ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΕΤΕ I. Σκοπός της Επιτροπής Ο σκοπός της Επιτροπής Ελέγχου («η Επιτροπή») είναι να συνδράμει το Διοικητικό Συμβούλιο κατά την εκπλήρωση των αρμοδιοτήτων εποπτείας σχετικά με (i) τη διαδικασία οικονομικής πληροφόρησης, (ii) τη διαδικασία εξωτερικού ελέγχου, (iii) την αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, (iv) τις επιδόσεις της Διεύθυνσης Εσωτερικού Ελέγχου, (v) τη συμμόρφωση του Ομίλου με τις νομικές και κανονιστικές απαιτήσεις και (vi) την τήρηση του Κώδικα Δεοντολογίας εκ μέρους του Ομίλου. Ειδικότερα, σκοπός της Επιτροπής είναι: 1. η ανασκόπηση της επιμελούς κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων της Τράπεζας και του Ομίλου και άλλων σημαντικών στοιχείων και πληροφοριών που προορίζονται για γνωστοποίηση, 2. η υποβολή προτάσεων στο ΔΣ για το διορισμό ελεγκτικού οίκου ορκωτή ελεγκτή (στη συνέχεια «ελεγκτής») και για το ύψος της αμοιβής του με σκοπό το διορισμό του από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων (ΓΣΜ), η διασφάλιση της ανεξαρτησίας, της αντικειμενικότητας και της αποτελεσματικότητας της λειτουργίας της καθώς και της περιοδικής εναλλαγής της σύμφωνα με το ισχύον κανονιστικό πλαίσιο, 3. η προέγκριση του συνόλου των ελεγκτικών και μη ελεγκτικών υπηρεσιών που παρέχονται στον οργανισμό από την εταιρεία ορκωτών λογιστών που αναλαμβάνει τον έλεγχο, 4. να διασφαλίζει ότι η μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου διαθέτει τις κατάλληλες δεξιότητες και τεχνογνωσία προκειμένου να είναι σε θέση να αξιολογεί την αποτελεσματικότητα του συστήματος εταιρικής διακυβέρνησης του οργανισμού, του πλαισίου διαχείρισης κινδύνων και του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, δίνοντας ιδιαίτερη έμφαση σε αναδυόμενους κινδύνους που ενδεχομένως επηρεάσουν δυσμενώς τον οργανισμό, να εξετάζει ετησίως την ανεξαρτησία, την αντικειμενικότητα, την επάρκεια και την λειτουργική αποτελεσματικότητα της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου του Ομίλου, 5. να διασφαλίσει ότι η Μονάδα Κανονιστικής Συμμόρφωσης κατέχει τις σχετικές δεξιότητες και εξειδίκευση ώστε να έχει τη δυνατότητα [1]
παρακολούθησης της αποτελεσματικότητας και αποδοτικότητας του συστήματος συμμόρφωσης του οργανισμού και να επανεξετάζει τακτικά τις εξελίξεις στο νομικό και κανονιστικό πλαίσιο που επηρεάζουν τις λειτουργίες της. 6. η παρακολούθηση και ετήσια αξιολόγηση του περιβάλλοντος εσωτερικού ελέγχου και κανονιστικής συμμόρφωσης, μεμονωμένα και σε επίπεδο Ομίλου και η σχετική ενημέρωση του ΔΣ, 7. να διεξάγει έρευνες σε ζητήματα της δικαιοδοσίας της και να λαμβάνει συμβουλές και τη συνδρομή εξωτερικών νομικών, λογιστικών ή άλλων συμβούλων, αν κρίνεται απαραίτητο προκειμένου να εκτελέσει τα καθήκοντα και τις αρμοδιότητές της. 8. στο πλαίσιο των ευθυνών της να διευκολύνει την ανοιχτή επικοινωνία, η επιτροπή θα έχει συναντήσεις περιοδικά με τη Διοίκηση, τον διευθυντή της μονάδας εσωτερικού ελέγχου και τον ανεξάρτητο ελεγκτή σε ξεχωριστές συσκέψεις εκτελεστικών στελεχών (NYSE Κανόνας Εταιρικής Διακυβέρνησης 303A.7(c)(iii)(E)]. Επιπλέον, η Επιτροπή θα έχει συναντήσεις με τον ανεξάρτητο ελεγκτή και τη διοίκηση προκειμένου να συζητήσει τις ετήσιες ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις και τις τριμηνιαίες οικονομικές καταστάσεις, συμπεριλαμβανομένων των δημοσιοποιήσεων της εταιρείας βάσει «της Ανάλυσης εκ μέρους της Διοίκησης της Οικονομικής Κατάστασης και των Αποτελεσμάτων των Εργασιών». ΙΙ. Σύνθεση της Επιτροπής 1. Τα μέλη της Επιτροπής εκλέγονται από τη Γενική Συνέλευση κατόπιν προτάσεων της Επιτροπής Εταιρικής Διακυβέρνησης και Υποψηφιοτήτων προς τον Πρόεδρο του ΔΣ. Τα μέλη της Επιτροπής δεν υπερβαίνουν το 40% (στρογγυλοποιημένο στον πλησιέστερο ακέραιο) του συνόλου των μελών του ΔΣ (μη συμπεριλαμβανομένου του εκπροσώπου του ΤΧΣ) και δεν μπορεί να είναι λιγότερα από τρία. Ο εκπρόσωπος του ΤΧΣ στο ΔΣ της Τράπεζας συμπεριλαμβάνεται στα μέλη της Επιτροπής, ενώ ένας Παρατηρητής (ο «Παρατηρητής του ΤΧΣ») στην Επιτροπή δεν θα κατέχει δικαίωμα ψήφου. Όλα τα μέλη της Επιτροπής είναι μη εκτελεστικά μέλη ΔΣ, ενώ το 75% αυτών (στρογγυλοποιημένο στον πλησιέστερο ακέραιο) ανεξάρτητα μη εκτελεστικά μέλη ΔΣ (μη συμπεριλαμβανομένου του Εκπροσώπου του ΤΧΣ) σύμφωνα με τις διατάξεις του Ελληνικού Νόμου 3016/2002. 2. Τα μέλη της Επιτροπής θα πρέπει να εκπληρώνουν τα κριτήρια καταλληλότητας όπως αυτά περιγράφονται στο ισχύον κανονιστικό πλαίσιο, ενώ το μέγεθος και η συλλογική γνώση της Επιτροπής θα αντανακλά το επιχειρηματικό μοντέλο και τις οικονομικές συνθήκες της Τράπεζας. 3. Η πλειοψηφία των μελών της Επιτροπής πρέπει να έχουν εξειδικευμένες γνώσεις σε θέματα χρηματοοικονομικά, ελέγχου ή/και λογιστικής. Τουλάχιστον ένα μέλος της Επιτροπής θα πρέπει να είναι ορκωτός λογιστής ο οποίος είναι προσωρινά ανενεργός επαγγελματικά ή έχει συνταξιοδοτηθεί [2]
ή έχει εξειδίκευση στον έλεγχο και τη λογιστική. Τα μέλη της Επιτροπής στο σύνολό τους θα έχουν εξειδίκευση σχετική με τον τραπεζικό τομέα. 4. Ο Πρόεδρος και ο Αντιπρόεδρος της Επιτροπής ορίζονται από τα μέλη της ή από την ΓΣΜ. Ο Πρόεδρος της Επιτροπής και ο Πρόεδρος του ΔΣ δεν μπορεί να είναι το ίδιο πρόσωπο. Επιπλέον, Ο Πρόεδρος της Επιτροπής δεν επιτρέπεται να υπηρετεί ως Πρόεδρος της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων του ΔΣ και θα πρέπει να είναι ανεξάρτητο μέλος μη εκτελεστικό με εμπειρία στην οικονομική διαχείριση, λογιστική και έλεγχο και πρέπει να διαθέτει τις απαιτούμενες γνώσεις και εμπειρία για την επίβλεψη των ελεγκτικών διαδικασιών και των λογιστικών θεμάτων που απασχολούν την Επιτροπή. 5. Η θητεία των μελών της Επιτροπής είναι τριετής (3) και μπορεί να ανανεωθεί απεριόριστα. 6. Σε κάθε μέλος παρέχεται κατά το διορισμό του, αλλά και σε συνεχή βάση, κατάλληλη ενημέρωση και εκπαίδευση. 7. Τα μέλη της Επιτροπής δεν πρέπει να κατέχουν παράλληλες θέσεις ή ιδιότητες ή να διενεργούν συναλλαγές που θα μπορούσαν να θεωρηθούν ασυμβίβαστες με την αποστολή της Επιτροπής. Με την επιφύλαξη της προαναφερθείσας εξαίρεσης (σημείο 4), σχετικά με τον Πρόεδρο της Επιτροπής, η συμμετοχή στην Επιτροπή Ελέγχου δεν αποκλείει τη δυνατότητα συμμετοχής των μελών και σε άλλες επιτροπές του ΔΣ. 8. Σύμφωνα με τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης της Ε.Τ.Ε., τα μέλη της Επιτροπής λαμβάνουν για τη συμμετοχή τους σε αυτήν ετήσια αμοιβή, επιπλέον της βασικής αμοιβής τους ως μέλη του ΔΣ, η οποία καθορίζεται από το Δ.Σ και εγκρίνεται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. ΙΙΙ. Αρμοδιότητες της Επιτροπής Η Επιτροπή: A. 1. Διερευνά οποιαδήποτε δραστηριότητα εμπίπτει στο πλαίσιο λειτουργίας της, 2. Λαμβάνει από οποιοδήποτε στέλεχος της ΕΤΕ ή υπάλληλο οποιαδήποτε απαραίτητη πληροφορία, 3. Παρακολουθεί τη δραστηριότητα των Επιτροπών Ελέγχου των θυγατρικών εταιρειών του Ομίλου, 4. Διευκολύνει την επικοινωνία μεταξύ των εξωτερικών ελεγκτών, τη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου και το ΔΣ, 5. Απασχολεί εξωτερικούς νομικούς ή άλλους επαγγελματίες συμβούλους και καθορίζει τις αμοιβές τους στο πλαίσιο του Προϋπολογισμού που εγκρίνεται από το ΔΣ της Τράπεζας σε συμμόρφωση με το ισχύον νομικό και κανονιστικό πλαίσιο. [3]
6. Ασκεί τις αρμοδιότητες που αναφέρονται στο άρθρο IV του παρόντος Κανονισμού. 7. Εγκρίνει τους Κώδικες Δεοντολογίας, συμπεριλαμβανομένου του Κώδικα Δεοντολογίας της Διοίκησης και των Οικονομικών Υπηρεσιών, οι οποίοι δημοσιεύονται υποχρεωτικά από την Τράπεζα. Β. Υποβάλλει ετήσια έκθεση των δραστηριοτήτων της προς τους μετόχους κατά την Ετήσια Γενική Συνέλευση. IV. Καθήκοντα και Αρμοδιότητες της Επιτροπής Για την εκπλήρωση του σκοπού της, η Επιτροπή έχει τα ακόλουθα καθήκοντα και αρμοδιότητες: Α. Οικονομικές καταστάσεις και συναφείς γνωστοποιήσεις 1. Η Επιτροπή αξιολογεί τις διαδικασίες κατάρτισης των ετήσιων και τριμηνιαίων ατομικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της Τράπεζας, καθώς και των σχετικών δεξιοτήτων των ελεγκτών και οποιωνδήποτε άλλων οικονομικών στοιχείων που δημοσιοποιούνται. 2. Η Επιτροπή εξετάζει τις οικονομικές καταστάσεις πριν υποβληθούν στο ΔΣ προς έγκριση και εκφράζει προς αυτό τις απόψεις της, κυρίως για τα ακόλουθα θέματα: α) τις βασικές λογιστικές πολιτικές και πρακτικές που εφαρμόζονται και τις οποιεσδήποτε μεταβολές τους, β) την τήρηση της υποχρέωσης συμμόρφωσης με τα ισχύοντα λογιστικά πρότυπα, γ) τις εκτιμήσεις της Διοίκησης για τη διαμόρφωση προβλέψεων, τη διαμόρφωση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης και άλλα θέματα που απαιτούν υψηλή επαγγελματική κρίση (highly judgmental) ή/και απαιτούν κατ εξοχήν αξιολόγηση και μπορούν να επηρεάσουν σημαντικά τις οικονομικές καταστάσεις, δ) τις οποιεσδήποτε σημαντικές ή ασυνήθεις συναλλαγές που είχαν ουσιαστική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις, και τον τρόπο γνωστοποίησής τους, ε) η ακρίβεια και πληρότητα των γνωστοποιήσεων, καθώς και η συνοχή τους σε σχέση με τις πληροφορίες που έχει στη διάθεσή της η Επιτροπή. στ) τις οποιεσδήποτε σημαντικές μεταβολές που προτείνονται από τον ελεγκτή, ζ) τις γραπτές διαβεβαιώσεις που απαιτεί ο ελεγκτής, προτού υπογραφούν από τη Διοίκηση της Τράπεζας, η) την τήρηση των υποχρεώσεων συμμόρφωσης με τους σχετικούς νόμους και κανονισμούς που διέπουν την δημοσιοποίηση και τη γνωστοποίηση των οικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με το άρθρο 44 του Ν. 4449/2017, [4]
θ) τη συζήτηση των δελτίων τύπου που αφορούν τα αποτελέσματα της Εταιρείας, και του είδους και της παρουσίασης των πληροφοριών. 3. Η Επιτροπή θα παρακολουθεί την αποτελεσματικότητα του εσωτερικού ελέγχου ποιότητας και των συστημάτων διαχείρισης κινδύνων της Τράπεζας και, όπου ισχύει, του εσωτερικού ελέγχου, όσον αφορά την οικονομική πληροφόρηση που παράγει η υπό έλεγχο οντότητα, χωρίς να παραβιάζεται η ανεξαρτησία της. 4. Η Επιτροπή θα παρακολουθεί τον οικονομικό έλεγχο των ετήσιων και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, και ειδικότερα την αποτελεσματικότητά του, λαμβάνοντας υπόψη τυχόν πορίσματα και συμπεράσματα της αρμόδιας αρχής σύμφωνα με το Άρθρο 26(6) του Κανονισμού (ΕΕ) 537/2014. 5. Η Επιτροπή προεγκρίνει όλες τις ελεγκτικές (και μη ελεγκτικές) υπηρεσίες σύμφωνα με τους σχετικούς κανονισμούς που αφορούν στην αντικειμενικότητα και ανεξαρτησία των ελεγκτών (Ν. 4449/2017, Κανονισμός (ΕΕ) 537/2014 και Ν. 3148/2003 Άρθρο 12). 6. Η Επιτροπή εποπτεύει τα ζητήματα συμμόρφωσης της Τράπεζας με κανονιστικές υποχρεώσεις της (ιδιαίτερα την τριμηνιαία αξιολόγηση και τις απαιτούμενες από τις κανονιστικές αρχές εκθέσεις για θέματα ξεπλύματος χρήματος, MIFID, κατάχρησης αγοράς, σύγκρουσης συμφερόντων, καταπολέμησης μονοπωλίων, προστασίας/ διαφάνειας πελατών/ καταναλωτών κλπ). 7. Η Επιτροπή λαμβάνει και αξιολογεί από τη Διεύθυνση Οικονομικών Υπηρεσιών Ετήσια Έκθεση που αναλύει τις εργασίες της Διεύθυνσης αυτής σχετικά με την οργάνωση, ποιότητα και ακαδημαϊκά προσόντα των στελεχών της, την επάρκεια σε αριθμό των στελεχών και την επάρκεια των πόρων που έχει στη διάθεσή της για την έγκαιρη κατάρτιση των Οικονομικών Καταστάσεων. Β. Εξωτερικός Έλεγχος Η Επιτροπή: 1. εξετάζει και υποβάλλει προτάσεις, σύμφωνα με το άρθρο 16 του Κανονισμού (EU) 537/2014 και τις διατάξεις του Ν. 4449/2017 και γενικά το ισχύον νομικό και κανονιστικό πλαίσιο, στο ΔΣ σχετικά με το διορισμό, επαναδιορισμό, απομάκρυνση, αντικατάσταση, όρους απασχόλησης και αμοιβή του Εξωτερικού Ελεγκτή, οι οποίες προτάσεις θα υποβάλλονται προς έγκριση από την Ετήσια ΓΣΜ. 2. προβαίνει σε ετήσια αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας, της ανεξαρτησίας και της αντικειμενικότητας του Εξωτερικού Ελεγκτή και εποπτεύει την περιοδική εναλλαγή τόσο του Εξωτερικού Ελεγκτή όσο και των βασικών συνεργατών του ελεγκτικού οίκου, που διενεργούν τον έλεγχο. Ειδικότερα, η διάρκεια των συμβολαίων ανάθεσης ελέγχου δεν θα πρέπει να υπερβαίνει τα πέντε έτη και σε κάθε περίπτωση θα προβλέπεται εναλλαγή της εταιρείας οικονομικού ελέγχου μετά την πάροδο έως και πέντε [5]
συνεχόμενων ετών. Επιπλέον, προβλέπεται επίσης μία μέγιστη περίοδος πέντε ετών για τα πρόσωπα που παρέχουν υπηρεσίες με την ιδιότητα του οικονομικού ελεγκτή ή του βασικού ελεγκτή-συνεργάτη της ελεγκτικής εταιρείας. Ειδικότερα, οι βασικοί συνεργάτες παύουν να συμμετέχουν στον οικονομικό έλεγχο μετά την πάροδο πέντε ετών από το διορισμό τους. Ο οικονομικός ελεγκτής ή ο βασικός συνεργάτης της ελεγκτικής εταιρείας δεν εμπλέκονται ξανά στην παροχή υπηρεσιών για τον οικονομικό έλεγχο της Τράπεζας πριν την πάροδο δύο συνεχόμενων ετών. 3. α) προεγκρίνει την αμοιβή του Εξωτερικού Ελεγκτή, σύμφωνα με το ισχύον νομικό και κανονιστικό πλαίσιο για τον τακτικό έλεγχο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων και υποβάλλει σχετική πρόταση στο ΔΣ, β) εγκρίνει την παροχή των επιτρεπομένων ελεγκτικών υπηρεσιών εκτός του τακτικού ελέγχου και επίσης των μη ελεγκτικών υπηρεσιών από τον Εξωτερικό Ελεγκτή προς την Τράπεζα και τις θυγατρικές του Ομίλου, στο πλαίσιο πάντοτε αφενός των διατάξεων του ν. 3148/2003, και του Νόμου 4449/2017, όπως εκάστοτε ισχύει και του Κανονισμού (ΕΕ) 537/2014 και αφετέρου εφαρμοστέων διατάξεων άλλων νομοθεσιών, σχετικά με την αντικειμενικότητα και ανεξαρτησία των ελεγκτών καθώς και τις αντίστοιχες αμοιβές του, γ) εξετάζει και παρακολουθεί την ανεξαρτησία των οικονομικών ελεγκτών ή των ελεγκτικών εταιρειών σύμφωνα με τα Άρθρα 21, 22, 23, 26 και 27 του Ελληνικού Νόμου 4449/2017 και του Άρθρου 6 του Κανονισμού (ΕΕ) 537/2014 και ειδικότερα την καταλληλότητα της παροχής μη ελεγκτικών υπηρεσιών στην Τράπεζα σύμφωνα με το Άρθρο 5 του εν λόγω Κανονισμού. δ) στην περίπτωση που η αμοιβή του Εξωτερικού Ελεγκτή για συγκεκριμένη υπηρεσία, ελεγκτική ή μη, πέραν του τακτικού ελέγχου είναι μικρότερη των Ευρώ 20.000, ο Γενικός Διευθυντής Οικονομικών Υπηρεσιών δύναται να εγκρίνει τη σχετική υπηρεσία και την αμοιβή αυτής, με γνωστοποίηση προς την Επιτροπή Ελέγχου, ε) στην περίπτωση που ο Εξωτερικός Ελεγκτής σημαντικής θυγατρικής εταιρείας του Ομίλου ανήκει σε ελεγκτικό οίκο διαφορετικό από αυτόν του ελεγκτού της Τράπεζας, η παραπάνω β) ισχύει και για τις υπηρεσίες και αμοιβές του ελεγκτή αυτού, στ) σχετικά με τις αμοιβές της παραγράφου β), των ελεγκτών των θυγατρικών εταιρειών του Ομίλου, δύναται η Επιτροπή Ελέγχου να εξουσιοδοτεί τις Επιτροπές Ελέγχου των θυγατρικών εταιρειών να προεγκρίνουν τις υπηρεσίες και αμοιβές αυτές με κοινοποίηση για τελική έγκριση προς την Επιτροπή Ελέγχου της Τράπεζας. 4. ενημερώνεται επί του ετήσιου προγράμματος ελέγχου, πριν από την εφαρμογή του και φροντίζει ώστε να περιλαμβάνονται οι απαιτούμενες ελεγκτικές διαδικασίες, εμπεριεχομένων και των διαδικασιών ποιοτικού ελέγχου που εφαρμόζει ο Εξωτερικός Ελεγκτής, και της ετοιμότητας του τελευταίου να ανταποκριθεί σε τυχόν μεταβολές του κανονιστικού πλαισίου. [6]
5. παρακολουθεί την υποβολή των εκθέσεων του Εξωτερικού Ελεγκτή για την Τράπεζα και τις σημαντικές εταιρείες του Ομίλου και ενημερώνεται επ αυτών, 6. συσκέπτεται με τον ελεγκτή, κατά το στάδιο προγραμματισμού του ελέγχου, κατά τη διάρκεια εκτέλεσής του και κατά το στάδιο υποβολής εκθέσεων μετά την ολοκλήρωσή του. Τέλος, η Επιτροπή συνεδριάζει με τη συμμετοχή του Εξωτερικού Ελεγκτή τουλάχιστον μία φορά ετησίως, χωρίς την παρουσία της Διοίκησης, για τη συζήτηση θεμάτων και προβλημάτων σχετικών με τη διεξαγωγή και τα αποτελέσματα του ελέγχου και επιλύει τυχόν διαφωνίες μεταξύ της διοίκησης και του Εξωτερικού Ελεγκτή. 7. ζητεί από τους ελεγκτές να αναφέρουν εγγράφως (Επιστολή Ελέγχου) τα προβλήματα και τις αδυναμίες που εντόπισαν στο Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου (ΣΕΕ) κατά τον έλεγχο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της Τράπεζας καθώς και άλλες ουσιώδεις παρατηρήσεις τους υποβάλλοντας σχετικές υποδείξεις τους και έχει την ευθύνη και μεριμνά για όλες τις απαραίτητες ενέργειες για την υποβολή της Επιστολής Ελέγχου του ελεγκτή στο ΤΧΣ, αφού υποβληθεί στην Τράπεζα. 8. Πληροφορεί το ΔΣ σχετικά με το αποτέλεσμα του οικονομικού ελέγχου και εξηγεί, μέσω της έκθεσης που υποβάλλεται από τους ελεγκτές, πώς ο οικονομικός έλεγχος συνεισέφερε στην ακεραιότητα της οικονομικής πληροφόρησης και το ρόλο των Επιτροπών σε αυτή τη διαδικασία. 9. υποβάλλει προτάσεις προς το ΔΣ για τις ειδικές περιοχές όπου τυχόν επιβάλλεται η διενέργεια πρόσθετων ελέγχων από τους ελεγκτές. 10. εισηγείται στο ΔΣ την περιοδική ανάθεση, τουλάχιστον ανά τριετία της αξιολόγησης της επάρκειας του ΣΕΕ της Τράπεζας και του Ομίλου σε τρίτους, πλην των τακτικών, ορκωτών ελεγκτών/λογιστών οι οποίοι διαθέτουν την απαραίτητη προς τούτο εμπειρία. Η σχετική έκθεση αξιολόγησης θα γνωστοποιείται στην Τράπεζα της Ελλάδος (Διεύθυνση Εποπτείας Πιστωτικού Συστήματος) εντός έξι μηνών, μετά τη λήξη της τριετίας. Η ελεγκτική εταιρεία που αναλαμβάνει την εργασία αυτή δεν θα αναλάβει περισσότερες από δύο διαδοχικές αξιολογήσεις. Η Επιτροπή είναι επίσης υπεύθυνη για την προώθηση αυτής της έκθεσης στο ΤΧΣ, μετά την υποβολή της στην Επιτροπή. 11. διεξάγει εγκαίρως συζητήσεις με τον ανεξάρτητο ελεγκτή σχετικά με τα ακόλουθα: όλες τις κρίσιμες λογιστικές πολιτικές και πρακτικές, όλες τις εναλλακτικές μέθοδοι διαχείρισης χρηματοοικονομικών πληροφοριών στο πλαίσιο των γενικά αποδεκτών λογιστικών αρχών σχετικά με σημαντικά θέματα που έχουν συζητηθεί με τη διοίκηση, θέματα σχετικά με τη χρήση αυτών των εναλλακτικών γνωστοποιήσεων και προσεγγίσεων και η μέθοδος διαχείρισης που επιλέγεται από τον ανεξάρτητο ελεγκτή, [7]
άλλες σημαντικές επικοινωνίες που πραγματοποιούνται εγγράφως ανάμεσα στον ανεξάρτητο ελεγκτή και τη διοίκηση, συμπεριλαμβανομένου, χωρίς περιορισμό, της επιστολής ελέγχου και του προγράμματος μη αναπροσαρμοσμένων διαφορών, 12. τουλάχιστον ετησίως λαμβάνει και εξετάζει μία έκθεση από τον ανεξάρτητο ελεγκτή στην οποία περιγράφονται: οι διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου ποιότητας του ανεξάρτητου ελεγκτή, τυχόν σημαντικά ζητήματα που προκύπτουν από την πιο πρόσφατη ανασκόπηση εσωτερικού ελέγχου ποιότητας ή αξιολόγηση από ομότιμους, ή από οποιαδήποτε ερώτηση ή έρευνα κυβερνητικών ή επαγγελματικών αρχών εντός των προηγούμενων πέντε ετών σχετικά με τους ανεξάρτητους ελέγχους που διεξάγονται από τον ανεξάρτητο ελεγκτή και τυχόν μέτρα που λαμβάνονται για την αντιμετώπιση αυτών των ζητημάτων, όλες οι σχέσεις ανάμεσα στον ανεξάρτητο ελεγκτή και την εταιρεία που αφορούν ζητήματα που περιλαμβάνονται στον Κανόνα 3526 του Συμβουλίου Λογιστικής Εποπτείας των Εταιρειών Δημοσίου Ενδιαφέροντος. Η εν λόγω έκθεση θα πρέπει να χρησιμοποιείται για την αξιολόγηση των προσόντων, της απόδοσης και της ανεξαρτησίας των ανεξάρτητων ελεγκτών. Επιπλέον, η Επιτροπή θα επανεξετάσει την εμπειρία και τα προσόντα του κύριου συνεργάτη κάθε έτος και θα αποφασίσει αν τηρούνται όλες οι απαιτήσεις εναλλαγής συνεργάτη, σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες και κανονισμούς. Η Επιτροπή επίσης θα εξετάσει εάν θα πρέπει να πραγματοποιηθεί εναλλαγή του ίδιου του ανεξάρτητου ελεγκτή. Η Επιτροπή Ελέγχου θα πρέπει να παρουσιάσει τα συμπεράσματά της στο σύνολο του ΔΣ, 13. να υιοθετήσει πολιτικές συνεπείς με τους νόμους και κανονισμούς που διέπουν την πρόσληψη προσωπικού του ανεξάρτητου ελεγκτή, 14. να επανεξετάζει σε τακτά χρονικά διαστήματα την επάρκεια και αποτελεσματικότητα των ελέγχων και διαδικασιών γνωστοποίησης της εταιρείας και τον εσωτερικό έλεγχο της εταιρείας όσον αφορά την οικονομική πληροφόρηση, συμπεριλαμβανομένων τυχόν ελαττωμάτων και σημαντικών μεταβολών στους εσωτερικούς ελέγχους. Γ. Εσωτερικού Ελέγχου Η Επιτροπή: 1. εξετάζει και εγκρίνει τον κανονισμό λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου και τυχόν τροποποιήσεις, 2. προτείνει προς το ΔΣ το διορισμό και την παύση του Γενικού Επιθεωρητή της Τράπεζας και του Ομίλου, αξιολογεί τουλάχιστον ετησίως την απόδοσή του/της και εγκρίνει την αποζημίωση/αμοιβή κατόπιν διαβούλευσης με την Επιτροπή Ανθρώπινου Δυναμικού και Αμοιβών και τον Διευθύνοντα Σύμβουλο, και να πληροφορεί το ΔΣ και τον Πρόεδρο του ΔΣ σχετικά, [8]
3. εξετάζει σε συνεργασία με τον Γενικό Επιθεωρητή τον προϋπολογισμό εσωτερικού ελέγχου, τον προγραμματισμό πόρων, δραστηριοτήτων και οργανωτικής δομής της μονάδας εσωτερικού ελέγχου, 4. παρακολουθεί και εξετάζει την επάρκεια και αποτελεσματικότητα της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου του Ομίλου σύμφωνα με τους ελληνικούς και ευρωπαϊκούς νόμους και κανονισμούς, καθώς επίσης και με τα Διεθνή Πρότυπα του Ινστιτούτου Εσωτερικών Ελεγκτών (ΙΕΕ), 5. διασφαλίζει ότι η λειτουργία εσωτερικού ελέγχου διαθέτει τις κατάλληλες δεξιότητες και δυνατότητες προκειμένου να ελέγχει και να αξιολογεί την αποτελεσματικότητα του πλαισίου εσωτερικού ελέγχου, δίνοντας ιδιαίτερη έμφαση στους τομείς διαχείρισης κινδύνων και κεφαλαίων, καθώς και στον χρηματοπιστωτικό έλεγχο, 6. εξετάζει και εγκρίνει το ετήσιο και τριετές σχέδιο ελέγχου της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου και τον Κανονισμό Λειτουργίας Εσωτερικού Ελέγχου, και τυχόν τροποποιήσεις τα οποία και υποβάλλει στο ΔΣ για οριστική έγκριση, και επίσης υποβάλλει στο ΔΣ, κατόπιν συζήτησης με τον Διευθύνοντα Σύμβουλο, προτάσεις προκειμένου να διασφαλίσει ότι η Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου του Ομίλου διαθέτει επαρκείς πόρους και το απαραίτητο κύρος και ανεξαρτησία εντός της Τράπεζας, 7. λαμβάνει βασικές εκθέσεις και πορίσματα ελέγχου τουλάχιστον σε τριμηνιαία βάση και διασφαλίζει ότι τα ανώτατα στελέχη της διοίκησης λαμβάνουν τα απαραίτητα διορθωτικά μέτρα εγκαίρως προκειμένου να αντιμετωπιστούν αδυναμίες ελέγχου, μη συμμόρφωση με πολιτικές, νόμους και κανονισμούς και άλλα σημαντικά ζητήματα που εντοπίζονται από τη Μονάδα Εσωτερικού Ελέγχου, και πληροφορεί το ΔΣ σχετικά, 8. εξουσιοδοτεί τον Γενικό Επιθεωρητή να πληροφορεί την Εκτελεστική Επιτροπή σχετικά με ενέργειες που απαιτούνται από τη Διοίκηση για τον περιορισμό σημαντικών κινδύνων, 9. παρακολουθεί, μέσω της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου, τις διαδικασίες που ακολουθεί η Τράπεζα και ο Όμιλος στο πλαίσιο εφαρμογής της Πολιτικής για την πρόληψη και καταστολή των περιπτώσεων απάτης και ενημερώνει άμεσα το ΔΣ για τυχόν σημαντικές περιπτώσεις, Εκθέσεις εσωτερικού ελέγχου σε συμμόρφωση με την Πράξη της ΤτΕ 42/30.05.14 και 47/09/02/15 επάρκεια προσωπικού, ανεξαρτησία και καταλληλότητα διαδικασιών της Μονάδας Διαχείρισης Καθυστερούμενων και Μη Εξυπηρετούμενων Δανείων, όπως εκάστοτε ισχύουν, υποβάλλονται στην Τράπεζα της Ελλάδος και στο ΤΧΣ με ευθύνη του Γενικού Επιθεωρητή της Τράπεζας και του Ομίλου, 10. λαμβάνει σημαντικά πορίσματα σχετικά με τη συμμόρφωση των Μονάδων Διαχείρισης Καθυστερούμενων και μη Εξυπηρετούμενων Δανείων με τους ισχύοντες νόμους και κανονισμούς, 11. συνεδριάζει με τη συμμετοχή του Γενικού Επιθεωρητή της Τράπεζας και του Ομίλου τουλάχιστον μία φορά ετησίως, χωρίς την παρουσία άλλων μελών της Διοίκησης, για τη συζήτηση θεμάτων της αρμοδιότητάς του, καθώς και προβλημάτων που, ενδεχομένως, προκύπτουν από τους εσωτερικούς ελέγχους. [9]
Δ. Συστήματα εσωτερικού ελέγχου, διαχείρισης κινδύνων και κανονιστικής συμμόρφωσης Η Επιτροπή: 1. εξετάζει την αποτελεσματικότητα των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου, διαχείρισης κινδύνων, κανονιστικής συμμόρφωσης και οικονομικών γνωστοποιήσεων της Τράπεζας και του Ομίλου και ενημερώνει σχετικά το ΔΣ, 2. εξετάζει την ετήσια έκθεση της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου που αφορά την επάρκεια και την αποτελεσματικότητα του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου και ενημερώνει το ΔΣ σχετικά, Επιπλέον, η Επιτροπή θα είναι υπεύθυνη για την υποβολή της εν λόγω έκθεσης στο ΤΧΣ όταν υποβληθεί στην Επιτροπή, 3. εξετάζει τις εκθέσεις που υποβάλλονται από τη Μονάδα Συμμόρφωσης και Εταιρικής Διακυβέρνησης, συμπεριλαμβανομένου του προγράμματος συμμόρφωσης του Ομίλου ΕΤΕ (ιδιαίτερα την τριμηνιαία αξιολόγηση και τις απαιτούμενες από τις κανονιστικές αρχές εκθέσεις για θέματα ξεπλύματος χρήματος, MIFID, κατάχρησης αγοράς, σύγκρουσης συμφερόντων, καταπολέμηση μονοπωλίων, προστασίας/ διαφάνειας πελατών/ καταναλωτών κλπ). Η Έκθεση σχετικά με θέματα ξεπλύματος χρήματος και καταπολέμησης της τρομοκρατίας, σύμφωνα με διατάξεις της Απόφασης της Επιτροπής Τραπεζικών και Πιστωτικών Θεμάτων της Τράπεζας της Ελλάδος 281/5/17.3.2009 και της ΠΔ της ΤτΕ 2577 9.03.2006, όπως ισχύει, θα υποβάλλεται στο ΤΧΣ, όταν υποβάλλεται στο ΔΣ, με ευθύνη του Βοηθού Γενικού Διευθυντή Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Εταιρικής Διακυβέρνησης της Τράπεζας και του Ομίλου. 4. ενημερώνεται σε τακτική βάση από τον Βοηθό Γενικό Διευθυντή Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Εταιρικής Διακυβέρνησης για την εφαρμογή του προγράμματος κανονιστικής συμμόρφωσης του Ομίλου, 5. παρακολουθεί την εφαρμογή και εξετάζει την αποτελεσματικότητα του Κώδικα Δεοντολογίας για τα ανώτατα οικονομικά στελέχη της Τράπεζας και του Ομίλου, 6. παρακολουθεί την εφαρμογή της πολιτικής αποτροπής σύγκρουσης συμφερόντων για τα ανώτατα στελέχη της Τράπεζας, 7. με την επιμέλεια της Μονάδας Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Εταιρικής Διακυβέρνησης, εξετάζει συγκρούσεις συμφερόντων κατά τις συναλλαγές της Τράπεζας και των θυγατρικών της με συνδεδεμένα μέρη και υποβάλλει στο ΔΣ σχετικές αναφορές, αφού λάβει επαρκή πληροφόρηση σε θέματα συναλλαγών μεταξύ συνδεδεμένων μερών, 8. εξετάζει τις Εκθέσεις της Επιτροπής Γνωστοποιήσεων και Διαφάνειας σε σχέση με την επάρκεια του συστήματος γνωστοποιήσεων της Τράπεζας και του Ομίλου, καθώς επίσης και τα Πρακτικά των συνεδριάσεών της, 9. υποβάλλει εισήγηση προς το ΔΣ για την επιλογή και το ύψος των αμοιβών σύμφωνα με το ισχύον νομικό και κανονιστικό πλαίσιο των ανά τριετία επιλεγομένων ελεγκτικών οίκων προς αξιολόγηση του Συστήματος Εσωτερικού Ελέγχου της Τράπεζας, [10]
10. υποβάλλει προτάσεις προς το ΔΣ για την αντιμετώπιση των αδυναμιών που έχουν διαπιστωθεί και παρακολουθεί την εφαρμογή των μέτρων που αποφασίζονται (follow up), 11. προβαίνει σε θετική ή αρνητική δήλωση σχετικά με το εάν το σύστημα εσωτερικού ελέγχου της Τράπεζας αξιολογήθηκε μέσα στην ετήσια δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης, 12. αξιολογεί σε ετήσια βάση τον επικεφαλής των Μονάδων λειτουργίας Κανονιστικής Συμμόρφωσης και Εταιρικής Διακυβέρνησης της Τράπεζας και του Ομίλου και ενημερώνει σχετικά το ΔΣ της Τράπεζας, 13. εξετάζει τυχόν σημαντικά ευρήματα που προκύπτουν από ελέγχους κανονιστικών αρχών. Ε. Καταγγελίες Προσωπικού (Whistleblowing) Η Επιτροπή παρακολουθεί και ελέγχει τις διαδικασίες βάσει των οποίων υποβάλλονται επώνυμα ή ανώνυμα καταγγελίες σχετικά με ενδεχόμενες παραβάσεις στην διαδικασία συλλογής, επεξεργασίας και γνωστοποίησης οικονομικών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων και καταγγελιών που αφορούν θέματα λογιστικά, ελεγκτικής φύσεως ή σχετικά με τη λειτουργία των εσωτερικών οικονομικών ελέγχων, καθώς και τις σημαντικές καταγγελίες που έχουν πραγματοποιηθεί, σύμφωνα με την Πολιτική Αναφοράς Δυσλειτουργιών της Τράπεζας και του Ομίλου. V. Λειτουργία της Επιτροπής 1. Η Επιτροπή συνεδριάζει τακτικά τουλάχιστον έξι φορές ετησίως ή και έκτακτα, όποτε παρίσταται ανάγκη, τηρεί πρακτικά των συνεδριάσεών της και υποβάλλει αναφορές στο ΔΣ ανά τρίμηνο ή και σε μικρότερο χρονικό διάστημα, εφόσον κρίνεται τούτο αναγκαίο. Ο εξωτερικός ελεγκτής ή ο Γενικός Επιθεωρητής της Τράπεζας και του Ομίλου έχουν δικαίωμα να ζητήσουν συνάντηση με την Επιτροπή. Ο Πρόεδρος καθορίζει τα θέματα συζήτησης, τη συχνότητα και τη διάρκεια των συνεδριάσεων και φροντίζει ώστε η Επιτροπή να ασκεί αποτελεσματικά τα καθήκοντά της. Οποιοδήποτε μέλος μπορεί να προτείνει θέματα προς εξέταση στο πλαίσιο της ημερησίας διάταξης. Σε περίπτωση παραίτησης, απουσίας ή κωλύματος του Προέδρου τον αναπληρώνει ο τυχόν Αντιπρόεδρος, άλλως το αρχαιότερο (κατά το χρόνο ανάληψης καθηκόντων) μέλος της Επιτροπής. Στις συνεδριάσεις της Επιτροπής παρίσταται και ο Παρατηρητής του ΤΧΣ χωρίς δικαίωμα ψήφου. Στην αρχή κάθε ημερολογιακού έτους, η Επιτροπή συντάσσει το ετήσιο πρόγραμμα εργασίας της και το υποβάλλει στο ΔΣ. 2. Η Επιτροπή μπορεί, με απόφαση του Προέδρου της, να συνεδριάζει βάσει τηλεοπτικής ή τηλεφωνικής συνδιάσκεψης. Ο Πρόεδρος μπορεί επίσης να ζητά από την Επιτροπή να λαμβάνει αποφάσεις σχετικά με ορισμένα έγγραφα μέσω [11]
ανταλλαγής μηνυμάτων ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, τηλεομοιοτυπιών ή επιστολών. 3. Η Επιτροπή βρίσκεται σε απαρτία και συνεδριάζει έγκυρα αν παρίστανται σε αυτήν τρία τουλάχιστον μέλη περιλαμβανομένου του Προέδρου ή του Αντιπροέδρου αυτής ή του ως άνω αναπληρωτή τους. Η συμμετοχή μέλους της Επιτροπής σε συνεδρίαση μέσω οπτικής ή ακουστικής σύνδεσης θα θεωρείται έγκυρη για το σκοπό αυτό. Για την έγκυρη λήψη αποφάσεων της Επιτροπής απαιτείται η πλειοψηφία των παρόντων μελών της. Σε περίπτωση ισοψηφίας, υπερισχύει η ψήφος του Προέδρου της Επιτροπής και σε περίπτωση απουσίας του, η ψήφος του Αντιπροέδρου αυτής. Σε περίπτωση μη ομοφώνου αποφάσεως επί οιουδήποτε θέματος της Επιτροπής, θα καταγράφονται στα πρακτικά οι απόψεις της μειοψηφίας. Η συμμετοχή των μελών του ΔΣ σε συνεδριάσεις της Επιτροπής πρέπει να γνωστοποιείται στην ετήσια έκθεση εταιρικής διακυβέρνησης.. 4. Οι συνεδριάσεις της Επιτροπής συγκαλούνται από τον Γραμματέα μετά από εντολή του Προέδρου της. Ειδικά για τον εκπρόσωπο του ΤΧΣ, εφόσον ο Πρόεδρος δεν συγκαλέσει εκτάκτως την Επιτροπή εντός επτά (7) ημερολογιακών ημερών από την υποβολή σχετικού γραπτού αιτήματος του εν λόγω εκπροσώπου, ο εκπρόσωπος δύναται να συγκαλέσει έκτακτη συνεδρίαση εντός πέντε (5) ημερών μετά την παρέλευση του 7ημέρου. Κάθε μέλος της Επιτροπής και ο Παρατηρητής του ΤΧΣ θα παραλάβει γραπτή ειδοποίηση για το χώρο, την ώρα και την ημερομηνία όπου θα λάβει χώρα η συνάντηση. Τα θέματα της ημερήσιας διάταξης, καθώς και τα σχετικά έγγραφα θα τίθενται κανονικά στην διάθεση κάθε μέλους και του Παρατηρητή του ΤΧΣ τουλάχιστον πέντε (5) ημερολογιακές ημέρες πριν από τη συνεδρίαση, εκτός εάν ο Πρόεδρος αποφασίσει να μην τα διαβιβάσει για συγκεκριμένο σημαντικό λόγο, με την επιφύλαξη τήρησης σε κάθε περίπτωση των προβλέψεων της Συμφωνίας Πλαισίου ΕΤΕ-ΤΧΣ ως προς την ενημέρωση του εκπροσώπου του Ταμείου. Ο εκπρόσωπος του ΤΧΣ μπορεί να ζητά την προσθήκη θεμάτων στην ημερήσια διάταξη της συνεδρίασης της Επιτροπής, υποβάλλοντας αυτά γραπτώς στον Πρόεδρο της Επιτροπής τουλάχιστον μία (1) ημέρα πριν τη συνεδρίαση της Επιτροπής. Σε περίπτωση αποστολής των θεμάτων της ημερήσιας διάταξης (περιλαμβανομένου και του αντίστοιχου συνοδευτικού υλικού) σε διάστημα μικρότερο των πέντε (5) ημερών πριν την προγραμματισμένη ημερομηνία συνεδρίασής της (εξαιρουμένων των θεμάτων που προστίθενται από τον εκπρόσωπο του ΤΧΣ), τα εν λόγω θέματα θα γίνονται αποδεκτά προς συζήτηση στην επικείμενη συνεδρίαση μόνο έπειτα από ομόφωνη απόφαση των μελών της Επιτροπής. 5. Τα σχετικά έγγραφα μπορούν να διακινούνται και μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου. Οι αποφάσεις και τα πρακτικά της Επιτροπής είναι διαθέσιμα δέκα (10) ημερολογιακές ημέρες μετά τη συνεδρίασή της. 6. Η Επιτροπή μπορεί να προσκαλεί στις συνεδριάσεις της οποιοδήποτε μέλος του ΔΣ, στέλεχος της Τράπεζας ή θυγατρικής του Ομίλου της ή άλλο πρόσωπο (υπάλληλο, συνεργάτη) το οποίο θεωρεί ότι μπορεί να τη συνδράμει στην εκτέλεση του έργου της. Όλα τα στελέχη της Τράπεζας και του Ομίλου έχουν [12]
υποχρέωση να παρουσιαστούν ενώπιον της Επιτροπής κατόπιν προσκλήσεώς της. 7. Η Επιτροπή μπορεί να αναθέτει ειδικά καθήκοντα και αρμοδιότητες σε ένα ή περισσότερα επιμέρους μέλη της, που εμπίπτουν στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων και καθηκόντων της, στο βαθμό που αυτό επιτρέπεται από την εν γένει κείμενη νομοθεσία και δεν υπάρχει σύγκρουση συμφερόντων. 8. Χρέη Γραμματέως της Επιτροπής ασκεί στέλεχος της Τράπεζας οριζόμενο από τον Πρόεδρο του Διοικητικού Συμβουλίου αυτής. Ο Πρόεδρος της Επιτροπής ζητεί από τον Πρόεδρο του Διοικητικού Συμβουλίου την αντικατάσταση του Γραμματέα της Επιτροπής σε περίπτωση ανεπαρκείας του. 9. Η Επιτροπή εξετάζει οποιοδήποτε θέμα το οποίο παραπέμπεται σε αυτήν από τον Πρόεδρο του ΔΣ ή το ΔΣ, και στη συνέχεια ο Πρόεδρος της Επιτροπής ενημερώνει σχετικά το ΔΣ μετά από τη σχετική συνεδρίαση της Επιτροπής. 10. Η Επιτροπή καταρτίζει και υποβάλλει στο ΔΣ, ανά τρίμηνο ή και σε μικρότερα διαστήματα, εφόσον απαιτείται, εκθέσεις για σημαντικά θέματα που την απασχολούν και ετήσιο συνοπτικό απολογισμό του έργου της για τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων, καθώς και αξιολόγηση του έργου της. Επιπρόσθετα, η Επιτροπή διεξάγει μία αυτοαξιολόγηση απόδοσης ετησίως, ως μέρος της Ετήσιας Αυτοαξιολόγησης της Απόδοσης του ΔΣ και των Επιτροπών του. Τα αποτελέσματα αυτής της Αξιολόγησης της Επιτροπής δημοσιοποιούνται στην Ετήσια Έκθεση Εταιρικής Διακυβέρνησης και προωθούνται στο ΤΧΣ. Ανεξάρτητα από την προαναφερθείσα αυτοαξιολόγηση, το ΤΧΣ θα παρακολουθήσει και αξιολογήσει την απόδοση της Επιτροπής σύμφωνα με το Άρθρο 10 του Ν. 3864/2010, και τις διατάξεις της Συμφωνίας Πλαισίου Συνεργασίας ανάμεσα στο ΤΧΣ και την Τράπεζα με τη συνδρομή ανεξάρτητων συμβούλων. Τα μέλη της Επιτροπής θα συνεργαστούν με το ΤΧΣ και τους συμβούλους του και θα παρέχουν όλες τις απαραίτητες πληροφορίες για το σκοπό της ανασκόπησης. 11. Η Επιτροπή εξετάζει ετησίως την επάρκεια του ισχύοντος κανονισμού λειτουργίας της και υποβάλει προτάσεις προς το ΔΣ για οποιεσδήποτε τροποποιήσεις κρίνει σκόπιμες. Ο κανονισμός της Επιτροπής Ελέγχου είναι σύμφωνος με τους ημεδαπούς κανόνες εταιρικής διακυβέρνησης και με τα διεθνώς αποδεκτά διεθνή πρότυπα και πρακτικές όπως το Ινστιτούτο Εσωτερικών Ελεγκτών (ΙΕΕ). Ο παρών Κανονισμός τίθεται σε ισχύ ευθύς μετά την έγκρισή του από το Διοικητικό Συμβούλιο της ΕΤΕ και μπορεί να τροποποιείται οποτεδήποτε με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου.. Σε περίπτωση τροποποίησης, ο παρών Κανονσιμός Λειτουργίας θα υποβάλλεται στο ΤΧΣ εντός πέντε (5) ημερών μετά την έγκρισή του από το ΔΣ. Εγκρίθηκε από το Δ.Σ. στις 30.3.2017. [13]