ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων...4 Ισολογισµός...5 Ενοποιηµένη κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων...7 Κατάσταση ταµειακών ροών...9 1

Transcript

1 Οικονοµικές Καταστάσεις για την τριµηνιαία περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Μαρτίου 2006

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων...4 Ισολογισµός...5 Ενοποιηµένη κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων...7 Κατάσταση ταµειακών ροών Πληροφορίες για τον Όµιλο Γενικές Πληροφορίες Φύση ραστηριοτήτων Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Βασικές λογιστικές αρχές Νέα λογιστικά πρότυπα και ερµηνείες της ΕΕΧΠ Πληροφόρηση κατά τοµέα Ενοποίηση Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία και γεωργική δραστηριότητα Μετατροπή ξένου νοµίσµατος Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Επενδύσεις σε Ακίνητα Άυλα περιουσιακά στοιχεία Αποµείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Χρηµατοοικονοµικά µέσα Αποθέµατα Εµπορικές απαιτήσεις Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Μη κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία ταξινοµηµένα ως κρατούµενα προς πώληση Μετοχικό κεφάλαιο Φορολογία εισοδήµατος & αναβαλλόµενος φόρος Παροχές στο προσωπικό Επιχορηγήσεις Προβλέψεις Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Μισθώσεις ιανοµή µερισµάτων ιακοπείσες Εκµεταλλεύσεις Συνδεδεµένα Μέρη ιαχείριση κινδύνων Οικονοµικές πληροφορίες κατά τοµέα /01/06-31/03/ Σηµειώσεις στις Οικονοµικές Καταστάσεις Ενσώµατες ακινητοποιήσεις

3 µεταφ.µεσα...43 Λογιστική αξία 31/12/ Λογιστική αξία 31/3/ Λογιστική αξία 31/12/ Λογιστική αξία 31/3/ Άυλα περιουσιακά στοιχεία Αναβαλλόµενοι φόροι Επενδύσεις σε συνδεδεµένες επιχειρήσεις...45 Αρχή περιόδου...45 Υπόλοιπο λήξης Επενδύσεις σε κοινοπραξίες...45 Αρχή περιόδου...45 Υπόλοιπο λήξης Επενδύσεις διαθέσιµες προς πώληση...46 Αρχή περιόδου...46 Υπόλοιπο λήξης Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Προκαταβολές Αποθέµατα Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Μετοχικό κεφάλαιο ιαφορά υπέρ το άρτιο ανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού Αριθµός Απασχολούµενου προσωπικού Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Leasing Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Tρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις...51 Υπόλοιπο τέλους περιόδου Επιχορηγήσεις Φόρος Χρήσης ( ΚΑΧ) Κέρδη ανά µετοχή Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ενδεχόµενες απαιτήσεις - υποχρεώσεις Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού

4 Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/03/06 31/03/05 31/03/06 31/03/05 Εύλογη Αξία Βιολογικών περιουσιακών στοιχείων , , , ,33 Θνησιµότητες / Aναπαραγωγή , ,60 Αποκτώµενα Αποθέµατα από Θυγατρικές Επιχειρήσεις ,75 0,00 Αγορές Κατά την ιάρκεια της Χρήση , ,92 Πωλήσεις Κατά την ιάρκεια της Χρήσης , , , ,15 Εύλογη Αξία Βιολογικών περιουσιακών στοιχείων , , , ,32 Κέρδη Ζηµιές από µεταβολές στην Εύλογη Αξία των Βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 31/12/ , , , ,14 Πωλήσεις Εµπορευµάτων & Λοιπού Υλικού , , , ,34 Πωλήσεις Υπηρεσιών , , ,40 0,00 Αναλώσεις , , , ,39 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού , , , ,73 Αµοιβές Τρίτων & Παροχές Τρίτων , , , ,83 Λοιπά Έξοδα , , , ,63 Χρηµατοοικονοµικά Έξοδα , , , ,73 Κέρδη (Ζηµιές) από Συνδεδεµένες Εταιρίες , ,00 0 Κέρδη / ζηµιές αποτίµησης στην Εύλογη αξία Χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων , , ,10 0,00 Αποσβέσεις , , , ,68 Λοιπά Έσοδα , , , ,65 Χρηµατοοικονοµικά Έσοδα , , , ,28 Αποτελέσµατα Επενδυτικών ραστηριοτήτων ,63 0,00 0,00 0,00 Αποτέλεσµα χρήσης προ φόρων , , , ,42 Φόρος εισοδήµατος , , , ,50 Αναβαλλόµενος Φόρος Εισοδήµατος , , , ,99 Καθαρά κέρδη , , , ,91 Κατανέµονται σε: Μετόχους Εταιρείας , , , ,91 Μετόχους Μειοψηφίας , ,25 Κέρδη µετά από φόρους ανά µετοχή - βασικά (σε ) 0,11 0,03 0,08 0,01 4

5 Ισολογισµός Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/03/06 31/12/05 31/03/06 31/12/05 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Ενσώµατα Πάγια , , , ,45 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία , , , ,67 Επενδύσεις σε Θυγατρικές , , , ,55 Επενδύσεις σε Συνδεδεµένες , , , ,56 Επενδύσεις ιαθέσιµες Προς Πώληση , , , ,71 Άλλες Επενδύσεις , , , ,14 Άλλες απαιτήσεις , , , ,99 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις , , ,38 Βιολογικά Περιουσιακά Στοιχεία , , , , , , , ,23 Κυκλοφορούν ενεργητικό Βιολογικά Περιουσιακά Στοιχεία , , , ,05 Αποθέµατα , , , ,44 Απαιτήσεις από Εµπορικές ραστηριότητες , , , ,09 Λοιπές Απαιτήσεις , , , ,47 Προκαταβολές , , , ,45 Επενδύσεις κατεχόµενες για Εµπορικούς Σκοπούς , , , ,20 ιαθέσιµα και ισοδύναµα διαθεσίµων , , , , , , , ,58 ΣΥΝΟΛΟ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ , , , ,81 Ί ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο , , , ,00 ιαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο , , , ,79 ιαφορές αναπροσαρµογής 0,00 Αποθεµατικά , , , ,24 Συναλλαγµατικές ιαφορές , ,76 0,00 Αδιανέµητα κέρδη , , , ,98 Ίδια Κεφάλαια αποδιδόµενα στους Μετόχους της Μητρικής , , , ,01 ικαιώµατα Μειοψηφίας , ,77 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , , ,01 Μη Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις άνεια Τραπεζών , , , ,15 Άλλες Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις , , , ,12 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις , , , ,35 Παροχές σε Εργαζοµένους , , , ,04 Κρατικές Επιχορηγήσεις , , , ,91 Προβλέψεις 0, ,98 0, , , , ,57 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Εµπορικοί και άλλοι Πιστωτές , , , ,87 5

6 άνεια , , , ,79 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις , , , ,91 Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις , , , ,66 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Πληρωτέες την Επόµενη Χρήση , , , , , , , ,23 ΣΥΝΟΛΟ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ , , , ,81 6

7 Ενοποιηµένη κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων ΙΙΙ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΟΜΙΛΟΥ ΑΠΟ Ι ΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ ΜΕΤΟΧΟΥΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο ιαφοράυπέρ το άρτιο Τακτικό αποθενατικό Λοιπά αποθεµατικά Συναλλαγµατικές διαφορές Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο ικαιώµατα Μειοψηφίας Σύνολο Καθαρής Θέσης Υπόλοιπα , , , , , , , , ,54 Μεταβολές καθαρής θέσης ,00 0,00 -Εξαγορά θυγτρικής 0,00 0,00 Καθαρό κέρδος (ζηµία) που αναγνωρίσθηκε στην καθαρή θέση - Αποτέλεσµα περιόδου , , ,00 Συνολικό κέρδος (ζηµία) περιόδου 0,00 0,00 0, , , ,00 Συνναλλαγµατικές διαφορές από µετατροπή σε Ξ.Ν , , ,00 Σχηµατισµός αποθεµατικών 0,00 Υπόλοιπα , , , , , , , , ,54 Υπόλοιπα , , , , , , , , ,00 Μεταβολές καθαρής θέσης ,00 0,00 Καθαρό κέρδος (ζηµία) που αναγνωρίσθηκε στην καθαρή θέση - Αποτέλεσµα περιόδου , , , ,66 Συνολικό κέρδος (ζηµία) περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , , ,66 Εξαγορά θυγατρικών 0, , ,67 Προβλεψεις υποτίµησης 0,00 0,00 0,00 Συναλλαγµατικές διαφορές , ,13 0, ,13 Υπόλοιπα , , , , , , , , ,46

8 Κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων Μητρικής Εταιρείας ΙΙΙ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ ΑΠΟ Ι ΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ ΜΕΤΟΧΟΥΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Μετοχικό κεφάλαιο ιαφοράυπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσης Υπόλοιπα , , , , ,00 Καθαρό κέρδος (ζηµία) που αναγνωρίσθηκε στην καθαρή θέση - Αποτέλεσµα περιόδου , ,00 Συνολικό κέρδος (ζηµία) περιόδου 0,00 0,00 0, , ,00 - Μερίσµατα πληρωθέντα 0,00 Σχηµατισµός αποθεµατικών 0,00 Υπόλοιπα , , , , ,00 Υπόλοιπα , , , , ,00 Μεταβολές λογιστικών µεθόδων και διορθώσεις λαθών 0,00 ιορθωµένα υπόλοιπα , , , , ,00 Μεταβολές καθαρής θέσης ,00 Καθαρό κέρδος (ζηµία) που αναγνωρίσθηκε στην καθα 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - Αποτέλεσµα περιόδου , ,74 Συνολικό κέρδος (ζηµία) περιόδου 0,00 0,00 0, , ,74 - Μερίσµατα πληρωθέντα 0,00 - Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0,00 Υπόλοιπα , , , , ,74 8

9 Κατάσταση ταµειακών ροών Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/1-31/3/2006 1/1-31/3/2005 1/1-31/3/2006 1/1-31/3/2005 Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη Περιόδου , , , ,00 Προσαρµογές για: Φόρο 0, , ,00 Αποσβέσεις ενσώµατων παγίων στοιχείων , , , ,80 Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων 0, ,00 200, ,88 Αποµειώσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη/ (ζηµιές) από µεταβολή της εύλογης αξίας βιολογικών περιουσιακών στοιχείων 0,00 0,00 Κέρδη / Ζηµιές εύλογης αξίας άλλων χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων 0,00 ( ,00) 0, ,20 Έσοδα τόκων 0 (99.152,00) 0,00 (99.152,28) Έξοδα τόκων , , , ,00 Έσοδα από µερίσµατα 0,00 0,00 0,00 0,00 Αποσβέσεις επιχορηγήσεων - Παραχωρηθέντων ικαιωµάτων 0,00 ( ,00) 0,00 (74.301,43) Μερίδιο αποτελέσµατος σε συνδεδεµένες εταιρίες 0,00 ( ,00) 0,00 Συναλλαγµατικές διαφορές 0, , , , , ,17 Μεταβολές Κεφαλαίου κίνησης Αύξηση/ (µείωση) αποθεµάτων & Βιολογικών περιουσιακών στοιχείων ( ,12) ,00 ( ,54) ,10 Αύξηση/ (µείωση) απαιτήσεων , , , ,00 Αύξηση/ (µείωση) λοιπών λογαριασµών κυκλοφορούντος ενεργητικού 0, ,00 0, ,52 Αύξηση/ (µείωση) υποχρεώσεων ,55 ( ,00) ( ,32) ( ,98) Εκροή προβλέψεων 0,00 0,00 0,00 0,00 Εκροή υποχρέωσης παροχών στο προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης 0,00 0,00 0, , ,00 ( ,41) ,64 Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες , , , ,81 Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες , , , ,81 Καταβληθέντες τόκοι ( ,87) ( ,00) ( ,70) 0,00 Καταβληθείς φόρος εισοδήµατος ( ,38) (45.778,00) ( ,04) Καθαρές ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες , , , ,81 Ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώµατων παγίων ( ,36) ( ,00) ( ,87) ( ,00) Αγορές άϋλων περιουσιακών στοιχείων 0,00 (2.225,00) 0,00 0,00 Πωλήσεις ενσώµατων παγίων ,91 0, ,91 0,00 Μερίσµατα εισπραχθέντα 0,00 0,00 0,00 0,00 Αγορά χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιµων προς πώληση 0,00 0,00 0,00 Αγορά χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων ( ,00) 0,00 ( ,90) Αγορά / πώληση συγγενών επιχειρήσεων 0,00 0,00 (30.000,00) 9

10 Αγορά θυγατρικών (µείον χρηµατικών διαθεσίµων θυγατρικής) ( ,38) 0,00 ( ,44) 0,00 Πώληση Θυγατρικών 0,00 0,00 0,00 Πωλήσεις χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιµων προς πώληση ( ,88) ,00 0, ,18 Πωλήσεις χρηµατοοικονοµικών στοιχείων σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων 0, ,00 (34.227,10) ,00 (Αγορές) / Πωλήσεις µεριδίων σε κοινοπραξίες 0,00 (51.145,00) 0,00 0,00 Τόκοι που εισπράχθηκαν ,30 0, ,26 0,00 Είσπραξη επιχορηγήσεων 0,00 0,00 0,00 0,00 Καθαρές ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες ( ,41) ( ,00) ( ,24) ( ,72) Ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Έκδοση κοινών µετοχών άνεια αναληφθέντα ,00 0,00 (90.124,09) Αποπληρωµή δανεισµού ( ,67) ,75 Καθαρές Ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες ( ,67) , ,75 (90.124,09) Καθαρή (µείωση)/ αύξηση στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , , , ,00 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στην αρχή της περιόδου , , , ,00 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στο τέλος της περιόδου , , , ,00 10

11 1. Πληροφορίες για τον Όµιλο 1.1 Γενικές Πληροφορίες Η Εταιρία ιδρύθηκε το 1990 µε τη νοµική µορφή της ανώνυµης εταιρίας και την επωνυµία ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΓΕΩΡΓΙΚΩΝ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΝ (ΦΕΚ 4511/ ). Προέκυψε από τη συγχώνευση των εταιριών Ιχθυοτροφεία ΣΕΛΟΝΤΑ Ε.Π.Ε. και ΣΕΛΟΝΤΑ Ιχθυοτροφική Ε.Π.Ε. και την ταυτόχρονη µετατροπή της κάθε µία από αυτές σε ανώνυµη εταιρία. Η Εταιρία έχει έδρα το ήµο Αθηναίων, Ναυάρχου Νικοδήµου 30, η διάρκειά της αρχικά ορίσθηκε σε 50 έτη. Οι εγκαταστάσεις των ιχθυογεννητικών σταθµών της Εταιρίας βρίσκονται στον όρµο της Σελόντα της Κοινότητας Σοφικού Κορινθίας, 118χλµ. από την Αθήνα και 35χλµ από την Κόρινθο, στην περιοχή Μανάγουλη του Ν. Φωκίδος (πρώην RIOPESCA AE.B.E.), 520χλµ. από την Αθήνα, στην περιοχή Λωρίδα Σαγιάδας του Ν. Θεσπρωτίας (πρώην ΤΡΙΤΩΝ Α.Ε.Ι) και στα Ψαχνά Ν. Ευβοίας. Οι θαλάσσιες εγκαταστάσεις εκτροφής βρίσκονται στον Όρµο Σελόντα, Νήσο Πέτρο, Νήσο Οβριό (Νοµού Κορινθίας), Όρµο Βουρλιάς (Νοµό Αργολίδας),στη θέση Ορθολίθι, Φουσκί και Καλαµάκι (Νοµού Αρκαδίας), στον Όρµο Κούραµο και Παγανιά (Νοµού Θεσπρωτίας) και στον Αστακό Αιτωλοακαρνανίας. Λόγω των κοινών εκτροφών µε άλλους παραγωγούς έχει αναπτύξει µονάδες εκτροφής στον Αστακό Αιτωλοακαρνανίας, στην Νήσο Πλατιά Ν. Αργολίδος στην Κάλυµνο και στην Εύβοια. Οι οικονοµικές καταστάσεις για την περίοδο που έληξε την 31 Μαρτίου 2006 (συµπεριλαµβάνοντας τα συγκριτικά στοιχεία για την περίοδο 31 εκεµβρίου 2005 καθώς και για τη χρήση που έληξε 31 εκεµβρίου 2005) εγκρίθηκαν από το.σ. στις 25/05/2006. Πρόεδρος του.σ. είναι ο κ. Βασίλειος Κ. Στεφανής και ιευθύνων Σύµβουλος ο κ. Ιωάννης Στεφανής. 11

12 1.2 Φύση ραστηριοτήτων Η ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε. (εταιρία) δραστηριοποιείται στη παραγωγή γόνου από τους ιχθυογεννητικούς σταθµούς της και στη εκτροφή ευρύαλων µεσογειακών ψαριών, ιδιαίτερα της τσιπούρας, του λαβρακιού,της χιόνας και, νέων ειδών όπως σαργός, φαγγρί, κέφαλος, λυθρίνι. Επισηµαίνεται ότι: η βιοµηχανική δραστηριότητα αφορά προϊόντα ιδίας παραγωγής (γόνος, έτοιµο προϊόν) ενώ η εµπορική δραστηριότητα αφορά προϊόντα παραγωγής τρίτων. Η ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε. συµµετέχει στις εξής εταιρίες: AQUAVEST ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ EΠΕΝ ΥΣΕΩΝ Υ ΑΤΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΩΝ ΚΑΙ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΝ ΑΚΙΝΗΤΩΝ. Η AQUAVEST ιδρύθηκε το 1989 ως εταιρία συµµετοχών. Έδρα της εταιρίας ορίζεται σήµερα ο ήµος Αθηναίων. Η διάρκειά της είναι 50 έτη. Σκοπός της εταιρίας, βάσει του άρθρου 3, του καταστατικού της είναι: α) Η εκτροφή ιχθύων σε δικές της ή ξένες εγκαταστάσεις και η εµπορία αυτών εντός της Ελλάδος και στο εξωτερικό, η συµµετοχή σε όµοιες ή παρεµφερείς επιχειρήσεις, η παραγωγή και πώληση γόνου ιχθύων και κάθε άλλη δραστηριότητα που σχετίζεται µε ιχθυοκαλλιέργειες. β) η αγορά, εκµετάλλευση και αξιοποίηση ακινήτων. γ) η συµµετοχή σε δραστηριότητες σχετικά µε την εκµετάλλευση έργων αξιοποίησης, τουρισµού και αναψυχής. δ) η παροχή συµβουλευτικών υπηρεσιών προς οποιαδήποτε φυσικό ή νοµικό πρόσωπο σχετικά µε την οργάνωση και διοίκηση επιχειρήσεων στους τοµείς δραστηριότητας της εταιρίας. Βασική δραστηριότητά της αποτελεί η παροχή χρηµατοοικονοµικών υπηρεσιών και η υλοποίηση επενδύσεων σε εταιρίες ιχθυοκαλλιεργειών 12

13 EUROFISH HELLAS ΑΣΤΑΡΤΗ Α.Ε. Η EUROFISH HELLAS ΑΣΤΑΡΤΗ προέκυψε µετά την απορρόφηση της ΑΣΤΑΡΤΗ Α.Ε. από την EUROFISH HELLAS A.E. κατά το τέλος της χρήσης του Η EUROFISH HELLAS A.E. ιδρύθηκε το 1994 µε αντικείµενο την εµπορία και διανοµή ψαριών στην Ευρωπαϊκή αγορά, ενώ η ΑΣΤΑΡΤΗ Α.Ε. ιδρύθηκε το 1992, έχοντας ως αντικείµενο την εµπορία και διανοµή ψαριών στην Ελλάδα. Έδρα της προκύπτουσας εταιρίας ορίζεται ο ήµος Αθηναίων Αττικής και διάρκεια της τα 50 έτη. Σκοπός της εταιρίας βάσει του άρθρου 3 του καταστατικού της είναι: α) Η εισαγωγή, εξαγωγή, αγορά και πώληση οποιουδήποτε είδους ψαριών β) Η εισαγωγή, εξαγωγή τροφίµων και συναφών ειδών και γ) Το λιανικό εµπόριο τροφίµων Σηµειώνεται ότι η εµπορική εταιρία EUROFISH HELLAS ΑΣΤΑΡΤΗ ΑΕ κάλυπτε την εµπορία και τη διανοµή των εµπορευµάτων όλων των εταιριών του Οµίλου Σελόντα µέχρι την Η ιοίκηση της Μητρικής Εταιρίας αποφάσισε την απορρόφηση της EUROFISH HELLAS ΑΣΤΑΡΤΗ ΑΕ µε βάση τον ισολογισµό της SELONDA INTERNATIONAL LTD H SELONDA INTERNATIONAL LTD ιδρύθηκε το 1996 ως ιδιωτική εταιρία σύµφωνα µε το Νόµο περί Εταιριών και µε έδρα τη νήσο Jersey (Τζέρσεϋ) στην περιοχή των Channel Islands του Ηνωµένου Βασιλείου. Μοναδικός µέτοχος της εταιρίας είναι η ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε. όπου κατέχει το 100% των µετοχών της. Αντικείµενο της είναι η πραγµατοποίηση οποιονδήποτε επιχειρηµατικών δραστηριοτήτων σε οποιοδήποτε µέρος του κόσµου. ΑΚΟΥΑΝΕΤ Α.Ε. Η εταιρία ιδρύθηκε στις 16 Φεβρουαρίου 1999 µε έδρα το ήµο Νέας Σµύρνης, οδός Λεωφόρος Συγγρού 231 και σήµερα τον ήµο Αθηναίων. Η διάρκεια της εταιρίας είναι 50 έτη. Σκοπός της είναι: α) Η παραγωγή, επεξεργασία και εµπορία βιοµηχανικών, γεωργικών και κτηνοτροφικών προϊόντων καθώς και προϊόντων ιχθυοκαλλιεργειών. 13

14 β) η αγορά, η πώληση, η εισαγωγή και η εξαγωγή βιοµηχανικών, γεωργικών, κτηνοτροφικών προϊόντων καθώς και προϊόντων ιχθυοκαλλιεργειών. γ) Η έρευνα και η ανάπτυξη νέων τεχνολογιών και µέσων στον τοµέα της βιοµηχανικών εφαρµογών, της γεωργίας, της κτηνοτροφίας και των ιχθυοκαλλιεργειών, δ) η παροχή συµβουλευτικών υπηρεσιών και υπηρεσιών διαχείρισης σε επιχειρήσεις που επιδιώκουν τον αυτό ή συναφή σκοπό µε αυτόν της παρούσας εταιρίας. ε) Κάθε συναφής µε τους ανωτέρω σκοπούς εργασία που διευκολύνει την πρόοδο και την διεύρυνση των εργασιών της εταιρίας. στ) Η συµµετοχή και συνεργασία της εταιρίας µε οποιοδήποτε φυσικό πρόσωπο ή µε άλλες επιχειρήσεις και εταιρίες οποιασδήποτε νοµικής µορφής υφιστάµενες ή συσταθείσες στην ηµεδαπή ή αλλοδαπή οι οποίες επιδιώκουν τον αυτό ή συναφή σκοπό µε αυτόν της παρούσας εταιρίας. SELONDA UK LTD Η εταιρία ιδρύθηκε στις 7/2/2001 και έχει έδρα το East Riding of Yorkshire της Ουαλίας. Η Selonda UK είναι εταιρία γενικού εµπορίου και η υφιστάµενη δραστηριότητά της είναι η ενεργοποίηση αδειών παραγωγής και εµπορίας ιχθύων, καθώς επίσης και η συµµετοχή σε άλλες εταιρίες. BLUE WATER FLAT FISH LTD (Β.F.F.) Η εταιρία ιδρύθηκε το 1999 και έχει έδρα στο North Linconshire της Ουαλίας. Η BFF είναι παραγωγική εταιρία εκτροφής του ψαριού µε την ονοµασία «turbot- Kαλκάνι». Το ψάρι αυτό είναι από τα πιο εµπορικά είδη ψαριών στην βόρεια Ευρώπη. Η εκτροφή του ψαριού γίνεται σε χερσαίες εγκαταστάσεις χρησιµοποιώντας την τελειότερη τεχνολογία κλειστών κυκλωµάτων νερού. Η υφιστάµενη δραστηριότητα της εταιρίας περιλαµβάνουν την παραγωγή και εµπορία ιχθύων. INTERNATIONAL AQUA TECH LTD Η International Aqua Tech LTD είναι εταιρεία µελετών, κατασκευής - λειτουργίας και διαχείρισης συστηµάτων νερού η οποία ιδρύθηκε στις 10 Απριλίου 1992 και έχει έδρα στην Αγγλία στην περιοχή North Linconshire. Η εταιρεία International Aqua Tech LTD δραστηριοποιείται µε µεγάλη επιτυχία στην παραγωγή κλειστών συστηµάτων διαχείρισης νερού και σχεδιασµού ενυδρείων. 14

15 BLUE FIN TUNA HELLAS ΑΕ Η Εταιρεία ιδρύθηκε το 2003 σε συνέχεια και αντικατάσταση της Κοινοπραξίας Μεσογειακός Τόνος που είχε δηµιουργήσει από κοινού η Σελόντα ΑΕ και η Νηρεύς ΑΕ µε ποσοστό 50%. Έδρα της εταιρίας ο ήµος Ηλιούπολης, Λ. Βουλιαγµένης 409 και διάρκεια της τα 30 έτη. Σκοπός της εταιρίας βάσει του άρθρου 3 του καταστατικού της είναι: α) H προµήθεια, εισαγωγή και συλλογή ζωντανών ψαριών τόνου στην Ελλάδα. β ) Η εκµετάλλευση µονάδων πάχυνσης τόνου στην Ελλάδα. γ) Η εµπορία ζωντανών ψαριών τόνου καθώς και η επεξεργασία, µεταποίηση, συσκευασία, τυποποίηση και εµπορία νωπού, κατεψυγµένου ή µεταποιηµένου κρέατος τόνου και των παραγώγων αυτού στην Ελλάδα και στο εξωτερικό. δ) Η εταιρία µπορεί να συµµετέχει µε οποιαδήποτε σχέση σε οποιαδήποτε εταιρεία µε την οποία θα συνεργάζεται. ε) Η εταιρία µπορεί να παραχωρεί ή να της παραχωρούνται µε έµµεσο ή άµεσο αντάλλαγµα στα πλαίσια επιχειρηµατικής συνεργασίας η χρήση παγίων περιουσιακών στοιχείων και αδειών εκµετάλλευσης και λειτουργίας και η χρήση προσωπικού από και προς τρίτους, ιδία δε από και προς τις µετόχους αυτής εταιρείες. ΠΟΛΕΜΑΡΧΑ ΕΠΙ ΑΥΡΟΣ Α.Ε. Η εταιρία ιδρύθηκε και έχει έδρα το ήµο Αθηναίων. Αντικείµενο τον εργασιών της είναι η εκµετάλλευση ακινήτων και η εκµετάλλευση τουριστικών ακινήτων. ιαθέτει ακίνητο τ.µ. στην περιοχή Πολεµάρχα του Νοµού Αργολίδος. Επί του ανωτέρω ακινήτου βρίσκεται σε εξέλιξη σχέδιο κατασκευής ξενοδοχειακού συγκροτήµατος σε συνεργασίας µε ιεθνή εταιρεία (Aman Resorts) FOUNTAIN PROPERTIES LTD Η εταιρία ιδρύθηκε στις 19/7/2000 και έχει έδρα τη Μονρόβια της Λιβερίας. ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΑΝΑ Α.Ε. Η εταιρία ιδρύθηκε στις 17/06/2004. Αντικείµενο των εργασιών της είναι η εκτροφή και πάχυνση ιχθύων. Η έδρα της έχει οριστεί στον ήµο Αθηναίων. 15

16 ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΣΤΕΦΑΝΟΥ Α.Ε. Η εταιρία ιδρύθηκε το 12/03/2003. Αντικείµενο των εργασιών της είναι η εκτροφή και πάχυνση ιχθύων. Η έδρα της έχει οριστεί στον ήµο Αθηναίων. FISH FILLET Η εταιρία ιδρύθηκε τον Νοέµβριο του Αντικείµενο των εργασιών της είναι συσκευασία, µεταποίηση και εµπορία. Η έδρα της έχει οριστεί στον ήµο Κορίνθου. Υ ΑΤΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΚΟΡΩΝΙΣ Α.Ε. Η εταιρία ιδρύθηκε τον Ιουνίου του Αντικείµενο των εργασιών της είναι η εκτροφή, πάχυνση και εµπορία ιχθύων. Η έδρα έχει οριστεί στο ήµο Κοιλάδας Ν. Αργολίδος. INTERFISH ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε. Η Εταιρία «INTERFISH ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» (η «Εταιρία»), µε ΑΡ.Μ.Α.Ε /06/Β/94/27 και διακριτικό τίτλο «INTERFISH», ιδρύθηκε το 1994 (Φ.Ε.Κ. 5596/ ) µε αντικείµενο εργασιών την λειτουργία µονάδας ιχθυοκαλλιέργειας για την εκτροφή και διάθεση µεσογειακών ειδών ψαριών (κυρίως τσιπούρα και λαβράκι) καθώς και την παραγωγή γόνου. Έδρα της Εταιρίας είναι η Λάρυµνα Λοκρίδας, Νοµού Φθιώτιδας, ενώ τα γραφεία της βρίσκονται επί της οδού Σισµανογλείου 1 & Λ. Πεντέλης 39 Α, Βριλήσσια Αττικής. Η διάρκεια της Εταιρίας είχε αρχικά ορισθεί σε δέκα-εννέα (19) έτη. Σκοπός της Εταιρίας σύµφωνα µε το Άρθρο 2 του καταστατικού της, είναι : Η παραγωγή, πάχυνση γόνου ιχθύων και γενικά προϊόντων θάλασσας, η ίδρυση σχετικών µονάδων ιχθυοκαλλιέργειας, η εµπορία ιχθύων και γενικά προϊόντων θάλασσας, η βιοµηχανική επεξεργασία των παραπάνω, η παραγωγή ιχθυοτροφών, η διεξαγωγή ερευνών και η εκπόνηση µελετών σχετικά µε τα παραπάνω και η εκπαίδευση επιστηµονικού και εργατικού προσωπικού. Η αντιπροσώπευση οίκων του εσωτερικού και του εξωτερικού που ασχολούνται µε ένα από τους παραπάνω σκοπούς. Η συµµετοχή σε υφιστάµενες εταιρίες ή η ίδρυση νέων που επιδιώκουν ίδιους ή παρεµφερείς σκοπούς, και ότι άλλο ήθελε αποφασισθεί από το εκάστοτε ιοικητικό Συµβούλιο σε σχέση µε τον επιδιωκόµενο σκοπό. 16

17 Η Εταιρεία από το 2003 είναι εισηγµένη στο Χ.Α.Α. και η µετοχή της διαπραγµατεύεται στο κλάδο Γεωργία & Αλιεία. ΠΑΡΚΟ ΠΕΡ ΙΚΑ Α.Ε. Η εταιρεία ΠΑΡΚΟ ΠΕΡ ΙΚΑ ΑΕ, συστήθηκε δυνάµει της υπ αριθµ. 2479/ ,πράξεως συστάσεως ανωνύµου εταιρίας µε µετατροπή της Εταιρίας Περιορισµένης Ευθύνης µε την επωνυµία «ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΠΑΡΚΟ ΠΕΡ ΙΚΑ ΕΠΕ», µε Α.Μ.Α.Ε /01/Β/05/531 και δηµοσιεύθηκε στο Φ.Ε.Κ / Η διάρκεια της ΕΤΑΙΡΙΑΣ ορίσθηκε σε πενήντα (50) έτη και ο σκοπός της η ίδρυση και λειτουργία επιχειρήσεως εγκαταστάσεων εκτροφής και εµπορίας ιχθύων επί µισθωµένων θαλασσίων χώρων και άλλη συναφής εµπορική δραστηριότητα και εκµετάλλευση, όπως ειδικότερα περιγράφεται στο καταστατικό της. Έδρα της εταιρείας είναι η Ναυάρχου Νικοδήµου 30, Αθήνα. Η Εταιρεία διαθέτει άδεια εγκατάσταση και λειτουργίας µονάδας εκτροφής θαλάσσιας έκτασης 75 στρεµµάτων στην θέση Β.Α. της νήσου Οβριός Σαρωνικού Κόλπου του ήµου Σολυγείας. Τέλος η Σελόντα συµµετέχει άµεσα ή έµµεσα στις εταιρείες: SEABORN LTD, EDUCATION LTD, MONAQUA TECH LTD 2. Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε. την 31η Μαρτίου 2006 (ηµεροµηνία µετάβασης αποτελεί η 1η Ιανουαρίου 2004) που καλύπτουν περίοδο έως και την 31 Μαρτίου 2006, έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται µε την αναπροσαρµογή συγκεκριµένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητάς (going concern) και είναι σύµφωνες µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης ( ΠΧΠ) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερµηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB. Η IASB έχει εκδώσει µια σειρά από πρότυπα τα οποία αναφέρονται ως «IFRS Stable Platform 2005». Ο Όµιλος εφαρµόζει το IFRS Stable Platform 2005 από τη 1 η Ιανουαρίου 2005 το οποίο περιλαµβάνει τα ακόλουθα πρότυπα: 17

18 .Λ.Π. 1.Λ.Π. 2.Λ.Π. 7.Λ.Π. 8.Λ.Π. 10.Λ.Π. 11.Λ.Π. 12.Λ.Π. 14.Λ.Π. 16.Λ.Π. 17.Λ.Π. 18.Λ.Π. 19.Λ.Π. 20.Λ.Π. 21.Λ.Π. 23.Λ.Π. 24.Λ.Π. 26.Λ.Π. 27.Λ.Π. 28.Λ.Π. 29.Λ.Π. 30 Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων Αποθέµατα Καταστάσεις ταµειακών ροών Καθαρό Κέρδος ή Ζηµιά Χρήσης, Βασικά Λάθη και µεταβολές στις Λογιστικές Μεθόδους Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού Κατασκευαστικά συµβόλαια Φόροι εισοδήµατος Πληροφόρηση κατά τοµέα Ενσώµατα Πάγια Μισθώσεις Έσοδα Παροχές σε εργαζοµένους Λογιστική των κρατικών επιχορηγήσεων και γνωστοποίηση της κρατικής υποστήριξης Οι επιδράσεις των µεταβολών στις τιµές του συναλλάγµατος Κόστος δανεισµού Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών Λογιστική απεικόνιση και παρουσίαση των προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις και λογιστική επενδύσεων σε θυγατρικές Λογιστική επενδύσεων σε συγγενείς εταιρίες Οι οικονοµικές καταστάσεις σε υπερπληθωριστικές οικονοµίες Γνωστοποιήσεις µε τις οικονοµικές καταστάσεις των τραπεζών και των οµοίων χρηµατοπιστωτικών ιδρυµάτων.λ.π. 31.Λ.Π. 32.Λ.Π. 33.Λ.Π. 34.Λ.Π. 36.Λ.Π. 37.Λ.Π. 38.Λ.Π. 39.Λ.Π. 40.Λ.Π. 41.Π.Χ.Π. 1.Π.Χ.Π. 2.Π.Χ.Π. 3.Π.Χ.Π. 4 Χρηµατοοικονοµική παρουσίαση των δικαιωµάτων σε κοινοπραξίες Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις και παρουσίαση Κέρδη ανά µετοχή Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις Μείωση της αξίας στοιχείων του ενεργητικού Προβλέψεις, ενδεχόµενες υποχρεώσεις και ενδεχόµενες απαιτήσεις Άυλα στοιχεία του ενεργητικού Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Αναγνώριση και αποτίµηση Επενδύσεις σε Ακίνητα Γεωργία Πρώτη εφαρµογή των.π.χ.π. Πληρωµές µε στοιχεία καθαρής θέσης Ενοποίηση επιχειρήσεων Ασφαλιστικά συµβόλαια 18

19 .Π.Χ.Π. 5 Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού κατεχόµενα προς πώληση και ιακοπείσες ραστηριότητες Οι οικονοµικές καταστάσεις καλύπτονται από το ΠΧΠ 1 «Πρώτη εφαρµογή των ΠΧΠ», γιατί αποτελούν τις πρώτες οικονοµικές καταστάσεις που συντάσσονται και δηµοσιοποιούνται πάνω σε αυτή την βάση. Οι πολιτικές που αναφέρονται παρακάτω έχουν εφαρµοσθεί µε συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται. Η σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΠ (ή IFRS) απαιτεί τη χρήση εκτιµήσεων και κρίσης κατά την εφαρµογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Σηµαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρµογή των λογιστικών µεθόδων της εταιρείας έχουν επισηµανθεί όπου κρίνεται κατάλληλα. 3. Βασικές λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις και τις οποίες συστηµατικά εφαρµόζει ο Όµιλος είναι οι ακόλουθες 3.1 Νέα λογιστικά πρότυπα και ερµηνείες της ΕΕΧΠ Η Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων καθώς και η Επιτροπή Ερµηνειών έχουν ήδη εκδώσει µια σειρά νέων λογιστικών προτύπων και ερµηνειών τα οποία δεν αποτελούν µέρος του «IFRS Stable Platform 2005», και παράλληλα έχουν αναθεωρηθεί προηγούµενα πρότυπα. Αυτά τα ΠΧΠ και οι ΕΕΧΠ είναι υποχρεωτικές για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου 2006 ή την 1η Ιανουαρίου Η εφαρµογή των νέων προτύπων και διερµηνειών δεν αναµένεται να έχει ουσιώδη επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις. 19

20 3.2 Πληροφόρηση κατά τοµέα Ως επιχειρηµατικός τοµέας ορίζεται µία οµάδα στοιχείων ενεργητικού και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηµατικών τοµέων. Ως γεωγραφικός τοµέας, ορίζεται µία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές Οι πρωτεύοντες τοµείς δραστηριότητας του Οµίλου είναι η παραγωγή Γόνου και η ανάπτυξη και µεταπώληση ως ετοίµου εµπορεύµατος Ιχθύων. 3.3 Ενοποίηση Θυγατρικές: Είναι όλες οι εταιρείες που διοικούνται και ελέγχονται, άµεσα ή έµµεσα, από άλλη εταιρία (µητρική), είτε µέσω της κατοχής της πλειοψηφίας των µετοχών της εταιρείας στην οποία έγινε η επένδυση, είτε µέσω της εξάρτησή της από την τεχνογνωσία που της παρέχει ο Όµιλος. ηλαδή, θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την µητρική. Η Σελόντα Α.Ε.Γ.Ε. αποκτά και ασκεί έλεγχο µέσω των δικαιωµάτων ψήφου. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών δικαιωµάτων ψήφου τα οποία είναι δυνατό να ασκηθούν κατά τον χρόνο σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, λαµβάνεται υπόψη προκειµένου να στοιχειοθετηθεί αν η µητρική ασκεί τον έλεγχο επί των θυγατρικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) µε την µέθοδο της εξαγοράς από την ηµεροµηνία που αποκτάται ο έλεγχος έπ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ηµεροµηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Η εξαγορά θυγατρικής από τον Όµιλο λογιστικοποιείται βάσει της µεθόδου της αγοράς. Το κόστος κτήσης µιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των µετοχών που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ηµεροµηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άµεσα συνδεδεµένου µε την συναλλαγή. Τα εξατοµικευµένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόµενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε µία επιχειρηµατική συνένωση επιµετρώνται κατά την εξαγορά στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συµµετοχής. Το κόστος αγοράς πέραν της εύλογης αξίας των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της αγοράς είναι µικρότερο από την εύλογη αξία των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άµεσα στα αποτελέσµατα. 20

21 Ειδικά για τις επιχειρηµατικές συνενώσεις που είχαν πραγµατοποιηθεί πριν την ηµεροµηνία µετάβασης του Οµίλου στα ΠΧΠ (1η Ιανουαρίου 2004) χρησιµοποιήθηκε η εξαίρεση του ΠΧΠ 1 και δεν εφαρµόστηκε αναδροµικά η µέθοδος της εξαγοράς. Στα πλαίσια της παραπάνω εξαίρεσης η Εταιρεία δεν επαναϋπολόγισε το κόστος κτήσης των θυγατρικών που είχαν αποκτηθεί πριν από την ηµεροµηνία µετάβασης στα ΠΧΠ, ούτε την εύλογη αξία των αποκτηθέντων στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων κατά την ηµεροµηνία της εξαγοράς, ούτε έχει αναγνωρίσει υπεραξία (goodwill) στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της σύµφωνα µε τα ΠΧΠ. ιεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και µη πραγµατοποιηµένα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ των εταιρειών του Οµίλου απαλείφονται. Οι µη πραγµατοποιηµένες ζηµιές, επίσης απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις αποµείωσης, του µεταβιβασθέντος στοιχείου ενεργητικού. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όµιλο. Συγγενείς: Είναι οι επιχειρήσεις αυτές πάνω στις οποίες ο Όµιλος µπορεί να ασκήσει σηµαντική επιρροή αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για να χαρακτηριστούν είτε θυγατρικές είτε συµµετοχή σε κοινοπραξία. Οι παραδοχές που χρησιµοποιήθηκαν από τον όµιλο συνιστούν ότι το κατεχόµενο ποσοστό µεταξύ 20% και 50% δικαιωµάτων ψήφου µίας εταιρείας υποδηλώνει σηµαντική επιρροή πάνω στην εταιρεία αυτή. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος και κατόπιν θεωρούνται ότι χρησιµοποιούν τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Στο τέλος κάθε χρήσης, το κόστος αυξάνεται µε την αναλογία της επενδύτριας επιχείρησης στις µεταβολές της καθαρής θέσης της επενδυόµενης επιχείρησης και µειώνεται µε τα λαµβανόµενα από τη συγγενή µερίσµατα. Όσον αφορά την υπεραξία απόκτησης, αυτή µειώνει την αξία της συµµετοχής µε επιβάρυνση των αποτελεσµάτων χρήσης, όταν µειώνεται η αξία της. Ο Όµιλος εφαρµόζοντας το.π.χ.π. 3 δεν διενεργεί αποσβέσεις και η υπεραξία θα εµφανίζεται στο αναπόσβεστο κόστος που έχει διαµορφωθεί µέχρι την 31/12/2003, µείον οποιεσδήποτε µειώσεις της αξίας της. Το µερίδιο του Οµίλου στα κέρδη ή τις ζηµιές των συνδεδεµένων επιχειρήσεων µετά την εξαγορά αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα, ενώ το µερίδιο των µεταβολών των αποθεµατικών µετά την εξαγορά, αναγνωρίζεται στα αποθεµατικά. Οι συσσωρευµένες µεταβολές επηρεάζουν την λογιστική αξία των επενδύσεων σε συνδεδεµένες επιχειρήσεις. Όταν η συµµετοχή του Οµίλου στις ζηµίες σε µία συγγενή επιχείρηση ισούται ή υπερβαίνει τη συµµετοχή της στη συγγενή επιχείρηση, συµπεριλαµβανοµένων οποιονδήποτε άλλων επισφαλών απαιτήσεων, ο Όµιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζηµίες, εκτός και αν έχει καλύψει υποχρεώσεις ή έχει ενεργήσει πληρωµές εκ µέρους της συγγενούς επιχείρησης και εν γένη εκείνων που προκύπτουν από τη µετοχική ιδιότητα. 21

22 Μη πραγµατοποιηµένα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ του Οµίλου και των συνδεδεµένων επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συµµετοχής του Οµίλου στις συνδεδεµένες επιχειρήσεις. Μη πραγµατοποιηµένες ζηµιές απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις αποµείωσης του µεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των συνδεδεµένων επιχειρήσεων έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον Όµιλο. Οι εταιρείες οι οποίες συµµετέχουν στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται στον ακόλουθο πίνακα: Ανέλεγκτες Φορ/κά ΠΟΣΟΣΤΟ ΜΕΘΟ ΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ε ΡΑ Χρήσεις ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε. Ναυάρχου Νικοδήµου 30, Αθήνα Μητρική Ολική Ενοποίηση INTERFISH ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΕ Λάρυµνα, Λοκρίδας ,14% Ολική Ενοποίηση EUROFISH HELLAS ΑΣΤΑΡΤΗ Α.Ε. Ναυάρχου Νικοδήµου 30, Αθήνα ,00% Ολική Ενοποίηση AQUAVEST A.E. Ναυάρχου Νικοδήµου 30, Αθήνα ,00% Ολική Ενοποίηση AQUANET A.E. Ναυάρχου Νικοδήµου 30, Αθήνα ,76% Ολική Ενοποίηση ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΣΕΛΑΝΑ ΑΕ Ναυάρχου Νικοδήµου 30, Αθήνα ,00% Ολική Ενοποίηση ΠΟΛΕΜΑΡΧΑ ΕΠΙ ΑΥΡΟΣ Α.Ε. Βρασίδα 3, ήµος Αθηναίων ,30% Ολική Ενοποίηση Υ ΑΤΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΚΟΡΩΝΙΣ ΑΕ Κοιλάδα Αργολίδος ,00% Ολική Ενοποίηση ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΣΤΕΦΑΝΟΥ ΑΕ Ναυάρχου Νικοδήµου 30, Αθήνα ,67% Ολική Ενοποίηση FISH FILLET AE Κρητικά Κορινθίας ,01% Ολική Ενοποίηση ΠΑΡΚΟ ΠΕΡ ΙΚΑ ΑΕ Ναυάρχου Νικοδήµου 30, Αθήνα ,00% Ολική Ενοποίηση SELONDA INTERNATIONAL LTD Channel Islands, UK - 100,00% Ολική Ενοποίηση SELONDA UK LTD East Riding OF Yorkshire, WALES - 50,00% Ολική Ενοποίηση BLUEWATER FLATFISH LTD North Linconshire, WALES - 72,40% Ολική Ενοποίηση FOUNTAIN PROPERTIES INC Monrovia, LIBERIA - 100,00% Ολική Ενοποίηση INTERNATIONAL AQUA TECH LTD North Linconshire, WALES - 34,00% Καθαρή Θέση BLUEFIN TUNA HELLAS A.E. Λ. Βουλιαγµένης 409, Ηλιούπολη ,00% Καθαρή Θέση 3.4 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία και γεωργική δραστηριότητα Ως γεωργική δραστηριότητα ορίζεται η διοίκηση και η διαχείριση από µια επιχείρηση του βιολογικού µετασχηµατισµού των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων για πώληση, σε γεωργικό προϊόν ή σε επιπρόσθετα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία. Ως βιολογικά περιουσιακά στοιχεία ορίζονται ζώα και φυτά υπό τη διαχείριση µίας επιχείρησης, ενώ το γεωργικό προϊόν αποτελείται 22

23 από τη συγκοµιδή του προϊόντος των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης, η οποία προορίζεται για πώληση, επεξεργασία ή κατανάλωση. Το δικαίωµα της διαχείρισης των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων µπορεί να προέρχεται από ιδιοκτησία ή από άλλο τύπο νόµιµης πράξης. Με τον όρο «Γεωργική ραστηριότητα» περιγράφουµε ένα σχετικά ευρύ κύκλο δραστηριοτήτων οι οποίες έχουν κάποια κοινά χαρακτηριστικά όπως είναι: α) η δυνατότητα για µεταβολή δηλ. ζωντανοί οργανισµοί (ζώντα ζώα και φυτά), οι οποίοι έχουν την δυνατότητα βιολογικού µετασχηµατισµού β) η διοίκηση και διαχείριση της µεταβολής, δηµιουργώντας, ενισχύοντας ή τουλάχιστο σταθεροποιώντας τις κατάλληλες συνθήκες προκειµένου οι ζώντες οργανισµοί να µπορέσουν να αναπτυχθούν γ) η δυνατότητα αποτίµησης της µεταβολής δηλαδή η διαφορά που επέφερε ο βιολογικός µετασχηµατισµός τόσο στην ποιότητα (ωριµότητα, περιεκτικότητα λίπους) όσο και στην ποσότητα (βάρος, καρποί κλπ) των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης. Μία επιχείρηση πρέπει να καταχωρεί ένα βιολογικό περιουσιακό στοιχείο ή µία γεωργική παραγωγή όταν και µόνον όταν : (α) Η επιχείρηση ελέγχει το περιουσιακό στοιχείο ως αποτέλεσµα γεγονότων του παρελθόντος. (β) Πιθανολογείται ότι µελλοντικά οικονοµικά οφέλη που συνδέονται µε το περιουσιακό στοιχείο θα εισρεύσουν στην επιχείρηση. (γ) Το κόστος του περιουσιακού στοιχείου µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα. Ένα βιολογικό περιουσιακό στοιχείο πρέπει να αποτιµάται κατά την αρχική καταχώρηση και κατά την ηµεροµηνία κάθε ισολογισµού στην εύλογη αξία του µείον το εκτιµώµενο στον τόπο της πώλησης κόστος, εκτός από την περίπτωση όπου η εύλογη αξία δεν µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα. Αν υπάρχει µία ενεργός αγορά για ένα βιολογικό περιουσιακό στοιχείο ή γεωργική παραγωγή, οι επικρατούσες τιµές σε αυτή την αγορά είναι η κατάλληλη βάση για τον προσδιορισµό της εύλογης αξίας αυτού του στοιχείου. Αν µία επιχείρηση έχει πρόσβαση σε διαφορετικές ενεργούς αγορές, χρησιµοποιεί την περισσότερο σχετική. Αν µία επιχείρηση έχει πρόσβαση σε δύο ενεργούς αγορές, θα χρησιµοποιήσει την τιµή που υπάρχει στην αγορά που αναµένεται να χρησιµοποιηθεί. Υπάρχει η υπόθεση ότι η εύλογη αξία µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα για ένα βιολογικό περιουσιακό στοιχείο. Όµως αυτή η παραδοχή µπορεί να αντικρούεται µόνο κατά την αρχική 23

24 καταχώρηση ενός βιολογικού περιουσιακού στοιχείου για το οποίο τιµές ή αξίες προσδιοριζόµενες από την αγορά δεν είναι διαθέσιµες και για τις οποίες εναλλακτικές εκτιµήσεις της εύλογης αξίας να είναι καθαρά αναξιόπιστες. Σε τέτοια περίπτωση, αυτό το βιολογικό περιουσιακό στοιχείο πρέπει να αποτιµάται στο κόστος του µείον κάθε σωρευµένη απόσβεση και κάθε σωρευµένη ζηµία αποµείωσης. Εφόσον η εύλογη αξία τέτοιου βιολογικού περιουσιακού στοιχείου καθίσταται αξιόπιστα αποτιµήσιµη, µία επιχείρηση πρέπει να αποτιµά αυτό στην εύλογη αξία του µείον το εκτιµώµενο στον τόπο της πώλησης κόστος. Η εταιρεία µετά την αρχική καταχώρηση των βιολογικών περιουσιακών της στοιχείων τα αποτιµά κατά την ηµεροµηνία κάθε µεταγενέστερου ισολογισµού στην Εύλογη του αξία µείον τα εκτιµώµενα µέχρι την πώλησή του κόστη. Κέρδος ή ζηµιά που µπορεί να προκύψει κατά την αρχική καταχώρηση ενός βιολογικού περιουσιακού στοιχείου και την µεταγενέστερη αποτίµηση του (µείον τις εκτιµώµενες δαπάνες πώλησης και στις δύο περιπτώσεις), καταχωρούνται στο αποτέλεσµα της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν. Κέρδος µπορεί να προκύπτει και κατά την αρχική καταχώρηση ενός βιολογικού περιουσιακού στοιχείου, όπως για παράδειγµα η γέννηση ενός ζωντανού οργανισµού. Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία διαχωρίζονται σε υποκατηγορίες ανάλογα µε το στάδιο ωριµότητας ώστε να είναι δυνατό οι χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων να ενηµερωθούν για τον χρόνο των µελλοντικών ταµειακών ροών τις οποίες η επιχείρηση προσδοκά να έχει από την εκµετάλλευση των βιολογικών πόρων. 3.5 Μετατροπή ξένου νοµίσµατος Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που αποτελεί το λειτουργικό νόµισµα και το νόµισµα παρουσίασης της µητρικής Εταιρείας και όλων των θυγατρικών της. «Λειτουργικό» είναι το νόµισµα του πρωτεύοντος οικονοµικού περιβάλλοντος στο οποίο λειτουργεί ο Όµιλος και βάση του οποίου επιµετρώνται τα στοιχεία των οικονοµικών καταστάσεων των εταιρειών του Οµίλου. Οι συναλλαγές σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται στο λειτουργικό νόµισµα µε την χρήση των ισοτιµιών που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζηµιές από συναλλαγµατικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την µετατροπή των νοµισµατικών 24

25 στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόµισµα µε τις ισχύουσες ισοτιµίες κατά την ηµεροµηνία ισολογισµού, καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. Οι συναλλαγµατικές διαφορές από µη νοµισµατικά στοιχεία που αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τµήµα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. 3.6 Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεως τους ή στις αξίες τεκµαρτού κόστους όπως αυτό προσδιορίστηκε βάση εύλογων αξιών κατά την ηµεροµηνίες µετάβασης, µείον, κατ αρχήν τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και δεύτερον, τυχών απαξιώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο µόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη που αναµένεται να εισρεύσουν από την χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιούνται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων (πλην οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο µέσα στην ωφέλιµη ζωή τους που έχει ως εξής: Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισµός Αυτοκίνητα Λοιπός εξοπλισµός έτη 5-12 έτη 3 5 έτη 3-5 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στα αποτελέσµατα. Κατά την πώληση ενσωµάτων ακινητοποιήσεων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στα αποτελέσµατα. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της περιόδου που αφορούν. 25

26 Οι ιδιοπαραγόµενες ενσώµατες ακινητοποιήσεις στοιχειοθετούν προσθήκη στο κόστος κτήσεως των ενσώµατων ακινητοποιήσεων σε αξίες που περιλαµβάνουν το άµεσο κόστος µισθοδοσίας του προσωπικού, που συµµετέχει στην κατασκευή (αντίστοιχες εργοδοτικές εισφορές), κόστος αναλωθέντων υλικών και άλλα γενικά κόστη. 3.7 Επενδύσεις σε Ακίνητα Επενδύσεις σε ακίνητα είναι οι επενδύσεις που αφορούν όλα εκείνα τα ακίνητα (στα οποία περιλαµβάνονται η γη, τα κτίρια ή τα µέρη κτιρίων ή και τα δύο) τα οποία κατέχονται από τον ιδιοκτήτη (ή από τον µισθωτή σε περίπτωση χρηµατοοικονοµικής µίσθωσης), είτε για να αποκοµίζει µισθώµατα από την εκµίσθωσή τους είτε για την αύξηση της αξίας τους (ενίσχυση κεφαλαίου) ή και για τα δύο Οι επενδύσεις σε ακίνητα αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσης τους, το οποίο είναι προσαυξηµένο µε όλα εκείνα τα έξοδα που σχετίζονται µε τη συναλλαγή για την απόκτησή τους (π.χ. συµβολαιογραφικά, µεσιτικά, φόροι µεταβίβασης). Μετά την αρχική αναγνώριση οι επενδύσεις σε ακίνητα αποτιµώνται στην εύλογη αξία τους δηλαδή στην τιµή στην οποία το ακίνητο µπορεί να ανταλλαχθεί µεταξύ ενήµερων και πρόθυµων µερών σε µια συνήθη εµπορική συναλλαγή. Η εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα προσδιορίζεται ετήσια από ανεξάρτητο, αναγνωρισµένο εκτιµητή. Οποιαδήποτε µεταβολή στην εύλογη αξία των επενδύσεων σε ακίνητα απεικονίζεται στα αποτελέσµατα της χρήσεως στην οποία προκύπτει. Στις 31/03/2006 ο Όµιλος δεν έχει κατηγοριοποιήσει κανένα περιουσιακό στοιχείο ως επένδυση σε ακίνητα 3.8 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Άυλα περιουσιακά στοιχεία αποτελούν τα δικαιώµατα χρήσης και εκµετάλλευσης ιχθυοτροφείων καθώς και τα Λογισµικά Προγράµµατα. Ο Όµιλος τα αναγνωρίζει αρχικά στο κόστος κτήσης ή στην ονοµαστική τους αξία. Μετά την αρχική αναγνώριση, ο Όµιλος ακολουθεί τη Λογιστική αρχή απεικόνισης του µοντέλου του κόστους και απεικονίζει τα αύλα περιουσιακά της στοιχεία στο κόστος τους µείον κάθε σωρευµένη απόσβεση και κάθε σωρευµένη ζηµία αποµείωσης. Σε µερικές περιπτώσεις, ένα άϋλο περιουσιακό στοιχείο µπορεί να αποκτηθεί δωρεάν ή έναντι τεκµαρτής αντιπαροχής, µέσω µιας κρατικής επιχορήγησης. Αυτό µπορεί να συµβεί, όταν το 26

27 κράτος µεταβιβάζει ή διαθέτει σε µία οντότητα άϋλα περιουσιακά στοιχεία, τέτοια όπως δικαιώµατα προσγείωσης σε αεροδρόµιο, άδειες λειτουργίας ραδιοφωνικών ή τηλεοπτικών σταθµών, άδειες εισαγωγής ή ποσοστώσεις ή δικαιώµατα πρόσβασης σε άλλους περιορισµένους πόρους. Ο Όµιλος έχει στην κατοχή του άδειες ιχθυοκαλλιεργειών τις οποίες έχει επιλέξει να καταχωρήσει σύµφωνα µε το ΛΠ 20 Λογιστική των Κρατικών Επιχορηγήσεων και Γνωστοποίηση της Κρατικής Υποστήριξης, να µην αναγνωρίσει αυτά τα περιουσιακά στοιχεία αρχικά στην εύλογη αξία. Ο Όµιλος αναγνωρίζει το περιουσιακό στοιχείο αρχικά σε µία τεκµαρτή αξία πλέον κάθε δαπάνη που είναι άµεσα αποδοτέα στην προετοιµασία του περιουσιακού στοιχείου για τη χρήση που αυτό προορίζεται. Εάν ο Όµιλος αποτιµούσε τις άδειες Ιχθυοκαλλιέργειας σε εύλογες αξίες θα προέκυπτε υπεραξία ποσού περίπου η οποία θα καταχωρούνταν σύµφωνα µε το ΛΠ 20 σε λογαριασµό Παθητικού (έσοδα επόµενων χρήσεων) 3.9 Αποµείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Τα στοιχεία του ενεργητικού που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως και όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Τα στοιχεία του ενεργητικού που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι το µεγαλύτερο ποσό µεταξύ της καθαρής τιµής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Η ζηµία λόγο µείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεται από την επιχείρηση, όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών (ή της Μονάδας ηµιουργίας Ταµειακών Ροών) είναι µεγαλύτερη από το ανακτήσιµο ποσό τους. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού στα πλαίσια µιας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα µέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, µετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του στοιχείου ενεργητικού, ενώ, αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών που αναµένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από την διάθεση του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του Χρηµατοοικονοµικά µέσα Χρηµατοοικονοµικό µέσο είναι κάθε σύµβαση που δηµιουργεί ένα χρηµατοοικονοµικό στοιχείο ενεργητικού σε µία επιχείρηση και µια χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ή ένα συµµετοχικό τίτλο σε µια άλλη επιχείρηση. 27

28 Τα χρηµατοοικονοµικά µέσα του Οµίλου ταξινοµούνται στις παρακάτω κατηγορίες µε βάση την ουσία της σύµβασης και το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν. i) Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία τους µέσω της κατάστασης αποτελεσµάτων χρήσης Πρόκειται για χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού, που ικανοποιούν οποιαδήποτε από τις παρακάτω προϋποθέσεις: - Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού που κατέχονται για εµπορικούς σκοπούς (συµπεριλαµβάνονται τα παράγωγα, εκτός από εκείνα που είναι καθορισµένα και αποτελεσµατικά µέσα αντιστάθµισης, αυτά που αποκτώνται ή δηµιουργούνται µε σκοπό την πώληση ή την επαναγορά και τέλος αυτά που αποτελούν µέρος ενός χαρτοφυλακίου από αναγνωρισµένα χρηµατοοικονοµικά µέσα). - Κατά την αρχική αναγνώριση ορίζεται από την επιχείρηση ως στοιχείο που αποτιµάται στην εύλογη αξία, µε αναγνώριση των µεταβολών στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Χρήσης. ii) άνεια και απαιτήσεις Περιλαµβάνουν µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού µε σταθερές ή προσδιορισµένες πληρωµές, τα οποία δεν διαπραγµατεύονται σε ενεργές αγορές. Στην κατηγορία αυτή ( άνεια και Απαιτήσεις) δεν περιλαµβάνονται α) απαιτήσεις που έχουν να κάνουν µε δοσοληψίες φόρων, οι οποίες έχουν επιβληθεί νοµοθετικά από το κράτος, β) οτιδήποτε δεν καλύπτεται από σύµβαση ώστε να δίνει δικαίωµα στην επιχείρηση για λήψη µετρητών ή άλλων χρηµατοοικονοµικών παγίων στοιχείων. Τα άνεια και οι απαιτήσεις περιλαµβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνα µε λήξεις µεγαλύτερες των 12 µηνών από την ηµεροµηνία ισολογισµού. Τα τελευταία συµπεριλαµβάνονται στα µη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού. iii) Επενδύσεις κατεχόµενες ως την λήξη Περιλαµβάνει µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία µε πάγιες η προσδιορισµένες πληρωµές και συγκεκριµένη λήξη και τα οποία ο Όµιλος έχει την πρόθεση και την δυνατότητα να τα διακρατήσει ως την λήξη τους. Ο Όµιλος δεν κατείχε επενδύσεις αυτής της κατηγορίας. 28