Θεσσαλονίκη 17/3/2014 ΠΡΟΣ: OTA & ΝΠΔΔ ΘΕΜΑ: ΠΡΟΘΕΣΜΙΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΟΤΑ ΚΑΙ ΝΠΔΔ Αξιότιμοι συνεργάτες, Σε συνέχεια της ολοκληρωμένης και έμπρακτης στήριξης από πλευράς μας, στο δύσκολο και σύνθετο έργο σας, παραθέτουμε το ημερολόγιο προθεσμιών που αφορούν τις φορολογικές υποχρεώσεις των Ο.Τ.Α. & ΝΠΔΔ καθώς και τη σχετική τεκμηρίωση αυτών όπως προκύπτουν από τις πρόσφατες αλλαγές στον Κ.Φ.Ε.: 28 ΜΑΡΤΙΟΥ 2014: Υποβολή Δήλωσης Βεβαίωσης Αποδοχών ή συντάξεων, αμοιβών από ελευθέρια επαγγέλματα, εισοδημάτων από εμπορικές επιχειρήσεις (ΠΟΛ 1039/7.2.214). Η προθεσμία υποβολής είναι αυτή που ορίζεται με τις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 83 του Ν. 2238/1994. Ειδικά για το οικονομικό έτος 2014 ως καταληκτική ημερομηνία υποβολής ορίζεται η 28η Μαρτίου 2014. 31 ΜΑΡΤΙΟΥ 2014: Υποβολή δήλωσης και απόδοσης του φόρου που παρακρατείται κατά την προμήθεια κάθε είδους αγαθών ή παροχής υπηρεσιών από τους φορείς γενικής κυβέρνησης(πολ.1028/20.1.2014), με προσωρινή δήλωση και τρόπος υποβολής της. Όσοι παρακρατούν φόρο σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 2 του άρθρου 64 του ν.4172/2013 (ΦΕΚ Α 167) υποχρεούνται να υποβάλουν προσωρινή δήλωση το αργότερο μέχρι το τέλος του δεύτερου μήνα από την ημερομηνία καταβολής της υποκείμενης σε παρακράτηση πληρωμής, η οποία περιλαμβάνει το είδος των αγαθών και υπηρεσιών, το καθαρό ποσό της αξίας ανά συντελεστή φόρου, τα ακαθάριστα ποσά που έχουν καταβληθεί στον προηγούμενο ημερολογιακό μήνα και τον παρακρατηθέντα φόρο. 30 ΑΠΡΙΛΙΟΥ 2014: Υποβολή οριστικής δήλωσης Αμοιβών από Ελευθέρια Επαγγέλματα (ΠΟΛ 1046/7.2.2014). Η προθεσμία υποβολής είναι αυτή που ορίζεται με τις διατάξεις της παραγράφου 3 του άρθρου 59 του ν.2238/1994. 30 ΑΠΡΙΛΙΟΥ 2014: Υποβολή οριστικής δήλωσης Εισοδημάτων από Εμπορικές Επιχειρήσεις (ΠΟΛ 1046/7.2.2014). Η προθεσμία υποβολής είναι αυτή που ορίζεται με τις διατάξεις της παραγράφου 3 του άρθρου 59 του ν.2238/1994. 19 ΜΑΙΟΥ 2014: Υποβολή καταστάσεων φορολογικών στοιχείων, για διασταύρωση πληροφοριών - ΜΥΦ (ΠΟΛ.1022/7.1.2014). Ειδικά, οι καταστάσεις του πρώτου τριμήνου του ημερολογιακού έτους 2014, υποβάλλονται μέχρι το τέλος Μαΐου 2014. Η προθεσμία υποβολής των εσόδων είναι για όλους ανεξαρτήτως κατηγορίας βιβλίων ή απαλλαγής τους από την τήρηση αυτών η τελευταία μέρα του επόμενου μήνα από το ημερολογιακό τρίμηνο που αφορούν. Τα έξοδα υποβάλλονται ανεξαρτήτως κατηγορίας βιβλίων πριν την τελευταία μέρα του επόμενου μήνα από το ημερολογιακό τρίμηνο που αφορούν, και για όσους απαλλάσσονται του ΦΠΑ πριν το τέλος του επόμενου μήνα από τη λήξη του εκάστοτε ημερολογιακού έτους.
Αξιότιμοι συνεργάτες, Σε άμεση απόκριση των ληξιπρόθεσμων αναγκών για τον μήνα Μάρτιο 2014 θα ακολουθήσουν: Α. Έκδοση εφαρμογής για αποστολή με αρχείο στη Γ.Γ.Π.Σ. της Υποβολής Δήλωσης Βεβαίωσης Αποδοχών ή συντάξεων, αμοιβών από ελευθέρια επαγγέλματα, εισοδημάτων από εμπορικές επιχειρήσεις(προθεσμία 28/3).[Βλέπε οδηγίες στο Παράρτημα] Β. Σε επικοινωνία με την Τεχνική Διεύθυνση της Γ.Γ.Π.Σ. για την Μηνιαία Υποβολή Δήλωσης και Απόδοσης του Φόρου που παρακρατείται κατά την προμήθεια κάθε είδους αγαθών ή παροχής υπηρεσιών (1%-4%-8%-20%) από τους φορείς Γενικής Κυβέρνησης(προθεσμία 31/3), λάβαμε την απάντηση ότι η συγκεκριμένη υποβολή θα γίνεται μόνο από φόρμα και όχι με αρχείο γιατί η εφαρμογή της Γ.Γ.Π.Σ. έχει υλοποιηθεί από τρίτους και όχι από την ίδια τη Γ.Γ.Π.Σ. και δεν μπορεί για τεχνικούς λόγους να προστεθεί η υποβολή με αρχείο στο άμεσο μέλλον. Η εφαρμογή οικονομικής διαχείρισης της OTS μέσω της απόδοσης κρατήσεων, μας παρέχει πίνακα επιχειρήσεων, με ταξινόμηση κατά ΑΦΜ και συντελεστή φόρου στη διαδρομή: Έξοδα => Απόδοση Κρατήσεων => Εικονίδιο Ανανέωση => Εικονίδιο Επιλογή Αποδόσεων => Εικονίδιο Κρατήσεις Προμηθειών (1%-4%-8%) ή Εικονίδιο Κρατήσεις Φόρου Ελευθέρων Επαγγελματιών (20%). Οι παραπάνω πίνακες μπορούν να εξαχθούν σε EXCEL για επεξεργασία και υποβολή με φόρμα. Η διαδικασία καταχώρησης σε φόρμα στην εφαρμογή της Γ.Γ.Π.Σ. γίνεται αναλυτικά κατά τιμολόγιο. Τα ΑΦΜ των φυσικών προσώπων δε γίνονται δεκτά στη φόρμα υποβολής για (1%-4%-8%), και οφείλετε στο γεγονός ότι βάσει του άρθρου 64 παρ.2 του Ν.4172/2013 απαλλάσσονται από την παρακράτηση αυτή, σε συνεργασία με την αρμόδια Δ.Ο.Υ. σας, μπορείτε να έχετε περεταίρω πληροφόρηση. Αξιότιμοι συνεργάτες, Στο άμεσο διάστημα θα ακολουθήσουν οδηγίες για την υλοποίηση και των λοιπών υποχρεώσεων του Απριλίου και Μαΐου. Ζητούμε την κατανόηση σας για πιθανές αλλαγές προθεσμιών αλλά και προδιαγραφών από πλευράς Γ.Γ.Δ.Ε. που μπορεί να φέρουν τυχόν καθυστερήσεις και δεν αποτελούν δική μας ευθύνη. Με εκτίμηση, Ψυχογιός Κώστας Τμήμα Υποστήριξης
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΒΗΜΑ 1ο Η παραμετροποίηση που πρέπει να έχει η εφαρμογή της Λογιστικής στη χρήση 2013 αλλά και στις προγενέστερες χρήσεις για την σωστή εξαγωγή των αρχείων είναι η παρακάτω. Στη διαδρομή Λογιστική => Κρατήσεις, οι κρατήσεις που θα συμπεριληφθούν στις αντίστοιχες βεβαιώσεις πρέπει να έχουν την παρακάτω διαμόρφωση μέσα στην καρτέλα τους. α) Βεβαίωση αμοιβών από ελευθέρια επαγγέλματα: Για φόρο 20% από ελευθέρια επαγγέλματα Τα πεδία που καθορίζουν την ενσωμάτωση είναι αυτά στο κόκκινο πλαίσιο. Για το φόρο 10% αντίστοιχα, απλά τροποποιήστε το πεδίο «Συντελεστής Φόρου». Για φόρο 20% Αιρετών Τα πεδία που καθορίζουν την ενσωμάτωση είναι αυτά στο κόκκινο πλαίσιο.
β) Βεβαίωση εισοδημάτων από εμπορικές επιχειρήσεις: Τα πεδία που καθορίζουν την ενσωμάτωση είναι αυτά στο κόκκινο πλαίσιο. Για τους φόρους 1%, 4%, 8%, 3% και 15% αντίστοιχα, απλά τροποποιήστε το πεδίο «Συντελεστής Φόρου». ΒΗΜΑ 2ο Κατεβάζουμε την εφαρμογή από το site της OTS στην διαδρομή Υποστήριξη => Αναβαθμίσεις Εφαρμογών (Updates) => Εφαρμογές ΟΤΑ => Λογιστική Δημοσίου, και την εγκαθιστούμε. Την πρώτη φορά που θα εκκινήσουμε την εφαρμογή θα το κάνουμε από το αρχείο kepyo.exe που βρίσκεται στη διαδρομή "C:\Program Files (x86)\ots\accounting\kepyo.exe". Μπαίνουμε στην εφαρμογή στη χρήση 2013 με τους κωδικούς της Λογιστικής OTS
ΒΗΜΑ 3ο Για τη δημιουργία των αρχείων «Βεβαίωση αμοιβών από ελευθέρια επαγγέλματα» 1.Επιλέγω Ελευθέρια Επαγγέλματα 2. Με το εικονίδιο ανακτούμε τα στοιχεία του αρχείου
3. Με το εικονίδιο αποθηκεύουμε σε XML το αρχείο ΒΗΜΑ 4ο Για τη δημιουργία των αρχείων «Βεβαίωση εισοδημάτων από εμπορικές επιχειρήσεις» 1. Επιλέγω Εμπορικές Επιχειρήσεις
2. Με το εικονίδιο ανακτούμε τα στοιχεία του αρχείου 3. Με το εικονίδιο αποθηκεύουμε σε XML το αρχείο
ΒΗΜΑ 5ο Πηγαίνουμε στην ηλεκτρονική σελίδα της ΓΓΠΣ και στη παρακάτω διεύθυνση http://www.gsis.gr/gsis/info/gsis_site/services/epixeiriseis/vev_apodoxwn.html κατεβάζουμε το εργαλείο Εφαρμογή μετατροπής αρχείων Excel (xls) σε αρχεία προς υποβολή (συμπιεσμένο αρχείο zip). Ακολουθούμε τις οδηγίες της ΓΓΠΣ και παράγουμε τα αρχεία προς υποβολή. Τα αρχεία προς υποβολή είναι 3 στο σύνολό τους. 1. Αρχείο «Βεβαίωσης Αποδοχών ή συντάξεων» (Εφαρμογή Μισθοδοσίας) 2. Αρχείο «Βεβαίωση αμοιβών από ελευθέρια επαγγέλματα» (Εφαρμογή ΚΕΠΥΟ) 3. Αρχείο «Βεβαίωση εισοδημάτων από εμπορικές επιχειρήσεις» (Εφαρμογή ΚΕΠΥΟ). ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ I. Για τυχόν ελέγχους πριν την υποβολή των αρχείων XML, στο σημείο 2 των Βημάτων 3 & 4 μπορούμε να τσεκάρουμε την Αναδίπλωση και να πάρουμε αναλυτικά σε αρχείο τα τιμολόγια σε κάθε ΑΦΜ. Η ενσωμάτωση των τιμολογίων έγινε με βάσει την πληρωμή τους και όχι με βάσει την έκδοσή τους ή την απόδοση των κρατήσεων τους. II. Η επιλογή να εξάγουμε αρχεία σε μορφή XML έγινε για να απλοποιήσει τον έλεγχο των τιμολογίων που ενσωματώνονται στα αρχεία προς υποβολή αλλά εξυπηρετεί και την συγχώνευση αρχείων σε περίπτωση ύπαρξης υποκαταστημάτων. III. Η εκτυπώσεις των βεβαιώσεων επειδή απαιτούν αναβάθμιση και της Λογιστικής για τον διαχωρισμό του Χαρτοσήμου και ΟΓΑ Χαρτοσήμου από τις λοιπές κρατήσεις, θα ενταχθούν με σχετική αναβάθμιση άμεσα.