Αξηζ. πξση.:2/40404/γπγκ ΓΔΝ. Γ/ΝΗ ΓΗΜ/ΚΗ ΠΟΛΙΣΙΚΗ ΚΑΙ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ ΓΙΔΤΘΤΝΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ ΓΔΝΙΚΗ ΚΤΒΔΡΝΗΗ

ΑΝΑΡΣΗΣΔΑ ΣΟ ΓΙΑΓΙΚΣΤΟ ΔΞ. ΔΠΔΙΓΟΝ ΓΔΝ. ΓΡΑΜΜΑΣΔΙΑ ΓΗΜΟΙΟΝΟΜΙΚΗ ΠΟΛΙΣΙΚΗ Αζήλα 15 Ηνπλίνπ ΓΔΝΙΚΟ ΛΟΓΙΣΗΡΙΟ ΣΟΤ ΚΡΑΣΟΤ Αξηζ. πξση.:2/40404/γπγκ ΓΔΝ. Γ/ΝΗ ΓΗΜ/ΚΗ ΠΟΛΙΣΙΚΗ ΚΑΙ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ ΓΙΔΤΘΤΝΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ ΓΔΝΙΚΗ ΚΤΒΔΡΝΗΗ Σαρ. Γ/λζε : Παλεπηζηεκίνπ 37 ΠΡΟ: Ωο πίλαθαο δηαλνκήο : 101 65 Αζήλα Fax : 210 3338 206 Ηιεθηξ. Γ/λζε : dpgk@glk.gr Θ Δ Μ Α : ΚΑΣΑΡΣΙΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ ΓΔΝΙΚΗ ΚΤΒΔΡΝΗΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΤ ΔΣΟΤ 2016 Α. ΓΔΝΙΚΑ Ζ γεληθή δηαρείξηζε ησλ δεκφζησλ νηθνλνκηθψλ ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, θαζψο θαη ν ζπληνληζκφο θαη ε επνπηεία ησλ νηθνλνκηθψλ ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, αζθείηαη απφ ηνλ Τπνπξγφ Οηθνλνκηθψλ. ην ζπλνιηθφ απηφ πιαίζην εληάζζεηαη ε επνπηεία ζηελ θαηάξηηζε ησλ εηήζησλ πξνυπνινγηζκψλ φισλ ησλ θνξέσλ πνπ αλήθνπλ ζηε Γεληθή Κπβέξλεζε, κε ηελ ππνρξέσζε ππνβνιήο ζηε Βνπιή πξνζρεδίνπ θαη ζρεδίνπ ηνπ εηήζηνπ Κξαηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ, θαζψο θαη ζχλνςεο ησλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ ινηπψλ ππνηνκέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο. Οη αξρέο πνπ δηέπνπλ ηελ θαηάξηηζε ησλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο εθαξκφδνληαη γηα ηελ απνηειεζκαηηθή επίηεπμε ηνπ ζθνπνχ ηνπο. χκθσλα κε ηηο αξρέο απηέο, ηα δεκνζηνλνκηθά γεγνλφηα ηνπ πξνυπνινγηζκνχ θάζε θνξέα ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο αλαθέξνληαη ζε έλα νηθνλνκηθφ έηνο (αξρή ηεο εηήζηαο δηάξθεηαο), κε ηελ εκθάληζε φισλ ησλ εζφδσλ θαη εμφδσλ ζηνλ πξνυπνινγηζκφ ηνπ (αξρή ηεο θαζνιηθφηεηαο). Δπηπξφζζεηα, ε αξρή ηεο ελφηεηαο επηηάζζεη ηελ εγγξαθή φισλ ησλ εζφδσλ θαη εμφδσλ ζε έλαλ πξνυπνινγηζκφ. ηφρνο ηεο αξρήο απηήο είλαη ε επίηεπμε ηεο αθξηβέζηεξεο θαη ζαθέζηεξεο απεηθφληζεο ζπλνιηθά ησλ εζφδσλ θαη ησλ δαπαλψλ, ε επρεξήο εμαγσγή ζπκπεξαζκάησλ γηα ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ησλ θνξέσλ, θαζψο θαη ν απνηειεζκαηηθφηεξνο έιεγρνο ησλ ζπλζεθψλ ππφ ηηο νπνίεο ρξεζηκνπνηνχληαη νη πφξνη. Ζ κε ηήξεζε ησλ αξρψλ απηψλ θαηά ηελ θαηάξηηζε θαη εθηέιεζε ηνπ Πξνυπνινγηζκνχ ζπληζηά νπζηψδε παξαβίαζε ηεο δεκνζηνλνκηθήο πεηζαξρίαο. Β. ΟΓΗΓΙΔ ΓΙΑ ΣΗΝ ΚΑΣΑΡΣΙΗ ΣΩΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΩΝ 1. Γεληθά Με ηελ παξνχζα εγθχθιην δίλνληαη νη θαηεπζχλζεηο θαη θαζνξίδνληαη ηα φξηα δαπαλψλ θαη νη ζηφρνη, γηα ηελ θαηάξηηζε ηνπ Πξνυπνινγηζκνχ Γεληθήο Κπβέξλεζεο νηθνλνκηθνχ έηνπο 2016. Ζ θαηάξηηζε ησλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο γίλεηαη ζχκθσλα κε ηνπο ζηφρνπο θαη ηα ζπλνιηθά φξηα δαπαλψλ, φπσο είραλ πξνβιεθζεί ζην Μεζνπξφζεζκν Πιαίζην Γεκνζηνλνκηθήο ηξαηεγηθήο (ΜΠΓ) -2018 (λ.4263/2014). ην ζχλνιν απηφ έρνπλ ζπκπεξηιεθζεί θαη νη δεκνζηνλνκηθέο παξεκβάζεηο ζηηο απνδνρέο θαη

ζηηο κεηαβηβάζεηο (επηρνξεγήζεηο - απνδφζεηο) πνπ είραλ ιεθζεί ππφςε θαηά ηελ θαηάξηηζε ηνπ πξνυπνινγηζκνχ έηνπο (ζελάξην βάζεο), ην νπνίν ζα πξνζαξκνζηεί ζηηο λέεο πνιηηηθέο ηεο πεξηόδνπ (-2019) ζύκθσλα κε ηα δεδνκέλα (πξνζδηνξηζκόο πξσηνγελώλ πιενλαζκάησλ) πνπ ζα πξνθύςνπλ από ηηο δηαπξαγκαηεύζεηο κε ηνπο ζεζκνύο. Δπηπξφζζεηα, γηα ηηο ινηπέο δαπάλεο (εθηφο ησλ απνδνρψλ θαη ησλ κεηαβηβάζεσλ) ν πξνζδηνξηζκφο ησλ νξίσλ έγηλε θπξίσο ζχκθσλα κε ηνπο ζηφρνπο πνπ νξίζηεθαλ ζην ΜΠΓ -2018. Ωο εθ ηνχηνπ, νη δαπάλεο ησλ θνξέσλ ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο ζα πξέπεη λα θαηαλεκεζνχλ εληφο ησλ αλψηαησλ νξίσλ δαπαλψλ, φπσο απηά πξνζδηνξίδνληαη ζηνλ πίλαθα I ηεο εγθπθιίνπ, ελψ νη ινηπνί θνξείο ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο ζα πξέπεη λα θξνληίζνπλ γηα ηελ επίηεπμε ηνπ δεκνζηνλνκηθνχ απνηειέζκαηνο πνπ πεξηγξάθεηαη ζηνπο πίλαθεο II, III, IV, V θαη VΗ. εκεηώλεηαη όηη ζην ζελάξην βάζεο δελ έρεη ζπκπεξηιεθζεί ε κείσζε ησλ δαπαλώλ ησλ Τπνπξγείσλ θαη ησλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο ζην πιαίζην ηεο ρξεκαηνδόηεζεο ηνπ πξνγξάκκαηνο γηα ηελ αληηκεηώπηζε ηεο αλζξσπηζηηθήο θξίζεο. Οη θνξείο δηαηεξνχλ ηελ επειημία επηινγήο ησλ θαηεγνξηψλ πηζηψζεψλ ηνπο, πνπ ζα κεησζνχλ γηα ελίζρπζή ηνπ, εθφζνλ επηηπγράλεηαη ηζνδχλακν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα. χκθσλα κε ηα νξηδφκελα ζην άξζξν 14 ηνπ λ.4270/2014, ε Γεληθή Κπβέξλεζε πεξηιακβάλεη ηξεηο (3) ππνηνκείο: α) ηελ Κεληξηθή Κπβέξλεζε πνπ απνηειείηαη απφ: - ηνπο θνξείο ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο (Πξνεδξία ηεο Γεκνθξαηίαο, Βνπιή ησλ Διιήλσλ, Τπνπξγεία, Απνθεληξσκέλεο Γηνηθήζεηο θαη Αλεμάξηεηεο Αξρέο πνπ δελ έρνπλ λνκηθή πξνζσπηθφηεηα θαη απνηεινχλ εηδηθνχο θνξείο ηνπ Κξαηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ), γηα ηνπο νπνίνπο παξέρνληαη αλαιπηηθέο νδεγίεο θαηάξηηζεο ησλ πξνυπνινγηζκψλ ηνπο ζηηο παξ. 2 θαη 3 ηνπ Μέξνπο Β θαη ζηελ παξ. 1 ηνπ Μέξνπο Γ, - ηνπο ινηπνχο θνξείο ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΝΠΓΓ, ΓΔΚΟ, ΝΠΗΓ) πνπ επνπηεχνληαη απφ ηνπο θνξείο ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, γηα ηνπο νπνίνπο παξέρνληαη αλαιπηηθέο νδεγίεο θαηάξηηζεο ησλ πξνυπνινγηζκψλ ηνπο ζηελ παξ. 4 ηνπ Μέξνπο Β (ΝΠΓΓ, ΓΔΚΟ θαη ΝΠΗΓ) θαη ζηελ παξ. 5 ηνπ Μέξνπο Γ (λνζνθνκεία), β) ηνπο Οξγαληζκνχο Σνπηθήο Απηνδηνίθεζεο (ΟΣΑ), γηα ηνπο νπνίνπο παξέρνληαη αλαιπηηθέο νδεγίεο θαηάξηηζεο ησλ πξνυπνινγηζκψλ ηνπο ζηελ παξ. 4 ηνπ Μέξνπο Γ, γ) ηνπο Οξγαληζκνχο Κνηλσληθήο Αζθάιηζεο (ΟΚΑ), γηα ηνπο νπνίνπο παξέρνληαη αλαιπηηθέο νδεγίεο θαηάξηηζεο ησλ πξνυπνινγηζκψλ ηνπο ζηελ παξ. 5 ηνπ Μέξνπο Γ. Σν ζύλνιν ησλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο πξνζδηνξίδεηαη αλαιπηηθά αλά ππνηνκέα ζε ζρεηηθό κεηξών πνπ ηεξείηαη κε επζύλε ηεο Διιεληθήο ηαηηζηηθήο Αξρήο θαη δεκνζηεύεηαη ζηελ ηζηνζειίδα ηεο (www.statistics.gr). Δπηζεκαίλεηαη φηη, θαηά ηε ζπκπιήξσζε ησλ πηλάθσλ ηνπ Παξαξηήκαηνο ηεο παξνχζαο εγθπθιίνπ, ηα πνζά ησλ εθηηκήζεσλ ηνπ έηνπο, θαζψο θαη ηα πνζά ησλ πξνβιέςεσλ γηα ην έηνο 2016 πξέπεη λα είλαη ζηξνγγπινπνηεκέλα ζε ρηιηάδεο επξώ. 2. Κεληξηθή Γηνίθεζε - Σαθηηθόο Πξνϋπνινγηζκόο Σα φξηα δαπαλψλ ησλ θνξέσλ ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, φπσο έρνπλ δηακνξθσζεί θαη εκθαλίδνληαη ζηνλ πίλαθα I, απνηεινχλ ην ζελάξην βάζεο θαη είλαη δπλαηφ λα επαλεθηηκεζνχλ, ελζσκαηψλνληαο ηηο λέεο πνιηηηθέο πνπ ελδέρεηαη λα ζεζπηζηνχλ έσο ηελ θαηάξηηζε ηνπ πξνυπνινγηζκνχ έηνπο 2016. 2

Δίλαη ηδηαίηεξα ζεκαληηθφ λα θαηαλεκεζνχλ νξζά νη πηζηψζεηο ησλ θνξέσλ κε βάζε ηηο πξαγκαηηθέο αλάγθεο θαη θαηά πξνηεξαηφηεηα, ψζηε λα πξνιεθζνχλ ελδερφκελεο αζηνρίεο πξνβιέςεσλ, εηδηθά ζηηο αλειαζηηθέο δαπάλεο θαη λα ειαρηζηνπνηεζνχλ νη ηξνπνπνηήζεηο ηνπ πξνυπνινγηζκνχ θαηά ηελ εθηέιεζή ηνπ. Δηδηθφηεξα γηα ηηο παξαθάησ θαηεγνξίεο δαπαλψλ πξέπεη λα ιεθζνχλ ππφςε ηα εμήο: 2.1 Απνδνρέο πξνζσπηθνύ ηα φξηα πνπ έρνπλ ηεζεί ζην ζελάξην βάζεο γηα ην νηθνλνκηθφ έηνο 2016 σο πξνο ηηο ακνηβέο πξνζσπηθνχ θαη ηηο κεηαβηβάζεηο γηα απνδνρέο πξνζσπηθνχ ζε θνξείο εληφο θαη εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, έρνπλ ιεθζεί ππφςε, κεκνλσκέλα αλά ππνπξγείν/θνξέα, ηπρφλ εμνηθνλνκήζεηο ή/θαη πξφζζεηεο δαπάλεο απφ ηηο κεηαθηλήζεηο, ηηο πξνζιήςεηο, ηηο απνρσξήζεηο πξνζσπηθνχ ζην πιαίζην ηεο θηλεηηθφηεηαο θαη ηεο γεληθφηεξεο αλαθαηαλνκήο πξνζσπηθνχ κεηαμχ ησλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο πνπ έιαβαλ ρψξα θαηά ηα πξνεγνχκελα έηε. ηα αλσηέξσ όξηα δελ έρνπλ ιεθζεί ππόςε νη δηαηάμεηο ηνπ λ.4325/ θαη νη λέεο πξνζιήςεηο πξνζσπηθνύ. Σα φξηα απνδνρψλ πνπ αλαθέξνληαη ζηνλ πίλαθα Η ηεο παξνχζαο εγθπθιίνπ δχλαηαη λα επαλεθηηκεζνχλ θαη λα επηθαηξνπνηεζνχλ απφ ηνπο θνξείο, εθφζνλ παξαζρεζεί επαξθήο ηεθκεξίσζε. Πηζηψζεηο γηα λέεο πξνζιήςεηο πξνζσπηθνχ ζα πξνβιεθζνχλ ζπλνιηθά γηα φινπο ηνπο θνξείο ζηνλ πξνυπνινγηζκφ ηνπ Τπνπξγείνπ Οηθνλνκηθψλ. Γηα ηνλ πξνζδηνξηζκφ ησλ δαπαλψλ γηα απνδνρέο πξνζσπηθνχ, ηφζν γηα ηηο εθηηκήζεηο ηνπ, φζν θαη γηα ηηο πξνβιέςεηο ηνπ 2016, πξέπεη λα ιεθζνχλ ππφςε νη ηζρχνπζεο δηαηάμεηο ηεο κηζζνινγηθήο λνκνζεζίαο (λ. 4024/2011, λ.4093/2012, λ. 4307/2014 θ.ιπ.). Γεδνκέλνπ φηη νη απνδνρέο απνηεινχλ θξίζηκν κέγεζνο, ιφγσ ηνπ ζεκαληηθνχ χςνπο ησλ ζρεηηθψλ δαπαλψλ επί ηνπ ζπλφινπ ηνπ πξνυπνινγηζκνχ θαη ηεο αλειαζηηθφηεηαο πνπ ηηο ραξαθηεξίδεη, είλαη απαξαίηεηε ε αθξηβήο εθηίκεζή ηνπο. Με ηελ έγθαηξε, πιήξε θαη νξζή ζπκπιήξσζε φισλ ησλ απαηηνχκελσλ ζηνηρείσλ θαη πηλάθσλ ζρεηηθά κε ην πξνζσπηθφ, ζα επηηεπρζεί νξζφηεξε θαηαλνκή πφξσλ κεηαμχ ησλ ππνηνκέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο θαη ησλ θνξέσλ πνπ ππάγνληαη ζηνλ θάζε ππνηνκέα. 2.2 Μεηαβηβάζεηο (επηρνξεγήζεηο-απνδόζεηο) ηνλ πίλαθα I πεξηιακβάλνληαη ηα φξηα δαπαλψλ (ζελάξην βάζεο) γηα ηηο κεηαβηβαζηηθέο πιεξσκέο ζε επνπηεπφκελνπο, εληφο θαη εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, θνξείο. ηνλ ελ ιφγσ πίλαθα, ε θαηαλνκή ησλ επηρνξεγήζεσλ ζε θνξείο εληφο θαη εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο αλά ππνπξγείν είλαη ελδεηθηηθή. Ο θάζε θνξέαο (ππνπξγείν) δχλαηαη λα ηξνπνπνηήζεη ηελ θαηαλνκή ηνπ ζπλνιηθνχ νξίνπ επηρνξεγήζεσλ πνπ πξνζδηνξίδεηαη γηα απηφλ, κεηαμχ θνξέσλ εληφο θαη εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, αλάινγα κε ηηο αλάγθεο θαη ηηο πξνηεξαηφηεηέο ηνπ, εθφζνλ δελ επεξεάζεη δπζκελψο ην πξνβιεπφκελν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ησλ ππνηνκέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο θαη ησλ θνξέσλ πνπ επνπηεχεη, φπσο απηφ απνηππψλεηαη ζηνπο ζρεηηθνχο πίλαθεο II, III, V θαη VI πνπ αθνινπζνχλ. Ζ θαηαλνκή ησλ πφξσλ ζα πξέπεη λα γίλεη κε ηέηνην ηξφπν ψζηε λα θαιχπηνληαη θαηά ζεηξά πξνηεξαηφηεηαο νη αλάγθεο ιεηηνπξγίαο ησλ θνξέσλ, φπσο απνδνρέο, ηνθνρξεσιπηηθέο δφζεηο δαλείσλ, πάγηεο δαπάλεο, θαη ινηπέο ιεηηνπξγηθέο δαπάλεο, δεδνκέλνπ φηη νη κεηαβηβάζεηο απηέο γηα ηα πεξηζζφηεξα επνπηεπφκελα λνκηθά πξφζσπα απνηεινχλ βαζηθή πεγή ησλ εζφδσλ ηνπο. 2.3 Λνηπέο δαπάλεο ηνλ πίλαθα I ηεο παξνχζαο εγθπθιίνπ αλαθέξνληαη κεηαμχ άιισλ θαη ηα δεζκεπηηθά αλψηαηα φξηα δαπαλψλ γηα ηηο ινηπέο δαπάλεο, αλά θνξέα. Απφ ην ζχλνιν ησλ αλαγθψλ ηνπ 3

θάζε θνξέα, εληάζζνληαη θαηά πξνηεξαηφηεηα φζεο δαπάλεο κπνξνχλ λα θαιπθζνχλ απφ ην αλψηαην φξην, φπσο απηφ έρεη πξνζδηνξηζζεί. Ηδηαίηεξε πξφβιεςε ζα πξέπεη λα γίλεη γηα φζνπο θνξείο πξαγκαηνπνηνχλ πξνκήζεηεο κέζσ ηεο Γεληθήο Γξακκαηείαο Δκπνξίνπ θαη Πξνζηαζίαο Καηαλαισηή, νη νπνίνη νθείινπλ λα γλσξίδνπλ θαη λα πξνβιέπνπλ ηφζν ηηο λέεο ππνρξεψζεηο γηα πξνκήζεηεο, φζν θαη ηηο ππνρξεψζεηο πνπ πξνέξρνληαη απφ πξνεγνχκελα έηε θαη πνπ έρνπλ λφκηκα αλαιεθζεί, αιιά δελ έρνπλ νινθιεξσζεί νη ζρεηηθέο δηαδηθαζίεο πξνκεζεηψλ. πλεπψο, νη θνξείο νθείινπλ λα γλσξίδνπλ φηη νη πηζηψζεηο πνπ ζα θαηαλείκνπλ πξέπεη λα θαιχπηνπλ ηφζν ηηο ηξέρνπζεο ππνρξεψζεηο, φζν θαη ηηο κεηαθεξφκελεο απφ πξνεγνχκελα νηθνλνκηθά έηε ππνρξεψζεηο. Σέινο, ηδηαίηεξε πξνζνρή ζα πξέπεη λα δνζεί ψζηε λα πεξηιεθζνχλ ζηηο πξνβιέςεηο ηα ζπλερηδφκελα πξνγξάκκαηα, φπσο ελδεηθηηθά ηαρπδξνκηθέο ππεξεζίεο, κηζζψκαηα (εληαγκέλα ή κε ζε δηαδηθαζία «sale & lease back») θ.ιπ. 3. Κεληξηθή Γηνίθεζε - Πξόγξακκα Γεκνζίσλ Δπελδύζεσλ Σν Πξφγξακκα Γεκνζίσλ Δπελδχζεσλ πινπνηεί ηελ αλαπηπμηαθή πνιηηηθή ηεο ρψξαο θαη ρξεκαηνδνηείηαη απφ ηνλ Πξνυπνινγηζκφ Γεκνζίσλ Δπελδχζεσλ (ΠΓΔ). Γηα ηνλ πξνγξακκαηηζκφ ησλ δαπαλψλ ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, νη νπνίεο ζα βαξχλνπλ ηνλ Πξνυπνινγηζκφ Γεκνζίσλ Δπελδχζεσλ ηνπ νηθνλνκηθνχ έηνπο 2016, νη θνξείο πξέπεη λα ιάβνπλ ππφςε ηνπο ηα αλψηαηα φξηα πνπ ηέζεθαλ ζην ζελάξην βάζεο κε ην ΜΠΓ - 2018, ηνλ πίλαθα Γ ηεο αξηζ. 30435/18-5- εγθπθιίνπ ηεο Γηεχζπλζεο Γεκνζίσλ Δπελδχζεσλ ηνπ Τπνπξγείνπ Οηθνλνκίαο, Τπνδνκψλ, Ναπηηιίαο θαη Σνπξηζκνχ, θαζψο θαη ηηο λέεο πνιηηηθέο ηεο θπβέξλεζεο ηεο πεξηφδνπ (-2019). Δληφο ησλ νξίσλ απηψλ, ηα νπνία είλαη δεζκεπηηθά, νη θνξείο πξνβαίλνπλ ζε επηκέξνπο θαηαλνκέο ησλ πηζηψζεψλ ηνπο αλά Σνκέα θαη ΚΑΔ θαη ζηα δχν ζθέιε ηνπ Πξνυπνινγηζκνχ Γεκνζίσλ Δπελδχζεσλ, εζληθφ (ππνθαηεγνξία ΚΑΔ 8200) θαη ζπγρξεκαηνδνηνχκελν (ππνθαηεγνξία ΚΑΔ 8300). Ηδηαίηεξε πξνζνρή πξέπεη λα δνζεί ζηηο επηρνξεγήζεηο πνπ δίλνπλ ηα Τπνπξγεία απφ πηζηψζεηο ηνπ ΠΓΔ ζε θνξείο εληφο θαη εθηφο ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο. Καηά ηε ζπκπιήξσζε ησλ ζρεηηθψλ ζηνηρείσλ ζηνλ πίλαθα 2 ηνπ παξαξηήκαηνο ηεο παξνχζαο εγθπθιίνπ, πξέπεη λα θαηαγξαθνχλ ζε ρσξηζηή γξακκή νη επηρνξεγήζεηο αλά θνξέα. ηελ πξψηε ζηήιε ηνπ πίλαθα έρνπλ αλαθεξζεί ελδεηθηηθά θάπνηνη θνξείο εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο πνπ ιακβάλνπλ ζεκαληηθά πνζά επηρνξήγεζεο απφ θνξείο ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, θαζψο επίζεο θαη θνξείο θαη ππνηνκείο ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο. Δπηζεκαίλεηαη φηη θάζε θνξέαο ζα πξέπεη λα πξνζαξκφδεη ηνλ πίλαθα αλάινγα κε ηνπο επηρνξεγνχκελνπο θνξείο ηνπ. ε πεξηπηψζεηο πνπ ιφγσ κεγάινπ αξηζκνχ επηρνξεγνχκελσλ θνξέσλ δελ θαζίζηαηαη δπλαηφ λα ζπκπιεξσζνχλ νη επηρνξεγήζεηο αλά θνξέα ζε δηαθξηηέο γξακκέο ζηνλ πίλαθα, κπνξεί λα γίλεηαη νκαδνπνίεζή ηνπο ζε θαηεγνξίεο (π.ρ. επηρνξεγήζεηο ζε εξεπλεηηθά θέληξα/ζε βηβιηνζήθεο/ζε πνιηηηζηηθά ηδξχκαηα/ζε ζσκαηεία/ζε κε θεξδνζθνπηθέο εηαηξίεο/ζε ελδηάκεζνπο θνξείο ΔΠ θ.ιπ.). ε θάζε πεξίπησζε, νη επηρνξεγήζεηο πξνο ηνπο θνξείο πνπ αλήθνπλ ζην Κεθάιαην Α' ηνπ λ. 3429/2005, πξέπεη λα θαηαγξαθνχλ δηαθξηηά αλά θνξέα. 4. ΝΠΓΓ, ΝΠΙΓ θαη επαλαηαμηλνκεκέλεο ΓΔΚΟ θνξείο ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο 4.1 Γεληθά Σν πξνβιεπφκελν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ησλ ππνηνκέσλ αλά ππνπξγείν απνηειεί ην ζελάξην βάζεο θαη είλαη δπλαηφ λα επαλεθηηκεζεί, ελζσκαηψλνληαο λέεο πνιηηηθέο πνπ ελδέρεηαη λα ζεζπηζηνχλ έσο ηελ θαηάξηηζε ηνπ πξνυπνινγηζκνχ έηνπο 2016. 4

Ηδηαίηεξε πξνζνρή πξέπεη λα δνζεί θαηά ηελ εθηίκεζε ηνπ χςνπο ησλ επηρνξεγήζεσλ/ απνδηδφκελσλ πφξσλ Σαθηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ θαη ΠΓΔ πνπ πξνγξακκαηίδνπλ λα κεηαβηβάζνπλ ηα επνπηεχνληα ππνπξγεία ζηνπο θνξείο ηνπο, αθνχ βάζεη απηψλ νη επνπηεπφκελνη θνξείο ζπληάζζνπλ ηηο πξνβιέςεηο ηνπο γηα ηνλ πξνυπνινγηζκφ. Έρεη παξαηεξεζεί ζην παξειζφλ, νη πξνβιέςεηο ησλ ππνπξγείσλ λα δηαθέξνπλ ζεκαληηθά απφ ηα ηειηθά πνζά πνπ δίλνληαη ζηνπο θνξείο, κε απνηέιεζκα λα δεκηνπξγείηαη πξφβιεκα ζηελ θαηάξηηζε ησλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ επνπηεπφκελσλ θνξέσλ. Ωο εθ ηνχηνπ, νη Γεληθέο Γηεπζχλζεηο Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ (ΓΓΟΤ) ησλ ππνπξγείσλ νθείινπλ λα ειέγμνπλ ηελ ηαχηηζε ηνπ ζπλφινπ ησλ εζφδσλ απφ κεηαβηβάζεηο απφ ηνλ Σαθηηθφ Πξνυπνινγηζκφ θαη ην ΠΓΔ φισλ ησλ θνξέσλ Γεληθήο Κπβέξλεζεο πνπ επνπηεχνληαη απφ ην ππνπξγείν, κε ηελ αληίζηνηρε δαπάλε ηνπ ππνπξγείνπ (ην αλσηέξσ ζχλνιν δχλαηαη λα είλαη κεγαιχηεξν απφ ηελ αληίζηνηρε δαπάλε ηνπ επνπηεχνληνο ππνπξγείνπ, κφλν ζε πεξίπησζε θνξέσλ πνπ επηρνξεγνχληαη απφ πεξηζζφηεξα ηνπ ελφο ππνπξγεία). Οη πξνβιέςεηο πξέπεη λα ζηεξίδνληαη ζε πξαγκαηηθά ζηνηρεία θαη λα απνθεχγνληαη ππεξεθηηκήζεηο ή ππνεθηηκήζεηο ησλ κεγεζψλ. ην ζθέινο ησλ εζφδσλ πξέπεη λα πεξηιακβάλνληαη ξεαιηζηηθέο εθηηκήζεηο, θαζψο ηπρφλ ππεξεθηίκεζε κπνξεί λα νδεγήζεη ζε αλάιεςε επηπιένλ ππνρξεψζεσλ, κε επίπησζε ζην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο. ην ζθέινο ησλ δαπαλψλ πξέπεη λα πεξηιακβάλεηαη ην ζχλνιν ησλ εμφδσλ ηνπ θνξέα. Οη ζπλνπηηθνί πξνυπνινγηζκνί ησλ επνπηεπφκελσλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΝΠΓΓ, ΝΠΗΓ θαη επαλαηαμηλνκεκέλεο ΓΔΚΟ), φπσο ζα δηακνξθσζνχλ σο πξνο ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ζχκθσλα κε ηνπο ζηφρνπο, ηα επηδησθφκελα απνηειέζκαηα θαη ηα αλψηαηα φξηα δαπαλψλ πνπ νξίδνληαη απφ ην ζελάξην βάζεο, είλαη επί ηνπ παξφληνο δεζκεπηηθνί έσο ηελ ηειηθή δηακφξθσζή ηνπο ζχκθσλα κε ηηο λέεο πνιηηηθέο, γηα ην αξκφδην φξγαλν δηνίθεζεο ησλ θνξέσλ θαη γηα ην επνπηεχνλ ππνπξγείν, θαζψο ζα απνηειέζνπλ ηε βάζε γηα ηελ θαηάξηηζε ησλ αλαιπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ ηνπο. ηνλ πίλαθα II παξαηίζεηαη ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΝΠΓΓ, ΝΠΗΓ θαη Δηδηθψλ Λνγαξηαζκψλ) αξκνδηφηεηαο ηνπ θάζε ππνπξγείνπ. ηνλ πίλαθα III παξαηίζεηαη ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ησλ επαλαηαμηλνκεκέλσλ ΓΔΚΟ πνπ αλήθνπλ ζηελ αξκνδηφηεηα ηνπ θάζε Τπνπξγείνπ. Δθφζνλ απφ ην ζπλνπηηθφ ζρέδην ηνπ πξνυπνινγηζκνχ ηνπ ΝΠΓΓ, ΝΠΗΓ θαη ΓΔΚΟ πξνθχπηεη ζπλνιηθή απφθιηζε ησλ κεγεζψλ ηνπ (έζνδα ή δαπάλεο ηνπ θνξέα) άλσ ηνπ 5% απφ ηα πξαγκαηνπνηεζέληα εηήζηα νηθνλνκηθά ζηνηρεία ηεο ηειεπηαίαο ρξήζεο (2014), ηα ζπλνπηηθά ζρέδηα πξνυπνινγηζκψλ πξέπεη λα ζπλνδεχνληαη απφ έθζεζε ηνπ νηθείνπ Πξντζηακέλνπ Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ, ζηελ νπνία ζα αηηηνινγνχληαη νη ιφγνη ηεο απφθιηζεο. 4.2 Γηάθξηζε εζόδσλ εμόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο Γηα ηνλ πξνζδηνξηζκφ ηνπ δεκνζηνλνκηθνχ απνηειέζκαηνο, φπσο απηφ νξίδεηαη ζηνπο πίλαθεο II, III, IV, V θαη VI δελ ιακβάλνληαη ππφςε ηα έζνδα θαη ηα έμνδα απφ ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο, ζχκθσλα κε ην Δπξσπατθφ χζηεκα Λνγαξηαζκψλ θαη κε ηηο νδεγίεο πνπ αθνινπζνχλ. Ωο έζνδα απφ ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο λννχληαη ηα έζνδα πνπ πξνέξρνληαη απφ δαλεηζκφ, απφ πψιεζε κεηνρψλ ή νκνιφγσλ, απφ εμφθιεζε νκνιφγσλ ζηε ιήμε ηνπο, απφ πξάμεηο repos θ.ιπ. Σα έζνδα απφ ηφθνπο ή κεξίζκαηα απφ ηηο αλσηέξσ πξάμεηο δελ απνηεινχλ έζνδα απφ ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο θαη θαηαρσξνχληαη ζηηο εηδηθέο γηα απηά θαηεγνξίεο εζφδσλ. 5

Ωο δαπάλεο απφ ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο λννχληαη νη πιεξσκέο γηα ρξενιχζηα, νη αγνξέο κεηνρψλ ή νκνιφγσλ, νη πξάμεηο «reverse repos» θ.ιπ. Οη πιεξσκέο γηα ηφθνπο θαηαρσξνχληαη ζε εηδηθή θαηεγνξία δαπαλψλ. 4.3 Καηάξηηζε πξνϋπνινγηζκώλ Ννκηθώλ Πξνζώπσλ Γεκνζίνπ Γηθαίνπ 4.3.1 πλνπηηθνί πξνϋπνινγηζκνί - Πξνζδηνξηζκόο ηνπ δεκνζηνλνκηθνύ απνηειέζκαηνο ησλ ΝΠΓΓ Απφ ην ζχλνιν ησλ ζπλνπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ θνξέσλ Γεληθήο Κπβέξλεζεο πξέπεη λα πξνθχπηεη ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα πνπ έρεη ζπκπεξηιεθζεί ζην ζελάξην βάζεο γηα ην έηνο 2016. Σν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα πξνθχπηεη σο δηαθνξά ησλ εζφδσλ-εμφδσλ (ηακεηαθφ απνηέιεζκα) ρσξίο ηα έζνδα θαη ηηο δαπάλεο απφ ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο, +/- ηε κεηαβνιή ηνπ χςνπο ησλ απιήξσησλ ππνρξεψζεσλ πξνο θνξείο εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ηξίηνπο), εληφο ηνπ νηθνλνκηθνχ έηνπο ζην νπνίν αλαθέξεηαη ν πξνυπνινγηζκφο. ην ζθέινο ησλ εζφδσλ πνπ πξνζδηνξίδνπλ ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα δελ πεξηιακβάλεηαη ε ρξήζε ηακεηαθψλ δηαζεζίκσλ. Σα ηακεηαθά δηαζέζηκα δχλαηαη λα ρξεζηκνπνηεζνχλ κφλν γηα ηελ εμφθιεζε ππνρξεψζεσλ πξνεγνχκελσλ νηθνλνκηθψλ εηψλ, εθφζνλ απηέο ζα έρνπλ θαηαγξαθεί θαη ζα εκθαλίδνληαη ζηα βηβιία ηνπ θνξέα θαηά ηελ 31/12/, θαζψο θαη γηα ηελ νινθιήξσζε ζπλερηδφκελσλ έξγσλ ηνπ ΠΓΔ. ηα ΝΠΓΓ νη απιήξσηεο ππνρξεψζεηο ηνπ πξνεγνχκελνπ έηνπο ελζσκαηψλνληαη ζηηο πξνβιέςεηο ηνπ πξνυπνινγηζκνχ. ε φ,ηη αθνξά ηελ απνηχπσζε ησλ επηρνξεγήζεσλ ηνπ Κξαηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ ηζρχνπλ νη βαζηθέο αξρέο πνπ αλαθέξνληαη ζηελ παξ. 4.4 ηνπ Μέξνπο Β γηα ηα ΝΠΗΓ. 4.3.2 Αλαιπηηθνί Πξνϋπνινγηζκνί ΝΠΓΓ Ζ θαηάξηηζε αλαιπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ είλαη ππνρξεσηηθή θαη πξνβιέπεηαη απφ ηηο ζρεηηθέο δηαηάμεηο ηνπ λ.4270/2014, πξνθεηκέλνπ λα ηχρνπλ απφ ηα πξνβιεπφκελα εθ ηνπ λφκνπ φξγαλα ζρεηηθήο έγθξηζεο. Αλαιπηηθφο πξνυπνινγηζκφο είλαη ε αλαιπηηθή πξφβιεςε θαηά θσδηθφ αξηζκφ (ΚΑΔ) ησλ εζφδσλ θαη δαπαλψλ γηα ην επφκελν νηθνλνκηθφ έηνο, ε νπνία πξέπεη λα είλαη εληφο ησλ ζηφρσλ πνπ έρνπλ πξνζδηνξηζηεί. ηνλ αλαιπηηθφ πξνυπνινγηζκφ πεξηιακβάλνληαη ηα έζνδα ιεηηνπξγηθήο, επελδπηηθήο θαη ρξεκαηννηθνλνκηθήο θχζεσο θαη ηα ιεηηνπξγηθά, επελδπηηθά θαη ρξεκαηννηθνλνκηθά έμνδα. χκθσλα κε ην άξζξν 63 ηνπ λ. 4270/2014 νη αλαιπηηθνί πξνυπνινγηζκνί ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο πηνζεηνχληαη απφ ην αξκφδην φξγαλν δηνίθεζεο ηνπ θνξέα θαη εγθξίλνληαη απφ ηνλ επνπηεχνληα Τπνπξγφ έσο ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ ηνπ ηξέρνληνο έηνπο, κεηά απφ εηζήγεζε ηνπ νηθείνπ Γεληθνχ Γηεπζπληή Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ, ε νπνία πξέπεη λα είλαη ζπλεπήο κε ην ζρέδην ηνπ ζπλνπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ πνπ έρεη ήδε ππνβιεζεί. Σν αξκφδην φξγαλν δηνίθεζεο ησλ ινηπψλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο δελ πηνζεηεί θαη ην επνπηεχνλ Τπνπξγείν δελ εγθξίλεη ηνπο πξνυπνινγηζκνχο ησλ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο παξά κόλνλ αλ είλαη ζπλεπείο κε ηα ζρέδηα ησλ ζπλνπηηθώλ πξνϋπνινγηζκώλ πνπ δηακνξθψζεθαλ θαη είλαη ζχκθσλνη κε ηνπο δεζκεπηηθνχο ζηφρνπο θαη ην επηδησθφκελν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα. 6

Δηδηθφηεξα, επηζεκαίλνληαη ηα εμήο: Ο αλαιπηηθφο πξνυπνινγηζκφο θάζε θνξέα πεξηιακβάλεη ην ζχλνιν ησλ εζφδσλ ηνπ θαη ην ζχλνιν ησλ εμφδσλ ηνπ. Ζ δηαθνξά «ζπλνιηθά έζνδα κείνλ ζπλνιηθά έμνδα» πξνζδηνξίδεη ην ηακεηαθφ απνηέιεζκα. Παξάιιεια, απφ ηα ζηνηρεία ηνπ αλαιπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ πξνθχπηεη θαη ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα, ην νπνίν πξνζδηνξίδεηαη ζχκθσλα θαη κε ηα νξηδφκελα ζηελ παξ. 4.3.1 ηνπ Μέξνπο Β γηα ηνλ ηξφπν πξνζδηνξηζκνχ ηνπ δεκνζηνλνκηθνχ απνηειέζκαηνο ηνπ ζπλνπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ ηνπ θνξέα. Γηα ιφγνπο επαιήζεπζεο θαηά ηελ ππνβνιή ηνπ αλαιπηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ ηνπ θνξέα γηα έγθξηζε, ζε ηδηαίηεξν πίλαθα ζα πξέπεη λα απνηππψλεηαη ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα, θαζψο θαη ν ηξφπνο ππνινγηζκνχ ηνπ. Οη θνξείο πξέπεη λα θξνληίζνπλ λα ζπκπίπηεη ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα (ζχκθσλα κε ην θάησζη παξάδεηγκα), φπσο πξνθχπηεη θαηά ηελ ππνβνιή ησλ ζπλνπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ, κε ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα θαηά ηελ θαηάξηηζε θαη έγθξηζε ηνπ αλαιπηηθνχ ηνπο πξνυπνινγηζκνχ. Γηα ιφγνπο ππνβνήζεζεο παξαηίζεηαη παξάδεηγκα γηα ηελ θαηαλφεζε ηεο δηαθνξάο κεηαμχ ηακεηαθνχ θαη δεκνζηνλνκηθνχ απνηειέζκαηνο. Έζησ έλα ΝΠΓΓ ππνβάιιεη ηνλ ζπλνπηηθφ πξνυπνινγηζκφ κε ηα εμήο νηθνλνκηθά ζηνηρεία: Οηθνλνκηθά ζηνηρεία ύλνιν εζόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εζόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.500 εθ ησλ νπνίσλ έζνδα από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο 200 ύλνιν εμόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εμόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.400 εθ ησλ νπνίσλ έμνδα από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο 300 Απιήξσηεο ππνρξεώζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο: ζηελ αξρή ηνπ έηνπο (31.12 πξνεγνύκελνπ έηνπο) 250 πξνβιεπόκελεο ζην ηέινπο ηνπ έηνπο (31.12 ηξέρνληνο έηνπο) 150 Πξνζδηνξηζκόο ηνπ ηακεηαθνύ απνηειέζκαηνο: ύλνιν εζόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εζόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.500 κείνλ ύλνιν εμόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εμόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.400 Σακεηαθό απνηέιεζκα ρξήζεο (πιεόλαζκα) 100 Πξνζδηνξηζκόο ηνπ δεκνζηνλνκηθνύ απνηειέζκαηνο ύλνιν εζόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εζόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.500 κείνλ Έζνδα από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο -200 ύλνιν εζόδσλ ρσξίο έζνδα από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο 1.300 κείνλ ύλνιν εμόδσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ εζόδσλ από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο) 1.400 κείνλ Έμνδα από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο -300 ύλνιν εμόδσλ ρσξίο ηα έμνδα από ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο 1.100 Απνηέιεζκα ρξήζεο ρωξίο ηηο ρξεκαηννηθνλνκηθέο ζπλαιιαγέο 200 πξνβιεπόκελεο απιήξσηεο ππνρξεώζεηο ηέινπο ηνπ έηνπο (31.12 ηξέρνληνο έηνπο) 150 κείνλ απιήξσηεο ππνρξεώζεηο αξρήο ηνπ έηνπο (31.12 πξνεγνύκελνπ έηνπο) 250 Μεηαβνιή απιήξσησλ ππνρξεώζεσλ ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο -100 +/- Μεηαβνιή απιήξσησλ ππνρξεώζεσλ ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο * 100 Γεκνζηνλνκηθό απνηέιεζκα ρξήζεο 300 * + εθόζνλ έρεη ζεκεησζεί κείσζε / εθόζνλ έρεη ζεκεησζεί αύμεζε απιήξσησλ ππνρξεώζεσλ εκεηψλεηαη φηη ην αλσηέξσ παξάδεηγκα ηζρχεη θαη γηα ηνπο ΟΣΑ. 7

4.4 πλνπηηθνί πξνϋπνινγηζκνί Ννκηθώλ Πξνζώπσλ Ιδησηηθνύ Γηθαίνπ Αλώλπκεο Δηαηξίεο Σν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα ελφο Ννκηθνχ Πξνζψπνπ πνπ ηεξεί ηα ινγηζηηθά ηνπ βηβιία ζε δεδνπιεπκέλε βάζε είλαη ην απνηέιεζκα, φπσο απηφ πξνθχπηεη ζηνλ πίλαθα 7 ηνπ παξαξηήκαηνο, ν νπνίνο ζπκπιεξψλεηαη απφ ηα ΝΠΗΓ θαη ηηο Αλψλπκεο Δηαηξίεο. Δηδηθφηεξα: Οη πξνβιέςεηο ησλ ηδίσλ εζφδσλ ησλ νξγαληζκψλ πξέπεη λα είλαη ξεαιηζηηθέο θαη λα πεξηιακβάλνπλ ηα εθηηκψκελα δεδνπιεπκέλα έζνδα. ηε γξακκή «επηρνξεγήζεηο απφ ηαθηηθφ πξνυπνινγηζκφ» θαηαρσξείηαη ε ηαθηηθή επηρνξήγεζε. Δπίζεο, ζηελ ίδηα γξακκή θαηαρσξνχληαη θαη ηπρφλ απνδφζεηο εζφδσλ πνπ γίλνληαη ζηνλ νξγαληζκφ κέζσ ηνπ ηαθηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ. Σέινο, ζηελ ίδηα γξακκή θαηαρσξνχληαη απφ ην θνξέα θαη ηα πνζά πνπ ηπρφλ αλακέλεηαη λα εηζπξάμεη κέζσ ηνπ ηαθηηθνχ πξνυπνινγηζκνχ σο αχμεζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ. ηε γξακκή «επηρνξεγήζεηο απφ ΠΓΔ» θαηαρσξνχληαη ηα αλακελφκελα πνζά επηρνξεγήζεσλ απφ ην ΠΓΔ, είηε πεγάδνπλ απφ ην εζληθφ ζθέινο, είηε απφ ην ζπγρξεκαηνδνηνχκελν, αλεμάξηεηα αλ ζηα ινγηζηηθά βηβιία ηνπ θνξέα ινγηζηηθνπνηνχληαη σο αχμεζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ ή φρη. ηε γξακκή «επηρνξεγήζεηο απφ ΔΔ» θαηαρσξνχληαη ηα πνζά πνπ ν νξγαληζκφο αλακέλεηαη λα εηζπξάμεη απεπζείαο απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε θαη φρη ηα πνζά ηνπ ζπγρξεκαηνδνηνχκελνπ ζθέινπο ηνπ ΠΓΔ. ηε γξακκή «ινηπέο επηρνξεγήζεηο» θαηαρσξνχληαη ηα πνζά πνπ πξνέξρνληαη απφ ηπρφλ επηρνξεγήζεηο άιισλ λνκηθψλ πξνζψπσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο ή ηπρφλ άιιεο επηρνξεγήζεηο (πνπ φκσο δελ πξνέξρνληαη απφ ηνλ Σαθηηθφ Πξνυπνινγηζκφ ή ην ΠΓΔ). Δπίζεο, ζηε γξακκή απηή θαηαρσξνχληαη θαη ηπρφλ πξνβιέςεηο πιεξσκψλ ηνθνρξενιπζίσλ απφ ην θξάηνο, γηα ινγαξηαζκφ ηνπ θνξέα, ιφγσ θαηαπηψζεσλ εγγπήζεσλ, θαζψο θαη αλαιήςεηο ινηπψλ ππνρξεψζεσλ απφ ην θξάηνο. Απφ ην πνζφ ησλ θαηαπηψζεσλ, νη ηφθνη θαηαρσξνχληαη ζηα έμνδα ηνπ πίλαθα 7, ελψ νη πιεξσκέο ρξενιπζίσλ κφλν ζηα «πξφζζεηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία» ηνπ πίλαθα 7. Ο πξντζηάκελνο ηεο νηθείαο ΓΓΟΤ νθείιεη λα επηβεβαηψζεη κε ηελ αξκφδηα Γηεχζπλζε «Κίλεζεο Κεθαιαίσλ, Δγγπήζεσλ θαη Γαλείσλ» ηεο Γεληθήο Γ/λζεο Θεζαπξνθπιαθίνπ θαη Γεκνζίνπ Λνγηζηηθνχ, φηη ηα ελ ιφγσ αλαθεξφκελα πνζά (απνινγηζηηθά θαη πξνυπνινγηζηηθά ζηνηρεία), έρνπλ πεξηιεθζεί ζηηο πξνβιέςεηο δαπαλψλ γηα πιεξσκέο θαηαπηψζεσλ εγγπήζεσλ ηνπ νηθείνπ έηνπο. Οη κεηαβηβάζεηο απφ ηνλ Κξαηηθφ Πξνυπνινγηζκφ πξέπεη λα ινγίδνληαη ζηηο αληίζηνηρεο γξακκέο επηρνξεγήζεσλ ηνπ πίλαθα θαη φρη ζε άιιε γξακκή εζφδνπ (π.ρ. ινηπά έζνδα), αλεμάξηεηα απφ ηνλ ζθνπφ γηα ηνλ νπνίν δίλνληαη, δηφηη κφλν έηζη κπνξεί λα γίλεη αμηφπηζηα ε ελνπνίεζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζε επίπεδν Γεληθήο Κπβέξλεζεο, δηαθνξεηηθά ζα πξνθχπηνπλ ζεκαληηθέο δηαθνξέο. εκεηψλεηαη φηη ηα ηακεηαθά δηαζέζηκα ζεσξνχληαη πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν ησλ λνκηθψλ πξνζψπσλ θαη φρη ζηνηρείν εζφδσλ ηνπ πξνυπνινγηζκνχ ηνπο. Σα ηακεηαθά δηαζέζηκα δχλαηαη λα ρξεζηκνπνηεζνχλ κφλν γηα ηελ εμφθιεζε ππνρξεψζεσλ πξνεγνχκελσλ νηθνλνκηθψλ εηψλ, εθφζνλ απηέο ζα έρνπλ θαηαγξαθεί θαη ζα εκθαλίδνληαη ζηα βηβιία ηνπ θνξέα θαηά ηελ 31/12/, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ πεξηπηψζεσλ πνπ αθνξνχλ ζηελ νινθιήξσζε ζπγρξεκαηνδνηνχκελσλ έξγσλ θαη ζα έρνπλ ινγηζηηθνπνηεζεί κέρξη 31/12/. 8

Σα ΝΠΗΓ δελ εγγξάθνπλ ζηηο πξνβιέςεηο ηνπ πξνυπνινγηζκνχ ηνπο ηηο απιήξσηεο ππνρξεψζεηο ηνπ πξνεγνχκελνπ έηνπο, δεδνκέλνπ φηη έρνπλ πεξηιεθζεί ζην νηθνλνκηθφ έηνο πνπ αλαθέξνληαη. Οη δαπάλεο, ηφζν νη ιεηηνπξγηθέο φζν θαη νη επελδπηηθέο, πξέπεη λα θαηαρσξνχληαη ζην έηνο θαηά ην νπνίν αλακέλεηαη λα πξαγκαηνπνηεζνχλ. Σέινο, ηα ζπλνιηθά πνζά πνπ ζα αλαθέξνληαη ζηα έζνδα, ηα έμνδα θαη ην ηζνδχγην ησλ θνξέσλ ησλ ππνβαιιφκελσλ ζρεδίσλ ησλ πξνυπνινγηζκψλ γηα ην έηνο 2016, θαζψο θαη ζηε ζηήιε ησλ εθηηκήζεσλ ηνπ έηνπο, πξέπεη λα είλαη ζηξνγγπινπνηεκέλα ζε ρηιηάδεο επξψ. Γ. ΓΙΑΓΙΚΑΙΔ - ΥΡΟΝΟΓΙΑΓΡΑΜΜΑ ΑΠΟΣΟΛΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΩΝ 1. Φνξείο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο ηνλ πίλαθα Η πεξηιακβάλνληαη ηα αλψηαηα φξηα δαπαλψλ γηα θάζε θνξέα ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο (Πξνεδξία ηεο Γεκνθξαηίαο, Βνπιή ησλ Διιήλσλ, Τπνπξγεία, Απνθεληξσκέλεο Γηνηθήζεηο, Αλεμάξηεηεο Αξρέο θαη λνκηθά πξφζσπα ησλ νπνίσλ ε κηζζνδνζία ηνπ πξνζσπηθνχ ηνπο θαιχπηεηαη άκεζα απφ ηνλ ηαθηηθφ πξνυπνινγηζκφ, φπσο λνζνθνκεία, παλεπηζηήκηα), ηφζν γηα ηνλ Σαθηηθφ Πξνυπνινγηζκφ, φζν θαη γηα ην ΠΓΔ. Σα φξηα απηά έρνπλ δηακνξθσζεί ζχκθσλα κε ηα φζα αλαθέξνληαη ζηελ παξ. 1 ηνπ Μέξνπο Β ηεο παξνχζαο εγθπθιίνπ. Οη θνξείο ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, αθνχ ιάβνπλ ππφςε ηνπο ηα αλψηαηα φξηα δαπαλψλ γηα ην νηθνλνκηθφ έηνο 2016, πξέπεη λα θαηαλείκνπλ ηα πνζά απηά ζηνπο επηκέξνπο εηδηθνχο θνξείο θαη θσδηθνχο αξηζκνχο εμφδσλ (ΚΑΔ). Γηα ηηο θαηαλνκέο πξέπεη λα ιεθζνχλ ππφςε νη ππνρξεψζεηο πνπ δεκηνπξγνχληαη απφ ην πθηζηάκελν πιαίζην ιεηηνπξγίαο ησλ ππεξεζηψλ, ψζηε λα απνθεπρζεί ε δεκηνπξγία αλεμφθιεησλ ππνρξεψζεσλ. ε αληίζεηε πεξίπησζε, πξέπεη λα αλαιεθζνχλ πξσηνβνπιίεο (δηνηθεηηθέο ή θαη λνκνζεηηθέο) πνπ εμαζθαιίδνπλ ηε ιεηηνπξγία ησλ ππεξεζηψλ εληφο ησλ αλσηέξσ πεξηνξηζκψλ. Σα πνζά ησλ επηρνξεγήζεσλ πνπ πξνβιέπνληαη ζηνλ πίλαθα Η ηεο εγθπθιίνπ, κεηά απφ ζρεηηθή θαηαλνκή αλά επνπηεπφκελν θνξέα, πξέπεη λα θνηλνπνηεζνχλ απφ ηελ αξκφδηα ΓΓΟΤ, εγθαίξσο θαη ην αξγφηεξν κέρξη ηηο 30 Ινπλίνπ, ψζηε νη θνξείο λα ζπληάμνπλ ηνπο δηθνχο ηνπο ζπλνπηηθνχο πξνυπνινγηζκνχο, κε ηελ επηθχιαμε ηπρφλ κεηαβνιψλ, ιφγσ θηλεηηθφηεηαο θαη γεληθφηεξεο αλαθαηαλνκήο ηνπ πξνζσπηθνχ, ζχκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 54 ηνπ λ.4270/2014. 9

ΠΙΝΑΚΑ I. ΑΝΩΣΑΣΑ ΟΡΙΑ ΓΑΠΑΝΩΝ ΚΡΑΣΙΚΟΤ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ 2016 α/α ΦΟΡΔΙ ΠΓΔ ΣΑΚΣΙΚΟ ΤΝΟΛΟ πγρξεκαηνδνηνύκελν ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟ Δζληθό ύλνιν ΓΑΠΑΝΩΝ 2016 1 Πξνεδξία ηεο Γεκνθξαηίαο Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 1.840.654 0 1.840.654 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 0 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 1.290.000 0 1.290.000 Σύνολο 3.130.654 0 0 0 3.130.654 2 Βνπιή ηωλ Διιήλωλ Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 91.568.000 91.568.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 2.600.000 2.600.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 400.000 400.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 45.576.000 45.576.000 Σύνολο 140.144.000 0 2.000.000 2.000.000 142.144.000 3 Τπνπξγείν Δζωηεξηθώλ θαη Γηνηθεηηθήο Αλαζπγθξόηεζεο Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 1.544.653.000 0 1.544.653.000 Έθηαθηεο αλαδξνκηθέο παξνρέο κηζζώλ θαη ζπληάμεσλ (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 27.800.000 0 27.800.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 57.510.000 0 57.510.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 6.517.000 0 6.517.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 3.262.901.000 0 3.262.901.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 399.028.000 0 399.028.000 Σύνολο 3 5.298.409.000 20.000.000 295.000.000 315.000.000 5.613.409.000 (εθ ησλ νπνίσλ) α. ππώην Υπ. Διοικ. Μεηαππύθμιζηρ & Ηλεκηπονικήρ Διακςβέπνηζηρ Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 26.860.000 26.860.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 16.500.000 16.500.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 13.376.000 13.376.000 Σύνολο 3α 56.736.000 140.000.000 140.000.000 196.736.000 β. ππώην Υπ. Eζωηεπικών Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 14.344.000 14.344.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 39.664.000 39.664.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 6.517.000 6.517.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 3.261.501.000 3.261.501.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 14.361.000 14.361.000 Σύνολο 3β 3.336.387.000 12.000.000 100.000.000 112.000.000 3.448.387.000 γ. ππώην Υπ. Δημ. Τάξηρ και Πποζηαζίαρ ηος Πολίηη Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 1.501.364.000 1.501.364.000 Έθηαθηεο αλαδξνκηθέο παξνρέο κηζζώλ θαη ζπληάμεσλ (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 27.800.000 27.800.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 350.000 350.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 1.400.000 1.400.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 369.425.000 369.425.000 Σύνολο 3γ 1.900.339.000 7.000.000 54.000.000 61.000.000 1.961.339.000 δ. ππώην Υπ. Μακεδονίαρ-Θπάκηρ Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 2.085.000 2.085.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 996.000 996.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 1.866.000 1.866.000 Σύνολο 3δ 4.947.000 1.000.000 1.000.000 2.000.000 6.947.000 4 Τπνπξγείν Δμωηεξηθώλ Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 122.051.000 122.051.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 180.000 180.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 291.000 291.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 151.629.000 151.629.000 Σύνολο 274.151.000 3.000.000 6.000.000 9.000.000 283.151.000 Σόθνη (ζε θαζαξή ηακεηαθή βάζε) 100.000 100.000 10

ΠΙΝΑΚΑ I. ΑΝΩΣΑΣΑ ΟΡΙΑ ΓΑΠΑΝΩΝ ΚΡΑΣΙΚΟΤ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ 2016 α/α ΦΟΡΔΙ ΠΓΔ ΣΑΚΣΙΚΟ ΤΝΟΛΟ πγρξεκαηνδνηνύκελν ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟ Δζληθό ύλνιν ΓΑΠΑΝΩΝ 2016 5 Τπνπξγείν Δζληθήο Άκπλαο Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 1.940.000.000 1.940.000.000 Έθηαθηεο αλαδξνκηθέο παξνρέο κηζζώλ θαη ζπληάμεσλ (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 40.833.000 40.833.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 360.000 360.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 29.000 29.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 588.778.000 588.778.000 Σύνολο 2.570.000.000 2.000.000 10.000.000 12.000.000 2.582.000.000 Εμνπιηζηηθά πξνγξάκκαηα (ζε ηακεηαθή βάζε) 598.000.000 598.000.000 6 Τπνπξγείν Τγείαο Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 1.915.986.513 1.915.986.513 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000, πεξηιακβάλνληαη νη επηρνξεγήζεηο εθεκεξηώλ ηαηξώλ ΕΤ θαη ππεξσξηώλ ινηπνύ λνζνθνκεηαθνύ πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 2811, 2812, 2813, 2814, 9562 ) 2.124.649.084 2.124.649.084 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 45.435.916 45.435.916 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 6.900.000 6.900.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 28.948.022 28.948.022 Σύνολο 4.121.919.536 20.000.000 60.000.000 80.000.000 4.201.919.536 7 Τπνπξγείν Γηθαηνζύλεο, Γηαθάλεηαο θαη Αλζξωπίλωλ Γηθαηωκάηωλ Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 498.276.000 498.276.000 Έθηαθηεο αλαδξνκηθέο παξνρέο κηζζώλ θαη ζπληάμεσλ 14.700.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 1.037.000 1.037.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 9.409.000 9.409.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 48.169.000 48.169.000 Σύνολο 571.591.000 3.000.000 9.000.000 12.000.000 583.591.000 8 Τπνπξγείν Πνιηηηζκνύ, Παηδείαο θαη Θξεζθεπκάηωλ Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 3.837.980.000 0 3.837.980.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 318.582.000 0 318.582.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 30.581.000 0 30.581.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 4.298.000 0 4.298.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 255.919.000 0 255.919.000 Σύνολο 8 4.447.360.000 112.000.000 426.000.000 538.000.000 4.985.360.000 (εθ ησλ νπνίσλ) α. ππώην Υπ. Παιδείαρ και Θπηζκεςμάηων Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 3.684.750.000 3.684.750.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 256.582.000 256.582.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 581.000 581.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 217.087.000 217.087.000 Σύνολο 8α 4.159.000.000 92.000.000 345.000.000 437.000.000 4.596.000.000 β. ππώην Υπ. Πολιηιζμού και Αθληηιζμού Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 153.230.000 153.230.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 62.000.000 62.000.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 30.000.000 30.000.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 4.298.000 4.298.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 38.832.000 38.832.000 Σύνολο 8β 288.360.000 20.000.000 81.000.000 101.000.000 389.360.000 9 Τπνπξγείν Οηθνλνκηθώλ (εθηόο Γεληθέο Κξαηηθέο Γαπάλεο) Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 461.918.000 461.918.000 Έθηαθηεο αλαδξνκηθέο παξνρέο κηζζώλ θαη ζπληάμεσλ (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 1.400.000 1.400.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 52.397.000 52.397.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 2.215.000 2.215.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 108.926.000 108.926.000 Σύνολο 626.856.000 8.000.000 8.000.000 634.856.000 10 Γεληθέο Κξαηηθέο Γαπάλεο Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 72.000.000 72.000.000 Έθηαθηεο αλαδξνκηθέο παξνρέο κηζζώλ θαη ζπληάμεσλ (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 50.800.000 50.800.000 11

ΠΙΝΑΚΑ I. ΑΝΩΣΑΣΑ ΟΡΙΑ ΓΑΠΑΝΩΝ ΚΡΑΣΙΚΟΤ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ 2016 α/α ΦΟΡΔΙ ΠΓΔ ΣΑΚΣΙΚΟ ΤΝΟΛΟ πγρξεκαηνδνηνύκελν ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟ Δζληθό ύλνιν ΓΑΠΑΝΩΝ 2016 πληάμεηο (ΚΑΕ 0600) 6.509.200.000 6.509.200.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 24.500.000 24.500.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 28.500.000 28.500.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 8.000.000 8.000.000 Λνηπέο δαπάλεο 3.262.440.000 3.262.440.000 Σύνολο 9.955.440.000 0 0 9.955.440.000 Σόθνη (ζε θαζαξή ηακεηαθή βάζε) 6.000.000.000 6.000.000.000 Έμνδα εθηακίεπζεο δαλείνπ ζην EFSF 0 0 Καηαπηώζεηο εγγπήζεσλ 548.000.000 548.000.000 Τπνπξγείν Παξαγωγηθήο Αλαζπγθξόηεζεο, Πεξηβάιινληνο θαη 11 Δλέξγεηαο Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 64.328.000 0 64.328.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 85.715.000 0 85.715.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 8.420.000 0 8.420.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 707.894.000 0 707.894.000 Σύνολο 11 866.357.000 143.000.000 1.035.000.000 1.178.000.000 2.044.357.000 (εθ ησλ νπνίσλ) α. ππώην Υπ. Αγποηικήρ Ανάπηςξηρ και Τποθίμων Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 37.394.000 37.394.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 71.266.000 71.266.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 3.860.000 3.860.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 681.387.000 681.387.000 Σύνολο 11α 793.907.000 3.000.000 535.000.000 538.000.000 1.331.907.000 β. ππώην Υπ. Πεπιβάλλονηορ, Ενέπγειαρ και Κλιμαηικήρ Αλλαγήρ Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 26.934.000 26.934.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 14.449.000 14.449.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 4.560.000 4.560.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 26.507.000 26.507.000 Σύνολο 11β 72.450.000 140.000.000 500.000.000 640.000.000 712.450.000 Τπνπξγείν Δξγαζίαο, Κνηλωληθήο Αζθάιηζεο θαη Κνηλωληθήο 12 Αιιειεγγύεο Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 67.326.909 67.326.909 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000, πεξηιακβάλνληαη νη δαπάλεο θνηλσληθήο πξνζηαζίαο) 11.553.131.790 11.553.131.790 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 4.804.000 4.804.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 116.000 116.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 142.212.588 142.212.588 Σύνολο 11.767.591.287 20.000.000 360.000.000 380.000.000 12.147.591.287 13 Τπνπξγείν Οηθνλνκίαο, Τπνδνκώλ, Ναπηηιίαο θαη Σνπξηζκνύ Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 302.318.000 0 302.318.000 Έθηαθηεο αλαδξνκηθέο παξνρέο κηζζώλ θαη ζπληάμεσλ (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 2.880.000 2.880.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 293.630.000 0 293.630.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 58.162.000 0 58.162.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 5.000 0 5.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 292.236.000 0 292.236.000 Σύνολο 13 949.231.000 377.000.000 3.789.000.000 4.166.000.000 5.115.231.000 (εθ ησλ νπνίσλ) α. ππώην Υπ. Ανάπηςξηρ και Ανηαγωνιζηικόηηηαρ 2 Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 25.272.000 25.272.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 859.000 859.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 162.000 162.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 16.448.000 16.448.000 Σύνολο 4α 42.741.000 220.000.000 1.620.000.000 1.840.000.000 1.882.741.000 β. ππώην Υπ. Υποδομών, μεηαθοπών και Δικηύων Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 97.056.000 97.056.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 290.771.000 290.771.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 1 58.000.000 58.000.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 12

ΠΙΝΑΚΑ I. ΑΝΩΣΑΣΑ ΟΡΙΑ ΓΑΠΑΝΩΝ ΚΡΑΣΙΚΟΤ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ 2016 α/α ΦΟΡΔΙ ΠΓΔ ΣΑΚΣΙΚΟ ΤΝΟΛΟ πγρξεκαηνδνηνύκελν ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟ Δζληθό ύλνιν ΓΑΠΑΝΩΝ 2016 Λνηπέο δαπάλεο 122.048.000 122.048.000 Σύνολο 4β 567.875.000 137.000.000 2.116.000.000 2.253.000.000 2.820.875.000 γ. ππώην Υπ. Ναςηιλίαρ και Αιγαίος Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 166.550.000 166.550.000 Έθηαθηεο αλαδξνκηθέο παξνρέο κηζζώλ θαη ζπληάμεσλ (ΚΑΕ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 2.880.000 2.880.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 5.000 5.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 146.455.000 146.455.000 Σύνολο 4γ 315.890.000 12.000.000 25.000.000 37.000.000 352.890.000 δ. ππώην Υπ. Τοςπιζμού Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 13.440.000 13.440.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 2.000.000 2.000.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 7.285.000 7.285.000 Σύνολο 4δ 22.725.000 8.000.000 28.000.000 36.000.000 58.725.000 Σύνολο 14 Απνθεληξωκέλεο Γηνηθήζεηο Ακνηβέο πξνζσπηθνύ (ΚΑΕ 0100-0400, 0517, 9521) 134.870.000 134.870.000 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 0 0 Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000) 58.000 58.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 3000) 0 0 Λνηπέο δαπάλεο 30.552.000 30.552.000 Σύνολο 165.480.000 0 0 165.480.000 Γεληθό ύλνιν Ακνηβέο πξνζωπηθνύ (ΚΑΔ 0100-0400, 0517, 9521) 11.055.116.076 11.055.116.076 Έθηαθηεο αλαδξνκηθέο παξνρέο κηζζώλ θαη ζπληάμεωλ (ΚΑΔ 0263, 0418, 0621, 0622, 0623, 0612Μ) 138.413.000 138.413.000 πληάμεηο (ΚΑΔ 0600) 6.509.200.000 6.509.200.000 Δπηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΔ 2000) 14.489.791.874 14.489.791.874 Δπηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΔ 2000) 172.992.916 172.992.916 Απνδόζεηο ζε θνξείο εληόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΔ 3000) 3.320.549.000 3.320.549.000 Απνδόζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΔ 3000) 8.000.000 8.000.000 Λνηπέο δαπάλεο 6.063.597.610 6.063.597.610 ΤΝΟΛΟ ΠΡΩΣΟΓΔΝΩΝ ΓΑΠΑΝΩΝ 41.757.660.477 700.000.000 6.000.000.000 6.700.000.000 48.457.660.477 Σόθνη (ζε θαζαξή ηακεηαθή βάζε) 6.000.100.000 6.000.100.000 Έμνδα εθηακίεπζεο δαλείνπ ζην EFSF 0 0 Δμνπιηζηηθά πξνγξάκκαηα 598.000.000 598.000.000 Καηαπηώζεηο εγγπήζεωλ 548.000.000 548.000.000 ΤΝΟΛΟ ΓΑΠΑΝΩΝ ΚΡΑΣΙΚΟΤ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΜΟΤ 48.903.760.477 700.000.000 6.000.000.000 6.700.000.000 55.603.760.477 1. ην πξώελ Τπ. Τπνδνκώλ, Μεηαθνξώλ θαη Δηθηύσλ νη επηρνξεγήζεηο από ηνλ Σαθηηθό Πξνϋπνινγηζκό ζηελ ΣΡΑΙΝΟΕ εκθαλίδνληαη σο "Επηρνξεγήζεηο ζε θνξείο εθηόο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΚΑΕ 2000)", δεδνκέλνπ όηη ζην ζελάξην βάζεο έρεη πεξηιεθζεί ε παξαδνρή ηεο απνθξαηηθνπνίεζεο ηνπ ελ ιόγσ θνξέα εληόο ηνπ θαη σο εθ ηνύηνπ δελ έρεη ιεθζεί ππόςε ζηε δηακόξθσζε ηνπ ύςνπο ηνπ Ιζνδπγίνπ Γεληθήο Κπβέξλεζεο έηνπο θαη κεηά. 2. ην πξώελ Τπ. Αλάπηπμεο θαη Αληαγσληζηηθόηεηαο δελ πεξηιακβάλεηαη ζηνλ Σαθηηθό Πξνϋπνινγηζκό πίζησζε ύςνπο 11.980.000 επξώ πνπ αθνξά απμήζεηο ΜΚ γηα δηεζλείο νξγαληζκνύο. Με βάζε φζα αλαθέξνληαη ζηελ παξ. 2 ηνπ Μέξνπο Β, νη θνξείο ζα ζπκπιεξψζνπλ ηνλ επηζπλαπηφκελν πίλαθα 1 ηνπ Παξαξηήκαηνο, θαηαλέκνληαο θαηά πεξίπησζε, ηα φξηα γηα ηηο ακνηβέο πξνζσπηθνχ θαη δεζκεπηηθά ηα φξηα γηα ηηο κεηαβηβάζεηο θαη ηηο ινηπέο δαπάλεο. Ο πίλαθαο 2 ηνπ Παξαξηήκαηνο αθνξά ζηελ αλάιπζε ηεο θαηαλνκήο ησλ πφξσλ ηνπ Πξνυπνινγηζκνχ Γεκνζίσλ Δπελδχζεσλ κεηαμχ επηρνξεγήζεσλ ζε θνξείο εληφο ή εθηφο Γεληθήο Κπβέξλεζεο θαη ζε ινηπέο δαπάλεο θαη ζπκπιεξψλεηαη απφ ηνπο αξκφδηνπο θνξείο ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο, ζχκθσλα κε ηα αλαθεξφκελα ζηελ παξ. 3 ηνπ Μέξνπο Β. Γηα ηελ παξαθνινχζεζε ησλ κεηαβνιψλ ηνπ πξνζσπηθνχ, παξαθαινχληαη νη θνξείο ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο λα ζπκπιεξψζνπλ ηνπο επηζπλαπηφκελνπο πίλαθεο 3 θαη 5 ηνπ Παξαξηήκαηνο. Δηδηθφηεξα: 13

Ο πίλαθαο 3 ηνπ Παξαξηήκαηνο αθνξά ζηελ Κεληξηθή Γηνίθεζε θαη ζπκπιεξψλεηαη απφ ηηο αξκφδηεο ππεξεζίεο αλά εηδηθφ θνξέα, γηα ηηο κεηαβνιέο ηνπ πξνζσπηθνύ κε ζχκβαζε εξγαζίαο δεκνζίνπ δηθαίνπ θαη ηδησηηθνχ δηθαίνπ ανξίζηνπ ρξφλνπ (ππεξεηνχληεο, πξνζιήςεηο, απνρσξήζεηο θ.ιπ.) πνπ έρνπλ πξαγκαηνπνηεζεί ην α εμάκελν ηνπ ηξέρνληνο έηνπο, ζηνλ νπνίν έρεη πξνζηεζεί ε αληίζηνηρε ηξέρνπζα θαη εηήζηα δαπάλε. Ζ ζπκπιήξσζε ηνπ ελ ιφγσ πίλαθα αθνξά ζην πξνζσπηθό πνπ πεξηιακβάλεηαη ζηηο δαπάλεο κηζζνδνζίαο ηνπ εθάζηνηε θνξέα θαη σο εθ ηνχηνπ πξέπεη λα ζπκπίπηεη κε ηα ζηνηρεία ησλ κηζζνδνηηθψλ θαηαζηάζεσλ γηα ηνλ αξηζκφ ηνπ κηζζνδνηνχκελνπ πξνζσπηθνχ ζηελ αξρή θαη ζην ηέινο ηεο ππφ εμέηαζε πεξηφδνπ. Ο πίλαθαο 5 ηνπ Παξαξηήκαηνο αθνξά ζην επνρηθφ πξνζσπηθφ κε ζρέζε εξγαζίαο ηδησηηθνχ δηθαίνπ νξηζκέλνπ ρξφλνπ ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο θαη ησλ Φνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο θαη ζπκπιεξψλεηαη απφ ηηο αξκφδηεο ππεξεζίεο γηα ηα έηε 2014 έσο θαη 2016. Σα ζηνηρεία ηνπ πίλαθα πξέπεη λα ζπκθσλνχλ κε ηα ζηνηρεία ησλ κηζζνδνηηθψλ θαηαζηάζεσλ, ηφζν γηα ηνλ αξηζκφ ηνπ κηζζνδνηνχκελνπ πξνζσπηθνχ, φζν θαη γηα ηε δαπάλε ηεο ππφ εμέηαζε πεξηφδνπ. Ζ απνζηνιή ηνπ ελ ιφγσ πίλαθα απνηειεί επζχλε ηνπ νηθείνπ Γεληθνχ Γηεπζπληή Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ. Δπηζεκαίλεηαη φηη, φζνλ αθνξά ηελ ζπκπιήξσζε ηνπ πίλαθα 5, απαξαίηεηε πξνυπφζεζε απνηειεί νη πξνβιεπφκελεο πξνζιήςεηο λα έρνπλ πεξηιεθζεί ζην ζρεδηαζκφ πξνζιήςεσλ ηνπ Τπνπξγείνπ Δζσηεξηθψλ θαη Γηνηθεηηθήο Αλαζπγθξφηεζεο θαη λα έρνπλ ηεξεζεί ηα πξνβιεπφκελα ζηηο δηαηάμεηο ηεο ππνπαξαγξάθνπ Ε5 ηεο παξ. Ε ηνπ άξζξνπ πξψηνπ ηνπ λ.4093/2012. Αξκφδηνο γηα ηελ εθαξκνγή ησλ αλσηέξσ είλαη ν Πξντζηάκελνο ηεο νηθείαο ΓΓΟΤ. εκεηψλεηαη φηη γηα λα εμαζθαιηζζεί ε επίηεπμε ησλ ζηφρσλ απαηηείηαη ε εληφο ησλ ρξνλνδηαγξακκάησλ πινπνίεζε ησλ δεκνζηνλνκηθψλ παξεκβάζεσλ πνπ έρνπλ ζεζπηζζεί. Σα ππνπξγεία πξέπεη λα αλαπηχμνπλ νπνηαδήπνηε πξσηνβνπιία απαηηείηαη (ελεκέξσζε ππεξεζηψλ, έθδνζε εγθπθιίσλ, απνθάζεσλ θ.ιπ.), νχησο ψζηε λα ελεκεξσζνχλ νη θαζ χιε αξκφδηεο ππεξεζίεο ηνπο, θαζψο θαη ηα επνπηεπφκελα απφ απηά λνκηθά πξφζσπα (θνξείο). Οη πξνβιέςεηο ηνπ Σαθηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ (αλαιπηηθά θαηά εηδηθφ θνξέα θαη ΚΑΔ) ζα θαηαρσξεζνχλ κέζσ e-portal. Δηδηθφηεξα νη θνξείο ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο (Τπνπξγεία, Απνθεληξσκέλεο Γηνηθήζεηο) ζα ππνβάινπλ ηηο πξνηάζεηο γηα ηνλ πξνυπνινγηζκφ ηνπο, θάλνληαο ρξήζε ηεο ιεηηνπξγηθφηεηαο πνπ παξέρεηαη ζην e-portal ηνπ ΓΛΚ (https://portalmd.glk.gr). Οη ππεχζπλνη ησλ Γεληθψλ Γηεπζχλζεσλ Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ ησλ θνξέσλ, πξέπεη - ζε πεξίπησζε αληηθαηάζηαζεο ησλ αξκνδίσλ ππαιιήισλ - λα απνζηείινπλ άκεζα, ζηελ ειεθηξνληθή δηεχζπλζε md@glk.gr, ηα επηθαηξνπνηεκέλα ζηνηρεία ησλ αξκνδίσλ γηα ηελ θαηαρψξεζε ησλ πξνηάζεσλ. Σα ζηνηρεία ησλ ππαιιήισλ πξέπεη λα πεξηιακβάλνπλ ην νλνκαηεπψλπκν, ην ηειέθσλν επηθνηλσλίαο, ην e-mail, ην θνξέα θαη ηνλ εηδηθφ θνξέα γηα ηνλ νπνίν εμνπζηνδνηνχληαη λα θαηαρσξήζνπλ πξνηάζεηο ηνπ Σαθηηθνχ Πξνυπνινγηζκνχ. Με επζχλε ησλ Πξντζηακέλσλ ησλ Γεληθψλ Γηεπζχλζεσλ Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ ζα πξέπεη λα ζπγθεληξσζνχλ φινη νη πίλαθεο (1-12 θαη 12α, 12β, 12γ) ηνπ Παξαξηήκαηνο πνπ αθνξνχλ ζηνλ πξνυπνινγηζκφ ηνπ 2016 θαη λα απνζηαινχλ ζηε Γηεχζπλζε Πξνυπνινγηζκνχ Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΓΠΓΚ) ηνπ Γεληθνχ Λνγηζηεξίνπ ηνπ Κξάηνπο (ΓΛΚ) κέρξη ηηο 31/7/ ζε ειεθηξνληθή κνξθή ζην e-mail ηεο ΓΠΓΚ: dpgk@glk.gr. 2. Λνηπνί θνξείο Γεληθήο Κπβέξλεζεο (ΝΠΓΓ, ΝΠΙΓ, επαλαηαμηλνκεκέλεο ΓΔΚΟ) Οη επνπηεπφκελνη θνξείο πνπ πεξηιακβάλνληαη ζην Μεηξψν ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, ζα θαηαξηίζνπλ ζπλνπηηθφ ζρέδην πξνυπνινγηζκνχ γηα ην νηθνλνκηθφ έηνο 2016, ην νπνίν ζα ππνβάινπλ ζηηο Γεληθέο Γηεπζχλζεηο Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ ησλ αξκφδησλ Τπνπξγείσλ κέρξη ηηο 15/7/. 14

Γηα ηελ παξαθνινχζεζε ησλ κεηαβνιψλ ηνπ πξνζσπηθνχ, παξαθαινχληαη νη επνπηεπφκελνη θνξείο λα ζπκπιεξψζνπλ ηνπο πίλαθεο 4 θαη 5 ηνπ Παξαξηήκαηνο. Δηδηθφηεξα: Ο πίλαθαο 4 ζπκπιεξψλεηαη απφ ηηο αξκφδηεο ππεξεζίεο ηνπ επνπηεπφκελνπ λνκηθνχ πξνζψπνπ γηα ηηο κεηαβνιέο ηνπ πξνζσπηθνύ κε ζχκβαζε εξγαζίαο δεκνζίνπ δηθαίνπ θαη ηδησηηθνχ δηθαίνπ ανξίζηνπ ρξφλνπ (ππεξεηνχληεο, πξνζιήςεηο, απνρσξήζεηο θ.ιπ.) ζε αξηζκφ θαη δαπάλε. Ζ ζπκπιήξσζή ηνπ αθνξά ζην πξνζσπηθό πνπ πεξηιακβάλεηαη ζηηο δαπάλεο κηζζνδνζίαο ηνπ εθάζηνηε θνξέα. Ωο εθ ηνχηνπ, ηα ζηνηρεία ηνπ πίλαθα πξέπεη λα ζπκθσλνχλ κε ηα ζηνηρεία ησλ κηζζνδνηηθψλ θαηαζηάζεσλ γηα ηνλ αξηζκφ θαη ηε δαπάλε ηνπ κηζζνδνηνχκελνπ πξνζσπηθνχ, ζηελ αξρή θαη ζην ηέινο ηεο ππφ εμέηαζε πεξηφδνπ, θαη κε ην ινγαξηαζκφ 60 «Ακνηβέο θαη Έμνδα Πξνζσπηθνχ» ηνπ Διιεληθνχ Γεληθνχ Λνγηζηηθνχ ρεδίνπ (ΔΓΛ), εθφζνλ ηεξείηαη. Ζ απνζηνιή ηνπ ελ ιφγσ πίλαθα γίλεηαη κε επζχλε ηνπ νηθείνπ Γεληθνχ Γηεπζπληή Οηθνλνκηθψλ Τπεξεζηψλ. Ο πίλαθαο 5 αθνξά ζην επνρηθφ πξνζσπηθφ κε ζρέζε εξγαζίαο ηδησηηθνχ δηθαίνπ νξηζκέλνπ ρξφλνπ ηεο Κεληξηθήο Γηνίθεζεο θαη ησλ Φνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο θαη ζπκπιεξψλεηαη ζχκθσλα κε ηα αλαθεξφκελα ζηελ παξ. 1 ηνπ Μέξνπο Γ. Σα ΝΠΓΓ θαη νη εηδηθνί ινγαξηαζκνί πνπ εθαξκφδνπλ ηελ θσδηθή θαηάηαμε εζφδσλ-εμφδσλ ΝΠΓΓ πξέπεη λα ζπκπιεξψζνπλ ηνλ πίλαθα 6 ηνπ Παξαξηήκαηνο. Οη εληφο θαη εθηφο Κεθαιαίνπ Α ηνπ λ. 3429/2005 ΓΔΚΟ θαη ηα ΝΠΗΓ, νη εηδηθνί ινγαξηαζκνί πνπ εθαξκφδνπλ ην ΔΓΛ, θαζψο θαη φζνη εθαξκφδνπλ θιαδηθφ ινγηζηηθφ ζρέδην, πξέπεη λα ζπκπιεξψζνπλ ηνλ πίλαθα 7 ηνπ Παξαξηήκαηνο. 3 πγθέληξσζε θαη νκαδνπνίεζε πξνϋπνινγηζκώλ λνκηθώλ πξνζώπσλ 3.1 ΝΠΓΓ θαη ΝΠΙΓ Ζ ΓΓΟΤ θάζε ππνπξγείνπ ζα ζπγθεληξψζεη θαη ζα νκαδνπνηήζεη ηνπο ζπλνπηηθνχο πξνυπνινγηζκνχο ησλ θνξέσλ πνπ αλήθνπλ ζηελ αξκνδηφηεηά ηνπ, εκθαλίδνληαο δηαθξηηά ηα ΝΠΓΓ θαη ηα ΝΠΗΓ. Ηδηαίηεξε πξνζνρή πξέπεη λα δνζεί ζηηο πξνβιέςεηο ησλ εζφδσλ θαη δαπαλψλ (φπσο γηα κηζζψκαηα θαη ινηπέο ιεηηνπξγηθέο δαπάλεο), ψζηε λα βαζίδνληαη ζε ξεαιηζηηθέο εθηηκήζεηο κε ηαπηφρξνλε πξνζπάζεηα ζπγθξάηεζεο ησλ δαπαλψλ θαη εμέηαζε ησλ δπλαηνηήησλ αχμεζεο ησλ ηδίσλ εζφδσλ. ηνλ πίλαθα ΗΗ πεξηιακβάλνληαη ηα πνζά γηα ην έηνο 2016, θαηά ππνπξγείν θαη γηα ην ζχλνιν ησλ επνπηεπφκελσλ απφ απηφ θνξέσλ ηεο Γεληθήο Κπβέξλεζεο, εθηφο ησλ επαλαηαμηλνκεκέλσλ ΓΔΚΟ, σο πξνο: ηηο επηρνξεγήζεηο θαη απνδφζεηο απφ ηνλ Σαθηηθφ Πξνυπνινγηζκφ θαη ην δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα. Αλαιπηηθφηεξα, απφ ην ζχλνιν ησλ ζπλνπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ ησλ επνπηεπφκελσλ θνξέσλ (ΝΠΓΓ, εληφο θαη εθηφο Κεθαιαίνπ Α ηνπ λ. 3429/2005 ΓΔΚΟ θαη ΝΠΗΓ θαη εηδηθνί ινγαξηαζκνί) θάζε ππνπξγείνπ, πξέπεη λα πξνθχπηεη ην ζπγθεθξηκέλν δεκνζηνλνκηθφ απνηέιεζκα. ην ζθέινο ησλ εζφδσλ ησλ ζπλνπηηθψλ πξνυπνινγηζκψλ πξέπεη κεηαμχ άιισλ λα πεξηιακβάλνληαη θαη ηα πνζά ησλ επηρνξεγήζεσλ θαη ησλ απνδφζεσλ απφ ηνλ Σαθηηθφ Πξνυπνινγηζκφ. 15