Ειδικό καθεζηώρ καηαβολήρ Φ.Π.Α.

ύνηομη πεπιγπαθή Ροή επγαζιών Αναλςηική πεπιγπαθή 1

ύνηομη πεπιγπαθή Ο λόκνο πεξί ειδικού καθεζηώηορ καηαβολήρ Φ.Π.Α. θαζνξίδεη νξηζκέλεο αξρέο θαη δηαδηθαζίεο γηα ηηο επηρεηξήζεηο, νη νπνίεο ππόθεηληαη ζην θόξν θαη επηιέγνπλ λα εληαρζνύλ ζην εηδηθό θαζεζηώο. Η γεληθή αξρή είλαη όηη ν θόξνο θαζίζηαηαη απαηηεηόο θαηά ην ρξόλν είζπξαμεο ηεο αληηπαξνρήο (ΠΟΛ.1214/30.9.2014). Γηθαίσκα έληαμεο ζην εηδηθό θαζεζηώο έρνπλ νη ππνθείκελνη ζην θόξν, ησλ νπνίσλ ν εηήζηνο θύθινο εξγαζηώλ θαηά ηελ πξνεγνύκελε δηαρεηξηζηηθή πεξίνδν δελ ππεξβαίλεη ηηο πεληαθόζηεο ρηιηάδεο επξώ. Η ππνρξέσζε θαηαβνιήο ηνπ ΦΠΑ θαηά ην ρξόλν ηεο είζπξαμεο, ζύκθσλα κε ην άξζξν 39β ηνπ θώδηθα ΦΠΑ, κπνξεί λα αθνξά : είηε ζε εηαηξίεο πος ενηάζζονηαι ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ, πξάγκα πνπ ζπλεπάγεηαη όηη όιεο νη θηλήζεηο ζα παξαθνινπζνύληαη βάζεη ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ. είηε ζε εηαηξίεο πος δεν ενηάζζονηαι ζην εηδηθό θαζεζηώο αιιά ιακβάλνπλ θνξνινγηθά ζηνηρεία από ππνθείκελνπο ζην θόξν πνπ εληάζζνληαη ζην εηδηθό θαζεζηώο. Σηελ πεξίπησζε απηή έρνπλ ηελ ππνρξέσζε ηήξεζεο αξρείνπ πιεξσκώλ ώζηε λα ελεκεξώλνπλ ηε Φνξνινγηθή Αξρή γηα ηηο πιεξσκέο πνπ πξαγκαηνπνίεζαλ. Δμαίξεζε από ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ απνηεινύλ νη παξαθάησ πξάμεηο : - Παξαδόζεηο αγαζώλ θαη παξνρέο ππεξεζηώλ νη νπνίεο απαιιάζζνληαη από ην θόξν, ζύκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ησλ άξζξσλ 22 έσο 28β - Δηζαγσγέο αγαζώλ - Δλδνθνηλνηηθέο απνθηήζεηο αγαζώλ - Πξάμεηο γηα ηηο νπνίεο ππόρξενο γηα ηελ θαηαβνιή ηνπ θόξνπ θαζίζηαηαη ν ιήπηεο ησλ αγαζώλ ή ππεξεζηώλ - Ληαληθέο πσιήζεηο αγαζώλ θαη ππεξεζηώλ - Πξάμεηο γηα ηηο νπνίεο ν ηόπνο θνξνιόγεζεο δελ βξίζθεηαη ζην εζσηεξηθό ηεο ρώξαο Η εθαξκνγή ησλ δηαηάμεσλ ηνπ λόκνπ θάλεη εύινγε ηελ αλαγθαηόηεηα θαηάιιειεο παξακεηξνπνίεζεο ζε θάζε ζρεηηθή νληόηεηα ηεο εθαξκνγήο. Δηδηθόηεξα, ζηα ζηνηρεία εηαηξίαο, ζην ινγαξηαζκό πξνκεζεπηή, ζηνπο ινγαξηαζκνύο ινγηζηηθήο, ζηα άξζξα ζύλδεζεο ζηε ινγηζηηθή, ζηνπο ηύπνπο παξαζηαηηθώλ ηεο εθαξκνγήο (αγνξώλ, πσιήζεσλ, απνζήθεο, θηλήζεσλ αμηνγξάθσλ) θ.ιπ.. 2

Σηε ζπλέρεηα, αθνινπζεί αλαιπηηθή θαηαγξαθή όισλ ησλ ξπζκίζεσλ κε ζθνπό ηε δηελέξγεηα ησλ ζπλαιιαγώλ πνπ εκπίπηνπλ ζην εηδηθό θαζεζηώο. Δπηζηξνθή 3

Ροή επγαζιών Παπαμεηποποίηζη εηαιπίαρ Παπαμεηποποίηζη ππομηθεςηών Παπαμεηποποίηζη Λογαπιαζμών Λογιζηικήρ ηνπο ελδηάκεζνπο ινγαξηαζκνύο ζα ηνπο δεκηνπξγήζεηε ζην πξόγξακκα ινγηζηηθήο πνπ ρξεζηκνπνηείηε (εθόζνλ έρεηε δηπινγξαθηθά βηβιία) Παπαμεηποποίηζη Άπθπων ύνδεζηρ ζηη Λογιζηική ε ηξνπνπνίεζε ηωλ άξζξωλ ζύλδεζεο ζα γίλεη ζην πξόγξακκα ινγηζηηθήο πνπ ρξεζηκνπνηείηε (εθόζνλ έρεηε δηπινγξαθηθά βηβιία) Παπαμεηποποίηζη Σύπων παπαζηαηικών Διασείπιζη Εμποπικών παπαζηαηικών Διασείπιζη ειζππάξεων /πληπωμών Διασείπιζη κινήζεων αξιογπάθων Επγαζίερ Ειδικό καθεζηώρ καηαβολήρ ΦΠΑ (απ. 39β) Εξαίπεζη κινήζεων (άπθπο 39β) Απογπαθή ΦΠΑ (άπθπο 39β) Διασείπιζη δεδομένων ΦΠΑ (άπθπο 39β) Καηάζηαζη Παπαζηαηικών για ηην ςποβολή ΦΠΑ Έλεγσορ ανηιζηοισίζεων για ηην ςποβολή ΦΠΑ Παπάδειγμα εθαπμογήρ ειδικού καθεζηώηορ καηαβολήρ ΦΠΑ Δπηζηξνθή 4

Αναλςηική πεπιγπαθή Παπαμεηποποίηζη εηαιπίαρ Παξακεηξνπνίεζε Δηαηξίαο Παξάκεηξνη Δηαηξίαο Παξάκεηξνη Χξήζεο Έληαμε ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α. Σηηο Παξακέηξνπο Χξήζεο ηεο Παξακεηξνπνίεζεο Δηαηξίαο ελζσκαηώζεθε λέα ζειίδα κε ηίηιν Ένηαξη ζηο ειδικό καθεζηώρ καηαβολήρ Φ.Π.Α. Σηελ Ηκεξνκελία έληαμεο εγγξάθεηαη ε εκεξνκελία έληαμεο ηεο επηρείξεζεο ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ, ελώ ζηελ Ηκεξνκελία απνρώξεζεο ε εκεξνκελία εμόδνπ ηεο από απηό, όηαλ ζπληξέρνπλ ιόγνη πνπ δηθαηνινγνύλ ηελ έμνδν (π.ρ. ππέξβαζε ηνπ θαζνξηζκέλνπ από ην Νόκν νξίνπ ησλ πεληαθνζίσλ ρηιηάδσλ, δηαπίζησζε ηεο Φνξνινγηθήο Γηνίθεζεο γηα ηε κε εθπιήξσζε ησλ ππνρξεώζεσλ ηνπ εληαγκέλνπ ζην θαζεζηώο θ.ιπ.). Όζεο θηλήζεηο θαηαρσξίδνληαη ζηελ εηαηξία κεηά ηελ εκεξνκελία έληαμήο ηεο ζην εηδηθό θαζεζηώο ζπκκεηέρνπλ ζηηο δηαδηθαζίεο ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο (π.ρ. αληηζηνηρίζεηο θηλήζεσλ). Σχ. 1 Παξάκεηξνη έληαμεο ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α. Δπηζηξνθή 5

Παπαμεηποποίηζη Ππομηθεςηών Ενημέπωζη ζηα ζηοισεία ζςναλλαγών Αξρεία Λνγαξηαζκνί Πξνκεζεπηέο Τν Σύζηεκα ελζσκαηώλεη πιένλ ζηε ζειίδα ησλ Σηνηρείσλ Σπλαιιαγώλ ηεο νληόηεηαο ηνπ Πξνκεζεπηή ην ηκήκα Ειδικό καθεζηώρ καηαβολήρ ΦΠΑ (άξ. 39β). Η ξύζκηζε απηή δελ έρεη θαλέλα απνιύησο λόεκα αλ ε εηαηξία είλαη εληαγκέλε ζην Δηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α., αθνύ απηό ζπλεπάγεηαη θαη ηελ απηόκαηε έληαμε όισλ ησλ πξνκεζεπηώλ ηεο ζε απηό. Αληίζεηα, ζα θαλεί ρξήζηκε ζηελ πεξίπησζε ηεο κε έληαμεο ηεο ζην εηδηθό θαζεζηώο γηα λα θαιύςεη ηελ αλάγθε θαηαρώξηζεο ηηκνινγίνπ αγνξάο ή πιεξσκήο πξνκεζεπηή (εληαγκέλνπ ζην θαζεζηώο) ζην όλνκα ηνπ νπνίνπ εθδίδεηαη ην ηηκνιόγην. Η ελεξγνπνίεζε ησλ πεδίσλ ηνπ ηκήκαηνο Δηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α. εμαξηάηαη από ην θνξνινγηθό θαζεζηώο, ζην νπνίν ν πξνκεζεπηήο ππάγεηαη. Από ην παξαπάλσ πξνθύπηεη όηη κπνξεί ζην πεδίν Καζεζηώο ΦΠΑ λα επηιεγεί νπνηαδήπνηε ηηκή (θαλνληθό, κεησκέλν, απαιιαγή), κε εμαίξεζε ηηο πεξηπηώζεηο : - Δληόο Δ.Δ. - Δθηόο Δ.Δ. Τα πεδία ηνπ ηκήκαηνο απνηππώλνληαη σο εμήο : - Ημεπομηνία ένηαξηρ ζην εηδηθό θαζεζηώο ζε πεξίπησζε πνπ ε εηαηξία ηεξεί ηηο πξνϋπνζέζεηο πνπ ε λνκνζεζία πξνβιέπεη. - Ημεπομηνία αποσώπηζηρ από ην Δηδηθό Καζεζηώο όηαλ δελ πιεξνύληαη από ηελ επηρείξεζε νη πξνϋπνζέζεηο παξακνλήο ηεο ζε απηό. 6

Σχ. 2 Δηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α. ζηνπο πξνκεζεπηέο (εκεξνκελία έληαμεο/εκεξνκελία απνρώξεζεο) Δπηζηξνθή Παπαμεηποποίηζη Λογαπιαζμών Λογιζηικήρ Σηνπο Λνγαξηαζκνύο ινγηζηηθήο ζα πξέπεη λα πξνβείηε ζηε δεκηνπξγία ησλ ελδηάκεζσλ ινγαξηαζκώλ αγνξώλ, πσιήζεσλ, ΦΠΑ (π.ρ. ελδηάκεζνο αγνξέο εκπνξεπκάησλ 23% - 20.01.90.023 & ελδηάκεζνο ΦΠΑ αγνξέο εκπνξεπκάησλ 54.00.90.023), απαξαίηεησλ ζηελ παξαθνινύζεζε ησλ θηλήζεσλ πνπ αθνξνύλ ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. 7

Σχ. 3 Λνγαξηαζκνί ινγηζηηθήο (Γεκηνπξγία ελδηάκεζσλ ινγαξηαζκώλ) Οη ελ ιόγσ ινγαξηαζκνί ελεκεξώλνληαη κε ηηο δηαδηθαζίεο εηδηθνύ θαζεζηώηνο (πνπ ελζσκαηώλνληαη ζην κελνύ Λνηπά ηνπ θπθιώκαηνο ηεο εκπνξηθήο δηαρείξηζεο). Δπηζηξνθή Παπαμεηποποίηζη Άπθπων ύνδεζηρ ζηη Λογιζηική Τνπο ελδηάκεζνπο ινγαξηαζκνύο πνπ ήδε δεκηνπξγήζαηε ζα ηνπο ρξεζηκνπνηήζεηε γηα ηε δεκηνπξγία ησλ Άξζξσλ Σύλδεζεο ζηε ινγηζηηθή (π.ρ. ΑΓ39, αγνξέο-άξζξν 39β). Ο θσδηθόο θάζε άξζξνπ ζύλδεζεο ζα ρξεηαζηεί λα ζπλδεζεί ζηνλ ελδεδεηγκέλν ηύπν παξαζηαηηθνύ, ζηνπο Γεληθνύο πίλαθεο ηεο εθαξκνγήο. Γηα παξάδεηγκα ε απόδεημε πιεξσκήο, ζηνλ πίλαθα 11, ζα ιάβεη ζην λέν πεδίν ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ηνλ θσδηθό ΠΛ39 ν νπνίνο παξαπέκπεη ζην άξζξν ζύλδεζεο ΠΛ39-Πιεξσκέο κεηξεηώλ 39β, ελώ ζην πεδίν πνπ αθνξά ζην άξζξν ηάμεσο εηδηθνύ θαζεζηώηνο ηνλ θσδηθό ΤΦΠΑ πνπ παξαπέκπεη ζην άξζξν ζύλδεζεο ΤΦΠΑ-Τάμεσο Αγνξώλ-39β. 8

Σχ. 4 Άξζξα Σύλδεζεο ζηε Λνγηζηηθή Δπηζηξνθή Παπαμεηποποίηζη Σύπων Παπαζηαηικών Γεληθή Παξακεηξνπνίεζε Γεληθνί Πίλαθεο Με ηελ αλαβάζκηζε ηεο έθδνζεο ζα πξέπεη λα κεηαβείηε ζηνπο Γεληθνύο πίλαθεο ηεο εθαξκνγήο (παξαζηαηηθά θηλήζεσλ ινγαξηαζκώλ 11, παξαζηαηηθά θηλήζεσλ απνζήθεο 21, ηύπνη παξαζηαηηθώλ αγνξώλ 31, ηύπνη παξαζηαηηθώλ πσιήζεσλ 41) θαη λα παξακεηξνπνηήζεηε θαηάιιεια ηνπο ελδεδεηγκέλνπο ηύπνπο παξαζηαηηθώλ θάζε πίλαθα για ηοςρ ζκοπούρ ηος ειδικού καθεζηώηορ ΦΠΑ. 9

Σχ. 5 Παξακεηξνπνίεζε Γεληθώλ Πηλάθσλ Σπγθεθξηκέλα : Γηα λα θαιπθζεί ε αλαγθαηόηεηα παξακεηξνπνίεζεο ελόο ηύπος παπαζηαηικού, ελζσκαησκέλνπ π.ρ. ζηνλ Πίνακα 11, ζα ρξεηαζηεί όηαλ αλνίμεη ε ιίζηα, κε ηνπο εκθαληδόκελνπο ζε απηή όινπο ηνπο ηύπνπο παξαζηαηηθώλ θηλήζεσλ ινγαξηαζκώλ, λα επηιέμεηε ηνλ επηζπκεηό (π.ρ. 41 απόδεημε πιεξσκήο) θαη λα ζέζεηε ηηο ελδεδεηγκέλεο ηηκέο ζηηο λέεο παξακέηξνπο : - ινγηζηηθό άξζξν γηα ην εηδηθό θαζεζηώο - ινγηζηηθό άξζξν ηάμεσο γηα ην εηδηθό θαζεζηώο - εμαηξείηαη από ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ Τα ελ ιόγσ πεδία ηίζεληαη ελεξγά (πξνο ζπκπιήξσζε) όηαλ ζην πεδίν Χπήζη ηνπ επηιεγκέλνπ ηύπνπ έρεηε δειώζεη είηε κινήζειρ ειζππάξεων είηε κινήζειρ πληπωμών, αιιηώο ε εθαξκνγή απαγνξεύεη ηελ ελεξγνπνίεζή ηνπο. Σχ. 6 Παξάκεηξνη γηα εηδηθό θαζεζηώο ζηα Παξαζηαηηθά Κηλήζεωλ Λνγαξηαζκώλ - Λογιζηικό άπθπο για ηο ειδικό καθεζηώρ : Σην πεδίν απηό πιεθηξνινγείηε έλα θσδηθό, ην κήθνο ηνπ νπνίνπ δελ μεπεξλά ηνπο ηέζζεξηο ραξαθηήξεο (π.ρ. ΠΛ39 10

πιεξσκέο κεηξεηώλ ΦΠΑ 39β), ν νπνίνο αληηζηνηρεί ζηνλ θσδηθό ελόο άπθπος ζύνδεζηρ, θαζνξηζκέλν ζηε ινγηζηηθή (αξρεία άξζξα ζύλδεζεο), πνπ εμππεξεηεί ηνπο ζθνπνύο ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο. Γηα ηελ αθξίβεηα ην ινγηζηηθό άξζξν πνπ πξέπεη λα δεκηνπξγεζεί από ην παξαζηαηηθό κέζσ ηνπ ζπγθεθξηκέλνπ άξζξνπ ζύλδεζεο είλαη απηό ην νπνίν ζα κεηαθέξεη ηηο ρξεώζεηο θαη ηηο πηζηώζεηο από ηνπο ελδηάκεζνπο ινγαξηαζκνύο (π.ρ. 20.01.90.023) ζηνπο θαλνληθνύο ινγαξηαζκνύο πνπ ρξεώλνληαλ ή πηζηώλνληαλ (π.ρ. 20.01.00.023). Σχ. 7 Άξζξν ζύλδεζεο ζηε Λνγηζηηθή 11

Γηαθνξεηηθά δειαδή κε ό,ηη ίζρπε κέρξη ζηηγκήο, (ε θαηαβνιή ΦΠΑ θαζίζηαλην απαηηεηή από ηελ Φνξνινγηθή Αξρή ηελ πεξίνδν ππνβνιήο ηεο πεξηνδηθήο δήισζεο), νη εληαγκέλεο ζην εηδηθό θαζεζηώο εηαηξίεο ππνρξεώλνληαη ζε θαηαβνιή ηνπ πνζνύ ΦΠΑ (ζην Γεκόζην) θαηά ην ρξόλν εμόθιεζεο ηνπ παξαζηαηηθνύ ζπλαιιαγήο (εκεξνκελία πνπ θέξεη ην παξαζηαηηθό είζπξαμεο). Βάζεη ησλ παξαπάλσ θαη ηνπ παξαδείγκαηνο πνπ αθνινπζεί, ν ινγαξηαζκόο ηνπ πξνκεζεπηή ζα πηζηώλεηαη κε ηε ζπγθεθξηκέλε αγνξά ηεο επηρείξεζεο (1230), ελώ ζηε ρξέσζε ηνπ ινγαξηαζκνύ ζα εγγξάθεηαη ην πνζό ησλ αγνξαζζέλησλ εκπνξεπκάησλ (1000) θαη ην πνζό ηνπ ΦΠΑ ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο πνπ αληηζηνηρεί (230). Χπέωζη Πίζηωζη Πξνκεζεπηήο (50) 1230 ΦΠΑ (56) 230 Δίδνο - αγνξά (20.90) 1000 Καηά ηελ πιεξσκή, κέρξη ζηηγκήο, ν πξνκεζεπηήο ρξεσλόηαλ κε ην ζύλνιν ηεο αμίαο ηνπ ηηκνινγίνπ ζπλαιιαγήο ζε αληίζηνηρε πίζησζε ησλ ρξεκαηηθώλ δηαζέζηκώλ (ηακείνπ, αμηόγξαθσλ). Χπέωζη Πίζηωζη Πξνκεζεπηήο (50) 1230 Τακείν (38) 1230 Ωζηόζν, κε ηελ έληαμε ηεο επηρείξεζεο ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ, ν ινγαξηαζκόο ησλ αγνξώλ θαη ηνπ ΦΠΑ ρξεώλνληαη κε ηελ θαζαξή αμία (1000) θαη ηελ αμία ηνπ ΦΠΑ (230), ελώ πηζηώλνληαη νη ελδηάκεζνη. Χπέωζη Πίζηωζη Είδορ - αγοπά (20) 1000 Δίδνο - αγνξά (20.90) 1000 ΦΠΑ (54) 230 ΦΠΑ (56) 230 - Λογιζηικό άπθπο ηάξεωρ για ειδικό καθεζηώηορ : Καη ζε απηό ην πεδίν πιεθηξνινγείηε έλαλ θσδηθό, ν νπνίνο αληηζηνηρεί ζηνλ θσδηθό ελόο άπθπος ζύνδεζηρ ζηηο γξακκέο ηνπ νπνίνπ θηλνύληαη ινγαξηαζκνί ηάμεσο. Τν άξζξν απηό ην έρεηε πξνθαζνξίζεη ζηε Λνγηζηηθή (αξρεία άξζξα ζύλδεζεο), γηα ηνπο ζθνπνύο ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο. 12

- Εξαιπείηαι από ηο ειδικό καθεζηώρ : Η εθαξκνγή, αλάινγα ηελ επηινγή ζαο (ηζεθ ή όρη ζηελ παξνύζα παξάκεηξν) ζα εμαηξέζεη από ηελ θαηαβνιή ΦΠΑ θαηά ηελ είζπξαμε όιεο ηηο θηλήζεηο απηνύ ηνπ ηύπνπ παξαζηαηηθνύ. ΣΗΜΕΙΩΣΗ Εθείλν πνπ πξέπεη λα ηνλίζνπκε είλαη όηη όηαλ κηα εγγξαθή είζπξαμεο ή πιεξωκήο εμαηξείηαη από ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α. ηόηε ζηε ινγηζηηθή δεκηνπξγείηαη έλα άξζξν ην νπνίν πξνέξρεηαη από ην πεδίν Λνγηζηηθό άξζξν. Όηαλ ην παξαζηαηηθό εληάζζεηαη ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α. ηόηε ζα δεκηνπξγεζνύλ ζηε ινγηζηηθή θαη ηα ηξία άξζξα. Σηα παξαζηαηηθά κινήζεων αποθήκηρ (αθνξνύλ ζε αγνξέο/πσιήζεηο) ηνπ Πίνακα 21 ελζσκαηώζεθαλ νη παξάκεηξνη Λογιζηικό άπθπο για ηο ειδικό καθεζηώρ ε ζπκπιήξσζε ηεο νπνίαο ζα επεξεάζεη, σο πξνο ηνπο ζθνπνύο ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ΦΠΑ, ηηο θηλήζεηο απνζήθεο, θαζώο θαη ην Λογιζηικό άπθπο ηάξεωρ για ηο ειδικό καθεζηώρ καηαβολήρ ΦΠΑ. ΣΗΜΕΙΩΣΗ Δηεπθξηλίδνπκε όηη : 1. Τν πεδίν Λνγηζηηθό άξζξν (π.ρ. ΑΓ21 γηα αγνξέο) πνπ πξνϋπήξρε ελεκεξώλεη ηε ινγηζηηθή απνθιεηζηηθά θαη κόλν γηα παξαζηαηηθά αγνξώλ θαη πωιήζεωλ πνπ εμαηξνύληαη από ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α.. 2. Τν πεδίν Λνγηζηηθό άξζξν γηα εηδηθό θαζεζηώο (π.ρ. ΑΓ39 γηα αγνξέο άξζξν 39β) ελεκεξώλεη ηε ινγηζηηθή απνθιεηζηηθά θαη κόλν γηα παξαζηαηηθά αγνξώλ θαη πωιήζεωλ πνπ εληάζζνληαη ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α.. Η ελεκέξωζε είλαη ζρεδόλ ίδηα κε απηήλ πνπ έθαλε ην παξαπάλω πεδίν κε ηε δηαθνξά όηη αληί λα ρξεζηκνπνηεζνύλ νη θαλνληθνί ινγαξηαζκνί πξέπεη λα ρξεζηκνπνηεζνύλ νη ελδηάκεζνη πνπ δεκηνπξγήζεθαλ εηδηθά γηα ηελ πεξίπηωζε απηή (π.ρ. 20.01.90.023). 3. Τν πεδίν Λνγηζηηθό άξζξν ηάμεωο γηα εηδηθό θαζεζηώο (π.ρ. ΤΑΑΓ ηάμεωο εθθαζάξηζε αγνξώλ άξζξν 39β) ελεκεξώλεη ηνπο αληίζηνηρνπο ινγαξηαζκνύο ηάμεωο θαη αληηινγίδεηαη από ην άξζξν πνπ δεκηνπξγείηαη θαηά ηελ είζπξαμε / πιεξωκή από ην πεδίν κε ηελ ίδηα νλνκαζία ζηνλ πίλαθα 11. 13

Σχ. 8 Παξαζηαηηθά Κηλήζεσλ Απνζήθεο Σηνπο ηύπνπο παπαζηαηικών αγοπών / πωλήζεων, ελζσκαησκέλνπο ζηνπο Πίνακερ 31 θαη 41 αληίζηνηρα, ε ύπαξμε ηεο παξακέηξνπ Εξαιπείηαι από ηο ειδικό καθεζηώρ εμππεξεηεί ώζηε λα εμαηξεζνύλ από ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ, νη ζαθώο θαζνξηζκέλνη ηύπνη παξαζηαηηθώλ (π.ρ. ζηνλ πίλαθα 31 ην ηηκνιόγην πξνκεζεπηή). 14

Σχ. 9 Παξακεηξνπνίεζε ζηνπο ηύπνπο παξαζηαηηθώλ αγνξώλ Αλάινγε παξακεηξνπνίεζε κε απηήλ πνπ πεξηγξάςακε ζηνπο ηύπνπο ηνπ Πίλαθα 11 πξέπεη λα γίλεη θαη γηα ηνπο ηύποςρ κίνηζηρ αξιογπάθων (Γεληθή Παξακεηξνπνίεζε Τύπνη Κηλήζεσλ Αμηνγξάθσλ). Καη εδώ ελζσκαηώζεθε (γηα ηνπο ζθνπνύο ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο) ην ηκήκα Κωδικόρ Άπθπος ύνδεζηρ με ηη Λογιζηική ην πεξηερόκελν ηνπ νπνίνπ αθνξά ζηα λέα πεδία Γηα εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ θαη Τάμεσο γηα εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ηα νπνία ζπκπιεξώλνληαη κε ζπγθεθξηκέλνπο θσδηθνύο, όπνπ ν θαζέλαο αληηζηνηρεί ζηνλ θσδηθό ελόο άξζξνπ ζύλδεζεο, πξνθαζνξηζκέλνπ ζηε ινγηζηηθή (αξρεία άξζξα ζύλδεζεο). Η ελεξγνπνίεζε ηνπ πεδίνπ πξνθύπηεη όηαλ ν σαπακηηπιζμόρ κίνηζηρ αθνξά ζε: - Έλαξμε παξαθνινύζεζεο - Γηακαξηύξεζε Καη εδώ ε παξάκεηξνο εξαιπείηαι από ηο ειδικό καθεζηώρ καηαβολήρ ΦΠΑ ρξεζηκνπνηείηαη ώζηε λα εμαηξέζεη, εθόζνλ ηζεθαξηζηεί, ζπγθεθξηκέλεο εγγξαθέο (νη νπνίεο ελζσκαηώλνπλ ζπγθεθξηκέλν ηύπν παξαζηαηηθνύ) από ηελ ππνρξέσζε θαηαβνιήο θόξνπ θαηά ην ρξόλν είζπξαμεο ηνπ παξαζηαηηθνύ. 15

Σχ. 10 Παξακεηξνπνίεζε ζηνπο ηύπνπο Κηλήζεσλ Αμηνγξάθσλ Σχ. 11 Τύπνο θηλήζεσλ αμηνγξάθσλ: Δπηηαγή ζε πξνκεζεπηή Δπηζηξνθή 16

Διασείπιζη Εμποπικών Παπαζηαηικών (αγοπών/πωλήζεων) Δθηόο ηεο παξακεηξνπνίεζεο ησλ ηύπσλ παξαζηαηηθώλ ζρεηηθέο ξπζκίζεηο ελζσκαηώλνπλ θαη ηα εκπνξηθά παξαζηαηηθά. Δηδηθόηεξα, ζηα ζηνηρεία παξαζηαηηθνύ (αγνξάο/πώιεζεο) ζέηνληαο έλδεημε ζηε λέα παξάκεηξν εξαιπείηαι από ηο ειδικό καθεζηώρ θαηαβνιήο ΦΠΑ κπνξείηε λα πεηύρεηε ηελ εμαίξεζε κηαο εγγξαθήο από ηελ ππνρξέσζε θαηαβνιήο ΦΠΑ θαηά ηελ είζπξαμε ηνπ παξαζηαηηθνύ. Σπλεπώο, νη ζπλαιιαγέο κε ελεξγνπνηεκέλε ηελ έλδεημε εμαηξείηαη από ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ, δελ εκπίπηνπλ ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Οπζηαζηηθά ε παξάκεηξνο Δμαηξείηαη από εηδ. Καζ. ΦΠΑ πξνηείλεηαη (έξρεηαη ηζεθαξηζκέλε ή όρη ) αλάινγα κε ηελ παξακεηξνπνίεζε ηνπ ηύπνπ. Βέβαηα ηελ πξόηαζε απηή κπνξείηε ειεύζεξα λα επέκβεηε θαη λα ηελ ηξνπνπνηήζεηε. Σχ. 12 Γηαρείξηζε Δκπνξηθώλ Παξαζηαηηθώλ Δπηζηξνθή Διασείπιζη ειζππάξεων /πληπωμών Η θαηαρώξηζε εηζπξάμεσλ/πιεξσκώλ αθνινπζεί θνηλή κε ηελ θαηαρώξηζε εκπνξηθώλ παξαζηαηηθώλ παξακεηξνπνίεζε. Δπηζηξνθή 17

Διασείπιζη κινήζεων αξιογπάθων Καη εδώ ππάξρεη ε δπλαηόηεηα λα εμαηξεζεί κηα θίλεζε αμηνγξάθσλ (αμηόγξαθν από ηξίην, αμηόγξαθν ζε ηξίην) από ηελ ππνρξέσζε θαηαβνιήο ΦΠΑ θαηά ηελ είζπξαμε ηνπ παξαζηαηηθνύ, αλ ζέζεηε θαηάιιειε έλδεημε ζηε λέα παξάκεηξν εμαηξείηαη από ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Σχ. 13 Γηαρείξηζε: Δπηηαγή ζε Πξνκεζεπηή Δπηζηξνθή Επγαζίερ Ειδικό καθεζηώρ καηαβολήρ ΦΠΑ (απ. 39β) Μηα ζεηξά εξγαζηώλ πνπ αθνξνύλ ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ, ζύκθσλα κε ην άξζξν 39 ηνπ θώδηθα ΦΠΑ, ελζσκαηώλεη ην κελνύ Λνηπά ηεο Δκπνξηθήο Γηαρείξηζεο Next. Όιεο ελεξγνπνηνύληαη από ην λέν ππνκελνύ Δηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α. (άξζξν 39β). Παξαζέηνπκε ζηε ζπλέρεηα όιεο ηηο εξγαζίεο ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο Φ.Π.Α. : - Εξαίπεζη κινήζεων (άπθπο 39β), γηα ηελ εμαίξεζε θηλήζεσλ από ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ - Απογπαθή ΦΠΑ (άπθπο 39β), γηα ηε δεκηνπξγία απνγξαθηθώλ θηλήζεσλ ζπλαιιαζζνκέλσλ 18

- Ανηιζηοισίζειρ ΦΠΑ (άπθπο 39β), γηα ηηο αληηζηνηρίζεηο θηλήζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ (π.ρ. θηλήζεσλ εηζπξάμεσλ /πιεξσκώλ κε παξαζηαηηθά πσιήζεσλ/αγνξώλ) - Διασείπιζη δεδομένων ΦΠΑ (άπθπο 39β), γηα ηε δηαρείξηζε ησλ θηλήζεσλ (πσιήζεσλ/ αγνξώλ & εηζπξάμεσλ /πιεξσκώλ) θαη ησλ αληηζηνηρίζεσλ όπσο πξνθύπηνπλ από ηελ εθηέιεζε ησλ εξγαζηώλ: - Απνγξαθή ΦΠΑ - Αληηζηνηρίζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ - Εκηςπώζειρ ειδικού καθεζηώηορ καηαβολήρ ΦΠΑ - Καηάζηαζε Παξαζηαηηθώλ γηα ηελ ππνβνιή ΦΠΑ - Έιεγρνο αληηζηνηρίζεσλ γηα ηελ ππνβνιή ΦΠΑ Εξαίπεζη κινήζεων (άπθπο 39β) Η εθαξκνγή κέζσ ηεο εξγαζίαο απηήο ελεκεξώλεη ηε λέα παξάκεηξν Δμαηξείηαη από ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ πνπ ελζσκαηώλεηαη πιένλ ηόζν ζηα παξαζηαηηθά πσιήζεσλ θαη αγνξώλ όζν θαη ζηηο θηλήζεηο είζπξαμεο / πιεξσκήο ιακβάλνληαο βέβαηα ππόςε ηελ θαζνξηζκέλε ζηνπο ηύπνπο παξαζηαηηθώλ/θηλήζεσλ παξακεηξνπνίεζε. Η εθηέιεζε ηεο δηαδηθαζίαο έρεη λόεκα ζηελ πεξίπησζε πνπ ν ηύπνο παξαζηαηηθώλ/θηλήζεσλ έρεη ελεκεξσζεί ιάζνο. Οπόηε αθνύ αλαθαιύςεηε ην ιάζνο θαη επηζπκείηε ηε δηόξζσζή ηνπ, ε εθαξκνγή ζαο δίλεη ηε δπλαηόηεηα κέζσ ηεο ζπγθεθξηκέλεο εξγαζίαο ε νπνία πξνϋπνζέηεη ηε ζπκπιήξσζε ελόο θίιηξνπ πνπ ζα ζπκπεξηιάβεη ηνπο επηζπκεηνύο ηύπνπο (παξαζηαηηθώλ πώιεζεο/αγνξάο, θηλήζεσλ είζπξαμεο/πιεξσκήο, θηλήζεσλ αμηνγξάθσλ), εμαηξώληαο ηνπο ππόινηπνπο, κέζα ζηα δνζκέλα θπζηθά εκεξνκεληαθά όξηα. Η εξγαζία απηή δεν ππέπει λα εθηειεζηεί γηα πεξηόδνπο όπνπ ε εηαηξία έρεη ήδε απνδώζεη Φ.Π.Α κε βάζε ην άξζξν 39β. Σχ. 14 Δμαίξεζε θηλήζεσλ από ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ 19

Δπηζηξνθή Απογπαθή ΦΠΑ (άπθπο 39β) Με ηελ εξγαζία ηεο απνγξαθήο πξνηείλνληαη ηα αλνηθηά ππόινηπα ησλ ζπλαιιαζζνκέλσλ ζαο (πειαηώλ/πξνκεζεπηώλ) κέρξη ηελ εκεξνκελία έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην Δηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α., (κε ηελ πξνϋπόζεζε όηη ε εηαηξία είλαη εληαγκέλε ζην Δηδηθό θαζεζηώο) ή ησλ πξνκεζεπηώλ ηεο ζε πεξίπησζε κε έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Η εθηέιεζε ηεο δηαδηθαζίαο απνγξαθήο ζηνπο ινγαξηαζκνύο ζπλαιιαζζνκέλσλ (π.ρ. πξνκεζεπηώλ, πειαηώλ) δηεπθνιύλεη ηελ πεξίπησζε θαηαρώξηζεο θηλήζεσλ κε εκεξνκελία πξνγελέζηεξε ηεο εκεξνκελίαο έληαμεο, ώζηε κε ηε δηαδηθαζία ηεο αληηζηνίρηζεο (πνπ ζα εμεγήζνπκε ιεπηνκεξώο ακέζσο παξαθάησ), ε θίλεζε π.ρ. πιεξσκήο πνπ ζα θαηαρσξηζηεί λα θιείζεη κε ηελ θίλεζε απνγξαθήο. Σχ. 15 Γεκηνπξγία θηλήζεσλ απνγξαθώλ γηα ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ Γηα λα δεκηνπξγήζεηε απνγξαθηθέο θηλήζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ ζα ρξεηαζηεί λα δειώζεηε ζηε 2 ε νζόλε ηνπ νδεγνύ ηελ εκεξνκελία κέρξη ηελ νπνία ζέιεηε λα δεκηνπξγεζνύλ νη απνγξαθέο γηα ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Η εθηέιεζε ηεο δηαδηθαζίαο κπνξεί λα αθνξά ζε όλη ηην εηαιπία (πειάηεο/ πξνκεζεπηέο) αλ ε εηαηξία εληάζζεηαη ζην εηδηθό θαζεζηώο ή ζε όλοςρ ηοςρ ππομηθεςηέρ ή επιλεκηικά ζε οπιζμένοςρ, αλ ε εηαηξία δελ είλαη εληαγκέλε ζην εηδηθό θαζεζηώο αιιά ιακβάλεη θνξνινγηθά ζηνηρεία από πξνκεζεπηέο πνπ εληάζζνληαη ζην εηδηθό θαζεζηώο. Σηε 2ε πεξίπησζε (κε έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο) κπνξείηε λα δεηήζεηε λα κελ πεξηιεθζνύλ όινη νη πξνκεζεπηέο αιιά ζπγθεθξηκέλνη, αξθεί λα ζπκπιεξώζεηε ζηα ζρεηηθά πεδία ηα όξηα θσδηθνύ θαη επσλπκίαο πξνκεζεπηώλ. Αλεμάξηεηα πάλησο από ηελ επηινγή, ε εθαξκνγή ΓΔΝ ζα 20

δεκηνπξγήζεη απνγξαθέο γηα πξνκεζεπηέο πνπ δελ είλαη εληαγκέλνη ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο Φ.Π.Α. Δπηπιένλ ζηελ ίδηα νζόλε κπνξείηε λα πξνζδηνξίζεηε κηα ζεηξά άιισλ θξηηεξίσλ πνπ ζα εμππεξεηήζνπλ ηε δηαγξαθή ησλ απνγξαθώλ (είηε όισλ είηε όζσλ δεκηνπξγήζεθαλ απηόκαηα από ηελ εθαξκνγή) κε ζθνπό ηελ εθ λένπ δεκηνπξγία ηνπο. Οη δπλαηέο επηινγέο ζηελ πεξίπησζε ηεο δηαγξαθήο απνγξαθώλ έρνπλ σο εμήο : - Καμιά: H εθαξκνγή δελ ζα πξνρσξήζεη ζηε δηαγξαθή θακηάο απνγξαθηθήο θίλεζεο κέρξη ηελ εκεξνκελία έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο. Αλ όκσο ην ππόινηπν θάπνηνπ ζπλαιιαζζόκελνπ έρεη δηαθνξνπνηεζεί ζα δεκηνπξγήζεη δηνξζσηηθή θίλεζε απνγξαθήο ρσξίο λα δηαγξάςεη ηελ πξνεγνύκελε. - Όλερ: Η ελεξγνπνίεζε ηεο επηινγήο επηθέξεη ηε δηαγξαθή όισλ ησλ απνγξαθηθώλ θηλήζεσλ, θαη ησλ πξνηεηλόκελσλ από ηελ εθαξκνγή αιιά θαη όζσλ δέρηεθαλ παξέκβαζε από ην ρξήζηε. - Μόνο αςηόμαηερ : Αλ επηιεγεί κόλν απηόκαηεο ζα δηαγξαθνύλ κόλν νη απνγξαθηθέο θηλήζεηο πνπ ε εθαξκνγή δεκηνύξγεζε ελώ δελ ζα δηαγξαθεί θακηά θίλεζε απνγξαθήο πνπ ν ρξήζηεο θαηαρώξηζε ή απνγξαθηθή θίλεζε ηελ νπνία απηόο άιιαμε ρεηξνθίλεηα. Αλ όκσο ην ππόινηπν θάπνηνπ ζπλαιιαζζόκελνπ έρεη δηαθνξνπνηεζεί ζα δεκηνπξγήζεη δηνξζσηηθή θίλεζε απνγξαθήο ρσξίο λα δηαγξάςεη ηελ πξνεγνύκελε. Σχ. 15a Γεκηνπξγία θηλήζεσλ απνγξαθώλ γηα ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ Με ηελ ελεξγνπνίεζε ηνπ πιήθηξνπ Δπόκελε ζα εκθαληζηεί ιίζηα κε ηηο 21

πξνηεηλόκελεο (ζύκθσλα πάληα κε ηα θξηηήξηα ηνπ θίιηξνπ) από ηελ εθαξκνγή απνγξαθηθέο θηλήζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ κε ηα ππόινηπα ησλ ζπλαιιαζζνκέλσλ κέρξη ηελ εκεξνκελία έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο. Γηα παξάδεηγκα αλ ε εκεξνκελία έληαμεο ηεο εηαηξίαο ζην εηδηθό θαζεζηώο είλαη ε 1/11/2014, ε εθαξκνγή ζα ζπγθεληξώζεη ηα ππόινηπα ησλ ζπλαιιαζζνκέλσλ κέρξη 31/10/2014. Η εθαξκνγή είλαη αξθεηά επέιηθηε σο πξνο ηηο ηξνπνπνηήζεηο ζηα ζηνηρεία ησλ απνγξαθηθώλ θηλήζεσλ. Έηζη κπνξείηε λα δηελεξγήζεηε επηηόπνπ αιιαγέο ζηα ζηνηρεία ηεο ιίζηαο, όπσο λα δηαγξάςεηε κηα εγγξαθή, λα ηξνπνπνηήζεηε ην ππόινηπν π.ρ. ελόο πξνκεζεπηή αλαιπκέλν αλά ΦΠΑ (κηα γξακκή γηα ην 13% θαη κηα γηα ην 23% θ.ιπ.). Σχ. 15b Γεκηνπξγία θηλήζεσλ απνγξαθώλ γηα ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ Τν επόκελν βήκα ηεο δηαδηθαζίαο απαηηεί ηελ ελεξγνπνίεζε ηνπ πιήθηξνπ αποθήκεςζη γηα ηελ απνζήθεπζε ησλ ππνινίπσλ ησλ ζπλαιιαζζνκέλσλ ζαο. Η εθαξκνγή θπιάζζεη ηελ πιεξνθνξία ησλ αλνηθηώλ θηλήζεσλ πειαηώλ/πξνκεζεπηώλ ζε έλα temporary αξρείν. ΣΗΜΕΙΩΣΗ Αλ δελ παηεζεί ην πιήθηξν ηεο απνζήθεπζεο, ε εθαξκνγή δελ ζα θάλεη θακηά αιιαγή ζηα ζηνηρεία. Με ηελ νινθιήξσζε ηεο δηαδηθαζίαο Γεκηνπξγία θηλήζεσλ απνγξαθώλ γηα ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ, εκθαλίδεη κήλπκα ην νπνίν ζαο πιεξνθνξεί γηα ηελ επηηπρή έθβαζε ηεο δηαδηθαζίαο. 22

Σχ. 15c Γεκηνπξγία θηλήζεσλ απνγξαθώλ γηα ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ Δπηζηξνθή Ανηιζηοισίζειρ ΦΠΑ (άπθπο 39β) Η δηαδηθαζία αληηζηνίρηζεο αλνηθηώλ θηλήζεσλ ζπλαιιαζζνκέλσλ εθηειείηαη κέζσ δηαδνρηθώλ νζνλώλ. 1 η Οθόνη Η 1 ε νζόλε ηεο δηαδηθαζίαο ζαο δίλεη πιεξνθνξίεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ Αληηζηνίρηζε εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Καηά ηελ αληηζηνίρηζε ε εθαξκνγή, αθνύ δηαβάζεη ηηο θηλήζεηο ζπλαιιαζζνκέλσλ πνπ αθνξνύλ ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ, αληηζηνηρίδεη ηα παξαζηαηηθά αγνξάο/πώιεζεο κε ηηο θηλήζεηο πιεξσκήο/είζπξαμεο αληίζηνηρα, κε ηελ πξνϋπόζεζε όηη έρεηε πξσηίζησο θαζνξίζεη ην ρξνληθό εύξνο γηα ηελ πξαγκαηνπνίεζε ησλ αληηζηνηρίζεσλ. Η εξγαζία ζέβεηαη όιεο αληηζηνηρίζεηο πνπ ελδερνκέλσο έρνπλ γίλεη (από ηελ εξγαζία Αληηζηνίρηζε θηλήζεσλ πειαηώλ θαη πξνκεζεπηώλ), ελώ εθηειεί γηα ινγαξηαζκό ζαο ηηο ππόινηπεο, κέρξη ηε δνζείζα ζηα θξηηήξηα ηνπ θίιηξνπ εκεξνκελία, εθαξκόδνληαο ηε κέζνδν FIFO. (Δπηζεκαίλνπκε όηη από ηε ζπγθεθξηκέλε εξγαζία είλαη εθηθηή πιένλ ε αληηζηνίρηζε θηλήζεσλ όρη κόλν ησλ ζπλαιιαζζνκέλσλ πνπ είλαη αληηζηνηρηδόκελνη αιιά όισλ). Ξεθηλάεη δειαδή από ηελ παιαηόηεξε ζηελ πην πξόζθαηε εκεξνκελία δίλνληαο πξνηεξαηόηεηα ζηνπο κεγαιύηεξνπο ζπληειεζηέο ΦΠΑ (π.ρ. ζηνλ 23% έλαληη ηνπ 13% πνπ θηλνύληαη ζηηο γξακκέο ηνπ ίδηνπ παξαζηαηηθνύ). 23

Σχ. 16 Αληηζηνηρίζεηο εηδηθνύ θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ 2 η Οθόνη Σηε δεύηεξε νζόλε ηεο δηαδηθαζίαο θαζνξίδεηε ην ρξνληθό εύξνο γηα ην νπνίν ζέιεηε λα δεκηνπξγεζνύλ νη αληηζηνηρίζεηο γηα ηελ ππνβνιή ηεο πεξηνδηθήο ΦΠΑ. Σχ. 16a Αληηζηνηρίζεηο εηδηθνύ θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ 3 η Οθόνη Σηελ 3 ε νζόλε ηεο δηαδηθαζίαο ε δηαδηθαζία ηεο αληηζηνίρηζεο μεθηλάεη κε ηελ ελεξγνπνίεζε ηνπ πιήθηξνπ Αληηζηνίρηζε. Η εθαξκνγή ζα ελεκεξώζεη ηελ νζόλε ηεο Γηαρείξηζεο δεδνκέλσλ ΦΠΑ (άξζξν 39β) κε ηηο αληηζηνηρίζεηο πνπ ε δηαδηθαζία ζα δεκηνπξγήζεη ζύκθσλα κε ηα θξηηήξηα ηνπ θίιηξνπ. 24

Σχ. 16b Αληηζηνηρίζεηο εηδηθνύ θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ 4 η Οθόνη Σηελ ηειεπηαία νζόλε ηεο δηαδηθαζίαο κπνξείηε λα παξαηεξήζεηε κέζσ ηεο κπάξαο πξνόδνπ ηελ εμέιημε ηεο δηαδηθαζίαο Αληηζηνηρίζεηο εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Όηαλ ε κπάξα γεκίζεη ε δηαδηθαζία ζα έρεη θηάζεη ζην ηέινο ηεο. Σχ. 16c Αληηζηνηρίζεηο εηδηθνύ θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ Δπηζηξνθή 25

Διασείπιζη δεδομένων ΦΠΑ (άπθπο 39β) Μέζσ ηεο παξνύζαο εξγαζίαο ιακβάλεηε ιεπηνκεξή εηθόλα επί ησλ θηλήζεσλ (παξαζηαηηθώλ πσιήζεσλ/αγνξώλ & εηζπξάμεσλ/πιεξσκώλ) θαη ησλ αληηζηνηρίζεσλ όπσο πξνθύπηνπλ από ηε κέρξη ζηηγκήο εθηέιεζε ησλ δηαδηθαζηώλ Απογπαθή ΦΠΑ & Ανηιζηοισίζειρ ειδικού καθεζηώηορ καηαβολήρ ΦΠΑ. Τα ζηνηρεία ηεο ελόηεηαο απηήο ηίζεληαη πξνο επηζθόπεζε ή θαη επεμεξγαζία (κπνξείηε λα εηζάγεηε θάπνηα εγγξαθή, λα πξνβείηε ζε δηόξζσζε ή δηαγξαθή θάπνηαο άιιεο όπσο θαη λα επέκβεηε ζηηο αληηζηνηρίζεηο πνπ έγηλαλ κέζσ ηεο απηνκαηνπνηεκέλεο αληηζηνίρηζεο). Η πξνβνιή αιιά θαη ε επηηόπνπ δηόξζσζε (εηζαγσγή κεηαβνιή δηαγξαθή) είηε ησλ παξαζηαηηθώλ, εληαγκέλσλ ζην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ είηε ησλ αληηζηνηρίζεσλ κεηαμύ ηνπο επηηπγράλεηαη επηιέγνληαο από ην ηκήκα Γηαρείξηζε κηα από ηηο επηινγέο : - Παπαζηαηικών - Ανηιζηοισίζεων Σχ. 17 Γηαρείξηζε θηλήζεσλ θαη αληηζηνηρίζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ Η απεηθόληζε ησλ δεδνκέλσλ επηηπγράλεηαη κε ηε ζπκπιήξσζε ηνπ εκεξνκεληαθνύ θξηηεξίνπ. Δθηόο από ην εκεξνκεληαθό εύξνο, πνπ ππνρξεσηηθά πξέπεη λα ζπκπιεξώζεηε, κπνξείηε λα εμεηδηθεύζεηε αθόκα πεξηζζόηεξν ην θίιηξν επηιέγνληαο αλ ζα ζπκπεξηιεθζνύλ νη πσιήζεηο ή αλ ζα ζπκπεξηιεθζνύλ νη αγνξέο ή θαη ηα δύν καδί (πσιήζεηο θαη αγνξέο). Δπίζεο εθηόο από ηα αλαθεξόκελα παξαπάλσ, ππάξρνπλ θαη θάπνηεο άιιεο επηινγέο, ελζσκαησκέλεο ζηα ηκήκαηα Να ζπκπεξηιεθζνύλ νη πσιήζεηο, Να 26

ζπκπεξηιεθζνύλ νη αγνξέο. Σην πεδίν θσδηθόο (από έσο) ή Δπσλπκία (από έσο) πειάηε/πξνκεζεπηή ζα ρξεηαζηεί λα ζπκπιεξώζεηε ηνλ θσδηθό ή ηελ επσλπκία ελόο πειάηε ή πξνκεζεπηή αλ ζέιεηε ε δηαδηθαζία λα πεξηιάβεη έλαλ θαη κόλν πειάηε/πξνκεζεπηή. Οη πιεξνθνξίεο, πνπ ζα ζαο δίλνπλ ηα δηαθνξεηηθά θάζε θνξά θίιηξα, ζα εκθαλίδνληαη ζηελ επόκελε νζόλε ηεο δηαδηθαζίαο κεηά ηελ ελεξγνπνίεζε ηνπ πιήθηξνπ Δπόκελε. Έηζη κπνξείηε λα πξνζαξκόδεηε ηελ νζόλε ζε απηό πνπ αθξηβώο δεηάηε π.ρ. έζησ όηη επηιέγεηε Διασείπιζη κινήζεων κέζσ ηεο επηινγήο Παπαζηαηικά, ελώ ζέιεηε Να ζπκπεξηιεθζνύλ νη αγνξέο γηα ηνλ Πξνκεζεπηή κε θσδηθό 100-9 κέζα ζην κήλα Ννέκβξην (01/11-30/11/2014). Αθνύ ηζεθάξεηε ηε ζρεηηθή παξάκεηξν θαη ζπκπιεξώζεηε ηνλ πξνκεζεπηή, νη θηλήζεηο ηνπ νπνίνπ επηζπκείηε λα εκθαληζηνύλ, ελεξγνπνηείηε ην πιήθηξν Δπόκελε. Η εθαξκνγή ζα εκθαλίζεη ζηελ πεξηνρή ησλ γξακκώλ ηεο επόκελεο νζόλεο όια ηα παξαζηαηηθά αγνξώλ εηδηθνύ θαζεζηώηνο (ηα νπνία θαηαρσξίζηεθαλ κεηά ηελ εκεξνκελία έληαμεο ζην εηδηθό θαζεζηώο) ηνπ πξνκεζεπηή, ζην όλνκα ηνπ νπνίνπ έρνπλ απηά εθδνζεί (εκεξνκελία έθδνζεο, αξηζκόο π.ρ. ΤΑΓ-22, είδνο πνπ θηλείηαη ζηηο γξακκέο, θαζαξή αμία, ΦΠΑ πνπ αλαινγεί ζηελ θαζαξή αμία) θαζώο θαη ηηο θηλήζεηο εμόθιεζεο (εκεξνκελία έθδνζεο εμνθιεηηθήο θίλεζεο, αξηζκόο εγγξαθήο ΠΛ-25, ην πνζό ηεο πιεξσκήο) πξνο ηνλ πξνκεζεπηή γηα ην κήλα Ννέκβξην. Σχ. 17a Γηαρείξηζε θηλήζεσλ θαη αληηζηνηρίζεσλ εηδηθνύ θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ Έζησ ηώξα όηη ζέιεηε λα διασειπιζηείηε ηηο ανηιζηοισίζειρ γηα ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Δπηιέγεηε Γηαρείξηζε Αληηζηνηρίζεσλ θαη αθνινπζείηε θαη εδώ ην πξνεγνύκελν ζελάξην Να ζπκπεξηιεθζνύλ νη αγνξέο γηα ηνλ 27

Πξνκεζεπηή (100-9) κέζα ζην Ννέκβξην (01/11-30/11/2014). Η εθαξκνγή ζηελ επόκελε νζόλε ηεο δηαδηθαζίαο ζα πξνβάιιεη ην ηηκνιόγην αγνξάο ην νπνίν θαίλεηαη πιήξσο εμνθιεκέλν (αληηζηνηρηζκέλν) κε ην παξαζηαηηθό πιεξσκήο. Σπγθξίλνληαο απηή ηελ επηινγή κε ηελ ακέζσο πξνεγνύκελε (δηαρείξηζε θηλήζεσλ) ζα κπνξνύζακε λα πνύκε όηη εδώ εκθαλίδνληαη ηα παξαζηαηηθά (πσιήζεσλ/ αγνξώλ) ηα νπνία έρνπλ αληηζηνηρηζηεί από ζπγθεθξηκέλεο θηλήζεηο είζπξαμεο από πειάηε /πιεξσκήο ζηνλ πξνκεζεπηή ή απνγξαθήο κε ηηο αληηζηνηρηζκέλεο αμίεο. Οπνηνδήπνηε ηξόπν δηαρείξηζεο (παξαζηαηηθά ή αληηζηνηρίζεηο) θαη αλ επηιέμεηε ζα πξέπεη λα έρεηε θαηά λνπ όηη γηα λα εκθαληζηνύλ πιεξνθνξίεο ζηελ νζόλε απηή, απαηηείηαη λα έρνπλ πξσηίζησο εθηειεζηεί νη πξνεγνύκελεο εξγαζίεο Απνγξαθή ΦΠΑ (άξζξν 39β) θαη Αληηζηνηρίζεηο ΦΠΑ (άξζξν 39β). Δπηζηξνθή Καηάζηαζη Παπαζηαηικών για ηην ςποβολή ΦΠΑ Σηελ εθηύπσζε απηή εκθαλίδνληαη νη πξνο ππνβνιή εγγξαθέο. Σχ. 18 Καηάζηαζε εγγξαθώλ γηα ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ Έλεγσορ ανηιζηοισίζεων για ηην ςποβολή ΦΠΑ 28

Η εθηύπσζε απηή εκθαλίδεη ηηο αληηζηνηρίζεηο κεηαμύ ηηκνινγίσλ (πσιήζεσλ/ αγνξώλ) θαη εηζπξαθηηθώλ θηλήζεσλ / εμνθιεηηθώλ θηλήζεσλ θαη εμππεξεηεί ηελ αλάγθε γηα έιεγρν ησλ αληηζηνηρίζεσλ πνπ έρνπλ πξαγκαηνπνηεζεί γηα ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ. Σχ. 19 Έιεγρνο αληηζηνηρίζεσλ γηα ην εηδηθό θαζεζηώο θαηαβνιήο ΦΠΑ Δπηζηξνθή 29

Παπάδειγμα εθαπμογήρ ειδικού καθεζηώηορ καηαβολήρ ΦΠΑ Αλ αθνινπζήζαηε ηα βήκαηα παξακεηξνπνίεζεο, κπνξείηε λα πξνρσξήζεηε ζηελ επηηπρή εθαξκνγή ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο ζηελ πξάμε : Καηασώπιζη παπαζηαηικού αγοπάρ Έζησ όηη πξνβαίλεηε ζε θαηαρώξηζε παξαζηαηηθνύ αγνξάο. Αθνύ πιεθηξνινγήζεηε ηα βαζηθά ζηνηρεία ηεο επηθεθαιίδαο ηνπ (ηύπνο εγγξαθήο, πξνκεζεπηήο, εκεξνκελία θαηαρώξηζεο θ.ιπ.), κεηαβαίλεηε ζηηο γξακκέο ηνπ όπνπ επηιέγεηε είδνο (κε ΦΠΑ 23%) θαη θαζαξή αμία (1.500) γηα λα ππνινγίζεη ε εθαξκνγή ην ΦΠΑ (345) πνπ αλαινγεί ζηελ θαζαξή αμία θαη ηε ζπλνιηθή αμία απηνύ (1.845). Σχ. 20 Καηαρώξηζε παξαζηαηηθνύ αγνξάο 30

Σχ. 20a Καηαρώξηζε παξαζηαηηθνύ αγνξάο Καηασώπιζη πληπωμήρ ζηον ππομηθεςηή Έζησ ηώξα όηη θαηαρσξίδεηε κίνηζη πληπωμήρ (ηνηο κεηξεηνίο) γηα λα θαιύςεηε ηελ ππνρξέσζε ηεο επηρείξεζεο έλαληη ηνπ πξνκεζεπηή, κε εκεξνκελία πιεξσκήο 25/11/2014 θαη πνζό 1.845 (όιν ην πνζό ηνπ ηηκνινγίνπ αγνξάο δειαδή). Σχ. 21 Καηαρώξηζε απόδεημεο πιεξσκήο ζηνλ πξνκεζεπηή 31

Με ηελ ελεκέξσζε ηεο ινγηζηηθήο (κε ηηο θηλήζεηο ηνπ θπθιώκαηνο εκπνξηθήο δηαρείξηζεο και βάζει ηηρ παπαμεηποποίηζηρ πος έσει ςλοποιηθεί) δεκηνπξγνύληαη ηα αθόινπζα ινγηζηηθά άξζξα: Με ηο ηιμολόγιο αγοπάρ ηνπ πξνκεζεπηή (ΤΑΓ-22 ζύκθσλα κε ην παξάδεηγκά καο) : Χξεώλνληαη νη ελδηάκεζνη ινγαξηαζκνί αγνξάο εκπνξεπκάησλ 20.01.90.023 θαη ΦΠΑ αγνξάο εκπνξεπκάησλ 54.00.90.023 κε ηα αληίζηνηρα πνζά ηεο θαζαξήο αμίαο (1.500 ) θαη ΦΠΑ (345 ). Δλώ πηζηώλεηαη ν πξνκεζεπηήο 50.00.00.024 κε ηελ ζπλνιηθή αμία ηνπ ηηκνινγίνπ αγνξάο ήηνη 1.845. Σχ. 22 άξζξν 1 Παξάιιεια ρξεώλνληαη θαη πηζηώλνληαη νη ινγαξηαζκνί ηάμεσο (04.97.00.023 & 08.97.00.023) κε ηε θνξνινγεηέα αμία 1.500. 32

Σχ. 22a άξζξν 2 Με ηην κίνηζη πληπωμήρ πξνο ηνλ πξνκεζεπηή (ΠΛ -25) : Πηζηώλεηαη ν ινγαξηαζκόο ηακείνπ (38.00.00.000) θαη ρξεώλεηαη ν πξνκεζεπηήο (50.00.00.024) κε ηε ζπλνιηθή αμία ηεο θίλεζεο εμόθιεζεο. 33

Σχ. 22b άξζξν 3 Χξεώλνληαη νη θαλνληθνί ινγαξηαζκνί αγνξάο εκπνξεπκάησλ 24.01.00.023 θαη ΦΠΑ αγνξώλ εκπνξεπκάησλ 54.00.20.023 κε ηελ θαζαξή αμία (1.500) θαη ηελ αμία ΦΠΑ (345). Δλώ παξάιιεια πηζηώλνληαη νη ελδηάκεζνη ινγαξηαζκνί ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ, αγνξέο εκπνξεπκάησλ 20.01.90.023 θαη ΦΠΑ αγνξώλ εκπνξεπκάησλ 54.00.90.023 κε απνηέιεζκα νη ελδηάκεζνη ινγαξηαζκνί ηνπ εηδηθνύ θαζεζηώηνο λα ηζνζθειίδνληαη (θαηά ηελ αγνξά είραλ ρξεσζεί νπόηε κε ηελ πιεξσκή πηζηώλνληαη). 34

Σχ. 22c άξζξν 4 Χξεσπηζηώλνληαη νη ινγαξηαζκνί ηάμεσο εηδηθνύ θαζεζηώηνο θαηαβνιήο ΦΠΑ κε απνηέιεζκα λα ηζνζθειίδνληαη θαη απηνί (αθνύ είραλ ρξεσπηζησζεί θαηά ηελ αγνξά). 35

Σχ. 22d άξζξν 5 Δπηζηξνθή 36