ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ ΛΥΣΕΙΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ & ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ - ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

Transcript

1 ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ ΛΥΣΕΙΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ & ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ - ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ I. ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ [1] Μείωση φόρου εισοδήµατος από µίσθωση κατοικίας Σελ. 3 [2] Μερισµός κοινών δαπανών εµπορίας και παροχής υπηρεσιών Σελ. 5 [3] Παρακράτηση φόρου εργοληπτών 3% σε τιµολόγιο Σελ. 6 [4] Επιστροφή φόρου σε Κυπριακή εταιρεία Σελ. 8 [5] Απαλλαγή από φόρο εισοδήµατος ανάπηρου Σελ. 10 [6] Μονοπρόσωπη ΕΠΕ παροχής ιατρικών υπηρεσιών Σελ. 11 [7] Φήµη - Πελατεία επιχειρησης Σελ. 13 [8] ικαίωµα έκπτωσης από µισθωτή ακινήτου του ποσού που κατέβαλε για «αέρα» Σελ. 17 [9] Φόρος υπεραξίας σε εκµίσθωση περιπτέρου Σελ. 18 [10] Ανέγερση κτιρίου σε οικόπεδο τρίτου Σελ. 19 [11] Φορολόγηση της αξίας πώλησης µετοχών µη εισηγµένων ΑΕ Σελ. 22 [12] ιαφορές χρονοµίσθωσης µε µίσθωση Leasing Σελ. 25 [13] Έκπτωση δαπανών από τη λειτουργία ΙΧ αυτοκινήτου Σελ. 27 [14] Έκπτωση αµοιβών σε µάνατζερ αθλητών εξωτερικού Σελ. 29 [15] Αποζηµίωση µισθωτή σε εκµισθωτή λόγω αποχώρησης από το µίσθιο [16] Τεκµήριο δαπάνης αγοράς πρώτης κατοικίας - Φορολογική αντιµετώπιση τόκων δανείου [17] Tεκµήρια απόκτησης περιουσιακών στοιχείων για κατοίκους εξωτερικού µε εισοδήµατα στην Ελλάδα Σελ. 31 Σελ. 33 Σελ. 37 [18] Το επάγγελµα του σχεδιαστή Σελ. 39 [19] Φορολογικός συντελεστής στις αµοιβές µελών Σ ανώνυµης εταιρείας Σελ. 40 [20] Παρακράτηση φόρου σε αποχωρούντα µισθωτό, εντός του έτους Σελ. 42 [21] Υποβολή τροποποιητικής δήλωσης Σελ. 44 [22] Εισόδηµα από κινητές αξίες Σελ. 45 [23] Φορολογία υπεργολάβου Σελ. 47 [24] Αγορά οικοπέδου για ανέγερση Α' κατοικίας Σελ. 48 [25] Φορολογία εργολάβων Σελ. 49 [26] Ιδιοκτησιακό καθεστώς ακινήτων σε έδαφος κυριότητας τρίτου Σελ. 51 [27] Έκπτωση εξόδων µισθοδοσίας εργολάβων Σελ. 53 [28] Χαρτόσηµο και φόρος τόκων δανείου από την αλλοδαπή Σελ. 55 [29] Συµπλήρωση εντύπου Ε2 σε περίπτωση απορρόφησης ΑΕ Σελ. 57 [30] ικαιολόγηση εισοδήµατος από γεωργικές εργασίες Σελ. 58 [31] Τεκµαρτή δαπάνη κατοίκων εξωτερικού ιδιοκτητών ακινήτων στην Σελ. 60

2 Ελλάδα [32] Φόρος υπεραξίας σε περίπτωση µίσθωσης ακινήτου ως αποθήκη Σελ. 62 [33] Λογιστικός προσδιορισµός εισοδήµατος µηχανολόγου µηχανικού Σελ. 64 [34] Φορολόγηση αφανούς εταιρίας Σελ. 67 [35] Αναγνώριση δαπάνης µε την εκπρόθεσµη καταβολή του σχετικού τέλους διαφήµισης Σελ. 68 [36] Έκπτωση εξόδων εξωσωµατικής γονιµοποίησης Σελ. 70 [37] Υπόχρεος, κάτοικος εξωτερικού. απάνες άρθρου 8 και µείωση φόρου Σελ. 71 [38] Απογραφή λήξης σε περίπτωση διακοπής Σελ. 73 [39] Αγορά τουριστικού λεωφορείου Σελ. 75 [40] Επιχορήγηση ΟΑΕ για ΝΕΕ Σελ. 77 [41] Μη παρακράτηση φόρου ελεύθερου επαγγελµατία Σελ. 79 [42] Φορολόγηση επιδότησης προγραµµάτων κατάρτισης Σελ. 80 [43] Υπολογισµός κόστους τεχνικών εταιρειών Σελ. 82 [44] Φορολογία κατοίκου Ελλάδας που παρέχει υπηρεσίες στο εξωτερικό Σελ. 85 [45] Υπερδωδεκάµηνη χρήση σε ΕΠΕ Σελ. 87 [46] ικαίωµα έκπτωσης συνδροµών σε επαγγελµατικό σωµατείο Σελ. 89 [47] Αποσβέσεις βιντεοκασσετών, dvd κ.λπ.που ενοικιάζονται Σελ. 91 [48] Ενοίκιο οικοδοµής που χρησιµοποιείται ως επαγγελµατική στέγη Σελ. 93 [49] Έκπτωση δαπανών µισθοδοσίας για τις οποίες δεν έχουν καταβληθεί εισφορές ΙΚΑ Σελ. 95 [50] Φορολόγηση µη κερδοσκοπικής εταιρείας Σελ. 96 [51] Συντελεστές αποσβέσεων τεχνικών εταιρειών Σελ. 98 [52] Έντυπο Ε3 εταιρειών καφέ - µπάρ, κέντρων διασκέδασης κ.λπ. Σελ. 99 [53] Χρόνος καταχώρισης εσόδων που αφορούν προηγούµενη χρήση Σελ. 100 [54] ικαίωµα έκπτωσης δαπανών µισθοδοσίας εργολάβου οικοδοµών Σελ. 102 [55] Έξοδα µισθοδοσίας εταίρου σε Οµόρρυθµη Εταιρεία Σελ. 103 [56] Ανέγερση οικοδοµής Σελ. 105 [57] Ελεύθεροι Επαγγελµατίες του άρθρου 48 Σελ. 107 [58] Φορολογία εργολάβων Σελ. 109 [59] Φορολογική αντιµετώπιση επιχειρηµατικής αµοιβής από ΟΕ Σελ. 112 [60] Φορολόγηση µη εισπραχθέντων ενοικίων Σελ. 115 [61] Έκπτωση δαπανών οικοδοµικής ΟΕ Σελ. 117 [62] Έκπτωση τόκων στεγαστικών δανείων Σελ. 120 II. ΗΛΩΣΗ ΑΚΙΝΗΤΩΝ (Ε9) [63] Υποβολή δήλωσης Ε9 σε περίπτωση συγχώνευσης µε απορρόφηση Σελ. 125

3 [64] Συµπλήρωση δήλωσης Ε9 σε περίπτωση ανέγερσης ηµιτελούς κτίσµατος από τον µισθωτή Σελ. 126 [65] Φορολόγηση ηµιτελούς κτίσµατος σε οικόπεδο τρίτου Σελ. 128 [66] Λογιστικός χειρισµός του ΕΤΑΚ Σελ. 129 [67] Συµπλήρωση Ε9 για κτίσµατα χωρίς σύσταση οριζόντιας ιδιοκτησίας Σελ. 131 [68] ήλωση Ακινήτων Ε9 επί συµβάσεων sale and lease back Σελ. 132 [69] Συµπλήρωση εντύπου Ε9 - Περίπτωση σύστασης κάθετης ιδιοκτησίας σε οικόπεδο Σελ. 133 [70] Αναγραφή οικοπέδου σε ίδια σειρά στο Ε9 Σελ. 135 [71] Εγγραφές ακινήτων στο Ε9 χωρίς σύσταση οριζοντίου ιδιοκτησίας Σελ. 136 [72] Αρίθµηση ακινήτων στο έντυπο Ε9 Σελ. 138 [73] Πότε το ακίνητο θεωρείται ηµιτελές για το Ε9 Σελ. 139 [74] ήλωση ακινήτων (Ε9) για µεταβίβαση επικαρπίας σε τέκνα Σελ. 140 [75] Αναγραφή αποθήκης στο Ε9 Σελ. 142 [76] Θέµατα δήλωσης στοιχείων ακινήτων Ε9 Σελ. 143 [77] Συνιδιοκτησία δικαιώµατος υψούν Σελ. 146 [78] ΦΑΥ σε αγοραπωλησίες ακινήτων Σελ. 148 [79] ικαίωµα αποκλειστικής χρήσης θέσης στάθµευσης Σελ. 149 IIΙ. ΚΩ ΙΚΑΣ ΒΙΒΛΙΩΝ ΚΑΙ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ [80] Απώλεια βιβλίων, µη υποβολή δηλώσεων από ατοµική επιχείρηση Σελ. 153 [81] Θέµατα επιχειρήσεων εµπορίας πετρελαίου Σελ. 156 [82] Αποτίµηση αποθεµάτων Σελ. 161 [83] Καταχώριση ΑΠΥ συµβολαιογράφων στο βιβλίο ΕΣΟ ΩΝ - ΕΞΟ ΩΝ Σελ. 164 [84] Ελλείµµατα και πλεονάσµατα κατά την απογραφή Σελ. 169 [85] Τήρηση χωριστής σειράς τιµολογίων από εργολάβο που εκµεταλλεύεται αυτοκινούµενα µηχανήµατα Σελ. 172 [86] Εκπρόθεσµο τιµολόγιο στις συγκεντρωτικές καταστάσεις Σελ. 173 [87] Έκδοση στοιχείων από γραφείο τελετών Σελ. 174 [88] Συγκεντρωτικές Καταστάσεις Σελ. 175 [89] Καταχώριση παγίων σε βιβλία Β' κατηγορίας Σελ. 177 [90] Χρόνος έκδοσης τιµολογίων Σελ. 179 [91] Φιλοξενία σε ξενοδοχείο ως πράξη ιδιοχρησιµοποίησης υπηρεσίας Σελ. 181 [92] Τόπος αποστολής εµπορευµάτων Σελ. 183 [93] Προσφορά δωρεάν εκδροµών από τουριστικό γραφείο Σελ. 185 [94] Βιβλία υποκαταστήµατος Σελ. 188 [95] Βιβλίο πελατών κέντρου αισθητικής Σελ. 190 [96] Έκδοση φορολογικών στοιχείων από επιχείρηση CATERING Σελ. 191

4 [97] εξιώσεις σε κέντρα διασκέδασης, έκδοση στοιχείων Σελ. 193 [98] Βοηθητικό Ηµερολόγιο (Main Courante) Σελ. 195 [99] ΑΠΥ από δικηγορική εταιρεία Σελ. 196 [100] Πεδίο εφαρµογής του ειδικού καθεστώτος των αγροτών Σελ. 197 [101] Φορολογικά στοιχεία πωλήσεων πετρελαίου κίνησης Σελ. 198 [102] Τριγωνική διακίνηση αγαθών Σελ. 200 [103] Αυτοπαραδόσεις σε επιχείρηση µε βιβλία Β κατηγορίας Σελ. 201 [104] Υποχρέωση απογραφής σε επιτηδευµατίες µε βιβλία Β' κατηγορίας Σελ. 203 [105] Απεικόνιση πελατών προµηθευτών αξιόγραφων στην απογραφή Σελ. 205 [106] Αγορά φορολογικού µηχανισµού Σελ. 206 [107] Απώλεια δικαιώµατος έκδοσης αθεώρητων στοιχείων Σελ. 208 [108] Τρόπος τήρησης βιβλίου επενδύσεων Σελ. 209 [109] Τέλη ταξινόµησης µεταχειρισµένων αυτοκινήτων Σελ. 212 [110] Απαλλαγή θεώρησης στοιχείων Ιεράς Μονής Σελ. 213 [111] Όρια βιβλίου Αποθήκης Σελ. 214 [112] Εκτύπωση µηνιαίων καταστάσεων βιβλίου Εσόδων-Εξόδων Σελ. 216 [113] Χρόνος έκδοσης τιµολογίου από υπεργολάβο σε δηµόσιο έργο Σελ. 217 [114] Κατηγορία βιβλίων αστικών συνεταιρισµών Σελ. 219 [115] Καφενείο / Παραδοσιακό Καφενείο Σελ. 220 [116] Στοιχεία που δεν προβλέπονται από τον ΚΒΣ Σελ. 222 [117] Βιβλία επιτηδευµατιών - αγροτών Σελ. 223 [118] Στοιχεία τεχνικής εταιρείας Σελ. 225 [119] Εκπρόθεσµη εκτύπωση βιβλίων Β' κατηγορίας Σελ. 226 [120] Εκµεταλλευτής Περιπτέρου µε λειτουργία µηχανηµάτων µε κερµατοδέκτη Σελ. 228 [121] Χαρτόσηµο τιµολογίων αγοράς Σελ. 230 [122] Εκπρόθεσµη εκτύπωση Βιβλίου Σελ. 232 [123] ικαιολογητικά έναρξης επαγγέλµατος κτηµατοµεσίτη Σελ. 233 IV. ΦΟΡΟΣ ΠΡΟΣΤΙΘΕΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ [124] ΦΠΑ διεθνών µεταφορών από τρίτη χώρα Σελ. 237 [125] Εισαγωγή αγαθών από τρίτες χώρες Σελ. 240 [126] Στοιχείο αυτοπαράδοσης σε διακοπή εργασιών Σελ. 244 [127] Ενδοκοινοτικές από πρόσωπα που απαλλάσσονται Σελ. 247 [128] Εκπτώσεις που χορηγούνται λόγω κύκλου εργασιών Σελ. 250 [129] Νοµικό πλαίσιο της λειτουργίας παλαιοπωλείου Σελ. 253 [130] ιακανονισµός ΦΠΑ εταιρείας Leasing Σελ. 256

5 [131] Πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ οικοδοµικής επιχείρησης Σελ. 258 [132] Έκδοση φορτωτικής σε τριγωνική συναλλαγή Σελ. 260 [133] ιακανονισµός ΦΠΑ επενδυτικών αγαθών Σελ. 262 [134] Ανέγερση οικοδοµής για εκµίσθωση Σελ. 265 [135] ΦΠΑ ευκαιριακού κατασκευαστή ακινήτου Σελ. 267 [136] Απαλλαγή καταβολής ΦΠΑ επενδυτικών αγαθών Σελ. 269 [137] ΦΠΑ επιστηµόνων που συµµετέχουν σε ερευνητικά προγράµµατα Σελ. 271 [138] Αυτοπαράδοση αγαθών Σελ. 273 [139] Υποχρεώσεις κατασκευαστή οικοδοµής Σελ. 275 [140] Ειδικό καθεστώς ανακυκλώσιµων εµπορευµάτων Σελ. 277 [141] Ειδικό καθεστώς µεταχειρισµένων αυτοκινήτων Σελ. 279 [142] Περαίωση ΦΠΑ σε περίπτωση διακοπής εργασιών Σελ. 281 [143] Υπαγωγή σε ΦΠΑ ευκαιριακών κατασκευαστών οικοδοµών Σελ. 282 [144] Υποχρέωση υποβολής δήλωσης INTRASTAT Σελ. 284 [145] ικαίωµα έκπτωσης δαπανών εισαγωγής αγαθών Σελ. 285 [146] ΦΠΑ ιδιοκατοίκησης διαµερισµάτων οικοδοµής Σελ. 286 [147] Ανέγερση κτίσµατος σε οικόπεδο κυριότητας τρίτου Σελ. 288 [148] Απαλλαγή ΦΠΑ σε εργοθεραπευτές Σελ. 290 [149] Συντελεστής µίσθωσης φορτηγού στη Χίο Σελ. 292 [150] Εκτέλεση εργασίας από εταιρεία του εξωτερικού στην Ελλάδα Σελ. 293 [151] Εποχιακή λειτουργία επιχείρησης Σελ. 295 [152] Απαλλαγή από τον ΦΠΑ των υπηρεσιών µεσολάβησης για χορήγηση δανείων Σελ. 296 V. ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ [153] Λογιστική αντιµετώπιση αγοράς οµολόγου ή εντόκου γραµµατίου Σελ. 301 [154] Αφορολόγητο αποθεµατικό και επιχορήγηση Σελ. 305 [155] Λογιστική αντιµετώπιση της ασφαλιστικής αποζηµίωσης για αποκατάσταση ζηµιών σε αυτοκίνητο της επιχείρησης Σελ. 308 [156] Παρακράτηση φόρου τόκων νοµικού προσώπου Σελ. 311 [157] Λογιστικός χειρισµός των εισπραττοµένων εγγυήσεων λόγω εκµίσθωσης ακινήτων Σελ. 314 [158] Εκποίηση αποσβεσµένου παγίου Σελ. 317 [159] Λογιστική απεικόνιση οριζόντιων ιδιοκτησιών στο Μητρώο Παγίων Σελ. 320 [160] ιανοµή αποθεµατικών προηγούµενων χρήσεων Σελ. 323 [161] Λογιστική αντιµετώπιση αφορολόγητου αποθεµατικού αναπτυξιακών νοµων Σελ. 325 [162] Λογιστική αντιµετώπιση της διαφοράς φορολογικού ελέγχου Σελ. 327 [163] Λογιστικός χειρισµός του λογαριασµού Σελ. 329

6 [164] Χρόνος ενηµέρωσης βιβλίου κοστολογίου Σελ. 330 [165] Λογιστική αντιµετώπιση τιµολογίου από φορολογικό αντιπρόσωπο Σελ. 332 [166] Λογιστική αντιµετώπιση σύµβασης δανείου µε εγγυητή ΝΠ Σελ. 334 VΙ. ΕΤΑΙΡΙΚΑ [167] Μετατροπή ΟΕ σε ΕΠΕ Σελ. 339 [168] Ιδία συµµετοχή Ένωσης Αγροτικών Συνεταιρισµών του Ν 3299/2004 Σελ. 342 [169] ιακοπή ατοµικής και ίδρυση Μονοπρόσωπης ΕΠΕ Σελ. 344 [170] Φορολογία ΕΠΕ και χορήγηση βεβαιώσεων κερδών στους εταίρους Σελ. 345 [171] Υπεραξία σε ΑΕ Σελ. 349 [172] Μετατροπή ατοµικής επιχείρησης, η οποία έλαβε ενίσχυση του Ν 3299/2004, σε ΟΕ Σελ. 351 [173] Αµοιβές και ασφάλιση των εταίρων της ΕΠΕ Σελ. 352 [174] Σύσταση ΕΕ µε εισφορά ακινήτου Σελ. 355 [175] Υπεραξία και ΦΜΑ επί διακοπής εργασιών ατοµικής επιχείρησης και ίδρυσης µονοπρόσωπης ΕΠΕ [176] Φορολογική και πραγµατική διανοµή κερδών σε Ετερόρρυθµη Εταιρεία Σελ. 360 Σελ. 364 [177] Σύσταση Αστικής Επαγγελµατικής Εταιρείας Συµβολαιογράφων Σελ. 368 [178] Αµοιβές Σ, επί τη βάσει ειδικής σχέσης µίσθωσης εργασίας ή εντολής Σελ. 370 [179] Σύσταση ΕΠΕ ή ΑΕ µε εισφορά σε είδος Σελ. 373 [180] Σύσταση ΕΕ ή ΑΕ µε εισφορά ακινήτου Σελ. 377 [181] Ασφαλιστικό καθεστώς εταίρων ΕΠΕ Σελ. 381 [182] Μετατροπή εταιρείας ΟΕ σε ΕΠΕ Σελ. 384 [183] Θέµατα ΕΠΕ Σελ. 385 [184] Αµοιβές µελών Σ Ανώνυµης Εταιρείας Σελ. 386 [185] Συγχώνευση ΕΠΕ Σελ. 389 [186] ιαφορές µεταξύ οµόρρυθµης και ετερόρρυθµης εταιρείας Σελ. 391 [187] Μετασχηµατισµός εταιρειών βάσει του Ν 2166/1993 Σελ. 393 [188] Επωνυµία ΕΠΕ Σελ. 395 [189] Εισφορά ακινήτου σε µονοπρόσωπη ΕΠΕ Σελ. 396 [190] Προθεσµία υποβολής δικαιολογητικών αλλαγής υπευθύνων επιχείρησης Σελ. 399 [191] Απασχόληση εταίρων ΕΠΕ Σελ. 401 [192] Χαρακτηριστικά της αφανούς εταιρείας Σελ. 404 [193] Εξαρτηµένη εργασία εταίρων ΕΠΕ Σελ. 406 [194] Σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων σε περίπτωση µετατροπής Σελ. 408

7 [195] Τύχη υπεραξίας µεταβιβαζοµένου µεριδίου σε ΟΕ Σελ. 409 [196] Αύξηση κεφαλαίου ΟΕ Σελ. 411 [197] Απορρόφηση µονοπρόσωπης ΕΠΕ από ΑΕ Σελ. 416 VII. ΕΡΓΑΤΙΚΑ [198] Κανονική άδεια και Επίδοµα αδείας Σελ. 423 [199] Επιδότηση εργατικής εισφοράς Σελ. 426 [200] Υπολογισµός σύνταξης ΙΚΑ Σελ. 430 [201] Μερική απασχόληση - µειωµένο ωράριο εργασίας Σελ. 432 [202] Γονική άδεια ανατροφής Σελ. 434 [203] Επίδοµα ισολογισµού Σελ. 436 [204] Μείωση των εργοδοτικών εισφορών του κλάδου σύνταξης Σελ. 438 [205] Εποχιακή απασχόληση σε τουριστικό γραφείο Σελ. 440 [206] Υπολογισµός ηµεροµισθίου αποζηµίωσης για τους απολυόµενους εργατοτεχνίτες [207] Υποχρέωση καταχώρισης µουσικών στο ειδικό βιβλίο νεοπροσλαµβανόµενου προσωπικού Σελ. 442 Σελ. 444 [208] Ασφάλιση µουσικών Σελ. 445 [209] Απασχόληση κατά την Κυριακή Σελ. 447 [210] Αποζηµίωση µη ληφθείσας άδειας Σελ. 449 [211] Απασχόληση γιατρών στο ΙΚΑ Σελ. 450 [212] Μειωµένη σύνταξη γήρατος Σελ. 451 [213] 'Αδεια φροντίδας παιδιών Σελ. 453 [214] ιαδοχική ασφάλιση από το ΙΚΑ Σελ. 454 [215] Προσαύξηση σύνταξης λόγω ανήλικων τέκνων Σελ. 455 [216] Υπαγωγή αποδοχών σε ασφαλιστικές κρατήσεις Σελ. 456 [217] Πρόσληψη εργαζοµένων σε υποκατάστηµα Σελ. 457 [218] Παράλληλη ασφάλιση παλιού ασφαλισµένου Σελ. 459 [219] Οικοδοµικά ένσηµα Σελ. 461 [220] Επίδοµα ΟΑΕ ξενοδοχοϋπαλλήλου Σελ. 463 ΑΛΦΑΒΗΤΙΚΟ ΕΥΡΕΤΗΡΙΟ Σελ. 465