Προγραμματική Περίοδος

Transcript

1 Προγραμματική Περίοδος Έλεγχοι / μέτρα κατά της απάτης Σ. Λουπάσης

2 Πώς θα επιτευχθεί διαβεβαίωση το Έλεγχοι της Επιτροπής και εποπτεία Αποδοχή λογαριασμών Ετήσιοι λογαριασμοί και ελεγκτική γνώμη Κατά την εφαρμογή Πιστοποίηση δαπανών Διαχειριστικές επαληθεύσεις, δήλωση διαχείρισης και ετήσια σύνοψη Διαδικασία Ορισμού Εγγυήσεις στις διαπραγματεύσεις των προγραμμάτων και στις εκ των προτέρων αιρεσιμότητες Exante

3 Διαχειριστικές Αρχές Αποτελεσματικά και αναλογικά μέτρα κατά της απάτης Κατάρτιση μιας διαχειριστικής δήλωσης για τη λειτουργία των συστημάτων, τη νομιμότητα και κανονικότητα των συναλλαγών και τη χρηστή δημοσιονομική διαχείριση (Άρθρο 59(5)(β) ΔΚ) Κατάρτιση μιας ετήσιας σύνοψης των τελικών εκθέσεων ελέγχων και των διενεργηθέντων επαληθεύσεων, ανάλυση της φύσης των σφαλμάτων και διορθωτικές πράξεις που έχουν ληφθεί ή πρόκειται να ληφθούν Έκθεση στην Επιτροπή έως τις 15 Φεβρουαρίου κάθε έτους 3

4 Αρχή Πιστοποίησης 1. Υποβολή αιτήσεων ενδιάμεσων πληρωμών που πιστοποιούν ότι αυτές βασίζονται σε αξιόπιστα λογιστικά συστήματα, επαληθεύσιμα δικαιολογητικά και υπόκεινται σε διαχειριστικές επαληθεύσεις. Κατάρτιση των λογαριασμών (Νέο) Πιστοποίηση ότι οι λογαριασμοί είναι πλήρεις, ακριβείς και αληθείς και ότι οι δαπάνες που εγγράφονται στους λογαριασμούς είναι σύμφωνες με τους εφαρμοστέους ενωσιακούς και εθνικούς κανόνες. Διασφάλιση της ύπαρξης μηχανογραφικών λογιστικών εγγραφών για κάθε πράξη που περιλαμβάνει τα ποσά που ανακλήθηκαν, ανακτήθηκαν, τα προς ανάκτηση και τα μη ανακτήσιμα ποσά. 4

5 Αρχή Ελέγχου Καταρτίζει την στρατηγική ελέγχου Διεξάγει ελέγχους συστήματος Επιλέγει δείγμα σε σχέση με το λογιστικό έτος (Ιούλιος Ν-1 έως Ιούνιος Ν) Διεξάγει ελέγχους πράξεων Διεξάγει ελέγχους σε λογαριασμούς που έχουν πιστοποιηθεί από την ΑΠ Αναφέρει στην Επιτροπή έως τις 15 Φεβρουαρίου κάθε έτους, παρέχοντας μια έκθεση ελέγχου και μια ελεγκτική γνώμη. 5

6 Στρατηγική ελέγχου - ΚΜ Προετοιμασία εντός 8 μηνών από την έγκριση των προγραμμάτων, Σχεδιασμός ελέγχων για το τρέχων λογιστικό έτος και για τα δυο επόμενα λογιστικά έτη, Η στρατηγική ελέγχου υποβάλλεται στην ΕΕ κατόπιν αιτήματος, Ετήσια ενημέρωση της στρατηγικής ελέγχου από το 2016 έως το 2022, Εφαρμογή της στρατηγικής ελέγχου. 6

7 Στρατηγική ελέγχου - ΕΕ Μη έγκριση εκ των προτέρων από την ΕΕ της στρατηγικής ελέγχου του ΚΜ, Η στρατηγική ελέγχου του ΚΜ και ο ενημερωμένος σχεδιασμός θα συζητείται στις ετήσιες συναντήσεις συντονισμού, Οι στρατηγικές ελέγχου θα εξετάζονται στο πλαίσιο των ελέγχων των ελεγκτικών αρχών από την ΕΕ. 7

8 Ελεγκτικό έργο από τα Κράτη Μέλη Η διαδικασία ελέγχου είναι συνέχιση της τρέχουσας περιόδου, αλλά το κανονιστικό χρονοδιάγραμμα επιβάλλει την ανάγκη για ένα στιβαρό σχεδιασμό και τον καθορισμό προθεσμιών από τα ΚΜ για την εσωτερική διαδικασία επικύρωσης. Οι έλεγχοι συστήματος και οι έλεγχοι πράξεων θα πρέπει να καλύπτουν τις ίδιες πτυχές όπως στην τρέχουσα περίοδο, και επιπλέον να συμβάλλουν στη διασφάλιση των λογαριασμών. 8

9 Ελεγκτικό έργο από τα Κράτη Μέλη Νέα περίοδος αναφοράς, λογιστικό έτος 1 Ιουλίου 30 Ιουνίου, σύνταξη έκθεσης έως 15 Φεβρουαρίου, πρώτη ΕΕΕ το 2016 Ελεγκτική γνώμη για τη λειτουργία των συστημάτων, τη νομιμότητα και κανονικότητα της δαπάνης και των λογαριασμών Τα νέα χαρακτηριστικά περιλαμβάνουν διοικητικές δηλώσεις, μέτρα καταπολέμησης της απάτης, δείκτες 9

10 Δειγματοληψία Εξέταση τεχνικών δειγματοληψίας για τη μείωση του φόρτου εργασίας και τη διασπορά στο χρόνο (διαστρωμάτωση, ομαδοποίηση, επίπεδα εμπιστοσύνης, δύο εξάμηνα δειγματοληψίας). Αναθεωρημένος οδηγός δειγματοληψίας τον Απρίλιο

11 Έλεγχος των λογαριασμών Πληρότητα, ακρίβεια και ειλικρίνεια των λογαριασμών Η ΑΕ αναλύει τα αποτελέσματα από τους ελέγχους συστήματος, που σχετίζονται με τους λογαριασμούς και το βιβλίο οφειλετών (debtor's ledger), Η ΑΕ εξετάζει τη διαδρομή ελέγχου όταν ελέγχει το δείγμα πράξεων για να επαληθεύσει την αξιοπιστία των λογιστικών συστημάτων, Η ΑΕ διεξάγει διοικητικούς ελέγχους σε κατάλληλο δείγμα από υποκείμενα καταχωρημένα δεδομένα. Η ΑΠ μπορεί να προσαρμόσει περεταίρω τους λογαριασμούς, εάν είναι απαραίτητο, πριν την υποβολή στην Επιτροπή. 11

12 Ετήσια έκθεση ελέγχου Η ΕΕΕ είναι κατά βάση ίδια με σήμερα, απαιτώντας περισσότερες πληροφορίες σχετικά με: - τα αποτελέσματα από τους ελέγχους πράξεων, και - τις δημοσιονομικές διορθώσεις που προκύπτουν από το ελεγκτικό έργο. 12

13 Ελεγκτική γνώμη Η ελεγκτική γνώμη θα παρέχει εύλογη διαβεβαίωση ότι: - οι λογαριασμοί δίνουν ειλικρινή και δίκαιη εικόνα, - η δαπάνη για την οποία έχει γίνει αίτηση αποζημίωσης από την Επιτροπή είναι νόμιμη και κανονική, - τα συστήματα διαχείρισης και ελέγχου που τίθενται σε εφαρμογή λειτουργούν ορθά. + δήλωση σχετικά με το αν το ελεγκτικό έργο που διενεργήθηκε θέτει αμφιβολίες για τους ισχυρισμούς που έγιναν στη δήλωση διαχείρισης. 13

14 Ελεγκτικό έργο της Επιτροπής Ετήσιος κύκλος η ΕΕ παρεμβαίνει σε μια προσέγγιση βάσει κινδύνου, Ανάγκη για ισχυρότερο εσωτερικό συντονισμό, πολύ-ταμειακά προγράμματα; κοινές έρευνες, έλεγχοι και εκθέσεις, κοινοί πόροι, 2014: έτος οδηγιών/ερωτηματολογίων προς τα ΚΜ. 14

15 Ελεγκτικό έργο της Επιτροπής Εξέταση εγγράφων διαβεβαίωσης που θα λαμβάνονται στις 16 Φεβρουαρίου από το 2016 (συμπερ. εξέταση των λογαριασμών), Διοικητική εργασία (100%) που οδηγεί σε συμπεράσματα για αποδοχή των λογαριασμών, - 15

16 Ελεγκτικό έργο της Επιτροπής Επιτόπιοι έλεγχοι σε αρχές προγραμμάτων επιλεγμένων βάσει κινδύνου για την αξιολόγηση της αξιοπιστίας της παρεχόμενης διαβεβαίωσης, Θεματικές ελεγκτικές έρευνες που καλύπτουν (μεταξύ άλλων) συμμόρφωση προς τις δημόσιες συμβάσεις, τις κρατικές ενισχύσεις, τα χρηματοδοτικά μέσα, το πλαίσιο επίδοσης (δείκτες, ορόσημα), τα συστήματα πληροφορικής. - 16

17 Αξιολόγηση κινδύνου απάτης και μέτρα για την καταπολέμηση της απάτης νέες υποχρεώσεις Οι διαχειριστικές αρχές οφείλουν να - εφαρμόζουν έναν ελάχιστο αριθμό αποτελεσματικών και αναλογικών μέτρων κατά της απάτης - διενεργούν μια αξιολόγηση κινδύνου απάτης Η αρχή ελέγχου οφείλει να - επαληθεύει ότι η αξιολόγηση του κινδύνου απάτης από τη ΔΑ είναι αξιόπιστη και παρέχει μια πραγματική και δίκαιη αξιολόγηση των κινδύνων, και - επαληθεύει ότι εφαρμόζονται επαρκή μέτρα για την καταπολέμηση της απάτης με στόχο τον περιορισμό των κινδύνων.

18 Εργαλείο βαθμολόγησης κινδύνου: ARACHNE Το ARACHNE αποσκοπεί στην παροχή προς τις αρχές των ΚΜ που εμπλέκονται στη διαχείριση των ΕΔΕΤ ενός λειτουργικού εργαλείου για να προσδιορίζουν τα πιο επικίνδυνα έργα τους. Στόχοι: - Υποστήριξη του συστήματος διαχείρισης και ελέγχου για να μειώσει το ποσοστό σφάλματος και να ενισχύσει την πρόληψη και τον εντοπισμό της απάτης - Διευκόλυνση της συνεχούς παρακολούθησης των εσωτερικών και εξωτερικών δεδομένων που αφορούν σε έργα, δικαιούχους και συμβάσεις/αναδόχους Πώς; Βάσει ενός συνόλου δεικτών κινδύνου και ειδοποιήσεων -> Προσαρμοσμένο στη φύση των δαπανών των ΕΠ -> Με τη χρήση ορισμένων βασικών (εσωτερικών) δεδομένων των έργων εμπλουτισμένων με δημοσίως διαθέσιμες πληροφορίες (εξωτερικά δεδομένα)

19 Δημοσιονομικές διορθώσεις 1. Κανονισμός περί καθορισμού κοινών διατάξεων (ΕΕ) Αριθ. 1303/2013 Άρθ. 143: Δημοσιονομικές διορθώσεις από το Κράτος Μέλος Άρθ : Δημοσιονομικές διορθώσεις από την Επιτροπή 2. Κατ εξουσιοδότηση πράξη (delegated act) Κριτήρια για δημοσιονομικές διορθώσεις που συνδέονται με το Πλαίσιο Επιδόσεων Κριτήρια για τον καθορισμό κατά πόσον υπάρχουν σοβαρές ελλείψεις στη λειτουργία των ΣΔΕ Κριτήρια για την εφαρμογή κατ αποκοπήν συντελεστών ή κατά παρέκταση δημοσιονομικών διορθώσεων και κριτήρια για τον προσδιορισμό του επιπέδου της δημοσιονομικής διόρθωσης. 19