PROFILE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝ ΙΑΜΕΣΕΣ ΣΥΝΟΠΤΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΑΠΟ 1 Η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 30 Η ΣΕΠΤΕΜΒΡΙΟΥ 2015 Οι παρούσες Ενδιάµεσες Συνοπτικές Οικονοµικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της Ανώνυµης Εταιρείας µε την επωνυµία «PROFILE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ & ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» κατά την συνεδρίαση αυτού της 30 Νοεµβρίου 2015 και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτηση τους στο διαδίκτυο στην νόµιµα καταχωρηµένη ηλεκτρονική διεύθυνση www.profile.gr 1
1. ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Στοιχεία Κατάστασης Οικονοµικής Θέσης, Συνολικών Εσόδων,Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και Ταµειακών Ροών Στοιχεία κατάστασης Οικονοµικής Θέσης της 30.09.2015 3 Στοιχεία κατάστασης Συνολικών Εσόδων της περιόδου 01.01.2015-30.09.2015 4-5 Στοιχεία κατάστασης Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων της 30.09.2015 6-9 Στοιχεία κατάστασης Ταµειακών Ροών της 30.09.2015 10 2. Σηµειώσεις επι των Ενδιάµεσων Συνοπτικών Οικονοµικών Καταστάσεων 3. Γενικές πληροφορίες για τον όµιλο και Λογιστικές αρχές που ακολουθούνται 11 Επεξηγηµατικές Σηµειώσεις επί των Ενδιάµεσων Συνοπτικών Οικονοµικών Καταστάσεων Πληροφορίες κατά Τοµέα 17 Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία 19 Άυλα περιουσιακα στοιχεία 21 Υπεραξία 21 Επενδύσεις σε συνδεδεµένες επιχειρήσεις 22 Αποθέµατα 23 Απαιτήσεις και βραχυπρόθεσµες επενδύσεις 23 Ταµιακά διαθέσιµα 24 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 25 άνεια 25 Κρατικές επιχορηγήσεις 25 Μετοχικό κεφάλαιο 26 Ίδιες µετοχές 26 Αποθεµατικά 26 Φόρος Εισοδήµατος 27 Κέρδη ανα µετοχή 29 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου απο την υπηρεσία 29 Ανάλυση εξόδων 30 Αριθµός εργαζοµένων και κόστος µισθοδοσίας 31 Ενδεχόµενες Υποχρεώσεις 31 Συµµετοχές σε θυγατρικές Εταιρίες 32 Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη 32 Αµοιβές προς τα ιευθυντικά στελέχη και µέλη της ιοίκησης 33 Επιµέτρηση των εύλογων αξιών 33 Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών κατστάσεων 33 4. Στοιχεία και πληροφορίες περιόδου 01.01.2015-30.09.2015 34 2
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ (ποσά εκφρασµένα σε ) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΣΗΜ. 30.09.2015 31.12.2014 30.09.2015 31.12.2014 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια 2 4.952.850 5.041.097 4.940.700 5.030.796 Υπεραξία επιχειρήσεως 4 764.809 764.809 - - Άυλα περιουσιακά στοιχεία 3 4.292.311 4.841.482 3.614.941 4.072.867 Επενδύσεις σε συνδεµένες επιχειρήσεις 5 - - 2.851.834 1.884.173 Άλλα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία 3.729 2.475 3.729 2.475 Αναβαλλόµενοι φόροι 15 803.444 469.525 614.395 356.843 Σύνολο 10.817.143 11.119.388 12.025.599 11.347.154 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα 6 348.035 347.895 317.283 317.143 Πελάτες 7 7.314.238 9.194.589 6.296.200 7.355.697 Λοιπές Απαιτήσεις 7 1.713.257 861.734 1.762.385 849.870 Προκαταβολές 7 56.925 24.109 40.965 4.902 Βραχυπρόθεσµες Επενδύσεις 7 3.954.252 2.655.787 3.320.236 2.326.421 ιαθέσιµα 8 3.402.401 3.764.625 565.503 3.026.637 Σύνολο 16.789.108 16.848.739 12.302.572 13.880.670 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 27.606.251 27.968.127 24.328.171 25.227.824 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 12 5.551.731 5.551.731 5.551.731 5.551.731 Aποθεµατικό υπέρ το άρτιο 12 2.925.510 2.925.510 2.925.510 2.925.510 Ίδιες Μετοχές 13 (32.629) (32.629) (31.532) (31.532) Αποθεµατικά 14 5.158.088 5.134.921 5.086.704 5.064.401 Σωρευµένα κέρδη (Ζηµίες) 2.728.601 2.233.764 1.428.579 1.693.137 Σύνολο 16.331.301 15.813.297 14.960.992 15.203.247 ικαιώµατα µειοψηφίας (118.277) (89.435) - - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 16.213.024 15.723.862 14.960.992 15.203.247 Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµα δάνεια 10 250.000 343.750 250.000 343.750 Άλλες µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις - - 3.500 3.500 Υποχρεώσεις παροχών αποζηµ. προσωπικού 17 360.767 319.081 309.668 273.667 Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων 11 669.245 695.395 561.153 555.658 Προβλέψεις 41.000 41.000 35.000 35.000 Σύνολο 1.321.012 1.399.226 1.159.321 1.211.575 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 9 7.077.258 7.635.360 5.490.724 5.798.945 Βραχυπρόθεσµα δάνεια 10 2.825.132 2.958.878 2.688.714 2.822.460 Φόροι Πληρωτέοι 169.825 250.801 28.420 191.597 Σύνολο 10.072.215 10.845.039 8.207.858 8.813.002 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 27.606.251 27.968.127 24.328.171 25.227.824 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οκονοµικών καταστάσεων 3
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟ ΩΝ ΟΜΙΛΟΣ (ποσά εκφρασµένα σε ) ΣΗΜ. 01.01-30.09.2015 01.07-30.09.2015 01.01-30.09.2014 01.07-30.09.2014 Έσοδα πωλήσεων 1 5.919.658 1.839.252 6.568.490 2.081.585 Μείον: Κόστος πωληθέντων 3.486.272 1.189.272 3.926.052 1.275.264 Μικτό κέρδος 1 2.433.386 649.980 2.642.438 806.321 Άλλα λειτουργικά έσοδα 472.624 208.496 339.740 112.318 Σύνολο 2.906.010 858.476 2.982.178 918.639 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 18 1.199.014 441.388 1.140.225 370.688 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 18 778.089 254.774 842.859 266.679 Έξοδα λειτουργίας ερευνών 18 548.257 197.845 512.453 191.630 Άλλα λειτουργικά έξοδα 15.510 8.551 20.208 14.343 Λειτουργικό κέρδος 365.140 (44.082) 466.433 75.299 Κόστος χρηµατοδότησης 95.542 140.174 (22.799) (65.619) Κέρδος προ φόρων 269.598 (184.256) 489.232 140.918 Φόρος εισοδήµατος 15 (212.102) (149.597) (16.704) (83.124) Καθαρό κέρδος (µετά από φόρους) (Α) 481.700 (34.659) 505.936 224.042 ικαιώµατα µειοψηφίας (33.283) (17.097) 2.099 (3.014) Καθαρό Κέρδος µετά από φόρους που αναλογεί στον Όµιλο 514.983 (17.562) 503.837 227.056 Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους (Β) 7.462 (5.306) 1.265 913 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα µετά από φόρους (Α+Β) 489.162 (39.965) 507.201 224.955 Ιδιοκτήτες Μητρικής 519.290 (22.283) 504.882 227.874 ικαιώµατα µειοψηφίας (30.128) (17.682) 2.319 (2.919) Κέρδη ανα µετοχή 16 Βασικά 0,0438 (0,0015) 0,0428 0,0193 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οκονοµικών καταστάσεων. 4
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟ ΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ποσά εκφρασµένα σε ) ΣΗΜ. 01.01-30.09.2015 01.07-30.09.2015 01.01-30.09.2014 01.07-30.09.2014 Έσοδα πωλήσεων 3.799.552 1.429.419 5.854.842 1.615.061 Μείον: Κόστος πωληθέντων 2.746.745 1.035.916 3.645.050 1.251.273 Μικτό κέρδος 1.052.807 393.503 2.209.792 363.788 Άλλα λειτουργικά έσοδα 486.760 213.241 364.887 119.940 Σύνολο 1.539.567 606.744 2.574.679 483.728 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 18 779.105 278.915 892.592 264.212 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 18 642.950 217.740 716.089 211.914 Έξοδα λειτουργίας ερευνών 18 519.188 191.750 471.070 181.162 Άλλα λειτουργικά έξοδα 12.815 8.211 17.485 12.136 Λειτουργικό κέρδος (414.491) (89.872) 477.443 (185.696) Κόστος χρηµατοδότησης 93.398 81.610 5.583 (55.564) Κέρδος προ φόρων (507.889) (171.482) 471.860 (130.132) Φόρος εισοδήµατος 15 (265.634) (113.057) 33.512 (69.291) Καθαρό κέρδος (µετά από φόρους) (242.255) (58.426) 438.348 (60.841) Κέρδη ανα µετοχή 16 Βασικά (0,0206) (0,005) 0,0372 (0,0024) Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οκονοµικών καταστάσεων. 5
Όµιλος ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ποσά εκφρασµένα σε ) Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµ. υπερ το Άρτιο Ίδιες Μετοχές Τακτικό Αποθεµατικό Λοιπά Αποθεµατικά Αποθεµατικά Φορολ. νόµων Μη διανεµηθέντα κέρδη ικαιώµατα µειοψηφίας Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων Έναρξης Περιόδου 01.01.2015 5.551.731 2.925.510 (32.629) 631.236 1.551.572 2.952.113 2.233.764 (89.435) 15.723.862 Κέρδη περιόδου - - - - - - 514.983 (33.283) 481.700 Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους - - - - - - 4.307 3.155 7.462 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα µετά από Φόρους - - - - - - 519.290 (30.128) 489.162 ιανοµή Κερδών - - - 24.184 - (1.017) (23.167) - - Αύξηση ποσοστού σε θυγατρική - - - - - - (1.286) 1.286 - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Περιόδου 30.09.2015 5.551.731 2.925.510 (32.629) 655.420 1.551.572 2.951.096 2.728.601 (118.277) 16.213.024 Σύνολο Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. 6
Όµιλος ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ποσά εκφρασµένα σε ) Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµ. υπερ το Άρτιο Ίδιες Μετοχές Τακτικό Αποθεµατικό Λοιπά Αποθεµατικά Αποθεµατικά Φορολ. νόµων Μη διανεµηθέντα κέρδη ικαιώµατα µειοψηφίας Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων Έναρξης Περιόδου 01.01.2014 5.315.487 3.061.770 (31.415) 594.591 1.494.801 3.366.024 1.371.226 (101.360) 15.071.124 Κέρδη περιόδου - - - - - - 503.837 2.099 505.936 Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους - - - - - - 1.045 220 1.265 Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα µετά από Φόρους - - - - - - 504.882 2.319 507.201 ιανοµή Κερδών - - - 36.645 - - (36.645) - - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Περιόδου 30.09.2014 5.315.487 3.061.770 (31.415) 631.236 1.494.801 3.366.024 1.839.463 (99.041) 15.578.325 Σύνολο Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. 7
Εταιρεία ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ποσά εκφρασµένα σε ) Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµατικό υπερ το Άρτιο Ίδιες Μετοχές Τακτικό Αποθεµατικό Λοιπά Αποθεµατικά Αποθεµατικά Φορολ. νόµων Μη διανεµηθέντα κέρδη Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων Έναρξης Περιόδου 01.01.2015 5.551.731 2.925.510 (31.532) 617.487 1.494.801 2.952.113 1.693.137 15.203.247 Κέρδη περιόδου - - - - - - (242.255) (242.255) Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους - - - - - - - - Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα µετά από Φόρους - - - - - - (242.255) (242.255) ιανοµή Κερδών - - - 22.303 - - (22.303) - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Περιόδου 30.09.2015 5.551.731 2.925.510 (31.532) 639.790 1.494.801 2.952.113 1.428.579 14.960.992 Σύνολο Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. 8
Εταιρεία ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ποσά εκφρασµένα σε ) Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµατικό υπερ το Άρτιο Ίδιες Μετοχές Τακτικό Αποθεµατικό Λοιπά Αποθεµατικά Αποθεµατικά Φορολ. νόµων Μη διανεµηθέντα κέρδη Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων Έναρξης Περιόδου 01.01.2014 5.315.487 3.061.770 (30.318) 586.805 1.494.801 3.366.024 1.205.143 14.999.712 Κέρδη περιόδου - - - - - - 438.348 438.348 Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους - - - - - - - - Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα µετά από Φόρους - - - - - - 438.348 438.348 ιανοµή Κερδών - - - 30.683 - - (30.683) - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Περιόδου 30.09.2014 5.315.487 3.061.770 (30.318) 617.488 1.494.801 3.366.024 1.612.808 15.438.060 Σύνολο Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων 9
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Όµιλος Εταιρεία (ποσά εκφρασµένα σε ) 1.1.-30.9. 2015 1.1.-30.9. 2014 1.1.-30.9. 2015 1.1.-30.9. 2014 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 269.598 489.232 (507.889) 471.860 Πλέον/ Μείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 1.375.581 1.439.419 1.168.093 1.241.896 Προβλέψεις 41.686 39.953 36.001 35.290 Μη ταµειακά έσοδα/έξοδα (337.378) (328.935) (307.991) (313.486) Αποτελέσµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζηµίες) επενδυτικής δραστηριότητας 94.300 (59.746) 66.447 (66.662) Συναλλαγµατικές ιαφορές (66.134) (93.505) (40.595) (58.007) Τόκοι και συναφή χρηµατοοικονοµικά αποτελέσµατα 127.239 130.452 130.144 130.252 Πλέον/Μείον προσαρµογές για µεταβολές λογ/σµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων (139) (107.768) (139) (107.768) Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων 936.926 67.092 44.148 130.532 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) (246.676) (449.594) 3.205 (457.691) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα (202.436) (219.970) (182.830) (213.683) Καταβεβληµένοι φόροι (152.545) (22.470) (97.542) (14.280) Σύνολο εισροών /(εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 1.840.022 884.160 311.052 778.253 Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων (2.647.812) (1.549.465) (2.897.406) (1.472.595) Αγορά ενσώµατων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων (738.163) (694.266) (620.071) (659.170) Τόκοι εισπραχθέντες 41.352 56.210 29.360 53.610 Μερίσµατα εισπραχθέντα 42.474 19.851 31.955 16.362 Εισπράξεις από πωλήσεις χρεογράφων 1.255.046 221.340 869.484 149.090 Σύνολο εισροών /(εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (2.047.103) (1.946.330) (2.586.678) (1.912.703) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Αγορά Ιδίων µετοχών Εισπράξεις από εκδοθέντα/αναληφθέντα δάνεια - 500.000-500.000 Εξοφλήσεις δανείων (226.103) (285.758) (226.103) (285.758) Σύνολο εισροών /(εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) (226.103) 214.242 (226.103) 214.242 Καθαρή αύξηση/ (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα χρήσεως (α) + (β) + (γ) (433.184) (847.928) (2.501.729) (920.208) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου 3.764.625 4.610.769 3.026.637 3.915.165 Συναλλαγµατικές διαφορές 70.960 94.402 40.595 58.007 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 3.402.401 3.857.243 565.503 3.052.964 10
Α. Γενικές πληροφορίες για την Εταιρεία και τον Όµιλο Η Εταιρεία µε την επωνυµία «PROFILE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και τον διακριτικό τίτλο «PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE» (εφεξής η Εταιρεία ή η Μητρική ) και οι θυγατρικές της (εφεξής ο Όµιλος ) δραστηριοποιούνται στον κλάδο κατασκευής και εµπορίας λογισµικού και Η/Υ, παροχής υπηρεσιών µετάδοσης δεδοµένων µέσω επιλεγµένων και άλλων επικοινωνιακών δικτύων και γενικά στους τοµείς που περιγράφονται στο άρθρο 3 του Καταστατικού της Εταιρείας. Η Εταιρεία και ο Όµιλος έχουν την έδρα τους στο ήµο N.Σµύρνης Αττικής, στην Λ.Συγγρού 199 και απασχολούν 85 µισθωτούς συνολικά. Οι µετοχές της Εταιρείας είναι εισηγµένες στο Χρηµατιστήριο Αθηνών. Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Οµίλου για την περίοδο 1.1.2015-30.9.2015 εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας κατά τη συνεδρίαση του της 30 Νοεµβρίου 2015. Οι θυγατρικές εταιρείες οι οποίες περιελήφθησαν στις επισυναπτόµενες ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου περιγράφονται στη σηµείωση Βii. Β. Σηµαντικές Λογιστικές Αρχές που ακολουθούνται από τον Όµιλο κατά την κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων i. Πλαίσιο κατάρτισης των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων Οι ενδιάµεσες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας και του Οµίλου καλύπτουν την περίοδο 01/01/2015-30/09/2015. Έχουν συνταχθεί µε βάση το ιστορικό κόστος, µε εξαίρεση τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µε µεταβολές στα αποτελέσµατα, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και την αρχή αυτοτέλειας των χρήσεων. Οι εν λόγω ενδιάµεσες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις είναι σύµφωνες µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.), τα οποία έχουν εκδοθεί από το Συµβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (I.A.S.B.), καθώς και των διερµηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) του I.A.S.B. και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. εν υπάρχουν Πρότυπα που να έχουν εφαρµοστεί πριν την ηµεροµηνία έναρξης εφαρµογής τους. Η κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων απαιτεί την χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιµήσεων και κρίσεων για την εφαρµογή των λογιστικών αρχών. Τα θέµατα για τα οποία έχουν γίνει εκτιµήσεις και παραδοχές αναφέρονται κατωτέρω. Οι λογιστικές αρχές που ακολούθησε η Εταιρία, για τη σύνταξη των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων της 30.09.2015 είναι οι ίδιες µε εκείνες που περιγράφονται στις δηµοσιευµένες ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις της 31.12.2014, αφού ληφθούν υπόψη οι τροποποιήσεις των προτύπων, τα νέα πρότυπα και οι νέες ιερµηνείες που εκδόθηκαν από το Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρµογή τους είναι υποχρεωτική από 1.1.2015. 11
Νέα πρότυπα, διερµηνείες και τροποποίηση υφισταµένων προτύπων : Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικές για περιόδους που ξεκινούν την τρέχουσα χρήση: Νέες τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρµογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2015. Ε ΠΧΑ 21 «Εισφορές»: Αυτή η διερµηνεία ορίζει τον λογιστικό χειρισµό µιας υποχρέωσης πληρωµής εισφοράς που έχει επιβληθεί από την κυβέρνηση και δεν είναι φόρος εισοδήµατος. Η διερµηνεία διευκρινίζει πως το δεσµευτικό γεγονός βάσει του οποίου θα έπρεπε να σχηµατιστεί η υποχρέωση καταβολής εισφοράς (ένα από τα κριτήρια για την αναγνώριση υποχρέωσης σύµφωνα µε το ΛΠ 37) είναι η ενέργεια όπως περιγράφεται στη σχετική νοµοθεσία η οποία προκαλεί την πληρωµή της εισφοράς. Η διερµηνεία µπορεί να έχει ως αποτέλεσµα την αναγνώριση της υποχρέωσης αργότερα από ότι ισχύει σήµερα, ειδικότερα σε σχέση µε εισφορές οι οποίες επιβάλλονται ως αποτέλεσµα συνθηκών που ισχύουν σε µια συγκεκριµένη ηµεροµηνία. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2013 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2015): Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τρία ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου 2011-2013 του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων»: Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρµογή στην λογιστικοποίηση του σχηµατισµού οποιασδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάσει του ΠΧΑ 11 στις οικονοµικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας»: Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων («portfolio exception») έχει εφαρµογή σε όλα τα συµβόλαια (συµπεριλαµβανοµένων των µη χρηµατοοικονοµικών συµβολαίων) εντός του πεδίου εφαρµογής του ΛΠ 39/ ΠΧΑ 9. ΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα»: Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να διευκρινιστεί πως το ΛΠ 40 και το ΠΧΑ 3 δεν είναι αµοιβαίως αποκλειόµενα. Tα παραπάνω αναθεωρηµένα Πρότυπα και ιερµηνείες υιοθετήθηκαν από τον Όµιλο την 1 η Ιανουαρίου 2015 και δεν επιφέρουν σηµαντικές αλλαγές στις Οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Οµίλου. Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικά για µεταγενέστερες περιόδους: Συγκεκριµένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν µεταγενέστερα της 1 Ιανουαρίου 2015 και δεν έχουν εφαρµοστεί κατά την κατάρτιση των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. Ο Όµιλος ερευνά την επίδραση των νέων προτύπων και τροποποιήσεων στις οικονοµικές του καταστάσεις. ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα» και µεταγενέστερες τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 9 και ΠΧΑ 7 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2018): Το ΠΧΑ 9 αντικαθιστά τις πρόνοιες του ΛΠ 39 που αφορούν στην ταξινόµηση και επιµέτρηση των 12
χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων και συµπεριλαµβάνει επίσης ένα µοντέλο αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών το οποίο αντικαθιστά το µοντέλο των πραγµατοποιηµένων πιστωτικών ζηµιών που εφαρµόζεται σήµερα. Επίσης καθιερώνει µία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθµισης βασιζόµενη σε αρχές και αντιµετωπίζει ασυνέπειες και αδυναµίες στο τρέχον µοντέλο του ΛΠ 39. Το πρότυπο δεν έχει ακόµα υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συµβόλαια µε Πελάτες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2017): Σκοπός του προτύπου είναι να παρέχει ένα ενιαίο, κατανοητό µοντέλο αναγνώρισης των εσόδων από όλα τα συµβόλαια µε πελάτες ώστε να βελτιώσει τη συγκρισιµότητα µεταξύ εταιρειών του ίδιου κλάδου, διαφορετικών κλάδων και διαφορετικών κεφαλαιαγορών. Περιλαµβάνει τις αρχές που πρέπει να εφαρµόσει µία οικονοµική οντότητα για να προσδιορίσει την επιµέτρηση των εσόδων και τη χρονική στιγµή της αναγνώρισής τους. Η βασική αρχή είναι ότι µία οικονοµική οντότητα θα αναγνωρίσει τα έσοδα µε τρόπο που να απεικονίζει τη µεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναµένει να δικαιούται σε αντάλλαγµα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες. Το πρότυπο δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 19 Αναθεωρηµένο (Τροποποίηση) «Παροχές σε Εργαζοµένους» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Φεβρουαρίου 2015): Η περιορισµένου σκοπού τροποποίηση εφαρµόζεται σε εισφορές των εργαζοµένων ή τρίτων µερών στα προγράµµατα καθορισµένων παροχών και απλοποιούν την λογιστικοποίηση των εισφορών όταν είναι ανεξάρτητες του αριθµού των ετών που παρέχεται η εργασία, για παράδειγµα, εισφορές εργαζοµένων που υπολογίζονται βάσει ενός σταθερού ποσοστού του µισθού. ΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Από κοινού Συµφωνίες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016): Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρµόσει την µέθοδο της εξαγοράς όταν αποκτά συµµετοχή σε µία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί µία «επιχείρηση». Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 16 και ΛΠ 38 (Τροποποιήσεις) «ιευκρίνιση των Επιτρεπτών Μεθόδων Απόσβεσης και Αποµείωσης» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016): Αυτές οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι η χρήση µεθόδων βασισµένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισµό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και επίσης διευκρινίζουν πως τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιµέτρησης της ανάλωσης των οικονοµικών οφελών που ενσωµατώνονται σε ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο. Αυτές οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Εταιρικές οικονοµικές καταστάσεις» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016): Αυτή η τροποποίηση επιτρέπει στις οικονοµικές οντότητες να χρησιµοποιούν την µέθοδο της καθαρής θέσης προκειµένου να λογιστικοποιήσουν τις επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς εταιρείες στις εταιρικές τους 13
οικονοµικές καταστάσεις και επίσης διευκρινίζει τον ορισµό των εταιρικών οικονοµικών καταστάσεων. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 10 και ΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) «Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων µεταξύ ενός επενδυτή και µιας συγγενούς εταιρείας ή κοινοπραξίας» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016); Οι τροποποιήσεις διευθετούν µία ασυνέπεια µεταξύ των διατάξεων του ΠΧΑ 10 και του ΛΠ 28 σχετικά µε την πώληση ή εισφορά των περιουσιακών στοιχείων µεταξύ ενός επενδυτή και µιας συγγενούς εταιρείας ή κοινοπραξίας. Η βασική συνέπεια των τροποποιήσεων είναι πως αναγνωρίζεται ολόκληρο το κέρδος ή η ζηµιά µιας συναλλαγής που περιλαµβάνει µία δραστηριότητα (είτε µε τη µορφή µιας θυγατρικής είτε όχι). Μερικό κέρδος ή ζηµιά αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαµβάνει περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν αποτελούν µια δραστηριότητα, ακόµα και αν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν τη µορφή µιας θυγατρικής. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 1 (Τροποποιήσεις) Γνωστοποιήσεις (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016); Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τις οδηγίες του ΛΠ 1 σχετικά µε τις έννοιες της σηµαντικότητας και της συγκέντρωσης, την παρουσίαση των µερικών αθροισµάτων, την δοµή των οικονοµικών καταστάσεων και τις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 12 και ΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) Εταιρείες επενδύσεων: Εφαρµογή της απαλλαγής από την υποχρέωση ενοποίησης (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016); Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την εφαρµογή της απαλλαγής των εταιρειών επενδύσεων και των θυγατρικών τους από την υποχρέωση ενοποίησης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2012 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Φεβρουαρίου 2015): Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε έξι ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου 2010-2012 του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. ΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών»: Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισµό της «προϋπόθεσης κατοχύρωσης» και ορίζει διακριτά τον «όρο απόδοσης» και τον «όρο υπηρεσίας». ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων»: Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόµενο τίµηµα το οποίο πληροί τον ορισµό του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ταξινοµείται ως χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ή ως στοιχείο της 14
καθαρής θέσης βάσει των ορισµών του ΛΠ 32 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Παρουσίαση». Επίσης διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόµενο τίµηµα, χρηµατοοικονοµικό και µη χρηµατοοικονοµικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης, επιµετράται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. ΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τοµείς»: Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιµήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τοµέων. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας»: Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιµέτρησης βραχυπρόθεσµων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιµολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήµαντη. ΛΠ 16 «Ενσώµατα πάγια» και ΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία»: Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειµένου να διευκρινιστεί ο τρόπος µε τον οποίο αντιµετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευµένες αποσβέσεις όταν µια οικονοµική οντότητα ακολουθεί τη µέθοδο της αναπροσαρµογής. ΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών»: Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να συµπεριλάβει ως συνδεδεµένο µέρος µία εταιρεία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονοµική οντότητα ή στην µητρική εταιρεία της οικονοµικής οντότητας. Ετήσιες βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2014 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016): Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τέσσερα ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου 2012-2014 του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διακρατούµενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες»: Η τροποποίηση διευκρινίζει πως όταν ένα περιουσιακό στοιχείο (ή οµάδα στοιχείων) αναταξινοµείται από «διακρατούµενο προς πώληση» σε «διακρατούµενο προς διανοµή», ή το αντίθετο, αυτό δεν αποτελεί αλλαγή στο σχέδιο για πώληση ή διανοµή και δεν πρέπει να λογιστικοποιείται σαν αλλαγή. ΠΧΑ 7 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις»: Η τροποποίηση προσθέτει συγκεκριµένες οδηγίες προκειµένου να βοηθήσει τη διοίκηση να προσδιορίσει εάν οι όροι µίας συµφωνίας για εξυπηρέτηση ενός χρηµατοοικονοµικού περιουσιακού στοιχείου το οποίο έχει µεταβιβαστεί συνιστούν συνεχιζόµενη ανάµειξη και διευκρινίζει πως οι επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις που απαιτούνται βάσει της τροποποίησης του ΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων» δεν απαιτούνται για όλες τις ενδιάµεσες περιόδους, εκτός εάν έτσι ορίζεται από το ΛΠ 34. 15
ΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζοµένους»: Η τροποποίηση διευκρινίζει πως, όταν προσδιορίζεται το επιτόκιο προεξόφλησης για τις υποχρεώσεις παροχών προσωπικού µετά την έξοδο από την υπηρεσία, το σηµαντικό είναι το νόµισµα στο οποίο παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις και όχι η χώρα στην οποία αυτές προκύπτουν. ΛΠ 34 «Ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά»: Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια της «πληροφόρησης που γνωστοποιείται οπουδήποτε αλλού στην ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά» που αναφέρεται στο πρότυπο. ii. οµή του οµίλου και µέθοδοι ενοποίησης εταιρειών 1. Βάση ενοποίησης Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις αποτελούνται από τις οικονοµικές καταστάσεις της µητρικής και των θυγατρικών εταιρειών της. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται οι θυγατρικές εταιρείες που περιλήφθηκαν στην ενοποίηση µαζί µε τα σχετικά ποσοστά συµµετοχής καθώς και η δραστηριότητα κάθε θυγατρικής. Ονοµασία εταιρείας Χώρα έδρας ραστηριότητα % συµµετοχής Οµίλου GLOBAL SOFT AE Ελλάδα Εταιρεία Πληροφορικής 97,09% ΚΟΜΠΙΟΥΤΕΡ ΙΝΤΕΡΝΑΣΙΟΝΑΛ ΦΡΑΝΤΣΑΪΖ ΕΠΕ Ελλάδα Σεµινάρια Πληροφορικής 50,18% PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD Κύπρος Εταιρεία Πληροφορικής 100,00% PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (SUISSE) SA * Ελβετία Εταιρεία Πληροφορικής 60,00% * Η συµµετοχή στην PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (SUISSE) SA ανέρχεται σε 60% µέσω συµµετοχής της θυγατρικής PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD. 16
1. Πληροφόρηση κατά τοµέα Πρωτεύων και δευτερεύοντες τοµείς πληροφόρησης. Ο Όµιλος µε αφετηρία τη χρήση 2009, εφαρµόζει το ΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί Τοµείς» το οποίο αντικαθιστά το ΛΠ14 «Οικονοµικές Πληροφορίες κατά Τοµέα ραστηριότητας». Σύµφωνα µε τις διατάξεις του ΠΧΑ 8, ο καθορισµός των λειτουργικών τοµέων βασίζεται στη «διοικητική προσέγγιση». Η προσέγγιση αυτή επιβάλλει η πληροφόρηση που θα γνωστοποιείται εξωτερικά για τους λειτουργικούς τοµείς να είναι αυτή που βασίζεται στις εσωτερικές οργανωτικές και διοικητικές δοµές του Οµίλου και στα κυριότερα κονδύλια των εσωτερικών οικονοµικών αναφορών που δίνονται στον επικεφαλής λήψης επιχειρηµατικών αποφάσεων. Για διοικητικούς σκοπούς ο Οµιλος είναι οργανωµένος σε κέντρα επιχειρηµατικών δραστηριοτήτων και επιχειρηµατικές µονάδες. Οι δραστηριότητες του Οµίλου συνιστούν δύο επιχειρηµατικούς τοµείς, αυτόν των χρηµατοοικονοµικών λύσεων και το έτερο των επιχειρηµατικών λύσεων. Τα αποτελέσµατα των τοµέων αυτών για τις περιόδους που έληξαν την 30 Σεπτεµβρίου 2014 και 30 Σεπτεµβρίου 2015 αντίστοιχα, καθώς επίσης και το καθαρό σύνολο του ενεργητικού των τοµέων κατά την 30η Σεπτεµβρίου 2015 (συσχετιζόµενο και µε το αντίστοιχο σύνολο κατά την 30.09.2014) έχουν ως εξής: 30.09.2014 Τοµέας Χρηµατοοικονοµικών λύσεων Τοµέας επιχειρηµατικών λύσεων Συνολικά ποσά Πωλήσεις 5.374.467 1.486.785 6.861.251 Μείον: ιεταιρικές 292.762-292.762 Πωλήσεις σε τρίτους 5.081.705 1.486.785 6.568.490 Μικτό κέρδος 2.496.669 145.769 2.642.438 Άλλα έσοδα περιόδου 339.740 Λειτουργικές δαπάνες (διάθεσης, διοίκησης και έρευνας) 2.495.537 Άλλα λειτουργικά έξοδα 20.208 Λειτουργικό αποτέλεσµα 466.433 Χρηµατοοικονοµικό κόστος (22.799) Αποτελέσµατα προ φόρων 489.232 Φόροι εισοδήµατος (16.704) Αποτελέσµατα µετά φόρων 505.936 ικαιώµατα µειοψηφίας 2.099 Καθαρό αποτέλεσµα Οµίλου 503.837 17
30.09.2015 Τοµέας Χρηµατοοικονοµικών λύσεων Τοµέας επιχειρηµατικών λύσεων Συνολικά ποσά Πωλήσεις 5.133.515 1.319.207 6.452.722 Μείον: ιεταιρικές 533.064-533.064 Πωλήσεις σε τρίτους 4.600.451 1.319.207 5.919.658 Μικτό κέρδος 2.291.653 141.733 2.433.386 Άλλα έσοδα περιόδου 472.624 Λειτουργικές δαπάνες (διάθεσης, διοίκησης και έρευνας) 2.525.360 Άλλα λειτουργικά έξοδα 15.510 Λειτουργικό αποτέλεσµα 365.140 Χρηµατοοικονοµικό κόστος 95.542 Αποτελέσµατα προ φόρων 269.598 Φόροι εισοδήµατος (212.102) Αποτελέσµατα µετά φόρων 481.700 ικαιώµατα µειοψηφίας (33.283) Καθαρό αποτέλεσµα Οµίλου 514.983 Τοµέας Χρηµατοοικονοµικών λύσεων Τοµέας επιχειρηµατικών λύσεων Μη κατανεµόµενα Συνολικά ποσά 31.12.2014 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 5.214.438 391.853-5.606.291 Ενσώµατα πάγια - - 5.041.097 5.041.097 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού 6.319.183 6.370.923 4.630.633 17.320.739 Σύνολο υποχρεώσεων (2.105.435) (2.713.120) (7.425.710) (12.244.265) Καθαρό σύνολο ενεργητικού 9.428.186 4.049.656 2.246.020 15.723.862 Τοµέας Χρηµατοοικονοµικών λύσεων Τοµέας επιχειρηµατικών λύσεων Μη κατανεµόµενα Συνολικά ποσά 30.09.2015 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 4.841.679 215.441-5.057.120 Ενσώµατα πάγια - - 4.952.849 4.952.849 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού 4.503.323 6.140.312 6.952.647 17.596.282 Σύνολο υποχρεώσεων (1.681.318) (2.299.534) (7.412.374) (11.393.226) Καθαρό σύνολο ενεργητικού 7.663.684 4.056.219 4.493.122 16.213.025 18
2. Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Κόστος ή εκτίµηση Γήπεδα Κίνηση Έτους 2014 Όµιλος Κτίρια Μηχ/κός εξοπλισµός Μεταφορ. µέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολα 01.01.2014 2.050.000 4.209.052 1.062 38.016 1.963.066 8.261.196 Προσθήκες χρήσεως - - - - 33.859 33.859 Μειώσεις χρήσεως - - - - - - 31.12.2014 2.050.000 4.209.052 1.062 38.016 1.996.925 8.295.055 Αποσβέσεις 01.01.2014-1.153.886 1.062 36.256 1.878.627 3.069.831 Μειώσεις χρήσεως - - - - - - Αποσβέσεις χρήσεως - 127.337-243 56.547 184.127 31.12.2014-1.281.223 1.062 36.499 1.935.174 3.253.958 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2014 2.050.000 2.927.829-1.517 61.751 5.041.097 Κόστος ή εκτίµηση Κίνηση 01/01/2015-30/09/2015 Όµιλος Γήπεδα Κτίρια Μηχ/κός εξοπλισµός Μεταφορ. µέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολα 01.01.2015 2.050.000 4.209.052 1.062 38.016 1.996.925 8.295.055 Προσθήκες περιόδου - - - - 24.339 24.339 Μειώσεις περιόδου - - - - - - 30.09.2015 2.050.000 4.209.052 1.062 38.016 2.021.264 8.319.394 Αποσβέσεις 01.01.2015-1.281.223 1.062 36.499 1.935.174 3.253.958 Μειώσεις περιόδου - - - - - - Αποσβέσεις περιόδου - 95.502-182 16.902 112.586 30.09.2015-1.376.725 1.062 36.681 1.952.076 3.366.544 Αναπόσβεστη αξία 30.09.2015 2.050.000 2.832.327-1.335 69.188 4.952.850 19
Κόστος ή εκτίµηση Κίνηση Έτους 2014 Εταιρεία Γήπεδα Κτίρια Μεταφ. µέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολα 01.01.2014 2.050.000 4.190.257 36.842 1.651.977 7.929.076 Προσθήκες χρήσεως - - - 33.859 33.859 Μειώσεις χρήσεως - - - - - 31.12.2014 2.050.000 4.190.257 36.842 1.685.836 7.962.935 Αποσβέσεις 01.01.2014-1.146.813 35.081 1.570.802 2.752.696 Μειώσεις χρήσεως - - - - - Αποσβέσεις χρήσεως - 125.680 243 53.520 179.443 31.12.2014-1.272.493 35.324 1.624.322 2.932.139 Αναπόσβεστη αξία 31.12.2014 2.050.000 2.917.764 1.518 61.514 5.030.796 Κόστος ή εκτίµηση Κίνηση 01/01/2015-30/09/2015 Εταιρεία Γήπεδα Κτίρια Μεταφ. µέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολα 01.01.2015 2.050.000 4.190.257 36.842 1.685.836 7.962.935 Προσθήκες περιόδου - - - 21.179 21.179 Μειώσεις περιόδου - - - - - 30.09.2015 2.050.000 4.190.257 36.842 1.707.015 7.984.114 Αποσβέσεις 01.01.2015-1.272.493 35.324 1.624.322 2.932.139 Μειώσεις περιόδου - - - - - Αποσβέσεις περιόδου - 94.261 182 16.832 111.275 30.09.2015-1.366.754 35.506 1.641.154 3.043.414 Αναπόσβεστη αξία 30.09.2015 2.050.000 2.823.503 1.336 65.861 4.940.700 Τα οικόπεδα και τα κτίρια αναπροσαρµόσθηκαν την 01.01.2004 από ανεξάρτητους εκτιµητές, στην εύλογη αξία τους και οι διαφορές καταχωρήθηκαν στα αποτελέσµατα εις νέον. Ως αρχή για τη µεταγενέστερη αποτίµηση αυτών των στοιχείων έχει επιλεγεί το ιστορικό κόστος. Επί των ακινήτων της Εταιρείας υφίσταται προσηµείωση ύψους 3.815.114 για εξασφάλιση τραπεζικού δανείου, το οποίο εξοφλήθη στη διάρκεια της χρήσεως 2012. εν έχει ολοκληρωθεί η τυπική διαδικασία άρσεως του εν λόγω εµπραγµάτου βάρους. 3. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 20
Τα άϋλα περιουσιακά στοιχεία περιλαµβάνουν κόστος ανάπτυξης προγραµµάτων, αγορασθέν λογισµικό, και υπεραξία από αγορά συµµετοχών. Η κίνηση των σχετικών λογαριασµών έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ - ΑΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Αναπόσβεστο υπόλοιπο 01.01.2014 Προσθήκες 1.1-31.12.2014 Αποσβέσεις 31.12.2014 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31.12.2014 Έξοδα Ανάπτυξης 4.998.052 1.204.646 1.558.735 4.643.963 Λογισµικά 379.062 22.062 203.605 197.519 Σύνολα 5.377.114 1.226.708 1.762.340 4.841.482 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 01.01.2015 Προσθήκες 1.1-30.09.2015 Αποσβέσεις 30.09.2015 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 30.09.2015 Έξοδα Ανάπτυξης 4.643.963 713.824 1.161.783 4.196.004 Λογισµικά 197.519-101.212 96.307 Σύνολα 4.841.482 713.824 1.262.995 4.292.311 ΕΤΑΙΡΕΙΑ - ΑΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Αναπόσβεστο υπόλοιπο 01.01.2014 Προσθήκες 1.1-31.12.2014 Αποσβέσεις 31.12.2014 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31.12.2014 Έξοδα Ανάπτυξης 4.261.057 929.421 1.296.229 3.894.249 Λογισµικά 332.749 22.062 176.193 178.618 Σύνολα 4.593.806 951.483 1.472.422 4.072.867 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 01.01.2015 Προσθήκες 1.1-30.09.2015 Αποσβέσεις 30.09.2015 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 30.09.2015 Έξοδα Ανάπτυξης 3.894.249 598.892 965.653 3.527.488 Λογισµικά 178.618-91.165 87.453 Σύνολα 4.072.867 598.892 1.056.818 3.614.941 4. Υπεραξία Υπόλοιπο Υπόλοιπο Εταιρεία Αυξήσεις Μειώσεις Αποµείωση 31.12.2014 30.09.2015 GLOBAL SOFT A.E. 764.809 - - - 764.809 Η Εταιρεία κατέχει την 30 η Σεπτεµβρίου 2015 το 97,09% του µετοχικού κεφαλαίου της εν λόγω θυγατρικής εταιρείας. Η εξαγορά του 70% πραγµατοποιήθηκε την 29.09.2004, το 23% προήλθε µέσω αύξησης του µετοχικού κεφαλαίου της θυγατρικής τον Απρίλιο του 2005, κατά το ποσό των 202.170,00, το 3,06% µέσω αύξησης µετοχικού κεφαλαίου τον Οκτώβριο του 2007 κατά το ποσό των 205.100, το 0,64% µέσω αύξησης µετοχικού κεφαλαίου τον Σεπτέµβριο του 2011 κατά το ποσό των 21
89.989 και το υπόλοιπο 0,39% µέσω αύξησης µετοχικού κεφαλαίου τον Απρίλιο του 2015 κατά το ποσό των 76.230 συνέπεια της µη ασκήσεως των δικαιωµάτων προτίµησης στις ως άνω αυξήσεις εκ µέρους του ετέρου µετόχου της εν λόγω θυγατρικής εταιρείας. Η υπεραξία έχει καταχωρηθεί σύµφωνα µε τη µέθοδο της εξαγοράς και αντιπροσωπεύει την διαφορά µεταξύ του καταβληθέντος τιµήµατος και της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων που αγοράσθηκαν όπως αυτά εκτιµήθηκαν κατά τις αντίστοιχες ηµεροµηνίες των συναλλαγών. Στις παραπάνω αυξήσεις του µετοχικού κεφαλαίου δεν συµµετείχαν οι µέτοχοι της µειοψηφίας. Η Εταιρία διεξήγαγε την 31 εκεµβρίου 2014 ετήσιο έλεγχο αποµείωσης της ως άνω υπεραξίας, σύµφωνα µε το ΛΠ 36 και δεν υπάρχουν ενδείξεις για περαιτέρω αποµείωση στη τρέχουσα περίοδο αναφοράς. 5. Επενδύσεις σε συνδεδεµένες επιχειρήσεις Η µεταβολή της αξίας των συνδεδεµένων επιχειρήσεων κατά τη περίοδο 01.01-30.09.2015 έχει ως ακολούθως: ΕΤΑΙΡΕΙΑ Υπόλοιπο κατά την 01.01.2015 Αυξήσεις (Μειώσεις) εντός της περιόδου Υπόλοιπο κατά την 30.09.2015 GLOBAL SOFT A.E. 1.275.409 76.230 1.351.639 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD 608.764 891.431 1.500.195 Σύνολο 1.884.173 967.661 2.851.834 Η επένδυση στη συνδεδεµένη εταιρεία COMPUTER INTERNATIONAL FRANCHISE ΕΠΕ ποσού 138.416 έχει διαγραφεί από προηγούµενες χρήσεις, λόγω του ότι έχει τεθεί σε εκκαθάριση, που δεν έχει ακόµη ολοκληρωθεί, για τυπικούς κυρίως λόγους. Στην διάρκεια της τρέχουσας περιόδου (01.01.2015-30.09.2015) αποφασίσθηκε και υλοποιήθηκε η αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου της κατά 100% θυγατρικής της Εταιρείας «PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED». Σηµειώνεται ότι εν λόγω αύξηση πραγµατοποιήθηκε µε την έκδοση 78.000 νέων µετοχών ονοµαστικής αξίας 1,71 Ευρώ εκάστης και µε τιµή διάθεσης 11,4286 Ευρώ για κάθε µετοχή και συνακόλουθα το συνολικό ποσό που εισφέρθηκε στην εν λόγω θυγατρική εταιρεία ανέρχεται σε 891.430,80 Ευρώ (εκ του οποίου το ποσό των 133.380 Ευρώ, αντιστοιχεί στην αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου και το υπόλοιπο ποσό εξ Ευρώ 758.050,80 Ευρώ, ήχθη σε πίστωση του λογαριασµού υπεραξίας µετοχών). 6. Αποθέµατα 22
Τα αποθέµατα του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 31.12.2014 30.09.2015 31.12.2014 Εµπορεύµατα 348.035 347.895 317.283 317.143 348.035 347.895 317.283 317.143 7. Απαιτήσεις και βραχυπρόθεσµες επενδύσεις α) Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 31.12.2014 30.09.2015 31.12.2014 Πελάτες 10.800.552 12.614.501 9.531.576 10.531.466 Γραµµάτια εισπρακτέα 7.104 7.104 3.696 3.696 Μεταχρονολογηµένες επιταγές 239.010 305.412 189.546 249.154 Μείον: προβλέψεις αποµείωσης (3.732.428) (3.732.428) (3.428.618) (3.428.618) 7.314.238 9.194.589 6.296.200 7.355.697 Ανάλυση πελατών και λοιπών εµπορικών ΟΜΙΛΟΣ απαιτήσεων 30.09.2015 31.12.2014 Μη αποµειωµένα υπόλοιπα 5.104.238 6.984.589 Ληξιπρόθεσµα υπόλοιπα 5.942.428 5.942.428 Υπόλοιπο 11.046.666 12.927.017 Σχηµατισµένη πρόβλεψη αποµείωσης ληξιπρόθεσµων υπολοίπων 3.732.428 3.732.428 Εύλογη αξία εµπορικών απαιτήσεων 7.314.238 9.194.589 Ανάλυση πελατών και λοιπών εµπορικών απαιτήσεων ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30.09.2015 31.12.2014 Μη αποµειωµένα υπόλοιπα 4.116.200 5.175.697 Ληξιπρόθεσµα υπόλοιπα 5.608.618 5.608.618 Υπόλοιπο 9.724.818 10.784.315 Σχηµατισµένη πρόβλεψη αποµείωσης ληξιπρόθεσµων υπολοίπων 3.428.618 3.428.618 Εύλογη αξία εµπορικών απαιτήσεων 6.296.200 7.355.697 Από τα ληξιπρόθεσµα και µη αποµειωµένα υπόλοιπα ποσό 2,15 εκ αφορούν σε επίδικες απαιτήσεις από οργανισµούς του ευρύτερου ηµόσιου Τοµέα, οι οποίες δεν έχουν µέχρι στιγµής τελεσιδικήσει, ώστε να είναι δυνατή η αναγκαστική είσπραξη τους. Όσον αφορά δε στην ενηλικίωση των απαιτήσεων αυτών, βρίσκονται σε καθυστέρηση είσπραξης πάνω από 3 έτη. 23
β) Βραχυπρόθεσµες Επενδύσεις Όµιλος Εταιρεία Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Επενδύσεων 31/12/14 2.655.787 2.326.421 Προσθήκες περιόδου 01/01/15-30/09/15 2.647.812 1.929.746 Πωλήσεις περιόδου 01/01/15-30/09/15 (1.246.249) (860.687) Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Επενδύσεων 4.057.350 3.395.480 Πλέον αναπροσαρµογή στην εύλογη αξία (103.098) (75.244) Υπόλοιπο 30/09/15 3.954.252 3.320.236 γ) Λοιπές Απαιτήσεις Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 31.12.2014 30.09.2015 31.12.2014 Προκαταβολές 56.925 24.109 40.965 4.902 Ελληνικό ηµόσιο 78.941 95.746 63.954 87.787 Λοιποί Χρεώστες 597.617 326.162 461.732 352.621 Έξοδα Επόµενων Χρήσεων 62.619 268.934 62.619 268.934 Έσοδα Εισπρακτέα 974.080 170.892 1.174.080 140.528 1.770.182 885.843 1.803.350 854.772 Οι ανωτέρω λοιπές απαιτήσεις θεωρούνται βραχυπρόθεσµες. Η εύλογη αξία αυτών θεωρείται πως προσεγγίζει την λογιστική τους αξία. 8. Ταµειακά διαθέσιµα Τα διαθέσιµα αντιπροσωπεύουν µετρητά στα ταµεία του Οµίλου και της Εταιρείας και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιµες σε πρώτη ζήτηση. Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 31.12.2014 30.09.2015 31.12.2014 ιαθέσιµα σε Ταµείο 14.434 12.805 9.979 1.055 ιαθέσιµα σε Τράπεζες 3.387.967 3.751.820 555.524 3.025.582 Σύνολο 3.402.401 3.764.625 565.503 3.026.637 24
9. Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 31.12.2014 30.09.2015 31.12.2014 Προµηθευτές 3.537.683 4.660.560 2.920.037 3.782.941 Επιταγές πληρωτέες 86.846 82.310 78.354 82.310 Προκαταβολές Πελατών 410.576 163.439 350.468 126.204 Κοινωνικές ασφαλίσεις 64.507 151.317 59.275 108.867 εδουλευµένα έξοδα και τόκοι πληρωτέοι 587.600 211.264 554.970 174.013 Έσοδα επόµενης περιόδου 860.497 745.532 801.607 684.838 Λοιποί φόροι πλήν εισοδήµατος 138.076 147.529 132.227 95.700 Λοιπές υποχρεώσεις 1.391.473 1.473.409 593.786 744.072 7.077.258 7.635.360 5.490.724 5.798.945 10. άνεια Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 31.12.2014 30.09.2015 31.12.2014 Μακροπρόθεσµα δάνεια Λοιπά τραπεζικά δάνεια 250.000 343.750 250.000 343.750 250.000 343.750 250.000 343.750 Βραχυπρόθεσµα δάνεια Τραπεζικά δάνεια 2.651.423 2.651.607 2.515.005 2.515.189 Μακροχρόνια δάνεια πληρωτέα στους επόµενους 12 µήνες 173.709 307.271 173.709 307.271 2.825.132 2.958.878 2.688.714 2.822.460 Σύνολο δανείων 3.075.132 3.302.628 2.938.714 3.166.210 Τα παραπάνω δάνεια έχουν χορηγηθεί σε Ευρώ. Οι εταιρείες σχηµατίζουν προβλέψεις για τους δεδουλευµένους τόκους εξυπηρέτησης των δανείων τους και επιβαρύνουν µε τα σχετικά έξοδα τα αποτελέσµατα χρήσεως της εκάστοτε περιόδου. Τα ποσά των µακροπρόθεσµων δανείων που είναι πληρωτέα σε διάστηµα 12 µηνών από την ηµεροµηνία κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων έχουν µεταφερθεί και παρουσιάζονται στις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις. 11. Κρατικές Επιχορηγήσεις Όµιλος Εταιρεία Υπόλοιπο 01.01.2013 1.733.805 1.677.126 Αναγνωρισθείσα Επιχορήγηση στη χρήση 2013 - - Αποσβέσεις Επιχορήγησης χρήσεως 2013-456.961-436.237 Αναγνωρισθείσα Επιχορήγηση στη χρήση 2014 348.298 183.241 Αποσβέσεις Επιχορήγησης χρήσεως 2014-511.766-450.491 Αναγνωρισθείσα Επιχορήγηση στη περίοδο 01/01-30/09/15 101.229 104.809 Αποσβέσεις Επιχορήγησης περιόδου 01/01-30/09/15-440.865-412.800 Μεταφορά σε έσοδα επόµενων περιόδων -104.495-104.495 Υπόλοιπο 30.09.2015 669.245 561.153 25
12. Μετοχικό κεφάλαιο και κεφάλαιο υπέρ το άρτιο Το Μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας αποτελείται από 11.812.193 κοινές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 0,47 η κάθε µια. Μετοχές Μετοχικό Κεφάλαιο ιαφορά υπέρ το άρτιο Υπόλοιπο 01.01.2005 7.835.000 3.525.750 4.391.940 Μεταβολές στη χρήση 2005 - - - Υπόλοιπο 31.12.2005 7.835.000 3.525.750 4.391.940 Μεταβολές στη χρήση 2006 Αύξηση µε κεφα/ση διαφοράς υπερ το άρτιο 3.917.500 1.762.875-1.762.875 Εξοδα αυξήσης κεφαλαίου - - -30.541 Εξάσκηση δικαιωµάτων προαίρεσης 157.500 70.875 170.100 Υπόλοιπο 31.12.2006 11.910.000 5.359.500 2.768.624 Μεταβολές στη χρήση 2007 Εξάσκηση δικαιωµάτων προαίρεσης 277.500 124.875 299.700 Έξοδα αύξησης µετοχικού κεφαλαίου - - -6.554 Υπόλοιπο 31.12.2007 12.187.500 5.484.375 3.061.770 Υπόλοιπο 31.12.2010 12.187.500 5.484.375 3.061.770 Μεταβολές περιόδου 1.1-31.12.2011-209.926-94.467 - Υπόλοιπο 31.12.2011 11.977.574 5.389.908 3.061.770 Μεταβολές περιόδου 1.1-31.12.2012-165.381-74.421 - Υπόλοιπο 31.12.2012 11.812.193 5.315.487 3.061.770 Υπόλοιπο 31.12.2013 11.812.193 5.315.487 3.061.770 Αύξηση µε κεφ/ση διαφοράς υπέρ το άρτιο - 136.260-136.260 Αύξηση µε κεφ/ση αποθεµατ. Ν. 4172/2013-99.984 - Υπόλοιπο 31.12.2014 11.812.193 5.551.731 2.925.510 Υπόλοιπο 30.09.2015 11.812.193 5.551.731 2.925.510 13. Ίδιες µετοχές Μετοχή Υπόλοιπο 31.12.2014 49.155 32.629 Αγορά Ιδίων µετοχών για τη περίοδο 1.1.-30.09.2015 - - Πώληση Ιδίων µετοχών για τη περίοδο 1.1.-30.09.2015 - - Υπόλοιπο 30.09.2015 49.155 32.629 14. Αποθεµατικά Όµιλος 01.01.2015 Μεταβολές 30.09.2015 Τακτικό Αποθεµατικό 631.236 24.184 655.420 Αφορ/τα αποθ/κα ειδ. ιατ.νόµων 2.906.319 (1.017) 2.905.302 Αποθεµατικό από έσοδα φορολ.ειδ 45.794-45.794 Ειδικό αποθεµατικό κάλυψης ίδιας συµµετοχής Ν.3299/2004 1.172.685-1.172.685 Ειδικό αποθεµατικό κάλυψης ίδιας συµµετοχής επενδυτικού ICT4GROWTH 378.887-378.887 5.134.921 23.167 5.158.088 Εταιρεία Αξία 26
01.01.2015 Μεταβολές 30.09.2015 Τακτικό Αποθεµατικό 617.487 22.303 639.790 Αφορ/τα αποθ/κα ειδ. διατ.νόµων 2.906.319-2.906.319 Αποθεµατικό από έσοδα φορολ.ειδ. 45.794-45.794 Ειδικό αποθεµατικό κάλυψης ίδιας συµµετοχής Ν.3299/2004 1.172.685-1.172.685 Ειδικό αποθεµατικό κάλυψης ίδιας συµµετοχής επενδυτικού ICT4GROWTH 322.116-322.116 5.064.401 22.303 5.086.704 15. Φόρος εισοδήµατος Παρατίθεται κατωτέρω συµφωνία ονοµαστικού και πραγµατικού φορολογικού συντελεστή: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30.09.2015 30.09.2014 30.09.2015 30.09.2014 Κέρδη προ φόρων 269.598 489.232 (507.889) 471.860 Φόρος εισοδήµατος µε τον φορολογικό συντελεστή της εταιρείας 2015: 29%, 2014: 26% 78.183 127.200 (147.288) 122.684 Φόρος επί ζηµιών η ανάκτηση του οποίου δεν είναι βεβαία - - - - Φόρος που αναλογεί σε µη φορολογητέα κέρδη (69.256) (110.294) (69.090) (94.418) Αναβ. Φόρος από µεταβολή φορολ. συντελεστή (54.359) - (41.174) - Φορολογική επίδραση από το διαφορετικό φορολογικό συντελεστή που ισχύει για τις θυγατρικές εταιρείες (161.914) (39.209) - - απάνες µη εκπεστέες φορολογικά - 5.599-5.246 ιαφορά φόρου προηγ.χρήσης (4.756) - (8.082) - Φόροι εισοδήµατος που εµφανίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων (212.102) (16.704) (265.634) 33.512 Το ποσό των φόρων έχει υπολογισθεί χρησιµοποιώντας τους πραγµατικούς φορολογικούς συντελεστές της κάθε χρήσης. Οι µη εκπιπτόµενες δαπάνες περιλαµβάνουν κυρίως προβλέψεις οι οποίες αναµορφώνονται από την ιοίκηση κατά τον υπολογισµό του φόρου εισοδήµατος. Οι δηλώσεις φόρου εισοδήµατος κατατίθενται σε ετήσια βάση, αλλά τα κέρδη και οι ζηµιές που δηλώνονται για φορολογικούς σκοπούς παραµένουν προσωρινά έως ότου οι φορολογικές αρχές εξετάσουν τις φορολογικές δηλώσεις και τα βιβλία του φορολογούµενου τη στιγµή κατά την οποία θα εκκαθαρισθούν και οι σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις. Οι φορολογικές ζηµιές, στο βαθµό που αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές, µπορούν να χρησιµοποιηθούν για τον συµψηφισµό κερδών των πέντε επόµενων χρήσεων που ακολουθούν τη χρήση που αφορούν. Με τις διατάξεις του ν. 4334/2015, αυξήθηκε από 26% σε 29% ο συντελεστής φορολογίας εισοδήµατος των κερδών από επιχειρηµατική δραστηριότητα που αποκτούν τα νοµικά πρόσωπα, για τα κέρδη που 27
προκύπτουν από την 1 η Ιανουαρίου 2015 και µετά. Λόγω της ως άνω αύξησης του φορολογικού συντελεστή επαναϋπολογίστηκαν οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις της 31.12.2014 για την Εταιρεία και τον Όµιλο, µε συνέπεια την περίοδο 01/01/2015-30/09/2015 να ωφεληθούν τα αποτελέσµατα και τα ίδια κεφάλαια της Εταιρείας και του Οµίλου µε ποσό 41.174,18 και ποσό 54.359,42 αντίστοιχα. Οι λογαριασµοί των αναβαλλόµενων φόρων αναλύονται ως εξής: Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 31.12.2014 30.09.2015 31.12.2014 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 1.472.692 1.026.935 1.311.912 939.247 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις (669.248) (557.410) (697.517) (582.404) 803.444 469.525 614.395 356.843 Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 30.09.2015 Υπόλοιπο έναρξης 469.525 356.843 Αναβαλλόµενος Φόρος αποτελεσµάτων 333.919 257.552 803.444 614.395 Η φύση των προσωρινών διαφορών και η αναλυτική κίνηση της περιόδου 01.01.2015-30.09.2015 για τον Όµιλο, έχει ως εξής: Όµιλος Υπόλοιπο έναρξης Χρεώσεις / Πιστώσεις (-) Αποτελεσµάτων Υπόλοιπο τέλους Προβλέψεις επισφαλών 861.353 99.387 960.740 ιαγραφές άϋλων στοιχείων (274.041) 141.218 (132.823) Προβλέψεις Αποζηµιώσης προσωπικού 82.962 21.661 104.623 Αναπροσαρµογή οικοπέδων-κτιρίων (279.506) (47.199) (326.705) ιαφορά λογιστικών φορολογικών αποσβέσεων 22.167 13.590 35.757 Απαίτηση από φορολογική ζηµιά 11.722 154.347 166.069 Πρόβλεψη υποτίµησης αποθεµάτων 26.098 1.050 27.148 Έσοδα/έξοδα δεδουλευµένα (3.864) (205.857) (209.721) Έξοδα επόµενων χρήσεων - 25.357 25.357 Έσοδα επόµενων χρήσεων - 124.251 124.251 Λοιπές Προβλέψεις Αποµείωσης 22.634 6.114 28.748 469.525 333.919 803.444 28
Εταιρεία Υπόλοιπο έναρξης Χρεώσεις / Πιστώσεις (-) Αποτελεσµάτων Υπόλοιπο τέλους Προβλέψεις επισφαλών 819.753 94.587 914.340 ιαγραφές άϋλων στοιχείων (299.273) 137.943 (161.330) Προβλέψεις Αποζηµιώσης προσωπικού 71.154 18.650 89.804 Αναπροσαρµογή οικοπέδων-κτιρίων (279.506) (47.199) (326.705) ιαφορά λογιστικών φορολογικών αποσβέσεων 3.253 375 3.628 Απαίτηση από φορολογική ζηµιά - 129.076 129.076 Πρόβλεψη υποτίµησης αποθεµάτων 9.100 1.050 10.150 Έσοδα/έξοδα δεδουλευµένα (3.626) (205.857) (209.483) Έσοδα επόµενων χρήσεων - 124.774 124.774 Λοιπές Προβλέψεις Αποµείωσης 35.988 4.153 40.141 356.843 257.552 614.395 Το γεγονός ότι σε ορισµένες περιπτώσεις έσοδα και εξοδα αναγνωρίζονται λογιστικά σε χρόνο διαφορετικό από το χρόνο που τα έσοδα αυτά φορολογούνται ή τα έξοδα εκπίπτονται, για σκοπούς προσδιορισµού του φορολογητέου εισοδήµατος, δηµιουργεί την ανάγκη της λογιστικής αναγνώρισης ετεροχρονισµένων φορολογικών απαιτήσεων ή υποχρεώσεων (deferred tax assets ή deferred tax liabilities). 16. Κέρδη ανα Μετοχή Ο υπολογισµός των βασικών κερδών ανα µετοχή την 30.09.2015 και 30.09.2014 έχει ως εξής: Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 30.09.2014 30.09.2015 30.09.2014 Καθαρό κέρδος αποδιδόµενο στους µετόχους της µητρικής 514.983 503.837 (242.255) 438.348 Μέσος σταθµικός αριθµός µετοχών σε κυκλοφορία 11.763.386 11.767.848 11.763.386 11.767.848 Βασικά κέρδη ανα µετοχή 0,0438 0,0428 (0,0206) 0,0372 17. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η υποχρέωση της Εταιρείας και του Οµίλου προς τα πρόσωπα που εργάζονται στην Ελλάδα, για την µελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα µε το χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσµετράται και απεικονίζεται µε βάση το αναµενόµενο να καταβληθεί δεδουλευµένο δικαίωµα του κάθε εργαζόµενου, κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού, προεξοφλούµενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση µε τον προβλεπόµενο χρόνο καταβολής του. Οι παροχές αυτές προσδιορίστηκαν από ανεξάρτητο αναλογιστή. Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιµοποιήθηκαν έχουν ως εξής: 29
Προεξοφλητικό επιτόκιο 2% Μελλοντικές µισθολογικές αυξήσεις 0% Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 30.09.2014 30.09.2015 30.09.2014 Υποχρεώσεις Ισολογισµού για: Συνταξιοδοτικές παροχές 360.767 328.645 309.668 287.554 Σύνολο 360.767 328.645 309.668 287.554 Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 30.09.2014 30.09.2015 30.09.2014 Χρεώσεις στα αποτελέσµατα: Συνταξιοδοτικές παροχές 41.686 39.953 36.001 35.290 Σύνολο 41.686 39.953 36.001 35.290 18. Ανάλυση Εξόδων Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 30.09.2015 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού 2.560.176 1.991.657 Αµοιβές και έξοδα τρίτων 1.451.404 1.400.975 Παροχές τρίτων 216.092 170.807 Φόροι Τέλη 16.332 12.539 ιάφορα έξοδα 631.342 486.083 Αποσβέσεις παγίων στοιχείων 1.375.581 1.168.093 Προβλέψεις εκµετάλλευσης 41.686 36.001 Τα έξοδα κατανεµήθηκαν ως ακολούθως : 6.292.613 5.266.155 Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 30.09.2015 Έξοδα ιοίκησης 778.089 642.950 Έξοδα Έρευνας 548.257 519.188 Έξοδα ιάθεσης 1.199.014 779.105 Κόστος Πωληθέντων 3.071.429 2.744.020 Κόστος Ανάπτυξης Προγραµµάτων * 695.824 580.892 6.292.613 5.266.155 * Το κόστος ανάπτυξης των Προγραµµάτων περιόδου 1.1-30.09.2015 έχει καταχωρηθεί ως άυλο περιουσιακό στοιχείο. 30
19. Αριθµός εργαζοµένων και κόστος µισθοδοσίας Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 30.09.2014 30.09.2015 30.09.2014 Αριθµός ατόµων Μισθωτοί 85 77 67 62 Κόστος 2.560.176 2.001.058 1.991.657 1.648.667 20. Ενδεχόµενες υποχρεώσεις εν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που έχουν ή ενδέχεται να έχουν σηµαντική επίπτωση στην οικονοµική κατάσταση ή λειτουργία της εταιρείας και του Οµίλου. Ο Οµιλος και η Εταιρία έχει ενδεχόµενες υποχρεώσεις σε σχέση µε θέµατα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας τους. εν αναµένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόµενες υποχρεώσεις. εν αναµένονται πρόσθετες πληρωµές, κατά την ηµεροµηνία σύνταξης αυτών των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων. Οι εγγυήσεις µέσω εγγυητικών επιστολών που έχουν εκδοθεί από τραπεζοπιστωτικά ιδρύµατα κατά την 30.9.2015 αφορούν στα εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Εγγυήσεις για εξασφάλιση καλής εκτέλεσης συµβάσεων µε προµηθευτές 24.000 24.000 Εγγυήσεις συµµετοχής 171.373 171.373 Εγγυήσεις για εξασφάλιση καλής εκτέλεσης συµβάσεων µε πελάτες 1.137.691 1.059.096 Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις των εταιρειών του Οµίλου έχουν ως εξής : ΕΠΩΝΥΜΙΑ 1.333.064 1.254.469 ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΧΡΗΣΕΙΣ PROFILE AEBEΠ 2010 COMPUTER INTERNATIONAL FRANCHISE ΕΠΕ 2007-2014 GLOBAL SOFT A.E 2010 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD 2009-2014 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (SUISSE) SA 2013-2014 Από την χρήση 2011 και µετά, οι Ελληνικές Ανώνυµες Εταιρίες και οι Εταιρείες Περιορισµένης Ευθύνης των οποίων οι ετήσιες οικονοµικές τους καταστάσεις ελέγχονται υποχρεωτικά από νόµιµους ελεγκτές και ελεγκτικά γραφεία εγγεγραµµένα στα δηµόσια µητρώα του ν. 3693/2008, υποχρεούνται να λαµβάνουν «Ετήσιο Πιστοποιητικό» που προβλέπεται πλέον στο άρθρο 65Α του Ν.4174/2013 (µέχρι την 1.1.2014 προβλεπόταν από το άρθρο 82 παρ. 5 ν. 2238/1994), το οποίο εκδίδεται µετά από φορολογικό έλεγχο που διενεργείται από τον ίδιο Νόµιµο Ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο που ελέγχει τις ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις. 31
Η Εταιρεία και η θυγατρική της GLOBALSOFT ελέγχθηκαν φορολογικά για τις χρήσεις 2011-2014 σύµφωνα µε τις ανωτέρω διατάξεις και χορηγήθηκαν τόσο προς την Εταιρεία όσο και προς την θυγατρική της τα σχετικά φορολογικά πιστοποιητικά µε συµπέρασµα χωρίς επιφύλαξη. 21. Συµµετοχές σε θυγατρικές Εταιρίες Επωνυµία Έδρα Ποσοστό Σχέση Ενοποίησης Μέθοδος Ενοποίησης ΚΟΜΠΙΟΥΤΕΡ ΙΝΤΕΡΝΑΣΙΟΝΑΛ ΦΡΑΝΤΣΑΪΖ ΕΠΕ Αθήνα 50,18% Άµεση Ολική GLOBAL SOFT AE Αθήνα 97,09% Άµεση Ολική PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD Κύπρος 100,00% Άµεση Ολική PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (SUISSE) SA Ελβετία 60,00% Έµµεση Ολική 22. Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη Η Εταιρεία είχε συναλλαγές προς και από τις θυγατρικές της κατά την 30.09.2015 και 30.09.2014 ως ακολούθως: Ενδοεταιρικές Πωλήσεις και άλλα έσοδα 01.01.-30.09.2015 01.01.-30.09.2014 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD 423.658 146.934 COMPUTER INTERNATIONAL FRANCHISE ΕΠΕ - - GLOBAL SOFT A.E 150.049 188.127 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (SUISSE) SA 1.657 - Σύνολο 575.364 335.061 Ενδοεταιρικές αγορές 01.01.-30.09.2015 01.01.-30.09.2014 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD - - COMPUTER INTERNATIONAL FRANCHISE ΕΠΕ - - GLOBAL SOFT A.E - - PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (SUISSE) SA - - Σύνολο - - Τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της Εταιρείας µε τις συνδεδεµένες επιχειρήσεις κατά την λήξη της τρέχουσας περιόδου αναλύονται ως παρακάτω: Ενδοεταιρικά υπόλοιπα (απαιτήσεων) 01.01.-30.09.2015 01.01.-30.09.2014 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD 64.922 202.135 COMPUTER INTERNATIONAL FRANCHISE ΕΠΕ 164.815 164.815 GLOBAL SOFT A.E 203.457 121.623 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (SUISSE) SA 21.657 13.625 Σύνολο 454.851 502.198 Ενδοεταιρικά υπόλοιπα (υποχεώσεων) 01.01.-30.09.2015 01.01-30.09.2014 PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD - - COMPUTER INTERNATIONAL FRANCHISE ΕΠΕ - - GLOBAL SOFT A.E - - PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (SUISSE) SA - - Σύνολο - - 32
23. Αµοιβές προς τα ιευθυντικά Στελέχη και Μέλη της ιοίκησης Οι Αµοιβές προς τα ιευθυντικά Στελέχη και Μέλη της ιοίκησης κατά τη περίοδο 01.01.-30.09.2015 ανήλθαν στο ποσό των Ευρώ: Όµιλος Εταιρεία 30.09.2015 30.09.2015 303.254 303.254 24. Επιµέτρηση των Εύλογων Αξιών Ο πίνακας που ακολουθεί παρέχει την ιεραρχία των εύλογων αξιών των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων του Οµίλου. Ποσό Περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις Ηµεροµηνία (σε χιλ. Επίπεδο Επίπεδο Επίπεδο επιµετρούµενα στην εύλογη αξία Σηµ. επιµέτρησης ) 1 2 3 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων 7β 30.09.2015 3.954.252 - - Περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που δεν επιµετρούνται στην εύλογη αξία στην έκθεση οικονοµικής κατάστασης αλλά για τα οποία γνωστοποιείται η εύλογη αξία. Η εύλογη αξία των µακροπρόθεσµων δανείων του Οµίλου και της Εταιρίας κατά την 30.09.2015, όπως εµφανίζεται στις οικονοµικές καταστάσεις, δεν διαφέρει ουσιωδώς από την λογιστική αξία. Η διοίκηση εκτίµησε ότι η λογιστική αξία των βραχυπρόθεσµων καταθέσεων, των πελατών, των προµηθευτών, των βραχυπρόθεσµων δανείων και των τραπεζικών υπεραναλήψεων προσεγγίζουν την εύλογη αξία τους, κυρίως λόγω των βραχυπρόθεσµων λήξεών τους. Η εύλογη αξία των Χρηµατοοικονοµικών στοιχείων στην εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων βασίζεται στην τρέχουσα αξία αγοράς τους, στην αγορά διαπραγµάτευσής τους. 25. Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων Πέραν των ήδη αναφερθέντων γεγονότων, δεν υπάρχουν µεταγενέστερα της 30ης Σεπτεµβρίου 2015 γεγονότα, τα οποία να αφορούν είτε τον Όµιλο είτε την Εταιρεία, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης. Ν. Σµύρνη, 30 Νοεµβρίου 2015 Ο Πρόεδρος & ιευθύνων Σύµβουλος του.σ. Ο Αντιπρόεδρος.Σ ιευθυντής Οικον/κών Λογιστής Α Τάξης Υπηρεσίων Στασινόπουλος Χαράλαµπος Μπαρµπάτος Σπυρίδων Αγγελίδης Ευάγγελος Σαντούκας Ζαφείριος Α Τ Σ 577589 Α Τ ΑΕ077416 Α Τ 1157610 Α Τ ΑΙ 109838 33
34