ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΤΟΠΙΚΗΣ ΑΥΤΟΔΙΟΙΚΗΣΗΣ & ΑΝΑΠΤΥΞ.ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΤΑ ΤΜΗΜΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΑ Ταχ. Δ/νση: Σταδίου 27 Ταχ. Κώδικας: 11 83 ΑΘΗΝΑ Πληροφορίες : Γ. Καρύδας, Μ. Χιώτη Τηλέφωνο : 213 1364819, 213 1364815 e-mail : g.karidas@ypes.gr, mar.chioti@ypes.gr Αθήνα, 19 Νοεμβρίου 218 Αριθμ. πρωτ.: 6572 ΠΡΟΣ: ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΝΟΜΗΣ ΘΕΜΑ: Πίνακες στοχοθεσίας οικονομικών αποτελεσμάτων έτους 219 και παροχή διευκρινίσεων επί του στόχου του οικονομικού αποτελέσματος ΟΠΔ. ΣΧΕΤ. : α) Οι αρ. 33847 και 33848 /25.7.218 (B 386 και 387) κοινές αποφάσεις των Υπουργών Εσωτερικών και Οικονομικών σχετικά με την παροχή οδηγιών για την κατάρτιση προϋπολογισμών έτους 219 των Δήμων και Περιφερειών αντίστοιχα. β) Η αρ. 34574/5-7-218 ( ΦΕΚ 2942 και 3635 B ) κοινή απόφαση των Υπουργών Εσωτερικών και Οικονομικών «Καθορισμός στοχοθεσίας οικονομικών αποτελεσμάτων και διαδικασίας παρακολούθησης των προϋπολογισμών των ΟΤΑ και των νομικών προσώπων της Τοπικής Αυτοδιοίκησης από το Παρατηρητήριο Οικονομικής Αυτοτέλειας των ΟΤΑ.-Θέματα Λειτουργίας του Παρατηρητηρίου Οικονομικής Αυτοτέλειας των ΟΤΑ» Α. Πίνακες Στοχοθεσίας Οικονομικών Αποτελεσμάτων έτους 219 Σε εφαρμογή του άρθρου 1 παρ 7 του β σχετικού, σας αποστέλλουμε τους Πίνακες στοχοθεσίας οικονομικών αποτελεσμάτων έτους 219, σύμφωνα με το Παράρτημα Α. Ο πίνακας που αφορά στους Δήμους έχει τροποποιηθεί ως προς τη στήλη «ΟΜΑΔΟΠΟΙΗΜΕΝΟΙ ΚΩΔΙΚΟΙ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ» προκειμένου να ενσωματωθούν οι αλλαγές που επήλθαν στο κωδικολόγιο δήμων και ΝΠΔΔ αυτών με την Κοινή Υπουργική Απόφαση του α σχετικού. Ειδικότερα, σε σχέση με τους πίνακες της απόφασης έχουν πραγματοποιηθεί οι εξής αλλαγές: Προσθήκη του ΚΑΕ 4311 «ΚΑΠ για την κάλυψη των λειτουργικών αναγκών των σχολείων Α/θμιας και Β/θμιας εκπαίδευσης (άρθρο 55, ν. 1946/1991)» στη Γραμμή 1 «Επιχορηγήσεις από Τακτικό Προϋπολογισμό» Διαχωρισμός του ΚΑΕ 1315 «Επιχορηγήσεις από το πρόγραμμα ΦΙΛΟΔΗΜΟΣ Ι (άρθρ. 69 του ν. 459/217)» από την υποκατηγορία 131 και αντιστοίχισή του με τη Γραμμή 2 «Επιχορηγήσεις από ΠΔΕ και από Προγράμματα Ε.Ε» 1
Προσθήκη του ΚΑΕ 4319 «Λοιπά έσοδα προς απόδοση σε τρίτους» στη Γραμμή 1 «Επιχορηγήσεις από Τακτικό Προϋπολογισμό» Επισημαίνεται ότι δεν απαιτείται επανακατάρτιση των εγκεκριμένων, από τα αρμόδια όργανα, ΟΠΔ έτους 219 που δεν έχουν ενσωματώσει τις ανωτέρω τροποποιήσεις. Εντούτοις, είναι υποχρεωτική η συμμόρφωση στις οδηγίες του παρόντος το αργότερο κατά την υποχρεωτική αναμόρφωση των οικονομικών στόχων του ΟΠΔ έως το τέλος Φεβρουαρίου του έτους που αφορά η στοχοθεσία. Β. Διευκρινίσεις επί του στόχου του οικονομικού αποτελέσματος ΟΠΔ Σύμφωνα με το αρ. 1 παρ. 5 της ΚΥΑ με αρ. 34574/5-7-218 ( ΦΕΚ 2942 B ), κατά τη λήξη του οικονομικού έτους, ο στόχος του οικονομικού αποτελέσματος διαμορφώνεται σε μηδέν (), τιμή που εκφράζει την πλήρη χρήση των πόρων του ΟΤΑ μέσω της υλοποίησης του προϋπολογισμού του. Αντίστοιχα, εάν ο ΟΤΑ έχει καταρτίσει πλεονασματικό προϋπολογισμό (ή έχει εγγράψει αποθεματικό) τότε, κατά τη λήξη του οικονομικού έτους, ο στόχος οικονομικού αποτελέσματος θα πρέπει να εκτιμηθεί σε ποσό ίσο με αυτό του πλεονάσματος (ή του αποθεματικού). Είναι προφανές ότι η εφαρμογή των ανωτέρω προϋποθέτει ότι το Χρηματικό / Ταμειακό Υπόλοιπο του προϋπολογισμού ισούται με τα Διαθέσιμα της προηγούμενης οικονομικής χρήσης. Ενδεχόμενη διαφορά ανάμεσα στα δύο μεγέθη μεταβάλλει ισόποσα και αντίστροφα και τον στόχο του οικονομικού αποτελέσματος ΟΠΔ. Παράδειγμα: Έστω ότι διαθέσιμα 31.12.218 υπολείπονται του Χρηματικού υπολοίπου του ΠΥ 219 κατά 1. λόγω μη λογιστικοποίησης ισόποσης κατάσχεσης από τραπεζικό λογαριασμό του δήμου εντός του 219. Σε αυτή την περίπτωση το Οικονομικό Αποτέλεσμα ΟΠΔ 219 του δήμου θα είναι -1. (εφόσον έχει καταρτίσει ισοσκελισμένο προϋπολογισμό). Γ. Δημοσιότητα. Το παρόν έγγραφο έχει αναρτηθεί στην ιστοσελίδα του Υπουργείου Εσωτερικών (www.ypes.gr), στη διαδρομή: Το Υπουργείο \ Έγγραφα. Ο ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ Ν.ΧΑΤΖΗΕΡΓΑΤΗΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΑΠΟΔΕΚΤΩΝ ΓΙΑ ΕΝΕΡΓΕΙΑ: 1. Δήμοι της Χώρας (με την παράκληση για διαβίβαση του παρόντος στα νομικά πρόσωπα Δημοσίου Δικαίου που έχουν συστήσει ή συμμετέχουν και είναι φορείς Γενικής Κυβέρνησης) 2. Περιφέρειες της Xώρας (με την παράκληση για διαβίβαση του παρόντος στα νομικά πρόσωπα που έχουν συστήσει ή συμμετέχουν και είναι φορείς Γενικής Κυβέρνησης) 3. Αποκεντρωμένες Διοικήσεις (με την παράκληση για διαβίβαση του παρόντος στα περιφερειακά ταμεία ανάπτυξης χωρικής αρμοδιότητάς τους που είναι φορείς της Γενικής Κυβέρνησης) 4. Κεντρική Ένωση Δήμων Ελλάδος (με την παράκληση για διαβίβαση του παρόντος στις ΠΕΔ που είναι φορείς της Γενικής Κυβέρνησης) 5. Ένωση Περιφερειών Ελλάδος 6. Ελληνική Εταιρία Ανάπτυξης και Αυτοδιοίκησης Α.Ε. 2
ΠΙΝΑΚΑΣ ΑΠΟΔΕΚΤΩΝ ΓΙΑ ΚΟΙΝΟΠΟΙΗΣΗ: 1. Γραφείο Γενικού Γραμματέα Δημοσιονομικής Πολιτικής 2. Γενικό Λογιστήριο του Κράτους \ Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικής Πολιτικής και Προϋπολογισμού ΕΣΩΤΕΡΙΚΗ ΔΙΑΝΟΜΗ: 1. Γραφείο Υπουργού 2. Γραφείο Γενικού Γραμματέα 3. Γενικό Διευθυντή Αναπτυξιακής Πολιτικής και Οικονομικών ΤΑ 4. Δ/νση Οικονομικών ΤΑ -Τμήμα Παρακολούθησης & Επεξεργασίας Οικονομικών Στοιχείων ΤΑ - Τμήμα Οικονομικής Διοίκησης και Προϋπολογισμού ΤΑ 5. /νση Ηλεκτρονικής Διακυβέρνησης (µε την παράκληση να αναρτηθεί στην ιστοσελίδα του Υπουργείου) 3
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Α ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑΣ ΟΙΚΟΝΟΜ ΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜ ΑΤΩΝ ΔΗΜ ΩΝ ΚΑΙ Ν.Π.Δ.Δ. ΟΝΟΜ Α ΦΟΡΕΑ : ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΑΦΟΡΑ: Α/Α Στήλης : 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Α ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑ ΕΣΟΔΩΝ ΟΜ ΑΔΟΠΟΙΗΜ ΕΝΟΙ ΚΩΔΙΚΟΙ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜ ΟΥ Γραμμή 1 Επιχορηγήσεις από Τακτικό Προϋπολογισμό (6)_Έσοδα από επιχορηγήσεις για λειτουργικές δαπάνες(+) (1211) _Έκτακτες επιχορηγήσεις για την κάλυψη λειτουργικών δαπανών από εθνικούς πόρους (μέσω του τακτικού προϋπολογισμού)(+) (1214) _Επιχορηγήσεις για πυροπροστασία που προορίζονται για λειτουργικές δαπάνες(+) (131) _Επιχορηγήσεις από θεσμοθετημένους πόρους για επενδυτικές δαπάνες(+) (1325) _Επιχορηγήσεις από εθνικούς πόρους για κάλυψη έκτακτων αναγκών για έργα (μέσω του τακτικού προϋπολογισμού συμπεριλαμβανομένων των ΚΑ Π)(+) (1327) _Λ οιπές επιχορηγήσεις για επενδύσεις και έργα: Χρηματοδοτήσεις από Κεντρικούς φορείς (μέσω του τακτικού προϋπολογισμού)(+) (1215) _Έσοδο από επιχορήγηση για πληρωμή ληξιπρόθεσμων(+) (4311) _ΚΑ Π για την κάλυψη των λειτουργικών αναγκών των σχολείων Α / θμιας και Β/ θμιας εκπαίδευσης (άρθρο 55 Ν 1946/ 91)(-) (1315) _Επιχορηγήσεις από το πρόγραμμα ΦΙΛ ΟΔΗΜΟΣ Ι (άρθρ. 69 του ν. 459/ 217) Τιμή = => Ταύτι ση Στοχοθεσί ας και Π/Υ ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑ Σ Γραμμή 2 Επιχορηγήσεις από ΠΔΕ και από Προγράμματα Ε.Ε. (1212)_Επιχορηγήσεις για την κάλυψη λειτουργικών δαπανών: Α πό συγχρηματοδοτούμενα προγράμματα (μέσω του ΕΣΠΑ )(+) (1315) _Επιχορηγήσεις από το πρόγραμμα ΦΙΛ ΟΔΗΜΟΣ Ι (άρθρ. 69 του ν. 459/ 217)(+) (1216) _Επιχορηγήσεις για την κάλυψη λειτουργικών δαπανών: Α πό εθνικούς πόρους (μέσω του εθνικού τμήματος του Π.Δ.Ε.)(+) (1321) _Λ οιπές επιχορηγήσεις για επενδύσεις και έργα: Χρηματοδοτήσεις από Περιφερειακά επιχειρησιακά προγράμματα(+) (1322) _Λ οιπές επιχορηγήσεις για επενδύσεις και έργα: Χρηματοδοτήσεις από Κεντρικούς φορείς (μέσω του εθνικού τμήματος του Π.Δ.Ε.)(+) (1328) _Λ οιπές επιχορηγήσεις για επενδύσεις και έργα: Χρηματοδοτήσεις από το Εθνικό Στρατηγικό Πλαίσιο Α ναφοράς (ΕΣΠΑ ) εκτός Περιφερειακών Επιχειρησιακών Προγραμμάτων (-) (8262) _Επιστροφή χρημάτων λόγω ανάκλησης κατανομής χρηματοδότησης ΠΔΕ(+) (1217) _Επιχορηγήσεις για την κάλυψη λειτουργικών δαπανών: Α πό προγράμματα της Ε.Ε.(+) (1323) _Λ οιπές επιχορηγήσεις για επενδύσεις και έργα: Χρηματοδοτήσεις έργων από Ε.Ε. (εκτός ΠΔΕ/ ΕΣΠΑ )(+) (1324) _Λ οιπές επιχορηγήσεις για επενδύσεις και έργα: Χρηματοδοτήσεις έργων από Διεθνείς οργανισμούς (εκτός ΠΔΕ/ ΕΣΠΑ ) Γραμμή 3.α Ίδια Έσοδα Γραμμή 3.β Γραμμή 4 Ίδια Έσοδα που βεβαιώνονται και εισπράττονται για πρώτη φορά Έσοδα που προβλέπεται να εισπραχθούν από απαιτήσεις ΠΟΕ Γραμμή 5 Λοιπά Έσοδα (1)_Πρόσοδοι από ακίνητη περιουσία(+) (2) _Έσοδα από κινητή περιουσία(+) (3) _Έσοδα από ανταποδοτικά τέλη και δικαιώματα(+) (4) _Έσοδα από λοιπά τέλη δικαιώματα και παροχή υπηρεσιών(+) (5) _Φόροι και εισφορές(+) (7) _Λ οιπά τακτικά έσοδα(+) (11) _Εσοδα από εκποίηση κινητής και ακίνητης περιουσίας(+) (14) _Δωρεέςκληρονομιές - κληροδοσίες(+) (15) _Προσαυξήσεις πρόστιμα παράβολα(+) (16) _Λ οιπά έκτακτα έσοδα(+) (1213) _Έσοδα από προγραμματικές συμβάσεις για υλοποίηση τοπικών πολιτικών(+) (1219) _Λ οιπές επιχορηγήσεις(+) (1326) _Έσοδα από προγραμματικές συμβάσεις για κάλυψη επενδυτικών δαπανών (+) (1329) _Λ οιπές επιχορηγήσεις για επενδύσεις και έργα (+) (2) _Έσοδα παρελθόντων οικονομικών ετών (Π.Ο.Ε.) που βεβαιώνονται για πρώτη φορά (32)_Εισπρακτέα υπόλοιπα από βεβαιωθέντα έσοδα κατά τα παρελθόντα έτη(-) (85) _Προβλέψεις μη είσπραξης εισπρακτέων υπολοίπων ΠΟΕ εντός του οικονομικού έτους (41)_Εισπράξεις υπέρ δημοσίου και τρίτων (+) (42) _Επιστροφές χρημάτων(+) (31) _Εισπράξεις από δάνεια(+) (4319) _Λοιπά έσοδα προς απόδοση σε τρίτους Α.1 ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΟΔΩΝ ΓΡΑΜ Μ ΕΣ 1-5 Γραμμή 6 Διαθέσιμα Ταμειακά διαθέσιμα κατά την 31.12 του προηγούμενου έτους Γραμμή 7 Χρηματικό Υπόλοιπο 5_Χρηματικό υπόλοιπο A.2 ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΟΔΩΝ ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΙΜ ΩΝ (Σύνολο Γραμμών 1-6) Β ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑ ΕΞΟΔΩΝ ΟΜ ΑΔΟΠΟΙΗΜ ΕΝΟΙ ΚΩΔΙΚΟΙ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜ ΟΥ Γραμμή 1 Κόστος προσωπικού (6)_Α μοιβές και έξοδα προσωπικού(+) (8111) _Α μοιβές και έξοδα προσωπικού (ΠΟΕ) Γραμμή 2 Λοιπά έξοδα χρήσης (6)_Έξοδα Χρήσης(-) (6) _Αμοιβές και έξοδα προσωπικού Γραμμή 3 Δαπάνες για επενδύσεις (+) (7) _Επενδύσεις Γραμμή 4 Πληρωμές ΠΟΕ (81)_Πληρωμές υποχρεώσεων (Π.Ο.Ε.)(-) (8111) _Α μοιβές και έξοδα προσωπικού(+) (83) _Επιχορηγούμενες πληρωμές υποχρεώσεων (Π.Ο.Ε.) Έλεγχος ταύτισης Π/Υ και Στοχοθεσίας (Η ΤΙ Μ Η ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ (82)_α) Α ποδόσεις εσόδων υπέρ Δημοσίου και τρίτων(-) (8262) _Επιστροφή χρημάτων Γραμμή 5 Αποδόσεις εσόδων υπέρ Δημοσίου και τρίτων λόγω ανάκλησης κατανομής χρηματοδότησης ΠΔΕ B.1 ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ (Γραμμές 1-5) Γραμμή 6 Αποθεματικό Β.2 ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ Μ Ε ΑΠΟΘΕΜ ΑΤΙΚΟ (Γραμμές 1-6) Γ.1 Ύψος Απλήρωτων Υποχρεώσεων κ ατά την 31/12 προηγούμενου οι κ. έτους Γ.2 Μ ηνιαίοι στόχοι απλήρωτων υποχρεώσεων έτους στοχοθεσίας Δ Ταμει ακό αποτέλεσμα ΟΠΔ (Στόχος) Ε Οι κονομι κό αποτέλεσμα ΟΠΔ (Στόχος) Ζ Διαφορά για συμφωνία Π/Υ (85) Προβλέψεις μη είσπραξης βεβαιωμένων κατά τα ΠΟΕ Η.1 Συμφωνία ετήσιων στόχων με Π/Υ "Σύνολο Εσόδων 1-5" + Χρηματικό Υπόλοιπο + ΚΑΕ (85) Η.2 Συμφωνία ετήσιων στόχων με Π/Υ " Σύνολο Εξόδων με αποθεματικό 1-6" + ΚΑΕ (85) Υπόδειγμα: Σ.1-ΔΗΜΟΙ_ΝΠΔΔ 4
ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑΣ ΟΙΚΟΝΟΜ ΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜ ΑΤΩΝ ΠΕΡΙΦ ΕΡΕΙΩΝ ΟΝΟΜ Α ΦΟΡΕΑ : ΟΙΚΟΝΟΜ ΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΑΦΟΡΑ: Α/Α Στήλης : 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Α ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑ ΕΣΟΔΩΝ Γραμμή 1 Επιχορηγήσεις από Τακτ. Προϋπολογισμό ΟΜ ΑΔΟΠΟΙΗΜ ΕΝΟΙ ΚΩΔΙΚΟΙ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜ ΟΥ (1)_Επιχορηγήσεις από τον Τακτικό Κρατικό Προϋπολογισμό.(+) (125) _Έσοδα από Κεντρικούς Α υτοτελείς Πόρους (από κώδικα νπδδ)(+) (611) _Επιχορηγήσεις από τον Τακτικό Κρατικό Προϋπολογισμό.(+) (811) _Επιχορηγήσεις από τον Τακτικό Κρατικό Προϋπολογισμό.(+) (91+92) _Επιχορηγήσεις από τον Τακτικό Προϋπολογισμό για επενδύσεις. Τιμή = => Ταύτι ση Στοχοθεσί ας και Π/Υ Γραμμή 2 Επιχορηγήσεις από ΠΔΕ και έσοδα από προγράμματα της Ε.Ε. (93+94)_Επιχορηγήσεις από τον Προϋπολογισμό Δημοσίων Επενδύσεων για επενδύσεις(+) (99) _Λ οιπά έσοδα για επενδύσεις(+) (3) _Επιχορηγήσεις προερχόμενες από το εξωτερικό(+) (613) _Επιχορηγήσεις προερχόμενες από το εξωτερικό(+) (813) _Επιχορηγήσεις προερχόμενες από το εξωτερικό Γραμμή 3 Ιδια Έσοδα (2)_Επιχορηγήσεις και Εισφορές από Ν.Π.Δ.Δ., Ν.Π.Ι.Δ., Οργανισμούς, Ιδρύματα και Ειδικούς Λ ογαριασμούς Εσωτερικού(+) (1) _ΦΟΡΟΙ ΤΕΛ Η ΚΑ Ι ΔΙΚΑ ΙΩΜΑ ΤΑ ΥΠΕΡ Ν.Π.Δ.Δ.(-) (125) _Έσοδα από Κεντρικούς Α υτοτελείς Πόρους (από κώδικα νπδδ)(+) (3) _ΕΣΟΔΑ Α ΠΟ ΤΗΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑ ΤΙΚΗ ΔΡΑ ΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ΤΟΥ Ν.Π.Δ.Δ.(+) (4) _ΠΡΟΣΑ ΥΞΗΣΕΙΣ, ΠΡΟΣΤΙΜΑ, ΧΡΗΜΑ ΤΙΚΕΣ ΠΟΙΝΕΣ ΚΑ Ι ΠΑ ΡΑ ΒΟΛ Α.(+) (5) _Λ οιπά έσοδα(-) (52) _Έσοδα υπέρ Δημοσίου και Τρίτων(+) (6) _ΕΚΤΑ ΚΤΑ ΕΣΟΔΑ.(-) (611) _Επιχορηγήσεις από τον Τακτικό Κρατικό Προϋπολογισμό.(-) (662) _Εσοδα υπέρ Δημοσίου και Τρίτων(-) (63) _Α σφαλιστικές εισφορές(+) (9) _ΕΣΟΔΑ Α ΠΟ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ κ.λπ. ΓΙΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ.(-) (91+92) _Επιχορηγήσεις από τον Τακτικό Προϋπολογισμό για επενδύσεις.(-) (93+94) _Επιχορηγήσεις από τον Προϋπολογισμό Δημοσίων Επενδύσεων για επενδύσεις.(-) (99) _Λ οιπά έσοδα για επενδύσεις. Γραμμή 4 Ιδια έσοδα από βεβαιώσεις Προηγούμενων Οικονομικών Ετών (Π.Ο.Ε.) (8)_ΕΣΟΔΑ ΠΑ ΡΕΛ ΘΟΝΤΩΝ ΕΤΩΝ.(-) (811) _Επιχορηγήσεις από τον Τακτικό Κρατικό Προϋπολογισμό.(-) (87) _Έσοδα από δάνεια(-) (862) _Εσοδα υπέρ Δημοσίου και Τρίτων(-) (83) _Ασφαλιστικές εισφορές Γραμμή 5 Λοιπά Έσοδα (2)_Α ΣΦΑ Λ ΙΣΤΙΚΕΣ ΕΙΣΦΟΡΕΣ.(+) (52) _Έσοδα υπέρ Δημοσίου και Τρίτων(+) (662) _Εσοδα υπέρ Δημοσίου και Τρίτων(+) (862) _Εσοδα υπέρ Δημοσίου και Τρίτων(+) (63) _Α σφαλιστικές εισφορές(+) (83) _Α σφαλιστικές εισφορές(+) (7) _ΕΣΟΔΑ Α ΠΟ ΔΑ ΝΕΙΑ.(+) (87) _Έσοδα από δάνεια(+) (97) _Έσοδα από δάνεια που χορηγήθηκαν για επενδύσεις Α.1 ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΟΔΩΝ ΓΡΑΜ Μ ΕΣ 1-5 Γραμμή 6 Διαθέσιμα Ταμειακά διαθέσιμα κατά την 31.12 του προηγούμενου έτους Γραμμή 7 Ταμειακό Υπόλοιπο (Τ 1)_Ταμειακό Υπόλοιπο A.2 ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΟΔΩΝ ΚΑΙ ΔΙΑΘΕΣΙΜ ΩΝ (Σύνολο Γραμμών 1-6) Β ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑ ΕΞΟΔΩΝ ΔΟΠΟΙΗΜ ΕΝΟΙ ΚΩΔΙΚΟΙ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣ Γραμμή 1 Κόστος προσωπικού (2)_Α μοιβές πολιτικών υπαλλήλων (τακτικοί και Ι.Δ.Α.Χ.)(+) (3) _Α μοιβές υπαλλήλων με σχέση εργασίας Ι.Δ. ορισμένου χρόνου και ειδικών κατηγοριών(+) (5) _Πρόσθετες και παρεπόμενες παροχές Έλεγχος ταύτισης Π/Υ και Στοχοθεσίας (Η ΤΙ Μ Η ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ Ι ΣΟΥΤΑΙ Μ Ε "") ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑ Γραμμή 2 Λοιπές δαπάνες (7)_Πληρωμές για μετακινήσεις(+) (8) _Πληρωμές για λοιπές υπηρεσίες(+) (9) _ Φόροι-Τέλη-Έξοδα βεβαίωσης και είσπραξης εσόδων(+) (1) _Προμήθειες αγαθών και κεφαλαιουχικού εξοπλισμού(-) (17) _Προμήθεια κεφαλαιουχικού εξοπλισμού(+) (2) _Πληρωμές μεταβιβαστικές(+) (5) _ΔΑ ΠΑ ΝΕΣ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΝΤΑ ΣΣΟΝΤΑ Ι ΣΕ Α Λ Λ ΕΣ ΚΑ ΤΗΓΟΡΙΕΣ.(+) (6) _ΚΙΝΗΣΗ ΚΕΦΑ Λ Α ΙΩΝ (από κώδικα ν.π.δ.δ.). Γραμμή 3 Δαπάνες για επενδύσεις (17)_Προμήθεια κεφαλαιουχικού εξοπλισμού(+) (7) _Α ΠΑ Λ Λ ΟΤΡΙΩΣΕΙΣ,Α ΓΟΡΕΣ,Α ΝΕΓΕΡΣΕΙΣ κ.λ.π.(+) (9) _ΠΛ ΗΡΩΜΕΣ ΓΙΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ (από κώδικα ν.π.δ.δ.). Γραμμή 4 Αποδόσεις εσόδων υπέρ Δημοσίου και τρίτων και λοιπές αποδόσεις (3)_ΠΛ ΗΡΩΜΕΣ ΠΟΥ Α ΝΤΙΚΡΙΖΟΝΤΑ Ι Α ΠΟ ΠΡΑ ΓΜΑ ΤΟΠΟΙΟΥΜΕΝΑ ΕΣΟΔΑ.(+) (6) _Α σφαλιστικές παροχές (από κώδικα ν.π.δ.δ.). B.1 ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ (Γραμμές 1-4) Γραμμή 5 Αποθεματικο (Α 1)_Αποθεματικό Β.2 ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ Μ Ε ΑΠΟΘΕΜ ΑΤΙΚΟ (Γραμμές 1-5) Γ.1 Ύψος Απλήρωτων Υποχρεώσεων κατά την 31/12 προηγούμενου οι κ. έτους Γ.2 Μ ηνιαίοι στόχοι απλήρωτων υποχρεώσεων έτους στοχοθεσίας Δ Ταμει ακ ό αποτέλεσμα (Στόχος) Ε Οι κ ονομι κ ό αποτέλεσμα (Στόχος) Υπόδειγμα: Σ.2-ΠΕΡΙΦ ΕΡΕΙΕΣ_ΝΠΔΔ 5
ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑΣ ΟΙΚΟΝΟΜ ΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜ ΑΤΩΝ ΝΟΜ ΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΙΔΙΩΤΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ ΠΟΥ ΕΚΤΕΛΟΥΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜ Ο ΣΕ TAM EIAKH ΒΑΣΗ ΟΝΟΜ Α ΦΟΡΕΑ : ΟΙΚΟΝΟΜ ΙΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΑΦΟΡΑ: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Α ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑ ΕΣΟΔΩΝ Τιμή = => Ταύτι ση Στοχοθεσί ας και Π/Υ ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑ Σ Γραμμή 1 Γραμμή 2 Έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα (από πώληση αγαθών και παροχή υπηρεσιών) Χρηματοδότησεις από ΟΤΑ (διετές πρόγραμμα δράσης, απ'' ευθείας αναθέσεις από ΟΤΑ κλπ) Γραμμή 3 Εσοδα από συγχρηματοδοτούμενα προγράμματα Γραμμή 4 Τόκοι Γραμμή 5 Επιχορηγήσεις Γραμμή 6 Λοιπά έσοδα Γραμμή 7 Εισπράξεις για αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Γραμμή 8 Εισπράξεις από χρηματοοικονομικές συναλλαγές Α.1 ΣΥΝ ΟΛ Ο ΕΣΟΔΩΝ Κ Α Ι ΧΡΗ Μ /Κ ΩΝ ΕΙΣΡΟΩΝ ΓΡΑ Μ Μ ΕΣ 1-8 Γραμμή 9 Ταμειακό υπόλοιπο (του προυπολογισμού) που μεταφέρεται από την προηγούμενη χρήση A.2 ΣΥΝ ΟΛ Ο ΕΣΟΔΩΝ, ΧΡΗ Μ Α Τ. ΕΙΣΡΟΩΝ Κ Α Ι ΤΑΜΕΙΑΚΟΥ ΥΠΟΛΟΙΠΟΥ (Σύνολο Γραμμών 1-9) Β ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑ ΕΞΟΔΩΝ Γραμμή 1 Αμοιβές προσωπικού Έλεγχος ταύτισης Π/Υ και Στοχοθεσίας (Η ΤΙ Μ Η ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ Ι ΣΟΥΤΑΙ Μ Ε "") Γραμμή 2 Μεταβιβάσεις εισοδημάτων σε τρίτους (επιχορηγήσεις-χορηγίες) Γραμμή 3 Τόκοι Γραμμή 4 Λοιπά έξοδα Γραμμή 5 Δαπάνες για επενδύσεις Γραμμή 6 Πληρωμές για χρηματοοικονομικες συναλλαγές B.1 ΣΥΝ ΟΛ Ο ΕΞΟΔΩΝ Κ Α Ι ΧΡΗ Μ /Κ ΩΝ ΕΚ ΡΟΩΝ (Γραμμές 1-6) Γ.1 Γ.2 Ύψος Α πλήρωτων Υποχρεώσεων κατά την 31/12 προηγούμενου οικ. έτους Μ ηνιαίοι στόχοι απλήρωτων υποχρεώσεων έτους στοχοθεσίας Δ Ταμειακό αποτέλεσμα ΟΠΔ (Στόχος) Ε Οικονομικό αποτέλεσμα ΟΠΔ (Στόχος) Υπόδειγμα: Σ.3-ΝΠΙΔ_ΤΑΜΕΙΑΚΗ 6
ΠΙΝΑΚΑΣ ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑΣ ΟΙΚΟΝΟΜ ΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜ ΑΤΩΝ ΝΟΜ ΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΙΔΙΩΤΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ ΠΟΥ ΕΚΤΕΛΟΥΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜ Ο ΣΕ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜ ΕΝΗ ΒΑΣΗ ΟΝΟΜ Α ΦΟΡΕΑ : ΟΙ ΚΟΝΟΜ Ι ΚΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΑΦΟΡΑ: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Α ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑ ΕΣΟΔΩΝ Τιμή = => Ταύτι ση Στοχοθεσίας και Π/Υ Έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα (από πώληση αγαθών και παροχή Γραμμή 1 υπηρεσιών) Χρηματοδότησεις από ΟΤΑ (διετές πρόγραμμα δράσης, απ'' ευθείας αναθέσεις από ΟΤΑ Γραμμή 2 κλπ) Γραμμή 3 Εσοδα από συγχρηματοδοτούμενα προγράμματα Γραμμή 4 Τόκοι Γραμμή 5 Επιχορηγήσεις Γραμμή 6 Λοιπά έσοδα Γραμμή 7 Εισπράξεις για αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Α.1 ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΟΔΩΝ ΓΡΑΜΜΕΣ 1-7 Γραμμή 8 Εισπράξεις από χρηματοοικονομικές συναλλαγές A.2 ΣΥΝ ΟΛ Ο ΕΣΟΔΩΝ, ΧΡΗ Μ Α Τ. ΣΥΝ Α Λ Λ Α ΓΩΝ Κ Α Ι ΤΑΜ ΕΙΑΚΟΥ ΥΠΟΛΟΙΠΟΥ (Σύνολο Γραμμών 1-9) Β ΣΤΟΧΟΘΕΣΙΑ ΕΞΟΔΩΝ Έλεγχος ταύτισης Π/Υ και Στοχοθεσίας (Η ΤΙ Μ Η ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΙΣΟΥΤΑΙ ΜΕ "") Γραμμή 1 Αμοιβές προσωπικού Γραμμή 2 Μεταβιβάσεις εισοδημάτων σε τρίτους (επιχορηγήσεις-χορηγίες) Γραμμή 3 Τόκοι Γραμμή 4 Λοιπά έξοδα Γραμμή 5 Δαπάνες για επενδύσεις B.1 ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ (Γραμμές 1-5) Γραμμή 6 Πληρωμές για χρηματοοικονομικες συναλλαγές Β.2 ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ ΚΑΙ ΧΡΗΜ ΑΤ. ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ (Γραμμές 1-6) Γ ΣΤΟΧΟΣ ΙΣΟΖΥΓΙΟΥ (ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΟΔΩΝ Α.1 - ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟΔΩΝ Β.1) Υπόδειγμα Σ.4-ΝΠΙΔ_ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΗ..ΒΑΣΗ 7