Έγκριση Οικονοµικών Καταστάσεων 2 Έκθεση ελέγχου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 3 I.Ισολογισµός 4 ΙΙ. Αποτελέσµατα Χρήσης 5 III.Πίνακας Μεταβολών Ιδίων

Transcript

1 ΦΕΒΡΟΥΑΡΙΟΣ 2006

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ σελíδες Έγκριση Οικονοµικών Καταστάσεων 2 Έκθεση ελέγχου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 3 I.Ισολογισµός 4 ΙΙ. Αποτελέσµατα Χρήσης 5 III.Πίνακας Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 5 IV.Κατάσταση Ταµιακών Ροών 6 1. Η εταιρεία και οι δραστηριότητες της 7 2. Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων 7 3. Βασικές λογιστικές αρχές Νόµισµα Μέτρησης και Αναφοράς και Μετατροπή ξένων νοµισµάτων Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Αποθέµατα Εµπορικές απαιτήσεις Εύλογη αξία Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Εταιρικό κεφάλαιο Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Φορολογία εισοδήµατος Αναγνώριση εσόδων Πληροφόρηση κατά τοµέα ιαχείριση κινδύνων Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη εσµεύσεις και ενδεχόµενες απαιτήσεις- υποχρεώσεις 13 Φορολογικά ανέλεγκτες χρήσεις Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού Σηµειώσεις επί των οικονοµικών καταστάσεων 14

3 Έγκριση Οικονοµικών Καταστάσεων Η κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων έγινε κατόπιν εντολής της µητρικής εταιρείας «ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε.», εισηγµένης στο Χ.Α.Α., για τους σκοπούς της ενοποίησης και εγκρίθηκαν από τη ιοίκηση της εταιρείας την 10 η Φεβρουαρίου Οι ιαχειριστές Ι.Καρκαλέµης Γ.Ράπτης

4 ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της MOTODYNAMICS EOOD Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις της MOTODYNAMICS EOOD, (µονοπρόσωπη ΕΠΕ) που εδρεύει στη Σόφια της Βουλγαρίας, της εταιρικής χρήσης που έληξε την 31/12/2005. Η ευθύνη της σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων βαρύνει τη διοίκηση της εταιρίας. Η δική µας ευθύνη περιορίζεται στη διαµόρφωση και τη διατύπωση γνώµης επί των οικονοµικών καταστάσεων, εδραιωµένης στο διενεργηθέντα έλεγχο. Ο έλεγχός µας διενεργήθηκε σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν το σχεδιασµό και την εκτέλεση του ελεγκτικού έργου κατά τρόπο που να διασφαλίζει εύλογη βεβαιότητα ότι οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδεις ανακρίβειες και παραλείψεις. Ο έλεγχος περιλαµβάνει την εξέταση, σε δειγµατοληπτική βάση, αποδεικτικών στοιχείων που να στηρίζουν τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Ο έλεγχος επίσης περιλαµβάνει την αξιολόγηση των λογιστικών αρχών που ακολουθήθηκαν, των εκτιµήσεων της διοίκησης της εταιρίας και, γενικότερα, της παρουσίασης των δεδοµένων στις οικονοµικές καταστάσεις. Πιστεύουµε ότι ο έλεγχος που διενεργήθηκε παρέχει επαρκή βάση για τη διαµόρφωση της Έκθεσης µας. Κατά τη γνώµη µας, οι προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις απεικονίζουν ακριβοδίκαια την οικονοµική θέση της Εταιρείας κατά την 31 εκεµβρίου 2005 και τα αποτελέσµατα των εργασιών καθώς και τις µεταβολές των ιδίων κεφαλαίων και τις ταµειακές ροές της Εταιρείας της χρήσης που έληξε αυτήν την ηµεροµηνία, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα, που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και το περιεχόµενο της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου είναι συνεπές µε τις προαναφερόµενες Οικονοµικές Καταστάσεις. Χωρίς να διατυπώνουµε επιφύλαξη ως προς τα συµπεράσµατα του ελέγχου: Εφιστούµε την προσοχή σας στη σηµείωση 6 που παρατίθεται στο Προσάρτηµα των οικονοµικών καταστάσεων, στην οποία γίνεται αναφορά στο γεγονός ότι για τις χρήσεις 2002 έως και 2004 βρίσκεται σε εξέλιξη ο φορολογικός έλεγχος, καθώς και το ότι για τη χρήση 2005 η φορολογική δήλωση δεν έχει εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές, µε συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθούν και οριστικοποιηθούν. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονοµικές καταστάσεις σε σχέση µε το θέµα αυτό. 14 Φεβρουαρίου 2006 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Γεώργιος Ανδρ. Καραµιχάλης ΑΜ ΣΟΕΛ: ΣΟΛ Α.Ε.

5 Ισολογισµός (I) Σηµείωση Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια , ,85 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις , ,52 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις ,00 0, , ,37 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα , ,91 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , , , ,17 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων , ,54 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Εταιρικό κεφάλαιο , ,78 Λοιπά αποθεµατικά 974,32 974,52 Κέρδη/ (ζηµιές) εις νέον ( ,06) ( ,18) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , ,12 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , ,42 Σύνολο υποχρεώσεων , ,42 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων , ,54 Αθήνα, 10 Φεβρουαρίου 2006 Οι ιαχειριστές Ι. Καρκαλέµης Γ. Ράπτης Ο Λογιστής ιον.βαλλιανάτος Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων 4

6 Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων (II) Ποσά σε Ευρώ Σηµείωση 31/12/ /12/2004 Πωλήσεις , ,23 Κόστος Πωληθέντων , ,17 Μικτό Κέρδος , ,06 Έξοδα πωλήσεων , ,17 Έξοδα διοίκησης , ,69 Λοιπά (έσοδα) / έξοδα 10 (6.332,58 ) (129,87 ) Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης ( ,62 ) (34.567,93 ) Χρηµατοοικονοµικό κόστος - καθαρό 11 (86,33 ) (100,73 ) Καθαρές ζηµίες προ φόρων ( ,29 ) (34.467,20 ) Φόρος εισοδήµατος 3 (15.000,00 ) 0,00 Καθαρές ζηµίες ( ,29 ) (34.467,20 ) Πίνακας Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (III) Μετοχικό Λοιπά Σύνολο Ιδίων Ποσά σε Ευρώ Κεφάλαιο Αποθεµατικά Κέρδη εις νέον Κεφαλαίων Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2004 ( ,78) (974,52) ,97 (85.910,33) Καθαρό κέρδος 01/01-31/12/ , ,21 Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2004 ( ,78) (974,52) ,18 (51.443,12) Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2005 ( ,78) (974,52) ,18 (51.443,12) Έκδοση µετοχικού κεφαλαίου ( ,56) ( ,56) Συναλλαγµατικές διαφορές 0,20 (64,41) (64,21) Σύνολο ( ,56) 0,20 (64,41) ( ,77) Καθαρό κέρδος 01/01-31/12/ , ,29 Σύνολο ( ,56) 0, ,88 ( ,48) Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2005 ( ,34) (974,32) ,06 ( ,60) Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων 5

7 Ταµιακές ροές (IV) Ταµιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 31/12/05 31/12/04 Ποσά σε Ευρώ Ζηµίες χρήσης ( ,29) (34.467,21) Προσαρµογές για: Φόρο 0,00 0,00 Αποσβέσεις ενσώµατων παγίων στοιχείων 8.145, ,02 Έσοδα τόκων 0,00 (3.066,73) Έξοδα τόκων 0, ,48 ( ,95) (30.085,44) Μεταβολές Κεφαλαίου κίνησης Αύξηση/ (µείωση) αποθεµάτων ( ,84) ( ,68) Αύξηση/ (µείωση) απαιτήσεων ( ,83) (8.696,56) Αύξηση/ (µείωση) υποχρεώσεων ( ,61) ,66 ( ,28) ,42 Καθαρές ταµιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες ( ,23) ,98 Ταµιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώµατων παγίων ( ,59) (1.789,01) Καθαρές ταµιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες ( ,59 ) (1.789,01 ) Ταµιακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Λοιπά (Είσπραξη για Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου) ,62 0,00 Καθαρές ταµιακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες ,62 0,00 Καθαρή (µείωση)/ αύξηση στα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ( ,20) ,97 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στην αρχή της χρήσης , ,29 Συναλλαγµατικές διαφορές στα ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα (65,44) 0,00 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στο τέλος της χρήσης , ,26 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων 6

8 1. Η εταιρεία και οι δραστηριότητες της Η εταιρεία ΜΟΤΟDYNAMICS EOOD δραστηριοποιείται στην εισαγωγή, διανοµή και εµπορία µηχανοκίνητων δικύκλων, jet ski και προϊόντων θάλασσας (εξωλέµβιες µηχανές, φουσκωτά σκάφη), ανταλλακτικών και λιπαντικών. Ιδρύθηκε το 1992 και είναι αορίστου διάρκειας. Η έδρα της εταιρείας είναι στη Βουλγαρία (Σόφια) και έχει υποκατάστηµα στη Βάρνα. Η ΜΟΤΟDYNAMICS EOOD είναι θυγατρική εταιρεία (100%) της ελληνικής εταιρείας εισηγµένης στο Χ.Α.Α. ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ AEE. 2. Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Οι οικονοµικές καταστάσεις της ΜΟΤΟDYNAMICS EOOD της 31 η εκεµβρίου 2005 που καλύπτουν περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως και την 31 η εκεµβρίου 2005, έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύµφωνες µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης ( ΠΧΠ) τα οποία έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερµηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονοµικές καταστάσεις καλύπτονται από το ΠΧΠ 1 «Πρώτη εφαρµογή των ΠΧΠ», γιατί αποτελούν τις οικονοµικές καταστάσεις της πρώτης εταιρικής χρήσης για την οποία καταρτίζονται και δηµοσιεύονται οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε τα ΠΧΠ (χρήση 2005). Ηµεροµηνία µετάβασης της εταιρείας ΜΟΤΟDYNAMICS EOOD στα νέα πρότυπα, για τον σκοπό του ΠΧΠ 1, θεωρείται η 1η Ιανουαρίου Οι πολιτικές που αναφέρονται παρακάτω έχουν εφαρµοσθεί µε συνέπεια σε όλες τις χρήσεις που παρουσιάζονται και είναι αυτές που ακολουθεί η µητρική εταιρεία «ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε.». Οι τελευταίες δηµοσιευµένες οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας είχαν συνταχθεί σύµφωνα µε τις λογιστικές αρχές που ισχύουν στην Βουλγαρία. Οι Αρχές αυτές που τις εφάρµοζε η MOTODYNAMICS EOOD δε διαφέρουν από τα ΠΧΠ, εκτός της αρχής λογισµού του αναβαλλόµενου φόρου (βλ. σηµ.3.6.) Την αρχή λογισµού του αναβαλλόµενου φόρου, δεν αναγνωρίζουν τα Βουλγάρικα Λογιστικά Πρότυπα, ενώ αναγνωρίζεται από τα.π.χ.π. 7

9 3. Βασικές λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις και τις οποίες συστηµατικά εφαρµόζει ο Όµιλος «ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ ΑΕΕ» είναι οι ακόλουθες: 3.1 Νόµισµα Μέτρησης και Αναφοράς και Μετατροπή ξένων νοµισµάτων. Το νόµισµα µέτρησης είναι το επίσηµο νόµισµα της χώρας στην οποία δραστηριοποιείται η εταιρεία. Στο τέλος της χρήσης, κατά την σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων, όλοι οι λογαριασµοί του ισολογισµού µετατρέπονται σε ευρώ µε βάση την τρέχουσα ισοτιµία της ηµεροµηνίας ισολογισµού, ενώ τα έσοδα και τα έξοδα µε την µέση συναλλαγµατική ισοτιµία που προέκυψε κατά την διάρκεια της χρήσης. Η σωρευµένη διαφορά που προκύπτει κατά την ανωτέρω µετατροπή καταχωρείται απευθείας στα ίδια κεφάλαια. 3.2 Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεως τους µείον, κατ αρχήν τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και δεύτερον, τυχόν απαξιώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσώµατων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο µόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη που αναµένεται να εισρεύσουν από την χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιούνται. Οι αποσβέσεις των στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο µέσα στην ωφέλιµη ζωή τους που έχει ως εξής: - Μηχανολογικός εξοπλισµός: 5-7 έτη - Αυτοκίνητα: 5-7 έτη - Ηλεκτρονικοί υπολογιστές (συµπεριλαµβανοµένου του λογισµικού): 3-5 έτη 8

10 - Λοιπός εξοπλισµός: 3-7 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσώµατων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώµατων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στα αποτελέσµατα. Κατά την πώληση ενσώµατων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στα αποτελέσµατα. 3.3 Αποθέµατα Την ηµεροµηνία του ισολογισµού, τα αποθέµατα αποτιµώνται στο χαµηλότερο ποσό µεταξύ του κόστους ή της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία είναι η εκτιµώµενη τιµή πώλησης στην συνηθισµένη πορεία των εργασιών της επιχείρησης µείον οποιαδήποτε σχετικά έξοδα πώλησης. Το κόστος των αποθεµάτων δεν περιλαµβάνει χρηµατοοικονοµικά έξοδα. 3.4 Εµπορικές απαιτήσεις Οι λογαριασµοί απαιτήσεων εµφανίζονται στην ονοµαστική τους αξία, µετά από προβλέψεις για τυχόν µη εισπρακτέα υπόλοιπα. Η εταιρεία έχει θεσπίσει κριτήρια για την παροχή πίστωσης στους πελάτες, τα οποία σε γενικές γραµµές βασίζονται στο µέγεθος των δραστηριοτήτων του πελάτη µε παράλληλη εκτίµηση σχετικών οικονοµικών πληροφοριών. Οι συναλλαγές γενικά πραγµατοποιούνται µε τους πελάτες σε όρους αγοράς. Σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού όλες οι καθυστερηµένες ή επισφαλείς απαιτήσεις εκτιµώνται για να προσδιοριστεί η αναγκαιότητα ή µη πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις. Το υπόλοιπο της συγκεκριµένης πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις προσαρµόζεται κατάλληλα σε κάθε ηµεροµηνία κλεισίµατος ισολογισµού ώστε να αντανακλά τους πιθανολογούµενους σχετικούς κινδύνους. Κάθε διαγραφή υπολοίπων πελατών χρεώνεται στην υπάρχουσα πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις. Αποτελεί πολιτική της εταιρείας να µη διαγράφεται καµία απαίτηση µέχρι να εξαντληθούν όλες οι δυνατές νοµικές ενέργειες για την είσπραξή της. 9

11 3.5 Εύλογη αξία Τα ποσά που εµφανίζονται στους συνηµµένους ισολογισµούς για τα διαθέσιµα, τις απαιτήσεις και τις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις, προσεγγίζουν τις αντίστοιχες πραγµατικές τους αξίες λόγω της βραχυπρόθεσµης λήξης τους. 3.6 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Τα διαθέσιµα και ισοδύναµα διαθεσίµων περιλαµβάνουν τα µετρητά στο ταµείο καθώς και τις τραπεζικές καταθέσεις. 3.7 Εταιρικό κεφάλαιο Το εταιρικό κεφάλαιο περιλαµβάνει τα εταιρικά µερίδια της εταιρείας. 3.8 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή η οποία όταν έγινε, η συναλλαγή,δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζηµία. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιµώνται µε βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να εφαρµοστούν στη χρήση κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση. Σε περίπτωση αδυναµίας σαφούς προσδιορισµού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών εφαρµόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόµενη της ηµεροµηνίας του ισολογισµού χρήση. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. 10

12 3.9 Φορολογία εισοδήµατος Η επιβάρυνση της χρήσης µε φόρους εισοδήµατος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόµενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται µε τα οικονοµικά οφέλη που προκύπτουν στην χρήση αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές χρήσεις. Ο φόρος εισοδήµατος αναγνωρίζεται στον λογαριασµό των αποτελεσµάτων της χρήσης, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήµατος περιλαµβάνουν τις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δηµοσιονοµικές αρχές που σχετίζονται µε τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήµατος της χρήσης και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήµατος που αφορούν προηγούµενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιµετρώνται σύµφωνα µε τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόµους που εφαρµόζονται στις διαχειριστικές χρήσεις µε τις οποίες σχετίζονται. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσµα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν µέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσης Αναγνώριση εσόδων Έσοδα: Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρο Προστιθέµενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: Πωλήσεις αγαθών: Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η επιχείρηση παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόµενης υπηρεσίας σε σχέση µε το σύνολο των παρεχόµενων υπηρεσιών. 11

13 3.11 Πληροφόρηση κατά τοµέα Ως επιχειρηµατικός τοµέας ορίζεται µία οµάδα στοιχείων ενεργητικού και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηµατικών τοµέων. Ως γεωγραφικός τοµέας, ορίζεται µία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές Η επιχείρηση δραστηριοποιείται στην Βουλγαρία και στην Ρουµανία µε αντικείµενο την εµπορία δικύκλων και µηχανών θαλάσσης και των ανταλλακτικών τους. Στις παρούσες οικονοµικές καταστάσεις παρέχεται πληροφόρηση κατά επιχειρηµατικό τοµέα ως: α) δίκυκλα, β) µηχανές θαλάσσης και γ) λοιπά. 4. ιαχείριση κινδύνων Παράγοντες χρηµατοοικονοµικού κινδύνου Η έκθεση της επιχείρησης σε χρηµατοοικονοµικούς κινδύνους είναι ελάχιστη. Οι συνήθεις κίνδυνοι στους οποίους θεωρητικά υπάγεται, αλλά σε περιορισµένη έκταση, είναι κίνδυνοι αγοράς (µεταβολές σε συναλλαγµατικές ισοτιµίες, επιτόκιο, τιµές αγοράς), πιστωτικός κίνδυνος, κίνδυνος ρευστότητας, κίνδυνος ταµειακών ροών. Η διαχείριση των κινδύνων διεκπεραιώνεται µέσω της Οικονοµικής ιεύθυνσης του οµίλου της ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε. 12

14 5. Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη Οι συναλλαγές µε τα συνδεδεµένα µέρη έχουν ως κάτωθι: ΜΟΤΟ ΥΝΑΜΙΚΗ Α.Ε.Ε. (ποσά σε ) MOTODYNAMICS SRL (ποσά σε ) Αγορές & Λοιπά έξοδα , ,79 Πωλήσεις & Λοιπά έσοδα 0, ,81 Πελάτες 0, ,83 Προµηθευτές , ,42 6. εσµεύσεις και ενδεχόµενες απαιτήσεις- υποχρεώσεις Φορολογικά ανέλεγκτες χρήσεις Βρίσκεται σε εξέλιξη ο φορολογικός έλεγχος για τις χρήσεις 2002 έως 2004 και δεν έχει γίνει φορολογικός έλεγχος για την χρήση Ως εκ τούτου υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής προσθέτων φόρων, οι οποίοι δεν µπορούν να προσδιοριστούν. Για αυτό το λόγο δεν έχει γίνει πρόβλεψη προσθέτων φόρων. Εκτός από το ενδεχόµενο επιβολής φόρων για τις φορολογικά ανέλεγκτες χρήσεις δεν υπάρχουν άλλες ενδεχόµενες υποχρεώσεις ή δεσµεύσεις, τα οποία θα επηρέαζαν την οικονοµική θέση και τα αποτελέσµατα της Εταιρείας κατά την 31η εκεµβρίου 2005 ή θα έπρεπε να γνωστοποιηθούν. 7. Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού εν υπάρχουν µεταγενέστερα της 31 εκεµβρίου 2005 και µέχρι την δηµοσίευση των οικονοµικών καταστάσεων γεγονότα τα οποία θα επηρέαζαν την οικονοµική θέση και τα αποτελέσµατα της Εταιρείας κατά την 31η εκεµβρίου 2005 ή θα έπρεπε να γνωστοποιηθούν. 13

15 8. Σηµειώσεις επί των οικονοµικών καταστάσεων Σηµείωση 1 Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Μηχ/κός εξοπλισµός Μεταφορικά µέσα Έπιπλα και εξαρτήµατα Σύνολο Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου , , , ,37 Προσθήκες 1.094,16 694, ,01 Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου , , , ,38 Συσσωρευµένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2004 (4.225,37) (5.431,03) (3.587,86) (13.244,26) Αποσβέσεις (1.050,20) (2.505,75) (905,32) (4.461,27) Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2004 (5.275,57) (7.936,78) (4.492,93) (17.705,53) Αναπόσβεστη αξία στις 31 εκεµβρίου , , , ,85 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου , , , ,38 Συναλλαγµατικές διαφορές (563,95) (3,01) 560,45-6,51 Προσθήκες 2.376, , ,06 Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου , , , ,93 Συσσωρευµένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2005 (5.275,57) (7.936,78) (4.492,93) (17.705,28) Συναλλαγµατικές διαφορές 1,27 1,90 1,08 4,25 Αποσβέσεις (1.105,67) (2.505,75) (4.532,25) (8.143,67) Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου 2005 (6.379,97) (10.440,63) (9.024,10) (25.844,70) Αναπόσβεστη αξία 31 εκεµβρίου , , , ,23 14

16 Σηµείωση 2 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 Πελάτες , ,18 Πελάτες-Συνδεδεµένα µέρη ,83 Μείον: Προβλέψεις αποµείωσης 0,00 0,00 Τελικές απαιτήσεις πελατών , ,18 Χρεωστικός ΦΠΑ , ,81 Λοιπές απαιτήσεις σε καθυστερήση 1.214, ,32 Λοιπά 8.015, ,21 Σύνολο , ,52 Κυκλοφορούν ενεργητικό , ,52 Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων είναι οι παρακάτω: Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 Πελάτες , ,18 Λοιπές απαιτήσεις , , , ,52 Σηµείωση 3 Αναβαλλόµενη Φορολογία Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 Αναβαλλόµενες φορολογικές Απαιτήσεις Ανακτήσιµες µετά από 12 µήνες ,00 0,00 Η συνολική µεταβολή στον αναβαλλόµενο φόρο εισοδήµατος είναι η παρακάτω: 31/12/ /12/2004 Υπόλοιπο έναρξης 01/01/2005 0,00 0,00 Φόρος αποτελεσµάτων ,00 0,00 Υπόλοιπο τέλους 31/12/ ,00 0,00 Η απαίτηση αφορά αναβαλλόµενη φορολογία φορολογικών ζηµιών 15

17 Σηµείωση 4 Αποθέµατα Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 Εµπορεύµατα , ,91 Ανάλυση κατά κατηγορία: 31/12/ /12/2004 Μηχανοκίνητα ίκυκλα , ,00 Προιόντα Θάλασσας , ,62 Ανταλλακτικά , ,03 Αξεσουάρ , ,92 Λιπαντικά 7.894, ,98 Λοιπά , ,34 Σύνολο Αποθεµάτων , ,91 Μείον προβλέψεις για βραδέως κινούµενα, άχρηστα, κατεστραµµένα κλπ. 0,00 0,00 Συνολική καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία , ,91 Σηµείωση 5 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 ιαθέσιµα στο ταµείο , ,94 Τραπεζικές καταθέσεις , ,32 Σύνολο , ,26 16

18 Σηµείωση 6 Εταιρικό Κεφάλαιο 31/12/2005 Εταιρικά µερίδια των 5,1131 έκαστο ,34 Εταιρικά µερίδια των BGL 10,00 έκαστο ,00 31/12/2004 Εταιρικά µερίδια των 5,1129 έκαστο ,78 Εταιρικά µερίδια των BGL 10,00 έκαστο ,00 Ποσά σε Ευρώ Αριθµός µεριδίων Αξία µεριδίου Σύνολο 1 Ιανουάριος ,00 5, ,78 Έκδοση Εταιρικού Κεφαλαίου 0,00 0,00 0,00 31 εκέµβριος ,00 5, ,78 1 Ιανουάριος , ,78 Έκδοση Εταιρικού Κεφαλαίου ,00 5, ,56 31 εκέµβριος ,00 5, ,34 Σηµείωση 7 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Ποσά σε Ευρώ 31/12/ /12/2004 Προµηθευτές 968, ,80 Προµηθευτές- Συνδεδεµένα µέρη , ,63 Ασφαλιστικοί οργανισµοί και λοιπές εισφορές 0,00 284,79 Φόροι (εκτός φόρο εισοδήµατος) 0,00 53,69 Προκαταβολές πελατών , ,09 Λοιπές υποχρεώσεις 0, ,43 Σύνολο , ,42 17

19 Σηµείωση 8 Πωλήσεις Ποσά σε Ευρώ Ανάλυση ανά κατηγορία εµπορευµάτων: 31/12/ /12/2004 Μηχανοκίνητα ίκυκλα , ,08 Προϊόντα Θάλασσας , ,94 Ανταλλακτικά , ,29 Αξεσουάρ 9.564, ,41 Λιπαντικά 6.369, ,01 Λοιπά , ,82 Υπηρεσίες 5.999, ,69 Σύνολο Πωλήσεων , ,24 Ανάλυση κατά γεωγραφική περιοχή: 31/12/ /12/2004 Πωλήσεις εσωτερικού , ,67 Πωλήσεις εξωτερικού , ,57 Σύνολο Πωλήσεων , ,24 18

20 Σηµείωση 9 Έξοδα ανά κατηγορία 31/12/ /12/2004 Ποσά σε Ευρώ Κόστος Πωληθέντων Έξοδα πωλήσεων Έξοδα διοίκησης Σύνολο Κόστος Πωληθέντων Έξοδα πωλήσεων Έξοδα διοίκησης Σύνολο Παροχές σε εργαζοµένους Αµοιβές προσωπικού 0, , , ,49 0, , , ,61 Εργοδοτικές εισφορές και λοιπές επιβαρύνσεις 0, , , ,66 0, , , ,73 Κόστος αποθεµάτων αναγνωρισµένο ως έξοδο ,78 0,00 0, , ,17 0,00 0, ,17 Αποσβέσεις ενσώµατων παγίων 0, , , ,34 0, , , ,02 Προµήθειες τρίτων 0, ,40 0, ,40 0, ,51 0, ,51 Λοιπές αµοιβές τρίτων 0, ,62 0, ,62 0, ,88 0, ,88 Μισθώµατα βάσει λειτουργικών µισθωµάτων 0, ,37 0, ,37 0, ,54 0, ,54 ιαφήµιση 0, ,46 0, ,46 0, ,80 0, ,80 Αποµείωση για επισφαλείς απαιτήσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Λοιπά έξοδα 0, ,06 0, ,06 0, ,77 0, ,77 Σύνολο , , , , , , , ,03 Σηµείωση 10 Λοιπά Έσοδα - έξοδα Η ανάλυση των λοιπών εσόδων - εξόδων έχει ως κάτωθι: 31/12/ /12/2004 Έσοδα παροχής λογιστικών υπηρεσιών (6.332,58 ) 0,00 Λοιπά έσοδα 0,00 (129,87 ) Σύνολο (6.332,58 ) (129,87 ) 19

21 Σηµείωση 11 Χρηµατοοικονοµικό Κόστος Η ανάλυση των χρηµατοοικονοµικών αποτελεσµάτων έχει ως εξής: 31/12/ /12/2004 Τόκοι έξοδα 0, ,48 Προµήθειες και έξοδα τραπεζών 3.959,06 0,00 Τόκοι έσοδα (2.043,48 ) (3.066,73 ) Συναλλαγµατικές διαφορές (κέρδη (2.001,91 ) (21,48 ) Σύνολο (86,33 ) (100,73 ) 20