ΕνδιάμεσεςΣυνοπτικέςΟικονομικέςΚαταστάσεις της30 ης Ιουνίου2006 (1 Ιανουαρίου-30 Ιουνίου2006) -
ΕΛΤΟΝΔΙΕΘΝΟΥΣΕΜΠΟΡΙΟΥΑ.Ε.Β.Ε όμιλος επιχειρήσεων ΒεβαιώνεταιότιοισυνημμένεςΕνδιάμεσεςΟικονομικέςΚαταστάσειςείναιεκείνεςπουεγκρίθηκαναπότο Διοικητικό Συμβούλιο της <<ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣΕΜΠΟΡΙΟΥ Α.Ε.Β.Ε. την 25 Αυγούστου 2006 καιέχουν αναρτηθείστο διαδύκτιο, στηνδιεύθυνσηwww.elton.gr. Επισημαίνεταιότιτα δημοσιευθέντα στοντύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισμένα γενικά οικονομικά στοιχεία αλλά δεν παράσχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης καιτων αποτελεσμάτωντηςεταιρίαςκαιτουομίλου, σύμφωναμεταδιεθνήλογιστικάπρότυπα. ΠαναγιώταΝ. Παπαθανασίου ΠρόεδροςκαιΔιευθύνωνΣύμβουλος ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣΕΜΠΟΡΙΟΥΑ.Ε.Β.Ε. ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 2
ΕΛΤΟΝΔΙΕΘΝΟΥΣΕΜΠΟΡΙΟΥΑ.Ε.Β.Ε όμιλος επιχειρήσεων ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Α. ΈκθεσηΕπισκόπησηςΟρκωτούΕλεγκτήΛογιστή...4 Β. Κατάστασηλογαριασμούαποτελεσμάτων...5 Γ. Ισολογισμός...7 Δ. Kατάστασημεταβολώνιδίωνκεφαλαίων...8 Ε. Κατάστασηταμειακώνροών...9 1. ΓενικέςΠληροφορίες γιατηνεταιρεία καιτονόμιλο...10 2. Πλαίσιοκατάρτισηςοικονομικώνκαταστάσεων...10 2.Α Βάση κατάρτισης...10 2.Β Ενοποίηση...11 2. Γ Μετατροπήξένουνομίσματος...13 2. Δ Ενσώματεςακινητοποιήσεις...13 2. ΣΤ Άυλαπεριουσιακά στοιχεία...14 2. Ζ ΑπομείωσηΑξίαςΠεριουσιακώνΣτοιχείων...15 2.Η Χρηματοοικονομικάμέσα...15 2.Θ Αποθέματα...15 2.Η Εμπορικέςαπαιτήσεις...16 2.Θ Ταμειακάδιαθέσιμακαιισοδύναματαμειακώνδιαθεσίμων...16 2.Ι Μηκυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία ταξινομημένα ωςκρατούμενα προς πώληση...16 2.Κ Μετοχικόκεφάλαιο...16 2. Κ.Α. Φορολογίαεισοδήματος& αναβαλλόμενοςφόρος...17 2.Κ.Β Παροχέςστοπροσωπικό...18 2.Κ.Γ. Προβλέψεις...19 2.Κ.Δ. Αναγνώρισηεσόδωνκαιεξόδων...19 2.ΚΕ. Μισθώσεις...20 2.Κ.ΣΤ. Διανομήμερισμάτων...20 3. Διαχείρισηκινδύνων...21 4 Οικονομικέςπληροφορίεςκατά τομέα...21 ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 3
ΕΛΤΟΝΔΙΕΘΝΟΥΣΕΜΠΟΡΙΟΥΑ.Ε.Β.Ε όμιλος επιχειρήσεων Α. ΈκθεσηΕπισκόπησηςΟρκωτούΕλεγκτήΛογιστή ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗΣ ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΩΝ Προςτουςκ.κ. Μετόχουςτης ΑνώνυμηςΕταιρείας«ΕΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣΕΜΠΟΡΙΟΥΑ.Ε.Β.Ε.» καιτωνθυγατρικώντης Επισκοπήσαμε τις συνημμένες ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις καθώς και τις ενοποιημένες οικονομικέςκαταστάσειςτηςανώνυμηςεταιρείας«ελτονδιεθνουσεμποριουα.ε.β.ε.», τηςεξαμήνου περιόδουηοποία έληξετην30 η Ιουνίου2006. Η ευθύνητηςσύνταξης τωνενδιάμεσωνοικονομικών καταστάσεων βαρύνειτη διοίκηση της εταιρείας. Η επισκόπησή μας διενεργήθηκεσύμφωνα μετο Ελληνικό Πρότυπο Επισκόπησης, που είναι εναρμονισμένο με το αντίστοιχο Διεθνές Πρότυπο Επισκόπησης. Ηκριτικήαξιολόγησητωνπαρατιθέμενωνστιςενδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσεις, καθώς καιστιςενοποιημένεςοικονομικέςκαταστάσειςστοιχείωνκαιπληροφοριώνκαιηεξασφάλισηεπαρκών επεξηγήσεωνεπίτωνθεμάτωνπουθέσαμεστιςοικονομικέςκαιλογιστικέςυπηρεσίεςτωνεταιρειώντου ομίλου συνθέτουν το κύριο μέρος της εργασίας μας. Το εύρος της εργασίας αυτήςείναιουσιωδώς μικρότεροαπότηνεργασίαπουεπιτελείταισταπλαίσιαέκδοσηςέκθεσηςελέγχου, όπουοστόχοςείναιη διαμόρφωσηκαιδιατύπωσηολοκληρωμένηςγνώμηςεπίτωνοικονομικώνκαταστάσεων. Κατάσυνέπεια η παρούσα έκθεση δεν συνθέτειέκθεση ελέγχου. Βασιζόμενοιστη διενεργηθείσα επισκόπηση, επιβεβαιώνουμε ότιδεν έχουν περιέλθειστη αντίληψή μας στοιχεία που θα απαιτούσαν ουσιώδεις διαφοροποιήσεις στις προαναφερόμενες ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις, καθώς και στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, ώστε να εξασφαλισθείη συμμόρφωσή τους μετα Διεθνή ΠρότυπαΧρηματοοικονομικήςΠληροφόρησης, πουέχουνυιοθετηθείαπότηνευρωπαϊκήένωση. Χωρίς να διατυπώνουμε επιφύλαξη ως προς τα συμπεράσματα της επισκόπησης, επισημαίνουμε ότιοι φορολογικέςδηλώσεις για τιςχρήσεις 2001 έως και2005 καιτο πρώτο εξάμηνο του 2006 δενέχουν εξετασθείαπό τις φορολογικές αρχές, μεσυνέπεια να υπάρχειτο ενδεχόμενο επιβολής πρόσθετων φόρωνκαιπροσαυξήσεωνκατάτο χρόνοπουθα εξετασθούνκαιθα οριστικοποιηθούν. Η έκβασητου φορολογικού ελέγχου δεν είναιδυνατό να προβλεφθείκαι,ως εκτούτου, δεν έχειγίνειοποιαδήποτε πρόβλεψηστις οικονομικές καταστάσειςσεσχέσημετοθέμααυτό. Αθήνα, 25 Αυγούστου2006 ΗΟρκωτήΕλέγκτριαΛογίστρια ΟρκωτοίΕλεγκτέςΛογιστές- ΣύμβουλοιΕπιχειρήσεωνΑ.Ε. 3 ης Σεπτεμβρίου76, 104 33 Αθήνα ΚωνσταντίναΔ. Καψάλη Α.Μ./ΣΟΕΛ: 16021 ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 4
Β. Κατάστασηλογαριασμούαποτελεσμάτων (ποσάσε ) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 1/1/-30/06/2006 ΠΕΡΙΟΔΟΥ Ο ΟΜΙΛΟΣ 1/1-30/06/2006 1/1-30/06/2005 1/4/- 30/6/2006 1/4/- 30/6/2005 Πωλήσεις 26.642.889 24.903.136 14.329.762 13.737.680 ΚόστοςΠωληθέντων 21.857.295 20.361.930 11.871.442 11.285.050 ΜικτόΚέρδος 4.785.594 4.541.206 2.458.320 2.452.630 Λοιπάέσοδαεκμετάλλευσης 205.936 44.860 163.312 30.112 Έξοδαδιάθεσης (2.091.170) (2.100.074) (1.061.869) (1.036.460) Έξοδαδιοίκησης (929.549) (914.846) (503.893) (479.008) Λοιπάέξοδαεκμετάλλευσης (257.011) (42.126) (232.483) (19.530) ΑποτελέσματαΠροΦόρωνΧρηματοδοτικών καιεπενδυτικώναποτελεσμάτων 1.713.799 1.529.020 823.388 947.744 ΧρηματοοικονομικάΈσοδα 8.208 79.017 7.739 33.404 ΧρηματοοικονομικάΈξοδα (334.847) (340.788) (243.211) (233.640) ΛοιπάΧρηματοοικονομικάΑποτελέσματα Κέρδηπροφόρων 1.387.160 1.267.249 587.916 747.508 Φόροςεισοδήματος (350.463) (326.369) (142.691) (188.302) Κέρδημετάαπόφόρους 1.036.697 940.880 445.225 559.206 Κατανεμημένασε: Μετόχουςτηςμητρικής 1.036.697 940.880 445.225 559.206 Δικαιώματαμειοψηφίας 0 0 0 0 ΒασικάΚέρδηανάΜετοχή 0,04 0,04 0,02 0,02 Σύνοψηαποτελεσμάτωνπεριόδου ΑποτελέσματαΠροΦόρωνΧρηματοδοτικών καιεπενδυτικώναποτελεσμάτωνκαι 1.937.202 1.802.927 928.825 1.083.197 Αποσβέσεων ΑποτελέσματαΠροΦόρωνΧρηματοδοτικών καιεπενδυτικώναποτελεσμάτων 1.713.799 1.529.020 823.388 947.744 ΚέρδηΠροφόρων 1.387.160 1.267.249 587.916 747.508 ΚέρδημετάαπόΦόρους 1.036.697 940.880 445.225 559.206 -
ΕΛΤΟΝΔΙΕΘΝΟΥΣΕΜΠΟΡΙΟΥΑ.Ε.Β.Ε όμιλος επιχειρήσεων ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1/1/- 30/06/2006 H ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/1-30/06/2006 1/1-30/06/2005 1/4/- 30/6/2006 1/4/- 30/6/2005 Πωλήσεις 22.531.075 21.820.485 11.975.834 11.894.327 ΚόστοςΠωληθέντων 18.641.508 17.966.120 10.020.372 9.853.219 ΜικτόΚέρδος 3.889.566 3.854.365 1.955.462 2.041.108 Λοιπάέσοδαεκμετάλλευσης 147.642 38.689 136.276 24.240 Έξοδαδιάθεσης (1.743.068) (1.850.487) (894.470) (915.965) Έξοδαδιοίκησης (755.498) (819.463) (410.737) (420.324) Λοιπάέξοδαεκμετάλλευσης (241.847) (15.609) (220.913) (11.163) ΑποτελέσματαΠροΦόρων Χρηματοδοτικώνκαι επενδυτικώναποτελεσμάτων 1.296.796 1.207.495 565.618 717.896 ΧρηματοοικονομικάΈσοδα 19 32 0 3 ΧρηματοοικονομικάΈξοδα (308.455) (325.937) (228.351) (222.344) Κέρδηπροφόρων 988.359 881.590 337.267 495.555 Φόροςεισοδήματος (287.987) (260.960) (104.720) (130.480) Κέρδημετάαπόφόρους 700.372 620.631 232.547 365.076 Κατανεμημένασε: Μετόχουςτηςμητρικής 700.372 620.631 232.547 365.076 ΒασικάΚέρδηανάΜετοχή 0,03 0,03 0,01 0,01 Σύνοψηαποτελεσμάτων περιόδου ΑποτελέσματαΠροΦόρων Χρηματοδοτικώνκαιεπενδυτικών ΑποτελεσμάτωνκαιΑποσβέσεων ΑποτελέσματαΠροΦόρων Χρηματοδοτικώνκαιεπενδυτικών Αποτελεσμάτων 1.476.466 1.391.636 649.216 809.967 1.296.796 1.207.495 565.618 717.896 ΚέρδηΠροφόρων 988.359 881.590 337.267 495.555 ΚέρδημετάαπόΦόρους 700.372 620.631 232.547 365.076 ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 6
ΕΛΤΟΝΔΙΕΘΝΟΥΣΕΜΠΟΡΙΟΥΑ.Ε.Β.Ε όμιλος επιχειρήσεων Γ. Ισολογισμός ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 7
ΕΛΤΟΝΔΙΕΘΝΟΥΣΕΜΠΟΡΙΟΥΑ.Ε.Β.Ε όμιλος επιχειρήσεων Δ. Kατάστασημεταβολώνιδίωνκεφαλαίων (ποσάσε ) ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 8
Ε. Κατάστασηταμειακώνροών (ποσάσε ) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣΤΑΜΕΙΑΚΩΝΡΟΩΝ (ΕΜΜΕΣΗ ΜΕΘΟΔΟΣ) ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/1-30/06/2006 1/1-30/06/2005 1/1-30/06/2006 1/1-30/06/2005 ΤαμειακέςΡοέςΛειτουργικών δραστηριοτήτων Κέρδηπροφόρων 1.387.160 1.267.249 988.359 881.590 Πλέον/ μείονπροσαρμογέςγια: Αποσβέσεις 223.402 273.907 179.670 184.141 Προβλέψεις 34.889 19.627 34.889 14.111 Συναλλαγματικέςδιαφορές 52.095 (26.187) Αποτελέσματα(έσοδα, έξοδα, κέρδηκαιζημιές) επενδυτικήςδραστηριότητας (220.913) (220.913) Χρεωστικοίτόκοικαισυναφήέξοδα 326.639 261.771 308.436 325.905 Μείωση/ (αύξηση) αποθεμάτων (709.623) 74.009 (105.826) 282.032 Μείωση/ (αύξηση) απαιτήσεων (3.303.005) (4.058.029) (2.808.351) (3.469.937) (Μείωση) / αύξησηυποχρεώσεων(πληντραπεζών) 4.220.040 1.455.396 3.403.251 1.039.237 Μείον: Χρεωστικοίτόκοικαισυναφήέξοδακαταβεβλημένα (334.847) (340.788) (308.455) (325.937) Καταβεβλημένοιφόροι (800.394) (165.629) (532.448) (169.035) Σύνολοεισροών/ (εκροών) απόλειτουργικές δραστηριότητες(α) 875.443 (1.238.674) 938.612 (1.237.893) Επενδυτικέςδραστηριότητες Απόκτησηθυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιώνκαι λοιπώνεπενδύσεων Αγοράενσώματωνκαιάϋλωνπαγίωνπεριουσιακών στοιχείων (55.289) (237.183) (34.258) (208.763) Εισπράξειςαπόπωλήσειςενσώματωνκαιάϋλων 738.500 738.500 Τόκοιεισπραχθέντες 8.208 79.017 19 32 Μερίσματαεισπραχθέντα Σύνολοεισροών/ (εκροών) απόεπενδυτικές δραστηριότητες(β) (47.081) 580.334 (34.239) 529.769 Χρηματοδοτικέςδραστηριότητες Εισπράξειςαπόαύξησημετοχικούκεφαλαίου Εισπράξειςαπόεκδοθέντα/ αναληφθένταδάνεια 1.267.147 1.267.147 Εξοφλήσειςδανείων (748.077) (657.431) Εξοφλήσειςυποχρεώσεωναπόχρηματοδοτικές μισθώσεις(χρεολύσια) Μερίσματαπληρωθέντα (243.002) (122.006) (243.002) (122.006) Σύνολοεισροών/ (εκροών) απόχρηματοδοτικές δραστηριότητες(γ) (991.079) 1.145.141 (900.433) 1.145.141 Καθαρήαύξηση/ (μείωση) σταταμειακάδιαθέσιμα καιισοδύναμαπεριόδου(α) + (β) + (γ) (162.717) 486.801 3.940 437.017 Ταμειακάδιαθέσιμακαιισοδύναμαέναρξηςπεριόδου 636.750 373.769 310.662 236.065 Ταμειακάδιαθέσιμακαιισοδύναμαλήξηςπεριόδου 474.033 860.570 314.602 673.082 ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 9
1. ΓενικέςΠληροφορίες γιατηνεταιρείακαιτονόμιλο H Ανώνυμηεταιρεία <<EΛΤΟΝ ΔΙΕΘΝΟΥΣΕΜΠΟΡΙΟΥΑ.Ε.Β.Ε>> ( η Μητρική), οιθυγατρικέςκαιη συγγενήςεπιχειρήσειςτης,συνολικά ( οόμιλος) δραστηριοποιούνταιστοχώροτηςεμπορίαςπρώτων υλών, προσθέτωνχημικών προϊόντων καιάλλωνεξειδικευμένων προϊόντων, τα οποία χρησιμεύουν κυρίωςωςπρώτεςύλεςσεδιάφορουςκλάδουςτηςβιομηχανίας. Ο Όμιλοςδραστηριοποιείταιστην ΕλλάδακαιταΒαλκάνια. ΗΜητρικήείναιΑνώνυμημεέδρατηνΕλλάδακαιείναιεισηγμένηστοΧρηματιστήριοΑθηνών. Οιενδιάμεσες συνοπτικέςοικονομικέςκαταστάσειςεγκρίθηκαν απότοδιοικητικόσυμβούλιοστις 25 Αυγούστου2006 Ηηλεκτρονικήδιεύθυνσητηςεταιρείαςείναιwww.elton.gr 2. Πλαίσιοκατάρτισηςοικονομικώνκαταστάσεων Οιβασικές λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν για την κατάρτιση αυτών των λογιστικών καταστάσεωνδιατυπώνονταικατωτέρω: 2.Α Βάση κατάρτισης Οιενδιάμεσεςσυνοπτικέςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνεξάμηνηπερίοδοπουέληξε την30 η Ιουνίου2006 ( εφεξής<< οικονομικέςκαταστάσεις>> ) έχουνκαταρτισθείμετιςδιατάξεις τουδλπ34 << ΕνδιάμεσεςΟικονομικέςΚαταστάσεις>>. Οιενδιάμεσεςσυνοπτικές οικονομικέςκαταστάσεις δενπεριλαμβάνουνόλεςτιςπληροφορίες καισημειώσειςπουαπαιτούνταιστιςετήσιεςοικονομικέςκαταστάσειςτουομίλουτης31 ης Δεκεμβρίου 2005 καιπρέπειναδιαβάζονταισεσυνάρτησημετιςοικονομικές καταστάσεις τουομίλουτης31 ης Δεκεμβρίου2005. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης(ΔΠΧΠ) όπως αυτά έχουν εκδοθείαπό το Συμβούλιο Διεθνών ΛογιστικώνΠροτύπων(IASB), καθώςκαιτωνδιερμηνειώντους, όπωςαυτέςέχουνεκδοθείαπότην ΜόνιμηΕπιτροπή Διερμηνειώνκαιταοποία έχουνυιοθετηθείαπότηνευρωπαϊκή Ένωση. Η εταιρεία συνέταξε οικονομικέςκαταστάσειςσύμφωνα μεταδπχπ γιαπρώτηφορά για τη χρήσηπουέληξετην31 η Δεκεμβρίου2005, μεημερομηνίαμετάβασηςτην 1ηΙανουαρίου2004. Δεν υπάρχουνπρότυπα που να έχουνεφαρμοσθεί πριναπό τηνημερομηνία έναρξηςτης εφαρμογής τους. ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 10
Οιλογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν για την ετοιμασία των συνοπτικών ενδιαμέσων οικονομικών καταστάσεων είναισυνεπείς μεαυτές που ακολουθήθηκαν κατά την κατάρτιση των ετήσιωνοικονομικώνκαταστάσεωντουομίλουγιατηχρήσηπουέληξε την31 η Δεκεμβρίου2005,και είναιβασισμένεςστιςοικονομικές καταστάσειςπουκαταρτίζουνοιεταιρείεςτου Ομίλουσύμφωνα με τον Ελληνικό Εμπορικό Νόμο ή τους τοπικούς εμπορικούς νόμους των χωρών στις οποίες δραστηριοποιούνται, προσαρμοσμένες μετις κατάλληλες εξωλογιστικές εγγραφές προκειμένου να εναρμονισθούνστα ΔΠΧΠ. Οιοικονομικέςκαταστάσεις έχουνσυνταχθείμεβάση τηναρχήτουιστορικούκόστουςόπως αυτή τροποποιήθηκεμετηναναπροσαρμογήσυγκεκριμένωνστοιχείωνενεργητικούκαιπαθητικού σε τρέχουσεςαξίεςκαιτηναρχήτηςσυνέχισηςτηςδραστηριότητάςτης(going concern). 2.Β Ενοποίηση Θυγατρικές: Είναιόλεςοιεταιρείεςπουδιοικούνταικαιελέγχονται, άµεσα ήέµµεσα, απόάλλη εταιρία(μητρική), είτεµέσω τηςκατοχήςτηςπλειοψηφίαςτωνμετοχώντηςεταιρείαςστηνοποίαέγινεη επένδυση, είτεµέσω της εξάρτησήτης από τηντεχνογνωσία πουτης παρέχειο Όµιλος. Δηλαδή, θυγατρικέςείναιοιεπιχειρήσειςπάνω στιςοποίεςασκείταιέλεγχοςαπότηνμητρική. ΗΕΛΤΟΝ αποκτάκαι ασκείέλεγχομέσω τωνδικαιωμάτωνψήφου. Ηύπαρξητυχόνδυνητικώνδικαιωμάτωνψήφουταοποία είναιασκήσιμα κατά τον χρόνο σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, λαμβάνεταιυπόψη προκειμένου να στοιχειοθετηθείαν η μητρική ασκείτον έλεγχο επίτων θυγατρικών. Οιθυγατρικές ενοποιούνταιπλήρως (ολική ενοποίηση) μετην μέθοδο της εξαγοράς από την ημερομηνία που αποκτάταιοέλεγχοςέπ αυτώνκαιπαύουνναενοποιούνταιαπότηνημερομηνία πουτέτοιοςέλεγχος δενυφίσταται. Η εξαγορά θυγατρικής από τον Όμιλο λογιστικοποιείταιβάσειτης μεθόδουτης αγοράς. Το κόστος κτήσηςμιαςθυγατρικήςείναιηεύλογηαξία τωνπεριουσιακώνστοιχείωνπουδόθηκαν, τωνμετοχών πουεκδόθηκανκαιτωνυποχρεώσεωνπουαναλήφθηκανκατάτηνημερομηνίατηςανταλλαγής, πλέον τυχόνκόστους άμεσα συνδεδεμένου μετηνσυναλλαγή. Τα εξατομικευμένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε μία επιχειρηματική συνένωση επιμετρώνταικατά τηνεξαγοράστιςεύλογεςαξίεςτουςανεξαρτήτωςτουποσοστούσυμμετοχής. Το κόστοςαγοράςπέραντηςεύλογηςαξίαςτωνεπίμέρουςστοιχείωνπουαποκτήθηκαν, καταχωρείταιως υπεραξία. Αντο συνολικό κόστοςτηςαγοράςείναιμικρότερο από τηνεύλογηαξία τωνεπίμέρους στοιχείωνπουαποκτήθηκαν, ηδιαφοράκαταχωρείταιάμεσαστααποτελέσματα. Διεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα καιμη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιρειώντουομίλουαπαλείφονται. Οιμηπραγματοποιημένεςζημιές, επίσηςαπαλείφονται, εκτόςεάν ησυναλλαγή παρέχειενδείξειςαπομείωσης, τουμεταβιβασθέντοςστοιχείουενεργητικού. Οιλογιστικές ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 11
αρχέςτωνθυγατρικώνέχουντροποποιηθείώστενα είναιομοιόμορφεςμεαυτέςπουέχουνυιοθετηθεί απότονόμιλο. Συγγενείς: Είναιοιεπιχειρήσειςαυτέςπάνω στιςοποίεςο Όμιλοςμπορείνα ασκήσεισημαντική επιρροήαλλά δενπληρούντιςπροϋποθέσειςγια να χαρακτηριστούνθυγατρικές. Οιπαραδοχέςπου χρησιμοποιήθηκαν από τον όμιλο συνιστούν ότιτο κατεχόμενο ποσοστό μεταξύ 20% και50% δικαιωμάτων ψήφου μίας εταιρείας υποδηλώνεισημαντική επιρροή πάνω στην εταιρεία αυτή. Επενδύσεις σεσυγγενείςεπιχειρήσειςαρχικά αναγνωρίζονταιστο κόστοςκαικατόπινθεωρούνταιότι χρησιμοποιούντημέθοδο τηςκαθαρής θέσης. Στο τέλοςκάθεχρήσης, το κόστοςαυξάνεταιμετην αναλογία της επενδύτριας επιχείρησης στις μεταβολές της καθαρής θέσης της επενδυόμενης επιχείρησηςκαιμειώνεταιμεταλαμβανόμενααπότησυγγενήμερίσματα. Το μερίδιο του Ομίλου στα κέρδη ή τις ζημιές των συνδεδεμένων επιχειρήσεων μετά την εξαγορά αναγνωρίζεταιστααποτελέσματα, ενώ τομερίδιοτωνμεταβολώντωναποθεματικώνμετάτηνεξαγορά, αναγνωρίζεταιστα αποθεματικά. Οισυσσωρευμένες μεταβολές επηρεάζουν την λογιστική αξία των επενδύσεωνσεσυνδεδεμένεςεπιχειρήσεις. Ότανησυμμετοχή τουομίλουστιςζημίεςσεμία συγγενή επιχείρηση ισούταιή υπερβαίνειτη συμμετοχή της στη συγγενή επιχείρηση, συμπεριλαμβανομένων οποιονδήποτεάλλωνεπισφαλώναπαιτήσεων, οόμιλοςδεναναγνωρίζειπεραιτέρω ζημίες, εκτόςκαιαν έχεικαλύψειυποχρεώσειςήέχειενεργήσειπληρωμέςεκμέρουςτηςσυγγενούςεπιχείρησηςκαιενγένη εκείνωνπουπροκύπτουναπότημετοχικήιδιότητα. ΜηπραγματοποιημένακέρδηαπόσυναλλαγέςμεταξύτουΟμίλουκαιτωνσυνδεδεμένωνεπιχειρήσεων απαλείφονταικατά το ποσοστό συμμετοχής του Ομίλου στις συνδεδεμένες επιχειρήσεις. Μη πραγματοποιημένες ζημιές απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχειενδείξειςαπομείωσηςτου μεταβιβασθέντος περιουσιακούστοιχείου. Οιλογιστικέςαρχέςτωνσυνδεδεμένωνεπιχειρήσεωνέχουν τροποποιηθείώστεναείναιομοιόμορφεςμεαυτέςπουέχουνυιοθετηθείαπότονόμιλο. Οιενοποιημένεςοικονομικέςκαταστάσειςαποτελούνταιαπό τις οικονομικέςκαταστάσειςτης Μητρικήςκαιτωνθυγατρικώντης. Στονπαρακάτω πίνακα παρουσιάζονταιοιθυγατρικέςεταιρείες που περιλαμβάνονταιστην ενοποίηση μαζίμετα ποσοστά συμμετοχής της μητρικής, τη χώρα λειτουργίας τουςκαθώςκαιτηνμέθοδοενοποίησης. ΗδομήτουΟμίλουκατάτην30/6/2006 έχειωςεξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΔΡΑ ΠΟΣΟΣΤΟ ΜΕΘΟΔΟΣΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΕΛΤΟΝΑ.Ε.Β.Ε. ΕΛΛΑΔΑ ΜΗΤΡΙΚΗ ELTON CORPORATION SA ΡΟΥΜΑΝΙΑ 100% ΟΛΙΚΗ ELTON CORPORATION LTD ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ 100% ΟΛΙΚΗ ELTON CORPORATION DOO ΓΙΟΥΚΟΣΛΑΒΙΑ 100% ΟΛΙΚΗ EUROFARM ΕΛΛΑΔΑ 30% ΚΑΘΑΡΗΘΕΣΗ ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 12
2. Γ Μετατροπήξένουνομίσματος Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων των εταιρειών του Ομίλου επιμετρώνταιβάσειτου νομίσματος του πρωτεύονοικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο λειτουργείο Όμιλος(λειτουργικό νόμισμα). ΟιενοποιημένεςοικονομικέςκαταστάσειςπαρουσιάζονταισεΕυρώ, πουείναιτολειτουργικό νόμισμακαιτονόμισμαπαρουσίασηςτηςμητρικήςεταιρείαςκαιόλωντωνθυγατρικώντης. Οισυναλλαγές σεξένα νομίσματα μετατρέπονταιστο λειτουργικό νόμισμα μετην χρήση των ισοτιμιώνπουισχύουνκατάτηνημερομηνίατωνσυναλλαγών. Κέρδη καιζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οιοποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου καιαπό την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονταισε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνταιστα αποτελέσματα. Οισυναλλαγματικέςδιαφορέςαπόμηνομισματικά στοιχεία που αποτιμώνταιστην εύλογη αξία τους, θεωρούνταιως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώςκαταχωρούνταιόπουκαιοιδιαφορέςτηςεύλογηςαξίας. ΗμετατροπήτωνΟικονομικώνΚαταστάσεωντωνΕταιριώντουΟμίλουοιοποίεςέχουνδιαφορετικό Λειτουργικόνόμισμααπότηνμητρικήγίνεταιωςεξής: ΤαΠεριουσιακάΣτοιχείακαιοιΥποχρεώσειςμετατρέπονταιμετιςισοτιμίεςπουυπάρχουνκατά τηνημερομηνίατουισολογισμού. Τα Ίδια Κεφάλαια μετατρέπονταιμετις ισοτιμίες που υπήρχαν κατά την ημερομηνία που προέκυψαν. Τα Έσοδα καιτα Έξοδα μετατρέπονταιμετιςμέσεςισοτιμίεςπου διαμορφώνονταιαπό την έναρξητηςχρήσεως έωςτηνημερομηνίακλεισίματοςτουισολογισμού. Όλεςοισυναλλαγματικέςδιαφορέςπουπροκύπτουναπότα παραπάνω καταχωρούνταισε ξεχωριστόλογαριασμότωνιδίωνκεφαλαίων. Κατά την πώληση θυγατρικών εταιρειών που δραστηριοποιούνται στο εξωτερικό,οι σωρευμένες συναλλαγματικές διαφορές που υπάρχουν στα ίδια κεφάλαια καιοιοποίες αφορούντιςθυγατρικές, καταχωρούνταιστα αποτελέσματα χρήσεωςωςκέρδη ήζημίεςαπό πώληση συμμετοχών 2. Δ Ενσώματεςακινητοποιήσεις Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονταιστις οικονομικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεωςτουςήστιςαξίεςτεκμαιρόμενου κόστουςόπωςαυτό προσδιορίστηκεβάσηεύλογωναξιών κατά τηνημερομηνίες μετάβασης, μείον, κατ αρχήντιςσυσσωρευμένεςαποσβέσειςκαιδεύτερον, ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 13
τυχώναπαξιώσειςτωνπαγίων. Το κόστοςκτήσεωςπεριλαμβάνειόλεςτιςάμεσα επιρριπτέεςδαπάνες γιατηναπόκτησητωνστοιχείων. Μεταγενέστερεςδαπάνεςκαταχωρούνταισεεπαύξησητηςλογιστικήςαξίαςτωνενσωμάτωνπαγίωνή ωςξεχωριστόπάγιομόνονκατά τηνέκτασηπουοιδαπάνεςαυτέςαυξάνουντα μελλοντικάοικονομικά οφέληπουαναμένεταινα εισρεύσουναπότηνχρήσητουπαγίουστοιχείουκαιτοκόστοςτουςμπορεί ναεπιμετρηθείαξιόπιστα. Τοκόστοςεπισκευώνκαισυντηρήσεωνκαταχωρείταιστααποτελέσματαόταν πραγματοποιούνται. Οιαποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων (πλην οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονταιμετηνσταθερήμέθοδομέσαστηνωφέλιμηζωήτουςπουέχειωςεξής: 1. Κτίρια 35 έτη 2αΜηχανολογικόςεξοπλισμός 2βΜεταλλικέςΔεξαμενές 7 έτη 15 έτη 3. Αυτοκίνητα 7 έτη 4. Λοιπόςεξοπλισμός 7 έτη 4a. έπιπλα 10 έτη 4β. Η/Υ 5 έτη Οιυπολειμματικέςαξίεςκαιοιωφέλιμεςζωέςτωνενσωμάτωνπαγίωνυπόκεινταισεεπανεξέταση σε κάθεημερομηνίαισολογισμού. Ότανοιλογιστικέςαξίεςτωνενσωμάτωνακινητοποιήσεωνυπερβαίνουν τηνανακτήσιμηαξίατους, ηδιαφορά(απομείωση) καταχωρείταιάμεσαωςζημιάστααποτελέσματα. Κατάτηνπώλησηενσωμάτωνακινητοποιήσεων, οιδιαφορέςμεταξύτουτιμήματοςπουλαμβάνεταικαι της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνταιως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Οιεπισκευές και συντηρήσειςκαταχωρούνταισταέξοδατηςπεριόδουπουαφορούν. Οιιδιοπαραγόμενες ενσώματεςακινητοποιήσεις στοιχειοθετούνπροσθήκη στο κόστοςκτήσεως των ενσώματων ακινητοποιήσεων σε αξίες που περιλαμβάνουν το άμεσο κόστος μισθοδοσίας του προσωπικού, που συμμετέχει στην κατασκευή (αντίστοιχες εργοδοτικές εισφορές), κόστος αναλωθέντωνυλικώνκαιάλλαγενικάκόστη. 2. ΣΤ Άυλαπεριουσιακάστοιχεία Σταάυλα περιουσιακά στοιχεία συμπεριλαμβάνονταιοιάδειεςλογισμικού. Οιάδειεςλογισμικού αποτιμώνταιστοκόστοςκτήσεωςμείοντιςαποσβέσεις. Οιαποσβέσειςδιενεργούνταιμετηνσταθερή μέθοδοκατάτηνδιάρκειατηςωφέλιμηςζωήςτωνστοιχείωναυτώνηοποίαανέρχεταιαπόσε5 χρόνια. ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 14
2. Ζ ΑπομείωσηΑξίαςΠεριουσιακώνΣτοιχείων Τα στοιχεία του ενεργητικού που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιμη ζωή δεν αποσβένονταικαι υπόκεινταισεέλεγχοαπομείωσηςετησίωςκαιότανκάποιαγεγονότακαταδεικνύουνότιηλογιστικήαξία μπορείνα μηνείναιανακτήσιμη. Τα στοιχεία τουενεργητικούπουαποσβένονταιυπόκεινταισεέλεγχο απομείωσηςτηςαξίαςτουςότανυπάρχουνενδείξειςότιοιλογιστικήαξία τουςδενθα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμηαξία είναιτομεγαλύτεροποσόμεταξύτηςκαθαρήςτιμήςπώλησηςκαιτηςαξίαςλόγω χρήσης. Η ζημία λόγο μείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεταιαπό την επιχείρηση, ότανηλογιστικήαξίατωνστοιχείωναυτών(ήτηςμονάδαςδημιουργίαςταμειακώνροών) είναιμεγαλύτερηαπότοανακτήσιμοποσότους. Καθαρήαξίαπώλησηςθεωρείταιτοποσόαπότηνπώλησηενόςστοιχείουτουενεργητικούσταπλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση καιπροσχωρούν οικειοθελώς, μετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του στοιχείου ενεργητικού, ενώ, αξία χρήσηςείναιη παρούσα αξία τωνεκτιμώμενωνμελλοντικώνταμειακώνροών πουαναμένεταινα εισρεύσουνστηνεπιχείρησηαπότηχρήσηενόςστοιχείουενεργητικούκαιαπότην διάθεσητουστοτέλοςτηςεκτιμώμενηςωφέλιμηςζωήςτου. 2.Η Χρηματοοικονομικάμέσα Χρηματοοικονομικό μέσο είναικάθεσύμβαση που δημιουργείένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικούσεμία επιχείρησηκαιμια χρηματοοικονομική υποχρέωση ήένα συμμετοχικό τίτλο σεμια άλλη επιχείρηση. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναγνωρίζονται στο κόστος, συμπεριλαμβανομένωνεπιπλέονάμεσωνεξόδων. Ηεταιρείαδενείχεστηνκατοχήτηςεπενδύσειςάλλες από αυτέςπουείναιθυγατρικέςήσυγγενείς. Στονισολογισμό τηςμητρικήςεταιρείαςοιεπενδύσειςσε θυγατρικέςήσυγγενείςεμφανίζονταιστοκόστοςενώ υπόκειταισεέλεγχοαπομείωσης. 2.Θ Αποθέματα Τηνημερομηνίατουισολογισμού, τααποθέματα αποτιμώνταιστοχαμηλότεροτουκόστουςήτην καθαρήρευστοποιήσιμη αξία. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναιη εκτιμημένητιμήπώλησηςστην συνηθισμένη πορεία των εργασιώντης επιχείρησηςμείον οποιαδήποτεσχετικά έξοδα πώλησης. Το κόστοςτωναποθεμάτωνδενπεριλαμβάνειχρηματοοικονομικάέξοδα. ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 15
2.Η Εμπορικέςαπαιτήσεις Οιαπαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνταιαρχικά στην εύλογη αξία τους καιμεταγενέστερα αποτιμώνταιστοαναπόσβεστοκόστοςχρησιμοποιώνταςτηνμέθοδοτουαποτελεσματικούεπιτοκίου, μείοντηνπρόβλεψηγια μείωσητηςαξίαςτους. Στηνπερίπτωσηπουηαναπόσβεστηαξίαήτοκόστος ενόςχρηματοοικονομικούστοιχείουυπερβαίνειτηνπαρούσααξία, τότετοστοιχείοαυτόαποτιμάταιστο ανακτήσιμο ποσό αυτού, δηλαδή στη παρούσα αξία των μελλοντικών ροών του περιουσιακού στοιχείου, η οποία υπολογίζεταιμεβάση το πραγματικό αρχικό επιτόκιο. Η σχετικήζημία μεταφέρεται απευθείαςστααποτελέσματαχρήσης. Οιζημιέςαπομείωσης, δηλαδήότανυπάρχειαντικειμενικήένδειξη ότιο Όμιλοςδενείναισεθέση να εισπράξειόλα τα ποσά πουοφείλονταιμεβάσητουςσυμβατικούς όρους, αναγνωρίζονταιστααποτελέσματα. 2.Θ Ταμειακάδιαθέσιμακαιισοδύναματαμειακώνδιαθεσίμων Ταταμειακάδιαθέσιμακαιταμειακάισοδύναμαπεριλαμβάνουνταμετρητά, τιςκαταθέσειςόψεως, τιςβραχυπρόθεσμεςμέχρι3 μήνεςεπενδύσειςυψηλήςρευστοποίησηςκαιχαμηλούρίσκου. 2.Ι Μηκυκλοφοριακάπεριουσιακάστοιχείαταξινομημέναωςκρατούμεναπροςπώληση Ταπεριουσιακάστοιχείαπουδιατηρούνταιπροςπώλησησυμπεριλαμβάνουνταλοιπάπεριουσιακά στοιχεία (συμπεριλαμβανομένης της υπεραξίας) καιτα ενσώματα πάγια που ο Όμιλος σκοπεύεινα πουλήσειεντόςενόςέτουςαπότηνημερομηνίαταξινόμησήςτουςως«κρατούμεναπροςπώληση». Τα περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνταιως κρατούμενα προς πώληση αποτιμώνταιστη χαμηλότερηαξίαμεταξύτηςλογιστικήςαξίαςτουςαμέσωςπριντηνταξινόμησήτουςωςκρατούμενα προς πώληση, καιτην εύλογή τους αξία μείον το κόστος πώλησης. Τα περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνταιως κρατούμεναπροςπώληση δενυπόκεινταισεαπόσβεση. Τοκέρδοςήηζημία που προκύπτειαπό την πώληση καιεπανεκτίμηση των κρατουμένων προς πώληση περιουσιακών στοιχείων συμπεριλαμβάνεταιστα άλλα έσοδα και άλλα έξοδα, αντίστοιχα, στην κατάσταση αποτελεσμάτωνχρήσης 2.Κ Μετοχικόκεφάλαιο Έξοδα ταοποίαπραγματοποιήθηκανγια τηνέκδοσημετοχώνεμφανίζονταιμετάτηναφαίρεση τουσχετικούφόρουεισοδήματος, σεμείωσητουπροϊόντοςτηςέκδοσης. Ταέξοδαταοποίασχετίζονται ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 16
μετην έκδοση μετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαμβάνονταιστο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεωςπουαποκτάται. Κατά τηναπόκτηση ιδίων µετοχών, το καταβληθέν τίµηµα, συµπεριλαµβανοµένων καιτων σχετικών δαπανών, απεικονίζεταιµειωτικάτωνιδίωνκεφαλαίων(αποθεματικόυπέρτοάρτιο). 2. Κ.Α. Φορολογίαεισοδήματος& αναβαλλόμενοςφόρος Η επιβάρυνσητηςπεριόδουμεφόρουςεισοδήματοςαποτελείταιαπότουςτρέχοντεςφόρους καιτους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονταιμετα οικονομικά οφέληπουπροκύπτουνστηνπερίοδο αλλά έχουνήδηκαταλογιστείήθα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεταιστον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείταιαπευθείας, κατάανάλογοτρόπο, σταίδιακεφάλαια. Οιτρέχοντεςφόροιεισοδήματος περιλαμβάνουντις βραχυπρόθεσμεςυποχρεώσειςή καιαπαιτήσεις προςτιςδημοσιονομικέςαρχέςπουσχετίζονταιμετουςπληρωτέουςφόρουςεπίτουφορολογητέου εισοδήματοςτης περιόδου καιοιτυχόνπρόσθετοιφόροιεισοδήματοςπου αφορούνπροηγούμενες χρήσεις. Οιτρέχοντεςφόροιεπιμετρώνταισύμφωναμετουςφορολογικούςσυντελεστέςκαιτουςφορολογικούς νόμους που εφαρμόζονταιστις διαχειριστικές περιόδους μετις οποίες σχετίζονται, βασιζόμενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οιαλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικούήτιςυποχρεώσειςαναγνωρίζονταισανμέροςτωνφορολογικώνεξόδωνστηνκατάσταση αποτελεσμάτωνχρήσης. Ο αναβαλλόμενοςφόροςεισοδήματοςπροσδιορίζεταιμετηνμέθοδοτηςυποχρέωσηςπουπροκύπτει απότιςπροσωρινέςδιαφορέςμεταξύτηςλογιστικήςαξίαςκαιτηςφορολογικήςβάσηςτωνστοιχείων του ενεργητικού καιτων υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεταιεάν προκύπτειαπό την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σεσυναλλαγή, εκτός επιχειρηματικήςσυνένωσης, ηοποία ότανέγινεη συναλλαγήδενεπηρέασεούτετολογιστικό ούτετο φορολογικόκέρδοςήζημία. Οιαναβαλλόμενεςφορολογικέςαπαιτήσειςκαιυποχρεώσειςαποτιμώνταιμεβάσητουςφορολογικούς συντελεστές που αναμένεταινα εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστείη απαίτηση ήη υποχρέωση, λαμβάνονταςυπόψη τουςφορολογικούςσυντελεστές(καιφορολογικούς νόμους) που έχουν τεθείσεισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν μέχριτην ημερομηνία του Ισολογισμού. Σε περίπτωσηαδυναμίαςσαφούςπροσδιορισμούτουχρόνουαναστροφήςτωνπροσωρινώνδιαφορών ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 17
εφαρμόζεταιο φορολογικός συντελεστής που ισχύεικατά την επόμενη της ημερομηνίας του ισολογισμούχρήση. Οιαναβαλλόμενεςφορολογικέςαπαιτήσειςαναγνωρίζονταικατά τηνέκταση στηνοποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για τηνχρησιμοποίηση τηςπροσωρινής διαφοράςπουδημιουργεί τηναναβαλλόμενηφορολογικήαπαίτηση. Ο αναβαλλόμενοςφόροςεισοδήματοςαναγνωρίζεταιγιατιςπροσωρινέςδιαφορέςπουπροκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές καισυνδεδεμένες επιχειρήσεις, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφήτωνπροσωρινώνδιαφορώνελέγχεταιαπό τονόμιλοκαιείναιπιθανόότιοιπροσωρινές διαφορέςδενθααναστραφούνστοπροβλεπτόμέλλον. Οιπερισσότερεςαλλαγέςστιςαναβαλλόμενεςφορολογικέςαπαιτήσειςήυποχρεώσειςαναγνωρίζονται σανένα κομμάτιτωνφορολογικώνεξόδωνστηνκατάστασηαποτελεσμάτωνχρήσης. Μόνο αυτέςοι μεταβολέςστα στοιχείατουενεργητικούήτιςυποχρεώσειςπουεπηρεάζουντιςπροσωρινέςδιαφορές αναγνωρίζονταικατευθείανσταίδιακεφάλαιατουομίλου, όπωςηεπανεκτίμησητηςαξίαςτηςακίνητης περιουσίας, έχουνωςαποτέλεσμα τηνσχετικήαλλαγήστις αναβαλλόμενεςφορολογικέςαπαιτήσειςή υποχρεώσειςναχρεώνεταιέναντιτουσχετικούλογαριασμούτηςκαθαρήςθέσης. 2.Κ.Β Παροχέςστοπροσωπικό Βραχυπρόθεσμες παροχές: Οιβραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήμα καισεείδος αναγνωρίζονταιως έξοδο όταν καθίστανταιδεδουλευμένες. Τυχόνανεξόφλητο ποσόκαταχωρείταιωςυποχρέωση, ενώ σεπερίπτωση πουτο ποσόπουήδηκαταβλήθηκευπερβαίνειτο ποσότωνπαροχών, ηεπιχείρηση αναγνωρίζειτο υπερβάλλονποσόωςστοιχείοτουενεργητικούτης(προπληρωθένέξοδο) μόνοκατάτηνέκτασηπουη προπληρωμήθαοδηγήσεισεμείωσημελλοντικώνπληρωμώνήσεεπιστροφή. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία: Οιπαροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουντόσο προγράμματα καθορισμένωνεισφορώνόσο καιπρογράμματα καθορισμένων παροχών. Το δεδουλευμένο κόστοςτωνπρογραμμάτωνκαθορισμένωνεισφορώνκαταχωρείταιως έξοδοστηνπερίοδοπουαφορά. Ηυποχρέωσηπουκαταχωρείταιστονισολογισμόγιαταπρογράμματακαθορισμένωνπαροχώνείναιη παρούσα αξία τηςδέσμευσηςγια τηνκαθορισμένηπαροχήμείοντηνεύλογηαξία τωνπεριουσιακών στοιχείων του προγράμματος καιτις μεταβολές που προκύπτουν από τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη καιζημίες καιτο κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεταιετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με την χρήση της μεθόδου της προβεβλημένηςπιστωτικήςμονάδος(projected unit credit method). Τα αναλογιστικά κέρδη καιοιζημίες που προκύπτουν από τις προσαρμογές μεβάση τα ιστορικά δεδομένα καταχωρούνταιστα αποτελέσματα μέσα στοναναμενόμενο μέσο ασφαλιστικό χρόνο των συμμετεχόντωνστο πρόγραμμα. Το κόστοςπροϋπηρεσίαςκαταχωρείταιάμεσαστα αποτελέσματα με ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 18
εξαίρεση την περίπτωση που οιμεταβολές του προγράμματος εξαρτώνταιαπό τον εναπομένοντα χρόνουπηρεσίαςτωνεργαζομένων. Στηνπερίπτωσηαυτήτοκόστοςπροϋπηρεσίαςκαταχωρείταιστα αποτελέσματαμετηνσταθερήμέθοδομέσαστηνπερίοδοωρίμανσης 2.Κ.Γ. Προβλέψεις ΠροβλέψειςαναγνωρίζονταιότανοΌμιλοςέχειπαρούσεςνομικέςητεκμαιρόμενεςυποχρεώσεις ωςαποτέλεσμαπαρελθόντωνγεγονότων, είναιπιθανήηεκκαθάρισήτουςμέσω εκροώνπόρωνκαιη εκτίμηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης μπορείνα πραγματοποιηθείμε αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνταικατά την ημερομηνία σύνταξης κάθεισολογισμού καιπροσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούντηνπαρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεταινα απαιτηθείγια τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οιενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονταιστις οικονομικές καταστάσειςαλλά γνωστοποιούνται, εκτόςανηπιθανότηταεκροώνπόρωνοιοποίοιενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναιελάχιστη. Οιενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονταιστις οικονομικές καταστάσειςαλλάγνωστοποιούνταιεφόσονηεισροήοικονομικώνοφελώνείναιπιθανή. 2.Κ.Δ. Αναγνώρισηεσόδωνκαιεξόδων Έσοδα: Τα έσοδα περιλαμβάνουντην εύλογη αξία πωλήσεων αγαθώνκαιπαροχήςυπηρεσιών, καθαρά από ΦόροΠροστιθέμενηςΑξίας, εκπτώσειςκαιεπιστροφές. Τα διεταιρικά έσοδα μέσα στον Όμιλοαπαλείφονταιπλήρως. Ηαναγνώρισητωνεσόδωνγίνεταιωςεξής: - Πωλήσειςαγαθών: ΟιπωλήσειςαγαθώναναγνωρίζονταιότανοΌμιλοςπαραδίδειτααγαθά στουςπελάτες, τα αγαθά γίνονταιαποδεκτά από αυτούςκαιη είσπραξητης απαίτησηςείναι εύλογαεξασφαλισμένη. - Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονταιτην περίοδο που παρέχονταιοι υπηρεσίες, μεβάση το στάδιο ολοκλήρωσηςτηςπαρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέσημετοσύνολοτωνπαρεχόμενωνυπηρεσιών. - Έσοδααπότόκους: Ταέσοδααπότόκουςαναγνωρίζονταιβάσειχρονικήςαναλογίαςκαιμε τηνχρήσητουπραγματικούεπιτοκίου. - Μερίσματα: Τα μερίσματα, λογίζονταιως έσοδα, όταν θεμελιώνεταιτο δικαίωμα είσπραξής τους. Έξοδα: Ταέξοδααναγνωρίζονταιστααποτελέσματασεδεδουλευμένηβάση. ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 19
2.ΚΕ. Μισθώσεις Οιμισθώσειςπαγίωνκατά τιςοποίεςμεταβιβάζονταιστονόμιλοόλοιοικίνδυνοικαιταοφέλη που έχουν σχέση με την κυριότητα ενός στοιχείου του ενεργητικού, ανεξάρτητα από την τελική μεταβίβαση ή μη του τίτλου κυριότητας του στοιχείου αυτού, αποτελούν τις χρηματοοικονομικές μισθώσεις. Οιμισθώσειςαυτέςκεφαλαιοποιούνταιμετηνέναρξητηςμίσθωσηςστηχαμηλότερημεταξύ της εύλογης αξίαςτου παγίου στοιχείου ή της παρούσας αξίας τωνελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε μίσθωμα επιμερίζεταιμεταξύ της υποχρέωσης καιτων χρηματοοικονομικών εξόδων έτσιώστε να επιτυγχάνεταιένασταθερόεπιτόκιοστηνυπολειπόμενηχρηματοοικονομικήυποχρέωση. Οιαντίστοιχες υποχρεώσεις από μισθώματα, καθαρές από χρηματοοικονομικά έξοδα, απεικονίζονται στις υποχρεώσεις. Το μέρος του χρηματοοικονομικού εξόδου που αφορά σεχρηματοδοτικές μισθώσεις αναγνωρίζεταιστααποτελέσματαχρήσηςκατάτηδιάρκειατηςμίσθωσης. Ταπάγιαπουαποκτήθηκαν μεχρηματοδοτική μίσθωση αποσβένονταιστη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής των παγίωνστοιχείωνκαιτηςδιάρκειαςμίσθωσήςτους. Δενυπήρχαντέτοιεςμισθώσειςεώςτηνπερίοδο πουπαρουσιάζεται. Συμφωνίες μισθώσεων όπου ο εκμισθωτής μεταβιβάζειτο δικαίωμα χρήσης ενός στοιχείου του ενεργητικούγια μια συμφωνημένη χρονικήπερίοδο, χωρίςωστόσονα μεταβιβάζεικαιτουςκινδύνους καιανταμοιβές της ιδιοκτησίας του παγίου στοιχείου, ταξινομούνταιως λειτουργικές μισθώσεις. Οι πληρωμέςπουγίνονταιγια λειτουργικέςμισθώσεις(καθαρέςαπό τυχόνκίνητρα πουπροσφέρθηκαν από τον εκμισθωτή) αναγνωρίζονταιστα αποτελέσματα χρήσης αναλογικά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. 2.Κ.ΣΤ. Διανομήμερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της μητρικής αναγνωρίζεταιως υποχρέωση στις ενοποιημένεςοικονομικέςκαταστάσειςτηνημερομηνία κατά τηνοποία ηδιανομήεγκρίνεταιαπότην ΓενικήΣυνέλευσητωνμετόχων. ΕνδιάμεσεςοικονομικέςκαταστάσειςγιατηνΕξαμηνιαίαπερίοδοαπό1 η Ιανουαρίουέως30 Ιουνίου2006 20