ΤΙ ΚΟΣΤΙΖΕΙ Η ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗ ΑΚΙΝΗΤΟΥ ΛΟΓΩ ΔΩΡΕΑΣ ΣΤΑ ΠΑΙΔΙΑ ΚΑΙ ΕΓΓΟΝΙΑ ΑΠΟ 1 ΜΑΡΤΙΟΥ 2007

Μέγεθος: px

Εμφάνιση ξεκινά από τη σελίδα:

Download "ΤΙ ΚΟΣΤΙΖΕΙ Η ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗ ΑΚΙΝΗΤΟΥ ΛΟΓΩ ΔΩΡΕΑΣ ΣΤΑ ΠΑΙΔΙΑ ΚΑΙ ΕΓΓΟΝΙΑ ΑΠΟ 1 ΜΑΡΤΙΟΥ 2007"

Πράξις Λιακόπουλος
8 χρόνια πριν
Προβολές:

1 ΤΙ ΚΟΣΤΙΖΕΙ Η ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗ ΑΚΙΝΗΤΟΥ ΛΟΓΩ ΔΩΡΕΑΣ ΣΤΑ ΠΑΙΔΙΑ ΚΑΙ ΕΓΓΟΝΙΑ ΑΠΟ 1 ΜΑΡΤΙΟΥ 2007 Από την 1 Μαρτίου 2007 άλλαξαν οι κλίμακες φόρου κληρονομιών δωρεών, γονικών παροχών, αλλά και το ύψος της γονικής παροχής που φορολογείται με 50% της κλίμακας, τα αφορολόγητα ποσά για ανάπηρους, καθώς και τα αφορολόγητα ποσά για πρώτη κατοικία στις κληρονομιές, δωρεές, γονικές παροχές. Με βάση τις νέες κλίμακες και τα αφορολόγητα ποσά επήλθε μια σοβαρή ελάφρυνση στη φορολογία κληρονομιών κυρίως και στη φορολογία δωρεών, γονικών παροχών με την οποία θα ασχοληθούμε στο σημερινό σημείωμα. Βέβαια είχαμε σοβαρό αντιστάθμισμα (αντίβαρο) την αύξηση των αντικειμενικών αξιών των ακινήτων, όμως συμψηφιστικά, ύστερα μάλιστα και από την τοποθέτηση των εγγονιών στην Α κλίμακα φορολογίας που είναι η πιο φθηνή, όλοι εμείς οι γονείς και παππούδες έχουμε ένα σημαντικό οικονομικό όφελος όταν θέλουμε να μεταβιβάσουμε περιουσιακά στοιχεία και κυρίως ακίνητα στα παιδιά και εγγόνια. Μας υποβάλλεται συχνά το ερώτημα, «έχω ένα διαμέρισμα και θέλω να το μεταβιβάσω στα παιδιά μου, ποιος είναι ο πιο φθηνός τρόπος;» Σημείωση: Οι πατεράδες και οι μανάδες που μια ζωή προσφέρουν και πολλές φορές θυσιάζονται για τα παιδιά, θέλουν να τους μεταβιβάσουν την περιουσία τώρα για να τους πληρώσουν και το φόρο, μήπως τα καημένα τα παιδιά δυσκολευτούν να τον πληρώσουν όταν γίνουν κληρονόμοι Με το σημερινό σημείωμα σας δίνουμε όλα τα στοιχεία ώστε να σταθμίσει ο καθένας μόνος του ποιό είναι το καλύτερο που πρέπει να κάνει για να ωφεληθούν όλοι (γονείς και παιδιά). Θα ήθελα όμως να προκαταλάβω τους ρομαντικούς και ευαίσθητους και πολλές φορές αιθεροβάμονες γονείς και να τους επισημάνω. Προσοχή! Έχουν δει πολλά τα μάτια μας ως προς την αχαριστία των παιδιών. Γι αυτό είναι βεβαίως σημαντικό να ενισχύσουμε μεν τα παιδιά στα πρώτα τους βήματα στη ζωή και να τα βοηθήσουμε να περνάνε πιο άνετα εφόσον έχουμε τον τρόπο μας, όμως με κάποια φειδώ. Ας κρατάμε και λίγη «πισινή». Μπαίνουμε λοιπόν στο θέμα. Από 1η Μαρτίου 2007, η Α κλίμακα φορολογίας κληρονομιών που χρησιμοποιείται και για δωρεές άλλαξε επί το ευνοϊκότερο για το φορολογούμενο. Το αφορολόγητο της κλίμακας έγινε ευρώ. Τα ποσά από μέχρι τις ευρώ φορολογούνται με 5%, από έως ευρώ με 10% και για ποσά άνω των ευρώ με 20%. Παραθέτουμε συνοπτική και αναλυτική κλίμακα: Έγγραφο3 1

Με βάση τις νέες κλίμακες και τα αφορολόγητα ποσά επήλθε μια σοβαρή ελάφρυνση στη φορολογία κληρονομιών κυρίως και στη φορολογία δωρεών, γονικών παροχών με την οποία θα ασχοληθούμε στο σημερινό

2 ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ Α Για κληρονομική μερίδα ή κληροδοσία που περιέρχεται σε: α) σύζυγο του κληρονομουμένου, β) κατιόντες πρώτου βαθμού (τέκνα από νόμιμο γάμο, τέκνα χωρίς γάμο έναντι της μητέρας, αναγνωρισθέντα εκούσια ή δικαστικά έναντι του πατέρα, νομιμοποιηθέντα με επιγενόμενο γάμο ή δικαστικά έναντι και των δύο γονέων), γ) κατιόντες εξ αίματος δεύτερου βαθμού (εγγόνια), δ) ανιόντες εξ αίματος πρώτου βαθμού (γονείς). Κλιμάκια Συντελεστής κλιμακίου (%) Α) ΣΥΝΟΠΤΙΚΑ Ισχύει από Φόρος Κλιμακίου Φορολογητέα περιουσία Φόρος που αναλογεί Υπερβάλλον 20 Α) ΑΝΑΛΥΤΙΚΑ Ισχύει από ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΚΛΙΜΑΚΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΩΝ, ΔΩΡΕΩΝ, ΓΟΝΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ ΠΟΥ ΙΣΧΥΕΙ ΑΠΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ Α' ΕΥΡΩ % Έγγραφο3 2

αίματος πρώτου βαθμού (γονείς). Κλιμάκια Συντελεστής κλιμακίου (%) Α) ΣΥΝΟΠΤΙΚΑ Ισχύει από 1.3.2007 Φόρος Κλιμακίου Φορολογητέα περιουσία Φόρος που αναλογεί 95.000 95.000 25.000 5 1.250 120.000 1.

3 Η άνω κλίμακα λειτουργεί ως εξής π.χ. δωρεές αξίας πάμε στην πρώτη κάθετη στήλη και από τον αριθμό προχωρούμε οριζόντια μέχρι να συναντήσουμε την κάθετη στήλη Ο αριθμός που βρίσκεται στη διασταύρωση είναι ο φόρος των ευρώ, Έγγραφο3 3

950 24.150 24.350 24.550 310.000 24.750 20 24.950 25.150 25.350 25.550 25.750 25.950 26.150 26.350 26.550 320.000 26.750 20 26.950 27.150 27.350 27.550 27.750 27.950 28.150 28.350 28.550 330.000 28.

4 Είναι ευνοϊκό το γεγονός και έχει σημαντική αξία που μπήκαν στην Α κλίμακα και τα εγγόνια. Έτσι αν έχουμε παιδί και δύο εγγόνια και μεταβιβάσουμε λόγω δωρεάς ένα διαμέρισμα αξίας ευρώ, δεν θα πληρώσουμε ούτε ένα ευρώ φόρο, γιατί έχουμε τρία αφορολόγητα: Για το παιδί Για το ένα εγγόνι Για το δεύτερο εγγόνι Σύνολο ευρώ Αν το διαμέρισμα είναι πρώτη κατοικία, σύμφωνα με τα αφορολόγητα πρώτης κατοικίας που ισχύουν από , έχουμε ένα πρόσθετο αφορολόγητο και επομένως το αφορολόγητο του παραδείγματος προστίθενται οι και έχουμε συνολικό αφορολόγητο ευρώ Αν τα εγγόνια είναι ανήλικα προσθέτουμε και για κάθε εγγόνι και έτσι τα αφορολόγητα ποσά γίνονται = ευρώ. ΠΙΝΑΚΑΣ ΑΠΑΛΛΑΓΩΝ Α ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ ΣΕ ΔΩΡΕΕΣ, ΓΟΝΙΚΕΣ ΠΑΡΟΧΕΣ ΑΠΑΛΛΑΓΗ Α ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ Α. ΑΓΟΡΑ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ Β. ΑΓΟΡΑ ΟΙΚΟΠΕΔΟΥ από από οικογενειακή από από κατάσταση * * άγαμος έγγαμος προσαύξηση για κάθε παιδί μέχρι δύο προσαύξηση για κάθε παιδί από το τρίτο και επόμενα Τα πιο πάνω ποσά αφορολογήτων διπλασιάζονται αν το ακίνητο (διαμέρισμα) έχουν εξ αδιαιρέτου κατά 50%οι σύζυγοι (γονείς ή παππούδες). Δηλαδή στο παράδειγμα μας έχουμε αφορολόγητα = Πλέον πρώτη κατοικία Παραδείγματα Αφορολόγητα λόγω δωρεάς ακινήτου Σε ένα παιδί αφορολόγητο Σε ένα παιδί πρώτη κατοικία = Έγγραφο3 4

000 ευρώ Αν το διαμέρισμα είναι πρώτη κατοικία, σύμφωνα με τα αφορολόγητα πρώτης κατοικίας που ισχύουν από 1.3.2007, έχουμε ένα πρόσθετο αφορολόγητο 138.

5 Σε ένα παιδί πρώτη κατοικία με ένα εγγόνι = Σε ένα παιδί πρώτη κατοικία με δύο εγγόνια = Σε ένα παιδί και 1 εγγόνι = Σε ένα παιδί και 2 εγγόνια Χ 3 = Αν το ακίνητο είναι πρώτη κατοικία, τότε στα πιο πάνω ποσά αφορολογήτων προστίθενται για κάθε εγγόνι. Ένας τρόπος περαιτέρω μείωσης της φορολογίας είναι να παρακρατηθεί από τους δωρεοδόχους γονείς η επικαρπία του ακινήτου, εφ όρου ζωής. Η παρακράτηση της επικαρπίας συνιστάται ιδιαιτέρως από εμάς διότι αποτελεί ασφαλιστική δικλείδα ότι κάποτε τα παιδιά που τους τα δώσαμε όλα δεν θα μας πετάξουν έξω. Τα ποσοστά έκπτωσης της αξίας του ακινήτου λόγω παρακράτησης της επικαρπίας έχουν ως εξής: Ηλικία επικαρπωτού Ποσοστό έκπτωσης Μέχρι 20 ετών 8/ / / / / / /10 Άνω των 80 1/10 Π.χ. σε μεταβίβαση της ψιλής κυριότητας ακινήτου (παρακράτηση της επικαρπίας) αξίας ευρώ όταν επικαρπωτής είναι ετών έκπτωση της αξίας κατά 5/10 ήτοι πάνω από 50 και μέχρι 60 ετών 4/ πάνω από 60 και μέχρι 70 ετών 3/ πάνω από 70 και μέχρι 80 ετών 2/ πάνω από 80 1/ Με την παρακράτηση της επικαρπίας όμως δεν έχει το δικαίωμα απαλλαγής πρώτης κατοικίας και επομένως συμφέρει να παρακρατηθεί η επικαρπία όταν ο δωρεοδόχος γονέας στα παραδείγματα μας είναι μέχρι 60 ετών. Παρά ταύτα δια λόγους ασφαλείας έστω και με ένα μικρό κόστος επιπλέον ενδείκνυται η παρακράτηση της επικαρπίας κατά τη μεταβίβαση λόγω δωρεάς. Ένα απλό παράδειγμα Την ο Α ηλικίας 69 ετών μεταβιβάζει την ψιλή κυριότητα κατοικίας 150 μ 2 αντικειμενικής αξίας ευρώ εξ ημισείας στο γιο του Β και στον εγγονό του Γ. Τι φόρο θα πληρώσει; 1) Λόγω ηλικίας επικαρπωτού αφαιρούμε τα 3/10 ήτοι Χ 3 / 10 = και έχουμε = φορολογητέα αξία ψιλής κυριότητας. Ήτοι αξία ψιλής κυριότητας για κάθε ένα δωρεολήπτη. Πάμε στην κλίμακα υπολογισμού του φόρου και έχουμε 500 ευρώ φόρο για καθένα. Έγγραφο3 5

Ένας τρόπος περαιτέρω μείωσης της φορολογίας είναι να παρακρατηθεί από τους δωρεοδόχους γονείς η επικαρπία του ακινήτου, εφ όρου ζωής.

6 Αμοιβή συμβολαιογράφου δικηγόρου Προσοχή! Σε δωρεά ακινήτου συντάσσεται υποχρεωτικά συμβολαιογραφικό έγγραφο. Δεν είναι απαραίτητη η παράσταση δικηγόρου σε δωρεές που γίνονται σε παιδιά ή εγγόνια. Επομένως έχουμε μόνο τα λεγόμενα συμβολαιογραφικά έξοδα (αμοιβή συμβολαιογράφου, χαρτοσήμανση φύλλων συμβολαίων, αντίγραφα, μεταγραφή συμβολαίων κ.λπ.) τα οποία ανέρχονται περίπου στο 3% της αξίας του συμβολαίου με αντικειμενική ή τυχόν μεγαλύτερη. Είναι δυνατόν δηλαδή να μεταβιβαστεί ακίνητο αξίας ευρώ και να μην προκύψει φόρος λόγω αφορολογήτων και απαλλαγών πρώτης κατοικίας, όμως τα συμβολαιογραφικά να ξεπεράσουν τα ευρώ. Πρέπει επομένως κάτι να γίνει στον τομέα «συμβολαιογραφικά έξοδα» προς όφελος αυτών που κάνουν δωρεές αλλά και του ιδίου του συμβολαιογράφου, αφού με φθηνότερα συμβολαιογραφικά πιστεύω πως θα γίνονται περισσότερες πράξεις. Έγγραφο3 6

) τα οποία ανέρχονται περίπου στο 3% της αξίας του συμβολαίου με αντικειμενική ή τυχόν μεγαλύτερη. Είναι δυνατόν δηλαδή να μεταβιβαστεί ακίνητο αξίας 400.

Σχετικά έγγραφα

ΝΕΟΣ ΤΡΟΠΟΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΦΟΡΟΥ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΩΝ, ΔΩΡΕΩΝ, ΓΟΝΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ

ΝΕΟΣ ΤΡΟΠΟΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΦΟΡΟΥ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΩΝ, ΔΩΡΕΩΝ, ΓΟΝΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ Ισχύει σύμφωνα με το άρθρο 2 του Σχεδίου Νόμου για κληρονομιές κ.λπ. για υποθέσεις στις οποίες η φορολογική υποχρέωση γεννιέται από την