ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ Α.Ε.

Transcript

1 ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ Α.Ε. Οικονομικές Καταστάσεις για το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2018 σύμφωνα µε τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) ΜΑΡΤΙΟΣ

2 Περιεχόμενα Σελίδα Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος... 3 Ισολογισμός... 4 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Γενικές Πληροφορίες Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί η εταιρεία Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Αναβαλλόμενοι Φόροι Εισοδήματος Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Πελάτες και λοιπές Απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Υποχρεώσεις παροχών αποχωρήσεως Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Έξοδα κατ είδος Παροχές σε εργαζομένους Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Φόρος εισοδήματος Κέρδη ανά μετοχή Μερίσματα Ανειλημμένες υποχρεώσεις Ενδεχόμενες υποχρεώσεις-απαιτήσεις Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου Εργασιακά ζητήματα Επιπτώσεις στο περιβάλλον Προοπτικές για το μέλλον Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή

3 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Σημείωση Έσοδα Κόστος πωλήσεων Μικτό κέρδος Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως Έξοδα διοίκησης Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως Κέρδος /ζημία εκμεταλλεύσεως Κόστος χρηματοοικονομικό Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα Μερίσματα από θυγατρικές Κέρδος/ζημία προ φόρων Φόρος εισοδήματος Καθαρό κέρδος/ζημία περιόδου Λοιπά συνολικά έσοδα/ έξοδα μετά από φόρους Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα/έξοδα μετά από φόρους Κέρδη /ζημία κατά μετοχή για την περίοδο -Βασικά (σε ευρώ) 21 97,16 912,64 Οι σημειώσεις στις σελίδες 7 έως 45 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 3

4 Ισολογισμός Σημείωση ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώματες ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε Θυγατρικές Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία Πελάτες και λοιπές Απαιτήσεις Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις 0 0 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Σωρευμένα κέρδη Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Δικαιώματα μειοψηφίας 0 0 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών αποχωρήσεως Προβλέψεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Προβλέψεις 0 0 Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων

5 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μετοχικό Κεφάλαιο Τακτικό Αποθεματικό Λοιπά Αποθεματικά Κέρδη εις Νέον Σύνολο Υπόλοιπο κατά την 1/1/ Συνολικά έσοδα /έξοδα μετά από φόρους Επαναεπιμετρήσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Διανομή μερίσματος Υπόλοιπο κατά την 31/12/ Συνολικά έσοδα /έξοδα μετά από φόρους Επαναεπιμετρήσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Υπόλοιπο κατά την 31/12/ Oι σημειώσεις στις σελίδες 7 έως 45 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 5

6 Κατάσταση Ταμειακών Ροών Σημείωση Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για: Προβλέψεις Αποσβέσεις 6, Έσοδα από Μερίσματα Πιστωτικοί Τόκοι Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες προ μεταβολών κεφαλαίου κίνησης Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι φόροι Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων περιουσιακών στοιχείων Αγορά άϋλων περιουσιακών στοιχείων Μείωση / (αύξηση) μακροπροθέσμων απαιτήσεων Μερίσματα εισπραχθέντα Τόκοι εισπραχθέντες Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Μερίσματα πληρωθέντα Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσεως Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσεως Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσεως

7 1. Γενικές Πληροφορίες Η Εταιρία Στοιχημάτων ιδρύθηκε την με την επωνυμία ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΟΡΓΑΝΩΣΗΣ, ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ (εφεξής «η Εταιρεία») από την κοινοπραξία INTΡAΛOT A.E. INTRALOT INTERNATIONAL Ltd με αρχικό σκοπό να αναλάβει, υπογράφοντας από κοινού με την κοινοπραξία σχετική σύμβαση με την ΟΠΑΠ Α.Ε., την εκτέλεση του έργου που αφορά στην οργάνωση, υποστήριξη και διεξαγωγή των παιχνιδιών στοιχημάτων προκαθορισμένης και μεταβλητής απόδοσης που διοργανώνει η ΟΠΑΠ Α.Ε. στη χώρα μας. Η ανάληψη του έργου αυτού έγινε μετά από διεθνή διαγωνισμό. Στα πλαίσια της ανωτέρω σύμβασης, η οποία έληξε στις 29 Ιανουαρίου 2006, η Εταιρία Στοιχημάτων ανέλαβε: Την επιλογή των γεγονότων επί των οποίων θα διεξάγεται στοιχηματισμός. Την κατάρτιση των αποδόσεων των παιχνιδιών στοιχημάτων. Την παρακολούθηση και τον έλεγχο της διεξαγωγής των παιχνιδιών. Διαφήμιση και προώθηση των παιχνιδιών. Την εκτύπωση των δελτίων και των σχετικών εντύπων των παιχνιδιών. Την οργάνωση των παιχνιδιών μέσω τηλεφώνου (σε περίπτωση που υπάρξει νομοθετική ρύθμιση). Τη διαχείριση κινδύνων (risk management) των παιχνιδιών στοιχημάτων. Την 23 Νοεμβρίου 2006 υπεγράφη σύμβαση μεταξύ της κοινοπραξίας στην οποία συμμετέχει η Εταιρία με την ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ και την INTRALOT INTERNATIONAL LTD και της ΟΠΑΠ Α.Ε,με αντικείμενο τη παραχώρηση άδειας χρήσης λογισμικού για τη διενέργεια και διαχείριση των παιχνιδιών στοιχημάτων, τη διάθεση της τεχνολογικής υποδομής για τη διοργάνωση των στοιχημάτων αυτών, την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών και τεχνικής υποστήριξης καθώς και την διάθεση προς χρήση τερματικών μηχανών πρακτορείων. Η υλοποίηση της σύμβασης αυτής ολοκληρώθηκε στις 29/7/2007. Στις 31 Ιουλίου 2007 υπεγράφη μεταξύ της κοινοπραξίας στην οποία συμμετέχει η Εταιρία με την ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ και την INTRALOT INTERNATIONAL LTD και της ΟΠΑΠ Α.Ε, με αντικείμενο την προσθήκη νέων προϊόντων στοιχηματισμού στο παιχνίδι «ΠΑΜΕ ΣΤΟΙΧΗΜΑ», την παροχή αναβαθμισμένων υπηρεσιών επιχειρησιακής, και τεχνολογικής υποστήριξης, την διάθεση προς χρήση νέων τερματικών μηχανών πρακτορείων, καθώς και υπηρεσιών συντήρησης του συνόλου του διατεθέντος εξοπλισμού. Στα πλαίσια της ανωτέρω σύμβασης η εταιρεία ανέλαβε την παροχή υποστήριξης του παιχνιδιού «ΠΑΜΕ ΣΤΟΙΧΗΜΑ» κατά τη διάρκεια της συμφωνίας. Η υλοποίηση της σύμβασης αυτής ολοκληρώθηκε την 31/7/2010. Στις 30 Ιουλίου 2010 τα μέρη υπέγραψαν τροποποιητικό συμφωνητικό με την ΟΠΑΠ ΑΕ το οποίο παρέτεινε την συνεργασία τους μέχρι την 30 Ιουλίου Με το από 1 Δεκεμβρίου 2010 τροποποιητικό συμφωνητικό μεταξύ της Εταιρίας με την ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ και την INTRALOT INTERNATIONAL LTD καθορίσθηκαν οι υποχρεώσεις και οι αμοιβές μεταξύ τους για την εκτέλεση της σύμβασης με την ΟΠΑΠ ΑΕ. Η εταιρεία ανέλαβε την παροχή υποστήριξης του παιχνιδιού «ΠΑΜΕ ΣΤΟΙΧΗΜΑ» κατά τη διάρκεια της συμφωνίας. Την η ΟΠΑΠ ΑΕ 7

8 υπέγραψε μνημόνιο συνεργασίας με την INTRALOT AE και την Εταιρεία με το οποίο καθορίστηκαν οι γενικοί και βασικοί όροι συνεργασίας με βάση τους οποίους η INTRALOT θα παράσχει στη ΟΠΑΠ ΑΕ υπηρεσίες διασύνδεσης και υποστήριξης που αφορούν στον Εξοπλισμό των σημείων Πώλησης. Το μνημόνιο εξειδικεύτηκε σε σύμβαση με την ΟΠΑΠ ΑΕ την Με το από τροποποιητικό συμφωνητικό μεταξύ της INTRALOT AE, INTRALOT INTERNATIONAL LTD και της Εταιρείας Στοιχημάτων καθορίστηκαν οι αμοιβές της τελευταίας για της υπηρεσίες που θα παρέχει στα πλαίσια της τελευταίας σύμβασης με την ΟΠΑΠ ΑΕ, μέχρι την Με το από 30 Ιουλίου 2012 νέο τροποποιητικό συμφωνητικό μεταξύ της INTRALOT INTERNATIONAL LTD και της Εταιρίας παρατάθηκαν εκ νέου οι εν λόγω υπηρεσίες. Η Εταιρία επίσης δραστηριοποιείται από το 2004 και στο εξωτερικό παρέχοντας υπηρεσίες ανάλογου αντικειμένου σε αλλοδαπές εταιρίες του Ομίλου ΙΝΤΡΑΛΟΤ. Την 14/6/2005 η Εταιρία Στοιχημάτων Α.Ε. ίδρυσε στην Κύπρο θυγατρική Εταιρία με την επωνυμία Betting Company Cyprus Limited παρέχοντας υπηρεσίες διεξαγωγής συλλογικών στοιχημάτων οποιασδήποτε φύσεως και λοιπών τυχερών παιγνιδιών, σε εταιρίες του ομίλου της μητρικής ΙΝΤΡΑΛΟΤ Α.Ε... Η Διεύθυνση των γραφείων της εταιρείας είναι στην οδό Σαμπάγκ Χουρί αριθμ. 3 στο δήμο Αμαρουσίου Αττικής. Το site της εταιρίας στο διαδίκτυο είναι Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ Α.Ε ανήκει στον όμιλο της ΙΝΤΡΑΛΟΤ Α.Ε. ο οποίος συμμετέχει στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας κατά ποσοστό 100%. Η Εταιρεία και η θυγατρική Betting Company Cyprus Limited ενοποιούνται πλήρως στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της ΙΝΤΡΑΛΟΤ Α.Ε.. Η Εταιρεία δεν συνέταξε ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Οι οικονομικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας. 14 Μαρτίου 2019 και τελούν υπό την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. 2.Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί η εταιρεία. 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Βάση προετοιμασίας Οικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους. και με την προϋπόθεση ότι η Εταιρία θα συνεχίσει κανονικά την επιχειρηματική της δράση. Τα ποσά που περιλαμβάνονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ. 8

9 2.1.2 Έκθεση συμμόρφωσης Οι οικονομικές καταστάσεις για την περίοδο που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), περιλαμβανομένων των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΔΛΠ) και ερμηνειών που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 31η Δεκεμβρίου Οικονομικές Καταστάσεις Η εταιρεία τηρεί τα λογιστικά της βιβλία και στοιχεία και ετοιμάζει τις οικονομικές της καταστάσεις σύμφωνα με τα ΕΛΠ (Ν.4308/2014), τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία Αλλαγές στις λογιστικές αρχές Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων για την περίοδο που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2018, ακολουθούνται οι ίδιες λογιστικές αρχές και μέθοδοι υπολογισμού σε σύγκριση με τις προηγούμενες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις (31 Δεκεμβρίου 2017), εκτός από την υιοθέτηση των παρακάτω νέων προτύπων και διερμηνειών που ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες, τα οποία έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσεως ή μεταγενέστερα. Κατωτέρω αναφέρονται ποια πρότυπα και διερμηνείες τροποποιήθηκαν. Οι περισσότερες από αυτές τις τροποποιήσεις δεν σχετίζονται με την δραστηριότητα της εταιρείας, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την χρήση 2018 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου

10 Η εκτίμηση της εταιρείας σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2016/2067 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 22ας Νοεμβρίου 2016, L 323/1-29/11/2016) Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Τον Ιούλιο του 2014, το ΣΔΛΠ ολοκλήρωσε την τελευταία φάση της αντικατάστασης του ΔΛΠ 39, εκδίδοντας το ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα». Το πακέτο βελτιώσεων που εισάγεται από το ΔΠΧΑ 9 περιλαμβάνει ένα λογικό μοντέλο για την ταξινόμηση και την επιμέτρηση, ένα μοναδικό μοντέλο απομείωσης με βάση τις μελλοντικές αναμενόμενες ζημιές, και μια ουσιαστικά αναμορφωμένη προσέγγιση στη λογιστική αντιστάθμισης. Ταξινόμηση και Επιμέτρηση Η ταξινόμηση καθορίζει τον τρόπο με τον οποίο τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις λογιστικοποιούνται στις οικονομικές καταστάσεις, και ειδικότερα πώς επιμετρώνται σε συνεχή βάση. Το ΔΠΧΑ 9 εισάγει μια λογική προσέγγιση για την ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, η οποία οδηγείται από τα χαρακτηριστικά των ταμειακών ροών και το επιχειρηματικό μοντέλο στο οποίο ένα περιουσιακό στοιχείο ανήκει. Αυτή η μοναδική και βασισμένη σε αρχές προσέγγιση αντικαθιστά τις ισχύουσες απαιτήσεις που βασίζονταν σε κανόνες οι οποίοι γενικά θεωρούνται ως υπερβολικά πολύπλοκοι και δύσκολα εφαρμόσιμοι. Το νέο μοντέλο έχει επίσης ως αποτέλεσμα την εφαρμογή ενός μοναδικού μοντέλου απομείωσης που εφαρμόζεται σε όλα τα χρηματοπιστωτικά μέσα, καταργώντας έτσι μια πηγή πολυπλοκότητας που σχετίζεται με τις προηγούμενες λογιστικές απαιτήσεις. Απομείωση Κατά τη διάρκεια της χρηματοπιστωτικής κρίσης, η καθυστερημένη αναγνώριση των πιστωτικών ζημιών από δάνεια (και άλλα χρηματοδοτικά μέσα) αναγνωρίστηκε ως αδυναμία των υφιστάμενων λογιστικών προτύπων. Ως μέρος του ΔΠΧΑ 9, το ΣΔΛΠ εισήγαγε ένα νέο μοντέλο απομείωσης βασισμένο στις αναμενόμενες ζημιές, το οποίο θα απαιτεί την πιο έγκαιρη αναγνώριση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Συγκεκριμένα, το νέο Πρότυπο απαιτεί από τις εταιρίες να λογιστικοποιήσουν τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες από τη στιγμή που αναγνωρίζονται για πρώτη φορά τα χρηματοοικονομικά μέσα και να αναγνωρίσουν τις αναμενόμενες ζημιές καθ όλη τη διάρκεια ζωή τους σε μια πιο έγκαιρη βάση. Λογιστική αντιστάθμισης. Το ΔΠΧΑ 9 εισάγει ένα ουσιαστικά αναμορφωμένο μοντέλο για λογιστική αντιστάθμισης, με ενισχυμένες γνωστοποιήσεις σχετικά με τη δραστηριότητα της διαχείρισης των κινδύνων. Το νέο μοντέλο αποτελεί μια σημαντική αναμόρφωση της λογιστικής αντιστάθμισης που ευθυγραμμίζει το λογιστικό χειρισμό με τις δραστηριότητες διαχείρισης του κινδύνου, δίνοντας την δυνατότητα στις εταιρίες να αντικατοπτρίζουν καλύτερα τις δραστηριότητες αυτές στις οικονομικές 10

11 καταστάσεις τους. Επιπλέον, ως αποτέλεσμα αυτών των αλλαγών, οι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων θα έχουν καλύτερη πληροφόρηση σχετικά με τη διαχείριση των κινδύνων και την επίδραση της λογιστικής αντιστάθμισης στις οικονομικές καταστάσεις. Ίδιος πιστωτικός κίνδυνος. Το ΔΠΧΑ 9 καταργεί επίσης τη μεταβλητότητα στο κέρδος ή τη ζημία που προκαλούνταν από τις αλλαγές του πιστωτικού κινδύνου των υποχρεώσεων για τις οποίες είχε επιλεγεί να αποτιμώνται στην εύλογη αξία. Αυτή η αλλαγή στη λογιστική σημαίνει ότι τα κέρδη που δημιουργούνται από την επιδείνωση ίδιου πιστωτικού κινδύνου της οντότητας για τέτοιες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται πλέον στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Πρόωρη εφαρμογή της εν λόγω βελτίωσης της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, πριν από οποιεσδήποτε άλλες αλλαγές στη λογιστική των χρηματοπιστωτικών μέσων, επιτρέπεται από το ΔΠΧΑ 9. Η εταιρεία ολοκλήρωσε στο τελευταίο τρίμηνο του 2018 την ανάλυση των επιπτώσεων από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 και έχει αξιολογήσει τις ακόλουθες ως τις σημαντικότερες επιπτώσεις από την υιοθέτηση του εν λόγω Προτύπου ανά πεδίο εφαρμογής: Ταξινόμηση και Επιμέτρηση Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατείχε την 1/1/2018 η εταιρεία θα συνεχίσουν να επιμετρώνται στην ίδια βάση με το νέο πρότυπο και επομένως δεν αναμένονται σημαντικές μεταβολές στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των περιουσιακών στοιχείων. Απομείωση Η εταιρεία ακολούθησε τον Όμιλο ΙΝΤΡΑΛΟΤ στο νέο μοντέλο απομείωσης ( Αναλυτική περιγραφή του νέου μοντέλου απομείωσης που εφάρμοσε ο Όμιλος ΙΝΤΡΑΛΟΤ παρέχεται στην παράγραφο Ι.δ των λογιστικών πολιτικών των δημοσιευμένων οικονομικών καταστάσεών του την ). H εφαρμογή του νέου μοντέλου απομείωσης, βασισμένο στις αναμενόμενες ζημιές, κατά την 1/1/2018 δεν επέφερε αλλαγές στα κονδύλια των οικονομικών καταστάσεων. Λογιστική αντιστάθμισης Η εφαρμογή του αναμορφωμένου μοντέλου για λογιστική αντιστάθμισης δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στον λογιστικό χειρισμό των συμβολαίων αντιστάθμισης καθ ως η εταιρεία δεν έχει συμβόλαια αντιστάθμισης. Ίδιος πιστωτικός κίνδυνος Το νέο πρότυπο δεν αναμένεται να επηρεάσει τον λογιστικό χειρισμό των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της εταιρείας, καθώς η εταιρεία έχει μόνο χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αποτιμώμενες στο αποσβεσμένο κόστος. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2016/1905 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 22ας Σεπτεμβρίου 2016, L 295/19-29/10/2016) Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Τον Μάιο του 2014 το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ), υπεύθυνο για τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), και το Συμβούλιο Προτύπων Χρηματοοικονομικής Λογιστικής (FASB), υπεύθυνο για τις Αμερικανικές Γενικά Αποδεκτές 11

12 Λογιστικές Αρχές (GAAP) των ΗΠΑ, εξέδωσαν από κοινού ένα συγκλίνον Πρότυπο σχετικά με την αναγνώριση των εσόδων από συμβάσεις με τους πελάτες. Το πρότυπο θα βελτιώσει την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των εσόδων και τη βελτίωση της συγκρισιμότητας των οικονομικών καταστάσεων σε παγκόσμιο επίπεδο. Τα έσοδα είναι ένα ζωτικό μέσο για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων και χρησιμοποιούνται για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής επίδοσης και τις προοπτικές της εταιρίας. Ωστόσο, οι προηγούμενες απαιτήσεις τόσο των ΔΠΧΑ όσο και των US GAAP ήταν διαφορετικές και συχνά οδηγούσαν σε διαφορετική λογιστική αντιμετώπιση για συναλλαγές που ήταν παρεμφερείς οικονομικά. Επιπλέον, ενώ οι προϋποθέσεις αναγνώρισης των εσόδων των ΔΠΧΑ δεν είχαν επαρκείς λεπτομέρειες, οι λογιστικές απαιτήσεις των US GAAP θεωρούνταν ως υπερβολικά περιοριστικές και αντικρουόμενες σε ορισμένους τομείς. Απαντώντας σε αυτές τις προκλήσεις, τα συμβούλια ανέπτυξαν νέες, πλήρως συγκλίνουσες απαιτήσεις για την αναγνώριση των εσόδων τόσο των ΔΠΧΑ όσο και των US GAAP, που παρέχουν σημαντικές βελτιώσεις στην ποιότητα και τη συνέπεια του τρόπου με τον οποίο αναφέρονται τα έσοδα, βελτιώνοντας παράλληλα τη συγκρισιμότητα των οικονομικών καταστάσεων των εταιριών βάσει των ΔΠΧΑ και των US GAAP. Αυτό το νέο Πρότυπο αντικαθιστά το ΔΛΠ 18, το ΔΛΠ 11 και τις Διερμηνείες ΕΔΔΠΧΑ 13, ΕΔΔΠΧΑ 15, ΕΔΔΠΧΑ 18 και ΜΕΔ 31 που σχετίζονται με την αναγνώριση εσόδων. Η βασική αρχή του νέου Προτύπου είναι για τις εταιρίες να αναγνωρίζουν τα έσοδα ώστε να αποτυπώνουν τη μεταφορά των αγαθών ή υπηρεσιών σε πελάτες σε αξίες που να απεικονίζουν το τίμημα (δηλαδή την πληρωμή) το οποίο η εταιρία αναμένει να λάβει σε αντάλλαγμα για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες. Το νέο πρότυπο οδηγεί επίσης σε αυξημένες γνωστοποιήσεις σχετικά με τα έσοδα, παρέχοντας καθοδήγηση για συναλλαγές που δεν είχαν προηγουμένως αντιμετωπιστεί συνολικά (για παράδειγμα, τα έσοδα των συμβάσεων υπηρεσιών και τροποποιήσεις) καθώς και βελτίωση των οδηγιών σχετικά με τις συμβάσεις πολλαπλών στοιχείων. Η εταιρεία ολοκλήρωσε στο τελευταίο τρίμηνο του 2018 την ανάλυση των επιπτώσεων από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 15 και δεν έχει επίπτωση από την υιοθέτηση του εν λόγω Προτύπου, ΔΠΧΑ 2 (Τροποποιήσεις) «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2018/289 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 26ης Φεβρουαρίου 2018, L 55/21-27/2/2018) Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Τον Ιούνιο του 2016 το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών», διευκρινίζοντας πώς να λογιστικοποιήθουν συγκεκριμένα είδη συναλλαγών για παροχές που εξαρτώνται από την αξία μετοχών. Οι τροποποιήσεις, οι οποίες αναπτύχθηκαν μέσω της επιτροπής Διερμηνειών ΔΠΧΑ, παρέχουν τις απαιτήσεις για τη λογιστική μεταχείριση: α. των επιπτώσεων των συνθηκών κατοχύρωσης και της μη κατοχύρωσης για την επιμέτρηση των παροχών που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται τοις μετρητοίς, β. των 12

13 συναλλαγών για παροχές που εξαρτώνται από την αξία μετοχών με καθαρή δυνατότητα διακανονισμού για υποχρεώσεις από παρακρατούμενους φόρους, και γ. της τροποποίησης στους όρους και τις προϋποθέσεις μιας παροχής που εξαρτάται από την αξία των μετοχών, η οποία αλλάζει την ταξινόμηση της συναλλαγής από διακανονιζόμενη με μετρητά σε διακανονιζόμενη με συμμετοχικούς τίτλους. Αυτές οι τροποποιήσεις δεν επηρεάζουν τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. ΔΠΧΑ 4 (Τροποποίηση) Ασφαλιστήρια Συμβόλαια (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2017/1988 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 3ης Νοεμβρίου 2017, L 291/72-9/11/2017) Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Τον Σεπτέμβριο του 2016 το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια, αντιμετωπίζοντας τις ανησυχίες που προκύπτουν από την εφαρμογή του νέου προτύπου για τα χρηματοοικονομικά μέσα, ΔΠΧΑ 9, πριν από την εφαρμογή του προτύπου αντικατάστασης που αναπτύσσει το ΣΔΛΠ για το ΔΠΧΑ 4. Αυτές οι τροποποιήσεις δεν επηρεάζουν τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. ΔΛΠ 40 (Τροποποίηση) «Επενδυτικά ακίνητα» (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2018/400 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 14ης Μαρτίου 2018, L 72/13-15/3/2018) Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Τον Δεκέμβριο του 2016 το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 40 «Επενδυτικά ακίνητα», διευκρινίζοντας πως μία οντότητα πρέπει να μεταφέρει ένα ακίνητο στα, ή από τα, επενδυτικά ακίνητα, μόνο όταν υπάρχει αλλαγή στην χρήση του. Αλλαγή στην χρήση του επέρχεται όταν το ακίνητο πληροί, ή δεν πληροί, τον ορισμό των επενδυτικών ακινήτων και υπάρχει τεκμηρίωση της αλλαγής χρήσης. Αυτές οι τροποποιήσεις δεν επηρεάζουν τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. ΕΔΔΠΧΑ 22 «Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα και προκαταβολές» (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2018/519 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 28ης Μαρτίου 2018, L 87/3-3/4/2018) Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Τον Δεκέμβριο του 2016 το ΣΔΛΠ εξέδωσε την Διερμηνεία 22 «Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα και προκαταβολές» παρέχοντας καθοδήγηση για το πώς θα προσδιοριστεί η ημερομηνία συναλλαγής όταν εφαρμόζεται το ΔΛΠ 21 για συναλλαγές σε ξένο νόμισμα. Αυτή η Διερμηνεία εφαρμόζεται σε συναλλαγές σε ξένο νόμισμα όταν μια οντότητα αναγνωρίζει προκαταβολικά μια πληρωμή ή είσπραξη τιμήματος πριν η οντότητα αναγνωρίσει το σχετικό περιουσιακό στοιχείο, έξοδο ή εισόδημα. Αυτές οι τροποποιήσεις δεν επηρεάζουν σημαντικά τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. 13

14 Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ - Κύκλος (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2018/182 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 7ης Φεβρουαρίου 2018, L 34/1-8/2/2018) Το ΣΔΛΠ στα πλαίσια του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων, εξέδωσε τον Δεκέμβριο του 2016 Κύκλο περιορισμένων τροποποιήσεων σε υφιστάμενα πρότυπα. Αυτές οι τροποποιήσεις δεν αναμένεται να επηρεάσουν σημαντικά τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη Υιοθέτηση των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς» Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η τροποποίηση διαγράφει προσωρινές απαλλαγές για εταιρίες που υιοθετούν για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ. ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχών σε άλλες οντότητες» Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η υποχρέωση γνωστοποιήσεων του ΔΠΧΑ 12 έχει εφαρμογή στις εταιρίες που εμπίπτουν στο ΔΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες», εκτός της υποχρέωσης για γνωστοποίηση συνοπτικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. ΔΛΠ 28 «Συμμετοχές σε συγγενείς και κοινοπραξίες» Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι όταν μια επένδυση σε συγγενή εταιρία ή κοινοπραξία κατέχεται από ένα οργανισμό διαχείρισης επενδύσεων κεφαλαίου, ή ένα αμοιβαίο κεφάλαιο ή οντότητες με παρόμοια δραστηριότητα, εφαρμόζουν την επιλογή να επιμετρούν την επένδυση αυτή στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων βάσει του ΔΠΧΑ 9, αυτή η επιλογή θα πρέπει να γίνει ξεχωριστά για κάθε συγγενή ή κοινοπραξία κατά την αρχική αναγνώριση. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά μετά την 31η Δεκεμβρίου 2018 Τα παρακάτω νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί αλλά έχουν ισχύ για την ετήσια λογιστική περίοδο που ξεκινά την 1η Ιανουαρίου 2019 και δεν έχουν υιοθετηθεί από την εταιρεία νωρίτερα. 14

15 ΔΠΧΑ 9 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά μέσα» (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2018/498 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 22ας Μαρτίου 2018, L 82/3-26/3/2018) Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Τον Οκτώβριο του 2017, το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» επιτρέποντας στις εταιρίες να επιμετρούν συγκεκριμένα προπληρωμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με αρνητική αποζημίωση (negative compensation) στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, αν πληρούται συγκεκριμένη προϋπόθεση - αντί της εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίδραση της τροποποίησης στις οικονομικές καταστάσεις του. ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2017/1986 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 31ης Οκτωβρίου 2017, L 291/1-9/11/2017) Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται εάν έχει εφαρμοστεί το ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες». Τον Ιανουάριο του 2016 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το νέο λογιστικό πρότυπο ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» το οποίο αντικαθιστά το ΔΛΠ 17 «Μισθώσεις» και τις σχετικές διερμηνείες. Το ΔΠΧΑ 16 εισάγει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση, παρουσίαση και γνωστοποίηση των μισθώσεων και για τα δύο μέρη σε ένα συμβόλαιο, δηλ. τον πελάτη («μισθωτής») και τον προμηθευτή («εκμισθωτής»). Αναφορικά με τον μισθωτή, το ΔΠΧΑ 16 καταργεί την κατάταξη των μισθώσεων ως λειτουργικές μισθώσεις ή χρηματοδοτικές μισθώσεις όπως απαιτούνταν από το ΔΛΠ 17 και αντ αυτού εισάγει ένα μοναδικό λογιστικό μοντέλο για τον μισθωτή. Εφαρμόζοντας αυτό το μοντέλο, ο μισθωτής απαιτείται να αναγνωρίσει: α) περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για όλες τις μισθώσεις με διάρκεια μεγαλύτερη των δώδεκα μηνών, εκτός αν το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι χαμηλής αξίας, και β) αποσβέσεις από μισθωμένα περιουσιακά στοιχεία ξεχωριστά στην κατάσταση αποτελεσμάτων από τους τόκους για υποχρεώσεις από μισθώσεις. Αναφορικά με τον εκμισθωτή, το ΔΠΧΑ 16 ουσιαστικά διατηρεί τους λογιστικούς χειρισμούς όπως προβλέπονταν στο ΔΛΠ 17. Επομένως, ο εκμισθωτής συνεχίζει να κατατάσσει τις μισθώσεις του ως λειτουργικές μισθώσεις ή χρηματοδοτικές μισθώσεις και να λογιστικοποιεί αυτούς τους δύο τύπους μισθώσεων διαφορετικά. Το νέο λογιστικό πρότυπο δεν θα επηρεάσει τον λογιστικό χειρισμό των λειτουργικών μισθώσεων της εταιρείας ως μισθωτή επειδή η εταιρεία δεν έχει συμβάσεις μεγαλύτερες των 12 μηνών. ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Συμμετοχές σε συγγενείς και κοινοπραξίες» (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2019/237 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 8ης Φεβρουαρίου 2019, L 39/1-11/2/2019) 15

16 Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Τον Οκτώβριο του 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 28 «Συμμετοχές σε συγγενείς και κοινοπραξίες» διευκρινίζοντας ότι οι εταιρίες λογιστικοποιούν τις μακροπρόθεσμες συμμετοχές τους σε συγγενείς ή κοινοπραξίες - για τις οποίες η μέθοδος της καθαρής θέσης δεν εφαρμόζεται εφαρμόζοντας το ΔΠΧΑ 9. Η τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. ΔΠΧΑ 3 (Τροποποίηση) «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Τον Οκτώβριο του 2018 το ΣΔΛΠ εξέδωσε περιορισμένες τροποποιήσεις στο ΔΠΧΠ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» για τη βελτίωση του ορισμού μιας επιχείρησης. Οι τροποποιήσεις θα βοηθήσουν τις εταιρίες να καθορίσουν κατά πόσον μια εξαγορά που πραγματοποιείται είναι μια επιχείρηση ή μια ομάδα περιουσιακών στοιχείων. Η τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 1 & ΔΛΠ 8 (Τροποποιήσεις) «Διευκρίνηση του ορισμού σημαντικό» Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Τον Οκτώβριο του 2018, το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» και στο ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές στις Λογιστικές Εκτιμήσεις και Λάθη» σχετικά με τον ορισμό του σημαντικού ώστε να διευκολυνθούν οι επιχειρήσεις να κάνουν κρίσεις σημαντικότητας. Ο ορισμός του σημαντικού, μια κρίσιμα λογιστική έννοια στα πρότυπα των ΔΠΧΑ, βοηθά τις εταιρίες να αποφασίσουν κατά πόσο οι πληροφορίες πρέπει να συμπεριληφθούν στις οικονομικές τους καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις είναι μια ανταπόκριση στα συμπεράσματα ότι ορισμένες εταιρίες αντιμετώπισαν δυσκολίες χρησιμοποιώντας τον παλαιό ορισμό για να κρίνουν κατά πόσο οι πληροφορίες ήταν σημαντικές για συμπερίληψη στις οικονομικές καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τον ορισμό του σημαντικού και τον τρόπο με τον οποίο θα πρέπει να εφαρμοστεί, συμπεριλαμβάνοντας στον ορισμό καθοδήγηση που μέχρι τώρα περιέχεται σε άλλα σημεία των προτύπων ΔΠΧΑ. Επιπλέον, βελτιώθηκαν οι εξηγήσεις που συνοδεύουν τον ορισμό. Τέλος, οι τροποποιήσεις διασφαλίζουν ότι ο ορισμός του σημαντικού είναι συνεπής σε όλα τα πρότυπα των ΔΠΧΑ. Παλιός ορισμός: Οι παραλείψεις ή οι ανακρίβειες στοιχείων είναι σημαντικές εάν θα μπορούσαν, μεμονωμένα ή συλλογικά, να επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις που λαμβάνουν οι χρήστες με βάση τις οικονομικές καταστάσεις (ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων). Νέος ορισμός: Οι πληροφορίες είναι σημαντικές αν η παράληψη, η ανακριβής παρουσίαση ή η απόκρυψη τους θα μπορούσε 16

17 εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρεάσουν τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων γενικής χρήσης με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις, που παρέχουν οικονομική πληροφόρηση για μια συγκεκριμένη οικονομική μονάδα. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε εργαζομένους» (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2019/402 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 13ης Μαρτίου 2019, L 72/6-14/3/2019) Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Τον Φεβρουάριο του 2018 το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους» οι οποίες απαιτούν από μια εταιρία να χρησιμοποιεί τις ενημερωμένες παραδοχές αυτής της επαναμέτρησης για τον προσδιορισμό του τρέχοντος κόστους υπηρεσιών και των καθαρών τόκων για το υπόλοιπο της περιόδου αναφοράς μετά την αλλαγή του προγράμματος. Μέχρι τώρα, το ΔΛΠ 19 δεν διευκρινίζει τον τρόπο χειρισμού αυτών των εξόδων για την περίοδο μετά την αλλαγή του σχεδίου. Ζητώντας τη χρήση ενημερωμένων παραδοχών, οι τροποποιήσεις αναμένεται να παράσχουν χρήσιμες πληροφορίες στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων Η εταιρεία θα εξετάσει την επίδραση των τροποποιήσεων στις οικονομικές καταστάσεις της. ΕΔΔΠΧΑ 23 «Αβεβαιότητα σε λογιστικούς χειρισμούς φόρων εισοδήματος» (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2018/1595 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 23ης Οκτωβρίου 2018, L 265/3-24/10/2018 Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Τον Ιούνιο του 2017 το ΣΔΛΠ εξέδωσε την Διερμηνεία 23 «Αβεβαιότητα σε λογιστικούς χειρισμούς φόρων εισοδήματος» για να διευκρινίσει πώς να αποτυπώνεται η αβεβαιότητα στη λογιστικοποίηση των φόρων εισοδήματος. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίδραση του νέου προτύπου στις οικονομικές καταστάσεις της. ΔΠΧΑ 17 Ασφαλιστήρια Συμβόλαια Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Τον Μάιο του 2017, το ΣΔΛΠ εξέδωσε το νέο λογιστικό πρότυπο ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» το οποίο αντικαθιστά το ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια», το οποίο είχε εισαχθεί ως προσωρινό πρότυπο το Αυτό το νέο πρότυπο δεν θα επηρεάσει τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναθεώρηση του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 17

18 Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Τον Μάρτιο του 2018, το IASB προέβη στην αναθεώρηση του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, σκοπός της οποίας ήταν η ενσωμάτωση σημαντικών θεμάτων τα οποία δεν καλύπτονταν, καθώς επίσης και η επικαιροποίηση και παροχή διευκρινίσεων σε σχέση με συγκεκριμένες καθοδηγήσεις. Το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς περιλαμβάνει ένα νέο κεφάλαιο σχετικά με την επιμέτρηση, στο οποίο αναλύεται η έννοια της επιμέτρησης, συμπεριλαμβανομένων παραγόντων που πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά την επιλογή μίας βάσης επιμέτρησης, θέματα σχετικά με την παρουσίαση και γνωστοποίηση στις Οικονομικές Καταστάσεις και καθοδήγηση αναφορικά με την αποαναγνώριση στοιχείων του ενεργητικού και υποχρεώσεων από τις Οικονομικές Καταστάσεις. Περαιτέρω, το αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς περιλαμβάνει βελτιωμένους ορισμούς των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, καθοδήγηση που υποβοηθά την εφαρμογή των εν λόγω ορισμών, επικαιροποίηση των κριτηρίων για την αναγνώριση των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, καθώς επίσης και διευκρινίσεις σε σημαντικούς τομείς, όπως οι ρόλοι της διαχείρισης, της συντηρητικότητας και της αβεβαιότητας κατά την επιμέτρηση στην χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίδραση του νέου πλαισίου στις οικονομικές καταστάσεις της. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στις Αναφορές του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Τον Μάρτιο του 2018, το ΣΔΛΠ προέβη στην έκδοση Τροποποιήσεων στις Αναφορές του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, σε συνέχεια της αναθεώρησής του. Ορισμένα Πρότυπα περιλαμβάνουν ρητές αναφορές σε προγενέστερες εκδόσεις του Εννοιολογικού Πλαισίου της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι η επικαιροποίηση των ως άνω αναφορών και η υποστήριξη για τη μετάβαση στο αναθεωρημένο Εννοιολογικό Πλαίσιο της Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίδραση του νέου πλαισίου στις οικονομικές καταστάσεις της. Οι αναθεωρήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) 18

19 Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ - Κύκλος (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΕ) αριθ. 2019/412 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 14ης Μαρτίου 2019, L 73/93-15/3/2019) Το ΣΔΛΠ στα πλαίσια του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων, εξέδωσε τον Δεκέμβριο του 2017 Κύκλο περιορισμένων τροποποιήσεων σε υφιστάμενα πρότυπα και εφαρμόζονται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίδραση του νέου προτύπου στις οικονομικές καταστάσεις της. ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως μία οντότητα επαναμετρά το ποσοστό που κατείχε προηγουμένως σε μία από κοινού ελεγχόμενη δραστηριότητα όταν αποκτά τον έλεγχο της επιχείρησης αυτής. ΔΠΧΑ 11 «Από κοινού συμφωνίες» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως μία οντότητα δεν επαναμετρά το ποσοστό που κατείχε προηγουμένως σε μία από κοινού ελεγχόμενη δραστηριότητα όταν αποκτά από κοινού έλεγχο στην επιχείρηση αυτή. ΔΛΠ 12 «Φόροι εισοδήματος» H τροποποίηση διευκρινίζει πως μία οντότητα λογιστικοποιεί όλες τις επιπτώσεις στο φόρο εισοδήματος από πληρωμές μερισμάτων με τον ίδιο τρόπο. ΔΛΠ 23 «Κόστος δανεισμού» H τροποποίηση διευκρινίζει πως μία οντότητα χειρίζεται ως μέρος του γενικού δανεισμού οποιοδήποτε δάνειο αναλήφθηκε ειδικά για την ανάπτυξη ενός περιουσιακού στοιχείου όταν το στοιχείο αυτό είναι έτοιμο για τη χρήση για την οποία προορίζεται ή την πώλησή του Ενοποίηση Αυτές οι οικονομικές καταστάσεις της «Εταιρείας Στοιχημάτων» είναι οι ιδιαίτερες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας η οποία έχει κάνει χρήση της απαλλαγής από την παρουσίαση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων που παρέχεται από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ έχουν αναρτηθεί στην ηλεκτρονική διεύθυνση Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις Οι θυγατρικές, είναι οι επιχειρήσεις στις οποίες η εταιρεία κατέχει περισσότερο από 50% του μετοχικού κεφαλαίου με δικαίωμα ψήφου ή έχει έλεγχο στις χρηματοοικονομικές ή λειτουργικές πολιτικές. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία μπορούν να ασκηθούν κατά τον χρόνο σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, λαμβάνεται υπόψη προκειμένου να στοιχειοθετηθεί αν η μητρική ασκεί τον 19

20 έλεγχο επί των θυγατρικών. Η Εταιρεία καταχωρεί τις επενδύσεις σε θυγατρικές στις ιδιαίτερες οικονομικές καταστάσεις σε κόστος κτήσεως μείον απομείωση. Κατά την η εταιρεία συμμετείχε στο κεφάλαιο της εξής εταιρείας: Ονομασία θυγατρικής Betting Company Cyprus Limited Χώρα έδρας Ποσοστό Συμμετοχή Λογιστική Αξία Κύπρος 100% Δραστηριότητα Διεξαγωγή συλλογικών στοιχημάτων και λοιπών τυχερών παιγνιδιών Μετατροπή ξένου νομίσματος Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας παρουσιάζονται σε ευρώ ( ), το οποίο είναι το λειτουργικό νόμισμα παρουσίασης της Εταιρίας. Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ χρησιμοποιώντας τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν στις ημερομηνίες των συναλλαγών. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές οι οποίες προκύπτουν από τέτοιες συναλλαγές και από τη μετατροπή των υπολοίπων λογαριασμών με συναλλαγματικές ισοτιμίες τέλους χρήσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα στο κονδύλι Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως. Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Τα ενσώματα πάγια στοιχεία αποτιμώνται στο ιστορικό κόστος μείον σωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν απομειώσεις αξίας. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται µε βάση την σταθερή μέθοδο και την ωφέλιμη ζωή του παγίου ως ακολούθως: - Βελτιώσεις σε ακίνητα τρίτων στη διάρκεια της μίσθωσης - Μεταφορικά μέσα από 5 έως 7 έτη - Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός από 3 έως 5 έτη Οι λογιστικές αξίες των ενσώματων πάγιων στοιχείων επανεκτιμώνται για ενδεχόμενη ανάγκη αποµείωσης, όταν γεγονότα ή συνθήκες δείχνουν ότι η αναφερόμενη αξία τους μπορεί να µην ανακτηθεί. Σε τέτοια περίπτωση και όταν οι λογιστικές αξίες υπερβαίνουν την εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία, τα περιουσιακά στοιχεία ή μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών αποτιμώνται στην εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία. Ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της εύλογης αξίας μείον έξοδα πώλησης και αξίας χρήσεως. Κατά την εκτίμηση της αξίας χρήσεως, οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους, κάνοντας χρήση ενός (μετά από φόρο) προεξοφλητικού επιτοκίου το οποίο αντανακλά τρέχουσες αξιολογήσεις της αξίας του χρήματος στο χρόνο και τους συγκεκριμένους κινδύνους των περιουσιακών αυτών στοιχείων. Για ένα περιουσιακό στοιχείο που δεν δημιουργεί σημαντικές ανεξάρτητες ταμειακές εισροές, η ανακτήσιμη αξία καθορίζεται για τη μονάδα δημιουργίας ταμειακών ροών στην οποία ανήκει το περιουσιακό αυτό στοιχείο. Οι ζημίες απομείωσης αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Ένα ενσώματο πάγιο περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται είτε κατά την πώληση είτε όταν δεν αναμένεται να προκύψουν οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση του. Κάθε κέρδος ή ζημία που 20

21 προέρχεται από την διαγραφή του περιουσιακού στοιχείου (που εκτιμάται ως η διαφορά ανάμεσα στα καθαρά έσοδα και τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου) περιλαμβάνεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων της χρήσης που έγινε η διαγραφή. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικά προγράμματα Τα λογισμικά προγράμματα αφορούν το κόστος αγοράς λογισμικού. Το κόστος αγοράς λογισμικού που αναγνωρίζεται ως άυλο περιουσιακό στοιχείο αποσβένεται χρησιμοποιώντας τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής 10 έτη Εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις Οι βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις πελατών αναγνωρίζονται και αποτιμώνται στο ποσό που τιμολογήθηκαν μείον τυχόν προβλέψεις επισφάλειας, οι οποίες εκτιμώνται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9. Η εταιρεία πραγματοποιεί εκτίμηση για επισφαλείς απαιτήσεις όταν η είσπραξη του συνολικού ποσού δεν θεωρείται βέβαιη, επειδή υπάρχουν ενδείξεις ότι συνέβη ένα ή περισσότερα γεγονότα που έχουν αρνητικές επιπτώσεις στις εκτιμώμενες μελλοντικές ταμιακές ροές από εμπορικές απαιτήσεις. Απαιτήσεις ανεπίδεκτες είσπραξης διαγράφονται όταν δεν υπάρχουν εύλογες προσδοκίες για ανάκτηση και εξαντληθούν όλες οι δυνατές νομικές ενέργειες για την είσπραξη τους. Όταν η εισροή των μετρητών από πώληση αγαθών ή υπηρεσιών αναβάλλεται, η εύλογη αξία του ανταλλάγματος μπορεί να είναι μικρότερη από το ονομαστικό ποσό των μετρητών. Όπου ο διακανονισμός συνιστά στην ουσία παροχή πιστώσεως, η εύλογη αξία του ανταλλάγματος προσδιορίζεται µε προεξόφληση όλων των μελλουσών εισπράξεων, χρησιμοποιώντας το ισχύον επιτόκιο για παρόμοιο μέσο ενός εκδότη µε την ίδια πιστωτική διαβάθμιση. Η διαφορά μεταξύ της εύλογης αξίας και του ονομαστικού ποσού του ανταλλάγματος, καταχωρείται ως έσοδο τόκου στις μελλοντικές περιόδους, σύμφωνα µε το ΔΠΧΑ 9. Ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα Το ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα στον ισολογισμό περιλαμβάνουν καταθέσεις όψεως, προθεσμιακές καταθέσεις και μετρητά στο ταμείο καθώς και άλλες υψηλής ρευστότητας επενδύσεις µε αρχική λήξη τριών μηνών ή λιγότερο. Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται αφαιρετικά του υπέρ το άρτιο κεφαλαίου αφαιρουμένου του σχετικού φορολογικού οφέλους. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση) εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων της Εταιρείας, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημία από πώληση ιδίων μετοχών καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. 21

22 Προβλέψεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία έχει µία παρούσα υποχρέωση (νομική ή τεκμαρτή) ως αποτέλεσμα ενός γεγονότος, είναι πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων που εμπεριέχει οικονομικά οφέλη για τη διευθέτησή της καθώς επίσης μπορεί να γίνει µία αξιόπιστη εκτίμηση του ποσού της υποχρέωσης. Όταν η εταιρεία αναμένει όλες ή μέρος των προβλέψεων να ανακτηθούν, για παράδειγμα από ασφαλιστικό συμβόλαιο, η ανάκτηση αναγνωρίζεται ως ιδιαίτερη απαίτηση και μόνον όταν η είσπραξη θεωρείται βεβαία τότε η δαπάνη σχετικά µε την πρόβλεψη καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσμάτων καθαρή από την απαίτηση. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και προσαρμόζονται έτσι ώστε να απεικονίζουν την παρούσα αξία του εξόδου που αναμένεται να χρειαστεί για την τακτοποίηση της υποχρέωσης. Αν η χρηματοοικονομική επίπτωση του χρόνου είναι σημαντική τότε οι προβλέψεις καθορίζονται προεξοφλώντας τις αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές εκροές µε ένα καθαρό φόρου επιτόκιο που αντιπροσωπεύει τις τρέχουσες αξιολογήσεις της αγοράς για την χρηματοοικονομική επίπτωση του χρόνου και, όπου κρίνεται απαραίτητο, τους ιδιαίτερους κινδύνους που σχετίζονται µε τις υποχρεώσεις. Όπου χρησιμοποιείται η προεξόφληση, η αύξηση της πρόβλεψης λόγω της παρόδου του χρόνου αναγνωρίζεται ως κόστος δανεισμού. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός εάν η πιθανότητα μίας εκροής πόρων που περιλαμβάνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται όταν μια εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. Μισθώσεις Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις που μεταφέρουν στην εταιρεία ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που σχετίζονται µε το μισθωμένο πάγιο, κεφαλαιοποιούνται κατά την έναρξη της μίσθωσης στην εύλογη αξία του μισθωμένου παγίου ή, αν αυτή είναι χαμηλότερη, στη παρούσα αξία των ελάχιστων μισθωμάτων. Οι πληρωμές για χρηματοδοτικές μισθώσεις επιμερίζονται μεταξύ των χρηματοοικονομικών εξόδων και της μείωσης της χρηματοδοτικής υποχρέωσης, ώστε να επιτευχθεί ένα σταθερό επιτόκιο στο εναπομείναν υπόλοιπο της υποχρέωσης. Τα χρηματοοικονομικά έξοδα χρεώνονται απ ευθείας στα αποτελέσματα. Τα κεφαλαιοποιημένα μισθωμένα πάγια αποσβένονται µε βάση τη μικρότερη περίοδο από την εκτιμώμενη ωφέλιμη ζωή του παγίου ή την διάρκεια της μίσθωσης. Μισθώσεις όπου ο εκμισθωτής διατηρεί όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας του παγίου καταχωρούνται ως λειτουργικά μισθώματα. Οι πληρωμές των λειτουργικών μισθωμάτων αναγνωρίζονται ως ένα έξοδο στην κατάσταση αποτελεσμάτων σε σταθερή βάση κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Η εταιρεία έχει συνάψει μόνο λειτουργικές μισθώσεις. Παροχές σε εργαζόμενους (α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευμένες. (β) Αποζημιώσεις προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. 22

23 Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Οι υποχρεώσεις που απορρέουν από προγράμματα καθορισμένων παροχών στο προσωπικό υπολογίζονται στην προεξοφλημένη αξία των μελλοντικών παροχών προς το προσωπικό που έχουν καταστεί δεδουλευμένες κατά την ημερομηνία ισολογισμού. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδας (projected unit credit method). Τα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από εμπειρικές προσαρμογές και από μεταβολές στις αναλογιστικές παραδοχές αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα στην περίοδο που προκύπτουν. Το κόστος προϋπηρεσίας αναγνωρίζεται άμεσα στα αποτελέσματα. Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία της παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακτώμενους φόρους και εκπτώσεις. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών της Εταιρείας αποτελούν κυρίως αμοιβές για την υποστήριξη παιχνιδιών στοιχημάτων προκαθορισμένης απόδοσης είτε με καθορισμένη αμοιβή είτε ως ποσοστό επί του κύκλου εργασιών των παιχνιδιών. (β) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Φόρος εισοδήματος (τρέχων και αναβαλλόμενος) Η επιβάρυνση της χρήσεως με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους (ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις), που σχετίζονται με τα απεικονιζόμενα στην τρέχουσα χρήση κέρδη (ή ζημίες), αλλά τα οποία θα καταλογισθούν σε μελλοντικές χρήσεις. Ο φόρος εισοδήματος καταχωρείται στα Αποτελέσματα, εκτός του φόρου εκείνου, που αφορά συναλλαγές που καταχωρούνται απευθείας στα ίδια κεφάλαια. Στην περίπτωση αυτή καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος είναι οι πληρωτέοι φόροι, επί του φορολογητέου εισοδήματος της χρήσεως, βάσει των θεσπισμένων συντελεστών φόρου κατά την ημερομηνία ισολογισμού. Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος, αφορούν περιπτώσεις προσωρινών διαφορών μεταξύ φορολογικής αναγνώρισης στοιχείων Ενεργητικού και Παθητικού και αναγνώρισής τους για σκοπούς σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπεστέες φορολογικές διαφορές και τις αχρησιμοποίητες φορολογικές ζημίες κατά την έκταση που είναι πιθανό ότι θα υπάρξει επαρκές φορολογικό εισόδημα για να καλύψει τις προσωρινές διαφορές. Η αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων ελέγχεται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και μειώνεται κατά την έκταση που δεν αναμένεται να υπάρξει επαρκές φορολογητέο εισόδημα, που θα καλύψει την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις 23

24 υπολογίζονται µε βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να ισχύουν κατά τον χρόνο που το περιουσιακό στοιχείο αναμένεται να ανακτηθεί ή οι υποχρεώσεις να τακτοποιηθούν και µε βάση φορολογικούς συντελεστές που είναι σε ισχύ ή έχουν θεσµοθετηθεί κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Κέρδη Ανά Μετοχή Τα βασικά και απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή, υπολογίζονται διαιρώντας τα καθαρά κέρδη με το μέσο σταθμικό αριθμό μετοχών κάθε χρήσης. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις του ισολογισμού περιλαμβάνουν διαθέσιμα, απαιτήσεις και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Οι λογιστικές αρχές αναγνώρισης και αποτίμησης των στοιχείων αυτών αναφέρονται στις αντίστοιχες λογιστικές αρχές οι οποίες παρουσιάζονται σε αυτή τη Σημείωση. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία παρουσιάζονται ως απαιτήσεις, υποχρεώσεις ή στοιχεία της καθαρής θέσης βάσει της ουσίας και του περιεχομένου των σχετικών συμβάσεων από τις οποίες απορρέουν. Τόκοι, μερίσματα, κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά προϊόντα που χαρακτηρίζονται ως απαιτήσεις ή υποχρεώσεις, λογιστικοποιούνται ως έξοδα ή έσοδα αντίστοιχα. Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους λογιστικοποιείται απ ευθείας στην καθαρή θέση. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία συμψηφίζονται όταν η εταιρεία, σύμφωνα µε τον νόμο, έχει νομικά το δικαίωμα αυτό και προτίθεται να τα συμψηφίσει σε καθαρή βάση (μεταξύ τους) ή να ανακτήσει το περιουσιακό στοιχείο και να συμψηφίσει την υποχρέωση ταυτόχρονα. Διαγραφή χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται όταν η εταιρεία παύει να ελέγχει τα συμβατικά δικαιώματα που περιλαμβάνει το χρηματοοικονομικό µέσο, που συνήθως συμβαίνει όταν πωλείται το µέσο, ή όταν όλες οι ταμειακές εισροές που αποδίδονται στο µέσο μεταφέρονται σε ένα ανεξάρτητο τρίτο πρόσωπο. Διανομή μερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής εταιρίας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση την ημερομηνία κατά την οποία η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. Συγκριτικά στοιχεία Όπου κρίνεται απαραίτητο, τα συγκριτικά στοιχεία της προηγούμενης αναπροσαρμόζονται για να καλύψουν αλλαγές στην παρουσίαση της τρέχουσας περιόδου. 3.Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων Η εταιρεία εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως κίνδυνο αγοράς (συναλλαγματικός κίνδυνος και κίνδυνος ταμειακών ροών από μεταβολές επιτοκίων), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. Οι χρηματοοικονομικοί κίνδυνοι σχετίζονται με τα παρακάτω χρηματοοικονομικά μέσα: εμπορικές απαιτήσεις, 24

25 ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα, προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις. Οι λογιστικές αρχές σχετικά με τα παραπάνω χρηματοοικονομικά μέσα περιγράφονται στη Σημείωση 2. Κίνδυνος αγορών Συναλλαγματικός κίνδυνος Συναλλαγματικός κίνδυνος (ή κίνδυνος ξένου συναλλάγματος) προκύπτει σε χρηματοοικονομικά μέσα εκφραζόμενα σε ξένο νόμισμα, δηλαδή σε νόμισμα διαφορετικό από το νόμισμα λειτουργίας στο οποίο επιμετρώνται. Η εταιρεία κατά την δεν κατείχε χρηματοοικονομικά μέσα εκφραζόμενα σε ξένο νόμισμα. Ο συναλλαγματικός κίνδυνος προκύπτει λόγω των συναλλαγών σε ξένο νόμισμα οι οποίες είναι περιορισμένες Κίνδυνος Επιτοκίου Η έκθεση της Εταιρείας σε κίνδυνο αναφορικά με τις αλλαγές στις τιμές των επιτοκίων συνδέεται κατά κύριο λόγο με τις βραχυπρόθεσμες επενδύσεις του. Οι επενδύσεις αφορούν κυρίως σε προθεσμιακές καταθέσεις ή καταθέσεις όψεως προκειμένου να διασφαλιστεί η ρευστότητα. Η εταιρεία δεν εκτίθεται σημαντικά σε κίνδυνο από διακυμάνσεις στα επιτόκια καθώς οι καταθέσεις των ταμειακών διαθεσίμων του είναι προθεσμιακές με μέγιστη περίοδο τριών μηνών και εγγυημένη απόδοση. Πιστωτικός Κίνδυνος Πιστωτικός κίνδυνος για την εταιρεία υπάρχει στα χρηματικά διαθέσιμα, στις καταθέσεις τραπεζών, καθώς και σε πιστωτική έκθεση σε μεγάλους πελάτες. Ωστόσο δεν αναμένονται ζημιές λόγω της συναλλαγής της Εταιρείας με πελάτες με υψηλή πιστοληπτική ικανότητα βάσει υπογεγραμμένων συμβάσεων και με πιστωτικά ιδρύματα με υψηλή ποιότητα πίστωσης. Κίνδυνος Ρευστότητας Η διοίκηση της εταιρείας διαχειρίζεται τον κίνδυνο ρευστότητας διατηρώντας υψηλά ποσά ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων. 4. Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου Ο σκοπός της Εταιρείας κατά τη διαχείριση των κεφαλαίων είναι η διασφάλιση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά του ώστε να εξασφαλίζει τις αποδόσεις για τους μετόχους και τα οφέλη των λοιπών μερών τα οποία σχετίζονται με την Εταιρεία και να διατηρεί μία βέλτιστη κεφαλαιακή διάρθρωση. Δε συντρέχει κίνδυνος κεφαλαίου για την Εταιρεία, λόγω των ελάχιστων υποχρεώσεών της και των μηδενικών δανειακών υποχρεώσεων. Η υποχρέωση του μερίσματος, καλύπτεται πάντα από τα διαθέσιμα της Εταιρείας. 25

26 5. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων με τα ΔΠΧΑ, απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων και την υιοθέτηση παραδοχών, οι οποίες δύναται να επηρεάσουν τα λογιστικά υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων καθώς επίσης και τα ποσά εσόδων και εξόδων που αναγνωρίσθηκαν κατά τη διάρκεια της λογιστικής περιόδου. Η χρήση της διαθέσιμης πληροφόρησης και η εφαρμογή υποκειμενικής κρίσης αποτελούν αναπόσπαστα στοιχεία για τη διενέργεια εκτιμήσεων. Τα μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις, ενώ οι αποκλίσεις δύναται να έχουν σημαντική επίπτωση επί των οικονομικών καταστάσεων. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης είναι υπό συνεχή επανεξέταση με βάση τα ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για τα μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. 6. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Προσθήκες Πωλήσεις/ διαγραφές/ μεταφορές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Αποσβέσεις περιόδου Πωλήσεις/ διαγραφές/ μεταφορές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Προσθήκες Πωλήσεις/ διαγραφές/ μεταφορές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Αποσβέσεις περιόδου Πωλήσεις/ διαγραφές/ μεταφορές Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου

27 Η εταιρεία δεν έχει στη κατοχή της ακίνητα. Την 31 Δεκεμβρίου 2018 η εταιρεία δεν είχε συμβατικές υποχρεώσεις για την αγορά ενσώματων παγίων στοιχείων. 7. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό Κόστος Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Προσθήκες 0 Πωλήσεις/ διαγραφές/ μεταφορές 0 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Αποσβέσεις περιόδου Πωλήσεις/ διαγραφές/ μεταφορές 0 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Προσθήκες 0 Πωλήσεις/ διαγραφές/ μεταφορές 0 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Αποσβέσεις περιόδου Πωλήσεις/ διαγραφές/ μεταφορές 0 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου Αναβαλλόμενοι Φόροι Εισοδήματος Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος προκύπτουν από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και των φορολογικών βάσεων των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και υπολογίζονται βάσει του ισχύοντος συντελεστή φορολογίας εισοδήματος. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα να συμψηφισθούν οι τρέχουσες 27

28 φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Τα συμψηφισμένα ποσά είναι τα παρακάτω: Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Η μεταβολή στον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος είναι η παρακάτω: Υπόλοιπο έναρξης Χρεώσεις (πιστώσεις ) στα ίδια αποτελέσματα Χρεώσεις (πιστώσεις ) στα ίδια κεφάλαια Υπόλοιπο στη λήξη Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Πρόβλεψη υποχρέωσης παροχών συνταξιοδότησης Προβλέψεις Σύνολο 1-Ιαν (Χρέωση)/ πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων (Χρέωση)/ πίστωση στα Ίδια Κεφάλαια Δεκ Πρόβλεψη υποχρέωσης παροχών συνταξιοδότησης Προβλέψεις Σύνολο 1-Ιαν (Χρέωση)/ πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων (Χρέωση)/ πίστωση στα Ίδια Κεφάλαια Δεκ Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Επιταχυνόμενες φορολογικές αποσβέσεις Σύνολο 28

29 1-Ιαν (Χρέωση)/ πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Δεκ Ιαν (Χρέωση)/ πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Δεκ Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Εγγυήσεις λειτουργικών μισθώσεων κτιρίων Λοιπές εγγυήσεις Σύνολο Πελάτες και λοιπές Απαιτήσεις Εμπορικές απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη (σημ. 25) Προπληρωμένα έξοδα Λοιπές απαιτήσεις Σύνολο Οι πελάτες και λοιπές απαιτήσεις αναλύονται στα εξής νομίσματα: Ευρώ (EUR) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Οι καταθέσεις όψεως είναι άτοκες ή έντοκες που αποδίδουν έσοδα στα εκάστοτε ημερήσια τραπεζικά επιτόκια. 29

30 Για τους σκοπούς της κατάστασης ταμειακών ροών, ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα αποτελούνται από: Ταμείο και καταθέσεις όψεως Σύνολο Μετοχικό κεφάλαιο Το Μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας ανέρχεται στο ύψος των διαιρούμενο σε κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας 29,35 η κάθε μια και είναι ολοσχερώς καταβεβλημένο. 13. Αποθεματικά Τακτικό αποθεματικό Λοιπά αποθεματικά Σύνολο Υπόλοιπο έναρξης την 1/1 / Επαναεπιμετρήσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Φόρος εισοδήματος προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Υπόλοιπο λήξης την 31/12/2017 & εναρξης Επαναεπιμετρήσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Φόρος εισοδήματος προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Υπόλοιπο λήξης την 31/12/ Τακτικό αποθεματικό Το Τακτικό Αποθεματικό σχηματίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής Νομοθεσίας (Ν.2190/20, άρθρα 44 και 45) κατά την οποία ποσό τουλάχιστον ίσο με το 5% των ετησίων καθαρών (μετά φόρων) κερδών, είναι υποχρεωτικό να μεταφερθεί στο Τακτικό Αποθεματικό μέχρι το ύψος του να φθάσει το ένα τρίτο του καταβλημένου μετοχικού κεφαλαίου. Το τακτικό αποθεματικό μπορεί να χρησιμοποιηθεί για κάλυψη ζημιών μετά από απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων, και ως εκ τούτου δε μπορεί να χρησιμοποιηθεί για οποιοδήποτε άλλο λόγο. 30

31 14. Υποχρεώσεις παροχών αποχωρήσεως (α) Κρατικά Ασφαλιστικά Προγράμματα: Οι εισφορές της Εταιρείας προς τα ασφαλιστικά ταμεία ανήλθαν σε για τη χρήση 2018 και καταχωρήθηκαν στα έξοδα. (β) Αποζημίωση προσωπικού λόγω συνταξιοδότησης: Σύμφωνα με την Ελληνική εργατική νομοθεσία οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωση στην περίπτωση απόλυσης ή συνταξιοδότησής τους, το ύψος της οποίας ποικίλει ανάλογα με το μισθό, τα έτη υπηρεσίας και τον τρόπο της αποχώρησης (απόλυση ή συνταξιοδότηση) του εργαζομένου. Υπάλληλοι που παραιτούνται ή απολύονται αιτιολογημένα δεν δικαιούνται αποζημίωση. Η πληρωτέα αποζημίωση σε περίπτωση συνταξιοδότησης ισούται με το 40% της αποζημίωσης που θα ήταν πληρωτέα σε περίπτωση αναίτιας απόλυσης. Στην Ελλάδα, σύμφωνα με την τοπική πρακτική, αυτά τα προγράμματα δεν χρηματοδοτούνται. Η εταιρεία χρεώνει την κατάσταση συνολικών εσόδων για δεδουλευμένες παροχές σε κάθε περίοδο με αντίστοιχη αύξηση της συνταξιοδοτικής υποχρέωσης. Οι πληρωμές παροχών που διενεργούνται στους συνταξιοδοτούμενους κάθε περίοδο χρεώνονται έναντι αυτής της υποχρέωσης. Ανεξάρτητοι αναλογιστές πραγματοποίησαν εκτίμηση για τις υποχρεώσεις της εταιρείας που απορρέουν από την υποχρέωση της να καταβάλει αποζημιώσεις λόγω συνταξιοδότησης. Οι μεταβολές στην παρούσα αξία υποχρέωσης, η κίνηση της καθαρής υποχρέωσης που απεικονίζεται στον Ισολογισμό, οι λεπτομέρειες και βασικές υποθέσεις της αναλογιστικής μελέτης την 31η Δεκεμβρίου 2018 έχουν ως κάτωθι: Μεταβολές στην υποχρέωση ισολογισμού 31/12/ /12/2017 Καθαρή υποχρέωση προς καταχώρηση στον ισολογισμό κατά την αρχή της χρήσης Εισφορές πληρωθείσες εργοδότη 0 Δαπάνη προς καταχώρηση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Παροχές πληρωθείσες εντός του τρέχοντος έτους από εργοδότη Ποσό που καταχωρείται στο OCI Κόστος μεταφοράς προσωπικού Καθαρή υποχρέωση προς καταχώρηση στον ισολογισμό κατά το τέλος της χρήσης Μεταβολές στην παρούσα αξία της υποχρέωσης Παρούσα αξία της υποχρέωσης στην αρχή της χρήσης Δαπάνη τόκου Κόστος τρέχουσας υπηρεσίας Εισφορές εργαζομένων 0 0 Κόστος Προϋπηρεσίας

32 Κόστος ( αποτέλεσμα) διακανονισμών/περικοπών/ειδικών περιπτώσεων( πχ. Ενοποιήσεις, διασπάσεις, τερματισμοί,.) Παροχές πληρωθείσες εντός του τρέχοντος έτους Έξοδα 0 0 Αναλογιστικό (κέρδος)/ζημιές στην υποχρέωση Παρούσα αξία της υποχρέωσης στο τέλος της χρήσης Ποσά καταχωρημένα στον ισολογισμό και στην κατάσταση αποτελεσμάτων και σχετικές αναλύσεις Ισολογισμός χρήσης Παρούσα αξία της υποχρέωσης στο τέλος της χρήσης Πραγματική αξία περιουσιακών στοιχείων προγράμματος κατά το τέλος της χρήσης Καθαρή υποχρέωση προς καταχώρηση στον ισολογισμό κατά το τέλος της χρήσης Κατάσταση αποτελεσμάτων κατά το τέλος της χρήσης Κόστος τρέχουσας υπηρεσίας Δαπάνη τόκου Αναμενόμενη απόδοση περιουσιακών στοιχείων προγράμματος 0 Κόστος Προϋπηρεσίας 0 Κόστος ( αποτέλεσμα) διακανονισμών/περικοπών/ειδικών περιπτώσεων( πχ. Ενοποιήσεις, διασπάσεις, τερματισμοί,.) Δαπάνη προς καταχώρηση στην κατάσταση αποτελεσμάτων Λοιπά συνολικά Έσοδα (OCI) Ποσό που καταχωρείται στο OCI Αναλογιστικό κέρδος (ζημιά) στην υποχρέωση λόγω χρηματοοικονομικών παραδοχών Αναλογιστικό κέρδος (ζημιά) στην υποχρέωση λόγω δημογραφικών παραδοχών 0 Αναλογιστικό κέρδος (ζημιά) στην υποχρέωση λόγω εμπειρίας Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν έχουν ως εξής: 32

33 Βασικές υποθέσεις: 31/12/ /12/2017 Επιτόκιο προεξόφλησης 1,4% 1,5% Ποσοστό αύξησης μισθών 1,75% 1,75% Αύξηση δείκτη τιμών καταναλωτή 1,75% 1,75% Ανάλυση ευαισθησίας για τις σημαντικότερες υποθέσεις την 31/12/2018: Επίδραση στο κόστος τρέχουσας υπηρεσίας αύξηση 1% % μείωση 1% Προεξοφλητικό επιτόκιο % % Ποσοστό αύξησης μισθών % % Επίδραση στην παρούσα αξία υποχρέωσης αύξηση 1% % μείωση 1% Προεξοφλητικό επιτόκιο % % Ποσοστό αύξησης μισθών % % % % Ανάλυση ευαισθησίας για τις σημαντικότερες υποθέσεις την 31/12/2017: Επίδραση στο κόστος τρέχουσας υπηρεσίας αύξηση 1% μείωση 1% Προεξοφλητικό επιτόκιο Ποσοστό αύξησης μισθών Επίδραση στην παρούσα αξία υποχρέωσης αύξηση 1% μείωση 1% Προεξοφλητικό επιτόκιο Ποσοστό αύξησης μισθών Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Προμηθευτές Υποχρεώσεις σε συνδεδεμένα μέρη (σημ. 25) Λοιποί Φόροι Ασφαλιστικοί Οργανισμοί Δουλευμένα έξοδα- έσοδα Σύνολο

34 16. Προβλέψεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 0 0 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Προβλέψεις για επίδικες υποθέσεις Πρόβλεψη για ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Σύνολο Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Πρόσθετες προβλέψεις χρήσεως Μη χρησιμοποιηθείσες προβλέψεις χρήσεως Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου Πρόσθετες προβλέψεις χρήσεως Μη χρησιμοποιηθείσες προβλέψεις χρήσεως Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου Η Εταιρεία είχε σχηματίσει πρόβλεψη για τις επιβαρύνσεις φόρων & τελών που θα επέφερε ενδεχόμενος έλεγχος των ανέλεγκτων φορολογικά χρήσεων , από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές, η οποία ανερχόταν στο ποσό των 460χιλ. Εντός της χρήσεως 2017 εκδόθηκαν αποφάσεις ανώτατων δικαστηρίων, οι οποίες αμφισβητούν το δικαίωμα των φορολογικών αρχών να παρατείνουν τον χρόνο εντός του οποίου έχουν το δικαίωμα μα ελέγξουν ανέλεγκτες χρήσεις πέραν της πενταετίας που προβλέπει ο νόμος. Σε συνέχεια αυτού το Υπουργείο Οικονομικών δεν εξέδωσε νεότερη απόφαση για παράταση του χρόνου παραγραφής των ανέλεγκτων χρήσεων έως Με βάση τις παραπάνω εξελίξεις και τις σχετικές διατάξεις του νόμου (Ν ) οι ανέλεγκτες χρήσεις της εταιρείας περαιώθηκαν. Η εταιρεία θεωρώντας ότι δεν υπάρχει λόγος για διατήρηση της σχηματισμένης πρόβλεψης για τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις μετέφερε στα αποτελέσματα την σχηματισμένη για τον σκοπό αυτό πρόβλεψη. 34

35 17. Έξοδα κατ είδος Σημείωση έως έως Παροχές σε εργαζομένους Αμοιβές τρίτων Αποσβέσεις 6, Μισθώματα λειτουργικών μισθώσεων Μεταφορικά και έξοδα ταξιδίων Τηλεπικοινωνιακά κόστη Λοιπά έξοδα Σύνολο Κατανομή ανά λειτουργία: Κόστος πωληθέντων Έξοδα διοίκησης Ανάλυση αποσβέσεων ανά λειτουργία: Κόστος πωληθέντων Έξοδα διοίκησης Παροχές σε εργαζομένους έως έως Μισθοί και ημερομίσθια Έξοδα κοινωνικής ασφάλισης Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία (σημ.14) Λοιπές παροχές σε εργαζομένους Σύνολο

36 Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού της Εταιρείας ανερχόταν κατά την 31 Δεκεμβρίου 2018 σε 70 άτομα (2017 : 68). 19. Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως έως έως Λοιπά Σύνολο Φόρος εισοδήματος Ο φόρος εισοδήματος αναλύεται ως εξής: έως έως Φόρος χρήσης Αναβαλλόμενος φόρος (Σημ. 8) Σύνολο Από την οικονομική χρήση 2011 και μετά οι φορολογικές δηλώσεις υπόκεινται στη διαδικασία έκδοσης Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης. Οι φορολογικές ζημίες, στο βαθμό που αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές, μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον συμψηφισμό κερδών των πέντε επόμενων χρήσεων που ακολουθούν τη χρήση στην οποία πραγματοποιήθηκαν. Ο φόρος, επί των κερδών προ φόρων της Εταιρείας, διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα πρόκυπτε χρησιμοποιώντας τον ονομαστικό συντελεστή φόρου εισοδήματος (29%), επί των κερδών της εταιρείας. Η διαφορά έχει ως εξής: έως έως Κέρδη / ζημίες προ φόρων

37 Φόρος υπολογισμένος με το φορολογικό συντελεστή της Εταιρείας 29% Εισόδημα που δεν υπόκειται σε φόρο Αναστροφή μη χρησιμοποιηθεί σας πρόβλεψης Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς Διαφορά αναβαλλόμενου φόρου λόγω αλλαγής φορολογικών συντελεστών από 29% σε 28% Φόροι Έκθεση Φορολογικής Συμμόρφωσης Για τις χρήσεις η εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παρ.5 Ν.2238/1994 και του άρθρου 65Α Ν.4174/2013, και έλαβε Πιστοποιητικό Φορολογικής Συμμόρφωσης χωρίς να προκύψουν ουσιαστικές διαφορές όσον αφορά το έξοδο φόρου και την αντίστοιχη πρόβλεψη που είχε αναγνωριστεί στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις των χρήσεων αυτών. Ο φορολογικός έλεγχος των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών για τη χρήση 2018, βάσει των διατάξεων του Ν.4174/2013, άρθρο 65Α, παρ.1, όπως ισχύει, βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων χρήσεως Η Διοίκηση της Εταιρείας εκτιμά ότι κατά την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου δεν θα προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις που θα έχουν ουσιώδη επίδραση πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και που απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις. Ανέλεγκτες χρήσεις Σε συνέχεια της παραπάνω παραγράφου «Έκθεση φορολογικής συμμόρφωσης» και σε σχέση με το ποιες θεωρούνται ανέλεγκτες χρήσεις, σύμφωνα με την ΠΟΛ 1006/2016 δεν εξαιρούνται από τη διενέργεια τακτικού φορολογικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές οι εταιρείες για τις οποίες εκδίδεται έκθεση φορολογικής συμμόρφωσης χωρίς επισημάνσεις για τις χρήσεις από το 2014 και μετά. Συνεπώς οι φορολογικές υποχρεώσεις για τις χρήσεις αυτές δεν έχουν καταστεί οριστικές. Η Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι κατά την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου δεν θα προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις που θα έχουν ουσιώδη επίδραση πέραν από αυτές που καταχωρήθηκαν και που απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις. 21. Κέρδη ανά μετοχή 37

38 Τα βασικά στοιχεία και μειωμένα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους μετόχους, με τον σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στη διάρκεια της περιόδου εξαιρουμένων των τυχόν κατεχομένων ιδίων μετοχών έως έως Κέρδη/ζημίες που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής Σταθμισμένος μέσος όρος του αριθμού μετοχών Βασικά και μειωμένα κέρδη/ζημίες ανά μετοχή (Ευρώ ανά μετοχή) 97,16 912, Μερίσματα Η εταιρία κατέβαλε μερίσματα στη προηγούμενη χρήση Η έκτακτη Γενική Συνέλευση την 10/3/2017 αποφάσισε την διανομή κερδών προηγουμένων χρήσεων ποσού Την 1/12/2017 με απόφαση του ΔΣ, αποφασίσθηκε η διανομή προμερίσματος ποσού το οποίο τελεί υπό την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. Τέλος με απόφαση της έκτακτης γενικής συνέλευσης των μετόχων την 2/12/2017 έγινε διανομή κερδών από κέρδη προηγούμενων χρήσεων ποσού To σύνολο των διανεμηθέντων μερισμάτων τη χρήση 2017 ανήλθε στο ποσό των Τη χρήση 2017 επίσης η εταιρία εισέπραξε μέρισμα από την κατά 100% θυγατρική της Betting Company Cyprus Limited ποσού Κατά την χρήση 2018 η εταιρία εισέπραξε μέρισμα από την εν λόγω θυγατρική της ποσού ενώ δεν διένειμε μερίσματα. 23. Ανειλημμένες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις λειτουργικών μισθώσεων Την 31η Δεκεμβρίου 2018 και 2017 στην εταιρεία υπήρχαν ποικίλες συμφωνίες λειτουργικής μίσθωσης που αφορούν την ενοικίαση κτιρίων, εξοπλισμού και μεταφορικών μέσων. Τα μελλοντικά πληρωτέα συνολικά μισθώματα έχουν ως εξής: Έως 1 έτος Από 1-5 έτη Περισσότερα από 5 έτη

39 24. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις-απαιτήσεις Δικαστικές υποθέσεις: 1. Στις επιδόθηκε από την ΟΠΑΠ Α.Ε. στην Εταιρία Στοιχημάτων, ανακοίνωση δίκης, για αγωγή που κατατέθηκε κατά της ΟΠΑΠ Α.Ε., ενώπιον του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών, με την οποία ο ενάγων αιτείται την καταβολή από την ΟΠΑΠ Α.Ε. ποσού ,60 νομιμοτόκως, ισχυριζόμενος ότι η ΟΠΑΠ Α.Ε. θα έπρεπε να του καταβάλει το ποσό αυτό ως κέρδος, πέραν του ποσού που έχει ήδη καταβάλει. Επειδή η Εταιρία Στοιχημάτων έχει έννομο συμφέρον να κερδίσει η ΟΠΑΠ Α.Ε., άσκησε από κοινού με τις εταιρείες ΙΝΤΡΑΛΟΤ Α.Ε. και INTRALOT INTERNATIONAL LTD, πρόσθετη παρέμβαση υπέρ της ΟΠΑΠ Α.Ε., η οποία προσδιορίστηκε να συζητηθεί αρχικά στις και κατόπιν αίτησης επίσπευσης από τον ενάγοντα συζητήθηκε την Επί της ανωτέρω υποθέσεως εκδόθηκε η υπ αριθμ. 2412/2006 απόφαση του ως άνω Δικαστηρίου που έκανε δεκτή την αγωγή του ενάγοντος, όπως περιορίστηκε με τις προτάσεις του σε αναγνωριστική αγωγή και αναγνώρισε ότι η ΟΠΑΠ Α.Ε. οφείλει να καταβάλει στον ενάγοντα το ποσό των ,60. Τόσο η ΟΠΑΠ Α.Ε. όσο και οι ως άνω εταιρείες άσκησαν έφεση στις 28/6/2006 κατά της ως άνω αποφάσεως που απορρίφθηκε από το Εφετείο Αθηνών με την υπ αριθμ. 6377/2007 απόφασή του. Οι εναγόμενοι άσκησαν αίτηση αναιρέσεως ενώπιον του Αρείου Πάγου, η οποία εκδικάστηκε στις και εκδόθηκε η υπ αριθμ. 1252/2010 απόφαση που έκανε δεκτή την αναίρεση και ανέπεμψε την υπόθεση για εκ νέου εκδίκαση στο Εφετείο Αθηνών το οποίο, με την υπ αριθ. 5189/2012 απόφασή του, δικαίωσε τους εναγόμενους και απέρριψε την αγωγή. Για την υπόθεση αυτή είχε γίνει σχετική πρόβλεψη η οποία ήρθη. Στις επιδόθηκε στην Εταιρεία αίτηση αναίρεσης, η οποία συζητήθηκε στις και επί της οποίας εκδόθηκε η υπ αριθμόν 1062/2015 απόφαση, με την οποία διατάχθηκε η παραπομπή στην Ολομέλεια του Αρείου Πάγου. Η υπόθεση εκδικάστηκε ενώπιον της Ολομέλειας του Αρείου Πάγου στις και εκδόθηκε απόφαση της Ολομελείας του Αρείου Πάγου με την οποία απερρίφθησαν οι λόγοι αναίρεσης που είχαν αχθεί προς κρίση στην Ολομέλεια, ενώ οι λοιποί λόγοι παραπέμφθηκαν να συζητηθούν στο αρμόδιο τμήμα. Δικάσιμος ορίστηκε η 26η Φεβρουαρίου 2018 και εκδόθηκε απόφαση, που απέρριψε την αναίρεση του αντιδίκου και επικύρωσε στο σύνολό της την υπ αριθ. 5189/2012 απόφαση του Εφετείου Αθηνών. 39

40 2. Στην από , υπ αριθμόν 2426/168/2003 αγωγή της εταιρίας με την επωνυμία «ΙΠΠΟΤΟΥΡ Α.Ε», πρώην «ΠΡΟΝΟΜΙΟΥΧΟΥ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΙΠΠΟΔΡΟΜΙΩΝ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε», κατά των εταιριών «ΟΠΑΠ Α.Ε» και «ΙΝΤΡΑΛΟΤ Α.Ε», η «ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ Α.Ε» άσκησε την από κύρια παρέμβαση κατά των εταιριών «ΙΠΠΟΤΟΥΡ Α.Ε», «ΟΠΑΠ Α.Ε» και «ΙΝΤΡΑΛΟΤ Α.Ε», έχουσα έννομο συμφέρον να πράξει αυτό, καθώς (α) η σύμβαση στην οποία αναφέρεται η ΙΠΠΟΤΟΥΡ στο δικόγραφο της αγωγής της δεν έχει συναφθεί μεταξύ ΟΠΑΠ Α.Ε και INTRALOT, αλλά μεταξύ ΟΠΑΠ Α.Ε και της κοινοπραξίας με την επωνυμία «ΙΝΤΡΑΛΟΤ Α.Ε INTRALOT INTERNATIONAL LTD» και της ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ Α.Ε, (β) η ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ Α.Ε, ως αυτοτελώς συμβαλλόμενο μέρος, έχει αναλάβει την οργάνωση, υποστήριξη και διεξαγωγή των παιχνιδιών στοιχημάτων στα πλαίσια της αναφερόμενης σύμβασης και έχει λαμβάνειν αμοιβή από την ΟΠΑΠ Α.Ε και (γ) η ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ Α.Ε, σε περίπτωση ευδοκίμησης της ως άνω αγωγής, κινδυνεύει να υποστεί οικονομική ζημία.στην παρέμβαση ζητείται η αναγνώριση της σύναψης της σύμβασης με τα εις (α) αναφερόμενα μέρη, η αναγνώριση του δικαιώματος της ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ Α.Ε της οργάνωσης, υποστήριξης και διεξαγωγής των αναφερομένων στη σύμβαση παιχνιδιών στοιχημάτων και η απόρριψη της από , υπ αριθμόν 2426/168/2003 αγωγής της ΙΠΠΟΤΟΥΡ στο σύνολό της. Η παρέμβαση ορίσθηκε να συζητηθεί στις Στις επιδόθηκε στην Εταιρία Στοιχημάτων Α.Ε η από και με γενικό αριθμό κατάθεσης /2005 και ειδικό αριθμό κατάθεσης 6040/2005 αγωγή της εταιρίας με την επωνυμία «ΙΠΠΟΤΟΥΡ Α.Ε.» με το ίδιο ανωτέρω περιεχόμενο και αίτημα, δια της οποίας, παράλληλα, η αντίδικος παραιτήθηκε του δικογράφου της ανωτέρω αγωγής με αριθμ. καταθ. 2426/2003. Δικάσιμος για την εκδίκαση της νέας αγωγής ορίσθηκε αρχικώς η , αναβλήθηκε για τις οπότε και ματαιώθηκε λόγω διενέργειας βουλευτικών εκλογών. Μέχρι στιγμής δεν έχει επιδοθεί στην εταιρεία κλήση για προσδιορισμό νέας δικασίμου. Με την ανωτέρω αγωγή η ενάγουσα παραιτήθηκε του δικογράφου της αγωγής που είχε ασκήσει στις κατά της Εταιρίας και της ΟΠΑΠ ΑΕ με το ίδιο περιεχόμενο η οποία είχε προσδιορισθεί για την όποτε και η συζήτηση της έχει ματαιωθεί. Η νομική υπηρεσία της Εταιρείας εκτιμά ότι αν και εφόσον η υπόθεση συζητηθεί στο ακροατήριο, η ως άνω αγωγή δεν θα ευδοκιμήσει. 25. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Όπως προαναφέρθηκε η εταιρία είναι θυγατρική της εταιρίας ΙΝΤΡΑΛΟΤ A.E. Όλες οι αγορές αγαθών και υπηρεσιών καθώς και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων των κατωτέρω περιόδων αφορούν 40

41 συναλλαγές με τη μητρική εταιρία, τις θυγατρικές της και λοιπά συνδεδεμένα μέρη της Εταιρείας ΙΝΤΡΑΛΟΤ. Η εταιρία δεν είχε συναλλαγές με τη θυγατρική Betting Company Cyprus Limited Οι συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη κατά τη διάρκεια της περιόδου έχουν ως εξής: 1/1 έως 31/12/2018 1/1 έως 31/12/2017 Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Προς την μητρική εταιρεία ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ Προς θυγατρικές εταιρείες του ομίλου ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ Προς λοιπά συνδεδεμένα μέρη Αγορές αγαθών και υπηρεσιών Από την μητρική εταιρεία ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ Από θυγατρικές εταιρείες του ομίλου ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ Από λοιπά συνδεδεμένα μέρη Μερίσματα από Θυγατρικές Από την Betting Company Cyprus LTD Μερίσματα προς τους μετόχους Προς τη Μητρική ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ Προς την INTRALOT INTERNATIONAL LTD Απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη Από την μητρική εταιρεία ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ Από θυγατρικές εταιρείες του ομίλου ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ Από λοιπά συνδεδεμένα μέρη Υποχρεώσεις προς συνδεδεμένα μέρη Προς την μητρική εταιρεία ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ Προς θυγατρικές εταιρείες του ομίλου ΙΝΤΡΑΛΟΤ ΑΕ Προς λοιπά συνδεδεμένα μέρη Παροχές προς μέλη διοικήσεως και διευθυντικά στελέχη 1/1 έως 31/12/2018 1/1 έως 31/12/

42 Μισθοί και άλλες βραχυπρόθεσμες εργασιακές παροχές 0 0 Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης 31/12/ /12/2017 Μισθοί και άλλες βραχυπρόθεσμες εργασιακές παροχές Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Πέρα των ήδη αναφερθέντων γεγονότων δεν υπάρχουν σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα της 31 ης Δεκεμβρίου 2018 τα οποία θα έπρεπε ή να κοινοποιηθούν ή να διαφοροποιήσουν τα κονδύλια των δημοσιευμένων οικονομικών καταστάσεων. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΚΑΙ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ Νικολακόπουλος Νικόλαος Σφάτος Χρυσόστομος ΑΔΤ ΑΕ ΑΔΤ ΑΗ Ο ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ Του ΟΜΙΛΟΥ Νικόλαος Παυλάκης ΑΔΤ ΑΖ Αρ, Μητρώου ΟΕΕ Α τάξης 42

43 Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου Προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων για τη χρήση 01/01/ /12/2018 Κύριοι Μέτοχοι,. Ο κύκλος εργασιών της Εταιρείας για την οικονομική χρήση του 2018 ανήλθε στο ποσό των 5,02 εκατομμυρίων ευρώ περίπου, έναντι 4,52 εκατομμυρίων ευρώ το 2017, ήτοι αυξήθηκε κατά 11 % περίπου. Τα αποτελέσματα προ φόρων ανήλθαν σε 629 χιλιάδες ευρώ περίπου, έναντι 4,13 εκατομμύρια ευρώ περίπου το Τα αποτελέσματα μετά φόρων ανήλθαν σε κέρδος 486 χιλιάδες ευρώ περίπου, έναντι 4,56 εκατομμύρια. ευρώ το Η αποδοτικότητα της Εταιρείας για τους λόγους που αναφέρθηκαν παρουσιάζεται ανοδική σε σχέση με την προηγούμενη χρήση. Γεγονός που αντικατοπτρίζεται στους κατωτέρω δείκτες: Δείκτες Αποδοτικότητας (% επί του Κύκλου εργασιών) Περιθώριο EBITDA 16,58% 10,34% Περιθώριο Κερδών προ Φόρων 12,50% 91,38% Περιθώριο Κερδών μετά τους Φόρους 9,66% 100,83% Οικονομική θέση της εταιρείας Η οικονομική θέση της Εταιρείας παρατίθεται με τους κατωτέρω χρηματοοικονομικούς δείκτες: Αριθμοδείκτες οικονομικής διάρθρωσης Κυκλοφορούν ενεργητικό Σύνολο ενεργητικού Πάγιο ενεργητικό 92,97% 85,56% Σύνολο ενεργητικού Σύνολο υποχρεώσεων 7,03% 14,44% Σύνολο παθητικού Κυκλοφορούν ενεργητικό 32,49% 33,32% Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 342,79% 312,01% Ακίνητα της εταιρείας: Η εταιρεία δεν έχει στην κατοχή της ακίνητα Υποκαταστήματα: Η εταιρεία δεν τηρεί υποκαταστήματα 43

44 Διαθέσιμο συνάλλαγμα: Η εταιρεία δεν διαθέτει συνάλλαγμα Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων Η εταιρεία εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως κίνδυνο αγοράς (συναλλαγματικός κίνδυνος και κίνδυνος ταμειακών ροών από μεταβολές επιτοκίων), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. Οι χρηματοοικονομικοί κίνδυνοι σχετίζονται με τα παρακάτω χρηματοοικονομικά μέσα: εμπορικές απαιτήσεις, ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα, προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις. Οι λογιστικές αρχές σχετικά με τα παραπάνω χρηματοοικονομικά μέσα περιγράφονται στη Σημείωση 2. Κίνδυνος αγορών Συναλλαγματικός κίνδυνος Συναλλαγματικός κίνδυνος (ή κίνδυνος ξένου συναλλάγματος) προκύπτει σε χρηματοοικονομικά μέσα εκφραζόμενα σε ξένο νόμισμα, δηλαδή σε νόμισμα διαφορετικό από το νόμισμα λειτουργίας στο οποίο επιμετρώνται. Η εταιρεία κατά την δεν κατείχε χρηματοοικονομικά μέσα εκφραζόμενα σε ξένο νόμισμα. Ο συναλλαγματικός κίνδυνος προκύπτει λόγω των συναλλαγών σε ξένο νόμισμα οι οποίες είναι περιορισμένες. Κίνδυνος Επιτοκίου Η έκθεση της Εταιρείας σε κίνδυνο αναφορικά με τις αλλαγές στις τιμές των επιτοκίων συνδέεται κατά κύριο λόγο με τις βραχυπρόθεσμες επενδύσεις του. Οι επενδύσεις αφορούν κυρίως σε προθεσμιακές καταθέσεις ή καταθέσεις όψεως προκειμένου να διασφαλιστεί η ρευστότητα. Η εταιρεία δεν εκτίθεται σημαντικά σε κίνδυνο από διακυμάνσεις στα επιτόκια καθώς οι καταθέσεις των ταμειακών διαθεσίμων του είναι προθεσμιακές με μέγιστη περίοδο τριών μηνών και εγγυημένη απόδοση. Πιστωτικός Κίνδυνος Πιστωτικός κίνδυνος για την εταιρεία υπάρχει στα χρηματικά διαθέσιμα, στις καταθέσεις τραπεζών, καθώς και σε πιστωτική έκθεση σε μεγάλους πελάτες. Ωστόσο δεν αναμένονται ζημιές λόγω της συναλλαγής της Εταιρείας με πελάτες με υψηλή πιστοληπτική ικανότητα βάσει υπογεγραμμένων συμβάσεων και με πιστωτικά ιδρύματα με υψηλή ποιότητα πίστωσης. Κίνδυνος Ρευστότητας Η διοίκηση της εταιρείας διαχειρίζεται τον κίνδυνο ρευστότητας διατηρώντας υψηλά ποσά ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων. Κίνδυνος διαχείρισης κεφαλαίου Ο σκοπός της Εταιρείας κατά τη διαχείριση των κεφαλαίων είναι η διασφάλιση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά του ώστε να εξασφαλίζει τις αποδόσεις για τους 44

45 μετόχους και τα οφέλη των λοιπών μερών τα οποία σχετίζονται με την Εταιρεία και να διατηρεί μία βέλτιστη κεφαλαιακή διάρθρωση. Δε συντρέχει κίνδυνος κεφαλαίου για την Εταιρεία, λόγω των ελάχιστων υποχρεώσεών της και των μηδενικών δανειακών υποχρεώσεων. Η υποχρέωση του μερίσματος, καλύπτεται πάντα από τα διαθέσιμα της Εταιρείας. Εργασιακά ζητήματα Στόχος μας είναι να δίνουμε κίνητρα στους εργαζόμενους μας μέσα σε ένα ασφαλές περιβάλλον εργασίας που κεντρίζει το ενδιαφέρον τους και να δημιουργούμε αξία για όλα τα ενδιαφερόμενα μέρη,μέσω πολιτικών που προωθούν τη διαφάνεια και την ακεραιότητα Επιπτώσεις στο περιβάλλον H φύση των δραστηριοτήτων της εταιρίας δεν επιφέρει επιπτώσεις στο περιβάλλον. Προοπτικές για το μέλλον Η εταιρεία προβλέπεται να συνεχίσει την επιτυχημένη δραστηριοποίηση της τόσο στην Ελλάδα όσο και στο εξωτερικό προσφέροντας υψηλής ποιότητας υπηρεσίες στον τομέα των παιχνιδιών προκαθορισμένης απόδοσης. Μαρούσι 14 Μαρτίου 2019 Με τιμή, Ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Σύμβουλος της Εταιρίας Νικόλαος Νικολακόπουλος 45

46 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΟΡΓΑΝΩΣΗΣ, ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ» Έκθεση Ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΟΡΓΑΝΩΣΗΣ, ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ» (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31 ης Δεκεμβρίου 2018, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΟΡΓΑΝΩΣΗΣ, ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ» κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2018, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην ενότητα της έκθεσής μας Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, καθ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ευθύνες της διοίκησης επί των οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, 46

47 ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προβεί σ αυτές τις ενέργειες. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό τη διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσεως από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών 47

48 καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στη διοίκηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Έκθεση επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, κατ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 (μέρος Β) του Ν. 4336/2015, σημειώνουμε ότι: α) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 43α του κ.ν. 2190/1920 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την β) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρεία «ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΟΡΓΑΝΩΣΗΣ, ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΟΛΗΣ ΣΤΟΙΧΗΜΑΤΩΝ» και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. Αθήνα, 06 / 05 / 2019 Μαρία Ν. Χαρίτου Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΑΜ ΣΟΕΛ Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές A.E. Μέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ