ΔΑΪΟΣ ΠΛΑΣΤΙΚΑ Α.Β.Ε.Ε. ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ Της περιόδου 1/1-31/3/2007 ΔΑΪΟΣ ΠΛΑΣΤΙΚΑ Α.Β.Ε.Ε. 12 ο ΧΛΜ. ΒΕΡΟΙΑΣ ΝΑΟΥΣΑΣ ΑΡ.ΜΗΤΡΩΟΥ Α.Ε. 10661/ 06/Β/86/44 www.daiosplastics.com
ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΠΡΟΕΔΡΟΥ... 4 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ... 5 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ... 6 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ... 7 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ... 8 ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ... 9 ΓΕΝΙΚΑ... 10 1. Γενικές πληροφορίες για την Εταιρία και τον Όμιλο...10 2. Βάση ετοιμασίας των οικονομικών καταστάσεων...11 3. Κύριες λογιστικές αρχές...14 3.1 Βάση ενοποίησης...14 3.2 Ενσώματες πάγιες ακινητοποιήσεις...14 3.2.1 Αποσβέσεις...15 3.3 Ασώματες Ακινητοποιήσεις...16 3.4 Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων...16 3.5 Συμμετοχές σε θυγατρικές...16 3.6 Επενδύσεις ακινήτων...16 3.7 Αποθέματα...17 3.8 Εμπορικές απαιτήσεις...17 3.9 Χρηματοοικονομικά Μέσα...18 3.10 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα...18 3.11 Τραπεζικός δανεισμός...18 3.12 Κόστος Δανεισμού...18 3.13 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις...19 3.14 Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενοι φόροι...19 3.15 Παροχές σε εργαζομένους...20 3.16 Προβλέψεις για κινδύνους και έξοδα...21 3.17 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων...22 3.18 Διανομή Μερισμάτων...22 3.19 Διαχείριση κινδύνων...22 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ... 24 1. Πληροφόρηση κατά τομέα...24 2. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία...25 3. Αποθέματα...27 4. Απαιτήσεις από πελάτες...27 5. Άλλες απαιτήσεις...28 6. Βραχυπρόθεσμες επενδύσεις...28 7. Διαθέσιμα...28 2
8. Οφειλές προς Προμηθευτές...29 9. Άλλες τρέχουσες Υποχρεώσεις...29 10. Μακροπρόθεσμα Δάνεια...29 11. Άλλες μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις...30 12. Ίδια Κεφάλαια...30 13. Φόρος Εισοδήματος...30 13.1 Αναβαλλόμενη Φορολογία...31 14. Αριθμός εργαζομένων και κόστος μισθοδοσίας...32 14.1. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού...32 15. Κόστος Πωληθέντων...33 16. Έξοδα Διοίκησης Διάθεσης...33 17. Χρηματοπιστωτικά Αποτελέσματα (έσοδα / έξοδα)...34 18. Έκτακτα & ανόργανα έσοδα έξοδα...34 ΛΟΙΠΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ... 35 1. Συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη (όπως αυτές ορίζονται από το ΔΛΠ 24)...35 2. Εποχικότητα δραστηριοτήτων...35 ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ... 36 3
ΒΕΒΑΙΩΣΗ ΠΡΟΕΔΡΟΥ Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις της τριμηνιαίας περιόδου που έληξε την 31 η Μαρτίου 2007 είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της ΔΑΪΟΣ ΠΛΑΣΤΙΚΑ Α.Β.Ε.Ε. την 18 η Μαΐου 2007 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την κατάρτισή τους στο διαδίκτυο, στην διεύθυνση www.daiosplastics.com. Επισημαίνεται ότι τα δημοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισμένα γενικά οικονομικά στοιχεία, αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης και των αποτελεσμάτων της εταιρείας, σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα. Επίσης επισημαίνεται ότι χάριν απλοποίησης, στα δημοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία, έχουν γίνει ορισμένες συμπτύξεις και ανακατατάξεις κονδυλίων. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΔΑΪΟΣ Δ. ΑΣΤΕΡΙΟΣ 4
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ (ενοποιημένα και μη ενοποιημένα) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ Επεξ/τική της 31/3/2007 Σημείωση. 31/3/2007 31/12/2006 31/3/2007 31/12/2006 (Ποσά εκφρασμένα σε Ευρώ) Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία 2 40.388.675,01 39.835.517,40 29.986.483,39 30.225.505,90 Ασώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία 109.598,25 109.692,40 109.598,25 109.692,40 Επενδύσεις και άλλες μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 1.703.394,62 1.819.771,90 21.056.580,38 21.172.957,66 Σύνολο πάγιων περιουσιακών στοιχείων 42.201.667,88 41.764.981,70 51.152.662,02 51.508.155,96 Αποθέματα εμπορευμάτων, προϊόντων κ.λπ. 3 3.489.569,67 5.411.594,78 3.489.569,67 5.411.594,78 Απαιτήσεις κατά πελατών 4 8.974.374,55 5.735.118,95 8.974.374,55 5.735.118,95 Άλλες απαιτήσεις 5 333.075,98 838.633,50 721.639,50 694.941,50 Βραχυπρόθεσμες επενδύσεις 6 223.376,00 234.289,20 223.376,00 234.289,20 Διαθέσιμα 7 13.056.253,42 15.525.672,27 620.027,74 2.853.982,46 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 26.076.649,62 27.745.308,70 14.028.987,46 14.929.926,89 Οφειλές προς προμηθευτές 8 10.046.633,11 12.459.765,42 10.042.257,89 12.423.783,42 Οφειλές από φόρους και εισφορές 100.908,36 204.396,05 100.078,12 204.036,05 Άλλες τρέχουσες υποχρεώσεις 9 175.085,16 159.733,00 175.085,16 159.733,00 Βραχυπρόθεσμα δάνεια 0,00 0,00 0,00 0,00 Σύνολο τρεχουσών υποχρεώσεων 10.322.626,63 12.823.894,47 10.317.421,17 12.787.552,47 Μακροπρόθεσμα δάνεια 10 26.419.877,85 25.714.452,76 26.419.877,85 25.714.452,76 Άλλες μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 11 2.104.592,50 2.032.812,67 2.104.592,50 2.032.812,67 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 28.524.470,35 27.747.265,43 28.524.470,35 27.747.265,43 Ίδια Κεφάλαια 12 29.431.220,52 28.939.130,50 26.339.757,96 25.903.264,95 5
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (ενοποιημένα και μη ενοποιημένα) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Επεξ/κη της περιόδου από 1/1/2007 μέχρι 31/3/2007 Σημείωση. 1/1-31/3/2007 1/1-31/3/2006 1/1-31/3/2007 1/1-31/3/2006 (Τα ποσά είναι εκφρασμένα σε Ευρώ) Κύκλος εργασιών 1 6.186.797,29 6.114.251,98 6.186.797,29 6.114.251,98 Μείον: Κόστος παραγωγής/εμπορίας 15 4.834.604,35 4.342.090,12 4.834.604,35 4.342.090,12 Μικτό κέρδος 1.352.192,94 1.772.161,86 1.352.192,94 1.772.161,86 Άλλα έσοδα 13.377,39 16.033,87 13.377,39 16.033,87 1.365.570,33 1.788.195,73 1.365.570,33 1.788.195,73 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 16-175.446,54-541.006,71-175.446,54-541.006,71 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 16-255.983,39-182.940,59-204.433,73-182.940,59 Χρηματοπιστωτικά αποτελέσματα (έσοδα μείον έξοδα) 17-265.366,30 444.608,04-373.262,97 444.608,04 Κέρδος συνήθων εργασιών 668.774,10 1.508.856,47 612.427,09 1.508.856,47 Έκτακτα έσοδα και έξοδα 18-1.598,74-24.315,97-848,74-24.315,97 Κέρδος προ φόρων 667.175,36 1.484.540,50 611.578,35 1.484.540,50 Λοιποί μη ενσωμ.στο λειτ.κόστος φόροι 0,00 0,00 0,00 0,00 Φόρος Eισοδήματος 13 0,00-278.987,46 0,00-278.987,46 Αναβαλλόμενη φορολογία 13.1-175.085,34-12.093,97-175.085,34-12.093,97 Κέρδος μετά από φόρους 492.090,02 1.193.459,07 436.493,01 1.193.459,07 Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή (σε ) 0,0328 0,0796 0,0291 0,0796 6
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ (ενοποιημένα και μη ενοποιημένα) ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ (Ποσά εκφρασμένα σε Ευρώ) 31/3/2007 31/3/2006 31/3/2007 31/3/2006 Καθαρή θέση έναρξης περιόδου (1.1.2007 και 1.1.2006 αντίστοιχα) 28.939.130,50 25.314.919,11 25.903.264,95 25.314.919,11 Κέρδη / (ζημίες) της περιόδου μετά από φόρους 492.090,02 1.193.459,07 436.493,01 1.193.459,07 Αύξηση / (μείωση) μετοχικού κεφαλαίου 0,00 0,00 0,00 0,00 Διανεμηθέντα μερίσματα 0,00 0,00 0,00 0,00 Καθαρό εισόδημα καταχωρημένο απ' ευθείας στην καθαρή θέση 0,00 0,00 0,00 0,00 Καθαρή θέση λήξης περιόδου (31.3.2007 και 31.3.2006 αντίστοιχα) 29.431.220,52 26.508.378,18 26.339.757,96 26.508.378,18 7
ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1/2007 1/1/2006 1/1/2007 1/1/2006 (Ποσά εκφρασμένα σε Ευρώ) 31/3/2007 31/3/2006 31/3/2007 31/3/2006 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 667.175,36 1.484.540,50 611.578,35 1.484.540,50 Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις 269.247,76 165.791,50 269.247,76 165.791,50 Προβλέψεις 0,00 0,00 0,00 0,00 Συναλλαγματικές διαφορές 0,00 0,00 0,00 0,00 Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας -110.329,05-446.410,89-2.383,94-446.410,89 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 375.695,35 1.802,85 375.646,91 1.802,85 Πλέον / (μείον) προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων 1.922.025,11 2.306.666,91 1.922.025,11 2.306.666,91 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων -3.337.698,08-4.078.344,70-3.265.953,60-4.078.344,70 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) -1.866.307,01-100.356,57-2.439.170,47-100.356,57 Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα -298.936,92-1.802,85-298.888,48-1.802,85 Καταβεβλημένοι φόροι -17.462,06-13.505,75-17.462,06-13.505,75 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) -2.396.589,54-681.619,00-2.845.360,42-681.619,00 Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων 0,00 0,00 0,00 0,00 Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων -822.461,22-686.274,20-30.281,10-686.274,20 Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων 0,00 1.883.005,94 0,00 1.883.005,94 Τόκοι εισπραχθέντες 121.242,25 11.380,94 13.297,14 11.380,94 Μερίσματα εισπραχθέντα Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) -701.218,97 1.208.112,68-16.983,96 1.208.112,68 Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 1.462.000,00 0,00 1.462.000,00 0,00 Εξοφλήσεις δανείων -833.333,34 0,00-833.333,34 0,00 Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) 0,00 0,00 0,00 0,00 Μερίσματα πληρωθέντα -277,00 0,00-277,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 628.389,66 0,00 628.389,66 0,00 Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) -2.469.418,85 526.493,68-2.233.954,72 526.493,68 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου 15.525.672,27 2.521.246,62 2.853.982,46 2.521.246,62 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου 13.056.253,42 3.047.740,30 620.027,74 3.047.740,30 8
ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 1. Οι εταιρίες με τις αντίστοιχες διευθύνσεις τους και το ποσοστό συμμετοχής που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις είναι: Εταιρία Διεύθυνση Ποσοστό συμμετοχής Μέθοδος Ενοποίησης ΔΑΪΟΣ ΠΛΑΣΤΙΚΑ Α.Β.Ε.Ε. 12ο ΧΛΜ. ΒΕΡΟΙΑΣ ΝΑΟΥΣΑΣ ΜΗΤΡΙΚΗ ΠΛΗΡΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ HELLAS HOLIDAY HOTELS A.E. ΑΓΙΟΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΚΡΗΤΗΣ 100% ΠΛΗΡΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 2. Επί των παγίων στοιχείων της Εταιρίας και του Ομίλου δεν υφίστανται εμπράγματα βάρη. 3. Δεν υπάρχουν πάσης φύσεως επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές, καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της Εταιρίας και του Ομίλου. 4. Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις είναι: α) Για την ΔΑΪΟΣ ΠΛΑΣΤΙΚΑ Α.Β.Ε.Ε. οι χρήσεις 2005 και 2006. β)για την HELLAS HOLIDAY HOTELS Α.Ε. οι χρήσεις από 1999 έως και 2006. 5. Ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού (τόσο για τον Όμιλο όσο και για την Εταιρία) την 31 η Μαρτίου 2007 ήταν 96 άτομα και την 31 η Μαρτίου 2006 ήταν 48 άτομα. 6. Συναλλαγές με τα συνδεδεμένα μέρη (όπως αυτές ορίζονται από το ΔΛΠ 24) από 1/1-31/3/2007: (Ποσά εκφρασμένα σε χιλ. ευρώ) Όμιλος Εταιρία Α) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών 0,00 0,00 Β) Αγορές αγαθών και υπηρεσιών 0,00 0,00 Γ) Απαιτήσεις 0,00 604,00 Δ) Υποχρεώσεις 0,00 0,00 Ε) Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών της διοίκησης 43,44 43,44 στ) Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης 0,00 0,00 Ζ) Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης 0,00 0,00 7. Οι ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Δ.Σ. την 18/5/2007. 8. Δεν έχει σημειωθεί καμία μεταβολή στις λογιστικές μεθόδους ή στις λογιστικές εκτιμήσεις στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις της περιόδου που έληξε την 31 η Μαρτίου 2007. Έχουν τηρηθεί οι βασικές λογιστικές αρχές του ισολογισμού 31/12/2006. 9. Τα κέρδη ανά μετοχή υπολογίσθηκαν βάσει του επιμερισμού των κερδών επί του συνολικού αριθμού μετοχών. 10. Επενδύσεις τριμήνου: α) Η Εταιρία: 15,00 χιλ. ευρώ β) Ο Όμιλος: 807,00 χιλ. ευρώ. 9
ΓΕΝΙΚΑ 1. Γενικές πληροφορίες για την Εταιρία και τον Όμιλο Η εταιρεία ΔΑΪΟΣ ΠΛΑΣΤΙΚΑ Α.Β.Ε.Ε. δραστηριοποιείται κυρίως στην: Παραγωγή και χονδρική πώληση πλαστικών φύλλων τα οποία χρησιμοποιούνται σε πολλαπλές αγροτικές εφαρμογές. Παραγωγή και χονδρική πώληση σωλήνων πολυαιθυλενίου στάγδην άρδευσης. Εμπορία α υλών για βιοτεχνίες πλαστικών. Η εταιρεία στα πλαίσια των δραστηριοτήτων της χρησιμοποιεί διπλώματα ευρεσιτεχνίας τα οποία πιστοποιούν τα προϊόντα της, ενώ ταυτόχρονα αναπτύσσει διαρκώς νέα προϊόντα τελευταίας τεχνολογίας και τρόπους καλλιέργειας φυτικών προϊόντων σε συνεργασία με τους πελάτες της. Παράλληλα η εταιρεία και μετά την απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης που πραγματοποιήθηκε την 19/01/2005, η οποία και τροποποίησε το αρθ. 3 του καταστατικού της, περί σκοπού, ίδρυσε ξενοδοχειακή μονάδα με έδρα τη Θεσσαλονίκη επί των οδών Λεωφόρου Νίκης Χρυσοστόμου Σμύρνης, η οποία ξεκίνησε τη λειτουργία της ως υποκατάστημα την 1 η Σεπτεμβρίου 2006. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρίας (μητρική) περιλαμβάνουν την ακόλουθη θυγατρική εταιρία: Επωνυμία Δραστηριότητα Έδρα Πσοστό (μητρικής) Hellas Holiday Hotels A.E. Ξενοδοχειακή επιχ/ση Αγ.Νικόλαος Κρήτης 100 % Κατά την 31/3/2006 δεν είχε αγορασθεί η θυγατρική Hellas Holiday Hotels A.E. με αποτέλεσμα τα συγκριτικά στοιχεία για τον όμιλο για την περίοδο 1/1-31/3/2006 να είναι τα ίδια με της εταιρίας. Η Hellas Holiday Hotels A.E. προς το παρόν δεν έχει δραστηριότητα. Κατέχει την 31/3/2007 οικόπεδο συνολικού εμβαδού 220.000 τ.μ., στο οποίο θα ανεγερθεί πολυτελής ξενοδοχειακή μονάδα, πέντε αστέρων, δυναμικότητας 717 κλινών. Ήδη έχει κατατεθεί φάκελος για υπαγωγή της επένδυσης στο Ν. 3299/2004. 10
Κατά την εξαγορά προέκυψε αρνητική υπεραξία (κέρδος) 3.181.125,49 ευρώ. 2. Βάση ετοιμασίας των οικονομικών καταστάσεων α) Βάση σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Οι τριμηνιαίες Ενδιάμεσες Οικονομικές καταστάσεις απλές και ενοποιημένες, οι οποίες δεν ελέγχονται από Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή, έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (Δ.Π.Χ.Π.) που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και με Διερμηνείες που εκδόθηκαν από την Μόνιμη Επιτροπή Διερμηνειών και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την προετοιμασία και την παρουσίαση των Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων είναι ίδιες με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας για την χρήση που έληξε στις 31/12/2006. β) Καταστατικές οικονομικές καταστάσεις. Η εταιρία και οι θυγατρικές της από 1/1/2005 και εφεξής, υποχρεούνται βάσει των διατάξεων της κείμενης νομοθεσίας να συντάσσουν τις οικονομικές τους καταστάσεις σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Π. που έχουν εκδοθεί από Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και τις Διευκρινήσεις που εκδόθηκαν από την Μόνιμη Επιτροπή Διερμηνειών και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Όπως όμως έχουν δικαίωμα, εξακολουθούν να τηρούν τα λογιστικά τους βιβλία με βάση τις διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας. Χρησιμοποιώντας το μηχανογραφικό της σύστημα η εταιρία είναι σε θέση με κατάλληλες εγγραφές να προσαρμόζει τα λογιστικά της βιβλία προκειμένου να έχει την απαιτούμενη πληροφόρηση σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Π., και να συντάσσει οικονομικές καταστάσεις οι οποίες είναι σύμφωνες με τις απαιτήσεις των Δ.Π.Χ.Π. Τέλος η ενοποίηση γίνεται μεταξύ των οικονομικών καταστάσεων της μητρικής που έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Π. και των οικονομικών καταστάσεων των θυγατρικών που αναμορφώνονται μέσω εξωλογιστικών εγγραφών προκειμένου να συμφωνούν με τα Δ.Π.Χ.Π. 11
γ) Νέα Πρότυπα, Διευκρινήσεις και τροποποίηση υφισταμένων προτύπων, που έχουν σχέση με τις δραστηριότητες του Ομίλου. Το Συμβούλιο Διεθνών Προτύπων και η Επιτροπή Διερμηνειών έχουν εκδώσει μία σειρά νέων λογιστικών Προτύπων και Διερμηνειών και έχουν τροποποιήσει υφιστάμενα πρότυπα, η εφαρμογή των οποίων είναι υποχρεωτική για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από την 1 η Ιανουαρίου 2007 (εκτός εάν έχει ορισθεί διαφορετικά). Συγκεκριμένα: ΔΠΧΠ 7. Χρηματοοικονομικά μέσα, Γνωστοποιήσεις και συμπληρωματική προσαρμογή στο ΔΛΠ 1, Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων, Γνωστοποιήσεις κεφαλαίων (ισχύει από 1 η Ιανουαρίου 2007). Το ΔΠΧΠ 7 απαιτεί την γνωστοποίηση ποιοτικών και ποσοτικών πληροφοριών σχετικά με την έκθεση σε κινδύνους που προκύπτουν από χρηματοοικονομικά μέσα. Ειδικά προκαθορίζει ελάχιστες απαιτούμενες γνωστοποιήσεις σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο, τον κίνδυνο ρευστότητας και τον κίνδυνο αγοράς. Το ΔΠΧΠ 7 αντικαθιστά το ΔΛΠ 30 και τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων του ΔΛΠ 32. Έχει εφαρμογή σε όλες τις εταιρίες που συντάσσουν οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ. Ο Όμιλος και η Εταιρία θα εφαρμόσουν το ΔΠΧΠ 7 από 1 η Ιανουαρίου 2007. ΔΠΧΠ 8. Λειτουργικοί Τομείς (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2009). Το ΔΠΧΠ 8 αντικαθιστά το ΔΛΠ 14 Οικονομικές Πληροφορίες κατά τομέα και υιοθετεί μια διοικητική προσέγγιση αναφορικά με τις οικονομικές πληροφορίες που δίνονται κατά τομέα. Η πληροφόρηση που θα παρέχεται θα είναι αυτή που χρησιμοποιεί η διοίκηση εσωτερικά για την αξιολόγηση της απόδοσης των λειτουργικών τομέων και την κατανομή πόρων σε αυτούς τους τομείς. Αυτή η πληροφόρηση μπορεί να είναι διαφορετική από αυτή που παρουσιάζεται στον ισολογισμό και στην κατάσταση αποτελεσμάτων και οι εταιρίες θα πρέπει να δώσουν επεξηγήσεις και συμφωνίες αναφορικά με τις εν λόγω διαφορές. Ο Όμιλος είναι στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης αυτού του προτύπου στις οικονομικές του καταστάσεις. Το ΔΠΧΠ 8 δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ε.Ε. Διερμηνεία 10. και απομείωση (ισχύς από 1 η Νοεμβρίου 2006). 12
Η Διερμηνεία αυτή ορίζει ότι οι συγκεκριμένες απαιτήσεις του ΔΛΠ 36 (σχετικά με την υπεραξία) και ΔΛΠ 39 (σχετικά με διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία) προηγούνται των γενικών απαιτήσεων του ΔΛΠ 34 και σε περίπτωση που έχει αναγνωρισθεί γι αυτά τα στοιχεία ζημία απομείωσης σε ενδιάμεση περίοδο δεν μπορούν να αντιστρέφονται σε μεταγενέστερες περιόδους. Ο Όμιλος δεν επηρεάζεται από την εφαρμογή της Διερμηνείας 10. Διερμηνεία 11 ΔΠΧΠ 2. Συναλλαγές με ίδιες Μετοχές και μεταξύ εταιριών ιδίου Ομίλου (εφαρμογή από 1 η Μαρτίου 2007) Αυτή η Διερμηνεία απαιτεί όπως συναλλαγές στις οποίες παραχωρείται σε εργαζόμενο δικαίωμα επί συμμετοχών τίτλων, θεωρούνται για σκοπούς λογιστικής αντιμετώπισης ως αμοιβές που καθορίζονται από την αξία της μετοχής και διακανονίζονται με συμμετοχικούς τίτλους, ακόμη και όταν η Εταιρία με επιλογή της υποχρεωτικά αγοράζει αυτούς τους τίτλους από τρίτους ή τους παρέχουν οι μέτοχοι της Εταιρίας. Η Διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στον Όμιλο. δ) Πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν από την 1 η Ιανουαρίου 2007 και μετά που δεν έχουν σχέση με τις δραστηριότητες του Ομίλου. ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΠ 4 (τροποποίηση). Συμβόλαια Χρηματοοικονομικής Εγγύησης (ισχύει από 1 η Ιανουαρίου 2007) Διερμηνεία 7. Εφαρμογή της προσέγγισης αναμόρφωσης του ΔΛΠ 29. Αναφορές σε υπερπληθωριστικές οικονομίες (εφαρμογή από 1 η Μαρτίου 2006) Διερμηνεία 8. Πεδίο εφαρμογής ΔΠΧΠ 2 (εφαρμογή από 1 η Μαΐου 2006) Διερμηνεία 9. Επανεκτίμηση ενσωμάτων παραγώγων (ισχύει από 1 η Ιουνίου 2006) Διερμηνεία 12. Συμβάσεις παραχώρησης (ισχύει από 1 η Ιανουαρίου 2008) 13
3. Κύριες λογιστικές αρχές 3.1 Βάση ενοποίησης Οι συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας, περιλαμβάνουν την εταιρία και τις θυγατρικές της. Θυγατρικές εταιρίες είναι όλες οι εταιρίες στις οποίες η εταιρία ΔΑΪΟΣ ΠΛΑΣΤΙΚΑ Α.Β.Ε.Ε. ασκεί έλεγχο. Ο έλεγχος υπάρχει όταν η ΔΑΪΟΣ ΠΛΑΣΤΙΚΑ Α.Β.Ε.Ε. άμεσα ή έμμεσα διατηρεί την πλειοψηφία των μετοχών της εταιρίας στην οποία έχει επενδύσει, είτε έχει την δυνατότητα να κατευθύνει και να εξουσιάζει τις αποφάσεις της. Οι οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες καταστάσεις από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος και μέχρι την ημερομηνία που παύει να υφίσταται ο έλεγχος. Ο Όμιλος δεν έχει συγγενείς εταιρίες ή κοινοπραξίες. Όλες οι ενδοεταιρικές συναλλαγές και τα υπόλοιπα έχουν απαλειφθεί κατά την ενοποίηση. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρίας (μητρική) περιλαμβάνουν την ακόλουθη θυγατρική εταιρία. Επωνυμία Δραστηριότητα Έδρα Ποσοστό (μητρικής) Hellas Holiday Hotels A.E. Ξενοδοχειακή επιχ/ση Αγ.Νικόλαος Κρήτης 100 % 3.2 Ενσώματες πάγιες ακινητοποιήσεις Τα Γήπεδα Οικόπεδα, τα Κτίρια και τα Μηχανήματα αφορούν βιομηχανικά κτίρια και εγκαταστάσεις καθώς και ξενοδοχειακές εγκαταστάσεις. Τα Γήπεδα και τα Κτίρια, καθώς και τα Μηχανήματα που ανήκουν στον βιομηχανικό κλάδο παρουσιάζονται στην αναπροσαρμοσμένη (εύλογη) αξία τους, μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν απομειώσεις τους. Η αποτίμηση των παραπάνω ενσώματων παγίων στη «εύλογη» αξία τους έγινε από ανεξάρτητο εκτιμητή (ΜΑΝΟΣ Ε.Π.Ε.) και διενεργείται περιοδικά κάθε 4-5 χρόνια εκτός εάν παρουσιαστεί ανάγκη να διενεργηθεί νωρίτερα. Οι εγκαταστάσεις της ξενοδοχειακής μονάδας που έχει η εταιρία στην κατοχή της στην Θεσσαλονίκη παρουσιάζονται στο ιστορικό κόστος μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις τους, καθ ότι έχουν ολοκληρωθεί πρόσφατα. 14
Κατά την ενοποίηση ανατέθηκε σε ανεξάρτητο εκτιμητή (ΜΑΝΟΣ Ε.Π.Ε.) η αποτίμηση των ακινήτων της θυγατρικής Hellas Holiday Hotels A.E., έτσι ώστε να αποτυπωθεί η υπεραξία (αρνητική) στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Τα υπόλοιπα πάγια (έπιπλα, σκεύη και λοιπός εξοπλισμός) παρουσιάζονται στο Ιστορικό Κόστος, μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις τους. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται ως αύξηση της λογιστικής αξίας των ενσώματων παγίων μόνο αν πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στον όμιλο και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της περιόδου που αφορούν. Όταν προκύπτουν αυξήσεις στην λογιστική αξία των ενσώματων παγίων από αναπροσαρμογή στην εύλογη αξία, αυτές καταχωρούνται απ ευθείας σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων. Μειώσεις στην λογιστική αξία καταχωρούνται σε μείωση του αποθεματικού εφ όσον στο παρελθόν είχε σχηματισθεί τέτοιο αποθεματικό για το ίδιο περιουσιακό στοιχείο. Μειώσεις της αξίας μεγαλύτερες του αποθεματικού ή μειώσεις για περιουσιακά στοιχεία για την οποία δεν έχει σχηματισθεί αποθεματικό, καταχωρούνται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώματων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση των ενσώματων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος και της λογιστικής αξίας καταχωρείται ως κέρδος ή ζημίες στα αποτελέσματα. Όταν τα ενσώματα πάγια αποτιμώνται στις εύλογες αξίες τους, το αποθεματικό που υπάρχει στα ίδια κεφάλαια κατά την πώληση, μεταφέρεται στα κέρδη εις νέον. 3.2.1 Αποσβέσεις Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσώματων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: ΚΤΙΡΙΑ ΜΗΧΑΝΗΜΑΤΑ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΑ ΕΠΙΠΛΑ & ΛΟΙΠΟΣ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ 45-50 έτη 25-30 έτη 5-10 έτη 3-10 έτη 15
3.3 Ασώματες Ακινητοποιήσεις Οι ασώματες ακινητοποιήσεις αποτελούνται από εμπορικά σήματα και αποσβένονται βάσει της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής τους ή βάσει της χρονικής διάρκειας που ισχύουν, η οποία στην εταιρία είναι πέντε έτη. 3.4 Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Οι λογιστικές αξίες των μακροπρόθεσμων στοιχείων του ενεργητικού ελέγχονται για τυχόν απομείωσή τους όταν γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι η λογιστική αξία μπορεί μην είναι ανακτήσιμη. Η υπεραξία και οι ασώματες ακινητοποιήσεις με απεριόριστη διάρκεια ζωής ελέγχονται για απομείωση τουλάχιστον σε ετήσια βάση. Όταν η λογιστική αξία κάποιων περιουσιακών στοιχείων υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία τους, η αντίστοιχη ζημία απομείωσης καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η ανακτήσιμη αξία προσδιορίζεται ως η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της καθαρής τιμής πώλησης και της αξίας χρήσεως. Καθαρή τιμή πώλησης είναι το ποσόν που μπορεί να ενταχθεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στην οποία τα μέρη προχωρούν οικιοθελώς, αφού αφαιρεθεί κάθε άμεσο κόστος για την διάθεση του περιουσιακού στοιχείου, ενώ αξία χρήσης είναι η καθαρή παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να πραγματοποιηθούν από την συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από το έσοδο που αναμένεται να προκύψει από την διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Για τους σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα στοιχεία του ενεργητικού ομαδοποιούνται στο χαμηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταμειακές ροές δύνανται να αναγνωρισθούν ξεχωριστά. 3.5 Συμμετοχές σε θυγατρικές Οι συμμετοχές στις θυγατρικές, οι οποίες απεικονίζονται στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρίας αποτιμώνται κατ αρχήν στο κόστος κτήσης τους και μειώνονται με τυχόν απομείωση της αξίας τους. 3.6 Επενδύσεις ακινήτων Επένδυση σε ακίνητα σύμφωνα με το ΔΛΠ αρ.40 είναι τα ακίνητα (γη ή κτίρια) που κατέχονται από τον ιδιοκτήτη ή από τον μισθωτή με βάση χρηματοδοτική μίσθωση: 16
Για να αποκομίζονται μισθώματα Για κεφαλαιουχικό κέρδος Ή και τα δύο Οι επενδύσεις σε ακίνητα παρουσιάζονται στην αναπροσαρμοσμένη (δίκαιη) αξία τους. Η εταιρεία ανέθεσε σε ανεξάρτητο εκτιμητή (ΜΑΝΟΣ ΕΠΕ) την εκτίμησή τους στη Δίκαιη αξία τους. Κέρδος ή ζημία αν προκύπτει από μία αλλαγή στην δίκαιη αξία της επένδυσης σε ακίνητα περιλαμβάνεται στα καθαρά κέρδη ή ζημίες για την περίοδο στην οποία προκύπτει. 3.7 Αποθέματα Τα αποθέματα απεικονίζονται στη χαμηλότερη αξία, μεταξύ του κόστους κτήσεως ή παραγωγής τους και της ρευστοποιήσιμής τους αξίας. Ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης, μειωμένη κατά το κόστος διάθεσης των αποθεμάτων. Το κόστος των αποθεμάτων προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους και περιλαμβάνει τις δαπάνες απόκτησης των αποθεμάτων και τις δαπάνες παραγωγής τους (εφόσον πρόκειται για από ιδιοπαραγωγή προερχόμενα προϊόντα). Ειδικότερα, τα αναλώσιμα υλικά συντήρησης των μηχανημάτων και τα ανταλλακτικά γενικής χρήσης εξοδοποιούνται κατά το χρόνο της αγοράς τους. 3.8 Εμπορικές απαιτήσεις Οι εμπορικές απαιτήσεις παρουσιάζονται αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις που θα προκύψουν από την συνήθη λειτουργία της εταιρείας. Προβλέψεις για επισφαλείς εμπορικές απαιτήσεις γίνονται όταν αυτές θεωρούνται αμφίβολης είσπραξης ή έχουν κινηθεί νομικές διαδικασίες. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού γίνεται εκτίμηση σε όλες τις καθυστερημένες ή επισφαλείς απαιτήσεις και εάν υπάρχει αναγκαιότητα δημιουργίας πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις. Καμία απαίτηση δεν διαγράφεται μέχρι να εξαντληθούν όλες οι νομικές ενέργειες για την είσπραξή της. 17
3.9 Χρηματοοικονομικά Μέσα Τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει η εταιρεία αφορούν τίτλους μετοχών εταιρειών που είναι εισηγμένες στο Χ.Α. Σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 οι τίτλοι που αποκτώνται από την εταιρεία με πρόθεση την πώλησή τους και ευχέρεια ρευστοποίησης, ταξινομούνται στην κατηγορία των τίτλων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους με μεταβολές καταχωρούμενες στα αποτελέσματα και παρουσιάζονται στην εύλογη (τρέχουσα) αξία τους. 3.10 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις καταθέσεις προθεσμίας βραχείας διάρκειας. 3.11 Τραπεζικός δανεισμός Όλες οι δανειακές υποχρεώσεις καταχωρούνται αρχικά στο κόστος το οποίο αντανακλά την εύλογη αξία των εισπρακτέων ποσών μειωμένη με τα άμεσα έξοδα σύναψης των δανείων. Μετά την αρχική καταχώρηση αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος. 3.12 Κόστος Δανεισμού Κόστος δανεισμού είναι οι τόκοι και άλλες δαπάνες που πραγματοποιούνται από μία επιχείρηση σε σχέση με την ανάληψη δανείων. Το κόστος δανεισμού πρέπει να λογίζεται στα έξοδα κτήσεως στην οποία πραγματοποιείται εκτός εάν μεταφέρεται στα πάγια στοιχεία. Το κόστος δανεισμού που σχετίζεται άμεσα με την αγορά, κατασκευή ή παραγωγή ενός επιλέξιμου περιουσιακού στοιχείου, πρέπει να μεταφέρεται στα πάγια ως τμήμα του κόστους των στοιχείων αυτών. Επιλέξιμο περιουσιακό στοιχείο είναι ένα περιουσιακό στοχείο που κατά ανάγκη χρειάζεται μία σημαντική χρονική περίοδο προετοιμασίας για την χρήση για την οποία προορίζεται ή για την πώλησή του. 18
3.13 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Οι μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις περιλαμβάνουν όλες τις υποχρεώσεις των οποίων η προθεσμία πληρωμής υπερβαίνει τους δώδεκα μήνες. 3.14 Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενοι φόροι Η φορολογία του έτους και της περιόδου υπολογίζεται ξεχωριστά για κάθε μία από τις εταιρίες που περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα. Ο φόρος εισοδήματος κάθε εταιρίας υπολογίζεται βάσει των κερδών όπως αυτά αναμορφώνονται στις φορολογικές τους δηλώσεις. Επίσης περιλαμβάνει πρόσθετους φόρους εισοδήματος που προκύπτουν από φορολογικούς ελέγχους των φορολογικών αρχών. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται με την χρήση της μεθόδου υποχρέωσης, γνωστή ως μέθοδος υπολογισμού με βάση τον Ισολογισμό, σ όλες τις προσωρινές διαφορές κατά την ημερομηνία Ισολογισμού. Προσωρινές διαφορές είναι οι διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης και της φορολογικής βάσης τους. Οι προσωρινές διαφορές μπορεί να είναι: Φορολογητέες προσωρινές διαφορές οι οποίες είναι προσωρινές διαφορές που θα καταλήξουν σε φορολογητέα ποσά κατά τον προσδιορισμό του φορολογητέου κέρδους (της φορολογικής ζημίας) των μελλοντικών περιόδων, όταν η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου ή της υποχρέωσης ανακτάται ή τακτοποιείται. Εκπεστέες προσωρινές διαφορές, οι οποίες είναι προσωρινές διαφορές που θα καταλήξουν σε ποσά που είναι εκπεστέα κατά τον προσδιορισμό του φορολογητέου κέρδους (φορολογική ζημία) των μελλοντικών περιόδων, όταν η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης ανακτάται ή τακτοποιείται. Για όλες τις φορολογητέες προσωρινές διαφορές θα αναγνωρίζεται μία αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση, εκτός εάν η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση προκύπτει από την αρχική αναγνώριση της υπεραξίας ή την αρχική αναγνώριση ενός περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης σε μία συναλλαγή που δεν είναι συνένωση επιχειρήσεων και κατά τον χρόνο συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό κέρδος, ούτε το φορολογητέο κέρδος (ή 19
φορολογική ζημία). Αναφορικά με τις προσωρινές φορολογικές διαφορές που σχετίζονται με επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς εταιρίες και συμμετοχές σε κοινοπραξίες αναγνωρίζεται αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση, εκτός εάν η μητρική εταιρία, ο επενδυτής ή ο κοινοπράττων είναι σε θέση να ελέγξουν το χρονικό σημείο της αναστροφής της προσωρινής διαφοράς και αναμένεται ότι η προσωρινή διαφορά δεν θα αναστραφεί στο ορατό μέλλον. Για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές θα αναγνωρίζεται μία αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση, στην έκταση που είναι πιθανό ότι υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος έναντι του οποίου η εκπεστέα προσωρινή διαφορά μπορεί να χρησιμοποιηθεί, εκτός αν η αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση προκύπτει από την αρχική αναγνώριση περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης που δεν είναι συνένωση επιχειρήσεων και κατά τον χρόνο συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε το λογιστικό κέρδος, ούτε το φορολογητέο κέρδος (ή φορολογική ζημία). Αναφορικά με τις εκτιμώμενες προσωρινές διαφορές που σχετίζονται με επενδύσεις σε θυγατρικές, συγγενείς και συμμετοχές σε κοινοπραξίες αναγνωρίζεται απαίτηση από αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος στο βαθμό που είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές θα αντιστραφούν στο προβλεπόμενο μέλλον και θα υπάρχει φορολογητέο κέρδος έναντι του οποίου η προσωρινή διαφορά μπορεί να χρησιμοποιηθεί. Η αναβαλλόμενη φορολογία καταχωρείται ως έσοδο ή έξοδο και συμπεριλαμβάνεται στο κέρδος ή ζημία της περιόδου, εκτός εάν η φορολογία πηγάζει από μία συναλλαγή ή ένα γεγονός το οποίο καταχωρείται (είτε στην ίδια ή σε διαφορετική περίοδο χρήσης) απευθείας στα ίδια κεφάλαια ή από εξαγορά σε συνένωση επιχειρήσεων. 3.15 Παροχές σε εργαζομένους Σύμφωνα με το ΔΛΠ 19 η εταιρία υποχρεούται να γνωστοποιεί: α) Υποχρέωση, όταν ένας εργαζόμενος έχει παράσχει υπηρεσία με αντάλλαγμα παροχές σε εργαζομένους, που θα πραγματοποιηθούν μελλοντικά και β) Δαπάνη, όταν η οικονομική οντότητα αναλώνει τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν από την υπηρεσία που παρασχέθηκε από έναν εργαζόμενο με αντάλλαγμα τις παροχές σε εργαζομένους. 20
Η εταιρία ανέθεσε στο οικονομικό πανεπιστήμιο Αθηνών την εκπόνηση αναλογιστικής μελέτης με σκοπό την διερεύνηση και υπολογισμό των αναλογιστικών μεγεθών που απαιτούνται από το ΔΛΠ 19 και είναι υποχρεωτικό να καταχωρηθούν στον Ισολογισμό και την Κατάσταση Αποτελεσμάτων κάθε επιχείρησης. Ενδεικτικά: α) Την αναλογιστική Υποχρέωση (Actuarial Liability) κατά την ημερομηνία κλεισίματος του Ισολογισμού της επιχείρησης, δηλαδή το συνολικό ποσό κεφαλαίου που πρέπει να κατέχει (και να καταχωρήσει λογιστικά) η επιχείρηση στο τέλος του έτους με βάση τα έτη προϋπηρεσίας των εργαζομένων της προκειμένου να μπορέσει να ανταποκριθεί με επιτυχία στο μέλλον έναντι των δεσμεύσεων που έχει ήδη αναλάβει για τους εργαζομένους της. Το συγκεκριμένο ποσό καταχωρείται στο «ΠΑΘΗΤΙΚΟ» του Ισολογισμού της επιχείρησης. β) Το κόστος υπηρεσίας του τρέχοντος έτους (Actuarial cost of the current year), δηλαδή, το συνολικό ποσό που πρέπει να προϋπολογίσει (και να καταχωρίσει λογιστικά) ως απαραίτητη δαπάνη για την κάλυψη των υποχρεώσεων που θα προκύψουν εξαιτίας της υπηρεσίας των εργαζομένων της για ένα επιπλέον έτος μετά. Το συγκεκριμένο ποσό καταχωρείται στην «ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ» της επιχείρησης και βαρύνει την χρήση που έπεται της ημερομηνίας της αναλογιστικής αποτίμησης. Η επιχείρηση δεν έχει επίσημα ή ανεπίσημα ενεργοποιήσει κανένα ειδικό πρόγραμμα παροχών προς τους εργαζομένους της, το οποίο πρόγραμμα να δεσμεύεται για παροχές σε περιπτώσεις αποχωρήσεων (π.χ. συνταξιοδότηση αναπηρίας κλπ) εργαζομένων. Το μόνο πρόγραμμα που ισχύει και έχει ενεργοποιηθεί στο παρελθόν είναι η συμβατική υποχρέωση (με βάση την ισχύουσα νομοθεσία, ν. 2112/20 και ν. 3198/55) για παροχή ενός εφάπαξ ποσού σύμφωνα με το 40% του σχετικού ποσού που θα καταβάλλονταν σε περίπτωση απόλυσης. 3.16 Προβλέψεις για κινδύνους και έξοδα Προβλέψεις καταχωρούνται όταν η εταιρεία έχει παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων και είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί εισροή πόρων ώστε να τακτοποιηθεί η υποχρέωση και μπορεί να γίνει μία αξιόπιστη εκτίμηση του ποσού. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται στο τέλος κάθε χρήσης και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για την διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίες 21
ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εφόσον εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. 3.17 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: Πωλήσεις αγαθών: Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες ή τα διατηρεί προς φύλαξη με ευθύνη του πελάτη και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. Έσοδα από ενοίκια: Τα έσοδα από ενοίκια αναγνωρίζονται βάση χρονικής αναλογίας. Έσοδα από τόκους: Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάση χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Έσοδα από χρεόγραφα: Τα έσοδα από χρεόγραφα αναγνωρίζονται όταν είναι απαιτητά ή όταν προκύπτουν λόγω της αποτίμησης στην εύλογη αξία τους. Μερίσματα: Τα μερίσματα λογίζονται ως έσοδα όταν θεμελιώνεται δικαίωμα είσπραξής τους. Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. 3.18 Διανομή Μερισμάτων Η διανομή Μερισμάτων στους μετόχους της εταιρείας καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. 3.19 Διαχείριση κινδύνων Η εταιρία δραστηριοποιείται, εκτός της ελληνικής αγοράς και σε αγορές κυρίως της Ευρωπαϊκής Ένωσης και σε μικρότερο βαθμό στα Βαλκάνια και σε άλλες τρίτες χώρες. 22
Η εταιρία παράγει κυρίως εξειδικευμένα προϊόντα για αγροτικές εφαρμογές. Διαθέτει σειρά διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και αυτό το γεγονός τη βοηθά να τοποθετεί τα προϊόντα της σε αγορές όπως η Γερμανία, η Ολλανδία, κλπ. Οι συνήθεις χρηματοοικονομικοί κίνδυνοι στους οποίους μπορεί να εκτεθεί η εταιρία είναι κίνδυνοι αγοράς (τιμές α υλών, επιτόκια), πιστωτικοί κίνδυνοι, κίνδυνοι ρευστότητας, κίνδυνοι ταμειακών ροών. Ειδικότερα: Κίνδυνοι αγοράς Συναλλαγματικός κίνδυνος: Όλες οι συναλλαγές της εταιρίας γίνονται σε ευρώ ( ). Έτσι δεν υφίστανται συναλλαγματικοί κίνδυνοι. Κίνδυνος τιμών α υλών: Οι α ύλες που προμηθεύεται η εταιρία εισάγονται εξ ολοκλήρου και έτσι η εταιρία εκτίθεται σε διακυμάνσεις των τιμών των α υλών. Η εταιρία ανάλογα με την κατάσταση των τιμών των α υλών στην αγορά διεθνώς, προσαρμόζει την πολιτική των αποθεμάτων της καθώς και την εμπορική της πολιτική. Πιστωτικός κίνδυνος Ο κύκλος εργασιών της εταιρίας πραγματοποιείται κυρίως από συναλλαγές με αξιόπιστους πελάτες με τους οποίους υφίσταται μακροχρόνια συνεργασία. Υπάρχει συνεχής παρακολούθηση της πιστοληπτικής ικανότητας των πελατών της και σε συνδυασμό με τις μέχρι τώρα μικρές επισφάλειες, εκτιμάται ότι ο πιστωτικός κίνδυνος είναι μικρός. Κίνδυνος ρευστότητας Η εταιρία διατηρεί ταμειακά διαθέσιμα, ενώ υπάρχουν αχρησιμοποίητα πιστωτικά όρια από τραπεζικά ιδρύματα. Κίνδυνος ταμειακών ροών λόγω μεταβολής των επιτοκίων Πολιτική του Ομίλου είναι να παρακολουθεί διαρκώς τις τάσεις των επιτοκίων και σε συνδυασμό με τις χρηματοδοτικές ανάγκες του Ομίλου να λαμβάνονται αποφάσεις για την διάρκεια των δανείων, καθώς και τη σχέση σταθερών και κυμαινόμενων επιτοκίων, έτσι ώστε να μειώνεται ο κίνδυνος από μεγάλες διακυμάνσεις επιτοκίων. 23
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 1. Πληροφόρηση κατά τομέα α. Πρωτεύοντες τομείς Ο Όμιλος με την ίδρυση της ξενοδοχειακής μονάδας στην Θεσσαλονίκη (Λ. Νίκης 59 Χρ. Σμύρνης), η οποία λειτουργεί από την 1/9/2006 με τον διακριτικό τίτλο DAIOS LUXURY LIVING ως υποκατάστημα και την εξαγορά του 100% των μετοχών της εταιρίας Hellas Holiday Hotels A.E. με έδρα τον Αγ. Νικόλαο, δραστηριοποιείται πλέον και στον ξενοδοχειακό κλάδο. Έτσι κατά την 31/3/2007 οι δραστηριότητες της εταιρίας αφορούν δύο επιχειρησιακούς τομείς, αυτόν της βιομηχανικής παραγωγής και πωλήσεων προϊόντων από πλαστική α ύλη και τον τομέα παροχής υπηρεσιών (ξενοδοχειακών). Για την περίοδο 1/1-31/3/2006 υπάρχει μόνο ένας επιχειρησιακός τομέας, αυτός της παραγωγής. Τα αποτελέσματα κατά τομέα αναλύονται ως εξής: 1/1-31/3/2007 Έσοδα Τομέα Παραγωγή Παροχή Υπηρεσιών Απαλοιφές μεταξύ των Ενοποιημένα τομέων Σύνολο καθαρών πωλήσεων 5.602.560,39 584.236,90-6.186.797,29 Μικτό Κέρδος 1.333.651,93 18.541,01-1.352.192,94 Καθαρά χρηματοοικονομικά έσοδα (έξοδα) -369.988,46 104.622,16 - -265.366,30 Κέρδη προ φόρων 674.756,06-7.580,70-667.175,36 Φόρος εισοδήματος 175.085,34 Καθαρά κέρδη 492.090,02 1/1-31/3/2006 Έσοδα τομέα Παραγωγή Ενοποιημένα Σύνολο καθαρών πωλήσεων 6.114.251,98 6.114.251,98 Μικτό Κέρδος 1.772.161,86 Καθαρά χρηματοοικονομικά έσοδα (έξοδα) 444.608,04 Κέρδη προ φόρων 1.484.540,50 Φόρος εισοδήματος 291.081,43 Καθαρά κέρδη 1.193.459,07 24
β. Γεωγραφικοί τομείς Οι γεωγραφικοί τομείς του Ομίλου λειτουργούν κυρίως σε τρεις γεωγραφικές περιοχές. Ο διαχωρισμός γίνεται με βάση τον τόπο παράδοσης των πωλούμενων αγαθών του επιχειρησιακού τομέα της παραγωγής. Η παροχή υπηρεσιών κατατάσσεται στον τόπο που παρέχεται. 1/1-31/3/2007 Πωλήσεις Ελλάδα 3.755.173,66 Χώρες Ε.Ε. 2.109.799,84 Λοιπές Χώρες 321.823,79 1/1-31/3/2006 Πωλήσεις Ελλάδα 3.218.122,98 Χώρες Ε.Ε. 2.741.931,82 Λοιπές Χώρες 154.197,18 2. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΚΙΝΗΣΗ 1/1 31/3/2007 Γήπεδα / Οικόπεδα Κτίρια Μηχ/κος εξοπλ. Μεταφ. μέσα Έπιπλα & λοιπ. εξοπλ. Έργα υπό εκτέλεση ΣΥΝΟΛΟ Κόστος η εκτίμηση (1/1/2007) 8.477.189,71 16.353.669,14 7.280.299,31 99.618,92 1.814.397,20 4.583,66 34.029.757,94 Προσθήκες περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 15.136,23 0,00 15.136,23 Σύνολο 31/3/2007 8.477.189,71 16.353.669,14 7.280.299,31 99.618,92 1.829.533,43 4.583,66 34.044.894,17 Αποσβέσεις 1/1/2007 0,00 307.528,39 1.651.780,32 67.044,92 242.898,41 0,00 2.269.252,04 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 81.171,45 116.433,90 968,75 55.584,64 0,00 254.158,74 Σύνολο 31/3/2007 0,00 388.699,84 1.768.214,22 68.013,67 298.483,05 0,00 2.523.410,78 Αναπόσβεστη αξία 31/3/2007 8.477.189,71 15.964.969,30 5.512.085,09 31.605,25 1.531.050,38 4.583,66 31.521.483,39 * Στην αναπόσβεστη αξία των κτιρίων περιλαμβάνονται και επενδυτικά ακίνητα ύψους 1.535.000,00 ευρώ. 25
Η ΕΤΑΙΡΙΑ ΚΙΝΗΣΗ 1/1 31/3/2006 Γήπεδα / Οικόπεδα Κτίρια Μηχ/κος εξοπλ. Μεταφ. μέσα Έπιπλα & λοιπ. εξοπλ. Έργα υπό εκτέλεση ΣΥΝΟΛΟ Κόστος η εκτίμηση (1/1/2006) 8.477.189,71 5.338.498,16 6.863.870,70 99.618,92 217.717,39 8.730.484,66 29.727.379,54 Προσθήκες περιόδου 0,00 0,00 41.800,00 0,00 1.952,01 639.213,26 682.965,27 Σύνολο 31/3/2006 8.477.189,71 5.338.498,16 6.905.670,70 99.618,92 219.669,40 9.369.697,92 30.410.344,81 Αποσβέσεις 1/1/2006 0,00 166.429,03 1.151.678,56 59.170,08 177.461,50 0,00 1.554.739,17 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 24.015,65 122.331,16 7.396,26 5.838,43 0,00 159.581,50 Σύνολο 31/3/2006 0,00 190.444,68 1.274.009,72 66.566,34 183.299,93 0,00 1.714.320,67 Αναπόσβεστη αξία 31/3/2006 8.477.189,71 5.148.053,48 5.631.660,98 33.052,58 36.369,47 9.369.697,92 28.696.024,14 * Στην αναπόσβεστη αξία των κτιρίων περιλαμβάνονται και επενδυτικά ακίνητα ύψους 1.535.000,00 ευρώ Η αξία των οικοπέδων, των κτιρίων καθώς και του μηχανολογικού εξοπλισμού αναπροσαρμόσθηκε για τελευταία φορά την 01/01/2004 από ανεξάρτητους εκτιμητές. Το πλεόνασμα αναπροσαρμογής, καθαρό από αναβαλλόμενους φόρους, πιστώθηκε στα αποθεματικά ιδίων κεφαλαίων. Από τις αποσβέσεις της περιόδου, ποσό 250.884,44 (2006: 132.498,11 ) περιλαμβάνεται στο κόστος παραγωγής. Δεν υπάρχουν υποθήκες και προσημειώσεις επί των παγίων περιουσιακών στοιχείων. Κόστος η εκτίμηση Γήπεδα / Οικόπεδα Κτίρια Ο ΟΜΙΛΟΣ ΚΙΝΗΣΗ 1/1 31/3/2007 Μηχ/κος εξοπλ. 26 Μεταφ. μέσα Έπιπλα & λοιπ. εξοπλ. Έργα υπό εκτέλεση ΣΥΝΟΛΟ (1/1/2007) 17.556.189,71 16.353.669,14 7.280.299,31 99.618,92 1.814.397,20 535.595,16 43.639.769,44 Προσθήκες περιόδου 482.000,00 0,00 0,00 0,00 15.136,23 310.180,12 807.316,35 Σύνολο 31/3/2007 18.038.189,71 16.353.669,14 7.280.299,31 99.618,92 1.829.533,43 845.775,28 44.447.085,79 Αποσβέσεις 1/1/2007 0 307.528,39 1.651.780,32 67.044,92 242.898,41 0,00 2.269.252,04 Αποσβέσεις περιόδου 81.171,45 116.433,90 968,75 55.584,64 0,00 254.158,74 Σύνολο 31/3/2007 0 388.699,84 1.768.214,22 68.013,67 298.483,05 0,00 2.523.410,78 Αναπόσβεστη αξία 31/3/2007 18.038.189,71 15.964.969,30 5.512.085,09 31.605,25 1.531.050,38 845.775,28 41.923.675,01 * Στην αναπόσβεστη αξία των κτιρίων περιλαμβάνονται και επενδυτικά ακίνητα ύψους 1.535.000,00 ευρώ.
Την 31/3/2006 δεν είχε εξαγορασθεί η Hellas Holiday Hotels A.E., με αποτέλεσμα τα πάγια του Ομίλου κατά την 31/3/2006 να είναι τα ίδια με της εταιρίας. Το οικόπεδο της θυγατρικής αναπροσαρμόσθηκε στις 4/9/2006, κατά την ημερομηνία εξαγοράς από ανεξάρτητο εκτιμητή. Το πλεόνασμα αναπροσαρμογής έχει ληφθεί υπόψη στην εκτίμηση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού της θυγατρικής για τον υπολογισμό της υπεραξίας κατά τον χρόνο εξαγοράς της. 3. Αποθέματα Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/12/2006 31/3/2007 31/12/2006 Α -Β ύλες-υλ. συσκ/σιας 2.833.604,60 1.594.373,78 2.833.604,60 1.594.373,78 Πρ. έτοιμα & ημιτελή 593.550,73 1.261.230,57 593.550,73 1.261.230,57 Υποπροϊόντα & υπολ/τα. 879,61 1.968,65 879,61 1.968,65 Εμπορεύματα 20.840,35 51.317,06 20.840,35 51.317,06 Αναλώσιμα 40.694,38 37.719,62 40.694,38 37.719,62 Αγορές υπό παραλαβή 0,00 2.464.985,10 0,00 2.464.985,10 ΣΥΝΟΛΟ 3.489.569,67 5.411.594,78 3.489.569,67 5.411.594,78 4. Απαιτήσεις από πελάτες Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/12/2006 31/3/2007 31/12/2006 Πελάτες 7.048.610,45 3.682.793,07 7.048.610,45 3.682.793,07 Γραμμ. εισπρακτέα 67.366,61 140.504,45 67.366,61 140.504,45 Επιτ. μεταχρ/νες 2.113.570,95 2.193.131,52 2.113.570,95 2.193.131,52 Λοιποί χρεώστες διάφοροι 136.132,07 109.995,44 136.132,07 109.995,44 Μείον: προβλέψεις 391.305,53 391.305,53 391.305,53 391.305,53 ΣΥΝΟΛΟ 8.974.374,55 5.735.118,95 8.974.374,55 5.735.118,95 27
5. Άλλες απαιτήσεις Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/12/2006 31/3/2007 31/12/2006 Προκαταβολή φόρου εισοδήματος 74.784,03 74.784,03 74.784,03 74.784,03 Προκαταβεβλημένοι & παρακρατούμενοι φόροι 17.565,65 5.441,50 1.329,65 0,00 Βραχ. απαιτ.λοιπών συμμ.ενδ.επιχ.σε ευρώ 0,00 0,00 604.000,00 0,00 Λοιποί συνεργάτες τρίτοι λογ. προς απόδοση 83.728,50 65.788,34 855,82 945,81 Φ.Π.Α. (χρεωστ.υπολ.) 116.327,80 651.949,63 0,00 578.541,66 Έξοδα επομ.χρήσεων 40.670,00 40.670,00 40.670,00 40.670,00 ΣΥΝΟΛΟ 333.075,98 838.633,50 721.639,50 694.941,50 6. Βραχυπρόθεσμες επενδύσεις Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/12/2006 31/3/2007 31/12/2006 Μετοχές εισηγμ. στο χρημ. εταιρ. εσωτερικού 2.204.972,47 2.204.972,47 2.204.972,47 2.204.972,47 Μερίδια αμοιβ. κεφαλ.εσωτ. 0,00 0,00 0,00 0,00 Προβλέψεις για υποτίμηση χρεογράφων -1.981.596,47-1.970.683,27-1.981.596,47-1.970.683,27 ΣΥΝΟΛΟ 223.376,00 234.289,20 223.376,00 234.289,20 7. Διαθέσιμα Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/12/2006 31/3/2007 31/12/2006 Ταμείο 22.424,80 64.081,78 22.424,80 64.081,78 Καταθέσεις Όψεως 714.076,64 815.237,16 597.602,94 718.547,35 Καταθέσεις Προθεσμίας 12.319.751,98 14.646.353,33 0,00 2.071.353,33 ΣΥΝΟΛΟ 13.056.253,42 15.525.672,27 620.027,74 2.853.982,46 28
8. Οφειλές προς Προμηθευτές Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/12/2006 31/3/2007 31/12/2006 Προμηθευτές (πιστ.υπολ.βραχ.ληξ.) 8.313.427,36 9.931.245,26 8.309.052,14 9.895.263,26 Επιτ.πληρωτ.μεταχρ/νες 1.733.205,75 2.528.520,16 1.733.205,75 2.528.520,16 ΣΥΝΟΛΟ 10.046.633,11 12.459.765,42 10.042.257,89 12.423.783,42 9. Άλλες τρέχουσες Υποχρεώσεις Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/12/2006 31/3/2007 31/12/2006 Προκαταβολές πελατών 0,00 0,00 0,00 0,00 Γραμμάτια πληρωτέα 0,00 0,00 0,00 0,00 Μερίσματα πληρωτέα 19.379,60 19.656,60 19.379,60 19.656,60 Πιστωτές διάφοροι 97.795,61 140.076,40 97.795,61 140.076,40 Χρον.ανακατατάξεις εξόδων 57.909,95 0,00 57.909,95 0,00 ΣΥΝΟΛΟ 175.085,16 159.733,00 175.085,16 159.733,00 10. Μακροπρόθεσμα Δάνεια Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ Περίοδος Λήξης Δόσεων 2007 2006 2007 2006 Εντός 1 έτους 2.694.786,09 2.694.786,09 2.694.786,09 2.694.786,09 Πάνω από 1 έτος έως 5 23.725.091,76 23.019.666,67 23.725.091,76 23.019.666,67 ΣΥΝΟΛΟ 26.419.877,85 25.714.452,76 26.419.877,85 25.714.452,76 Όλα τα δάνεια είναι σε ευρώ ( ). Οι εύλογες αξίες των μακροπρόθεσμων δανείων είναι περίπου ίσες με τις λογιστικές τους αξίες, διότι η εταιρία δανείζεται με κυμενώμενα επιτόκια, τα οποία αναπροσαρμόζονται σε διάστημα που δεν υπερβαίνει τους έξι (6) μήνες. Δεν υπάρχουν υφιστάμενα εμπράγματα βάρη στην εταιρία και τον όμιλο. 29
11. Άλλες μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/12/2006 31/3/2007 31/12/2006 Προβλέψεις 123.130,00 110.058,23 123.130,00 110.058,23 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 1.981.462,50 1.922.754,44 1.981.462,50 1.922.754,44 Προμηθευτές (πιστωτικά υπόλοιπα μακροπρόθεσμων λήξεων) 0,00 0,00 0,00 0,00 ΣΥΝΟΛΟ 2.104.592,50 2.032.812,67 2.104.592,50 2.032.812,67 12. Ίδια Κεφάλαια Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/12/2006 31/3/2007 31/12/2006 Καταβεβλημένο Μετοχικό Κεφάλαιο 4.500.000,00 4.500.000,00 4.500.000,00 4.500.000,00 Καταβεβλημένες διαφορές από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο 7.981.804,84 7.981.804,84 7.981.804,84 7.981.804,84 Αποθεματικό επανεκτίμησης παγίων 4.788.443,91 4.788.443,91 4.788.443,91 4.788.443,91 Διάφορα αποθεματικά 7.519.181,55 7.519.181,55 7.519.181,55 7.519.181,55 Υπόλοιπο Κερδών εις νέον 1.113.834,65 1.054.751,41 1.113.834,65 1.200.011,35 Διαφορές φορολ. ελέγχου προηγούμενων χρήσεων 0,00-86.176,70 0,00-86.176,70 Κέρδη από εξαγορά εταιρίας 3.181.125,49 3.181.125,49 0,00 0,00 Συσσωρευμένα κέρδη θυγατρικής από ημ/νία εξαγοράς έως 31/12/2006-145.259,94 0,00 0,00 0,00 Αποτελέσματα περιόδου 667.175,36 0,00 611.578,35 0,00 Διαφορά απαίτησης και υποχρέωσης αναβαλ. Φορολογίας -175.085,34 0,00-175.085,34 0,00 ΣΥΝΟΛΟ 29.431.220,52 28.939.130,50 26.339.757,96 25.903.264,95 13. Φόρος Εισοδήματος Η εταιρία και η θυγατρική που περιλαμβάνεται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις έχουν επιλέξει να τηρούν τα βιβλία τους σύμφωνα με την ελληνική νομοθεσία. Προσδιορίζουν τα φορολογητέα τους κέρδη ή ζημίες και εφαρμόζοντας του ισχύοντες εκάστοτε συντελεστές φορολογίας προσδιορίζουν το φόρο εισοδήματος που οφείλεται. Οι συντελεστές φορολογίας για το 2005 ήταν 32%, το 2006 29% και το 2007 25%. ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/3/2006 31/3/2007 31/3/2006 Καθαρό φορολογικό κέρδος 349.819,90 962.025,74 383.135,33 962.025,74 Μείον: Ζημίες προηγ. Χρήσεων -758.246,55 0,00-528.116,39 0,00 Κέρδη / Ζημίες εις νέον -408.426,65 962.025,74-144.981,06 962.025,74 Φόρος x 25% & 29% 0,00 278.987,46 0,00 278.987,46 30
13.1 Αναβαλλόμενη Φορολογία Οι προσωρινές διαφορές έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Περιουσιακό στοιχείο / Υποχρέωση 31/3/2007 31/3/2006 31/3/2007 31/3/2006 Κτίρια Εγκ/σεις κτιρίων 2.790.389,34 2.424.893,23 2.790.389,34 2.424.893,23 Μηχανήματα τεχν. Εκγ/σεις 4.042.892,69 4.024.172,37 4.042.892,69 4.024.172,37 Μεταφορικά μέσα 23.798,00 3.662,94 23.798,00 3.662,94 Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός 1.006.265,27 11.501,70 1.006.265,27 11.501,70 Ασώματες Ακινητοποιήσεις -1.340,24 0,00-1.340,24 0,00 Αποθέματα 62.504,71 0,00 62.504,71 0,00 Προβλέψεις Επισφαλών Απαιτήσεων -269.604,92 0,00-269.604,92 0,00 Φορολογικές Προσωρινές Διαφορές 7.925.850,01 6.464.230,24 7.925.850,01 6.464.230,24 Εκπεστέες Φορολογικές Διαφορές 270.945,16 0,00 270.945,16 0,00 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις Όμιλος & Εταιρία ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/3/2006 31/3/2007 31/3/2006 Καταχωρήσεις έως 31/12/2006, 31/12/2005 1.922.754,44 1.862.532,80 1.922.754,44 1.862.532,80 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις 31/3/2007, 31/3/2006: x 25% & 29% 1.981.462,50 1.874.626,77 1.981.462,50 1.874.626,77 Καταχωρήσεις έως 31/3/2006 μέσω Κ.Λ.Α. 58.708,06 12.093,97 58.708,06 12.093,97 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Όμιλος & Εταιρία ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/3/2006 31/3/2007 31/3/2006 Καταχωρήσεις έως 31/12/2006, 31/12/2005 220.358,84 19.462,44 220.358,84 19.462,44 Εκπεστέες Φορολ. Διαφορές x 25% & 29% 67.736,29 0,00 67.736,29 0,00 Υπολ. Κερδών / Ζημιών εις νέον x 25% & 29% 36.245,27 0,00 36.245,27 0,00 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις έως 31/3/2007 103.981,56 0,00 103.981,56 0,00 Καταχωρήσεις έως 31/3/2006 μέσω Κ.Λ.Α. -116.377,28 0,00-116.377,28 0,00 Σύνολο καταχωρήσεων αναβ. Φορολογίας 31/3/2007 175.085,34 12.093,97 175.085,34 12.093,97 31
Η ΔΑΪΟΣ ΠΛΑΣΤΙΚΑ Α.Β.Ε.Ε. παραμένει ανέλεγκτη για τις χρήσεις 2005 και 2006 και κατά συνέπεια οι φορολογικές υποχρεώσεις για τις χρήσεις αυτές δεν έχουν καταστεί οριστικές. Η Hellas Holiday Hotels A.E. δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για τις χρήσεις από 1999 έως και 2006 και κατά συνέπεια οι φορολογικές υποχρεώσεις για τις χρήσεις αυτές δεν έχουν καταστεί οριστικές. Σύμφωνα με το συμβόλαιο αγοράς, ο πωλητής των μετοχών (Fibona Beteiligungs Holding GmbH) αναλαμβάνει τις όποιες φορολογικές επιβαρύνσεις προκύψουν έως την ημερομηνία εξαγοράς της Hellas Holiday Hotels A.E. από τη ΔΑΪΟΣ ΠΛΑΣΤΙΚΑ Α.Β.Ε.Ε. 14. Αριθμός εργαζομένων και κόστος μισθοδοσίας Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2007 31/3/2006 31/3/2007 31/3/2006 Αριθμός εργαζομένων 96 48 96 48 Μισθωτοί 71 18 71 18 Ημερομίσθιοι 25 30 25 30 Κόστος 553.116,40 244.096,88 553.116,40 244.096,88 14.1. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού Το μόνο πρόγραμμα που ισχύει και έχει ενεργοποιηθεί στο παρελθόν είναι η συμβατική υποχρέωση (με βάση το ν. 2112 και ν. 3198/55) για παροχή ενός εφάπαξ ποσού σύμφωνα με το 40% της αποζημίωσης απόλυσης. Από τον προσεγγιστικό υπολογισμό που έγινε για τα τρία τρίμηνα του 2007 στην Αναλογιστική μελέτη που εκπονήθηκε από το τμήμα Στατιστικής του Οικονομικού Πανεπιστημίου Αθηνών προέκυψε ως υποχρέωση κατά την 31/3/2007 το ποσό των 123.130,00. Αναλογιστικές Υποθέσεις - Παραδοχές Τεχνικό επιτόκιο: 4,5% Αύξηση μισθών: 3,5% Πληθωρισμός: 2,5% Πίνακας υπηρεσίας: E V K 2000 Ποσοστό αποχωρήσεων (Turnover): 0% 32