Χρηματοοικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς («ΠΧΑ») για τη χρήση που έληξε την 31 η εκεμβρίου 2017 AP.M.A.E. 13495/01ΑΤ/Β/86/0214 Γ.Ε.ΜΗ :00022640100 Ε ΡΑ: Λ. ΚΗΦΙΣΙΑΣ 26 & ΠΑΡΑ ΕΙΣΟΥ 2, ΜΑΡΟΥΣΙ Σελίδα 1 από 62
Περιεχόµενα Σελίδα Έκθεση Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 4 Εισαγωγή 8 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 9 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων 10 Kατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 12 Κατάσταση ταµειακών ροών 13 Σηµειώσεις επί των οικονοµικών καταστάσεων 14 1 Γενικές πληροφορίες 14 2 Βάση παρουσίασης των Χρηματοοικονοµικών Καταστάσεων 15 2.1 Βάση παρουσίασης των Χρηματοοικονοµικών Καταστάσεων 15 2.2 Νέα πρότυπα, ερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων 15 2.3 Βασικές λογιστικές αρχές 20 2α Επενδύσεις σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις 20 2β Συναλλαγματικές μετατροπές 21 2γ Ενσώματα πάγια 21 2δ Ακίνητα προς πώληση 21 2ε Επενδυτικά ακίνητα 22 2στ Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 23 2ζ Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων 23 2η Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία 23 2θ Αποθέματα 24 2ι Εµπορικές απαιτήσεις 25 2κΤαµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 25 2λ Μετοχικό κεφάλαιο 26 2μ ανεισµός 26 2ν Αναβαλλόµενη φορολογία 26 2ξ Παροχές στο προσωπικό 27 2ο Αλλαγη πολιτικής στον υπολογισμό της νομιμης αποζημείωσης 28 2π Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 29 2ρ Προβλέψεις 29 2σ Αναγνώριση εσόδων 30 2τ Μισθώσεις 30 2υ ιανοµή µερισµάτων 30 2φ Συμμετοχικό Πρόγραμμα Μετοχών (Share Match Scheme) 30 3 ιαχείριση χρηµατοοικονοµικών κινδύνων 31 3.1 Παράγοντες χρηµατοοικονοµικών κινδύνων 31 3.2 Προσδιορισµός των ευλόγων αξιών 34 4 Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και παραδοχές 34 Επεξηγηματικές πληροφορίες για τα στοιχεία που παρουσιάζονται στον Ισολογισμό ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 5 Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία 36 6 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 38 7 Επενδυτικά ακίνητα 38 8.1 Επενδύσεις σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις 39 8.2 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 39 8.3 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις 40 9 Αποθέματα 40 10 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 41 10.1 Πελάτες 41 10.2 Λοιπές απαιτήσεις 42 11 Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα 44 Σελίδα 2 από 62
ΠΑΘΗΤΙΚΟ 12 Μετοχικό κεφάλαιο 44 13 Λοιπά στοιχεία Καθαρής Θέσης 45 13.1 Αποθεματικά 45 14 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 46 14.1 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 46 14.2 Προβλέψεις και λοιπές υποχρεώσεις 50 15 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 50 15.1 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 50 15.2 Υποχρεώσεις από φόρους τέλη 51 Επεξηγηματικές πληροφορίες για τα στοιχεία που παρουσιάζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων 16 Κύκλος εργασιών 51 17 Λοιπά έσοδα 51 18 Κέρδη εκ πωλήσεως παγίων 52 19 Εξοδα ιοίκησης και ιάθεσης 53 20 Χρηματοοικονομικά έσοδα/έξοδα 54 21 Φόρος Εισοδήματος 54 Λοιπές Γνωστοποιήσεις 22 Μερίσµατα 56 23 Παροχές στο προσωπικό 56 24 Ενδεχόµενες υποχρεώσεις 57 25 Λειτουργικές µισθώσεις 57 26 Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη 58 27 Μεταγενέστερα Γεγονότα 62 Σελίδα 3 από 62
Εισαγωγή Οι παρούσες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του έτους συντάχθηκαν σύμφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς. Η Εταιρεία συντάσσει τις χρηματοοικονοµικές της καταστάσεις σύμφωνα µε τα ΠΧΑ για δέκατη τρίτη συνεχή χρονιά. Σελίδα 8 από 62
Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Αναπροσαμροσμένα ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 31/12/2017 31/12/2016 Πάγιο Ενεργητικό Σημ. Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια 5 5.006.053,36 4.595.400,67 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 6 354.842,62 497.771,10 Επενδύσεις σε ακίνητα 7 34.985,13 34.985,13 Επενδύσεις σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις 8.1 2.740.592,00 2.740.592,00 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 8.2 2.663.604,43 2.400.467,67 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις 8.3 442.869,97 419.655,34 Σύνολο παγίου ενεργητικού 11.242.947,51 10.688.871,91 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα 9 6.089.070,94 6.314.996,40 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 10 16.346.025,82 15.568.396,40 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 11 32.778.321,75 38.266.637,64 55.213.418,51 60.150.030,44 Σύνολο Ενεργητικού 66.456.366,02 70.838.902,35 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό Κεφάλαιο 12 17.556.833,00 27.521.522,00 Αποθεματικά 13 1.418.891,43 740.078,40 Αποτελέσματα εις νέον 9.475.963,22 7.738.037,15 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 28.451.687,65 35.999.637,55 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω 14.1 20.579.557,06 17.630.395,33 εξόδου από την υπηρεσία Προβλέψεις και λοιπές υποχρεώσεις 14.2 1.148.997,17 1.152.684,17 21.728.554,23 18.783.079,50 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 15.1 15.257.930,59 13.978.876,12 Υποχρεώσεις από φόρους και τέλη 15.2 1.018.193,55 2.077.309,18 16.276.124,14 16.056.185,30 Σύνολο υποχρεώσεων 38.004.678,37 34.839.264,80 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 66.456.366,02 70.838.902,35 Οι Σημειώσεις με αριθμούς 1 έως 27 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σελίδα 9 από 62
Κατάσταση Αποτελεσμάτων για την χρήση 1/1 31/12/2017 και τη χρήση 1/1 31/12/2016 Για την χρήση που έληξε Σημ. 31/12/2017 Αναπροσαμροσμένα 31/12/2016 Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) 16 244.453.144,17 194.761.433,02 Κόστος πωληθέντων (205.347.283,28) (162.674.604,47) Κέρδη/(ζημίες) από συναλλαγματικές διαφορές (62.818,34) 125.583,84 Μικτό κέρδος 39.043.042,55 32.212.412,39 Λοιπά έσοδα 17 21.873.126,29 19.786.895,00 Κέρδη εκ πωλήσεως παγίων 18 0 549,73 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 19 (28.894.673,84) (25.244.209,10) Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 19 (10.141.568,06) (9.015.980,56) Έξοδα Αναδιοργάνωσης 15.1 (2.265.208,95) (277.234,79) Λειτουργικό αποτέλεσμα 19.614.717,99 17.432.797,70 Χρηματοοικονομικά έσοδα 20 454,5 972,57 Χρηματοοικονομικά έξοδα 20 (493.678,76) (515.608,60) Kαθαρά Χρηματοοικονομικά έξοδα (493.224,26) (514.636,03) Κέρδη προ φόρων 19.121.493,73 16.947.796,64 Φόρος εισοδήματος 21 (6.273.820,39) (5.766.511,96) Καθαρά κέρδη χρήσεως 12.847.673,34 11.181.284,68 Σελίδα 10 από 62
Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος για την χρήση 1/1 31/12/2017 και την χρήση 01/01-31/12/2016 (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Καθαρά κέρδη χρήσεως (Α) Σημεί ωση 1/1-31/12/2017 Αναπροσαρμοσμένα 1/1-31/12/2016 12.847.673,34 11.181.284,68 Λοιπά συνολικά εισοδήματα/(ζημιές) Λοιπά συνολικά εισοδήματα/(ζημιές) που μεταφέρονται στα αποτελέσματα Σύνολο Λοιπών συνολικών εισοδημάτων/(ζημιών) που μεταφέρονται στα αποτελέσματα 0 0 0 0 Λοιπά συνολικά εισοδήματα/(ζημιές) που δε μεταφέρονται στα αποτελέσματα Αναλογιστικά κέρδη/ζημίες επί προγραμμάτων καθορισμένων παροχών 14.1 (2.430.934,25) (914.462,98) Σύνολο λοιπ. συνολ. εισοδημάτων/(ζημιών) που δε μεταφέρονται στα αποτελέσματα (2.430.934,25) (914.462,98) Λοιπά συνολικά εισοδήματα/(ζημιές) μετά από φόρους (Β) (2.430.934,25) (914.462,98) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα μετά από φόρους (Α)+(Β) 10.416.739,09 10.266.821,70 Σελίδα 11 από 62
Κατάσταση Μεταβολής Ιδίων Κεφαλαίων Μετοχικό Κεφάλαιο Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο καθαρής Θέσης Αποθεματικά Αναπροσαμροσμένo Υπόλοιπο την 01/01/2016 27.521.522,00 134.933,32 3.364.060,37 31.020.515,69 Μεταβολές στην Καθαρή Θέση για το 2016 Αναπροσαρμογη υπολοίπων έναρξης (1.103.952,62) (1.103.952,62) Αναπροσαρμοσμενα υπόλοιπα 27.521.522,00 134.933,32 2.260.107,76 29.916.563,08 Αναλογιστικές ζημίες μείον αναβαλλόμενος φόρος (914.462,98) (914.462,98) Κέρδη Χρήσεως 0,00 11.181.284,68 11.181.284,68 Μερίσματα πληρωθέντα (σημ.31) 0,00 (4.183.747,22) (4.183.747,22) Τακτικό Αποθεματικό 605.145,08 (605.145,08) 0,00 Αναπροσαμροσμένo Υπόλοιπο την 31/12/2016 27.521.522,00 740.078,40 7.738.037,15 35.999.637,56 Υπόλοιπο την 1/01/2017-01/01/2017 27.521.522,00 740.078,40 7.738.037,15 35.999.637,56 Αναλογιστικές ζημίες μείον αναβαλλόμενος φόρος (2.430.934,25) (2.430.934,25) Καθαρά έξοδα που αναγνωρίζονται απευθείας στην καθαρή θέση 0,00 (2.430.934,25) (2.430.934,25) Κέρδη Χρήσεως 12.847.673,34 12.847.673,34 Συνολικά αναγνωρισθέντα έσοδα και δαπάνες περιόδου 0,00 0,00 10.416.739,09 10.416.739,09 Μερίσματα πληρωθέντα (σημ.31) (8.000.000,00) (8.000.000,00) Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου (9.964.689,00) (9.964.689,00) Τακτικό Αποθεματικό 678.813,03 (678.813,03) 0,00 Υπόλοιπο την 31/12/2017 17.556.833,00 1.418.891,43 9.475.963,21 28.451.687,65 Οι Σημειώσεις με αριθμούς 1 έως 27 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σελίδα 12 από 62
Κατάσταση ταµειακών ροών Για την χρήση που έληξε Aναπροσαρμοσμένα 31/12/2017 31/12/2016 Ταμειακές ροές από λειτουργικές Σημ. δραστηριότητες Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 19.121.493,73 16.947.796,64 Πλέον / (μείον) προσαρμογές για: Αποσβέσεις 19 666.776,90 646.854,33 Προβλέψεις αποζημιώσεων προσωπικού 14 1.213.485,12 479.632,23 Ζημιές από επενδυτική δραστηριότητα 18 0,00 (549,73) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 20 493.678,76 515.608,60 Πιστωτικοί Τόκοι και συναφή έσοδα 20 (454,50) (972,57) Πλέον/ (μείον) προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Αύξηση/(Μείωση) αποθεμάτων 225.925,46 389.562,86 (Αύξηση)/Μείωση απαιτήσεων (800.922,90) (3.882.008,42) (Αύξηση)/Mείωση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) (202.902,45) 662.530,68 Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα 20 (238.896,88) (186.452,11) Καταβεβλημένοι φόροι (7.440.527,95) (2.789.717,57) Σύνολο εισροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 13.037.655,29 12.782.284,94 Επενδυτικές δραστηριότητες Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου 12 (9.964.689,00) 0,00 Μερίσματα πληρωθέντα 22 (8.000.000,00) (4.183.747,22) Αγορά ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων και μεταβολή προμηθευτών παγίων (561.736,80) (732.807,88) Πωλήσεις ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων και μεταβολή χρεωστών εκ 0,00 14.984,90 πωλήσεως παγίων Τόκοι εισπραχθέντες 20 454,50 972,57 Σύνολο εκροών από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (18.525.971,30) (4.900.597,63) Σελίδα 13 από 62
Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Σύνολο εκροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 0,00 0,00 Καθαρή αύξηση/(μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσης (α)+(β)+(γ) (5.488.316,01) 7.881.687,31 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης 11 38.266.637,64 30.384.950,33 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης 11 χρήσης 32.778.321,75 38.266.637,64 Οι σημειώσεις με αριθμούς 1 έως 27 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Σηµειώσεις επί των οικονοµικών καταστάσεων 1 ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Η εταιρεία ΒΡ ΕΛΛΗΝΙΚΗ Ανώνυμος Εταιρεία Πετρελαιοειδών (η Εταιρεíα ) εδρεύει στην Ελλάδα, Λεωφ. Κηφισίας 26 και Παραδείσου 2, 15125 Μαρούσι. H Εταιρεία αποτελεί θυγατρική εταιρεία σε ποσοστό 100% της εταιρείας BP GREECE Ltd. με έδρα το Ηνωμένο Βασίλειο. Η BP GREECE Ltd. είναι θυγατρική σε ποσοστό 100% της εταιρείας BP Global Investments Limited με έδρα το Ηνωμένο Βασίλειο. Η τελική μητρική εταιρεία είναι η BP p.l.c. (1, St. James Square, London SW 1Y 4PP, U.K.) ιοικητικό Συμβούλιο στη χρήση 2017: Σπυρίδων Μιχαλακάκης Πρόεδρος.Σ και ιευθύνων Σύμβουλος Λουκία Αλιάδη Αντιπρόεδρος.Σ Amir Ibrahim Μέλος Αθανάσιος Ρήγας Μέλος Κωνσταντίνος Καραγιάννης Μέλος To 2018 το ιοικητικό συμβούλιο, μετά την αποδοχή της παραίτησης του κ. Σπυρίδωνα Μιχαλακάκη από μέλος το ιοικητικού Συμβουλίου, εξέλεξε σε αντικατάσταση του τον Πέτρο Ταραντίλη και για το υπόλοιπο της θητείας ανασυγκροτήθηκε σε σώμα, μέχρι τη λήξη της θητείας του (30/06/2019) ως εξής: Αθανάσιος Ρήγας Λουκία Αλιάδη Amir Ibrahim Πέτρος Ταραντίλης Κωνσταντίνος Καραγιάννης Πρόεδρος.Σ και ιευθύνων Σύμβουλος Αντιπρόεδρος.Σ Μέλος Μέλος Μέλος Η Εταιρεία δραστηριοποιείται στην Ελληνική επικράτεια καθώς και σε χώρες στο εξωτερικό, όπως η Σλοβενία, η Μάλτα, η Σερβία και η Κύπρος, µε κύριο σκοπό το εμπόριο, και την αποθήκευση πετρελαιοειδών και παντός είδους ορυκτελαίων και λιπαντικών. Στα πλαίσια αυτά, οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν και την παροχή συναφών υπηρεσιών, οι οποίες συμπληρώνουν ή εξυπηρετούν τους σκοπούς των παραπάνω δραστηριοτήτων ή τους γενικούς σκοπούς της Εταιρείας. Το λειτουργικό νόμισμα και το νόμισμα παρουσίασης της εταιρείας είναι το Ευρώ και τα οικονομικά μεγέθη που παρουσιάζονται σε αυτές τις χρηματοοικονοµικές Καταστάσεις εκφράζονται σε Ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε την 31/12/2017 εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συμβούλιο αυτής στις 7 Σεπτεμβρίου 2018. Οι μέτοχοι της Εταιρείας έχουν τη δυνατότητα να τροποποιήσουν τις χρηματοοικονοµικές καταστάσεις μετά τη δημοσίευση. Οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις ευρίσκονται στη διάθεση των χρηστών στην ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας www.bp.com Σελίδα 14 από 62
2. ΒΑΣΗ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 2.1 Βάση παρουσίασης των Χρηματοοικονοµικών Καταστάσεων Οι Χρηματοοικονοµικές Καταστάσεις της Εταιρείας της 31ης εκεμβρίου 2017 καλύπτουν το έτος που έληξε την 31η εκεμβρίου 2017 και έχουν εγκριθεί από το Σ την 07/09/2018, έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς ( ΠΧΑ) και τις ιερμηνείες των ΠΧΑ (IFRIC) που είχαν εκδοθεί από το Συμβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) και την Επιτροπή ιερμηνειών των ΠΧΑ (IFRIC) αντίστοιχα, και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την ΕΕ. Όλα τα ΠΧΑ που εκδόθηκαν από την IASB και είχαν υποχρεωτική εφαρμογή στις χρήσεις των συνημμένων Χρηματοοικονομικών καταστάσεων έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση µε βάση τη σχετική διαδικασία που εγκρίθηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή., Οι Χρηματοοικονοµικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους. Η σύνταξη των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΑ απαιτεί άσκηση κρίσης από την ιοίκηση της Εταιρείας καθώς επίσης και εκτιµήσεις στην διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών για τον υπολογισµό των διαφόρων λογιστικών μεγεθών. Οι περιοχές που χρήζουν μεγαλύτερου βαθµού υποκειμενικότητας ή είναι αυξημένης πολυπλοκότητας ή όπου οι υποθέσεις και οι εκτιµήσεις είναι σηµαντικές για τις χρηματοοικονοµικές καταστάσεις αναφέρονται σε ξεχωριστές σημειώσεις. Οι εκτιµήσεις αυτές βασίζονται στην αντίληψη των γεγονότων και ενεργειών από τη ιοίκηση της Εταιρείας και τα πραγματικά γεγονότα µπορεί να διαφέρουν από τις εκτιµήσεις αυτές. Ωστόσο, η ιοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι δεν υπάρχουν εκτιμήσεις και παραδοχές που ενέχουν σημαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Οι τομείς όπου απαιτείται υψηλότερου βαθμού κρίση και όπου οι εκτιμήσεις είναι σημαντικές για τις οικονομικές καταστάσεις αναλύονται ως ακολούθως: 2.2 Νέα πρότυπα, ερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων Οι λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν συνάδουν με εκείνες που είχαν υιοθετηθεί κατά την προηγούμενη οικονομική χρήση εκτός από τα παρακάτω τροποποιημένα πρότυπα τα οποία η Εταιρεία έχει υιοθετήσει κατά την 1 Ιανουαρίου 2017 ΛΠ 12 Φόροι Εισοδήματος (Τροποποιήσεις): Aναγνώριση της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης για μη πραγματοποιηθείσες ζημιές Ο στόχος των εν λόγω τροποποιήσεων είναι να αποσαφηνιστεί ο λογιστικός χειρισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων για τις μη πραγματοποιηθείσες ζημιές από χρεωστικούς τίτλους που αποτιμώνται στην εύλογη αξία. Για παράδειγμα, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν το λογιστικό χειρισμό των αναβαλλόμενων φορολογικών περιουσιακών στοιχείων όταν η οικονομική οντότητα δεν επιτρέπεται να εκπέσει τις μη πραγματοποιηθείσες ζημίες για φορολογικούς σκοπούς ή όταν έχει την πρόθεση και την δυνατότητα να διακρατήσει τους χρεωστικούς τίτλους μέχρι την αντιστροφή των μη πραγματοποιηθεισών ζημιών. ΛΠ 7: Καταστάσεις Ταμειακών Ροών (Τροποποιήσεις): Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων Ο στόχος των εν λόγω τροποποιήσεων είναι να επιτρέψει στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τις μεταβολές στις υποχρεώσεις που απορρέουν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Οι τροποποιήσεις θα απαιτούν από τις οντότητες να παρέχουν γνωστοποιήσεις που επιτρέπουν στους επενδυτές να αξιολογούν τις μεταβολές στις υποχρεώσεις που προκύπτουν από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων μεταβολών που προέρχονται από ταμειακές ροές και μεταβολές μη ταμειακής φύσης. Σελίδα 15 από 62
Το Σ ΛΠ εξέδωσε νέο κύκλο ετήσιων αναβαθμίσεων των ΠΧΑ 2014-2016, το οποίο είναι μια συλλογή τροποποιήσεων των ΠΧΑ. Η παρακάτω αναβάθμιση δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η βελτίωση δεν είχε σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΠΧΑ 12 Γνωστοποίηση συμμετοχών σε άλλες οντότητες: οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι οι απαιτήσεις γνωστοποιήσεων του ΠΧΑ 12, εκτός από τις γνωστοποιήσεις για συνοπτικές οικονομικές πληροφορίες σχετικά με θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, εφαρμόζονται για τη συμμετοχή μιας οικονομικής οντότητας σε μία θυγατρική, κοινοπραξία ή συγγενή επιχείρηση που κατατάσσεται ως κατεχόμενη προς πώληση, ως κατεχόμενη για διανομή ή ως διακοπείσα δραστηριότητα σύμφωνα με το ΠΧΑ 5. Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο και ο Όμιλος δεν έχει υιοθετήσει νωρίτερα ΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα Ταξινόμηση και επιμέτρηση Το πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Η τελική έκδοση του ΠΧΑ 9 συγκεντρώνει τις φάσεις του έργου των χρηματοοικονομικών μέσων και αντικαθιστά το ΛΠ 39 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση και όλες τις προηγούμενες εκδόσεις του ΠΧΑ 9. Το πρότυπο εισάγει νέες απαιτήσεις για την ταξινόμηση και επιμέτρηση, απομείωση και λογιστική αντιστάθμισης. Κατά το 2017, εκτιμήθηκε ο αντίκτυπος της εφαρμογής του ΠΧΑ 9 και με βάση την εκτίμηση αυτή οι επιπτώσεις του καινούριου προτύπου αναμένονται ως εξής: - Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που η Εταιρεία κατέχει σήμερα, θα συνεχίσουν να επιμετρούνται στην ίδια βάση σύμφωνα με το ΠΧΑ 9 και κατά συνέπεια δεν αναμένεται σημαντική επίπτωση στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού λόγω εφαρμογής του νέου ΠΧΑ. - Επίσης, δε θα υπάρξει καμία επίδραση αναφορικά με τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσειςτης Εταιρείας, δεδομένου ότι οι οδηγίες του νέου ΠΧΑ επηρεάζουν μόνο το λογιστικό χειρισμό των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που προσδιορίζονται στην εύλογη αξία τους μέσω των αποτελεσμάτων και η Εταιρεία δεν έχει τέτοιου είδους υποχρεώσεις. ΠΧΑ 15 Έσοδα από Συμβάσεις με πελάτες Το πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018. Το ΠΧΑ 15 καθιερώνει ένα μοντέλο πέντε βημάτων που θα εφαρμόζεται για έσοδα που προκύπτουν από μια σύμβαση με έναν πελάτη (με περιορισμένες εξαιρέσεις), ανεξάρτητα από το είδος της συναλλαγής εσόδων ή τον κλάδο. Το καινούριο πρότυπο βασίζεται στην αρχή ότι το έσοδο αναγνωρίζεται όταν ο έλεγχος ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας μεταφερθεί στον πελάτη. Η Εταιρεία προγραμματίζει να υιοθετήσει το καινούριο πρότυπο κατά την απαιτούμενη ημερομηνία αναπροσαρμόζοντας σωρευτικά τα κέρδη εις νέο. Κατά το 2017 πραγματοποίησε μία αρχική αξιολόγηση για το αντίκτυπο του ΠΧΑ 15 και στη συνέχεια πραγματοποίησε λεπτομερή ανάλυση διαφορών ανά κατηγορία εσόδου ανάμεσα στο καινούριο πρότυπο και στις υπάρχουσες λογιστικές πολιτικές που ολοκληρώθηκε εντός της ίδιας χρήσης. Με βάση την παραπάνω ανάλυση δεν εντοπίστηκαν ουσιώδεις διαφορές από τις τρέχουσες λογιστικές πολιτικές. Ως εκ τούτου, το καινούριο πρότυπο δεν αναμένεται να έχει σημαντικό αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας κατά την εφαρμογή του. Σελίδα 16 από 62
ΠΧΑ 15: Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες (Αποσαφηνίσεις) Οι αποσαφηνίσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Στόχος είναι να διευκρινιστούν οι προθέσεις του Σ ΛΠ κατά την ανάπτυξη των απαιτήσεων του προτύπου ΠΧΑ 15 Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες, σχετικά με: (α) το λογιστικό χειρισμό των υποχρεώσεων απόδοσης, όπου τροποποιείται η διατύπωση της αρχής του «μεμονωμένα αναγνωρίσιμο», (β) των εκτιμήσεων που γίνονται στην απόφαση για εντολέα ή εκπρόσωπο, συμπεριλαμβανομένης της αξιολόγησης κατά πόσο μία εταιρεία είναι εντολέας ή εκπρόσωπος, των εφαρμογών της αρχής του «ελέγχου» και (γ) των αδειών καθώς και πρόσθετες διευκρινίσεις για τη λογιστική της πνευματικής ιδιοκτησίας και των δικαιωμάτων. Οι αποσαφηνίσεις παρέχουν πρόσθετες πρακτικές διευκολύνσεις για τις εταιρείες που εφαρμόζουν το ΠΧΑ 15 πλήρως αναδρομικά η επιλέγουν να εφαρμόσουν την τροποποιημένη αναδρομική προσέγγιση. ΠΧΑ 16: Μισθώσεις Το πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019. Το ΠΧΑ 16 καθορίζει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση, παρουσίαση και γνωστοποίηση των μισθώσεων για αμφότερα τα μέρη της σύμβασης, ήτοι για τον πελάτη («μισθωτή») και τον προμηθευτή («εκμισθωτή»). Το νέο πρότυπο απαιτεί οι μισθωτές να αναγνωρίζουν τις περισσότερες μισθώσεις στις οικονομικές τους καταστάσεις. Οι μισθωτές θα έχουν ένα ενιαίο λογιστικό πλαίσιο για όλες τις μισθώσεις, με ορισμένες εξαιρέσεις. Η λογιστική των εκμισθωτών παραμένει ουσιαστικά αμετάβλητη. To πρότυπο θα επηρεάσει κυρίως το λογιστικό χειρισμό των λειτουργικών μισθώσεων της Εταιρείας. Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, η Εταιρεία έχει μη- ακυρώσιμες λειτουργικές μισθώσεις ποσού 37 εκ. Η Εταιρεία δεν έχει ακόμη προσδιορίσει σε ποιο βαθμό αυτές οι δεσμεύσεις θα οδηγήσουν σε αναγνώριση περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων σχετικά με μελλοντικές πληρωμές, καθώς και πως κάτι τέποιο θα επηρέαζει το κέρδος και την ταξινόμηση των ταμειακών ροών της Εταιρείας. Αυτό συμβαίνει διότι ορισμένες από τις δεσμεύσεις ενδέχεται να εξαιρούνται από τις απαιτήσεις του προτύπου ως βραχυπρόθεσμες ή/και μη σημαντικής αξίας, ενώ ορισμένες δεσμεύσεις ενδέχεται να μην ικανοποιούν καν τα κριτήρια που απαιτούνται για τον χαρακτηρισμό τους ως μισθώσεις σύμφωνα με το ΠΧΑ 16. ΠΧΑ 10 Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις και ΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες - Τροποποίηση: Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων μεταξύ ενός επενδυτή και της συγγενούς του εταιρείας ή της κοινοπραξίας του Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν μια αναγνωρισμένη ασυνέπεια μεταξύ των απαιτήσεων του ΠΧΑ 10 και εκείνες του ΛΠ 28, για την αντιμετώπιση της πώλησης ή της εισφοράς των περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς του εταιρείας ή της κοινοπραξίας του. Η κύρια συνέπεια των τροποποιήσεων είναι ότι ένα πλήρες κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει μια επιχείρηση (είτε στεγάζεται σε μια θυγατρική είτε όχι). Ένα μερικό κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν επιχείρηση, ακόμη και αν τα στοιχεία αυτά στεγάζονται σε θυγατρική. Το εκέμβριο του 2015 το Σ ΛΠ ανέβαλε επ αόριστο την ημερομηνία εφαρμογής της τροποποίησης αυτής, αναμένοντας το αποτέλεσμα του έργου του για τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ιοίκηση της Εταιρείας εκτιμά ότι δεν θα έχει επίδραση η συγκεκριμένη τροποποίηση στις οικονομικές της καταστάσεις. Σελίδα 17 από 62
ΠΧΑ 2: Ταξινόμηση και επιμέτρηση παροχών που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών (Τροποποιήσεις) Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι τροποποιήσεις παρέχουν απαιτήσεις σχετικά με το λογιστικό χειρισμό (α) των επιπτώσεων των προϋποθέσεων κατοχύρωσης και των προϋποθέσεων που δε συνιστούν κατοχύρωση, στην επιμέτρηση παροχών που εξαρτώνται από την αξία μετοχών και διακανονίζονται σε μετρητά, (β) παροχών που εξαρτώνται από την αξία μετοχών με δυνατότητα συμψηφισμού των υποχρεώσεων παρακρατούμενων φόρων και (γ) το λογιστικό χειρισμό των τροποποιήσεων όρων και προϋποθέσεων παροχών που εξαρτώνται από την αξία μετοχών, η οποία διαφοροποιεί την ταξινόμηση μιας συναλλαγής από διακανονισμό σε μετρητά σε συναλλαγή που διακανονίζεται με συμμετοχικούς τίτλους. Η Εταιρεία βρίσκεται σε διαδικασία αξιολόγησης της επίδρασης της τροποποίησης. ΛΠ 40: Μεταφορές σε Επενδύσεις σε Ακίνητα (Τροποποιήσεις) Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πότε μία οντότητα μεταφέρει ένα ακίνητο, συμπεριλαμβανομένου ακινήτου υπό κατασκευή ή αξιοποίηση, σε ή από τις επενδύσεις σε ακίνητα. Οι τροποποιήσεις αναφέρουν ότι μεταβολή της χρήσης ενός ακινήτου πραγματοποιείται όταν το ακίνητο πληροί ή παύει να πληροί, τον ορισμό των επενδύσεων σε ακίνητα και υπάρχει σαφής ένδειξη της μεταβολής αυτής. Απλά η αλλαγή στις προθέσεις της διοίκησης για τη χρήση του ακινήτου, δεν αποδεικνύει μεταβολή στη χρήση του. Η ιοίκηση βρίσκεται σε διαδικασία αξιολόγησης της επίδρασης της τροποποίησης στην Εταιρεία. ΠΧΑ 9: ικαίωμα Προπληρωμής με Αρνητική Αποζημίωση (Τροποποίηση) Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με δικαίωμα προπληρωμής που επιτρέπουν ή απαιτούν από ένα συμβαλλόμενο μέρος είτε να καταβάλει είτε να λάβει εύλογη αποζημίωση για την πρόωρη λήξη της σύμβασης (υπό την έννοια ότι από την πλευρά του κατόχου του περιουσιακού στοιχείου ενδέχεται να υπάρχει επιβάρυνση λόγω πρόωρης εξόφλησης) επιτρέπεται να επιμετρηθούν στο αποσβέσιμο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης λοιπών συνολικών εισοδημάτων. Η Εταιρεία εκτιμά ότι δεν θα έχει επίδραση η συγκεκριμένη τροποποίηση στις οικονομικές της καταστάσεις. ΛΠ 28: Μακροπρόθεσμες Συμμετοχές σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες (Τροποποιήσεις) Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι τροποποιήσεις σχετίζονται με το κατά πόσο η επιμέτρηση (και κυρίως η απομείωση) των μακροπρόθεσμων συμμετοχών σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες, οι οποίες στην ουσία, αποτελούν μέρος της καθαρής επένδυσης στη συγγενή επιχείρηση ή στην κοινοπραξία, διέπονται από το ΠΧΠ 9, ΛΠ 28 ή ένα συνδυασμό των δύο προτύπων. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι μια οικονομική οντότητα εφαρμόζει το ΠΧΑ 9, προτού εφαρμόσει το ΛΠ 28, σε αυτές τις μακροπρόθεσμες συμμετοχές για τις οποίες δεν εφαρμόζεται η μέθοδος της καθαρής θέσης. Κατά την εφαρμογή του ΠΧΠ 9 η οικονομική οντότητα δεν λαμβάνει υπόψη τυχόν προσαρμογές στην λογιστική αξία των μακροπρόθεσμων συμμετοχών οι οποίες προκύπτουν από την εφαρμογή του ΛΠ 28. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ιοίκηση της Εταιρείας εκτιμά ότι δεν θα έχει επίδραση η συγκεκριμένη τροποποίηση στις οικονομικές της καταστάσεις. Σελίδα 18 από 62
ΙΕΡΜΗΝΕΙΑ Ε ΠΧΑ 22: Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα και προκαταβολές Η διερμηνεία εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Η διερμηνεία διευκρινίζει το λογιστικό χειρισμό συναλλαγών που περιλαμβάνουν την είσπραξη ή πληρωμή προκαταβολής σε ξένο νόμισμα. Η διερμηνεία εξετάζει τις συναλλαγές σε ξένο νόμισμα όπου η οικονομική οντότητα αναγνωρίζει μη χρηματικό περιουσιακό στοιχείο ή μη χρηματική υποχρέωση που προκύπτουν από την είσπραξη ή πληρωμή προκαταβολής, πριν από την αρχική αναγνώριση του σχετικού περιουσιακού στοιχείου, εξόδου ή εσόδου. Η διερμηνεία αναφέρει ότι η ημερομηνία συναλλαγής, για τον καθορισμό της συναλλαγματικής ισοτιμίας, είναι η ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης ενός μη χρηματικού στοιχείου προκαταβολής ή ενός αναβαλλόμενου εσόδου. Εάν υπάρχουν πολλαπλές πληρωμές ή εισπράξεις προκαταβολών, η οικονομική οντότητα πρέπει να καθορίσει την ημερομηνία συναλλαγής για κάθε μία πληρωμή και είσπραξη προκαταβολής. Η ιοίκηση βρίσκεται σε διαδικασία αξιολόγησης της επίδρασης στις εταιρείες της Εταιρείας. Το Σ ΛΠ εξέδωσε νέο κύκλο ετήσιων αναβαθμίσεων των ΠΧΑ 2014-2016, το οποίο είναι μια συλλογή τροποποιήσεων των ΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2018 για το ΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς και το ΛΠ 28 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες για το οποίο επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι αναβαθμίσεις αυτές δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ιοίκηση βρίσκεται σε διαδικασία αξιολόγησης της επίδρασης τους στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς: η αναβάθμιση αυτή διαγράφει τις βραχυπρόθεσμες εξαιρέσεις για γνωστοποιήσεις χρηματοπιστωτικών μέσων, παροχών σε εργαζομένους και εταιρειών επενδύσεων, κατά την πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς. ΛΠ 28 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες: οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι η επιλογή της επιμέτρησης στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, μίας επένδυσης σε συγγενή επιχείρηση ή κοινοπραξία που κατέχεται από οντότητα η οποία είναι οργανισμός διαχείρισης επενδυτικών κεφαλαίων ή παρόμοια οικονομική οντότητα, δύναται να διενεργείται χωριστά για κάθε επένδυση σε συγγενή επιχείρηση ή κοινοπραξία, κατά την αρχική αναγνώριση. ΙΕΡΜΗΝΕΙΑ Ε ΠΧΑ 23: Αβεβαιότητα σχετικά με τις Θεωρήσεις Φόρου Εισοδήματος Η διερμηνεία εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2019 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Η διερμηνεία παρέχει καθοδήγηση για την αντιμετώπιση της αβεβαιότητας που εμπεριέχεται σε φορολογικούς χειρισμούς, κατά το λογιστικό χειρισμό των φόρων εισοδήματος. Η διερμηνεία παρέχει πρόσθετες διευκρινίσεις σχετικά με την εξέταση αβέβαιων φορολογικών θεωρήσεων μεμονωμένα ή από κοινού, την εξέταση των φορολογικών θεωρήσεων από τις φορολογικές αρχές, την κατάλληλη μέθοδο ώστε να αντικατοπτρίζεται η αβεβαιότητα της αποδοχής της θεώρησης από τις φορολογικές αρχές καθώς και την εξέταση των συνεπειών των αλλαγών στα πραγματικά περιστατικά και τις περιστάσεις. Η διερμηνεία δεν έχει ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ιοίκηση βρίσκεται σε διαδικασία αξιολόγησης της επίδρασης στην Εταιρεία. Το Σ ΛΠ εξέδωσε νέο κύκλο ετήσιων αναβαθμίσεων των ΠΧΑ 2015-2017, το οποίο είναι μια συλλογή τροποποιήσεων των ΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019 ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Οι αναβαθμίσεις αυτές δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί Σελίδα 19 από 62
από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ιοίκηση βρίσκεται σε διαδικασία αξιολόγησης της επίδρασης τους στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΠΧΑ 3 Συνενώσεις επιχειρήσεων και ΠΧΑ 11 Σχήματα υπό κοινό έλεγχο: οι τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 3 διευκρινίζουν ότι όταν μια οικονομική οντότητα αποκτά τον έλεγχο μιας επιχείρησης που αποτελεί κοινή επιχείρηση, η οικονομική οντότητα επιμετρά εκ νέου τη συμμετοχή που προηγουμένως κατείχε στην επιχείρηση αυτή. Οι τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 11 διευκρινίζουν ότι όταν μια οικονομική οντότητα αποκτά από κοινού έλεγχο μιας επιχείρησης που αποτελεί κοινή επιχείρηση, η οικονομική οντότητα δεν επιμετρά εκ νέου τη συμμετοχή που προηγουμένως κατείχε στην επιχείρηση αυτή. ΛΠ 12 Φόροι εισοδήματος: οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι οι φορολογικές συνέπειες των πληρωμών για χρηματοοικονομικά μέσα που ταξινομούνται ως στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων, θα πρέπει να αναγνωρίζονται ανάλογα με το που οι συναλλαγές ή τα γεγονότα του παρελθόντος που δημιούργησαν τα διανεμητέα κέρδη έχουν αναγνωριστεί. ΛΠ 23 Κόστος δανεισμού: οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την παράγραφο 14 του προτύπου ώστε, όταν ένα περιουσιακό στοιχείο που πληροί τις προϋποθέσεις είναι έτοιμο για τη χρήση για την οποία προορίζεται ή για πώληση και μέρος δανείου που λήφθηκε ειδικά για αυτό το περιουσιακό στοιχείο παραμένει ως ανοικτό υπόλοιπο κατά τη στιγμή εκείνη, το κόστος δανεισμού αυτό πρέπει να συμπεριληφθεί στα κεφάλαια που προέρχονται από γενικό δανεισμό. 2.3. Βασικές λογιστικές αρχές 2α) Επενδύσεις σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις Οι επενδύσεις στις συνδεδεμένες επιχειρήσεις λογιστικοποιούνται και παρουσιάζονται στις χρηματοοικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας στο κόστος κτήσης μείον τυχόν προβλέψεις για απομείωση αξίας. Η Εταιρεία κάνοντας χρήση των εξαιρέσεων των ΛΠ 27 και ΛΠ 28 δεν καταρτίζει ενοποιημένες χρηματοοικονοµικές καταστάσεις και δεν εφαρμόζει τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Σελίδα 20 από 62
2β) Συναλλαγµατικές µετατροπές (α) Λειτουργικό νόµισµα και νόµισµα παρουσίασης Τα στοιχεία των Χρηματοοικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας επιµετρώνται µε βάση το κύριο νόµισµα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο η εταιρεία λειτουργεί («λειτουργικό νόµισµα»). Οι οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόµισµα και το νόµισµα παρουσίασης της Εταιρείας. (β) Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νοµίσµατα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόµισµα µε βάση τις ισοτιµίες που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζηµιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά τη διάρκεια της περιόδου και από τη μετατροπή των χρηματοοικονομικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόµισµα µε τις ισχύουσες ισοτιµίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. Η Εταιρεία διενεργεί την πλειοψηφία των συναλλαγών της σε Ευρώ. Η Εταιρεία δεν μεταφέρει συναλλαγματικές διαφορές απευθείας στην καθαρή θέση. 2γ) Ενσώµατα πάγια Τα ενσώµατα πάγια αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως µείον συσσωρευµένες αποσβέσεις και σωρευμένες ζημιές αποµείωσης µε εξαίρεση τα οικόπεδα τα οποία αποτιµούνται στο κόστος µείον σωρευμένες ζημιές αποµείωσης. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των περιουσιακών στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο µόνο εάν είναι πιθανό µελλοντικά οικονοµικά οφέλη σχετιζόµενα µε το πάγιο να εισρεύσουν στην Εταιρεία και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων διαγράφεται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιείται. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο στη διάρκεια της ωφέλιµης ζωή τους που έχει ως εξής: - Κτήρια πρατηρίων/εγκαταστάσεων σε ιδιόκτητα οικόπεδα 20-25 έτη - Κτήρια σε μισθωμένα οικόπεδα ανάλογα με το χρόνο της μίσθωσης - Μηχανολογικός Εξοπλισµός: 8-20 έτη - Μεταφορικά Μέσα: 8 έτη - Έπιπλα Σκεύη, ηλεκτρονικός και λοιπός εξοπλισµός: 4-10 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και η ωφέλιµη ζωή των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται ετησίως σε επανεξέταση και γίνονται κατάλληλες επεμβάσεις στον τρόπο απόσβεσης στο βαθμό που αυτό κρίνεται απαραίτητο με βάση τον εναπομείναντα ωφέλιμο χρόνο ζωής Όταν η λογιστική αξία των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνει την ανακτήσιµη αξία, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στα αποτελέσµατα. Κέρδη η ζηµίες από την πώληση ενσωµάτων παγίων, καθορίζονται από τη διαφορά µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται μείον τη λογιστική αναπόσβεστη αξία αυτών μείον τα έξοδα πώλησης των παγίων. Τα κέρδη ή οι ζηµίες αυτές αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα της χρήσης και εμφανίζονται στην Κατάσταση των Αποτελεσμάτων χωριστά. 2δ) Ακίνητα κατεχόμενα προς πώληση Η Εταιρεία κατατάσσει ένα μη κυκλοφορούν περιουσιακό στοιχείο, ως κατεχόμενο προς πώληση αν η λογιστική του αξία θα ανακτηθεί κυρίως μέσω μιας συναλλαγής πώλησης και όχι από τη συνεχιζόμενη χρήση. Για να συμβεί αυτό, το περιουσιακό στοιχείο πρέπει να εíναι διαθέσιμο για άμεση πώληση, βάσει όρων που είναι συνήθεις και η πώληση πρέπει να είναι πολύ πιθανή. Σελίδα 21 από 62
2δ) Ακίνητα κατεχόμενα προς πώληση (συνέχεια) Για να είναι η πώληση πολύ πιθανή, το ιοικητικό Συμβούλιο πρέπει να έχει δεσμευτεί σε ένα πρόγραμμα πώλησης του περιουσιακού στοιχείου και να έχει ενεργοποιηθεί πρόγραμμα εξεύρεσης αγοραστή. Επιπροσθέτως το περιουσιακό στοιχείο πρέπει να διατίθεται ενεργά στην αγορά σε τιμή που είναι λογική σε σχέση με την εύλογη αξία του. Επίσης η πώληση θα πρέπει να αναμένεται να ολοκληρωθεί ως πράξη, εντός ενός έτους από την ημερομηνία κατάταξης του περιουσιακού στοιχείου ως κατεχόμενο προς πώληση και οι ενέργειες που απαιτούνται για την ολοκλήρωση του προγράμματος πώλησης θα πρέπει να υποδεικνύουν ότι δεν είναι πιθανό να γίνουν σημαντικές αλλαγές στο πρόγραμμα πώλησης ή αυτό να ανακληθεί. Τα γεγονότα ή οι περιστάσεις μπορούν να επεκτείνουν το χρόνο για την ολοκλήρωση της πώλησης πέραν του έτους, χωρίς αυτό να εμποδίζει την κατάταξη του περιουσιακού στοιχείου ως κατεχόμενου προς πώληση, υπό την προϋπόθεση ότι η καθυστέρηση οφείλεται σε γεγονότα ή περιστάσεις που δεν ελέγχει η Εταιρεία και υπάρχουν επαρκείς ενδείξεις ότι η Εταιρεία παραμένει δεσμευμένη στο πρόγραμμα για την πώληση του περιουσιακού στοιχείου. Η Εταιρεία επιμετρά τα περιουσιακά στοιχεία τα κατεχόμενα προς πώληση στη χαμηλότερη αξία μεταξύ της λογιστικής αξίας και της εύλογης αξίας απομειωμένης κατά τα κόστη πώλησης στην παρούσα αξία αυτών εάν η πώληση πρόκειται να συμβεί πέραν του ενός έτους. Η απόσβεση των πάγιων περιουσιακών στοιχείων (όσων βεβαίως υπόκεινται σε απόσβεση) διακόπτεται όταν αυτά κατατάσσονται στα περιουσιακά στοιχεία τα κατεχόμενα προς πώληση. Η Εταιρεία παρουσιάζει τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που κατατάσσονται ως κατεχόμενα προς πώληση, διακριτά από άλλα περιουσιακά στοιχεία στον ισολογισμό. Οι κύριες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων που κατατάσσονται ως κατεχόμενα προς πώληση θα γνωστοποιούνται διακεκριμένα στις σημειώσεις του ισολογισμού. 2ε) Επενδύσεις σε Ακίνητα Επενδυτικά ακίνητα είναι ακίνητα (γήπεδα ή κτήρια ή μέρη κτηρίων ή και τα δύο) που κατέχονται από τον ιδιοκτήτη για να κερδίζονται μισθώματα ή για μακροπρόθεσμη αύξηση της αξίας των κεφαλαίων, ή για μελλοντική χρήση που είναι απροσδιόριστη επί του παρόντος, ή και για τα δύο. Συνεπώς μια επένδυση σε ακίνητα δημιουργεί ταμειακές ροές σε μεγάλο βαθμό ανεξάρτητα από τα άλλα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται από την Εταιρεία. Τα επενδυτικά ακίνητα επιμετρώνται αρχικά στο κόστος, συμπεριλαμβανομένων και του κόστους συναλλαγής. Η Εταιρεία αποτιμά το κόστος των επενδύσεων σε ακίνητα όταν πραγματοποιείται. Στα κόστη αυτά συμπεριλαμβάνονται τα κόστη που πραγματοποιήθηκαν αρχικά για την απόκτηση της επένδυσης σε ακίνητα, και τα κόστη που πραγματοποιήθηκαν μεταγενέστερα για συμπλήρωση, αντικατάσταση, ή συντήρηση κάποιου στοιχείου του ακινήτου. Τα κόστη της καθημερινής συντήρησης δεν αναγνωρίζονται στην λογιστική αξία της επένδυσης σε ακίνητα. Για την αποτίμηση της αξίας των επενδυτικών ακινήτων μετά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία έχει επιλέξει τη μέθοδο του κόστους μείον σωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν ζημίες απομείωσης και εφαρμόζει αυτή σε όλα τα επενδυτικά ακίνητα χωρίς εξαίρεση. Μία επένδυση σε ακίνητα θα απαλείφεται από τον ισολογισμό, κατά τη διάθεση ή όταν η επένδυση αποσύρεται μονίμως από τη χρήση και δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη διάθεσή της. Κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από την απόσυρση ή διάθεση της επένδυσης σε ακίνητα, προσδιορίζονται ως η διαφορά μεταξύ του καθαρού προϊόντος της διάθεσης και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα κατά την περίοδο της απόσυρσης ή της διάθεσης. Μεταφορές προς τα επενδυτικά ακίνητα, θα γίνονται όταν και μόνο όταν υπάρχει μεταβολή στη χρήση, η οποία αποδεικνύεται από την λήξη της ιδιοχρησιμοποίησης από τον ιδιοκτήτη, την έναρξη λειτουργικής μίσθωσης σε τρίτο, ή την ολοκλήρωση της κατασκευής ή της αξιοποίησης εάν πρόκειται για μεταφορά από ακίνητα υπό κατασκευή ή υπό αξιοποίηση. Σελίδα 22 από 62
2ε) Επενδυτικά ακίνητα - συνέχεια Μεταφορές από τα επενδυτικά ακίνητα θα γίνονται όταν και μόνο όταν υπάρχει μεταβολή στη χρήση, η οποία αποδεικνύεται από την έναρξη ιδιοκατοίκησης από τον ιδιοκτήτη, ή την έναρξη αξιοποίησης με σκοπό την πώληση. Η μέθοδος απόσβεσης που χρησιμοποιείται στα Επενδυτικά Ακίνητα, είναι η ίδια με αυτήν που χρησιμοποιείται για τα ενσώματα πάγια. 2στ) Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό: Το κόστος λογισμικού περιλαμβάνει το κόστος αγοράς λογιστικών προγραμμάτων. Το κόστος των αδειών για τη χρήση λογισμικού κεφαλαιοποιείται με βάση το κόστος απόκτησης και ανάπτυξης του συγκεκριμένου λογισμικού. Τα κόστη αυτά αποσβένονται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους, που είναι 4-5 έτη. απάνες που απαιτούνται για την συντήρηση του λογισμικού αναγνωρίζονται ως έξοδα στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων στη χρήση που προκύπτουν. Τα άϋλα περιουσιακά στοιχεία απεικονίζονται στις χρηματοοικονοµικές καταστάσεις στο κόστος κτήσεως μειωμένο με τις σωρευμένες αποσβέσεις και τυχόν απομείωσή τους. 2ζ) Αποµείωση αξίας µη χρηµατοοικονοµικών στοιχείων εκτός της υπεραξίας Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως και επίσης όταν κάποια γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Τα στοιχεία ενεργητικού ελέγχονται για απομείωση της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δε θα ανακτηθεί δηλαδή ότι η λογιστική τους αξία υπερβαίνει το ποσό που ανακτάται από τη χρήση ή την πώλησή τους. Η ανακτήσιμη αξία, είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας, μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος και της αξίας χρήσεως του περιουσιακού στοιχείου. Η αξία χρήσης προσδιορίζεται με προεξόφληση των μελλοντικών ροών με το κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο. Εάν η ανακτήσιμη αξία είναι μικρότερη της αναπόσβεστης, τότε η αναπόσβεστη αξία μειώνεται έως το ύψος της ανακτήσιμης. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρμοστεί, οπότε η ζημία απομείωσης, κατά το ποσό που καλύπτεται από προηγούμενες υπεραξίες, μειώνει το αντίστοιχο αποθεματικό αναπροσαρμογής. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού εξετάζεται το κατά πόσο ζημίες απομείωσης που είχαν αναγνωριστεί στο παρελθόν υφίστανται ή έχουν μειωθεί. Εάν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις, πραγματοποιείται επαναπροσδιορισμός του ανακτήσιμου ποσού του περιουσιακού στοιχείου. Όταν σε μεταγενέστερη χρήση η ζημία απομείωσης πρέπει να αναστραφεί, η αναπόσβεστη αξία του περιουσιακού στοιχείου αυξάνεται έως το ύψος της αναθεωρημένης εκτίμησης της ανακτήσιμης αξίας. Η νέα αναπόσβεστη αξία δεν υπερβαίνει την αναπόσβεστη αξία που θα είχε προσδιοριστεί εάν δεν είχε καταχωρηθεί η ζημία απομείωσης σε προηγούμενες χρήσεις. 2η) Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού σε μία επιχείρηση και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένα συμμετοχικό τίτλο σε μια άλλη επιχείρηση. Τα χρηματοοικονομικά μέσα ενεργητικού της Εταιρείας ταξινομούνται κατά την αρχική αναγνώριση στις παρακάτω κατηγορίες με βάση την ουσία της σύμβασης και το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν: Σελίδα 23 από 62
i) Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Πρόκειται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που ικανοποιούν οποιαδήποτε από τις παρακάτω προϋποθέσεις: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατέχονται για εμπορικούς σκοπούς (συμπεριλαμβάνονται τα χρηματοοικονομικά μέσα, εκτός από εκείνα που είναι καθορισμένα και αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, αυτά που αποκτώνται ή δημιουργούνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά και τέλος αυτά που αποτελούν μέρος ενός χαρτοφυλακίου από αναγνωρισμένα χρηματοοικονομικά μέσα). Κατά την αρχική αναγνώριση ορίζεται από την επιχείρηση ως στοιχείο που αποτιμάται στην εύλογη αξία, με αναγνώριση των μεταβολών στην Κατάσταση Συνολικών Εισοδημάτων. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων αποτιμώνται στην εύλογη αξία και τα προκύπτοντα κέρδη ή ζημίες καταχωρούνται στην Κατάσταση Συνολικών Εισοδημάτων. ii) Δάνεια και απαιτήσεις Περιλαμβάνουν μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με σταθερές ή προσδιορισμένες πληρωμές, τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές. Στην κατηγορία αυτή (δάνεια και Απαιτήσεις), δεν περιλαμβάνονται: απαιτήσεις από προκαταβολές για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών, απαιτήσεις που έχουν να κάνουν με δοσοληψίες φόρων, οι οποίες έχουν επιβληθεί νομοθετικά από το κράτος, οτιδήποτε δεν καλύπτεται από σύμβαση ώστε να δίνει δικαίωμα στην επιχείρηση για λήψη μετρητών ή άλλων χρηματοοικονομικών παγίων στοιχείων. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις περιλαμβάνονται στα κυκλοφορούντα στοιχεία, εκτός από εκείνα με λήξεις μεγαλύτερες των δώδεκα (12) μηνών από την ημερομηνία της Κατάστασης Χρηματοοικονομικής Θέσης. Τα τελευταία συμπεριλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα στοιχεία. Τα στοιχεία αυτά αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με βάση την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον ζημίες απομείωσης. Κέρδη ή ζημίες καταχωρούνται στα αποτελέσματα της χρήσεως όταν τα σχετικά κονδύλια διαγράφονται ή απομειώνονται, καθώς επίσης και μέσω της διαδικασία απόσβεσης. iii) Επενδύσεις κατεχόμενες ως την λήξη τους Περιλαμβάνουν μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες ή προσδιορισμένες πληρωμές και συγκεκριμένη λήξη και τα οποία η Εταιρεία έχει την πρόθεση και τη δυνατότητα να τα διατηρήσει ως τη λήξη τους. Τα στοιχεία αυτά αποτιμώνται, μετά την αρχική καταχώρηση, στο αναπόσβεστο κόστος με βάση την μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον ζημίες απομείωσης. Κέρδη ή ζημίες καταχωρούνται στα αποτελέσματα της χρήσεως όταν τα σχετικά κονδύλια διαγράφονται ή απομειώνονται, καθώς επίσης και μέσω της διαδικασίας απόσβεσης. iv) Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Περιλαμβάνουν μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είτε ταξινομούνται σε αυτήν την κατηγορία, είτε δεν μπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω κατηγορίες. Στη συνέχεια, τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημιές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα, τα κέρδη ή οι ζημίες μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Ζημίες απομείωσης που έχουν αναγνωρισθεί στα αποτελέσματα και αφορούν επενδύσεις σε μετοχικούς τίτλους δεν αντιστρέφονται μέσω αποτελεσμάτων. Οι αγορές και οι πωλήσεις χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που η Εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Οι επενδύσεις αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους πλέον των άμεσα επιρριπτέων στη συναλλαγή δαπανών, με εξαίρεση όσον αφορά τις άμεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες για τα στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωμα στις ταμειακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή μεταβιβάζεται και η Εταιρεία έχει μεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τις ωφέλειες που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που είναι διαπραγματεύσιμα σε ενεργές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιμές ζήτησης. Για τα μη διαπραγματεύσιμα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης όπως ανάλυση πρόσφατων συναλλαγών, συγκρίσιμων στοιχείων που διαπραγματεύονται και προεξόφληση ταμειακών ροών. 2θ) Αποθέματα Τα από αγορά προερχόμενα αποθέματα (εμπορεύματα, πρώτες ύλες, αναλώσιμα κλπ) αποτιμήθηκαν στην κατ είδος χαμηλότερη τιμή, μεταξύ της τιμής κτήσεως και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους, Η μέση τιμή κτήσεως όλων των αποθεμάτων προσδιορίστηκε με τη μέθοδο FIFO, η οποία ακολουθείται πάγια. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων, στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρούμενων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Σελίδα 24 από 62
Σχηματίζεται πρόβλεψη απομείωσης της αξίας των αποθεμάτων για βραδέως κινούμενα ή απαξιωμένα αποθέματα τελικών προϊόντων λιπαντικών, εφόσον κρίνεται απαραίτητο. 2ι) Εµπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες, στο βαθμό που ισχύουν για αυτές οι συνήθεις όροι πίστωσης, αναγνωρίζονται αρχικά στην τιμολογιακή τους αξία. Ζηµίες αποµείωσης αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική ένδειξη ότι η Εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Σοβαρά προβλήµατα του πελάτη, ή πιθανότητα χρεοκοπίας ή οικονοµική αναδιοργάνωση και η αδυναµία τακτικών πληρωµών θεωρούνται ενδείξεις ότι η απαίτηση έχει αποµειωθεί. Το ποσό της πρόβλεψης αποµείωσης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων, µελλοντικών ταµειακών ροών, προεξοφλουµένων µε το αρχικό πραγματικό επιτόκιο προεξόφλησης του εκάστοτε χρηματοοικονομικού στοιχείου ή τρέχοντα συντελεστή απόδοσης ενός παρόμοιου χρηματοοικονομικού στοιχείου. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα Αποτελέσµατα. Οι επισφαλείς απαιτήσεις διαγράφονται έναντι της σχηματισθείσας πρόβλεψης, όταν εξαντλούνται όλα τα μέσα για την είσπραξή τους. 2κ) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµειακά διαθέσιµα και ταμειακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά και τις επιταγές ημέρας στα ταμεία της Εταιρείας, τις καταθέσεις όψεως αυτής σε Τράπεζες του εσωτερικού και εξωτερικού απομειωμένα κατά την αξία των επιταγών που έχουν εκδοθεί από την Εταιρεία αλλά δεν έχουν εισπραχθεί από τους δικαιούχους κατά την ημερομηνία σύνταξης του ισολογισμού, τα γραμμάτια που έχουν λήξει έως και την ημερομηνία σύνταξης του ισολογισμού και επομένως έχουν απομειώσει τα υπόλοιπα των πελατών χωρίς ακόμη να έχει υπάρξει ενημέρωση από τις Τράπεζες περί της είσπραξης αυτών. Σελίδα 25 από 62
2λ) Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο περιλαµβάνει τις κοινές, ονομαστικές μετοχές της Εταιρείας. Σε περίπτωση αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου-όχι μέσω κεφαλαιοποίησης αποθεματικών-οι σχετικές δαπάνες χαρακτηρίζονται από το ΛΠ 32 ως δαπάνες συναλλαγής καθαρής θέσης και καταχωρίζονται σε μείωση αυτής, καθαρές από κάθε σχετικό όφελος φόρου εισοδήματος. Η έκδοση μετοχών με αξία μεγαλύτερη της ονομαστικής ονομάζεται υπέρ το άρτιο και εμφανίζεται διακριτά από το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας. 2μ) ανεισµός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, µειωµένα µε τα τυχόν άµεσα έξοδα για την πραγµατοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος. Τυχόν διαφορά µεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα κατά την διάρκεια του δανεισµού βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τα δάνεια χαρακτηρίζονται ως βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις εκτός εάν η εταιρεία έχει το οριστικό δικαίωµα να αναβάλλει την εξόφληση για τουλάχιστον 12 µήνες µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Οι τραπεζικές υπεραναλήψεις περιλαµβάνονται στο τραπεζικό βραχυπρόθεσµο δανεισµό, στις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις του ισολογισµού και στην κατάσταση ταµειακών ροών. Κατά την 31/12/2017 η Εταιρεία δεν έχει δανεισμό από τράπεζες, είτε του εξωτερικού είτε του εσωτερικού. 2ν) Αναβαλλόµενη φορολογία Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την μέθοδο της υποχρέωσης/απαίτησης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που εµφανίζονται στον Ισολογισμό. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηµατικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζηµία. Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές και νόµους που αναµένεται να ισχύσουν όταν οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις θα πραγµατοποιηθούν ή οι αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις θα αποπληρωθούν, όπου οι μελλοντικοί φορολογικοί συντελεστές έχουν θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί κατά την ηµεροµηνία σύνταξης του ισολογισµού. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση και επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Στα πλαίσια αυτά, και δεδομένου ότι η Εταιρεία για την αποτίμηση των παγίων περιουσιακών στοιχείων αυτής συμπεριλαμβανομένων της γης και των κτιρίων, χρησιμοποιεί το μοντέλο ιστορικού κόστους ενώ η φορολογική βάση των τελευταίων αναπροσαρμοζόταν υποχρεωτικά δια νόμου κάθε 4 έτη μέχρι την εφαρμογή του Ν.4308/2014, η Εταιρεία αναγνωρίζει αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση επί της διαφοράς αυτής. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις/υποχρεώσεις δεν προεξοφλούνται. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται, όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα να συμψηφισθούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν την ίδια φορολογική αρχή. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος που συσχετίζεται με κονδύλια που αναγνωρίζονται απευθείας στην Καθαρή Θέση, αντίστοιχα χρεώνεται/πιστώνεται απευθείας στην Καθαρή Θέση. Ενδεικτικά αναφέρεται ο αναβαλλόμενος φόρος επί των αναλογιστικών κερδών/ζημιών τα οποία η Εταιρεία αναγνωρίζει απευθείας ως Λοιπά στοιχεία στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων και ο οποίος ως εκ τούτου αναγνωρίζεται ομοίως απευθείας στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων. Σελίδα 26 από 62
2ξ) Παροχές στο προσωπικό (α) Υποχρεώσεις λόγω συνταξιοδότησης Η Εταιρεία έχει τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών είναι ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα στα πλαίσια του οποίου τόσο οι εργαζόμενοι όσο και η Εταιρεία πραγματοποιούν μηνιαία καθορισμένες πληρωμές σε ασφαλιστική εταιρεία τις οποίες εισφορές η ασφαλιστική εταιρεία επενδύει ανάλογα σε επενδυτικά προϊόντα επιλογής των υπαλλήλων της Εταιρείας. Η Εταιρεία δεν έχει καμία νομική ή τεκμαιρόμενη άλλη υποχρέωση έναντι των υπαλλήλων της. Οι εισφορές (ασφάλιστρα προσωπικού) αναγνωρίζονται σαν έξοδα προσωπικού όταν οφείλονται. Επίσης η Εταιρεία πληρώνει εισφορές σε ασφαλιστικά ταμεία του δημοσίου σε υποχρεωτική βάση. Η Εταιρεία δεν έχει άλλη υποχρέωση εφόσον έχει πληρώσει τις εισφορές της. Οι εισφορές αναγνωρίζονται σαν δαπάνες προσωπικού όταν οφείλονται. Με βάση το ΛΠ 19 τα σχήματα αποζημίωσης προσωπικού και λοιπών παροχών προς το προσωπικό, τα οποία έχουν χαρακτηριστικά σχημάτων καθορισμένης παροχής (Defined Benefit DB), είναι: 1) Νόμιμη Αποζημίωση Προσωπικού βάσει Ν. 2112/20: Σύμφωνα με τις διατάξεις της Εργατικής νομοθεσίας οι εργαζόμενοι δικαιούνται αποζημίωση στην περίπτωση αναίτιας απόλυσης ή συνταξιοδότησής τους. Το ύψος των αποζημιώσεων ποικίλει ανάλογα με τον μισθό και τα έτη υπηρεσίας του εργαζόμενου. Υπάλληλοι που παραιτούνται ή απολύονται αιτιολογημένα δεν δικαιούνται αποζημίωση βάσει νόμου. Η πληρωτέα αποζημίωση σε περίπτωση συνταξιοδότησης ισούται με το 40% της αποζημίωσης που θα ήταν πληρωτέα σε περίπτωση αναίτιας απόλυσης. Πρακτική της Εταιρείας είναι να καταβάλει το 100% της αποζημίωσης αναίτιας απόλυσης ή συνταξιοδότησης. Στην Ελλάδα, σύμφωνα με την τοπική πρακτική, αυτά τα προγράμματα δεν χρηματοδοτούνται και συνιστούν προγράμματα καθορισμένων παροχών (defined benefit plans) σύμφωνα με το ΛΠ 19. Η Εταιρεία χρεώνει τα αποτελέσματα με το κόστος εξυπηρέτησης, (service cost) και το κόστος τόκων, (interest cost), του σχήματος αυτού, σε κάθε χρήση με αντίστοιχη αύξηση της σχετικής αναλογιστικής υποχρέωσης. Οι πληρωμές παροχών που διενεργούνται στους συνταξιοδοτούμενους κάθε περίοδο χρεώνονται έναντι αυτής της υποχρέωσης. 2) Συμπληρωματική Παροχή Νόμιμης Αποζημίωσης (Πρόγραμμα 50792): η παροχή αυτή είναι πρόσθετη της νόμιμης αποζ/σης του Ν.2112/20 και δικαιούχοι είναι όλο το προσωπικό κάτω των 60 ετών και υπολογίζεται ως η διαφορά της υποχρέωσης του εργαζόμενου σε φόρο εισοδήματος επί του 100% της νόμιμης αποζημίωσης και της αντίστοιχης υποχρέωσης σε φόρο εισοδήματος επί ποσού ίσου με το 50% της νόμιμης αποζημίωσης. Εάν η νόμιμη αποζημίωση είναι πoσό μικρότερο από 20.542,92 Ευρώ, τότε δεν θεμελιώνεται δικαίωμα σε αυτή την πρόσθετη παροχή αποζημίωσης. 3) Προγράμματα παροχών ιατροφαρμακευτικής κάλυψης προσωπικού μετά την συνταξιοδότηση (Προγράμματα 43059 και 50793): η Εταιρεία παρέχει ιατροφαρμακευτική περίθαλψη στους υπαλλήλους και τα εξαρτώμενα από αυτούς μέλη, μετά την συνταξιοδότηση των υπαλλήλων της. Το πρόγραμμα 43059 αφορά προσωπικό της Εταιρείας που συνταξιοδοτήθηκε προ της 31/12/1999, ενώ το πρόγραμμα 50793 αφορά τους υπαλλήλους που συνταξιοδοτούνται μετά την 1/1/2000 και οι οποίοι συμμετέχουν εθελοντικά στο πρόγραμμα 50793, για το διάστημα μετά τη συνταξιοδότησή τους. Το μέγιστο ποσό παροχής ανά υπάλληλο ετησίως που επιτρέπεται από τα παραπάνω δύο σχήματα είναι 14.673,51. 4) Συντάξεις πληρωτέες από την Εταιρεία σε ήδη συνταξιοδοτηθέντες υπαλλήλους: η Εταιρεία έχει αναλάβει την υποχρέωση καταβολής μηνιαίου βοηθήματος σύνταξης σε κάποιους νυν συνταξιούχους, τέως υπαλλήλους της. Η υποχρέωση που καταχωρίζεται στον ισολογισμό για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, είναι η παρούσα αξία της υποχρέωσης για την καθορισμένη παροχή μείον α) την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων κάθε προγράμματος που διαχειρίζεται η ασφαλιστική εταιρεία, β) το τυχόν κόστος της προϋπηρεσίας το οποίο δεν έχει αναγνωριστεί. Σελίδα 27 από 62
2ξ) Παροχές στο προσωπικό - συνέχεια Η υποχρέωση της καθορισμένης παροχής, υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με τη χρήση της μεθόδου της προβλεπόμενης πιστωτικής μονάδος (projected unit credit method). Η παρούσα αξία της υποχρέωσης καθορισμένων παροχών, υπολογίζεται με προεξόφληση των μελλοντικών χρηματικών εκροών με συντελεστή προεξοφλητικό επιτόκιο που αντικατοπτρίζει το ποσοστό με το οποίο οι υποχρεώσεις θα μπορούσαν να εκταμιευθούν. Το πρότυπο προτείνει να χρησιμοποιούνται οι δείκτες απόδοσης σε υψηλής ποιότητας επενδύσεις σταθερού εισοδήματος κατάλληλου χρόνου ωρίμανσης. Στην αναλογιστική μελέτη χρησιμοποιήθηκε το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιεί ο Όμιλος BP για όλες τις χώρες της Ευρωζώνης (AA corporate bonds). Τα αναλογιστικά κέρδη και οι ζημίες που προκύπτουν από τις προσαρμογές των υποθέσεων της αναλογιστικής μελέτης με βάση τα ιστορικά δεδομένα αναγνωρίζονται απευθείας στην Καθαρή Θέση. Το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα στο βαθμό που το δικαίωμα έχει ήδη κατοχυρωθεί. (β) Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές τερματισμού της απασχόλησης καταβάλλονται όταν οι εργαζόμενοι αποχωρούν πριν την ημερομηνία συνταξιοδότησης ή όταν ο εργαζόμενος αποχωρήσει οικειοθελώς με αντάλλαγμα αυτές τις παροχές. Η Εταιρεία καταχωρίζει αυτές τις παροχές στα έξοδα όταν δεσμεύεται, είτε όταν τερματίζει την απασχόληση υπαρχόντων εργαζομένων σύμφωνα με ένα λεπτομερές πρόγραμμα για το οποίο δεν υπάρχει πιθανότητα απόσυρσης και έχει συνεπώς δημιουργήσει τεκμαιρόμενη υποχρέωση για καταβολή αποζημιώσεων σύμφωνα με το ΛΠ 19. 2.o.2) Αλλαγή πολιτικής στον υπολογισμό της νόμιμης αποζημίωσης Η εταιρεία εντός της χρήσης προχώρησε στην αλλαγή της πολιτικής αναφορικά με το σύνολο των παροχών που λαμβάνονται υπόψη για τον υπολογισμό της αποζημίωσης. Συγκεκριμένα Ως αποτέλεσμα της εν λόγω αλλαγής η εταιρεία προχώρησε σε αναπροσαρμογή στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του 2017, των συγκριτικών κονδυλίων του 2016 σύμφωνα με το ΛΠ 8. Η επίδραση της αλλαγής στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις των δύο τελευταίων χρήσεων προσδιορίστηκε σύμφωνα με τον παρακάτω πίνακα: Επίδραση στα Ίδια Κεφάλαια (αύξηση/ (μείωση) στα ίδια κεφάλαια) 31/12/2016 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 450.910,22 Σύνολο Ενεργητικού 450.910,22 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Αποτελέσματα εις νέον (1.202.496,14) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων (1.202.496,14) ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 1.653.406,36 1.653.406,36 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 450.910,22 Σελίδα 28 από 62
Επίδραση στην Κατάσταση αποτελεσμάτων Χρήση 2016 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης (68.908,55) Λειτουργικό αποτέλεσμα (68.908,55) Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα (29.635) Kαθαρά Χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα) (29.634,97) Κέρδη προ φόρων (98.543,52) Φόρος εισοδήματος Καθαρά κέρδη περιόδου (98.543,52) Επίδραση στην Κατάσταση Συνολικού εισοδήματος Αναλογιστικές ζημιές 1.554.862,84 Αναβαλλόμενος φόρος επί των αναλογιστικών ζημιών 450.910,22 Σύνολο 1.103.952,62 2π) Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τα υπόλοιπα προμηθευτών και λοιπών υποχρεώσεων που εξοφλούνται με τους συνήθεις όρους αναγνωρίζονται στο κόστος που ταυτίζεται µε την εύλογη αξία της μελλοντικής πληρωµής για τις αγορές αγαθών και υπηρεσιών που παρασχέθηκαν. 2ρ) Προβλέψεις Προβλέψεις για αποκατάσταση περιβάλλοντος, έξοδα αναδιοργάνωσης και νομικές υποθέσεις γίνονται όταν η εταιρεία έχει νοµικές, συμβατικές ή τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις που απορρέουν από πράξεις του παρελθόντος, ή είναι πιθανόν να χρειασθούν µελλοντικές εκροές για την διευθέτηση αυτών των υποχρεώσεων και οι υποχρεώσεις αυτές µπορούν να υπολογισθούν µε σχετική ακρίβεια. Οι προβλέψεις υπολογίζονται µε βάση την παρούσα αξία των εκτιµήσεων της διοίκησης για τη δαπάνη που θα χρειαστεί για την διευθέτηση των αναµενοµένων υποχρεώσεων κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. Ο συντελεστής προεξόφλησης που χρησιμοποιείται είναι αυτός που χρησιμοποιεί διεθνώς ο Όμιλος BP ανά κατηγορία πρόβλεψης, κατά την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού. Προβλέψεις περιβαλλοντικών εξόδων : Υποχρεώσεις για περιβαλλοντολογικές δαπάνες επανόρθωσης ή καθαρισμού αναγνωρίζονται όταν οι σχετικές περιβαλλοντολογικές ή εργασίες καθαρισμού είναι πιθανές και οι σχετικές δαπάνες μπορούν εύλογα να εκτιμηθούν. Γενικά, η δημιουργία των σχετικών προβλέψεων συμπίπτει με την δέσμευση από μέρους της Εταιρείας να προβεί σε υλοποίηση σχεδίου δράσης σε περίπτωση αποβιομηχανοποίησης ή σε περίπτωση κλεισίματος ανενεργών εγκαταστάσεων. Η Εταιρεία διενεργεί σχετικές αναλύσεις και εκτιμήσεις υποστηριζόμενη από την σχετική κεντρική οργάνωση του Ομίλου ΒΡ και τους συμβούλους της, προκειμένου να εκτιμήσει τα σχετικά ποσά και τη χρονική περίοδο κατά την οποία η δαπάνες αυτές είναι πιθανό να προκύψουν. Η εταιρεία δημιουργεί σχετική πρόβλεψη στις χρηματοοικονοµικές της καταστάσεις για τις εκτιμώμενες δαπάνες περιβαλλοντικής αποκατάστασης όταν αυτές θεωρούνται πιθανές. Οι προβλέψεις αυτές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους, με βάση τους εκτιμώμενους χρόνους μελλοντικών χρηματικών εκροών και με χρήση του προεξοφλητικού επιτοκίου που παγκοσμίως χρησιμοποιεί ο Όμιλος ΒΡ κατά την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού, όπως αυτό προτείνεται από τον Όμιλο ΒΡ και ισχύει. Όταν ο οριστικός προσδιορισμός της σχετικής υποχρέωσης διαφέρει από το ποσό της σχετικής πρόβλεψης, η διαφορά επιβαρύνει την κατάσταση αποτελεσμάτων. Προβλέψεις αναδιοργάνωσης: Σε περιπτώσεις που η Εταιρεία έχει αποφασίσει και έχει ανακοινώσει λεπτομερές πρόγραμμα αναδιοργάνωσης με μείωση θέσεων εργασίας για το οποίο δεν υπάρχει πιθανότητα απόσυρσης, αναγνωρίζει αυτή την υποχρέωση όταν πληρούνται οι προϋποθέσεις του ΛΠ 37. Σελίδα 29 από 62
2σ) Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρους Προστιθέμενης Αξίας, τελωνειακά τέλη όπως ο Ειδικός Φόρος Κατανάλωσης, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν αναμένεται ότι τα οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν στην Εταιρεία. Τα έσοδα αναγνωρίζονται ως ακολούθως: (α) Πωλήσεις αγαθών : Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία παραδίδει την ιδιοκτησία και τους κινδύνους που σχετίζονται με την ιδιοκτησία των αγαθών στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη (β) Παροχή υπηρεσιών : Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση µε το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. (γ) Έσοδα από τόκους : Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται αναλογικά µε βάση τη χρόνο και µε την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλουμένων µε το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. (δ) Μερίσματα : Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. 2τ) Μισθώσεις Μισθώσεις στις οποίες ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τους μισθωτές ταξινομούνται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Οι λοιπές μισθώσεις κατατάσσονται ως λειτουργικές μισθώσεις. Η Εταιρεία ως Εκμισθωτής: Εισπράξεις που προκύπτουν από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται ως έσοδα με βάση τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Η Εταιρεία ως Μισθωτής: Τα έξοδα από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται ως έξοδα με βάση την σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Οι μισθώσεις παγίων κατά τις οποίες μεταβιβάζονται στην Εταιρεία όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που έχουν σχέση με την κυριότητα ενός στοιχείου του ενεργητικού, ανεξάρτητα από την τελική μεταβίβαση ή μη του τίτλου κυριότητας του στοιχείου αυτού, αποτελούν τις χρηματοδοτικές μισθώσεις. Οι μισθώσεις αυτές κεφαλαιοποιούνται με την έναρξη της μίσθωσης στη χαμηλότερη μεταξύ της εύλογης αξίας του παγίου ή της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε μίσθωμα επιμερίζεται μεταξύ της υποχρέωσης και των χρηματοοικονομικών εξόδων έτσι ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο στην υπολειπόμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση. Οι αντίστοιχες υποχρεώσεις από μισθώματα, καθαρές από χρηματοοικονομικά έξοδα, απεικονίζονται στις υποχρεώσεις. Το μέρος του χρηματοοικονομικού εξόδου που αφορά σε χρηματοδοτικές μισθώσεις αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα πάγια που αποκτήθηκαν με χρηματοδοτική μίσθωση αποσβένονται στο συντομότερο χρόνο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής των παγίων στοιχείων και της διάρκειας μίσθωσής τους. Η Εταιρεία δεν είχε χρηματοδοτικές μισθώσεις κατά τις χρήσεις 2017 και 2016. 2υ) ιανομή μερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της Εταιρείας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις χρηματοοικονοµικές καταστάσεις της χρήσης στην οποία η διανομή εγκρίνεται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 2φ) Συμμετοχικό Πρόγραμμα Μετοχών (Share Match Scheme) Σελίδα 30 από 62
Ο Όμιλος BP plc λειτουργεί ένα πρόγραμμα απόκτησης μετοχών της μητρικής εταιρείας BP plc, στο οποίο μπορούν να συμμετέχουν υπάλληλοι του Ομίλου που πληρούν τις σχετικές προϋποθέσεις. Οι εισφορές της Εταιρείας (αναφορικά με τους υπαλλήλους της οι οποίοι πληρούν τις προϋποθέσεις συμμετοχής) στο πρόγραμμα αγοράς μετοχών, χρεώνονται στα αποτελέσματα χρήσεως. Για το πρόγραμμα αυτό δεν υπάρχει περίοδος κατοχύρωσης (vesting period) (βλ. και Σημ. 23). 3. ιαχείριση χρηματοοικονομικών κινδύνων 3.1. Παράγοντες χρηματοοικονομικών κινδύνων Λόγω των δραστηριοτήτων της, η Εταιρεία εκτίθεται σε διάφορους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, όπως εμπορικούς (τιμές αγοράς, μεταβολές συναλλαγματικής ισοτιμίας, μεταβολές επιτοκίων), πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας, κίνδυνο ταμειακών ροών και κίνδυνο εύλογης αξίας από μεταβολές επιτοκίων. Εμπορικοί Κίνδυνοι Σε ό,τι αφορά συναλλαγματικούς κινδύνους, η Εταιρεία δραστηριοποιείται τόσο στην Ελληνική όσο και στη διεθνή αγορά και τιμολογεί σε ευρώ και δολάριο Αμερικής. Για τις συναλλαγές των δραστηριοτήτων Ναυτιλίας και Αεροπορίας, η Εταιρεία εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο προερχόμενο κυρίως από τις μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας ολαρίου Αμερικής/Ευρώ και σε πολύ μικρότερο βαθμό από τις μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας Λίρας Αγγλίας/Ευρώ. Αυτός ο κίνδυνος προκύπτει κυρίως από εμπορικές συναλλαγές, απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα. 3.1. Παράγοντες χρηματοοικονομικών κινδύνων (συνέχεια) Σε ό,τι αφορά τον συναλλαγματικό κίνδυνο, αναφέρεται ότι αν η ισοτιμία ολαρίου/ευρώ και Λίρας Αγγλίας/Ευρώ κατά την 31/12/2017 παρουσίαζε +/- 5% μεταβολή, τότε η επίδραση στα μετά από φόρους κέρδη θα ήταν: α) 5% εξασθένιση ολαρίου και Λίρας Αγγλίας έναντι του Ευρώ, θα επέφερε ως αποτέλεσμα αύξηση των μετά από φόρους κερδών κατά 252.424,50. β) 5% ενίσχυση ολαρίου και Λίρας Αγγλίας έναντι του Ευρώ, θα επέφερε ως αποτέλεσμα μείωση των μετά από φόρους κερδών κατά 190.939,01. Σε ό,τι αφορά τον συναλλαγματικό κίνδυνο, αναφέρεται ότι αν η ισοτιμία ολαρίου/ευρώ και Λίρας Αγγλίας/Ευρώ κατά την 31/12/2016 παρουσίαζε +/- 5% μεταβολή, τότε η επίδραση στα μετά από φόρους κέρδη θα ήταν: α) 5% εξασθένιση ολαρίου και Λίρας Αγγλίας έναντι του Ευρώ, θα επέφερε ως αποτέλεσμα αύξηση των μετά από φόρους κερδών κατά 348.537,86. β) 5% ενίσχυση ολαρίου και Λίρας Αγγλίας έναντι του Ευρώ, θα επέφερε ως αποτέλεσμα μείωση των μετά από φόρους κερδών κατά 377.273,51. Σε ό,τι αφορά κινδύνους από διακύμανση τιμής προϊόντων, η Εταιρεία εκτίθεται σε μεταβολές της αξίας των εμπορευσίμων αγαθών στο μέτρο που η αξία των αποθεμάτων της εκτίθεται σε κινδύνους από μεταβολής των τιμών. Έναντι του κινδύνου αυτού, προστασία παρέχεται από το γεγονός ότι στα πλαίσια της εμπορικής πολιτικής, οι τιμές πώλησης των καυσίμων καθορίζονται από τις ημερήσιες διεθνείς τιμές. Πιστωτικός κίνδυνος Η Εταιρεία δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Η πολιτική της έγκειται στο να εξασφαλίσει ότι οι πωλήσεις γίνονται σε πελάτες με αποδεδειγμένη πιστοληπτική ικανότητα και επιπλέον στο να λάβει εμπράγματες εξασφαλίσεις έναντι του πιστωτικού ορίου των πελατών, όπου αυτή η πρόσθετη προστασία κρίνεται από την Εταιρεία σκόπιμη. Τα πιστωτικά όρια των πελατών καθορίζονται με βάση τις επιχειρηματικές ανάγκες αφού αξιολογηθούν αφενός ο πιστωτικός κίνδυνος κάθε πελάτη με βάση εσωτερικές ή εξωτερικές αξιολογήσεις και αφετέρου οι εκάστοτε παρεχόμενες εγγυήσεις, στα πλαίσια της εφαρμογής της πολιτικής διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου του Ομίλου ΒΡ. H κατανομή των εισπρακτέων, μη απομειωμένων απαιτήσεων από πελάτες και λοιπούς χρεώστες κατά την 31/12/2017, φαίνεται στον παρακάτω πίνακα: Σελίδα 31 από 62
Ποσά σε Ευρώ 31/12/2017 Πέραν της πιστωτικής περιόδου αλλά μη απομειωμένο Σημ. Τρέχον Υπόλοιπο 1-30 ημέρες 31-60 ημέρες 61-90 ημέρες 91-180 ημέρες > 181 ημέρες Μη απομειωμένο υπόλοιπο Πελάτες 10.1 11.535.168,85 802.135,35 66.897,37 124.970,12 40.126,51 37.148,40 12.606.446,60 Άλλες Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 8.3 442.869,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 442.869,97 Λοιπές απαιτήσεις 10.2 3.739.579,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.739.579,22 15.717.618,04 802.135,35 66.897,37 124.970,12 40.126,51 37.148,40 16.788.895,79 93,6% 4,8% 0,4% 0,7% 0,2% 0,2% Σελίδα 32 από 62
3.1. Παράγοντες χρηματοοικονομικών κινδύνων - συνέχεια H ανάλογη κατανομή κατά την 31/12/2016, φαίνεται παρακάτω: Ποσά σε Ευρώ 31/12/2016 Πέραν της πιστωτικής περιόδου αλλά μη απομειωμένο Σημ. Τρέχον Υπόλοιπο 1-30 ημέρες 31-60 ημέρες 61-90 ημέρες 91-180 ημέρες > 181 ημέρες Μη απομειωμένο υπόλοιπο Πελάτες 10.1 11.226.950,32 819.766,27 97.369,85 63.299,88 35.062,34 10.221,18 12.252.669,84 Άλλες Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 8.3 419.655,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 419.655,34 Λοιπές απαιτήσεις 10.2 3.109.512,50 190.457,83 9.496,14 0,00 6.260,09 0,00 3.315.726,56 14.756.118,16 1.010.224,10 106.865,99 63.299,88 41.322,43 10.221,18 15.988.051,74 92,3% 6,3% 0,7% 0,4% 0,3% 0,1% Για την πλειονότητα των πελατών των λιπαντικών η πιστωτική περίοδος είναι 60 μέρες ενώ για την πλειονότητα των πελατών της αεροπορίας η πιστωτική περίοδος είναι έως και 30 μέρες. Επιπλέον παρατίθεται ο πίνακας των απομειωμένων απαιτήσεων: Aπομειωμένες Απαιτήσεις 31/12/2017 31/12/2016 Επισφαλείς απαιτήσεις από πελάτες 978.388,30 1.098.976,25 Πρόβλεψη Αποζημείωσης επισφαλών απαιτήσεων πελατών (978.388,30) (1.098.976,25) Απομειωμένο υπόλοιπο απαιτήσεων από πελάτες (A) 0,00 0,00 Επισφαλείς απαιτήσεις από χρεώστες 207.505,11 208.505,11 Πρόβλεψη Απομείωσης επισφαλών απαιτήσεων χρεωστών (207.505,11) (208.505,11) Απομειωμένο υπόλοιπο απαιτήσεων από χρεώστες (B) 0,00 0,00 Σύνολο απομειωμένων απαιτήσεων (A+B) 0,00 0,00 Για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία διαθέτει σημαντικής αξίας εγγυήσεις, συνολικής ονομαστικής αξίας κατά την 31/12/2017 8.97 εκ περίπου: Εγγύησεις έναντι απαιτήσεων (Ποσά σε Ευρώ) 31/12/2017 Απροσαρμοσμένα 31/12/2016 Εγγυητικές Επιστολές Τραπεζών για εξασφάλιση απαιτήσεων 6.307.179,00 6.403.926,00 Προσημειώσεις Υποθήκης για εξασφάλιση απαιτήσεων από πελάτες 568.948,13 568.948,13 Συναλλαγματικές εγγυήσεως 2.100.881,67 2.571.601,94 Σύνολο 8.977.008,80 9.544.476,07 Παρατίθεται πίνακας των μη ληξιπρόθεσμων αξιογράφων (μεταχρονολογημένες επιταγές και συναλλαγματικές λήξεως) που η Εταιρεία είχε στο χαρτοφυλάκιό της κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προς κάλυψη της είσπραξης των απαιτήσεων της: Aξιόγραφα είσπραξης απαιτήσεων 31/12/2017 Απροσαρμοσμένα 31/12/2016 Μεταχρονολογημένες επιταγές 90.544,52 102.000,00 Σύνολο 90.544,52 102.000,00 3.1. Παράγοντες χρηματοοικονομικών κινδύνων συνέχεια - συνέχεια Σελίδα 33 από 62
Κίνδυνος ρευστότητας: Ο κίνδυνος ρευστότητας αντιμετωπίζεται με την εξασφάλιση ικανών ταμειακών ισοδυνάμων και διαθεσίμων, και την ικανότητα ευέλικτης χρηματοδότησης μέσω πιστωτικών γραμμών τόσο από τον Όμιλο ΒΡ, όσο και από τοπικές τράπεζες. ιαχείριση κεφαλαίου Η Εταιρεία παρακολουθεί τη διάρθρωση των κεφαλαίων της με βάση το συντελεστή μόχλευσης. Ο εν λόγω συντελεστής υπολογίζεται διαιρώντας τον Καθαρό ανεισμό (μακροπρόθεσμος και βραχυπρόθεσμος δανεισμός μείον χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα) με το σύνολο των Απασχολούμενων Κεφαλαίων, δηλαδή το άθροισμα των Ιδίων Κεφαλαίων και του Καθαρού ανεισμού. Στη χρήση 2017, όπως και στη χρήση 2016, η Εταιρεία δεν είχε καμία ανάγκη για δανειακά κεφάλαια για τη χρηματοδότηση του κεφαλαίου κίνησης και των επενδύσεων της. Τα ίδια κεφάλαια ανέρχονται στο 42,8% του συνόλου ενεργητικού στις 31 εκεμβρίου 2017. Κίνδυνος επιτοκίων Η εταιρεία δεν έχει δανειακά κεφάλαια, έτσι ο κίνδυνος επιτοκίων δεν έχει εφαρμογή. 3.2 Προσδιορισμός των ευλόγων αξιών των χρηματοοικονομικών στοιχείων Η Εταιρεία δεν έχει στην κατοχή της χρηματοοικονομικά στοιχεία που διαπραγματεύονται σε ενεργές χρηματαγορές (π.χ. παράγωγα, μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια). H ονομαστική αξία μείον προβλέψεις για επισφάλειες των εμπορικών απαιτήσεων από πελάτες εκτιμάται ότι αποτελεί και την εύλογη αξία αυτών. Εμπορικές απαιτήσεις που η είσπραξη τους διακανονίζεται άτοκα σε εύρος χρόνου πέραν των συνήθων ορίων πίστωσης, καταχωρίζονται στην ονομαστική τους αξία τους κατά την ημερομηνία συναλλαγής / διακανονισμού χωρίς προεξόφληση των μελλοντικών χρηματικών εισροών. Η Εταιρεία αποφάσισε κατά την χρήση του 2010 να σταματήσει την προεξόφληση των ληξιπρόθεσμων εμπορικών απαιτήσεων που διακανονίζονται άτοκα και ο χρόνος αποπληρωμής τους ολοκληρώνεται σε διάστημα μεγαλύτερο των 12 μηνών από την ημερομηνία σύνταξης του Ισολογισμού, αφενός γιατί πιστεύει ότι αυτά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία δεν εμπίπτουν στο ΛΠ 39 και αφετέρου γιατί το ύψος τόσο των άτοκων ταμειακών διευκολύνσεων πελατών όσο και των εμπορευματικών πιστώσεων πελατών δεν είναι σημαντικά. Η ονομαστική αξία των λοιπών βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων μείον προβλέψεις απομείωσης, εκτιμάται ότι προσεγγίζει την εύλογή τους αξία. 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές που σχετίζονται με το μέλλον. Οι εκτιμήσεις και υποθέσεις που συνεπάγονται σημαντικό κίνδυνο επανεκτίμησης στη λογιστική αξία των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού στην επόμενη περίοδο, αναφέρονται πκαρακάτω. Οι εκτιμήσεις και παραδοχές συνεχώς επανεκτιμώνται και βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος όπως προσαρμόζεται σύμφωνα με τις τρέχουσες συνθήκες αγοράς και άλλους παράγοντες περιλαμβανομένων προσδοκιών για μελλοντικά γεγονότα τα οποία θεωρούνται λογικά υπό τις παρούσες συνθήκες. (α) Αναβαλλόμενη φορολογία εισοδήματος Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές και νόµους που αναμένεται να ισχύσουν όταν οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις θα πραγματοποιηθούν ή οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις θα αποπληρωθούν, όπως αυτοί (οι μελλοντικοί φορολογικοί συντελεστές) είναι γνωστοί κατά την ημερομηνία σύνταξης του ισολογισμού. Σελίδα 34 από 62
4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές - συνέχεια Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικά φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση και επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Mε βάση τα παραπάνω, είναι φανερό ότι η ακρίβεια της εκτίμησης της αναβαλλόμενης φορολογίας, εξαρτάται από σειρά παραγόντων που είτε βρίσκονται εκτός ελέγχου της Εταιρείας (π.χ. μεταβολή φορολογικών συντελεστών, μεταβολές στη φορολογική νομοθεσία που ενδεχομένως επηρεάζουν τη φορολογική βάση των περιουσιακών στοιχείων, ή τις κατηγορίες των προσωρινών διαφορών), είτε βασίζονται σε προβλέψεις για την μελλοντική πορεία της επιχείρησης που εξ ορισμού ενέχουν σημαντικό κίνδυνο. Η αναβαλλόμενη φορολογία επανεκτιμάται σε κάθε ημερομηνία κλεισίματος ισολογισμού και τυχόν ζημίες απομείωσης αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα της αντίστοιχης χρήσης. (β) Προβλέψεις για περιβαλλοντική αποκατάσταση Οι περιβαλλοντικές επιπτώσεις που ενδεχόμενα θα προκληθούν από τα προϊόντα πετρελαίου που αποθηκεύει και εμπορεύεται η Εταιρεία, ενδέχεται να αναγκάσουν την Εταιρεία να προβεί σε έξοδα αποκατάστασης, προκειμένου να είναι σύννομη και σχετικούς κανονισμούς και νόμους στις περιοχές που δραστηριοποιείται είτε προκειμένου να εκπληρώσει τις νομικές και συμβατικές της υποχρεώσεις. Η Εταιρεία διενεργεί σχετικές αναλύσεις και εκτιμήσεις υποστηριζόμενη από την σχετική κεντρική οργάνωση του Ομίλου ΒΡ και τους συμβούλους της, προκειμένου να εκτιμήσει τα σχετικά ποσά και τη χρονική περίοδο κατά την οποία η δαπάνες αυτές είναι πιθανό να προκύψουν. Η Εταιρεία δημιουργεί σχετική πρόβλεψη στις χρηματοοικονοµικές της καταστάσεις για τις εκτιμώμενες δαπάνες περιβαλλοντικής αποκατάστασης όταν αυτές θεωρούνται πιθανές. Όταν ο οριστικός προσδιορισμός της σχετικής υποχρέωσης διαφέρει από το ποσό της σχετικής πρόβλεψης, η διαφορά επιβαρύνει την κατάσταση αποτελεσμάτων. (γ) Παροχές προς το προσωπικό Το κόστος των υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών καθορίζεται από αναλογιστική μελέτη. Η αναλογιστική μελέτη χρησιμοποιεί οικονομικές και δημογραφικές παραδοχές, οι οποίες απεικονίζονται στην σημείωση 14.1. Λόγω της μακροχρόνιας φύσης αυτών των προγραμμάτων, οι παραδοχές ενέχουν σημαντικό βαθμό αβεβαιότητας. Σελίδα 35 από 62
Επεξηγηματικές πληροφορίες για τα στοιχεία που παρουσιάζονται στον Ισολογισμό (παράγραφοι 5-15) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 5. Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Ακολουθεί πίνακας μεταβολής του κόστους κτήσης και των σωρευμένων αποσβέσεων του κονδυλίου Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία : Κόστος Κτήσης Οικόπεδα Κτίρια Μηχ/κός Εξοπλισμός Μεταφορικά Μέσα Επιπλα και Εξαρτήματα Ακινητοποιή σεις υπό εκτέλεση Σύνολο Αναπροσαρμοσμέν ο Υπόλοιπο 1/01/2016 49.324,31 2.286.471,75 6.011.629,26 837.392,71 1.282.868,59 0,00 10.467.686,62 Προσθήκες 0,00 0,00 0,00 0,00 42.227,10 262.409,28 304.636,38 Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 0,00 (3.267,02) (82.057,58) (185.996,11) 0,00 (271.320,71) Μεταφορές Ενσώματων Παγίων 0,00 11.880,00 227.172,28 0,00 9.357,00 (248.409,28) 0,00 Αναπροσαρμοσμέν ο Υπόλοιπο 31/12/2016 49.324,31 2.298.351,75 6.235.534,52 755.335,13 1.148.456,58 14.000,00 10.501.002,29 Σωρευμένες αποσβέσεις Αναπροσαρμοσμέν ο Υπόλοιπο 1/01/2016 0,00 (1.125.468,11) (2.605.205,02) (776.609,67) (1.128.070,28) 0,00 (5.635.353,08) Αποσβέσεις περιόδου 0,00 (122.341,57) (316.046,42) (11.715,11) (77.804,58) 0,00 (527.907,68) Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 0,00 3.267,01 68.397,31 185.994,82 0,00 257.659,14 Αναπροσαρμοσμέν ο Υπόλοιπο 31/12/2016 0,00 (1.247.809,68) (2.917.984,43) (719.927,47) (1.019.880,04) 0,00 (5.905.601,62) Αναπροσαρμοσμέν η Αναπόσβεστη αξία 31/12/2016 49.324,31 1.050.542,07 3.317.550,09 35.407,66 128.576,54 14.000,00 4.595.400,67 Κόστος Κτήσης Υπόλοιπο 1/01/2017 49.324,31 2.298.351,75 6.235.534,52 755.335,13 1.148.456,58 14.000,00 10.501.002,29 Προσθήκες 0,00 0,00 3.200,00 0,00 144.618,85 776.682,38 924.501,23 Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 0,00 (580,00) 0,00 (42.632,78) 0,00 (43.212,78) Μεταφορές Ενσώματων Παγίων 0,00 79.581,00 677.483,35 0,00 25.618,03 (782.682,38) 0,00 Υπόλοιπο 31/12/2017 49.324,31 2.377.932,75 6.915.637,87 755.335,13 1.276.060,68 8.000,00 11.382.290,74 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/01/2017 0,00 (1.247.809,68) (2.917.984,43) (719.927,47) (1.019.880,04) 0,00 (5.905.601,62) Αποσβέσεις περιόδου 0,00 (122.488,39) (302.174,73) (11.063,13) (78.122,21) 0,00 (513.848,46) Πωλήσεις/διαγραφές 0,00 0,00 579,99 0,00 42.632,71 0,00 43.212,70 Υπόλοιπο 31/12/2017 0,00 (1.370.298,07) (3.219.579,17) (730.990,60) (1.055.369,54) 0,00 (6.376.237,38) Αναπόσβεστη αξία 31/12/2017 49.324,31 1.007.634,68 3.696.058,70 24.344,53 220.691,14 8.000,00 5.006.053,36 Σελίδα 36 από 62
Η Εταιρεία δεν έχει δεσμεύσει ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία για εξασφάλιση δανειακών ή άλλων υποχρεώσεων. Οι διαγραφές κυρίως αφορούν άχρηστα / απωλεσθέντα περιουσιακά στοιχεία και γίνονται σαν αποτέλεσμα αντίστοιχων φυσικών απογραφών παγίων. Σελίδα 37 από 62
6. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Ακολουθεί πίνακας μεταβολής του κόστους κτήσης και των σωρευμένων αποσβέσεων του κονδυλίου Άϋλα περιουσιακά στοιχεία : Κόστος Κτήσης Λογισμικά προγράμματα ικαιώματα δραστηριότητας λιπαντικών Κύπρου Αναπροσαρμοσμένο Υπόλοιπο 1/01/2016 646.544,69 0,00 Προσθήκες 47.253,44 215.000,00 Αναπροσαρμοσμένο Υπόλοιπο 31/12/2016 693.798,13 215.000,00 Σωρευμένες αποσβέσεις Αναπροσαρμοσμένο Υπόλοιπο 1/01/2016 (292.080,38) 0,00 Αποσβέσεις περιόδου (101.029,99) (17.916,66) Αναπροσαρμοσμένο Υπόλοιπο 31/12/2016 (393.110,37) (17.916,66) Αναπροσαρμοσμένη Αναπόσβεστη αξία 31/12/2016 300.687,76 197.083,34 Κόστος Κτήσης Υπόλοιπο 1/01/2017 693.798,13 215.000,00 Προσθήκες 10.000,00 0,00 Πωλήσεις/διαγραφές (5.155,50) 0,00 Υπόλοιπο 31/12/2017 698.642,63 215.000,00 Σωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1/01/2017 (393.110,37) (17.916,66) Αποσβέσεις περιόδου (109.928,44) (43.000,00) Πωλήσεις/διαγραφές 5.155,46 0,00 Υπόλοιπο 31/12/2017 (497.883,35) (60.916,66) Αναπόσβεστη αξία 31/12/2017 200.759,28 154.083,34 7. Επενδυτικά ακίνητα Παρατίθεται ανάλυση του υπολοίπου 31/12/2017 και 31/12/2016 του κονδυλίου «Επενδυτικά Ακίνητα» του Ισολογισμού ανά ακίνητο της κατηγορίας αυτής. Τα επενδυτικά ακίνητα, όπως αναφέρθηκε στην παράγραφο 2.7, αποτιμώνται μετά την αρχική αναγνώριση, με τη μέθοδο του κόστους: Περιγραφή Ακινήτου 2017 Αναπροσαρμοσμένα 2016 Οικόπεδο-Λάκα- ελφοί 10.330,16 10.330,16 Οικόπεδο-Πηγαδούλια- ελφοί 7.044,81 7.044,81 Οικόπεδο-Ελλήνια- ελφοί 17.610,16 17.610,16 ΣΥΝΟΛΟ 34.985,13 34.985,13 Η Εταιρεία δεν έκρινε αναγκαία την ανεξάρτητη εκτίμηση της εύλογης αξίας των επενδυτικών της ακινήτων. Κατά τη χρήση του 2017 η εταιρεία δεν είχε έσοδα μισθωμάτων από επενδυτικά ακίνητα. Σελίδα 38 από 62
8.1 Επενδύσεις σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις Ονομ. αξία μετοχών SAFCO A.E.(200.000 μετοχές x 1,60 )=320.000,00 Υπεραξία μετοχών SAFCO A.E. Βάσει Σύμβασης της 29/11/2011 (50.000 μετοχές χ 1,40 )=70.000,00 Έδρα % Συμμετοχή 31/12/2017 Λ.Μεσογείων 2, Αθήνα Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 33,33% 390.000,00 390.000,00 Ονομ.αξία μετοχών RAPI Α.Ε. Συμμετοχή 2013: (23.172 μτχ x 25,00) Υπεραξία μετοχών RAPI AE βάσει σύμβασης της 28/09/2009 (23.172 μετοχές χ 54,863) Λ.Κηφισίας 26 & Παραδείσου 2, Μαρούσι 62,51% 579.300,00 579.300,00 1.271.292,00 1.271.292,00 Ονομ. αξία μετοχών GISSCO A.E. (5.000 μετοχές x 100,00) Λ.Κηφισίας 26 & Παραδείσου 2, Μαρούσι 50% 500.000,00 500.000,00 Σύνολο 2.740.592,00 2.740.592,00 Καμία από τις παραπάνω συγγενείς εταιρείες δεν είναι εισηγμένη σε κάποιο Χρηματιστήριο Αξιών, και κατά συνέπεια δεν υπάρχουν σχετικές χρηματιστηριακές αξίες. Η Εταιρεία δεν ενοποιεί τις συγγενείς εταιρείες διότι αυτό γίνεται σε επίπεδο Ομίλου (βλ. σημείωση 2.3). Ειδικότερα για την συγγενή εταιρεία RAPI AE παρότι το ποσοστό συμμετοχής είναι άνω του 50%, βάσει καταστατικού η Εταιρεία δεν έχει τον έλεγχο. Το ποσό των επενδύσεων σε συνδεδεμένες εταιρίες υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης. Από τον έλεγχο που έγινε για τη χρήση του 2017 δεν προέκυψε ανάγκη απομείωσης. 8.2 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Η συνολική μεταβολή στην αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση, είναι η παρακάτω: Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 31/12/2017 Yπόλοιπο αρχής περιόδου 2.400.467,67 2.464.244,87 Αναπροσαρμογη υπολοίπων έναρξης 0,00 450.910,22 Χρέωση/Πίστωση Αποτελεσμάτων Χρήσης 107.670,79 (549.007,20) Χρέωση/Πίστωση στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 155.465,97 34.319,78 Υπόλοιπο 31/12/2017 2.663.604,43 2.400.467,67 Απευθείας στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος αναγνωρίζεται η αναβαλλόμενη φορολογία επί των αναλογιστικών κερδών / ζημιών του σχήματος καθορισμένης παροχής νόμιμης αποζημίωσης προσωπικού βάσει του Ν.2112/20 οι οποίες αποτελούν προσωρινές διαφορές. Σελίδα 39 από 62
Στον επόμενο πίνακα αναλύονται οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις που αναγνωρίσθηκαν επί των προσωρινών διαφορών: Ενσώματων παγίων/ Επενδυτικών ακινήτων Προβλέψεις σχημάτων παροχών προσωπικού καθορισμένης απόδοσης 31/12/2017 Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 381.944,77 381.944,77 2.341.725,36 1.942.062,75 Λοιπές προσωρινές διαφορές 361.423,82 438.709,31 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 3.085.093,95 2.762.716,83 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις (πάγια περιουσιακά στοιχεία) και λοιπές προσωρινές διαφορές) (421.489,52) (362.249,19) Yπόλοιπο τέλους περιόδου 2.663.604,43 2.400.467,64 8.3 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2017 31/12/2016 οσμένες εγγυήσεις 26.885,76 40.097,76 415.983,00 379.553,00 Άτοκες ταμειακές διευκολύνσεις σε συνεργάτες > 12 μήνες Χρησιδάνεια σε πελάτες λιπαντικών αποσβενύμενα πέραν των 12 μηνών (Υποσημείωση 1) 1,21 4,58 Σύνολο 442.869,97 419.655,34 Υποσημείωση 1: Τα χρησιδάνεια σε πελάτες λιπαντικών, κατά τα ΠΧΑ απεικονίζονται ως κεφάλαια κίνησης της Εταιρείας και όχι πάγια περιουσιακά στοιχεία αυτής, δεδομένου ότι από τη φύση των σχετικών εμπορικών συμβάσεων, οι κίνδυνοι από την χρήση του χρησιδανεισμένου εξοπλισμού μεταφέρονται στον πελάτη. Η ουσία της συναλλαγής αφορά την εις είδος (αντί εις χρήμα) προκαταβολή μελλοντικών εκπτώσεων στους πελάτες προκειμένου να επιτευχθούν οι σχετικοί στόχοι πωλήσεων. Για το λόγο αυτό τα χρησιδάνεια σε πελάτες λιπαντικών συμψηφίζονται στις εκπτώσεις στη διάρκεια της εμπορικής σύμβασης (συνήθως 5ετία). Τα χρησιδάνεια σε πελάτες λιπαντικών που θα συμψηφισθούν στις εκπτώσεις σε διάστημα μεγαλύτερο των 12 μηνών από την ημερομηνία σύνταξης του ισολογισμού, συμπεριλαμβάνονται στο κονδύλι του Ισολογισμού «Προκαταβολές και λοιπές Απαιτήσεις». 9. Αποθέματα Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2017 31/12/2016 Αποθέματα Καυσίμων Αεροπορίας 4.542.447,09 4.629.234,39 Αποθέματα Λιπαντικών 1.507.993,08 1.679.568,58 Μείον Πρόβλεψη Υποτίμησης αξίας αποθεμάτων Λιπαντικών (41.863,00) (71.139,00) Υλικά Συσκευασίας - Αναλώσιμα- Ανταλλακτικά 32.490,00 22.562,00 Προκαταβολές για αγορά αποθεμάτων 48.003,77 54.770,43 Σύνολο 6.089.070,94 6.314.996,40 Σελίδα 40 από 62
9. Αποθέματα - συνέχεια Στη χρήση 2017 η Εταιρεία: - ιέγραψε στις ζημίες λογιστικές διαφορές στα αποθέματα ύψους 57.066,30. - Σχημάτισε συνολικές προβλέψεις υποτίμησης της αξίας των αποθεμάτων ύψους 41.863,00. 10. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 31/12/2017 Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 Απαιτήσεις από Πελάτες 10.1 12.606.446,60 12.252.669,84 Λοιπές Απαιτήσεις 10.2 3.739.579,22 3.315.726,56 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 16.346.025,82 15.568.396,40 10.1 Πελάτες Το κονδύλι Πελάτες αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2017 31/12/2016 Πελάτες εσωτερικού 10.299.245,74 10.276.894,45 Πελάτες εξωτερικού 2.293.960,10 1.908.861,92 Ελληνικό ημόσιο 0,00 59.220,01 Ν.Π.. &.Επιχειρήσεις 13.240,76 7.693,46 Μη απομειωμένο υπόλοιπο απαιτήσεων από πελάτες 12.606.446,60 12.252.669,84 Επισφαλείς πελάτες 978.388,36 1.098.976,25 Μείον Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις πελατών (978.388,36) (1.098.976,25) Απομειωμένο υπόλοιπο απαιτήσεων από Πελάτες 0,00 0,00 Σύνολο απαιτήσεων από πελάτες 12.606.446,60 12.252.669,84 Η μεταβολή των προβλέψεων απομείωσης επισφαλών απαιτήσεων πελατών, αναλύεται στον παρακάτω πίνακα : Προβλέψεις απομείωσης επισφαλών απαιτήσεων πελατών Αναπροσαρμοσμένα 2017 2016 Υπόλοιπο έναρξης (1.098.976,25) (1.305.488,70) Αύξηση προβλέψεων (81.359,62) (351.633,76) ιαγραφή απαιτήσεων έναντι προβλέψεων 104.031,88 52.824,97 Ακύρωση προβλέψεων 97.915,69 505.321,24 Υπόλοιπο λήξης (978.388,30) (1.098.976,25) Σελίδα 41 από 62
10.2 Λοιπές απαιτήσεις Το κονδύλι Λοιπές απαιτήσεις αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Λοιπές Απαιτήσεις 31/12/2017 Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 Απαιτήσεις κατά/από συνδεδεμένων επιχειρήσεων (α) 3.402,52 2.175,00 Ταμειακές διευκολύνσεις σε συνεργάτες εισπρακτέες σε < 12 μήνες 609.339,75 619.960,93 Χρησιδάνεια σε πελάτες λιπαντικών που αποσβ/νται σε < 12 μήνες 4,37 7.540,08 Προβλέψεις για απομείωση Ταμειακών διευκολύνσεων σε Συνεργάτες (366.867,46) (363.359,46) 10.2 Λοιπές απαιτήσεις - συνέχεια Mακροπρόθεσμες Απαιτήσεις εισπρακτέες στην επόμενη χρήση (β) 242.476,66 264.141,55 Λοιποί φόροι διάφοροι 145.907,19 145.907,19 Λοιπές απαιτήσεις από το ημόσιο 0,00 78,85 Φ.Π.Α εισπρακτέος 1.384.756,46 1.327.452,67 ιάφοροι χρεώστες 1.602.147,79 1.365.708,80 Επισφαλείς απαιτήσεις από χρεώστες 207.505,11 208.505,11 Μείον Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις χρεωστών (Υποσημείωση 1) (207.505,11) (208.505,11) Χρεώστες ιάφοροι (γ) 3.132.811,48 2.839.147,53 Λοιπές προκαταβολές και πιστώσεις (δ) 46.821,08 18.857,37 Προπληρωθέντα έξοδα και έσοδα χρήσεως εισπρακτέα (ε) 314.067,48 191.405,11 Σύνολο λοιπών απαιτήσεων (α+β+γ+δ+ε) 3.739.579,22 3.315.726,56 Οι λογιστικές αξίες των ανωτέρω απαιτήσεων αντιπροσωπεύουν την εύλογή τους αξία. Σελίδα 42 από 62
Υποσημείωση 1: Η μεταβολή των προβλέψεων απομείωσης επισφαλών απαιτήσεων χρεωστών, αναλύεται στον παρακάτω πίνακα : Προβλέψεις απομείωσης επισφαλών απαιτήσεων χρεωστών Υπόλοιπο έναρξης 2017 Αναπροσαρμοσμένα 2016 (208.505,11) (208.505,11) Ακύρωση προβλέψεων 1.000,00 0,00 Υπόλοιπο λήξης (207.505,11) (208.505,11) Σελίδα 43 από 62
11. Ταµειακά διαθέσιµα και ταµειακά ισοδύναµα Τα ταµειακά διαθέσιµα και ταμειακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν : α) τα µετρητά και τις επιταγές ημέρας στα ταμεία της Εταιρείας, β) τις καταθέσεις όψεως αυτής σε Τράπεζες του εσωτερικού και εξωτερικού απομειωμένες κατά την αξία των επιταγών που έχουν εκδοθεί από την Εταιρεία αλλά δεν έχουν εισπραχθεί από τους δικαιούχους κατά την ημερομηνία σύνταξης του ισολογισμού γ) τα γραμμάτια που έχουν λήξει έως και την ημερομηνία σύνταξης του ισολογισμού και επομένως έχουν μειώσει τα υπόλοιπα των πελατών Τα διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα της Εταιρείας, με βάση τα παραπάνω, αναλύονται ως εξής: 31/12/2017 Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 Ταμεία 5.032,88 3.671,71 Καταθέσεις Όψεως 27.450.986,67 34.943.902,31 Καταθέσεις Όψεως σε ξένο νόμισμα 5.322.302,20 3.319.063,62 Ταμειακά ιαθέσιμα 32.778.321,75 38.266.637,64 Οι καταθέσεις στις τράπεζες τοκίζονται με τα ελάχιστα κυμαινόμενα επιτόκια αλληλόχρεων τραπεζικών λογαριασμών και λογαριασμών όψεως, τα οποία βασίζονται στα επιτόκια καταθέσεων των συνεργαζόμενων τραπεζών στην Ελλάδα και την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΑΘΗΤΙΚΟ 12. Μετοχικό κεφάλαιο Αριθμός Μετοχών Ονομαστική Αξία Μετοχών Μετοχικό Κεφάλαιο 31 εκεμβρίου 2017 474.509 37 17.556.833,00 Αναπροσαρμοσμένα 31 εκεμβρίου 2016 474.509 58 27.521.522,00 Με απόφαση της Εκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της 30/03/2017, η εταιρεία προχώρησε σε Μείωση του Μετοχικού Κεφαλαίου της κατά 9.964.689, λόγω υπερβάλλουσας ρευστότητας σε σχέση με τις τρέχουσες και μελλοντικές επιχειρησιακές ανάγκες της. Η μείωση πραγματοποιήθηκε με μείωση της ονομαστικής αξίας εκάστης μετοχής από 58 σε 37, με επιστροφή μετρητών στη μοναδική μέτοχο BP Greece Limited Σελίδα 44 από 62
13. Λοιπά στοιχεία Καθαρής Θέσης 13.1 Αποθεματικά ιαφορά έκδοσης μετοχών υπέρ το άρτιο Φόρος Συγκέντρωσης Κεφαλαίου Τακτικό αποθεματικό 31/12/2017 12.659,72 (315.534,00) 3.058.131,62 Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 12.659,72 (315.534,00) 2.379.318,59, Ειδικά αποθεματικά ( ιαφορές από αναπροσαρμογή αξίας συμμετοχώνχρεωγράφων) 243.342,31 243.342,31 Αποθεματικά αναπροσαρμογών παγίων βάσει του μοντέλου ιστορικού κόστους στα ΠΧΑ (1.647.665,00) (1.647.665,00) Αποθεματικά ειδικώς φορολογηθέντων εσόδων (τόκοι καταθέσεων) 67.956,78 67.956,78 Σύνολο 1.418.891,43 740.078,4 Με απόφαση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της 30/06/2017, η εταιρεία προχώρησε στην διανομή μεικτού μερίσματος ύψους 8.000.000,00 το οποίο προέρχεται από τα φορολογηθέντα κέρδη του 2016. Τακτικό αποθεματικό: Σύμφωνα με την Ελληνική εμπορική νομοθεσία, οι εταιρείες υποχρεούνται από τα κέρδη της χρήσης να σχηματίσουν το 5% σαν τακτικό αποθεματικό μέχρις ότου αυτό φτάσει το ένα τρίτο του καταβεβλημένου μετοχικού τους κεφαλαίου. Κατά τη διάρκεια της ζωής της εταιρείας απαγορεύεται η διανομή του τακτικού αποθεματικού. Στη χρήση 2017, η Εταιρεία αύξησε το τακτικό αποθεματικό της κατά 678.813,03.. Αφορολόγητα και ειδικώς φορολογηθέντα αποθεματικά : Στη κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται: α) Κέρδη που δεν έχουν φορολογηθεί, κάτω από το ισχύον κάθε φορά φορολογικό και θεσμικό πλαίσιο. Σε περίπτωση διανομής τους τα κέρδη θα είναι φορολογητέα με βάση το φορολογικό συντελεστή που θα ισχύει κατά το χρόνο διανομής τους στους μετόχους ή μετατροπής τους σε μετοχικό κεφάλαιο. β) Κέρδη που έχουν φορολογηθεί κατ ειδικό τρόπο, με φορολογικό συντελεστή ο οποίος είναι χαμηλότερος από τον εκάστοτε ισχύοντα συντελεστή. Σε περίπτωση διανομής τους τα κέρδη αυτά θα είναι φορολογητέα με βάση το φορολογικό συντελεστή που θα ισχύει κατά το χρόνο της διανομής τους στους μετόχους ή μετατροπής τους σε μετοχικό κεφάλαιο. εν έχει υπολογισθεί η υποχρέωση αναβαλλόμενου φόρου για τα αποθεματικά αυτά καθώς σύμφωνα με το ΛΠ 12, δεν πρέπει να προβλέπονται οι φορολογικές συνέπειες τυχόν διανομής αποθεματικών. Αποθεματικά αναπροσαρμογών παγίων βάσει του μοντέλου του ιστορικού κόστους στα ΠΧΑ: Σύμφωνα με την Ελληνική φορολογική νομοθεσία, άρθρα 20 έως 27 του ν. 2065/1992, τα οποία για τiς περιόδους που αρχίζουν μετά την 31η εκεμβρίου 2014, έπαψαν να ισχύουν βάση του νόμου Ν.4308/2014, άρθρο 38,παρ.1, κάθε 4 χρόνια τα γήπεδα-οικόπεδα και τα κτίρια υπόκειντο σε αναπροσαρμογές της αξίας τους όπως ορίζονταν κατά περίπτωση. Αυτές οι αναπροσαρμογές παγίων στη συνέχεια κεφαλαιοποιήθηκαν. Στα ΠΧΑ οι αναπροσαρμογές αυτές δεν είναι αποδεκτές, οπότε κατά την υιοθέτηση αυτών αντεστράφησαν δημιουργώντας χρεωστικό αποθεματικό. Σελίδα 45 από 62
13.1 Αποθεματικά - συνέχεια Η Εταιρεία, σε περίπτωση πώλησης (ή με άλλο τρόπο διαγραφής) ακινήτου που έχει αναπροσαρμοσθεί φορολογικά και άρα έχει σχηματίσει υπόλοιπο σε αυτό το χρεωστικό αποθεματικό, μεταφέρει το υπόλοιπο αυτό στα αποτελέσματα εις νέον. 14. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 14.1Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η Εταιρεία ανέθεσε σε εταιρεία εξειδικευμένων αναλογιστών, που αποτελούν επιλεγμένο παγκόσμιο προμηθευτή και του Ομίλου BP, την εκπόνηση αναλογιστικών μελετών για όλα τα σχήματα αποχωρήσεων του προσωπικού κατά τις ημερομηνίες 31/12/2016 και 31/12/2015 αντίστοιχα. Οι αναλογιστικές μελέτες βασίστηκαν στις παρακάτω οικονομικές και δημογραφικές παραδοχές: Βασικές Οικονομικές Παραδοχές 31/12/2017 31/12/2016 Ετήσιο προεξοφλητικό επιτόκιο (Σημείωση 1) 1,16% 1,50% Ετήσιος Πληθωρισμός (CPI) (Σημείωση 2) 1.60% 1.60% Ετήσιο μακροπρόθεσμο ποσοστό αυξήσεων μισθών 1.60% 1.60% (Σημείωση 3) Ετήσιος πληθωρισμός ιατρικών υπηρεσιών 3.10% 3.10% (Σημείωση 4) Ετήσια αύξηση συντάξεων (75% του πληθωρισμού) 1.20% 1.20% Αναμενόμενη ετήσια απόδοση ασφαλισμένων 1.50% 1.50% σχημάτων (Σημείωση 5) Ετήσια μέση ιατροφ/κευτική αποζημίωση σε ηλικία 60 995 921 ετών (Σημείωση 6) Ετήσια αύξηση περιστατικών υποκείμενων σε ιατροφ/κή αποζημίωση (Σημείωση 6) 1.07% 1.07% Υποσημείωση 1 : Το ΛΠ 19 επιβάλει το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιείται να αντικατοπτρίζει το ποσοστό με το οποίο οι υποχρεώσεις θα μπορούσαν να διευθετηθούν. Το πρότυπο προτείνει να χρησιμοποιούνται οι δείκτες απόδοσης σε υψηλή ποιότητας επενδύσεις σταθερού εισοδήματος κατάλληλου χρόνου ωρίμανσης. Στην αναλογιστική μελέτη χρησιμοποιήθηκε το προεξοφλητικό επιτόκιο που χρησιμοποιεί ο Όμιλος BP για όλες τις χώρες της Ευρωζώνης (AA corporate bonds). Υποσημείωση 2 : Η μέση μακροχρόνια αύξηση του πληθωρισμού που χρησιμοποιήθηκε (1.60%) είναι σύμφωνη με τις μακροχρόνιες οικονομικές προβλέψεις για τις χώρες της Ευρωζώνης. Υποσημείωση 3 : Χρησιμοποιώντας την παραδοχή ότι οι πραγματικές αυξήσεις μισθών θα κυμανθούν στα επίιπεδα του πληθωρισμού χρησιμοποιήθηκε το μέσο ετήσιο ποσοστό αύξησης CPI (1,60). Υποσημείωση 4 : Το σταθμισμένο ποσοστό μακροχρόνιας αύξησης 3,10% χρησιμοποιήθηκε από τους αναλογιστές. Αυτό στηρίχθηκε σε ιστορικά στοιχεία σχετικά με τον ιατρικό πληθωρισμό που δημοσίευσε η Εθνική Στατιστική Υπηρεσία που δείχνουν ότι είναι περίπου 1,5% πάνω από τον γενικό πληθωρισμό τη και την εκτίμηση για την μέση αύξηση του γενικού πληθωρισμού (1,60%). Σελίδα 46 από 62
14.1 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία - συνέχεια Υποσημείωση 5 : Τα περιουσιακά στοιχεία των προγραμμάτων 50792 και 50793 ήταν επενδυμένα στη χρήση 2017 σε Αμοιβαία Κεφάλαια ιαχείρισης ιαθεσίμων, σε Μετοχικά Αμοιβαία Κεφάλαια σε Ευρωπαικές Μετοχές και σε Μετοχικά Αμοιβαία Κεφάλαια σε Ευρωπαικά Ομόλογα. Υποσημείωση 6: Η υπόθεση που χρησιμοποιήθηκε από τους αναλογιστές, με βάση ιστορικά στοιχεία της Εταιρείας, είναι ότι η μέση ιατροφαρμακευτική αποζημίωση για έναν συνταξιούχο, σε ηλικία > 60 έτη, είναι 995 και τα περιστατικά τα υποκείμενα σε ιατροφαρμακευτική αποζημίωση αυξάνονται κατά 1.07 % κατ έτος καθώς αυξάνεται η ηλικία των ασφαλισμένων στο πρόγραμμα. Βασικές ημογραφικές Παραδοχές Θνησιμότητα 31/12/2017 31/12/2016 Άνδρες: Standard Πίνακας EVK2000m Γυναίκες: Standard Πίνακας EVK2000f Άνδρες: Standard Πίνακας EVK2000m Γυναίκες: Standard Πίνακας EVK2000f Αναπηρία Πίνακας Αναπηρίας EVK2000 Πίνακας Αναπηρίας EVK2000 Συνταξιοδότηση Στη νωρίτερη δυνατή ηλικία όπως αυτή αναθεωρήθηκε από τον Ν.4336/15, υποθέτοντας 3 αναγνωρισμένα χρόνια υπηρεσίας και 25 έτη μέγιστο χρόνο ασφάλισης Στη νωρίτερη δυνατή ηλικία όπως αυτή αναθεωρήθηκε από τον Ν.4336/15, υποθέτοντας 3 αναγνωρισμένα χρόνια υπηρεσίας και 25 έτη μέγιστο χρόνο Παραιτήσεις 0% κατ ετος έως την ηλικία των 50 0% για ηλικίες > 50 ετών ασφάλισης 0% κατ ετος έως την ηλικία των 50 0% για ηλικίες > 50 ετών Οι παραπάνω παραδοχές χρησιμοποιήθηκαν από τους αναλογιστές για την εκτίμηση των μελλοντικών χρηματικών εκροών και την προεξόφλησή τους σε παρούσα αξία κατά την ημερομηνία αποτίμησης της υποχρέωσης. Ο σκοπός της αποτίμησης βάσει της αναλογιστικής μελέτης, είναι ο καθορισμός της υποχρέωσης καθορισμένης παροχής (Defined Benefit Obligation DBO) κατά την ημερομηνία της αποτίμησης: Υποχρέωση καθορισμένης παροχής DBO DBO βάσει αναλογιστικής μελέτης Σχήμα καθορισμένης παροχής Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2017 31/12/2016 1 Αποζημίωση Ν2112/20 8.141.816 6.617.451 2 Συμπληρωματική παροχή νόμιμης αποζημίωσης (50792) (βλ. ημ. 2.17) 803.210 647.437 3 Σχήμα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης 6.392.570 6.084.691 συνταξιούχων (43059) 4 Σχήμα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης εν ενεργεία 5.357.218 4.526.311 προσωπικού μετά την συνταξιοδότηση (50793) 5 Συντάξεις σε ήδη συνταξιοδοτηθέν προσωπικό 400.329 444.007 Σύνολο (DBO) 21.095.144 18.319.896 Σελίδα 47 από 62
Χρηματοοικονομικέςς καταστάσεις για τη χρήση 14.11 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία - συνέχεια Ανάλυση ευαισθησίας των αποτελεσμάτων Εάν το ετήσιο προεξοφλητικό επιτόκιο ανέρχοντανν σε 1,66%, αντί του 1,,16%, τότε η υποχρέωση καθορισμένης παροχής θα ήταν μικρότερη κατά 4,4% περίπου για την αποζημίωση Ν2112/20, 3,8% για την συμπληρωμα ατική παροχή νόμιμης αποζημίωσης (50792), 3,4% για τοο σχήμα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης συνταξιούχων (43059), κατά 7,2% για το σχήμα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης εν ενεργεία προσωπικού μετά την συνταξιοδότηση (50793), και κατά 7,2% για τις συντάξεις σε ήδη συνταξιοδοτηθέν προσωπικό. Εάν το ετήσιο μακροπρόθεσμο ποσοστό αυξήσεων μισθών ήταν 2,10% αντί 1,60%, τότε ε η υποχρέωση καθορισμένης παροχής θα ήταν μεγαλύτερη κατά 4,5% περίπου για την αποζημίωση Ν2112/20 και κατά 7,7% για την συμπληρωματική παροχή νόμιμης αποζημίωσης (50792). Εάν ο πληθωρισμός ιατρικών υπηρεσιών ανέρχονταν σε 3.6% %, αντί του 3.10%, 3 τότε η υποχρέωση καθορισμένης παροχής θα ήταν μεγαλύτερη κατά 3,5% περίπου για το σχήμα ιατροφαρμακευτικήςς περίθαλψης συνταξιούχων (43059) και κατά 7,1% για το σχήμα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης εν ενεργεία προσωπικού μετά την συνταξιοδότηση (50793). Εάν ο πληθωρισμός ιατρικών υπηρεσιών ανέρχονταν σε 2.60%, αντί του 3.10%, 3 τότε η υποχρέωση καθορισμένης παροχής θα ήταν μικρότερη κατά 3,3% για το σχήμα ιατροφαρμακευτικήςς περίθαλψης συνταξιούχων (43059) και κατά 6,7% για το σχήμα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης εν ενεργεία προσωπικού μετά την συνταξιοδότηση (50793). Οι μεταβολές στην παρούσα αξία της υποχρέωσης στα σχήματα καθορισμένων παροχών κατά χρήσης 2017, παρουσιάζονται ανά σχήμα και συνολικά στον επόμενο πίνακα: τη διάρκεια της Οι μεταβολές στην παρούσα αξία της υποχρέωσης στα σχήματα καθορισμένων παροχών κατά χρήσης 2016 παρουσιάζονται ανά σχήμα και συνολικά στον επόμενο πίνακα: τη διάρκεια της Σελίδα 48 από 62
Χρηματοοικονομικέςς καταστάσεις για τη χρήση 14.11 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία - συνέχεια Τα ποσά τα αναγνωρισμένα στα αποτελέσματα έχουνν ως ακολούθως: Καθαρό έξοδοο παροχών αναγνωρισμένο στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Κόστος εξυπηρέτησης Κόστος τόκου Αναμενόμενη απόδοση ασφαλισμένων σχημάτων Κανονικό κόστος παροχών Πρόσθετο κόστος επιπλέον παροχών 2017 310.256 268.155 (9.718) 568.694 908.138 ΑναπροσαρΑ ρμοσμένα 2016 319.333 344.102 (15.155) 648.280 154.154 Λοιπά έξοδα Συνολικό κόστος παροχών 5.537 1.482.369 6.145 808.579 Η πραγματική απόδοση των περιουσιακών στοιχείωνν προγραμμάτων (plan assets) ανέρχεται σε: 2017 Αναπροσ σαρμοσμέναα 20166 Αναμενόμενη απόδοση ασφαλισμένων σχημάτων Αναλ/κά (κέρδη)/ζημιές αποτίμησης περιουσιακών στοιχείων των ασφαλισμένων προγραμμάτων καθορισμένων παροχών 9.718 (21.625) 15.1555 1466 Στη χρήση 2017 αναγνωρίσθηκαν απευθείας στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος συνολικά αναλογιστικές ζημιές 2. 572.296 έναντι αναλογιστικών ζημιών 2.503.646,1 στη χρήση 2016. Πιοο αναλυτικά η μεταβολή στη χρήση 2016 των σωρευμένων Αναλογιστικών Ζημιών που έχουν αναγνωρισθεί απευθείας α στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος, ανά σχήμα παροχής προς το προσωπικό, εμφανίζεται στον παρακάτω πίνακα: Σελίδα 49 από 62
Αναλογιστικές Ζημίες/Κέρδη Τα σωρευτικά ποσά των αναλογιστικών (ζημιών)/κερδών που αναγνωρίσθηκαν στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος είναι: Σχήμα Καθορισμένων Παροχών 31/12/2017 Αναλ.(Ζημίες)που αναγνωρίσθηκαν απευθείας στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος στη χρήση 2017 Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 N2112/20 (2.968.181) (681.350) (2.286.830,54) Συμπλ.Παροχή Νόμιμης Αποζημίωσης (50792) (250.236) (83.178) (167.058,05) Ιατροφαρμακευτική περίθαλψη συνταξιούχων (43059) (4.214.311) (829.382) (3.384.928,72) Ιατροφαρμακευτική περίθαλψη μετά τη συνταξ/ση (50793) (4.093.641) (989.467) (3.104.174,11) Συντάξεις που πληρώνει απευθείας η Εταιρεία 184.754,9 11.081,0 173.673,870 (11.341.614) (2.572.296) (8.769.317,55) 14.2 Προβλέψεις και λοιπές υποχρεώσεις Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2017 31/12/2016 Πρόβλεψη για εξαιρ.κινδ. & εκτ.εξόδων 1.148.997,17 1.152.684,17 Σύνολο 1.148.997,17 1.152.684,17 Το συνολικό ποσό της πρόβλεψης κατά την 31/12/2017 για έκτακτους οικονομικούς κινδύνους ανέρχεται στο ποσό των 972.151,00 και αφορά τις ανέλεγκτες χρήσεις 2009 και 2010. Επιπλέον το υπόλοιπο της πρόβλεψη για εξαιρετικούς κινδύνους και έξοδα υπόλοιπο κατά την 31/12/2017, ανέρχεται στο ποσό των 176.846,17. 15. Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 15.1 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Η ανάλυση του κονδυλίου, εμφανίζεται στον παρακάτω πίνακα: Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2017 31/12/2016 Προμηθευτές εσωτερικού 2.702.178,21 2.449.719,59 Προμηθευτές εξωτερικού 2.634.182,85 2.454.643,08 Προβλέψεις εκτάκτων αμοιβών προσωπικού 1.050.007,00 1.070.367,50 Προβλέψεις εξόδων αναδιοργάνωσης 833.152,80 223.081,50 Προμηθευτές/Πιστωτές διάφοροι 3.221.094,12 4.986.319,98 Προμηθευτές παγίων 460.762,91 87.998,48 ΦΠΑ και Λοιποί Φόροι και Τέλη 258.379,60 349.549,61 Υποχρεώσεις σε Ασφαλιστικά Ταμεία 275.395,50 276.247,24 εδουλευμένα έξοδα 3.667.561,80 2.011.514,73 Αγορές υπό παραλαβή 110.841,01 59.966,58 Προκαταβολές πελατών, χρεωστών 44.374,79 9.467,83 Σύνολο 15.257.930,59 13.978.876,12 Σελίδα 50 από 62
Κατά τη χρήση του 2016, η Εταιρεία λόγω αναδιοργάνωσης σχημάτισε πρόβλεψη για αποζημείωση προσωπικού, η οποία, συμπεριλαμβανομένων των καταβληθέντων εντός του 2016,επηρρέασε τα κέρδη προ φόρων της χρήσης κατά 277.234,79 Το υπόλοιπο αυτής της πρόβλεψης 31/12/2016 είναι 223.081,50. Κατά τη χρήση του 2017, η Εταιρεία λόγω αναδιοργάνωσης σχημάτισε πρόβλεψη για αποζημείωση προσωπικού, η οποία, συμπεριλαμβανομένων των καταβληθέντων εντός του 2017,επηρρέασε τα κέρδη προ φόρων της χρήσης κατά 2.265.208,95.Το υπόλοιπο αυτής της πρόβλεψης 31/12/2017 είναι 833.152,80. 15.2 Υποχρεώσεις από Φόρους και τέλη Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2017 31/12/2016 Φόρος εισοδήματος 1.018193,55 2.077.309,18 Σύνολο 1.018.193,55 2.077.309,18 Επεξηγηματικές πληροφορίες για τα στοιχεία που παρουσιάζονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων (παράγραφοι 16-21) 16. Κύκλος εργασιών Ο κύκλος εργασιών της Εταιρείας στη χρήση 2017 (συμπεριλαμβανομένου του ΕΦΚ) ανήλθε συνολικά σε 245.460.293,87 έναντι 195,630,383.62 στη χρήση 2016 δηλαδή σημείωσε αύξηση κατά 49.829.910,25. Ο ΕΦΚ ( Ειδικός Φόρος Κατανάλωσης ) που συμπεριλαμβάνεται στον ως άνω ακαθάριστο κύκλο εργασιών στη χρήση 2017 ανήλθε σε 1.007.149,70 έναντι 868,950.60 στη χρήση του 2016 και αφορά μόνο τα καύσιμα αεροπορίας. Ο καθαρός κύκλος εργασιών της Εταιρείας στη χρήση 2017 (εξαιρουμένου του ΕΦΚ) ανήλθε συνολικά σε 244.453.144,17.Στη χρήση 2016 ο καθαρός κύκλος εργασιών, εξαιρουμένου του ΕΦΚ, ανήλθε σε 194,761,433.02. 17. Λοιπά έσοδα Αναπροσαρμοσμένα 2017 2016 Παροχή υπηρεσιών στο προσωπικό 5.044,83 1.139,60 Παρεπόμενα έσοδα αεροπορίας 8.872.114,59 7.954.123,17 Παρεπόμενα έσοδα ναυτιλίας 90.933,05 140.233,34 Έσοδα παροχής υπηρεσιών (Υποσημείωση 1) 2.847.194,40 2.414.104,45 Εσοδα αποθηκεύσεων 572.529,00 605.910,89 Λοιπά έσοδα παροχής (Υποσημείωση 2) 4.507.961,46 4.171.706,54 Εισπραττόμενα έσοδα αποστολής 744.841,39 667.800,48 ιάφορα άλλα έσοδα (Υποσημείωση 3) 3.112.203,57 3.056.535,43 Έσοδα συμμετοχών (Υποσημείωση 4) 945.228,73 775.341,10 Έσοδα από ιδιόχρηση 175.075,27 0,00 Σύνολο 21.873.126,29 19.786.895 Σελίδα 51 από 62
17. Λοιπά έσοδα - συνέχεια Υποσημείωση 1: Τα έσοδα παροχής υπηρεσιών περιλαμβάνουν Προμήθειες Ναυτιλίας από τη ΒΡ International Ltd, έσοδα από αποσπασμένο προσωπικό σε εταιρείες του Ομίλου ΒΡ στο εξωτερικό, έσοδα από ανάκτηση του κóστους διοικητικών θέσεων στην Ελλάδα που παρέχουν υπηρεσίες σε ευρύτερη γεωγραφική περιοχής εκτός Ελλάδας και λοιπά διάφορα έσοδα παροχής υπηρεσιών. Υποσημείωση 2: Τα λοιπά έσοδα παροχής περιλαμβάνουν έσοδα από αποσπασμένο προσωπικό σε εταιρείες του Ομίλου ΒΡ στο εξωτερικό και έσοδα από ανάκτηση του κóστους διοικητικών θέσεων στην Ελλάδα που παρέχουν υπηρεσίες σε ευρύτερη γεωγραφική περιοχής εκτός Ελλάδας. Υποσημείωση 3: Τα ιάφορα άλλα έσοδα περιλαμβάνουν κυρίως έσοδα από υποστηρικτικές υπηρεσίες για τον εφοδιασμό αεροσκαφών πελατών, και διάφορα άλλα έσοδα. Το ποσό των υποστηρικτικών υπηρεσιών που περιλαμβάνεται στα διάφορα άλλα έσοδα είναι 3.020.887,75 ως συνημμένη ανάλυση: Επωνυμία Πελάτη Ποσό Shell 8 MOH Aviation Fuels A.E. 2.652.612,00 ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΚΑΥΣΙΜΑ ΟΡΥΚΤΕΛΑΙΑ 368.275,75 ΑΒΕΕ Σύνολο 3.020.887,75 Υποσημείωση 4: Τα έσοδα συμμετοχών, αφορούν μερίσματα των οποίων τη διανομή ενέκριναν στην κλειόμενη χρήση οι Γενικές Συνελεύσεις των Μετόχων των παρακάτω συγγενών εταιρειών και τα οποία εισπράχθηκαν εντός της χρήσης (βλ. και Σημ. 8.1). Κατά τη χρήση 2017 οι Γενικές Συνελεύσεις των συγγενών εταιρειών ενέκριναν τη διανομή μερίσματος από τα κέρδη προηγούμενων χρήσεων συνολικού ύψους 945.228,73 ως συνημμένη ανάλυση: Αναπροσαρμοσμένα ΕΤΑΙΡΕΙΑ 2017 2016 SAFCO Α.Ε. 70.000,00 455.301,10 GISSCO Α.Ε. 625.188,73 70.000,00 RAPI Α.Ε 250.040,00 250.040,00 Σύνολο 945.228,73 775.341,10 18. Κέρδη εκ πωλήσεως παγίων Το κονδύλι Κέρδη εκ πωλήσεως παγίων της Κατάστασης Συνολικών Εσόδων, αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Αναπροσαρμοσμένα 2017 2016 Έσοδα Πώλησης 0,00 14.210,00 Μείον Λογιστική αξία 0,00 (13.660,27) Κέρδος από πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων 0,00 549,73 Σελίδα 52 από 62
19. Εξοδα ιοίκησης και ιάθεσης Στον παρακάτω πίνακα αναλύονται τα έξοδα της εταιρείας ανά είδος δαπάνης στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης. 2017 Αναπρ. 2016 2017 Αναρπ. 2016 ΙΟΙΚΗΣΗ ΙΟΙΚΗΣΗ ΙΑΘΕΣΗ ΙΑΘΕΣΗ Αμοιβές και Έξοδα Προσωπικού 3.574.180,21 3.528.050,90 3.526.998,34 3.873.467,67 Αμοιβές και Έξοδα Τρίτων 4.533.790,02 3.221.733,96 8.363.939,16 5.901.421,44 Παροχές τρίτων 528.624,38 491.051,96 10.265.955,77 9.792.742,40 Φόροι-Τέλη 47.602,39 705.673,83 282.055,16 217.298,03 ιάφορα Έξοδα 734.783,28 385.774,18 5.202.455,40 4.308.351,60 Αποσβ.Παγ.Στοιχ.Ενσ.στο Λειτ.Κόστος 102.225,44 112.890,03 564.551,46 533.964,30 Προβλέψεις Εκμεταλλεύσεως 620.362,33 570.805,71 688.718,56 616.963,66 10.141.568,06 9.015.980,56 28.894.673,85 25.244.209,10 Σελίδα 53 από 62
19. Εξοδα ιοίκησης και ιάθεσης - συνέχεια Υποσημείωση 1: Οι αμοιβές τρίτων αφορούν κυρίως κεντρικές χρεώσεις από το group οι οποίες το 2017 ήταν αυξημένες έναντι του 2016. Υποσημείωση 2: Οι παροχές τρίτων αφορούν κυρίως ενοίκια και αποθήκευτρα. Υποσημείωση 3: Τα διάφορα εξοδα αφορούν κυρίως κόμιστρα έξοδα προβολής και έξοδα ταξιδίων. Στον παρακάτω πίνακα αναλύονται οι αποσβέσεις της χρήσης, ανά κατηγορία πάγιων περιουσιακών στοιχείων και ανά είδος δαπάνης, όπως οι δαπάνες αυτές κατηγοριοποιούνται για τους σκοπούς εμφάνισης στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης: ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΠΟΣΒΕΣΕΩΝ Ανά κατηγορία παγίων περιουσιακών στοιχείων 2017 Αναπροσαρποσμένα 2016 Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία 513.848,46 527.907,68 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 152.928,44 118.946,65 Σύνολο 666.776,90 646.854,33 20. Χρηματοοικονομικά έσοδα/ έξοδα Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 Τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Τόκοι βραχυπρόθεσμων χρηματοδοτήσεων (67.408,74) (56.785,23) Τόκοι από ανατοκισμό των προεξοφλημένων στην παρούσα αξία τους προβλέψεων παροχών προς το προσωπικό ( ΛΠ 19) (254.781,88) (329.156,49) Προμήθειες εγγυητικών επιστολών και λοιπά έξοδα χρηματοδοτήσεων (171.488,14) (129.666,88) Σύνολο Χρηματοοικονομικών εξόδων (A) (493.678,76) (515.608,60) Χρηματοοικονομικά έσοδα Τόκοι καταθέσεων τραπεζών 454,50 29,64 Λοιπά έσοδα κεφαλαίων 0,00 0,00 Τόκοι καθυστ/γραμ-επιταγών 0,00 0,00 Τόκοι τρεχ/λογ./πελατών 0,00 942,93 Σύνολο Χρηματοοικονομικών εσόδων (B) 454,50 972,57 Γενικό Σύνολο (Α+Β) (493.224,26) (514.636,03) 21. Φόρος Εισοδήµατος Αναπροσαρμοσμένα 2017 2016 Τρέχων φόρος εισοδήματος 6.295.116,20 5.180.018,56 ιαφορά τρέχοντα φόρου 86.374,98 προηγούμενων περιόδων 14.644,91 Λοιποί Φόροι Εισοδήματος 0,00 22.841,29 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος (107.670,79) 549.007,20 Σύνολο 6.273.820,39 5.766.511,96 Σελίδα 54 από 62
Ο τρέχων φόρος επί των κερδών προ φόρων της Εταιρείας διαφέρει από το θεωρητικό ποσό το οποίο θα προέκυπτε αν χρησιμοποιούσαμε τον μέσο σταθμικό φορολογικό συντελεστή της Εταιρείας, ως εξής: 2017 Αναπροσαρμοσμένα 2016 Κέρδη/(Ζημία) προ φόρων 19.121.493,73 16.947.796,64 Ισχύων συντελεστής φορολογίας εισοδήματος 29% 29% Τρέχων φόρος εισοδήματος, υπολογισμένος με βάση ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές 5.545.233,18 4.914.861,03 Φορολογική επίδραση διαφοράς δαπανών στην φορολογική βάση/λογιστική βάση (374.475,82) (762.717,89) Φορολογική επίδραση διαφοράς εσόδων στην φορολογική βάση/λογιστική βάση 528.285,48 335.544,93 Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς 996.059,90 1.284.956,42 Αφορολόγητα Έσοδα (399.986,54) (592.625,93) Τρέχων φόρος εισοδήματος 6.295.116,20 5.180.018,56 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος (107.670,79) 549.007,20 Φόρος εισοδήματος προηγουμένων χρήσεων 86.374,98 14.644,91 Λοιποί Φόροι Εισοδήματος 0,00 22.841,29 Σύνολο 6.273.820,39 5.766.511,96 Ο φόρος εισοδήματος της χρήσης 2016, έχει υπολογισθεί µε συντελεστή φορολογίας ο οποίος ανέρχεται σε 29%. Για τις χρήσεις 2009 και 2010 επιδόθηκε εντολή ελέγχου από το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων στις αρχές του 2016. Εντούτοις ο έλεγχος δεν ολοκληρώθηκε και το δικαίωμα του ημοσίου για έκδοση πράξεων προσδιορισμού παραγράφηκε κατά το τέλος του 2017, πλην όμως για τις φορολογίες κεφαλαίου και τελών χαρτοσήμου όπου σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία ισχύουν διαφορετικοί χρόνοι παραγραφής, δηλαδή εκτός του κανόνα πενταετούς παραγραφής. Για τις χρήσεις από το 2011 έως και το 2016 η Εταιρεία ελέγχθηκε για την εφαρμογή των φορολογικών διατάξεων από την εταιρεία ορκωτών ελεγκτών Ernst & Young (Hellas) A.E, όπως όριζαν οι διατάξεις του άρθρου 82 του Ν.2238/1994 και 65Α του Ν.4174/2013. Από το αποτέλεσμα του ελέγχου για τις χρήσεις 2011 και 2012 δεν προέκυψαν σημαντικές παρατηρήσεις και η Εταιρεία εξασφάλισε πιστοποιητικό φορολογικής συμμόρφωσης χωρίς επιφύλαξη, με ένα θέμα έμφασης. Μετά από τον σχετικό έλεγχο της χρήσης 2011 που διενεργήθηκε κατά το 2016 από τις αρμόδιες αρχές, καταλογίστηκαν ποσά φόρου εισοδήματος και τέλους χαρτοσήμου 40.440,74 και 288.156,97 αντίστοιχα και σύνολο προσαυξήσεων ποσού 386.229,10. Η Εταιρεία προχώρησε με την ολική εξόφληση των ανωτέρω ποσών. Ωστόσο για το μέρος των ποσών που καταλογίστηκαν για το τέλος χαρτοσήμου, η Εταιρεία έχει προβεί σε νομικές ενέργειες κατά του ημοσίου με τις οποίες προσβάλλει την σχετική απόφαση του ελέγχου. Για τις χρήσεις 2013, 2014, 2015 και 2016 η Εταιρεία εξασφάλισε πιστοποιητικό φορολογικό συμμόρφωσης χωρίς καμία παρατήρηση. Επίσης σημειώνεται ότι κατά το τέλος του 2017 η Εταιρεία έλαβε εντολή ελέγχου για όλα τα φορολογικά αντικείμενα από το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων για τη χρήση του 2012 για την οποία ωστόσο όπως προαναφέρθηκε η Εταιρεία έλαβε πιστοποιητικό φορολογικής συμμόρφωσης χωρίς επιφύλαξη, με θέμα έμφασης. Για το λόγο αυτό το αποτέλεσμα του έλεγχου δεν μπορεί να προβλεφθεί. Σελίδα 55 από 62
Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω και με δεδομένο ότι η Ελληνική φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία από τις φορολογικές αρχές και κατά συνέπεια ενδέχεται να επιβληθούν πρόσθετοι φόροι και πρόστιμα στην Εταιρεία σε ένα μελλοντικό φορολογικό έλεγχο. Για το λόγο αυτό έχει σχηματισθεί ειδική πρόβλεψη για έκτακτους κινδύνους ύψους 972.151 για τις χρήσεις 2009-2010. Η πρόβλεψη αφορά την φορολογία χαρτοσήμου, η οποία έχει εικοσαετή παραγραφή κατά τα οριζόμενα από τον Αστικό Κώδικα), Για τη χρήση 2017 η εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α, του Ν. 4174/2013. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό Πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων χρήσης 2017 (Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα ασκήσουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις). 22. Μερίσµατα Λοιπές Γνωστοποιήσεις (παράγραφοι 22-27) Με βάση την απόφαση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της 30.06.2017, η εταιρεία προχώρησε στη διανομή μεικτού μερίσματος ύψους 8,000,000.00 προς τη μοναδική Μέτοχο της Εταιρείας, Αγγλική εταιρεία BP Greece Limited, το οποίο προέρχεται από τα φορολογηθέντα κέρδη του 2016. Το ιοικητικό Συμβούλιο, προτίθεται και φέτος να προτείνει προς την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων τη διανομή μερίσματος από τα κέρδη του 2017 προς τη μοναδική Μέτοχο της Εταιρείας, Αγγλική εταιρεία BP Greece Limited. 23. Παροχές στο προσωπικό Ο μέσος όρος του προσωπικού της Εταιρείας στη χρήση 2017 ήταν 87 άτομα. Kατά την χρήση 2016 ο μέσος όρος του προσωπικού της Εταιρείας ήταν 95 άτομα. Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 Μισθοδοσία 4.820.879,20 7.816.877,67 Έξοδα κοινωνικής ασφάλισης 1.308.129,67 1.338.368,86 Έξοδα "Συμμετοχικου Προγράμματος Μετοχών" (Υποσημείωση 1) 86.339,16 89.528,29 Έξοδα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης και ασφάλιστρα προσωπικού (Υποσημείωση 2) 362.554,98 357.036,97 Λοιπές παροχές στο προσωπικό 160.968,78 244.473,43 Σύνολο 6.738.871,79 9.846.285,22 Υποσημείωση 1: Το «Συμμετοχικό Πρόγραμμα Μετοχών» ( Share Match ) είναι ένα πρόγραμμα που παρέχει η Εταιρεία στο προσωπικό της βάσει του οποίου, οι εργαζόμενοι έχουν τη δυνατότητα σε κάθε ημερολογιακό έτος να αγοράσουν μετοχές της μητρικής εταιρείας BP p.l.c. μεταξύ ενός ελάχιστου και ενός μέγιστου ποσού αξίας, στην τρέχουσα χρηματιστηριακή αξία αυτών («επενδυτικές μετοχές»). Η Εταιρεία συνεισφέρει χρήματα προκειμένου ισάριθμες μετοχές με όσες κάθε εργαζόμενος αγοράζει με δικό του κόστος, να αγοράζονται για λογαριασμό κάθε εργαζόμενου («πρόσθετες μετοχές»). 23. Παροχές στο προσωπικό συνέχεια Η Εταιρεία αναγνωρίζει το σχετικό έξοδο στη χρήση στην οποία καταβάλλεται το ως άνω ποσό, δεδομένου ότι μετά την απόκτηση των επενδυτικών και πρόσθετων μετοχών από τον εργαζόμενο της Εταιρείας, όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη από την κτήση αυτών περιέρχονται εκ ολοκλήρου στον εργαζόμενο. Όλα τα δικαιώματα των υπαλλήλων στο πρόγραμμα αυτό εξαντλούνται στο τέλος της κάθε χρήσης. Οι επενδυτικές και πρόσθετες μετοχές που αποκτώνται από τον κάθε εργαζόμενο φυλάσσονται για λογαριασμό του από trustees για τρία χρόνια (περίοδος δέσμευσης) διάστημα στο οποίο οι εργαζόμενοι δεν μπορούν να τις πουλήσουν, χαρίσουν ή να τις βάλουν ως ενέχυρο, όμως στο διάστημα αυτό ο εργαζόμενος εισπράττει τα αντίστοιχα μερίσματα και κατά το οποίο οι trustees είναι οι νόμιμοι κάτοχοι των μετοχών. Αν κατά τη διάρκεια της συμμετοχής του στο πρόγραμμα Share Match κάποιος παύσει για οποιοδήποτε λόγο και αιτία να εργάζεται στην Εταιρεία, ανεξάρτητα από την συμπλήρωση των ως άνω προϋποθέσεων, έχει το δικαίωμα είτε Σελίδα 56 από 62
να ρευστοποιήσει το σύνολο των μετοχών είτε να τις διατηρήσει υπό trustee δικής του επιλογής, δίνοντας τις σχετικές οδηγίες στους trustees. Υποσημείωση 2: Τα ασφάλιστρα προσωπικού, αφορούν ασφάλιστρα που καταβάλλει η Εταιρεία για το συνταξιοδοτικό πρόγραμμα καθορισμένης εισφοράς των εργαζομένων και για την ασφάλιση ατυχήματος-ζωής αυτών. Οι λοιπές παροχές περιλαμβάνουν έξοδα σίτισης και κουπονιών, έξοδα ενδύσεως και στεγάσεως, έξοδα κατασκηνώσεων και βρεφονηπιακών σταθμών κλπ. 24. Ενδεχόµενες υποχρεώσεις α) Νομικές υποθέσεις: Η Εταιρεία εμπλέκεται, (υπό την ιδιότητα του εναγόμενου και του ενάγοντος), σε oλιγάριθμες δικαστικές υποθέσεις στα πλαίσια της κανονικής λειτουργίας της. Η ιοίκηση καθώς και οι νομικοί σύμβουλοι εκτιμούν ότι οι εκκρεμείς υποθέσεις αναμένεται να διευθετηθούν χωρίς σημαντικές αρνητικές επιδράσεις στην χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας ή στα αποτελέσματα της λειτουργίας της. β) Εγγυητικές επιστολές για εξασφάλιση υποχρεώσεων: Η Εταιρεία έχει προσκομίσει κατά την 31/12/2016 εγγυητικές επιστολές Τραπεζών για εξασφάλιση υποχρεώσεών της προς τρίτους ύψους 6.692.447,12 (31/12/2016: 7.889.260,58). 25. Λειτουργικές µισθώσεις Λειτουργικές μισθώσεις της Εταιρείας λειτουργούσης ως μισθώτριας Η δαπάνη μισθώσεων που καταχωρήθηκε στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια της χρήσεως ανέρχεται σε 1.741.023,34 έναντι 1.762.766,56 στη χρήση 2016, και αναλύεται ως εξής: 2017 Αναπροσαρμοσμενα 2016 Ενοίκια εδαφικών εκτάσεων 2.411,63 0,00 Eνοίκια κτηρίων 323.560,00 324.237,43 Eνοίκια δεξαμενών 937.776,00 966.164,00 Ενοίκια εγκαταστάσεων 217.800,00 217.800,00 Ενοίκια μακροχρόνιων μισθώσεων αυτοκινήτων για το προσωπικό 258.698,71 254.449,03 Λοιπά ενοίκια 777,00 116,10 Σύνολο εξόδων ενοικίων 1.741.023,34 1.762.766,56 Σελίδα 57 από 62
26. Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη (Α) Εταιρείες του Ομίλου ΒΡ, με έδρα εντός/εκτός Ελλάδας: Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται οι συναλλαγές και υπόλοιπα με εταιρείες του Ομίλου ΒΡ (άμεσα ή έμμεσα, θυγατρικών της μητρικής εταιρείας BP p.l.c). Πωλήσεις αγαθών Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 AIR BP ALBANIA SH.A 48.466 57.985 BP EASTERN MEDITERRANEAN Ltd. 35.221 37.457 BP East Med Supply and Distribution 37.903 20.246 BP EUROPA SE 11.908 12.104 BP EUROPA SE-BP BELGIUM 266.358 0 BP Oil Hel SA 0 425 Castrol Lubricants RO SRL 40.384 34.627 BP Marine Ltd. 2.265.532 2.469.162 LUBRICANTS UK Ltd. 191.561 4.500 BP Italia SPA 38.866 9.860 LEBANESE AVIATION TECHNI 0 23.140 Σύνολο (α) 2.936.199 2.669.506 Προμήθειες για Πωλήσεις Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 LUBRICANTS UK LIMITED 10.175 159.665 BP EUROPA SE ODDZIAL W POLSCE 0 241.992 BP EUROPA SE 444.104 0 BP ITALIA S.P.A. 11.034 0 BP Europa SE Zweigniederlassung BP Austria 0 34.174 Σύνολο (β) 465.313 435.831 Σύνολο πωλήσεων αγαθών (α-β) 2.470.886 2.233.675 Παροχή υπηρεσιών Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 AIR BP LIMITED 547.609 323.084 AIR BP ALBANIA SH.A 1.509 0 BP East Med Supply and Distribution 0 1.248 BP EUROPA SE 48.361 167.759 BP EUROPA SE-BP BELGIUM 0 0 BP Exploration (Azerbaijan)Ltd 100.000 100.000 BP Greece London 0 32.005 BP INTERNATIONAL LTD 210.067 304.088 BP Italia SPA 4.958 599 BP Marine Ltd. 3.557.620 4.047.062 BP SHIPPING LNG 213.747 0 BP Singapore Pte. Limited 0 243.590 Castrol Lubricants RO SRL 5.508 2.852 LUBRICANTS UK Ltd. 2.851.621 2.723.293 BP Business Service Centre Kft. 0 6.857 BP EASTERN MEDITERRANEAN Ltd. 0 9.350 Σελίδα 58 από 62
Σύνολο 7.541.000 7.961.787 Σύνολο Εσόδων 10.011.886 10.195.462 Αγορές αγαθών Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 BP EUROPA SE 514.728 408.921 BP EUROPA SE GESCH.SCHMIER. 2.563.325 1.788.981 BP EUROPA SE-BP BELGIUM 5.684.263 4.604.812 BP Europa SE Zweigniederlassung BP Austria 353.470 578.027 BP FRANCE 363.572 378.509 BP ITALIA S.P.A. 15.612.931 9.801.655 BP PETROLLERI AS 404.032 426.021 CASTROL LUBRICANTS RO SRL 1.180 2.130 BP EASTERN MEDITERRANEAN LTD 0 70.438 Σύνολο 25.497.501 18.059.495 Αγορές υπηρεσιών Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 AIR BP LTD (SERV.) 877.423 1.236.156 BP CONDITION MONITORING 512 2.035 BP EUROPA SE -BP NEDERLAND -9.150 0 BP EUROPA SE 555 0 BP OIL INTER. LTD (SERV.) 1.464.957 1.987.779 BP SHIPPING LTD 20.444 12.872 LUBRICANTS UK LIMITED 2.796.613 2.213.598 BP EASTERN MEDITERRANEAN LTD 87.856 274.868 BP MARINE LTD (LUBES) 110.798 127.725 CASTROL LIMITED 4.818.562 1.447.603 BP Europa SE Zweigniederlassung BP Austria 0 2.642 BP EUROPA SE ODDZIAL W POLSCE 4.336 0 CASTROL HUNGARIA KFT 0 33.694 Castrol Lubricants RO S.R.L 1.941 0 BP ITALIA S.P.A. 0 91 Σύνολο 10.174.847 7.339.063 Σύνολο εξόδων 35.672.348 25.398.558 Απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 AIR BP LIMITED 457.182 382.756 AIR BP ALBANIA 627 0 BP EAST MEDITERRANEAN 0 1.800 BP Europa SE 7.261 2.088 BP OIL BELGIUM - LUBESCO 174.595 0 BP Exploration (Azerba 25.000 25.000 Σελίδα 59 από 62
BP INTERNATIONAL LTD 44.546 80.836 BP Marine Ltd. 586.183 593.802 LUBRICANTS UK Ltd. 723.014 418.263 BP MIDDLE EAST LIMITED 15.583 0 BP SHIPPING LNG 57.176 55.583 BP Italia SPA 43.824 10.459 Castrol Lubricants RO 6.072 0 International Card Cen 202.231 326.842 BP Greece London 3.403 15.756 BP Business Service Ce 0 6.857 Σύνολο (α) 2.346.697 1.920.042 Συν Χρεωστικά υπόλοιπα προμηθευτών BP EUROPA SE -BP NEDERLAND 9.150 0 Σύνολο (β) 9.150 0 Σύνολο Απαιτήσεων (α+β) 2.355.847 1.920.042 Υποχρεώσεις προς συνδεδεμένα μέρη Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 AIR BP LTD (SERV.) 868.592 1.132.156 BP EASTERN MEDITERRANEAN LTD 28.740 13.910 BP EUROPA SE 490.425 846.472 BP FRANCE 39.269 44.646 BP ITALIA S.P.A. 408.131 673.335 BP OIL INTERNATIONAL LTD 4.383 33.813 BP PETROLLERI AS 48.004 40.192 BP Europa SE Zweigniederlassung 36.335 0 BP EUROPA SE-BP BELGIUM 387.676 0 BP EUROPA SE GESCH.SCHMIER. 171.321 0 CASTROL LUBRICANTS RO SRL 437 0 LUBRICANTS UK LIMITED 1.785 1.705.096 Σύνολο 2.485.098 4.489.620 (Β) Συγγενείς εταιρείες: Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται οι συναλλαγές και υπόλοιπα με συγγενείς εταιρείες (βλ. και Σημ. 8.1). Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 Παροχή υπηρεσιών/πώληση Παγίων SAFCO AE 29.592,56 46.157,16 RAPI AE 9.000,00 9.000,00 GISSCO AE 88.348,88 90.012,02 Σύνολο εσόδων από συγγενείς εταιρείες 126.941,44 145.169,18 Σελίδα 60 από 62
Λήψη υπηρεσιών /Αγορές Παγίων SAFCO AE 1.678.802,20 1.555.661,49 RAPI Α.Ε. 521.814,11 514.829,91 GISSCO AE 3.139.917,86 3.008.956,88 Σύνολο εξόδων από συγγενείς εταιρείες 5.340.534,17 5.079.448,28 Απαιτήσεις από συγγενείς εταιρείες Αναπροσαρμοσμενα 31/12/2017 31/12/2016 RAPI AE 2.790,00 2.790,00 GISSCO AE 26.414,46 0,00 Σύνολο απαιτήσεων 29.204,46 2.790,00 Υποχρεώσεις προς συγγενείς εταιρείες SAFCO AE 264.251,65 262.864,56 RAPI Α.Ε. 63.830,83 0,00 GISSCO AE 227.683,59 126.774,54 Σύνολο υποχρεώσεων 555.766,07 389.639,10 Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 Πωλήσεις αγαθών Εταιρείες Ομίλου ΒΡ Εξωτερικού 2.470.886 2.233.675 Σύνολο 2.470.886 2.233.675 Παροχή υπηρεσιών Εταιρείες Ομίλου ΒΡ Εξωτερικού 7.541.000 7.961.787 Σύνολο 7.541.000 7.961.787 ΣΥΝΟΛΟ ΕΣΟ ΩΝ 10.011.886 10.195.462 Αγορές αγαθών Εταιρείες Ομίλου ΒΡ Εξωτερικού 25.497.501 18.059.495 Σύνολο 25.497.501 18.059.495 Αγορές υπηρεσιών Εταιρείες Ομίλου ΒΡ Εξωτερικού 10.174.847 7.339.063 Σύνολο 10.174.847 7.339.063 ΣΥΝΟΛΟ ΕΞΟ ΩΝ 35.672.348 25.398.558 Απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη Σελίδα 61 από 62 31/12/2017 Αναπροσαρμοσμενα 31/12/2016 Εταιρείες Ομίλου ΒΡ Εξωτερικού 2.346.697 1.920.042 Σύνολο 2.346.697 1.920.042
Κύριοι Μέτοχοι, EΚΘΕΣΗ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΗΣ 91 ης ΧΡΗΣΗΣ (1/1/2017-31/12/2017) ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ «ΒΡ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΤΡΕΛΑΙΟΕΙ ΩΝ» ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΤAKTIKH ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ Θέτουμε υπόψη σας τις οικονομικές καταστάσεις της 91ης εταιρικής χρήσης 1/1-31/12/2017, η εικόνα των οποίων εμφανίζεται στην Κατάσταση Οικονομικής Θέσης, τα Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών Εσόδων και την Κατάσταση Ταμειακών Ροών και ζητούμε την έγκρισή σας. Οι οικονομικές καταστάσεις του έτους που έληξε την 31 εκεµβρίου 2017 συντάχθηκαν σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, τα οποία η Εταιρεία υιοθέτησε από την 1 η Ιανουαρίου 2005. Η τελευταία περίοδος για την οποία η Εταιρεία συνέταξε οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε το Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο ήταν η χρήση που έληξε την 31 εκεμβρίου 2004. 1. Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 31/12/2017 Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 Πάγιο Ενεργητικό Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια 5.006.053,36 4.595.400,67 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 354.842,62 497.771,10 Επενδύσεις σε ακίνητα 34.985,13 34.985,13 Επενδύσεις σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις 2.740.592,00 2.740.592,00 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 2.663.604,43 2.400.467,67 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις 442.869,97 419.655,34 11.242.947,51 10.688.871,91 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα 6.089.070,94 6.314.996,40 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 16.346.025,82 15.568.396,40 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 32.778.321,75 38.266.637,64 55.213.418,51 60.150.030,44 Σύνολο Ενεργητικού 66.456.366,02 70.838.902,35 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό Κεφάλαιο 17.556.833,00 27.521.522,00 Αποθεματικά 1.418.891,43 740.078,400 Αποτελέσματα εις νέον 9.475.963,43 7.738.037,15 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 28.451.687,65 35.999.637,55 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την 20.579.557,06 17.630.395,33 υπηρεσία Προβλέψεις και λοιπές υποχρεώσεις 1.148.997,17 1.152.684,17 21.728.554,23 18.783.079,50 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 15.257.930,59 13.978.876,12 Υποχρεώσεις από φόρους και τέλη 1.018.193,55 2.077.309,18 άνεια 0,00 0,00 16.276.124,14 16.056.185,30 Σύνολο υποχρεώσεων 38.004.678,37 34.839.264,80 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 66.456.366,02 70.838.902,35 Σελίδα 1 από 16
1.1 Εξέλιξη των κονδυλίων του Ισολογισμού στη χρήση 2017 Από τη σύγκριση των Καταστάσεων Οικονομικής Θέσης της 31.12.2017 και της 31.12.2016 εξάγονται τα ακόλουθα συμπεράσματα: 1.1.α Γενικό Σύνολο Ενεργητικού Η συνολική αξία του ενεργητικού κατά την 31/12/2017 ανέρχεται σε 66.456.366,02 έναντι 70.838.902,35 κατά την 31/12/2016, δηλαδή εμφανίζει μείωση κατά 4.382.536,33, μεταβολή που οφείλεται κυρίως στην μείωση του κονδυλίου των Ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων κατά 5.488.315,89. Το κονδύλι «Επενδύσεις σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις» αναλύεται όπως παρακάτω: Ονομ. αξία μετοχών SAFCO A.E.(200.000 μετοχές x 1,60 )=320.000,00 Υπεραξία μετοχών SAFCO A.E. Βάσει Σύμβασης της 29/11/2011 (50.000 μετοχές χ 1,40 )=70.000,00 Λ.Μεσογείων 2, Αθήνα Έδρα % Συμμετοχή 31/12/2017 Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 33,33% 390.000,00 390.000,00 Ονομ.αξία μετοχών RAPI Α.Ε. Συμμετοχή 2013: (23.172 μτχ x 25,00) Υπεραξία μετοχών RAPI AE βάσει σύμβασης της 28/09/2009 (23.172 μετοχές χ 54,863) Λ.Κηφισίας 26 & Παραδείσου 2, Μαρούσι 62,51% 579.300,00 579.300,00 1.271.292,00 1.271.292,00 Ονομ. αξία μετοχών GISSCO A.E. (5.000 μετοχές x 100,00) Λ.Κηφισίας 26 & Παραδείσου 2, Μαρούσι 50% 500.000,00 500.000,00 Σύνολο 2.740.592,00 2.740.592,00 1.1.β Σύνολο Υποχρεώσεων Η συνολική αξία των υποχρεώσεων (μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων) κατά την 31.12.2017 ανέρχεται σε 38.004.678,37 έναντι 34.839.264,80 κατά την 31.12.2016, παρουσιάζει αύξηση κατά 3.165.413,57, μεταβολή που οφείλεται κυρίως στην αύξηση του κονδυλίου Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία κατά 2.949.161,73. Το κονδύλι Υποχρεώσεις από φόρους και τέλη παρουσιάζει μείωση κατά 1.059.115,63 ενώ το κονδύλι Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις αύξηση κατά 1.279.054,47. Σημειώνεται ότι και στη χρήση 2017 όπως συνέβη και στη χρήση 2016, η Εταιρεία δεν είχε καμία ανάγκη για δανειακά κεφάλαια για τη χρηματοδότηση των κεφαλαίων κίνησης και των επενδύσεων αυτής. Σελίδα 2 από 16
1.1.γ Ίδια Κεφάλαια Αναπαροσαρμοσμένα 31 εκεμβρίου 2016 Αριθμός Μετοχών Ονομαστική Αξία Μετοχικό Μετοχών Κεφάλαιο 474.509 58 27.521.522,00 31 εκεμβρίου 2017 474.509 37 17.556.833,00 Με απόφαση της Εκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της 30/03/2017, η εταιρεία προχώρησε σε Μείωση του Μετοχικού Κεφαλαίου της κατά 9.964.689, λόγω υπερβάλλουσας ρευστότητας σε σχέση με τις τρέχουσες και μελλοντικές επιχειρησιακές ανάγκες της. Η μείωση πραγματοποιήθηκε με μείωση της ονομαστικής αξίας εκάστης μετοχής από 58 σε 37, με επιστροφή μετρητών στη μοναδική μέτοχο BP Greece Limited. Στον παρακάτω πίνακα, φαίνεται η μεταβολή των Ιδίων Κεφαλαίων στη χρήση 2016: Μετοχικό Κεφάλαιο Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο καθαρής Θέσης Αποθεματικά Αναπροσαμροσμένo Υπόλοιπο την 01/01/2016 27.521.522,00 134.933,32 3.364.060,37 31.020.515,69 Μεταβολές στην Καθαρή Θέση για το 2016 Αναπροσαρμογη υπολοίπων έναρξης (1.103.952,62) (1.103.952,62) Αναπροσαρμοσμενα υπόλοιπα 27.521.522,00 134.933,32 2.260.107,76 29.916.563,08 Αναλογιστικές ζημίες μείον αναβαλλόμενος φόρος (914.462,98) (914.462,98) Κέρδη Χρήσεως 0,00 11.181.284,68 11.181.284,68 Μερίσματα πληρωθέντα (σημ.31) 0,00 (4.183.747,22) (4.183.747,22) Τακτικό Αποθεματικό 605.145,08 (605.145,08) 0,00 Αναπροσαμροσμένo Υπόλοιπο την 31/12/2016 27.521.522,00 740.078,40 7.738.037,15 35.999.637,56 Στον παρακάτω πίνακα, φαίνεται η μεταβολή των Ιδίων Κεφαλαίων στη χρήση 2017: Υπόλοιπο την 1/01/2017-01/01/2017 27.521.522,00 740.078,40 7.738.037,15 35.999.637,56 Αναλογιστικές ζημίες μείον αναβαλλόμενος φόρος (2.430.934,25) (2.430.934,25) Καθαρά έξοδα που αναγνωρίζονται απευθείας στην καθαρή θέση 0,00 (2.430.934,25) (2.430.934,25) Κέρδη Χρήσεως 12.847.673,34 12.847.673,34 Συνολικά αναγνωρισθέντα έσοδα και δαπάνες περιόδου 0,00 0,00 10.416.739,09 10.416.739,09 Σελίδα 3 από 16
Μερίσματα πληρωθέντα (σημ.31) (8.000.000,00) (8.000.000,00) Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου (9.964.689,00) (9.964.689,00) Τακτικό Αποθεματικό 678.813,03 (678.813,03) 0,00 Υπόλοιπο την 31/12/2017 17.556.833,00 1.418.891,43 9.475.963,21 28.451.687,65 2. Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών Εσόδων Κατάσταση Αποτελεσμάτων για την χρήση 1/1 31/12/2017 και τη χρήση 1/1 31/12/2016 Για την χρήση που έληξε Σημ. 31/12/2017 Αναπροσαμροσμένα 31/12/2016 Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) 16 244.453.144,17 194.761.433,02 Κόστος πωληθέντων (205.347.283,28) (162.674.604,47) Κέρδη/(ζημίες) από συναλλαγματικές διαφορές (62.818,34) 125.583,84 Μικτό κέρδος 39.043.042,55 32.212.412,39 Λοιπά έσοδα 17 21.873.126,29 19.786.895,00 Κέρδη εκ πωλήσεως παγίων 18 0 549,73 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 19 (28.894.673,84) (25.244.209,10) Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 19 (10.141.568,06) (9.015.980,56) Έξοδα Αναδιοργάνωσης 15.1 (2.265.208,95) (277.234,79) Λειτουργικό αποτέλεσμα 19.614.717,99 17.432.797,70 Χρηματοοικονομικά έσοδα 20 454,5 972,57 Χρηματοοικονομικά έξοδα 20 (493.678,76) (515.608,60) Kαθαρά Χρηματοοικονομικά έξοδα (493.224,26) (514.636,03) Κέρδη προ φόρων 19.121.493,73 16.947.796,64 Φόρος εισοδήματος 21 (6.273.820,39) (5.766.511,96) Καθαρά κέρδη χρήσεως 12.847.673,34 11.181.284,68 Σελίδα 4 από 16
Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος για την χρήση 1/1 31/12/2017 και την χρήση 01/01-31/12/2016 (Ποσά σε χιλιάδες ευρώ εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) Καθαρά κέρδη χρήσεως (Α) Σημεί ωση 1/1-31/12/2017 Αναπροσαρμοσμένα 1/1-31/12/2016 12.847.673,34 11.181.284,68 Λοιπά συνολικά εισοδήματα/(ζημιές) Λοιπά συνολικά εισοδήματα/(ζημιές) που μεταφέρονται στα αποτελέσματα Σύνολο Λοιπών συνολικών εισοδημάτων/(ζημιών) που μεταφέρονται στα αποτελέσματα 0 0 0 0 Λοιπά συνολικά εισοδήματα/(ζημιές) που δε μεταφέρονται στα αποτελέσματα Αναλογιστικά κέρδη/ζημίες επί προγραμμάτων καθορισμένων παροχών Σύνολο λοιπ. συνολ. εισοδημάτων/(ζημιών) που δε μεταφέρονται στα αποτελέσματα 14.1 (2.430.934,25) (914.462,98) (2.430.934,25) (914.462,98) Λοιπά συνολικά εισοδήματα/(ζημιές) μετά από φόρους (Β) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα μετά από φόρους (Α)+(Β) (2.430.934,25) (914.462,98) 10.416.739,09 10.266.821,70 2.1 Κύκλος εργασιών Ο κύκλος εργασιών της Εταιρείας στη χρήση 2017 (συμπεριλαμβανομένου του ΕΦΚ) ανήλθε συνολικά σε 245.460.293,87 έναντι 195,630,383.62 στη χρήση 2016 δηλαδή σημείωσε αύξηση κατά 49.829.910,25. Ο ΕΦΚ ( Ειδικός Φόρος Κατανάλωσης ) που συμπεριλαμβάνεται στον ως άνω ακαθάριστο κύκλο εργασιών στη χρήση 2017 ανήλθε σε 1.007.149,70 έναντι 868,950.60 στη χρήση του 2016 και αφορά μόνο τα καύσιμα αεροπορίας. Ο καθαρός κύκλος εργασιών της Εταιρείας στη χρήση 2017 (εξαιρουμένου του ΕΦΚ) ανήλθε συνολικά σε 244.453.144,17.Στη χρήση 2016 ο καθαρός κύκλος εργασιών, εξαιρουμένου του ΕΦΚ, ανήλθε σε 194,761,433.02. 2.2 Μικτό Περιθώριο Κέρδους 2017 2016 Μεταβολή Καθαρός Κύκλος Εργασιών 244.453.144,17 194.761.433,02 25,51% Κόστος Πωληθέντων (205.410.101,62) (162.549.020,63) 26,37% Μικτό Κέρδος 39.043.042,55 32.212.412,39 21,20% % Κόστος πωληθέντων επί του τζίρου % Μικτό Κέρδος ως προς Τζίρο 84,03% 83,46% 15,97% 16,54% Σελίδα 5 από 16
2.3. Λοιπά έσοδα Αναπροσαρμοσμενα 2017 2016 Παροχή υπηρεσιών στο προσωπικό 5.044,83 1.139,60 Παρεπόμενα έσοδα αεροπορίας 8.872.114,59 7.954.123,17 Παρεπόμενα έσοδα ναυτιλίας 90.933,05 140.233,34 Έσοδα παροχής υπηρεσιών (Υποσημείωση 1) 2.847.194,40 2.414.104,45 Εσοδα αποθηκεύσεων 572.529,00 605.910,89 Λοιπά έσοδα παροχής (Υποσημείωση 2) 4.507.961,46 4.171.706,54 Εισπραττόμενα έσοδα αποστολής 744.841,39 667.800,48 ιάφορα άλλα έσοδα (Υποσημείωση 3) 3.112.203,57 3.056.535,43 Έσοδα συμμετοχών (Υποσημείωση 4) 945.228,73 775.341,10 Έσοδα από ιδιόχρηση 175.075,27 0,00 Σύνολο 21.873.126,29 19.786.895 Υποσημείωση 1: Τα έσοδα παροχής υπηρεσιών περιλαμβάνουν Προμήθειες Ναυτιλίας από τη ΒΡ International Ltd, έσοδα από αποσπασμένο προσωπικό σε εταιρείες του Ομίλου ΒΡ στο εξωτερικό, έσοδα από ανάκτηση του κóστους διοικητικών θέσεων στην Ελλάδα που παρέχουν υπηρεσίες σε ευρύτερη γεωγραφική περιοχής εκτός Ελλάδας και λοιπά διάφορα έσοδα παροχής υπηρεσιών. Υποσημείωση 2: Τα λοιπά έσοδα παροχής περιλαμβάνουν έσοδα από αποσπασμένο προσωπικό σε εταιρείες του Ομίλου ΒΡ στο εξωτερικό και έσοδα από ανάκτηση του κóστους διοικητικών θέσεων στην Ελλάδα που παρέχουν υπηρεσίες σε ευρύτερη γεωγραφική περιοχής εκτός Ελλάδας.. Υποσημείωση 3: Τα ιάφορα άλλα έσοδα περιλαμβάνουν κυρίως έσοδα από υποστηρικτικές υπηρεσίες για τον εφοδιασμό αεροσκαφών πελατών, και διάφορα άλλα έσοδα. Το ποσό των υποστηρικτικών υπηρεσιών που περιλαμβάνεται στα διάφορα άλλα έσοδα είναι 3.020.887,75 ευρώ ως συνημμένη ανάλυση: Επωνυμία Πελάτη Ποσό Shell 8 MOH Aviation Fuels A.E. 2.652.612,00 ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΚΑΥΣΙΜΑ ΟΡΥΚΤΕΛΑΙΑ ΑΒΕΕ 368.275,75 Σύνολο 3.020.887,75 Υποσημείωση 4: Τα έσοδα συμμετοχών, αφορούν μερίσματα των οποίων τη διανομή ενέκριναν στην κλειόμενη χρήση οι Γενικές Συνελεύσεις των Μετόχων των παρακάτω συγγενών εταιρειών και τα οποία εισπράχθηκαν εντός της χρήσης. Κατά τη χρήση 2017 οι Γενικές Συνελεύσεις των συγγενών εταιρειών ενέκριναν τη διανομή μερίσματος από τα κέρδη προηγούμενων χρήσεων συνολικού ύψους 945.228,73 ως συνημμένη ανάλυση: ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αναπροσαρμοσμένα 2017 2016 SAFCO Α.Ε. 70.000,00 455.301,10 GISSCO Α.Ε. 625.188,73 70.000,00 RAPI Α.Ε 250.040,00 250.040,00 Σύνολο 945.228,73 775.341,10 Σελίδα 6 από 16
2.4 Κέρδη εκ πωλήσεως παγίων Το κονδύλι Κέρδη εκ πωλήσεως παγίων της Κατάστασης Συνολικών Εσόδων, αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Αναπροσαρμοσμένα 2017 2016 Έσοδα Πώλησης 0,00 14.210,00 Μείον Λογιστική αξία 0,00 (13.660,27) Κέρδος από πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων 0,00 549,73. 2.5 Έξοδα Λειτουργιών ιοίκησης και ιάθεσης Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 2017 Αναπροσαρμοσμένα 2016 Μεταβολή 28.894.673,84 25.244.209,10 14% Έξοδα Αναδιοργάνωσης 2.265.208,95 277.234,79 717% Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 10.141.568,06 9.015.980,56 12,48% Σύνολο 41.301.450,85 34.537.424,45 19,48% Σελίδα 7 από 16
2.6 Χρηματοοικονομικά έσοδα/έξοδα Αναπροσμένα 2017 2016 Τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Τόκοι βραχυπρόθεσμων χρηματοδοτήσεων (67.408,74) (56.785,23) Τόκοι από ανατοκισμό των προεξοφλημένων στην παρούσα αξία τους προβλέψεων παροχών προς το προσωπικό ( ΛΠ 19) (254.781,88) (329.156,49) Προμήθειες εγγυητικών επιστολών και λοιπά έξοδα χρηματοδοτήσεων (171.488,14) (129.666,88) Σύνολο Χρηματοοικονομικών εξόδων (A) (493.678,76) (515.608,60) Χρηματοοικονομικά έσοδα Τόκοι καταθέσεων τραπεζών 454,50 29,64 Λοιπά έσοδα κεφαλαίων 0,00 0,00 Τόκοι καθυστ/γραμ-επιταγών 0,00 0,00 Τόκοι τρεχ/λογ./πελατών 0,00 942,93 Σύνολο Χρηματοοικονομικών εσόδων (B) 454,50 972,57 Γενικό Σύνολο (Α+Β) (493.224,26) (514.636,03) 2.7 Φόρος Εισοδήµατος Αναπροσαρμοσμένα 2017 2016 Τρέχων φόρος εισοδήματος 6.295.116,20 5.180.018,56 ιαφορά τρέχοντα φόρου 86.374,98 προηγούμενων περιόδων 14.644,91 Λοιποί Φόροι Εισοδήματος 0,00 22.841,29 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος (107.670,79) 549.007,20 Σύνολο 6.273.820,39 5.766.511,96 Ο τρέχων φόρος επί των κερδών προ φόρων της Εταιρείας διαφέρει από το θεωρητικό ποσό το οποίο θα προέκυπτε αν χρησιμοποιούσαμε τον μέσο σταθμικό φορολογικό συντελεστή της Εταιρείας, ως εξής: 2017 Αναπροσαρμοσμένα 2016 Κέρδη/(Ζημία) προ φόρων 19.121.493,73 17.046.340,16 Ισχύων συντελεστής φορολογίας εισοδήματος 29% 29% Τρέχων φόρος εισοδήματος, υπολογισμένος με βάση ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές 5.545.233,18 5.194.663,47 Φορολογική επίδραση διαφοράς δαπανών στην φορολογική βάση/λογιστική βάση (374.475,82) (791.295,51) Φορολογική επίδραση διαφοράς εσόδων στην φορολογική βάση/λογιστική βάση 528.285,48 335.544,93 Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς 996.059,90 1.284.956,42 Αφορολόγητα Έσοδα (399.986,54) (592.625,93) Τρέχων φόρος εισοδήματος 6.295.116,20 5.180.018,56 Σελίδα 8 από 16
Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος (107.670,79) 549.007,20 Φόρος εισοδήματος προηγουμένων χρήσεων 86.374,98 14.644,91 Λοιποί Φόροι Εισοδήματος 0,00 22.841,29 Σύνολο 6.273.820,39 5.766.511,96 Ο φόρος εισοδήματος της χρήσης 2016, έχει υπολογισθεί µε συντελεστή φορολογίας ο οποίος ανέρχεται σε 29%. Για τις χρήσεις 2009 και 2010 επιδόθηκε εντολή ελέγχου από το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων στις αρχές του 2016. Εντούτοις ο έλεγχος δεν ολοκληρώθηκε και το δικαίωμα του ημοσίου για έκδοση πράξεων προσδιορισμού παραγράφηκε κατά το τέλος του 2017, πλην όμως για τις φορολογίες κεφαλαίου και τελών χαρτοσήμου όπου σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία ισχύουν διαφορετικοί χρόνοι παραγραφής, δηλαδή εκτός του κανόνα πενταετούς παραγραφής. Για τις χρήσεις από το 2011 έως και το 2016 η Εταιρεία ελέγχθηκε για την εφαρμογή των φορολογικών διατάξεων από την εταιρεία ορκωτών ελεγκτών Ernst & Young (Hellas) A.E, όπως όριζαν οι διατάξεις του άρθρου 82 του Ν.2238/1994 και 65Α του Ν.4174/2013. Από το αποτέλεσμα του ελέγχου για τις χρήσεις 2011 και 2012 δεν προέκυψαν σημαντικές παρατηρήσεις και η Εταιρεία εξασφάλισε πιστοποιητικό φορολογικής συμμόρφωσης χωρίς επιφύλαξη, με ένα θέμα έμφασης. Μετά από τον σχετικό έλεγχο της χρήσης 2011 που διενεργήθηκε κατά το 2016 από τις αρμόδιες αρχές, καταλογίστηκαν ποσά φόρου εισοδήματος και τέλους χαρτοσήμου 40.440,74 και 288.156,97 αντίστοιχα και σύνολο προσαυξήσεων ποσού 386.229,10. Η Εταιρεία προχώρησε με την ολική εξόφληση των ανωτέρω ποσών. Ωστόσο για το μέρος των ποσών που καταλογίστηκαν για το τέλος χαρτοσήμου, η Εταιρεία έχει προβεί σε νομικές ενέργειες κατά του ημοσίου με τις οποίες προσβάλλει την σχετική απόφαση του ελέγχου. Για τις χρήσεις 2013, 2014, 2015 και 2016 η Εταιρεία εξασφάλισε πιστοποιητικό φορολογικό συμμόρφωσης χωρίς καμία παρατήρηση. Επίσης σημειώνεται ότι κατά το τέλος του 2017 η Εταιρεία έλαβε εντολή ελέγχου για όλα τα φορολογικά αντικείμενα από το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων για τη χρήση του 2012 για την οποία ωστόσο όπως προαναφέρθηκε η Εταιρεία έλαβε πιστοποιητικό φορολογικής συμμόρφωσης χωρίς επιφύλαξη, με θέμα έμφασης. Για το λόγο αυτό το αποτέλεσμα του έλεγχου δεν μπορεί να προβλεφθεί. Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω και με δεδομένο ότι η Ελληνική φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία από τις φορολογικές αρχές και κατά συνέπεια ενδέχεται να επιβληθούν πρόσθετοι φόροι και πρόστιμα στην Εταιρεία σε ένα μελλοντικό φορολογικό έλεγχο. Για το λόγο αυτό έχει σχηματισθεί ειδική πρόβλεψη για έκτακτους κινδύνους ύψους 972.151 για τις χρήσεις 2009-2010. Η πρόβλεψη αφορά την φορολογία χαρτοσήμου, η οποία έχει εικοσαετή παραγραφή κατά τα οριζόμενα από τον Αστικό Κώδικα), Για τη χρήση 2017 η εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, όπως προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α, του Ν. 4174/2013. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό Πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων χρήσης 2017 (Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα ασκήσουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις). Σελίδα 9 από 16
3. Κατάσταση Αναλογιστικών Ζημιών αναγνωρισμένων απευθείας στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Τα σωρευτικά ποσά των αναλογιστικών ζημιών που αναγνωρίσθηκαν απευθείας στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος είναι: Σχήμα Καθορισμένων Παροχών 31/12/2017 Αναλ.(Ζημίες)που αναγνωρίσθηκαν απευθείας στην Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος στη χρήση 2017 Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 N2112/20 (2.968.181) (681.350) (2.286.830,54) Συμπλ.Παροχή Νόμιμης Αποζημίωσης (50792) (250.236) (83.178) (167.058,05) Ιατροφαρμακευτική περίθαλψη συνταξιούχων (43059) (4.214.311) (829.382) (3.384.928,72) Ιατροφαρμακευτική περίθαλψη μετά τη συνταξ/ση (50793) (4.093.641) (989.467) (3.104.174,11) Συντάξεις που πληρώνει απευθείας η Εταιρεία 184.754,9 11.081,0 173.673,870 (11.341.614) (2.572.296) (8.769.317,55) Τα ποσά τα αναγνωρισμένα στα αποτελέσματα έχουν ως ακολούθως: Καθαρό έξοδο παροχών αναγνωρισμένο στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων 2017 2016 Κόστος εξυπηρέτησης 310.256 319.333 Κόστος τόκου 268.155 344.102 Αναμενόμενη απόδοση ασφαλισμένων σχημάτων (9.718) (15.155) Κανονικό κόστος παροχών 568.694 648.280 Πρόσθετο κόστος επιπλέον παροχών 908.138 154.154 Λοιπά έξοδα 5.537 6.145 Συνολικό κόστος παροχών 1.482.369 808.579 4. Κατάσταση ταμειακών ροών Για την χρήση που έληξε Aναπροσαρμοσμένα 31/12/2017 31/12/2016 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 19.121.493,73 16.947.796,64 Πλέον / (μείον) προσαρμογές για: Αποσβέσεις 666.776,90 646.854,33 Προβλέψεις αποζημιώσεων προσωπικού 1.213.485,12 479.632,23 Ζημιές από επενδυτική δραστηριότητα 0,00 (549,73) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 493.678,76 515.608,60 Πιστωτικοί Τόκοι και συναφή έσοδα (454,50) (972,57) Σελίδα 10 από 16
Πλέον/ (μείον) προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Αύξηση/(Μείωση) αποθεμάτων 225.925,46 389.562,86 (Αύξηση)/Μείωση απαιτήσεων (800.922,90) (3.882.008,42) (Αύξηση)/Mείωση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) (202.902,45) 662.530,68 Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα (238.896,88) (186.452,11) Καταβεβλημένοι φόροι (7.440.527,95) (2.789.717,57) Σύνολο εισροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 13.037.655,29 12.782.284,94 Επενδυτικές δραστηριότητες Μείωση Μετοχικού Κεφαλαίου (9.964.689,00) 0,00 Μερίσματα πληρωθέντα (8.000.000,00) (4.183.747,22) Αγορά ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων και μεταβολή προμηθευτών παγίων (561.736,80) (732.807,88) Πωλήσεις ενσώματων και άυλων πάγιων στοιχείων και μεταβολή χρεωστών εκ πωλήσεως παγίων 0,00 14.984,90 Τόκοι εισπραχθέντες 454,50 972,57 Σύνολο εκροών από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (18.525.971,30) (4.900.597,63) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Σύνολο εκροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 0,00 0,00 Καθαρή αύξηση/(μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσης (α)+(β)+(γ) (5.488.316,01) 7.881.687,31 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης 38.266.637,64 30.384.950,33 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης 32.778.321,75 38.266.637,64 Σελίδα 11 από 16
5. Βασικοί Οικονομικοί είκτες 5.1 Αριθμοδείκτες Αποδοτικότητας της Εκμετάλλευσης Παρακάτω θα βρείτε συνοπτική παράθεση των αριθμοδεικτών αποτελεσματικότητας εκμετάλλευσης: Αριθμοδείκτες Αποδοτικότητας Εκμετάλλευσης: 2017 2016 1. Κέρδη Χρήσεως προ Φόρων 7,8% 8,8% Κύκλος Εργασιών 2. Αποδοτικότητα Συνόλου Ενεργητικού: Κέρδη προ Τόκων και Φόρων (ΚΠΤΦ) 29,5% 24,9% Σύνολο Ενεργητικού 3. Αποδοτικότητα Ιδίων Κεφαλαίων: Κέρδη μετά Φόρους(ΚΜΦ) 45,2% 30,3% Ίδια Κεφάλαια 4. Αποδοτικότητα Μέσων Απασχολούμενων Κεφαλαίων ΚΜΦ 39,1% 33,1% (ΑΚ 31/12/13 + ΑΚ 31/12/12)/2 ΑΚ= Ίδια Κεφάλαια + ανειακά Κεφάλαια 5. Κύκλος Εργασιών 8,5 φορές 5,2 φορές Ίδια Κεφάλαια 5.2 Αριθμοδείκτες Ρευστότητας Παρακάτω θα βρείτε συνοπτική παράθεση των αριθμοδεικτών ρευστότητας: Αριθμοδείκτες Ρευστότητας 2017 2016 1. Αριθμοδείκτης Γενικής Ρευστότητας: Κυκλοφορούν Ενεργητικό 3,4 φορές 3,7 φορές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις 2. Κεφάλαια Κίνησης 15,9% 22,6% Πωλήσεις όπου Κεφάλαιο Κίνησης: Κυκλοφορούν Ενεργητικό μείον Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις. 3. Κυκλοφορούν Ενεργητικό 83,1% 85,5% Σύνολο Ενεργητικού 5.3 Αριθμοδείκτες Χρηματοοικονομικής Ισχύος Αριθμοδείκτες Χρηματοοικονομικής Ισχύος 2017 2016 1. ανειακά Κεφάλαια 0% 0% Ίδια Κεφάλαια 2. ανειακά Κεφάλαια 0% 0% ανειακά Κεφάλαια + Ίδια Κεφάλαια 3. Ίδια Κεφάλαια 42,8% 52,9% Σύνολο Ενεργητικού Σελίδα 12 από 16
6. Συμπληρωματικά Στοιχεία, Επεξηγήσεις της οικονομικής χρήσεως 2017 6.1 Κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει η Εταιρία και πολιτικές διαχείρισης του χρηματοοικονομικού κινδύνου 6.1.1 Εμπορικοί Κίνδυνοι Σε ό,τι αφορά συναλλαγματικούς κινδύνους, η Εταιρεία δραστηριοποιείται τόσο στην Ελληνική όσο και στη διεθνή αγορά και τιμολογεί σε ευρώ και δολάριο Αμερικής. Για τις συναλλαγές των δραστηριοτήτων Ναυτιλίας και Αεροπορίας, η Εταιρεία εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο προερχόμενο κυρίως από τις μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας ολαρίου Αμερικής/Ευρώ και σε πολύ μικρότερο βαθμό από τις μεταβολές της συναλλαγματικής ισοτιμίας Λίρας Αγγλίας/Ευρώ. Αυτός ο κίνδυνος προκύπτει κυρίως από εμπορικές συναλλαγές, απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα. Σε ό,τι αφορά κινδύνους από διακύμανση τιμής προϊόντων, η Εταιρεία εκτίθεται σε μεταβολές της αξίας των εμπορευσίμων αγαθών στο μέτρο που η αξία των αποθεμάτων της εκτίθεται σε κινδύνους από μεταβολής των τιμών. Έναντι του κινδύνου αυτού, προστασία παρέχεται από το γεγονός ότι στα πλαίσια της εμπορικής πολιτικής, οι τιμές πώλησης των καυσίμων καθορίζονται από τις ημερήσιες διεθνείς τιμές 6.1.2 Πιστωτικός Κίνδυνος Η Εταιρεία δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Η πολιτική της έγκειται στο να εξασφαλίσει ότι οι πωλήσεις γίνονται σε πελάτες με αποδεδειγμένη πιστοληπτική ικανότητα και επιπλέον στο να λάβει εμπράγματες εξασφαλίσεις έναντι του πιστωτικού ορίου των πελατών, όπου αυτή η πρόσθετη προστασία κρίνεται από την Εταιρεία σκόπιμη. Τα πιστωτικά όρια των πελατών καθορίζονται με βάση τις επιχειρηματικές ανάγκες αφού αξιολογηθούν αφενός ο πιστωτικός κίνδυνος κάθε πελάτη με βάση εσωτερικές ή εξωτερικές αξιολογήσεις και αφετέρου οι εκάστοτε παρεχόμενες εγγυήσεις, στα πλαίσια της εφαρμογής της πολιτικής διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου του Ομίλου ΒΡ. H κατανομή των εισπρακτέων, μη απομειωμένων απαιτήσεων από πελάτες και λοιπούς χρεώστες κατά την 31/12/2017, φαίνεται στον παρακάτω πίνακα: 31/12/2017 Πέραν της πιστωτικής περιόδου αλλά μη απομειωμένο Ποσά σε Ευρώ Σημ. Τρέχον Υπόλοιπο 1-30 ημέρες 31-60 ημέρες 61-90 ημέρες 91-180 ημέρες > 181 ημέρες Μη απομειωμένο υπόλοιπο Πελάτες 10.1 11.535.168,85 802.135,35 66.897,37 124.970,12 40.126,51 37.148,40 12.606.446,60 Άλλες Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 8.3 442.869,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 442.869,97 Λοιπές απαιτήσεις 10.2 3.739.579,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.739.579,22 15.717.618,04 802.135,35 66.897,37 124.970,12 40.126,51 37.148,40 16.788.895,79 93,6% 4,8% 0,4% 0,7% 0,2% 0,2% H ανάλογη κατανομή κατά την 31/12/2016, φαίνεται παρακάτω: Ποσά σε Ευρώ 31/12/2016 Πέραν της πιστωτικής περιόδου αλλά μη απομειωμένο Σημ. Τρέχον Υπόλοιπο 1-30 ημέρες 31-60 ημέρες 61-90 ημέρες 91-180 ημέρες > 181 ημέρες Μη απομειωμένο υπόλοιπο Πελάτες 10.1 11.226.950,32 819.766,27 97.369,85 63.299,88 35.062,34 10.221,18 12.252.669,84 Άλλες Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 8.3 419.655,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 419.655,34 Λοιπές απαιτήσεις 10.2 3.109.512,50 190.457,83 9.496,14 0,00 6.260,09 0,00 3.315.726,56 14.756.118,16 1.010.224,10 106.865,99 63.299,88 41.322,43 10.221,18 15.988.051,74 92,3% 6,3% 0,7% 0,4% 0,3% 0,1% Σελίδα 13 από 16
Επιπλέον παρατίθεται ο πίνακας των απομειωμένων απαιτήσεων: Aπομειωμένες Απαιτήσεις 31/12/2017 Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 Επισφαλείς απαιτήσεις από πελάτες 978.388,30 1.098.976,25 Πρόβλεψη Αποζημείωσης επισφαλών απαιτήσεων πελατών (978.388,30) (1.098.976,25) Απομειωμένο υπόλοιπο απαιτήσεων από πελάτες (A) 0,00 0,00 Επισφαλείς απαιτήσεις από χρεώστες 207.505,11 208.505,11 Πρόβλεψη Απομείωσης επισφαλών απαιτήσεων χρεωστών (207.505,11) (208.505,11) Απομειωμένο υπόλοιπο απαιτήσεων από χρεώστες (B) 0,00 0,00 Σύνολο απομειωμένων απαιτήσεων (A+B) 0,00 0,00 Για την κάλυψη του πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία διαθέτει σημαντικής αξίας εγγυήσεις, συνολικής ονομαστικής αξίας κατά την 31/12/2017 8,97 εκ περίπου: Εγγύησεις έναντι απαιτήσεων (Ποσά σε Ευρώ) 31/12/2017 Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2016 Εγγυητικές Επιστολές Τραπεζών για εξασφάλιση απαιτήσεων 6.307.179,00 6.403.926,00 Προσημειώσεις Υποθήκης για εξασφάλιση απαιτήσεων από πελάτες 568.948,13 568.948,13 Συναλλαγματικές εγγυήσεως 2.100.881,67 2.571.601,94 Σύνολο 8.977.008,80 9.544.476,07 Παρατίθεται πίνακας των μη ληξιπρόθεσμών αξιογράφων (μεταχρονολογημένες επιταγές και συναλλαγματικές λήξεως) που η Εταιρεία είχε στο χαρτοφυλάκιό της κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προς κάλυψη της είσπραξης των απαιτήσεων της: Aξιόγραφα είσπραξης απαιτήσεων Αναπροσαρμοσμένα 31/12/2017 31/12/2016 Μεταχρονολογημένες επιταγές 90.544,52 102.000,00 Σύνολο 90.544,52 102.000,00 6.1.3 Κίνδυνος Ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας αντιμετωπίζεται με την εξασφάλιση ικανών ταμειακών ισοδυνάμων και διαθεσίμων, και την ικανότητα ευέλικτης χρηματοδότησης μέσω πιστωτικών γραμμών τόσο από τον Όμιλο ΒΡ, όσο και από τοπικές τράπεζες. 6.1.4 ιαχείριση Κεφαλαίου Η Εταιρεία παρακολουθεί τη διάρθρωση των κεφαλαίων της με βάση το συντελεστή μόχλευσης. Ο εν λόγω συντελεστής υπολογίζεται διαιρώντας τον Καθαρό ανεισμό (μακροπρόθεσμος και βραχυπρόθεσμος δανεισμός μείον χρηματικά διαθέσιμα και ισοδύναμα) με το σύνολο των Απασχολούμενων Κεφαλαίων, δηλαδή το άθροισμα των Ιδίων Κεφαλαίων και του Καθαρού ανεισμού. Στη χρήση 2017, όπως και στη χρήση 2016, η Εταιρεία δεν είχε καμία ανάγκη για δανειακά κεφάλαια για τη χρηματοδότηση του κεφαλαίου κίνησης και των επενδύσεων της. Τα ίδια κεφάλαια ανέρχονται στο 42,8% % του συνόλου ενεργητικού στις 31 εκεμβρίου 2017.. 6.1.5 Κίνδυνος επιτοκίων Η Εταιρεία δεν έχει δανειακά κεφάλαια, έτσι ο κίνδυνος επιτοκίων δεν έχει εφαρμογή. Σελίδα 14 από 16
6.2 Νομικές υποθέσεις Η Εταιρεία εμπλέκεται, (υπό την ιδιότητα του εναγόμενου και του ενάγοντος), σε oλιγάριθμες δικαστικές υποθέσεις στα πλαίσια της κανονικής λειτουργίας της. Η ιοίκηση καθώς και οι νομικοί σύμβουλοι εκτιμούν ότι οι εκκρεμείς υποθέσεις αναμένεται να διευθετηθούν χωρίς σημαντικές αρνητικές επιδράσεις στην χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας ή στα αποτελέσματα της λειτουργίας της. 6.3 Μερίσματα Με βάση την απόφαση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της 30.06.2017, η εταιρεία προχώρησε στη διανομή μεικτού μερίσματος ύψους 8,000,000.00 προς τη μοναδική Μέτοχο της Εταιρείας, Αγγλική εταιρεία BP Greece Limited, το οποίο προέρχεται από τα φορολογηθέντα κέρδη του 2016. Το ιοικητικό Συμβούλιο, προτίθεται και φέτος να προτείνει προς την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων τη διανομή μερίσματος από τα κέρδη του 2017 προς τη μοναδική Μέτοχο της Εταιρείας, Αγγλική εταιρεία BP Greece Limited. 6.4 Υποκαταστήματα/Αποθήκες/Γραφεία Κατά την 31/12/2017 η Εταιρία έχει υποκαταστήματα στα παρακάτω σημεία: Αρ. Εγκατάστασης Είδος Εγκατάστασης Περιοχή 1 Υποκατάστημα Μυτιλήνη 2 Αποθήκη Πέραμα 3 Αποθήκη Ηράκλειο 4 Αποθήκη Ασπρόπυργος 5 Υποκατάστημα Κέρκυρα 6 Αποθήκη Ρόδος 7 Υποκατάστημα Μύκονος 8 Υποκατάστημα Σάμος 9 Αποθήκη Μυτιλήνη 10 Υποκατάστημα Κέρκυρα 11 Υποκατάστημα Χανιά 12 Υποκατάστημα Ηράκλειο 13 Υποκατάστημα Ρόδος 14 Υποκατάστημα Κως 15 Υποκατάστημα Κ. Αχαία 16 Υποκατάστημα Κάρπαθος 17 Υποκατάστημα Βόνιτσα 18 Υποκατάστημα Καλαμάτα 19 Υποκατάστημα Σητεία 20 Υποκατάστημα Μέγαρα 21 Υποκατάστημα Θήβα 22 Γραφείο Πειραιάς 23 Αποθήκη Αχαρνές 24 Αποθήκη Σάμος 25 Υποκατάστημα Χαϊδάρι- Σκαραμαγκάς 26 Υποκατάστημα Σύρος Σελίδα 15 από 16