Η κατάρτιση των Προϋπολογισμών των Δ.Μ.Υ. σε δεδουλευμένη βάση

Transcript

1 Η κατάρτιση των Προϋπολογισμών των Δ.Μ.Υ. σε δεδουλευμένη βάση Εισηγητής: Θωμάς Χ. Λάζαρης Οικονομολόγος Υγείας Διευθύνων Σύμβουλος της Εταιρείας Συμβούλων ΚΑΙΝΟΤΟΜΙΑ Α.Ε. Μέλος Δ.Σ. Ε.Ε.Μ.Υ.Υ.

2 Δομή εισήγησης Η εργασία εντάσσεται στην θεματική ενότητα του Συνεδρίου «Οικονομική Διαχείριση και Πόροι Νοσοκομείων» Η δομή της εισήγησης περιλαμβάνει: Έννοια προϋπολογισμού Ανάπτυξη Υποδείγματος Προϋπολογισμού σε Δεδουλευμένη Βάση

3 Έννοια Προϋπολογισμού Ο προϋπολογισμός είναι η ποσοτική έκφραση ενός προγράμματος δράσης, το οποίο έχει καταρτιστεί από τη Διοίκηση ενός Οργανισμού, με σκοπό την αποτελεσματικότερη κατανομή των πόρων μέσα σε μια δεδομένη περίοδο. Αποτελεί ένα χρήσιμο εργαλείο, τόσο κατά την διαδικασία λήψης αποφάσεων, όσο και κατά τη διαδικασία επίτευξης των στόχων, που τέθηκαν με βάση τον προγραμματισμό. Οι προϋπολογισμοί των δημοσίων μονάδων υγείας αποτελούν ίσως την σημαντικότερη λειτουργία της διοίκησης των νοσοκομείων καθώς από αυτούς εξαρτάται η ικανότητα του νοσοκομείου να επιτύχει τους στόχους του σε όρους απόδοσης και αποτελεσματικότητας.

4 Διαδικασία Κατάρτισης Προϋπολογισμού Η βάση του προϋπολογισμού είναι ο στρατηγικός σχεδιασμός. Το Νοσοκομείο, πρέπει να καταρτίζει τον προϋπολογισμό του βάσει ενός πενταετούς στρατηγικού σχεδίου, έτσι ώστε να αντιλαμβάνεται τις ανάγκες του σε κεφάλαια και να οδηγείται σε καλύτερες αποφάσεις. Το στρατηγικό σχέδιο θα πρέπει να αλληλεπιδρά με το χρηματοοικονομικό σχέδιο, στο οποίο θα καθορίζονται μεταξύ άλλων, οι απαιτήσεις σε κεφάλαια και σε Ταμειακά διαθέσιμα. Μάλιστα, θα πρέπει το χρηματοοικονομικό σχέδιο του πρώτου έτους, να αποτελεί τον προϋπολογισμό του τρέχοντος έτους.

5 Ανάπτυξη Υποδείγματος Προϋπολογισμού σε Δεδουλευμένη Βάση Εξετάζουμε τον τρόπο με τον οποίο θα ακολουθηθεί η δεδουλευμένη βάση κατά την σύνταξη του προϋπολογισμού στο Νοσοκομείο. Σκοπός είναι αφενός να τυποποιήσουμε την παρουσίαση των στοιχείων του προϋπολογισμού για το Νοσοκομείο αφετέρου όμως να λάβουμε υπόψη και την συμμετοχή των υπευθύνων κάθε τμήματος του Νοσοκομείου κατά την κατάρτιση του προϋπολογισμού χωρίς την οποία η υιοθέτηση της δεδουλευμένης βάσης είναι πολύ δύσκολη έως ανέφικτη. Με τις υπάρχουσες συνθήκες λειτουργίας των Νοσοκομείων στην χώρα μας, κρίναμε πως για να είναι λειτουργική η μετάβαση στην δεδουλευμένη βάση θα πρέπει στον προϋπολογισμό να συνεχιστεί η παρουσίαση ταμειακών μεγεθών, με την ταυτόχρονη εμφάνιση δεδουλευμένων μεγεθών.

6 Ανάπτυξη Υποδείγματος Προϋπολογισμού σε Δεδουλευμένη Βάση Για τον σκοπό αυτό προσθέσαμε στον προϋπολογισμό εξόδων ξεχωριστές στήλες στις οποίες θα εμφανίζεται το ποσό του εξόδου που αναμένεται να καταστεί δεδουλευμένο αλλά και τις πληρωμές που αναμένεται να γίνουν για έξοδα επόμενων χρήσεων (προπληρωθέντα) όσο και τις πληρωμές για έξοδα προηγούμενων χρήσεων (πληρωτέα). Επίσης στο τέλος του προϋπολογισμού εμφανίζονται ξεχωριστά τα μη ταμειακά έξοδα (π.χ. αποσβέσεις, προβλέψεις κλπ). Με την ίδια λογική, στον προϋπολογισμό των εσόδων γίνεται διαχωρισμός μεταξύ των εσόδων της χρήσης (δεδουλευμένα) των εσόδων προηγούμενων χρήσεων (εισπρακτέα) και των εσόδων επόμενων χρήσεων (προεισπραχθέντα).

7 Ανάπτυξη Υποδείγματος Προϋπολογισμού σε Δεδουλευμένη Βάση Εξετάζοντας τις πληροφορίες που πρέπει να εμφανιστούν στον συνολικό προϋπολογισμό σύμφωνα με την δεδουλευμένη βάση γίνεται εύκολα αντιληπτό ότι θα πρέπει να υπάρχει η αναγκαία ροή πληροφόρησης από τα βοηθητικά κέντρα κόστους στα κύρια κέντρα κόστους και από τα κύρια κέντρα κόστους στην διοίκηση του Νοσοκομείου που είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση του συνολικού προϋπολογισμού. Με δεδομένο ότι οι υπεύθυνοι των κέντρων κόστους αποτελούν κατά κανόνα ιατρικό και νοσηλευτικό προσωπικό θα πρέπει με απλoύς πίνακες να μπορούν οι ίδιοι να αποτυπώσουν την συνεισφορά της μονάδας τους στον προϋπολογισμό εσόδων και εξόδων του Νοσοκομείου.

8 Ανάπτυξη Υποδείγματος Προϋπολογισμού σε Δεδουλευμένη Βάση Για το λόγο αυτό προχωρήσαμε στην σύνταξη ενδεικτικών πινάκων που καθιστούν εφικτή την παρακολούθηση των δεδουλευμένων εξόδων και εσόδων και από προσωπικό που δεν είναι εξειδικευμένο γύρω από θέματα του προϋπολογισμού. Σημειώνουμε ότι οι πίνακες αυτοί αποτελούν απλά ένα πρότυπο για τα επιμέρους τμήματα του Νοσοκομείου και θα τροποποιούνται σύμφωνα με τις ανάγκες και τις πραγματικές καταστάσεις που αντιμετωπίζει κάθε τμήμα.

9 (Σύνδεση Γενικού με Επιμέρους Προϋπολογισμούς) Στο παρακάτω διάγραμμα παρατίθεται η διαδικασία κατάρτισης του συνολικού και των επιμέρους προϋπολογισμών. Ο προϋπολογισμός εσόδων νοσηλείας είναι η βάση πάνω στην οποία αναπτύσσονται όλοι οι προϋπολογισμοί. Προϋπολογισμός Εσόδων Νοσηλείας Προϋπολογισμός Άμεσων Υλικών Ανά Τμήμα Προϋπολογισμός Εξόδων Νοσηλείας Προϋπολογισμοί Έμμεσης Εργασίας (Διοίκησης & Τεχνικού Προσωπικού) Προϋπολογισμοί Γενικών & Διοικητικών Εξόδων Προϋπολογισμοί Άμεσης Εργασίας Προϋπολογισμός Μετρητών Προϋπολογισμός Έμμεσων Υλικών Προϋπολογιζόμενες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις

10 (Προϋπολογισμός Εσόδων Νοσηλείας -Προϋπολογισμός πωλήσεων) Ο προϋπολογισμός εσόδων νοσηλείας, καταρτίζεται από τους αρμόδιους διευθυντές κάθε τμήματος και αποτελεί το σημείο εκκίνησης για την κατάρτιση ενός συνολικού προϋπολογισμού, αφού όλα τα επιμέρους στοιχεία του, μεταξύ των οποίων, προϋπολογισμός άμεσων υλικών, έμμεσων υλικών, αποθεμάτων, διοικητικών εξόδων εξαρτώνται και συνδέονται με αυτόν. Προϋπολογισμός Εσόδων Νοσηλείας Έτους - Περίοδος: MM Προϋπολογισθέντα ΚΕΝ ανά Τμήμα σε συγκεκριμένη χρονική περίοδο Αριθμός Περιστατικών Έσοδα ανά ΚΕΝ - DRGs Αξία σε Συνολικά Έσοδα σε Ευρώ ( ) ΧΧΧΧΧΧ σε Αποκλίσεις Καθορισμένη αμοιβή ΚΕΝ Χ προβλεπόμενο αριθμό περιστατικών ανά ιατρικό τμήμα (ΚΚΚ). 10

11 (Έντυπο Προϋπολογισμού Εσόδων) Έτος: Τμήμα: Κατηγο ρία Εσόδου Πρόβλεψη Μήνα Ιανουάριος Φεβρουάριος Μάρτιος Σύνολο Τριμήνου Εισαγωγές Αποκλίσεις Εισαγωγές Αποκλίσεις Εισαγωγές Αποκλίσεις Εισαγωγές Αποκλίσεις Έσοδα ανά ΚΕΝ Έσοδα ανά ΚΕΝ Έσοδα ανά ΚΕΝ

12 (Εκτύπωση Προϋπολογισμού Εσόδων ανά ΚΕΝ)

13 Προϋπολογισμός Αγορών Άμεσων Υλικών (πρώτες & βοηθητικές ύλες παροχής υγειονομικών υπηρεσιών: υγειονομικό & φαρμακευτικό υλικό, υλικό αιμοδοσίας, ακτινολογικό υλικό, τρόφιμα ποτά) Προϋπολογισμός Άμεσων Υλικών Τρέχοντος Έτους - Περίοδος: ΜΜ Άμεσα υλικά που απαιτούνται ανά Τμήμα (ανάλυση ανά κατηγορία νοσοκομειακού υλικού) (+) Επιθυμητό τελικό απόθεμα άμεσων υλικών ανά Τμήμα για το χρονικό διάστημα που επιλέγουμε (μήνας, τρίμηνο, εξάμηνο, έτος) Συνολικές ανάγκες σε πρώτες ύλες της περιόδου για το Τμήμα (-) Αρχικό απόθεμα άμεσων υλικών ανά Τμήμα προηγούμενου χρονικού διαστήματος που επιλέγουμε (μήνας, τρίμηνο, εξάμηνο, έτος) Άμεσα υλικά που απαιτούνται να αγορασθούν για το χρονικό διάστημα που συντάσσεται ο προϋπολογισμός άμεσων υλικών για το Τμήμα Μονάδες Χ Αξία σε Μονάδες Χ Αξία σε Μονάδες Χ Αξία σε Μονάδες Χ Αξία σε Μονάδες Χ Αξία σε Αποκλίσεις Αφήνουμε πάντα ένα επιθυμητό απόθεμα ασφαλείας, ενώ αφαιρούμε το αρχικό καθώς το έχουμε ήδη, οπότε δεν χρειάζεται να το προϋπολογίσουμε. 13

14 Προϋπολογισμός Κόστους Άμεσων Υλικών (προϋπολογισμός αγορών άμεσων υλικών Χ κόστος αγοράς ανά μονάδα άμεσων υλικών) Προϋπολογισμός Χρησιμοποιούμενων άμεσων Υλικών Τρέχοντος Έτους - Περίοδος: MM Απαιτούμενες ποσότητες άμεσων υλικών που απαιτούνται ανά Τμήμα (ανάλυση ανά κατηγορία νοσοκομειακού υλικού) και συγκεκριμένη χρονική περίοδο (μήνας, τρίμηνο, εξάμηνο, έτος). Χ Κόστος άμεσων υλικών που απαιτούνται ανά Τμήμα και χρονική περίοδο (μήνας, τρίμηνο, εξάμηνο, έτος) Κόστος χρησιμοποίησης άμεσων υλικών Τμήματος για συγκεκριμένη χρονική περίοδο Μονάδες ΧΧΧΧΧ ΧΧΧΧΧ Αποκλίσεις Για το ιατρικό τμήμα η ανάγκη για επάρκεια π.χ. Φαρμάκων είναι μείζονος σημασίας γιατί συνδέεται άμεσα με την αποτελεσματικότητα και την ποιότητα των παρεχόμενων υπηρεσιών (π.χ. είναι πολύ σημαντικές οι συνέπειες από έλλειψη ενός συγκεκριμένου φαρμάκου). 14

15 Προϋπολογισμός Αγορών Έμμεσων Υλικών (αντιδραστήρια, είδη καθαριότητας, καύσιμα, ιματισμός, στολές προσωπικού, γραφική ύλη κλπ) Προϋπολογισμός Έμμεσων Υλικών Τρέχοντος Έτους - Περίοδος: MM Έμμεσα υλικά που απαιτούνται (ανάλυση ανά κατηγορία υλικού) για το Τμήμα (+)Επιθυμητό τελικό απόθεμα έμμεσων υλικών για το χρονικό διάστημα που επιλέγουμε (μήνας, τρίμηνο, εξάμηνο, έτος) για το Τμήμα. Αξία ( ) ΧΧΧΧΧ Αποκλίσεις Συνολικές ανάγκες σε έμμεσα υλικά Τμήματος ΧΧΧΧΧ (-) Αρχικό απόθεμα έμμεσων υλικών προηγούμενου χρονικού διαστήματος που επιλέγουμε (μήνας, τρίμηνο, εξάμηνο, έτος) για το Τμήμα. Έμμεσα υλικά που απαιτούνται να αγορασθούν για το χρονικό διάστημα που συντάσσεται ο προϋπολογισμός έμμεσων υλικών του Τμήματος ΧΧΧΧΧ ΧΧΧΧΧ 15

16 (Εκτύπωση Αναλώσεων Υλικών)

17 (Προϋπολογισμός Άμεσης Εργασίας) Προϋπολογισμός Άμεσης Εργασίας (Ιατρικού Προσωπικού) Τρέχοντος Έτους - Περίοδος: MM Μισθοί προσωπικού (αρ. x μηνιαίο κόστος) Διευθυντές Τμημάτων Παν/κό Ιατρικό Προσωπικό Επιμελητές Α Επιμελητές Β Αποκλίσεις Επιδόματα (σύμφωνα με την κείμενη εργατική νομοθεσία) Εφημερίες (ημέρες x ημερήσιο κόστος) Λοιπές αποδοχές και επιδόματα Συνολικό κόστος άμεσης εργασίας 17

18 (Προϋπολογισμός Έμμεσης Εργασίας) Προϋπολογισμός Έμμεσης Εργασίας (Διοικητικού Προσωπικού) Τρέχοντος Έτους - Περίοδος: MM Προϊστάμενοι Τμημάτων Διοικητικό προσωπικό ανά κατηγορία Αποκλίσεις ΔΕ ΤΕ ΠΕ Μισθοί προσωπικού (αριθμός προσωπικού x μηνιαίο κόστος) Επιδόματα (όπως προβλέπονται) Συνολικό κόστος έμμεσης εργασίας 18

19 (Προϋπολογισμός Γενικών Εξόδων) Προϋπολογισμός Γενικών Εξόδων Τρέχοντος Έτους - Περίοδος: MM Έμμεσα υλικά Έμμεση εργασία Συντήρηση Θέρμανση και Φωτισμός Ασφάλιστρα Αποσβέσεις.. Λοιπά γενικά έξοδα Είδος Εξόδου Αξία σε Αποκλίσεις 19

20 (Ταμειακός Προϋπολογισμός Διαθεσίμων Τρέχοντος Έτους Περιόδου ΜΜ) Τίτλος Λογαριασμού (+) Εισπράξεις: Ιανουάριος Φεβρουάριος Μάρτιος Αποκλίσεις Αρχικό υπόλοιπο ταμείου (1/1/ΧΧ) Πίνακας Προϋπολογισμού (όπου προέρχονται τα στοιχεία) (+) Εισπράξεις ταμειακά διαθέσιμα νοσηλείας 1 Συνολικά διαθέσιμα Ταμειακά διαθέσιμα (α) (-) Εκταμιεύσεις: Άμεσα Υλικά 3,4 Έμμεσα Υλικά 5 Άμεση Εργασία 6,7 Έμμεση Εργασία 8,9 Γενικά Έξοδα 10 Διοικητικά Έξοδα 11 Αγορές Πάγιων Περιουσιακών Στοιχείων Αγορές μηχανολογικού και εργαστηριακού εξοπλισμού Συνολικές πληρωμές (β) Πλεόνασμα ή (Έλλειμμα) Ταμειακά διαθέσιμα (α)-(β) (+) Χρηματοδότηση: Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Μακροπρόθεσμα Δάνεια Τόκοι Συνολική Χρηματοδότηση (γ) (-) Πληρωμές Δανείων: Κεφαλαιουχικές δαπάνες Τόκοι Λοιπές χρηματοδοτικές πληρωμές Ταμειακό υπόλοιπο τέλους περιόδου Χρονική Περίοδος

21 (Προϋπολογιζόμενα Αποτελέσματα Χρήσεως) Προϋπολογισμός Χρηματοοικονομικής Επίδοσης Πίνακας Προϋπολογισμού (από όπου προέρχονται τα δεδομένα) Έσοδα νοσηλείας 1 (-) Έξοδα νοσηλείας: Άμεσα υλικά 3,4 Άμεση εργασία 6,7 Έμμεσα υλικά 5 Γενικά έξοδα 10 Διοικητικά έξοδα 11 Πλεόνασμα ή (Έλλειμμα) Νοσηλευτικής Λειτουργίας Λοιπά Έσοδα Λοιπά Έξοδα Πλεόνασμα ή Έλλειμμα Χρήσεως Χρονική περίοδος Ιανουάριος Φεβρουάριος Μάρτιος Αποκλίσεις 21

22 (Εκτύπωση Προϋπολογισμού Τμήματος)

23

24 (Προϋπολογισμός Εσόδων) Π Ρ Ο Ϋ Π Ο Λ Ο Γ Ι Σ Μ Ο Σ Ε Σ Ο Δ Ω Ν ΑΡΙΘΜΟΣ ΚΩΔΙΚΑ 0000 ΤΑΜΕΙΑΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΚΑΤΟΝΟΜΑΣΙΑ ΣΥΝΟΛΟ (α+β+γ) Πρόβλεψη 2018 σε EURO Κατέστησαν δεδουλευμένα Επόμενα έτη (β) Τρέχον έτος (α) Παρελθόντα έτη (γ)) Διαμόρφωση προϋπ/σμού μέχρι 31/08/17 Εκτίμηση πραγμ/σεων έως 31/12/17 Απολογιστικά οικ.έτους 2016 Εισπράξεις Δεδουλευμένα Εισπράξεις Δεδουλευμένα Εισπράξεις Δεδουλευμένα 0000 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ 0100 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΑΠΌ ΤΟΝ ΤΑΚΤΙΚΟ ΚΡΑΤΙΚΟ ΠΡΟΫΠ / ΣΜΟ 0110 Επιχορηγήσεις για δαπάνες διοίκησης και λειτουργίας 0111 Επ ιχορηγήσεις για δαπ άνες μισθοδοσίας π ροσωπ ικού 0112 Επ ιχορηγήσεις για δαπ άνες λειτουργίας 0113 Επ ιχορηγήσεις για μισθοδοσία π ροσωπ ικού και δαπ άνες λειτουργίας (εφόσον δεν παρέχονται χωριστά) 0119 Επ ιχορηγήσεις για λοιπ ές δαπ άνες διοίκησης και λειτουργίας 0120 Επιχορηγήσεις για δαπάνες κοινωνικής ασφάλισης 0121 Επ ιχορηγήσεις για την κάλυψη δαπ ανών υγειονομικής π ερίθαλψης γενικά 0122 Επ ιχορηγ.για την κάλυψη δαπ ανών συντάξεων, βοηθημάτων και μερισμάτων 0129 Επ ιχορηγήσεις για λοιπ ές δαπ άνες κοινωνικής ασφάλισης 0130 Επιχορηγήσεις για άσκηση κοινωνικής πρόνοιας 0131 Επ ιχορηγήσεις για τη λειτουργία σχολών κοινωνικής π ρόνοιας 0132 Επ ιχορηγήσεις για τη λειτουργία κατασκηνώσεων 0133 Επ ιχορηγήσεις για τη λειτουργία συσσιτίων 0134 Επ ιχορηγήσεις για τη λειτουργία Πρώτων Κοινωνικών Βοηθειών 0139 Επ ιχορηγήσεις για λοιπ ές δαπ άνες άσκησης κοινωνικής π ρόνοιας 0140 Επιχορηγήσεις για εκπαιδευτικούς σκοπούς 0141 Επ ιχορηγήσεις για εκπ αιδευτικές εκδορμές 0142 Επ ιχορηγήσεις για δαπ άνες επ ιμόρφωσης υπ αλλήλων Ν.Π.Δ.Δ Επ ιχορηγήσεις για υπ οτροφίες και συναφείς με αυτές δαπ άνες 0149 Επ ιχορηγήσεις για λοιπ ούς εκπ αιδευτικούς σκοπ ούς 0150 Επιχορηγήσεις για την κάλυψη του κόστους κρατικών αρμοδιοτήτων που μεταβιβάστηκαν στις Νομαρχιακές Αυτοδιοικήσεις (Ν.Α.) 0151 Επ ιχορήγηση για δαπ άνες υγειονομικής π ερίθαλψης και έξοδα κηδείας ασφαλισμένων του Δημοσίου 0152 Επ ιχορήγηση για δαπ άνες απ οζημιώσεων τριμήνων και επ ιμισθίων των εκπ αιδευτικών 0153 Επ ιχορήγηση για δαπ άνες λειτουργίας των Περιφερειακών Επ αγγελματικών Κέντρων (Π.Ε.Κ.) 0154 Επ ιχορήγηση για βοηθήματα υγειονομικής π ερίθαλψης και επ ιδόματα κοινωνικής π ρόνοιας 0155 Επ ιχορήγηση για δαπ άνες μισθοδοσίας του π ροσωπ ικού των Νοσηλευτικών Ιδρυμάτων και των σχολών τους

25 (Προϋπολογισμός Εξόδων) ΑΡΙΘΜΟΣ ΚΩΔΙΚΑ 000 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΩΝ 0000 ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΓΙΑ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΑΜΟΙΒΕΣ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ, ΥΠΗΡΕΤΩΝ ΚΑΙ ΕΡΓΑΤΩΝ 0210 Βασικός μισθός 0211 Βασικός μισθός τακτικών ( μονίμων,αιρετών,μετακλ. με θητεία) Βασικός μισθός εκτάκτων 0219 Βασικός μισθός λοιπ ών υπ αλλήλων και εργατών 0220 Γενικά τακτικά επιδόματα 0221 Επ ίδομα χρόνου υπ ηρεσίας( χρονοεπ ίδομα ) Επ ίδομα μεταπ τυχιακών σπ ουδών 0224 Επ ίδομα οικογενειακή π αροχή 0225 Κίνητρο απ όδοσης 0226 Επ ίδομα εξομάλυνσης διαφορών μισθολογίου 0227 Προσωπ ική διαφορά 0230 Γενικά τακτικά επιδόματα 0232 Α.Τ.Α. αποδοχών τακτικών 0233 Επ ίδομα απ οφοίτων Εθνικής Σχολής Δημόσιας Διοίκησης 0236 Επ ίδομα π ληροφορικής 0237 Α.Τ.Α. απ οδοχών εκτάκτων 0238 Επ ίδομα θέσης ευθύνης 0239 Λοιπ ά γενικά τακτικά επ ιδόματα 0240 Ειδικά τακτικά επιδόματα 0241 Ειδικό επ ίδομα φιλοξενίας και π αράστασης 0242 Επ ίδομα για ειδικότητες π ροβλεπ όμενες απ ό Διεθν.Οργ.π ου συστήθηκαν με διεθν.συμβ.που έχει υπογράψει η Ελλάδα 0243 Επ ίδομα υπ ηρεσίας στην αλλοδαπ ή 0244 Επ ίδομα διδακτικής π ροετοιμασίας και εξωδιδακτικής απ ασχόλησης 0245 Έξοδα π αράστασης 0246 Επ ίδομα τροφής 0247 Επίδομα υψηλού βαθμού ευθύνης και ασφαλείας 0248 Επ ίδομα εκπ αιδευτικού π ροσωπ ικού ( 12 άρθρ.8 Ν.3205/03) 0249 Επ ίδομα διδακτικού π ροσωπ ικού Γενικής Εκπ αίδευσης 0250 Ειδικά τακτικά επιδόματα 0251 Επιδόματα ειδικών συνθηκών εργασίας 0252 Επ ίδομα αντιστάθμισης διαχειριστικών λαθών 0253 Επίδομα προβληματικών και παραμεθορίων περιοχών 0255 Επ ίδομα ραδιενέργειας 0256 Επ ίδ μετεκπ αίδευσης του εκπ.π ρ.μέσης,δημ,τεχν & Επ αγ.εκπ αίδ/σης 0257 Ειδικό επ ίδομα νοσοκομειακό και τροφής ( 5 αρ.8 Ν.3205/03) 0258 Επ ίδομα π άγιων οδοιπ. εξ.& έξ. κίνησης και ετοιμ. 18 αρ.8 Ν.3205/ Λοιπ ά ειδικά τακτικά επ ιδόματα ΚΑΤΟΝΟΜΑΣΙΑ 0260 Πρόσθετες παροχές υπαλλήλων 0261 Απ οζημίωση για υπ ερωριακή εργασία 0262 Απ οζημίωση για έξοδα κινήσεως 0263 Αμοιβή για εργασία κατά τις εξαιρέσιμες ημέρες και νυκτερινές ώρες 0264 Απ οζημίωση για συμμετοχή σε συμβούλια ή επ ιτροπ ές (π εριλαμβ.& ιδ) 0265 Πρόσθετη μισθολογική π αροχή άρθρου 14 Ν.3016/ Αμοιβή για εργασία π έρα απ ό τα συνήθη καθήκοντα Π Ρ Ο Ϋ Π Ο Λ Ο Γ Ι Σ Μ Ο Σ Ε Ξ Ο Δ Ω Ν ΣΥΝΟΛΟ Πρόβλεψη 2018 ΤΡΕΧΟΝ ΕΤΟΣ (α) Αναλώσεις ΕΠΟΜΕΝΑ ΕΤΗ (β) ΠΑΡΕΛΘΟΝΤΑ ΕΤΗ (γ) Διαμόρφωση προϋπ/σμού μέχρι 31/08/17 Συνολικές Πληρωμές Αναλώσεις Εκτίμηση πραγμ/σεων έως 31/12/17 Συνολικές Πληρωμές Αναλώσεις Απολογιστικά οικ.έτους 2016 Συνολικές Πληρωμές Αναλώσεις

26 (Μη ταμειακά έξοδα) ΑΡΙΘΜΟΣ ΚΩΔΙΚΑ ΚΑΤΟΝΟΜΑΣΙΑ Μη ταμειακά έξοδα Αποσβέσεις παγίων στοιχείων ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος Αποσβέσεις εδαφικών εκτάσεων Αποσβέσεις κτιρίων- Εγκαταστάσεων κτιρίων-τεχνικών Έργων Αποσβέσεις Μηχανημάτων- Τεχνικών Εγκαταστάσεων- Λοιπού εξοπλισμού Αποσβέσεις Μεταφορικών Μέσων Αποσβέσεις Επίπλων και Λοιπού Εξοπλισμού Αποσβέσεις Ασώματων Ακινητοποιήσεων και Εξόδων Πολυετούς Απόσβεσης ΣΥΝΟΛΟ Τρέχοντος έτους Πρόβλεψη 2018 ΤΡΕΧΟΝ ΕΤΟΣ (α) Συσσωρ ευμένες Προηγού μενων Ετών Αναλώσεις ΕΠΟΜΕΝΑ ΕΤΗ (β) ΠΑΡΕΛΘΟΝΤΑ ΕΤΗ (γ) Διαμόρφωση προϋπ/σμού μέχρι 31/08/17 Συνολικές Συνολικές Αναλώσεις Πληρωμές Πληρωμές Εκτίμηση πραγμ/σεων έως 31/12/17 Αναλώσεις Απολογιστικά οικ.έτους 2016 Συνολικές Πληρωμές Αναλώσεις Προβλέψεις εκμετάλλευσης Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου απ ό την υπ ηρεσία

27 Software for Clinical Economic Governance

28 1. Δαβαρίας Αλέξανδρος 2. Αδάμ Παντελής, Διευθυντής Έργων Μονάδων Υγείας 3. Κτενιουδάκις Γεώργιος, Υπεύθυνος Τμήματος Πληροφορικής 4. Λάζαρη Ευαγγελία, MSc Accounting and Financial Management Ευχαριστούμε πολύ για την προσοχή σας