ΑΙΦΜΗ ΑΝΨΝΤΜΟ ΕΜΠΟΡΙΚΗ, ΕΠΕΝΔΤΣΙΚΗ, ΤΜΒΟΤΛΕΤΣΙΚΗ, ΕΞΑΓΨΓΙΚΗ, ΕΙΑΓΨΓΙΚΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ δ.τ.

Transcript

1 ΑΙΦΜΗ ΑΝΨΝΤΜΟ ΕΜΠΟΡΙΚΗ, ΕΠΕΝΔΤΣΙΚΗ, ΤΜΒΟΤΛΕΤΣΙΚΗ, ΕΞΑΓΨΓΙΚΗ, ΕΙΑΓΨΓΙΚΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ δ.τ. «ΑΙΦΜΗ Α.Ε.» ΑΡ.Μ.Α.Ε /67/Β/95/007 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕ ΚΑΣΑΣΑΕΙ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΤ 2011 ( ) & ΤΓΚΡΙΣΙΚΕ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΤ 2010 ( ) ΑΠΡΙΛΙΟ 2012 Οι οικονομικϋσ καταςτϊςεισ ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α. ςυνετϊχθηςαν από τισ Οικονομικϋσ Τπηρεςύεσ τησ Εταιρύασ

2 ΠΕΡΙΕΦΟΜΕΝΑ Α. ΓΖΛΩΔΗ ΔΚΠΡΟΩΠΩΝ ΣΟΤ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ... 4 Β. ΔΚΘΔΖ ΔΛΔΓΥΟΤ ΟΡΚΩΣΟΤ ΔΛΔΓΚΣΖ ΛΟΓΗΣΖ Γ. ΔΚΘΔΖ ΓΗΑΥΔΗΡΗΖ ΣΟΤ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ Γ. ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΗ ηεο 31 εο ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ Δ. Ηζνινγηζκόο ηεο 31 εο ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ Σ. Καηάζηαζε κεηαβνιώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ηεο Υξήζεσο Ε. Καηάζηαζε ηακεηαθώλ ξνώλ ηεο Ζ. εκεηώζεηο επί ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ Γεληθέο πιεξνθνξίεο Οη ζεκαληηθέο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ ρξεζηκνπνηεί ε Δηαηξεία Πλαύςιο κατϊρτιςησ των οικονομικών καταςτϊςεων Ενοπούηςη Διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα Πληροφόρηςη κατϊ τομϋα υναλλαγματικϋσ μετατροπϋσ Ενςώματα πϊγια Κόςτοσ δανειςμού Ωώλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα Απομεύωςη αξύασ περιουςιακών ςτοιχεύων εκτόσ τησ υπεραξύασ Καταςκευαςτικϋσ υμβϊςεισ Επενδύςεισ Αποθϋματα Απαιτόςεισ από πελϊτεσ Σαμειακϊ διαθϋςιμα και ιςοδύναμα Μετοχικό κεφϊλαιο Δανειςμόσ Υόροσ ειςοδόματοσ και Αναβαλλόμενοσ φόροσ ειςοδόματοσ Παροχϋσ ςτο προςωπικό Προβλϋψεισ Αναγνώριςη εςόδων Μιςθώςεισ Διανομό μεριςμϊτων Κρατικϋσ επιχορηγόςεισ Νϋα Πρότυπα, Σροποποιόςεισ & Διερμηνεύεσ ςε Τφιςτϊμενα Πρότυπα με μεταγενϋςτερη Ημερομηνύα Εφαρμογόσ Γηαρείξηζε ρξεκαηννηθνλνκηθνύ θηλδύλνπ Παρϊγοντεσ χρηματοοικονομικού κινδύνου εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο ηεο δηνηθήζεσο ημαντικϋσ λογιςτικϋσ εκτιμόςεισ και παραδοχϋσ Πιεξνθόξεζε θαηά ηνκέα - Λεηηνπξγηθνί Σνκείο Δλζώκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Άϋια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Γηαζέζηκα γηα πώιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Αλαβαιιόκελνο Φόξνο Δηζνδήκαηνο Φόξνο-Έμνδν & Σξέρσλ Φόξνο Πειάηεο θαη ινηπέο απαηηήζεηο (κε θπθινθνξνύληα ζηνηρεία) Πειάηεο Λνηπέο απαηηήζεηο Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 2

3 14. Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηακεηαθά ηζνδύλακα Μεηνρηθό θεθάιαην, δηαθνξά ππέξ ην άξηην θαη ίδηεο κεηνρέο Λνηπά απνζεκαηηθά Απνηειέζκαηα εηο λέν Γάλεηα (καθξνπξόζεζκα & βξαρππξόζεζκα) Πξνβιέςεηο γηα παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο Λνηπέο πξνβιέςεηο Δπηρνξεγήζεηο πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ α. Πξνκεζεπηέο β. Λνηπέο ππνρξεώζεηο Πσιήζεηο - Άιια Έζνδα Έζνδα από κεξίζκαηα Κόζηνο Πσιήζεσλ, Δμόδσλ Γηάζεζεο, Λεηηνπξγίαο, Λνηπώλ Δμόδσλ Υξεκαηννηθνλνκηθό θόζηνο θαζαξό Καζαξό Κέξδνο-Εεκία Υξήζεσο Κέξδε θαηά κεηνρή Σακεηαθά δηαζέζηκα δεκηνπξγνύκελα από ηηο ιεηηνπξγίεο πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Δλδερόκελεο ππνρξεώζεηο θαη δεζκεύζεηο Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνύ Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 3

4 Α. ΔΘΛΩΣΕΙΣ ΕΚΡΟΣΩΡΩΝ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΘΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 4

5 Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 5

6 Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 6

7 Κφριοι μζτοχοι, ΕΚΘΕΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΕΩ ΣΟΤ Δ. ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ ΣΗ ΑΙΧΜΗ Α.Ε. - ΤΜΒΟΤΛΟΙ ΕΠΕΝΔΤΕΩΝ ΠΡΟ ΣΗΝ ΣΑΚΣΙΚΗ ΓΕΝ. ΤΝΕΛΕΤΗ ΣΗ 30/6/2012 Σφμφωνα με το άρκρο 43α παράγραφοσ 3 του Κ.Ν. 2190/20, όπωσ αυτό αντικαταςτάκθκε με το άρκρο 35 του Ρ.Δ. 409/1986, υποβάλλουμε ςυνθμμζνα ςτθ γενικι ςυνζλευςι ςασ τισ οικονομικζσ καταςτάςεισ τθσ εταιρείασ για τθ χριςθ 2011 με τισ παρατθριςεισ μασ πάνω ςϋ αυτζσ και παρακαλοφμε να τισ εγκρίνετε. 1. Κφκλοσ εργαςιών Ο κφκλοσ εργαςιϊν ζφκαςε ςτα ,91 ςθμειϊνοντασ άνοδο 6,71% ςε ςχζςθ με το 2010 χωρίσ να επιτευχκεί ο ςτόχοσ που τζκθκε για αφξθςθ 15%. Σε ςχζςθ με πζρυςι ο κφκλοσ εργαςιϊν: εμφανίηει άνοδο 6,71% ςε ςχζςθ με πζρυςι, γεγονόσ που οφείλεται ςτθ γενικι οικονομικι κατάςταςθ τθσ χώρασ που αποτρζπει τθν ενεργοποίθςθ και εκτζλεςθ ζργων του δθμοςίου και τθν αναςτολι νζων. ο αναπτυξιακόσ νόμοσ ουςιαςτικά δεν λειτουργεί με τθ νζα του μορφι όπωσ αυτι εγκρίκθκε μζςα ςτο 2011 και ζχουν αδρανοποιθκεί οι διαδικαςίεσ εγκρίςεων όςων υποβλικθκαν που περιμζνουν 2 χρόνια να εξεταςτοφν από τθν αρμόδια Γνωμοδοτικι Επιτροπι. ο τομζασ ποιότητασ αν και εμφανίηει ηιτθςθ από το δθμόςιο για τθ διαχειριςτικι επάρκεια των τελικών δικαιοφχων παρουςιάηει ςθμαντικι πτώςθ. τα μικρά ζργα παρουςιάηουν πτώςθ που οφείλεται τθν άςχθμθ οικονομικι κατάςταςθ των επιχειριςεων και τθσ αγοράσ, κακώσ και ςτθν μθ φπαρξθ νζων προκθρφξεων προγραμμάτων χρθματοδότθςθσ επενδφςεων. θ παροχι υπθρεςιών τεχνικήσ υποςτήριξησ ςε φορείσ του δθμοςίου ςυνεχίηει να αποτελεί μια από τισ κφριεσ δραςτθριότθτεσ τθσ εταιρείασ. το κομμάτι υποβολισ προτάςεων ςε ΠΕΠ/ΤΟΜΕΑΚΑ αποκόπθκε από τθ γενικότερθ τεχνικι υποςτιριξθ κακώσ αποτελεί το μεγαλφτερο ποςοςτό των ζργων που υλοποιοφνται και φτάνει από μόνο του ςε ποςοςτό το 60% δεδομζνου ότι τθν προθγοφμενθ χρονιά όλα τα προϊόντα που αφοροφςαν ςτο δθμόςιο ζφταναν το 60%. Δθμιουργείται μια νζα κατθγορία υποςτιριξθ ΟΤΑ που αποτελοφςε ςτόχο τθσ εταιρείασ για το 2011, που όμωσ λόγω εφαρμογισ του προγράμματοσ ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗΣ ςτθν τοπικι αυτοδιοίκθςθ, παρατθρικθκαν μεγάλεσ κακυςτεριςεισ ςτθν υλοποίθςθ ζργων και ςτθν προκιρυξθ νζων. Τα Διακρατικά προγράμματα που υλοποιοφνται αποτζλεςαν ςτόχο τθσ εταιρείασ ςτθν χρονιά που πζραςε και είναι αποτζλεςμα των υποβολών που ζγιναν μζςα ςτο 2010 που εγκρίκθκαν. Η Δημοςιότητα & δικτφωςη αποτελεί ζνα μζροσ τθσ δραςτθριότθτασ που ατόνθςε το 2011 κακώσ δεν προχώρθςαν προκθρφξεισ ζργων που αναμζνονταν μζςα ςτθ χρονιά λόγω των αλλαγών του Καλλικράτθ και τθσ μθ ορκισ λειτουργίασ των υπθρεςιών που εμπλζκονται. Ανά τομζα δραςτθριότθτασ, ςυγκριτικά θ τελευταία πενταετία ζχει ωσ εξισ: ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΡΟΙΟΤΘΤΑ 3,40% 12,46% 16,08% 26,30% 8,43% 3299 & Αγροτικόσ 20,12% 11,31% 30,01% 7,41% 0,00% ΜΙΚΑ ΕΓΑ (ΕΡΑΝ) 6% 21,16% 3,49% 5,36% 3,44% Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 7

8 ΕΡΙΧ ΥΡΟΣΤΘΙΞΘ 0% 0% 0% 0% 0% ΔΘΜΟΣΙΟ 70,48% 55,07% 50,42% 60,93% 88,14% 2. Πελάτεσ Οι Ενεργοί πελάτεσ που ζχουν τιμολογθκεί κατά τθ διάρκεια του ζτουσ ανζρχονται 33 (το 2010 ιταν 63), χαρακτθριςτικό παράδειγμα τθσ απουςίασ οικονομικισ δραςτθριότθτασ μζςα ςτο ζτοσ. Σε αυτοφσ κα πρζπει να προςτεκοφν 19 πελάτεσ για τουσ οποίουσ αφιερϊκθκαν ϊρεσ απαςχόλθςθσ χωρίσ ωςτόςο να τιμολογθκοφν για διάφορουσ λόγουσ. 3. Παροχι υπθρεςιών Υποβλικθκαν 27 ζργα προσ χρθματοδότθςθ (δθμόςια - ιδιωτικά) εκ των οποίων εγκρίκθκαν: 7 απορρίφκθκαν: 12 υπό αξιολόγθςθ: 8 Τα ςυμπεράςματα από τθν παρουςία τθσ εταιρείασ ςτθν αγορά για το 2011 ζχουν ωσ εξισ: Θ ΑΙΧΜΘ ςε ποςοςτό περίπου 90% επικζντρωςε τθ δραςτθριότθτα ςε ζργα φορζων του Δθμοςίου με αρικμό υποβολϊν 25 ςτισ 27 που ζγιναν όλθ τθ χρονιά. Από τα ςτοιχεία γίνεται φανερό ότι θ ζλλειψθ ιδιωτικϊν επενδφςεων οφείλεται ςτθν γενικότερθ οικονομικι κατάςταςθ αλλά και ςτθν ανυπαρξία ουςιαςτικά προγραμμάτων χρθματοδότθςθσ των επιχειριςεων. 4. υμμετοχζσ Θ ΑΙΧΜΘ ςυμμετζχει ςτισ παρακάτω εταιρείεσ: - ςτθν εταιρεία «Σ.ΑΜΟΙΑΣ-Δ. ΜΡΑΔΑΚΙΔΘΣ ΟΕ & ΣΙΑ ΕΕ.» κατά 50%. H Εταιρεία για το 2011 παρουςίαςε ζςοδα ,08 και ηθμίεσ φψουσ 4.611,93 λόγω τθσ άςχθμθσ οικονομικισ κατάςταςθσ. - ςτθν εταιρεία Contributia Consultants SRL ςτθν ουμανία με ζδρα το Βουκουρζςτι, που ξεκίνθςε το 2011 αλλά αναμζνεται να δραςτθριοποιθκεί μζςα ςτο 2012 που αποτελεί και ζναν από τουσ ςτόχουσ τθσ εταιρείασ. 5. υνεργαςίεσ Θ ΑΙΧΜΘ διατθρεί ςυνεργαςίεσ με εταιρείεσ και φυςικά πρόςωπα που δθμιουργοφν ζνα εκτενζσ δίκτυο ςυνεργατϊν με ςκοπό: τθ μεταφορά τεχνογνωςίασ από τουσ καλφτερουσ του κλάδου τθ διεφρυνςθ παλζτασ παρεχόμενων υπθρεςιϊν τθ μείωςθ του ανταγωνιςμοφ ςε πολλά δθμόςια και μεγάλα ιδιωτικά ζργα τθν «αντιπροςϊπευςθ» μεγάλων οργανιςμϊν ςτθν τοπικι αγορά Γενικά το 2011 αποτζλεςε μια χρονιά όπου δεν χρθςιμοποιικθκαν ςε μεγάλο βακμό εγκεκριμζνοι υπεργολάβοι, αλλά λόγω τθσ φφςθσ των ζργων, κατά περίπτωςθ χρθςιμοποιικθκαν εξειδικευμζνοι επιςτιμονεσ όπωσ γιατροί, διατροφολόγοι για τα ζργα Ιατρικισ πρόλθψθσ που υλοποίθςε θ εταιρεία. Οι κυριότεροι ςυνεργάτεσ για το 2011 ιταν: - ΕΤΡΩΤΜΒΟΤΛΟΙ/EUROTEC: Συνεργαςία περιςςότερο με τθν EUROTEC που ζχει βελτιωκεί ςτθν τιρθςθ των χρονοδιαγραμμάτων και ςε επίπεδο επικοινωνίασ και ςυνεννόθςθσ. Ωςτόςο αποτελοφν ζναν ςθμαντικό ςυνεργάτθ ςτθν περιοχι τθσ Β. Ελλάδοσ. Σε ότι αφορά ςτθν εταιρεία ΕΥΩΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΑΕ δεν πραγματοποιικθκε κάποια ςυνεργαςία ςτθ χρονιά που πζραςε. - ΔΙΑΔΙΚΑΙΑ AE: Επιχείρθςθ με εξαιρετικι οργάνωςθ και τεχνογνωςία με τθ ςυνεργαςία τθσ οποίασ υλοποιείται θ υποςτιριξθ τθσ Τράπεηασ Ρειραιϊσ για τθν υλοποίθςθ ζργων ΜΜΕ-ΡΕΡ. Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 8

9 - VIDAVO: Καλι ςυνεργαςία με προοπτικζσ και για το μζλλον. - ΕΙΔΗΜΩΝ: Υπιρξε καλι ςυνεργαςία κατά το 2011 με κετικά αποτελζςματα. 6. Ποςοτικοποίθςθ τόχων Σε ποςοτικά δεδομζνα ςτόχο αποτελεί το τρίπτυχο: 1. Μείωςθ δαπανϊν (5%) 2. Αφξθςθ του κφκλου εργαςιϊν (10%) 3. Ανάλθψθ ζργων και υπογραφι ςυμβάςεων προσ υλοποίθςθ Οικονομικό αποτζλεςμα Τα κζρδθ προ τόκων, αποςβζςεων και φόρων ανιλκαν ςε ,95 ζναντι ,96 τθσ προθγοφμενθσ χριςθσ 2010 αυξθμζνα κατά 71,5%. Τα κζρδθ προ φόρων ανιλκαν ςε ,66 ζναντι ,64 τθσ χριςθσ 2010 αυξθμζνα κατά 106% Δ% Κφκλοσ Εργαςιϊν , ,36 6,71% Μικτά Κζρδθ / (ηθμίεσ) , ,69 23,67% Κζρδθ / (ηθμίεσ) προ φόρων, Χρθματοδοτικϊν και επενδυτικϊν αποτελεςμάτων , ,96-73,67% Κζρδθ / (ηθμίεσ) προ φόρων , ,64 110,58% Κζρδθ / (ηθμίεσ) μετά από φόρουσ (α) , ,08 216,42% 8. Μετοχικό Κεφάλαιο Μετά τθν αφξθςθ του μετοχικοφ κεφαλαίου τθσ Εταιρείασ κατά τθ διάρκεια του 2011, το μετοχικό κεφάλαιο τθσ Εταιρείασ ςτισ 31/12/2011 ανζρχεται ςε αποτελοφμενο από ονομαςτικζσ μετοχζσ ονομαςτικισ αξίασ 1 θ μία. 9. Φορολογικοί Ζλεγχοι Θ Εταιρεία ζχει ελεγχκεί φορολογικϊσ και ζχει περαιϊςει τισ προθγοφμενεσ χριςεισ ςυμπεριλαμβανομζνθσ και τθσ χριςθσ Δεν ζχει ελεγχκεί φορολογικϊσ θ χριςθ 2010 για τθν οποία ζχει γίνει πρόβλεψθ και θ χριςθ 2011 θ οποία κα υπαχκεί ςε φορολογικό ζλεγχο των Ορκωτϊν Ελεγκτϊν Λογιςτϊν που προβλζπεται από τισ διατάξεισ του άρκρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994. Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 9

10 10. Ακολουκοφμενεσ βαςικζσ λογιςτικζσ αρχζσ Για τθν κατάρτιςθ του Ιςολογιςμοφ τθσ παροφςθσ χριςθσ, όπωσ και τθν κατάςταςθ αποτελεςμάτων χριςθσ, εφαρμόςκθκαν οι ακόλουκεσ βαςικζσ λογιςτικζσ αρχζσ: α. Αποτίμθςθ παγίων περιουςιακών ςτοιχείων και αποςβζςεισ αυτών. Τα ενςϊματα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία ζχουν αποτιμθκεί ςτθν αξία κτιςεωσ αυτϊν (ιςτορικό κόςτοσ) προςαυξθμζνεσ με τισ προκικεσ και βελτιϊςεισ μειωμζνεσ με τισ νόμιμεσ αποςβζςεισ. β. Αποτίμθςθ απαιτιςεων και υποχρεώςεων ςε ξζνα νομίςματα. Δεν υπάρχουν απαιτιςεισ και υποχρεϊςεισ ςε ξζνο νόμιςμα, ςυνεπϊσ δεν ζχουν καταχωρθκεί ςυναλλαγματικζσ διαφορζσ ςτα αποτελζςματα χριςθσ. Πλεσ οι πράξεισ τθσ Εταιρείασ διενεργικθκαν ςε Ευρϊ (). γ. Κριτιρια χαρακτθριςμοφ απαιτιςεων και υποχρεώςεων ςε μακροπρόκεςμεσ και βραχυπρόκεςμεσ. Οι υποχρεϊςεισ των οποίων θ προκεςμία εξόφλθςισ των, από τθν θμζρα κλειςίματοσ του Ιςολογιςμοφ, είναι μεγαλφτερθ του ζτουσ, ζχουν καταχωρθκεί ςτθν κατθγορία των μακροπρόκεςμων όλεσ δε οι λοιπζσ ζχουν ςυμπεριλθφκεί ςτθν κατθγορία των βραχυπρόκεςμων. Τα ίδια κριτιρια ιςχφουν και για τισ απαιτιςεισ. δ. Αποηθμιώςεισ αποχωροφντοσ και απολυομζνου προςωπικοφ. Θ Εταιρεία ςχθμάτιςε πρόβλεψθ για αποηθμίωςθ εξόδου από τθν υπθρεςία για ςυνταξιοδότθςθ του προςωπικοφ τθσ, ςφμφωνα με τθν αναλογιςτικι μελζτθ που ςυντάχκθκε. 11. Βαςικοί αρικμοδείκτεσ 1. Κυκλοφοροφν ενεργθτικό 734,937,03 = Σφνολο ενεργθτικοφ ,32 = 79,89% Ο αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει τθν αναλογία των απαιτιςεων και λοιπϊν ςτοιχείων του κυκλοφοροφντοσ ενεργθτικοφ ςτο ςφνολο ενεργθτικοφ. Ίδια κεφάλαια ,58 2. Σφνολο υποχρεϊςεων = ,74 = 33,08% 3. Κυκλοφοροφν ενεργθτικό ,03 = Βραχυπρόκεςμεσ υπ/ςεισ ,96 = 119,35% Ο αρικμοδείκτθσ αυτόσ απεικονίηει τθ γενικι ρευςτότθτα τθσ Εταιρείασ. Τα οικονομικά αποτελζςματα τθσ χριςθσ απεικονίηονται ςτουσ παρακάτω αρικμοδείκτεσ απόδοςθσ και αποδοτικότθτασ. 4. Μικτά αποτελζςματα ,43 = Κφκλοσ Εργαςιϊν 607,304,91 5. EBITDA ,05 = Ίδια Κεφάλαια ,58 = 0,25 % = 75,46% Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 10

11 12. Προβλεπόμενθ πορεία τθσ εταιρείασ Θ κρίςθ χρζουσ που παρουςιάηεται ςτθν ευρωηϊνθ είχε ςοβαρότατθ επίδραςθ ςτθν οικονομία τθσ χϊρασ μασ. Αντίςτοιχα ςε φφεςθ ςυνζχιςαν να βρίςκονται οι αγορζσ που ςτισ οποίεσ απευκφνεται θ εταιρεία, όπωσ αυτζσ των δθμοςίων & ιδιωτικϊν επενδφςεων μζςω χρθματοδοτικϊν προγραμμάτων & του ΕΣΡΑ. Θ διοίκθςθ βαςιςμζνθ ςτθν εκτίμθςθ για τθν αναγκαςτικι επιτάχυνςθ των διαδικαςιϊν απορρόφθςθσ κονδυλίων του ΕΣΡΑ, ζχει επιλζξει να μθν προχωριςει ςε απολφςεισ προςωπικοφ με άμεςο αποτζλεςμα τθν επιβάρυνςθ του κόςτουσ λειτουργίασ κατά το Θ ζλλειψθ ρευςτότθτασ που δθμιουργικθκε από τθν κακυςτζρθςθ είςπραξθσ απαιτιςεων από το δθμόςιο και ευρφτερο δθμόςιο τομζα, οδιγθςαν ςτθν διατιρθςθ του δανειςμοφ ςε υψθλά επίπεδα. ΠΡΟΟΠΣΙΚΕ & ΕΞΕΛΙΞΕΙ Υπό τισ παροφςεσ ςυνκικεσ όπωσ αυτζσ διαμορφϊνονται ςτθν Ελλθνικι Οικονομία δεν μποροφν να υπάρξουν αξιόπιςτεσ προβλζψεισ για το Θ εταιρεία κα ςυνεχίςει να υποςτθρίηει τουσ φορείσ τθσ τοπικισ αυτοδιοίκθςθσ κακϊσ και τα Ν.Ρ.Δ.Δ. που προωκοφν ζργα μζςω του ΕΣΡΑ. Οι ςυνεργαςίεσ ςτο εξωτερικό αναμζνεται να αυξθκοφν με μοναδικό ςτόχο τθν απεξαρτθτοποίθςθ τθσ εταιρείασ από τθν ελλθνικι αγορά και τθ βελτίωςθ τθσ κζςθσ τθσ ςτθν αγορά υπθρεςιϊν ςτισ γειτονικζσ χϊρεσ. ΔΙΑΧΕΙΡΙΗ ΚΙΝΔΤΝΩΝ α. Κίνδυνοσ μεταβολισ τιμών Δεν υφίςταται τζτοιοσ κίνδυνοσ. β. Πιςτωτικόσ κίνδυνοσ Δεν υφίςταται τζτοιοσ κίνδυνοσ. Θ εταιρεία δεν αντιμετωπίηει ςθμαντικοφσ πιςτωτικοφσ κινδφνουσ. Μοναδικό παράγοντα υψθλοφ πιςτωτικοφ ρίςκου είναι μία ενδεχόμενθ πλιρθσ αδυναμία του Ελλθνικοφ Δθμοςίου και του ευρφτερου δθμοςίου τομζα να ανταποκρικεί ςτισ υποχρεϊςεισ του. Εάν θ χϊρα προχωριςει ςε ςτάςθ πλθρωμϊν, τότε ο πιςτωτικόσ κίνδυνοσ κα επθρεάςει ςυντριπτικά τθ λειτουργία τθσ επιχείρθςθσ. γ. Κίνδυνοσ ρευςτότθτασ Δεν υφίςταται τζτοιοσ κίνδυνοσ. H ρευςτότθτα κα καλυφκεί με τθν ανάλθψθ νζων ζργων. Θ τυχόν περαιτζρω επιδείνωςθ τθσ ελλθνικισ αγοράσ και θ αδυναμία του τραπεηικοφ ςυςτιματοσ να ανταποκρικεί ςτθν ανεφρεςθ κεφαλαίων κα μποροφςε να αυξιςει τον κίνδυνο ρευςτότθτασ. Ο κίνδυνοσ αυτόσ διαφαίνεται να εξαλείφεται από τθν ςυμφωνία του PSI. Για τθν κάλυψθ του κινδφνου ρευςτότθτασ θ διοίκθςθ ςχεδιάηει αφξθςθ του μετοχικοφ κεφαλαίου τθσ εταιρείασ. δ. Κίνδυνοσ ταμειακών ροών Δεν υφίςταται τζτοιοσ κίνδυνοσ. ε. Λοιποί λειτουργικοί κίνδυνοι. προζρχονται κυρίωσ τθν πικανότθτα κακυςτζρθςθσ ενεργοποίθςθσ των προγραμμάτων και ζργων που αφοροφν τον δθμόςιο και ιδιωτικό τομζα και ςχετίηονται με τισ δραςτθριότθτεσ τθσ εταιρείασ. Ο κίνδυνοσ αυτόσ αντιςτακμίηεται από το γεγονόσ τθσ φπαρξθσ πολλϊν προκθρφξεων και προγραμμάτων. Οι κακυςτεριςεισ ςτθν αξιολόγθςθ και ανάκεςθ των ζργων λόγω τθσ γραφειοκρατίασ και άλλοι αςτάκμθτοι παράγοντεσ όπωσ ο αποςυντονιςμόσ του ςυςτιματοσ λόγω εκλογϊν, μπορεί να ςυντελζςουν ςτθν αφξθςθ του λειτουργικοφ κινδφνου. Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 11

12 13. θμαντικά γεγονότα μεταγενζςτερα τθσ 31/12/2011 Από τθ 10 θ Απριλίου 2012 το Χρθματιςτιριο Αξιϊν Κφπρου ζκανε δεκτι τθν αίτθςθ ειςαγωγισ τθσ εταιρείασ ςτθ και το ςφνολο των μετοχϊν τθσ διαπραγματεφονται ςτθν «Αγορά Νεοαναπτυςςόμενων Εταιρειϊν». Κατά τθν ειςαγωγι τθσ εταιρείασ ςτθ Ν.Ε.Α. του ΧΑΚ πραγματοποιικθκε αφξθςθ του μετοχικοφ κεφαλαίου με ιδιωτικι τοποκζτθςθ νζων μετόχων φψουσ ,56 που ολοκλθρϊκθκε και πιςτοποιικθκε ςτισ 21/2/2012. Και με τθν από 12/4/2012 απόφαςι του το ΔΣ ζχει ςυγκαλζςει Ζκτακτθ Γενικι Συνζλευςθ για τισ 11/5/2012 με κζμα τθν αφξθςθ του εταιρικοφ μετοχικοφ κεφαλαίου με ιδιωτικι τοποκζτθςθ παλαιϊν και νζων μετόχων. Εν όψει όςων αναφζρονται πιο πάνω, πιςτεφουμε ότι τα ςτοιχεία και οι πλθροφορίεσ και κυρίωσ οι προχποκζςεισ που λιφκθκαν υπόψθ ςφμφωνα με τα προβλεπόμενα ςε ςχετικά άρκρα του ΚΝ 2190/20 και αναφζρονται με ςαφινεια και με λεπτομζρεια ςτο προςάρτθμα για τθν ανάπτυξθ - ςφνταξθ των υπόψθ οικονομικϊν καταςτάςεων, κακϊσ και οι πρόςκετεσ πλθροφορίεσ που δίνονται με τθν παροφςα ζκκεςθ, ςασ δίνουν πλιρθ εικόνα, αφ ενόσ μεν τθσ οικονομικισ κατάςταςθσ τθσ Εταιρείασ ςτισ 31/12/2011 και αφ ετζρου των προοπτικϊν ανάπτυξθσ των εργαςιϊν τθσ Εταιρείασ ςτο άμεςο και απϊτερο μζλλον. Για όλουσ αυτοφσ τουσ λόγουσ παρακαλοφμε να εγκρίνετε τισ Οικονομικζσ Καταςτάςεισ του κακϊσ και τον λογαριαςμό «Αποτελζςματα Χριςθσ» τθσ εταιρικισ χριςθσ από 1/1/2011 ζωσ 31/12/2011, όπωσ υποβάλλονται και να απαλλάξετε το Διοικθτικό Συμβοφλιο από κάκε ευκφνθ για τθ διαχείριςθ των εταιρικϊν υποκζςεων κατά τθ χριςθ αυτι, ςυμβουλευόμενοι και τθν Ζκκεςθ του Ορκωτοφ Ελεγκτι Λογιςτι. Κομοτθνι, 23/4/2012 Ο Διευκφνων Σφμβουλοσ Σταυρίδθσ Άγγελοσ Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 12

13 Β. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ τθσ 31 θσ ΔΕΚΕΜΒΙΟΥ 2011 Κατϊςταςη λογαριαςμού αποτελεςμϊτων τησ Φρόςησ ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΨΝ ΕΟΔΨΝ (ΚΑΣΑ ΛΕΙΣΟΤΡΓΙΑ ) τησ περιόδου από 1η Ιανουαρύου ϋωσ 31 Δεκεμβρύου 2011 ημ Δ% Πωλόςεισ , ,36 6,71% Κόςτοσ πωλόςεων , ,67 1,96% Μικτό κϋρδοσ , ,69 23,67% Ωλλα ϋςοδα , ,43 237,25% Ϊξοδα διαθϋςεωσ , ,55 10,16% Ϊξοδα διοικόςεωσ , ,74 6,64% Ωλλα Ϊξοδα , ,87 221,14% Φρηματοοικονομικό κόςτοσ (καθαρό) , ,56 20,62% Προβλϋψεισ απομούωςησ υμμετοχών 0,00 0,00 0,00% Αποτελϋςματα Πώληςησ υμμετοχών 0, ,45 0,00% Αποτελϋςματα από υμμετοχϋσ 0, ,69 0,00% Κϋρδοσ (ζημύα) προ φόρου , ,64 110,59% Υόροσ ειςοδόματοσ , ,56 3,37% Καθαρό κϋρδοσ (ζημύα) από ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ , ,92 210,75% Κϋρδοσ (ζημύα) από διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ - - Καθαρό Κερδοσ (ζημύα) περιόδου , ,08 216,42% Αποδιδόμενο ςε: Μϋτοχουσ μητρικόσ , ,08 216,42% Δικαιώματα μειοψηφύασ , ,08 216,42% Κϋρδη (ζημύεσ) κατϊ μετοχό από ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ Βαςικϊ 27 0, Μ/ Μειωμϋνα 27 0, Μ/ Κϋρδη (ζημύεσ) κατϊ μετοχό από διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ Βαςικϊ - - Μειωμϋνα - - Καθαρό κϋρδοσ (ζημύα) χρόςησ , ,08 216,42% ύνολο λοιπών ςυνολικών εςόδων προ φόρου - - Υόροσ που αναλογεύ - - ύνολο λοιπών ςυνολικών εςόδων μετϊ από φόρο - - ύνολο υγκεντρωτικών ςυνολικών εςόδων , ,08 216,42% Απδιδόμενο ςε: Μετόχουσ μητρικόσ , ,08 216,42% Δικαιώματα μειοψηφύασ , ,08 216,42% Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 13

14 Για λόγουσ πληρότητασ παρουςιϊζουμε και την περιληπτικό Κατϊςταςη Αποτελεςμϊτων που δημοςιεύεται ςτισ εφημερύδεσ ςύμφωνα με τισ οδηγύεσ τησ Επιτροπόσ Κεφαλαιαγορϊσ τησ Ελλϊδοσ : ποςϊ εκφραςμϋνα ςε Ευρώ ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΣΟΙΦΕΙΑ ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΨΝ ΕΟΔΨΝ (Ετόςια αποτελϋςματα ) Δ% Κύκλοσ Εργαςιών , ,36 6,71% Μικτϊ Κϋρδη / (ζημύεσ) , ,69 23,67% Κϋρδη / (ζημύεσ) προ φόρων, Φρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεςμϊτων , ,96-73,67% Κϋρδη / (ζημύεσ) προ φόρων , ,64 110,59% Κϋρδη / (ζημύεσ) μετϊ από φόρουσ (α) , ,08 216,42% Κατανϋμονται ςε: Ιδιοκτότεσ Μητρικόσ , ,08 216,42% Δικαιώματα Μειοψηφύασ - - Λοιπϊ ςυνολικϊ ϋςοδα μετϊ από φόρουσ (β) - - υγκεντρωτικϊ ςυνολικϊ ϋςοδα μετϊ από φόρουσ (α)+(β) , ,08 216,42% Κατανϋμονται ςε: Ιδιοκτότεσ Μητρικόσ , ,08 216,42% Δικαιώματα μειοψηφύασ - - Κϋρδη μετϊ από φόρουσ ανϊ μετοχό βαςικϊ ςε 0, Μ/ Προτεινόμενο μϋριςμα ανϊ μετοχό ( ςε ) - - Κϋρδη / (ζημύεσ) προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεςμϊτων και ςυνολικών αποςβϋςεων , ,46 60,82% ημ: 1)Δεν υπϊρχουν διακοπτόμενεσ εκμεταλεύςεισ 2) Η μεύωςη ςτα Κϋρδη/μετοχό οφεύλεται ςτην μεύωςη τησ ονομαςτικόσ αξύασ τησ μετοχόσ ςε 1/μετοχό. Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 14

15 Γ. Ιςολογιςμόσ τθσ 31 θσ ΔΕΚΕΜΒΙΟΥ 2011 ΠΕΡΙΟΤΙΑΚΑ ΣΟΙΦΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα περιουςιακϊ ςτοιχεύα ΑΙΦΜΗ Α.Ε. Ιςολογιςμόσ τησ 31ησ Δεκεμβρύου 2011 ΚΑΣΑΣΑΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΗ ΣΗ ημ Δ% Ενςώματα πϊγια , ,45-18,46% Ωώλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα , ,53-2,85% Αναβαλλόμενοσ φόροσ ειςοδόματοσ , ,52 76,70% Διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα , ,22 0,00% Πελϊτεσ και Λοιπϋσ Απαιτόςεισ , ,11 0,00% ύνολο Πϊγιου Ενεργητικού , ,83-9,19% Κυκλοφορούντα Περιουςιακϊ τοιχεύα Πελϊτεσ , ,67-7,53% Λοιπϋσ Απαιτόςεισ , , ,00% Σαμειακϊ διαθϋςιμα και ιςοδύναμα , ,66 145,14% ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΗ ύνολο Κυκλοφορούντοσ Ενεργητικού , ,79 12,73% ύνολο περιουςιακών ςτοιχεύων , ,62 7,51% Κεφϊλαιο και αποθεματικϊ αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ Μετοχικό Κεφϊλαιο , ,00 6,15% Τπϋρ το ϊρτιο ,00 0,00 0,00% Λοιπϊ αποθεματικϊ , ,64 0,00% Αποτελϋςματα εισ νϋον , ,98-48,62% ύνολο καθαρόσ Θϋςησ χωρύσ δικαιώματα μειοψηφύασ , ,66 76,39% Δικαιώματα μειοψηφύασ - - ΤΠΟΦΡΕΨΕΙ Μακροπρόθεςμεσ Τποχρεώςεισ ύνολο Καθαρόσ Θϋςησ , ,66 76,39% Σραπεζικϊ Δϊνεια 18 0, ,64-100,00% Προβλϋψεισ για παροχϋσ ςτουσ εργαζόμενουσ , ,37-7,28% Λοιπϋσ Προβλϋψεισ , ,00 50,76% Επιχορηγόςεισ περιουςιακών ςτοιχεύων , ,98-23,53% ύνολο Μακροπρόθεςμων Τποχρεώςεων , ,99-42,41% Βραχυπρόθεςμεσ Τποχρεώςεισ Προμηθευτϋσ 22α , ,33 214,86% Λοιπϋσ Τποχρεώςεισ 22β , ,76-54,13% Σρϋχων Υόροσ Ειςοδόματοσ , ,95 180,58% Βραχυπρόθεςμα Δϊνεια , ,93 1,98% ύνολο Βραχυπρόθεςμων Τποχρεώςεων , ,97 3,50% ύνολο Τποχρεώςεων , ,96-4,79% ύνολο Καθαρόσ Θϋςησ και Τποχρεώςεων , ,62 7,51% Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ 2010/2011 (ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α.) ςελύδα 15

16 Δ. Κατάςταςθ μεταβολϊν ιδίων κεφαλαίων τθσ Χριςεωσ ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΚΑΣΑΣΑΗ ΜΕΣΑΒΟΛΨΝ ΙΔΙΨΝ ΚΕΥΑΛΑΙΨΝ ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ ΛΟΓΑΡΙΑΜΟ τησ χρόςησ από ϋωσ ΑΠΟΔΙΔΟΜΕΝΑ ΣΟΤ ΜΕΣΟΦΟΤ ΣΗ ΜΗΣΡΙΚΗ ΜΕΣΟΦΙΚΟ ΤΠΕΡ ΣΟ ΚΕΥΑΛΑΙΟ ΑΡΣΙΟ ΣΑΚΣΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΟ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΑ ΕΙ ΝΈΟ ΤΝΟΛΟ Τπόλοιπα ,00 0, , , ,58 Μεταβολϋσ λογιςτικών μεθόδων και διορθώςεισ λαθών Διορθωμϋνα υπόλοιπα ,00 0, , , ,58 Αύξηςη Μετοχικού Κεφαλαύου ,00 0,00 0, ,00 0,00 υγκεντρωτικϊ ςυνολικϊ ϋςοδα μετϊ από φόρουσ χρόςησ ,00 0, , , ,08 Τπόλοιπα ,00 0, , , ,66 Μεταβολϋσ λογιςτικών μεθόδων και διορθώςεισ λαθών ,00 0,00 Διορθωμϋνα υπόλοιπα ,00 0, , , ,66 υγκεντρωτικϊ ςυνολικϊ ϋςοδα μετϊ από φόρουσ περιόδου 31.12, ,00 0,00 0, , ,92 Αύξηςη Μετοχικού Κεφαλαύου , ,00 0, ,00 0,00 Τπόλοιπα , , , , ,58 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 16

17 Ε. Κατάςταςθ ταμειακών ροών τθσ Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργικϋσ δραςτηριότητεσ ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΚΑΣΑΣΑΗ ΣΑΜΕΙΑΚΨΝ ΡΟΨΝ Ϊμμεςη μϋθοδοσ τησ περιόδου από ημεύωςη (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) Κϋρδη πρό φόρων (ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ) , ,64 Κϋρδη πρό φόρων (διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ) - - Προςαρμογϋσ για : Κϋρδη από πώληςη παγύων -108,44 - Επιδρϊςεισ ςτα αποτελϋςματα από αναβαλλόμενη φορολογύα - - Αποςβϋςεισ επιχορηγόςεων παγύων , ,47 Προβλϋψεισ χρόςεωσ 12,13, , ,81 Αποτϋλεςμα από πώληςη ςυμμετοχών 8,23 0, ,45 Αποςβϋςεισ 6, , ,50 Ϊςοδα επενδύςεων 8,23-6, ,69 Λοιπϋσ περιπτώςεισ ,16 Φρεωςτικούσ τόκουσ 24, , , , ,96 Μεύωςη (αύξηςη) απαιτόςεων 11,12, , ,09 Μεύωςη (αύξηςη) αποθεμϊτων - - Αύξηςη (μεύωςη) προμηθευτών 22α-β , ,93 Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργύεσ , ,20 Σόκοι πληρωθϋντεσ , ,56 Υόροσ ειςοδόματοσ πληρωθεύσ , ,64 Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργικϋσ δραςτηριότητεσ , ,40 Σαμειακϋσ ροϋσ από επενδυτικϋσ δραςτηριότητεσ Απόκτηςη Διαθεςύμων χρηματοποικονομικών περιουςιακών ςτοιχεύων για πώληςη 8 0, ,00 Αγορϊ ενςώματων παγύων , ,38 Αγορϊ ϊώλων περιουςιακών ςτοιχεύων 7 0,00 0,00 Εύςπραξη από πώληςη διαθϋςιμων για πώληςη χρημ/κών περιουςιακών ςτοιχεύων ,00 Ειςπραχθϋντα μερύςματα 8,23 0, ,69 Σαμειακϋσ ροϋσ από επενδυτικϋσ δραςτηριότητεσ , ,31 Σαμειακϋσ ροϋσ από χρηματοδοτικϋσ δραςτηριότητεσ Προώόν αύξηςησ μετοχικού κεφαλαύου , ,00 Λόψη δανεύων , ,97 Λόψη επιχορηγόςεων για απόκτηςη παγύων 0,00 0,00 Μερύςματα πληρωθϋντα 26,15 0, ,00 Σαμειακϋσ ροϋσ από χρηματοδοτικϋσ δραςτηριότητεσ , ,97 Καθαρό αύξηςη (μεύωςη) ςτα ταμειακϊ διαθϋςιμα και ιςοδύναμα 2.758, ,12 Σαμειακϊ διαθϋςιμα ςτην αρχό τησ χρόςησ (01/01) , ,78 Επύδραςη ςυναλλαγματικών διαφορών - - Σαμειακϊ διαθϋςιμα ςτη λόξη τησ χρόςησ 4.659, ,66 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 17

18 ΣΤ. Σθμειϊςεισ επί των ενοποιθμζνων οικονομικϊν καταςτάςεων 1. Γενικζσ πλθροφορίεσ Η εταιρεύα «ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΤΜΒΟΤΛΟΙ ΕΠΕΝΔΤΕΨΝ» δραςτηριοποιεύται ςτον τομϋα τησ Παροχόσ Επιχειρηςιακών και Διαχειριςτικών Τπηρεςιών. Οι εγκαταςτϊςεισ τησ εταιρεύασ βρύςκονται ςτο Δόμο Κομοτηνόσ. Η εταιρεύα «ΑΙΦΜΗ Α.Ε.» ϋχει την μορφό τησ Ανωνύμου Εταιρεύασ. Ϊχει την ϋδρα τησ επύ τησ οδού Ζυμβρακϊκη και Προξϋνου Αςκητού 17 ςτην Κομοτηνό και η διεύθυνςό τησ ςτο διαδύκτυο εύναι Οι οικονομικϋσ καταςτϊςεισ τησ και τησ ςυγκριτικόσ αφορούν τη χρόςη από ϋωσ (ςυγκριτικό ), εγκρύθηκαν από τη Διούκηςη την 23 η Απριλύου Οι ςθμαντικζσ λογιςτικζσ αρχζσ που χρθςιμοποιεί θ Εταιρεία 2.1 Πλαύςιο κατϊρτιςησ των οικονομικών καταςτϊςεων Οι οικονομικϋσ καταςτϊςεισ τησ Εταιρεύασ τησ περιόδου 1 Ιανουαρύου 2011 ϋωσ 31Δεκεμβρύου 2011 ϋχουν ςυνταχθεύ ςύμφωνα με τα Διεθνό Πρότυπα Φρηματοοικονομικόσ Πληροφόρηςησ (ΔΠΦΑ) και τισ διερμηνεύεσ όπωσ ϋχουν υιοθετηθεύ από την Ευρωπαώκό Ϊνωςη. Οι οικονομικϋσ καταςτϊςεισ ϋχουν ςυνταχθεύ με βϊςη την αρχό του ιςτορικού κόςτουσ, Βαςικϋσ αρχϋσ για την ςύνταξη των οικονομικών καταςτϊςεων εύναι η αυτοτϋλεια των χρόςεων και η ςυνϋχιςη τησ δραςτηριότητασ τησ επιχεύρηςησ. Η κατϊρτιςη των οικονομικών καταςτϊςεων ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α. απαιτεύ τη χρόςη οριςμϋνων ςημαντικών λογιςτικών εκτιμόςεων και την ϊςκηςη κρύςησ από τη Διούκηςη ςτη διαδικαςύα εφαρμογόσ των λογιςτικών αρχών. Οι περιπτώςεισ αυτϋσ περιγρϊφονται ςτη ςημεύωςη 4. Επύςησ απαιτεύται η χρόςη υπολογιςμών και υποθϋςεων που επηρεϊζουν τα αναφερθϋντα ποςϊ των περιουςιακών ςτοιχεύων και υποχρεώςεων, τη γνωςτοπούηςη ενδεχόμενων απαιτόςεων και υποχρεώςεων κατϊ την ημερομηνύα των οικονομικών καταςτϊςεων και τα αναφερθϋντα ποςϊ ειςοδημϊτων και εξόδων κατϊ τη διϊρκεια τησ υπό αναφορϊ περιόδου. Παρϊ το γεγονόσ ότι αυτού οι υπολογιςμού βαςύζονται ςτην καλύτερη δυνατό γνώςη τησ Διούκηςησ ςε ςχϋςη με τισ τρϋχουςεσ ςυνθόκεσ και ενϋργειεσ, τα πραγματικϊ αποτελϋςματα μπορεύ τελικϊ να διαφϋρουν από αυτούσ τουσ υπολογιςμούσ. 2.2 Ενοπούηςη Θυγατρικϋσ επιχειρόςεισ ςυγγενεύσ επιχειρόςεισ Δεν υπϊρχουν διότι η ςυμμετοχό ςε δύο ετερόρρυθμεσ εταιρεύεσ με την ιδιότητα του ετερόρρυθμου εταύρου την αποκλεύει από την διαχεύριςη ό την ςυμμετοχό ςτισ λόψη των αποφϊςεων. 2.3 Διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα Η εταιρεύα καταχωρεύ ςτο κονδύλιο αυτό περιουςιακό ςτοιχεύο όταν και μόνο όταν η εταιρεύα καθύςταται ϋνασ εκ των ςυμβαλλομϋνων του χρηματοοικονομικού αυτού μϋςου. Η αρχικό καταχώριςη γύνεται ςτην εύλογη αξύα του πλϋον το κόςτοσ ςυναλλαγών που αποδύδεται ϊμεςα ςτην απόκτηςη του. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 18

19 Η μεταγενϋςτερη αποτύμηςό τουσ γύνεται ςτην εύλογη αξύα τουσ χωρύσ καμύα ϋκπτωςη για του κόςτουσ ςυναλλαγόσ που εύναι δυνατόν να προκύψει κατϊ την πώληςη ό ϊλλη διϊθεςη, με εξαύρεςη τισ επενδύςεισ ςε ςυμμετοχικούσ τύτλουσ που δεν ϋχουν χρηματιςτηριακό τιμό ςε ενεργό αγορϊ και των οπούων η εύλογη αξύα δεν μπορεύ να αποτιμηθεύ αξιόπιςτα και που αποτιμώνται ςτο κόςτοσ. 2.4 Πληροφόρηςη κατϊ τομϋα Ψσ επιχειρηματικόσ τομϋασ ορύζεται μύα ομϊδα περιουςιακών ςτοιχεύων και λειτουργιών προκειμϋνου να παρϋχονται προώόντα και υπηρεςύεσ τα οπούα υπόκεινται ςε διαφορετικούσ κινδύνουσ και αποδόςεισ από εκεύνα ϊλλων επιχειρηματικών τομϋων. Ψσ γεωγραφικόσ τομϋασ, ορύζεται μύα γεωγραφικό περιοχό, ςτην οπούα παρϋχονται προώόντα και υπηρεςύεσ και η οπούα υπόκειται ςε διαφορετικούσ κινδύνουσ και αποδόςεισ από ϊλλεσ περιοχϋσ. Από την ϋχει εφαρμογό το Δ.Π.Φ.Α. 8 «Λειτουργικού τομεύσ». Σο πρότυπο Δ.Λ.Π. 14 «Πληροφόρηςη κατϊ Σομϋα» καταργεύται. Σο νϋο πρότυπο απαιτεύ την παρουςύαςη των Λειτουργικών Σομϋων του Ομύλου. Για το πρότυπο Λειτουργικόσ τομϋασ εύναι ϋνα ςυςτατικό μϋροσ τησ οικονομικόσ μονϊδασ που : Α) Αναλαμβϊνει επιχειρηματικϋσ δραςτηριότητεσ από τισ οπούεσ δύναται να αποκτϊ ϋςοδα και να αναλαμβϊνει ϋξοδα (ςυμπεριλαμβανομϋνων των εςόδων και εξόδων που αφορούν ςυναλλαγϋσ με ϊλλα ςυςτατικϊ μϋρη τησ ύδιασ οικονομικόσ μονϊδασ. Β) Σα αποτελϋςματα εξετϊζονται τακτικϊ από τον επικεφαλόσ λόψησ επιχειρηματικών αποφϊςεων τησ οικονομικόσ μονϊδασ για ςκοπούσ λόψησ αποφϊςεων ςχετικϊ με την κατανομό πόρων ςτον τομϋα και την εκτύμηςη τησ αποδόςεωσ του. Γ) Διατύθενται χωριςτϋσ χρηματοοικονομικϋσ πληροφορύεσ. Ποςοτικϊ Κριτόρια Σο πρότυπο καθορύζει και οριςμϋνα ποςοτικϊ κριτόρια για την αυτόνομη παρουςύαςη ενόσ κλϊδου τα οπούα όμωσ δεν εύναι δεςμευτικϊ εφόςον η διούκηςη τησ οικονομικόσ μονϊδασ θεωρεύ ότι η πληροφόρηςη ςχετικϊ με τον τομϋα μπορεύ να εύναι χρόςιμη για τουσ χρόςτεσ των οικονομικών καταςτϊςεων. Σα ποςοτικϊ κριτόρια ϋχουν ωσ εξόσ : Α) Σα παρουςιαζόμενα ϋςοδα, μαζύ με αυτϊ από ϊλλουσ Λ.Σ., εύναι μεγαλύτερο ό ύςο του 10% του ςυνόλου των εςόδων. Β) Σο απόλυτο ύψοσ των κερδών/ζημιών του κλϊδου εύναι τουλϊχιςτον το 10% από τα ακόλουθα μεγϋθη : i) του ςυνολικού παρουςιαζόμενου κϋρδουσ όλων των λειτουργικών τομϋων που δεν ϋχουν αναφϋρει ζημύα, ii) τησ ςυνολικόσ αναφερόμενησ ζημύασ όλων των Λ.Σ. που ϋχουν αναφϋρει ζημύα. Γ) τα περιουςιακϊ ςτοιχεύα του εύναι τουλϊχιςτον 10% του ςυνόλου των περιουςιακών ςτοιχεύων όλων των Λ.Σ. Η εταιρεύα διαθϋτει ϋναν (1) λειτουργικό τομϋα, αυτόν τησ παροχόσ ςυμβουλευτικών υπηρεςιών προσ ιδιωτικϋσ & δημόςιεσ επιχειρόςεισ. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 19

20 2.5 υναλλαγματικϋσ μετατροπϋσ (α) Λειτουργικό νόμιςμα και νόμιςμα παρουςύαςησ. Σα ςτοιχεύα των οικονομικών καταςτϊςεων των εταιρειών του Ομύλου, αποτιμώνται με χρόςη του νομύςματοσ του οικονομικού περιβϊλλοντοσ, μϋςα ςτο οπούο κϊθε εταιρεύα λειτουργεύ (λειτουργικό νόμιςμα). Οι οικονομικϋσ καταςτϊςεισ παρουςιϊζονται ςε Ευρώ, που εύναι το λειτουργικό νόμιςμα τησ εταιρεύασ. (β) υναλλαγϋσ και υπόλοιπα Οι ςυναλλαγϋσ ςε ξϋνα νομύςματα μετατρϋπονται ςτο λειτουργικό νόμιςμα βϊςει των ιςοτιμιών που υφύςτανται κατϊ την ημερομηνύα των ςυναλλαγών. Κϋρδη και ζημιϋσ από ςυναλλαγματικϋσ διαφορϋσ οι οπούεσ προκύπτουν από μετατροπό των νομιςματικών ςτοιχεύων που εκφρϊζονται ςε ξϋνο νόμιςμα κατϊ την διϊρκεια τησ περιόδου και κατϊ την ημερομηνύα ιςολογιςμού με τισ υπϊρχουςεσ ιςοτιμύεσ, καταχωρούνται ςτα αποτελϋςματα. Οι ςυναλλαγματικϋσ διαφορϋσ από μη νομιςματικϊ ςτοιχεύα που αποτιμώνται ςτην εύλογη αξύα τουσ, θεωρούνται ωσ τμόμα τησ εύλογησ αξύασ και ςυνεπώσ καταχωρούνται όπου και οι διαφορϋσ τησ εύλογησ αξύασ. 2.6 Ενςώματα πϊγια Σα ενςώματα πϊγια αποτιμώνται ςτο κόςτοσ κτόςεωσ μεύον τισ ςωρευμϋνεσ αποςβϋςεισ και τισ ζημύεσ απομεύωςησ. Σο κόςτοσ κτόςεωσ περιλαμβϊνει όλεσ τισ ϊμεςα επιρριπτϋεσ δαπϊνεσ για την απόκτηςη των ςτοιχεύων. Οι δαπϊνεσ που πραγματοποιούνται ςε μεταγενϋςτερεσ χρόςεισ αυξϊνουν τη λογιςτικό αξύα των ενςωμϊτων παγύων μόνο εϊν πιθανολογεύται ότι θα ειςρεύςουν ςτον όμιλο μελλοντικϊ οικονομικϊ οφϋλη και το κόςτοσ τουσ μπορεύ να αποτιμηθεύ αξιόπιςτα. Οι επιςκευϋσ και οι ςυντηρόςεισ καταχωρούνται ςτα αποτελϋςματα όταν πραγματοποιούνται. Οι αποςβϋςεισ επιβαρύνουν τον αντύςτοιχο λογαριαςμό αποτελεςμϊτων καθ όλη τη διϊρκεια τησ ωφϋλιμησ ζωόσ των παγύων περιουςιακών ςτοιχεύων. Η διαφορϊ μεταξύ των αποςβϋςεων που διενεργούνται επύ τησ αναπροςαρμοςμϋνησ αξύασ των ακινότων και οι οπούεσ καταχωρούνται ςτα ϋξοδα και των αποςβϋςεων που βαςύζονται ςτο κόςτοσ κτόςεώσ τουσ, μεταφϋρεται από το αποθεματικό αναπροςαρμογόσ κατ ευθεύαν ςτα κϋρδη εισ νϋο. Κατϊ την πώληςη των ενςωμϊτων παγύων, οι διαφορϋσ μεταξύ του τιμόματοσ που λαμβϊνεται και τησ λογιςτικόσ τουσ αξύασ καταχωρούνται ωσ κϋρδη ό ζημύεσ ςτα αποτελϋςματα. Για τα παραγωγικϊ ακύνητα που αποτιμώνται ςτισ εύλογεσ αξύεσ τουσ, το τυχόν αποθεματικό αναπροςαρμογόσ που υπϊρχει ςτα ύδια κεφϊλαια κατϊ την πώληςη, μεταφϋρεται ςτα κϋρδη εισ νϋον. Οι υπολειμματικϋσ αξύεσ και οι ωφϋλιμεσ ζωϋσ των ενςωμϊτων παγύων υπόκεινται ςε επανεξϋταςη ςε κϊθε ετόςιο ιςολογιςμό. Όταν οι λογιςτικϋσ αξύεσ των ενςωμϊτων παγύων υπερβαύνουν την ανακτόςιμη αξύα τουσ, οι διαφορϋσ (απομεύωςη) καταχωρούνται ωσ ϋξοδα ςτα αποτελϋςματα (Σα οικόπεδα δεν αποςβϋνονται). Οι αποςβϋςεισ των ϊλλων ςτοιχεύων των ενςωμϊτων παγύων υπολογύζονται με την ςταθερό μϋθοδο μϋςα ςτη ωφϋλιμη ζωό τουσ που ϋχει ωσ εξόσ: Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 20

21 Κτηριακϋσ εγκαταςτϊςεισ ςε ακύνητα τρύτων 7,25 ϋτη ύμφωνα με την διϊρκεια τησ μύςθωςησ (ϋωσ την ) Μεταφορικϊ μϋςα 5 ϋτη (πρόκειται για μεταχειριςμϋνα μεταφορικϊ μϋςα με περιοριςμϋνο χρόνο υπολειπόμενησ ζωόσ) Ϊπιπλα Ηλεκτρονικούσ υπολογιςτϋσ Κινητϊ τηλϋφωνα Σηλεφωνικϊ κϋντρα Λοιπόσ εξοπλιςμόσ Λογιςμικό 15 ϋτη 7 ϋτη 2 ϋτη 10 ϋτη 10 ϋτη 3-10 ϋτη 2.7 Κόςτοσ δανειςμού Σο κόςτοσ του δανειςμού που ςχετύζεται ϊμεςα με την απόκτηςη, καταςκευό ό παραγωγό περιουςιακών ςτοιχεύων, η ολοκλόρωςη των οπούων απαιτεύ ςημαντικό χρόνο, προςτύθεται ςτο κόςτοσ τουσ, μϋχρι το χρόνο που εύναι ουςιαςτικϊ ϋτοιμα προσ χρόςη ό προσ πώληςη. Σα ϋςοδα που προϋρχονται από την προςωρινό τοποθϋτηςη των δανειακών κεφαλαύων που προορύζονται για απόκτηςη των ανωτϋρω περιουςιακών ςτοιχεύων αφαιρεύται από το αντύςτοιχο δανειακό κόςτοσ. Σα ϊλλα κόςτη δανειςμού καταχωρούνται ςτα αποτελϋςματα ςτη χρόςη που προκύπτουν. 2.8 Άώλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα (α) Τπεραξύα Δεν υφύςταται ςτισ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ τησ εταιρεύασ. (β) Λογιςμικό λοιπϊ ϊυλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα Οι ϊδειεσ λογιςμικού αποτιμώνται ςτο κόςτοσ κτόςεωσ μεύον τισ αποςβϋςεισ. Οι αποςβϋςεισ διενεργούνται με την ςταθερό μϋθοδο κατϊ την διϊρκεια τησ ωφϋλιμησ ζωόσ των ςτοιχεύων αυτών η οπούα εκτιμϊται ςε 3-10 ϋτη. 2.9 Απομεύωςη αξύασ περιουςιακών ςτοιχεύων εκτόσ τησ υπεραξύασ. Σα ϊυλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα που ϋχουν απεριόριςτη ωφϋλιμη ζωό και δεν αποςβϋνονται υπόκειται ςε ϋλεγχο απομεύωςησ τησ αξύασ τουσ τουλϊχιςτον ετηςύωσ. Σα περιουςιακϊ ςτοιχεύα που υπόκεινται ςε απόςβεςη ελϋγχονται για απομεύωςη τησ αξύασ τουσ, όταν υπϊρχουν ενδεύξεισ ότι οι λογιςτικό αξύα τουσ δεν θα ανακτηθεύ. Η ανακτόςιμη αξύα εύναι η μεγαλύτερη αξύα μεταξύ τησ εύλογησ αξύασ μειωμϋνησ με το απαιτούμενο για την πώληςη κόςτοσ και τησ αξύασ χρόςεωσ του περιουςιακού ςτοιχεύου. Η αξύα χρόςησ προςδιορύζεται με προεξόφληςη των μελλοντικών ροών με το κατϊλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο. Εϊν η ανακτόςιμη αξύα εύναι μικρότερη τησ αναπόςβεςτησ, τότε η αναπόςβεςτη αξύα μειώνεται ϋωσ το ύψοσ τησ ανακτόςιμησ. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 21

22 Οι ζημιϋσ απομεύωςησ καταχωρούνται ωσ ϋξοδα ςτα αποτελϋςματα τησ χρόςησ κατϊ την οπούα προκύπτουν, εκτόσ εϊν το περιουςιακό ςτοιχεύο ϋχει αναπροςαρμοςτεύ, οπότε η ζημύα απομεύωςησ μειώνει το αντύςτοιχο αποθεματικό αναπροςαρμογόσ. Όταν ςε μεταγενϋςτερη χρόςη η ζημύα απομεύωςησ πρϋπει να αναςτραφεύ, η αναπόςβεςτη αξύα του περιουςιακού ςτοιχεύου αυξϊνεται ϋωσ το ύψοσ τησ αναθεωρημϋνησ εκτύμηςησ τησ ανακτόςιμησ αξύασ, ςτο βαθμό που η νϋα αναπόςβεςτη αξύα δεν υπερβαύνει την αναπόςβεςτη αξύα που θα εύχε προςδιοριςτεύ εϊν δεν εύχε καταχωρηθεύ η ζημύα απομεύωςησ ςε προηγούμενεσ χρόςεισ. Η αναςτροφό τησ ζημύασ απομεύωςησ καταχωρεύται ςτα ϋςοδα, εκτόσ εϊν το περιουςιακό ςτοιχεύο ϋχει αναπροςαρμοςτεύ, οπότε αναςτροφό τησ ζημύασ απομεύωςησ αυξϊνει το αντύςτοιχο αποθεματικό αναπροςαρμογόσ. Για την εκτύμηςη των ζημιών απομεύωςησ τα περιουςιακϊ ςτοιχεύα εντϊςςονται ςτισ μικρότερεσ δυνατϋσ μονϊδεσ δημιουργύασ ταμιακών ροών Καταςκευαςτικϋσ υμβϊςεισ. Όταν η ϋκβαςη μιασ ςύμβαςησ μπορεύ να εκτιμηθεύ αξιόπιςτα, τα ϋςοδα και τα ϋξοδα καταχωρούνται ςε ςχϋςη με το βαθμό ολοκλόρωςησ των ςυμβϊςεων κατϊ την ημερομηνύα αναφορϊσ των οικονομικών καταςτϊςεων. υγκεκριμϋνα κατϊ την ημερομηνύα αναφορϊσ των οικονομικών καταςτϊςεων λογύζονται τα ϋςοδα και ϋξοδα βϊςη του ποςοςτού ολοκλόρωςησ των αντύςτοιχων ςυμβϊςεων το οπούο προκύπτει από την πρόοδο και καταμϋτρηςη των εργαςιών που παρϊγονται ό λαμβϊνονται από τρύτουσ. Εφόςον η ϋκβαςη τησ ςύμβαςησ δεν μπορεύ να εκτιμηθεύ αξιόπιςτα, καταχωρούνται ςυμβατικϊ ϋςοδα ςτο βαθμό που πιθανολογεύται ότι θα ανακτηθούν τα ςυμβατικϊ κόςτη. Όταν πιθανολογεύται ότι τα ςυνολικϊ ςυμβατικϊ κόςτη θα υπερβούν τα ςυνολικϊ ςυμβατικϊ ϋςοδα, η αναμενόμενη ζημύα καταχωρεύται αμϋςωσ ςτα αποτελϋςματα τησ περιόδου Επενδύςεισ Οι επενδύςεισ τησ Εταιρεύασ ταξινομούνται ςτισ παρακϊτω κατηγορύεσ: α) Φρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα αποτιμώμενα ςτην εύλογη αξύα τουσ με μεταβολϋσ καταχωρούμενεσ ςτα αποτελϋςματα. την κατηγορύα αυτό καταχωρούνται τα χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα που αποκτώνται με ςκοπό την κερδοςκοπύα ςυμπεριλαμβανομϋνων των παραγώγων. β) Δϊνεια και απαιτόςεισ Περιλαμβϊνει μη παρϊγωγα χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα με πϊγιεσ ό προςδιοριςμϋνεσ πληρωμϋσ και τα οπούα δεν διαπραγματεύονται ςε ενεργϋσ αγορϋσ. Δημιουργούνται όταν ο όμιλοσ δύδει χρόματα ό παρϋχει αγαθϊ και υπηρεςύεσ και δεν υπϊρχει πρόθεςη για την πώληςη αυτών των ςτοιχεύων. γ) Διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα. Οι επενδύςεισ τησ Εταιρεύασ αφορούν διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα και περιλαμβϊνονται ςτα μη κυκλοφορούντα περιουςιακϊ ςτοιχεύα εφόςον η Διούκηςη δεν ϋχει την πρόθεςη να τα ρευςτοποιόςει μϋςα ςε 12 μόνεσ από την ημερομηνύα Ιςολογιςμού. Σα διαθϋςιμα προσ πώληςη ςτοιχεύα περιλαμβϊνουν επενδύςεισ ςε ςυμμετοχικούσ τύτλουσ ( μύα ςυμμετοχό ςε ετερόρρυθμη εταιρεύα εςωτερικού και ςε μύα εταιρεύα εξωτερικού). Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 22

23 Οι αγορϋσ και οι πωλόςεισ των επενδύςεων καταχωρούνται κατϊ την ημερομηνύα τησ εμπορικόσ ςυναλλαγόσ που εύναι και η ημερομηνύα που η Εταιρεύα δεςμεύεται να αγορϊςει ό να πωλόςει το ςτοιχεύο. Οι επενδύςεισ αρχικϊ καταχωρούνται ςτην εύλογη αξύα τουσ, η οπούα ςυμπύπτει με την αξύα κτόςησ και προςαυξϊνεται με τισ ϊμεςα επιρριπτϋεσ ςτη ςυναλλαγό δαπϊνεσ. Φρηματοοικονομικϊ ςτοιχεύα ςε εύλογη αξύα μϋςω αποτελεςμϊτων αναγνωρύζονται αρχικϊ ςτην εύλογη αξύα και οι δαπϊνεσ ςυναλλαγόσ καταχωρούνται ςαν ϋξοδο ςτα αποτελϋςματα περιόδου. Οι επενδύςεισ διαγρϊφονται όταν το δικαύωμα ςτισ ταμιακϋσ ροϋσ από τισ επενδύςεισ λόγει ό μεταβιβϊζεται και η εταιρεύα ϋχει μεταβιβϊςει ουςιωδώσ όλουσ τουσ κινδύνουσ και τα οφϋλη που ςυνεπϊγεται η ιδιοκτηςύα. Σα διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα αποτιμώνται ςτην εύλογη αξύα τουσ και τα ςχετικϊ κϋρδη ό ζημύεσ καταχωρούνται ςε αποθεματικό των ιδύων κεφαλαύων μϋχρι τα ςτοιχεύα αυτϊ πωληθούν ό χαρακτηριςθούν ωσ απομειωμϋνα. Κατϊ την πώληςη ό όταν χαρακτηριςθούν ωσ απομειωμϋνα, τα κϋρδη ό οι ζημιϋσ μεταφϋρονται ςτα αποτελϋςματα. Οι εύλογεσ αξύεσ των χρηματοοικονομικών περιουςιακών ςτοιχεύων που εύναι διαπραγματεύςιμα ςε ενεργϋσ αγορϋσ προςδιορύζονται από τισ τρϋχουςεσ τιμϋσ τουσ. Για τα μη διαπραγματεύςιμα ςτοιχεύα οι εύλογεσ αξύεσ προςδιορύζονται με την χρόςη τεχνικών αποτύμηςησ όπωσ προεξόφληςη μελλοντικών ταμιακών ροών και μοντϋλα αποτύμηςησ δικαιωμϊτων προαύρεςησ. Σα δϊνεια και οι απαιτόςεισ και οι διακρατούμενεσ ωσ την λόξη επενδύςεισ, μεταγενϋςτερα αποτιμώνται ςτο αναπόςβεςτο κόςτοσ με την χρόςη του πραγματικού επιτοκύου. ε κϊθε ημερομηνύα ιςολογιςμού η Εταιρεύα εκτιμϊ αν υπϊρχουν αντικειμενικϋσ ενδεύξεισ που να οδηγούν ςτο ςυμπϋραςμα ότι τα χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα εύναι απομειωμϋνα. Για τουσ ςυμμετοχικούσ τύτλουσ που ϋχουν ταξινομηθεύ ωσ διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ ςτοιχεύα τϋτοια ϋνδειξη ςυνιςτϊ η ςημαντικό μεύωςη τησ εύλογησ αξύασ ςε ςχϋςη με το κόςτοσ κτόςεωσ. Αν ςτοιχειοθετεύται απομεύωςη, η ςωρευμϋνη ςτα ύδια κεφϊλαια ζημιϊ που εύναι η διαφορϊ μεταξύ κόςτουσ κτόςεωσ και εύλογησ αξύασ, μεταφϋρεται ςτα αποτελϋςματα. Οι ζημιϋσ απομεύωςησ των ςυμμετοχικών τύτλων που καταχωρούνται ςτα αποτελϋςματα δεν αναςτρϋφονται μϋςω των αποτελεςμϊτων Αποθϋματα Δεν υπϊρχουν αποθϋματα Απαιτόςεισ από πελϊτεσ Οι απαιτόςεισ από πελϊτεσ εύναι κυρύωσ βραχυπρόθεςμεσ, εκτόσ από ϋνα μικρό τμόμα που αφορϊ μακροχρόνιου χαρακτόρα χρηματοδότηςη ετερόρρυθμησ εταιρεύασ ςτην οπούα ςυμμετϋχει ςτο μετοχικό τησ κεφϊλαιο η εταιρεύα, και εμφανύζονται ςτο κόςτοσ τουσ μειωμϋνεσ κατϊ τη ζημύα απομεύωςόσ τουσ. Οι ζημιϋσ απομεύωςησ (απώλειεσ από επιςφαλεύσ απαιτόςεισ) αναγνωρύζονται όταν υπϊρχει αντικειμενικό απόδειξη ότι η εταιρεύα δεν εύναι ςε θϋςη να ειςπρϊξει όλα τα ποςϊ που οφεύλονται με βϊςη τουσ ςυμβατικούσ όρουσ. Σο ποςό τησ ζημιϊσ απομεύωςησ εύναι η διαφορϊ μεταξύ τησ λογιςτικόσ αξύασ των απαιτόςεων και τησ παρούςασ αξύασ των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμιακών ροών, προεξοφλουμϋνων με το πραγματικό επιτόκιο. Σο ποςό τησ ζημιϊσ απομεύωςησ καταχωρεύται ωσ ϋξοδο ςτα αποτελϋςματα. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 23

24 2.14 Σαμειακϊ διαθϋςιμα και ιςοδύναμα Σα ταμειακϊ διαθϋςιμα και ταμιακϊ ιςοδύναμα περιλαμβϊνουν τα μετρητϊ τισ καταθϋςεισ όψεωσ και τισ βραχυπρόθεςμεσ μϋχρι 3 μόνεσ επενδύςεισ, υψηλόσ ρευςτοποιηςιμότητασ και χαμηλού ρύςκου Μετοχικό κεφϊλαιο Σο μετοχικό κεφϊλαιο περιλαμβϊνει τισ κοινϋσ ονομαςτικϋσ μετοχϋσ τησ εταιρεύασ ονομαςτικόσ αξύασ 1 / μετοχό. Ωμεςα κόςτη για την ϋκδοςη μετοχών, εμφανύζονται μετϊ την αφαύρεςη του ςχετικού φόρου ειςοδόματοσ, ςε μεύωςη του προώόντοσ τησ ϋκδοςησ. Ωμεςα κόςτη που ςχετύζονται με την ϋκδοςη μετοχών για την απόκτηςη επιχειρόςεων περιλαμβϊνονται ςτο κόςτοσ κτόςεωσ τησ επιχειρόςεωσ που αποκτϊται Δανειςμόσ Σα δϊνεια καταχωρούνται αρχικϊ ςτην εύλογη αξύα τουσ μειωμϋνα με τα τυχόν ϊμεςα κόςτη για την πραγματοπούηςη τησ ςυναλλαγόσ. Μεταγενϋςτερα αποτιμώνται ςτο αναπόςβεςτο κόςτοσ με την χρόςη του πραγματικού επιτοκύου Υόροσ ειςοδόματοσ και Αναβαλλόμενοσ φόροσ ειςοδόματοσ Υόροσ ειςοδόματοσ Ο φόροσ ειςοδόματοσ περιλαμβϊνει τον τρϋχον φόρο και τον αναβαλλόμενο φόρο, δηλαδό το φόρο που ςχετύζεται με τα οικονομικϊ οφϋλη που προϋκυψαν κατϊ την τρϋχουςα περύοδο αλλϊ ϋχουν όδη καταλογιςθεύ ό θα καταλογιςθούν από τισ Υορολογικϋσ Αρχϋσ ςε διαφορετικϋσ περιόδουσ. Ο φόροσ ειςοδόματοσ καταχωρεύται ςτα Αποτελϋςματα εκτόσ από τισ περιπτώςεισ που ςχετύζεται με κονδύλια που καταχωρόθηκαν απευθεύασ ςτα Ίδια Κεφϊλαια, οπότε και ο φόροσ τουσ καταχωρεύται ςτα Ίδια Κεφϊλαια. Οι υποχρεώςεισ ό απαιτόςεισ από φόρο ειςοδόματοσ, που εμφανύζονται ςτον Ιςολογιςμό, περιλαμβϊνουν τισ βραχυπρόθεςμεσ υποχρεώςεισ ό και απαιτόςεισ από τισ Υορολογικϋσ Αρχϋσ που ςχετύζονται με τουσ πληρωτϋουσ φόρουσ επύ του φορολογητϋου ειςοδόματοσ τησ περιόδου και τουσ τυχόν πρόςθετουσ φόρουσ ειςοδόματοσ που αφορούν προηγούμενεσ χρόςεισ. Οι τρϋχοντεσ φόροι υπολογύζονται ςύμφωνα με τουσ φορολογικούσ ςυντελεςτϋσ και τουσ φορολογικούσ νόμουσ που ιςχύουν κατϊ τισ διαχειριςτικϋσ περιόδουσ που αφορούν επύ των αντύςτοιχων φορολογητϋων κερδών. Αναβαλλόμενοσ Υόροσ Ο αναβαλλόμενοσ φόροσ ειςοδόματοσ προςδιορύζεται με την μϋθοδο τησ υποχρϋωςησ που προκύπτει από τισ προςωρινϋσ διαφορϋσ μεταξύ τησ λογιςτικόσ αξύασ και τησ φορολογικόσ βϊςησ των περιουςιακών ςτοιχεύων και των υποχρεώςεων. Ο αναβαλλόμενοσ φόροσ προςδιορύζεται με τουσ φορολογικούσ ςυντελεςτϋσ που ιςχύουν κατϊ την ημερομηνύα του Ιςολογιςμού. Οι αναβαλλόμενεσ φορολογικϋσ απαιτόςεισ καταχωρούνται κατϊ την ϋκταςη κατϊ την οπούα θα υπϊρξει μελλοντικό φορολογητϋο κϋρδοσ για την χρηςιμοπούηςη τησ προςωρινόσ διαφορϊσ που δημιουργεύ την αναβαλλόμενη φορολογικό απαύτηςη. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 24

25 Ο αναβαλλόμενοσ φόροσ ειςοδόματοσ παρϋχεται για τισ προςωρινϋσ διαφορϋσ που προκύπτουν από επενδύςεισ ςε θυγατρικϋσ και ςυγγενεύσ, με εξαύρεςη την περύπτωςη που η αναςτροφό των προςωρινών διαφορών ελϋγχεται από τον όμιλο και εύναι πιθανό ότι οι προςωρινϋσ διαφορϋσ δεν θα αναςτραφούν ςτο προβλεπτό μϋλλον Παροχϋσ ςτο προςωπικό α) Βραχυπρόθεςμεσ παροχϋσ Οι βραχυπρόθεςμεσ παροχϋσ προσ το προςωπικό ςε χρόμα και ςε εύδοσ καταχωρούνται ωσ ϋξοδο όταν καθύςτανται δουλευμϋνεσ. β) Παροχϋσ μετϊ την ϋξοδο από την υπηρεςύα Οι παροχϋσ μετϊ την ϋξοδο από την υπηρεςύα περιλαμβϊνουν προγρϊμματα καθοριςμϋνων παροχών. Σο δουλευμϋνο κόςτοσ των προγραμμϊτων καθοριςμϋνων ειςφορών καταχωρεύται ωσ ϋξοδο ςτην περύοδο που αφορϊ. Η υποχρϋωςη που καταχωρεύται ςτον ιςολογιςμό για τα προγρϊμματα καθοριςμϋνων παροχών εύναι η παρούςα αξύα τησ δϋςμευςησ για την καθοριςμϋνη παροχό μεύον την εύλογη αξύα των περιουςιακών ςτοιχεύων του προγρϊμματοσ και τισ μεταβολϋσ που προκύπτουν από τα ακαταχώρητα αναλογιςτικϊ κϋρδη και ζημύεσ και το κόςτοσ τησ προώπηρεςύασ. Η δϋςμευςη τησ καθοριςμϋνησ παροχόσ υπολογύζεται ετηςύωσ από ανεξϊρτητο αναλογιςτό με την χρόςη τησ μεθόδου τησ προβαλλόμενησ πιςτωτικόσ μονϊδοσ (projected unit credit method). Για την προεξόφληςη χρηςιμοποιεύται το επιτόκιο των μακροπροθϋςμων ομολόγων του Ελληνικού Δημοςύου. Σα αναλογιςτικϊ κϋρδη και οι ζημύεσ που προκύπτουν από τισ προςαρμογϋσ με βϊςη τα ιςτορικϊ δεδομϋνα και εύναι πϊνω ό κϊτω από το περιθώριο του 10% τησ ςωρευμϋνησ υποχρϋωςησ, καταχωρούνται ςτα αποτελϋςματα μϋςα ςτον αναμενόμενο μϋςο αςφαλιςτικό χρόνο των ςυμμετεχόντων ςτο πρόγραμμα. Σο κόςτοσ προώπηρεςύασ καταχωρεύται ϊμεςα ςτα αποτελϋςματα με εξαύρεςη την περύπτωςη που οι μεταβολϋσ του προγρϊμματοσ εξαρτώνται από τον εναπομϋνοντα χρόνο υπηρεςύασ των εργαζομϋνων. την περύπτωςη αυτό το κόςτοσ προώπηρεςύασ καταχωρεύται ςτα αποτελϋςματα με την ςταθερό μϋθοδο μϋςα ςτην περύοδο ωρύμανςησ. γ) Παροχϋσ τερματιςμού τησ απαςχόληςησ Δεν υπϊρχει ςε ιςχύ ςχετικό πρόγραμμα. δ) Παροχϋσ ςε ςυμμετοχικούσ τύτλουσ ό με βϊςη την αξύα των ςυμμετοχικών τύτλων. Δεν υπϊρχει ςε ιςχύ αντύςτοιχο πρόγραμμα παροχών. ε) Προγρϊμματα για ςυμμετοχό ςτα κϋρδη και επιδόματα Δεν υπϊρχει ςε ιςχύ αντύςτοιχο πρόγραμμα παροχών Προβλϋψεισ Οι προβλϋψεισ για αποκατϊςταςη περιβϊλλοντοσ, κόςτη αναδιϊρθρωςησ και αποζημιώςεισ, καταχωρούνται όταν: - Τπϊρχει μύα παρούςα νόμιμη ό τεκμαιρόμενη δϋςμευςη ωσ αποτϋλεςμα γεγονότων του παρελθόντοσ, - Εύναι πιθανόν ότι θ απαιτηθεύ εκροό πόρων για διακανονιςμό τησ δϋςμευςησ και, - Σο απαιτούμενο ποςό μπορεύ να αποτιμηθεύ αξιόπιςτα. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 25

26 - Οι προβλϋψεισ επανεξετϊζονται ςτο τϋλοσ κϊθε περιόδου και προςαρμόζονται ώςτε να απεικονύζουν την παρούςα αξύα του εξόδου που αναμϋνεται να χρειαςθεύ για την τακτοπούηςη τησ υποχρϋωςησ Αναγνώριςη εςόδων Σα ϋςοδα αποτιμώνται ςτην εύλογη αξύα των πωλόςεων αγαθών και παροχόσ υπηρεςιών, προ ΥΠΑ και λοιπών φόρων και μετϊ τισ εκπτώςεισ και επιςτροφϋσ. Η αναγνώριςη των εςόδων γύνεται ωσ εξόσ : α) Πωλόςεισ αγαθών Οι πωλόςεισ αγαθών αναγνωρύζονται όταν η εταιρεύα παραδύδει τα αγαθϊ ςτουσ πελϊτεσ, τα αγαθϊ γύνονται αποδεκτϊ από αυτούσ και η εύςπραξη τησ απαύτηςησ εύναι εύλογα εξαςφαλιςμϋνη. Οι λιανικϋσ πωλόςεισ γύνονται ςυνόθωσ μετρητούσ ό μϋςω πιςτωτικών καρτών. Σο αναγνωριζόμενο ϋςοδο ς αυτϋσ τισ περιπτώςεισ εύναι το μικτό ποςό που ειςπρϊττεται ςτο οπούο περιλαμβϊνονται και οι αμοιβϋσ των πιςτωτικών καρτών. Σα ϋξοδα των πιςτωτικών καρτών ςτη ςυνϋχεια, βαρύνουν τα ϋξοδα διϊθεςησ. ε περιπτώςεισ εγγύηςησ επιςτροφόσ χρημϊτων για λιανικϋσ πωλόςεισ, οι επιςτροφϋσ λογύζονται ςε κϊθε ημερομηνύα ιςολογιςμού ωσ μεύωςη των εςόδων, με βϊςη ςτατιςτικϊ ςτοιχεύα. β) Παροχό υπηρεςιών Σα ϋςοδα από παροχό υπηρεςιών λογύζονται με βϊςη το ςτϊδιο ολοκλόρωςησ τησ υπηρεςύασ ςε ςχϋςη με το εκτιμώμενο ςυνολικό κόςτοσ τησ. γ) Λοιπϊ ϋςοδα τα λοιπϊ ϋςοδα λογύζονται τα μιςθώματα που λαμβϊνει η Εταιρεύα καθώσ και οι επιχορηγόςεισ από την ςυμμετοχό ςε επιδοτούμενα προγρϊμματα. δ) Ϊςοδα από τόκουσ Σα ϋςοδα από τόκουσ αναγνωρύζονται βϊςει χρονικόσ αναλογύασ και με την χρόςη του πραγματικού επιτοκύου. Όταν υπϊρχει ϋνδειξη για απομεύωςη των απαιτόςεων, η λογιςτικό αξύα αυτών μειώνεται ςτο ανακτόςιμο ποςό τουσ το οπούο εύναι η παρούςα αξύα των αναμενόμενων μελλοντικών ταμιακών ροών προεξοφλουμϋνων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. την ςυνϋχεια λογύζονται τόκοι με το ύδιο επιτόκιο επύ τησ απομειωμϋνησ (νϋασ λογιςτικόσ) αξύασ. ε) Μερύςματα την Κατϊςταςη Αποτελεςμϊτων τησ μητρικόσ τα μερύςματα από εταιρεύεσ ςυμμετοχόσ, λογύζονται ωσ ϋςοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαύωμα εύςπραξόσ τουσ. Δεν ςυντϊςςονται ενοποιημϋνεσ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ καθώσ οι ςυμμετοχϋσ δεν καλύπτουν τισ προώποθϋςεισ χαρακτηριςμού τουσ ωσ θυγατρικϋσ ό ωσ ςυγγενεύσ εταιρεύεσ, αλλϊ ωσ «διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα» 2.21 Μιςθώςεισ Μιςθώςεισ ςτισ οπούεσ, ουςιαςτικϊ όλοι οι κύνδυνοι και οι ωφϋλειεσ τησ ιδιοκτηςύασ διατηρούνται από τουσ εκμιςθωτϋσ ταξινομούνται ωσ λειτουργικϋσ μιςθώςεισ. Οι λοιπϋσ μιςθώςεισ κατατϊςςονται ωσ χρηματοδοτικϋσ μιςθώςεισ. Πληρωμϋσ μιςθωμϊτων βϊςει λειτουργικών μιςθώςεων καταχωρούνται ςτα ϋξοδα με βϊςη την ςταθερό μϋθοδο κατϊ την διϊρκεια τησ μύςθωςησ. Δεν καηέχονηαι περιουζιακά ζηοιχεία βάζει χρημαηοδοηικών μιζθώζεων. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 26

27 2.22 Διανομό μεριςμϊτων Η διανομό των μεριςμϊτων ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ καταχωρεύται ωσ υποχρϋωςη ςτισ ενοποιημϋνεσ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ όταν η διανομό εγκρύνεται από την Γενικό υνϋλευςη των μετόχων Κρατικϋσ επιχορηγόςεισ Οι κρατικϋσ επιχορηγόςεισ για εκπαύδευςη προςωπικού ό ϊλλα ϋξοδα καταχωρούνται ςτα ϋςοδα βϊςει τησ αρχόσ τησ ςυςχϋτιςησ των εςόδων με τα ϋξοδα. Οι κρατικϋσ επιχορηγόςεισ που ςχετύζονται με πϊγια περιουςιακϊ ςτοιχεύα καταχωρούνται ςτο παθητικό ςτισ «Μακροπρόθεςμεσ υποχρεώςεισ» και μεταφϋρονται ςτα ϋςοδα ςύμφωνα με την ωφϋλιμη διϊρκεια ζωόσ των ςχετικών παγύων Νϋα Πρότυπα, Σροποποιόςεισ & Διερμηνεύεσ ςε Τφιςτϊμενα Πρότυπα με μεταγενϋςτερη Ημερομηνύα Εφαρμογόσ Νϋα πρότυπα, τροποποιόςεισ προτύπων και διερμηνεύεσ υγκεκριμϋνα νϋα πρότυπα, τροποποιόςεισ προτύπων και διερμηνεύεσ, τα οπούα ϋχουν εκδοθεύ και εύναι υποχρεωτικόσ εφαρμογόσ για λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν κατϊ τη διϊρκεια τησ παρούςασ χρόςεωσ ό μεταγενϋςτερα. Η εκτύμηςη τησ Εταιρεύασ ςχετικϊ με την επύδραςη από την εφαρμογό αυτών των νϋων προτύπων, τροποποιόςεων και διερμηνειών παρατύθεται παρακϊτω. Α. Πρότυπα και Διερμηνεύεσ υποχρεωτικϊ για την τρϋχουςα οικονομικό περύοδο ΔΛΠ 27 (Σροποποιημϋνο) «Ενοποιημϋνεσ και Ατομικϋσ Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ» Εφαρμόζεται για ετόςιεσ λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν την ό μετϊ την 1η Ιουλύου 2009 [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 494/2009 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ, τησ 3 Ιουνύου 2009, L ]. Σο τροποποιημϋνο ΔΛΠ 27 απαιτεύ ςυναλλαγϋσ που οδηγούν ςε αλλαγϋσ ποςοςτών ςυμμετοχόσ ςε θυγατρικό να καταχωρούνται ςτην καθαρό θϋςη. Επιπλϋον, το τροποποιημϋνο πρότυπο μεταβϊλλει το λογιςτικό χειριςμό για τισ ζημύεσ που πραγματοποιούνται από θυγατρικό εταιρεύα καθώσ και τησ απώλειασ του ελϋγχου θυγατρικόσ. Η ϋγκριςη των τροποποιόςεων ςτο ΔΛΠ 27 ςυνεπϊγεται τροποποιόςεισ ςτα διεθνό πρότυπα χρηματοοικονομικόσ αναφορϊσ (ΔΠΦΑ) 1, ΔΠΦΑ 4, ΔΠΦΑ 5, ΔΛΠ 1, ΔΛΠ 7, ΔΛΠ 14, ΔΛΠ 21, ΔΛΠ 28, ΔΛΠ 31, ΔΛΠ 32, ΔΛΠ 33, ΔΛΠ 39 και ςτη διερμηνεύα 7 τησ Μόνιμησ Επιτροπόσ Διερμηνειών (ΜΕΔ) προκειμϋνου να εξαςφαλιςτεύ η ςυνϋπεια μεταξύ των διεθνών λογιςτικών προτύπων. Η εταιρεύα εφαρμόζει όλεσ τισ αλλαγϋσ των ανωτϋρω προτύπων για τισ αποκτόςεισ και ςυναλλαγϋσ με μετόχουσ μειοψηφύασ που πραγματοποιούνται από την 1η Ιανουαρύου ΔΠΦΑ 3 (Αναθεωρημϋνο) «υνενώςεισ Επιχειρόςεων» Εφαρμόζεται για ετόςιεσ λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν την ό μετϊ την 1η Ιουλύου 2009.[ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 495/2009 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 3ησ Ιουνύου 2009, L ] Σο αναθεωρημϋνο ΔΠΦΑ 3 ειςϊγει μια ςειρϊ αλλαγών ςτο λογιςτικό χειριςμό ςυνενώςεων επιχειρόςεων οι οπούεσ θα επηρεϊςουν: α) Σο ποςό τησ υπεραξύασ που προκύπτει, β) Σα αποτελϋςματα τησ αναφερόμενησ περιόδου ςτην οπούα πραγματοποιεύται η απόκτηςη επιχειρόςεων, και γ) Σα μελλοντικϊ αποτελϋςματα. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 27

28 Αυτϋσ οι αλλαγϋσ περιλαμβϊνουν: α) Παρϋχουν την δυνατότητα επιλογόσ, ςε κϊθε ςυνϋνωςη επιχειρόςεων, ο αποκτών να επιμετρϊ τυχόν μη ελϋγχουςα ςυμμετοχό ςτον αποκτώμενο εύτε ςτην εύλογη αξύα εύτε ςτο αναλογικό ποςοςτό τουσ επύ τησ μη ελϋγχουςασ ςυμμετοχόσ, των καθαρών αναγνωρύςιμων περιουςιακών ςτοιχεύων του αποκτώμενου. β) Σην καταχώριςη ςτα αποτελϋςματα, δαπανών που ςχετύζονται με την απόκτηςη, και γ) Σην καταχώριςη ςτα αποτελϋςματα, μεταγενϋςτερων μεταβολών ςτην εύλογη αξύα του ενδεχόμενου τιμόματοσ. Η ϋγκριςη του αναθεωρημϋνου ΔΠΦΑ 3 ςυνεπϊγεται τροποποιόςεισ ςτα ΔΠΦΑ ΔΠΦΑ 1, ΔΠΦΑ 2, ΔΠΦΑ 7, ςτα Διεθνό Λογιςτικϊ Πρότυπα (ΔΛΠ) 12, ΔΛΠ 16, ΔΛΠ 28, ΔΛΠ 32, ΔΛΠ 33, ΔΛΠ 34, ΔΛΠ 36, ΔΛΠ 37, ΔΛΠ 38, ΔΛΠ 39 και ςτη διερμηνεύα 9 τησ Επιτροπόσ Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Φρηματοοικονομικόσ Αναφορϊσ (ΕΔΔΠΦΑ) προκειμϋνου να εξαςφαλιςτεύ η ςυνϋπεια μεταξύ των διεθνών λογιςτικών προτύπων. Η εταιρεύα εφαρμόζει όλεσ τισ αλλαγϋσ των ανωτϋρω προτύπων για τισ πραγματοποιούνται από την 1η Ιανουαρύου αποκτόςεισ που ΔΠΦΑ 1 (Σροποπούηςη) «Πρώτη εφαρμογό των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικόσ πληροφόρηςησ» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 30 επτεμβρύου [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 1136/2009 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 25ησ Νοεμβρύου 2009, L 311/ ]. Οι τροποποιόςεισ του προτύπου αποςκοπούν ςτο να καταςτόςουν ευχερϋςτερη τη χρόςη του και την τροποπούηςό του μελλοντικϊ. Επιπλϋον, διαγρϊφονται από το πρότυπο μερικϋσ παρωχημϋνεσ μεταβατικϋσ καθοδηγόςεισ και περιλαμβϊνονται μερικϋσ όςςονοσ ςημαςύασ αναδιατυπώςεισ. Οι ουςιαςτικϋσ απαιτόςεισ παραμϋνουν αμετϊβλητεσ. ΔΠΦΑ 2 (Σροποπούηςη) «Παροχϋσ που Εξαρτώνται από την Αξύα των Μετοχών» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 30 επτεμβρύου [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 244/2010 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 23ησ Μαρτύου 2010, L 77/ ] Η τροποπούηςη του ΔΠΦΑ 2 διευκρινύζει τη λογιςτικό μεταχεύριςη των ςυναλλαγών που βαςύζονται ςτην αξύα των μετοχών, ςτισ οπούεσ ο πϊροχοσ αγαθών ό υπηρεςιών πληρώνεται τοισ μετρητούσ και η υποχρϋωςη αναλαμβϊνεται από ϊλλη οντότητα του ομύλου (ςυναλλαγϋσ ομύλων οι οπούεσ αφορούν παροχϋσ που εξαρτώνται από την αξύα των μετοχών και διακανονύζονται ςε μετρητϊ). Η τροποπούηςη αυτό δεν επηρεϊζει τισ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ τησ εταιρεύασ). Επιπρόςθετα με τον ανωτϋρω κανονιςμό η Διερμηνεύα 8 και η Διερμηνεύα 11 τησ Επιτροπόσ Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Φρηματοοικονομικόσ Αναφορϊσ (ΕΔΔΠΦΑ), που αναφϋρονται ςτο ΔΠΦΑ 2 «Παροχϋσ που Εξαρτώνται από την Αξύα των Μετοχών», απαλεύφονται. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 28

29 ΔΛΠ 39 (Σροποπούηςη) «Φρηματοοικονομικϊ μϋςα: Αναγνώριςη και Επιμϋτρηςη» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 30 Ιουνύου [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 839/2009 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 15ησ επτεμβρύου του 2009, L 244/ ] Η παρούςα τροποπούηςη αποςαφηνύζει τον τρόπο με τον οπούο θα ϋπρεπε να εφαρμόζονται, ςε ςυγκεκριμϋνεσ περιπτώςεισ, οι αρχϋσ που καθορύζουν κατϊ πόςο ϋνασ αντιςταθμιζόμενοσ κύνδυνοσ ό τμόμα των ταμειακών ροών εμπύπτει ςτο πεδύο εφαρμογόσ τησ λογιςτικόσ αντιςτϊθμιςησ. Επειδό η εταιρεύα δεν ακολουθεύ λογιςτικό αντιςτϊθμιςησ ςύμφωνα με το ΔΛΠ 39 η τροποπούηςη αυτό δεν εφαρμόζεται. ΕΔΔΠΦΑ 12 «Διακανονιςμού για την παροχό δημόςιασ υπηρεςύασ» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 30 Μαρτύου [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 254 /2009 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 25ησ Μαρτύου του 2009, L 80/ ] Η διερμηνεύα αναφϋρεται ςτισ εταιρεύεσ που ςυμμετϋχουν ςε ςυμφωνύεσ (διακανονιςμούσ) παραχώρηςησ δημόςιων υπηρεςιών. Σο διεθνϋσ πρότυπο χρηματοοικονομικόσ αναφορϊσ (IFRS) 1, η IFRIC 4 και η διερμηνεύα 29 τησ μόνιμησ επιτροπόσ διερμηνειών (ΜΕΔ-SIC) τροποποιούνται ςύμφωνα με το προςϊρτημα Β τησ IFRIC 12 όπωσ αναφϋρεται ςτο παρϊρτημα του παρόντοσ κανονιςμού Η διερμηνεύα αυτό δεν ϋχει εφαρμογό ςτην εταιρεύα. ΕΔΔΠΦΑ 15 «υμφωνύεσ για την καταςκευό ακύνητησ περιουςύασ» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 30 επτεμβρύου 2009 [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 636 /2009 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 22ασ Ιουλύου του 2009, L 191/ ] Η διερμηνεύα διευκρινύζει και καθοδηγεύ ςχετικϊ με το πότε πρϋπει να αναγνωρύζονται ςτουσ λογαριαςμούσ τα ϋςοδα από την καταςκευό ακινότων, και ειδικότερα, εϊν μια ςύμβαςη καταςκευόσ εμπύπτει ςτο πεδύο εφαρμογόσ του Δ.Λ.Π. 11 υμβϊςεισ Καταςκευόσ ό του Δ.Λ.Π. 18 Ϊςοδα. Η διερμηνεύα αυτό δεν ϋχει εφαρμογό ςτην εταιρεύα. ΕΔΔΠΦΑ 16 «Αντιςταθμύςεισ μιασ καθαρόσ επϋνδυςησ ςε εκμετϊλλευςη ςτο εξωτερικό» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 30 Ιουνύου 2009 [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 460 /2009 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 4ησ Ιουνύου του 2009, L 139/ ] Η διερμηνεύα ϋχει εφαρμογό ςε μύα οικονομικό οντότητα που αντιςταθμύζει τον κύνδυνο ξϋνου νομύςματοσ που προκύπτει από καθαρό επϋνδυςη τησ ςε εκμετϊλλευςη ςτο εξωτερικό και πληρού τουσ όρουσ για λογιςτικό αντιςτϊθμιςησ ςύμφωνα με το ΔΛΠ 39. Η διερμηνεύα παρϋχει οδηγύεσ ςχετικϊ με τον τρόπο με τον οπούο μύα οικονομικό οντότητα πρϋπει να καθορύςει τα ποςϊ που Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 29

30 αναταξινομούνται από τα ύδια κεφϊλαια ςτα αποτελϋςματα τόςο για το μϋςο αντιςτϊθμιςησ όςο και για το αντιςταθμιζόμενο ςτοιχεύο. Επειδό η εταιρεύα δεν εφαρμόζει λογιςτικό αντιςτϊθμιςησ για οποιαδόποτε επϋνδυςη ςε εκμετϊλλευςη ςτο εξωτερικό, η διερμηνεύα δεν θα ϋχει εφαρμογό ςτην Εταιρεύα. ΕΔΔΠΦΑ 17 «Διανομό μη χρηματικών περιουςιακών ςτοιχεύων ςτουσ μετόχουσ» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 31 Οκτωβρύου 2009 [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ /2009 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 26ησ Νοεμβρύου του 2009, L312/ ] Η διερμηνεύα παρϋχει καθοδόγηςη ςτον λογιςτικό χειριςμό των ακόλουθων μη αμφύδρομων (nonreciprocal) διανομών ςτοιχεύων ενεργητικού από την οικονομικό οντότητα ςτουσ μετόχουσ που ενεργούν υπό την ιδιότητϊ τουσ ωσ μϋτοχοι: α) διανομϋσ μη χρηματικών ςτοιχεύων ενεργητικού και β) διανομϋσ που δύνουν ςτουσ μετόχουσ την επιλογό απολαβόσ εύτε μη χρηματικών ςτοιχεύων ενεργητικού εύτε μετρητών. Σο διεθνϋσ πρότυπο χρηματοοικονομικόσ αναφορϊσ (IFRS) 5 και το διεθνϋσ λογιςτικό πρότυπο (ΙΑS) 10 τροποποιούνται ςύμφωνα με το προςϊρτημα του παρόντοσ κανονιςμού Η διερμηνεύα αυτό δεν επηρεϊζει τισ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ τησ εταιρεύασ. ΕΔΔΠΦΑ 18 «Μεταβιβϊςεισ περιουςιακών ςτοιχεύων από πελϊτεσ» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 31 Οκτωβρύου 2009 [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ /2009 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 27ησ Νοεμβρύου του 2009, L314/ ] Η διερμηνεύα διευκρινύζει τισ απαιτόςεισ των ΔΠΦΑ για τισ ςυμφωνύεσ ςτισ οπούεσ η οικονομικό οντότητα λαμβϊνει από ϋναν πελϊτη ϋνα ενςώματο περιουςιακό ςτοιχεύο, το οπούο πρϋπει ςτη ςυνϋχεια να χρηςιμοποιόςει για να παρϋχει ςτον πελϊτη τη ςυνεχό πρόςβαςη ςε αγαθϊ ό ςε υπηρεςύεσ. ε οριςμϋνεσ περιπτώςεισ, η οικονομικό οντότητα λαμβϊνει μετρητϊ από ϋναν πελϊτη που πρϋπει να χρηςιμοποιηθούν μόνο για την απόκτηςη ό την καταςκευό του ενςώματου περιουςιακού ςτοιχεύου. Σο διεθνϋσ πρότυπο χρηματοοικονομικόσ αναφορϊσ (IFRS) 1 τροποποιεύται ςύμφωνα με το προςϊρτημα του παρόντοσ κανονιςμού. Η διερμηνεύα αυτό δεν ϋχει εφαρμογό ςτην εταιρεύα. Σροποποιόςεισ ςε πρότυπα και διερμηνεύεσ που αποτελούν ϋνα τμόμα του προγρϊμματοσ ετόςιων βελτιώςεων του ΔΛΠ (υμβούλιο Διεθνών Λογιςτικών Προτύπων) Οι τροποποιόςεισ εφαρμόζονται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ την 31η επτεμβρύου 2009 [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 243/2010 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 23ησ Μαρτύου 2010, L 77/ ] Οι παρακϊτω τροποποιόςεισ περιγρϊφουν τισ ςημαντικότερεσ αλλαγϋσ που υπειςϋρχονται ςτα ΔΠΦΑ ωσ επακόλουθο των αποτελεςμϊτων του ετόςιου προγρϊμματοσ βελτιώςεων του ΔΛΠ που Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 30

31 εκδόθηκαν τον Απρύλιο του Εφόςον δεν αναφϋρεται διαφορετικϊ, οι τροποποιόςεισ αυτϋσ δεν ϋχουν ςημαντικό επύπτωςη ςτισ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ τησ εταιρεύασ. ΔΠΦΑ 2 «Παροχϋσ που εξαρτώνται από την αξύα των μετοχών» Η τροποπούηςη επιβεβαιώνει ότι οι ειςφορϋσ μιασ επιχεύρηςησ για τη ςύςταςη μύασ κοινοπραξύασ και οι ςυναλλαγϋσ κοινού ελϋγχου εξαιρούνται από το πεδύο εφαρμογόσ του ΔΠΦΑ 2. ΔΠΦΑ 5 «Mη κυκλοφορούντα περιουςιακϊ ςτοιχεύα που κατϋχονται προσ πώληςη και διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ» Η τροποπούηςη αποςαφηνύζει γνωςτοποιόςεισ που απαιτούνται όςον αφορϊ τα μη κυκλοφορούντα περιουςιακϊ ςτοιχεύα που κατατϊςςονται ωσ κατεχόμενα προσ πώληςη ό τισ διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ. ΔΠΦΑ 8 «Λειτουργικού τομεύσ» Η τροποπούηςη παρϋχει διευκρινύςεισ όςον αφορϊ την γνωςτοπούηςη πληροφοριών ςχετικϊ με τα περιουςιακϊ ςτοιχεύα του τομϋα. ΔΛΠ 1 «Παρουςύαςη των Οικονομικών Καταςτϊςεων» Η τροποπούηςη παρϋχει διευκρινύςεισ ότι ο πιθανόσ διακανονιςμόσ μιασ υποχρϋωςησ με την ϋκδοςη ςυμμετοχικών τύτλων δεν ϋχει ςχϋςη με την κατϊταξό τησ ωσ κυκλοφορούν ό μη κυκλοφορούν ςτοιχεύο. ΔΛΠ 7 «Καταςτϊςεισ Σαμειακών Ροών» Η τροποπούηςη απαιτεύ ότι μόνο οι δαπϊνεσ που καταλόγουν ςε ϋνα αναγνωριςμϋνο περιουςιακό ςτοιχεύο ςτην κατϊςταςη τησ οικονομικόσ θϋςησ μπορούν να κατατϊςςονται ωσ επενδυτικϋσ δραςτηριότητεσ. ΔΛΠ 17 «Μιςθώςεισ» Η τροποπούηςη παρϋχει διευκρινύςεισ ωσ προσ την κατϊταξη των μιςθώςεων γηπϋδων και κτιρύων ωσ χρηματοδοτικϋσ ό λειτουργικϋσ μιςθώςεισ. ΔΛΠ 36 «Απομεύωςη αξύασ περιουςιακών ςτοιχεύων» Η τροποπούηςη παρϋχει διευκρινύςεισ για τον επιμεριςμό και την επιμϋτρηςη (για ςκοπούσ απομεύωςησ) τησ υπεραξύασ που προκύπτει ςε ςυνϋνωςη επιχειρόςεων. Διευκρινύζεται ότι η υπεραξύα που προκύπτει θα επιμερύζεται από την ημερομηνύα τησ απόκτηςησ ςε κϊθε μονϊδα δημιουργύασ ταμιακών ροών ό ομϊδεσ μονϊδων δημιουργύασ ταμιακών ροών του αποκτώντοσ που αναμϋνεται να ωφεληθούν από τισ ςυνϋργειεσ τησ ςυνϋνωςησ. ΔΛΠ 38 «Ωυλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα» Η τροποπούηςη παρϋχει διευκρινύςεισ και οδηγύεσ για την επιμϋτρηςη τησ εύλογησ αξύασ αποκτηθϋντοσ ςε ςυνϋνωςη επιχειρόςεων ϊυλου περιουςιακού ςτοιχεύου. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 31

32 ΔΛΠ 39 «Φρηματοοικονομικϊ μϋςα: Αναγνώριςη και Επιμϋτρηςη» Οι τροποποιόςεισ αφορούν : α) διευκρινύςεισ ςχετικϊ με την αντιμετώπιςη των κυρώςεων/προςτύμων από προπληρωμό δανεύων ωσ παρϊγωγα ςτενϊ ςυνδεδεμϋνα με το κύριο ςυμβόλαιο, β) το πεδύο απαλλαγόσ για τισ ςυμβϊςεισ ςυνϋνωςησ επιχειρόςεων, και γ) διευκρινύςεισ ότι τα κϋρδη ό ζημιϋσ από αντιςτϊθμιςη ταμειακών ροών μιασ προςδοκώμενησ ςυναλλαγόσ πρϋπει να επαναταξινομηθούν από τα ύδια κεφϊλαια ςτα αποτελϋςματα ςτην περύοδο κατϊ την οπούα η αντιςταθμιζόμενη προςδοκώμενη ταμειακό ροό επηρεϊζει τα αποτελϋςματα. Ε.Δ.Δ.Π.Φ.Α. 9 «Επανεκτύμηςη των Ενςωματωμϋνων Παραγώγων» Η τροποπούηςη καθορύζει περιπτώςεισ περιοριςμού των δυνατοτότων εφαρμογόσ τησ παρούςασ διερμηνεύασ ςε παρϊγωγα ενςωματωμϋνα ςε ςυμβόλαια. Ε.Δ.Δ.Π.Φ.Α. 16 «Αντιςταθμύςεισ μιασ καθαρόσ επϋνδυςησ ςε εκμετϊλλευςη ςτο εξωτερικό» Η τροποπούηςη παρϋχει διευκρινόςεισ για την δυνατότητα κατοχόσ και καθοριςμού ενόσ παρϊγωγου ό μη παρϊγωγου μϋςου ωσ μϋςου αντιςτϊθμιςησ ςε μια αντιςτϊθμιςη καθαρόσ επϋνδυςησ ςε εκμετϊλλευςη εξωτερικού. Σο/α μϋςο/α αντιςτϊθμιςησ μπορεύ να κατϋχεται/ονται από οποιαδόποτε οικονομικό οντότητα ό οντότητεσ εντόσ του ομύλου, αρκεύ να πληρούνται τα κριτόρια καθοριςμού, τεκμηρύωςησ και αποτελεςματικότητασ του Δ.Λ.Π. 39. ΔΠΦΑ1 «Πρώτη εφαρμογό των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικόσ αναφορϊσ» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 30 επτεμβρύου [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 550/2010 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 23ησ Ιουνύου 2010, L 157/ ] Η παρούςα τροποπούηςη αποςαφηνύζει ότι οντότητεσ με δραςτηριότητεσ ςτουσ κλϊδουσ του πετρελαύου και του φυςικού αερύου οι οπούεσ μεταβαύνουν ςε ΔΠΦΑ επιτρϋπεται να χρηςιμοποιούν λογιςτικϋσ αξύεσ για τα περιουςιακϊ ςτοιχεύα πετρελαύου και φυςικού αερύου που ϋχουν καθοριςτεύ βϊςει των προγενϋςτερων λογιςτικών τουσ κανόνων. Οι οντότητεσ που αποφαςύζουν να χρηςιμοποιόςουν την εξαύρεςη αυτό πρϋπει να υποχρεούνται να επιμετρούν τισ υποχρεώςεισ θϋςησ εκτόσ λειτουργύασ, αποκατϊςταςησ και παρεμφερεύσ υποχρεώςεισ ςχετικϊ με περιουςιακϊ ςτοιχεύα πετρελαύου και φυςικού αερύου ςύμφωνα με το ΔΛΠ 37 «Προβλϋψεισ, Ενδεχόμενεσ Τποχρεώςεισ και Ενδεχόμενα Περιουςιακϊ τοιχεύα» και να αναγνωρύζουν απευθεύασ ςτα αδιανϋμητα κϋρδη οποιαδόποτε διαφορϊ μεταξύ του ποςού αυτού και τησ λογιςτικόσ αξύασ των εν λόγω υποχρεώςεων κατϊ την ημερομηνύα μετϊβαςησ ςτα ΔΠΦΑ που ϋχει προςδιοριςτεύ με βϊςη τισ προηγούμενεσ ΓΠΛΑ τησ οντότητασ. Η τροποπούηςη ςτο ΔΠΦΑ 1 αφορϊ επύςησ επανεκτύμηςη τησ διαπύςτωςησ τησ μύςθωςησ. Η τροποπούηςη αυτό δεν ϋχει εφαρμογό ςτην εταιρεύα. Β. Πρότυπα και Διερμηνεύεσ υποχρεωτικϋσ από περιόδουσ που ξεκινούν την ό μετϊ την 1 Ιανουαρύου 2011 ΔΠΦΑ 1 (Σροποπούηςη) «Πρώτη εφαρμογό των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικόσ αναφορϊσ» & ΔΠΦΑ 7 (Σροποπούηςη) «Φρηματοοικονομικϊ Μϋςα: Γνωςτοποιόςεισ» Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 32

33 Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 30 Ιουνύου 2010 [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 574/2010 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 30ησ Ιουνύου 2010, L 166/ ]. Η τροποπούηςη παρϋχει την δυνατότητα (για τισ οντότητεσ που εφαρμόζουν ΔΠΦΑ για πρώτη φορϊ) απαλλαγόσ από την επαναδιατύπωςη των ςυγκριτικών γνωςτοποιόςεων βϊςει του ΔΠΦΑ 7 όςον αφορϊ τισ επιμετρόςεισ τησ εύλογησ αξύασ και τον κύνδυνο ρευςτότητασ ςε περύπτωςη που οι εν λόγω ςυγκριτικϋσ περύοδοι λόγουν πριν από την 31η επτεμβρύου κοπόσ τησ τροποπούηςησ του ΔΠΦΑ 1 εύναι η πρόβλεψη προαιρετικόσ απαλλαγόσ για τισ εν λόγω οντότητεσ. Η τροποπούηςη αυτό δεν ϋχει εφαρμογό ςτην εταιρεύα. Ε.Δ.Δ.Π.Φ.Α. 14 (Σροποπούηςη ) «ΔΛΠ 19 Σο όριο ςε ϋνα περιουςιακό ςτοιχεύο καθοριςμϋνων παροχών, οι ελϊχιςτεσ κεφαλαιακϋσ υποχρεώςεισ και οι αλληλεπιδρϊςεισ τουσ» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 30 επτεμβρύου [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 633/2010 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 19ησ Ιουλύου 2010, L 186/ ] Η τροποπούηςη αφορϊ ςτην εξϊλειψη τησ ακούςιασ επύπτωςησ τησ ΕΔΔΦΠΑ 14 ςε περιπτώςεισ όπου μια οντότητα υποκεύμενη ςε απαύτηςη ελϊχιςτησ χρηματοδότηςησ πραγματοποιεύ πρόωρη πληρωμό ειςφορών, όταν κϊτω από οριςμϋνεσ περιςτϊςεισ η οντότητα που πραγματοποιεύ την προπληρωμό υποχρεούται να αναγνωρύςει ϋξοδο. την περύπτωςη κατϊ την οπούα ϋνα πρόγραμμα καθοριςμϋνων παροχών υπόκειται ςε απαύτηςη ελϊχιςτησ χρηματοδότηςησ, η τροποπούηςη ςτην ΕΔΔΠΦΑ 14 προβλϋπει τον χειριςμό τησ εν λόγω προπληρωμόσ, όπωσ και κϊθε ϊλλησ προπληρωμόσ, ωσ περιουςιακού ςτοιχεύου. Η τροποπούηςη αυτό δεν ϋχει εφαρμογό ςτην εταιρεύα. ΔΛΠ 24 (Σροποπούηςη) «Γνωςτοποιόςεισ ςυνδεδεμϋνων μερών» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 30 επτεμβρύου 2010 [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 632/2010 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 19ησ Ιουλύου 2010, L 186/ ]. Η τροποπούηςη αυτό επιχειρεύ να μειώςει τισ γνωςτοποιόςεισ των ςυναλλαγών ανϊμεςα ςε ςυνδεδεμϋνα μϋρη δημοςύου (government-related entities) και να αποςαφηνύςει την ϋννοια του ςυνδεδεμϋνου μϋρουσ. υγκεκριμϋνα, καταργεύται η υποχρϋωςη των ςυνδεδεμϋνων μερών δημοςύου να γνωςτοποιόςουν τισ λεπτομϋρειεσ όλων των ςυναλλαγών με το δημόςιο και με ϊλλα ςυνδεδεμϋνα μϋρη δημοςύου, αποςαφηνύζει και απλοποιεύ τον οριςμό του ςυνδεδεμϋνου μϋρουσ και επιβϊλλει την γνωςτοπούηςη όχι μόνο των ςχϋςεων, των ςυναλλαγών και των υπολούπων ανϊμεςα ςτα ςυνδεδεμϋνα μϋρη αλλϊ και των δεςμεύςεων τόςο ςτισ ατομικϋσ όςο και ςτισ ενοποιημϋνεσ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ. Σο διεθνϋσ πρότυπο χρηματοοικονομικόσ αναφορϊσ «(IFRS) 8 Λειτουργικού τομεύσ» τροποποιεύται ςύμφωνα με το προςϊρτημα του παρόντοσ κανονιςμού. Η εταιρεύα θα εφαρμόςει αυτϋσ τισ αλλαγϋσ από την ημερομηνύα που τύθενται ςε εφαρμογό. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 33

34 Ε.Δ.Δ.Π.Φ.Α. 19 «Εξόφληςη χρηματοοικονομικών υποχρεώςεων με ςυμμετοχικούσ τύτλουσ» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 30 Ιουνύου [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 662/2010 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 23ησ Ιουλύου 2010, L 193/ ] Η διερμηνεύα παρϋχει καθοδόγηςη για τον τρόπο με τον οπούο ο οφειλϋτησ πρϋπει να λογιςτικοποιεύ τουσ ςυμμετοχικούσ τύτλουσ που εκδύδει για τον πλόρη ό μερικό διακανονιςμό χρηματοοικονομικόσ υποχρϋωςησ μετϊ από επαναδιαπραγμϊτευςη των όρων τησ υποχρϋωςησ. Σο διεθνϋσ πρότυπο χρηματοοικονομικόσ αναφορϊσ «(IFRS) 1 Πρώτη εφαρμογό των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικόσ αναφορϊσ» τροποποιεύται ςύμφωνα με το προςϊρτημα του παρόντοσ κανονιςμού. Η διερμηνεύα αυτό δεν ϋχει εφαρμογό ςτην εταιρεύα. ΔΛΠ 32 (Σροποπούηςη) «Φρηματοοικονομικϊ Μϋςα: Παρουςύαςη» Εφαρμόζεται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ τισ 31 Ιανουαρύου [ΚΑΝΟΝΙΜΟ (ΕΚ) αριθ. 1293/2009 ΣΗ ΕΠΙΣΡΟΠΗ τησ 23ησ επτεμβρύου 2009, L 347/ ] Η τροποπούηςη διευκρινύζει πώσ αντιμετωπύζονται λογιςτικϊ οριςμϋνα δικαιώματα όταν τα εκδοθϋντα μϋςα εκφρϊζονται ςε νόμιςμα διαφορετικό από το νόμιςμα επιχειρηματικόσ λειτουργύασ του εκδότη. Εϊν τα εν λόγω μϋςα διανϋμονται κατ αναλογύα ςτουσ υφιςτϊμενουσ μετόχουσ του εκδότη ϋναντι ςυγκεκριμϋνου ποςού μετρητών, πρϋπει να ταξινομούνται ωσ μετοχικό κεφϊλαιο, ακόμα και αν η τιμό ϊςκηςόσ τουσ εκφρϊζεται ςε νόμιςμα διαφορετικό από το νόμιςμα επιχειρηματικόσ λειτουργύασ του εκδότη. Η τροποπούηςη αυτό δεν ϋχει εφαρμογό ςτην εταιρεύα. Σροποποιόςεισ ςε πρότυπα και διερμηνεύεσ που αποτελούν ϋνα τμόμα του προγρϊμματοσ ετόςιων βελτιώςεων του ΔΛΠ (υμβούλιο Διεθνών Λογιςτικών Προτύπων) Οι τροποποιόςεισ περιγρϊφουν τισ ςημαντικότερεσ αλλαγϋσ που υπειςϋρχονται ςτα ΔΠΦΑ ωσ επακόλουθο των αποτελεςμϊτων του ετόςιου προγρϊμματοσ βελτιώςεων του ΔΛΠ που εκδόθηκαν τον Μϊιο του Εφόςον δεν αναφϋρεται διαφορετικϊ, οι τροποποιόςεισ αυτϋσ δεν αναμϋνεται να ϋχουν ςημαντικό επύπτωςη ςτισ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ τησ εταιρεύασ και του Ομύλου και θα εφαρμοςθούν αμϋςωσ μετϊ από την ϋγκριςη τουσ από την Ε.Ε. Οι τροποποιόςεισ εφαρμόζονται, το αργότερο, από την ημερομηνύα ϋναρξησ του πρώτου οικονομικού ϋτουσ που αρχύζει μετϊ την 30η Ιουνύου 2010 και ϋχουν ωσ ακολούθωσ: ΔΠΦΑ 1 (Σροποπούηςη) «Πρώτη εφαρμογό των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικόσ αναφορϊσ» Οι τροποποιόςεισ αποςαφηνύζουν: α)σην δυνατότητα χρηςιμοπούηςησ τησ εύλογησ αξύασ (ωσ τεκμαιρόμενου κόςτουσ) που εύχε χρηςιμοποιηθεύ με βϊςη προηγούμενεσ λογιςτικϋσ αρχϋσ (Γ.Π.Λ.Α) εξαιτύασ μιασ δημόςιασ προςφορϊσ η ιδιωτικοπούηςησ ακόμη και αν το γεγονόσ αυτό εύχε ςυμβεύ μετϊ από την ημερομηνύα μετϊβαςησ ςτα ΔΠΦΑ αλλϊ πριν από τη λόξη τησ περιόδου των πρώτων οικονομικών καταςτϊςεων β) Σην δυνατότητα χρηςιμοπούηςησ τησ λογιςτικόσ αξύασ (ωσ τεκμαιρόμενου κόςτουσ) ενςώματων και ϊυλων περιουςιακών ςτοιχεύων κατϊ την ημερομηνύα μετϊβαςησ από επιχειρόςεισ που υπόκεινται ςε «ειδικϋσ ρυθμύςεισ» ακόμα και ςτην περύπτωςη που η λογιςτικό αξύα περιλαμβϊνει κόςτη που δεν αναγνωρύζονται ςύμφωνα με τα ΔΠΦΑ γ) Δεν Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 34

35 απαιτεύται η εφαρμογό του ΔΛΠ 8 όταν αλλϊζει μύα λογιςτικό αρχό ςτην περύοδο που καλύπτεται από τισ πρώτεσ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ. την περύπτωςη που η οντότητα ϋχει δημοςιεύςει όδη ενδιϊμεςεσ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ ςύμφωνα με το ΔΛΠ 34 απαιτούνται γνωςτοποιόςεισ. ΔΠΦΑ 3 «υνενώςεισ Επιχειρόςεων» Διευκρινύζεται ότι δεν αναπροςαρμόζεται το ενδεχόμενο τύμημα που λαμβϊνεται ςε μύα ςυνϋνωςη επιχειρόςεων πριν την ημερομηνύα εφαρμογόσ του αναθεωρημϋνου προτύπου ΔΠΦΑ 3 (2008) κατϊ την ημερομηνύα εφαρμογόσ του. Δύδονται οδηγύεσ για την μεταγενϋςτερη λογιςτικοπούηςη του. Επιπλϋον δύδονται οδηγύεσ για την επιμϋτρηςη τησ μη ελϋγχουςασ ςυμμετοχόσ και για την λογιςτικοπούηςη των παροχών που εξαρτώνται από την αξύα των μετοχών του αποκτώμενου. ΔΠΦΑ 7 «Φρηματοοικονομικϊ Μϋςα: Γνωςτοποιόςεισ» Οι τροποποιόςεισ περιλαμβϊνουν πολλαπλϋσ διευκρινύςεισ κυρύωσ ςχετικϊ με τισ γνωςτοποιόςεισ των χρηματοοικονομικών μϋςων. ΔΛΠ 1 «Παρουςύαςη των Οικονομικών Καταςτϊςεων» Η τροποπούηςη διευκρινύζει ότι οι οικονομικϋσ οντότητεσ μπορούν να παρουςιϊζουν την ανϊλυςη των ςυςτατικών ςτοιχεύων των λοιπών ςυνολικών εςόδων εύτε ςτην κατϊςταςη μεταβολών ιδύων κεφαλαύων εύτε ςτισ ςημειώςεισ. ΔΛΠ 27 «Ενοποιημϋνεσ και Ιδιαύτερεσ Οικονομικϋσ Καταςτϊςεισ» Η τροποπούηςη διευκρινύζει ότι οι τροποποιόςεισ των ΔΛΠ 21, ΔΛΠ 28 και ΔΛΠ 31 που απορρϋουν από την αναθεώρηςη του ΔΛΠ 27 (2008) πρϋπει να εφαρμόζονται μελλοντικϊ. ΔΛΠ 34 «Ενδιϊμεςη Φρηματοοικονομικό Αναφορϊ» Η τροποπούηςη δύνει μεγαλύτερη ϋμφαςη ςτισ αρχϋσ γνωςτοπούηςησ που πρϋπει να εφαρμόζονται ςε ςχϋςη με ςημαντικϊ γεγονότα και ςυναλλαγϋσ, ςυμπεριλαμβανομϋνων των μεταβολών αναφορικϊ με επιμετρόςεισ ςτην εύλογη αξύα, καθώσ και ςτην ανϊγκη επικαιροπούηςησ των ςχετικών πληροφοριών από την πιο πρόςφατη ετόςια ϋκθεςη. Ε.Δ.Δ.Π.Φ.Α 13 «Προγρϊμματα Πιςτότητασ Πελατών» Η τροποπούηςη διευκρινύζει την ϋννοια του όρου «εύλογη αξύα», ςτο πλαύςιο τησ επιμϋτρηςησ τησ επιβρϊβευςησ των προγραμμϊτων πιςτότητασ πελατών. 3. Διαχείριςθ χρθματοοικονομικοφ κινδφνου 3.1 Παρϊγοντεσ χρηματοοικονομικού κινδύνου Η Εταιρεύα εκτύθεται ςε αρκετούσ χρηματοοικονομικούσ κινδύνουσ όπωσ κύνδυνο τιμών αγορϊσ, πιςτωτικό κύνδυνο και κύνδυνο ταμιακών ροών από μεταβολό των επιτοκύων α) Κύνδυνοσ αγορϊσ Η Εταιρεύα δραςτηριοποιεύται ςε εγχώριο επύπεδο κκαι ςυνεπώσ δεν εκτύθεται ςε ςυναλλαγματικό κύνδυνο. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 35

36 β) Πιςτωτικόσ κύνδυνοσ Η Εταιρεύα δεν ϋχει ςημαντικϋσ ςυγκεντρώςεισ πιςτωτικού κινδύνου. Οι πωλόςεισ υπηρεςιών γύνονται κυρύωσ ςε πελϊτεσ με μειωμϋνο βαθμό απωλειών. γ) Κύνδυνοσ ρευςτότητασ Ο κύνδυνοσ ρευςτότητασ του ομύλου υφύςταται λόγω εξϊρτηςησ αρκετών εςόδων των πελατών του από χρηματοδοτόςεισ επιχορηγόςεισ διαφόρων δημοςύων φορϋων οι οπούοι τα τελευταύα δύο χρόνια εμφανύζουν ςημαντικό καθυςτϋρηςη ςτη πληρωμό των υποχρεώςεών τουσ με αποτϋλεςμα να επιβαρύνεται η εταιρεύα με χρηματοοικονομικό κόςτοσ για τα δανειακϊ κεφϊλαια που χρηςιμοποιεύ. δ) Κύνδυνοσ ταμιακών ροών και κύνδυνοσ μεταβολών εύλογησ αξύασ λόγω μεταβολών των επιτοκύων. Η Εταιρεύα δεν ϋχει ςημαντικϊ τοκοφόρα περιουςιακϊ ςτοιχεύα και ςυνεπώσ δεν υπόκειται ςε κύνδυνο μεταβολόσ των επιτοκύων. Ο κύνδυνοσ μεταβολόσ των επιτοκύων προϋρχεται κυρύωσ από τα δϊνεια. Δϊνεια με μεταβλητό επιτόκιο εκθϋτουν την εταιρεύα ςε κύνδυνο ταμιακών ροών. Δϊνεια με ςταθερό επιτόκιο εκθϋτουν την Εταιρεύα ςε κύνδυνο μεταβολόσ τησ εύλογησ αξύασ. Πολιτικό τησ Εταιρεύασ εύναι να διατηρεύ το ςύνολο ςχεδόν των δανεύων του ςε μεταβλητό επιτόκιο 4. Σθμαντικζσ λογιςτικζσ εκτιμιςεισ και κρίςεισ τθσ διοικιςεωσ Οι εκτιμόςεισ και οι κρύςεισ τησ διούκηςησ εύναι υπό ςυνεχό επανεξϋταςη με βϊςη τα ιςτορικϊ δεδομϋνα και προςδοκύεσ για τα μελλοντικϊ γεγονότα, που κρύνονται εύλογεσ ςύμφωνα με τα ιςχύοντα. 4.1 ημαντικϋσ λογιςτικϋσ εκτιμόςεισ και παραδοχϋσ Οι εκτιμόςεισ και οι κρύςεισ τησ διούκηςησ επανεξετϊζονται διαρκώσ και βαςύζονται ςε ιςτορικϊ δεδομϋνα και προςδοκύεσ για μελλοντικϊ γεγονότα, που κρύνονται εύλογεσ ςύμφωνα με τα ιςχύοντα. Η Εταιρεύα προβαύνει ςε εκτιμόςεισ και παραδοχϋσ ςχετικϊ με την εξϋλιξη των μελλοντικών γεγονότων. Οι εκτιμόςεισ και παραδοχϋσ που ενϋχουν ςημαντικό κύνδυνο να προκαλϋςουν ουςιώδεισ προςαρμογϋσ ςτισ λογιςτικϋσ αξύεσ των περιουςιακών ςτοιχεύων και των υποχρεώςεων ςτουσ επόμενουσ 12 μόνεσ ϋχουν ωσ εξόσ: α) Η Εταιρεύα αναγνωρύζει προβλϋψεισ για επιςφαλεύσ απαιτόςεισ βϊςη ςτοιχεύων από την χρηματοοικονομικό κατϊςταςη των οφειλετών. β) Η Εταιρεύα αναγνωρύζει προβλϋψεισ για την απομεύωςη τησ αξύασ κτόςησ των ςυμμετοχών λαμβϊνοντασ υπόψη τα μελλοντικϊ οφϋλη που θα ειςρεύςουν απ αυτϋσ. γ) Η εταιρεύα προβαύνει ςε εκτιμόςεισ ςχετικϊ με την πορεύα εκτϋλεςησ των ϋργων που ϋχει αναλϊβει, ςε εφαρμογό των προβλϋψεων των Δ.Λ.Π. 18 «Ϊςοδα» και 11 «Καταςκευαςτικϋσ υμβϊςεισ», επύ την βϊςη των οπούων διαμορφώνεται το ύψοσ των εςόδων. Η εκτύμηςη τησ φϊςησ ολοκλόρωςησ των αναληφθϋντων ϋργων γύνεται από τουσ project managers οι οπούοι χρηςιμοποιούν ωσ ςταθερϊ το παραχθϋν ϋργο ςε ςχϋςη με τισ αναληφθεύςεσ υποχρεώςεισ βϊςη ςυμβϊςεων που ϋχουν υπογραφεύ. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 36

37 Η ύδια μεθοδολογύα και διαδικαςύα ακολουθεύται και ςτον προςδιοριςμό των δαπανών τυχόν υπεργολϊβων των διαφόρων ϋργων. Σο ποςοςτό ολοκλόρωςησ των ϋργων που ϋχει χρηςιμοποιηθεύ ςτον προςδιοριςμό των εςόδων χρηςιμοποιεύται και ςτον προςδιοριςμό των εξόδων των υπεργολϊβων αυτών, εκτόσ εξαιρετικών περιπτώςεων που αυτό πρϋπει να αιτιολογεύται. Οι παραπϊνω εκτιμόςεισ των project managers παρακολουθούνται και ελϋγχονται και επικυρώνονται από την διούκηςη τησ εταιρεύασ πριν λϊβουν την οριςτικό μορφό τουσ ςτισ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ. 5. Ρλθροφόρθςθ κατά τομζα - Λειτουργικοί Τομείσ Από την ϋχει εφαρμογό το Δ.Π.Φ.Α. 8 «Λειτουργικού τομεύσ». Σο πρότυπο Δ.Λ.Π. 14 «Πληροφόρηςη κατϊ Σομϋα» καταργεύται. Σο νϋο πρότυπο απαιτεύ την παρουςύαςη των Λειτουργικών Σομϋων τησ εταιρεύασ. Για το πρότυπο Λειτουργικόσ τομϋασ εύναι ϋνα ςυςτατικό μϋροσ τησ οικονομικόσ μονϊδασ που : Α) Αναλαμβϊνει επιχειρηματικϋσ δραςτηριότητεσ από τισ οπούεσ δύναται να αποκτϊ ϋςοδα και να αναλαμβϊνει ϋξοδα (ςυμπεριλαμβανομϋνων των εςόδων και εξόδων που αφορούν ςυναλλαγϋσ με ϊλλα ςυςτατικϊ μϋρη τησ ύδιασ οικονομικόσ μονϊδασ. Β) Σα αποτελϋςματα εξετϊζονται τακτικϊ από τον επικεφαλόσ λόψησ επιχειρηματικών αποφϊςεων τησ οικονομικόσ μονϊδασ για ςκοπούσ λόψησ αποφϊςεων ςχετικϊ με την κατανομό πόρων ςτον τομϋα και την εκτύμηςη τησ αποδόςεωσ του. Γ) Διατύθενται χωριςτϋσ χρηματοοικονομικϋσ πληροφορύεσ. Ποςοτικϊ Κριτόρια Σο πρότυπο καθορύζει και οριςμϋνα ποςοτικϊ κριτόρια για την αυτόνομη παρουςύαςη ενόσ κλϊδου τα οπούα όμωσ δεν εύναι δεςμευτικϊ εφόςον η διούκηςη τησ οικονομικόσ μονϊδασ θεωρεύ ότι η πληροφόρηςη ςχετικϊ με τον τομϋα μπορεύ να εύναι χρόςιμη για τουσ χρόςτεσ των οικονομικών καταςτϊςεων. Σα ποςοτικϊ κριτόρια ϋχουν ωσ εξόσ : Α) Σα παρουςιαζόμενα ϋςοδα, μαζύ με αυτϊ από ϊλλουσ Λ.Σ., εύναι μεγαλύτερο ό ύςο του 10% του ςυνόλου των εςόδων. Β) Σο απόλυτο ύψοσ των κερδών/ζημιών του κλϊδου εύναι τουλϊχιςτον το 10% από τα ακόλουθα μεγϋθη : i) Σου ςυνολικού παρουςιαζόμενου κϋρδουσ όλων των λειτουργικών τομϋων που δεν ϋχουν αναφϋρει ζημύα, ii) Σησ ςυνολικόσ αναφερόμενησ ζημύασ όλων των Λ.Σ. που ϋχουν αναφϋρει ζημύα. Γ) τα περιουςιακϊ ςτοιχεύα του εύναι τουλϊχιςτον 10% του ςυνόλου των περιουςιακών ςτοιχεύων όλων των Λ.Σ. ύμφωνα με τισ απαιτόςεισ του Προτύπου, η διούκηςη τησ εταιρεύασ εκτιμϊ ότι το αντικεύμενο εναςχόληςησ τησ επιχεύρηςησ εύναι ϋνα και δεν υπϊρχει δυνατότητα να διαχωριςθεύ ςε επιμϋρουσ τομεύσ. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 37

38 Σα ποςοτικϊ δεδομϋνα των Λειτουργικών Κλϊδων ϋχουν ωσ εξόσ : Παρουςύαςη ςτοιχεύων Λειτουργικών Σομϋων (ύμφωνα με το Δ.Π.Φ.Π ) Σησ περιόδου από (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) υνολικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα , ,62 Αποτύμηςη υποχρεώςεων , ,96 Κϋρδοσ ό Ζημύα , ,08 Ϊςοδα από εξωτερικούσ πελϊτεσ , ,36 Ϊςοδα από ςυναλλαγϋσ με ϊλλουσ λειτουργικούσ τομεύσ - - ύνολο εςόδων , ,36 Ϊςοδα από τόκουσ 6,09 - Ϊξοδα από τόκουσ , ,56 Καθαρό αποτϋλεςμα από τόκουσ , ,56 Αποςβϋςεισ , ,50 Προβλϋψεισ , ,81 Ϊςοδα/ϋξοδα φόρου ειςοδόματοσ , ,56 Ουςιώδη μό ταμειακϊ, εκτόσ αποςβϋςεων Ενςϊματα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία H κύνηςη ςτην χρόςη , μαζύ με την αντύςτοιχη ςυγκριτικό περύοδο τησ , εύχε ωσ εξόσ : ΕΝΨΜΑΣΑ ΠΑΓΙΑ ΚΣΙΡΙΑ ΜΕΣΑΥΟΡΙΚΑ ΛΟΙΠΟ ΕΞΟΠΛΙΜΟ ΤΝΟΛΟ ΤΠΟΛΟΙΠΟ , , , ,05 ΠΡΟΘΗΚΕ ,00 0, , ,38 ΠΨΛΗΕΙ ,00 0,00 0,00 0,00 ΑΠΟΒΕΕΙ ΕΣΟΤ ,66 410, , ,60 ΑΠΟΒ.ΠΡΟΗΓ.ΕΣΨΝ ,46 254, , ,38 ΤΝΟΛΟ ΑΠΟΒ. ΕΨ ,12 664, , ,98 ΑΝΑΠΟΒΕΣΟ , , , ,45 ΠΡΟΘΗΚΕ ,00 0, , ,24 ΠΨΛΗΕΙ ,00-317,99 0,00-317,99 ΑΠΟΒΕΕΙ ΕΣΟΤ ,10 313, , ,57 ΑΝΑΠΟΒΕΣΟ ,37 754, , ,13 7. Άχλα περιουςιακά ςτοιχεία Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 38

39 H κύνηςη ςτην χρόςη , μαζύ με την αντύςτοιχη ςυγκριτικό περύοδο τησ , εύχε ωσ εξόσ : ΑΫΛΑ ΠΑΓΙΑ Goodwill ΛΟΓΙΙΜΙΚΑ ΤΝΟΛΟ ΤΠΟΛΟΙΠΟ , , ,98 ΠΡΟΘΗΚΕ ,00 0,00 0,00 ΠΨΛΗΕΙ ,00 0,00 0,00 ΑΠΟΒΕΕΙ ΕΣΟΤ , , ,10 ΑΠΟΒ.ΠΡΟΗΓ.ΕΣΨΝ 0, , ,35 ΤΝΟΛΟ ΑΠΟΒ. ΕΨ , , ,45 ΑΝΑΠΟΒΕΣΟ , , ,53 ΠΡΟΘΗΚΕ ,00 416,25 416,25 ΠΨΛΗΕΙ ,00 0,00 0,00 ΑΠΟΒΕΕΙ ΕΣΟΤ ,00 727,17 727,17 ΑΝΑΠΟΒΕΣΟ , , ,61 Σα ϊυλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα περιλαμβϊνουν τα λογιςμικϊ προγρϊμματα που χρηςιμοποιεύ η εταιρεύα για την παραγωγό του ϋργου τησ. 8. Διακζςιμα για πϊλθςθ χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία Η εταιρεύα ςυμμετϋχει ςτο κεφϊλαιο εταιριών, ωσ ετερόρρυθμοσ εταύροσ, ςτο πλαύςιο τησ διαμόρφωςησ ςχϋςεων με μόνιμουσ ςυνεργϊτεσ τησ. Ο τρόποσ ςυμμετοχόσ, ετερόρρυθμοσ εταύροσ, την αποκλεύει από την ςυμμετοχό ςτη διαχεύριςη και ωσ εκ τούτου δεν μπορεύ να διαμορφώνει και να κατευθύνει τισ αποφϊςεισ των εταιριών αυτών. Για το λόγο αυτό, αν και το ποςοςτό ςυμμετοχόσ τησ ςε μύα εξ αυτών των εταιριών ανϋρχεται ςτο 50%, δεν χαρακτηρύζεται ωσ θυγατρικό ό και ςυγγενόσ εταιρεύα. το επόμενο πύνακα παρατύθενται ςτοιχεύα για τισ ςυμμετοχϋσ αυτϋσ : Κατϊςταςη υμμετοχών ΒΑΙΚΑ ΣΟΙΦΕΙΑ Α/Α ΕΠΨΝΤΜΙΑ ΕΣΑΙΡΙΑ ΦΨΡΑ 1 2. ΑΜΟΙΡΑ-Δ. ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗ Ο.Ε. & ΙΑ Ε.Ε. CONTRIBUTIA CONSULTANTS SLR. % ΤΜΜΕΣΟΦΗ ΕΛΛΑΔΑ 50% ΡΟΤΜΑΝΙΑ 5% ΜΕΘΟΔΟ ΕΝΟΠΟΙΗΗ Διαθϋςιμα για πώληςη περιουςιακϊ ςτοιχεύα Διαθϋςιμα για πώληςη περιουςιακϊ ςτοιχεύα % ΤΜΜΕΣΟΦΗ 50% 5% ΜΕΘΟΔΟ ΕΝΟΠΟΙΗΗ Διαθϋςιμα για πώληςη περιουςιακϊ ςτοιχεύα Διαθϋςιμα για πώληςη περιουςιακϊ ςτοιχεύα Η κύνηςη του κονδυλύου αυτού ςτη διϊρκεια των δύο τελευταύων χρόςεων παρατύθεται ςτον επόμενο πύνακα : Επενδύςεισ ςε "Διαθϋςιμα για πώληςη περιουςιακϊ ςτοιχεύα" Σησ περιόδου από Ωμεςεσ Θυγατρικϋσ Τπόλοιπο ϋναρξησ , ,22 Απόκτηςη ςυμμετοχόσ 0, ,00 Πώληςη ςυμμετοχόσ 0, ,00 Αύξηςη κεφαλαύου ςε υπϊρχουςα ςυμμετοχό 0,00 0,00 Τπόλοιπο λόξεωσ χρόςησ , ,22 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 39

40 Κατϊςταςη Διαμόρφωςησ Σρϋχουςασ Αξύασ υμμετοχών ΒΑΙΚΑ ΣΟΙΦΕΙΑ Α/Α ΕΠΨΝΤΜΙΑ ΕΣΑΙΡΙΑ ΚΣΗΗ ΑΠΟΜΕΙΨΕΙ 1 2 ΣΡΕΦΟΤΑ ΑΞΙΑ ΚΣΗΗ ΑΠΟΜΕΙΨΕΙ ΣΡΕΦΟΤΑ ΑΞΙΑ. ΑΜΟΙΡΑ-Δ. ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗ Ο.Ε. & ΙΑ Ε.Ε ,00 0, , ,00 0, ,00 CONTRIBUTIA CONSULTANTS SLR ,00 0, , ,00 0, ,00 ΤΝΟΛΑ ,00 0, , ,00 0, ,00 Και οι δύο ελληνικϋσ εταιρεύεσ ςτισ οπούεσ ςυμμετεύχε η εταιρεύα τηρούν β κατηγορύασ βιβλύων του Κώδικα Βιβλύων & τοιχεύων και ςυνεπώσ δεν ςυντϊςςουν Ιςολογιςμό παρϊ μόνο κατϊςταςη Εςόδων-Εξόδων. το πύνακα παρακϊτω παρατύθενται ςτοιχεύα των ςυναλλαγών και του αποτελϋςματοσ κϊθε εταιρεύασ για τισ δύο τελευταύεσ περιόδουσ : Α/Α ΚΑΣΑΣΑΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΨΝ ΣΟΙΦΕΙΨΝ ΤΜΜΕΣΟΦΨΝ ΒΑΙΚΑ ΣΟΙΦΕΙΑ ΑΚΑΘΑΡΙΣΑ ΕΟΔΑ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΑ Π.Υ. ΕΠΨΝΤΜΙΑ ΕΣΑΙΡΙΑ ΑΜΟΙΡΑ-Δ. ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗ Ο.Ε. & 1 ΙΑ Ε.Ε , , , ,06 2 CONTRIBUTIA CONSULTANTS SLR. 0,00 0,00 0,00 0,00 ΤΝΟΛΑ , , , ,06 9. Αναβαλλόμενοσ Φόροσ Ειςοδιματοσ το κονδύλιο αυτό περιϋχονται οι απαιτόςεισ από φόρουσ λόγω ετεροχρονιςμού τησ φορολογικόσ τουσ χρόςησ ό λόγω τησ διαφορετικόσ βϊςησ υπολογιςμού. Οι λογαριαςμού των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτόςεων κατϊ την και ςτην ύδια φορολογικό αρχό, ϋχουν ωσ εξόσ : ΠΙΝΑΚΑ ΠΡΟΕΛΕΤΗ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΨΝ ΥΟΡΟΛΟΓΙΨΝ Σησ περιόδου από ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) Ενςώματα πϊγια , ,51 Ωώλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα , ,08 Ϊργα-Μϋθοδοσ Σμηματικόσ Ολοκλόρωςησ , ,83 Προβλϋψεισ Αποζημύωςησ προςωπικού 5.806, ,88 Επιχορηγόςεισ παγύων , ,40 Προβλϋψεισ Επιςφαλών Απαιτόςεων , ,66 ύνολο 8.811, ,52 Η ςυμφωνύα αρχόσ-τϋλουσ περιόδου ϋχει ωσ εξόσ : Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 40

41 ΠΙΝΑΚΑ ΤΜΥΨΝΙΑ ΑΡΦΗ-ΣΕΛΟΤ Σησ περιόδου από (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Τπόλοιπο ϋναρξησ χρόςησ 4.986, ,92 Δημιουργύα νϋασ απαύτηςησ 9.602, ,86 Φρηςιμοπούηςη απαιτόςεων ςτην περύοδο , ,26 Τπόλοιπο τϋλουσ περιόδου 8.811, ,52 Κύνηςη περιόδου υπολογιςμού τρϋχοντοσ φόρου 3.824, , Φόροσ-Ζξοδο & Τρζχων Φόροσ Ο φόροσ-ϋξοδο που επιβαρύνει αναλογικϊ τα αποτελϋςματα τησ περιόδου (και τησ ςυγκριτικόσ χρόςεωσ) υπολογύςτηκε ωσ εξόσ : ΤΠΟΛΟΓΙΜΟ ΥΟΡΟΤ ΕΙΟΔΗΜΑΣΟ (εξόδου) την Σησ περιόδου από (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Λογιςτικϊ αποτελϋςματα (Δ.Λ.Π.) , ,64 21,00% 24,00% Υόροσ υπολογιζόμενοσ με το εφαρμόςιμο % φορολογύασ* , ,99 Υορολογικό επύδραςη εξόδων που δεν εκπύπτουν φορολογικϊ , ,73 Επιδρϊςεισ μεύωςησ φορολογικών ςυντελεςτών ,61-756,84 Πρόβλεψη φόρου από μελλοντικό φορολογικό ϋλεγχο , ,00 ύνολο φόρου ειςοδόματοσ , ,56 *Με βϊςη το τελικό αποτϋλεςμα τησ χρόςησ και τον τελικό φόρο Ο παραπϊνω φόροσ-ϋξοδο όπωσ προκύπτει από τα Αποτελϋςματα τησ Φρόςεωσ, αφού ληφθούν υπόψη οι Αναβαλλόμενεσ Υορολογικϋσ επιδρϊςεισ, μασ δύνει το ποςό που καλεύται να πληρώςει η επιχεύρηςη ςτο Ελληνικό Δημόςιο (πλϋον φυςικϊ τουσ ςυμψηφιςμούσ προκαταβολών & παρακρατόςεων). το επόμενο πύνακα καταδεικνύεται η μετϊβαςη από τον φόρο-ϋξοδο ςτο τρϋχοντα φόρο : ΤΠΟΛΟΓΙΜΟ ΥΟΡΟΤ ΕΙΟΔΗΜΑΣΟ (εξόδου)& ΣΡΕΦΟΝΣΟ ΥΟΡΟΤ την Σησ περιόδου από ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα Λογιςτικϊ αποτελϋςματα (Δ.Λ.Π.) , ,64 21,00% 24,00% Υόροσ υπολογιζόμενοσ με το εφαρμόςιμο % φορολογύασ* , , ,73 Υορολογικό επύδραςη εξόδων που δεν εκπύπτουν φορολογικϊ ,00

42 Επιδρϊςεισ μεύωςησ φορολογικών ςυντελεςτών ,61-756,84 Πρόβλεψη φόρου από μελλοντικό φορολογικό ϋλεγχο , ,00 [Α] ύνολο φόρου ειςοδόματοσ , ,56 Επύδραςη Αναβαλόμενησ Υορολογύασ ςτο Υόρο-Ϊξοδο , ,40 Μό ϊμεςο πληρωτϋο τμόμα φόρων (προβλϋψεισ μελλοντικών) 1.396, ,00 Λοιπϋσ επιβαρύνςεισ φόρων (χαρτόςημο κ.λπ.) ,97-507,69 [Β] ύνολα , ,71 Υόροσ ειςοδόματοσ βϊςη των φορολογικών απαιτόςεων , ,85 Σρϋχων Υόροσ Ειςοδόματοσ πληρωτϋοσ (πριν από ςυμψηφιςμούσ) , ,85 *Με βϊςη το τελικό αποτϋλεςμα τησ χρόςησ και τον τελικό φόρο 11. Ρελάτεσ και λοιπζσ απαιτιςεισ (μθ κυκλοφοροφντα ςτοιχεία) Σο κονδύλι αφορϊ τισ δοθεύςεσ προκαταβολϋσ & εγγυόςεισ για την ςύνδεςη με τα δύκτυα ηλεκτριςμού, τηλεπικοινωνιών, ύδρευςησ όπωσ επύςησ και εγγυόςεισ μιςθώςεων ακινότων & λειτουργικόσ μύςθωςησ μεταφορικών μϋςων. Πλϋον των παραπϊνω, ςτο κονδύλιο περιλαμβϊνεται και το τμόμα των απαιτόςεων από χρεώςτεσ που εύναι μακροχρόνιασ εύςπραξησ (πϋραν των 12 μηνών). Η ανϊλυςη του περιεχομϋνου ανϊ κατηγορύα εύναι η εξόσ : ΠΕΛΑΣΕ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕ ΑΠΑΙΣΗΕΙ ΜΗ ΚΤΚΛΟΥΟΡΟΤΕ Σησ χρόςησ από ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Εγγυόςεισ Δ.Ε.Η 450,00 450,00 Εγγυόςεισ μιςθωμϊτων 600,00 600,00 Μακροχρόνιεσ πιςτώςεισ ςε εταιρεύεσ ςυμμετοχόσ , ,11 ύνολα , ,11 Οι πιςτώςεισ ςε εταιρεύεσ ςυμμετοχόσ αφορούν : α) για την περύοδο τησ χρόςησ του 2011 την εταιρεύα. ΑΜΟΙΡΑ-Δ. ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗ Ο.Ε. & ΙΑ Ε.Ε Οι μεταβολϋσ του κονδυλύου αυτού ςτην διϊρκεια τησ χρόςεωσ ϋχουν ωσ εξόσ : ΠΕΛΑΣΕ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕ ΑΠΑΙΣΗΕΙ ΜΗ ΚΤΚΛΟΥΟΡΟΤΕ Κύνηςη περιόδου από και ςυγκριτικό ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Τπόλοιπο ϋναρξησ , ,11 Διαγραφϋσ μακροχρόνιων πιςτώςεων 0,00 0,00 Προςθόκεσ μακροχρόνιων πιςτώςεων 0, ,00 Τπόλοιπο λόξησ , ,11 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 42

43 Η εταιρεύα εκτιμϊ ότι οι παραπϊνω λογιςτικϋσ αξύεσ των αντύςτοιχων εννιαμόνων, ςυμπύπτουν με τισ εύλογεσ αξύεσ των απαιτόςεων αυτών. 12. Ρελάτεσ Σο κονδύλι περιλαμβϊνει μόνο τισ εμπορικϋσ απαιτόςεισ τησ εταιρεύασ την και την ςυγκριτικό περύοδο Οι απαιτόςεισ όλεσ αναμϋνεται να ειςπραχθούν εντόσ των επόμενων 12 μηνών. Οι εύλογεσ αξύεσ των απαιτόςεων αυτών εύναι ύςεσ με την λογιςτικό αξύα τουσ. τον παρακϊτω πύνακα παρατύθεται ανϊλυςη των απαιτόςεων αυτών ανϊλογα με την μορφό τουσ την παραπϊνω ημερομηνύα. ΠΕΛΑΣΕ Σησ περιόδου από ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Πελϊτεσ-τιμολογημϋνεσ απαιτόςεισ , ,80 Επιταγϋσ ειςπρακτϋεσ 6.840, ,00 Δεδουλευμϋνεσ μη τιμολογημϋνεσ απαιτόςεισ , ,18 ύνολο απαιτόςεων από πελϊτεσ , ,98 Μεύον : Προβλϋψεισ Επιςφαλών Απαιτόςεων από Πελϊτεσ , ,31 Σελικό ςύνολο απαιτόςεων , ,67 το κονδύλιο «Πελϊτεσ» περιλαμβϊνονται και οι απαιτόςεισ του τμόματοσ των εςόδων από Παροχό Τπηρεςιών, βϊςει ςυμβϊςεων που αφορούν τα «Ϊργα ςε Εξϋλιξη», τα οπούα μϋχρι την ημερομηνύα του ιςολογιςμού δεν εύχαν τιμολογηθεύ ςτουσ πελϊτεσ. Σο τμόμα αυτό των απαιτόςεων εύναι το κονδύλιο «Δουλευμϋνα μη τιμολογημϋνα ϋςοδα». Η εταιρεύα παρουςιϊζει ωσ περιουςιακό ςτοιχεύο το μικτό ποςό που οφεύλεται από τουσ πελϊτεσ για ςυμβατικό ϋργο για όλεσ τισ ςυμβϊςεισ ςε εξϋλιξη για τισ οπούεσ το κόςτοσ πλϋον του καταχωρηθϋντοσ κϋρδουσ (μεύον τισ καταχωρηθεύςεσ ζημύεσ) υπερβαύνει τισ τμηματικϋσ τιμολογόςεισ. Οι τμηματικϋσ τιμολογόςεισ που δεν ϋχουν εξοφληθεύ από τουσ πελϊτεσ, περιλαμβϊνονται ςτουσ «πελϊτεσ-τιμολογημϋνεσ απαιτόςεισ». Η εταιρεύα παρουςιϊζει ωσ βραχυχρόνια υποχρϋωςη, ςτο κονδύλιο του παθητικού «Λοιπϋσ υποχρεώςεισ» το μικτό ποςό που οφεύλεται ςτουσ πελϊτεσ για ςυμβατικό ϋργο, για όλεσ τισ ςυμβϊςεισ ςε εξϋλιξη για τισ οπούεσ οι τμηματικϋσ τιμολογόςεισ υπερβαύνουν το κόςτοσ του δουλευμϋνου ϋργου πλϋον του καταχωρηθϋντοσ κϋρδουσ (μεύον τισ καταχωρηθεύςεσ ζημύεσ) Παρακϊτω παραθϋτουμε μύα ανϊλυςη για τισ δουλευμϋνεσ μη τιμολογημϋνεσ απαιτόςεισ από πελϊτεσ καθώσ και για εκεύνεσ τισ τιμολογημϋνεσ απαιτόςεισ οι οπούεσ όμωσ δεν ςυμβαδύζουν με το ςτϊδιο προόδου του ϋργου : ΠΙΝΑΚΑ ΤΜΥΨΝΙΑ ΜΕΘΟΔΟΤ ΣΜΗΜΑΣΙΚΗ ΟΛΟΚΛΗΡΨΗ Σησ περιόδου από ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 43

44 Απαιτόςεισ από πελϊτεσ που περιλαμβϊνονται ςτουσ πελϊτεσ και δεν ϋχουν τιμολογηθεύ , ,18 Τποχρεώςεισ ςε πελϊτεσ που περιλαμβϊνονται ςτισ Λοιπϋσ υποχρεώςεισ λόγω μό εκτϋλεςησ του όδη , ,08 τιμολογημϋνου ϋργου Σελικό ςύνολο , ,10 Για το ςύνολο των ϋργων παροχόσ υπηρεςιών τα οπούα επηρεϊζουν τα κονδύλια των απαιτόςεων, των υποχρεώςεων και του κύκλου εργαςιών προκύπτουν τα παρακϊτω ςτοιχεύα, που δεύχνουν τη ςχϋςη δουλευμϋνου ϋργου και τισ τιμολογόςεισ επύ αυτών. ΠΙΝΑΚΑ ΤΦΕΣΙΗ ΜΕΣΑΞΤ ΤΝΟΛΙΚΨΝ ΕΟΔΟΨΝ ΑΠΟ ΕΡΓΑ ΚΑΙ ΣΙΜΟΛΟΓΗΜΕΝΟΤ ΣΜΗΜΑΣΟ ΣΟΤ Σησ περιόδου από ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Α) ΤΝΟΛΙΚΑ ΑΠΟ ΣΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΑΝΑΛΗΧΗ ΣΟΤ ΕΡΓΟΤ υςςωρευμϋνο κόςτοσ ϋργων, πλϋον ςωρευμϋνα καταχωρημϋνα κϋρδη, μεύον ςωρευμϋνεσ καταχωρημϋνεσ , ,91 ζημύεσ Μεύον : υνολικϋσ τιμολογόςεισ , ,81 Μεύον : Διορθώςεισ εκτιμόςεων - - υμβϊςεισ ϋργων για παροχό υπηρεςιών , ,10 Β) ΤΝΟΛΙΚΑ ΜΟΝΟ ΣΟ ETO υςςωρευμϋνο κόςτοσ ϋργων, πλϋον ςωρευμϋνα καταχωρημϋνα κϋρδη, μεύον ςωρευμϋνεσ καταχωρημϋνεσ , ,77 ζημύεσ Μεύον : υνολικϋσ τιμολογόςεισ , ,68 Μεύον : Διορθώςεισ εκτιμόςεων - - υμβϊςεισ ϋργων για παροχό υπηρεςιών (ΜΗ ΣΙΜΟΛΟΓΗΜΕΝΟ) , , Λοιπζσ απαιτιςεισ Σο κονδύλι περιϋχει τισ μη εμπορικϋσ απαιτόςεισ τησ εταιρεύασ οι οπούεσ εύναι ειςπρϊξιμεσ όλεσ εντόσ των επόμενων 12 μηνών. Οι παραπϊνω απαιτόςεισ εύναι ύςεσ με τισ εύλογεσ αξύεσ τουσ. ΛΟΙΠΕ ΑΠΑΙΣΗΕΙ Σησ περιόδου από ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα Φρεώςτεσ Διϊφοροι , ,59 Προμηθευτϋσ (χρεωςτικϊ υπόλοιπα) 4.170, ,82 Τποχρεώςεισ από φόρουσ-τϋλη (χρεωςτικϊ υπόλοιπα) 0,00 799,16 ύνολο απαιτόςεων , ,57 ΜΕΙΟΝ

45 Προβλϋψεισ Επιςφαλών Απαιτόςεων , ,11 ύνολο , , Ταμειακά διακζςιμα και ταμειακά ιςοδφναμα Σα διαθϋςιμα αντιπροςωπεύουν μετρητϊ ςτα ταμεύα τησ εταιρεύασ και τραπεζικϋσ καταθϋςεισ διαθϋςιμεσ ςε πρώτη ζότηςη και αναλύονται ςτον παρακϊτω πύνακα: ΣΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΙΜΑ & ΙΟΔΤΝΑΜΑ Σησ περιόδου από ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Διαθϋςιμα ςτο ταμεύο 2.560, ,60 Διαθϋςιμα ςε λογαριαςμούσ τραπεζών 2.098,60 204,06 ύνολο διαθεςύμων 4.659, , Μετοχικό κεφάλαιο, διαφορά υπζρ το άρτιο και ίδιεσ μετοχζσ. Με την από απόφαςη τησ ϋκτακτησ Γενικόσ υνϋλευςησ τησ εταιρεύασ αποφαςύςθηκε : α) αύξηςη του εταιρικού κεφαλαύου κατϊ με την ϋκδοςη 800 νϋων μετοχών ονομαςτικόσ αξύασ 20,00, και τιμόσ διϊθεςησ οι 550 μετοχϋσ 20,00 εκϊςτη και οι 250 μετοχϋσ 60,00 η κϊθε μύασ με παρϊλληλη δημιουργύα αποθεματικού εκδόςεωσ υπϋρ του ϊρτιου μετοχών ύψουσ ,00 και β) η μεύωςη τησ ονομαςτικόσ αξύασ τησ μετοχόσ από 20,00 ςε 1,00 με απόςυρςη των παλαιών τύτλων μετοχών και ϋκδοςη νϋων πιςτοποιητικών ϊυλων τύτλων με νϋα αρύθμηςη. Ϊτςι το Μετοχικό Κεφϊλαιο τησ εταιρεύασ, ςτισ , ανερχόταν ςτο ποςό των ευρώ και διαιρεύτο ςε ονομαςτικϋσ μετοχϋσ, ονομαςτικόσ αξύασ 1 ευρώ εκϊςτη. την αντύςτοιχη προηγούμενη περύοδο (χρόςη 2010), το μετοχικό κεφϊλαιο τησ εταιρεύασ διαιρεύτο ςε μετοχϋσ ονομαςτικόσ αξύασ 20,00 Ευρώ εκϊςτησ. ( * 20,00 = ,00 ). Παρατύθεται πύνακασ ανϊλυςησ και κύνηςησ για τισ παρουςιαζόμενεσ περιόδουσ : ΚΑΣΑΣΑΗ ΜΕΣΑΒΟΛΨΝ ΜΕΣΟΦΙΚΟΤ ΚΕΥΑΛΑΙΟΤ τησ περιόδου από ϋωσ και τησ αντύςτοιχησ υγκριτικόσ ( ) ΑΡΙΘΜΟ ΜΕΣΟΦΙΚΟ ΤΠΕΡ ΣΟ ΙΔΙΕ ΛΟΓΑΡΙΑΜΟ ΤΝΟΛΟ ΜΕΣΟΦΩΝ ΚΕΥΑΛΑΙΟ ΑΡΣΙΟ ΜΕΣΟΦΕ Τπόλοιπα ,00 0, ,00 Ϊκδοςη νϋων μετοχών (ϋωσ ) ,00 0, ,00 Τπόλοιπα ,00 0, ,00 12 ΑΠΡΙΛΙΟΤ 2011 αύξηςη μ.κ , , ,00 12 ΑΠΡΙΛΙΟΤ 2011 split X , , ,00 Τπόλοιπα , , , Λοιπά αποκεματικά το κονδύλιο αυτό περιϋχονται τα αποθεματικϊ που ϋχουν ςχηματιςθεύ από κϋρδη χρόςεων ςτα πλαύςια υποχρεώςεων του Ν.2190/20 και του φορολογικού νόμου 2238/94. ΚΑΣΑΣΑΗ ΛΟΙΠΨΝ ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΨΝ Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 45

46 τησ περιόδου από ϋωσ και τησ αντύςτοιχησ υγκριτικόσ ( ) ΕΙΔΟ ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΟΤ ΝΟΜΟ Σακτικό Αποθεματικό 2190/ , ,22 Τπόλοιπα , , Αποτελζςματα εισ νζο Σα «Αποτελϋςματα εισ νϋο» όπωσ αυτϊ εμφανύζονται ςτισ μϋχρι τώρα δημοςιευμϋνεσ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ (ςύμφωνα με τα Ελληνικϊ Λογιςτικϊ Πρότυπα) επηρεϊςτηκαν από την μετϊπτωςη την από τα Ελληνικϊ Λογιςτικϊ Πρότυπα (Ε.Λ.Π.) ςτα Διεθνό Πρότυπα Φρηματοοικονομικόσ Αναφορϊσ (Δ.Π.Φ.Α.). Παρϊλληλα, για τισ ανϊγκεσ ορθού υπολογιςμού του «Αποτελϋςματα εισ νϋο» του εννιαμόνου, θα πρϋπει να προηγηθεύ η υπολογιςμόσ τησ Καθαρόσ Θϋςησ ςτη λόξη των αντύςτοιχων εννιαμόνων, ςύμφωνα με τα Ε.Λ.Π.. Ο υπολογιςμόσ αυτόσ, παρουςιϊζεται ςτον παρακϊτω πύνακα : ΜΕΓΕΘΗ 31/12/ /12/2011 Ϊςοδα ιςοζυγύου (Ε.Λ.Π.) , ,92 ΑΠΟΣΕΛΕΜΑ ΠΕΡΙΟΔΟΤ , ,11 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΗ Ε.Λ.Π , ,68 Η επύδραςη τησ εφαρμογόσ των Δ.Π.Φ.Α. ςτα δύο εννιϊμηνα, ϋχει ωσ εξόσ : ΤΜΥΨΝΙΑ ΜΕΣΑΒΟΛΨΝ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΗ ΕΝΝΙΑΜΗΝΨΝ 2011 & 2010 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΤΠΟΛΟΙΠΟ Κ.Θ. ΤΜΥΨΝΑ ΜΕ ΣΑ Ε.Λ.Π , ,87 Πλϋον/Μεύον επιδρϊςεισ επαναποτιμόςεωσ με βϊςη τα Δ.Π.Φ.Α. από : Κτιριακϋσ εγκαταςτϊςεισ ςε ακύνητα τρύτων -737,21-737,21 Μεταφορικϊ μϋςα -68,76-68,76 Ϊπιπλα, Η/Τ κ.λπ , ,15 Δαπϊνεσ πρώτησ εγκατϊςταςησ , ,74 Ϊξοδα αύξηςησ κεφαλαύου -523,89-523,89 Λογιςμικό , ,35 Διαφορϋσ αποςβϋςεων , ,62 Προβλϋψεισ αποζημύωςησ προςωπικού , ,98 Προβλϋψεισ για φόρουσ φορολογικού ελϋγχου , ,00 Υόροσ ειςοδόματοσ , ,13 Προβλϋψεισ για επιςφαλεύσ πελϊτεσ , ,65 Προβλϋψεισ για επιςφϊλειεσ από εταιρύεσ ςυμμετοχόσ , ,11 Ϊςοδα από αχρηςιμοπούητεσ προβλϋψεισ ,36 0 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 46

47 Τπολογιςμόσ εςόδων με βϊςη τη μϋθοδο τησ Σμηματικόσ Ολοκλόρωςησ , ,10 Τπολογιςμόσ δεδουλευμϋνων εξόδων , ,68 Επιχορηγόςεισ , ,98 ύνολο επιδρϊςεων , ,21 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΗ ΤΜΥΨΝΑ ΜΕ ΣΑ Δ.Π.Φ.Α , , Δάνεια (μακροπρόκεςμα & βραχυπρόκεςμα) Σα δϊνεια αναλύονται ωσ εξόσ : ΚΑΣΑΣΑΗ ΔΑΝΕΙΨΝ 2011 & 2010 ΕΙΔΟ Μακροπρόθεςμα τραπεζικϊ δϊνεια 0, ,64 Βραχυπρόθεςμα τραπεζικϊ δϊνεια , ,93 ύνολα , ,57 Η εταιρεύα δεν ϋχει κεφαλαιοποιόςει χρεωςτικούσ τόκουσ ςτην τρϋχουςα περύοδο, ούτε και ςτην ςυγκριτικό. 19. Ρροβλζψεισ για παροχζσ ςε εργαηομζνουσ Η ςχηματιςμϋνη πρόβλεψη κατϊ την , ποςού ,37, για αποζημύωςη του προςωπικού τησ εταιρεύασ λόγω εξόδου του από την υπηρεςύα εύναι αυτό που προκύπτει με βϊςη την αντύςτοιχη αναλογιςτικό μελϋτη. Για την περύοδο ςχηματύςθηκε ςυμπληρωματικό πρόβλεψη, όπωσ επύςησ και για την επόμενη περύοδο. τον επόμενο πύνακα παρατύθεται πύνακασ ςυμφωνύασ αρχόσ-τϋλουσ. ΠΙΝΑΚΑ ΤΜΥΨΝΙΑ ΑΡΦΗ ΣΕΛΟΤ ΠΡΟΒΛΕΧΕΨΝ ΓΙΑ ΠΑΡΟΦΕ Ε ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΟΤ ΕΝΝΙΑΜΗΝΨΝ 2011 & 2010 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Τπόλοιπο ϋναρξησ , ,56 Προςθόκεσ περιόδου 0, ,81 Αναλογιςτικού τόκοι - - Φρόςη ςτην περύοδο ,10 - ύνολα τϋλουσ περιόδου , , Λοιπζσ προβλζψεισ Σο κονδύλιο περιϋχει τισ προβλϋψεισ τησ εταιρεύασ για τισ πιθανούσ πρόςθετουσ φόρουσ που θα προκύψουν από το οριςτικό φορολογικό ϋλεγχο των ανϋλεγκτων χρόςεων. Η κύνηςη αυτού του κονδυλύου κατϊ το εννιϊμηνο του 2011 και το ςυγκριτικό του ϋχει ωσ εξόσ : ΠΙΝΑΚΑ ΤΜΥΨΝΙΑ ΑΡΦΗ ΣΕΛΟΤ ΠΡΟΒΛΕΧΕΨΝ ΓΙΑ ΥΟΡΟΤ ΕΙΟΔΗΜΑΣΟ Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 47

48 2011 & 2010 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Τπόλοιπο ϋναρξησ 2.750, ,00 Προςθόκεσ περιόδου 4.110, ,00 Φρόςη ςτην περύοδο , ,00 ύνολα τϋλουσ περιόδου 4.110, ,00 ημειώνεται ότι η εταιρεύα ϋχει ανϋλεγκτη φορολογικϊ μόνο τη χρόςη Κατϊ την , η εταιρεύα δεν ϋχει καμύα ϊλλη νόμιμη ό τεκμαιρόμενη δϋςμευςη και ούτε ϋχει ςυμβεύ κϊποιο γεγονόσ που να καθιςτϊ αναγκαύο το ςχηματιςμό πρόβλεψησ για την τακτοπούηςη τησ υποχρϋωςησ που απορρϋει από αυτό. 21. Επιχορθγιςεισ περιουςιακϊν ςτοιχείων το κονδύλιο αυτό παρακολουθεύται η επιχορόγηςη που ϋχει λϊβει η εταιρεύα από το Ελληνικό Δημόςιο για την διαμόρφωςη των γραφεύων τησ, την αγορϊ ηλεκτρονικών υπολογιςτών και λοιπού εξοπλιςμού. Η απόςβεςη τησ επιχορόγηςησ αυτόσ γύνεται με βϊςη το ποςοςτό απόςβεςησ των επιχορηγηθϋντων παγύων. Οι κινόςεισ-μεταβολϋσ του κονδυλύου ςτη διϊρκεια τησ χρόςεωσ ϋχουν ωσ εξόσ : ΠΙΝΑΚΑ ΤΜΥΨΝΙΑ ΑΡΦΗ ΣΕΛΟΤ ΕΠΙΦΟΡΗΓΗΕΨΝ 2011 & 2010 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Τπόλοιπο ϋναρξησ , ,45 Λόψεισ νϋων 0,00 0,00 Μεταφορϊ ςτα αποτελϋςματα , ,47 ύνολα τϋλουσ περιόδου , ,98 22α. Ρρομθκευτζσ Σο κονδύλιο αυτό περιϋχει τισ εμπορικϋσ υποχρεώςεισ τησ εταιρεύασ ςτα αντύςτοιχα εννιϊμηνα. Οι υποχρεώςεισ αυτϋσ εύναι όλεσ πληρωτϋεσ το πολύ μϋχρι ϋνα (1) ϋτοσ μετϊ. ΠΡΟΜΗΘΕΤΣΕ 2011 & 2010 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Προμηθευτϋσ , ,33 Επιταγϋσ πληρωτϋεσ 0,00 0,00 Ϊξοδα χρόςεωσ δεδουλευμϋνα μη τιμολογημϋνα 0, ,00 ύνολα τϋλουσ περιόδου , ,33 Κατϊ την εκτύμηςη τησ διούκηςησ τησ εταιρεύασ η παραπϊνω αξύα των υποχρεώςεων ςυμπύπτει με την εύλογη αξύα αυτών. 22β. Λοιπζσ υποχρεϊςεισ Αφορϊ τισ υποχρεώςεισ πϋραν των εμπορικών που περιλαμβϊνονται ςτο κονδύλιο «Προμηθευτϋσ» ΛΟΙΠΕ ΤΠΟΦΡΕΨΕΙ Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 48

49 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ 2011 & Προκαταβολϋσ πελατών 3.589, ,99 Σιμολογημϋνο μη δουλευμϋνο τμόμα ϋργων 1.000, ,08 Πιςτωτϋσ διϊφοροι 540,00 540,00 Τποχρεώςεισ από φόρουσ-τϋλη πλην ειςοδόματοσ , ,24 Αςφαλιςτικού οργανιςμού , ,45 ύνολα τϋλουσ περιόδου , ,76 ημ. 1 : Για πρόςθετεσ πληροφορύεσ βλϋπε ςτην παρϊγραφο «12. Πελϊτεσ» όπου παρατύθενται πληροφορύεσ για τον υπολογιςμό του δουλευμϋνου τμόματοσ των αναληφθϋντων ϋργων. 23. Ρωλιςεισ - Άλλα Ζςοδα Ζςοδα από μερίςματα Η ανϊλυςη των εςόδων εταιρεύασ, ανϊ κατηγορύα (πωλόςεισ υπηρεςιών, λοιπϊ ϋςοδα και χρηματοοικονομικϊ ϋςοδα), παρουςιϊζεται ςτον παρακϊτω πύνακα : ΠΙΝΑΚΑ ΑΝΑΛΤΗ ΕΟΔΨΝ ΑΝΑ ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ 2011 & 2010 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Πωλόςεισ υπηρεςιών , ,36 ύνολα πωλόςεων υπηρεςιών , ,36 Πλϋον Ϊςοδα επιχορηγόςεων δαπανών 0, ,96 Αναλογύα επιχορόγηςησ παγύων , ,47 Ϊςοδα προηγουμϋνων χρόςεων 0,00 0,00 ύνολα λοιπών εςόδων , ,43 Πλϋον Μερύςματα 0, ,69 Πιςτωτικού τόκοι 6,09 0,00 ύνολα χρηματοοικονομικών εςόδων 6, ,69 ΓΕΝΙΚΟ ΤΝΟΛΟ ΕΟΔΨΝ , ,48 Επιπλϋον των παραπϊνω, πληροφορύεσ για τον τρόπο προςδιοριςμού του εςόδου από την παροχό των υπηρεςιών και τισ γνωςτοποιόςεισ που απαιτεύ το Δ.Λ.Π. «Καταςκευαςτικϋσ υμβϊςεισ» παρϋχονται ςτην παρϊγραφο «12. Πελϊτεσ» 24. Κόςτοσ Ρωλιςεων, Εξόδων Διάκεςθσ, Λειτουργίασ, Λοιπϊν Εξόδων Η ανϊλυςη του κόςτουσ πωλόςεων και των λοιπών κϋντρων κόςτουσ τησ μητρικόσ ϋχει ωσ εξόσ : /9/2011 ΤΝΟΛΟ ΑΜΟΙΒΕ ΠΡΟΨΠΙΚΟΤ ΑΜΟΙΒΕ ΣΡΙΣΨΝ ΠΑΡΟΦΕ ΣΡΙΣΨΝ 63 ΥΟΡΟΙ ΣΕΛΗ 64 ΔΙΑΥΟΡΑ ΕΞΟΔΑ ΣΟΚΟΙ & , , , , ,58 ΚΟΣΟ ΠΨΛΗΕΨΝ , , ,62 ΔΙΟΙΚΗΗ 7.243, , ,99 ΔΙΑΘΕΗ 65 ΕΞΟΔΑ ,38 0,00 0,00 0,00 0, ,3 0,00 0,00 0,00 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 49 ΑΛΛΑ ΕΞΟΔΑ ΦΡΗ/ΚΟ ΚΟΣΟ ΠΡΟΒΛΕΧ. ΑΠ/Η ΤΜ/ΦΨΝ ΑΠ/ΜΑ ΠΨΛΗΗ ΤΜ/ΦΨΝ ,0 6 0,00 0,00 0,00 0, ,91 0,00 0,00 0,00 0, ,05 0,00 0,00 0,00 0, ,40 420,70 703,10 0,00 0,00 0,00 0, , , ,91 0,00 0,00 0,00 0,00 ΜΕΡ/ΣΑ ΤΜ/Φ ΨΝ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

50 , 8 66 ΑΠΟΒΕΕΙ , , , ,53 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 68 ΠΡΟΒΛΕΧΕΙ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΟΜ8 ΑΝΟΡΓΑΝΑ 8.654,39 0,00 0,00 0, ,39 0,00 0,00 0,00 0,00 ΤΝΟΛΑ , , , , , , 38 0,00 0,00 0,00 Κατϊ την ςυγκριτικό περύοδο τησ τα ςτοιχεύα κόςτουσ τησ εταιρεύασ (ανϊ κϋντρο κόςτουσ) εύχαν ωσ εξόσ: 30/9/2010 ΤΝΟΛΟ ΚΟΣΟ ΠΨΛΗΕΨΝ ΔΙΟΙΚΗΗ ΔΙΑΘΕΗ ΑΛΛΑ ΕΞΟΔΑ ΦΡΗ/ΚΟ ΚΟΣΟ ΠΡΟΒ/ΧΕΙ ΑΠ/Η ΤΜ/ΦΨΝ ΑΠ/ΜΑ ΠΨΛ. ΤΜ/ΦΨΝ ΜΕΡ/ΣΑ ΤΜ/ΦΨΝ ΑΜΟΙΒΕ , , ,41 60 ΠΡΟΨΠΙΚΟΤ 7.027,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΑΜΟΙΒΕ , ,03 61 ΣΡΙΣΨΝ 4.672, ,47 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΠΑΡΟΦΕ 62 ΣΡΙΣΨΝ , , , ,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 63 ΥΟΡΟΙ ΣΕΛΗ 9.406, ,51 327,34 529,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΔΙΑΥΟΡΑ 4.428,45 64 ΕΞΟΔΑ , , , ,43 0,00 0,00 0,00 0,00 ΣΟΚΟΙ & ,56 65 ΕΞΟΔΑ ,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 66 ΑΠΟΒΕΕΙ , ,85 788, ,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 68 ΠΡΟΒΛΕΧΕΙ , ,98 732, ,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΟΜ8 ΑΝΟΡΓΑΝΑ 2.694,87 0,00 0,00 0, ,87 0,00 0,00 0,00 0,00 ΤΝΟΛΑ , , Χρθματοοικονομικό κόςτοσ κακαρό , , , ,56 0, ,45 0,00 Παρατύθεται ανϊλυςη του χρηματοοικονομικού κόςτουσ ςτο παρακϊτω πύνακα : ΦΡΗΜΑΣΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΚΟΣΟ 2011 & 2010 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Φρεωςτικού τόκοι Δανεύων , ,75 Λοιπϊ ϋξοδα τραπεζών 1.119, ,33 ύνολο τραπεζικών εξόδων , ,08 Μεύον Πιςτωτικού τόκοι & ςυναφό ϋξοδα 6,01 0,00 ύνολο τραπεζικών εξόδων , ,08 Όπωσ διαφαύνεται και ςτον παραπϊνω πύνακα, ςημαντικό μϋροσ των χρηματοοικονομικών εξόδων εύναι οι τα «Λοιπϊ ϋξοδα τραπεζών» τα οπούα ουςιαςτικϊ αφορούν προμόθειεσ για την ϋκδοςη εγγυητικών επιςτολών που απαιτούνται για την ανϊληψη και ολοκλόρωςη εργαςιών τησ εταιρεύασ. 26. Κακαρό Κζρδοσ-Ηθμία Χριςεωσ Η εταιρεύα εφϊρμοςε τα Δ.Π.Φ.Α. ςτη χρόςη 2010 και προςϊρμοςε και τα αποτελϋςματα τησ ςυγκριτικόσ χρόςησ 2009 με ημερομηνύα μετϊβαςησ την Η προςαρμογό εύχε ωσ αποτϋλεςμα να αλλϊξουν τα Αποτελϋςματα Φρόςεωσ για το 2009 που εύχαν παρουςιαςθεύ ςύμφωνα με τισ ιςχύουςεσ Λογιςτικϋσ Αρχϋσ (Ε.Γ.Λ..). Η επύδραςη αυτό ανϊ κατηγορύα παρουςιϊζεται ςτον επόμενο πύνακα : Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 50

51 ΤΜΥΨΝΙΑ ΕΠΙΔΡΑΕΨΝ "ΕΠΟΣΕΛΕΜΑΣΨΝ ΦΡΗΗ" ΚΑΣΑ ΣΗΝ ΕΠΑΝΑΔΙΑΣΤΠΨΗ ΤΜΥΨΝΑ ΜΕ ΣΑ Δ.Λ.Π. ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ 2011 & Καθαρϊ αποτελϋςματα μ/φ ςύμφωνα με τα Ε.Λ.Π , ,43 Πλϋον/Μεύον επιδρϊςεισ εφαρμογόσ Δ.Π.Φ.Α. από : Διαφορϋσ αποςβϋςεων 0, ,59 Απομειώςεισ διαθϋςιμων για πώληςη Φρ/κων ςτοιχεύων 0, ,00 Προβλϋψεισ αποζημύωςησ προςωπικού 0, ,81 Προβλϋψεισ για φόρουσ φορολογικού ελϋγχου , ,00 Υόροσ ειςοδόματοσ , ,40 Προβλϋψεισ για επιςφαλεύσ πελϊτεσ , ,00 Προβλϋψεισ για επιςφϊλειεσ από απαιτόςεισ 0, ,00 Τπολογιςμόσ εςόδων με βϊςη τη μϋθοδο Σμηματικόσ Ολοκλόρωςησ , ,29 Τπολογιςμόσ δουλευμϋνων εξόδων , ,47 Επιχορηγόςεισ , ,65 ύνολο επιδρϊςεων , ,29 Καθαρϊ αποτελϋςματα μ/φ ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α , , Κζρδθ κατά μετοχι Σα κϋρδη ανϊ μετοχό υπολογύζονται με διαύρεςη του κϋρδουσ που αναλογεύ ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ με τον ςταθμιςμϋνο μϋςο αριθμό των κοινών μετοχών ςτην διϊρκεια τησ περιόδου. Όπωσ αναφϋρθηκε και παραπϊνω, το Μετοχικό Κεφϊλαιο τησ Εταιρεύασ, ςτισ , ανερχόταν ςτο ποςό των ευρώ και διαιρεύτο ςε ονομαςτικϋσ μετοχϋσ, ονομαςτικόσ αξύασ 1 ευρώ εκϊςτη. την αντύςτοιχη προηγούμενη περύοδο (εννιϊμηνο 2010), το Μετοχικό Κεφϊλαιο τησ Εταιρεύασ διαιρεύτο ςε μετοχϋσ ονομαςτικόσ αξύασ 20,00 Ευρώ εκϊςτησ. ( * 20,00 = ,00 ). Ο ταθμιςμϋνοσ Μϋςοσ Όροσ μετοχών ςε κυκλοφορύα ιςούται με τον αριθμό των εκδοθειςών μετοχών, ότοι μετοχϋσ το εννιϊμηνο του 2011 και μετοχϋσ το αντύςτοιχο του Με τον αριθμό αυτό υπολογύςτηκαν και τα κϋρδη ανϊ μετοχό των δύο εννιαμόνων, τα οπούα παρουςιϊζονται ςτον παρακϊτω πύνακα. ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΨΝ ΕΟΔΨΝ (ΚΑΣΑ ΛΕΙΣΟΤΡΓΙΑ ) τησ περιόδου από 1η Ιανουαρύου ϋωσ 31 Δεκεμβρύου 2011 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 51

52 Δ% ημ. Καθαρό κϋρδοσ (ζημύα) από ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ , ,08 216,42% Κϋρδοσ (ζημύα) από διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ - - Καθαρό Κερδοσ (ζημύα) περιόδου , ,08 216,42% Αποδιδόμενο ςε: Μϋτοχουσ μητρικόσ , ,08 216,42% Δικαιώματα μειοψηφύασ - - Κϋρδη (ζημύεσ) κατϊ μετοχό από ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ , ,08 216,42% Βαςικϊ 27 0,359 2,408 Μ/ Μειωμϋνα 27 0,359 2,408 Μ/ Κϋρδη (ζημύεσ) κατϊ μετοχό από διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ Βαςικϊ - - Μειωμϋνα Ταμειακά διακζςιμα δθμιουργοφμενα από τισ λειτουργίεσ Σα χρηματικϊ διαθϋςιμα που προϋρχονται από την λειτουργύα εμφανύζονται παρακϊτω: ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΚΑΣΑΣΑΗ ΣΑΜΕΙΑΚΨΝ ΡΟΨΝ ΑΠΟ ΛΕΙΣΟΤΡΓΙΚΕ ΔΡΑΣΗΡΙΟΣΗΣΕ Ϊμμεςη μϋθοδοσ τησ περιόδου από ημεύωςη Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργικϋσ δραςτηριότητεσ Κϋρδη πρό φόρων (ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ) , ,64 Κϋρδη πρό φόρων (διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ) - - Προςαρμογϋσ για : 0,00 0,00 Κϋρδη από πώληςη παγύων -108,44 - Επιδρϊςεισ ςτα αποτελϋςματα από αναβαλλόμενη φορολογύα - - Αποςβϋςεισ επιχορηγόςεων παγύων , ,47 Προβλϋψεισ χρόςεωσ 12,13, , ,81 Αποτϋλεςμα από πώληςη ςυμμετοχών 8,23 0, ,45 Αποςβϋςεισ 6, , ,50 Ϊςοδα επενδύςεων 8,23-6, ,69 Λοιπϋσ περιπτώςεισ ,16 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 52

53 Φρεωςτικούσ τόκουσ 24, , , , ,96 Μεύωςη (αύξηςη) απαιτόςεων 11,12, , ,09 Μεύωςη (αύξηςη) αποθεμϊτων - - Αύξηςη (μεύωςη) προμηθευτών 22α-β , ,93 Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργύεσ , ,16 Σόκοι πληρωθϋντεσ , ,56 Υόροσ ειςοδόματοσ πληρωθεύσ , ,64 Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργικϋσ δραςτηριότητεσ , , Συναλλαγζσ με ςυνδεδεμζνα μζρθ. Σα ςχετικϊ ποςϊ των πωλόςεων και αγορών ςωρευτικϊ και τα υπόλοιπα των απαιτόςεων και υποχρεώςεων τησ εταιρεύασ και του ομύλου ςτη λόξη των εξεταζόμενων εννιαμόνων, που ϋχουν προκύψει από ςυναλλαγϋσ τουσ με τα ςυνδεδεμϋνα, κατϊ την ϋννοια του Δ.Λ.Π. 24, προσ αυτόν μϋρη για το διϊςτημα και το αντύςτοιχο ςυγκρικτικό του, εμφανύζονται ςτoυσ παρακϊτω πύνακεσ : ΠΙΝΑΚΑ ΑΝΑΛΤΗ ΤΝΑΛΛΑΓΨΝ ΜΕ ΤΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΛΗ 2011 & 2010 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΑΓΟΡΕ ΠΨΛΗΕΙ Α. ΤΝΑΛΛΑΓΕ & ΤΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕ ΜΕΛΗ Δ.. Αμοιβϋσ για παροχό υπηρεςιών ταυρύδησ Ωγγελοσ , ,00 0,00 0,00 Μπομποτϊ Ιωϊννα , ,00 0,00 0,00 ΤΝΟΛΑ , ,00 0,00 0,00 υναλλαγϋσ με εταιρύεσ που ςυμμετϋχουν μϋλη του.δ. Α. ταυρύδη & ύα Ο.Ε. 0,00 0,00 0, ,12 ΤΝΟΛΑ 0,00 0,00 0, ,12 υναλλαγϋσ με εταιρύεσ που ςυμμετϋχει η Εταιρύα.ΑΜΟΙΡΑ-Δ.ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗ ΟΕ & ΙΑ ΕΕ 0,00 0,00 0, ,73 ΤΝΟΛΑ 0,00 0,00 0, ,73 ΠΙΝΑΚΑ ΑΝΑΛΤΗ ΤΝΑΛΛΑΓΨΝ ΜΕ ΤΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΛΗ 2011 & 2010 ΑΠΑΙΣΗΕΙ ΤΠΟΦΡΕΨΕΙ ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ υναλλαγϋσ με εταιρύεσ που ςυμμετϋχει η Εταιρύα.ΑΜΟΙΡΑ-Δ.ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗ ΟΕ & ΙΑ ΕΕ , , ,15 0,00 ΤΝΟΛΑ , , ,15 0, Ενδεχόμενεσ υποχρεϊςεισ και δεςμεφςεισ. Η εταιρεύα ϋχει ενδεχόμενεσ υποχρεώςεισ ςε ςχϋςη με τρϊπεζεσ, λοιπϋσ εγγυόςεισ και ϊλλα θϋματα που προκύπτουν ςτα πλαύςια τησ ςυνόθουσ δραςτηριότητασ. Δεν αναμϋνεται να προκύψουν ουςιώδεισ επιβαρύνςεισ από τισ ενδεχόμενεσ υποχρεώςεισ. Η εταιρεύα ϋχει δώςει εγγυόςεισ ςτα 31. Γεγονότα μετά τθν θμερομθνία του Ιςολογιςμοφ Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 53

54 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 54

55 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2011 & 2010 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 55