ΙΛΥ Α ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗ ΑΕ ΕΝ ΙΑΜΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Περιόδου από 1 Ιανουαρίου έως 30 Σεπτεµβρίου 2013 Σύµφωνα µε το άρθρο 4 του ν. 3556/2007 και τις κατ εξουσιοδότηση αυτού εκτελεστικές Αποφάσεις του.σ. της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Βεβαιώνεται ότι η παρούσα Ενδιάµεση Οικονοµική Έκθεση που αφορά την περίοδο από 01.01.2013 έως 30.09.2013, είναι εκείνη που εγκρίθηκε από το ιοικητικό Συµβούλιο της «ΙΛΥ Α ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗ Α.Ε.» κατά την συνεδρίαση της 28ης Νοεµβρίου 2013 και είναι αναρτηµένη στο διαδίκτυο στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.ilyda.com όπου και θα παραµείνει στην διάθεση του επενδυτικού κοινού για χρονικό διάστηµα τουλάχιστον πέντε (5) ετών από την ηµεροµηνία της σύνταξης και δηµοσιοποίησης της.
ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ Ενδιάµεση Κατάσταση Οικονοµικής θέσης.... 4 Ενδιάµεση κατάσταση συνολικών εσόδων.... 5 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων... 6 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Όµιλος.... 7 Κατάσταση ταµιακών ροών... 8 Σηµειώσεις επί των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων... 9 1. Γενικές πληροφορίες... 9 2. οµή του Οµίλου... 9 3. Σύνοψη σηµαντικών λογιστικών πολιτικών... 11 3.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων.... 11 3.2. Ενοποίηση - Αποτίµηση θυγατρικών και συγγενών επιχειρήσεων... 13 3.3 Ενσώµατα πάγια... 13 3.4 Άυλα περιουσιακά στοιχεία... 14 3.5 Επενδύσεις... 15 3.6 Αποθέµατα... 16 3.7 Απαιτήσεις από πελάτες... 17 3.8 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα... 17 3.9 Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα... 17 3.10 Μετοχικό κεφάλαιο... 17 3.11 Μερίσµατα... 17 3.12 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος... 17 3.13 Παροχές στο προσωπικό... 18 3.14 Προβλέψεις... 18 3.15 Κρατικές επιχορηγήσεις... 18 3.16 Χρηµατοοικονοµικά Εργαλεία... 18 3.17 Αναγνώριση εσόδων... 18 4. Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και παραδοχές.... 19 5. Πληροφόρηση κατά τοµέα... 19 6. Ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία... 20 7. Άυλα περιουσιακά στοιχεία... 21 8. Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση.... 21 9. Επενδύσεις σε Συγγενείς... 22 10. Αποθέµατα... 22 11. Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις... 22 2
12. Λοιπές απαιτήσεις... 23 13. Χρηµατικά διαθέσιµα και ισοδύναµα αυτών... 23 14. Ίδιες µετοχές... 24 15. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού.... 24 16. Έσοδα εποµένων χρήσεων από επιχορηγήσεις.... 24 17. Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις.... 25 18. ανεισµός... 25 19. Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις.... 26 20. Φόρος εισοδήµατος... 26 21. Κέρδη ανά µετοχή.... 26 22. Μερίσµατα... 26 23. Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις.... 27 24. Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού... 27 25. Συναλλαγές µε συνδεµένα µέρη... 27 26. Ενδεχόµενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις... 28 27. Μεταγενέστερα του Ισολογισµού γεγονότα... 28 Στοιχεία και Πληροφορίες περιόδου 01.01 έως 30.09.2013... 29 3
Ενδιάµεση Κατάσταση Οικονοµικής θέσης. Όµιλος Ενεργητικό Σηµ. 30.09.13 31.12.12 30.09.13 31.12.12 Ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία 6 3.991.308 4.164.548 3.991.308 4.164.548 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 7 4.226.256 4.762.032 4.226.256 4.762.032 Επενδύσεις σε συγγενείς 9 241.601 276.601 449.601 449.601 Χρηµ/κά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση 8 197.704 197.704 197.704 197.704 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις 17.629 17.629 17.629 17.629 Σύνολο µη κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού 8.674.497 9.418.515 8.882.497 9.591.515 Αποθέµατα 10 261.871 201.355 261.871 201.355 Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις 11 3.082.657 3.020.766 3.082.657 3.020.766 Λοιπές απαιτήσεις 12 873.834 1.327.820 873.834 1.327.820 Χρηµατικά διαθέσιµα και ισοδύναµα αυτών 13 98.316 155.682 98.316 155.682 Σύνολο κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού 4.316.678 4.705.622 4.316.678 4.705.622 Σύνολο ενεργητικού 12.991.175 14.124.136 13.199.175 14.297.136 Καθαρή θέση και υποχρεώσεις Μετοχικό κεφάλαιο 7.920.000 7.920.000 7.920.000 7.920.000 Ίδιες µετοχές 14-5.915-5.915-5.915-5.915 Αποθεµατικά αναπροσαρµογής 0 0 0 0 Λοιπά αποθεµατικά 1.117.489 1.117.489 1.117.489 1.117.489 Υπόλοιπο κερδών εις νέο -2.812.902-1.845.263-2.604.902-1.672.263 Σύνολο 6.218.672 7.186.311 6.426.672 7.359.311 ικαιώµατα µειοψηφίας 0 0 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 6.218.672 7.186.311 6.426.672 7.359.311 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού 15 54.841 50.320 54.841 50.320 άνεια τραπεζών 18 943.011 1.645.945 943.011 1.645.945 Έσοδα εποµένων χρήσεων από επιχορηγήσεις 16 93.494 108.494 93.494 108.494 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 17 577.982 583.321 577.982 583.321 Λοιπές Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 117.180 117.180 117.180 117.180 Λοιπές προβλέψεις 25.000 25.000 25.000 25.000 Σύνολο µη τρεχουσών υποχρεώσεων 1.811.508 2.530.260 1.811.508 2.530.260 Βραχυπρόθεσµα δάνεια 18 1.020.505 1.018.259 1.020.505 1.018.259 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 19 1.538.133 1.803.331 1.538.133 1.803.331 Μακροπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις πληρωτέες την επόµενη χρήση 18 2.402.357 1.585.975 2.402.357 1.585.975 Σύνολο τρεχουσών υποχρεώσεων 4.960.995 4.407.565 4.960.995 4.407.565 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 12.991.175 14.124.136 13.199.175 14.297.136 4
Ενδιάµεση κατάσταση συνολικών εσόδων. Όµιλος Όµιλος Σηµ 01.01-30.09.13 01.01-30.09.12 01.01-30.09.13 01.01-30.09.12 01.07-30.09.13 01.07-30.09.12 01.07-30.09.13 01.07-30.09.12 Πωλήσεις 2.686.011 3.147.551 2.686.011 3.147.551 632.576 1.136.953 632.576 1.136.953 Κόστος πωλήσεων 2.215.923 2.063.792 2.215.923 2.063.792 506.082 809.034 506.082 809.034 Μικτό κέρδος 470.088 1.083.760 470.088 1.083.760 126.494 327.920 126.494 327.920 Άλλα λειτουργικά έσοδα 188.826 46.479 188.826 46.479 101.336 7.476 101.336 7.476 Έξοδα διάθεσης 211.185 205.658 211.185 205.658 68.196 63.883 68.196 63.883 Έξοδα διοίκησης 231.185 227.181 231.185 227.181 67.823 77.155 67.823 77.155 Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης 439.685 389.794 439.685 389.794 51.490 134.004 51.490 134.004 Άλλα λειτουργικά έξοδα 456.717 59.459 456.717 59.459 126.165 51.907 126.165 51.907 Μερικό σύνολο -679.856 248.147-679.856 248.147-85.845 8.447-85.845 8.447 Προβλέψεις απιοµείωσης 0 0 0 0 0 0 0 0 Ζηµίες από συνδεδεµένες επιχειρήσεις 35.000 28.908 0 0 35.000 0 0 0 Λειτουργικό αποτέλεσµα -714.856 219.239-679.856 248.147-120.845 8.447-85.845 8.447 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα 21 1.226 21 1.226 0 0 0 0 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα 204.245 193.618 204.245 193.618 54.698 64.159 54.698 64.159 Κέρδη προ φόρων (συνεχιζόµενες δραστηριότητες) -919.080 26.847-884.080 55.755-175.542-55.712-140.542-55.712 Φόρος εισοδήµατος 20 48.559 41.099 48.559 41.099-6.106-20.761-6.106-20.761 Καθαρό κέρδος (ζηµιά) περιόδου -967.639-14.251-932.639 14.657-169.437-34.951-134.437-34.951 Λοιπά συνολικά έσοδα Μεταβολή από αποτίµηση ακινήτων 0 0 0 0 0 0 0 0 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης -967.639-14.251-932.639 14.657-169.437-34.951-134.437-34.951 Κατανεµηµένα σε: 0 0 0 0 Μετόχους µητρικής -967.639-14.251-932.639 14.657-169.437-34.951-134.437-34.951 ικαιώµατα µειοψηφίας 0 0 0 0 0 0 0 0 Κέρδη ανά µετοχή (σε ανά µετοχή) 21-0,1075-0,0016-0,1036 0,0016-0,0188-0,0039-0,0149-0,0039 5
Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μετοχικό Αποθεµατικά Τακτικό Λοιπά Ίδιες Υπόλοιπο Κεφάλαιο αναπ/ρµογής αποθεµατικό αποθεµατικά µετοχές εις νέον Σύνολο Υπόλοιπα την 01.01.13 σύµφωνα µε τα ΠΧΠ 7.920.000 0 264.596 852.894-5.915-1.672.263 7.359.311 ιάθεση κερδών χρήσης 0 0 0 0 0 0 0 Αγορά ιδίων 0 0 0 0 0 0 0 Μ έρισµα χρήσης 0 0 0 0 0 0 0 Καθαρά αποτελέσµατα περιόδου 0 0 0 0 0-932.639-932.639 Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.09.13 7.920.000 0 264.596 852.894-5.915-2.604.902 6.426.671 Υπόλοιπα την 01.01.12 σύµφωνα µε τα ΠΧΠ 7.200.000 0 264.596 1.572.894-5.915-114.732 8.916.842 ιάθεση κερδών χρήσης 0 0 0 0 0 0 0 Αυξηση µετοχικού κεφαλαίου 720.000 0 0-720.000 0 0 0 Μ έρισµα χρήσης 0 0 0 0 0 0 0 Καθαρά αποτελέσµατα περιόδου 0 0 0 0 0 14.657 14.657 Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.09.12 7.920.000 0 264.596 852.894-5.915-100.076 8.931.498 6
Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Όµιλος. Μετοχικό Αποθεµατικά Τακτικό Λοιπά Ίδιες Υπόλοιπο ικαιώµατα Κεφάλαιο αναπ/ρµογής αποθεµατικό αποθεµατικά µετοχές εις νέον µειοψηφίας Σύνολο Υπόλοιπα την 01.01.12 σύµφωνα µε τα ΠΧΠ 7.200.000 0 264.596 1.572.894-5.915-114.732 0 8.916.842 ιάθεση κερδών χρήσης 0 0 0 0 0 0 0 0 Αυξηση µετοχικού κεφαλαίου 720.000 0 0-720.000 0 0 0 0 Μ έρισµα χρήσης 0 0 0 0 0 0 0 0 Καθαρά αποτελέσµατα περιόδου 0 0 0 0 0-14.251 0-14.251 Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.09.12 7.920.000 0 264.596 852.894-5.915-128.983 0 8.902.591 Υπόλοιπα την 01.01.13 σύµφωνα µε τα ΠΧΠ 7.920.000 0 264.596 852.894-5.915-1.845.263 0 7.186.312 ιάθεση κερδών χρήσης 0 0 0 0 0 0 0 0 Αγορά ιδίων 0 0 0 0 0 0 0 0 Μ έρισµα χρήσης 0 0 0 0 0 0 0 0 Καθαρά αποτελέσµατα περιόδου 0 0 0 0 0-967.639 0-967.639 Υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων την 30.09.13 7.920.000 0 264.596 852.894-5.915-2.812.902 0 6.218.672 7
Κατάσταση ταµιακών ροών Λειτουργικές δραστηριότητες 01.01-30.06.13 01.01-30.06.12 01.01-30.09.13 01.01-30.09.12 Κέρδη (ζηµία) προ φόρων -919.080 26.847-884.080 55.755 Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 1.324.823 1.226.717 1.324.823 1.226.717 Προβλέψεις 489.521 33.408 454.521 4.500 Αναγνωρισθέντα έσοδα κρατικών επιχορηγήσεων -15.000-45.280-15.000-45.280 Αποτελέσµατα επενδυτικής δραστηριότητας -21-1.226-21 -1.226 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 204.245 193.618 204.245 193.618 Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών 0 κεφαλαίου κίνησης Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων -60.516-84.446-60.516-84.446 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων -57.906-284.581-57.906-284.581 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) -265.198-26.501-265.198-26.501 Μείον: 0 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα -88.552-193.618-88.552-193.618 Καταβληµένοι φόροι -53.898 0-53.898 0 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές 558.419 844.939 558.419 844.939 Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων -615.806-775.685-615.806-775.685 Εισπράξεις από επιχορηγήσεις παγίων στοιχείων 0 0 0 0 Εισπράξεις από πωλήσεις παγίων 0 0 0 0 Απόκτηση θυγατρικών και λοιπών επενδύσεων 0 0 0 0 (Κέρδη) / ζηµιές από πώληση παγίων 0 0 0 0 Τόκοι εισπραχθέντες 21 1.226 21 1.226 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες -615.785-774.459-615.785-774.459 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Όµιλος Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 0-239.149 0-239.149 Μερίσµατα πληρωτέα 0 0 0 0 Εισπράξεις από αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 0 0 0 0 Αγορά ιδίων µετοχών 0 0 0 0 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) 0-239.149 0-239.149 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) -57.366-168.669-57.366-168.669 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης 155.682 286.662 155.682 286.662 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης 98.315 117.993 98.315 117.993 8
Σηµειώσεις επί των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες Η ιδρύθηκε στις 10.7.1992 (ΦΕΚ 3532/13.07.1992) ως αµιγής ανάπτυξης λογισµικού από τον κ. Βασίλειο Ανυφαντάκη και την κα. Μαρία Παπαδοκωστάκη. Η επωνυµία της εταιρείας είναι «ΙΛΥ Α Ανώνυµος εµπορική Κατασκευαστική Συστηµάτων Πληροφορικής και Παροχής Υπηρεσιών». Ο αριθµός της Μητρώου Ανωνύµων Εταιρειών είναι 26939/06/Β/92/7. Ο διακριτικός τίτλος της ς είναι «ΙΛΥ Α ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗ Α.Ε.», ενώ η διάρκειά της έχει ορισθεί σε 99 έτη. Η έδρα της ς είναι στο ήµο Αθηναίων, οδός Αδριανείου 29, σε ιδιόκτητο κτήριο στο οποίο στεγάζεται το σύνολο των λειτουργιών της, και οι µετοχές της είναι εισηγµένες στην κατηγορία µικρής κεφαλαιοποίησης της Αγοράς Αξιών του Χρηµατιστηρίου Αθηνών.. Οι ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου και της Εταιρίας της 30.09.2013 (εφεξής οι οικονοµικές καταστάσεις) εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο στις 28 Νοεµβρίου 2013. Οι λογιστικές αρχές που αναφέρονται παρακάτω έχουν εφαρµοσθεί µε συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται. 2. οµή του Οµίλου Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της εταιρίας της 30.09.2013, περιλαµβάνουν την µητρική εταιρία και την συγγενή εταιρεία Prosvasis AE (ο Όµιλος). Σηµειώνουµε ότι οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις διαφοροποιούνται από τις οικονοµικές µόνο ως προς το κονδύλι, επενδύσεις σε συγγενέις και Υπόλοιπο κερδών εις νέο, λόγω της ενσωµάτωσης της εν λόγω συγγενούς µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Αναφορικά µε την συγγενή εταιρεία PROSVASIS ΑΕ σηµειώνουµε τα κάτωθι Συµφωνία πώλησης της θυγατρικής Prosvasis AE Η µητρική εταιρεία τον εκέµβριο του 2011 προέβη σε συµφωνία πώλησης υπό αίρεση, του ποσοστού που κατείχε στην πρώην θυγατρική εταιρεία PROSVASIS ΑΕΒΕ σύµφωνα µε όρους και προϋποθέσεις. Η µεταβίβαση αυτή πραγµατοποιείται σε δύο φάσεις, οι οποίες τελούν υπό συγκεκριµένες αιρέσεις. Στην πρώτη φάση µεταβιβάζεται άµεσα το 31% των µετοχών και των δικαιωµάτων ψήφου έναντι τιµήµατος (προκαταβολής) ποσού 117 χιλ Στην δεύτερη φάση µεταβιβάζεται το 24% των µετοχών και των δικαιωµάτων ψήφου έναντι τιµήµατος ποσού 1.179 χιλ. Σύµφωνα µε την υπογραφείσα σύµβαση, η ολοκλήρωση της πρώτης Φάσης συναλλαγής, και η υλοποίηση της δεύτερης φάσης συναλλαγής εξαρτάται από την πλήρωση δύο προϋποθέσεων. Συγκεκριµένα, κατά την χρήση 2013 ή/και την χρήση 2014 ο ετήσιος κύκλος εργασιών της Prosvasis θα πρέπει ν ανέλθει στο ποσό των 4.500 χιλ και τα ετήσια προ φόρων κέρδη στο ποσό των 350 χιλ. Και οι δύο προϋποθέσεις - αιρέσεις θα πρέπει να συντρέχουν αθροιστικά και η συνδροµή αυτών αποτελεί αφενός µεν προϋπόθεση ολοκλήρωσης της Συναλλαγής της πρώτης Φάσης και αφετέρου υλοποίησης της Συναλλαγής της δεύτερης Φάσης. 9
Σηµειώνουµε ότι Η µητρική εταιρεία για την περίοδο που ισχύουν οι αιρέσεις, αν και δεν έχει τον έλεγχο της Prosvasis, θα πρέπει να χορηγεί ειδική έγκριση για κάποιου είδους ή µεγέθους συναλλαγές που θα πραγµατοποιεί η νέα διοίκηση της πρώην Θυγατρικής. Η µητρική εταιρεία κατά την παρούσα χρονική στιγµή, προτίθεται να προχωρήσει (αν εκπληρωθούν οι αιρέσεις) στη δεύτερη φάση της συναλλαγής και να µεταβιβάσει και το υπόλοιπο ποσοστό συµµετοχής έναντι του προκαθορισµένου τιµήµατος. Η δεύτερη φάση της συναλλαγής, είτε ολοκληρωθεί είτε όχι (στη περίπτωση της µη πλήρωσης των αιρέσεων), δεν θα προκαλέσει ζηµιά. Κατόπιν των ανωτέρω γεγονότων, από 31.12.2011 και εντεύθεν δεν ασκείται έλεγχος στην συγκεκριµένη εταιρία και ως εκ τούτου, θεωρείται συγγενής και ενοποιείται πλέον µε την µέθοδο της Καθαρής Θέσης. Πτώχευση και απώλεια ελέγχου της θυγατρικής Ι ΤΒΑ Η θυγατρική εταιρεία «I TBA Telecom Παροχής Τηλεπικοινωνιακών Υπηρεσιών ΑΕ» έχει τεθεί σε καθεστώς παύσης πληρωµών σύµφωνα µε την υπό αριθµό 741/29.07.2010 Απόφαση του Πολυµελούς Πρωτοδικείου Αθηνών και έχει διορισθεί Σύνδικος Πτώχευσης. Η εταιρεία αδρανεί, δεν ασκείται πλέον έλεγχος από την µητρική εταιρεία και έχουν σχηµατισθεί προβλέψεις που καλύπτουν τόσο το 100% των απαιτήσεων κατά της Ι ΤΒΑ όσο και το κόστος κτήσης αυτής. 10
3. ΣΥΝΟΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ 3.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων. Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις της «ΙΛΥ Α ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗ ΑΕ» που αφορούν το α εννιάµηνο της χρήσης 2013 (01.01.2013 έως 30.09.2013) έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή της συνεχούς επιχειρηµατικής δραστηριότητας, την αρχή του δουλευµένου και σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς (.Π.Χ.Α.) και ειδικότερα σύµφωνα µε τις διατάξεις του.λ.π. 34 «Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις». Όλα τα αναθεωρηµένα ή νεοκδοθέντα πρότυπα και διερµηνείες που έχουν εφαρµογή στον όµιλο, ελήφθησαν υπόψη στην έκταση που αυτά ήταν εφαρµόσιµα. Η σύνταξη των ενδιάµεσων αυτών οικονοµικών καταστάσεων, έχει γίνει µε τις λογιστικές αρχές που εφαρµόσθηκαν στη χρήση 2012. Οι παρούσες ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί στα πλαίσια του ιστορικού κόστους και είναι εκπεφρασµένες σε Ευρώ. Τυχόν διαφορές µεταξύ των πινάκων της έκθεσης και των Οικονοµικών καταστάσεων στους οποίους οι πίνακες αναφέρονται, οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις ποσών. Επίσης όπου κρίθηκε αναγκαίο για την οµοιόµορφη παρουσίαση, τροποποιήθηκε αναλόγως η παρουσίαση για τη προηγούµενη χρήση 2012. Οι Ενδιάµεσες συνοπτικές Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις περιλαµβάνουν περιορισµένη πληροφόρηση σε σχέση µε αυτές των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων. Ως εκ τούτου, οι συνηµµένες Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις πρέπει να εξετάζονται σε συνδυασµό µε τις τελευταίες δηµοσιευθείσες ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31η εκεµβρίου 2012 (1.1.2012-31.12.2012). 3.1.1. Χρήση εκτιµήσεων. Η κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΑ απαιτεί την χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιµήσεων και κρίσεων στη διαδικασία εφαρµογής των λογιστικών αρχών, που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχοµένων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ηµεροµηνία των οικονοµικών καταστάσεων καθώς και τα παρουσιαζόµενα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τις υπό εξέταση χρήσεις. Παρά το γεγονός ότι οι εκτιµήσεις βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της ιοίκησης του Οµίλου, τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιµήσεις αυτές. 3.1.2. Νέα πρότυπα, διερµηνείες και τροποποίηση υφιστάµενων προτύπων. Συγκεκριµένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή µεταγενέστερα. Η εκτίµηση του Οµίλου σχετικά µε την επίδραση από την εφαρµογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερµηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικές για την τρέχουσα οικονοµική χρήση Οι ακόλουθες τροποποιήσεις και ιερµηνείες των ΠΧΑ εκδόθηκαν από το Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) και η εφαρµογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2013 ή µεταγενέστερα. Τα σηµαντικότερα Πρότυπα και ιερµηνείες αναφέρονται ακολούθως: 11
Τροποποιήσεις στο ΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων» Παρουσίαση στοιχείων των Λοιπών Συνολικών Εσόδων Τον Ιούνιο του 2011, το IASB προέβη στην έκδοση των τροποποιήσεων του ΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων». Οι τροποποιήσεις αυτές αναφέρονται στον τρόπο παρουσίασης στοιχείων των Λοιπών Συνολικών Εσόδων. Οι τροποποιήσεις επηρεάζουν µόνο την παρουσίαση της κατάστασης Συνολικού Εισοδήµατος. ΠΧΑ 13 «Αποτίµηση σε Εύλογες Αξίες» Τον Μάιο του 2011 το IASB προέβη στην έκδοση του ΠΧΑ 13 «Αποτίµηση σε Εύλογες Αξίες». Το ΠΧΑ 13 παρέχει τον ορισµό της εύλογης αξίας και παρουσιάζει σε ένα ενιαίο πρότυπο το πλαίσιο αναφορικά µε τον προσδιορισµό της εύλογης αξίας και τις απαιτούµενες γνωστοποιήσεις αναφορικά µε τον υπολογισµό της εύλογης αξίας. Το ΠΧΑ 13 εφαρµόζεται στις περιπτώσεις που άλλα ΠΧΑ απαιτούν ή επιτρέπουν την αποτίµηση στοιχείων σε εύλογες αξίες. Το ΠΧΑ 13 δεν εισάγει νέες απαιτήσεις αναφορικά µε τον προσδιορισµό της εύλογης αξίας ενός στοιχείου του ενεργητικού ή µίας υποχρέωσης. Επιπλέον, δεν αλλάζει το τι ορίζουν άλλα Πρότυπα αναφορικά µε τα ποια στοιχεία αποτιµώνται σε εύλογες αξίες και δεν αναφέρεται στον τρόπο παρουσίασης των µεταβολών της εύλογης αξίας στις Οικονοµικές Καταστάσεις. Η εφαρµογή του ΠΧΑ 13 δεν επηρέασε τις επιµετρήσεις που πραγµατοποιούνται από τον Όµιλο. Αναθεώρηση στο ΛΠ 19 «Παροχές σε Εργαζόµενους» Τον Ιούνιο του 2011, το IASB προέβη στην έκδοση του αναθεωρηµένου ΛΠ 19 «Παροχές σε Εργαζόµενους». Η αναθεώρηση αυτή έχει ως σκοπό να βελτιώσει θέµατα αναγνώρισης και γνωστοποίησης απαιτήσεων αναφορικά µε τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών. Με βάση το αναθεωρηµένο πρότυπο καταργείται η µέθοδος του περιθωρίου και συνεπώς η δυνατότητα αναβολής της αναγνώρισης αναλογιστικών κερδών ή ζηµιών, ενώ παράλληλα απαιτεί οι επανεκτιµήσεις της καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης) συµπεριλαµβανοµένων των αναλογιστικών κερδών και ζηµιών που προέκυψαν κατά την περίοδο αναφοράς να αναγνωρίζονται στην κατάσταση Συνολικών Εσόδων. Το αναθεωρηµένο πρότυπο το οποίο σηµειωτέο έχει εφαρµογή από 1.1.2013 επιτυγχάνει την καλύτερη παρουσίαση της χρηµατοοικονοµικής θέσης αναγνωρίζοντας το σύνολο των αναλογιστικών κερδών και ζηµιών στην κατάσταση συνολικού εισοδήµατος της περιόδου που αυτές πραγµατοποιούνται. Ε ΠΧΑ 20 «απάνες Απογύµνωσης (Stripping Costs) στην Παραγωγική Φάση του Επίγειου Ορυχείου» Τον Οκτώβριο του 2011, το IASB προέβη στην έκδοση της Ε ΠΧΑ 20. Η ιερµηνεία αποσαφηνίζει πότε η παραγωγή εξόρυξης θα πρέπει να οδηγεί στην αναγνώριση ενός στοιχείου του ενεργητικού και πώς πρέπει να αποτιµάται το εν λόγω στοιχείο τόσο κατά την αρχική αναγνώριση όσο και σε µεταγενέστερες περιόδους. Η εν λόγω ιερµηνεία δεν έχει εφαρµογή στις δραστηριότητες του Οµίλου και της Εταιρίας. Τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις» Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών στοιχείων του ενεργητικού και χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων. Τον εκέµβριο του 2011, το IASB δηµοσίευσε νέες απαιτήσεις για γνωστοποιήσεις που επιτρέπουν στους χρήστες των Οικονοµικών Καταστάσεων, να διενεργούν µε καλύτερο τρόπο συγκρίσεις µεταξύ Οικονοµικών Καταστάσεων που δηµοσιεύονται βάσει των ΠΧΑ και αυτών που 12
δηµοσιεύονται βάσει των US GAAP. Η τροποποίηση δεν έχει επίδραση στις ενοποιηµένες και εταιρικές Οικονοµικές Καταστάσεις. Τροποποίηση στο ΠΧΑ 1 «Πρώτη Εφαρµογή των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς» - Κρατικά δάνεια Τον Μάρτιο του 2012, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποίησης του ΠΧΑ 1 σύµφωνα µε την οποία οι υιοθετούντες για πρώτη φορά τα ΠΧΑ που έχουν λάβει κρατικά δάνεια µε προνοµιακό επιτόκιο, έχουν τη δυνατότητα της µη αναδροµικής εφαρµογής των ΠΧΑ στην απεικόνιση αυτών των δανείων κατά τη µετάβαση. Η τροποποίηση δεν έχει επίδραση στις ενοποιηµένες και εταιρικές Οικονοµικές Καταστάσεις. 3.2. Ενοποίηση - Αποτίµηση θυγατρικών και συγγενών επιχειρήσεων Η χρησιµοποιούµενη λογιστική µέθοδος για την ενοποίηση είναι η µέθοδος αγοράς. Το κόστος της απόκτησης µιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των συµµετοχικών τίτλων που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ηµεροµηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άµεσα επιρριπτέου στην συναλλαγή. Τα εξατοµικευµένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόµενες υποχρεώσεις που συνιστούν µια επιχειρηµατική ενοποίηση αποτιµώνται κατά την απόκτηση στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συµµετοχής. Το πέραν της εύλογης αξίας των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, κόστος, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος απόκτησης είναι µικρότερο από την εύλογη αξία των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άµεσα στα αποτελέσµατα. ιεταιρικές συναλλαγές και διεταιρικά υπόλοιπα και απραγµατοποίητα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ των εταιριών του οµίλου διαγράφονται. Οι απραγµατοποίητες ζηµίες, διαγράφονται εφόσον δεν υπάρχει ένδειξη αποµείωσης, του µεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών είναι ίδιες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όµιλο. Στις συγγενείς επιχειρήσεις ο Όµιλος έχει ουσιώδη επιρροή (όχι έλεγχο), µε τα ποσοστά συµµετοχής να κυµαίνονται από 20 50% των δικαιωµάτων ψήφου. Οι επενδύσεις σε συγγενείς λογιστικοποιούνται µε την µέθοδο της καθαρής θέσης. Αρχικά καταχωρούνται στο κόστος κτήσεως. Ο λογαριασµός των επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις µειώνεται µε τυχόν ζηµίες αποµείωσης. Το µερίδιο του οµίλου πάνω στα κέρδη ή τις ζηµίες των συγγενών επιχειρήσεων µετά την απόκτηση καταχωρείται στα αποτελέσµατα, ενώ αυτό επί των µεταβολών των αποθεµατικών µετά την απόκτηση, καταχωρείται στα αποθεµατικά. Όλες αυτές οι µεταβολές επηρεάζουν την λογιστική αξία των επενδύσεων. Στην περίπτωση που το µερίδιο του οµίλου επί των ζηµιών µιας συγγενούς εξισωθεί µε το δικαίωµα συµµετοχής στην συγγενή, δεν αναγνωρίζονται ζηµιές, µε εξαίρεση την περίπτωση που έχουν αναληφθεί περαιτέρω δεσµεύσεις για λογαριασµό της συγγενούς. Οι συµµετοχές σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρίες, στις ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις της µητρικής εταιρίας, αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις ζηµίες αποµείωσης. 3.3 Ενσώµατα πάγια Τα Οικόπεδα Κτίρια αποτιµώνται στην εύλογη αξία των, η οποία διενεργείται κάθε τρία περίπου χρόνια και γίνεται από ανεξάρτητους εκτιµητές, τα λοιπά ενσώµατα πάγια αποτιµώνται στο ιστορικό κόστος κτήσης. Αυξήσεις στην λογιστική αξία των ενσωµάτων παγίων που προκύπτουν από αναπροσαρµογές στην εύλογη αξία καταχωρούνται σε αποθεµατικό των ιδίων κεφαλαίων. Μειώσεις στη λογιστική αξία φέρονται σε µείωση του αποθεµατικού εφόσον στο παρελθόν είχε 13
σχηµατισθεί τέτοιο αποθεµατικό για το ίδιο περιουσιακό στοιχείο. Μειώσεις της αξίας πέραν του αποθεµατικού καθώς και µειώσεις στην λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων για τα οποία δεν υπάρχει αποθεµατικό αναπροσαρµογής, καταχωρείται στ αποτελέσµατα ως έξοδο. Η διαφορά µεταξύ των αποσβέσεων που διενεργούνται επί της αναπροσαρµοσµένης αξίας των ενσωµάτων παγίων και οι οποίες καταχωρούνται στα έξοδα και των αποσβέσεων που βασίζονται στο κόστος κτήσεως των ενσωµάτων παγίων, µεταφέρεται από το αποθεµατικό αναπροσαρµογής στα κέρδη εις νέο, µε την πλήρη απόσβεση ή την πώληση αυτών. Η αξία των γηπέδων-οικοπέδων δεν αποσβένεται, οι δε αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους που έχει ως εξής: - Κτίρια 40 50 Έτη - Μηχανολογικός εξοπλισµός 3-4 Έτη - Αυτοκίνητα 5-8 Έτη - Λοιπός εξοπλισµός 5-8 Έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισµό. Η καταχώρηση των προσθηκών, στα βιβλία της εταιρείας, γίνεται στο κόστος κτήσης, το οποίο περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων µόνον αν πιθανολογείται ότι µελλοντικά οικονοµικά οφέλη θα εισρεύσουν στην εταιρεία και το κόστος τους µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις, όταν γίνονται, καταχωρούνται σε βάρος των αποτελεσµάτων χρήσης. 3.4 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Η εταιρεία δραστηριοποιούµενη κατά κύριο λόγο, στην παραγωγή και πώληση µηχανογραφικών εφαρµογών, υποβάλλεται στην διενέργεια διαφόρων επενδύσεων είτε για την δηµιουργία νέων εφαρµογών (software) είτε για την βελτίωση και περαιτέρω ανάπτυξη των ήδη υπαρχόντων. Τα στάδια τα οποία ακολουθούνται προκειµένου µία δαπάνη να χαρακτηρισθεί ως άυλο περιουσιακό στοιχείο έχουν ως εξής. Στάδιο έρευνας Σηµειώνεται ότι ως έρευνα ορίζεται «η πρωτότυπη και προγραµµατισµένη συστηµατική εξέταση που αναλαµβάνεται µε την προσµονή της αποκτήσεως νέας επιστηµονικής ή τεχνικής γνώσεως ή αντιλήψεως». Κατά το στάδιο αυτό, οποιεσδήποτε δαπάνες και να πραγµατοποιηθούν, επιβαρύνουν τα αποτελέσµατα. Στάδιο ανάπτυξης Σηµειώνεται ότι ως στάδιο ανάπτυξης ορίζεται «η εφαρµογή των ευρηµάτων της έρευνας ή άλλης γνώσεως σε ένα πρόγραµµα ή σχέδιο για την παραγωγή νέων ή ουσιωδώς βελτιωµένων, προϊόντων, διαδικασιών, συστηµάτων ή υπηρεσιών πριν από την έναρξη της εµπορικής παραγωγής ή χρήσεως». Το στάδιο της ανάπτυξης ως µεταγενέστερο από το στάδιο της έρευνας παρέχει λογικά στην επιχείρηση την δυνατότητα να µπορεί βάσιµα να αποδείξει ότι θα δηµιουργηθεί τελικά ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο, επίσης κατά την διαδικασία ανάπτυξης φαίνεται πιο καθαρά ότι το συγκεκριµένο περιουσιακό στοιχείο δηµιουργείται προκειµένου να φέρει µελλοντικά οφέλη. 14
Επιπρόσθετα για να αναγνωριστούν, οι επενδύσεις που πραγµατοποιούνται κατά το στάδιο της ανάπτυξης, σαν άυλο περιουσιακό στοιχείο θα πρέπει να συντρέχουν σωρευτικά οι εξής προϋποθέσεις: Να υπάρχει η τεχνική δυνατότητα, να ολοκληρωθεί το άϋλο περιουσιακό στοιχείο ώστε τελικά αυτό να δύναται να διατεθεί για πώληση ή χρήση Να υπάρχει η πρόθεση και η δυνατότητα να ολοκληρωθεί το περιουσιακό στοιχείο προκειµένου να διατεθεί προς πώληση ή χρήση. Να τεκµηριώνεται ο τρόπος µε τον οποίο θα προκύψουν µελλοντικά οφέλη από τη δηµιουργία του άυλου περιουσιακού στοιχείου. Να υπάρχει η διαθεσιµότητα επαρκών, τεχνικών, οικονοµικών, ή άλλων πόρων οι οποίοι θα βοηθήσουν την εταιρεία να ολοκληρώσει και να διαθέσει ή να χρησιµοποιήσει το άυλο περιουσιακό στοιχείο Ικανότητα να παρακολουθούνται αξιόπιστα οι δαπάνες που θα αποδοθούν στο άυλο περιουσιακό στοιχείο κατά τη διάρκεια της ανάπτυξής του. Έλεγχος αποµείωσης Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απόσβεση ελέγχονται για αποµείωση της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι η µεγαλύτερη αξία µεταξύ της εύλογης αξίας µειωµένης µε το απαιτούµενο για την πώληση κόστος και της αξίας χρήσεως του περιουσιακού στοιχείου. Η αξία χρήσης προσδιορίζεται µε προεξόφληση των µελλοντικών ροών µε το κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο. Εάν η ανακτήσιµη αξία είναι µικρότερη της αναπόσβεστης, τότε η αναπόσβεστη αξία µειώνεται έως το ύψος της ανακτήσιµης. Οι ζηµιές αποµείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσµατα της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρµοστεί, οπότε η ζηµία αποµείωσης µειώνει το αντίστοιχο αποθεµατικό αναπροσαρµογής. Όταν σε µεταγενέστερη χρήση η ζηµία αποµείωσης πρέπει να αναστραφεί, η αναπόσβεστη αξία του περιουσιακού στοιχείου αυξάνεται έως το ύψος της αναθεωρηµένης εκτίµησης της ανακτήσιµης αξίας, στο βαθµό που η νέα αναπόσβεστη αξία δεν υπερβαίνει την αναπόσβεστη αξία που θα είχε προσδιοριστεί εάν δεν είχε καταχωρηθεί η ζηµία αποµείωσης σε προηγούµενες χρήσεις. Η αναστροφή της ζηµίας αποµείωσης καταχωρείται στα έσοδα, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρµοστεί, οπότε αναστροφή της ζηµίας αποµείωσης αυξάνει το αντίστοιχο αποθεµατικό αναπροσαρµογής. Αποσβέσεις Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυµαίνεται από 3 έως 5 χρόνια. 3.5 Επενδύσεις Οι επενδύσεις της ς ταξινοµούνται στις παρακάτω κατηγορίες: α) Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία τους µε µεταβολές καταχωρούµενες στα αποτελέσµατα. Στην κατηγορία αυτή καταχωρούνται τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που αποκτώνται µε σκοπό την κερδοσκοπία συµπεριλαµβανοµένων των παραγώγων. 15
β) άνεια και απαιτήσεις Περιλαµβάνει µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία µε πάγιες ή προσδιορισµένες πληρωµές και τα οποία δεν διαπραγµατεύονται σε ενεργές αγορές. ηµιουργούνται όταν ο όµιλος δίδει χρήµατα ή παρέχει αγαθά και υπηρεσίες και δεν υπάρχει πρόθεση για την πώληση αυτών των στοιχείων. γ) ιακρατούµενες ως την λήξη επενδύσεις Περιλαµβάνει µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία µε πάγιες η προσδιορισµένες πληρωµές και συγκεκριµένη λήξη και τα οποία ο Όµιλος έχει την πρόθεση και την ικανότητα να τα διακρατήσει ως την λήξη τους. δ) ιαθέσιµα για πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία. Περιλαµβάνει µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν µπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω κατηγορίες. Περιλαµβάνονται στα µη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία εφόσον η ιοίκηση δεν έχει την πρόθεση να τα ρευστοποιήσει µέσα σε 12 µήνες από την ηµεροµηνία Ισολογισµού. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων καταχωρούνται κατά την ηµεροµηνία της εµπορικής συναλλαγής που είναι και η ηµεροµηνία που η εταιρεία δεσµεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Οι επενδύσεις αρχικά καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους η οποία προσαυξάνεται µε τις άµεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες, µε εξαίρεση όσον αφορά τις άµεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες, τα στοιχεία εκείνα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους µε µεταβολές καταχωρούµενες στα αποτελέσµατα. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωµα στις ταµιακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή µεταβιβάζεται και η εταιρεία έχει µεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Τα διαθέσιµα για πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζηµίες καταχωρούνται σε αποθεµατικό των ιδίων κεφαλαίων µέχρι τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως αποµειωµένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως αποµειωµένα, τα κέρδη ή οι ζηµιές µεταφέρονται στα αποτελέσµατα. Οι εύλογες αξίες των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων που είναι διαπραγµατεύσιµα σε ενεργές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιµές τους. Γα τα µη διαπραγµατεύσιµα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται µε την χρήση τεχνικών αποτίµησης όπως προεξόφληση µελλοντικών ταµιακών ροών και µοντέλα αποτίµησης δικαιωµάτων προαίρεσης. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις και οι διακρατούµενες ως την λήξη επενδύσεις, µεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. Σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού η εταιρεία εκτιµά αν υπάρχουν αντικειµενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συµπέρασµα ότι τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία είναι αποµειωµένα. Για τους συµµετοχικούς τίτλους που έχουν ταξινοµηθεί ως διαθέσιµα για πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία τέτοια ένδειξη συνιστά η σηµαντική µείωση της εύλογης αξίας σε σχέση µε το κόστος κτήσεως. Αν στοιχειοθετείται αποµείωση, η σωρευµένη στα ίδια κεφάλαια ζηµιά που είναι η διαφορά µεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, µεταφέρεται στα αποτελέσµατα. Οι ζηµιές αποµείωσης των συµµετοχικών τίτλων που καταχωρούνται στα αποτελέσµατα δεν αναστρέφονται µέσω των αποτελεσµάτων. 3.6 Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος κτήσεως προσδιορίζεται µε την µέθοδο του µέσου σταθµικού όρου. Κόστος δανεισµού δεν περιλαµβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας, αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. 16
3.7 Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους. Οι ζηµιές αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα. 3.8 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσµες µέχρι 3 µήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιµότητας και χαµηλού ρίσκου. 3.9 Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα Οι συναλλαγές που είναι εκπεφρασµένες σε ξένο νόµισµα, µετατρέπονται σε ευρώ, βάση της συναλλαγµατικής ισοτιµίας η οποία ισχύει κατά την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, τα νοµισµατικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις, που είναι εκπεφρασµένες σε ξένο νόµισµα, µετατρέπονται σε ευρώ, µε βάση τη συναλλαγµατική ισοτιµία η οποία ισχύει κατά την ηµεροµηνία αυτή. Οι συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από την µετατροπή αυτή επιβαρύνουν τα αποτελέσµατα της κλειόµενης χρήσης. 3.10 Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές µετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Οι υποχρεωτικά εξαγοράσιµες προνοµιούχες µετοχές κατατάσσονται στις υποχρεώσεις. Άµεσα κόστη για την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήµατος, σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης. Άµεσα κόστη που σχετίζονται µε την έκδοση µετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαµβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται. Το κόστος κτήσεως των ιδίων µετοχών µειωµένο µε το φόρο εισοδήµατος (εάν συντρέχει περίπτωση) εµφανίζεται αφαιρετικώς των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας, µέχρις ότου οι ίδιες µετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζηµιά από πώληση ιδίων µετοχών καθαρό από άµεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήµατος, αν συντρέχει περίπτωση, εµφανίζεται ως αποθεµατικό στα ίδια κεφάλαια. 3.11 Μερίσµατα Τα πληρωτέα µερίσµατα, απεικονίζονται ως υποχρέωση, κατά τον χρόνο έγκρισης αυτών από την Τακτική Γενική Συνέλευση των µετόχων. 3.12 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. 17
3.13 Παροχές στο προσωπικό Η υποχρέωση της εταιρείας προς τα πρόσωπα που µισθοδοτούνται από αυτήν, για την µελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα µε τον χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσµετρείται και απεικονίζεται µε βάση το αναµενόµενο να καταβληθεί δεδουλευµένο δικαίωµα του κάθε εργαζοµένου κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. 3.14 Προβλέψεις Οι προβλέψεις για αποζηµιώσεις, καταχωρούνται όταν: Υπάρχει µία παρούσα νόµιµη ή τεκµαιρόµενη δέσµευση ως αποτέλεσµα γεγονότων του παρελθόντος. Είναι πιθανόν ότι θ απαιτηθεί εκροή πόρων για διακανονισµό της δέσµευσης Το απαιτούµενα ποσό µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα. 3.15 Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις για εκπαίδευση προσωπικού ή άλλα έξοδα καταχωρούνται στα έσοδα βάσει της αρχής της συσχέτισης των εσόδων µε τα έξοδα και απεικονίζονται στα αποτελέσµατα αφαιρετικά των αντίστοιχων εξόδων. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται σε πάγια περιουσιακά στοιχεία καταχωρούνται στο παθητικό ως έσοδα επόµενων χρήσεων και µεταφέρονται στα έσοδα ανάλογα µε την ωφέλιµη διάρκεια ζωής των σχετικών παγίων. 3.16 Χρηµατοοικονοµικά Εργαλεία Βασικά χρηµατοοικονοµικά εργαλεία της εταιρείας, αποτελούν τα µετρητά οι τραπεζικές καταθέσεις και τέλος οι βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις και υποχρεώσεις. εδοµένης της βραχυπρόθεσµης φύσης των στοιχείων αυτών, η ιοίκηση της εταιρείας πιστεύει ότι η εύλογη αξία αυτών ταυτίζεται µε την αξία που απεικονίζονται στα λογιστικά βιβλία. 3.17 Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακτώµενους φόρους εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. (β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση µε το εκτιµώµενο συνολικό κόστος της. 18
4. Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και παραδοχές. Η εταιρεία προβαίνει σε εκτιµήσεις και παραδοχές σχετικά µε την εξέλιξη των µελλοντικών γεγονότων. Οι εκτιµήσεις και παραδοχές που ενέχουν σηµαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρµογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στους επόµενους 12 µήνες αφορούν: (α) Φόρος εισοδήµατος Η υπόκειται σε φορολόγηση και απαιτείται κρίση για τον προσδιορισµό της πρόβλεψης για φόρο εισοδήµατος. Για τις χρήσεις µέχρι και το 2009, η εταιρεία έχει τακτοποιήσει τις φορολογικές της εκκρεµότητες και έχει περαιώσει φορολογικά. Για το 2010, υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισµοί για τους οποίους ο τελικός προσδιορισµός του φόρου είναι αβέβαιος. Η αναγνωρίζει υποχρεώσεις από αναµενόµενους φορολογικούς ελέγχους, βάσει εκτιµήσεων για το ενδεχόµενο που θα της επιβληθούν επιπλέον φόροι. Εάν το τελικό αποτέλεσµα του ελέγχου είναι διαφορετικό από το αρχικώς αναγνωρισθέν, η διαφορά θα επηρεάσει τον φόρο εισοδήµατος της περιόδου καταλογισµού. Για τη χρήση 2011, η εταιρεία έχει λάβει έκθεση ελέγχου των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994, µε συµπέρασµα χωρίς επιφύλαξη. Για τη χρήση 2012 η εταιρία έχει υπαχθεί στον αντίστοιχο, µε το 2011 φορολογικό έλεγχο, και χορηγήθηκε σχετική έκθεση µε «συµπέρασµα χωρίς επιφύλαξη µε θέµα έµφασης» (β) Εκτιµώµενη αποµείωση λογισµικών προγραµµάτων Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία αφορούν το κόστος αγοράς ή ιδιοπαραγωγής, λογισµικού όπως µισθοδοσία, υλικά, υπηρεσίες καθώς και κάθε δαπάνη που έχει πραγµατοποιηθεί κατά την ανάπτυξη προκειµένου αυτό να τεθεί σε καθεστώς λειτουργίας. Οι δαπάνες που ενισχύουν ή επεκτείνουν την απόδοση των προγραµµάτων λογισµικού πέρα από τις αρχικές προδιαγραφές τους, αναγνωρίζονται ως κεφαλαιουχική δαπάνη και προστίθενται στο αρχικό κόστος του λογισµικού. Το κόστος αγοράς και ανάπτυξης λογισµικού που αναγνωρίζεται ως ασώµατη ακινητοποίηση αποσβένεται χρησιµοποιώντας τη σταθερή µέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής του (3 έως 5έτη). Ο έλεγχος αποµείωσης της αξίας γίνεται σε ετήσια βάση σύµφωνα µε τη λογιστική πολιτική που περιγράφεται στην σηµείωση 3.4. Οι ανακτήσιµες αξίες των µονάδων δηµιουργίας ταµειακών ροών προσδιορίζονται µε βάση την αξία χρήσεως αυτών. Οι υπολογισµοί της αξίας χρήσης απαιτούν την χρήση εκτιµήσεων. 5. Πληροφόρηση κατά τοµέα Η εταιρεία δραστηριοποιείται κατά κύριο λόγο στην παροχή υπηρεσιών λογισµικών προγραµµάτων. α) Επιχειρηµατικοί τοµείς εν απαιτείται ανάλυση δεδοµένου ότι τα έσοδα της µητρικής Εταιρίας προέρχονται κυρίως από ένα και µόνο τοµέα αυτό της πώλησης λογισµικών προγραµµάτων. β) Γεωγραφικοί τοµείς εν απαιτείται ανάλυση δεδοµένου ότι ο κύκλος εργασιών της Εταιρίας προέρχεται αποκλειστικά από πωλήσεις εσωτερικού. 19
6. Ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία Κατωτέρω παρατίθενται οι µεταβολές των παγίων περιουσιακών στοιχείων. Γήπεδα Κτίρια Μεταφ/κά Λοιπά Αξία κτήσεως οικόπεδα εγκατ/σεις µέσα Έπιπλα Σύνολο Απογραφή 01.01.2012 523.000 3.957.548 138.331 2.052.833 6.671.712 Προσθήκες 0 67.405 5.625 222.406 295.438 Πωλήσεις / διαγραφές 0 0 0 0 0 Μεταφορές 0 0 0 0 0 Υπόλοιπο 30.09.2012 523.000 4.024.953 143.956 2.275.240 6.967.150 Συσσωρευµένες αποσβέσεις Απογραφή 01.01.2012 0 680.586 122.165 1.694.601 2.497.353 Αποσβέσεις περιόδου 0 115.016 10.523 146.032 271.571 Πωλήσεις / διαγραφές 0 0 0 0 0 Μεταφορές 0 0 0 0 0 Υπόλοιπο 30.09.2012 0 795.602 132.688 1.840.634 2.768.923 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.01.2012 523.000 3.276.962 16.166 358.232 4.174.359 Κατά την 30.09.2012 523.000 3.229.351 11.268 434.606 4.198.227 Αξία κτήσεως Απογραφή 01.01.2013 523.000 4.031.035 143.956 2.336.922 7.034.913 ιαφορές εκτίµησης εύλογης αξίας 0 0 0 0 0 Προσθήκες 0 18.367 0 47.128 65.495 Πωλήσεις / διαγραφές 0 0-10.337 0-10.337 Μεταφορές 0 0 0 0 0 Υπόλοιπο 30.09.2013 523.000 4.049.402 133.619 2.384.050 7.090.072 Συσσωρευµένες αποσβέσεις Απογραφή 01.01.2013 0 830.111 130.626 1.909.630 2.870.367 Αποσβέσεις περιόδου 0 112.012 4.140 120.903 237.056 Πωλήσεις / διαγραφές 0 0-8.657 0-8.657 Μεταφορές 0 0 0 0 0 Υπόλοιπο 30.09.2013 0 942.123 126.109 2.030.533 3.098.766 Αναπόσβεστη αξία Κατά την 01.01.2013 523.000 3.200.924 13.330 427.292 4.164.548 Κατά την 30.09.2013 523.000 3.107.279 7.510 353.517 3.991.309 Επί των ακινήτων της εταιρείας υπάρχουν εµπράγµατα βάρη ποσού 3,44 εκατ. ευρώ για εξασφάλιση τραπεζικών υποχρεώσεων. 20
7. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Κατωτέρω παρατίθενται οι µεταβολές των άυλων περιουσιακών στοιχείων. Αξία κτήσης 30.09.13 31.12.12 Υπόλοιπο έναρξης 9.131.915 11.299.706 Προσθήκες περιόδου 551.991 715.959 Μη ενοποίηση Θυγατρικών 0 0 ιαγραφες αυλων 0-2.883.750 Υπόλοιπο λήξης 9.683.906 9.131.915 Αποσβέσεις 30.09.13 31.12.12 Υπόλοιπο έναρξης 4.369.883 5.862.245 Προσθήκες περιόδου 1.087.768 1.391.387 Μη ενοποίηση Θυγατρικών 0 0 Άυλα στοιχεία από απόκτηση / απαλοιφή θυγατρικής 0-2.883.750 Υπόλοιπο λήξης 5.457.650 4.369.882 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 4.226.256 4.762.033 Σχετικά µε τις προσθήκες άυλων περιουσιακών στοιχείων, σηµειώνουµε ότι µέρος αυτών αφορούν την κατασκευή λογισµικών συνολικού προϋπολογισµού τριετίας (2010-2012) 3,6 εκ περίπου που έχουν υπαχθεί στις διατάξεις του ν 3299/2004 και αναµένεται να επιχορηγηθούν µε ποσοστό 40% για ποσό επένδυσης 2,6 εκ. Το λογισµικό αυτό, αφορά στην ανάπτυξη νέων προϊόντων και την αναβάθµιση ορισµένων από τα υφιστάµενα προϊόντα της εταιρείας. Κατά την 30.09.2013 η επένδυση αυτή είχε ολοκληρωθεί και βρίσκεται σε λειτουργία. 8. Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση. Το υπόλοιπο του λογαριασµού αναλύεται ως εξής. 30.09.13 31.12.12 Υπόλοιπο έναρξης 197.704 197.704 Προσθήκες 0 0 Αποµειώσεις 0 0 Υπόλοιπο λήξης 197.704 197.704 Τα διαθέσιµα για πώληση περιουσιακά στοιχεία της εταιρίας, αντιπροσωπεύουν την συµµετοχής της, στο µετοχικό κεφάλαιο της ανώνυµης εταιρίας «Πάρκο Ακρόπολις ΑΕ». Το ποσοστό συµµετοχής στην εν λόγω εταιρία ανέρχεται σε 2,03 %. 21
9. Επενδύσεις σε Συγγενείς Αφορά τη συµµετοχή στην «Prosvasis ΑΕΒΕ». Οι επενδύσεις αυτές µέχρι την 31.12.2010 εµφανίζονταν στην κατηγορία των επενδύσεων σε Θυγατρικές, αλλά από την 31.12.2011 και µετά, εµφανίζονται στην κατηγορία των Επενδύσεων σε Συγγενείς, οπότε έπαψαν και να ενοποιούνται µε την µέθοδο της ολικής ενοποίησης λόγω απώλειας του ελέγχου. Η κίνηση των επενδύσεων σε συγγενείς κατά την διάρκεια της περιόδου έχει ως εξής: Συγγενείς Όµιλος 30.09.13 31.12.12 Υπόλοιπο έναρξης 276.601 1.099.601 Εξαγορές αποκτήσεις 0 0 Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0 0 Μεταφορά σε συγγενείς επιχ/σεις 0 0 Αναλογία ζηµιών -35.000-173.000 Αποµειώσεις διαγραφές 0-650.000 Υπόλοιπο λήξης 241.601 276.601 10. Αποθέµατα Κατωτέρω παρατίθενται τα υπόλοιπα των αποθεµάτων. Όµιλος 30.09.13 31.12.12 30.09.13 31.12.12 Εµπορεύµατα 243.674 183.199 243.674 183.199 Πρώτες ύλες 18.197 18.156 18.197 18.156 Σύνολο 261.871 201.355 261.871 201.355 11. Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις. Τα υπόλοιπα των πελατών και λοιπών εµπορικών απαιτήσεων αναλύονται ως εξής. Όµιλος 30.09.13 31.12.12 30.09.13 31.12.12 Πελάτες 3.460.065 3.397.895 3.460.065 3.397.895 Επιταγές εισπρακτέες 182.124 182.404 182.124 182.404 Γραµµάτια εισπρακτέα 2.597 2.597 2.597 2.597 Εργα υπό εκτέλεση µη τιµολογηµένα 0 0 0 0 Προβλέψεις αποµείωσης -562.130-562.130-562.130-562.130 Σύνολο 3.082.657 3.020.766 3.082.657 3.020.766 Η προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις καλύπτουν το σύνολο των εξατοµικευµένων απαιτήσεων που βρίσκονται σε καθυστέρηση µεγαλύτερη του ενός έτους, έναντι των συµβατικών ηµεροµηνιών λήξης και που σε κάθε περίπτωση δεν αναµένεται εύλογα η είσπραξή τους, επειδή δεν καλύπτονται ασφαλιστικά και δεν κρίνεται συµφέρουσα η επιδίωξη της είσπραξή τους µέσω δικαστικής οδού. Οι απαιτήσεις που βρίσκονται σε καθυστέρηση µικρότερη του έτους, έναντι των συµβατικών 22
ηµεροµηνιών λήξης και για τις οποίες δεν έχει σχηµατισθεί πρόβλεψη σε βάρος των αποτελεσµάτων, είναι ασήµαντες. 12. Λοιπές απαιτήσεις Τα υπόλοιπα των λοιπών απαιτήσεων αναλύονται ως εξής. Όµιλος 30.09.13 31.12.12 30.09.13 31.12.12 Απαιτήσεις από αχρεωστήτως καταβολές Ε/Ε 1.065.471 1.065.471 1.065.471 1.065.471 Ελληνικό δηµόσιο 53.439 24.844 53.439 24.844 Προσωπικό λογαριασµοί απόδοσης 37.763 3.673 37.763 3.673 Προκαταβολές προµ/των 429.989 487.197 429.989 487.197 Λοιποί χρεώστες 132.668 142.130 132.668 142.130 Χρηµατικές διευκολύνσεις πρώην θυγατρικής 956.317 956.317 956.317 956.317 Προβλέψεις αποµείωσης -1.801.812-1.351.812-1.801.812-1.351.812 Σύνολα 873.834 1.327.820 873.834 1.327.820 12.1. Οι απαιτήσεις από αχρεωστήτως καταβολές Ε/Ε ποσού 1.065 χιλ., στα πλαίσια υπογραφείσας συµβάσεως εκµετάλλευσης, µετάδοσης και διανοµής τηλεοπτικού προγράµµατος του ALTER, διεκδικούνται δικαστικώς από την εταιρεία. Πιο συγκεκριµένα, η εταιρεία, είχε δεσµευθεί, µέσω εγγυητικών επιστολών καλής εκτέλεσης πληρωµής, για την καταβολή ελάχιστων ετήσιων αµοιβών που προβλέπονται από σύµβαση συνεργασίας µεταξύ αυτής και του ALTER. Από τα τέλη του 2008 και εντεύθεν οι δεσµεύσεις αυτές είχαν υποκατασταθεί από την θυγατρική της εταιρεία «ITBA AE» και µετά από την πτώχευση, της ως άνω θυγατρικής εταιρείας και την συνακόλουθη λύση της ως άνω συµβάσεως η είχε ξεκινήσει την διαδικασία ακύρωσης των Εγγυητικών Επιστολών, η οποία όµως δεν απέδωσε. Έτσι, η επιβαρύνθηκε µε την καταβολή των ποσών που αξιώθηκαν από τις εγγυητικές, την συνολική επιστροφή των οποίων αξιώνει δικαστικώς. Με βάση τα υφιστάµενα δεδοµένα, αµφισβητείται η εγκυρότητα και νοµιµότητα των καταπτώσεων αυτών και θεωρείται λίαν πιθανή η υπέρ της εταιρείας έκβαση. Έναντι όµως των απαιτήσεων αυτών, διενεργήθηκε πρόβλεψη αποµείωσης ποσού 450 χιλ.. 12.2. Οι Χρηµατικές διευκολύνσεις στη θυγατρική ποσού 956 χιλ αφορά την συγγενή εταιρεία ΙΤΒΑ ΑΕ, η οποία έχει τεθεί σε κατάσταση πτώχευσης. Η απαίτηση αυτή έχει αποµειωθεί ολοσχερώς. 13. Χρηµατικά διαθέσιµα και ισοδύναµα αυτών Τα υπόλοιπα των Ταµιακών διαθεσίµων και ισοδύναµων αυτών αναλύονται ως εξής. Όµιλος 30.09.13 31.12.12 30.09.13 31.12.12 Ταµείο 17.684 35.264 17.684 35.264 Καταθέσεις όψεως 80.632 120.418 80.632 120.418 98.316 155.682 98.316 155.682 Τα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα αυτών, αντιπροσωπεύουν µετρητά στο ταµείο της ς και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιµες σε πρώτη ζήτηση. Σηµειώνουµε ότι οι λογαριασµοί των Τραπεζικών καταθέσεων είναι σε Τράπεζες µε εγκατάσταση στην Ελλάδα. 23
14. Ίδιες µετοχές Η εταιρεία, µετά από αποφάσεις των αρµοδίων οργάνων, προέβη σε αγορές ιδίων µετοχών, οι οποίες διενεργήθηκαν σε προηγούµενες χρήσεις. Ο αριθµός των µετοχών που κατείχε η εταιρεία την 30.09.13 ανερχόταν σε 13.868 και το αντίστοιχο κόστος κτήσης αυτών σε 5.915. 15. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού. Σύµφωνα µε το Ελληνικό εργατικό δίκαιο, οι εργαζόµενοι είναι δικαιούχοι αποζηµίωσης σε περιπτώσεις απόλυσης ή συνταξιοδότησης, το ύψος της οποίας σχετίζεται µε τις αποδοχές των εργαζοµένων, τη διάρκεια υπηρεσίας και τον τρόπο αποχώρησης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Οι εργαζόµενοι που παραιτούνται ή απολύονται µε αιτία δεν δικαιούνται αποζηµίωση. Η οφειλόµενη αποζηµίωση, σε περίπτωση συνταξιοδότησης, είναι ίση µε 40% του ποσού που θα πληρωνόταν σε περίπτωση απόλυσης. Η κίνηση της πρόβλεψης κατά την διάρκεια των χρήσεων έχει ως εξής: Όµιλος 30.09.13 31.12.12 30.09.13 31.12.12 Υπόλοιπο έναρξης 50.320 75.520 50.320 75.520 Κόστος τρέχουσας υποχρέωσης 4.521-25.200 4.521-25.200 Υπόλοιπο λήξης 54.841 50.320 54.841 50.320 16. Έσοδα εποµένων χρήσεων από επιχορηγήσεις. Η κίνηση του λογαριασµού επιχορηγήσεων έχει ως ακολούθως: Όµιλος 30.09.13 31.12.12 30.09.13 31.12.12 Υπόλοιπο έναρξης 108.494 159.231 108.494 159.231 Νέες επιχορηγήσεις 0 0 0 0 Τακτοποιήσεις 0 0 0 0 Αποσβέσεις -15.000-50.737-15.000-50.737 Υπόλοιπο τέλους 93.494 108.494 93.494 108.494 Οι επιχορηγήσεις αφορούν ενισχύσεις που έχουν ληφθεί από το Ελληνικό ηµόσιο για επενδύσεις που έχουν πραγµατοποιηθεί σύµφωνα µε τις διατάξεις αναπτυξιακών νόµων. Τα ποσά αυτά λογίζονται ως έσοδα ανάλογα µε τον ρυθµό των αποσβέσεων των επιχορηγούµενων παγίων. 24
17. Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρµόσιµο νοµικό δικαίωµα να συµψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Οι µεταβολές των αναβαλλόµενων φόρων έχουν ως εξής. Όµιλος 30.09.13 31.12.12 30.09.13 31.12.12 Υπόλοιπο έναρξης 583.321 514.877 583.321 514.877 Μεταβολές στα αποτελέσµατα χρήσης -5.339 68.445-5.339 68.445 Μεταβολές στην καθαρή θέση 0 0 0 0 Υπόλοιπο λήξης 577.982 583.321 577.982 583.321 Την 23 Ιανουαρίου 2013 θεσπίστηκε ο νέος φορολογικός νόµος 4110/23.01.2013. Οι κυριότερες αλλαγές είναι ότι σύµφωνα µε το νέο νόµο ο συντελεστής φορολογίας εισοδήµατος νοµικών προσώπων ορίζεται στο 26% για τη χρήση 2013 και έπειτα και ο παρακρατούµενος φόρος µερισµάτων που εγκρίνονται µετά την 1 Ιανουαρίου 2014 ορίζεται σε 10%. Η επίδραση από τον επανυπολογισµό των αναβαλλόµενων φόρων για την ανήλθε στο ποσό των 174.966. 18. ανεισµός Οι δανειακές υποχρεώσεις αναλύονται ως εξής. Όµιλος Μακροπρόθεσµος δανεισµός 30.09.13 31.12.12 30.09.13 31.12.12 Τραπεζικός δανεισµός 943.011 1.645.945 943.011 1.645.945 Υποχρεώσεις χρηµατοοικονοµικής µίσθωσης 0 0 0 0 Οµολογιακά δάνεια 0 0 0 0 Σύνολο µακροπροθέσµων δανείων 943.011 1.645.945 943.011 1.645.945 Βραχυπρόθεσµος δανεισµός Μακροπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις πληρωτέες την επόµενη χρήση 2.402.357 1.585.975 2.402.357 1.585.975 Τραπεζικός δανεισµός 1.020.505 1.018.259 1.020.505 1.018.259 Σύνολο βραχυπροθέσµων δανείων 3.422.862 2.604.234 3.422.862 2.604.234 Σύνολο δανείων 4.365.872 4.250.179 4.365.872 4.250.179 Σηµειώνεται ότι στο υπόλοιπο του λογαριασµού «Μακροπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις πληρωτέες την επόµενη χρήση» εκτός από τις δόσεις που είναι καταβλητέες την περίοδο από 01.10.2013 έως 30.09.2014 ποσού 794 χιλ., συµπεριλαµβάνεται ποσό 1.608 χιλ. το οποίο έχει καταστεί ληξιπρόθεσµο. 25
19. Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις. Το υπόλοιπο των προµηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων αναλύεται ως εξής: Όµιλος 30.09.13 31.12.12 30.09.13 31.12.12 Προµηθευτές 192.889 70.632 192.889 70.632 Μερίσµατα πληρωτέα 7.099 7.099 7.099 7.099 Οφειλόµενες αµοιβές 7.291 35.744 7.291 35.744 Λοιπές υποχρεώσεις 607.749 585.849 607.749 585.849 Επιταγές πληρωτέες 172.641 410.957 172.641 410.957 Προκαταβολές πελατών 230.430 160.505 230.430 160.505 Υποχρεώσεις για λοιπούς φόρους τέλη 72.712 251.907 72.712 251.907 Υποχρεώσεις σε ασφαλιστικούς οργανισµούς 8.365 29.544 8.365 29.544 Μεταβατικοί λογαριασµοί 238.959 251.093 238.959 251.093 Σύνολα 1.538.133 1.803.331 1.538.133 1.803.331 20. Φόρος εισοδήµατος Ο φόρος εισοδήµατος της εταιρείας αναλύεται ως εξής: Όµιλος 01.01-30.09.13 1.01-30.09.12 01.01-30.09.13 01.01-30.09.12 Φόρος εισοδήµατος 49.934 0 49.934 0 Αναβαλλόµενος φόρος -5.339 3.204-5.339 3.204 Λοιποί φόροι 3.964 37.895 3.964 37.895 Σύνολο 48.559 41.099 48.559 41.099 21. Κέρδη ανά µετοχή. Τα κέρδη ανά µετοχή υπολογίζονται µε τη διαίρεση του αναλογούντος στους µετόχους της ς κέρδους µε τον σταθµισµένο µέσο όρο των σε κυκλοφορία µετοχών κατά την διάρκεια της χρήσης. Όµιλος 01.01-30.09.13 1.01-30.09.12 01.01-30.09.13 01.01-30.09.12 Κέρδη περιόδου µετά από φόρους -967.639-14.251-932.639 14.657 Σταθµισµένος µέσος όρος µετοχών 9.000.000 9.000.000 9.000.000 9.000.000 Κέρδη ανά µετοχή -0,1075-0,0016-0,1036 0,0016 22. Μερίσµατα Με βάση τα αποτελέσµατα της χρήση 2012 (µη ύπαρξη κερδών) η Γενική Συνέλευση των Μετόχων αποφάσισε την µη διανοµή µερίσµατος. 26
23. Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις. Για τις χρήσεις µέχρι και το 2009, η εταιρεία έχει τακτοποιήσει τις φορολογικές της εκκρεµότητες και έχει περαιώσει φορολογικά. Για τη χρήση 2011, η εταιρεία έχει λάβει έκθεση φορολογικής συµµόρφωσης µε συµπέρασµα χωρίς επιφύλαξη, που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγ. 5 του Ν. 2238/1994. Για τη χρήση 2012 η εταιρία έχει υπαχθεί στον αντίστοιχο µε το 2011 φορολογικό έλεγχο και χορηγήθηκε σχετική έκθεση µε «συµπέρασµα χωρίς επιφύλαξη µε θέµα έµφασης» για την ανέλεγκτη χρήση 2010, έχει σχηµατισθεί πρόβλεψη ποσού 25.000. 24. Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού Ο αριθµός του απασχολούµενου προσωπικού του Οµίλου και της Εταιρίας την 30.09.2013 ανέρχεται σε 27 άτοµα ενώ την 30.09.12 ανήρχετο σε 31 άτοµα. 25. Συναλλαγές µε συνδεµένα µέρη Τα ποσά των πωλήσεων και αγορών σωρευτικά από την έναρξη της χρήσης καθώς και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της εταιρείας στην λήξη της τρέχουσας περιόδου που έχουν προκύψει από συναλλαγές µε τα συνδεδεµένα µε αυτή µέρη, κατά την έννοια του ΛΠ 24 έχουν ως εξής: Όµιλος 01.01-30.09.13 01.01-30.09.12 01.01-30.09.13 01.01-30.09.12 Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Σε θυγατρική 0 0 0 0 Σε λοιπά συνδεδεµένα µέρη 36.151 820 36.151 820 Αγορές αγαθών και υπηρεσιών Από θυγατρική 0 0 0 0 Από λοιπά συνδεδεµένα µέρη 247.410 389.990 247.410 389.990 Απαιτήσεις Από θυγατρική 0 0 0 0 Από λοιπά συνδεδεµένα µέρη 956.317 957.326 956.317 957.326 Υποχρεώσεις Σε θυγατρική 0 0 0 0 Σε λοιπά συνδεδεµένα µέρη 184.761 193.818 184.761 193.818 Συναλλαγές και αµοιβές διευθυντικών στελεχών και µελών διοίκησης 0 24.715 0 24.715 Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και µέλη της διοίκησης 31.466 43.218 31.466 43.218 Υποχρεώσεις σε διευθυντικά στελέχη και µέλη της διοίκησης 3.250 0 3.250 0 27
26. Ενδεχόµενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις Πληροφορίες σχετικά µε ενδεχόµενες υποχρεώσεις ικαστικές υποθέσεις Η και ο όµιλος εµπλέκονται σε διάφορες δικαστικές υποθέσεις στα πλαίσια της κανονικής λειτουργίας τους. Η ιοίκηση εκτιµά ότι οι εκκρεµείς αυτές υποθέσεις αναµένεται να διευθετηθούν χωρίς σηµαντικές αρνητικές επιδράσεις στην ενοποιηµένη χρηµατοοικονοµική θέση του Οµίλου ή της ς, ή στα αποτελέσµατα της λειτουργίας τους. Πληροφορίες σχετικά µε ενδεχόµενες απαιτήσεις εν υπάρχουν ενδεχόµενες απαιτήσεις που να χρήζουν αναφοράς στις οικονοµικές καταστάσεις της εταιρίας, εξαιρουµένων: Α) της απαίτησης που διατηρεί η κατά της πρώην θυγατρικής της εταιρείας «I TBA Telecom» ποσού 956 χιλ., η εισπραξιµότητα της οποίας καθίσταται αµφίβολος, ενόψει της καταστάσεως στην οποία περιήλθε η εταιρεία και για την οποία απαίτηση έχει διενεργηθεί πλήρης αποµείωση (Σηµείωση 12) Β) της απαίτησης που διατηρεί η από την αχρεωστήτως καταβολή ποσών ύψους 1.065 χιλ, εκ των εγγυητικών επιστολών, η εισπραξιµότητα της οποίας είναι λίαν πιθανή, µε βάση τα υφιστάµενα δεδοµένα έναντι της οποίας η εταιρεία έχει διενεργήσει αποµείωσης ποσού 450 χιλ ( Σηµείωση 12). 27. Μεταγενέστερα του Ισολογισµού γεγονότα εν έχει συµβεί κάποιο γεγονός το οποίο µπορεί να επηρεάσει την οικονοµική διάρθρωση ή την επιχειρηµατική πορεία του Οµίλου από τις 30.09.2013 µέχρι και την ηµεροµηνία σύνταξης των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων. ΟΙ ΥΠΟΓΡΑΦΟΝΤΕΣ Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΚΑΙ /ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ Σ Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΑΝΥΦΑΝΤΑΚΗΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΤΣΙΑΤΟΥΡΑΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΝΤΟΥΡΑΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ Α..Τ Ν 161703 Α..Τ. Ι 078850 ΑΡ.Α. 31297 28
ΙΛΥ Α ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Στοιχεία και Πληροφορίες περιόδου 01.01 έως 30.09.2013 29