ΣΡΑΠΔΕΑ ΠΔΗΡΑΗΧ (ΚΤΠΡΟΤ) ΛΗΜΗΣΔΓ. Έθζεζε θαη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο 31 Γεθεκβξίνπ Πεξηερόκελα. ειίδα

ΣΡΑΠΔΕΑ ΠΔΗΡΑΗΧ (ΚΤΠΡΟΤ) ΛΗΜΗΣΔΓ Έθζεζε θαη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο 31 Γεθεκβξίνπ Πεξηερόκελα ειίδα Γηνηθεηηθφ πκβνχιην θαη Δπαγγεικαηηθνί χκβνπινη 1 Έθζεζε Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ 2-4 Έθζεζε αλεμάξηεηνπ ειεγθηή 5-6 Καηάζηαζε Λνγαξηαζκνχ Απνηειεζκάησλ 7 Καηάζηαζε πλνιηθψλ Δηζνδεκάησλ 8 Ηζνινγηζκφο 9 Καηάζηαζε Μεηαβνιψλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ 10 11 Καηάζηαζε Σακεηαθψλ Ρνψλ 12 εκεηψζεηο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο 13 77 Δπηπξφζζεηεο Γλσζηνπνηήζεηο γηα ηνλ Πηζησηηθφ Κίλδπλν 78 84

Γηνηθεηηθό πκβνύιην Κσλζηαληίλνο η. Λντδίδεο Με Δθηειεζηηθφο Πξφεδξνο Γηψξγνο Άππηνο Γηεπζχλσλ χκβνπινο θαη Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο Μάξηνο Α. αββίδεο Δθηειεζηηθφο χκβνπινο, Αλαπιεξσηήο Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο Σάθεο Κιεξίδεο Αλψηεξνο Αλεμάξηεηνο κε Δθηειεζηηθφο χκβνπινο Γηψξγνο Ληαθφπνπινο Με Δθηειεζηηθφο χκβνπινο σθξάηεο νινκίδεο Αλεμάξηεηνο κε Δθηειεζηηθφο χκβνπινο Γηψξγνο Κνπξξήο Αλεμάξηεηνο κε Δθηειεζηηθφο χκβνπινο Αλδξέαο Βαζηιείνπ Αλεμάξηεηνο κε Δθηειεζηηθφο χκβνπινο Γεληθή Γηεύζπλζε Γηψξγνο Άππηνο Γηεπζχλσλ χκβνπινο θαη Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο Μάξηνο Α. αββίδεο Αλαπιεξσηήο Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο Νενθιήο Νενθιένπο- Γεληθφο Γηεπζπληήο Γξακκαηέαο Έιιε Φσηηάδνπ Οδφο πχξνπ Κππξηαλνχ 1 Σ.Σ. 1065 Λεπθσζία Σ.Θ. 25700 Σ.Σ. 1393 Λεπθσζία Κχπξνο Ννκηθνί ύκβνπινη Άληεο Σξηαληαθπιιίδεο & Τηνί ΓΔ.Π.Δ. Γηθεγφξνη Capital Center, 9 νο Όξνθνο 2-4 Αξρηεπηζθφπνπ Μαθαξίνπ ΗΗΗ Σ.Κ. 21255 1505 Λεπθσζία Κχπξνο Αλεμάξηεηνη Διεγθηέο PricewaterhouseCoopersLimited Julia House Οδφο Θεκηζηνθιή Γέξβε 3 Σ.Σ. 1066 Λεπθσζία Κχπξνο Κεληξηθά Γξαθεία/Δγγεγξακκέλν Γξαθείν Οδφο πχξνπ Κππξηαλνχ 1 Σ.Σ. 1065 Λεπθσζία Σ.Θ. 25700 Σ.Σ. 1393 Λεπθσζία Κχπξνο 1

Έθζεζε Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην παξνπζηάδεη ηηο ειεγκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο (Κχπξνπ) Λίκηηεδ (ε Σξάπεδα ). Κύξηεο δξαζηεξηόηεηεο Οη θχξηεο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Σξάπεδαο είλαη ε παξνρή ηξαπεδηθψλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππεξεζηψλ. Τπνθαηαζηήκαηα Ζ Σξάπεδα ιεηηνπξγεί ζηελ Κχπξν κέζσ 13 (:14) ππνθαηαζηεκάησλ Ληαληθήο Σξαπεδηθήο, 3 (: 4) Κέληξσλ Δμππεξέηεζεο Μεγάισλ θαη Μηθξνκεζαίσλ Δπηρεηξήζεσλ θαη ελφο Κέληξνπ Δμππεξέηεζεο Γηεζλψλ Γξαζηεξηνηήησλ. Αλαζθόπεζε απνηειεζκάησλ θαη επίδνζε έηνπο Σα απνηειέζκαηα ηνπ παξνπζηάδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ ζηε ζειίδα 7 θαη ζηελ θαηάζηαζε ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ ζηε ζειίδα 8. Σν θέξδνο πξηλ απφ ηηο πξνβιέςεηο θαη απνκεηψζεηο αλήιζε ζε 15.738.230 (: 15.765.194). Μεηά ηηο πξνβιέςεηο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο χςνπο 24.353.399 (: 43.737.783) ε δεκηά πξηλ ηε θνξνινγία αλήιζε ζε 9.575.110 (: 31.986.281). Μεηά ηε πίζησζε θνξνινγίαο χςνπο 240.348 (: 1.196.378) ε δεκία γηα ην έηνο ήηαλ 9.334.762 (: 30.789.903). Σν ζχλνιν ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ ήηαλ 1.045.187.351 (: 1.329.864.573). Σα ίδηα θεθάιαηα θαηά ηελ ίδηα εκεξνκελία αλήιζαλ ζε 69.578.910 (: 78.754.823). Μέξηζκα Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην δελ πξνηείλεη ηελ θαηαβνιή κεξίζκαηνο γηα ην έηνο, εθφζνλ ε Σξάπεδα δελ δηαζέηεη δηαλεκεηέα θέξδε. Ζ δεκηά ηνπ έηνπο κεηαθέξεηαη ζηα απνζεκαηηθά. Μεηνρηθό θεθάιαην ηηο 31 Γεθεκβξίνπ θαη ην εγθεθξηκέλν θαη εθδνκέλν κεηνρηθφ θεθάιαην αλήιζε ζε 3.360.798 δηαηξεκέλν 3 360 798 κεηνρέο νλνκαζηηθήο αμίαο 1 ε θάζε κηα. Σν απνζεκαηηθφ απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην αλήιζε ζε 158.592.933. Οη θηλήζεηο θαηά ηε δηάξθεηα ηνπ έηνπο ζην κεηνρηθφ θεθάιαην θαη ην απνζεκαηηθφ απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην παξαηίζεληαη ζηε εκείσζε 29 ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Γηαρείξηζε θηλδύλσλ Όπσο θάζε άιινο ρξεκαηννηθνλνκηθφο νξγαληζκφο, ε Σξάπεδα εθηίζεηαη ζε θηλδχλνπο. Ζ θχζε ησλ θηλδχλσλ απηψλ θαζψο θαη νη ηξφπνη αληηκεηψπηζήο ηνπο επεμεγνχληαη ζηε εκείσζε 34 ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Γεγνλόηα κεηαγελέζηεξα ηεο πεξηόδνπ αλαθνξάο Σα γεγνλφηα κεηαγελέζηεξα ηεο πεξηφδνπ αλαθνξάο παξαηίζεληαη ζηε εκείσζε 37 ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Γεκνζηνλνκηθή θαηάζηαζε ζηελ Κύπξν Ζ Κππξηαθή νηθνλνκία βξίζθεηαη ζε πνξεία αλάθακςεο απφ ηηο αξρέο ηνπ ε νπνία αλακέλεηαη λα ζπλερηζζεί κε πην εληαηηθνχο ξπζκνχο εληφο ηνπ ηξέρνληνο έηνπο. Σν παξαηεξήζεθε ελδπλάκσζε ηεο νηθνλνκηθήο εκπηζηνζχλεο ζηελ Κχπξν παξά ηε κηθξή ππνρψξεζε πνπ είρε ζεκεησζεί ιφγσ ησλ εμειίμεσλ ζηελ Διιάδα. Σν ε Κχπξνο ζεκείσζε ζεκαληηθή πξφνδν ζηελ εθαξκνγή ηνπ πξνγξάκκαηνο νηθνλνκηθήο πξνζαξκνγήο θαη έρεη βειηησζεί ε πξφζβαζε ζηηο αγνξέο γηα ρξεκαηνδφηεζε. Ζ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ησλ Κππξηαθψλ ηξαπεδψλ αλαθάκπηεη ζηαδηαθά θαη έρεη βειηησζεί ε ξεπζηφηεηα θαη ε θεξεγγπφηεηα ηνπ ηξαπεδηθνχ ζπζηήκαηνο. Δληφο ηνπ ηξέρνληνο έηνπο πξνβιέπνληαη θαη νη αθφινπζνη παξάγνληεο πνπ ζα νδεγήζνπλ ζε αχμεζε ηνπ ΑΔΠ: - Ζ επηηάρπλζε ηνπ ξπζκνχ αχμεζεο ηεο εγρψξηαο νηθνλνκηθήο δξαζηεξηφηεηαο θαη απαζρφιεζεο θαη ε ζπλέρηζε ηεο βειηησκέλεο πνξείαο εγρψξησλ δεηθηψλ. - Οη κεηψζεηο ζηα εγρψξηα δαλεηζηηθά επηηφθηα, θαζψο θαη ε πεξαηηέξσ ζηαζεξνπνίεζε ηνπ ηξαπεδηθνχ ζπζηήκαηνο ππνβνεζνχλ ηελ αλάθακςε ηεο νηθνλνκίαο. 2

Έθζεζε Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ (ζπλέρεηα) Γεκνζηνλνκηθή θαηάζηαζε ζηελ Κύπξν (ζπλέρεηα) - Οη κεησκέλεο δηεζλείο ηηκέο ηνπ πεηξειαίνπ, νη θαζνδηθέο ηάζεηο ζην εγρψξην επίπεδν ηηκψλ θαη ν ρακειφο πιεζσξηζκφο ζηελ ΔΔ αλακέλεηαη λα εληζρχζνπλ ηελ αλάθακςε κέζσ ησλ επηδξάζεσλ ζηα πξαγκαηηθά εηζνδήκαηα θαη ζηε δήηεζε. - Οη ζεηηθνί ξπζκνί αλάπηπμεο ζηελ επξσδψλε θαη ην Ζλσκέλν Βαζίιεην θαζψο θαη ε ζπλέρηζε ηεο αλφδνπ ησλ Δπξσπατθψλ δεηθηψλ νηθνλνκηθνχ θιίκαηνο επηδξνχλ ζεηηθά ζηελ Κππξηαθή νηθνλνκία. - Ζ απνδπλάκσζε ηνπ επξψ έλαληη βαζηθψλ λνκηζκάησλ θαη θπξίσο ηεο ζηεξιίλαο πξνβιέπεηαη λα ζπκβάιεη ζηελ αχμεζε ηεο δξαζηεξηφηεηαο κέζσ ησλ εμαγσγψλ θαη, ηδηαίηεξα, ηνπ ηνπξηζκνχ. - Οη κεηψζεηο ζηα επξσπατθά δαλεηζηηθά επηηφθηα αληηθαηνπηξίδνπλ ηελ ππνβνεζεηηθή λνκηζκαηηθή πνιηηηθή ηεο ΔΚΣ απφ ηελ νπνία επσθειείηαη θαη ε Κχπξνο. Γεκνζηνλνκηθή θαηάζηαζε ζηελ Διιάδα Σν ραξαθηεξίζζεθε απφ έληνλεο εμειίμεηο ζηελ ειιεληθή νηθνλνκία, ζην ειιεληθφ ηξαπεδηθφ ζχζηεκα ζε πνιηηηθφ θαη νηθνλνκηθφ επίπεδν. Ζ θαζπζηέξεζε ζηελ επίηεπμε ζπκθσλίαο κε ηνπο εηαίξνπο, ε δηεμαγσγή δεκνςεθίζκαηνο, ε ηξαπεδηθή αξγία θαη ε επηβνιή πεξηνξηζκψλ αλάιεςεο θαη κεηαθνξάο θεθαιαίσλ απνηέιεζαλ βαζηθνχο παξάγνληεο αβεβαηφηεηαο. ηηο 19 Απγνχζηνπ ε Δπξσπατθή Δπηηξνπή ππέγξαςε Μλεκφλην πλελλφεζεο κε ηελ Διιάδα, θαζψο ν Δπξσπατθφο Μεραληζκφο ηαζεξφηεηαο ESM ελέθξηλε πεξαηηέξσ ζηήξημε ζπλδεδεκέλε κε έλα ηξίην πξφγξακκα νηθνλνκηθήο πξνζαξκνγήο ηξηεηνχο δηάξθεηαο γηα ηε ρψξα. Βαζηθφο ζηφρνο ηνπ πξνγξάκκαηνο είλαη ε επαλαθνξά ηεο ειιεληθήο νηθνλνκίαο ζε πνξεία βηψζηκεο αλάπηπμεο κέζσ πεξαηηέξσ εμπγίαλζεο ησλ δεκνζίσλ νηθνλνκηθψλ, αχμεζεο ηεο αληαγσληζηηθφηεηαο, ελίζρπζεο ηεο απαζρφιεζεο, αιιά θαη ηεο ρξεκαηνπηζησηηθήο ζηαζεξφηεηαο. Παξφιν πνπ ν δείθηεο νηθνλνκηθνχ θιίκαηνο, ππνρψξεζε ζην ρακειφηεξν επίπεδν απφ ηηο αξρέο ηνπ 2009 ε ππνγξαθή ηεο ζπκθσλίαο κε ηνπο ζεζκνχο θαη ε επηηπρήο αλαθεθαιαηνπνίεζε ησλ ηξαπεδψλ ζπλέβαιαλ ζεκαληηθά ζηελ αληηζηξνθή ηνπ αξλεηηθνχ θιίκαηνο θαη ζηελ ηαρεία αλάθακςε ησλ δεηθηψλ εκπηζηνζχλεο πξνο ην ηέινο ηνπ έηνπο. ην ηέινο ηνπ έηνπο νινθιεξψζεθε ε δηαδηθαζία ηεο αλαθεθαιαηνπνίεζεο ησλ 4 ζπζηεκηθψλ ηξαπεδψλ. ηηο απμήζεηο κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ πνπ νινθιεξψζεθαλ ζηηο αξρέο Γεθεκβξίνπ, νη 4 ειιεληθέο ηξάπεδεο πέηπραλ λα ζπγθεληξψζνπλ 10 δηο κέζσ έθδνζεο θνηλψλ κεηνρψλ ελψ ε ζπλεηζθνξά ηνπ Σακείνπ Υξεκαηνπηζησηηθήο ηαζεξφηεηαο αλήιζε ζε 5,4 δηο γηα ηελ θάιπςε ηνπ δπζκελνχο ζελαξίνπ ηεο πλνιηθήο Αμηνιφγεζεο, πνιχ κηθξφηεξε ηεο αξρηθήο εθηίκεζεο ηνπ πξνγξάκκαηνο πξνζαξκνγήο πνπ ήηαλ 25 δηο. Ζ αλαθεθαιαηνπνίεζε δεκηνχξγεζε ζεκαληηθά απνζέκαηα πξφζζεησλ θεθαιαίσλ, ηα νπνία βειηηψλνπλ πεξαηηέξσ ηελ αλζεθηηθφηεηα ησλ ηζνινγηζκψλ ησλ ειιεληθψλ ηξαπεδψλ, ελψ ζπκβάιινπλ ζηε ζηαδηαθή απνθαηάζηαζε ηνπ θιίκαηνο εκπηζηνζχλεο, ηφζν ησλ θαηαζεηψλ φζν θαη ησλ επελδπηψλ, παξά ηηο δπζκελείο ζπλζήθεο ζηηο δηεζλείο αγνξέο ηνπο πξψηνπο κήλεο ηνπ 2016. Δμέιημε κεγεζώλ θαη απνηειεζκάησλ Οκίινπ Πεηξαηώο ε ζρέζε κε ηε ρξεκαηννηθνλνκηθή ζέζε ηνπ Οκίινπ Πεηξαηψο θαηά ην, ην ελεξγεηηθφ ζην ηέινο Γεθεκβξίνπ δηακνξθψζεθε ζε 87,5 δηο (: 89,3 δηο). Σν ζχλνιν ησλ θαηαζέζεσλ ηνπ Οκίινπ δηακνξθψζεθε ζε 38,9 δηο ζηηο 31.12. (: 54,7 δηο). Σα ίδηα θεθάιαηα ηνπ Οκίινπ Πεηξαηψο ζην ηέινο Γεθεκβξίνπ δηακνξθψζεθαλ ζε 9,9 δηο (: 7,2 δηο). Ο ζπλνιηθφο δείθηεο θεθαιαηαθήο επάξθεηαο ηνπ Οκίινπ, ζχκθσλα κε ην πιαίζην ηεο Βαζηιείαο ΗΗΗ, δηακνξθψζεθε ζην ηέινο Γεθεκβξίνπ ζην 17,5% (: 12,5%) θαη ν δείθηεο θεθαιαίνπ θνηλψλ κεηνρψλ Καηεγνξίαο Η (Common Equity Tier 1) ζην 17,5% (: 12,4%). Πξνβιεπόκελεο εμειίμεηο/πξννπηηθέο Ζ Σξάπεδα ζπλερίδεη λα εθαξκφδεη ηνπο ζηξαηεγηθνχο ζηφρνπο πνπ είραλ ηεζεί γηα ην κε ηδηαίηεξε έκθαζε ζηε δηαρείξηζε ησλ πξνβιεκαηηθψλ ρνξεγήζεσλ, ηε δηαηήξεζε ηθαλνπνηεηηθήο ξεπζηφηεηαο θαη θεθαιαηαθήο επάξθεηαο θαη ηε κείσζε ηνπ εμνδνινγίνπ. 3

Έθζεζε Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ (ζπλέρεηα) Γηνηθεηηθνί ύκβνπινη Σα Μέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο Σξάπεδαο ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ θαη θαηά ηελ εκεξνκελία ηεο Δηήζηαο Έθζεζεο παξνπζηάδνληαη ζηε ζειίδα 1. Όινη ηνπο ήηαλ κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαζφιε ηε δηάξθεηα ηνπ. χκθσλα κε ηηο πξφλνηεο ηνπ Πεξί Δηαηξεηψλ Νφκνπ Κεθ. 113 θαη ηνπ θαηαζηαηηθνχ ηεο Σξάπεδαο, ζε θάζε Δηήζηα Γεληθή πλέιεπζε εγθξίλεηαη ν δηνξηζκφο Γηνηθεηηθψλ πκβνχισλ πνπ έρεη ιάβεη ρψξα κεηά ηελ ηειεπηαία Γεληθή πλέιεπζε θαη δελ έρεη εγθξηζεί απφ ηνπο κεηφρνπο. Ακνηβή Γηνηθεηηθώλ πκβνύισλ Οη ακνηβέο ησλ Μειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ αλαθέξνληαη ζηε εκείσζε 36 ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Αλεμάξηεηνη Διεγθηέο Οη Αλεμάξηεηνη Διεγθηέο ηεο Σξάπεδαο, PricewaterhouseCoopers Limited, έρνπλ εθδειψζεη επηζπκία λα ζπλερίζνπλ λα πξνζθέξνπλ ηηο ππεξεζίεο ηνπο. Θα θαηαηεζεί ςήθηζκα ζηελ Δηήζηα Γεληθή πλέιεπζε γηα ηνλ επαλαδηνξηζκφ ηνπο θαη εμνπζηνδφηεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γηα ηνλ θαζνξηζκφ ηεο ακνηβήο ηνπο. Με εληνιή ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ Γηψξγνο Άππηνο Γηεπζχλσλ χκβνπινο θαη Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο Λεπθσζία, 20 Μαΐνπ 2016 4

Έκθεση ανεξάπτητου ελεγκτή Πξνο ηα Μέιε ηεο Τξάπεδαο Πεηξαηώο (Κύπξνπ) Λίκηηεδ Έκθεση επί των οικονομικών καταστάσεων Έρνπκε ειέγμεη ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο κεηξηθήο εηαηξείαο Τξάπεδαο Πεηξαηώο (Κύπξνπ) Λίκηηεδ (ε «Τξάπεδα»), νη νπνίεο απνηεινύληαη από ηνλ ηζνινγηζκό ζηηο 31 Δεθεκβξίνπ, θαη ηηο θαηαζηάζεηο ινγαξηαζκνύ απνηειεζκάησλ, ζπλνιηθώλ εηζνδεκάησλ, κεηαβνιώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθώλ ξνώλ ηνπ έηνπο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, θαζώο θαη πεξίιεςε ζεκαληηθώλ ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ θαη ινηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο. Ευθύνη του Διοικητικού Συμβουλίου για τις οικονομικές καταστάσεις Τν Δηνηθεηηθό Σπκβνύιην είλαη ππεύζπλν γηα ηελ θαηάξηηζε νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ πνπ δίλνπλ αιεζηλή θαη δίθαηε εηθόλα ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Φξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο όπσο απηά πηνζεηήζεθαλ από ηελ Επξσπατθή Έλσζε θαη ηηο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Εηαηξεηώλ Νόκνπ ηεο Κύπξνπ, Κεθ. 113, θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο πνπ ην Δηνηθεηηθό Σπκβνύιην θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο ώζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ απαιιαγκέλσλ από νπζηώδεο ζθάικα, νθεηινκέλνπ είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Ευθύνη του ελεγκτή Η δηθή καο επζύλε είλαη λα εθθξάζνπκε γλώκε επί απηώλ ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ κε βάζε ηνλ έιεγρό καο. Δηελεξγήζακε ηνλ έιεγρό καο ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Ειέγρνπ. Τα Πξόηππα απηά απαηηνύλ λα ζπκκνξθσλόκαζηε κε θαλόλεο δενληνινγίαο θαζώο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη δηελεξγνύκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπό ηελ απόθηεζε ιεινγηζκέλεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη απαιιαγκέλεο από νπζηώδεο ζθάικα. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηώλ γηα ηελ απόθηεζε ειεγθηηθώλ ηεθκεξίσλ ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη επηιεγόκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή, πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδύλσλ νπζηώδνπο ζθάικαηνο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ, νθεηινκέλνπ είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Καηά ηε δηελέξγεηα απηώλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδύλσλ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο νληόηεηαο πνπ δίλνπλ αιεζηλή θαη δίθαηε εηθόλα κε ζθνπό ην ζρεδηαζκό ειεγθηηθώλ δηαδηθαζηώλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο, αιιά όρη κε ζθνπό ηελ έθθξαζε γλώκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθόηεηαο ησλ εζσηεξηθώλ δηθιίδσλ ηεο νληόηεηαο. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιόγεζε ηεο θαηαιιειόηεηαο ησλ ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ ιεινγηζκέλνπ ησλ ινγηζηηθώλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ από ην Δηνηθεηηθό Σπκβνύιην, θαζώο θαη ηελ αμηνιόγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. Πηζηεύνπκε όηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε απνθηήζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα λα παξάζρνπλ βάζε γηα ηελ ειεγθηηθή καο γλώκε. PricewaterhouseCoopers Ltd, Julia House, 3 Themistocles Dervis Street, CY-1066 Nicosia, Cyprus P O Box 21612, CY-1591 Nicosia, Cyprus T: +357-22 555 000, F:+357-22 555 001, www.pwc.com/cy PricewaterhouseCoopers Ltd is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Ltd, each member firm of which is a separate legal entity. PricewaterhouseCoopers Ltd is a private company registered in Cyprus (Reg. No. 143594). A list of the company's directors including for individuals the present name and surname, as well as any previous names and for legal entities the corporate name, is kept by the Secretary of the company at its registered office at 3 Themistocles Dervis Street, 1066 Nicosia and appears on the company's web site. Offices in Nicosia, Limassol and Paphos.

Γνώμη Καηά ηε γλώκε καο, νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο δίλνπλ αιεζηλή θαη δίθαηε εηθόλα ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ζέζεο ηεο κεηξηθήο εηαηξείαο Τξάπεδαο Πεηξαηώο (Κύπξνπ) Λίκηηεδ ζηηο 31 Δεθεκβξίνπ, θαη ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ηεο επίδνζεο θαη ησλ ηακεηαθώλ ξνώλ ηεο γηα ην έηνο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Φξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο όπσο απηά πηνζεηήζεθαλ από ηελ Επξσπατθή Έλσζε θαη ηηο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Εηαηξεηώλ Νόκνπ ηεο Κύπξνπ, Κεθ. 113. Έμυαση Θέματος Επηζύξνπκε ηελ πξνζνρή ζηε ζεκείσζε 2 επί ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ όπνπ γίλεηαη αλαθνξά ζηηο νπζηώδεηο αβεβαηόηεηεο νη νπνίεο απνξξένπλ από ην νηθνλνκηθό πεξηβάιινλ ζηελ Κύπξν ην νπνίν επεξεάδεη ηελ πνηόηεηα ηνπ δαλεηαθνύ ραξηνθπιαθίνπ, ηα απνηειέζκαηα ρξήζεο θαη ηελ θεθαιαηνπρηθή βάζε ηεο ηξάπεδαο, θαη ζην νηθνλνκηθό πεξηβάιινλ θαη ηξέρνπζεο εμειίμεηο ζηελ Ειιάδα θαζόηη ε ηξάπεδα βαζίδεηαη ζηελ κεηξηθή ηξάπεδα γηα νηθνλνκηθή ζηήξημε θαη ζπλέρηζε ηεο ιεηηνπξγίαο ηεο. Οη παξάγνληεο απηνί, καδί κε άιια ζέκαηα πνπ εμεγνύληαη ζηε ζεκείσζε 2, ππνδειώλνπλ ηελ ύπαξμε νπζηαζηηθήο αβεβαηόηεηαο πνπ ελδέρεηαη λα θαλεξώζεη ζεκαληηθή ακθηβνιία σο πξνο ηελ ηθαλόηεηα ηεο Τξάπεδαο λα ζπλερίζεη σο ζπλερηδόκελε δξαζηεξηόηεηα. Η γλώκε καο δελ έρεη επηθύιαμε ζε ζρέζε κε απηό ην ζέκα. Έκθεση επί άλλων νομικών απαιτήσεων Σύκθσλα κε ηηο επηπξόζζεηεο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Ειεγθηώλ θαη Υπνρξεσηηθώλ Ειέγρσλ ησλ Εηήζησλ θαη ησλ Ελνπνηεκέλσλ Λνγαξηαζκώλ Νόκσλ ηνπ 2009 θαη 2013, αλαθέξνπκε ηα πην θάησ: Έρνπκε πάξεη όιεο ηηο πιεξνθνξίεο θαη εμεγήζεηο πνπ ζεσξήζακε αλαγθαίεο γηα ζθνπνύο ηνπ ειέγρνπ καο. Καηά ηε γλώκε καο, έρνπλ ηεξεζεί από ηελ Εηαηξεία θαηάιιεια ινγηζηηθά βηβιία, ζηελ έθηαζε πνπ θαίλεηαη από ηελ εμέηαζε από εκάο απηώλ ησλ βηβιίσλ. Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Εηαηξείαο ζπκθσλνύλ κε ηα ινγηζηηθά βηβιία. Καηά ηε γλώκε καο θαη από όζα θαιύηεξα έρνπκε πιεξνθνξεζεί θαη ζύκθσλα κε ηηο εμεγήζεηο πνπ καο δόζεθαλ, νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξέρνπλ ηηο απαηηνύκελεο από ηνλ πεξί Εηαηξεηώλ Νόκν ηεο Κύπξνπ, Κεθ. 113, πιεξνθνξίεο κε ηνλ απαηηνύκελν ηξόπν. Καηά ηε γλώκε καο, νη πιεξνθνξίεο πνπ δίλνληαη ζηελ έθζεζε ηνπ Δηνηθεηηθνύ Σπκβνπιίνπ ζπλάδνπλ κε ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Άλλο θέμα Απηή ε έθζεζε, πεξηιακβαλνκέλεο θαη ηεο γλώκεο, εηνηκάζηεθε γηα ηα κέιε ηεο Εηαηξείαο σο ζώκα θαη κόλν ζύκθσλα κε ην Άξζξν 34 ησλ πεξί Ειεγθηώλ θαη Υπνρξεσηηθώλ Ειέγρσλ ησλ Εηήζησλ θαη ησλ Ελνπνηεκέλσλ Λνγαξηαζκώλ Νόκσλ ηνπ 2009 θαη 2013 θαη γηα θαλέλα άιιν ζθνπό. Δίλνληαο απηή ηε γλώκε δελ απνδερόκαζηε ή αλαιακβάλνπκε επζύλε γηα νπνηνδήπνηε άιιν ζθνπό ή πξνο νπνηνδήπνηε άιιν πξόζσπν ζηε γλώζε ηνπ νπνίνπ απηή ε έθζεζε δπλαηόλ λα πεξηέιζεη. Αλδξνύιια Σ. Πήηηα Εγθεθξηκέλνο Λνγηζηήο θαη Εγγεγξακκέλνο Ειεγθηήο εθ κέξνπο θαη γηα ινγαξηαζκό ηεο PricewaterhouseCoopers Limited Εγθεθξηκέλνη Λνγηζηέο θαη Εγγεγξακκέλνη Ειεγθηέο Λεπθσζία, 20 Μαΐνπ 2016 6

Καηάζηαζε Λνγαξηαζκνύ Απνηειεζκάησλ εκ. Έζνδα απφ ηφθνπο 4 44.533.605 49.759.930 Έμνδα απφ ηφθνπο 5 (13.433.879) (18.629.064) Καζαξά έζνδα από ηόθνπο 31.099.726 31.130.866 Έζνδα απφ δηθαηψκαηα θαη πξνκήζεηεο 6 9.825.738 9.583.317 Έμνδα απφ δηθαηψκαηα θαη πξνκήζεηεο 7 (1.984.161) (2.051.177) Καζαξά έζνδα από δηθαηώκαηα θαη πξνκήζεηεο 7.841.577 7.532.140 Άιια έζνδα 8 3.779.164 3.255.842 Κέξδνο / (δεκηά) απφ πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε 30 245.839 (6.089) Έζνδα από εξγαζίεο 42.966.306 41.912.759 Έμνδα πξνζσπηθνχ 9 (18.537.047) (17.814.992) Απνζβέζεηο 10 (641.172) (820.660) Λεηηνπξγηθά έμνδα 11 (8.049.857) (7.511.913) Κέξδνο πξηλ από πξνβιέςεηο θαη απνκεηώζεηο 15.738.230 15.765.194 Απνκείσζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ 18 (545.013) (2.693.275) δηαζεζίκσλ πξνο πψιεζε Απνκείσζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ (391.865) (621.985) Γηαγξαθή άιισλ εηζπξαθηέσλ (1.187) (59.293) Πξνβιέςεηο γηα απνκείσζε επηζθαιψλ απαηηήζεσλ 17 (24.353.399) (43.737.783) Άιια έμνδα 12 (21.876) (639.139) Εεκηά πξηλ ηε θνξνινγία (9.575.110) (31.986.281) Φνξνινγηθή πίζησζε 13 240.348 1.196.378 Εεκηά γηα ην έηνο (9.334.762) (30.789.903) Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 13 κέρξη 77 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. 7

Καηάζηαζε πλνιηθώλ Δηζνδεκάησλ εκ. Εεκηά γηα ην έηνο κεηά ηε θνξνινγία (9.334.762) (30.789.903) Άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα/(έμνδα): Σηνηρεία πνπ κπνξνύλ κεηέπεηηα λα αλαηαμηλνκεζνύλ ζηηο θεξδνδεκίεο: Μεηαθνξά απνζεκαηηθνχ ιφγσ πξαγκαηνπνηεζέλησλ δεκηψλ απφ πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε 30 (245.839) 6.089 Μεηαθνξά απνζεκαηηθνχ ιφγσ απνκείσζεο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ δηαζεζίκσλ πξνο πψιεζε 18-2.693.275 Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε απνζεκαηηθφ δίθαηεο αμίαο 30 404.688 1.608.564 Απνκείσζε αθηλήησλ απνζεκαηηθφ επαλεθηίκεζεο 30 - (605.055) Άιιν ζπλνιηθό εηζόδεκα γηα ην έηνο, κεηά ηε θνξνινγία 158.849 3.702.873 πλνιηθή δεκηά γηα ην έηνο (9.175.913) (27.087.030) Σα ζηνηρεία ζηελ πην πάλσ θαηάζηαζε παξνπζηάδνληαη κεηά ηελ αθαίξεζε θνξνινγίαο. Ζ θνξνινγία πνπ ζρεηίδεηαη κε θάζε ζηνηρείν ησλ άιισλ ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ παξνπζηάδεηαη ζηε εκείσζε 13. Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 13 κέρξη 77 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. 8

Ηζνινγηζκόο ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ εκ Πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Μεηξεηά θαη θαηαζέζεηο κε Κεληξηθή Σξάπεδα 14 184.628.264 15.515.920 Σνπνζεηήζεηο ζε άιιεο ηξάπεδεο 15 32.699.182 435.913.135 Απαηηήζεηο απφ ρξεσζηηθνχο ηίηινπο 16 36.517.952 - Γάλεηα θαη άιιεο ρνξεγήζεηο ζε πειάηεο 17 634.510.110 708.665.250 Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε 18 103.942.853 136.081.455 Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ απνηηκνχληαη ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ 19 12.049.250 - Παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα 33 504.379 964.730 Δπελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξείεο 20 56.054 57.054 Αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκφο 22 25.300.280 25.788.211 Άπια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 21 218.145 286.431 Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα 23 6.602.650 - Φνξνινγία εηζπξαθηέα 87.420 87.420 Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο 27 5.498.491 5.210.967 Άιια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 24 2.572.321 1.294.000 ύλνιν πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ 1.045.187.351 1.329.864.573 Τπνρξεώζεηο Οθεηιέο ζε άιιεο ηξάπεδεο θαη θαηαζέζεηο απφ ηξάπεδεο 25 2.090.354 526.144 Καηαζέζεηο θαη άιινη ινγαξηαζκνί πειαηψλ 26 958.525.885 1.234.584.251 Παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα 33 130.561 255.340 Σξέρνπζεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο 72.166 72.166 Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο 27 1.064.617 1.083.624 Άιιεο ππνρξεψζεηο 28 13.724.858 14.588.225 ύλνιν ππνρξεώζεσλ 975.608.441 1.251.109.750 Ίδηα θεθάιαηα Μεηνρηθφ θεθάιαην 29 3.360.798 3.360.798 Απνζεκαηηθφ απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην 29 158.592.933 158.592.933 Άιια απνζεκαηηθά 30 137.862 (20.987) πζζσξεπκέλεο δεκηέο 30 (92.512.683) (83.177.921) ύλνιν ηδίσλ θεθαιαίσλ 69.578.910 78.754.823 ύλνιν ππνρξεώζεσλ θαη ηδίσλ θεθαιαίσλ 1.045.187.351 1.329.864.573 ηηο 20 Μαΐνπ 2016 ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο (Κχπξνπ) Ληδ ελέθξηλε απηέο ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα έθδνζε. Γηψξγνο Αππηνο, Γηεπζχλσλ χκβνπινο & Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο Μάξηνο αββίδεο, χκβνπινο, Αλαπιεξσηήο Πξψηνο Δθηειεζηηθφο Γηεπζπληήο Μαξίλα ηξνβνιίδνπ, Οηθνλνκηθφο Γηεπζπληήο Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 13 κέρξη 77 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. 9

Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ Μεηνρηθφ Κεθάιαην Απνζεκαηηθφ ππέξ ην άξηην Απνζεκαηηθά επαλεθηίκεζεο θαη άιια απνζεκαηηθά (εκ. 30) πζζσξεπκέλεο δεκίεο (εκ. 30) χλνιν Τπόινηπν 1 ε Ηαλνπαξίνπ 3.360.798 158.592.933 (3.723.860) (52.388.018) 105.841.853 πλνιηθή δεκηά Εεκηά έηνπο - - - (30.789.903) (30.789.903) Άιια πλνιηθά εηζνδήκαηα Δπαλεθηίκεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε - - 1.608.564-1.608.564 Μεηαθνξά πξαγκαηνπνηεζέλησλ δεκηψλ απφ πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε - - 6.089-6.089 Μεηαθνξά δεκηψλ ιφγσ απνκείσζεο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ δηαζεζίκσλ πξνο πψιεζε - - 2.693.275-2.693.275 Απνκείσζε αθηλήησλ - - (605.055) - (605.055) πλνιηθή δεκηά γηα ην έηνο - - 3.702.873 (30.789.903) (27.087.030) Τπόινηπν ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 3.360.798 158.592.933 (20.987) (83.177.921) 78.754.823 Τπόινηπν 1 ε Ηαλνπαξίνπ 3.360.798 158.592.933 (20.987) (83.177.921) 78.754.823 πλνιηθή δεκηά Εεκηά έηνπο - - - (9.334.762) (9.334.762) Άιια πλνιηθά εηζνδήκαηα Μεηαθνξά πξαγκαηνπνηεζέλησλ δεκηψλ απφ πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε - - (245.839) - (245.839) Δπαλεθηίκεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε - - 404.688-404.688 πλνιηθή δεκηά γηα ην έηνο - - 158.849 (9.334.762) (9.175.913) Τπόινηπν ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 3.360.798 158.592.933 137.862 (92.512.683) 69.578.910 10

Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ (ζπλέρεηα) (1) Δηαηξείεο πνπ δελ δηαλέκνπλ 70% ησλ θεξδψλ ηνπο κεηά ηε θνξνινγία, φπσο πξνζδηνξίδνληαη απφ ηνλ πεξί Δθηάθηνπ Δηζθνξάο γηα ηελ Άκπλα ηεο Γεκνθξαηίαο Νφκν, θαηά ην ηέινο ησλ δχν εηψλ απφ ην ηέινο ηνπ θνξνινγηθνχ έηνπο ζην νπνίν ηα θέξδε αλαθέξνληαη, ζα ζεσξείηαη πσο έρνπλ δηαλέκεη απηφ ην πνζφ σο κέξηζκα. Έθηαθηε ακπληηθή εηζθνξά πξνο 15% ζα είλαη πιεξσηέα πάλσ ζε απηή ηε ινγηδφκελε δηαλνκή κεξίζκαηνο ζηελ έθηαζε πνπ νη κέηνρνη, γηα ζθνπνχο ινγηδφκελεο δηαλνκήο θαηά ην ηέινο ηεο πεξηφδνπ ησλ δχν εηψλ απφ ην ηέινο ηνπ θνξνινγηθνχ έηνπο ζην νπνίν ηα θέξδε αλαθέξνληαη, είλαη θνξνινγηθνί θάηνηθνη Κχπξνπ. Σν πνζνζηφ ηεο έθηαθηεο εηζθνξάο γηα ηελ άκπλα απμήζεθε ζην 17% γηα θέξδε γηα ην θνξνινγηθφ έηνο 2009 θαη ζην 20% γηα θέξδε γηα ηα θνξνινγηθά έηε 2010 θαη 2011 θαη κεηψζεθε πίζσ ζην 17% γηα θέξδε πνπ αθνξνχλ ηα θνξνινγηθά έηε 2012 θαη κεηέπεηηα. Σν πνζφ ηεο ινγηδφκελεο δηαλνκήο κεξίζκαηνο κεηψλεηαη κε νπνηνδήπνηε πξαγκαηηθφ κέξηζκα πνπ ήδε δηαλεκήζεθε γηα ην έηνο ζην νπνίν ηα θέξδε αλαθέξνληαη, κέρξη ην ηέινο ησλ δχν εηψλ απφ ην ηέινο ηνπ θνξνινγηθνχ έηνπο ζην νπνίν ηα θέξδε αλαθέξνληαη. Απηή ε έθηαθηε ακπληηθή εηζθνξά θαηαβάιιεηαη απφ ηελ Δηαηξεία γηα ινγαξηαζκφ ησλ κεηφρσλ. Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 13 κέρξη 77 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. 11

Καηάζηαζε Σακεηαθώλ Ρνώλ εκ. Ρνή κεηξεηώλ από εξγαζίεο Κέξδνο πξηλ ηε θνξνινγία (9.575.110) (31.986.281) Αλαπξνζαξκνγέο γηα: Απνζβέζεηο αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ, θαη άπισλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ 10 641.172 820.660 (Κέξδνο) / δεκηά απφ πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε (245.839) 6.089 Απνκείσζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε 18 545.013 2.693.275 Απνκείσζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ 391.865 621.985 Άιια έζνδα 8 (1.810.123) (677.283) (10.053.022) (28.521.555) Αιιαγέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ: Γάλεηα θαη άιιεο ρνξεγήζεηο ζε πειάηεο 56.305.890 43.580.495 Καηαζέζεηο θαη νθεηιέο ζε άιιεο ηξάπεδεο, θαη άιινη ινγαξηαζκνί πειαηψλ (274.494.156) 247.657.785 Αχμεζε ζηηο Τπνρξεσηηθέο θαηαζέζεηο κε Κεληξηθή Σξάπεδα (4.189.770) (2.476.009) Άιια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία (1.210.608) 5.543.457 Καζαξή ζέζε ζε παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα 335.572 (732.504) Άιιεο ππνρξεψζεηο (929.550) (1.397.002) Μεηξεηά πνπ (ρξεζηκνπνηήζεθαλ ζε)/πξνήιζαλ από εξγαζίεο (234.235.644) 263.654.667 Φνξνινγία πνπ πιεξψζεθε _- _- Καζαξά κεηξεηά πνπ (ρξεζηκνπνηήζεθαλ ζε)/πξνήιζαλ από εξγαζίεο (234.235.644) 263.654.667 Ρνή κεηξεηώλ από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Αγνξά αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ 22 (421.763) (538.879) Αγνξά άυισλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ 21 (121.240) (158.248) Καζαξή πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε 31.998.277 31.220.435 Αγνξά ρξεσζηηθψλ ηίηισλ (36.517.952) - Μεξίζκαηα πνπ εηζπξάρηεθαλ 8 1.006.943 677.283 Καζαξά κεηξεηά πνπ (ρξεζηκνπνηήζεθαλ ζε) /πξνήιζαλ από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο (4.055.735) 31.200.591 Καζαξή (κείσζε) / αύμεζε ζηα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα (238.291.379) 294.855.258 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ζηελ αξρή ηνπ έηνπο 447.681.363 152.826.105 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ζην ηέινο ηνπ έηνπο 31 209.389.984 447.681.363 Με ηακεηαθέο ξνέο απφ επελδπηηθέο δξαζηεξηφηεηεο Καηά ηε δηάξθεηα ηνπ ρξφλνπ ε Σξάπεδα απέθηεζε αθίλεηα αμίαο 5,8εθ. (εκ. 23) θαη ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ απνηηκνχληαη ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ αμίαο 12εθ. (εκ. 19) κεηά απφ δηαθαλνληζκφ κε πειάηεο γηα εμφθιεζε δαλεηζκνχ. Απηέο νη θηλήζεηο δελ πεξηιακβάλνληαη ζηηο ηακεηαθέο ξνέο απφ επελδπηηθέο δξαζηεξηφηεηεο αθνχ δελ απνηεινχλ θηλήζεηο ηακεηαθψλ ξνψλ. Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 13 κέρξη 77 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ 12

Οη Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο (Κχπξνπ) Λίκηηεδ (ε Σξάπεδα ) γηα ην έηνο πνπ έιεμε ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ εγθξίζεθαλ γηα έθδνζε κε απφθαζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ζηηο 20 Μαΐνπ 2016. 1. ΓΔΝΗΚΔ ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ Υώξα ζύζηαζεο Ζ Σξάπεδα Πεηξαηψο (Κχπξνπ) Λίκηηεδ ζπζηάζεθε ζηελ Κχπξν σο ηδησηηθή εηαηξεία πεξηνξηζκέλεο επζχλεο (αξ. εγγξαθήο HE 189515) ζχκθσλα κε ηηο πξφλνηεο ηνπ πεξί Δηαηξεηψλ Νφκνπ ηεο Κχπξνπ, Κεθ. 113. Σν εγγεγξακκέλν γξαθείν ηεο Σξάπεδαο βξίζθεηαη ζηελ νδφ πχξνπ Κππξηαλνχ 1, 1065 Λεπθσζία. Άδεηα ηξαπεδηθώλ δξαζηεξηνηήησλ ηηο 29 Ννεκβξίνπ 2007 ε Κεληξηθή Σξάπεδα ηεο Κχπξνπ παξαρψξεζε άδεηα ζηελ Σξάπεδα γηα δηεμαγσγή ηξαπεδηθψλ εξγαζηψλ ζχκθσλα κε ηηο πξφλνηεο ηνπ πεξί Σξαπεδηθψλ Δξγαζηψλ Νφκνπ ηνπ 1997. ηα πιαίζηα ησλ πεξί Σεξήζεσο Καησηάησλ Απνζεκάησλ Καλνληζκψλ, ε Σξάπεδα έρεη ππνρξέσζε θαη δηαηεξεί θαηάζεζε ζε Λνγαξηαζκφ Καησηάησλ Απνζεκάησλ κε ηελ Κεληξηθή Σξάπεδα ηεο Κχπξνπ. Δπίζεο ε Σξάπεδα είλαη κέινο ηνπ Σακείνπ Πξνζηαζίαο Καηαζέζεσλ, ην νπνίν έρεη ζπζηαζεί θαη ιεηηνπξγεί ππφ ηελ αηγίδα ηεο Κεληξηθήο Σξάπεδαο. Κύξηεο δξαζηεξηόηεηεο Οη θχξηεο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Σξάπεδαο είλαη ε παξνρή ηξαπεδηθψλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππεξεζηψλ. 2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ Οη θπξηφηεξεο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ εθαξκφζηεθαλ ζηελ θαηάξηηζε απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ παξαηίζεληαη πην θάησ. Απηέο νη πνιηηηθέο έρνπλ εθαξκνζηεί κε ζπλέπεηα γηα φια ηα έηε πνπ παξνπζηάδνληαη ζε απηέο ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο εθηφο απφ φπνπ δειψλεηαη δηαθνξεηηθά. Βάζε εηνηκαζίαο Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Σξάπεδαο έρνπλ εηνηκαζηεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ), φπσο απηά πηνζεηήζεθαλ απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε (ΔΔ), θαη ηηο απαηηήζεηο ηνπ πεξί Δηαηξεηψλ Νφκνπ ηεο Κχπξνπ, Κεθ.113. Καηά ηελ εκεξνκελία ηεο έγθξηζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, φια ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο πνπ έρνπλ εθδνζεί απφ ην πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ (ΓΛΠ) θαη είλαη εθαξκφζηκα απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ ΔΔ κέζσ ηεο δηαδηθαζίαο πηνζέηεζεο πνπ θαζνξίζηεθε απφ ηελ Δπξσπατθή Δπηηξνπή, κε εμαίξεζε νξηζκέλσλ πξνλνηψλ ηνπ ΓΛΠ 39 Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Αλαγλψξηζε θαη Απνηίκεζε ζε ζρέζε κε ηελ ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο ραξηνθπιαθίνπ. Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί κε βάζε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο, φπσο έρεη ηξνπνπνηεζεί κε ηελ επαλεθηίκεζε ζε δίθαηε αμία ηεο γεο θαη ησλ θηηξίσλ, ησλ επελδχζεσλ ζε αθίλεηα, ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε, ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ πνπ απνηηκνχληαη ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ θαη ησλ παξάγσγσλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ. Ζ θαηάξηηζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ απαηηεί ηε ρξήζε νξηζκέλσλ ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη ηελ άζθεζε θξίζεο απφ ηε Γηεχζπλζε ζηε δηαδηθαζία εθαξκνγήο ησλ ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ ηεο Σξάπεδαο. Οη ηνκείο πνπ απαηηνχλ κεγαιχηεξνπ βαζκνχ θξίζε ή είλαη πην πνιχπινθνη ή ηνκείο φπνπ νη παξαδνρέο θαη νη ππνινγηζκνί έρνπλ ζεκαληηθή επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνληαη ζηε εκείσζε 3. Ζ Σξάπεδα έρεη επηιέμεη λα παξνπζηάδεη μερσξηζηέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαη φρη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ζχκθσλα κε ην ΓΠΥΑ 10 αθνχ: - Δίλαη εμ νινθιήξνπ ζπγαηξηθή εηαηξεία ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο Α.Δ. - Γελ έρεη κεηνρέο ή άιια ζηνηρεία θεθαιαίνπ ηα νπνία λα δηαπξαγκαηεχνληαη ζε ρξεκαηηζηήξηα. - Γελ έρεη ππνβάιεη, νχηε βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία ππνβνιήο νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζε Δπηηξνπή Κεθαιαηαγνξάο ή άιιε επνπηηθή αξρή κε ζθνπφ ηελ έθδνζε κεηνρψλ ή άιισλ ζηνηρείσλ θεθαιαίνπ. - Ζ κεηξηθή ηξάπεδα, Σξάπεδα Πεηξαηψο Α.Δ. παξνπζηάδεη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ πνπ ζπκπεξηιακβάλνπλ ηελ Σξάπεδα θαη ηηο ζπγαηξηθέο ηεο εηαηξείεο. Απηέο νη ελνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο είλαη δηαζέζηκεο ζην επξχ θνηλφ. 13

2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Βάζε εηνηκαζίαο (ζπλέρεηα) Ζ Σξάπεδα Πεηξαηψο Α.Δ. έρεη έδξα ηελ Διιάδα θαη είλαη εηζεγκέλε ζην Υξεκαηηζηήξην Αμηψλ Αζελψλ. Οη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο Α.Δ. είλαη δηαζέζηκεο ζηελ ηζηνζειίδα www.piraeusbank.gr. Οη επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο θαη ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο παξνπζηάδνληαη ζε ηζηνξηθφ θφζηνο, κείνλ απνκείσζε. Σπλερηδόκελε δξαζηεξηόηεηα Καηά ηελ εηνηκαζία ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ ε Σξάπεδα αμηνιφγεζε ηελ θαηαιιειφηεηα ηεο πηνζέηεζεο ηεο αξρήο ηεο ζπλέρηζεο ηεο επηρεηξεκαηηθήο δξαζηεξηφηεηαο (going concern). Οη νπζηψδεηο αβεβαηφηεηεο γηα ηελ εθαξκνγή ηεο αξρήο απηήο ζρεηίδνληαη θπξίσο κε ην νηθνλνκηθφ πεξηβάιινλ ζηελ Κχπξν (ην νπνίν επεξεάδεη ηελ πνηφηεηα ηνπ δαλεηαθνχ ραξηνθπιαθίνπ, ηελ θεξδνθνξία θαη ηελ θεθαιαηαθή βάζε ηεο Σξάπεδαο), θαζψο θαη κε ηηο ηξέρνπζεο εμειίμεηο ζηελ Διιεληθή νηθνλνκία (ζην βαζκφ πνπ βαζίδεηαη ζηελ ππνζηήξημε απφ ηνλ Όκηιν ηεο Σξάπεδαο Πεηξαηψο γηα ηηο εξγαζίεο ηεο). Ζ κεηξηθή ηξάπεδα έρεη δψζεη επηζηνιή ππνζηήξημεο πξνο ηελ Σξάπεδα κε ηελ νπνία επηβεβαηψλεη φηη ζα ζηεξίμεη νηθνλνκηθά ηελ Σξάπεδα δεδνκέλνπ φηη ιάβεη φιεο ηηο απαηηνχκελεο επνπηηθέο εγθξίζεηο θαη εμνπζηνδνηήζεηο θαη ελφζσ δηαηεξεί ηνλ κεηνρηθφ έιεγρν ηεο Σξάπεδαο, γηα νπνηεζδήπνηε αλάγθεο θεθαιαίσλ, ξεπζηφηεηαο θαη θεξεγγπφηεηαο, γηα λα κπνξέζεη λα θαιχςεη φιεο ηηο ππνρξεψζεηο φηαλ θαη εθφζνλ απηέο πξνθχςνπλ, ψζηε λα ζπλερίζεη ηελ ιεηηνπξγία ηεο σο ζπλερηδφκελε δξαζηεξηφηεηα γηα ηνπο επφκελνπο 12 κήλεο απφ ηελ εκεξνκελία έγθξηζεο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. ηηο 31/12/ ε κεηξηθή ηξάπεδα θαηέηαμε ηελ Σξάπεδα ζηηο κε ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηεο εθφζνλ ππάξρεη πξφζεζε πψιεζεο ηεο Σξάπεδαο απφ ηελ κεηξηθή ηεο. Τπάξρεη ζε εμέιημε δηαδηθαζία πψιεζήο ηεο, ε νπνία ελδέρεηαη λα νινθιεξσζεί κέζα ζην 2016. Απφ ηηο αξρέο ηνπ παξαηεξείηαη αλάθακςε ηεο νηθνλνκηθήο δξαζηεξηφηεηαο ζηελ Κχπξν θαη ζηαζεξνπνίεζε ησλ δεκνζίσλ νηθνλνκηθψλ θαη ηνπ ρξεκαηνπηζησηηθνχ ζπζηήκαηνο. Ζ βειηίσζε ζην νηθνλνκηθφ πεξηβάιινλ αληηθαηνπηξίδεηαη ζηελ πξφζθαηε έμνδν ηεο ρψξαο απφ ην κλεκφλην θαη ζε βειηησκέλνπο δείθηεο πηζηνιεπηηθήο αμηνιφγεζεο ηεο Κππξηαθήο Γεκνθξαηίαο, σο εμήο: Αλαβάζκηζε απφ Fitch Ratings θαηά δχν βαζκίδεο ζε Β+ κε ζεηηθφ νξίδνληα ηνλ Οθηψβξην. Αλαβάζκηζε απφ S&P s θαηά κία βαζκίδα, ζε ΒΒ- κε ζεηηθφ νξίδνληα ην επηέκβξην. Αλαβάζκηζε απφ Moody s Investors Service θαηά δχν βαζκίδεο ζε Β1 κε ζηαζεξφ νξίδνληα ηνλ Ννέκβξην. Δπηβεβαίσζε απφ S&P s ηεο καθξνπξφζεζκεο θαη βξαρππξφζεζκεο αμηνιφγεζεο ηεο Κππξηαθήο Γεκνθξαηίαο, κε ζεηηθφ νξίδνληα, ζηηο 18 Μαξηίνπ 2016. Σν επκεηάβιεην καθξννηθνλνκηθφ πεξηβάιινλ ζηελ Διιάδα, ζε ζπλδπαζκφ κε ηηο πνιηηηθέο εμειίμεηο, ήηαλ νη θχξηνη παξάγνληεο θηλδχλνπ γηα ηνλ ειιεληθφ ηξαπεδηθφ ηνκέα θαηά ην. Ζ εληζρπκέλε πνιηηηθή θαη νηθνλνκηθή αβεβαηφηεηα θνξπθψζεθε ζηηο 28 Ηνπλίνπ, κε ηελ επηβνιή ειέγρνπ θεθαιαίσλ θαη ηελ ηξαπεδηθή αξγία ζηε ρψξα, πνπ δηήξθεζε 3 εβδνκάδεο, ελψ νη ηξάπεδεο επαλαιεηηνχξγεζαλ ζηηο 20 Ηνπιίνπ. Tα κέηξα ειέγρνπ θεθαιαίσλ, παξφηη βξίζθνληαη κέρξη ζήκεξα ζε ηζρχ, έρνπλ ραιαξψζεη ζε ζεκαληηθφ βαζκφ ζε ζρέζε κε ηελ απζηεξή αξρηθή δνκή ηνπο, ελψ είραλ πεξηνξηζκέλεο θαη βξαρππξφζεζκεο αξλεηηθέο επηπηψζεηο ζηελ νηθνλνκία θαηά ην. Σνλ Αχγνπζην ε Δπξσπατθή Δπηηξνπή ππέγξαςε κλεκφλην ζπλεξγαζίαο κε ηελ Διιάδα, κεηά ηελ έγθξηζε ηνπ πκβνπιίνπ ησλ Γηνηθεηψλ ηνπ Δπξσπατθνχ Μεραληζκνχ ηαζεξφηεηαο (ΔΜ) γηα πεξαηηέξσ ζηήξημε ηεο ζηαζεξφηεηαο, πνπ ζπλνδεχεηαη απφ έλα ηξίην πξφγξακκα νηθνλνκηθήο πξνζαξκνγήο, ην νπνίν εγθξίζεθε απφ ην Διιεληθφ Κνηλνβνχιην. Δπηπιένλ, ππεγξάθε χκβαζε Υξεκαηνδνηηθήο Γηεπθφιπλζεο κε ηνλ ΔΜ γηα ηνλ θαζνξηζκφ ησλ φξσλ ρξεκαηνδφηεζεο ηεο Διιάδαο, κε δάλεηα έσο 86 δηο, ε εθηακίεπζε ησλ νπνίσλ ζπλδέεηαη κε ηελ ηθαλνπνίεζε πξνυπνζέζεσλ, ελψ ην εγθξηζέλ πνζφ πεξηιάκβαλε έλα απφζεκα έσο 25 δηο γηα ηνλ ηξαπεδηθφ ηνκέα, κε ζθνπφ ηελ αληηκεηψπηζε θεθαιαηαθψλ αλαγθψλ, θαζψο θαη ηνπ θφζηνπο εμπγίαλζεο. 14

2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Βάζε εηνηκαζίαο (ζπλέρεηα) Σπλερηδόκελε δξαζηεξηόηεηα (ζπλέρεηα) Απφ ην αλσηέξσ πνζφ έσο ην ηέινο ε Διιάδα έιαβε κέζσ ηνπ ΔΜ ζπλνιηθά 21,4 δηο, εθ ησλ νπνίσλ ηα 16 δηο αθνξνχζαλ θνλδχιηα γηα ηελ θάιπςε ρξεκαηνδνηηθψλ αλαγθψλ θαη κφλν 5,4 δηο γηα ηελ αλαθεθαιαηνπνίεζε ηνπ ηξαπεδηθνχ ζπζηήκαηνο, πνπ νινθιεξψζεθε ην Γεθέκβξην. εκεηψλεηαη φηη ε 1ε αμηνιφγεζε ηνπ πξνγξάκκαηνο νηθνλνκηθήο πξνζαξκνγήο ηεο Διιάδαο βξίζθεηαη ζε πξνρσξεκέλν ζηάδην, θαζψο ςεθίζηεθαλ ζηηο 9.5.2016 απφ ην ειιεληθφ θνηλνβνχιην ηα θξίζηκα πξναπαηηνχκελα ηεο κεηαξξχζκηζεο ζην αζθαιηζηηθφ ζχζηεκα θαη ζηε θνξνινγία εηζνδήκαηνο θπζηθψλ πξνζψπσλ, ελψ νη ινηπέο πξναπαηηνχκελεο ελέξγεηεο πξέπεη λα ςεθηζηνχλ άκεζα απφ ηε Βνπιή πξνθεηκέλνπ λα νινθιεξσζεί ε αμηνιφγεζε (ζρεηηθή αλαθνίλσζε Eurogroup 9.5.2016). Ζ επηηπρήο νινθιήξσζε ηεο 1εο αμηνιφγεζεο αλακέλεηαη λα εληζρχζεη ηελ νηθνλνκηθή ζηαζεξφηεηα θαη λα απμήζεη ηε δπλακηθή αλάθακςεο ηεο ειιεληθήο νηθνλνκίαο. ην πιαίζην απηφ, ηνλ Γεθέκβξην, ε κεηξηθή ηξάπεδα, νινθιήξσζε ηελ αχμεζε ηνπ κεηνρηθνχ ηεο θεθαιαίνπ χςνπο 4,6 δηο θαη ελίζρπζε ζεκαληηθά ηελ θεθαιαηαθή ηεο βάζε (δείθηεο Οκίινπ CET 1 17,5% ζηηο 31.12.15). Ζ Σξάπεδα Πεηξαηψο ΑΔ, ιακβάλνληαο ππφςε ηε ζέζπηζε ηνπ λένπ νηθνλνκηθνχ πξνγξάκκαηνο πξνζαξκνγήο, ηελ παξνρή ξεπζηφηεηαο ζην ειιεληθφ ηξαπεδηθφ ζχζηεκα θαη ηελ επηηπρή νινθιήξσζε ηεο αχμεζεο θεθαιαίνπ, εθηηκά φηη ζα κπνξέζεη λα θαιχςεη ηηο βξαρππξφζεζκεο ρξεκαηνδνηηθέο ηεο αλάγθεο. Αληαπνθξηλφκελε ζηηο απμαλφκελεο αλεζπρίεο γηα ηελ Διιεληθή νηθνλνκία ζηηο αξρέο ηνπ, ε Σξάπεδα ειαρηζηνπνίεζε ηελ έθζεζε θηλδχλνπ ζηελ ρψξα κεηαθέξνληαο ηηο θαηαζέζεηο πνπ δηαηεξνχζε κε ηε κεηξηθή ηξάπεδα ζε άιινπο Δπξσπατθνχο ηξαπεδηθνχο νξγαληζκνχο θαη ζε Δπξσπατθά θπβεξλεηηθά νκφινγα πςειήο δηαβάζκηζεο εθηφο Διιάδαο θαη δελ δηαηεξεί νπνηεζδήπνηε ηνπνζεηήζεηο ζε Διιεληθνχο ηίηινπο. Σαπηφρξνλα, ε ηζρπξή ηεο ζέζε ζε ξεπζηφηεηα θαηά ην ηέινο ηνπ ηεο επέηξεςε λα αληηκεησπίζεη ηηο πξνεθηάζεηο ησλ δπζκελψλ εμειίμεσλ ζηελ Διιάδα θαηά ηνπο πξψηνπο κήλεο ηνπ, βαζηδφκελε ζηα ξεπζηνπνηήζηκα πεξηνπζηαθά ηεο ζηνηρεία ρσξίο λα θάλεη ρξήζε είηε ηεο επρέξεηαο ρξεκαηνδφηεζεο κέζσ ηνπ επξσζπζηήκαηνο είηε ησλ δηαζέζηκσλ πηζησηηθψλ νξίσλ πνπ ηεο έρνπλ παξαρσξεζεί απφ ηε κεηξηθή ηξάπεδα χςνπο 80 εθαη. ηηο 31 Γεθεκβξίνπ, ε Σξάπεδα πιεξνχζε ηνπο ειάρηζηνπο απαηηνχκελνπο δείθηεο ξεπζηφηεηαο θαη επνπηηθψλ θεθαιαίσλ. Γηα ζέκαηα δηαρείξηζεο ηνπ θηλδχλνπ ξεπζηφηεηαο θαη θεθαιαηαθήο επάξθεηαο γίλεηαη αλαθνξά ζηε εκείσζε 34. Ζ δηνίθεζε ηεο Σξάπεδαο, έρνληαο ιάβεη ππφςε ηα πην πάλσ, φπσο επίζεο θαη: - Σε δπλαηφηεηα θαη ηελ επηζηνιή ππνζηήξημεο ηεο κεηξηθήο ηξάπεδαο πνπ επηβεβαηψλεη φηη ζα ζηεξίμεη ηπρφλ αλάγθεο ξεπζηφηεηαο θαη θεθαιαίσλ ηεο Σξάπεδαο κέζα ζηνπο επφκελνπο 12 κήλεο απφ ηελ εκεξνκελία έγθξηζεο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, δεδνκέλνπ φηη ιάβεη φιεο ηηο απαηηνχκελεο επνπηηθέο εγθξίζεηο θαη εμνπζηνδνηήζεηο, θαη ελφζσ δηαηεξεί ηνλ κεηνρηθφ έιεγρν ηεο Σξάπεδαο. - Σε κεγάιε δηαζπνξά ηεο θαηαζεηηθήο βάζεο - Σε κεγάιε δηαζπνξά, θαζψο θαη ηε πςειή πηζηνιεπηηθή δηαβάζκηζε ησλ ξεπζηψλ δηαζεζίκσλ πνπ παξέρνπλ ηε δπλαηφηεηα άκεζεο άληιεζεο ξεπζηφηεηαο κέζσ ηεο πξφζβαζεο ζην Δπξσζχζηεκα, - Σα απνηειέζκαηα ηεο Δζσηεξηθήο Γηαδηθαζίαο Αμηνιφγεζεο ηεο Κεθαιαηαθήο Δπάξθεηαο 31.12.15 ζε ζπλάξηεζε κε ηνπο απαηηνχκελνπο δείθηεο θεθαιαηαθήο επάξθεηαο (: 9,3% : 9,9%), - Σελ θαηάξηηζε θαη ηαθηηθή παξαθνινχζεζε ηνπ ηξηεηνχο επηρεηξεκαηηθνχ ζρεδίνπ πνπ πεξηιακβάλεη ππνινγηζκφ ησλ δεηθηψλ ξεπζηφηεηαο θαη θεθαιαηαθήο επάξθεηαο. Δθηηκά φηη ε Σξάπεδα δηαζέηεη ηνπο νηθνλνκηθνχο πφξνπο γηα λα ζπλερίζεη ηηο εξγαζίεο ηεο ζην πξνζερέο κέιινλ θαη επνκέλσο νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί κε βάζε ηελ αξρή ηεο ζπλερηδφκελεο δξαζηεξηφηεηαο. 15

2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Βάζε εηνηκαζίαο (ζπλέρεηα) Τηνζέηεζε θαηλνύξγησλ θαη αλαζεσξεκέλσλ ΓΠΥΑ Καηά ην ηξέρνλ έηνο ε Σξάπεδα πηνζέηεζε φια ηα λέα θαη αλαζεσξεκέλα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ) ηα νπνία ζρεηίδνληαη κε ηηο εξγαζίεο ηεο θαη είλαη εθαξκφζηκα γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ. Ζ πηνζέηεζε απηή δελ είρε επηθέξεη ζεκαληηθέο αιιαγέο ζηηο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο ηεο Σξάπεδαο. Καηά ηελ εκεξνκελία έγθξηζεο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηα πην θάησ πξφηππα ρξεκαηννηθνλνκηθήο αλαθνξάο είραλ εθδνζεί απφ ην πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ αιιά δελ έρνπλ ηεζεί αθφκε ζε εθαξκνγή: (i) Τηνζεηήζεθαλ από ηελ Δπξσπατθή Έλσζε Σξνπνπνηήζεηο Δηήζηεο βειηηψζεηο ζηα ΓΠΥΑ 2012 (εθδφζεθαλ ην Γεθέκβξην ηνπ 2013 θαη ηζρχνπλ απφ ηελ εκεξνκελία έλαξμεο ηνπ πξψηνπ νηθνλνκηθνχ έηνπο πνπ αξρίδεη ηελ ή κεηά ηελ 1 Φεβξνπαξίνπ ). Σξνπνπνηήζεηο ζην ΓΛΠ 19- Πξνγξάκκαηα Καζνξηζκέλσλ Ωθειεκάησλ: Δηζθνξέο Δξγαδνκέλσλ (εθδφζεθε ην Ννέκβξην ηνπ 2013 θαη ηζρχεη απφ ηηο εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ ηελ 1 Φεβξνπαξίνπ ). Σξνπνπνηήζεηο ζην ΓΠΥΑ 11 - Λνγηζηηθφο ρεηξηζκφο γηα απφθηεζε ζπκθεξφλησλ ζε Κνηλέο Δπηρεηξήζεηο (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2016). Σξνπνπνηήζεηο ζην ΓΛΠ 16 θαη ΓΛΠ 38 - Γηεπθξίλεζε ησλ Απνδεθηψλ Μεζφδσλ Απφζβεζεο (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2016). Σξνπνπνηήζεηο ζην ΓΛΠ16 θαη ΓΛΠ41 - Γεσξγία: Καξπνθφξα θπηά (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2016). Σξνπνπνηήζεηο ζην ΓΛΠ 27 - Μέζνδνο Καζαξήο Θέζεο ζε Ηδηαίηεξεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2016). Δηήζηεο βειηηψζεηο ζηα ΓΠΥΑ (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2016). Σξνπνπνηήζεηο ζηηο Γλσζηνπνηήζεηο ζην ΓΛΠ 1 (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2016). (ii) Γελ πηνζεηήζεθαλ από ηελ Δπξσπατθή Έλσζε Νέα πξόηππα ΓΠΥΑ 9 Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα (θαη επαθφινπζεο ηξνπνπνηήζεηο ζην ΓΠΥΑ 9 θαη ΓΠΥΑ 7) (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2018). ΓΠΥΑ 14, Ρπζκηζηηθνί Αλαβαιιφκελνη Λνγαξηαζκνί (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2016). ΓΠΥΑ15, Δηζφδεκα απφ πκβάζεηο κε Πειάηεο (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2018). ΓΠΥΑ16, Μηζζψζεηο (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2019) Σξνπνπνηήζεηο ζην ΓΠΥΑ 10 θαη ζην ΓΛΠ 28 - Πψιεζε ή Δηζθνξά Πεξηνπζηαθψλ ηνηρείσλ κεηαμχ ελφο Δπελδπηή θαη ηεο πλδεδεκέλεο Δηαηξείαο ή Κνηλνπξαμίαο ηνπ (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2016). Δπελδπηηθέο Οληφηεηεο - Σξνπνπνηήζεηο ζην ΓΠΥΑ 10, ΓΠΥΑ 12 θαη ΓΛΠ 28 (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2016). Σξνπνπνηήζεηο πξσηνβνπιίαο Γλσζηνπνηήζεσλ ζην ΓΛΠ 7 (εθαξκφδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2017). Αλαγλψξηζε αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ γηα κε πξαγκαηνπνηεζείζεο δεκηέο Σξνπνπνηήζεηο ζην ΓΛΠ12 (εθαξκφδεηαη γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2017). 16

2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Τηνζέηεζε θαηλνύξγησλ θαη αλαζεσξεκέλσλ ΓΠΥΑ (ζπλέρεηα) (ii) Γελ πηνζεηήζεθαλ από ηελ Δπξσπατθή Έλσζε (ζπλέρεηα) Νέα πξόηππα (ζπλέρεηα) Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην αλακέλεη φηη ε πηνζέηεζε απηψλ ησλ ηξνπνπνηήζεσλ θαη λέσλ πξνηχπσλ ρξεκαηννηθνλνκηθήο αλαθνξάο δελ αλακέλεηαη λα έρεη ζεκαληηθή επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Σξάπεδαο, κε εμαίξεζε ηα αθφινπζα: ΓΠΥΑ 9 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Σαμηλφκεζε θαη Απνηίκεζε (εθδφζεθε ηνλ Ηνχιην ηνπ θαη ηζρχεη γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ζηηο ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2018). Σα θχξηα ζηνηρεία ηνπ θαηλνχξγηνπ πξνηχπνπ είλαη: (i) (ii) (iii) (iv) Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία απαηηνχληαη λα ηαμηλνκνχληαη ζε ηξεηο θαηεγνξίεο απνηίκεζεο: απηά πνπ ζα απνηηκνχληαη κεηέπεηηα ζε απνζβεζκέλν θφζηνο, απηά πνπ ζα απνηηκνχληαη κεηέπεηηα ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ άιισλ ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ θαη εθείλα πνπ ζα απνηηκνχληαη κεηέπεηηα ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ. Ζ ηαμηλφκεζε ησλ ρξενγξάθσλ εμαξηάηαη απφ ην επηρεηξεκαηηθφ κνληέιν ηεο νληφηεηαο γηα ηε δηαρείξηζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη θαηά πφζνλ νη ζπκβαηηθέο ηακεηαθέο ξνέο αληηπξνζσπεχνπλ απνθιεηζηηθά πιεξσκέο ηνπ θεθαιαίνπ θαη ησλ ηφθσλ (ΑΠΚΣ). Δάλ έλα ρξεφγξαθν θξαηείηαη γηα ζπιινγή, κπνξεί λα ινγίδεηαη ζε απνζβεζκέλν θφζηνο εάλ πιεξνί επίζεο ηελ απαίηεζε ηεο ΑΠΚΣ. Σα ρξεφγξαθα πνπ πιεξνχλ ηελ απαίηεζε ηεο ΑΠΚΣ ηα νπνία θξαηνχληαη ζε έλα ραξηνθπιάθην ην νπνίν ε νληφηεηα θαηέρεη κε ζθνπφ ηε ζπιινγή ησλ νηθνλνκηθψλ ξνψλ ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαζψο θαη ηελ πψιεζε πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ κπνξνχλ λα απνηηκνχληαη ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ άιισλ ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ. Υξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηα νπνία δελ πεξηιακβάλνπλ νηθνλνκηθέο ξνέο αιιά πιεξνχλ ηελ απαίηεζε ηεο ΑΠΚΣ πξέπεη λα απνηηκνχληαη ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ (γηα παξάδεηγκα, παξάγσγα). Σα ελζσκαησκέλα παξάγσγα δελ δηαρσξίδνληαη πιένλ απφ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία αιιά ζα πεξηιακβάλνληαη ζηελ αμηνιφγεζε ηεο πξνυπφζεζεο ηεο ΑΠΚΣ. Οη επελδχζεηο ζε κεηνρηθνχο ηίηινπο απνηηκνχληαη πάληα ζε δίθαηε αμία. Ωζηφζν, ε Γηεχζπλζε κπνξεί λα θάλεη κηα ακεηάθιεηε επηινγή λα παξνπζηάδεη ηηο κεηαβνιέο ζηε δίθαηε αμία ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα, εθφζνλ ν ηίηινο δελ θαηέρεηαη γηα εκπνξία. Δάλ ν κεηνρηθφο ηίηινο θξαηείηαη γηα εκπνξία, νη κεηαβνιέο ζηε δίθαηε αμία παξνπζηάδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. Οη πεξηζζφηεξεο απαηηήζεηο ηνπ ΓΛΠ39 γηα ηελ ηαμηλφκεζε θαη απνηίκεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ κεηαθέξζεθαλ ρσξίο δηαθνξνπνίεζε ζην ΓΠΥΑ 9. Ζ βαζηθή αιιαγή είλαη φηη κηα νληφηεηα ζα πξέπεη λα παξνπζηάδεη ηα απνηειέζκαηα ησλ αιιαγψλ ζην δηθφ ηεο πηζησηηθφ θίλδπλν ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ ηεο πνπ απνηηκνχληαη ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα. 17

2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Τηνζέηεζε θαηλνύξγησλ θαη αλαζεσξεκέλσλ ΓΠΥΑ (ζπλέρεηα) (ii) Γελ πηνζεηήζεθαλ από ηελ Δπξσπατθή Έλσζε (ζπλέρεηα) Νέα πξόηππα (ζπλέρεηα) (v) (vi) Σν ΓΠΥΑ 9 εηζάγεη έλα λέν κνληέιν γηα ηελ αλαγλψξηζε ησλ δεκηψλ απνκείσζεο ην κνληέιν αλακελφκελσλ πηζησηηθψλ δεκηψλ (ΑΠΕ). Ζ πξνζέγγηζε πεξηιακβάλεη ηξία ζηάδηα θαη βαζίδεηαη ζηελ αιιαγή ηεο πηζησηηθήο πνηφηεηαο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ απφ ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε. ηελ πξάμε, νη λένη απηνί θαλφλεο ζεκαίλνπλ φηη νη νληφηεηεο ζα πξέπεη λα θαηαγξάςνπλ άκεζε απψιεηα ίζε κε ηε δσδεθάκελε ΑΠΕ θαηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηα νπνία δελ είλαη πηζησηηθά απνκεησκέλα (ή ηελ ΑΠΕ γηα φιε ηε δηάξθεηα δσήο γηα εκπνξηθά εηζπξαθηέα). Όπνπ ππήξμε ζεκαληηθή αχμεζε ηνπ πηζησηηθνχ θηλδχλνπ, ε απνκείσζε απνηηκάηαη ρξεζηκνπνηψληαο ηελ ΑΠΕ γηα φιε ηε δηάξθεηα δσήο αληί ηεο δσδεθάκελεο ΑΠΕ. Σν κνληέιν πεξηιακβάλεη ιεηηνπξγηθέο απινπνηήζεηο γηα ηηο κηζζψζεηο θαη ηα εκπνξηθά εηζπξαθηέα. Οη απαηηήζεηο ηεο ινγηζηηθήο αληηζηάζκηζεο ηξνπνπνηήζεθαλ ψζηε λα επζπγξακκηζηεί ε ινγηζηηθή ζηελφηεξα κε ηε δηαρείξηζε ηνπ θηλδχλνπ. Σν Πξφηππν παξέρεη ζηηο νληφηεηεο κηα επηινγή ινγηζηηθήο πνιηηηθήο κεηαμχ ηεο εθαξκνγήο ησλ απαηηήζεσλ ηεο ινγηζηηθήο αληηζηάζκηζεο ηνπ ΓΠΥΑ 9 θαη ηε ζπλέρηζε ηεο εθαξκνγήο ηνπ ΓΛΠ 39 ζε φιεο ηηο αληηζηαζκίζεηο, επεηδή δελ εμεηάδεη επί ηνπ παξφληνο ηε καθξννηθνλνκηθή ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο. Ζ Σξάπεδα ζην παξφλ ζηάδην αμηνινγεί ηελ επίδξαζε ηνπ πην πάλσ Πξνηχπνπ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Μεηαηξνπή μέλνπ λνκίζκαηνο α. Νφκηζκα ιεηηνπξγίαο θαη παξνπζίαζεο Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνληαη ζε Δπξψ (λφκηζκα ιεηηνπξγίαο θαη παξνπζίαζεο ηεο Σξάπεδαο) πνπ είλαη ην λφκηζκα ηνπ θχξηνπ νηθνλνκηθνχ πεξηβάιινληνο κέζα ζην νπνίν ιεηηνπξγεί ε Σξάπεδα. β. πλαιιαγέο θαη ππφινηπα Οη ζπλαιιαγέο ζε μέλν λφκηζκα κεηαηξέπνληαη ζην λφκηζκα ιεηηνπξγίαο κε ηε ζπλαιιαγκαηηθή ηζνηηκία πνπ πθίζηαηαη ηελ εκεξνκελία ηεο ζπλαιιαγήο. Οη ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ εμφθιεζε ηέηνηνπ είδνπο ζπλαιιαγψλ θαη απφ ηε κεηαηξνπή ησλ λνκηζκαηηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ θαη ππνρξεψζεσλ πνπ εθθξάδνληαη ζε μέλν λφκηζκα αλαγλσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ (ζηα άιια έζνδα). Οη αιιαγέο ζηε δίθαηε αμία ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ηίηισλ πνπ εθθξάδνληαη ζε μέλν λφκηζκα ζα θαηεγνξηνπνηνχληαη σο ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε θαη αλαιχνληαη κεηαμχ ζπλαιιαγκαηηθψλ δηαθνξψλ πνπ πξνθχπηνπλ απφ αιιαγέο ζην απνζβεζκέλν θφζηνο ηνπ ηίηινπ θαη άιιεο αιιαγέο ζηε ινγηζηηθή αμία ηνπ ηίηινπ. πλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο ζε ζρέζε κε αιιαγέο ζην απνζβεζκέλν θφζηνο αλαγλσξίδνληαη ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ (ζηα άιια έζνδα/έμνδα) θαη άιιεο αιιαγέο ζηε ινγηζηηθή αμία αλαγλσξίδνληαη ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα. Έζνδα θαη έμνδα ηόθσλ Σα έζνδα θαη ηα έμνδα απφ ηφθνπο αλαγλσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ γηα φια ηα ηνθνθφξα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο ζε δεδνπιεπκέλε βάζε. Σα έζνδα απφ ηφθνπο πεξηιακβάλνπλ ηφθνπο εηζπξαθηένπο απφ ρνξεγήζεηο, ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε, ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ απνηηκνχληαη ζε δίθαηε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ θαζψο θαη ηελ απφζβεζε ηνπ ππφ ην άξηην θαη ππέξ ην άξηην ζε ζρέζε κε ρξεφγξαθα, γξακκάηηα θαη άιια ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα. Σα έζνδα ή έμνδα ζπλαιιαγψλ πνπ ζρεηίδνληαη κε ηε δεκηνπξγία ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ, πνπ απνηηκψληαη ζην απνζβεζκέλν θφζηνο, φπσο είλαη ηα δάλεηα, αλαβάιινληαη θαη απνζβέλνληαη ζηε δηάξθεηα δσήο απηψλ ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ κε βάζε ην πξαγκαηηθφ επηηφθην (effective interest rate). Σα έζνδα ή έμνδα απηά απεηθνλίδνληαη ζηα έζνδα απφ ηφθνπο ζηελ Καηάζηαζε Λνγαξηαζκνχ Απνηειεζκάησλ. ε πεξίπησζε απνκείσζεο ηνθνθφξσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ζε αηνκηθή βάζε, αλαγλσξίδνληαη έζνδα απφ ηφθνπο ζην αλαθηήζηκν πνζφ κε βάζε ην αξρηθφ πξαγκαηηθφ επηηφθην (original effective interest rate). 18

2. ΠΔΡΗΛΖΦΖ ΖΜΑΝΣΗΚΧΝ ΛΟΓΗΣΗΚΧΝ ΠΟΛΗΣΗΚΧΝ (ζπλέρεηα) Έζνδα θαη έμνδα πξνκεζεηώλ Σα έζνδα θαη έμνδα πξνκεζεηψλ αλαγλσξίδνληαη θαηά ην ρξφλν πνπ παξέρνληαη νη ζρεηηθέο ππεξεζίεο πξνο ηνπο πειάηεο ή ηελ Σξάπεδα, αληίζηνηρα. Σα έζνδα θαη έμνδα πξνκεζεηψλ αθνξνχλ δηθαηψκαηα θαη πξνκήζεηεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηε ρνξήγεζε δαλείσλ, πηζησηηθέο θάξηεο, εγγπεηηθέο επηζηνιέο, πηζηψζεηο θαη εθηειέζεηο εκβαζκάησλ, θαζψο θαη άιισλ ηξαπεδηθψλ δξαζηεξηνηήησλ. Δπελδύζεηο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξείεο Θπγαηξηθέο είλαη φιεο νη νληφηεηεο ζηηο νπνίεο ε Σξάπεδα αζθεί έιεγρν. Ζ Σξάπεδα ειέγρεη κηα νληφηεηα φηαλ ε Δηαηξεία είλαη εθηεζεηκέλε ή έρεη ηα δηθαηψκαηα ζε κεηαβαιιφκελεο απνδφζεηο απφ ηελ εκπινθή ηεο κε ηελ νληφηεηα θαη έρεη ηελ ηθαλφηεηα λα επεξεάζεη απηέο ηηο απνδφζεηο απφ ηελ επηξξνή ηεο επί ηεο νληφηεηαο. Οη επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξείεο απνηηκνχληαη ζε θφζηνο κείνλ απνκείσζε ζηελ αμία. Οη επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξείεο ειέγρνληαη γηα απνκείσζε ζηελ αμία, φηαλ γεγνλφηα ή αιιαγέο ζηηο πεξηζηάζεηο ππνδειψλνπλ πσο ε ινγηζηηθή αμία κπνξεί λα κελ είλαη αλαθηήζηκε. Ζ δεκηά απνκείσζεο αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο ζην πνζφ θαηά ην νπνίν ε ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ππεξβαίλεη ην αλαθηήζηκν πνζφ ηνπ. Σν αλαθηήζηκν πνζφ είλαη ην κεγαιχηεξν κεηαμχ ηεο δίθαηεο αμίαο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ κείνλ έμνδα πψιεζεο θαη ηεο αμίαο ιφγσ ρξήζεο. Ζ δεκηά απνκείσζεο πνπ αλαγλσξίζηεθε ζε πξνεγνχκελα έηε αληηζηξέθεηαη φηαλ ππάξμεη αιιαγή ζηηο παξαδνρέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηνλ πξνζδηνξηζκφ ηνπ αλαθηήζηκνπ πνζνχ. Οη ζπγαηξηθέο νληφηεηεο ελνπνηνχληαη απφ ηελ εκεξνκελία πνπ ν έιεγρνο κεηαθέξεηαη ζηελ Δηαηξεία θαη ε ελνπνίεζε ζηακαηά ηελ εκεξνκελία πνπ ν έιεγρνο απηφο ηεξκαηίδεηαη. πλδεδεκέλεο εηαηξείεο πλδεδεκέλεο είλαη φιεο νη νληφηεηεο ζηηο νπνίεο ε Σξάπεδα αζθεί ζεκαληηθή επηξξνή θαη πνπ γεληθά ζπλνδεχεηαη απφ έλα κεξίδην κεηαμχ 20% θαη 50% ζηα δηθαηψκαηα ςήθνπ αιιά, ηηο νπνίεο δελ ειέγρεη. Οη επελδχζεηο ζε ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο ινγίδνληαη κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο θαη αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζε θφζηνο θαη ε ινγηζηηθή αμία απμάλεηαη ή κεηψλεηαη γηα λα αλαγλσξηζηεί ην κεξίδην ηεο Σξάπεδαο ζην θέξδνο ή ηε δεκηά ησλ ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ κεηά ηελ εκεξνκελία απφθηεζεο. Ζ επέλδπζε ηεο Σξάπεδαο ζε ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο πεξηιακβάλεη ππεξαμία (κεηά ηελ αθαίξεζε ζπζζσξεπκέλσλ δεκηψλ απνκείσζεο) πνπ πξνέθπςε θαηά ηελ απφθηεζε. Αλ ην πνζνζηφ θαηνρήο ζηελ ζπλδεδεκέλε εηαηξεία κεησζεί αιιά ε ζεκαληηθή επηξξνή δηαηεξεζεί, κφλν ην αλαινγηθφ κεξίδην ησλ πνζψλ πνπ πξνεγνπκέλσο αλαγλσξίζηεθαλ ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα επαλαηαμηλνκείηαη ζηηο θεξδνδεκηέο, φπνπ ρξεηάδεηαη. Σν κεξίδην ηεο Σξάπεδαο ζην θέξδνο ή ηε δεκηά ησλ ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ κεηά ηελ απφθηεζε αλαγλσξίδεηαη ζηηο θεξδνδεκηέο θαη ην κεξίδην ηεο Σξάπεδαο ζηελ θίλεζε ησλ άιισλ ζπλνιηθψλ εηζνδεκάησλ κεηά ηελ απφθηεζε αλαγλσξίδεηαη ζηα άιια ζπλνιηθά εηζνδήκαηα κε κηα αληίζηνηρε αλαπξνζαξκνγή ζηε ινγηζηηθή αμία ηεο επέλδπζεο. Όηαλ ην κεξίδην ηεο Σξάπεδαο ζηε δεκηά ηεο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείαο ηζνχηαη ή ππεξβαίλεη ηνπ ζπκθέξνληνο ζηε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ άιισλ κε εμαζθαιηζκέλσλ εηζπξαθηέσλ, ε Σξάπεδα δελ αλαγλσξίδεη πεξαηηέξσ δεκηέο, εθηφο εάλ ε Σξάπεδα έρεη αλαιάβεη ππνρξεψζεηο ή πιεξσκέο εθ κέξνπο ηεο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείαο. Ζ Σξάπεδα θαζνξίδεη θαηά ηελ εκεξνκελία αλαθνξάο αλ ππάξρνπλ αληηθεηκεληθέο ελδείμεηο φηη ε επέλδπζε ζε ζπλδεδεκέλε εηαηξεία έρεη απνκεησζεί. Αλ ζπκβαίλεη απηφ, ε Σξάπεδα ππνινγίδεη ην πνζφ ηεο απνκείσζεο σο ηε δηαθνξά κεηαμχ ηνπ αλαθηήζηκνπ πνζνχ ηεο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείαο θαη ηεο ινγηζηηθήο ηεο αμίαο θαη αλαγλσξίδεη ην πνζφ ηεο απνκείσζεο ζηηο θεξδνδεκηέο. Με πξαγκαηνπνηεζέληα θέξδε ζε ζπλαιιαγέο κεηαμχ ηεο Σξάπεδαο θαη ησλ ζπλδεδεκέλσλ εηαηξεηψλ ηεο, απαιείθνληαη ζηελ έθηαζε ηνπ ζπκθέξνληνο ηεο Σξάπεδαο ζηηο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείεο. Με πξαγκαηνπνηεζείζεο δεκηέο επίζεο απαιείθνληαη, εθηφο αλ ε ζπλαιιαγή θαλεξψλεη απνκείσζε ζηελ αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ πνπ κεηαθέξζεθε. 19