ΑΙΦΜΗ ΑΝΨΝΤΜΟ ΕΜΠΟΡΙΚΗ, ΕΠΕΝΔΤΣΙΚΗ, ΤΜΒΟΤΛΕΤΣΙΚΗ, ΕΞΑΓΨΓΙΚΗ, ΕΙΑΓΨΓΙΚΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ δ.τ.

Transcript

1 ΑΙΦΜΗ ΑΝΨΝΤΜΟ ΕΜΠΟΡΙΚΗ, ΕΠΕΝΔΤΣΙΚΗ, ΤΜΒΟΤΛΕΤΣΙΚΗ, ΕΞΑΓΨΓΙΚΗ, ΕΙΑΓΨΓΙΚΗ ΕΣΑΙΡΕΙΑ δ.τ. «ΑΙΦΜΗ Α.Ε.» ΑΡ.Μ.Α.Ε /67/Β/95/007 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕ ΚΑΣΑΣΑΕΙ 30 IOYNΙΟΤ 2012 ( ) & ΤΓΚΡΙΣΙΚΕ 30 IOYNΙΟΤ 2011 ( ) ΑΤΓΟΤΣΟ 2012 Οι οικονομικϋσ καταςτϊςεισ ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α. ςυνετϊχθηςαν από τισ Οικονομικϋσ Τπηρεςύεσ τησ Εταιρύασ

2 ΠΕΡΙΕΦΟΜΕΝΑ Α. ΓΖΛΩΔΗ ΔΚΠΡΟΩΠΩΝ ΣΟΤ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤError! Bookmark not defined. Β. ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΗ ηεο 30 εο ΗΟΤΝΗΟΤ Γ. Ηζνινγηζκόο ηεο 30 εο ΗΟΤΝΗΟΤ Γ. Καηάζηαζε κεηαβνιώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ηεο πεξηόδνπ Δ. Καηάζηαζε ηακεηαθώλ ξνώλ ηεο Σ. εκεηώζεηο επί ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ Γεληθέο πιεξνθνξίεο Οη ζεκαληηθέο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ ρξεζηκνπνηεί ε Δηαηξεία Πλαύςιο κατϊρτιςησ των οικονομικών καταςτϊςεων Ενοπούηςη Διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα Πληροφόρηςη κατϊ τομϋα υναλλαγματικϋσ μετατροπϋσ Ενςώματα πϊγια Κόςτοσ δανειςμού Ωώλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα Απομεύωςη αξύασ περιουςιακών ςτοιχεύων εκτόσ τησ υπεραξύασ Καταςκευαςτικϋσ υμβϊςεισ Επενδύςεισ Αποθϋματα Απαιτόςεισ από πελϊτεσ Σαμειακϊ διαθϋςιμα και ιςοδύναμα Μετοχικό κεφϊλαιο Δανειςμόσ Υόροσ ειςοδόματοσ και Αναβαλλόμενοσ φόροσ ειςοδόματοσ Παροχϋσ ςτο προςωπικό Προβλϋψεισ Αναγνώριςη εςόδων Μιςθώςεισ Διανομό μεριςμϊτων Κρατικϋσ επιχορηγόςεισ Νϋα Πρότυπα, Σροποποιόςεισ & Διερμηνεύεσ ςε Τφιςτϊμενα Πρότυπα με μεταγενϋςτερη Ημερομηνύα Εφαρμογόσ Γηαρείξηζε ρξεκαηννηθνλνκηθνύ θηλδύλνπ Παρϊγοντεσ χρηματοοικονομικού κινδύνου εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο ηεο δηνηθήζεσο ημαντικϋσ λογιςτικϋσ εκτιμόςεισ και παραδοχϋσ Πιεξνθόξεζε θαηά ηνκέα - Λεηηνπξγηθνί Σνκείο Δλζώκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Άϋια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Γηαζέζηκα γηα πώιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Αλαβαιιόκελνο Φόξνο Δηζνδήκαηνο Φόξνο-Έμνδν & Σξέρσλ Φόξνο Πειάηεο θαη ινηπέο απαηηήζεηο (κε θπθινθνξνύληα ζηνηρεία) Πειάηεο Λνηπέο απαηηήζεηο...29

3 14. Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηακεηαθά ηζνδύλακα Μεηνρηθό θεθάιαην, δηαθνξά ππέξ ην άξηην θαη ίδηεο κεηνρέο Λνηπά απνζεκαηηθά Απνηειέζκαηα εηο λέν Γάλεηα (καθξνπξόζεζκα & βξαρππξόζεζκα) Πξνβιέςεηο γηα παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο Λνηπέο πξνβιέςεηο Δπηρνξεγήζεηο πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ α. Πξνκεζεπηέο β. Λνηπέο ππνρξεώζεηο Πσιήζεηο - Άιια Έζνδα Έζνδα από κεξίζκαηα Κόζηνο Πσιήζεσλ, Δμόδσλ Γηάζεζεο, Λεηηνπξγίαο, Λνηπώλ Δμόδσλ Υξεκαηννηθνλνκηθό θόζηνο θαζαξό Καζαξό Κέξδνο-Εεκία Υξήζεσο Κέξδε θαηά κεηνρή Σακεηαθά δηαζέζηκα δεκηνπξγνύκελα από ηηο ιεηηνπξγίεο πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Δλδερόκελεο ππνρξεώζεηο θαη δεζκεύζεηο Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνύ... Error! Bookmark not defined.

4

5 Β. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ τθσ 30 θσ ΙΟΥΝΙΟΥ 2012 Κατϊςταςη λογαριαςμού αποτελεςμϊτων τησ Περύοδου ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΨΝ ΕΟΔΨΝ (ΚΑΣΑ ΛΕΙΣΟΤΡΓΙΑ ) ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 ημ Δ% Πωλόςεισ , ,24-7,56% Κόςτοσ πωλόςεων , ,61 4,61% Μικτό κϋρδοσ , ,63-31,04% Άλλα ϋςοδα , ,24 0,00% Έξοδα διαθϋςεωσ , ,15 16,91% Έξοδα διοικόςεωσ , ,16 9,40% Άλλα Έξοδα , ,79-19,49% Φρηματοοικονομικό κόςτοσ (καθαρό) , ,63 1,34% Προβλϋψεισ απομούωςησ υμμετοχών 0,00 0,00 0,00% Αποτελϋςματα Πώληςησ υμμετοχών 0,00 0,00 0,00% Αποτελϋςματα από υμμετοχϋσ 0,00 0,00 0,00% Κϋρδοσ (ζημύα) προ φόρου , ,14-62,82% Υόροσ ειςοδόματοσ , ,95-49,72% Καθαρό κϋρδοσ (ζημύα) από ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ 6.121, ,19-68,58% Κϋρδοσ (ζημύα) από διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ - - Καθαρό Κερδοσ (ζημύα) περιόδου , ,19-68,58% Αποδιδόμενο ςε: Μετόχουσ μητρικόσ 6.121, ,19-68,58% Δικαιώματα μειοψηφύασ , ,19-68,58% Κϋρδη (ζημύεσ) κατϊ μετοχό από ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ Βαςικϊ 27 0,022 1,499 Μ/ Μειωμϋνα 27 0,022 1,499 Μ/ Κϋρδη (ζημύεσ) κατϊ μετοχό από διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ Βαςικϊ - - Μειωμϋνα - - Καθαρό κϋρδοσ (ζημύα) χρόςησ 6.121, ,19-68,58% ύνολο λοιπών ςυνολικών εςόδων προ φόρου - - Υόροσ που αναλογεύ - - ύνολο λοιπών ςυνολικών εςόδων μετϊ από φόρο - - ύνολο υγκεντρωτικών ςυνολικών εςόδων 6.121, ,19-68,58% Απoδιδόμενο ςε: Μετόχουσ μητρικόσ 6.121, ,19-68,58% Δικαιώματα μειοψηφύασ , ,19-68,58%

6 Για λόγουσ πληρότητασ παρουςιϊζουμε και την περιληπτικό Κατϊςταςη Αποτελεςμϊτων που ςύμφωνα με τισ οδηγύεσ τησ Επιτροπόσ Κεφαλαιαγορϊσ τησ Ελλϊδοσ : ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΣΟΙΦΕΙΑ ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΨΝ ΕΟΔΨΝ ΦΡΗΗ (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) Δ% Κύκλοσ Εργαςιών , ,24-7,56% Μικτϊ Κϋρδη / (ζημύεσ) , ,63-31,04% Κϋρδη / (ζημύεσ) προ φόρων, Φρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεςμϊτων , ,77 35,32% Κϋρδη / (ζημύεσ) προ φόρων , ,14-62,82% Κϋρδη / (ζημύεσ) μετϊ από φόρουσ (α) 6.121, ,19-68,58% Κατανϋμονται ςε: Ιδιοκτότεσ Μητρικόσ 6.121, ,19-68,58% Δικαιώματα Μειοψηφύασ - - Λοιπϊ ςυνολικϊ ϋςοδα μετϊ από φόρουσ (β) - - υγκεντρωτικϊ ςυνολικϊ ϋςοδα μετϊ από φόρουσ (α)+(β) 6.121, ,19-68,58% Κατανϋμονται ςε: Ιδιοκτότεσ Μητρικόσ 6.121, ,19-68,58% Δικαιώματα μειοψηφύασ - - Κϋρδη μετϊ από φόρουσ ανϊ μετοχό βαςικϊ ςε 0,022 1,499 Μ/ Προτεινόμενο μϋριςμα ανϊ μετοχό ( ςε ) - - Κϋρδη / (ζημύεσ) προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεςμϊτων και ςυνολικών αποςβϋςεων , ,14-31,43% ημ: 1)Δεν υπϊρχουν διακοπτόμενεσ εκμεταλεύςεισ 2) Η μεύωςη ςτα Κϋρδη/μετοχό οφεύλεται ςτην μεύωςη τησ ονομαςτικόσ αξύασ τησ μετοχόσ ςε 1 /μετοχό.

7 Γ. Ιςολογιςμόσ τθσ 30 θσ ΙΟΥΝΙΟΥ 2012 ΠΕΡΙΟΤΙΑΚΑ ΣΟΙΦΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα περιουςιακϊ ςτοιχεύα ΑΙΦΜΗ Α.Ε. Ιςολογιςμόσ τησ 30ησ Ιουνύου 2012 ΚΑΣΑΣΑΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΗ ΣΗ ημ Δ% Ενςώματα πϊγια , ,08-18,69% Άώλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα , ,53-2,87% Αναβαλλόμενοσ φόροσ ειςοδόματοσ 9 0, ,80-100,00% Διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα , ,22 0,00% Πελϊτεσ και Λοιπϋσ Απαιτόςεισ , ,11 0,00% ύνολο Πϊγιου Ενεργητικού , ,74-12,83% Κυκλοφορούντα Περιουςιακϊ τοιχεύα Πελϊτεσ , ,96 2,16% Λοιπϋσ Απαιτόςεισ , ,23 132,13% Σαμειακϊ διαθϋςιμα και ιςοδύναμα , , ,54% ύνολο Κυκλοφορούντοσ Ενεργητικού , ,76 26,65% ύνολο περιουςιακών ςτοιχεύων , ,50 17,45% ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΗ Κεφϊλαιο και αποθεματικϊ αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ Μετοχικό Κεφϊλαιο , ,00 16,35% Τπϋρ το ϊρτιο , ,00 0,00% Λοιπϊ αποθεματικϊ , ,64 0,00% Αποτελϋςματα εισ νϋον , ,79-45,65% ύνολο καθαρόσ Θϋςησ χωρύσ δικαιώματα μειοψηφύασ , ,85 159,55% Δικαιώματα μειοψηφύασ ύνολο Καθαρόσ Θϋςησ , ,85 159,55% ΤΠΟΦΡΕΨΕΙ Μακροπρόθεςμεσ Τποχρεώςεισ Σραπεζικϊ Δϊνεια 18 0, ,64 0,00% Προβλϋψεισ για παροχϋσ ςτουσ εργαζόμενουσ , ,37-13,84% Λοιπϋσ Προβλϋψεισ , ,00 86,67% Επιχορηγόςεισ περιουςιακών ςτοιχεύων , ,75-26,67% ύνολο Μακροπρόθεςμων Τποχρεώςεων , ,76-45,22% Βραχυπρόθεςμεσ Τποχρεώςεισ Προμηθευτϋσ 22α , ,58-32,98% Λοιπϋσ Τποχρεώςεισ 22β , ,50-54,32% Σρϋχων Υόροσ Ειςοδόματοσ ,23 0,00 100,00% Βραχυπρόθεςμα Δϊνεια , ,82-5,53% ύνολο Βραχυπρόθεςμων Τποχρεώςεων , ,90-15,51% ύνολο Τποχρεώςεων , ,66-21,28% ύνολο Καθαρόσ Θϋςησ και Τποχρεώςεων , ,50 17,45%

8 Δ. Κατάςταςθ μεταβολϊν ιδίων κεφαλαίων τθσ Χριςεωσ ΛΟΓΑΡΙΑΜΟ ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΚΑΣΑΣΑΗ ΜΕΣΑΒΟΛΨΝ ΙΔΙΨΝ ΚΕΥΑΛΑΙΨΝ ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 Η Εταιρύα ΑΠΟΔΙΔΟΜΕΝΑ ΣΟΤ ΜΕΣΟΦΟΤ ΣΗ ΜΗΣΡΙΚΗ ΜΕΣΟΦΙΚΟ ΤΠΕΡ ΣΟ ΚΕΥΑΛΑΙΟ ΑΡΣΙΟ ΣΑΚΣΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΟ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΑ ΕΙ ΝΕΟ ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ ΤΝΟΛΟ Τπόλοιπα ,00 0, , , ,66 Μεταβολϋσ λογιςτικών μεθόδων και διορθώςεισ λαθών Διορθωμϋνα υπόλοιπα ,00 0, , , ,66 Αύξηςη Μετοχικού Κεφαλαύου , ,00 0, , ,92 υγκεντρωτικϊ ςυνολικϊ ϋςοδα μετϊ από φόρουσ χρόςησ ,00 0,00 0, , ,00 Τπόλοιπα , , , , ,58 Μεταβολϋσ λογιςτικών μεθόδων και διορθώςεισ λαθών ,00 0,00 Διορθωμϋνα υπόλοιπα , , , , ,58 υγκεντρωτικϊ ςυνολικϊ ϋςοδα μετϊ από φόρουσ περιόδου ,00 0,00 0, , ,15 Αύξηςη Μετοχικού Κεφαλαύου , ,56 0,00 0, ,56 Τπόλοιπα , , , , ,29 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 8

9 Ε. Κατάσταση ταμειακών ροών της Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργικϋσ δραςτηριότητεσ ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΚΑΣΑΣΑΗ ΣΑΜΕΙΑΚΨΝ ΡΟΨΝ Ϊμμεςη μϋθοδοσ τησ περιόδου από ημεύωςη (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) Κϋρδη πρό φόρων (ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ) , ,14 Κϋρδη πρό φόρων (διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ) - - Προςαρμογϋσ για : Κϋρδη από πώληςη παγύων - - Επιδρϊςεισ ςτα αποτελϋςματα από αναβαλλόμενη φορολογύα - - Αποςβϋςεισ επιχορηγόςεων παγύων , ,24 Προβλϋψεισ χρόςεωσ 12,13, , ,00 Αποτϋλεςμα από πώληςη ςυμμετοχών 8,23 0,00 0,00 Αποςβϋςεισ 6, , ,37 Έςοδα επενδύςεων 8,23 0,00 0,00 Λοιπϋσ περιπτώςεισ 24-0,00 Φρεωςτικούσ τόκουσ 24, , , , ,03 Μεύωςη (αύξηςη) απαιτόςεων 11,12, , ,94 Μεύωςη (αύξηςη) αποθεμϊτων - - Αύξηςη (μεύωςη) προμηθευτών 22α-β , ,03 Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργύεσ , ,07 Σόκοι πληρωθϋντεσ , ,75 Υόροσ ειςοδόματοσ πληρωθεύσ , ,17 Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργικϋσ δραςτηριότητεσ , ,99 Σαμειακϋσ ροϋσ από επενδυτικϋσ δραςτηριότητεσ Απόκτηςη Διαθεςύμων χρηματοοικονομικών περιουςιακών ςτοιχεύων για πώληςη 8 0,00 0,00 Αγορϊ ενςώματων παγύων 6-105,00 0,00 Αγορϊ ϊώλων περιουςιακών ςτοιχεύων 7 0,00 0,00 Εύςπραξη από πώληςη διαθϋςιμων για πώληςη χρημ/κών περιουςιακών ςτοιχεύων 8 0 0,00 Ειςπραχθϋντα μερύςματα 8,23 0,00 0,00 Σαμειακϋσ ροϋσ από επενδυτικϋσ δραςτηριότητεσ -105,00 0,00 Σαμειακϋσ ροϋσ από χρηματοδοτικϋσ δραςτηριότητεσ Προώόν αύξηςησ μετοχικού κεφαλαύου , ,00 Λόψη δανεύων , ,89 Λόψη επιχορηγόςεων για απόκτηςη παγύων 0,00 0,00 Μερύςματα πληρωθϋντα 26,15 0,00 0,00 Σαμειακϋσ ροϋσ από χρηματοδοτικϋσ δραςτηριότητεσ , ,89 Καθαρό αύξηςη (μεύωςη) ςτα ταμειακϊ διαθϋςιμα και ιςοδύναμα ,71 260,91 Σαμειακϊ διαθϋςιμα ςτην αρχό τησ περιόδου (01/01) , ,66 Επύδραςη ςυναλλαγματικών διαφορών - - Σαμειακϊ διαθϋςιμα ςτη λόξη τησ περιόδου , ,57 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 9

10 ΣΤ. Σθμειϊςεισ επί των ενοποιθμζνων οικονομικϊν καταςτάςεων 1. Γενικζσ πλθροφορίεσ Η εταιρεύα «ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΤΜΒΟΤΛΟΙ ΕΠΕΝΔΤΕΩΝ» δραςτηριοποιεύται ςτον τομϋα τησ Παροχόσ Επιχειρηςιακών και Διαχειριςτικών Τπηρεςιών. Οι εγκαταςτϊςεισ τησ εταιρεύασ βρύςκονται ςτο Δόμο Κομοτηνόσ. Η εταιρεύα «ΑΙΦΜΗ Α.Ε.» ϋχει την μορφό τησ Ανωνύμου Εταιρεύασ. Έχει την ϋδρα τησ επύ τησ οδού Ζυμβρακϊκη και Προξϋνου Αςκητού 17 ςτην Κομοτηνό και η διεύθυνςό τησ ςτο διαδύκτυο εύναι Οι οικονομικϋσ καταςτϊςεισ τησ και τησ ςυγκριτικόσ αφορούν τη περύοδο από ϋωσ (ςυγκριτικό ), εγκρύθηκαν από τη Διούκηςη την 28 η Αυγούςτου Οι ςθμαντικζσ λογιςτικζσ αρχζσ που χρθςιμοποιεί θ Εταιρεία 2.1 Πλαύςιο κατϊρτιςησ των οικονομικών καταςτϊςεων Οι οικονομικϋσ καταςτϊςεισ τησ Εταιρεύασ τησ περιόδου 1 Ιανουαρύου 2012 ϋωσ 30 Ιουνύου 2012 ϋχουν ςυνταχθεύ ςύμφωνα με τα Διεθνό Πρότυπα Φρηματοοικονομικόσ Πληροφόρηςησ (ΔΠΦΑ) και τισ διερμηνεύεσ όπωσ ϋχουν υιοθετηθεύ από την Ευρωπαώκό Ένωςη. Οι οικονομικϋσ καταςτϊςεισ ϋχουν ςυνταχθεύ με βϊςη την αρχό του ιςτορικού κόςτουσ. Βαςικϋσ αρχϋσ για την ςύνταξη των οικονομικών καταςτϊςεων εύναι η αυτοτϋλεια των χρόςεων και η ςυνϋχιςη τησ δραςτηριότητασ τησ επιχεύρηςησ. Η κατϊρτιςη των οικονομικών καταςτϊςεων ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α. απαιτεύ τη χρόςη οριςμϋνων ςημαντικών λογιςτικών εκτιμόςεων και την ϊςκηςη κρύςησ από τη Διούκηςη ςτη διαδικαςύα εφαρμογόσ των λογιςτικών αρχών. Οι περιπτώςεισ αυτϋσ περιγρϊφονται ςτη ςημεύωςη 4. Επύςησ απαιτεύται η χρόςη υπολογιςμών και υποθϋςεων που επηρεϊζουν τα αναφερθϋντα ποςϊ των περιουςιακών ςτοιχεύων και υποχρεώςεων, τη γνωςτοπούηςη ενδεχόμενων απαιτόςεων και υποχρεώςεων κατϊ την ημερομηνύα των οικονομικών καταςτϊςεων και τα αναφερθϋντα ποςϊ ειςοδημϊτων και εξόδων κατϊ τη διϊρκεια τησ υπό αναφορϊ περιόδου. Παρϊ το γεγονόσ ότι αυτού οι υπολογιςμού βαςύζονται ςτην καλύτερη δυνατό γνώςη τησ Διούκηςησ ςε ςχϋςη με τισ τρϋχουςεσ ςυνθόκεσ και ενϋργειεσ, τα πραγματικϊ αποτελϋςματα μπορεύ τελικϊ να διαφϋρουν από αυτούσ τουσ υπολογιςμούσ. 2.2 Ενοπούηςη Θυγατρικϋσ επιχειρόςεισ ςυγγενεύσ επιχειρόςεισ Δεν υπϊρχουν διότι η ςυμμετοχό ςε δύο ετερόρρυθμεσ εταιρεύεσ με την ιδιότητα του ετερόρρυθμου εταύρου την αποκλεύει από την διαχεύριςη ό την ςυμμετοχό ςτισ λόψη των αποφϊςεων. 2.3 Διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα Η εταιρεύα καταχωρεύ ςτο κονδύλιο αυτό περιουςιακό ςτοιχεύο όταν και μόνο όταν η εταιρεύα καθύςταται ϋνασ εκ των ςυμβαλλομϋνων του χρηματοοικονομικού αυτού μϋςου. Η αρχικό καταχώριςη γύνεται ςτην εύλογη αξύα του πλϋον το κόςτοσ ςυναλλαγών που αποδύδεται ϊμεςα ςτην απόκτηςη του. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 10

11 Η μεταγενϋςτερη αποτύμηςό τουσ γύνεται ςτην εύλογη αξύα τουσ χωρύσ καμύα ϋκπτωςη για του κόςτουσ ςυναλλαγόσ που εύναι δυνατόν να προκύψει κατϊ την πώληςη ό ϊλλη διϊθεςη, με εξαύρεςη τισ επενδύςεισ ςε ςυμμετοχικούσ τύτλουσ που δεν ϋχουν χρηματιςτηριακό τιμό ςε ενεργό αγορϊ και των οπούων η εύλογη αξύα δεν μπορεύ να αποτιμηθεύ αξιόπιςτα και που αποτιμώνται ςτο κόςτοσ. 2.4 Πληροφόρηςη κατϊ τομϋα Ωσ επιχειρηματικόσ τομϋασ ορύζεται μύα ομϊδα περιουςιακών ςτοιχεύων και λειτουργιών προκειμϋνου να παρϋχονται προώόντα και υπηρεςύεσ τα οπούα υπόκεινται ςε διαφορετικούσ κινδύνουσ και αποδόςεισ από εκεύνα ϊλλων επιχειρηματικών τομϋων. Ωσ γεωγραφικόσ τομϋασ, ορύζεται μύα γεωγραφικό περιοχό, ςτην οπούα παρϋχονται προώόντα και υπηρεςύεσ και η οπούα υπόκειται ςε διαφορετικούσ κινδύνουσ και αποδόςεισ από ϊλλεσ περιοχϋσ. Από την ϋχει εφαρμογό το Δ.Π.Φ.Α. 8 «Λειτουργικού τομεύσ». Σο πρότυπο Δ.Λ.Π. 14 «Πληροφόρηςη κατϊ Σομϋα» καταργεύται. Σο νϋο πρότυπο απαιτεύ την παρουςύαςη των Λειτουργικών Σομϋων. Για το πρότυπο Λειτουργικόσ τομϋασ εύναι ϋνα ςυςτατικό μϋροσ τησ οικονομικόσ μονϊδασ που : Α) Αναλαμβϊνει επιχειρηματικϋσ δραςτηριότητεσ από τισ οπούεσ δύναται να αποκτϊ ϋςοδα και να αναλαμβϊνει ϋξοδα (ςυμπεριλαμβανομϋνων των εςόδων και εξόδων που αφορούν ςυναλλαγϋσ με ϊλλα ςυςτατικϊ μϋρη τησ ύδιασ οικονομικόσ μονϊδασ. Β) Σα αποτελϋςματα εξετϊζονται τακτικϊ από τον επικεφαλόσ λόψησ επιχειρηματικών αποφϊςεων τησ οικονομικόσ μονϊδασ για ςκοπούσ λόψησ αποφϊςεων ςχετικϊ με την κατανομό πόρων ςτον τομϋα και την εκτύμηςη τησ αποδόςεωσ του. Γ) Διατύθενται χωριςτϋσ χρηματοοικονομικϋσ πληροφορύεσ. Ποςοτικϊ Κριτόρια Σο πρότυπο καθορύζει και οριςμϋνα ποςοτικϊ κριτόρια για την αυτόνομη παρουςύαςη ενόσ κλϊδου τα οπούα όμωσ δεν εύναι δεςμευτικϊ εφόςον η διούκηςη τησ οικονομικόσ μονϊδασ θεωρεύ ότι η πληροφόρηςη ςχετικϊ με τον τομϋα μπορεύ να εύναι χρόςιμη για τουσ χρόςτεσ των οικονομικών καταςτϊςεων. Σα ποςοτικϊ κριτόρια ϋχουν ωσ εξόσ : Α) Σα παρουςιαζόμενα ϋςοδα, μαζύ με αυτϊ από ϊλλουσ Λ.Σ., εύναι μεγαλύτερο ό ύςο του 10% του ςυνόλου των εςόδων. Β) Σο απόλυτο ύψοσ των κερδών/ζημιών του κλϊδου εύναι τουλϊχιςτον το 10% από τα ακόλουθα μεγϋθη : i) του ςυνολικού παρουςιαζόμενου κϋρδουσ όλων των λειτουργικών τομϋων που δεν ϋχουν αναφϋρει ζημύα, ii) τησ ςυνολικόσ αναφερόμενησ ζημύασ όλων των Λ.Σ. που ϋχουν αναφϋρει ζημύα. Γ) τα περιουςιακϊ ςτοιχεύα του εύναι τουλϊχιςτον 10% του ςυνόλου των περιουςιακών ςτοιχεύων όλων των Λ.Σ. Η εταιρεύα διαθϋτει ϋναν (1) λειτουργικό τομϋα, αυτόν τησ παροχόσ ςυμβουλευτικών υπηρεςιών προσ ιδιωτικϋσ & δημόςιεσ επιχειρόςεισ. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 11

12 2.5 υναλλαγματικϋσ μετατροπϋσ (α) Λειτουργικό νόμιςμα και νόμιςμα παρουςύαςησ. Σα ςτοιχεύα των οικονομικών καταςτϊςεων των εταιρειών του Ομύλου, αποτιμώνται με χρόςη του νομύςματοσ του οικονομικού περιβϊλλοντοσ, μϋςα ςτο οπούο κϊθε εταιρεύα λειτουργεύ (λειτουργικό νόμιςμα). Οι οικονομικϋσ καταςτϊςεισ παρουςιϊζονται ςε Ευρώ, που εύναι το λειτουργικό νόμιςμα τησ εταιρεύασ. (β) υναλλαγϋσ και υπόλοιπα Οι ςυναλλαγϋσ ςε ξϋνα νομύςματα μετατρϋπονται ςτο λειτουργικό νόμιςμα βϊςει των ιςοτιμιών που υφύςτανται κατϊ την ημερομηνύα των ςυναλλαγών. Κϋρδη και ζημιϋσ από ςυναλλαγματικϋσ διαφορϋσ οι οπούεσ προκύπτουν από μετατροπό των νομιςματικών ςτοιχεύων που εκφρϊζονται ςε ξϋνο νόμιςμα κατϊ την διϊρκεια τησ περιόδου και κατϊ την ημερομηνύα ιςολογιςμού με τισ υπϊρχουςεσ ιςοτιμύεσ, καταχωρούνται ςτα αποτελϋςματα. Οι ςυναλλαγματικϋσ διαφορϋσ από μη νομιςματικϊ ςτοιχεύα που αποτιμώνται ςτην εύλογη αξύα τουσ, θεωρούνται ωσ τμόμα τησ εύλογησ αξύασ και ςυνεπώσ καταχωρούνται όπου και οι διαφορϋσ τησ εύλογησ αξύασ. 2.6 Ενςώματα πϊγια Σα ενςώματα πϊγια αποτιμώνται ςτο κόςτοσ κτόςεωσ μεύον τισ ςωρευμϋνεσ αποςβϋςεισ και τισ ζημύεσ απομεύωςησ. Σο κόςτοσ κτόςεωσ περιλαμβϊνει όλεσ τισ ϊμεςα επιρριπτϋεσ δαπϊνεσ για την απόκτηςη των ςτοιχεύων. Οι δαπϊνεσ που πραγματοποιούνται ςε μεταγενϋςτερεσ χρόςεισ αυξϊνουν τη λογιςτικό αξύα των ενςωμϊτων παγύων μόνο εϊν πιθανολογεύται ότι θα ειςρεύςουν ςτον όμιλο μελλοντικϊ οικονομικϊ οφϋλη και το κόςτοσ τουσ μπορεύ να αποτιμηθεύ αξιόπιςτα. Οι επιςκευϋσ και οι ςυντηρόςεισ καταχωρούνται ςτα αποτελϋςματα όταν πραγματοποιούνται. Οι αποςβϋςεισ επιβαρύνουν τον αντύςτοιχο λογαριαςμό αποτελεςμϊτων καθ όλη τη διϊρκεια τησ ωφϋλιμησ ζωόσ των παγύων περιουςιακών ςτοιχεύων. Η διαφορϊ μεταξύ των αποςβϋςεων που διενεργούνται επύ τησ αναπροςαρμοςμϋνησ αξύασ των ακινότων και οι οπούεσ καταχωρούνται ςτα ϋξοδα και των αποςβϋςεων που βαςύζονται ςτο κόςτοσ κτόςεώσ τουσ, μεταφϋρεται από το αποθεματικό αναπροςαρμογόσ κατ ευθεύαν ςτα κϋρδη εισ νϋο. Κατϊ την πώληςη των ενςωμϊτων παγύων, οι διαφορϋσ μεταξύ του τιμόματοσ που λαμβϊνεται και τησ λογιςτικόσ τουσ αξύασ καταχωρούνται ωσ κϋρδη ό ζημύεσ ςτα αποτελϋςματα. Για τα παραγωγικϊ ακύνητα που αποτιμώνται ςτισ εύλογεσ αξύεσ τουσ, το τυχόν αποθεματικό αναπροςαρμογόσ που υπϊρχει ςτα ύδια κεφϊλαια κατϊ την πώληςη, μεταφϋρεται ςτα κϋρδη εισ νϋον. Οι υπολειμματικϋσ αξύεσ και οι ωφϋλιμεσ ζωϋσ των ενςωμϊτων παγύων υπόκεινται ςε επανεξϋταςη ςε κϊθε ετόςιο ιςολογιςμό. Όταν οι λογιςτικϋσ αξύεσ των ενςωμϊτων παγύων υπερβαύνουν την ανακτόςιμη αξύα τουσ, οι διαφορϋσ (απομεύωςη) καταχωρούνται ωσ ϋξοδα ςτα αποτελϋςματα (Σα οικόπεδα δεν αποςβϋνονται). Οι αποςβϋςεισ των ϊλλων ςτοιχεύων των ενςωμϊτων παγύων υπολογύζονται με την ςταθερό μϋθοδο μϋςα ςτη ωφϋλιμη ζωό τουσ που ϋχει ωσ εξόσ: Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 12

13 Κτηριακϋσ εγκαταςτϊςεισ ςε ακύνητα τρύτων 7,25 ϋτη ύμφωνα με την διϊρκεια τησ μύςθωςησ (ϋωσ την ) Μεταφορικϊ μϋςα 5 ϋτη (πρόκειται για μεταχειριςμϋνα μεταφορικϊ μϋςα με περιοριςμϋνο χρόνο υπολειπόμενησ ζωόσ) Έπιπλα Ηλεκτρονικούσ υπολογιςτϋσ Κινητϊ τηλϋφωνα Σηλεφωνικϊ κϋντρα Λοιπόσ εξοπλιςμόσ Λογιςμικό 15 ϋτη 7 ϋτη 2 ϋτη 10 ϋτη 10 ϋτη 3-10 ϋτη 2.7 Κόςτοσ δανειςμού Σο κόςτοσ του δανειςμού που ςχετύζεται ϊμεςα με την απόκτηςη, καταςκευό ό παραγωγό περιουςιακών ςτοιχεύων, η ολοκλόρωςη των οπούων απαιτεύ ςημαντικό χρόνο, προςτύθεται ςτο κόςτοσ τουσ, μϋχρι το χρόνο που εύναι ουςιαςτικϊ ϋτοιμα προσ χρόςη ό προσ πώληςη. Σα ϋςοδα που προϋρχονται από την προςωρινό τοποθϋτηςη των δανειακών κεφαλαύων που προορύζονται για απόκτηςη των ανωτϋρω περιουςιακών ςτοιχεύων αφαιρεύται από το αντύςτοιχο δανειακό κόςτοσ. Σα ϊλλα κόςτη δανειςμού καταχωρούνται ςτα αποτελϋςματα ςτη χρόςη που προκύπτουν. 2.8 Άώλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα (α) Τπεραξύα Δεν υφύςταται ςτισ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ τησ εταιρεύασ. (β) Λογιςμικό λοιπϊ ϊυλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα Οι ϊδειεσ λογιςμικού αποτιμώνται ςτο κόςτοσ κτόςεωσ μεύον τισ αποςβϋςεισ. Οι αποςβϋςεισ διενεργούνται με την ςταθερό μϋθοδο κατϊ την διϊρκεια τησ ωφϋλιμησ ζωόσ των ςτοιχεύων αυτών η οπούα εκτιμϊται ςε 3-10 ϋτη. 2.9 Απομεύωςη αξύασ περιουςιακών ςτοιχεύων εκτόσ τησ υπεραξύασ. Σα ϊυλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα που ϋχουν απεριόριςτη ωφϋλιμη ζωό και δεν αποςβϋνονται υπόκειται ςε ϋλεγχο απομεύωςησ τησ αξύασ τουσ τουλϊχιςτον ετηςύωσ. Σα περιουςιακϊ ςτοιχεύα που υπόκεινται ςε απόςβεςη ελϋγχονται για απομεύωςη τησ αξύασ τουσ, όταν υπϊρχουν ενδεύξεισ ότι οι λογιςτικό αξύα τουσ δεν θα ανακτηθεύ. Η ανακτόςιμη αξύα εύναι η μεγαλύτερη αξύα μεταξύ τησ εύλογησ αξύασ μειωμϋνησ με το απαιτούμενο για την πώληςη κόςτοσ και τησ αξύασ χρόςεωσ του περιουςιακού ςτοιχεύου. Η αξύα χρόςησ προςδιορύζεται με προεξόφληςη των μελλοντικών ροών με το κατϊλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο. Εϊν η ανακτόςιμη αξύα εύναι μικρότερη τησ αναπόςβεςτησ, τότε η αναπόςβεςτη αξύα μειώνεται ϋωσ το ύψοσ τησ ανακτόςιμησ. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 13

14 Οι ζημιϋσ απομεύωςησ καταχωρούνται ωσ ϋξοδα ςτα αποτελϋςματα τησ χρόςησ κατϊ την οπούα προκύπτουν, εκτόσ εϊν το περιουςιακό ςτοιχεύο ϋχει αναπροςαρμοςτεύ, οπότε η ζημύα απομεύωςησ μειώνει το αντύςτοιχο αποθεματικό αναπροςαρμογόσ. Όταν ςε μεταγενϋςτερη χρόςη η ζημύα απομεύωςησ πρϋπει να αναςτραφεύ, η αναπόςβεςτη αξύα του περιουςιακού ςτοιχεύου αυξϊνεται ϋωσ το ύψοσ τησ αναθεωρημϋνησ εκτύμηςησ τησ ανακτόςιμησ αξύασ, ςτο βαθμό που η νϋα αναπόςβεςτη αξύα δεν υπερβαύνει την αναπόςβεςτη αξύα που θα εύχε προςδιοριςτεύ εϊν δεν εύχε καταχωρηθεύ η ζημύα απομεύωςησ ςε προηγούμενεσ χρόςεισ. Η αναςτροφό τησ ζημύασ απομεύωςησ καταχωρεύται ςτα ϋςοδα, εκτόσ εϊν το περιουςιακό ςτοιχεύο ϋχει αναπροςαρμοςτεύ, οπότε αναςτροφό τησ ζημύασ απομεύωςησ αυξϊνει το αντύςτοιχο αποθεματικό αναπροςαρμογόσ. Για την εκτύμηςη των ζημιών απομεύωςησ τα περιουςιακϊ ςτοιχεύα εντϊςςονται ςτισ μικρότερεσ δυνατϋσ μονϊδεσ δημιουργύασ ταμιακών ροών Καταςκευαςτικϋσ υμβϊςεισ. Όταν η ϋκβαςη μιασ ςύμβαςησ μπορεύ να εκτιμηθεύ αξιόπιςτα, τα ϋςοδα και τα ϋξοδα καταχωρούνται ςε ςχϋςη με το βαθμό ολοκλόρωςησ των ςυμβϊςεων κατϊ την ημερομηνύα αναφορϊσ των οικονομικών καταςτϊςεων. υγκεκριμϋνα κατϊ την ημερομηνύα αναφορϊσ των οικονομικών καταςτϊςεων λογύζονται τα ϋςοδα και ϋξοδα βϊςη του ποςοςτού ολοκλόρωςησ των αντύςτοιχων ςυμβϊςεων το οπούο προκύπτει από την πρόοδο και καταμϋτρηςη των εργαςιών που παρϊγονται ό λαμβϊνονται από τρύτουσ. Εφόςον η ϋκβαςη τησ ςύμβαςησ δεν μπορεύ να εκτιμηθεύ αξιόπιςτα, καταχωρούνται ςυμβατικϊ ϋςοδα ςτο βαθμό που πιθανολογεύται ότι θα ανακτηθούν τα ςυμβατικϊ κόςτη. Όταν πιθανολογεύται ότι τα ςυνολικϊ ςυμβατικϊ κόςτη θα υπερβούν τα ςυνολικϊ ςυμβατικϊ ϋςοδα, η αναμενόμενη ζημύα καταχωρεύται αμϋςωσ ςτα αποτελϋςματα τησ περιόδου Επενδύςεισ Οι επενδύςεισ τησ Εταιρεύασ ταξινομούνται ςτισ παρακϊτω κατηγορύεσ: α) Φρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα αποτιμώμενα ςτην εύλογη αξύα τουσ με μεταβολϋσ καταχωρούμενεσ ςτα αποτελϋςματα. την κατηγορύα αυτό καταχωρούνται τα χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα που αποκτώνται με ςκοπό την κερδοςκοπύα ςυμπεριλαμβανομϋνων των παραγώγων. β) Δϊνεια και απαιτόςεισ Περιλαμβϊνει μη παρϊγωγα χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα με πϊγιεσ ό προςδιοριςμϋνεσ πληρωμϋσ και τα οπούα δεν διαπραγματεύονται ςε ενεργϋσ αγορϋσ. Δημιουργούνται όταν ο όμιλοσ δύδει χρόματα ό παρϋχει αγαθϊ και υπηρεςύεσ και δεν υπϊρχει πρόθεςη για την πώληςη αυτών των ςτοιχεύων. γ) Διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα. Οι επενδύςεισ τησ Εταιρεύασ αφορούν διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα και περιλαμβϊνονται ςτα μη κυκλοφορούντα περιουςιακϊ ςτοιχεύα εφόςον η Διούκηςη δεν ϋχει την πρόθεςη να τα ρευςτοποιόςει μϋςα ςε 12 μόνεσ από την ημερομηνύα Ιςολογιςμού. Σα διαθϋςιμα προσ πώληςη ςτοιχεύα περιλαμβϊνουν επενδύςεισ ςε ςυμμετοχικούσ τύτλουσ ( μύα ςυμμετοχό ςε ετερόρρυθμη εταιρεύα εςωτερικού και ςε μύα εταιρεύα εξωτερικού). Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 14

15 Οι αγορϋσ και οι πωλόςεισ των επενδύςεων καταχωρούνται κατϊ την ημερομηνύα τησ εμπορικόσ ςυναλλαγόσ που εύναι και η ημερομηνύα που η Εταιρεύα δεςμεύεται να αγορϊςει ό να πωλόςει το ςτοιχεύο. Οι επενδύςεισ αρχικϊ καταχωρούνται ςτην εύλογη αξύα τουσ, η οπούα ςυμπύπτει με την αξύα κτόςησ και προςαυξϊνεται με τισ ϊμεςα επιρριπτϋεσ ςτη ςυναλλαγό δαπϊνεσ. Φρηματοοικονομικϊ ςτοιχεύα ςε εύλογη αξύα μϋςω αποτελεςμϊτων αναγνωρύζονται αρχικϊ ςτην εύλογη αξύα και οι δαπϊνεσ ςυναλλαγόσ καταχωρούνται ςαν ϋξοδο ςτα αποτελϋςματα περιόδου. Οι επενδύςεισ διαγρϊφονται όταν το δικαύωμα ςτισ ταμιακϋσ ροϋσ από τισ επενδύςεισ λόγει ό μεταβιβϊζεται και η εταιρεύα ϋχει μεταβιβϊςει ουςιωδώσ όλουσ τουσ κινδύνουσ και τα οφϋλη που ςυνεπϊγεται η ιδιοκτηςύα. Σα διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα αποτιμώνται ςτην εύλογη αξύα τουσ και τα ςχετικϊ κϋρδη ό ζημύεσ καταχωρούνται ςε αποθεματικό των ιδύων κεφαλαύων μϋχρι τα ςτοιχεύα αυτϊ πωληθούν ό χαρακτηριςθούν ωσ απομειωμϋνα. Κατϊ την πώληςη ό όταν χαρακτηριςθούν ωσ απομειωμϋνα, τα κϋρδη ό οι ζημιϋσ μεταφϋρονται ςτα αποτελϋςματα. Οι εύλογεσ αξύεσ των χρηματοοικονομικών περιουςιακών ςτοιχεύων που εύναι διαπραγματεύςιμα ςε ενεργϋσ αγορϋσ προςδιορύζονται από τισ τρϋχουςεσ τιμϋσ τουσ. Για τα μη διαπραγματεύςιμα ςτοιχεύα οι εύλογεσ αξύεσ προςδιορύζονται με την χρόςη τεχνικών αποτύμηςησ όπωσ προεξόφληςη μελλοντικών ταμιακών ροών και μοντϋλα αποτύμηςησ δικαιωμϊτων προαύρεςησ. Σα δϊνεια και οι απαιτόςεισ και οι διακρατούμενεσ ωσ την λόξη επενδύςεισ, μεταγενϋςτερα αποτιμώνται ςτο αναπόςβεςτο κόςτοσ με την χρόςη του πραγματικού επιτοκύου. ε κϊθε ημερομηνύα ιςολογιςμού η Εταιρεύα εκτιμϊ αν υπϊρχουν αντικειμενικϋσ ενδεύξεισ που να οδηγούν ςτο ςυμπϋραςμα ότι τα χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα εύναι απομειωμϋνα. Για τουσ ςυμμετοχικούσ τύτλουσ που ϋχουν ταξινομηθεύ ωσ διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ ςτοιχεύα τϋτοια ϋνδειξη ςυνιςτϊ η ςημαντικό μεύωςη τησ εύλογησ αξύασ ςε ςχϋςη με το κόςτοσ κτόςεωσ. Αν ςτοιχειοθετεύται απομεύωςη, η ςωρευμϋνη ςτα ύδια κεφϊλαια ζημιϊ που εύναι η διαφορϊ μεταξύ κόςτουσ κτόςεωσ και εύλογησ αξύασ, μεταφϋρεται ςτα αποτελϋςματα. Οι ζημιϋσ απομεύωςησ των ςυμμετοχικών τύτλων που καταχωρούνται ςτα αποτελϋςματα δεν αναςτρϋφονται μϋςω των αποτελεςμϊτων Αποθϋματα Δεν υπϊρχουν αποθϋματα Απαιτόςεισ από πελϊτεσ Οι απαιτόςεισ από πελϊτεσ εύναι κυρύωσ βραχυπρόθεςμεσ, εκτόσ από ϋνα μικρό τμόμα που αφορϊ μακροχρόνιου χαρακτόρα χρηματοδότηςη ετερόρρυθμησ εταιρεύασ ςτην οπούα ςυμμετϋχει ςτο μετοχικό τησ κεφϊλαιο η εταιρεύα, και εμφανύζονται ςτο κόςτοσ τουσ μειωμϋνεσ κατϊ τη ζημύα απομεύωςόσ τουσ. Οι ζημιϋσ απομεύωςησ (απώλειεσ από επιςφαλεύσ απαιτόςεισ) αναγνωρύζονται όταν υπϊρχει αντικειμενικό απόδειξη ότι η εταιρεύα δεν εύναι ςε θϋςη να ειςπρϊξει όλα τα ποςϊ που οφεύλονται με βϊςη τουσ ςυμβατικούσ όρουσ. Σο ποςό τησ ζημιϊσ απομεύωςησ εύναι η διαφορϊ μεταξύ τησ λογιςτικόσ αξύασ των απαιτόςεων και τησ παρούςασ αξύασ των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμιακών ροών, προεξοφλουμϋνων με το πραγματικό επιτόκιο. Σο ποςό τησ ζημιϊσ απομεύωςησ καταχωρεύται ωσ ϋξοδο ςτα αποτελϋςματα. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 15

16 2.14 Σαμειακϊ διαθϋςιμα και ιςοδύναμα Σα ταμειακϊ διαθϋςιμα και ταμιακϊ ιςοδύναμα περιλαμβϊνουν τα μετρητϊ τισ καταθϋςεισ όψεωσ και τισ βραχυπρόθεςμεσ μϋχρι 3 μόνεσ επενδύςεισ, υψηλόσ ρευςτοποιηςιμότητασ και χαμηλού ρύςκου Μετοχικό κεφϊλαιο Σο μετοχικό κεφϊλαιο περιλαμβϊνει τισ κοινϋσ ονομαςτικϋσ μετοχϋσ τησ εταιρεύασ ονομαςτικόσ αξύασ 1 / μετοχό. την περύοδο του 2012 ϋχουν πραγματοποιηθεύ δύο αυξόςεισ μετοχικού κεφαλαύου με καταβολό και υπϋρ το ϊρτιο ποςού από τουσ μετόχουσ. Άμεςα κόςτη για την ϋκδοςη μετοχών, εμφανύζονται μετϊ την αφαύρεςη του ςχετικού φόρου ειςοδόματοσ, ςε μεύωςη του προώόντοσ τησ ϋκδοςησ. Άμεςα κόςτη που ςχετύζονται με την ϋκδοςη μετοχών για την απόκτηςη επιχειρόςεων περιλαμβϊνονται ςτο κόςτοσ κτόςεωσ τησ επιχειρόςεωσ που αποκτϊται Δανειςμόσ Σα δϊνεια καταχωρούνται αρχικϊ ςτην εύλογη αξύα τουσ μειωμϋνα με τα τυχόν ϊμεςα κόςτη για την πραγματοπούηςη τησ ςυναλλαγόσ. Μεταγενϋςτερα αποτιμώνται ςτο αναπόςβεςτο κόςτοσ με την χρόςη του πραγματικού επιτοκύου Υόροσ ειςοδόματοσ και Αναβαλλόμενοσ φόροσ ειςοδόματοσ Υόροσ ειςοδόματοσ Ο φόροσ ειςοδόματοσ περιλαμβϊνει τον τρϋχον φόρο και τον αναβαλλόμενο φόρο, δηλαδό το φόρο που ςχετύζεται με τα οικονομικϊ οφϋλη που προϋκυψαν κατϊ την τρϋχουςα περύοδο αλλϊ ϋχουν όδη καταλογιςθεύ ό θα καταλογιςθούν από τισ Υορολογικϋσ Αρχϋσ ςε διαφορετικϋσ περιόδουσ. Ο φόροσ ειςοδόματοσ καταχωρεύται ςτα Αποτελϋςματα εκτόσ από τισ περιπτώςεισ που ςχετύζεται με κονδύλια που καταχωρόθηκαν απευθεύασ ςτα Ίδια Κεφϊλαια, οπότε και ο φόροσ τουσ καταχωρεύται ςτα Ίδια Κεφϊλαια. Οι υποχρεώςεισ ό απαιτόςεισ από φόρο ειςοδόματοσ, που εμφανύζονται ςτον Ιςολογιςμό, περιλαμβϊνουν τισ βραχυπρόθεςμεσ υποχρεώςεισ ό και απαιτόςεισ από τισ Υορολογικϋσ Αρχϋσ που ςχετύζονται με τουσ πληρωτϋουσ φόρουσ επύ του φορολογητϋου ειςοδόματοσ τησ περιόδου και τουσ τυχόν πρόςθετουσ φόρουσ ειςοδόματοσ που αφορούν προηγούμενεσ χρόςεισ. Οι τρϋχοντεσ φόροι υπολογύζονται ςύμφωνα με τουσ φορολογικούσ ςυντελεςτϋσ και τουσ φορολογικούσ νόμουσ που ιςχύουν κατϊ τισ διαχειριςτικϋσ περιόδουσ που αφορούν επύ των αντύςτοιχων φορολογητϋων κερδών. Αναβαλλόμενοσ Υόροσ Ο αναβαλλόμενοσ φόροσ ειςοδόματοσ προςδιορύζεται με την μϋθοδο τησ υποχρϋωςησ που προκύπτει από τισ προςωρινϋσ διαφορϋσ μεταξύ τησ λογιςτικόσ αξύασ και τησ φορολογικόσ βϊςησ των περιουςιακών ςτοιχεύων και των υποχρεώςεων. Ο αναβαλλόμενοσ φόροσ προςδιορύζεται με τουσ φορολογικούσ ςυντελεςτϋσ που ιςχύουν κατϊ την ημερομηνύα του Ιςολογιςμού. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 16

17 Οι αναβαλλόμενεσ φορολογικϋσ απαιτόςεισ καταχωρούνται κατϊ την ϋκταςη κατϊ την οπούα θα υπϊρξει μελλοντικό φορολογητϋο κϋρδοσ για την χρηςιμοπούηςη τησ προςωρινόσ διαφορϊσ που δημιουργεύ την αναβαλλόμενη φορολογικό απαύτηςη. Ο αναβαλλόμενοσ φόροσ ειςοδόματοσ παρϋχεται για τισ προςωρινϋσ διαφορϋσ που προκύπτουν από επενδύςεισ ςε θυγατρικϋσ και ςυγγενεύσ, με εξαύρεςη την περύπτωςη που η αναςτροφό των προςωρινών διαφορών ελϋγχεται από τον όμιλο και εύναι πιθανό ότι οι προςωρινϋσ διαφορϋσ δεν θα αναςτραφούν ςτο προβλεπτό μϋλλον Παροχϋσ ςτο προςωπικό α) Βραχυπρόθεςμεσ παροχϋσ Οι βραχυπρόθεςμεσ παροχϋσ προσ το προςωπικό ςε χρόμα και ςε εύδοσ καταχωρούνται ωσ ϋξοδο όταν καθύςτανται δουλευμϋνεσ. β) Παροχϋσ μετϊ την ϋξοδο από την υπηρεςύα Οι παροχϋσ μετϊ την ϋξοδο από την υπηρεςύα περιλαμβϊνουν προγρϊμματα καθοριςμϋνων παροχών. Σο δουλευμϋνο κόςτοσ των προγραμμϊτων καθοριςμϋνων ειςφορών καταχωρεύται ωσ ϋξοδο ςτην περύοδο που αφορϊ. Η υποχρϋωςη που καταχωρεύται ςτον ιςολογιςμό για τα προγρϊμματα καθοριςμϋνων παροχών εύναι η παρούςα αξύα τησ δϋςμευςησ για την καθοριςμϋνη παροχό μεύον την εύλογη αξύα των περιουςιακών ςτοιχεύων του προγρϊμματοσ και τισ μεταβολϋσ που προκύπτουν από τα ακαταχώρητα αναλογιςτικϊ κϋρδη και ζημύεσ και το κόςτοσ τησ προώπηρεςύασ. Η δϋςμευςη τησ καθοριςμϋνησ παροχόσ υπολογύζεται ετηςύωσ από ανεξϊρτητο αναλογιςτό με την χρόςη τησ μεθόδου τησ προβαλλόμενησ πιςτωτικόσ μονϊδοσ (projected unit credit method). Για την προεξόφληςη χρηςιμοποιεύται το επιτόκιο των μακροπροθϋςμων ομολόγων του Ελληνικού Δημοςύου. Σα αναλογιςτικϊ κϋρδη και οι ζημύεσ που προκύπτουν από τισ προςαρμογϋσ με βϊςη τα ιςτορικϊ δεδομϋνα και εύναι πϊνω ό κϊτω από το περιθώριο του 10% τησ ςωρευμϋνησ υποχρϋωςησ, καταχωρούνται ςτα αποτελϋςματα μϋςα ςτον αναμενόμενο μϋςο αςφαλιςτικό χρόνο των ςυμμετεχόντων ςτο πρόγραμμα. Σο κόςτοσ προώπηρεςύασ καταχωρεύται ϊμεςα ςτα αποτελϋςματα με εξαύρεςη την περύπτωςη που οι μεταβολϋσ του προγρϊμματοσ εξαρτώνται από τον εναπομϋνοντα χρόνο υπηρεςύασ των εργαζομϋνων. την περύπτωςη αυτό το κόςτοσ προώπηρεςύασ καταχωρεύται ςτα αποτελϋςματα με την ςταθερό μϋθοδο μϋςα ςτην περύοδο ωρύμανςησ. γ) Παροχϋσ τερματιςμού τησ απαςχόληςησ Δεν υπϊρχει ςε ιςχύ ςχετικό πρόγραμμα. δ) Παροχϋσ ςε ςυμμετοχικούσ τύτλουσ ό με βϊςη την αξύα των ςυμμετοχικών τύτλων. Δεν υπϊρχει ςε ιςχύ αντύςτοιχο πρόγραμμα παροχών. ε) Προγρϊμματα για ςυμμετοχό ςτα κϋρδη και επιδόματα Δεν υπϊρχει ςε ιςχύ αντύςτοιχο πρόγραμμα παροχών Προβλϋψεισ Οι προβλϋψεισ για αποκατϊςταςη περιβϊλλοντοσ, κόςτη αναδιϊρθρωςησ και αποζημιώςεισ, καταχωρούνται όταν: - Τπϊρχει μύα παρούςα νόμιμη ό τεκμαιρόμενη δϋςμευςη ωσ αποτϋλεςμα γεγονότων του παρελθόντοσ, - Εύναι πιθανόν ότι θ απαιτηθεύ εκροό πόρων για διακανονιςμό τησ δϋςμευςησ και, Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 17

18 - Σο απαιτούμενο ποςό μπορεύ να αποτιμηθεύ αξιόπιςτα. - Οι προβλϋψεισ επανεξετϊζονται ςτο τϋλοσ κϊθε περιόδου και προςαρμόζονται ώςτε να απεικονύζουν την παρούςα αξύα του εξόδου που αναμϋνεται να χρειαςθεύ για την τακτοπούηςη τησ υποχρϋωςησ Αναγνώριςη εςόδων Σα ϋςοδα αποτιμώνται ςτην εύλογη αξύα των πωλόςεων αγαθών και παροχόσ υπηρεςιών, προ ΥΠΑ και λοιπών φόρων και μετϊ τισ εκπτώςεισ και επιςτροφϋσ. Η αναγνώριςη των εςόδων γύνεται ωσ εξόσ : α) Πωλόςεισ αγαθών Οι πωλόςεισ αγαθών αναγνωρύζονται όταν η εταιρεύα παραδύδει τα αγαθϊ ςτουσ πελϊτεσ, τα αγαθϊ γύνονται αποδεκτϊ από αυτούσ και η εύςπραξη τησ απαύτηςησ εύναι εύλογα εξαςφαλιςμϋνη. Οι λιανικϋσ πωλόςεισ γύνονται ςυνόθωσ μετρητούσ ό μϋςω πιςτωτικών καρτών. Σο αναγνωριζόμενο ϋςοδο ς αυτϋσ τισ περιπτώςεισ εύναι το μικτό ποςό που ειςπρϊττεται ςτο οπούο περιλαμβϊνονται και οι αμοιβϋσ των πιςτωτικών καρτών. Σα ϋξοδα των πιςτωτικών καρτών ςτη ςυνϋχεια, βαρύνουν τα ϋξοδα διϊθεςησ. ε περιπτώςεισ εγγύηςησ επιςτροφόσ χρημϊτων για πωλόςεισ, οι επιςτροφϋσ λογύζονται ςε κϊθε ημερομηνύα ιςολογιςμού ωσ μεύωςη των εςόδων, με βϊςη ςτατιςτικϊ ςτοιχεύα. β) Παροχό υπηρεςιών Σα ϋςοδα από παροχό υπηρεςιών λογύζονται με βϊςη το ςτϊδιο ολοκλόρωςησ τησ υπηρεςύασ ςε ςχϋςη με το εκτιμώμενο ςυνολικό κόςτοσ τησ. γ) Λοιπϊ ϋςοδα τα λοιπϊ ϋςοδα λογύζονται τα μιςθώματα που λαμβϊνει η Εταιρεύα καθώσ και οι επιχορηγόςεισ από την ςυμμετοχό ςε επιδοτούμενα προγρϊμματα. δ) Ϊςοδα από τόκουσ Σα ϋςοδα από τόκουσ αναγνωρύζονται βϊςει χρονικόσ αναλογύασ και με την χρόςη του πραγματικού επιτοκύου. Όταν υπϊρχει ϋνδειξη για απομεύωςη των απαιτόςεων, η λογιςτικό αξύα αυτών μειώνεται ςτο ανακτόςιμο ποςό τουσ το οπούο εύναι η παρούςα αξύα των αναμενόμενων μελλοντικών ταμιακών ροών προεξοφλουμϋνων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. την ςυνϋχεια λογύζονται τόκοι με το ύδιο επιτόκιο επύ τησ απομειωμϋνησ (νϋασ λογιςτικόσ) αξύασ. ε) Μερύςματα την Κατϊςταςη Αποτελεςμϊτων τησ μητρικόσ τα μερύςματα από εταιρεύεσ ςυμμετοχόσ, λογύζονται ωσ ϋςοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαύωμα εύςπραξόσ τουσ. Δεν ςυντϊςςονται ενοποιημϋνεσ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ καθώσ οι ςυμμετοχϋσ δεν καλύπτουν τισ προώποθϋςεισ χαρακτηριςμού τουσ ωσ θυγατρικϋσ ό ωσ ςυγγενεύσ εταιρεύεσ, αλλϊ ωσ «διαθϋςιμα για πώληςη χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα» 2.21 Μιςθώςεισ Μιςθώςεισ ςτισ οπούεσ, ουςιαςτικϊ όλοι οι κύνδυνοι και οι ωφϋλειεσ τησ ιδιοκτηςύασ διατηρούνται από τουσ εκμιςθωτϋσ ταξινομούνται ωσ λειτουργικϋσ μιςθώςεισ. Οι λοιπϋσ μιςθώςεισ κατατϊςςονται ωσ χρηματοδοτικϋσ μιςθώςεισ. Πληρωμϋσ μιςθωμϊτων βϊςει λειτουργικών μιςθώςεων καταχωρούνται ςτα ϋξοδα με βϊςη την ςταθερό μϋθοδο κατϊ την διϊρκεια τησ μύςθωςησ. Δεν καηέχονηαι περιουζιακά ζηοιχεία βάζει χρημαηοδοηικών μιζθώζεων. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 18

19 2.22 Διανομό μεριςμϊτων Η διανομό των μεριςμϊτων ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ καταχωρεύται ωσ υποχρϋωςη ςτισ ενοποιημϋνεσ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ όταν η διανομό εγκρύνεται από την Γενικό υνϋλευςη των μετόχων Κρατικϋσ επιχορηγόςεισ Οι κρατικϋσ επιχορηγόςεισ για εκπαύδευςη προςωπικού ό ϊλλα ϋξοδα καταχωρούνται ςτα ϋςοδα βϊςει τησ αρχόσ τησ ςυςχϋτιςησ των εςόδων με τα ϋξοδα. Οι κρατικϋσ επιχορηγόςεισ που ςχετύζονται με πϊγια περιουςιακϊ ςτοιχεύα καταχωρούνται ςτο παθητικό ςτισ «Μακροπρόθεςμεσ υποχρεώςεισ» και μεταφϋρονται ςτα ϋςοδα ςύμφωνα με την ωφϋλιμη διϊρκεια ζωόσ των ςχετικών παγύων Νϋα Πρότυπα, Σροποποιόςεισ & Διερμηνεύεσ ςε Τφιςτϊμενα Πρότυπα με μεταγενϋςτερη Ημερομηνύα Εφαρμογόσ Νϋα πρότυπα, τροποποιόςεισ προτύπων και διερμηνεύεσ υγκεκριμϋνα νϋα πρότυπα, τροποποιόςεισ προτύπων και διερμηνεύεσ, τα οπούα ϋχουν εκδοθεύ και εύναι υποχρεωτικόσ εφαρμογόσ για λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν κατϊ τη διϊρκεια τησ παρούςασ χρόςεωσ ό μεταγενϋςτερα. Η εκτύμηςη τησ Εταιρεύασ ςχετικϊ με την επύδραςη από την εφαρμογό αυτών των νϋων προτύπων, τροποποιόςεων και διερμηνειών παρατύθεται παρακϊτω. Α. Πρότυπα και Διερμηνεύεσ υποχρεωτικϊ για την τρϋχουςα οικονομικό περύοδο ΔΠΦΑ 7 (Σροποπούηςη) «Φρηματοοικονομικϊ Μϋςα: Γνωςτοποιόςεισ» - μεταβιβϊςεισ χρηματοοικονομικών περιουςιακών ςτοιχεύων ΔΛΠ 12 (Σροποπούηςη) «Υόροι Ειςοδόματοσ» Η εφαρμογό των παραπϊνω καινούργιων και τροποποιημϋνων ΔΠΦΑ και διερμηνειών δεν ϋχουν επύδραςη ςτισ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ τησ Εταιρεύασ. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 19

20 Νϋα πρότυπα και τροποποιόςεισ προτύπων. Σα παρακϊτω νϋα και τροποποιημϋνα πρότυπα και διερμηνεύεσ ϋχουν εκδοθεύ αλλϊ δεν ϋχουν ιςχύ για την ετόςια λογιςτικό περύοδο που ξεκινϊει από την 1 Ιανουαρύου Δεν ϋχουν υιοθετηθεύ νωρύτερα και η Εταιρεύα μελετούν την τυχόν επύδραςό τουσ ςτισ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ: ΔΛΠ 1 (Σροποπούηςη) «Παρουςύαςη Οικονομικών Καταςτϊςεων» (εφαρμόζεται για ετόςιεσ λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν την ό μετϊ την 1 Ιουλύου 2012). Η τροποπούηςη αυτό απαιτεύ οι οντότητεσ να διαχωρύςουν τα ςτοιχεύα που παρουςιϊζονται ςτα λοιπϊ ςυνολικϊ ειςοδόματα ςε δύο ομϊδεσ, βϊςει του αν αυτϊ ςτο μϋλλον εύναι πιθανό να μεταφερθούν ςτην κατϊςταςη αποτελεςμϊτων. Η τροποπούηςη δεν ϋχει υιοθετηθεύ ακόμη από την Ευρωπαώκό Ένωςη. ΔΛΠ 19 (Σροποπούηςη) «Παροχϋσ ςε Εργαζομϋνουσ» (εφαρμόζεται για ετόςιεσ λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν την ό μετϊ την 1 Ιανουαρύου 2013). Αυτό η τροποπούηςη επιφϋρει ςημαντικϋσ αλλαγϋσ ςτην αναγνώριςη και ςτην επιμϋτρηςη του κόςτουσ των προγραμμϊτων καθοριςμϋνων παροχών και των παροχών εξόδου από την υπηρεςύα (κατϊργηςη τησ μεθόδου του περιθωρύου), καθώσ και ςτισ γνωςτοποιόςεισ όλων των παροχών ςε εργαζομϋνουσ. Οι βαςικϋσ αλλαγϋσ αφορούν κυρύωσ ςτην αναγνώριςη των αναλογιςτικών κερδών και ζημιών, ςτην αναγνώριςη του κόςτουσ προώπηρεςύασ/ περικοπών, ςτην επιμϋτρηςη του εξόδου για τισ ςυντϊξεισ, ςτισ απαιτούμενεσ γνωςτοποιόςεισ, ςτο χειριςμό των εξόδων και των φόρων που ςχετύζονται με τα προγρϊμματα καθοριςμϋνων παροχών, καθώσ και ςτη διϊκριςη μεταξύ βραχυπρόθεςμων και λοιπών μακροπρόθεςμων παροχών. Η τροποπούηςη δεν ϋχει υιοθετηθεύ ακόμη από την Ευρωπαώκό Ένωςη. ΔΠΦΑ 9 «Φρηματοοικονομικϊ Μϋςα» (εφαρμόζεται για ετόςιεσ λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν την ό μετϊ την 1 Ιανουαρύου 2015). Σο ΔΠΦΑ 9 αποτελεύ την πρώτη φϊςη ςτο ϋργο του ςυμβουλύου Διεθνών Λογιςτικών Προτύπων («ΔΛΠ») για την αντικατϊςταςη του ΔΛΠ 39 και αναφϋρεται ςτην ταξινόμηςη και επιμϋτρηςη των χρηματοοικονομικών περιουςιακών ςτοιχεύων και υποχρεώςεων. Σο ΔΛΠ ςτισ επόμενεσ φϊςεισ του ϋργου ςκοπεύει να επεκτεύνει το ΔΠΦΑ 9 ϋτςι ώςτε να προςτεθούν νϋεσ απαιτόςεισ για την απομεύωςη τησ αξύασ και τη λογιςτικό αντιςτϊθμιςησ. Σo πρότυπο δεν ϋχει υιοθετηθεύ ακόμη από την Ευρωπαώκό Ένωςη. ΔΠΦΑ 13 «Επιμϋτρηςη Εύλογησ Αξύασ» (εφαρμόζεται για ετόςιεσ λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν την ό μετϊ την 1 Ιανουαρύου 2013). Σο ΔΠΦΑ 13 παρϋχει νϋεσ οδηγύεσ ςχετικϊ με την επιμϋτρηςη τησ εύλογησ αξύασ και τισ απαραύτητεσ γνωςτοποιόςεισ. Σο πρότυπο δεν ϋχει υιοθετηθεύ ακόμη από την Ευρωπαώκό Ένωςη. Διερμηνεύα 20 «Δαπϊνεσ απογύμνωςησ υπαύθριων ορυχεύων κατϊ το ςτϊδιο τησ παραγωγόσ» (εφαρμόζεται ςτισ ετόςιεσ λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν την ό μετϊ την 1 Ιανουαρύου 2013). Αυτό η διερμηνεύα παρϋχει καθοδόγηςη για τη λογιςτικοπούηςη των δαπανών τησ απομϊκρυνςησ των ςτεύρων υπερκεύμενων («απογύμωνςη») κατϊ το ςτϊδιο τησ παραγωγόσ ενόσ ορυχεύου. Η διερμηνεύα αυτό δεν ϋχει εφαρμογό ςτην Εταιρεύα. Η διερμηνεύα δεν ϋχει υιοθετηθεύ ακόμη από την Ευρωπαώκό Ένωςη. ΔΠΦΑ 7 (Σροποπούηςη) «Φρηματοοικονομικϊ Μϋςα: Γνωςτοποιόςεισ» (εφαρμόζεται ςτισ ετόςιεσ λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν την ό μετϊ την 1 Ιανουαρύου 2013). Σο ΔΛΠ δημοςύευςε αυτό την τροποπούηςη προκειμϋνου να ςυμπεριλϊβει επιπλϋον πληροφόρηςη η οπούα θα βοηθόςει τουσ χρόςτεσ των οικονομικών καταςτϊςεων μύασ οικονομικόσ οντότητασ να αξιολογόςουν την επύδραςη ό την πιθανό επύδραςη που θα ϋχουν οι ςυμφωνύεσ για διακανονιςμό χρηματοοικονομικών περιουςιακών ςτοιχεύων και υποχρεώςεων, ςυμπεριλαμβανομϋνου του δικαιώματοσ για ςυμψηφιςμό που ςχετύζεται με αναγνωριςμϋνα χρηματοοικονομικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα και υποχρεώςεισ, ςτην οικονομικό θϋςη τησ οικονομικόσ οντότητασ. Η τροποπούηςη δεν ϋχει υιοθετηθεύ ακόμη από την Ευρωπαώκό Ένωςη. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 20

21 ΔΛΠ 32 (Σροποπούηςη) «Φρηματοοικονομικϊ Μϋςα: Παρουςύαςη» (εφαρμόζεται ςτισ ετόςιεσ λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν την ό μετϊ την 1 Ιανουαρύου 2014). Αυτό η τροποπούηςη ςτισ οδηγύεσ εφαρμογόσ του ΔΛΠ 32 παρϋχει διευκρινόςεισ ςχετικϊ με κϊποιεσ απαιτόςεισ για τον ςυμψηφιςμό χρηματοοικονομικών περιουςιακών ςτοιχεύων και υποχρεώςεων ςτην κατϊςταςη χρηματοοικονομικόσ θϋςησ. Η τροποπούηςη δεν ϋχει υιοθετηθεύ ακόμη από την Ευρωπαώκό Ένωςη. Ομϊδα προτύπων ςχετικϊ με την ενοπούηςη και τισ από κοινού ςυμφωνύεσ (εφαρμόζονται για ετόςιεσ λογιςτικϋσ περιόδουσ που ξεκινούν την ό μετϊ την 1 Ιανουαρύου 2013). Σο ΔΛΠ δημοςύευςε πϋντε νϋα πρότυπα ςχετικϊ με την ενοπούηςη και τισ από κοινού ςυμφωνύεσ: ΔΠΦΑ 10, ΔΠΦΑ 11, ΔΠΦΑ 12, ΔΛΠ 27 (Σροποπούηςη) και ΔΛΠ 28 (Σροποπούηςη). Η πρόωρη εφαρμογό τουσ επιτρϋπεται μόνο εϊν ταυτόχρονα εφαρμοςτούν και τα πϋντε αυτϊ πρότυπα. Σα πρότυπα δεν ϋχουν υιοθετηθεύ ακόμη από την Ευρωπαώκό Ένωςη. 3. Διαχείριςθ χρθματοοικονομικοφ κινδφνου 3.1 Παρϊγοντεσ χρηματοοικονομικού κινδύνου Η Εταιρεύα εκτύθεται ςε αρκετούσ χρηματοοικονομικούσ κινδύνουσ όπωσ κύνδυνο τιμών αγορϊσ, πιςτωτικό κύνδυνο και κύνδυνο ταμιακών ροών από μεταβολό των επιτοκύων α) Κύνδυνοσ αγορϊσ Η Εταιρεύα δραςτηριοποιεύται ςε εγχώριο επύπεδο κκαι ςυνεπώσ δεν εκτύθεται ςε ςυναλλαγματικό κύνδυνο. β) Πιςτωτικόσ κύνδυνοσ Η Εταιρεύα δεν ϋχει ςημαντικϋσ ςυγκεντρώςεισ πιςτωτικού κινδύνου. Οι πωλόςεισ υπηρεςιών γύνονται κυρύωσ ςε πελϊτεσ με μειωμϋνο βαθμό απωλειών. γ) Κύνδυνοσ ρευςτότητασ Ο κύνδυνοσ ρευςτότητασ του ομύλου υφύςταται λόγω εξϊρτηςησ αρκετών εςόδων των πελατών του από χρηματοδοτόςεισ επιχορηγόςεισ διαφόρων δημοςύων φορϋων οι οπούοι τα τελευταύα δύο χρόνια εμφανύζουν ςημαντικό καθυςτϋρηςη ςτη πληρωμό των υποχρεώςεών τουσ με αποτϋλεςμα να επιβαρύνεται η εταιρεύα με χρηματοοικονομικό κόςτοσ για τα δανειακϊ κεφϊλαια που χρηςιμοποιεύ. δ) Κύνδυνοσ ταμιακών ροών και κύνδυνοσ μεταβολών εύλογησ αξύασ λόγω μεταβολών των επιτοκύων. Η Εταιρεύα δεν ϋχει ςημαντικϊ τοκοφόρα περιουςιακϊ ςτοιχεύα και ςυνεπώσ δεν υπόκειται ςε κύνδυνο μεταβολόσ των επιτοκύων. Ο κύνδυνοσ μεταβολόσ των επιτοκύων προϋρχεται κυρύωσ από τα δϊνεια. Δϊνεια με μεταβλητό επιτόκιο εκθϋτουν την εταιρεύα ςε κύνδυνο ταμιακών ροών. Δϊνεια με ςταθερό επιτόκιο εκθϋτουν την Εταιρεύα ςε κύνδυνο μεταβολόσ τησ εύλογησ αξύασ. Πολιτικό τησ Εταιρεύασ εύναι να διατηρεύ το ςύνολο ςχεδόν των δανεύων του ςε μεταβλητό επιτόκιο 4. Σθμαντικζσ λογιςτικζσ εκτιμιςεισ και κρίςεισ τθσ διοικιςεωσ Οι εκτιμόςεισ και οι κρύςεισ τησ διούκηςησ εύναι υπό ςυνεχό επανεξϋταςη με βϊςη τα ιςτορικϊ δεδομϋνα και προςδοκύεσ για τα μελλοντικϊ γεγονότα, που κρύνονται εύλογεσ ςύμφωνα με τα ιςχύοντα. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 21

22 4.1 ημαντικϋσ λογιςτικϋσ εκτιμόςεισ και παραδοχϋσ Οι εκτιμόςεισ και οι κρύςεισ τησ διούκηςησ επανεξετϊζονται διαρκώσ και βαςύζονται ςε ιςτορικϊ δεδομϋνα και προςδοκύεσ για μελλοντικϊ γεγονότα, που κρύνονται εύλογεσ ςύμφωνα με τα ιςχύοντα. Η Εταιρεύα προβαύνει ςε εκτιμόςεισ και παραδοχϋσ ςχετικϊ με την εξϋλιξη των μελλοντικών γεγονότων. Οι εκτιμόςεισ και παραδοχϋσ που ενϋχουν ςημαντικό κύνδυνο να προκαλϋςουν ουςιώδεισ προςαρμογϋσ ςτισ λογιςτικϋσ αξύεσ των περιουςιακών ςτοιχεύων και των υποχρεώςεων ςτουσ επόμενουσ 12 μόνεσ ϋχουν ωσ εξόσ: α) Η Εταιρεύα αναγνωρύζει προβλϋψεισ για επιςφαλεύσ απαιτόςεισ βϊςη ςτοιχεύων από την χρηματοοικονομικό κατϊςταςη των οφειλετών. β) Η Εταιρεύα αναγνωρύζει προβλϋψεισ για την απομεύωςη τησ αξύασ κτόςησ των ςυμμετοχών λαμβϊνοντασ υπόψη τα μελλοντικϊ οφϋλη που θα ειςρεύςουν απ αυτϋσ. γ) Η εταιρεύα προβαύνει ςε εκτιμόςεισ ςχετικϊ με την πορεύα εκτϋλεςησ των ϋργων που ϋχει αναλϊβει, ςε εφαρμογό των προβλϋψεων των Δ.Λ.Π. 18 «Έςοδα» και 11 «Καταςκευαςτικϋσ υμβϊςεισ», επύ την βϊςη των οπούων διαμορφώνεται το ύψοσ των εςόδων. Η εκτύμηςη τησ φϊςησ ολοκλόρωςησ των αναληφθϋντων ϋργων γύνεται από τουσ project managers οι οπούοι χρηςιμοποιούν ωσ ςταθερϊ το παραχθϋν ϋργο ςε ςχϋςη με τισ αναληφθεύςεσ υποχρεώςεισ βϊςη ςυμβϊςεων που ϋχουν υπογραφεύ. Η ύδια μεθοδολογύα και διαδικαςύα ακολουθεύται και ςτον προςδιοριςμό των δαπανών τυχόν υπεργολϊβων των διαφόρων ϋργων. Σο ποςοςτό ολοκλόρωςησ των ϋργων που ϋχει χρηςιμοποιηθεύ ςτον προςδιοριςμό των εςόδων χρηςιμοποιεύται και ςτον προςδιοριςμό των εξόδων των υπεργολϊβων αυτών, εκτόσ εξαιρετικών περιπτώςεων που αυτό πρϋπει να αιτιολογεύται. Οι παραπϊνω εκτιμόςεισ των project managers παρακολουθούνται και ελϋγχονται και επικυρώνονται από την διούκηςη τησ εταιρεύασ πριν λϊβουν την οριςτικό μορφό τουσ ςτισ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ. 5. Πλθροφόρθςθ κατά τομζα - Λειτουργικοί Τομείσ Από την ϋχει εφαρμογό το Δ.Π.Φ.Α. 8 «Λειτουργικού τομεύσ». Σο πρότυπο Δ.Λ.Π. 14 «Πληροφόρηςη κατϊ Σομϋα» καταργεύται. Σο νϋο πρότυπο απαιτεύ την παρουςύαςη των Λειτουργικών Σομϋων τησ εταιρεύασ. Για το πρότυπο Λειτουργικόσ τομϋασ εύναι ϋνα ςυςτατικό μϋροσ τησ οικονομικόσ μονϊδασ που : Α) Αναλαμβϊνει επιχειρηματικϋσ δραςτηριότητεσ από τισ οπούεσ δύναται να αποκτϊ ϋςοδα και να αναλαμβϊνει ϋξοδα (ςυμπεριλαμβανομϋνων των εςόδων και εξόδων που αφορούν ςυναλλαγϋσ με ϊλλα ςυςτατικϊ μϋρη τησ ύδιασ οικονομικόσ μονϊδασ. Β) Σα αποτελϋςματα εξετϊζονται τακτικϊ από τον επικεφαλόσ λόψησ επιχειρηματικών αποφϊςεων τησ οικονομικόσ μονϊδασ για ςκοπούσ λόψησ αποφϊςεων ςχετικϊ με την κατανομό πόρων ςτον τομϋα και την εκτύμηςη τησ αποδόςεωσ του. Γ) Διατύθενται χωριςτϋσ χρηματοοικονομικϋσ πληροφορύεσ. Ποςοτικϊ Κριτόρια Σο πρότυπο καθορύζει και οριςμϋνα ποςοτικϊ κριτόρια για την αυτόνομη παρουςύαςη ενόσ κλϊδου τα οπούα όμωσ δεν εύναι δεςμευτικϊ εφόςον η διούκηςη τησ οικονομικόσ μονϊδασ θεωρεύ ότι η Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 22

23 πληροφόρηςη ςχετικϊ με τον τομϋα μπορεύ να εύναι χρόςιμη για τουσ χρόςτεσ των οικονομικών καταςτϊςεων. Σα ποςοτικϊ κριτόρια ϋχουν ωσ εξόσ : Α) Σα παρουςιαζόμενα ϋςοδα, μαζύ με αυτϊ από ϊλλουσ Λ.Σ., εύναι μεγαλύτερο ό ύςο του 10% του ςυνόλου των εςόδων. Β) Σο απόλυτο ύψοσ των κερδών/ζημιών του κλϊδου εύναι τουλϊχιςτον το 10% από τα ακόλουθα μεγϋθη : i) Σου ςυνολικού παρουςιαζόμενου κϋρδουσ όλων των λειτουργικών τομϋων που δεν ϋχουν αναφϋρει ζημύα, ii) Σησ ςυνολικόσ αναφερόμενησ ζημύασ όλων των Λ.Σ. που ϋχουν αναφϋρει ζημύα. Γ) τα περιουςιακϊ ςτοιχεύα του εύναι τουλϊχιςτον 10% του ςυνόλου των περιουςιακών ςτοιχεύων όλων των Λ.Σ. ύμφωνα με τισ απαιτόςεισ του Προτύπου, η διούκηςη τησ εταιρεύασ εκτιμϊ ότι το αντικεύμενο εναςχόληςησ τησ επιχεύρηςησ εύναι ϋνα και δεν υπϊρχει δυνατότητα να διαχωριςθεύ ςε επιμϋρουσ τομεύσ. Σα ποςοτικϊ δεδομϋνα των Λειτουργικών Κλϊδων ϋχουν ωσ εξόσ : Παρουςύαςη ςτοιχεύων Λειτουργικών Σομϋων (ύμφωνα με το Δ.Π.Φ.Π ) ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) υνολικϊ περιουςιακϊ ςτοιχεύα , ,50 Αποτύμηςη υποχρεώςεων , ,66 Κϋρδοσ ό Ζημύα α εξαμόνου 6.121, ,19 Έςοδα από εξωτερικούσ πελϊτεσ , ,24 Έςοδα από ςυναλλαγϋσ με ϊλλουσ λειτουργικούσ τομεύσ - - ύνολο εςόδων , ,24 Έςοδα από τόκουσ 1.900,71 0,12 Έξοδα από τόκουσ , ,75 Καθαρό αποτϋλεςμα από τόκουσ , ,75 Αποςβϋςεισ , ,37 Προβλϋψεισ , ,00 Έςοδα/ϋξοδα φόρου ειςοδόματοσ , ,95 Ουςιώδη μό ταμειακϊ, εκτόσ αποςβϋςεων - - Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 23

24 6. Ενςϊματα πάγια περιουςιακά ςτοιχεία H κύνηςη ςτην χρόςη , μαζύ με την αντύςτοιχη ςυγκριτικό περύοδο τησ , εύχε ωσ εξόσ : ΕΝΨΜΑΣΑ ΠΑΓΙΑ ΚΣΙΡΙΑ ΜΕΣΑΥΟΡΙΚΑ ΛΟΙΠΟ ΕΞΟΠΛΙΜΟ ΤΝΟΛΟ ΤΠΟΛΟΙΠΟ , , , ,45 ΠΡΟΘΗΚΕ ,00 0, , ,24 ΠΩΛΗΕΙ ,00-317,99 0,00-317,99 ΑΠΟΒΕΕΙ ΕΣΟΤ ,10 313, , ,57 ΑΝΑΠΟΒΕΣΟ ,37 754, , ,13 ΠΡΟΘΗΚΕ ,00 0,00 105,00 105,00 ΠΩΛΗΕΙ ,00 0,00 0,00 0,00 ΑΠΟΒΕΕΙ ΠΕΡΙΟΔΟΤ ,50 149, , ,34 ΑΝΑΠΟΒΕΣΟ ,87 605, , ,79 7. Άχλα περιουςιακά ςτοιχεία H κύνηςη ςτην περύοδο μαζύ με την αντύςτοιχη ςυγκριτικό περύοδο τησ , εύχε ωσ εξόσ : ΑΫΛΑ ΠΑΓΙΑ Goodwill ΛΟΓΙΜΙΚΑ ΤΝΟΛΟ ΤΠΟΛΟΙΠΟ , , ,53 ΠΡΟΘΗΚΕ ,00 416,25 416,25 ΠΩΛΗΕΙ ,00 0,00 0,00 ΑΠΟΒΕΕΙ ΕΣΟΤ ,00 727,17 727,17 ΑΝΑΠΟΒΕΣΟ , , ,61 ΠΡΟΘΗΚΕ ,00 0,00 0,00 ΠΩΛΗΕΙ ,00 0,00 0,00 ΑΠΟΒΕΕΙ ΕΣΟΤ ,00 95,41 95,41 ΑΝΑΠΟΒΕΣΟ , , ,20 Σα ϊυλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα περιλαμβϊνουν τα λογιςμικϊ προγρϊμματα που χρηςιμοποιεύ η εταιρεύα για την παραγωγό του ϋργου τησ. 8. Διακζςιμα για πϊλθςθ χρθματοοικονομικά περιουςιακά ςτοιχεία Η εταιρεύα ςυμμετϋχει ςτο κεφϊλαιο εταιριών, ωσ ετερόρρυθμοσ εταύροσ, ςτο πλαύςιο τησ διαμόρφωςησ ςχϋςεων με μόνιμουσ ςυνεργϊτεσ τησ. Ο τρόποσ ςυμμετοχόσ, ετερόρρυθμοσ εταύροσ, την αποκλεύει από την ςυμμετοχό ςτη διαχεύριςη και ωσ εκ τούτου δεν μπορεύ να διαμορφώνει και να κατευθύνει τισ αποφϊςεισ των εταιριών αυτών. Για το λόγο αυτό, αν και το ποςοςτό ςυμμετοχόσ τησ ςε μύα εξ αυτών των εταιριών ανϋρχεται ςτο 50%, δεν χαρακτηρύζεται ωσ θυγατρικό ό και ςυγγενόσ εταιρεύα. το επόμενο πύνακα παρατύθενται ςτοιχεύα για τισ ςυμμετοχϋσ αυτϋσ : Κατϊςταςη υμμετοχών ΒΑΙΚΑ ΣΟΙΦΕΙΑ Α/Α ΕΠΨΝΤΜΙΑ ΕΣΑΙΡΙΑ ΦΨΡΑ 1. ΑΜΟΙΡΑ-Δ. ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗ Ο.Ε. & ΙΑ Ε.Ε. % ΤΜΜΕΣΟΦΗ ΕΛΛΑΔΑ 50% ΜΕΘΟΔΟ ΕΝΟΠΟΙΗΗ Διαθϋςιμα για πώληςη περιουςιακϊ ςτοιχεύα % ΤΜΜΕΣΟΦΗ Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 24 50% ΜΕΘΟΔΟ ΕΝΟΠΟΙΗΗ Διαθϋςιμα για πώληςη περιουςιακϊ ςτοιχεύα

25 2 CONTRIBUTIA CONSULTANTS SLR. ΡΟΤΜΑΝΙΑ 5% Διαθϋςιμα για πώληςη περιουςιακϊ ςτοιχεύα 5% Διαθϋςιμα για πώληςη περιουςιακϊ ςτοιχεύα Η κύνηςη του κονδυλύου αυτού ςτη διϊρκεια των δύο τελευταύων χρόςεων παρατύθεται ςτον επόμενο πύνακα : Επενδύςεισ ςε "Διαθϋςιμα για πώληςη περιουςιακϊ ςτοιχεύα" ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 Ωμεςεσ Θυγατρικϋσ Τπόλοιπο ϋναρξησ , ,22 Απόκτηςη ςυμμετοχόσ 0,00 0,00 Πώληςη ςυμμετοχόσ 0,00 0,00 Αύξηςη κεφαλαύου ςε υπϊρχουςα ςυμμετοχό 0,00 0,00 Τπόλοιπο λόξεωσ χρόςησ , ,22 Κατϊςταςη Διαμόρφωςησ Σρϋχουςασ Αξύασ υμμετοχών ΒΑΙΚΑ ΣΟΙΦΕΙΑ Α/Α ΕΠΨΝΤΜΙΑ ΕΣΑΙΡΙΑ ΚΣΗΗ ΑΠΟΜΕΙΨΕΙ ΣΡΕΦΟΤΑ ΑΞΙΑ ΚΣΗΗ ΑΠΟΜΕΙΨΕΙ ΣΡΕΦΟΤΑ ΑΞΙΑ. ΑΜΟΙΡΑ-Δ. 1 ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗ Ο.Ε. & ΙΑ Ε.Ε ,00 0, , ,00 0, ,00 CONTRIBUTIA 2 CONSULTANTS SLR ,00 0, , ,00 0, ,00 ΤΝΟΛΑ , ,00 0, , ,00 0,00 Και οι δύο ελληνικϋσ εταιρεύεσ ςτισ οπούεσ ςυμμετεύχε η εταιρεύα τηρούν β κατηγορύασ βιβλύων του Κώδικα Βιβλύων & τοιχεύων και ςυνεπώσ δεν ςυντϊςςουν Ιςολογιςμό παρϊ μόνο κατϊςταςη Εςόδων-Εξόδων. τον πύνακα παρακϊτω παρατύθενται ςτοιχεύα των ςυναλλαγών και του αποτελϋςματοσ κϊθε εταιρεύασ για τισ δύο τελευταύεσ περιόδουσ : Α/Α ΚΑΣΑΣΑΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΨΝ ΣΟΙΦΕΙΨΝ ΤΜΜΕΣΟΦΨΝ ΒΑΙΚΑ ΣΟΙΦΕΙΑ ΑΚΑΘΑΡΙΣΑ ΕΟΔΑ ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΑ Π.Υ. ΕΠΨΝΤΜΙΑ ΕΣΑΙΡΙΑ ΑΜΟΙΡΑ-Δ. ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗ Ο.Ε. & 1 ΙΑ Ε.Ε. 0,00 0, ,24 0,00 2 CONTRIBUTIA CONSULTANTS SLR. 0,00 0,00 0,00 0,00 ΤΝΟΛΑ 0,00 0, ,24 0,00 9. Αναβαλλόμενοσ Φόροσ Ειςοδιματοσ το κονδύλιο αυτό περιϋχονται οι απαιτόςεισ από φόρουσ λόγω ετεροχρονιςμού τησ φορολογικόσ τουσ χρόςησ ό λόγω τησ διαφορετικόσ βϊςησ υπολογιςμού. Οι λογαριαςμού των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτόςεων κατϊ την και ςτην ύδια φορολογικό αρχό, ϋχουν ωσ εξόσ : Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 25

26 ΠΙΝΑΚΑ ΠΡΟΕΛΕΤΗ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΨΝ ΥΟΡΟΛΟΓΙΨΝ ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) Ενςώματα πϊγια , ,51 Ωώλα περιουςιακϊ ςτοιχεύα , ,08 Ϊργα-Μϋθοδοσ Σμηματικόσ Ολοκλόρωςησ , ,17 Προβλϋψεισ Αποζημύωςησ προςωπικού 5.396, ,02 Επιχορηγόςεισ παγύων 7.150, ,87 Προβλϋψεισ Επιςφαλών Απαιτόςεων , ,04 ύνολο 6.169, ,17 Η ςυμφωνύα αρχόσ-τϋλουσ περιόδου ϋχει ωσ εξόσ : ΠΙΝΑΚΑ ΤΜΥΨΝΙΑ ΑΡΦΗ-ΣΕΛΟΤ ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Τπόλοιπο ϋναρξησ χρόςησ 3.970, ,92 Δημιουργύα νϋασ απαύτηςησ 8.681, ,86 Φρηςιμοπούηςη απαιτόςεων ςτην περύοδο , ,61 Τπόλοιπο τϋλουσ περιόδου 6.169, ,17 Κύνηςη περιόδου υπολογιςμού τρϋχοντοσ φόρου 2.198, , Φόροσ-Ζξοδο & Τρζχων Φόροσ Ο φόροσ-ϋξοδο που επιβαρύνει αναλογικϊ τα αποτελϋςματα τησ περιόδου (και τησ ςυγκριτικόσ χρόςεωσ) υπολογύςτηκε ωσ εξόσ : ΤΠΟΛΟΓΙΜΟ ΥΟΡΟΤ ΕΙΟΔΗΜΑΣΟ (εξόδου) την ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Λογιςτικϊ αποτελϋςματα (Δ.Λ.Π.) , ,14 20,00% 21,00% Υόροσ υπολογιζόμενοσ με το εφαρμόςιμο % φορολογύασ* , ,21 Υορολογικό επύδραςη εξόδων που δεν εκπύπτουν φορολογικϊ ,00-840,00 Επιδρϊςεισ μεύωςησ φορολογικών ςυντελεςτών -104,31-841,74 Πρόβλεψη φόρου από μελλοντικό φορολογικό ϋλεγχο , ,00 ύνολο φόρου ειςοδόματοσ , ,95 *Με βϊςη το τελικό αποτϋλεςμα τησ χρόςησ και τον τελικό φόρο Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 26

27 Ο παραπϊνω φόροσ-ϋξοδο όπωσ προκύπτει από τα Αποτελϋςματα τησ Φρόςεωσ, αφού ληφθούν υπόψη οι Αναβαλλόμενεσ Υορολογικϋσ επιδρϊςεισ, μασ δύνει το ποςό που καλεύται να πληρώςει η επιχεύρηςη ςτο Ελληνικό Δημόςιο (πλϋον φυςικϊ τουσ ςυμψηφιςμούσ προκαταβολών & παρακρατόςεων). τον επόμενο πύνακα καταδεικνύεται η μετϊβαςη από τον φόρο-ϋξοδο ςτο τρϋχοντα φόρο : ΤΠΟΛΟΓΙΜΟ ΥΟΡΟΤ ΕΙΟΔΗΜΑΣΟ (εξόδου)& ΣΡΕΦΟΝΣΟ ΥΟΡΟΤ την ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) Λογιςτικϊ αποτελϋςματα (Δ.Λ.Π.) , ,14 20,00% 21,00% Υόροσ υπολογιζόμενοσ με το εφαρμόςιμο % φορολογύασ* , ,21 Υορολογικό επύδραςη εξόδων που δεν εκπύπτουν φορολογικϊ ,00-840,00 Επιδρϊςεισ μεύωςησ φορολογικών ςυντελεςτών -104,31-841,74 Πρόβλεψη φόρου από μελλοντικό φορολογικό ϋλεγχο , ,00 [Α] ύνολο φόρου ειςοδόματοσ , ,95 Επύδραςη Αναβαλόμενησ Υορολογύασ ςτο Υόρο-Ϊξοδο , ,75 Μό ϊμεςο πληρωτϋο τμόμα φόρων (προβλϋψεισ μελλοντικών) 1.000, ,00 Λοιπϋσ επιβαρύνςεισ φόρων (χαρτόςημο κ.λπ.) 0,00 0,00 [Β] ύνολα , ,75 Υόροσ ειςοδόματοσ βϊςη των φορολογικών απαιτόςεων , ,80 Σρϋχων Υόροσ Ειςοδόματοσ πληρωτϋοσ (πριν από ςυμψηφιςμούσ) , ,80 *Με βϊςη το τελικό αποτϋλεςμα τησ χρόςησ και τον τελικό φόρο 11. Πελάτεσ και λοιπζσ απαιτιςεισ (μθ κυκλοφοροφντα ςτοιχεία) Σο κονδύλι αφορϊ τισ δοθεύςεσ προκαταβολϋσ & εγγυόςεισ για την ςύνδεςη με τα δύκτυα ηλεκτριςμού, τηλεπικοινωνιών, ύδρευςησ όπωσ επύςησ και εγγυόςεισ μιςθώςεων ακινότων & λειτουργικόσ μύςθωςησ μεταφορικών μϋςων. Πλϋον των παραπϊνω, ςτο κονδύλιο περιλαμβϊνεται και το τμόμα των απαιτόςεων από χρεώςτεσ που εύναι μακροχρόνιασ εύςπραξησ (πϋραν των 12 μηνών). Η ανϊλυςη του περιεχομϋνου ανϊ κατηγορύα εύναι η εξόσ : ΠΕΛΑΣΕ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕ ΑΠΑΙΣΗΕΙ ΜΗ ΚΤΚΛΟΥΟΡΟΤΕ ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 (ποςϊ εκφραςμϋνα ςε ευρώ) ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Εγγυόςεισ Δ.Ε.Η 450,00 450,00 Εγγυόςεισ μιςθωμϊτων 600,00 600,00 Μακροχρόνιεσ πιςτώςεισ ςε εταιρεύεσ ςυμμετοχόσ , ,11 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 27

28 ύνολα , ,11 Οι πιςτώςεισ ςε εταιρεύεσ ςυμμετοχόσ αφορούν : α) για την περύοδο τησ χρόςησ του 2011 την εταιρεύα. ΑΜΟΙΡΑ-Δ. ΜΠΑΡΔΑΚΙΔΗ Ο.Ε. & ΙΑ Ε.Ε Οι μεταβολϋσ του κονδυλύου αυτού ςτην διϊρκεια τησ χρόςεωσ ϋχουν ωσ εξόσ : ΠΕΛΑΣΕ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕ ΑΠΑΙΣΗΕΙ ΜΗ ΚΤΚΛΟΥΟΡΟΤΕ ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & Τπόλοιπο ϋναρξησ , ,11 Διαγραφϋσ μακροχρόνιων πιςτώςεων 0,00 0,00 Προςθόκεσ μακροχρόνιων πιςτώςεων 0, ,00 Τπόλοιπο λόξησ , ,11 Η εταιρεύα εκτιμϊ ότι οι παραπϊνω λογιςτικϋσ αξύεσ, ςυμπύπτουν με τισ εύλογεσ αξύεσ των απαιτόςεων αυτών. 12. Πελάτεσ Σο κονδύλι περιλαμβϊνει μόνο τισ εμπορικϋσ απαιτόςεισ τησ εταιρεύασ την και την ςυγκριτικό περύοδο Οι απαιτόςεισ όλεσ αναμϋνεται να ειςπραχθούν εντόσ των επόμενων 12 μηνών. Οι εύλογεσ αξύεσ των απαιτόςεων αυτών εύναι ύςεσ με την λογιςτικό αξύα τουσ. τον παρακϊτω πύνακα παρατύθεται ανϊλυςη των απαιτόςεων αυτών ανϊλογα με την μορφό τουσ την παραπϊνω ημερομηνύα. ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΠΕΛΑΣΕ ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & Πελϊτεσ-τιμολογημϋνεσ απαιτόςεισ , ,32 Επιταγϋσ ειςπρακτϋεσ 5.000, ,89 Δεδουλευμϋνεσ μη τιμολογημϋνεσ απαιτόςεισ , ,06 ύνολο απαιτόςεων από πελϊτεσ , ,27 Μεύον : Προβλϋψεισ Επιςφαλών Απαιτόςεων από Πελϊτεσ , ,31 Σελικό ςύνολο απαιτόςεων , ,96 το κονδύλιο «Πελϊτεσ» περιλαμβϊνονται και οι απαιτόςεισ του τμόματοσ των εςόδων από Παροχό Τπηρεςιών, βϊςει ςυμβϊςεων που αφορούν τα «Έργα ςε Εξϋλιξη», τα οπούα μϋχρι την ημερομηνύα του ιςολογιςμού δεν εύχαν τιμολογηθεύ ςτουσ πελϊτεσ. Σο τμόμα αυτό των απαιτόςεων εύναι το κονδύλιο «Δουλευμϋνα μη τιμολογημϋνα ϋςοδα». Η εταιρεύα παρουςιϊζει ωσ περιουςιακό ςτοιχεύο το μικτό ποςό που οφεύλεται από τουσ πελϊτεσ για ςυμβατικό ϋργο για όλεσ τισ ςυμβϊςεισ ςε εξϋλιξη για τισ οπούεσ το κόςτοσ πλϋον του καταχωρηθϋντοσ κϋρδουσ (μεύον τισ καταχωρηθεύςεσ ζημύεσ) υπερβαύνει τισ τμηματικϋσ Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 28

29 τιμολογόςεισ. Οι τμηματικϋσ τιμολογόςεισ που δεν ϋχουν εξοφληθεύ από τουσ πελϊτεσ, περιλαμβϊνονται ςτουσ «πελϊτεσ-τιμολογημϋνεσ απαιτόςεισ». Η εταιρεύα παρουςιϊζει ωσ βραχυχρόνια υποχρϋωςη, ςτο κονδύλιο του παθητικού «Λοιπϋσ υποχρεώςεισ» το μικτό ποςό που οφεύλεται ςτουσ πελϊτεσ για ςυμβατικό ϋργο, για όλεσ τισ ςυμβϊςεισ ςε εξϋλιξη για τισ οπούεσ οι τμηματικϋσ τιμολογόςεισ υπερβαύνουν το κόςτοσ του δουλευμϋνου ϋργου πλϋον του καταχωρηθϋντοσ κϋρδουσ (μεύον τισ καταχωρηθεύςεσ ζημύεσ) Παρακϊτω παραθϋτουμε μύα ανϊλυςη για τισ δουλευμϋνεσ μη τιμολογημϋνεσ απαιτόςεισ από πελϊτεσ καθώσ και για εκεύνεσ τισ τιμολογημϋνεσ απαιτόςεισ οι οπούεσ όμωσ δεν ςυμβαδύζουν με το ςτϊδιο προόδου του ϋργου : ΠΙΝΑΚΑ ΤΜΥΨΝΙΑ ΜΕΘΟΔΟΤ ΣΜΗΜΑΣΙΚΗ ΟΛΟΚΛΗΡΨΗ ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & Απαιτόςεισ από πελϊτεσ που περιλαμβϊνονται ςτουσ πελϊτεσ και δεν ϋχουν τιμολογηθεύ , ,06 Τποχρεώςεισ ςε πελϊτεσ που περιλαμβϊνονται ςτισ Λοιπϋσ υποχρεώςεισ λόγω μό εκτϋλεςησ του όδη 0,00 0,00 τιμολογημϋνου ϋργου Σελικό ςύνολο , ,06 Για το ςύνολο των ϋργων παροχόσ υπηρεςιών τα οπούα επηρεϊζουν τα κονδύλια των απαιτόςεων, των υποχρεώςεων και του κύκλου εργαςιών προκύπτουν τα παρακϊτω ςτοιχεύα, που δεύχνουν τη ςχϋςη δουλευμϋνου ϋργου και τισ τιμολογόςεισ επύ αυτών. ΠΙΝΑΚΑ ΤΦΕΣΙΗ ΜΕΣΑΞΤ ΤΝΟΛΙΚΨΝ ΕΟΔΨΝ ΑΠΟ ΕΡΓΑ ΚΑΙ ΣΙΜΟΛΟΓΗΜΕΝΟΤ ΣΜΗΜΑΣΟ ΣΟΤ ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΣΨΝ ΠΕΡΙΟΔΨΝ 2012 & 2011 Α) ΤΝΟΛΙΚΑ ΑΠΟ ΣΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΑΝΑΛΗΧΗ ΣΟΤ ΕΡΓΟΤ υςςωρευμϋνο κόςτοσ ϋργων, πλϋον ςωρευμϋνα καταχωρημϋνα κϋρδη, μεύον ςωρευμϋνεσ καταχωρημϋνεσ , ,24 ζημύεσ Μεύον : υνολικϋσ τιμολογόςεισ , ,18 Μεύον : Διορθώςεισ εκτιμόςεων - - υμβϊςεισ ϋργων για παροχό υπηρεςιών , ,06 Β) ΤΝΟΛΙΚΑ ΜΟΝΟ ΣΗ ΦΡΗΗ υςςωρευμϋνο κόςτοσ ϋργων, πλϋον ςωρευμϋνα καταχωρημϋνα κϋρδη, μεύον ςωρευμϋνεσ καταχωρημϋνεσ , ,12 ζημύεσ Μεύον : υνολικϋσ τιμολογόςεισ , ,20 Μεύον : Διορθώςεισ εκτιμόςεων - - υμβϊςεισ ϋργων για παροχό υπηρεςιών (ΜΗ ΣΙΜΟΛΟΓΗΜΕΝΟ) , , Λοιπζσ απαιτιςεισ Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 29

30 Σο κονδύλι περιϋχει τισ μη εμπορικϋσ απαιτόςεισ τησ εταιρεύασ οι οπούεσ εύναι ειςπρϊξιμεσ όλεσ εντόσ των επόμενων 12 μηνών. Οι παραπϊνω απαιτόςεισ εύναι ύςεσ με τισ εύλογεσ αξύεσ τουσ. ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΛΟΙΠΕ ΑΠΑΙΣΗΕΙ ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & Φρεώςτεσ Διϊφοροι , ,92 Προμηθευτϋσ (χρεωςτικϊ υπόλοιπα) 0, ,33 Τποχρεώςεισ από φόρουσ-τϋλη (χρεωςτικϊ υπόλοιπα) , ,09 ύνολο απαιτόςεων , ,34 ΜΕΙΟΝ Προβλϋψεισ Επιςφαλών Απαιτόςεων , ,11 ύνολο , , Ταμειακά διακζςιμα και ταμειακά ιςοδφναμα Σα διαθϋςιμα αντιπροςωπεύουν μετρητϊ ςτα ταμεύα τησ εταιρεύασ και τραπεζικϋσ καταθϋςεισ διαθϋςιμεσ ςε πρώτη ζότηςη και αναλύονται ςτον παρακϊτω πύνακα: ΣΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΙΜΑ & ΙΟΔΤΝΑΜΑ ΣΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Διαθϋςιμα ςτο ταμεύο , ,60 Διαθϋςιμα ςε λογαριαςμούσ τραπεζών ,75 464,97 ύνολο διαθεςύμων , , Μετοχικό κεφάλαιο, διαφορά υπζρ το άρτιο και ίδιεσ μετοχζσ. Με την από 1/2/ (Νο 23 πρακτικό) απόφαςη τησ ϋκτακτησ Γενικόσ υνϋλευςησ τησ εταιρεύασ αποφαςύςθηκε η αύξηςη του εταιρικού κεφαλαύου κατϊ με την ϋκδοςη νϋων μετοχών ονομαςτικόσ αξύασ 1,00 και τιμό διϊθεςησ 4,72 εκϊςτη με παρϊλληλη δημιουργύα αποθεματικού εκδόςεωσ υπϋρ το ϊρτιου μετοχών ύψουσ ,56. Με την από 11/5/2012 (Νο 25 πρακτικό) απόφαςη τησ ϋκτακτησ Γενικόσ υνϋλευςησ τησ εταιρεύασ αποφαςύςθηκε η αύξηςη του εταιρικού κεφαλαύου κατϊ με την ϋκδοςη νϋων μετοχών ονομαςτικόσ αξύασ 1,00 και τιμό διϊθεςησ 5,00 εκϊςτη με παρϊλληλη δημιουργύα αποθεματικού εκδόςεωσ υπϋρ το ϊρτιου μετοχών ύψουσ ,00. Ϊτςι το Μετοχικό Κεφϊλαιο τησ εταιρεύασ, ςτισ , ανερχόταν ςτο ποςό των ευρώ και διαιρεύτο ςε ονομαςτικϋσ μετοχϋσ, ονομαςτικόσ αξύασ 1 ευρώ εκϊςτη. Παρατύθεται πύνακασ ανϊλυςησ και κύνηςησ για τισ παρουςιαζόμενεσ περιόδουσ : Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 30

31 ΚΑΣΑΣΑΗ ΜΕΣΑΒΟΛΨΝ ΜΕΣΟΦΙΚΟΤ ΚΕΥΑΛΑΙΟΤ τησ περιόδου από ϋωσ και τησ αντύςτοιχησ υγκριτικόσ ( ) ΛΟΓΑΡΙΑΜΟ ΑΡΙΘΜΟ ΜΕΣΟΦΩΝ Η Εταιρύα ΜΕΣΟΦΙΚΟ ΚΕΥΑΛΑΙΟ ΤΠΕΡ ΣΟ ΑΡΣΙΟ ΙΔΙΕ ΜΕΣΟΦΕ ΤΝΟΛΟ Τπόλοιπα ,00 0, ,00 Τπόλοιπα ,00 0, ,00 12 ΑΠΡΙΛΙΟΤ 2011 αύξηςη μ.κ , , ,00 12 ΑΠΡΙΛΙΟΤ 2011 split X , , ,00 Τπόλοιπα , , ,00 1 ΥΕΒΡΟΤΑΡΙΟΤ , , ,56 11 ΜΑΪΟΤ , , ,00 Τπόλοιπα , , , Λοιπά αποκεματικά το κονδύλιο αυτό περιϋχονται τα αποθεματικϊ που ϋχουν ςχηματιςθεύ από κϋρδη χρόςεων ςτα πλαύςια υποχρεώςεων του Ν.2190/20 και του φορολογικού νόμου 2238/94. ΚΑΣΑΣΑΗ ΛΟΙΠΨΝ ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΨΝ τησ περιόδου από ϋωσ και τησ αντύςτοιχησ υγκριτικόσ ( ) ΕΙΔΟ ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΟΤ ΝΟΜΟ Σακτικό Αποθεματικό 2190/ , ,64 Τπόλοιπα , , Αποτελζςματα εισ νζο Σα «Αποτελϋςματα εισ νϋο» όπωσ αυτϊ εμφανύζονται ςτισ μϋχρι τώρα δημοςιευμϋνεσ οικονομικϋσ καταςτϊςεισ (ςύμφωνα με τα Ελληνικϊ Λογιςτικϊ Πρότυπα) επηρεϊςτηκαν από την μετϊπτωςη την από τα Ελληνικϊ Λογιςτικϊ Πρότυπα (Ε.Λ.Π.) ςτα Διεθνό Πρότυπα Φρηματοοικονομικόσ Αναφορϊσ (Δ.Π.Φ.Α.). Παρϊλληλα, για τισ ανϊγκεσ ορθού υπολογιςμού του «Αποτελϋςματα εισ νϋο» του εννιαμόνου, θα πρϋπει να προηγηθεύ η υπολογιςμόσ τησ Καθαρόσ Θϋςησ ςτη λόξη των αντύςτοιχων εννιαμόνων, ςύμφωνα με τα Ε.Λ.Π. Η επύδραςη τησ εφαρμογόσ των Δ.Π.Φ.Α. ςτα δύο εξϊμηνα, ϋχει ωσ εξόσ : Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 31

32 ΤΜΥΨΝΙΑ ΜΕΣΑΒΟΛΨΝ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΗ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΤΠΟΛΟΙΠΟ Κ.Θ. ΤΜΥΨΝΑ ΜΕ ΣΑ Ε.Λ.Π , ,71 Πλϋον/Μεύον επιδρϊςεισ επαναποτιμόςεωσ με βϊςη τα Δ.Π.Φ.Α. από : Κτιριακϋσ εγκαταςτϊςεισ ςε ακύνητα τρύτων -737,21-737,21 Μεταφορικϊ μϋςα -68,76-68,76 Ϊπιπλα, Η/Τ κ.λπ , ,15 Δαπϊνεσ πρώτησ εγκατϊςταςησ , ,74 Ϊξοδα αύξηςησ κεφαλαύου -523,89-523,89 Λογιςμικό , ,35 Διαφορϋσ αποςβϋςεων , ,62 Προβλϋψεισ αποζημύωςησ προςωπικού , ,37 Προβλϋψεισ για φόρουσ φορολογικού ελϋγχου , ,00 Υόροσ ειςοδόματοσ , ,95 Προβλϋψεισ για επιςφαλεύσ πελϊτεσ , ,65 Προβλϋψεισ για επιςφϊλειεσ από εταιρύεσ ςυμμετοχόσ , ,11 Τπολογιςμόσ εςόδων με βϊςη τη μϋθοδο τησ Σμηματικόσ Ολοκλόρωςησ , ,06 Ϊςοδα από αχρηςιμοπούητεσ προβλϋψεισ ,13 0,00 Τπολογιςμόσ δεδουλευμϋνων εξόδων , ,00 Επιχορηγόςεισ , ,75 ύνολο επιδρϊςεων , ,55 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΗ ΤΜΥΨΝΑ ΜΕ ΣΑ Δ.Π.Φ.Α , Δάνεια (μακροπρόκεςμα & βραχυπρόκεςμα) ,17 Σα δϊνεια αναλύονται ωσ εξόσ : ΚΑΣΑΣΑΗ ΔΑΝΕΙΨΝ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 ΕΙΔΟ Μακροπρόθεςμα τραπεζικϊ δϊνεια 0, ,64 Βραχυπρόθεςμα τραπεζικϊ δϊνεια , ,82 ύνολα , ,46 Η εταιρεύα δεν ϋχει κεφαλαιοποιόςει χρεωςτικούσ τόκουσ ςτην τρϋχουςα περύοδο, ούτε και ςτην ςυγκριτικό. 19. Προβλζψεισ για παροχζσ ςε εργαηομζνουσ Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 32

33 Η ςχηματιςμϋνη πρόβλεψη κατϊ την , ποςού ,37, για αποζημύωςη του προςωπικού τησ εταιρεύασ λόγω εξόδου του από την υπηρεςύα εύναι αυτό που προκύπτει με βϊςη την αντύςτοιχη αναλογιςτικό μελϋτη. Για την περύοδο ϋχει μειωθεύ η ςχετικό πρόβλεψη λόγω αποχώρηςησ κϊποιου υπαλλόλου με ςημαντικό ςχηματιςμϋνη πρόβλεψη την προηγούμενη χρόςη. τον επόμενο πύνακα παρατύθεται πύνακασ ςυμφωνύασ αρχόσ-τϋλουσ. ΠΙΝΑΚΑ ΤΜΥΨΝΙΑ ΑΡΦΗ ΣΕΛΟΤ ΠΡΟΒΛΕΧΕΨΝ ΓΙΑ ΠΑΡΟΦΕ Ε ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΟΤ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Τπόλοιπο ϋναρξησ , ,56 Προςθόκεσ περιόδου 1.500, ,81 Αναλογιςτικού τόκοι - - Φρόςη ςτην περύοδο ,33 - ύνολα τϋλουσ περιόδου , , Λοιπζσ προβλζψεισ Σο κονδύλιο περιϋχει τισ προβλϋψεισ τησ εταιρεύασ για τισ πιθανούσ πρόςθετουσ φόρουσ που θα προκύψουν από το οριςτικό φορολογικό ϋλεγχο των ανϋλεγκτων χρόςεων. Η κύνηςη αυτού του κονδυλύου κατϊ το εννιϊμηνο του 2011 και το ςυγκριτικό του ϋχει ωσ εξόσ : ΠΙΝΑΚΑ ΤΜΥΨΝΙΑ ΑΡΦΗ ΣΕΛΟΤ ΠΡΟΒΛΕΧΕΨΝ ΓΙΑ ΥΟΡΟΤ ΕΙΟΔΗΜΑΣΟ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Τπόλοιπο ϋναρξησ 4.110, ,00 Προςθόκεσ περιόδου 1.000, ,00 Φρόςη ςτην περύοδο 0,00 0,00 ύνολα τϋλουσ περιόδου 5.110, ,00 ημειώνεται ότι η εταιρεύα ϋχει ανϋλεγκτη φορολογικϊ μόνο τη χρόςη Η χρόςη που ϋληξε την 31 Δεκεμβρύου 2011 ϋκλειςε με βϊςη τισ διατϊξεισ τησ ΠΟΛ 1159/2011 με την ϋκδοςη φορολογικού πιςτοποιητικού (χωρύσ επιφύλαξη) από τον Νόμιμο ελεγκτό τησ εταιρύασ. 21. Επιχορθγιςεισ περιουςιακϊν ςτοιχείων το κονδύλιο αυτό παρακολουθεύται η επιχορόγηςη που ϋχει λϊβει η εταιρεύα από το Ελληνικό Δημόςιο για την διαμόρφωςη των γραφεύων τησ, την αγορϊ ηλεκτρονικών υπολογιςτών και λοιπού εξοπλιςμού. Η απόςβεςη τησ επιχορόγηςησ αυτόσ γύνεται με βϊςη το ποςοςτό απόςβεςησ των επιχορηγηθϋντων παγύων. Οι κινόςεισ-μεταβολϋσ του κονδυλύου ςτη διϊρκεια τησ χρόςεωσ ϋχουν ωσ εξόσ : Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 33

34 ΠΙΝΑΚΑ ΤΜΥΨΝΙΑ ΑΡΦΗ ΣΕΛΟΤ ΕΠΙΦΟΡΗΓΗΕΨΝ ΠΕΡΙΟΔΨΝ 2012 & Τπόλοιπο ϋναρξησ , ,98 Λόψεισ νϋων 0,00 0,00 Μεταφορϊ ςτα αποτελϋςματα 6.500, ,24 ύνολα τϋλουσ περιόδου , ,75 22α. Προμθκευτζσ Σο κονδύλιο αυτό περιϋχει τισ εμπορικϋσ υποχρεώςεισ τησ εταιρεύασ ςτα αντύςτοιχα εννιϊμηνα. Οι υποχρεώςεισ αυτϋσ εύναι όλεσ πληρωτϋεσ το πολύ μϋχρι ϋνα (1) ϋτοσ μετϊ. ΠΡΟΜΗΘΕΤΣΕ ΠΕΡΙΟΔΨΝ 2012 & 2011 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Προμηθευτϋσ , ,58 Επιταγϋσ πληρωτϋεσ 0,00 0,00 Ϊξοδα χρόςεωσ δεδουλευμϋνα μη τιμολογημϋνα 0,00 0,00 ύνολα τϋλουσ περιόδου , ,58 Κατϊ την εκτύμηςη τησ διούκηςησ τησ εταιρεύασ η παραπϊνω αξύα των υποχρεώςεων ςυμπύπτει με την εύλογη αξύα αυτών. 22β. Λοιπζσ υποχρεϊςεισ Αφορϊ τισ υποχρεώςεισ πϋραν των εμπορικών που περιλαμβϊνονται ςτο κονδύλιο «Προμηθευτϋσ» ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΛΟΙΠΕ ΤΠΟΦΡΕΨΕΙ ΠΕΡΙΟΔΨΝ 2012 & Προκαταβολϋσ πελατών 0, ,99 Σιμολογημϋνο μη δουλευμϋνο τμόμα ϋργων 0,00 0,00 Πιςτωτϋσ διϊφοροι 540,00 540,00 Τποχρεώςεισ από φόρουσ-τϋλη πλην ειςοδόματοσ , ,58 Αςφαλιςτικού οργανιςμού , ,93 ύνολα τϋλουσ περιόδου , ,50 ημ. 1 : Για πρόςθετεσ πληροφορύεσ βλϋπε ςτην παρϊγραφο «12. Πελϊτεσ» όπου παρατύθενται πληροφορύεσ για τον υπολογιςμό του δουλευμϋνου τμόματοσ των αναληφθϋντων ϋργων. 23. Πωλιςεισ - Άλλα Ζςοδα Ζςοδα από μερίςματα Η ανϊλυςη των εςόδων εταιρεύασ, ανϊ κατηγορύα (πωλόςεισ υπηρεςιών, λοιπϊ ϋςοδα και χρηματοοικονομικϊ ϋςοδα), παρουςιϊζεται ςτον παρακϊτω πύνακα : Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 34

35 ΠΙΝΑΚΑ ΑΝΑΛΤΗ ΕΟΔΨΝ ΑΝΑ ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΦΡΗΕΨΝ 2012 & 2011 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Πωλόςεισ υπηρεςιών , ,24 ύνολα πωλόςεων υπηρεςιών , ,24 Πλϋον Ϊςοδα επιχορηγόςεων δαπανών 0,00 0,00 Αναλογύα επιχορόγηςησ παγύων 6.500, ,24 Ϊςοδα προηγουμϋνων χρόςεων 0,00 0,00 ύνολα λοιπών εςόδων 6.500, ,24 Πλϋον Μερύςματα 0,00 0,00 Πιςτωτικού τόκοι 1.900,71 0,12 ύνολα χρηματοοικονομικών εςόδων 1.900,71 0,12 ΓΕΝΙΚΟ ΤΝΟΛΟ ΕΟΔΨΝ , ,60 Επιπλϋον των παραπϊνω, πληροφορύεσ για τον τρόπο προςδιοριςμού του εςόδου από την παροχό των υπηρεςιών και τισ γνωςτοποιόςεισ που απαιτεύ το Δ.Λ.Π. «Καταςκευαςτικϋσ υμβϊςεισ» παρϋχονται ςτην παρϊγραφο «12. Πελϊτεσ» 24. Κόςτοσ Πωλιςεων, Εξόδων Διάκεςθσ, Λειτουργίασ, Λοιπϊν Εξόδων Η ανϊλυςη του κόςτουσ πωλόςεων και των λοιπών κϋντρων κόςτουσ τησ μητρικόσ ϋχει ωσ εξόσ : 60 30/6/2012 ΤΝΟΛΟ ΚΟΣΟ ΠΨΛΗΕΨΝ ΔΙΟΙΚΗΗ ΔΙΑΘΕΗ ΦΡΗ/ΚΟ ΚΟΣΟ ΑΜΟΙΒΕ ΠΡΟΩΠΙΚΟΤ , ,76 0,00 61 ΑΜΟΙΒΕ ΣΡΙΣΩΝ , ,99 0,00 62 ΠΑΡΟΦΕ ΣΡΙΣΩΝ , ,29 0,00 63 ΥΟΡΟΙ ΣΕΛΗ 3.768, ,25 0,00 64 ΔΙΑΥΟΡΑ ΕΞΟΔΑ , , , ,45 0,00 65 ΣΟΚΟΙ & ΕΞΟΔΑ , ,84 66 ΑΠΟΒΕΕΙ , ,75 0, , , , , ,84 Κατϊ την ςυγκριτικό περύοδο τησ τα ςτοιχεύα κόςτουσ τησ εταιρεύασ (ανϊ κϋντρο κόςτουσ) εύχαν ωσ εξόσ: 60 30/6/2011 ΤΝΟΛΟ ΚΟΣΟ ΠΨΛΗΕΨΝ ΔΙΟΙΚΗΗ ΔΙΑΘΕΗ ΦΡΗ/ΚΟ ΚΟΣΟ ΑΜΟΙΒΕ ΠΡΟΩΠΙΚΟΤ , ,81 0,00 0,00 61 ΑΜΟΙΒΕ ΣΡΙΣΩΝ 4.840, ,37 0,00 0,00 62 ΠΑΡΟΦΕ ΣΡΙΣΩΝ , ,99 0,00 0,00 63 ΥΟΡΟΙ ΣΕΛΗ 5.939, ,01 0,00 0,00 64 ΔΙΑΥΟΡΑ ΕΞΟΔΑ , , , ,15 0,00 65 ΣΟΚΟΙ & ΕΞΟΔΑ ,75 0,00 0, ,63 66 ΑΠΟΒΕΕΙ , ,37 0,00 0, , , , , ,63 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 35

36 25. Χρθματοοικονομικό κόςτοσ κακαρό Παρατύθεται ανϊλυςη του χρηματοοικονομικού κόςτουσ ςτο παρακϊτω πύνακα : ΦΡΗΜΑΣΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΚΟΣΟ 2012 & 2011 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Φρεωςτικού τόκοι Δανεύων , ,79 Λοιπϊ ϋξοδα τραπεζών 4.126,07 852,96 ύνολο τραπεζικών εξόδων , ,75 Μεύον Πιςτωτικού τόκοι & ςυναφό ϋξοδα 1.900,71 0,12 ύνολο τραπεζικών εξόδων , ,63 Όπωσ διαφαύνεται και ςτον παραπϊνω πύνακα, ςημαντικό μϋροσ των χρηματοοικονομικών εξόδων εύναι οι τα «Λοιπϊ ϋξοδα τραπεζών» τα οπούα ουςιαςτικϊ αφορούν προμόθειεσ για την ϋκδοςη εγγυητικών επιςτολών που απαιτούνται για την ανϊληψη και ολοκλόρωςη εργαςιών τησ εταιρεύασ. 26. Κακαρό Κζρδοσ-Ηθμία Χριςεωσ Η εταιρεύα εφϊρμοςε τα Δ.Π.Φ.Α. ςτη χρόςη 2010 και προςϊρμοςε και τα αποτελϋςματα τησ ςυγκριτικόσ χρόςησ 2009 με ημερομηνύα μετϊβαςησ την Η προςαρμογό εύχε ωσ αποτϋλεςμα να αλλϊξουν τα Αποτελϋςματα Φρόςεωσ για το 2009 που εύχαν παρουςιαςθεύ ςύμφωνα με τισ ιςχύουςεσ Λογιςτικϋσ Αρχϋσ (Ε.Γ.Λ..). Η επύδραςη αυτό ανϊ κατηγορύα παρουςιϊζεται ςτον επόμενο πύνακα : ΤΜΥΨΝΙΑ ΕΠΙΔΡΑΕΨΝ "ΑΠΟΣΕΛΕΜΑΣΨΝ ΦΡΗΗ" ΚΑΣΑ ΣΗΝ ΕΠΑΝΑΔΙΑΣΤΠΨΗ ΤΜΥΨΝΑ ΜΕ ΣΑ Δ.Λ.Π. ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Καθαρϊ αποτελϋςματα μ/φ ςύμφωνα με τα Ε.Λ.Π , ,16 Πλϋον/Μεύον επιδρϊςεισ εφαρμογόσ Δ.Π.Φ.Α. από : Διαφορϋσ αποςβϋςεων 0,00 0,00 Απομειώςεισ διαθϋςιμων για πώληςη Φρ/κων ςτοιχεύων 0,00 0,00 Προβλϋψεισ αποζημύωςησ προςωπικού , ,00 Προβλϋψεισ για φόρουσ φορολογικού ελϋγχου , ,00 Υόροσ ειςοδόματοσ , ,95 Προβλϋψεισ για επιςφαλεύσ πελϊτεσ 0,00 0,00 Τπολογιςμόσ εςόδων με βϊςη τη μϋθοδο Σμηματικόσ Ολοκλόρωςησ , ,06 Ϊςοδα από αχρηςιμοπούητεσ προβλϋψεισ 5.833,33 0,00 Τπολογιςμόσ δουλευμϋνων εξόδων , ,00 Επιχορηγόςεισ 6.500, ,24 ύνολο επιδρϊςεων , ,35 Καθαρϊ αποτελϋςματα μ/φ ςύμφωνα με τα Δ.Π.Φ.Α , ,19 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 36

37 27. Κζρδθ κατά μετοχι Σα κϋρδη ανϊ μετοχό υπολογύζονται με διαύρεςη του κϋρδουσ που αναλογεύ ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ με τον ςταθμιςμϋνο μϋςο αριθμό των κοινών μετοχών ςτην διϊρκεια τησ περιόδου. Όπωσ αναφϋρθηκε και παραπϊνω, το Μετοχικό Κεφϊλαιο τησ Εταιρεύασ, ςτισ , ανερχόταν ςτο ποςό των ευρώ και διαιρεύτο ςε ονομαςτικϋσ μετοχϋσ, ονομαςτικόσ αξύασ 1 ευρώ εκϊςτη. την αντύςτοιχη προηγούμενη περύοδο (εξϊμηνο 2011), το Μετοχικό Κεφϊλαιο τησ Εταιρεύασ διαιρεύτο ςε μετοχϋσ ονομαςτικόσ αξύασ 1, Ευρώ εκϊςτησ. ( *1,00 = ,00 ). Ο ταθμιςμϋνοσ Μϋςοσ Όροσ μετοχών ςε κυκλοφορύα ιςούται με τον αριθμό των εκδοθειςών μετοχών, ότοι μετοχϋσ το εξϊμηνο του 2011 και μετοχϋσ το αντύςτοιχο του Με τον αριθμό αυτό υπολογύςτηκαν και τα κϋρδη ανϊ μετοχό των δύο εξαμόνων, τα οπούα παρουςιϊζονται ςτον παρακϊτω πύνακα. ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΨΝ ΕΟΔΨΝ (ΚΑΣΑ ΛΕΙΣΟΤΡΓΙΑ ) ΠΕΡΙΟΔΨΝ 2012 & Δ% ημ. Καθαρό κϋρδοσ (ζημύα) από ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ 6.121, ,19-68,58% Κϋρδοσ (ζημύα) από διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ - - Καθαρό Κερδοσ (ζημύα) περιόδου , ,19-68,58% Αποδιδόμενο ςε: Μϋτοχουσ μητρικόσ 6.121, ,19-68,58% Δικαιώματα μειοψηφύασ - - Κϋρδη (ζημύεσ) κατϊ μετοχό από ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ 6.121, ,19-68,58% Βαςικϊ 27 0,022 1,499 Μ/ 27 Μειωμϋνα 0,022 1,499 Μ/ Κϋρδη (ζημύεσ) κατϊ μετοχό από διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ αποδιδόμενα ςτουσ μετόχουσ τησ μητρικόσ Βαςικϊ - - Μειωμϋνα - - Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 37

38 28. Ταμειακά διακζςιμα δθμιουργοφμενα από τισ λειτουργίεσ Σα χρηματικϊ διαθϋςιμα που προϋρχονται από την λειτουργύα εμφανύζονται παρακϊτω: ΑΙΦΜΗ Α.Ε. ΚΑΣΑΣΑΗ ΣΑΜΕΙΑΚΨΝ ΡΟΨΝ ΑΠΟ ΛΕΙΣΟΤΡΓΙΚΕ ΔΡΑΣΗΡΙΟΣΗΣΕ Ϊμμεςη μϋθοδοσ τησ περιόδου από ημεύωςη Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργικϋσ δραςτηριότητεσ Κϋρδη πρό φόρων (ςυνεχιζόμενεσ δραςτηριότητεσ) , ,14 Κϋρδη πρό φόρων (διακοπεύςεσ δραςτηριότητεσ) - - Προςαρμογϋσ για : 0,00 0,00 Κϋρδη από πώληςη παγύων 0,00 - Επιδρϊςεισ ςτα αποτελϋςματα από αναβαλλόμενη φορολογύα - - Αποςβϋςεισ επιχορηγόςεων παγύων , ,24 Προβλϋψεισ χρόςεωσ 12,13, , ,00 Αποτϋλεςμα από πώληςη ςυμμετοχών 8,23 0,00 0,00 Αποςβϋςεισ 6, , ,37 Έςοδα επενδύςεων 8,23 0,00 0,00 Λοιπϋσ περιπτώςεισ 24-0,00 Φρεωςτικούσ τόκουσ 24, , , , ,03 Μεύωςη (αύξηςη) απαιτόςεων 11,12, , ,94 Μεύωςη (αύξηςη) αποθεμϊτων - - Αύξηςη (μεύωςη) προμηθευτών 22α-β , ,03 Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργύεσ , ,09 Σόκοι πληρωθϋντεσ , ,75 Υόροσ ειςοδόματοσ πληρωθεύσ , ,17 Σαμειακϋσ ροϋσ από λειτουργικϋσ δραςτηριότητεσ , , Συναλλαγζσ με ςυνδεδεμζνα μζρθ. Σα ςχετικϊ ποςϊ των πωλόςεων και αγορών ςωρευτικϊ και τα υπόλοιπα των απαιτόςεων και υποχρεώςεων τησ εταιρεύασ και του ομύλου ςτη λόξη των εξεταζόμενων εξαμόνων, που ϋχουν προκύψει από ςυναλλαγϋσ τουσ με τα ςυνδεδεμϋνα, κατϊ την ϋννοια του Δ.Λ.Π. 24, προσ αυτόν μϋρη για το διϊςτημα και το αντύςτοιχο ςυγκρικτικό του, εμφανύζονται ςτoυσ παρακϊτω πύνακεσ : Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 38

39 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΠΙΝΑΚΑ ΑΝΑΛΤΗ ΤΝΑΛΛΑΓΨΝ ΑΝΑ ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ ΑΓΟΡΕ ΤΠΟΦΡΕΨΕΙ Α. ΤΝΑΛΛΑΓΕ & ΤΠΟΛΟΙΠΑ ΜΕ ΜΕΛΗ Δ.. Αμοιβϋσ για παροχό υπηρεςιών ταυρύδησ Ωγγελοσ ,00 0,00 0,00 0,00 Μπομποτϊ Ιωϊννα 0,00 0,00 0,00 0,00 ΤΝΟΛΑ ,00 0,00 0,00 0,00 ΠΨΛΗΕΙ ΑΠΑΙΣΗΕΙ υναλλαγϋσ με εταιρύεσ που ςυμμετϋχουν μϋλη του.δ. Παναγιωτύδησ Αλ. Υαρμακεύο 0,00 0,00 0,00 0,00 Α. ταυρύδη & ύα Ο.Ε. 0,00 0,00 0,00 0,00 ΤΝΟΛΑ 0,00 0,00 0,00 0, Ενδεχόμενεσ υποχρεϊςεισ και δεςμεφςεισ. Η εταιρεύα ϋχει ενδεχόμενεσ υποχρεώςεισ ςε ςχϋςη με τρϊπεζεσ, λοιπϋσ εγγυόςεισ και ϊλλα θϋματα που προκύπτουν ςτα πλαύςια τησ ςυνόθουσ δραςτηριότητασ. Δεν αναμϋνεται να προκύψουν ουςιώδεισ επιβαρύνςεισ από τισ ενδεχόμενεσ υποχρεώςεισ. Η εταιρεύα ϋχει δώςει εγγυόςεισ ςτα πλαύςια των ςυνόθων δραςτηριοτότων του. Δεν αναμϋνονται πρόςθετεσ πληρωμϋσ, κατϊ την ημερομηνύα ςύνταξησ αυτών των οικονομικών καταςτϊςεων. Κύνδυνοσ από ϋκδοςη εγγυητικών επιςτολών Οι Σρϊπεζεσ από τα όρια τησ εταιρεύασ ϋχουν εκδώςει για την ύδια τισ κϊτωθι επιςτολϋσ: ΠΙΝΑΚΑ ΕΝΕΡΓΨΝ ΕΓΓΤΗΣΙΚΨΝ ΕΠΙΣΟΛΨΝ ΠΕΡΙΟΔΨΝ 2012 & 2011 ΚΑΣΗΓΟΡΙΑ Εγγυητικό υμμετοχόσ 0,00 0,00 Εγγυητικό Προκαταβολόσ 0,00 0,00 Εγγυητικό Καλόσ Εκτϋλεςησ , ,69 Εγγυητικό Καλόσ Πληρωμόσ 0,00 0,00 υνολικό αξύα εγγυητικών , ,69 εγγυητικϋσ Η Διούκηςη εκτιμϊ ότι δεν υπϊρχει κύνδυνοσ από τισ εγγυητικϋσ επιςτολϋσ που ϋχουν εκδοθεύ. Ο λόγοσ που το ςτηρύζει οφεύλεται ςτο γεγονόσ ότι ςτην πολυετό λειτουργύα τησ υλοποιεύ ϋργα με την ϋκδοςη εγγυητικών επιςτολών χωρύσ να ϋχει εκπϋςει καμύα μϋχρι ςόμερα. Τποχρεώςεισ ςε ςχϋςη με εταιρεύεσ ςυμμετοχόσ Δεν υπϊρχουν. Επύδικεσ διαφορϋσ Δεν υπϊρχουν επύδικεσ ό υπό διαιτηςύα διαφορϋσ δικαςτικού ό διαιτητικών οργϊνων που να ϋχουν ςημαντικό επύπτωςη ςτην οικονομικό κατϊςταςη ό λειτουργύα του ομύλου. Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 39

40 Οικονομικές Καηαζηάζεις 2012 & 2011 (ζύμθωνα με ηα Δ.Π.Χ.Α.) ζελίδα 40