You create business We deliver solutions
|
|
- Ελεφθέριος Διαμαντόπουλος
- 4 χρόνια πριν
- Προβολές:
Transcript
1 You create business We deliver solutions Newsflash 8 Οκτωβρίου 2018 Στο πλαίσιο της προσπάθειάς μας να προσφέρουμε επικαιροποιημένη ενημέρωση σχετικά με τις σπουδαιότερες νομοθετικές εξελίξεις, σας παραθέτουμε τις σημαντικότερες διατάξεις του νέου νόμου για την πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες («ξέπλυμα χρήματος») και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Με το Ν. 4557/2018 ενσωματώθηκε στην ελληνική νομοθεσία η «4η Οδηγία» της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) για την πρόληψη του «ξεπλύματος χρήματος» και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας (AMLD4) και ορισμένες διατάξεις της 5ης Οδηγίας (AMLD5). Με το νέο νόμο καταργείται ο Ν. 3691/2008 και επέρχονται αλλαγές στο προϋφιστάμενο νομοθετικό πλαίσιο, ενώ παράλληλα διατηρούνται και βελτιώνονται μηχανισμοί όπως η «Επιτροπή Στρατηγικής» και ο «Φορέας Διαβούλευσης Ιδιωτικού Τομέα». Επιπλέον, χαρακτηριστική είναι η ενίσχυση του ρόλου της Αρχής Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες («Αρχή»). Νομιμοποίηση εσόδων («ξέπλυμα χρήματος») Ξέπλυμα χρήματος αποτελούν, μεταξύ άλλων, η χρησιμοποίηση του χρηματοπιστωτικού τομέα με σκοπό να προσδοθεί νομιμοφάνεια στα έσοδα, ή η απόκτηση, κατοχή, χρήση, μετατροπή, μεταβίβαση περιουσίας ή απόκρυψη ή συγκάλυψη της αλήθειας σχετικά με την περιουσία, υπό την προϋπόθεση ότι ο δράστης γνωρίζει ότι η περιουσία προέρχεται από εγκληματική δραστηριότητα ή από πράξη συμμετοχής σε τέτοια δραστηριότητα. Βασικά αδικήματα Ως εγκληματική δραστηριότητα για τους σκοπούς ξεπλύματος χρήματος ορίζεται η διάπραξη πληθώρας βασικών αδικημάτων (άρθρο 4) όπως, μεταξύ άλλων, η εγκληματική οργάνωση, τρομοκρατία, δωροδοκία και δωροληψία, διακίνηση ναρκωτικών, φοροδιαφυγή, μη καταβολή χρεών προς το Δημόσιο, λαθρεμπορία κλπ. καθώς και κάθε άλλο αδίκημα από το οποίο προκύπτει περιουσιακό όφελος και το οποίο τιμωρείται με ποινή στερητική της ελευθερίας άνω των έξι (6) μηνών. Επισημαίνεται ότι με το νέο νόμο προστίθενται στα βασικά αδικήματα η εμπορία επιρροής-μεσάζοντες καθώς και η δωροληψία και δωροδοκία στον ιδιωτικό τομέα, ώστε να καλύπτεται πλήρως η έννοια της «διαφθοράς» και να ενταχθούν ρητά στην εθνική νομοθεσία για το ξέπλυμα όλα τα αδικήματα της Σύμβασης του ΟΗΕ κατά της Διαφθοράς (UNCAC). Κυρώσεις Στους υπαίτιους για τη διάπραξη πράξεων ξεπλύματος χρήματος επιβάλλονται ποινικές κυρώσεις, που περιλαμβάνουν ποινές κάθειρξης και χρηματικές ποινές που ανέρχονται έως και ΕΥΡΩ Επιπροσθέτως, με το νόμο προβλέπεται, σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, η δυνατότητα δέσμευσης και απαγόρευσης εκποίησης περιουσίας του κατηγορουμένου, η κατάσχεση και η δήμευση περιουσιακών στοιχείων που αποτελούν προϊόν βασικών αδικημάτων, καθώς και το δικαίωμα του Δημοσίου να αξιώσει αποζημίωση από τον αμετακλήτως καταδικασθέντα.
2 Επιπλέον, στα νομικά πρόσωπα προς όφελος ή για λογαριασμό των οποίων τελείται «ξέπλυμα χρήματος» ή κάποιο από τα βασικά αδικήματα επιβάλλονται διοικητικές κυρώσεις, που περιλαμβάνουν πρόστιμα που μπορούν να ανέλθουν έως και ΕΥΡΩ , ανάκληση άδειας λειτουργίας, απαγόρευση άσκησης επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, δημόσια ανακοίνωση κλπ. Υπόχρεα πρόσωπα Mε το νόμο καθορίζεται κατάλογος υπόχρεων προσώπων, δηλαδή των φυσικών ή νομικών προσώπων που οφείλουν να τηρούν συγκεκριμένες υποχρεώσεις με σκοπό την πρόληψη του ξεπλύματος χρήματος, ενώ σε περίπτωση μη τήρησης των υποχρεώσεων αυτών τους επιβάλλονται αυστηρές διοικητικές κυρώσεις. Συγκεκριμένα, τα υπόχρεα πρόσωπα οφείλουν: (i) να εφαρμόζουν μέτρα δέουσας επιμέλειας ως προς τον πελάτη τους και (ii) να αναφέρουν ύποπτες συναλλαγές προς την «Αρχή». Υπόχρεα πρόσωπα (άρθρο 5) αποτελούν, μεταξύ άλλων, τα πιστωτικά ιδρύματα, οι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί, οι ορκωτοί ελεγκτές-λογιστές, οι λογιστές-φοροτεχνικοί, οι συμβολαιογράφοι και δικηγόροι σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, οι μεσίτες ακινήτων καθώς και οι έμποροι και εκπλειστηριαστές αγαθών μεγάλης αξίας για συναλλαγές άνω των ΕΥΡΩ , τα καζίνο κλπ. Για την εφαρμογή των υποχρεώσεών τους, τα υπόχρεα πρόσωπα εποπτεύονται από συγκεκριμένες αρμόδιες εποπτεύουσες Αρχές (άρθρο 6), όπως, μεταξύ άλλων, η Τράπεζα της Ελλάδος, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, η Α.Α.Δ.Ε. κλπ. Μέτρα δέουσας επιμέλειας ως προς τον πελάτη Απαγορεύεται τα πιστωτικά ιδρύματα και οι χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί να τηρούν μυστικούς, ανώνυμους ή μόνον αριθμημένους λογαριασμούς, ανώνυμα βιβλιάρια καταθέσεων, ανώνυμες θυρίδες ασφαλείας, λογαριασμούς με εικονικά ονόματα ή λογαριασμούς που δεν έχουν το πλήρες όνομα του δικαιούχου τους. Τα υπόχρεα πρόσωπα οφείλουν να εφαρμόζουν τα μέτρα δέουσας επιμέλειας στις εξής περιπτώσεις: Όταν συνάπτουν επιχειρηματική σχέση. Όταν διενεργούν περιστασιακή συναλλαγή σε ποσό ίσο ή μεγαλύτερο των ΕΥΡΩ ή μεταφορά χρημάτων άνω των ΕΥΡΩ Όταν εμπορεύονται αγαθά με περιστασιακή συναλλαγή σε μετρητά με ποσό ίσο ή μεγαλύτερο των ΕΥΡΩ Όταν παρέχουν υπηρεσίες τυχερών παιγνίων με συναλλαγή σε ποσό ίσο ή μεγαλύτερο των ΕΥΡΩ Όταν πρόκειται για συναλλαγές με ηλεκτρονικό χρήμα ή ειδικά προπληρωμένα μέσα που διαθέτουν δυνατότητα επαναφόρτισης με μηνιαίο όριο πράξεων πληρωμής άνω των ΕΥΡΩ 250. Για τις συναλλαγές αυτές προβλέπονται ειδικότερες παρεκκλίσεις. Όταν υπάρχει υπόνοια ξεπλύματος ή αμφιβολίες για την ακρίβεια ή την επάρκεια των στοιχείων για την πιστοποίηση και επαλήθευση της ταυτότητας του πελάτη ή του πραγματικού δικαιούχου. Με τα μέτρα δέουσας επιμέλειας, τα υπόχρεα πρόσωπα οφείλουν να πιστοποιούν και να επαληθεύουν την ταυτότητα του πελάτη, τυχόν εξουσιοδοτημένου προσώπου και του/των πραγματικού/-ών δικαιούχου/-ων, καθώς και να αξιολογούν την επιχειρηματική σχέση και να ασκούν συνεχή εποπτεία, με ενδελεχή εξέταση των συναλλαγών. Επιπλέον, καθορίζονται ειδικότερες υποχρεώσεις για τα Πιστωτικά Ιδρύματα και τους Χρηματοπιστωτικούς Οργανισμούς, ενώ προβλέπονται και επιπρόσθετες υποχρεώσεις για τις περιπτώσεις ασφαλίσεων ζωής. Σημειώνεται ότι, χωρίς να προβλέπεται στην 4 η Οδηγία, ο νόμος 4557/2018 προβλέπει την επιπλέον υποχρέωση των πιστωτικών ιδρυμάτων για επαλήθευση των ετήσιων εισοδημάτων του πελάτη μέσω εκκαθαριστικού σημειώματος. Τα μέτρα δέουσας επιμέλειας πρέπει να εφαρμόζονται πριν από τη σύναψη της επιχειρηματικής σχέσης ή τη διενέργεια της συναλλαγής. Παρεκκλίσεις προβλέπονται μόνο σε συγκεκριμένες περιπτώσεις (άρθρο 14). Εάν τα υπόχρεα πρόσωπα δεν μπορούν να συμμορφωθούν με τις απαιτήσεις δέουσας επιμέλειας, οφείλουν να αρνηθούν να εκτελέσουν τη συναλλαγή, ενώ απέχουν υποχρεωτικά από τη διενέργεια συναλλαγών, για τις οποίες γνωρίζουν ή υποπτεύονται ότι σχετίζονται με προϊόντα εγκληματικών δραστηριοτήτων.
3 Για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων δέουσας επιμέλειας, τα υπόχρεα πρόσωπα οφείλουν να ενεργούν βάσει εκτίμησης κινδύνου. Προς τον σκοπό τούτο, με τα Παραρτήματα Ι και ΙΙ του νέου νόμου παρατίθεται ενδεικτικός κατάλογος παραγόντων δυνητικά χαμηλότερου ή υψηλότερου κινδύνου, για τους οποίους τα υπόχρεα πρόσωπα οφείλουν να εφαρμόζουν μέτρα απλουστευμένης ή αυξημένης δέουσας επιμέλειας αντίστοιχα. Μέτρα αυξημένης δέουσας επιμέλειας εφαρμόζονται, επίσης, στις διασυνοριακές σχέσεις ανταπόκρισης, καθώς και σε συναλλαγές ή επιχειρηματικές σχέσεις με πολιτικώς εκτεθειμένα πρόσωπα. Για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων δέουσας επιμέλειας, τα υπόχρεα πρόσωπα μπορούν να βασίζονται σε τρίτα μέρη, όπως τα πιστωτικά ιδρύματα, τα ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος, οι ασφαλιστικές εταιρείες, οι εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης κλπ. Η τελική ευθύνη εξακολουθεί να βαρύνει το υπόχρεο πρόσωπο. Τα υπόχρεα πρόσωπα οφείλουν να φυλάσσουν τα αρχεία που αφορούν την εφαρμογή μέτρων δέουσας επιμέλειας, σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή για χρονικό διάστημα πέντε (5) ετών μετά το τέλος της επιχειρηματικής σχέσης με τον πελάτη ή την ημερομηνία της περιστασιακής συναλλαγής. Υποχρεώσεις Αναφοράς και λήψη κατάλληλων μέτρων Τα υπόχρεα πρόσωπα οφείλουν να ενημερώνουν αμελλητί την «Αρχή», όταν γνωρίζουν ή έχουν σοβαρές ενδείξεις ότι χρηματικά ποσά συνιστούν έσοδα από εγκληματικές δραστηριότητες. Επιπλέον, κατόπιν αιτήματος της «Αρχής» ή σε άλλων αρμόδιων Αρχών, τα υπόχρεα πρόσωπα οφείλουν να παρέχουν όλες τις απαιτούμενες πληροφορίες αμελλητί. Τα υπόχρεα πρόσωπα λαμβάνουν κατάλληλα μέτρα, για να εντοπίζουν και να εκτιμούν τους κινδύνους νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και να συμμορφώνονται με τις διατάξεις του νόμου. Διοικητικές κυρώσεις στα υπόχρεα πρόσωπα Στα υπόχρεα πρόσωπα που παραβιάζουν τις υποχρεώσεις τους, επιβάλλονται διοικητικές κυρώσεις, που περιλαμβάνουν πρόστιμα, απαγόρευση άσκησης επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, αναστολή ή και ανάκληση άδειας λειτουργίας, δημόσια ανακοίνωση κλπ. Το πρόστιμο μπορεί να ανέλθει έως και ΕΥΡΩ , ενώ μπορεί να επιβληθεί επιπλέον πρόστιμο έως και ΕΥΡΩ σε μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, στους Διευθύνοντες Συμβούλους, στα διευθυντικά στελέχη ή σε άλλους υπαλλήλους του νομικού προσώπου/οντότητας. Μητρώα Πραγματικών Δικαιούχων Ως επιπρόσθετο μέτρο πρόληψης του ξεπλύματος χρήματος, θεσμοθετείται η δημιουργία Μητρώων Πραγματικών Δικαιούχων, με σκοπό τον εντοπισμό των προσώπων που αποκρύπτουν την ταυτότητά τους πίσω από αδιαφανείς εταιρικές δομές και διαπράττουν πράξεις ξεπλύματος χρήματος. Ως Πραγματικός Δικαιούχος νοείται το φυσικό πρόσωπο, το οποίο, άμεσα ή έμμεσα, τελικώς κατέχει ή ελέγχει τη νομική οντότητα καθώς και το φυσικό πρόσωπο για λογαριασμό του οποίου διεξάγεται συναλλαγή ή δραστηριότητα. Η κατοχή ποσοστού μετοχών εταιρείας ή ιδιοκτησιακού δικαιώματος άνω του 25% αποτελεί ένδειξη ελέγχου αυτής. Εάν εξαντληθούν όλα τα διαθέσιμα μέσα και παρόλα αυτά δεν καταστεί δυνατός ο προσδιορισμός φυσικού προσώπου, όπως και αν ελλείπουν βάσιμες υποψίες κι αν υπάρχουν αμφιβολίες, ως πραγματικός δικαιούχος νοείται το ή τα φυσικά πρόσωπα που κατέχουν θέση ανώτατου διοικητικού στελέχους διευθύνοντος την εταιρεία. Τα παραπάνω δεν αφορούν τις εισηγμένες σε οργανωμένη αγορά εταιρείες. Προβλέπεται η δημιουργία Κεντρικού Μητρώου Πραγματικών Δικαιούχων, το οποίο τηρείται στη Γενική Γραμματεία Πληροφοριακών Συστημάτων και συνδέεται ηλεκτρονικά με τον ΑΦΜ κάθε νομικού προσώπου ή οντότητας. Το Κεντρικό Μητρώο τροφοδοτείται από τις Δημόσιες και άλλες Υπηρεσίες και μπορεί να συνδέεται με κάθε φορέα που τηρεί πληροφορίες για τους πραγματικούς δικαιούχους. Με Υπουργική Απόφαση δύναται να ρυθμίζονται ειδικότερα θέματα λειτουργίας και διασύνδεσης του Μητρώου με το Γενικό Εμπορικό Μητρώο (ΓΕΜΗ) και με τα Αποθετήρια Τίτλων. Προβλέπεται η δημιουργία Ειδικών Μητρώων Πραγματικών Δικαιούχων τα οποία θα τηρούνται στην έδρα των νομικών προσώπων/οντοτήτων που εδρεύουν στην Ελλάδα. Τα νομικά πρόσωπα/οντότητες θα πρέπει να τηρούν τα μητρώα επαρκώς τεκμηριωμένα και επικαιροποιημένα με ευθύνη του νομίμου εκπροσώπου ή ειδικώς εξουσιοδοτημένου προσώπου. Τα εν λόγω μητρώα καταχωρίζονται στο Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων εντός 60 ημερών από την έναρξη λειτουργίας τους ή από οποιαδήποτε αλλαγή στοιχείων. Επιπλέον, προβλέπεται η δημιουργία Ειδικών Μητρώων Πραγματικών Δικαιούχων Καταπιστευμάτων, που τηρούνται με επιμέλεια των διαχειριστών. Τα εν λόγω μητρώα καταχωρίζονται σε ειδική μερίδα του Κεντρικού Μητρώου εντός 60 ημερών από την έναρξη λειτουργίας τους ή από οποιαδήποτε αλλαγή στοιχείων.
4 Η μη τήρηση και καταχώριση των ειδικών μητρώων (εταιρειών και καταπιστευμάτων) συνεπάγεται, ως κύρωση, την αναστολή έκδοσης και χορήγησης φορολογικής ενημερότητας και επιφέρει την επιβολή προστίμου ύψους ΕΥΡΩ από την «Αρχή» και την υποχρεωτική συμμόρφωση εντός τακτής προθεσμίας. Σε περίπτωση μη συμμόρφωσης ή υποτροπής, το πρόστιμο διπλασιάζεται. Προβλέπεται η άμεση και απεριόριστη πρόσβαση στα παραπάνω μητρώα από την «Αρχή» και, κατά περίπτωση, τις εισαγγελικές αρχές και άλλες αρμόδιες ελεγκτικές αρχές. Tα υπόχρεα πρόσωπα και οι αρμόδιες εποπτικές αυτών αρχές έχουν πρόσβαση αποκλειστικά στο πλαίσιο της εφαρμογής των μέτρων δέουσας επιμέλειας. Κάθε άλλο πρόσωπο ή οργανισμός έχει πρόσβαση στα ελάχιστα στοιχεία του Κεντρικού Μητρώου Πραγματικών Δικαιούχων μόνο εφόσον αποδεικνύει ειδικό έννομο συμφέρον. Τα στοιχεία των Μητρώων δύνανται, υπό προϋποθέσεις, να διαβιβάζονται στις αρμόδιες αρχές άλλου κράτους-μέλους ΕΕ. Σχόλια CPA Law Σε σημαντική προτεραιότητα διεθνώς αναδεικνύεται η αποκάλυψη των πραγματικών δικαιούχων διαφόρων εταιρικών σχημάτων, που χρησιμοποιούνται για αδιαφανείς σκοπούς όπως το «ξέπλυμα», η φοροδιαφυγή, η φοροαποφυγή κ.α. Η πρόσφατη ρύθμιση στο νόμο περί ΑΕ για την κατάργηση των ανώνυμων μετοχών και οι νέες διατάξεις για το «ξέπλυμα» σε συνδυασμό με την αυτόματη ανταλλαγή των πληροφοριών μεταξύ των φορολογικών διοικήσεων, διαμορφώνουν ένα ευρύτερο κανονιστικό πλαίσιο με σκοπό, αφενός την αποκάλυψη των φυσικών προσώπων που επωφελούνται από το κεφάλαιο ή τα περιουσιακά στοιχεία των εταιρικών σχημάτων και αφετέρου τον εντοπισμό φαινομένων εγκληματικής δραστηριότητας (π.χ. φοροδιαφυγής) ή και φοροαποφυγής. Με το νέο νόμο προβλέπεται η ανταλλαγή πληροφοριών και η πρόσβαση στις πληροφορίες των Μητρώων και από άλλες αρμόδιες αρχές της ημεδαπής ή της αλλοδαπής. Με ειδική δε, ρύθμιση προβλέπεται ότι οι Δ.Ο.Υ., τα ελεγκτικά όργανα και οι τελωνειακές υπηρεσίες οφείλουν να υποβάλλουν αναφορά στην «Αρχή» για αδικήματα που διαπράχθηκαν από 5 Αυγούστου 2008 και εξής και παραβιάζουν την φορολογική και τελωνειακή νομοθεσία, εφόσον τα οικεία ποσά υπερβαίνουν τα ΕΥΡΩ Παράλληλα, επισημαίνεται ότι σύμφωνα με σχετική ρύθμιση της Οδηγίας 2016/2258/ΕΕ (που αναμένεται σύντομα να ενσωματωθεί στην ελληνική νομοθεσία δεδομένου ότι έχει ήδη κατατεθεί σχέδιο νόμου στη Βουλή), άμεση πρόσβαση στα Μητρώα Πραγματικών Δικαιούχων και στις πληροφορίες που συλλέγονται από τη δέουσα επιμέλεια, θα έχουν και οι Φορολογικές Αρχές με σκοπό την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ των φορολογικών διοικήσεων στο πλαίσιο της διοικητικής συνεργασίας των κρατών. Με την ενσωμάτωση της 4 ης Οδηγίας εισάγεται ειδική ρύθμιση για την επεξεργασία προσωπικών δεδομένων, ώστε να επιλύονται τυχόν συγκρούσεις με τον Γενικό Κανονισμό Προστασίας Δεδομένων (GDPR). Η επεξεργασία των δεδομένων θα πρέπει να γίνεται μόνο για τους σκοπούς του νόμου και όχι για άλλους (π.χ. εμπορικούς κλπ.) και βασίζεται τόσο στο νόμο, όσο και στο δημόσιο συμφέρον. Η ενσωμάτωση της 4ης Οδηγίας στο ελληνικό δίκαιο έγινε με μεγάλη καθυστέρηση. Η προθεσμία ενσωμάτωσης είχε λήξει από τον Ιούνιο 2017 και η Επιτροπή ΕΕ έχει ήδη παραπέμψει την Ελλάδα στο Δικαστήριο ΕΕ για μη ενσωμάτωση της Οδηγίας. Τέλος, αξίζει να σημειωθεί ότι η 4η Οδηγία (AMLD4) έχει ήδη τροποποιηθεί σε επίπεδο ΕΕ με την 5η Οδηγία (AMLD5), την οποία η Ελλάδα θα πρέπει να ενσωματώσει έως τον Ιανουάριο του Εντούτοις, όπως προκύπτει, κάποιες από τις τροποποιήσεις που επιφέρει η AMLD5 (π.χ. ως προς τα υπόχρεα πρόσωπα), εισάγονται ήδη με τον παρόντα νόμο. Επικοινωνία Κωνσταντίνος Παπακωστόπουλος Δικηγόρος/Εταίρος Διαχειριστής Ε : cpapacostopoulos@cpalaw.gr Έλλη Αμπατζή Δικηγόρος/Supervising Senior Advisor Ε : eampatzi@cpalaw.gr
5 Έλενα Πουλή Δικηγόρος/Senior Advisor Ε : epouli@cpalaw.gr H παρούσα έκδοση έχει σκοπό να παράσχει στον αναγνώστη γενική ενημέρωση επί των αναφερομένων θεμάτων. Καμία ενέργεια δεν πρέπει να γίνει χωρίς προηγουμένως να ληφθεί κατάλληλη επαγγελματική συμβουλή που θα στηρίζεται στα πραγματικά περιστατικά της κάθε περίπτωσης K. Παπακωστόπουλος & Συνεργάτες, Δικηγορική Εταιρεία, ανεξάρτητο μέλος του διεθνούς νομικού και φορολογικού δικτύου της KPMG. Με την επιφύλαξη κάθε δικαιώματος
Πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας (Ν.
Πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας (Ν. 4557/2018) 5 Νοεμβρίου 2018 Διεύθυνση Ελέγχων Α.Α.Δ.Ε. 1 1. Νομιμοποίηση εσόδων
Διαβάστε περισσότεραΜητρώο Πραγματικών Δικαιούχων- Συχνές ερωτήσεις- απαντήσεις
Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων- Συχνές ερωτήσεις- απαντήσεις Α. Γενικά Ορισμοί 1. Τι είναι το Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων; Το Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων είναι ένα ηλεκτρονικό μητρώο
Διαβάστε περισσότεραΥποχρεώσεις εταιρειών και άλλων οντοτήτων με έδρα στην Ελλάδα αναφορικά με τους πραγματικούς δικαιούχους τους
Υποχρεώσεις εταιρειών και άλλων οντοτήτων με έδρα στην Ελλάδα αναφορικά με τους πραγματικούς δικαιούχους τους Εντός του 2018, ψηφίστηκε από το Ελληνικό Κοινοβούλιο και δημοσιεύθηκε στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως
Διαβάστε περισσότεραΠρος: Τα μέλη του Συμβολαιογραφικού Συλλόγου Εφετείου Θεσσαλονίκης
Θεσσαλονίκη 14-4-2011 Αριθ.Πρωτ.301 Προς: Τα μέλη του Συμβολαιογραφικού Συλλόγου Εφετείου Θεσσαλονίκης Θέμα: Αποστολή αναφορών στην Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες
Διαβάστε περισσότεραΠΑΓΚΥΠΡΙΟΣ ΔΙΚΗΓΟΡΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ
Σημαντικότερες αλλαγές που περιλαμβάνονται στον τροποποιητικό Νόμο του περί της Παρεμπόδισης και Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες Ν. 188(I)2007 1. Άρθρο (2) Ορισμοί:
Διαβάστε περισσότεραΜητρώο Πραγματικών Δικαιούχων- Συχνές ερωτήσεις- απαντήσεις
Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων- Συχνές ερωτήσεις- απαντήσεις Α. Γενικά Ορισμοί 1. Τι είναι το Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων; Το Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων είναι ένα ηλεκτρονικό μητρώο
Διαβάστε περισσότεραΙδιαίτερο αρχείο με διατάξεις του Ν.4557/2018
31.7.2018 Ιδιαίτερο αρχείο με διατάξεις του Ν.4557/2018 Δημοσιεύθηκε στο ΦΕΚ Α 139/30.7.2018 ο Ν.4557/2018, με τίτλο «Πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και
Διαβάστε περισσότεραΟΛΑ ΤΑ ΜΕΛΗ ΤΟΥ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ
ΓΕΝΙΚΗ ΕΓΚΥΚΛΙΟΣ: Προς: 8/2018 [ΓΕ 8_2018] ΟΛΑ ΤΑ ΜΕΛΗ ΤΟΥ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ Ημερομηνία: 18 Μαΐου 2018 Θέμα: Σημαντικές τροποποιήσεις που έγινα στο περί της Παρεμπόδισης και Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων
Διαβάστε περισσότεραΠΡΟΛΗΨΗ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΟΛΗ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΕΩΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΌ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ
ΠΡΟΛΗΨΗ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΟΛΗ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΕΩΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΌ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 1 δ Τα υπόχρεα πρόσωπα κατά το ν. 3691/2008 για την πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης
Διαβάστε περισσότεραΕπίσηµη Εφηµερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης
L 125/4 ΚΑΤ' ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2019/758 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 31ης Ιανουαρίου 2019 για τη συμπλήρωση της οδηγίας (ΕΕ) 2015/849 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου όσον αφορά ρυθμιστικά
Διαβάστε περισσότεραΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ Ν. 3691/2008 ΕΛΕΓΚΤΕΣ: ΕΠΟΠΤΗΣ:
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Δ.Ο.Υ. / ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ. Ταχ. Δ/νση : Τηλέφωνο : FAX : ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ Ν. 3691/2008 ΕΛΕΓΧΟΜΕΝΟ ΥΠΟΧΡΕΟ ΠΡΟΣΩΠΟ: Α.Φ.Μ.: ΑΡΜΟΔΙΑ Δ.Ο.Υ.:. ΑΡΙΘΜΟΣ ΕΝΤΟΛΗΣ ΕΛΕΓΧΟΥ:.
Διαβάστε περισσότεραB8-0551/2018 } B8-0552/2018 } RC1/Τροπ. 47
B8-0552/2018 } RC1/Τροπ. 47 47 Παράγραφος 1 α (νέα) 1α. επισημαίνει ότι, σύμφωνα με την οδηγία της ΕΕ για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες 2, τα «φορολογικά εγκλήματα»
Διαβάστε περισσότεραΠΡΟΛΗΨΗ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΟΛΗ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΕΩΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΌ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ
1 δ 2 β 3 δ ΠΡΟΛΗΨΗ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΟΛΗ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΕΩΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΌ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Τα υπόχρεα πρόσωπα κατά το ν. 3691/2008 για την πρόληψη και καταστολή
Διαβάστε περισσότεραΕΠΙΣΗΜΗ ΕΦΗΜΕΡΙ Α ΤΗΣ ΚΥΠΡΙΑΚΗΣ ΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΠΡΩΤΟ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ - ΜΕΡΟΣ Ι
N. 81(I)/2019 ΕΠΙΣΗΜΗ ΕΦΗΜΕΡΙ Α ΤΗΣ ΚΥΠΡΙΑΚΗΣ ΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΠΡΩΤΟ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ - ΜΕΡΟΣ Ι Αριθµός 4708 Παρασκευή, 31 Μαΐου 2019 Ο περί της Παρεµπόδισης και Καταπολέµησης της Νοµιµοποίησης Εσόδων από
Διαβάστε περισσότεραΠρόληψη και καταστολή της νομιμοποιήσεως εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας
Πρόληψη και καταστολή της νομιμοποιήσεως εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας 1. Τα υπόχρεα πρόσωπα κατά το ν. 3691/2008 για την πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης
Διαβάστε περισσότεραΠΟΛ ΑΔΑ: Αθήνα, 14 Αυγούστου 2014 ΠΡΟΣ : ΩΣ Π.Δ.
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ 1) ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΕΛΕΓΧΩΝ ΤΜΗΜΑ Δ Πληροφορίες: Ε. Ταμβίσκου, Μ. Στάντζου Τηλέφωνο : 210 3375046-463
Διαβάστε περισσότεραΠΡΑΞΗ ΔΙΟΙΚΗΤΗ ΑΡΙΘΜ. 2652/29.2.2012
ΠΡΑΞΗ ΔΙΟΙΚΗΤΗ ΑΡΙΘΜ. 2652/29.2.2012 Θέμα: Τροποποίηση των Αποφάσεων της Επιτροπής Τραπεζικών και Πιστωτικών Θεμάτων 281/5/17.3.2009 «Πρόληψη της χρησιμοποίησης των εποπτευόμενων από την Τράπεζα της Ελλάδος
Διαβάστε περισσότεραΧΡΗΣΤΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ Εργαλείο Οικονομικής Ανάπτυξης και Απασχόλησης
12 th ANNUAL ATHENS TAX FORUM ΧΡΗΣΤΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΙΑΚΥΒΕΡΝΗΣΗ Εργαλείο Οικονομικής Ανάπτυξης και Απασχόλησης Η υποχρέωση υποβολής δήλωσης περιουσιακής κατάστασης (πόθεν έσχες) του ν.4281/2014 Εταίρος Ομιλητής:
Διαβάστε περισσότεραΑΠΟΦΑΣΗ 5/820/ τoυ Διοικητικού Συμβουλίου
ΑΠΟΦΑΣΗ 5/820/30.5.2018 τoυ Διοικητικού Συμβουλίου Θέμα: Τροποποίηση της παραγράφου 2 του άρθρου 10 της απόφασης 1/506/8.4.2009 του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς «Πρόληψη της χρησιμοποίησης
Διαβάστε περισσότεραΠΟΛ Αθήνα, 14 Νοεμβρίου Αριθ. Πρωτ /20056/ΔΕ-Ε
ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ & ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΜΗΜΑΤΑ Ε, Γ Ταχ. Δ/νση : Καρ. Σερβίας 10 Ταχ. Κωδ. : 101 84 ΑΘΗΝΑ Πληροφορίες : Μ.Χ. Λόη Μ. Στάντζου
Διαβάστε περισσότεραΕ.Ε. Παρ. Ι(Ι), Αρ. 3742,
Ε.Ε. Παρ. Ι(Ι), Αρ. 3742, 25.7.2003 Ν. 118(Ι)/2003 Ν. 118(Ι)/2003 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΥΣ ΠΕΡΙ ΣΥΓΚΑΛΥΨΗΣ, ΕΡΕΥΝΑΣ ΚΑΙ ΔΗΜΕΥΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΟΡΙΣΜΕΝΕΣ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΝΟΜΟΥΣ ΤΟΥ 1996 ΕΩΣ 2000 Η Βουλή
Διαβάστε περισσότεραΕπιτροπή Κεφαλαιαγοράς αριθμ. απόφ. 35/ Τροποποίηση της απόφασης 1/506/
Πίνακας περιεχομένων ΘΕΜΑ: Τροποποίηση της απόφασης 1/506/8.4.2009 (ΦΕΚ Β/834/6.5.2009) του Διοικητικού Συμβουλίου της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς «Πρόληψη της χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού συστήματος
Διαβάστε περισσότερα"Άρθρο 24 Ν. 3601/2007 Συμμετοχές σε πιστωτικά ιδρύματα
"Άρθρο 24 Ν. 3601/2007 Συμμετοχές σε πιστωτικά ιδρύματα 1. α) Κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο (στο εξής: "υποψήφιος αγοραστής"), το οποίο μεμονωμένα ή μέσω κοινής δράσης με άλλα πρόσωπα, υπό την έννοια του
Διαβάστε περισσότεραΠΡΟΣ: Ειδικότερα, τα βασικά αδικήματα που ενδιαφέρουν τις φορολογικές αρχές είναι, σύμφωνα με το άρθρο 3 περίπτωση ιη του ν. 3691/2008, τα κάτωθι:
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΕΛΕΓΧΩΝ ΤΜΗΜΑΤΑ Δ, Α Ταχ. Δ/νση : Καρ. Σερβίας 10 Ταχ. Κωδ. : 101 84 ΑΘΗΝΑ Πληροφορίες:
Διαβάστε περισσότεραΔήλωση Πόθεν Έσχες Ν.3213/2003 σαν εργαλείο καταπολέμησης της φοροδιαφυγής
Δήλωση Πόθεν Έσχες Ν.3213/2003 σαν εργαλείο καταπολέμησης της φοροδιαφυγής 7 Νοεµβρίου 2016 Περιεχόμενα Ιστορική Αναδροµή 01 Δήλωση Περιουσιακής Κατάστασης (ΔΠΚ) Νέοι υπόχρεοι Η ΔΠΚ µε λίγα λόγια Προθεσµία
Διαβάστε περισσότεραΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ
ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ Αθήνα, 14 Νοεμβρίου 2006 ΚΑΙ ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ Αριθ. Πρωτ.:1086846 / 2015 /Α0012 1.ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΠΟΛ: 1131 ΤΜΗΜΑ A 2. ΓΕΝΙΚΗ
Διαβάστε περισσότεραΕυρωπαϊκό Ενιαίο Έγγραφο Προµήθειας (ΕΕΕΠ)
Ευρωπαϊκό Ενιαίο Έγγραφο Προµήθειας (ΕΕΕΠ) Στοιχεία της δηµοσίευσης Για διαδικασίες σύναψης σύµβασης για τις οποίες έχει δηµοσιευτεί προκήρυξη διαγωνισµού στην Επίσηµη Εφηµερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης,
Διαβάστε περισσότεραΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΩΝ
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΩΝ Προσκαλείστε να υποβάλλετε σε σφραγισμένο φάκελο ή ηλεκτρονικά τα αναφερόμενα παρακάτω δικαιολογητικά όπως αυτά προβλέπονται στο άρθρο 80 του Ν. 4412/2016. α. ΟΙ ΕΛΛΗΝΕΣ ΠΟΛΙΤΕΣ:
Διαβάστε περισσότεραΕυρωπαϊκό Ενιαίο Έγγραφο Προμήθειας (ΕΕΕΠ)
Ευρωπαϊκό Ενιαίο Έγγραφο Προμήθειας (ΕΕΕΠ) Μέρος Ι: Πληροφορίες σχετικά με τη διαδικασία σύναψης σύμβασης και την αναθέτουσα αρχή ή τον αναθέτοντα φορέα Στοιχεία της δημοσίευσης Για διαδικασίες σύναψης
Διαβάστε περισσότεραΟ Νόμος 4557/2018 «για την πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες»
Σεμινάριο ενημέρωσης σε υπόχρεα πρόσωπα του μη χρηματοπιστωτικού τομέα Αθήνα, 19 & 21 Μαρτίου 2019 Η συμμόρφωση με το ρυθμιστικό πλαίσιο περί νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και κυρώσεων
Διαβάστε περισσότεραΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ ΠΡΟΣ ΤΑ ΜΕΛΗ ΤΟΥ Π.Δ.Σ.
ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ ΠΡΟΣ ΤΑ ΜΕΛΗ ΤΟΥ Π.Δ.Σ. Κατευθυντήριες Γραμμές σχετικά με τα ακόλουθα θέματα: (Α) «Τρίτα Πρόσωπα» (Β) Τήρηση Αρχείου (Γ) Παρακολούθηση Λογαριασμών και Συναλλαγών (Δ) Εσωτερική Αναφορά
Διαβάστε περισσότερα196(I) του 2012 109(I) του 2013.
Ε.Ε Παρ. Ι(Ι), Αρ. 4404, 9.9.2013 Ν. 101(Ι)/2013 101(Ι)/2013 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΝ ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΠΑΡΕΜΠΟΔΙΣΗΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΠΑΡΑΝΟΜΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΝΟΜΟ Η Βουλή των Αντιπροσώπων
Διαβάστε περισσότεραΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ
ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ 004 Επιτροπή Αναφορών 009 9.0.007 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΠΡΟΣ ΤΑ ΜΕΛΗ Θέμα: Αναφορά 077/007, του Dominique Voillemot, γαλλικής ιθαγένειας, επικεφαλής της αντιπροσωπείας των γαλλικών δικηγορικών
Διαβάστε περισσότεραΗ Εταιρία παρέχει στους Πελάτες και ασκεί επενδυτικές και παρεπόμενες υπηρεσίες και δραστηριότητες σύμφωνα με τον καταστατικό της σκοπό.
ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΠΟΦΥΓΗ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Οι περιγραφόμενες στο παρόν διαδικασίες έχουν συνταχθεί με βάση το ισχύον νομοθετικό
Διαβάστε περισσότεραJeppe Kofod, Peter Simon, Pervenche Berès, Paul Tang, Evelyn Regner, Virginie Rozière, Ramón Jáuregui Atondo εξ ονόματος της Ομάδας S&D
20.3.2019 A8-0170/85 85 σχετικά με το οικονομικό έγκλημα, τη φοροδιαφυγή και τη φοροαποφυγή Παράγραφος 16 α (νέα) 16α. επισημαίνει ότι η οδηγία 2011/85/ΕΕ του Συμβουλίου σχετικά με τις απαιτήσεις για τα
Διαβάστε περισσότεραΕπίσηµη Εφηµερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΙ
L 203/2 ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΙ ΚΑΤ' ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2018/1108 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 7ης Μαΐου 2018 για τη συμπλήρωση της οδηγίας (ΕΕ) 2015/849 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου με ρυθμιστικά
Διαβάστε περισσότερα7768/15 ADD 1 REV 1 ΕΚΜ/ακι 1 DPG
Συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης Βρυξέλλες, 17 Απριλίου 2015 (OR. fr) Διοργανικός φάκελος: 2013/0025 (COD) 7768/15 ADD 1 REV 1 ΣΗΜΕΙΩΜΑ ΣΗΜΕΙΟΥ «Ι/A» Αποστολέας: Αποδέκτης: Θέμα: Γενική Γραμματεία του Συμβουλίου
Διαβάστε περισσότεραΑγαπητοί Συνεργάτες, ΥΠΗΡΕΣΙΑΚΟ ΣΗΜΕΙΩΜΑ. Προς. Όλα τα Δίκτυα Πωλήσεων. Από. Διεύθυνση Shared Services Center. Ημερομηνία Δευτέρα 17 Οκτωβρίου 2016
ΥΠΗΡΕΣΙΑΚΟ ΣΗΜΕΙΩΜΑ Προς Από Όλα τα Δίκτυα Πωλήσεων Διεύθυνση Shared Services Center Ημερομηνία Δευτέρα 17 Οκτωβρίου 2016 ΘΕΜΑ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΠΕΛΑΤΩΝ Αγαπητοί Συνεργάτες, Λαμβάνοντας υπόψη το Κανονιστικό
Διαβάστε περισσότεραΒασίλης Παναγιωτίδης Ειδικός Σύμβουλος ΕΕΤ. Νοέμβριος 2007
Πρόληψη της χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού συστήματος για τη νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας Βασίλης Παναγιωτίδης Ειδικός Σύμβουλος ΕΕΤ Νοέμβριος
Διαβάστε περισσότεραΔΕΛ Δ ΕΞ 2018/
ΔΕΛ Δ 1038764 ΕΞ 2018/ 06.03.2018 ΔΕΛ Δ 1038764 ΕΞ 2018/ 06.03.2018 Δημόσια Ανακοίνωση της FATF σχετικά με χώρες που εμφανίζουν στρατηγικές αδυναμίες στην αντιμετώπιση του Ξεπλύματος Χρήματος και της Χρηματοδότησης
Διαβάστε περισσότεραΔιεθνής Διαφάνεια Ελλάς Ελληνική Ένωση Τραπεζών
Διεθνής Διαφάνεια Ελλάς Ελληνική Ένωση Τραπεζών ΑΠΟΤΡΟΠΗ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΤΟΥ ΤΡΑΠΕΖΙΚΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΠΡΑΞΕΙΣ ΔΙΑΦΘΟΡΑΣ Αθήνα, 14 Δεκεμβρίου 2007 Παναγιώτης Κυριακόπουλος Διευθυντής Διεύθυνση Εποπτείας
Διαβάστε περισσότεραΜΕΤΡΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΩΘΗΣΗ ΤΩΝ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ
ΜΕΤΡΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΩΘΗΣΗ ΤΩΝ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β' ΜΕΤΡΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΩΘΗΣΗ ΤΩΝ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΚΑΙ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΑΠΟΚΡΥΨΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΤΜΗΜΑ A' ΜΕΤΡΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΩΘΗΣΗ ΤΩΝ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΩΝ
Διαβάστε περισσότεραΕνάντια στο ξέπλυμα παράνομου χρήματος
Plus500CY Ltd. Ενάντια στο ξέπλυμα παράνομου χρήματος Ενάντια στο ξέπλυμα παράνομου χρήματος Ο όμιλος της Plus500 υποστηρίζει τον αγώνα για την παρεμπόδιση και καταπολέμηση της χρησιμοποίησης του χρηματοοικονομικού
Διαβάστε περισσότεραΥπεύθυνη δήλωση σχετικά με τα κριτήρια αποκλεισμού και τα κριτήρια επιλογής
Υπεύθυνη δήλωση σχετικά με τα κριτήρια αποκλεισμού και τα κριτήρια επιλογής [Ο υπογράφων] [Η υπογράφουσα] [να συμπληρωθεί το ονοματεπώνυμο του υπογράφοντος στο παρόν έντυπο]: (μόνο για φυσικά πρόσωπα)
Διαβάστε περισσότεραECB-PUBLIC ΓΝΩΜΗ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ. της 6ης Οκτωβρίου σχετικά με περιορισμούς στις πληρωμές με χρήση μετρητών (CON/2017/40)
EL ECB-PUBLIC ΓΝΩΜΗ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ της 6ης Οκτωβρίου 2017 σχετικά με περιορισμούς στις πληρωμές με χρήση μετρητών (CON/2017/40) Εισαγωγή και νομική βάση Στις 29 Αυγούστου 2017 η Ευρωπαϊκή
Διαβάστε περισσότεραΕΠΙΣΤΗΜΟΝΙΚΗ ΥΠΗΡΕΣΙΑ
ΕΠΙΣΤΗΜΟΝΙΚΗ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΗΝ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΕΥΤΙΚΗ ΔΙΑΦΑΝΕΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙ ΤΟΥ ΝΟΜΟΣΧΕΔΙΟΥ «Πρόληψη και καταστολή της νοµιµοποίησης εσόδων από εγκληµατικές δραστηριότητες και της χρηµατοδότησης της τροµοκρατίας
Διαβάστε περισσότεραΚΑΤ ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) /... ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ. της
ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ Βρυξέλλες, 31.1.2019 C(2019) 646 final ΚΑΤ ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) /... ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 31.1.2019 για τη συμπλήρωση της οδηγίας (ΕΕ) 2015/849 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και
Διαβάστε περισσότεραΟΔΗΓΙΑ (ΕΕ) 2015/849 ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ. της 30ής Μαΐου 2018
02015L0849 EL 09.07.2018 001.001 1 Το κείμενο αυτό αποτελεί απλώς εργαλείο τεκμηρίωσης και δεν έχει καμία νομική ισχύ. Τα θεσμικά όργανα της Ένωσης δεν φέρουν καμία ευθύνη για το περιεχόμενό του. Τα αυθεντικά
Διαβάστε περισσότεραΑΠΟΤΡΟΠΗ ΞΕΠΛΥΜΑΤΟΣ ΒΡΩΜΙΚΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ
ΑΠΟΤΡΟΠΗ ΞΕΠΛΥΜΑΤΟΣ ΒΡΩΜΙΚΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Σεμινάριο ενημέρωσης 25 Νοεμβρίου 2008 Η πρακτική της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες (γνωστή στην αγγλική
Διαβάστε περισσότεραΠΡΟΛΗΨΗ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ
ΠΡΟΛΗΨΗ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑ: ΙΩΑΝΝΗΣ ΦΑΡΣΑΡΩΤΑΣ Η νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες (Ξέπλυμα Χρήματος - Money Laundering) απασχολούσε κυβερνήσεις
Διαβάστε περισσότεραγ) Εισήχθησαν νέες σημαντικές εθνικές διατάξεις που καλύπτουν οργανωτικές και λειτουργικές ανάγκες.
ΠΟΛ.1127/31.8.2010 Κοινοποίηση του ν. 3691/2008 «Πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας και άλλες διατάξεις», όπως ισχύει,
Διαβάστε περισσότεραΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΟΔΗΓΙΩΝ ΤΗΣ ΠΡΟΛΗΨΗΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΟΛΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ
ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΟΔΗΓΙΩΝ ΤΗΣ ΠΡΟΛΗΨΗΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΟΛΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ UHY ΑΞΩΝ ΟΡΚΩΤΟI ΕΛΕΓΚΤΕΣ AE ΠΑΤΗΣΙΩΝ
Διαβάστε περισσότεραΠΟΛΙΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ
ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ Το Ταμείο Επαγγελματικής Ασφάλισης Ελεγκτών Εναέριας Κυκλοφορίας (ΤΕΑ/ΕΕΚΕ) είναι υπεύθυνο για την επεξεργασία των προσωπικών σας δεδομένων στο πλαίσιο του σκοπού
Διαβάστε περισσότεραΙδιωτική κεφαλαιουχική εταιρία (ΙΚΕ)
Ιδιωτική κεφαλαιουχική εταιρία (ΙΚΕ) Βασικά χαρακτηριστικά Κεφαλαιουχική Εταιρία (ανήκει στην κατηγορία της Α.Ε. & της Ε.Π.Ε.) Δεν έχει Υποχρεωτικό Κεφάλαιο Διάκριση κεφαλαίου εισφορών Τρία είδη εισφορών
Διαβάστε περισσότεραΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ I. ΟΥΣΙΑΣΤΙΚΟ ΠΟΙΝΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ
Πρόλογος 9 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ I. ΟΥΣΙΑΣΤΙΚΟ ΠΟΙΝΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ Ανήλικοι 1. Απόφαση-πλαίσιο 2004/68/ΔΕΥ του Συμβουλίου της 22.12.2003 για την καταπολέμηση της σεξουαλικής εκμετάλλευσης παιδιών και της παιδικής πορνογραφίας
Διαβάστε περισσότεραPrevious Next. Η φοροαποφυγή το νέο ζητούμενο για τον AML Officer? Η απόλυτη σύγκρουση. Ευάγγελος Κατσίκης Δικηγόρος Εταίρος KKLegal.
Η φοροαποφυγή το νέο ζητούμενο για τον AML Officer? Η απόλυτη σύγκρουση Ευάγγελος Κατσίκης Δικηγόρος Εταίρος KKLegal www.kklegal.eu 1 Η σχέση της 4 ης AML Οδηγίας και της ATA Οδηγίας ΕΝΝΟΙΕΣ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗ
Διαβάστε περισσότεραΑΠΟΦΑΣΗ 1/506/8.4.2009 τoυ ιοικητικού Συµβουλίου Θέµα: Πρόληψη της χρησιµοποίησης του χρηµατοπιστωτικού συστήµατος για τη νοµιµοποίηση εσόδων από εγκληµατικές δραστηριότητες και τη χρηµατοδότηση της τροµοκρατίας
Διαβάστε περισσότεραΣελίδες : 2. Διευκρινίζεται ότι κάθε προηγούμενη εγκύκλιος, διαδικασία, εσωτερικό σημείωμα καταργούνται αυτοδίκαια.
Εσωτερικό Σημείωμα Από : Νικόλαος Σακελλαρίου Τμήμα: Διεύθυνση Δικτύων Διανομής ΑΧΑ Ασφαλιστική Α.Ε. Tel : + 30 210 726 8320 Fax : + 33 210 726 8225 Email: nikolaos.sakellariou@axa.gr Σελίδες : 2 Προς
Διαβάστε περισσότεραΠΑΡΑΡΤΗΜΑ. Πορεία υλοποίησης του σχεδίου δράσης για την ενίσχυση της καταπολέμησης της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. στην
ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ Βρυξέλλες, 29.6.2017 COM(2017) 354 final ANNEX 2 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Πορεία υλοποίησης του σχεδίου δράσης για την ενίσχυση της καταπολέμησης της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας στην Ανακοίνωση
Διαβάστε περισσότεραΑΔΑ: 4Ι0ΡΗ-ΓΞ ΚΟ Ι Ν Η Α Π Ο Φ Α Σ Η. Β. ΓΕΝ. ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ Διεύθυνση Είσπραξης Δημ. Εσόδων
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΑΘΗΝΑ, 4 Νοεμβρίου 2010 ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Αρ. Πρωτ.: 11130/2730 Α. ΣΩΜΑ ΔΙΩΞΗΣ ΟΙΚΟΝ. ΕΓΚΛΗΜΑΤΟΣ (ΣΔΟΕ) / Κ.Υ. Διεύθυνση Ειδικών Υποθέσεων Τμήμα Πληροφορικής, Ηλ. Εμπορίου & Ηλ.
Διαβάστε περισσότεραΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙΙ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΧΧ ΧΧ ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙΙ ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ 1.1.20ΧΧ - 31.12.20ΧΧ ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 1 ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 1.1 Μορφή της Εταιρείας: (πχ. ΑΕΠΕΥ, ΑΕΔΑΚ, ΑΕΕΑΠ, ΑΕΕΔ, ΔΟΕΕ, ΑΕΔΟΕΕ, ΑΕΕΧ) 1.2 Έτη λειτουργίας της Εταιρείας
Διαβάστε περισσότεραΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΡΥΘΜΙΣΤΙΚΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΣΤΟ ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ
ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΠΙΘΕΩΡΗΣΗ Μάϊος 2007 ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΡΥΘΜΙΣΤΙΚΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΣΤΟ ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ Σε νέο νομοθετικό περιβάλλον καλούνται να λειτουργήσουν τα πιστωτικά ιδρύματα, η προσαρμογή στο οποίο
Διαβάστε περισσότεραΑΠΟΤΡΟΠΗ ΞΕΠΛΥΜΑΤΟΣ ΒΡΩΜΙΚΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Η νέα Απόφαση της Τράπεζας της Ελλάδος
Η νέα Απόφαση της Τράπεζας της Ελλάδος Σεμινάριο ενημέρωσης 18 Ιουνίου 2009 Η πρακτική της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες (γνωστή στην αγγλική ορολογία ως mney laundering ) είναι
Διαβάστε περισσότεραΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΥΣ ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΠΑΡΕΜΠΟΔΙΣΗΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΠΑΡΑΝΟΜΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΝΟΜΟΥΣ ΤΟΥ 2007 ΕΩΣ 2014
18(Ι)/2016 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΥΣ ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΠΑΡΕΜΠΟΔΙΣΗΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΠΑΡΑΝΟΜΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΝΟΜΟΥΣ ΤΟΥ 2007 ΕΩΣ 2014 Προοίμιο. Επίσημη Εφημερίδα της Ε.Ε.: L127, 29.4.2014,
Διαβάστε περισσότεραΤο έγγραφο αυτό συνιστά βοήθημα τεκμηρίωσης και δεν δεσμεύει τα κοινοτικά όργανα
2005L0060 EL 04.01.2011 004.001 1 Το έγγραφο αυτό συνιστά βοήθημα τεκμηρίωσης και δεν δεσμεύει τα κοινοτικά όργανα B ΟΔΗΓΙΑ 2005/60/ΕΚ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της 26ης Οκτωβρίου
Διαβάστε περισσότεραΣυμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης Βρυξέλλες, 24 Νοεμβρίου 2016 (OR. en)
Συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης Βρυξέλλες, 24 Νοεμβρίου 2016 (OR. en) Διοργανικός φάκελος: 2016/0209 (CNS) 13885/16 FISC 181 ECOFIN 984 ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ Θέμα: ΟΔΗΓΙΑ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ για την
Διαβάστε περισσότεραΑΔΑ: ΒΛ45Η-0Σ7 ΑΝΑΡΤΗΤΕΑΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ
.... ΑΔΑ: ΒΛ45Η-0Σ7 ΕΜΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤιΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΓΕΝΙΚΗ ΔιΝΣΗ ΦOPOΛOΓlKΩN ΕΛΕΓΧΩΝ & ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΕΛΕΓΧΩΝ ΤΜΗΜΑΔ' ΑΝΑΡΤΗΤΕΑΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ
Διαβάστε περισσότεραΠρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας και άλλες διατάξεις 1
Πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας και άλλες διατάξεις 1 Ι. Εθνική νομοθεσία Α. Νόμοι ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ i. Νόμος 3691/2008
Διαβάστε περισσότεραΤι ισχύει με τις δηλώσεις «Πόθεν έσχες» μετά την ψήφιση του νέου νόμου
Ημερομηνία Ανάρτησης: 25/10/2018 Τι ισχύει με τις δηλώσεις «Πόθεν έσχες» μετά την ψήφιση του νέου νόμου Α Ν Α Κ Ο Ι Ν Ω Σ Η ΤΙ ΙΣΧΥΕΙ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΔΗΛΩΣΕΙΣ «ΠΟΘΕΝ ΕΣΧΕΣ» ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΨΗΦΙΣΗ ΤΟΥ ΝΕΟΥ ΝΟΜΟΥ
Διαβάστε περισσότεραΓΝΩΜΑΤΕΥΣΗ. Υποχρέωση υποβολής δήλωσης περιουσιακής κατάστασης για µέλη δ.σ., στελέχη, µετόχους, εταίρους κ.λπ. εργοληπτικών επιχειρήσεων.
Νοµική Υπηρεσία ΣΑΤΕ Σταµάτης Σ. Σταµόπουλος, ικηγόρος, Νοµικός Σύµβουλος ΣΑΤΕ Αθήνα, 10.6.2014 ΓΝΩΜΑΤΕΥΣΗ ΘΕΜΑ: Υποχρέωση υποβολής δήλωσης περιουσιακής κατάστασης για µέλη δ.σ., στελέχη, µετόχους, εταίρους
Διαβάστε περισσότεραΠΑΡΑΡΤΗΜΑ. Σχέδιο δράσης για την ενίσχυση της καταπολέμησης της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. της
ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ Στρασβούργο, 2.2.2016 COM(2016) 50 final ANNEX 1 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Σχέδιο δράσης για την ενίσχυση της καταπολέμησης της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας της Ανακοίνωσης της ς προς το Ευρωπαϊκό
Διαβάστε περισσότεραΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ
1.6.2018 L 136/81 ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΑ ΓΡΑΜΜΗ (ΕΕ) 2018/797 ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ της 3ης Μαΐου 2018 σχετικά με την παροχή υπηρεσιών διαχείρισης συναλλαγματικών διαθεσίμων σε
Διαβάστε περισσότερα(3) Δημόσια λειτουργήματα που ασκούνται σε επίπεδο χαμηλότερο. (4) Όταν η οδηγία 2005/60/ΕΚ απαιτείαπό τα ιδρύματα, οργανισμούς
4.8.2006 Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης L 214/29 ΟΔΗΓΙΑ 2006/70/ΕΚ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 1ης Αυγούστου 2006 για τη θέσπιση μέτρων εφαρμογής της οδηγίας 2005/60/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του
Διαβάστε περισσότεραΓνωριμία με τον πελάτη μας
Γνωριμία με τον πελάτη μας Αγαπητέ Πελάτη, Η παρούσα ενημέρωση απευθύνεται τόσο στους υφιστάμενους όσο και στους υποψήφιους πελάτες των Ανωνύμων Εταιρειών Διαχείρισης Αμοιβαίων Κεφαλαίων (Α.Ε.Δ.Α.Κ.) και
Διαβάστε περισσότεραA8-0326/ ΤΡΟΠΟΛΟΓΙΕΣ κατάθεση: Επιτροπή Οικονομικής και Νομισματικής Πολιτικής
18.11.2016 A8-0326/ 001-022 ΤΡΟΠΟΛΟΓΙΕΣ 001-022 κατάθεση: Επιτροπή Οικονομικής και Νομισματικής Πολιτικής Έκθεση Emmanuel Maurel A8-0326/2016 Πρόσβαση των φορολογικών αρχών σε πληροφορίες για την καταπολέμηση
Διαβάστε περισσότεραΕυρωπαϊκό Ενιαίο Έγγραφο Προμήθειας (ΕΕ
Ευρωπαϊκό Ενιαίο Έγγραφο Προμήθειας (ΕΕ Μέρος Ι: Πληροφορίες σχετικά με τη διαδικασία σύναψης σύμβασης κα την αναθέτουσα αρχή ή τον αναθέτοντα φορέα Στοιχεία της δημοσίευσης Για διαδικασίες σύναψης σύμβασης
Διαβάστε περισσότεραN. 4557/2018, ΦΕΚ-139/Α/
1 N. 4557/2018, ΦΕΚ-139/Α/30.7.2018 1 2 Πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας (ενσωμάτωση της Οδηγίας 2015/849/EE) και άλλες
Διαβάστε περισσότεραΣυνοπτικός οδηγός για τα σημαντικότερα φορολογικά θέματα του νέου πολυνομοσχεδίου που έχει κατατεθεί για ψήφιση στη Βουλή
Συνοπτικός οδηγός για τα σημαντικότερα φορολογικά θέματα του νέου πολυνομοσχεδίου που έχει κατατεθεί για ψήφιση στη Βουλή Δεκέμβριος 2016 Εμμανουήλ Πετράκης Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής TMS Α.Ε. ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ
Διαβάστε περισσότεραΓνωριμία με τον πελάτη μας
Γνωριμία με τον πελάτη μας Αγαπητέ Πελάτη, Η παρούσα ενημέρωση απευθύνεται τόσο στους υφιστάμενους πελάτες των Ανωνύμων Εταιρειών Διαχείρισης Αμοιβαίων Κεφαλαίων (Α.Ε.Δ.Α.Κ.) και Ανωνύμων Εταιριών Παροχής
Διαβάστε περισσότεραΠΡΑΞΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ 33/19.12.2013
ΠΡΑΞΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ 33/19.12.2013 ΘΕΜΑ: Όροι και προϋποθέσεις για την χορήγηση άδειας λειτουργίας και κανόνες εποπτείας των Ιδρυμάτων Ηλεκτρονικού Χρήματος Τροποποίηση της ΠΔ/ΤΕ 2628/30.9.2010
Διαβάστε περισσότεραΕνημέρωση πελατών για την επεξεργασία των προσωπικών τους δεδομένων σύμφωνα με τον Κανονισμό (ΕΕ) 2016/679 και τη συναφή ελληνική νομοθεσία
Ενημέρωση πελατών για την επεξεργασία των προσωπικών τους δεδομένων σύμφωνα με τον Κανονισμό (ΕΕ) 2016/679 και τη συναφή ελληνική νομοθεσία H Εταιρία μας «Eurotrust Χρηματιστηριακή ΑΕΠΕΥ», σύμφωνα με τον
Διαβάστε περισσότεραΕρωτήσεις και απαντήσεις σε συνέχεια της επαναλειτουργίας της Χρηματιστηριακής Αγοράς
12/08/2015 Ερωτήσεις και απαντήσεις σε συνέχεια της επαναλειτουργίας της Χρηματιστηριακής Αγοράς Α. Ερωτήσεις και απαντήσεις σχετικά με τη διενέργεια χρηματιστηριακών συναλλαγών μετά την εφαρμογή της Υπουργικής
Διαβάστε περισσότεραΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΠΡΑΞΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ 146/
ΠΡΑΞΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ 146/13.7.2018 Θέμα: Όροι και προϋποθέσεις για την εγγραφή των προσώπων που παρέχουν υπηρεσίες για λογαριασμό των πιστωτικών ιδρυμάτων ως συνδεδεμένοι αντιπρόσωποι του άρθρου
Διαβάστε περισσότεραΣχέδιο νόμου για την απλοποίηση των διαδικασιών σύστασης προσωπικών και κεφαλαιουχικών εταιριών. Άρθρο 1 Σκοπός. Άρθρο 2 Ορισμοί
Σχέδιο νόμου για την απλοποίηση των διαδικασιών σύστασης προσωπικών και κεφαλαιουχικών εταιριών Άρθρο 1 Σκοπός Σκοπός του παρόντος νόμου είναι η απλοποίηση των διαδικασιών σύστασης προσωπικών και κεφαλαιουχικών
Διαβάστε περισσότεραΕπίσηµη Εφηµερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης
L 87/382 ΚΑΤ' ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΗΣΗ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) 2017/586 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 14ης Ιουλίου 2016 για τη συμπλήρωση της οδηγίας 2014/65/ΕΕ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου όσον αφορά ρυθμιστικά τεχνικά
Διαβάστε περισσότεραΕυρωπαϊκό Κοινοβούλιο
Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο 2014-2019 ΚΕΙΜΕΝΑ ΠΟΥ ΕΓΚΡΙΘΗΚΑΝ P8_TA(2016)0253 Σύσταση, καθορισμός αρμοδιοτήτων, αριθμητική σύνθεση και διάρκεια θητείας εξεταστικής επιτροπής για τη διερεύνηση καταγγελλόμενων
Διαβάστε περισσότεραΑΙΤΙΟΛΟΓΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ. Προς τη Βουλή των Ελλήνων
ΑΙΤΙΟΛΟΓΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Στην πρόταση νόµου «Τροποποίηση του ν. 3213/2003 «ήλωση και έλεγχος περιουσιακής κατάστασης βουλευτών, δηµοσίων λειτουργών, ιδιοκτητών ΜΜΕ και άλλων κατηγοριών προσώπων» Προς τη Βουλή
Διαβάστε περισσότεραΤΡΟΠΟΛΟΓΙΕΣ EL Eνωμένη στην πολυμορφία EL 2013/0025(COD) Σχέδιο γνωμοδότησης Antonio López-Istúriz White (PE516.
ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ 2009-2014 Επιτροπή Νομικών Θεμάτων 9.10.2013 2013/0025(COD) ΤΡΟΠΟΛΟΓΙΕΣ 22-77 Σχέδιο γνωμοδότησης Antonio López-Istúriz White (PE516.897v01-00) Πρόληψη της χρησιμοποίησης του χρηματοπιστωτικού
Διαβάστε περισσότεραΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ. Πρόληψη και Καταστολή της νοµιµοποίησης εσόδων από εγκληµατικές δραστηριότητες
ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Πρόληψη και Καταστολή της νοµιµοποίησης εσόδων από εγκληµατικές δραστηριότητες Από τον Φεβρουάριο του 2006, που ιδρύθηκε στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς η Ειδική Υπηρεσιακή Μονάδα για
Διαβάστε περισσότεραΕΦΗΜΕΡΙ Α ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ
E ΕΦΗΜΕΡΙ Α ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 24945 10 Ιουνίου 2019 ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ Αρ. Φύλλου 2237 ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ Αριθμ. 34054 οικ./φ.321 Καθορισμός του τρόπου, της διαδικασίας και του χρόνου απόδοσης
Διαβάστε περισσότεραΗ ενοικίαση σπιτιού μέσω Airbnb
Η ενοικίαση σπιτιού μέσω Airbnb ΕΙΣΑΓΩΓΗ Πριν ακόμα εφαρμοστεί στην πράξη το άρθρο 111 του Ν. 4446/2016 με το οποίο καθορίστηκαν για πρώτη φορά οι όροι και οι προϋποθέσεις για τη βραχυχρόνια μίσθωση ακινήτων
Διαβάστε περισσότεραΕ.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.4216, 23/10/2009
ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ TON ΠΕΡΙ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΚΑΙ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΩΝ ΑΓΟΡΩΝ ΝΟΜΟ Προοίμιο. ΕΕ: L 247, 21.9.2007, σ. 1. Για σκοπούς εναρμόνισης με τις παραγράφους 1, 2 και 3 του άρθρου
Διαβάστε περισσότεραΔΟΜΗ ΝΕΟΥ Κ.Φ.Ε ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ: ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ: ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ: ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΜΑΤΘΑΙΟΣ ΧΑΠΙ ΗΣ
ΔΟΜΗ ΝΕΟΥ Κ.Φ.Ε ΜΕΡΟΣ ΠΡΩΤΟ: ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ 1 ΜΕΡΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ: ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΜΕΡΟΣ ΤΡΙΤΟ: ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΔΟΜΗ ΝΕΟΥ Κ.Φ.Ε ΜΕΡΟΣ ΤΕΤΑΡΤΟ: ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ
Διαβάστε περισσότεραΔιαβιβάζεται συνημμένως στις αντιπροσωπίες το έγγραφο - SWD(2016) 224 final.
Συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης Βρυξέλλες, 7 Ιουλίου 2016 (OR. en) Διοργανικός φάκελος: 2016/0208 (COD) 10678/16 ADD 2 ΔΙΑΒΙΒΑΣΤΙΚΟ ΣΗΜΕΙΩΜΑ Αποστολέας: Ημερομηνία Παραλαβής: Αποδέκτης: Αριθ. εγγρ. Επιτρ.:
Διαβάστε περισσότεραΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι Α Ι Τ Η Σ Η ΓΙΑ ΤΗ ΧΟΡΗΓΗΣΗ ΑΔΕΙΑΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ Η παρούσα συμπληρώνεται από:
Η ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ι Α Ι Τ Η Σ Η ΓΙΑ ΤΗ ΧΟΡΗΓΗΣΗ ΑΔΕΙΑΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ Η παρούσα συμπληρώνεται από α. Ανώνυμες εταιρείες ή αμιγείς πιστωτικούς συνεταιρισμούς του ν. 1667/1986
Διαβάστε περισσότεραΣΧΕ ΙΟ ΑΠΟΦΑΣΗΣ τoυ ιοικητικού Συµβουλίου
ΣΧΕ ΙΟ ΑΠΟΦΑΣΗΣ τoυ ιοικητικού Συµβουλίου Θέµα: Πρόληψη της χρησιµοποίησης του χρηµατοπιστωτικού συστήµατος για τη νοµιµοποίηση εσόδων από εγκληµατικές δραστηριότητες και τη χρηµατοδότηση της τροµοκρατίας
Διαβάστε περισσότεραΑΡΘΡΟ 1. Λογιστής Φοροτεχνικός
Περιεχόμενα Θεσμικό Πλαίσιο ΚΩΔΙΚΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΙΜΕΝΟ του Π.Δ 340/1998 «Περί του επαγγέλματος του Λογιστή - Φοροτεχνικού και της αδείας ασκήσεώς του» (συμπεριλαμβάνονται οι τροποποιήσεις με τους Ν. 2771/1999,
Διαβάστε περισσότεραATTICA BANK ΑΝΩΝΥΜΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ
ATTICA BANK ΑΝΩΝΥΜΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ ΤΩΝ ΜΕΛΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ATTICA BANK ΑΝΩΝΥΜΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑ ΤΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΩΝ ΤΟΥΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΝ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ
Διαβάστε περισσότεραΠΡΑΞΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ Θέμα: Επανεκπαίδευση και επαναπιστοποίηση γνώσεων των (αντ)ασφαλιστικών διαμεσολαβητών
Η ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΠΡΑΞΗ ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ Θέμα: Επανεκπαίδευση και επαναπιστοποίηση γνώσεων των (αντ)ασφαλιστικών διαμεσολαβητών Η ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ, αφού έλαβε υπόψη:
Διαβάστε περισσότεραΕΝΤΥΠΟ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑ ΠΡΟΣΩΠΙΚΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΝ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ (ΕΕ) 2016/679 ΚΑΙ ΤΗ ΣΧΕΤΙΚΗ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ
ΕΝΤΥΠΟ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑ ΠΡΟΣΩΠΙΚΩΝ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΝ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ (ΕΕ) 2016/679 ΚΑΙ ΤΗ ΣΧΕΤΙΚΗ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ Η Meals & More (εφεξής «Πάροχος») σας ενημερώνει, σύμφωνα με τον Κανονισμό
Διαβάστε περισσότερα