ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ Αθήνα 27 Μαΐου 2009 ΓΕΝΙΚΟ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟ ΤΟΥ ΚΡΑΤΟΥΣ Αριθ. πρωτ.:2/37526 ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΘΗΣΑΥΡΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΚΑΙ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ : 20 η ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Ταχ. Δ/νση : Πανεπιστημίου 37 ΠΡΟΣ : Όπως ο πίνακας διανομής 10165 Αθήνα Θ Ε Μ Α : «Κατάρτιση προϋπολογισμού οικονομικού έτους 2010» Σας στέλνουμε εγκύκλιό μας αναφορικά με την κατάρτιση του προϋπολογισμού οικονομικού έτους 2010 και σας παρακαλούμε, με τη στενή συνεργασία των υπηρεσιών μας, να μεριμνήσετε για την αποστολή των σχετικών προτάσεών σας στις προθεσμίες που ορίζονται. Η εν λόγω εγκύκλιος είναι διαθέσιμη στην ιστοσελίδα του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους (www.mof-glk.gr). Ακριβές αντίγραφο Ο Προϊστάμενος Διεκ/σης α.α. Ο Διευθυντής Προϋπολογισμού α/α Χρ. Γιαννακόπουλος ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΝΟΜΗΣ 1. Προεδρία Δημοκρατίας Υπηρεσία Διοικητικών και Οικονομικών Υποθέσεων 2. Βουλή των Ελλήνων α) Γραφείο Προέδρου β) Δ/νση Οικονομικού 3. Οικονομικό Γραφείο Πρωθυπουργού 4. Όλα τα Υπουργεία: α) Γραφεία Υπουργών β) Γραφεία Υφυπουργών γ) Γραφεία Γενικών Γραμματέων δ) Γραφεία Ειδικών Γραμματέων ε) Γραφεία Γενικών Δ/ντών στ) Δ/νσεις Διοικητικού ζ) Δ/νσεις Οικονομικού 5. ΓΕΕΘΑ, ΓΕΣ, ΓΕΝ και ΓΕΑ α) Γραφεία Αρχηγών β) Δ/νσεις Οικονομικού
6. ΕΛΑΣ, Πυροσβεστικό Σώμα, Λιμενικό Σώμα, Ελληνική Αγροφυλακή α) Γραφεία Αρχηγών β) Δ/νσεις Οικονομικού 7. Εθνική Υπηρεσία Πληροφοριών 8. Γενική Γραμματεία της Κυβέρνησης 9. Γενικές Γραμματείες Επικοινωνίας και Ενημέρωσης 10. Γενική Γραμματεία Αθλητισμού 11. Γενική Γραμματεία Έρευνας και Τεχνολογίας 12. Γενική Γραμματεία Βιομηχανίας 13. Γενική Γραμματεία Εμπορίου 14. Γενική Γραμματεία Καταναλωτή 15. Γενική Γραμματεία Κοιν. Ασφαλίσεων 16. Γενική Γραμματεία Απόδημου Ελληνισμού 17. Γενική Γραμματεία Δημόσιας Διοίκησης 18. Γενική Γραμματεία ΕΣΥΕ, Δ/νσεις Διοικητικού-Οικονομικού 19. Γενική Γραμματεία Ισότητας των Φύλων 20. Γενική Γραμματεία Λαϊκής Επιμόρφωσης 21. Γενική Γραμματεία Νέας Γενιάς 22. Υπηρεσία Πολιτικής Αεροπορίας 23. Επιτροπή Διερεύνησης Ατυχημάτων και Ασφάλειας Πτήσεων 24. Ελληνική Επιτροπή Ατομικής Ενέργειας 25. Νομικό Συμβούλιο του Κράτους 26. Ελεγκτικό Συνέδριο 27. Εθνικό Τυπογραφείο 28. Εθνικό Αστεροσκοπείο Αθηνών 29. Εθνικό Κέντρο Θαλασσίων Ερευνών 30. Υπουργείο Οικονομίας και Οικονομικών Δ/νση Δ' Δημόσιων Επενδύσεων 31. Γενικές Γραμματείες Περιφερειών α) Γραφεία Γενικών Γραμματέων β) Δ/νσεις Διοίκησης (έδρες περιφερειών) γ) Δ/νσεις Τοπικής Αυτοδιοίκησης και Διοίκησης (λοιποί νομοί) 32. Νομαρχιακές Αυτοδιοικήσεις α) κ. Προέδρους Ενιαίων ΝΑ β) κ. Νομάρχες γ) Οικονομικές Υπηρεσίες 33. ΥΔΕ (υπουργεία, νομούς νομαρχίες) 34. Ανεξάρτητες Αρχές: α) Α.Σ.Ε.Π. Πουλίου 6 11523 Αμπελόκηποι β) Συνήγορος του Πολίτη Χατζηγιάννη Μέξη - 11528 Αθήνα γ) Γεν. Επιθεωρητής Δημόσιας Διοίκησης Κηφισίας 1-3 115 23 Αθήνα δ) Εθνική Αναλογιστική Αρχή Σταδίου 29 101110 Αθήνα ε) Ευρωπαϊκό Κέντρο Θαλάσσιων Συνόρων Ακτή Μιαούλη 91 και Κρεββατά - 18538 Πειραιάς στ) Αρχή Προστασίας Δεδομένων Προσωπικού Χαρακτήρα Ομήρου 8 6ος όροφος - 105 64 Αθήνα ζ) Εθνικό Συμβούλιο Ραδιοτηλεόρασης Πινδάρου 6 Τ.Κ. 10671 Αθήνα 2
η) Εθνική Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες 35. Περιφερειακές Δ/νσεις Α/θμιας και Β/θμιας Εκπαίδευσης ΕΣΩΤΕΡΙΚΗ ΔΙΑΝΟΜΗ : 1. Γραφεία Γενικών Διευθυντών 2. Όλες τις Δ/νσεις και τα Αυτοτελή Τμήματα του ΓΛΚ 3. Όλες τις Δ/νσεις του πρώην Υπ. Οικονομικών (Κεντρική Υπηρεσία) 4. Γενικό Χημείο του Κράτους Δ/νσεις Διοικητικού-Οικονομικού 5. Γενική Γραμματεία Πληροφοριακών Συστημάτων Δ/νσεις Διοικητικού-Οικονομικού [ΓΧ/C:\ \egk\καταρτιση ΠΥ2010\ΔΙΑΒΚΑΤ_2010.doc] 3
ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΔΗΜΟΣ/ΚΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΓΕΝΙΚΟ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟ ΤΟΥ ΚΡΑΤΟΥΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ 20η ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ 2010 Μάιος 2009
Π Ε Ρ Ι Ε Χ Ο Μ Ε Ν Α ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ 2010 Εισαγωγή 1. Βασικοί στόχοι και κατευθύνσεις δημοσιονομικής πολιτικής 2. Προϋπολογισμός προγραμμάτων 3. Τεχνικές οδηγίες κατάρτισης προϋπολογισμού 2010 4. Ειδική έκθεση επί του σχεδίου του προϋπολογισμού 5. Διαδικασία προθεσμίες Σχέδια εντύπων
ΓΕΝ. ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΓΕΝΙΚΟ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟ ΤΟΥ ΚΡΑΤΟΥΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ 20 η ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ 2010 Η Ελλάδα όπως και οι άλλες χώρες της ευρωζώνης βρίσκονται σήμερα αντιμέτωπες με τη χειρότερη παγκόσμια οικονομική κρίση. Στην προσπάθεια για την αντιμετώπιση των συνεπειών της κρίσης αυτής στη χώρα μας υλοποιείται συγκεκριμένη δέσμη μέτρων με στόχο: - την τόνωση της ανάπτυξης - τη στήριξη του εισοδήματος των ασθενέστερων κοινωνικών ομάδων - τη δημοσιονομική εξυγίανση. Βασική επιδίωξη με την κατάρτιση του προϋπολογισμού του 2010, είναι η συνέχιση του προγράμματος για τη δημοσιονομική προσαρμογή. Ο στόχος, συνεπώς, όλων των εμπλεκομένων φορέων θα πρέπει να αποβλέπει: στη μείωση του ελλείμματος κάτω από το 3% του ΑΕΠ, στην επίτευξη επαρκών ρυθμών της οικονομικής ανάπτυξης, στην αποτελεσματικότερη διαχείριση και αξιοποίηση των περιορισμένων πόρων του Δημοσίου. Η δημοσιονομική εξυγίανση θα προωθηθεί κυρίως με τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας των δαπανών, τον περιορισμό της σπατάλης και την ενίσχυση της διαφάνειας. 1. Βασικοί στόχοι και κατευθύνσεις της δημοσιονομικής πολιτικής Ο περιορισμός των δαπανών, η καταπολέμηση της φοροδιαφυγής, η συνέχιση των διαρθρωτικών μεταρρυθμίσεων με στόχο τη βελτίωση της παραγωγικότητας και της ανταγωνιστικότητας της οικονομίας, η ενίσχυση της απασχόλησης και η ενδυνάμωση της κοινωνικής συνοχής θα αποτελέσουν τις βασικές προτεραιότητες της δημοσιονομικής πολιτικής και για το έτος 2010. Με τον προϋπολογισμό του έτους 2010 θα συνεχισθεί η προσπάθεια για τη μείωση του ελλείμματος, σύμφωνα και με τις υποχρεώσεις της χώρας στο πλαίσιο του επικαιροποιημένου Συμφώνου Σταθερότητας και Ανάπτυξης.
Η προσπάθεια αυτή θα στηριχθεί στη συγκράτηση των δαπανών του προϋπολογισμού, στη βελτίωση της αποτελεσματικότητας και της αποδοτικότητας του δημόσιου τομέα και στον προσανατολισμό του σε πιο παραγωγικές δράσεις. Στη χάραξη, επομένως, της δημοσιονομικής πολιτικής, ιδιαίτερη βαρύτητα θα δοθεί στην ορθολογικότερη και αποτελεσματικότερη διαχείριση των περιορισμένων πόρων του Δημοσίου και στο βαθμό συμβολής τους στη βελτίωση της παραγωγικότητας και ανταγωνιστικότητας της οικονομίας, γεγονός που σημαίνει ότι τόσο στον στενό, όσο και στον ευρύτερο δημόσιο τομέα θα πρέπει να επιτευχθεί η μεγιστοποίηση της αποτελεσματικότητάς τους με όσο το δυνατό μικρότερη δέσμευση οικονομικών πόρων. Οι δράσεις και τα προγράμματα θα αξιολογηθούν με αποκλειστικό γνώμονα το βαθμό συμβολής τους στους στόχους της δημοσιονομικής πολιτικής. Δράσεις που δεν θα είναι προσανατολισμένες στις κατευθύνσεις αυτές δεν θα χρηματοδοτηθούν από τον προϋπολογισμό. Τονίζεται ιδιαίτερα, ότι η επίτευξη των στόχων του προϋπολογισμού του 2010 θα βασισθεί στο άθροισμα της αποτελεσματικότητας των δαπανών όλων των φορέων του Δημοσίου, των οποίων κάθε ενέργεια που δημιουργεί δαπάνη θα πρέπει να χαρακτηρίζεται από αξιοπιστία, αποτελεσματικότητα και διαφάνεια. Σχεδιασμός τριετούς προϋπολογισμού Στις προτάσεις για την κατάρτιση του προϋπολογισμού του 2010 θα πρέπει να συμπεριληφθούν και οι αντίστοιχες προβλέψεις πιστώσεων για τα οικονομικά έτη 2011 και 2012. Βασική επιδίωξη της προσπάθειας αυτής είναι ο μεσοπρόσθεσμος προγραμματισμός της δημοσιονομικής διαχείρισης με κυλιόμενους τριετείς προϋπολογισμούς, προκειμένου να παγιωθεί κλίμα δημοσιονομικής πειθαρχίας. Οι προτάσεις κάθε δημόσιου φορέα θα πρέπει να εντάσσονται στο πλαίσιο ενός αποτελεσματικού και εφαρμόσιμου προγράμματος δράσεων και υλοποίησης στόχων με μετρήσιμο αποτέλεσμα. Ο υπολογισμός των αποδοχών θα γίνει με βάση τις εκτιμήσεις δαπανών στις 31/12/09, αφού ληφθεί υπόψη η ωρίμανση των μισθών των υπαλλήλων. Τα συνολικά μεγέθη που θα απεικονισθούν στον πίνακα ΠΚ8 θα αποτελέσουν τη βάση για τον προσδιορισμό των κονδυλίων των προϋπολογισμών των ετών 2011 και 2012. 2. Προϋπολογισμός προγραμμάτων Το Υπουργείο Οικονομίας και Οικονομικών, συνεπές στη δέσμευση για ενίσχυση της διαφανούς αλλά και αποτελεσματικότερης διαχείρισης των δημόσιων οικονομικών, καθώς και της εναρμόνισης με τις διεθνείς εξελίξεις, εντείνει την προσπάθεια εκσυγχρονισμού του συστήματος κρατικού προϋπολογισμού και μετάβασης σε προϋπολογισμό προγραμμάτων-απόδοσης. 2
Το σχεδιαζόμενο νέο σύστημα, με το οποίο αναδεικνύονται οι πολιτικές και οι στόχοι που επιδιώκονται μέσω της κρατικής δραστηριότητας, παρουσιάστηκε στην ειδική έκδοση «Προϋπολογισμός Προγραμμάτων 2009» που συνόδευσε τον κρατικό προϋπολογισμό του ιδίου έτους. Στον πιλοτικό σχεδιασμό του προϋπολογισμού προγραμμάτων του 2010, βασικούς στόχους αποτελούν η αντιπροσωπευτικότερη απεικόνιση των δραστηριοτήτων που αναπτύσσουν οι κρατικοί φορείς, μέσω του Εθνικού Σχεδίου Προγραμμάτων και η σταδιακή δημιουργία συστήματος αξιολόγησης των αποτελεσμάτων που επιτυγχάνονται. Με γνώμονα τους ανωτέρω στόχους και δεδομένου ότι προγραμματίζεται μετάβαση για την κεντρική διοίκηση (Υπουργεία και Περιφέρειες) στο νέο σύστημα το οικονομικό έτος 2012, σχεδιάζεται η επέκταση των πιλοτικών εφαρμογών για το 2010, ώστε να καλύπτουν ένα ευρύ φάσμα φορέων της κεντρικής διοίκησης. Παράλληλα, προκειμένου να επιτευχθεί η ομαλή μετάβαση στο νέο σύστημα, κρίνεται απαραίτητη η ανάπτυξη και παρακολούθηση πληροφοριών απόδοσης (στόχων και δεικτών μέτρησης των αποτελεσμάτων) από όλους τους φορείς της κεντρικής διοίκησης, για τις δράσεις που υλοποιούν. Τα στοιχεία που θα απαιτηθούν για την κατάρτιση του προϋπολογισμού προγραμμάτων 2010 θα ζητηθούν από τους εμπλεκόμενους φορείς σε συνέχεια της παρούσας εγκυκλίου. 3. Τεχνικές οδηγίες κατάρτισης προϋπολογισμού Κατά τη διαδικασία κατάρτισης του σχεδίου του προϋπολογισμού για το έτος 2010 πρέπει να δοθεί ιδιαίτερη σημασία στη σωστή απεικόνιση των επιμέρους μεγεθών, στην πλήρη αιτιολόγηση των αναγκών και στην ορθή συμπλήρωση των εντύπων και πινάκων που θα συνοδεύουν τις προτάσεις. Ειδικότερα: α) Αποδοχές προσωπικού υπουργείων περιφερειών Οι προτεινόμενες πιστώσεις θα καλύπτουν: τους υπηρετούντες υπαλλήλους, τους υπαλλήλους που πρόκειται να διορισθούν μέχρι το τέλος του τρέχοντος οικονομικού έτους και τους υπαλλήλους που προβλέπεται να διορισθούν το 2010 με βάση τις εγκρίσεις που έχουν χορηγηθεί και τις σχετικές διαδικασίες που είναι σε εξέλιξη. Για τον προσδιορισμό τους θα ληφθούν υπόψη τα ισχύοντα μισθολόγια, χωρίς την ενσωμάτωση της εισοδηματικής πολιτικής του 2010, καθώς η αύξηση αυτή θα υπολογισθεί από τις υπηρεσίες του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους. Οι πιστώσεις αυτές θα εμφανισθούν στα έντυπα ΠΚ2, ΠΚ2Α και ΠΚ2Β και θα μεταφερθούν αθροιστικά στο γενικό πίνακα ΠΚ1 και στους αναλυτικούς πίνακες των ΚΑΕ αποδοχών. Στον πίνακα ΠΚ2 «δαπάνες αποδοχών υπηρετούντων υπαλλήλων» θα εμφανισθούν αναλυτικά και συνολικά: ο αριθμός των υπηρετούντων την 31/5/2009 κατά κατηγορίες και κλάδους και 3
οι αντίστοιχες πιστώσεις κατά ειδικό φορέα και κωδικό αριθμό, με βάση τις ισχύουσες μισθολογικές διατάξεις και τις σχετικές εγκυκλίους μας. Στον πίνακα ΠΚ2Α «διορισμοί -μετατάξεις» θα εμφανισθούν αναλυτικά και συνολικά ο αριθμός των υπαλλήλων που προβλέπεται να διορισθούν από 1/6 έως 31/12/2009 κατά κατηγορίες και κλάδους, καθώς και οι αντίστοιχες αναγκαίες πιστώσεις κατά ΚΑΕ. Ο πίνακας αυτός θα συνοδεύεται από τις σχετικές εγκριτικές πράξεις των προσλήψεων της αρμόδιας επιτροπής της αριθ. 33/2006 Π.Υ.Σ. και από χρονοδιάγραμμα (κατά μήνα) των προβλεπόμενων μέχρι τέλους του τρέχοντος οικονομικού έτους διορισμών και μετατάξεων με αντίστοιχο προσδιορισμό του ύψους της δαπάνης μισθοδοσίας. Στον πίνακα ΠΚ2Β «διορισμοί 2010» θα εμφανισθούν αναλυτικά και συνολικά ο αριθμός των υπαλλήλων που θα διορισθούν το 2010 κατά κατηγορίες και κλάδους, με χρονοδιάγραμμα (κατά μήνα) των προβλεπόμενων από 1/1 έως 31/12/2010 διορισμών, καθώς και οι αντίστοιχες πιστώσεις κατά ΚΑΕ. Σημειώνεται ότι ο αριθμός των υπαλλήλων θα πρέπει να συμπίπτει με τον αριθμό της στήλης (7) του πίνακα ΠΚ2Γ, ο οποίος θα πρέπει να συμπληρωθεί σε κάθε περίπτωση. β) Προσδιορισμός δαπανών για νέες προσλήψεις αποχωρήσεις (συνταξιοδοτήσεις) Ο αιτούμενος αριθμός για νέες προσλήψεις θ αναφερθεί στον πίνακα ΠΚ2Δ και οι αντίστοιχες πιστώσεις θα εμφανισθούν στο σχετικό ΚΑΕ για νέες προσλήψεις (ΚΑΕ 5113). Επισημαίνεται ότι το ύψος των πιστώσεων θα αντιστοιχεί σε αποδοχές πλήρους έτους (ετήσια βάση), ανεξάρτητα από το χρόνο που θα υλοποιηθούν οι προσλήψεις. Παράλληλα, στο έντυπο ΠΚ2Ε θα εμφανισθούν οι προβλέψεις σας για τις αποχωρήσεις προσωπικού κατά τα έτη 2009 και 2010 λόγω συνταξιοδότησης. γ) Επιχορηγήσεις για αποδοχές προσωπικού Οι φορείς, που επιχορηγούνται από τον τακτικό προϋπολογισμό για τις δαπάνες μισθοδοσίας του προσωπικού τους από ειδικό ΚΑΕ της υποκατηγορίας 2800 της ισχύουσας κωδικής κατάταξης εξόδων-εσόδων του κρατικού προϋπολογισμού, θα συμπληρώσουν με ευθύνη των εποπτευόντων υπουργείων και περιφερειών το έντυπο ΠΚ6 της παρούσας εγκυκλίου, καταχωρώντας τα σχετικά στοιχεία στις ειδικές στήλες, χωριστά για τις τακτικές αποδοχές και τις πρόσθετες αμοιβές. Ο υπολογισμός των σχετικών ποσών θα γίνει με βάση τα ισχύοντα μισθολόγια χωρίς καμιά πρόβλεψη για αύξηση λόγω εισοδηματικής πολιτικής. Η αύξηση αυτή θα υπολογισθεί από τις υπηρεσίες του Γ.Λ.Κ. δ) Επιχορηγήσεις φορέων Τα απαιτούμενα κονδύλια που θα προταθούν για επιχορηγήσεις των φορέων θα πρέπει να διαμορφωθούν αφού ληφθούν υπόψη οι ίδιοι πόροι, το ύψος των διαθεσίμων τους και η αξιοποίηση των περιουσιακών τους στοιχείων. Στόχος όλων ανεξαιρέτως των επιχορηγούμενων νομικών προσώπων πρέπει να είναι η κάλυψη των δαπανών τους κατ αρχήν από δικά τους έσοδα και δευτερευόντως από την ενίσχυση του κρατικού προϋπολογισμού, όπως άλλωστε 4
επιτάσσουν και οι σχετικές διατάξεις του δημόσιου λογιστικού (άρθρο 6 του ν. 2362/95). Απαραίτητη προϋπόθεση εγγραφής πίστωσης επιχορήγησης για όλους τους φορείς στον προϋπολογισμό του 2010 είναι η έγκαιρη κατάρτιση σχεδίου ισοσκελισμένου προϋπολογισμού και η συμπλήρωση, βάσει αυτού, του εντύπου ΠΚ6. ε) Επιχορηγήσεις ΝΑ Τα βοηθήματα υγειονομικής περίθαλψης και τα επιδόματα κοινωνικής πρόνοιας καλύπτονται με επιχορήγηση από τον κρατικό προϋπολογισμό. Οι προτάσεις σας για τις δαπάνες αυτές θα συμπεριλάβουν επακριβώς το ύψος των απαιτούμενων κονδυλίων για τις εισοδηματικές αυτές ενισχύσεις. Προκειμένου να εγγραφούν οι σχετικές πιστώσεις απαιτείται η συμπλήρωση του εντύπου ΠΚ12. Οι λοιπές δαπάνες των ΝΑ που προβλέπεται να καλύπτονται με επιχορήγηση από τον κρατικό προϋπολογισμό θα περιορισθούν στο ύψος των απολύτως αναγκαίων και δεν θα υπερβαίνουν τις αντίστοιχες πιστώσεις του 2009. στ) Εισφορές-συνδρομές σε διεθνείς οργανισμούς Για τον προσδιορισμό των πιστώσεων για εισφορές σε διεθνείς οργανισμούς θα πρέπει να συμπληρωθεί το έντυπο ΠΚ5 από το οποίο να προκύπτει αναλυτικά το ποσό της κάθε εισφοράς-συνδρομής σε ευρώ ή ξένο νόμισμα, καθώς και ο χρόνος καταβολής της. Επισημαίνεται ότι στις περιπτώσεις που η εισφορά καταβάλλεται σε ξένο νόμισμα, θα ληφθεί υπόψη η ισοτιμία του νομίσματος με το ευρώ που ισχύει την 31/5/2009. ζ) Πρόσθετες αμοιβές μετακινήσεις Οι δαπάνες για πρόσθετες αμοιβές και μετακινήσεις παρουσιάζουν σημαντικό δημοσιονομικό ενδιαφέρον, κυρίως λόγω της αυξητικής τους τάσης και των σημαντικών αποκλίσεων που εμφανίζουν κάθε χρόνο μεταξύ των αρχικών πιστώσεων και των τελικών πληρωμών. Οι προτάσεις σας για πρόσθετες αμοιβές (υπερωριακή εργασία, ομάδες εργασίας, επιτροπές και συλλογικά όργανα) πρέπει να περιορισθούν στα χαμηλότερα δυνατά επίπεδα. Η χορήγηση των πρόσθετων αμοιβών καθορίζεται από τις διατάξεις του ν. 3205/2003, η αυστηρή τήρηση του οποίου αποτελεί απαραίτητη προϋπόθεση για την υποβολή των προτάσεών σας. Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται να δοθεί κατά τη συμπλήρωση του εντύπου ΠΚ3 και ειδικά στον υπολογισμό των πραγματικών αναγκών σας, ώστε να προκύπτει αναλυτικά ο αριθμός των υπαλλήλων που μετακινούνται, ο αριθμός των ημερών μετακίνησης ανά υπάλληλο, ο αριθμός υπαλλήλων που θ απασχοληθούν υπερωριακά, οι ώρες υπερωριακής απασχόλησης ανά υπάλληλο, η διάρκεια και τέλος η συνολική δαπάνη. 5
η) Καταναλωτικές δαπάνες Στην κατηγορία αυτή θα περιληφθούν οι προτάσεις σας για τα κονδύλια των λειτουργικών δαπανών, των προμηθειών και των λοιπών δαπανών. Η συγκράτηση των δαπανών αυτών αποτελεί βασική προτεραιότητα για τη μείωση του ελλείμματος. Κατά συνέπεια, το συνολικό ύψος των κονδυλίων αυτών θα πρέπει να διαμορφωθεί στα χαμηλότερα δυνατά επίπεδα και πάντως όχι υψηλότερα από τις πιστώσεις του προϋπολογισμού του 2009, όπως αυτές έχουν διαμορφωθεί μετά την περικοπή τους κατά 10%. Για τις παρακάτω κατηγορίες δαπανών σάς επισημαίνουμε ιδιαίτερα: - Ενιαίο πρόγραμμα προμηθειών Για την αξιολόγηση των προτάσεων του ενιαίου προγράμματος προμηθειών του 2010 θα ληφθεί υπόψη και το μέρος του ανεκτέλεστου υπολοίπου του 2009, όπως θα προκύπτει από το έντυπο ΠΚ10. - Προγράμματα συγχρηματοδοτούμενα από την Ε.Ε. Οι πιστώσεις για δαπάνες συγχρηματοδοτούμενων από την Ευρωπαϊκή Ένωση προγραμμάτων των υποκατηγοριών 5300 και 5400 πρέπει να είναι ακριβώς προσδιορισμένες, καθόσον αυτές συνδέονται με συγκεκριμένη εισροή από την Ε.Ε. Για τον προσδιορισμό των πιστώσεων αυτών να συμπληρωθεί το έντυπο ΠΚ7. - Σύνθετες δαπάνες Στους Κ.Α.Ε. σύνθετου περιεχομένου εμφανίζονται δαπάνες δραστηριοτήτων που στις περισσότερες περιπτώσεις προσιδιάζουν με δαπάνες υλοποίησης προγραμμάτων. Οι φορείς συνεπώς που πραγματοποιούν τέτοιου είδους δαπάνες, όπως το Υπουργείο Αγροτικής Ανάπτυξης και Τροφίμων (δαπάνες ελαιοπροστασίας, Ο.Σ.Δ.Ε., δασοπροστασία κ.λπ.), το Υπουργείο Εσωτερικών (πρόγραμμα «Πολιτεία») κ.λπ. θα συμπληρώσουν, για κάθε Κ.Α.Ε. στον οποίο εμφανίζονται πιστώσεις δαπανών σύνθετου περιεχομένου που έχουν το χαρακτήρα προγράμματος, το έντυπο ΠΚ11. Με τον τρόπο αυτό επιδιώκεται η διευκόλυνση της αξιολόγησης του προγράμματος, η παρακολούθηση του ρυθμού υλοποίησής του, ο προσδιορισμός των κατ είδος δαπανών που απαιτούνται και των φορέων που συμμετέχουν στην υλοποίησή του, καθώς και η αποτίμηση του βαθμού επίτευξης του προσδοκώμενου αποτελέσματος και ικανοποίησης των στόχων που είχαν τεθεί κατά την κατάρτιση του προγράμματος. θ) Μερική απασχόληση Ο θεσμός της μερικής απασχόλησης τα τελευταία έτη έχει επεκταθεί σε όλες τις βαθμίδες της τοπικής αυτοδιοίκησης, αλλά και στα υπουργεία και τις περιφέρειες. Η απαιτούμενη για το σκοπό αυτό δαπάνη καλύπτεται σε μεγάλο βαθμό από τον κρατικό προϋπολογισμό. Το Υπουργείο Εσωτερικών που διαχειρίζεται τα σχετικά 6
επιχειρησιακά προγράμματα και τις πιστώσεις μερικής απασχόλησης των περιφερειών, Ν.Α. και ΟΤΑ α βαθμού πρέπει να συμπληρώσει το έντυπο ΠΚ13. Αντίστοιχα στοιχεία πρέπει να υποβάλουν και τα υπουργεία που εκτελούν σχετικά προγράμματα. ι) Δαπάνες ΚΕΠ Όπως είναι γνωστό, οι πάσης φύσεως δαπάνες ίδρυσης και λειτουργίας των ΚΕΠ καλύπτονται με επιχορήγηση από τον κρατικό προϋπολογισμό. Για τον ακριβή προσδιορισμό των απαιτούμενων για τη λειτουργία των ΚΕΠ πιστώσεων, το Υπουργείο Εσωτερικών, το οποίο διαχειρίζεται και εποπτεύει το θεσμό αυτό, πρέπει να συμπληρώσει τον πίνακα ΠΚ14. ια) Δαπάνες καταργηθέντων ειδικών λογαριασμών Σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 1 και 2 του ν. 3697/08 (ΦΕΚ 194Α) καταργήθηκαν όλοι οι ειδικοί λογαριασμοί που λειτουργούσαν στα υπουργεία. Οι δαπάνες που χρηματοδοτούνται από το προϊόν των λογαριασμών αυτών εντάχθηκαν στον κρατικό προϋπολογισμό. Οι κάθε μορφής παροχές ή αποζημιώσεις υπαλλήλων που καταβάλλονται σε τακτική βάση και χρηματοδοτούνταν από τους ειδικούς λογαριασμούς θα εμφανισθούν στους ΚΑΕ της ομάδας 0570. Επισημαίνεται ότι οι ασφαλιστικές εισφορές των παροχών αυτών θα περιληφθούν στους ίδιους ΚΑΕ μαζί με την κύρια δαπάνη. Για τον προσδιορισμό των πιστώσεων αυτών θα πρέπει να συμπληρωθεί το έντυπο ΠΚ15. Οι λοιπές δαπάνες, εκτός παροχών, των καταργηθέντων λογαριασμών θα περιληφθούν στις πιστώσεις του ΚΑΕ 5291 και 5295. Για την ορθότερη απεικόνιση των δαπανών αυτών θα πρέπει να συμπληρωθεί το έντυπο ΠΚ16. 4. Ειδική έκθεση επί του σχεδίου του προϋπολογισμού Το σχέδιο προϋπολογισμού θα συνοδεύεται από ειδική αναλυτική έκθεση στην οποία θα περιγράφονται: - το έργο που εκτελείται από το φορέα σας μέσω της υλοποίησης του προϋπολογισμού του 2009, - οι στόχοι του προϋπολογισμού για το 2010, - η ανάδειξη των δραστηριοτήτων του φορέα σας, με ιδιαίτερη αναφορά στα νέα προγράμματα που προτείνονται στον προϋπολογισμό του 2010. Τονίζεται ότι η έκθεση αυτή, εκτός του ότι θα μάς βοηθήσει σημαντικά στην κατανομή των διατιθέμενων πόρων, θα συμβάλλει κατά τον καλύτερο τρόπο στην παρουσίαση και ανάλυση των μεγεθών στην εισηγητική έκθεση που θα συνοδεύσει τον προϋπολογισμό του 2010. 5. Διαδικασία - προθεσμίες α) Συνεργασία με υπηρεσίες του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους Για την ακριβή εκτίμηση των προτάσεών σας, κρίνεται απαραίτητο οι αρμόδιες υπηρεσίες σας να συνεργασθούν έγκαιρα με τις Υπηρεσίες Δημοσιονομικού 7
Ελέγχου (ΥΔΕ) που εδρεύουν στα υπουργεία, τους νομούς και τις νομαρχίες. Η από κοινού μελέτη των προγραμμάτων και δραστηριοτήτων, καθώς και των προβλημάτων του χώρου, πιστεύουμε ότι θα βοηθήσει στον ακριβή προσδιορισμό των απαιτούμενων πιστώσεων. Με βάση τη συνεργασία αυτή, κάθε ΥΔΕ θα συντάξει την προβλεπόμενη από το άρθρο 6 παρ. 1 του Ν.2362/95 εισήγηση, στην οποία θα αναφερθούν οι διαπιστώσεις και οι παρατηρήσεις της, καθώς και οι αναγκαίες προσαρμογές που κατά την άποψή της θα πρέπει να γίνουν στο σχέδιο των προϋπολογισμών των φορέων της αρμοδιότητάς της. Κατά το σχεδιασμό των προτάσεων από τις οικονομικές και λοιπές υπηρεσίες, θα υπάρξει άμεση συνεργασία και συνεχής επαφή με την αρμόδια Διεύθυνση Προϋπολογισμού του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους, για παροχή διευκρινίσεων, επίλυση προβλημάτων κ.λπ. β) Προθεσμία - τρόπος υποβολής Ι. Προϋπολογισμοί υπουργείων Το σχέδιο του προϋπολογισμού των υπουργείων θα πρέπει να υποβληθεί σε δύο αντίτυπα, το αργότερο μέχρι 19/6/2009. Το ένα αντίτυπο θα υποβληθεί απευθείας στην 20η Διεύθυνση Προϋπολογισμού του ΓΛΚ και το άλλο στην ΥΔΕ που εδρεύει στο κάθε υπουργείο. Οι ΥΔΕ, αφού συντάξουν την προαναφερθείσα εισήγησή τους, θα πρέπει να την υποβάλουν στην 20η Διεύθυνση Προϋπολογισμού του ΓΛΚ, το αργότερο μέχρι 30/6/2009. Οι παραπάνω προθεσμίες ισχύουν και για τους προϋπολογισμούς των ειδικών ταμείων και λοιπών φορέων που συνδημοσιεύονται με τον κρατικό προϋπολογισμό. ΙΙ. Προϋπολογισμοί περιφερειών Τα σχέδια των προϋπολογισμών των υπηρεσιών των περιφερειών σ όλους τους νομούς της αρμοδιότητάς τους θα διαβιβασθούν μαζί με τη σχετική εισήγηση των αρμόδιων ΥΔΕ στους γενικούς γραμματείς περιφερειών το αργότερο μέχρι 30/6/2009. Οι γενικοί γραμματείς, μετά τη συγκέντρωση των σχεδίων των προϋπολογισμών των υπηρεσιών των περιφερειών τους και των εισηγήσεων των ΥΔΕ, θα διαμορφώσουν το τελικό σχέδιο του προϋπολογισμού των περιφερειών κατά νομό και ειδικό φορέα και θα το υποβάλουν το αργότερο μέχρι 7/7/2009 απευθείας στην 20η Διεύθυνση Προϋπολογισμού του ΓΛΚ, επισυνάπτοντας και τις εισηγήσεις των ΥΔΕ. ΙΙΙ. Προϋπολογισμοί περιφερειακών υπηρεσιών του Υπουργείου Οικονομίας και Οικονομικών (πρώην Οικονομικών) Το σχέδιο του προϋπολογισμού του κάθε ειδικού φορέα θα υποβληθεί, σύμφωνα με την ειδική εγκύκλιο που θα αποσταλεί στις υπηρεσίες αυτές, σε τρία (3) αντίτυπα, το αργότερο μέχρι 30/6/2009. Το πρώτο αντίτυπο θα υποβληθεί απευθείας στην 20η Διεύθυνση Προϋπολογισμού του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους, το δεύτερο αντίτυπο θα υποβληθεί στην αρμόδια Διεύθυνση Προσωπικού (Διεύθυνση Προσωπικού ΔΟΥ για τις φοροτεχνικές υπηρεσίες και 8
Διεύθυνση Προσωπικού Τελωνείων για τις τελωνειακές υπηρεσίες με ταχυδρομική διεύθυνση : Καρ. Σερβίας 10 10184 Αθήνα), ενώ το τρίτο αντίτυπο στην αρμόδια ΥΔΕ στο νομό ή νομαρχία, οι οποίες αφού συντάξουν την προαναφερόμενη εισήγηση θα την υποβάλουν στην 20η Διεύθυνση Προϋπολογισμού το αργότερο μέχρι 7/7/2009. Σημειώνεται ότι μέχρι τις 30/6/2009 οι ΥΔΕ θα υποβάλουν και το σχέδιο του δικού τους προϋπολογισμού απευθείας στην 20η Διεύθυνση Προϋπολογισμού. IV. Προϋπολογισμοί περιφερειακών υπηρεσιών Υπουργείου Εθνικής Παιδείας και Θρησκευμάτων Τα σχέδια των προϋπολογισμών των περιφερειακών υπηρεσιών του Υπουργείου Εθνικής Παιδείας και Θρησκευμάτων θα συνταχθούν σε τρία (3) αντίτυπα και θα υποβληθούν το αργότερο έως 30/6/2009 ως εξής: - Το πρώτο αντίτυπο θα σταλεί απευθείας στην 20η Διεύθυνση Προϋπολογισμού του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους. - Το δεύτερο αντίτυπο θα σταλεί στην Υπηρεσία Δημοσιονομικού Ελέγχου (ΥΔΕ) του νομού στον οποίο εδρεύουν, η οποία, αφού συντάξει τη σχετική έκθεσή της θα την υποβάλλει στην 20η Διεύθυνση Προϋπολογισμού του ΓΛΚ μέχρι 7/7/2009. - Το τρίτο αντίτυπο θα σταλεί στο Υπουργείο Εθνικής Παιδείας και Θρησκευμάτων (Δ/νση Οικονομικού), το οποίο, μετά τη συγκέντρωση και επεξεργασία των σχεδίων προϋπολογισμών των υπηρεσιών, πρέπει να μάς γνωρίσει τις απόψεις του μέχρι 14/7/2009. V. Προϋπολογισμός δημόσιων επενδύσεων Για την κατάρτιση του προϋπολογισμού αυτού, θα δοθούν ειδικές οδηγίες από τη Διεύθυνση Δημοσίων Επενδύσεων του Υπουργείου Οικονομίας και Οικονομικών. Η παραπάνω υπηρεσία θα αποστείλει στο Γενικό Λογιστήριο του Κράτους Διεύθυνση 20η, πίνακες οι οποίοι θα περιλαμβάνουν: - τις εκτιμώμενες πληρωμές έτους 2009 που θα πραγματοποιηθούν κατά υπουργείο, τομέα και κατηγορία, χωριστά για τα συγχρηματοδοτούμενα έργα και χωριστά για τα λοιπά έργα που χρηματοδοτούνται αποκλειστικά από εθνικούς πόρους. - τις προβλέψεις του προϋπολογισμού έτους 2010, τόσο των δαπανών του Π.Δ.Ε. κατά τομέα δραστηριότητας και φορέα υλοποίησης όσο και των πάσης φύσεως εσόδων (ίδια έσοδα, επιχορηγήσεις Ε.Ε., πιστωτικά έσοδα) τα οποία χρηματοδοτούν το Π.Δ.Ε. Ειδικότερα, όσον αφορά την κατηγορία των ιδίων εσόδων, πρέπει να διευκρινιστεί ότι οι συνεισφορές διάφορων φορέων αποτελούν μέρος των ιδίων εσόδων και συνεπώς θα πρέπει να υπάρξει και ισόποση πρόβλεψη εξόδων, που θα περιλαμβάνεται απαραίτητα στο όριο πληρωμών του προγράμματος δημόσιων επενδύσεων έτους 2010. Τα πιο πάνω στοιχεία πρέπει να περιέλθουν στη Διεύθυνση Προϋπολογισμού του Γ.Λ.Κ. το αργότερο μέχρι 4/9/2009, ώστε να είναι δυνατή η έγκαιρη κατάρτιση, εκτύπωση και κατάθεση του προσχεδίου του γενικού προϋπολογισμού, καθώς επίσης και η παρουσίαση των σχετικών μεγεθών στην εισηγητική έκθεση του προϋπολογισμού. 9
VI. Συμπλήρωση εντύπων Οι προτάσεις σας, όπως αναφέρθηκε, θα διατυπωθούν στα ειδικά έντυπα ανάλογα με το είδος της δαπάνης. Πρέπει να σημειωθεί ότι κατά το παρελθόν παρατηρήθηκαν περιπτώσεις όπου οι φορείς απλά συνυπέβαλαν τα απαιτούμενα έντυπα αναγράφοντας σε αυτά μόνο τον ΚΑΕ και το αιτούμενο ποσό, χωρίς καμία αιτιολόγηση, με αποτέλεσμα τη δημιουργία δυσκολιών στη σωστή εκτίμηση του ύψους των απαιτούμενων πιστώσεων. Παρακαλούμε λοιπόν για την πλήρη και σωστή συμπλήρωση όλων των ενδείξεων των συνημμένων υποδειγμάτων εντύπων. Στα ειδικά αυτά έντυπα που θα επισυναφθούν στα σχέδια των προϋπολογισμών σας θα πρέπει να αναφέρονται οπωσδήποτε και οι διατάξεις των νόμων και των κανονιστικών πράξεων που επιβάλλουν τις προτεινόμενες δαπάνες. Τα απαραίτητα έντυπα θα συμπληρωθούν και από τους φορείς των οποίων οι προϋπολογισμοί συνδημοσιεύονται με τον κρατικό προϋπολογισμό, εκτός από τα εθνικά κληροδοτήματα. Διευκρινίζεται ότι τα απαιτούμενα για τη συμπλήρωση έντυπα κατάρτισης του προϋπολογισμού (ΠΚ1-ΠΚ14) θα πρέπει να αναπαραχθούν, βάσει των συνημμένων υποδειγμάτων, από τις υπηρεσίες σας. VIΙ. Αποστολή προτάσεων σε ηλεκτρονικό αρχείο Με στόχο την άμεση καταχώριση και επεξεργασία των προτάσεών σας για τον προϋπολογισμό του 2010, όλοι οι φορείς θα πρέπει να αποστείλουν τις προτάσεις τους και σε ηλεκτρονική μορφή. Ειδικότερα, το έντυπο ΠΚ1 σε αρχείο EXCEL είναι διαθέσιμο για κάθε φορέα (υπουργείο, περιφέρεια και περιφερειακή υπηρεσία) στην ιστοσελίδα του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους (www.mof-glk.gr) και στην επιλογή «προϋπολογισμός 2009». Για τη διευκόλυνσή σας στο αρχείο αυτό περιλαμβάνονται τα στοιχεία για κάθε φορέα, όπως πληρωμές του 2008, προϋπολογισμός 2009, διαμόρφωση πιστώσεων κ.λπ. Επισημαίνεται ότι, στον πίνακα αυτό τα ποσά δεν πρέπει να αθροίζονται οι ΚΑΕ σε δεκάδες, εκατοντάδες και χιλιάδες. Στη στήλη «πιστώσεις 2010» τα ποσά θα αναφέρονται σε ευρώ (χωρίς δεκαδικά). Επίσης, στην παραπάνω ηλεκτρονική διεύθυνση είναι διαθέσιμοι για συμπλήρωση και οι λοιποί πίνακες (ΠΚ2 ΠΚ15) της εγκυκλίου αυτής. Μετά την διαμόρφωση των ηλεκτρονικών αρχείων, θα τα αποστέλλετε μέσω διαδικτύου στο e-mail: proyp@mof-glk.gr Η παρούσα εγκύκλιος είναι διαθέσιμη στην ιστοσελίδα του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους (www.mof-glk.gr). Ο ΥΦΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ & ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΝΙΚ. ΛΕΓΚΑΣ Ακριβές αντίγραφο Ο Προϊστάμενος Διεκ/σης α.α. ΓΧ/C:\ \egk\καταρτιση ΠΥ2010\ΕΓΚΥΚΛΙΟΣ 2010.doc] 10
ΣΧΕΔΙΑ ΕΝΤΥΠΩΝ 11
ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ Ή ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΚΩΔ. ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ Ή ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΑΡΜΟΔΙΟΣ ΤΗΛΕΦΩΝΟ ΕΝΤΥΠΟ ΠΚ1 ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 2010 Ειδικός Φορέας Κωδικός Αριθμός Γ Ε Ν Ι Κ Ο Σ Π Ι Ν Α Κ Α Σ Ονομασία (ποσά σε ευρώ) 2 0 0 9 2 0 1 0 Εκτιμήσεις πραγματοποιήσεων Π ρ ό τ α σ η ΣΥΝΟΛΟ. 2009.. 2009 Ο Προϊστάμενος της Υπηρεσίας Δημοσιονομικού Ελέγχου Ο Προϊστάμενος 12
ΕΝΤΥΠΟ ΠΚ2 ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ Ή ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΚΩΔ. ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ Ή ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΑΡΜΟΔΙΟΣ ΤΗΛΕΦΩΝΟ Ειδ.φορέας.. Κωδ. αριθμός.. ΔΑΠΑΝΕΣ ΑΠΟΔΟΧΩΝ ΥΠΗΡΕΤΟΥΝΤΩΝ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ ΕΤΟΣ 2009 ΕΤΟΣ 2010 (ποσά σε ευρώ) Κατηγορία Κλάδος Υπηρετούντες 31/5/2009 (αριθμός) Δαπάνη μέχρι 31/5/2009 Συνολική δαπάνη μέχρι 31/12/2009 Δαπάνη ωρίμανσης Συνολική δαπάνη (1) (2) (3)= (1)+(2) Α. Μόνιμο προσωπικό - ΙΔΑΧ 1. Εκπαιδευτικοί - Πρωτοβάθμια εκπαίδευση - Δευτεροβάθμια εκπαίδευση 2. Μέλη ΔΕΠ 3. Εκπαιδευτικό προσωπικό ΤΕΙ 4. Διπλωματικοί υπάλληλοι 5. Γιατροί - Ιατροί ΕΣΥ - Ιατροί ειδικευόμενοι ΕΣΥ - Ιατροί υπόχρεοι υπηρεσίας υπαίθρου 6. Νοσηλευτικό προσωπικό - ΠΕ - ΤΕ - ΔΕ - ΥΕ 7. Σώματα ασφαλείας - Αστυνομικοί - Πυροσβέστες - Αγροφύλακες - Λιμενικοί 8. Στρατιωτικοί 9. Διοικητικοί κ.λπ. - ΠΕ - ΤΕ - ΔΕ - ΥΕ 10. Δικαστικοί λειτουργοί 11. Λοιποί - ΠΕ - ΤΕ - ΔΕ - ΥΕ Β. Προσωπικό ορισμένου χρόνου - Αναπληρωτές εκπαιδευτικοί - Νοσηλευτικών ιδρυμάτων - Σωμάτων ασφαλείας - Λοιποί ΣΥΝΟΛΟ Δαπάνη ωρίμανσης: Οποιαδήποτε μεταβολή επέρχεται στη μισθοδοσία του υπαλλήλου από αλλαγή κλιμακίου, χρόνου υπηρεσίας κ.λπ.... 2009 Ο Προϊστάμενος 13
ΕΝΤΥΠΟ ΠΚ2Α ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ Ή ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΚΩΔ. ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ Ή ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΑΡΜΟΔΙΟΣ ΤΗΛΕΦΩΝΟ ΔΙΟΡΙΣΜΟΙ ΜΕΤΑΤΑΞΕΙΣ Ειδ. Φορέας... Κωδ. αριθμός. Κατηγορία κλάδος* Διορισμοί μετατάξεις 1/6-31/12/2009 (αριθμός) 2 0 0 9 2 0 1 0 Δαπάνη μέχρι 31/12/2009 Δαπάνη σε ετήσια βάση Δαπάνη ωρίμανσης (1/1-31/12/2010) (ποσά σε ευρώ) Συνολική ετήσια δαπάνη (1) (2) (3) =(1) + (2) ΣΥΝΟΛΟ * Η κατηγοριοποίηση του προσωπικού θα γίνει σύμφωνα με την αντίστοιχη στήλη του πίνακα ΠΚ2 Δαπάνη ωρίμανσης: Οποιαδήποτε μεταβολή επέρχεται στη μισθοδοσία του υπαλλήλου από αλλαγή κλιμακίου, χρόνου υπηρεσίας κ.λπ.... 2009 Ο Προϊστάμενος 14
ΕΝΤΥΠΟ ΠΚ2Β Ειδ. φορέας. Κωδ. αριθμός.. ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ Ή ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑ ΚΩΔ. ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΥ Ή ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΑΡΜΟΔΙΟΣ ΤΗΛΕΦΩΝΟ ΔΙΟΡΙΣΜΟΙ 2010 Κατηγορία - κλάδος* Αριθμός υπαλλήλων** Δαπάνη (ποσά σε ευρώ) ΣΥΝΟΛΟ * Η κατηγοριοποίηση του προσωπικού θα γίνει σύμφωνα με την αντίστοιχη στήλη του πίνακα ΠΚ2 ** Με βάση τη στήλη του πίνακα ΠΚ2Γ. 2009 Ο Προϊστάμενος 15