ΕΥΡΩΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ & ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ ΑΡ.Μ.Α.Ε /06/Β/92/11

Transcript

1 ΕΥΡΩΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ & ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ ΑΡ.Μ.Α.Ε /06/Β/92/11 Οικονομικές Καταστάσεις Της 31 ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2005 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (Δ.Π.Χ.Π.) Μάρτιος 2006

2 1. Γενικές πληροφορίες Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο Όμιλος Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Ενοποίηση Συναλλαγματικές μετατροπές Ενσώματα πάγια Κόστος δανεισμού Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Συμβάσεις έργων Επενδύσεις Απαιτήσεις από πελάτες Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Μετοχικό κεφάλαιο Μερίσματα Φόρος εισοδήματος και Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Παροχές στο προσωπικό Προβλέψεις Αναγνώριση εσόδων Μισθώσεις Διανομή μερισμάτων Κρατικές επιχορηγήσεις Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως Πληροφόρηση κατά τομέα Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε συγγενείς Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία Απαιτήσεις από συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Αποθέματα Άλλα Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία με μεταβολές καταχωρούμενες στα αποτελέσματα...22 Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 2

3 15. Ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα Μετοχικό κεφάλαιο Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης Δάνεια Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία Έσοδα Χρηματοοικονομικό κόστος καθαρό Φόρος εισοδήματος Κέρδη κατά μετοχή Ταμιακά διαθέσιμα δημιουργούμενα από τις λειτουργίες Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και δεσμεύσεις Μετάβαση στα Δ.Π.Χ.Π...30 Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 3

4 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Γενικές πληροφορίες Η εταιρεία «ΕΥΡΩΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΑΕ» και οι θυγατρικές της (στο εξής όμιλος) δραστηριοποιούνται στον τομέα της Παροχής Επιχειρησιακών και Διαχειριστικών Υπηρεσιών. Οι εγκαταστάσεις του ομίλου ευρίσκονται στον Δήμο Πυλαίας στην Θεσσαλονίκη. Η εταιρεία «ΕΥΡΩΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΑΕ» έχει την μορφή της Ανωνύμου Εταιρείας και είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Έχει την έδρα της στο ιδιόκτητο ακίνητο επί της οδού Αντώνη Τρίτση Αριθμός 21 στον Δήμο Πυλαίας και η διεύθυνσή της στο διαδίκτυο είναι Οι οικονομικές καταστάσεις της εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 16 Μαρτίου Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο Όμιλος 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) και τις διερμηνείες όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ημερομηνία μετάβασης είναι η 1 η Ιανουαρίου 2004, οπότε και συντάχθηκε ο Ισολογισμός έναρξης. Οι καταστάσεις αυτές καλύπτονται από το Δ.Π.Χ.Π. 1 «Πρώτη Υιοθέτηση των Δ.Π.Χ.Π δεδομένου ότι είναι οι πρώτες καταστάσεις οι οποίες συντάχθηκαν σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Π. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από τα ακίνητα τα οποία κατά την ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΠ αναπροσαρμόσθηκαν στην τρέχουσα αξία τους, μετά από μελέτη ανεξάρτητου εκτιμητή. Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ απαιτεί η διοίκηση να προβαίνει στη διενέργεια εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσεως που επηρεάζουν τα Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 4

5 κονδύλια του Ενεργητικού, του Παθητικού καθώς και των Αποτελεσμάτων Χρήσεως. Είναι ενδεχόμενο τα πραγματικά αποτελέσματα να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. 2.2 Ενοποίηση Η δομή του Ομίλου κατά την έχει ως εξής: Θυγατρικές και από κοινού ελεγχόμενες Κατάσταση Θυγατρικών & από κοινά ελεγχόμενων εταιριών Επωνυμία εταιρίας Χώρα δραστηριοποίησης Ποσοστό συμμετοχής Μέθοδος Ενοποίησης 1 Ε.ΔΙ.Θ. Α.Ε. Ελλάδα 99,50% Πλήρης 2 Κ/Ξ Ευρωσύμβουλοι α.ε- Χριστόπουλος ε.ε.- Κοέν Ελλάδα 33,33% Αναλογική 3 Κ/Ξ Ευρωσύμβουλοι α.ε. -ΣΥΒΙΛΑ ε.π.ε. Ελλάδα 60,00% Αναλογική Συγγενείς Επωνυμία εταιρίας Κατάσταση Συγγενών εταιριών Χώρα δραστηριοποίησης ποσοστό συμμετοχής Μέθοδος Ενοποίησης 1ICTV Hellas-Ευρυζωνικά δίκτυα α.ε. Ελλάδα 49,00% Καθαρή Θέση 2 ΕΧΠΕΡΤΤΙΜ Α.Ε. Ελλάδα 29,50% Καθαρή Θέση 3 ΓΝΩΜΩΝ Πληροφορικής Α.Ε. Ελλάδα 48,00% Καθαρή Θέση 4 Ευφυή Συστήματα Καινοτομίας Α.Ε. / ΙΝΤΕLΙΝ Α.Ε. Ελλάδα 40,00% Καθαρή Θέση 5E & P Σύμβουλοι Ανάπτυξης Κρήτης A.E. Ελλάδα 25,00% Καθαρή Θέση 6 LOCUS Σύμβουλοι Ε.Π.Ε. Ελλάδα 40,00% Καθαρή Θέση 7 Euroconsultants S.R.O. Τσεχία 40,00% Καθαρή Θέση 8 Eurokonslutanti Doo Skopje Π.Γ.Δ.Μ. 36,00% Καθαρή Θέση 9 Eucons Group Lomited Liability Company Σερβία-Μαυροβούνιο 33,00% Καθαρή Θέση 10 ΙΑΤΡΟΤΕΧΝΟΛΟΓΙΚΗ Α.Ε. - Medical Technology S.A. Ελλάδα 20,00% Καθαρή Θέση Λοιπές Κατάσταση εταιριών Ποσοστό Επωνυμία εταιρίας Χώρα δραστηριοποίησης συμμετοχής 1 Εταιρ.Διαχειρίσης & Ανάπτυξης Τεχνολογικού Πάρκου Θεσσαλονίκης A.E. Ελλάδα 2,67% 2 Συνεταιριστική Τράπεζα Δράμας ΣΥΝ.Π.Ε. Ελλάδα 0,126% 3 Εταιρία Επιχειρησιακών Σπουδών Βορείου Ελλάδος- Εργ.Ελ.Σπουδών (Αστ.μή Κερδ. Εταιρία) Ελλάδα 4,76% 4 ΔΙΕΡΓΩΝ ΕΠΕ (σε αδράνεια) Ελλάδα 51,00% Θυγατρικές επιχειρήσεις Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας και των οικονομικών μονάδων που ελέγχονται από την εταιρεία. Έλεγχος επιτυγχάνεται όπου η εταιρεία έχει την εξουσία να καθορίζει τις χρηματοοικονομικές και λειτουργικές αποφάσεις μιας οικονομικής μονάδας με σκοπό την απόκτηση οφέλους από τις δραστηριότητες της. Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 5

6 Κατά την εξαγορά μιας επιχείρησης αποτιμώνται, στην εύλογη αξία τους, τα στοιχεία του ενεργητικού, του παθητικού καθώς και οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις της κατά την ημερομηνία εξαγοράς. Το κόστος της εξαγοράς, κατά το ποσό που υπερβαίνει την εύλογη αξία του εξαγοραζόμενου καθαρού ενεργητικού (ενεργητικό παθητικό ενδεχόμενες υποχρεώσεις), καταχωρείται ως υπεραξία στη χρήση στην οποία έγινε η εξαγορά. Στην περίπτωση που το κόστος εξαγοράς είναι μικρότερο της ανωτέρω εύλογης αξίας αυτή η διαφορά καταχωρείται στα αποτελέσματα της χρήσης εντός της οποίας έγινε η εξαγορά. Τα δικαιώματα της μειοψηφίας καταχωρούνται κατά την αναλογία τους επί της εύλογης αξίας. Σε επόμενες χρήσεις, τυχόν ζημίες μερίζονται στη μειοψηφία κατ αναλογία, επιπλέον των δικαιωμάτων μειοψηφίας. Τα αποτελέσματα των εξαγοραζόμενων ή πωλούμενων θυγατρικών εντός της χρήσεως, περιλαμβάνονται στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως από ή έως την ημερομηνία εξαγοράς ή πώλησης, αντίστοιχα. Οι οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών προσαρμόζονται κατάλληλα, ώστε να συντάσσονται βάσει των λογιστικών αρχών του ομίλου. Οι διεταιρικές συναλλαγές, τα ενδοεταιρικά υπόλοιπα και τα ενδοεταιρικά έσοδα και έξοδα, απαλείφονται κατά την ενοποίηση. Στις ιδιαίτερες οικονομικές καταστάσεις της μητρικής, οι συμμετοχές στη θυγατρική και στις από κοινού ελεγχόμενες εταιρίες αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις ζημίες απομείωσης. Τα αποτελέσματα και τα περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της θυγατρικής, ενσωματώνονται στις οικονομικές καταστάσεις με τη μέθοδο της πλήρους ενοποίησης, και των από κοινά ελεγχόμενων εταιριών με τη μέθοδο της αναλογικής ενοποίησης. Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 6

7 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις: Συγγενής είναι η οικονομική μονάδα στην οποία ο όμιλος έχει την δυνατότητα να ασκεί ουσιώδη επιρροή, αλλά όχι έλεγχο ή από κοινού έλεγχο. Η ουσιώδης επιρροή ασκείται μέσω της συμμετοχής στις χρηματοοικονομικές και λειτουργικές αποφάσεις της οικονομικής μονάδας. Στις συγγενείς επιχειρήσεις ο συμμετοχής κυμαίνονται από 20% - 50%. Όμιλος ασκεί ουσιώδη επιρροή και τα ποσοστά Τα αποτελέσματα και τα περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού μιας συγγενούς, ενσωματώνονται στις οικονομικές καταστάσεις με τη μέθοδο της καθαρής θέσεως, εκτός από την περίπτωση που κατατάσσεται ως διαθέσιμη προς πώληση. Οι επενδύσεις σε συγγενείς απεικονίζονται στον ισολογισμό στο κόστος, προσαρμοζόμενο στις μεταγενέστερες μεταβολές του μεριδίου του ομίλου στο καθαρό ενεργητικό της συγγενούς λαμβάνοντας υπόψη τις τυχόν απομειώσεις της αξίας μεμονωμένων επενδύσεων. Ζημίες συγγενών επιχειρήσεων επιπλέον των δικαιωμάτων του ομίλου σε αυτές, δεν καταχωρούνται. Το κόστος της απόκτησης μιας συγγενούς, κατά το ποσό που υπερβαίνει την εύλογη αξία της αναλογίας του αποκτώμενου καθαρού ενεργητικού (ενεργητικό παθητικό ενδεχόμενες υποχρεώσεις), καταχωρείται ως υπεραξία στη χρήση στην οποία έγινε η απόκτηση, περιλαμβανόμενο στο λογαριασμό των επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις. Στην περίπτωση που το κόστος απόκτησης είναι μικρότερο της ανωτέρω εύλογης αξίας αυτή η διαφορά καταχωρείται στα αποτελέσματα της χρήσης εντός της οποίας έγινε η απόκτηση. Στις περιπτώσεις που ο όμιλος διενεργεί συναλλαγές με μια συγγενή επιχείρηση, τα σχετικά κέρδη και οι ζημίες απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής του ομίλου στη συγκεκριμένη συγγενή. Τυχόν ζημίες σε συναλλαγές παρέχουν αποδείξεις Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 7

8 απομείωσης της αξίας του μεταβιβαζόμενου στοιχείου του ενεργητικού, περίπτωση στην οποία διενεργείται σχετική πρόβλεψη απομείωσης. 2.3 Συναλλαγματικές μετατροπές (α) Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης. Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων των εταιρειών του Ομίλου, αποτιμώνται με χρήση του νομίσματος του οικονομικού περιβάλλοντος, μέσα στο οποίο κάθε εταιρεία λειτουργεί (λειτουργικό νόμισμα). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα της μητρικής εταιρείας. (β) Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα βάσει των ισοτιμιών που υφίστανται κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα κατά την διάρκεια της περιόδου και κατά την ημερομηνία ισολογισμού με τις υπάρχουσες ισοτιμίες, καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. 2.4 Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια, εκτός ακινήτων, αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις ζημίες απομείωσης. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται σε μεταγενέστερες χρήσεις αυξάνουν τη λογιστική αξία των ενσωμάτων παγίων μόνο εάν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν στον όμιλο μελλοντικά οικονομικά οφέλη και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 8

9 Τα ακίνητα αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, η οποία προσδιορίζεται από ανεξάρτητους εκτιμητές, μειωμένες κατά τις μεταγενέστερα σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομείωσης. Τα ακίνητα (γήπεδα και κτίρια) του ομίλου αποτιμήθηκαν κατά την 1 Ιανουαρίου 2004 στην εύλογη αξία τους, η υπεραξία που προέκυψε καταχωρήθηκε στα Ίδια Κεφάλαια. Τα ακίνητα θα αναπροσαρμόζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα ούτως ώστε η αναπόσβεστες αξίες να μην διαφέρουν από τις εύλογες αξίες κατά τις ημερομηνίες κλεισίματος του ισολογισμού. Αυξήσεις στην λογιστική αξία των ακινήτων που προκύπτουν από αναπροσαρμογές στην εύλογη αξία καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων, εκτός εάν αφορά σε αναστροφή μειωτικής αναπροσαρμογής (υποτίμησης) συγκεκριμένου ακινήτου που είχε καταχωρηθεί στα έξοδα. Σε αυτή την περίπτωση ισόποσο μέρος της αναπροσαρμογής καταχωρείται στα έσοδα. Οι αποσβέσεις επιβαρύνουν τον αντίστοιχο λογαριασμό αποτελεσμάτων καθ όλη τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των παγίων περιουσιακών στοιχείων. Η διαφορά μεταξύ των αποσβέσεων που διενεργούνται επί της αναπροσαρμοσμένης αξίας των ακινήτων και οι οποίες καταχωρούνται στα έξοδα και των αποσβέσεων που βασίζονται στο κόστος κτήσεώς τους, μεταφέρεται από το αποθεματικό αναπροσαρμογής κατ ευθείαν στα κέρδη εις νέο. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Για τα ακίνητα που αποτιμώνται στις εύλογες αξίες τους, το τυχόν αποθεματικό αναπροσαρμογής που υπάρχει στα ίδια κεφάλαια κατά την πώληση, μεταφέρεται στα κέρδη εις νέον. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Κτίρια Ιδιόκτητα 62,50 ΕΤΗ Κτίρια Τρίτων 10 ΕΤΗ Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 9

10 Αυτοκίνητα 10 ΕΤΗ Λοιπός εξοπλισμός 2-20 ΕΤΗ 2.5 Κόστος δανεισμού Το κόστος του δανεισμού που σχετίζεται άμεσα με την απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή περιουσιακών στοιχείων, η ολοκλήρωση των οποίων απαιτεί σημαντικό χρόνο, προστίθεται στο κόστος τους, μέχρι το χρόνο που είναι ουσιαστικά έτοιμα προς χρήση ή προς πώληση. Τα έσοδα που προέρχονται από την προσωρινή τοποθέτηση των δανειακών κεφαλαίων που προορίζονται για απόκτηση των ανωτέρω περιουσιακών στοιχείων αφαιρείται από το αντίστοιχο δανειακό κόστος. Τα άλλα κόστη δανεισμού καταχωρούνται στα αποτελέσματα στη χρήση που προκύπτουν. 2.6 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία (α) Σήματα Το σήμα της μητρικής αποτιμήθηκε στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του η οποία εκτιμάται σε 100 έτη. (β) Λογισμικό λοιπά άϋλα περιουσιακά στοιχεία Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία εκτιμάται σε 5 έτη. Οι δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και διατήρηση του λογισμικού καταχωρούνται ως έξοδα όταν γίνονται. Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 10

11 2.7 Συμβάσεις έργων. Όταν η έκβαση μιας σύμβασης μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, τα έσοδα και τα έξοδα καταχωρούνται σε σχέση με το βαθμό ολοκλήρωσης του έργου κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Συγκεκριμένα κατά την ημερομηνία ισολογισμού συσχετίζονται τα πραγματοποιηθέντα με τα εκτιμώμενα κόστη και προκύπτει ο βαθμός ολοκλήρωσης της σύμβασης. Εφόσον η έκβαση της σύμβασης δεν μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα, καταχωρούνται συμβατικά έσοδα στο βαθμό που πιθανολογείται ότι θα ανακτηθούν τα συμβατικά κόστη. Όταν πιθανολογείται ότι τα συνολικά συμβατικά κόστη θα υπερβούν τα συνολικά συμβατικά έσοδα, η αναμενόμενη ζημία καταχωρείται αμέσως στα έξοδα. 2.8 Επενδύσεις Οι επενδύσεις του Ομίλου αφορούν διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και περιλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία εφόσον η Διοίκηση δεν έχει την πρόθεση να τα ρευστοποιήσει μέσα σε 12 μήνες από την ημερομηνία Ισολογισμού. Τα διαθέσιμα προς πώληση στοιχεία περιλαμβάνουν επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους μετοχές Α.Ε. μερίδια Ε.Π.Ε. και συμμετοχή σε μία αστική μη κερδοσκοπική εταιρία. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων καταχωρούνται κατά την ημερομηνία της εμπορικής συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που ο Όμιλος δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Οι επενδύσεις αρχικά καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους, η οποία προσαυξάνεται με τις άμεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες. Τα διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημίες καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα, τα κέρδη ή οι ζημιές μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 11

12 Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού ο Όμιλος εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία είναι απομειωμένα. Για τους συμμετοχικούς τίτλους που έχουν ταξινομηθεί ως διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία τέτοια ένδειξη συνιστά η σημαντική μείωση της εύλογης αξίας σε σχέση με το κόστος κτήσεως. Αν στοιχειοθετείτε απομείωση, η σωρευμένη στα ίδια κεφάλαια ζημιά που είναι η διαφορά μεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, μεταφέρεται στα αποτελέσματα. Οι ζημιές απομείωσης των συμμετοχικών τίτλων που καταχωρούνται στα αποτελέσματα δεν αναστρέφονται μέσω των αποτελεσμάτων. 2.9 Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες είναι βραχυπρόθεσμες και εμφανίζονται στο κόστος τους μειωμένες κατά τη ζημία απομείωσής τους. Οι ζημιές απομείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ο όμιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμιακών ροών, προεξοφλουμένων με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο περιλαμβάνει τις κοινές ανώνυμες μετοχές της εταιρίας. Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 12

13 2.12 Μερίσματα Τα μερίσματα των κοινών μετοχών αναγνωρίζονται ως υποχρέωση στη χρήση που θα εγκριθούν από τη Γενική Συνέλευση Φόρος εισοδήματος και Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ο φόρος εισοδήματος περιλαμβάνει τον τρέχον φόρο και τον αναβαλλόμενο φόρο, δηλαδή το φόρο που σχετίζεται με τα οικονομικά οφέλη που προέκυψαν κατά την τρέχουσα περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογισθεί ή θα καταλογισθούν από τις Φορολογικές Αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήματος καταχωρείται στα Αποτελέσματα εκτός από τις περιπτώσεις που σχετίζεται με κονδύλια που καταχωρήθηκαν απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια, οπότε και ο φόρος τους καταχωρείται στα Ίδια Κεφάλαια. Οι υποχρεώσεις ή απαιτήσεις από φόρο εισοδήματος, που εμφανίζονται στον Ισολογισμό, περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις από τις Φορολογικές Αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και τους τυχόν πρόσθετους φόρους εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι υπολογίζονται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν κατά τις διαχειριστικές περιόδους που αφορούν επί των αντίστοιχων φορολογητέων κερδών. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 13

14 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος παρέχεται για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συγγενείς, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από τον όμιλο και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αναστραφούν στο προβλεπτό μέλλον Παροχές στο προσωπικό α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευμένες. β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Κατά την δεν υπάρχουν υποχρεώσεις της εταιρίας ούτε ενεργά προγράμματα αυτής της μορφής. γ) Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές τερματισμού της απασχόλησης πληρώνονται όταν οι εργαζόμενοι αποχωρούν. Η εταιρία σχημάτισε πρόβλεψη για αποζημίωση του συνόλου του προσωπικού της λόγω εξόδου από την υπηρεσία, ίση με το 40% της αποζημίωσης απόλυσης που δικαιούται κατά την δ) Παροχές σε συμμετοχικούς τίτλους ή με βάση την αξία των συμμετοχικών τίτλων. Δεν υπάρχει σε ισχύ αντίστοιχο πρόγραμμα παροχών. ε) Προγράμματα για συμμετοχή στα κέρδη και επιδόματα Δεν υπάρχει σε ισχύ αντίστοιχο πρόγραμμα παροχών Προβλέψεις Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 14

15 Οι προβλέψεις για αποκατάσταση περιβάλλοντος, κόστη αναδιάρθρωσης και αποζημιώσεις, καταχωρούνται όταν: - Υπάρχει μία παρούσα νόμιμη ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος, - Είναι πιθανόν ότι θ απαιτηθεί εκροή πόρων για διακανονισμό της δέσμευσης και, - Το απαιτούμενα ποσό μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. - Οι προβλέψεις επανεξετάζονται στο τέλος κάθε περιόδου και προσαρμόζονται ώστε να απεικονίζουν την παρούσα αξία του εξόδου που αναμένεται να χρειασθεί για την τακτοποίηση της υποχρέωσης. Την σχηματίσθηκε συμπληρωματική πρόβλεψη ποσού 7.084,14 για αποζημίωση του προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία καθώς και πρόβλεψη ποσού ,00 για ενδεχόμενες διαφορές φόρων και προσαυξήσεων που θα προκύψουν κατά τον φορολογικό έλεγχο των χρήσεων 2002 έως και Κατά την η εταιρία δεν έχει καμία νόμιμη ή τεκμερώμενη δέσμευση και ούτε έχει συμβεί κάποιο γεγονός που να καθιστά αναγκαίο το σχηματισμό πρόβλεψης για την τακτοποίηση της υποχρέωσης που απορρέει από αυτό Αναγνώριση εσόδων α) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση με το εκτιμώμενο συνολικό κόστος της. Τα διεταιρικά έσοδα μέσα στον Όμιλο διαγράφονται πλήρως. β) Λοιπά έσοδα Στα λοιπά έσοδα λογίζονται τα μισθώματα που λαμβάνει ο όμιλος καθώς και οι επιχορηγήσεις από την συμμετοχή σε επιδοτούμενα προγράμματα. γ) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 15

16 δ) Μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους Μισθώσεις Μισθώσεις στις οποίες, ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τους εκμισθωτές ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις Διανομή μερισμάτων Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής καταχωρείται ως υποχρέωση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις για εκπαίδευση προσωπικού ή άλλα έξοδα καταχωρούνται στα έσοδα βάσει της αρχής της συσχέτισης των εσόδων με τα έξοδα. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με πάγια περιουσιακά στοιχεία καταχωρούνται στο παθητικό στις «Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις» και μεταφέρονται στα έσοδα σύμφωνα με την ωφέλιμη διάρκεια ζωής των σχετικών παγίων. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την απόκτηση συμμετοχών καταχωρούνται στο παθητικό στις «Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις» και μεταφέρονται στα έσοδα κατά την πώληση της συμμετοχής. 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 3.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος εκτίθεται σε αρκετούς χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως κίνδυνο τιμών αγοράς, πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ταμιακών ροών από μεταβολή των επιτοκίων Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 16

17 α) Κίνδυνος αγοράς Ο Όμιλος δραστηριοποιείται σε παγκόσμιο επίπεδο και συνεπώς εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο. Αυτός ο κίνδυνος προκύπτει κυρίως από μελλοντικές συναλλαγές και απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα. β) Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Οι πωλήσεις υπηρεσιών γίνονται κυρίως σε πελάτες με μειωμένο βαθμό απωλειών. γ) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας του ομίλου υφίσταται λόγο εξάρτησης αρκετών εσόδων των πελατών του από χρηματοδοτήσεις επιχορηγήσεις διαφόρων φορέων. δ) Κίνδυνος ταμιακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων. Ο Όμιλος δεν έχει σημαντικά τοκοφόρα περιουσιακά στοιχεία και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο μεταβολής των επιτοκίων. ε) Κίνδυνος από έκδοσή εγγυητικών επιστολών Οι Τράπεζες από τα όρια της εταιρίας έχουν εκδώσει για την ίδια αλλά και για συγγενείς εταιρίες τις κάτωθι εγγυητικές επιστολές: Εταιρία Συγγενείς Συμμετοχής , ,00 Προκαταβολής , ,71 Καλής Εκτέλεσης , , , ,71 Η εταιρία εκτιμά ότι δεν υπάρχει κίνδυνος από τις εγγυητικές επιστολές που έχουν εκδοθεί υπέρ τρίτων ή υπέρ της ίδιας. Ο λόγος που το στηρίζει οφείλεται στο γεγονός ότι στην δωδεκαετή λειτουργία της υλοποιεί έργα με την έκδοση εγγυητικών επιστολών χωρίς να έχει εκπέσει καμία μέχρι σήμερα. Όσο αναφορά τις εγγυητικές υπέρ συγγενών εταιριών που έχουν εκδοθεί από τα πιστωτικά όρια της ίδιας η εταιρία εκτιμά ότι δεν συντρέχει ο παραμικρός κίνδυνος διότι συμμετέχει σαν υπεργολάβος στην υλοποίηση των έργων και έμμεσα ελέγχει την πορεία των έργων. Άλλωστε πρόκειται Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 17

18 για οικονομικά εύρωστες εταιρίες με μηδενικό δανεισμό αλλά με μικρά πιστωτικά όρια. 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης είναι υπό συνεχή επανεξέταση με βάση τα ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για τα μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. 5. Πληροφόρηση κατά τομέα Πρωτεύων και δευτερεύοντες τομείς πληροφόρησης Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειμένου να παρέχονται υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. Κατά την οι δραστηριότητες του Ομίλου συνιστούν έναν επιχειρηματικό τομέα, αυτόν της Παροχής Επιχειρησιακών και Διαχειριστικών Υπηρεσιών. Συνεπώς το κύριο ενδιαφέρον χρηματοοικονομικής πληροφόρησης επικεντρώνεται στη γεωγραφική κατανομή της δραστηριότητας του Ομίλου. Οι γεωγραφικοί τομείς του ομίλου διαχωρίζονται σε δύο γεωγραφικές περιοχές και διευθύνονται από την έδρα της εταιρίας. Οι γεωγραφικές περιοχές λειτουργίας είναι εντός και εκτός της Ελλάδος. Εντός της Ελλάδος οι πωλήσεις υπηρεσιών διαχωρίζονται σε : Πωλήσεις Υπηρεσιών σε Ιδιώτες και νομικά πρόσωπα Ιδιωτικού δικαίου. Πωλήσεις υπηρεσιών στο Ελληνικό Δημόσιο καθώς επίσης σε νομικά πρόσωπα δημοσίου δικαίου και δημόσιες επιχειρήσεις. Πωλήσεις από την Διαχείριση και ανάπτυξη Θερμοκοιτίδας νέων επιχειρήσεων. Εκτός της Ελλάδος οι πωλήσεις του Ομίλου γίνονται κυρίως σε χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης και της Νοτιοανατολικής Ευρώπης. Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 18

19 6. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα πάγια Οικόπεδα κτίρια Μεταφορικά μέσα Λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Κίνηση 2004 Υπόλοιπο έναρξης , , , ,51 Προσθήκες 2.813, , ,77 Πωλήσεις , ,80 Αποσβέσεις περιόδου , , , ,93 Αναπόσβεστη αξία , , , ,55 Κίνηση Υπόλοιπο έναρξης , , , ,55 Προσθήκες , , ,89 Πωλήσεις , ,00 Αποσβέσεις περιόδου , , , ,30 Αναπόσβεστη αξία , , , ,14 Οκόπεδα- Μεταφορικά- Λοιπός κτίρια μέσα εξοπλισμός Σύνολο Αξία κτήσης , , , ,42 Αποσβέσεις , , , ,28 Αναπόσβεστη αξία , , , ,14 Τα οικόπεδα και τα κτίρια αναπροσαρμόσθηκαν την από ανεξάρτητους εκτιμητές. Η αναπροσαρμογή βασίσθηκε στις αγοραίες αξίες των ακινήτων. Η υπεραξία αναπροσαρμογής καθαρή από αναβαλλόμενους φόρους πιστώθηκε στα αποθεματικά των ιδίων κεφαλαίων. Τα ενσώματα πάγια του ομίλου είναι ίδια με της μητρικής. Επί των ακινήτων της εταιρίας υπάρχει εγγραφή προσημείωσης υποθήκης ύψους ευρώ ,00 για εξασφάλιση τραπεζικών δανείων. Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 19

20 7. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Σήματα Λογισμικά προγράμματα Σύνολο Κίνηση 2004 Υπόλοιπο έναρξης 3.134, , ,55 Προσθήκες (μειώσεις) , ,63 Αποσβέσεις περιόδου 32, , ,96 Αναπόσβεστη αξία , , ,22 Κίνηση Υπόλοιπο έναρξης 3.102, , ,22 Προσθήκες , ,82 Αποσβέσεις περιόδου 32, , ,27 Αναπόσβεστη αξία , , ,77 Σήματα Λογισμικά Προγράμματα Σύνολο Αξία κτήσης , , ,55 Αποσβέσεις , , ,78 Αναπόσβεστη αξία , , ,77 8. Επενδύσεις σε συγγενείς Τα στοιχεία εσόδων και κερδών καθώς και τα ποσοστά συμμετοχής του Ομίλου την και στις συγγενείς οι οποίες είναι όλες μη εισηγμένες έχουν ως εξής: Ποσοστά συμμετοχής του Ομίλου στις συγγενείς και στοιχεία εσόδων & κερδών Επωνυμία Χώρα εγκατάστα σης Αξία Κτήσης Αξία με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Κύκλος Εργασιών Εταιρίας Αναλογούντ α Κέρδη (ζημίες) Εταιρίας μετά φόρων Ποσοστά συμμετοχ ής ICTV Hellas - Ευρυζωνικά δίκτυα α.ε. Ελλάδα , , , ,18 49,00% ΕΧΠΕΡΤΙΜ Α.Ε. Ελλάδα , , , ,19 29,50% ΓΝΩΜΩΝ Πληροφορικής Α.Ε. Ελλάδα , , , ,02 48,00% ΙΝΤΕΛΙΝ Α.Ε Ελλάδα , , ,87 310,22 40,00% E & P Σύμβουλοι Ανάπτυξης Κρήτης Α.Ε. Ελλάδα , , , ,22 25,00% LOCUS Σύμβουλοι Ε.Π.Ε. Ελλάδα , , , ,40 40,00% Euroconsultants S.R.O. Τσεχία , , , ,11 40,00% Eurokonsutanti Doo Skopje Π.Γ.Δ.Μ , , , ,16 36,00% Εucons Group Lomited Liability Company Σερβία , , , ,06 33,00% ΙΑΤΡΟΤΕΧΝΟΛΟΓΙΚΗ Α.Ε Ελλάδα , , , ,74 20,00% , , , ,26 Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 20

21 Ποσοστά συμμετοχής του Ομίλου στις συγγενείς και στοιχεία εσόδων & κερδών Χώρα εγκατάστα σης Αξία Κτήσης Αξία με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Κύκλος Εργασιών Εταιρίας Αναλογούντ α Κέρδη (ζημίες) Εταιρίας μετά φόρων Ποσοστά συμμετο χής Επωνυμία ICTV Hellas - Ευρυζωνικά δίκτυα α.ε. Ελλάδα , , ,69 49,00% ΕΧΠΕΡΤΙΜ Α.Ε. Ελλάδα , , , ,90 29,50% ΓΝΩΜΩΝ Πληροφορικής Α.Ε. Ελλάδα , , , ,28 48,00% ΙΝΤΕΛΙΝ Α.Ε Ελλάδα , , ,44 40,00% E & P Σύμβουλοι Ανάπτυξης Κρήτης Α.Ε. Ελλάδα , , ,09-501,66 25,00% LOCUS Σύμβουλοι Ε.Π.Ε. Ελλάδα , , , ,64 40,00% Euroconsultants S.R.O. Τσεχία , , , ,76 40,00% Eurokonsutanti Doo Skopje Π.Γ.Δ.Μ , , , ,40 36,00% Εucons Group Lomited Liability Company Σερβία , , , ,95 33,00% ΙΑΤΡΟΤΕΧΝΟΛΟΓΙΚΗ Α.Ε. Ελλάδα , , ,80 536,63 5,00% , , , ,59 Επενδύσεις σε συγγενείς Υπόλοιπο έναρξης , ,32 Απόκτηση συγγενούς , ,84 Πώληση συγγενούς ,00 Μείον: οφειλόμενες δόσεις για απόκτηση συγγενών ,00 Κέρδη - ζημίες από συγγενείς , ,59 Λοιπές κινήσεις -235,99 Υπόλοιπο λήξεως περιόδου , ,57 9. Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία. Τα διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία περιλαμβάνουν τα κατωτέρω: Κατάσταση εταιριών Ποσοστό Επωνυμία εταιρίας Χώρα δραστηριοποίησης συμμετοχής 1 Εταιρ.Διαχειρίσης & Ανάπτυξης Τεχνολογικού Πάρκου Θεσσαλονίκης A.E. Ελλάδα 2,67% 2 Συνεταιριστική Τράπεζα Δράμας ΣΥΝ.Π.Ε. Ελλάδα 0,126% 3 Εταιρία Επιχειρησιακών Σπουδών Βορείου Ελλάδος- Εργ.Ελ.Σπουδών (Αστ.μή Κερδ. Εταιρία) Ελλάδα 4,76% 4 ΔΙΕΡΓΩΝ ΕΠΕ (σε αδράνεια) Ελλάδα 51,00% Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 21

22 10. Απαιτήσεις από συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης Δεν υπάρχουν 11. Παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα Δεν υπάρχουν 12. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις ΠΕΛΑΤΕΣ ΟΜΙΛΟΣ ΜΗΤΡΙΚΗ Πελάτες , , , ,87 Γραμμάτια Εισπρακτέα 7.332, , , ,10 Χρεώστες Διάφοροι , , , ,67 Μεταβατικοί λογαριασμού Ενεργητικού , , , , , , , ,02 Μείον : Προβλέψεις Επισφαλών Απαιτήσεων από Πελάτες , , , , , , , ,19 ΟΜΙΛΟΣ ΜΗΤΡΙΚΗ Χρεώστες Διάφοροι , , , ,09 Λογαριασμοί προκαταβολών & πιστώσεων , , , ,90 Μεταβατικοί λογαριασμού Ενεργητικού 7.176, , , ,10 Προμηθευτές (χρεωστικά υπόλοιπα- προκαταβολές για αγορές αποθεμάτων) , , , ,34 Πιστωτές διάφοροι (χρεωστικά υπόλοιπα) , , , ,39 Υποχρεώσεις από φόρους τέλη (χρεωστικά υπόλοιπα) ,15 0, ,65 0, , , , , Αποθέματα Δεν υπάρχουν ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 14. Άλλα Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία με μεταβολές καταχωρούμενες στα αποτελέσματα Δεν υπάρχουν Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 22

23 15. Ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στα ταμεία του ομίλου και της εταιρίας και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση και αναλύονται στον παρακάτω πίνακα: Όμιλος Μητρική Διαθέσιμα στο ταμείο , , , ,55 Τραπεζικές καταθέσεις , , , ,33 Σύνολο , , , , Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας διαιρείται σε ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας 0,60 Ευρώ εκάστης. ( x 0,60 = ). Στην Έκτακτη Γενική Συνέλευση της έγινε τροποποίηση του άρθρου 5 του καταστατικού λόγω αύξησης του κεφαλαίου κατά ,00 με ισόποση κεφαλαιοποίηση Διαφοράς από αύξηση μετοχικού κεφαλαίου υπέρ το άρτιο. Εκδόθηκαν νέες μετοχές, ονομαστικής αξίας 0,60 / μετοχή. 17. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΟΜΙΛΟΣ ΜΗΤΡΙΚΗ Προμηθευτές , , , ,35 Πιστωτές διάφοροι , , , , , , , ,04 ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΟΜΙΛΟΣ ΜΗΤΡΙΚΗ Προκαταβολές πελατών , , , ,74 Χρεώστες διάφοροι (πιστωτικά υπόλοιπα) 2.000,10 0, ,10 0,00 Λογαριασμοί διαχειρίσεως προκαταβολών & πιστώσεων , , , ,64 Πιστωτές διάφοροι , , , ,15 Υποχρεώσεις από φόρους τέλη , , , ,53 Ασφαλιστικοί οργανισμοί , , , ,20 Μεταβατικοί λογαριασμοί παθητικού 1.342, , , , , , , ,19 Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 23

24 18. Υποχρεώσεις από συμβάσεις χρηματοδοτικής μίσθωσης Ο όμιλος έχει υποχρεώσεις από λειτουργικές μισθώσεις αυτοκινήτων χωρίς δικαίωμα εξαγοράς τους στο τέλος τις μισθωτικής περιόδου. 19. Δάνεια Μακροπρόθεσμα Τραπεζικά δάνεια Όμιλος Μητρική , , , ,04 Βραχυπρόθεσμα Τραπεζικά δάνεια , , , ,72 Σύνολο δανείων , , , ,76 Τα τραπεζικά δάνεια είναι εξασφαλισμένα με υποθήκες και προσημειώσεις επί των οικοπέδων και κτιρίων του Ομίλου. Τα ποσά των μακροπρόθεσμων δανείων που είναι πληρωτέα μέσα στην χρήση έχουν μεταφερθεί και παρουσιάζονται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. 20. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Η κίνηση των λογαριασμών των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων κατά την διάρκεια της περιόδου στην ίδια φορολογική αρχή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι συμψηφισμοί, έχει ως εξής: Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 24

25 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΟΜΙΛΟΥ ΜΗΤΡΙΚΗ Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες 2004 Μειώσεις 2004 Υπόλοιπο Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες 2004 Μειώσεις 2004 Υπόλοιπο Κτίρια - τεχνικές εγκαταστάσεις 1.278,35-350,12 928, ,35-350,12 928,23 Μεταφορικά μέσα 0,00 0,00 0,00 0,00 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός 1.390, ,94 370, , ,94 370,68 Έξοδα πρώτης εγκατάστασης , , , , , ,39 Παραγωγή (Έργα) σε εξέλιξη 0, , ,97 0, , ,97 Προκαταβολές πελατών , , , , , , , ,12 Έξοδα επόμενης χρήσης , ,92 0, , ,92 0,00 Επιχορηγήσεις πάγιων επενδύσεων 1.123,28 429, , ,28 429, ,74 Προβλέψεις αποζημ. Προσωπικού , , , , , ,20 Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων , , , , , , , , , , , , , ,27 Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες 2005 Μειώσεις 2005 Υπόλοιπο Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες 2005 Μειώσεις 2005 Υπόλοιπο Έξοδα πρώτης εγκατάστασης - ΕΔΙΘ ΑΕ 437,23 437,23 0,00 0,00 Κτίρια - τεχνικές εγκαταστάσεις 928,23-318,89 609,34 928,23-318,89 609,34 Μεταφορικά μέσα 0,00 0,00 0,00 0,00 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός 370,68-309,15 61,53 370,68-309,15 61,53 Έξοδα πρώτης εγκατάστασης , , , , , ,99 Έξοδα ερευνών ανάπτυξης χρ , , , ,52 Εξοδα αύξησης κεφαλαίου 1.487, , , ,37 Παραγωγή (Έργα) σε εξέλιξη , , , , , , , ,48 Προκαταβολές πελατών , , , , , ,22 Έξοδα επόμενης χρήσης 0,00 0,00 0,00 0,00 Επιχορηγήσεις πάγιων επενδύσεων 1.552,74 787, , ,74 787, ,12 Προβλέψεις αποζημ. Προσωπικού , , , ,20 Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων , , , , , , , , , , , ,71 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΟΜΙΛΟΥ ΜΗΤΡΙΚΗ Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες 2004 Μειώσεις 2004 Υπόλοιπο Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες 2004 Μειώσεις 2004 Υπόλοιπο Αναπροσαρμογή αξίας Οικοπέδου , , , , , ,62 Αναπροσαρμογή αξίας κτηρίων , , , , , , , ,34 Αναπροσαρμογή αξίας κτηρίων Ικτίνου , , , , , ,23 Διαφορές αποσβέσεων κτιρίου 465,04 465,04 465,04 465,04 Μεταφορικά μέσα 206,65 33,85 240,50 206,65 33,85 240,50 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός , , , , , ,43 Έξοδα πρώτης εγκατάστασης 7.809, , , , , ,20 Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα , , , ,05 Επιχορηγήσεις πάγιων επενδύσεων 8.926, ,61 0, , ,61 0, , , , , , , , ,41 Προέλευση Αναβ. Φορολ. Απαίτησης Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες 2005 Μειώσεις 2005 Υπόλοιπο Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες 2005 Μειώσεις 2005 Υπόλοιπο Αναπροσαρμογή αξίας Οικοπέδου , , , ,62 Αναπροσαρμογή αξίας κτηρίων , , , , , ,04 Αναπροσαρμογή αξίας κτηρίων Ικτίνου , ,23 0, , ,23 0,00 Διαφορές αποσβέσεων κτιρίου 465, , ,36 465, , ,36 Μεταφορικά μέσα 240,50 43,33 283,83 240,50 43,33 283,83 Έπιπλα & λοιπός εξοπλισμός , , , , , ,66 Έξοδα πρώτης εγκατάστασης , , , , , ,46 Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα , , , , , , , , , , , , , , Υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία Δεν Υπάρχουν 22. Έσοδα Ανάλυση των εσόδων του ομίλου: Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 25

26 Όμιλος Μητρική Πωλήσεις υπηρεσιών , , , ,07 Παροχή υπηρεσιών Θερμοκοιτίδας , , , ,58 Λοιπά έσοδα εκμετάλευσης , , , ,16 Σύνολο , , , , Χρηματοοικονομικό κόστος καθαρό Όμιλος Μητρική Χρεωστικοί τόκοι Δανείων , , , ,34 Λοιπά έξοδα Τραπεζών , , , ,77 Προμήθειες Εγγυητικών Επιστολών , , , , , , , ,43 Μείον : Πιστωτικοί τόκοι & συναφή έσοδα 293,23 542,36 293,23 542, , , , , Φόρος εισοδήματος Ο αναλογούν φόρος εισοδήματος που επηρέασε τα αποτελέσματα της χρήσης προσδιορίστηκε ως κάτωθι: - Φορολογητέο εισόδημα ,47 - Συντελεστής Φόρου 32% ,15 Οι ετήσιες φορολογικές δηλώσεις της εταιρίας και οι φόροι που προκύπτουν από αυτές θεωρούνται προσωρινοί μέχρι να οριστικοποιηθούν μετά από έλεγχο των Φορολογικών Αρχών. Η εταιρία δεν έχει ελεγχθεί από τις Φορολογικές Αρχές για τις χρήσεις 2002 έως και 2005 και σχηματίσθηκε πρόβλεψη ποσού ,00 για ενδεχόμενες διαφορές φόρων και προσαυξήσεων που θα προκύψουν κατά τον φορολογικό έλεγχο των χρήσεων 2002 έως και Κέρδη κατά μετοχή Τα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους προς τον αριθμό των μετοχών Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 26

27 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ της περιόδου από 01 Ιανουαρίου 2005 μέχρι 31 Δεκεμβρίου 2005 Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/12/2005 1/1-31/12/2004 1/1-31/12/2005 1/1-31/12/2004 Καθαρά κέρδη/ζημίες περιόδου από συνεχιζ.εκμεταλ , , , ,11 Καθαρά κέρδη/ζημίες περιόδου κατανεμόμενα σε: Mετόχους της μητρικής , , , ,11 Δικαιώματα μειοψηφίας 66,32 659, , , , ,11 Κέρδη ανά μετοχή για την περίοδο από της συνεχιζ. εκμεταλ. που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής Βασικά 0,0765 0,0495 0,0857 0, Ταμιακά διαθέσιμα δημιουργούμενα από τις λειτουργίες Τα χρηματικά διαθέσιμα που προέρχονται από την λειτουργία εμφανίζονται παρακάτω: IV. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΟΜΙΛΟΣ ΜΗΤΡΙΚΗ Ταμιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων , , , ,86 Προσαρμογές για: Κέρδη από πώληση παγίων ,00 0, ,00 0,00 Επιδράσεις στα αποτελέσματα από αναβαλ/νη φορολογία , , , ,47 Καθαρή επίδραση επιχορηγ. & αναλογ.επιχορηγήσεων , , , ,74 Προβλέψεις χρήσεως , , , ,44 Έσοδα από προβλέψεις προηγ. χρήσεων ,44 0, ,44 0,00 Αποσβέσεις , , , ,09 Συναλλαγματικές διαφορές ,02 0, ,02 0,00 Έσοδα επενδύσεων , , , ,15 Χρεωστικούς τόκους , , , , , , , ,40 Μείωση (αύξηση) απαιτήσεων , , , ,14 Mείωση (αύξηση) αποθεμάτων Αύξηση (μείωση) προμηθευτών , , , ,19 Ταμιακές ροές από τις λειτουργίες , , , ,73 Τόκοι πληρωθέντες , , , ,43 Φόρος εισοδήματος πληρωθείς , , , ,07 Ταμιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες , , , ,23 Ταμιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικής 0,00 0,00 0,00 0,00 Απόκτηση συγγενούς , , , ,00 Αγορά ενσωμάτων παγίων , , , ,79 Αγορά άυλων περιουσιακών στοιχείων , , , ,63 Είσπραξη από πώληση ενσωμάτων παγίων ,00 439, ,00 439,82 Είσπραξη από πώληση συγγενών 0, ,24 0, ,24 Εισπραχθέντες τόκοι επενδύσεων 810, ,32 810, ,79 Εισπραχθέντα μερίσματα 236, ,36 236, ,36 Ταμιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες , , , ,21 Ταμιακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Προϊόν αύξησης μετοχικού κεφαλαίου Αγορά ιδίων μετοχών 0,00 0,00 0,00 0,00 Λήψη δανείων , , , ,49 Εξόφληση δανείων 0,00 0,00 0,00 0,00 Μερίσματα πληρωθέντα , , , ,71 Ταμιακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες , , , ,22 Καθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύνα ,99 646, , ,80 Ταμιακά διαθέσιμα στην αρχή της περιόδου , , , ,08 Επίδραση συναλλαγματικών διαφορών 0,00 0,00 0,00 0,00 Ταμιακά διαθέσιμα στη λήξη της περιόδου , , , ,88 Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 27

28 27. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. Τα ποσά των πωλήσεων και αγορών σωρευτικά από την έναρξη της οικονομικής χρήσεως και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της εταιρίας και του ομίλου στη λήξη της τρέχουσας περιόδου, που έχουν προκύψει από συναλλαγές της με τα συνδεδεμένα, κατά την έννοια του Δ.Λ.Π. 24, προς αυτήν μέρη για τις χρήσεις 2005 και 2005 εμφανίζονται στον παρακάτω πίνακα: Όμιλος Εταιρία Όμιλος Εταιρία Πωλήσεις / Αγορές Πρός/Από θυγατρικές Εταιρίες του Ομίλου Αγορές , ,63 Πωλήσεις ,56 Πρός/Από Συγγενείς Αγορές , , , ,86 Πωλήσεις , , , ,79 Πρός/Από Κοινοπραξίες Αγορές Πωλήσεις ,43 - Συνολικές Αγορές , , , ,49 Συνολικές Πωλήσεις , , , , Όμιλος Εταιρία Όμιλος Εταιρία Απαιτήσεις / Υποχρεώσεις Πρός/Από θυγατρικές Εταιρίες του Ομίλου Υπόλοιπα Απαιτήσεων Υπόλοιπα Υποχρεώσεων ,00-0,00 Πρός/Από Συγγενείς Υπόλοιπα Απαιτήσεων , , , ,66 Υπόλοιπα Υποχρεώσεων , , , ,63 Πρός/Από Κοινοπραξίες Υπόλοιπα Απαιτήσεων - 533, Υπόλοιπα Υποχρεώσεων Συνολικές Απαιτήσεις , , , ,66 Συνολικές Υποχρεώσεις , , , ,63 Οι συναλλαγές με Συνδεδεμένα μέρη αναλυτικά στη χρήση 2005 και 2004 είναι οι εξής: Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 28

29 Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ Απαιτήσεις Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις Απαιτήσεις Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις 31/12/ /12/ /12/ /12/ /12/ /12/ /12/ /12/2004 Ε.ΔΙ.Θ. Α.Ε , , ,62 Κ/Ξ ΕΥΡΩΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΑΕ- ΧΡΙΣΤΟΠΟΥΛΟΣ-ΚΟΕΝ ,69-0,00 Κ/Ξ ΕΥΡΩΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Α.Ε. & ΣΥΒΙΛΛΑ Ε.Π.Ε , ,16-0,00 ICTV Hellas A.E , ,50 0,00 0, , ,50 0,00 ΕΞΠΕΡΤΤΙΜ Α.Ε ,29 566,24 333,20 0, ,29 556,24 333,20 0,00 ΓΝΩΜΩΝ Α.Ε , , , , , , , ,34 INTELIN A.E. 543,52 0,00 0,00 0,00 543,52 0,00 0,00 0,00 Ε & Ρ Α.Ε. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 LOCUS Ε.Π.Ε. 0,00 0, , ,00 0,00 0, , ,00 EUROCONSULTANTS Sro 0,00 0, , ,00 0,00 0, , ,00 EUROKONSULTANTI Doo Skopje 0,00 0, , ,29 0,00 0, , ,29 EUCONS GROUP L.L.C. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΙΑΤΡΟΤΕΧΝΟΛΟΓΙΚΗ Α.Ε. 703, ,01 823,80 823,80 703, ,01 823,80 823, , , , , , , , ,63 Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ Πωλήσεις Πωλήσεις Αγορές Αγορές Πωλήσεις Πωλήσεις Αγορές Αγορές 31/12/ /12/ /12/ /12/ /12/ /12/ /12/ /12/2004 Ε.ΔΙ.Θ Α.Ε ,62 Κ/Ξ ΕΥΡΩΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΑΕ- ΧΡΙΣΤΟΠΟΥΛΟΣ-ΚΟΕΝ ,49 0,00 Κ/Ξ ΕΥΡΩΣΥΜΒΟΥΛΟΙ Α.Ε. & ΣΥΒΙΛΛΑ Ε.Π.Ε , ,56-0,00 ICTV Hellas A.E , ,17 0, , ,17 0,00 ΕΞΠΕΡΤΤΙΜ Α.Ε , ,29 280,00 0, , ,29 280,00 0,00 ΓΝΩΜΩΝ Α.Ε , , , , , , , ,33 INTELIN A.E , , ,00 0, , , ,00 0,00 Ε & Ρ Α.Ε. 0,00 0,00 0,00 0,00 LOCUS Ε.Π.Ε ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 EUROCONSULTANTS Sro 5.481,00 0, , , ,00 0, , ,24 EUROKONSULTANTI Doo Skopje 0, , ,29 0, , ,29 EUCONS GROUP L.L.C. 0,00 0,00 0,00 0,00 ΙΑΤΡΟΤΕΧΝΟΛΟΓΙΚΗ Α.Ε , , , , , , , , , , , , , ,48 Οι αμοιβές των μελών του Δ.Σ. καταβάλλονται μετά την έγκρισή τους από την Γ.Σ και στη χρήση 2005 ανήλθαν στο ποσό των , Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και δεσμεύσεις. Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικού ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία του ομίλου. Η Εταιρία σχημάτισε στη χρήση 2005 πρόβλεψη ύψους ευρώ για ενδεχόμενες επιβαρύνσεις φόρων και προσαυξήσεων από τον φορολογικό έλεγχο. Οικονομικές Καταστάσεις 1/1-31/12/2005 Σελίδα 29