Ελλθνικά Λογιςτικά Πρότυπα Λογιζηικές διαδικαζίες κλειζίμαηος τρήζης
Λογιςτικόσ Κφκλοσ Εγγραφζσ Προςαρμογισ Εγγραφζσ Αποτελεςμάτων Χριςεωσ Χρθματοοικονομικζσ Καταςτάςεισ Οριςτικό Ιςοηφγιο
ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ ΙΟΛΟΓΙΜΟ Ελεξγεηηθό Παζεηηθό 12.01 Κηίξηα 100.000 40.00 Κεθάιαην 95.000 13.01 Μεραλήκαηα 20.000 50.01 Πξνκεζεπηέο 6.000 14.01 Μεηαθνξηθά Μέζα 30.000 51.01 Γξακκάηηα Πιεξσηέα 9.000 18.01 Δαπάλεο αλάπηπμεο 10.000 52.01 Μ. Δάλεην 100.000 20.01 Εκπνξεύκαηα 3.000 54.01 Φόξνο Εηζνδήκαηνο 1.000 30.01.01 Πειάηεο 4.000 56.01 Έμνδα ρξήζεο δεδνπιεπκέλα 1.000 31.01.01 Γξακκάηηα Εηζπξαθηέα 5.000 57.01 Πξνβιέςεηο γηα παξνρέο εξγαδ. 10.000 32.02 Δάλεηα ρνξεγ. ζην πξνζσπηθό 10.000 58.00 Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο 5.000 36.01 Σπκκεηνρέο ζε Θπγαηξηθέο 5.000 38.01 Χξεκαηηθά Δηαζέζηκα 5.000 38.02 Καηαζέζεηο όςεσο 35.000 ύνολο 227.000 ύνολο 227.000
Εγγραφζσ ανοίγματοσ βιβλίων
01/01/ΧΧ ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 12.01 Κηίξηα 100.000 13.01 Μεραλήκαηα 20.000 14.01 Μεηαθνξηθά Μέζα 30.000 18.01 Δαπάλεο αλάπηπμεο 20.000 20.01 Εκπνξεύκαηα 3.000 30.01.01 Πειάηεο 4.000 31.01.01 Γξακκάηηα Εηζπξαθηέα 5.000 32.02 Δάλεηα ρνξεγ. ζην πξνζσπηθό 10.000 36.01 Σπκκεηνρέο ζε Θπγαηξηθέο 5.000 38.01 Χξεκαηηθά Δηαζέζηκα 5.000 38.02 Καηαζέζεηο όςεσο 35.000 40.00 Κεθάιαην 95.000 50.01 Πξνκεζεπηέο 6.000 51.01 Γξακκάηηα Πιεξσηέα 9.000 52.01 Μ. Δάλεην 100.000 54.01 Φόξνο Εηζνδήκαηνο 1.000 56.01 Έμνδα ρξήζεο δεδνπιεπκέλα 1.000 10.000
1) τισ 30/01 ζγινε θ αποπλθρωμι του φόρου ειςοδιματοσ τθσ επιχείρθςθσ για τθν χριςθ του 2016 (Αποδ. Α/Α) μζςω τραπεηικισ κατάκεςθσ.
30/01/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 54.01 Φόροσ Ειςοδιματοσ 1.000 38.02 Καηαζέζεηο Όςεσο 1.000 Αποδ. Α/Α
2) τισ 15/03 ζγινε αγορά εμπορευμάτων με πίςτωςθ φψουσ 10.000 ευρϊ, πλζον ΦΠΑ 24%, (Σ.Δ.Α. 56).
15/03/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 20.02 Αγνξά Εκπνξεπκάησλ 10.000 54.02 ΦΠΑ 2.400 50.01 Πξνκεζεπηέο 12.400 Τ.Δ.Α. 56
3) τισ 18/03 ζγινε θ αποπλθρωμι του προμθκευτι για τθν αγορά που προθγικθκε (Αποδ. Α/Α) μζςω τραπεηικισ ςυναλλαγισ.
18/03/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 50.01 Πξνκεζεπηέο 12.400 38.02 Καηαζέζεηο Όςεσο 12.400 Απνδ. Α/Α
4) τισ 19/04 θ επιχείρθςθ ειςπράττει ζςοδα ενοικίων φψουσ 5.000 ευρϊ με μετρθτά (Αποδ. Α/Α).
19/04/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 38.01 Τακείν 5.000 71.04 Έζνδα ελνηθίσλ 5.000 Απνδ. Α/Α
5) τισ 22/04 θ επιχείρθςι μασ ποφλθςε εμπορεφματα ςυνολικισ αξίασ 30.000, πλζον ΦΠΑ 24%, με άμεςθ εξόφλθςθ. (Σ.Δ.Α 25)
22/04/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 38.01 Τακείν 37.200 70.01.01 Πώιεζε Εκπνξεπκάησλ 30.000 54.02 ΦΠΑ 7.200 Τ.Δ.Α. 25
6) τισ 20/05 θ επιχείρθςι μασ πλιρωςε αςφάλιςτρα φψουσ 5.000 ευρϊ με μετρθτά (Αποδ. Α/Α).
20/05/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 64.06 Αζθάιηζηξα 3.000 38.01 Τακείν 3.000 Αποδ. Α/Α
7) τισ 15/06 ζγινε αγορά εμπορευμάτων με πίςτωςθ φψουσ 5.000 ευρϊ, πλζον ΦΠΑ 24%, από τον «Ιωάννου» (Σ.Δ.Α. 56).
15/06/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 20.02 Αγνξά Εκπνξεπκάησλ 5.000 54.02 ΦΠΑ 1.200 50.01 Πξνκεζεπηέο 6.200 Τ.Δ.Α. 56
8) τισ 19/06 επιςτρζφονται ςτον προμθκευτι «Ιωάννου» εμπορεφματα αξίασ 1.500 ευρϊ, πλζον ΦΠΑ 24%, λόγω ακαταλλθλότθτασ (Π.Σ. 10).
19/06/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 50.01 Πξνκεζεπηέο 1.860 20.04 Επηζηξνθέο Εκπνξεπκάησλ 1.500 54.02 ΦΠΑ 360 Π.Τ. 10
9) τισ 10/09 θ επιχείρθςθ αποπλθρϊνει όλουσ τουσ προμθκευτζσ τθσ με μετρθτά (Αποδ. Α/Α).
Προμθκευτζσ 12.400 6.000 1.860 12.400 6.200
10/09/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 50.01 Πξνκεζεπηέο 10.340 38.01 Τακείν 10.340 Αποδ. Α/Α
Τπολογιςμόσ Αποςβζςεων Κτίρια: 100.000 x 4% = 4.000 Μεταφορικά μζςα: 30.000 x 10% = 3.000 Μθχανιματα: 20.000 x 10% = 2.000
Εγγραφζσ απόςβεςθσ 31/12/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 66.02 Απνζβέζεηο θηηξίσλ 4.000 12.02 Σπζ. Απνζβέζεηο θηηξίσλ 4.000 Απνζβέζεηο θηηξίσλ 31/12/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 66.04 Απνζβέζεηο Μεηαθνξηθώλ Μέζσλ 14.02 Σπζ. Απνζβέζεηο Μεηαθνξηθώλ Μέζσλ 3.000 Απνζβέζεηο Μεηαθνξηθώλ Μέζσλ 3.000
Εγγραφζσ απόςβεςθσ 31/12/17 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 66.03 Απνζβέζεηο κεραλεκάησλ 2.000 13.02 Σπζ. Απνζβέζεηο κεραλεκάησλ 2.000 Απνζβέζεηο κεραλεκάησλ
ΠΡΟΩΡΙΝΟ IΟΖΥΓΙΟ ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΠΟΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ 12.01 Κηίξηα 12.02 Σπζ.Απνζβέζεηο θηηξίσλ 14.01 Μεηαθνξηθά Μέζα 14.02 Σπζ.Απνζβέζεηο Απηνθηλήησλ 13.01 Μεραλνινγηθόο εμνπιηζκόο 13.02 Σπζ.Απνζβέζεηο κερ.εμνπιηζκνύ 18.01 Δαπάνεσ ανάπτυξθσ 20.01 Εκπ/ηα 20.02 Αγνξά Εκπνξεπκάησλ 20.04 Επηζηξνθέο Εκπνξεπκάησλ 30.01 Πειάηεο 31.01.01 Γραμμάτια Ειςπρακτζα Χ Π Χ Π
ΠΡΟΩΡΙΝΟ IΟΖΥΓΙΟ(σνέτεια) ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΠΟΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ 32.02 Δάνεια χορθγ. ςτο προςωπικό 36.01 Συμμετοχζσ ςε Θυγατρικζσ 38.01 Χρθματικά Διακζςιμα 38.02 Κατακζςεισ όψεωσ 40.00 Κεφάλαιο 51.01 Γραμμάτια Πλθρωτζα 52.01 Μ. Δάνειο 54.02 Φόξνο Πξνζηηζέκελεο Αμίαο 56.01 Ζξοδα χριςθσ δεδουλευμζνα 57.01 Προβλζψεισ για παροχζσ εργαη. 58.00 Κρατικζσ επιχορθγιςεισ Χ Π Χ Π
ΠΡΟΩΡΙΝΟ IΟΖΥΓΙΟ(σνέτεια) ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΠΟΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ 64.06 Αζθάιηζηξα 66 Απνζβέζεηο (παγίσλ) 71.04 Έζνδα ελνηθίσλ 70.01.01 Πώιεζε Εκπνξεπκάησλ Χ Π Χ Π
ΠΡΟΩΡΙΝΟ IΟΖΥΓΙΟ ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΠΟΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ Χ Π Χ Π 12.01 Κηίξηα 100.000 100.000 12.02 Σπζ.Απνζβέζεηο θηηξίσλ 4.000 4.000 14.01 Μεηαθνξηθά Μέζα 30.000 30.000 14.02 Σπζ.Απνζβέζεηο Απηνθηλήησλ 3.000 3.000 13.01 Μεραλνινγηθόο εμνπιηζκόο 20.000 20.000 13.02 Σπζ.Απνζβέζεηο κερ.εμνπιηζκνύ 2.000 2.000 18.01 Δαπάνεσ ανάπτυξθσ 10.000 10.000 20.01 Εκπ/ηα 3.000 3.000 20.02 Αγνξά Εκπνξεπκάησλ 15.000 15.000 20.04 Επηζηξνθέο Εκπνξεπκάησλ 1.500 1.500 30.01 Πειάηεο 4.000 4.000 31.01.01 Γραμμάτια Ειςπρακτζα 5.000 5.000
ΠΡΟΩΡΙΝΟ IΟΖΥΓΙΟ(σνέτεια) ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΠΟΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ Χ Π Χ Π 32.02 Δάνεια χορθγ. ςτο προςωπικό 10.000 10.000 36.01 Συμμετοχζσ ςε Θυγατρικζσ 5.000 5.000 38.01 Χρθματικά Διακζςιμα 47.200 13.340 33.860 38.02 Κατακζςεισ όψεωσ 35.000 13.400 21.600 40.00 Κεφάλαιο 95.000 95.000 51.01 Γραμμάτια Πλθρωτζα 9.000 9.000 52.01 Μ. Δάνειο 100.000 100.000 54.02 Φόξνο Πξνζηηζέκελεο Αμίαο 3.600 7.560 3.960 56.01 Ζξοδα χριςθσ δεδουλευμζνα 1.000 1.000 57.01 Προβλζψεισ για παροχζσ εργαη. 10.000 10.000 58.00 Κρατικζσ επιχορθγιςεισ 5.000 5.000
ΠΡΟΩΡΙΝΟ IΟΖΥΓΙΟ(σνέτεια) ΛΟΓΑΡΙΑΜΟΙ ΠΟΑ ΥΠΟΛΟΙΠΑ Χ Π Χ Π 64.06 Αζθάιηζηξα 3.000 3.000 66 Απνζβέζεηο (παγίσλ) 9.000 9.000 71.04 Έζνδα ελνηθίσλ 5.000 5.000 70.01.01 Πώιεζε Εκπνξεπκάησλ 30.000 30.000
31/12 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 82.01 Συγκζντρωςθ αποτελεςματικϊν Λογαριαςμϊν 64.06 Αςφάλιςτρα 66 Αποςβζςεισ (παγίων) 20.01 Αποκζματα ζναρξθσ 20.02 Αγορζσ εμπορευμάτων λιξθσ 30.000 Εγγξαθή πξνζδηνξηζκνύ απνηειέζκαηνο ρξήζεο 3.000 9.000 3.000 15.000
31/12 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 71.04 Ζςοδα ενοικίων 5.000 70.01.01 Πϊλθςθ Εμπορευμάτων 30.000 20.04 Επιςτροφζσ Εμπορευμάτων 1.500 20.06 Αποκζματα λιξθσ 10.000 82.01 Συγκζντρωςθ αποτελεςματικϊν Λογαριαςμϊν Εγγξαθή πξνζδηνξηζκνύ απνηειέζκαηνο ρξήζεο 46.500
31/12 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 60.01 Τρζxων φόροσ περιόδου 54.01.01 Φόροσ ειςοδιματοσ ετιςιασ διλωςθσ 4.950 Εγγξαθή πξνζδηνξηζκνύ απνηειέζκαηνο ρξήζεο 4.950
31/12 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 82.01 Συγκζντρωςθ αποτελεςματικϊν Λογαριαςμϊν 4.950 4.950 60.01 Τρζxων φόροσ περιόδου Μεηαθνξά θόξνπ πεξηόδνπ
31/12 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 82.01 Συγκζντρωςθ αποτελεςματικϊν Λογαριαςμϊν 11.550 11.550 82.02 Κακαρό κζρδοσ περιόδου Καζαξά θέξδε ρξήζεο
31/12 ΧΡΕΩΗ ΠΙΣΩΗ 82.02 Κακαρό κζρδοσ περιόδου 11.550 11.550 48.01 Κακαρό κζρδοσ περιόδου ςε νζο Καζαξά θέξδε ρξήζεο ζε λέν