ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΚΑΤΑ Δ.Π.Χ.Α. ΤΗΣ «ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε.» ΠΕΡΙΟΔΟΣ 1/1/2015 31/12/2015 ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ. 001215801000 ΑΡ. ΜΗΤΡΩΟΥ Α.Ε. 29001/001/Β/93/0266 ΑΓ. ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΥ 39-41, 104 37 ΑΘΗΝΑ (ποσά σε ευρώ)
«ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε.» Περιόδου από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2015 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ι. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ... 1 ΙΙ. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ... 11 ΙΙΙ. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ... 13 A. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ... 13 Β. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ... 14 Γ. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ... 15 Δ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ... 16 Ε. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ... 17 1. Πληροφορίες για την Εταιρεία... 17 2. Εταιρική Δομή... 18 3. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων... 18 4. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και απαιτήσεις... 23 5. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές... 23 5.1. Ενοποίηση επιχειρήσεων... 23 5.2. Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα... 23 5.3. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων... 24 5.4. Συμψηφισμός... 25 5.5. Τόκοι και εξομοιούμενα έσοδα και έξοδα... 25 5.6. Προμήθειες... 25 5.7. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία... 25 5.8. Ασώματα πάγια... 26 5.9. Απομείωση αξίας στοιχείων ενεργητικού... 26 5.10. Ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα... 27 5.11. Δάνεια... 27 5.12. Μισθώσεις... 27 5.13. Μερίσματα... 27 5.14. Φόροι (τρέχοντες και αναβαλλόμενοι)... 27 5.15. Προβλέψεις... 28 5.16. Παροχές προσωπικού... 28 5.17. Αναγνώριση Λοιπών εσόδων και εξόδων... 28 6. Επεξηγηματικές Σημειώσεις... 29 6.1. Εποχικότητα εργασιών... 29 6.2. Καθαρά έσοδα από τόκους... 29 6.3. Καθαρά έσοδα από προμήθειες... 29 6.4. Έσοδα από μη τραπεζικές Υπηρεσίες... 30 6.5. Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων & τίτλων επενδυτικού χαρτοφυλακίου 30 6.6. Λειτουργικά Έξοδα... 30 6.7. Λοιπά Έσοδα / (Έξοδα)... 30 6.8. Φόροι συμφωνία λογιστικού αποτελέσματος... 31 6.9. Κέρδη ανά μετοχή... 31 6.10. Ταμείο και διαθέσιμα σε Τράπεζες... 32 (ποσά σε ευρώ) II
6.11. Απαιτήσεις κατά πελατών... 32 6.12. Ενσώματα και Ασώματα Πάγια Στοιχεία... 32 6.13. Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη... 33 6.14. Απαιτήσεις από αναβαλλόμενους φόρους... 34 6.15. Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού... 34 6.16. Προσωπικό... 34 6.17. Λοιπά στοιχεία παθητικού... 35 6.18. Ανάλυση Ωρίμανσης Υποχρεώσεων προς Τρίτους... 36 6.19 Ανειλημμένες Υποχρεώσεις... 36 6.20 Ίδια κεφάλαια... 37 6.21 Προσαρμογές λόγω μετάβασης στα Δ.Π.Χ.Α.... 37 7. Συναλλαγές µε συνδεδεμένα µε την Εταιρεία μέρη... 38 8. Σημαντικές επισημάνσεις / γεγονότα... 39 8.1. Γεγονότα περιόδου που περιλήφθηκαν στις οικονομικές καταστάσεις... 39 8.2. Μεταγενέστερα γεγονότα... 39 8.3. Επιπτώσεις γεγονότων σε οικονομικά μεγέθη... 39 IV. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ... 40 V. ΔΙΑΔΙΚΤΥΑΚΟΣ ΤΟΠΟΣ ΑΝΑΡΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΕΤΗΣΙΑΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΘΕΣΗΣ... 41 (ποσά σε ευρώ) III
Ι. ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ για τα πεπραγμένα της χρήσεως 01/01/2015 31/12/2015 Κύριοι Μέτοχοι, Σύμφωνα με τις διατάξεις του καταστατικού και του άρθρου 43α του Κ.Ν. 2190/1920, όπως αυτό αντικαταστάθηκε με το άρθρο 35 του Π.Δ. 409/86, σας παρουσιάζουμε τον απολογισμό της διαχειριστικής περιόδου 1/1/2015 31/12/2015, τις αναγκαίες πληροφορίες και επεξηγήσεις για τα αποτελέσματα που προέκυψαν κατά τη χρήση αυτή, καθώς και τη γενικότερη πορεία της εταιρείας και παρακαλούμε για την έγκρισή τους. Τα κατωτέρω στοιχεία προκύπτουν από τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας, οι οποίες δημοσιεύονται βάσει των Δ.Π.Χ.Α., μετά την έναρξη εφαρμογής από 1/1/2015 του ν.4308/2014, (άρθρο 1, παράγραφος 3). Η ημερομηνία μετάβασης στα Δ.Π.Χ.Α. είναι η 1/1/2014. 1. ΕΤΑΙΡΙΚΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ Όπως προκύπτει από τα οικονομικά στοιχεία, υφίσταται αύξηση της εταιρικής περιουσίας, η οποία αποτυπώνεται στην αύξηση της Καθαρής Θέσης της εταιρείας, παρά την έγκριση διανομής αποθεματικού ως μέρισμα κατά τη χρήση 2015 βάσει της αποφάσεως της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης ποσού 40.909,23. Για την καλύτερη ενημέρωση των μετόχων σε ότι αφορά την εταιρική περιουσία παρατίθεται στη συνέχεια πίνακας που απεικονίζει την περιουσία της κατά την 31/12/2015 και αντίστοιχα κατά την 31/12/2014, έτσι ώστε να απεικονίζεται η διαμόρφωση των λογαριασμών που την συγκροτούν και να προκύπτει η εσωτερική αξία της μετοχής, που αποτελεί την μικρότερη μονάδα αποτίμησης της επενδυμένης περιουσίας του μετόχου. Η εταιρική περιουσία προκύπτει ως εξής : ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 31/12/2015 31/12/2014 Σύνολο Ενεργητικού 2.359.089,41 3.383.388,82 Μείον : Σύνολο Υποχρεώσεων 1.054.951,14 2.137.187,59 ΣΥΝΟΛΟ 1.304.138,27 1.246.201,23 (ποσά σε ευρώ) 1
Από την παράθεση των ως άνω οικονομικών δεδομένων καταφαίνεται αύξηση της εταιρικής περιουσίας στις 31/12/2015 έναντι αυτής στις 31/12/2014, της τάξεως των 57.937,04. Η διαφορά αυτή προκύπτει από τον παρακάτω πίνακα : ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ 2015 2014 ΔΙΑΦΟΡΑ Μετοχικό Κεφάλαιο 1.229.189,42 1.229.189,42 Υπέρ το Άρτιο 36.014,67 36.014,67 Αποθεματικά 94.046,43 134.955,66-40.909,23 Αποτελέσματα εις νέο -55.112,25-153.958,52 98.846,27 ΣΥΝΟΛΟ 1.304.138,27 1.246.201,23 57.937,04 Επίσης από την παράθεση των παραπάνω στοιχείων, προκύπτει ότι η εσωτερική αξία της μετοχής κατά την 31/12/2015 ανήλθε σε 32,2854 ενώ κατά την 31/12/2014 ανερχόταν σε 30,8511. Είναι εμφανές ότι η αύξηση οφείλεται κατά κύριο λόγο στο θετικό αποτέλεσμα της χρήσης. 2. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ Κατά τη χρήση εμφανίσθηκε σημαντική αύξηση των εσόδων, η οποία αφορά την κύρια δραστηριότητα του ανταλλακτηρίου, η οποία ήταν σημαντικά μεγαλύτερη της μείωσης της εισπράξεως προμηθειών από την διενέργεια άλλων εργασιών, όπως της μεταφοράς χρημάτων μέσω του διατραπεζικού συστήματος. Το αποτέλεσμα κρίνεται πολύ θετικό, δεδομένου ότι για σημαντικό διάστημα της χρήσης επιβλήθηκαν ειδικά μέτρα περιορισμού της κυκλοφορίας κεφαλαίων (capital controls), τα οποία επηρέασαν άμεσα και σημαντικά τη δραστηριότητα της εταιρείας. Δε θα πρέπει να λησμονείται ότι σε κάθε εγκατάσταση της εταιρείας υπάρχει η δυνατότητα μεταφοράς χρημάτων (money transfer) σε συνεργασία με την συγγενή εταιρεία «ΚΜΤ ΙΔΡΥΜΑ ΠΛΗΡΩΜΩΝ Α.Ε.», αλλά και την Western Union. Σημειώνεται ότι η Διοίκηση βρίσκεται πάντα σε εγρήγορση προκειμένου να προσδιορίζει και εκμεταλλεύεται ευκαιρίες οι οποίες δίδονται στον κλάδο δραστηριότητας της εταιρείας. 3. ΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ Για την πληρέστερη πληροφόρηση επί των πεπραγμένων της χρήσης 2015, παρουσιάζονται δείκτες που αφορούν την εξέλιξη των οικονομικών μεγεθών της εταιρίας. 2015 2014 Κυκλοφορούν ενεργητικό 2.001.870,72 Σύνολο ενεργητικού 2.359.089,41 84,86% 87,27% (ποσά σε ευρώ) 2
Πάγιο ενεργητικό 339.807,63 Σύνολο ενεργητικού 2.359.089,41 14,40% 11,96% Οι παραπάνω δείκτες δείχνουν την αναλογία των κεφαλαίων που έχουν διατεθεί σε κυκλοφοριακό και πάγιο ενεργητικό. Ίδια κεφάλαια 1.304.138,27 Σύνολο υποχρεώσεων 1.054.951,14 123,62% 58,31% Ο παραπάνω δείκτης δείχνει την οικονομική αυτάρκεια της εταιρείας. Σύνολο υποχρεώσεων 1.054.951,14 Σύνολο παθητικού 2.359.089,41 44,72% 63,17% Δανειακές Υποχρεώσεις 251.322,22 Σύνολο παθητικού 2.359.089,41 10,65% 9,10% Ίδια κεφάλαια 1.304.138,27 Σύνολο παθητικού 2.359.089,41 55,28% 36,83% Οι παραπάνω δείκτες δείχνουν την κεφαλαιουχική διάρθρωση της εταιρείας. Ίδια κεφάλαια 1.304.138,27 Πάγιο ενεργητικό 339.807,63 383,79% 307,95% Ο δείκτης αυτός δείχνει το βαθμό χρηματοδοτήσεως των ακινητοποιήσεων της εταιρείας από τα ίδια κεφάλαια. Κυκλοφορούν ενεργητικό 2.001.870,72 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 803.628,92 249,10% 161,41% Ο δείκτης αυτός δείχνει την δυνατότητα της εταιρείας να καλύψει τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της με στοιχεία του κυκλοφορούντος ενεργητικού. (ποσά σε ευρώ) 3
4. ΛΟΙΠΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε. 4.1. Οικονομική Κατάσταση : Θεωρείται ότι ανταποκρίνεται στην εμφανιζόμενη εικόνα του ισολογισμού της κλειομένης χρήσεως. 4.2. Χρεόγραφα : Η εταιρεία δεν έχει στην κατοχή της χρεόγραφα. 4.3. Συνάλλαγμα : Η εταιρεία, βάσει του αντικειμένου τους, έχει στην κατοχή της συνάλλαγμα. Αναλυτικά κατά την 31/12/2015 η εταιρεία είχε απόθεμα τα κάτωθι νομίσματα: Νόμισμα Ποσότητα Ισοτιμία Ευρώ USD 90.621,25 1,0887 83.238,03 GBP 17.449,50 0,7340 23.774,78 SEK 41.826,00 9,1895 4.551,50 CHF 4.186,00 1,0835 3.863,39 CAD 3.808,00 1,5116 2.519,18 CZK 62.000,00 27,0230 2.294,34 AUD 3.102,00 1,4897 2.082,30 TRY 5.055,00 3,1765 1.591,37 HUF 482.500,00 315,9811 1.526,99 NGN 261.920,00 219,3304 1.194,18 NOK 11.105,00 9,6031 1.156,40 SAR 4.732,00 4,1651 1.136,11 AED 4.300,00 4,0001 1.074,96 CNY 6.646,00 7,0607 941,26 HDK 7.390,00 8,4376 875,84 HRK 6.680,00 7,6323 875,23 BGN 1.642,00 1,9558 839,56 ZAR 13.660,00 16,7791 814,11 RON 3.648,00 4,5240 806,37 ALL 109.200,00 136,4812 800,11 EGP 6.705,00 8,5276 786,27 JPY 77.000,00 131,0683 587,48 MKD 35.020,00 61,3503 570,82 DKK 4.215,00 7,4627 564,81 MVR 2.618,00 4,7277 553,76 VEB 3.180,00 6,9804 455,56 RUB 34.930,00 80,6716 432,99 SID 593,00 1,5417 384,64 IQD 483.250,00 1.267,9733 381,12 ILS 1.660,00 4,3567 381,02 DEM 605,00 1,9558 309,34 (ποσά σε ευρώ) 4
BRL 1.281,00 4,2115 304,17 LBP 490.000,00 1.670,6444 293,30 MAD 2.260,00 10,8160 208,95 KZT 74.100,00 372,5865 198,88 GRD 510,00 2,5975 196,34 PLN 790,00 4,2638 185,28 QAR 740,00 4,0433 183,02 CLP 133.000,00 767,3224 173,33 UYU 5.370,00 31,8015 168,86 UAH 4.038,00 24,4387 165,23 BDT 12.200,00 86,3411 141,30 JOD 107,00 0,7874 135,89 ARS 1.055,00 10,3492 101,94 PKR 11.300,00 115,7194 97,65 BYR 1.613.600,00 19.594,4141 82,35 INR 5.910,00 73,8750 80,00 KRW 97.000,00 1.319,1894 73,53 COP 225.000,00 3.451,9791 65,18 MDL 1.189,00 21,3810 55,61 SKK 1.470,00 30,1291 48,79 TWD 1.500,00 36,1185 41,53 LYD 60,00 1,5125 39,67 YUM 4.780,00 121,5357 39,33 ATS 540,00 13,7615 39,24 SYP 9.100,00 243,9024 37,31 TND 80,00 2,1894 36,54 DZD 4.000,00 117,8203 33,95 THB 1.240,00 39,7818 31,17 OKR 12,00 0,4277 28,06 GIP 20,00 0,7294 27,42 BHD 9,50 0,4194 22,65 AFA 1.500,00 70,8215 21,18 BAM 40,00 1,9231 20,80 IDR 324.000,00 15.728,1553 20,60 CYP 12,00 0,5854 20,50 CUP 21,00 1,1099 18,92 ISK 2.000,00 144,0922 13,88 EKK 200,00 15,6495 12,78 MXN 200,00 18,7970 10,64 NZD 10,00 1,7483 5,72 KES 600,00 116,9591 5,13 GTQ 10,00 8,6207 1,16 Σύνολο Αξίας Σε Ευρώ 144.851,60 (ποσά σε ευρώ) 5
Η εταιρεία δεν διατηρεί τραπεζικούς λογαριασμούς σε συνάλλαγμα, αλλά το σύνολο των λογαριασμών της είναι σε ευρώ. Δεν υφίστανται απαιτήσεις ή υποχρεώσεις σε Ξ.Ν.. 4.4. Ακίνητα : Η εταιρεία έχει στην κατοχή της χώρους γραφείων συνολικής επιφανείας 184,00 τ.μ. σε κτήριο επί της οδού Αγ. Κωνσταντίνου 39-41, στο Κέντρο της Αθήνας, οι οποίοι ιδιοχρησιμοποιούνται, για τις ανάγκες στέγασης των κεντρικών γραφείων της εταιρείας, αλλά και μέρος τους μισθώνεται σε εταιρείες του Ομίλου KAPA CHANGE, στον οποίο ανήκει. Επί του ανωτέρω ακινήτου έχει εγγραφεί προσημείωση ποσού 146.700,00 προς εξασφάλιση των δανειακών υποχρεώσεων της εταιρείας. Η εταιρεία στα πλαίσια στέγασης των υποκαταστημάτων της ανά την Ελλάδα έχει διαμορφώσει κατάλληλα μισθωμένους χώρους. Περισσότερες πληροφορίες και διευκρινίσεις περί των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας, των απαιτήσεων και των υποχρεώσεών της, ως και των κονδυλίων του λογαριασμού των αποτελεσμάτων της χρήσεως, παρέχονται στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων της 31 ης Δεκεμβρίου 2015. 5. ΒΑΣΙΚΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΓΕΘΗ ΚΑΙ ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΟΥΣ, ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΥΠΟ ΕΞΕΤΑΣΗ ΧΡΗΣΗ Καθαρά Έσοδα από Προμήθειες & Τόκους Το 2015 τα καθαρά έσοδα από τόκους και προμήθειες ανήλθαν σε 299.004,46 έναντι 429.193,99 κατά τη χρήση 2014, παρουσιάζοντας μείωση ποσοστού 30,33%. Η μείωση θεωρείται λογική, δεδομένης της επιβολής των περιορισμών στην κίνηση των κεφαλαίων (capital controls). Παρά τις προσπάθειες από την εταιρεία, η καθίζηση της αγοράς επέφερε τα ανάλογα αρνητικά αποτελέσματα. Καθαρά Λειτουργικά Έσοδα Το 2015 τα καθαρά λειτουργικά έσοδα ανήλθαν σε 160.471,12 έναντι 12.273,94 κατά τη χρήση 2014, παρουσιάζοντας αύξηση ποσοστού 1.207,41%. Στο αποτέλεσμα αυτό συνέβαλλαν κυρίως τα θετικά αποτελέσματα ανταλλαγής νομισμάτων κατά τη χρήση, σε πολύ μεγαλύτερο βαθμό από την μείωση τω καθαρών εσόδων από προμήθειες και τόκους, ως αναλύθηκε ανωτέρω, αλλά και την αύξηση των λειτουργικών εξόδων. (ποσά σε ευρώ) 6
Κέρδη Περιόδου Μετά Φόρων Το 2015 τα καθαρά κέρδη ανήλθαν σε 98.846,27 έναντι 6.157,72 κατά τη χρήση 2014, παρουσιάζοντας αύξηση ποσοστού 1.505,24%. Το ποσοστό αύξησης είναι μεγαλύτερο αυτού των Καθαρών Λειτουργικών Εσόδων, λόγω επηρεασμού του από την φορολογική επιβάρυνση, η οποία λόγω περιορισμένου αποτελέσματος κατά το 2014 εμφανίζεται αναλογικά υπέρογκη. 6. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΠΟΥ ΕΛΑΒΑΝ ΧΩΡΑ ΚΑΤΑ ΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΚΑΙ Η ΕΠΙΔΡΑΣΗ ΤΟΥΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Κατά το χρονικό διάστημα 1/1/2015 31/12/2015 έλαβαν χώρα τα κατωτέρω σημαντικά γεγονότα: 1. Έναρξη Capital Controls στις 28/6/2015, τα οποία μετέβαλαν την αγορά που δραστηριοποιείται η εταιρεία. 7. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΩΝ ΜΕΡΩΝ Η εταιρεία μετέχει στον Όμιλο KAPA CHANGE, ο οποίος τελεί υπό κοινή Διοίκηση και περιλαμβάνει, εκτός της ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε., τις εταιρείες: ΚΜΤ ΙΔΡΥΜΑ ΠΛΗΡΩΜΩΝ Α.Ε. ΚΑΠΑ COM ΤΗΛΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΑΚΕΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΠΕ KAPA FIN A.E. Οι συναλλαγές της εταιρείας με τις λοιπές κατά το 2015 εμφανίζονται στον κάτωθι πίνακα: ΥΠΟΛΟΙΠΑ 31/12/2015 ΠΩΛΗΣΕΙΣ ΑΓΟΡΕΣ ΚΜΤ ΙΔΡΥΜΑ ΠΛΗΡΩΜΩΝ Α.Ε. 51.494,85 0,00 ΚΑΠΑ COM ΕΠΕ 181.559,50 118,96 KAPA FIN A.E 16.000,00 0,00 ΣΥΝΟΛΑ 249.054,35 118,96 Τα έσοδα αφορούν κατά ποσό 51.494,85 προμήθειες, κατά ποσό 180.503,00 πωλήσεις τηλεκαρτών και κατά ποσό 17.056,48 μισθώματα ακινήτων. Κατά την 31/12/2015 τα υπόλοιπα απαιτήσεων / υποχρεώσεων από και προς τις ανωτέρω εταιρείες ανέρχονταν: (ποσά σε ευρώ) 7
ΥΠΟΛΟΙΠΑ 31/12/2015 ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ / (ΟΦΕΙΛΗ) ΚΜΤ ΙΔΡΥΜΑ ΠΛΗΡΩΜΩΝ Α.Ε. 542.873,82 880.670,51-337.796,69 ΚΑΠΑ COM ΕΠΕ 808.605,81 0,00 808.605,81 KAPA FIN A.E 0,00 0,00 0,00 ΣΥΝΟΛΑ 1.351.479,63 880.670,51 470.809,12 Κατά την 31/12/2014 τα υπόλοιπα απαιτήσεων / υποχρεώσεων από και προς τις ανωτέρω εταιρείες ανέρχονταν: ΥΠΟΛΟΙΠΑ 31/12/2014 ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ / (ΟΦΕΙΛΗ) ΚΜΤ ΙΔΡΥΜΑ ΠΛΗΡΩΜΩΝ Α.Ε. 491.378,97 2.717.875,21-2.226.496,24 ΚΑΠΑ COM ΕΠΕ 888.605,81 0,00 888.605,81 KAPA FIN A.E 0,00 0,00 0,00 ΣΥΝΟΛΑ 1.379.984,78 2.717.875,21-1.337.890,43 Δεν πραγματοποιήθηκαν εμπορικές συναλλαγές της εταιρείας με λοιπά συνδεδεμένα της μέρη κατά το 2015. Συναλλαγές και Αμοιβές Διευθυντικών Στελεχών και Μελών της Διοίκησης Οι αμοιβές των μελών του Δ.Σ. αναλύονται ως ακολούθως: 2015 2014 Αμοιβές Συνεδριάσεων Μελών Δ.Σ. 70.000,00 0,00 Αμοιβές μελών Δ.Σ. στα πλαίσια έμμισθης εργασίας 0,00 0,00 Αμοιβές μελών Δ.Σ. της περιόδου (σύνολο) 70.000,00 0,00 Η εταιρεία δεν έχει παράσχει προκαταβολές και πιστώσεις σε μέλη του Διοικητικού της Συμβουλίου, ενώ κατά την 31/12/2015 όφειλε ποσό 44.000,50 προς μέλη του Δ.Σ., έναντι αμοιβών τους. 8. ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΩΝ Η Εταιρεία εκτίθενται στους συνήθεις χρηματοοικονομικούς κινδύνους που διέπουν τη λειτουργία ομοειδών επιχειρήσεων, όπως πλαισίου δραστηριότητας, συναλλαγματικοί, πιστωτικοί, ρευστότητας, ταμειακών ροών και κίνδυνοι εύλογης αξίας από μεταβολές επιτοκίων. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρέχει κατευθύνσεις για τη γενική διαχείριση των κινδύνων, καθώς και ειδικές οδηγίες για τη διαχείριση συγκεκριμένων κινδύνων, και κυρίως τον κίνδυνο ρευστότητας. (ποσά σε ευρώ) 8
Πλαισίου Δραστηριότητας Δεδομένου ότι η Εταιρεία δραστηριοποιείται σε ένα χώρο ο οποίος προσδιορίζεται από τους κανόνες που θέτει τόσο η Ελληνική Πολιτεία, αλλά και το Διεθνές σύστημα διαχείρισης διαθεσίμων, υφίσταται πάντοτε ο κίνδυνος για δυσμενή, ως προς την εταιρεία, μεταβολή του πλαισίου. Η Διοίκηση παρακολουθεί το σύνολο των προτάσεων και εξελίξεων στον Ελλαδικό, Ευρωπαϊκό αλλά και διεθνή χώρο, λαμβάνοντας σχετική μέριμνα προετοιμασίας της για ενδεχόμενη μεταβολή. Πρώτιστα όμως τηρεί το σύνολο των κανόνων του διαμορφωμένου πλαισίου, προκειμένου να διασφαλίζεται η δραστηριότητά της. Συναλλαγματικός κίνδυνος Η δραστηριότητα της εταιρείας ενέχει κατ' εξοχήν συναλλαγματικό κίνδυνο, που στην προκειμένη περίπτωση είναι σημαντικός όταν διακρατούνται για σημαντικό διάστημα ξένα νομίσματα. Τέτοιες αποφάσεις λαμβάνονται μόνο σε ανώτατο Διοικητικό Επίπεδο, το οποίο έχει τη σχετική γνώση και την εμπειρία. Ο υψηλός κίνδυνος σημαντικών μεταβολών στις ισοτιμίες έχει περιοριστεί κατά τα τελευταία έτη, λόγω των διεθνών συνθηκών σε χρηματοοικονομικό επίπεδο. Η εταιρεία, εκτός της κύριας δραστηριότητας ανταλλαγής νομισμάτων, δεν πραγματοποιεί άλλες συναλλαγές σε Ξ.Ν., όπως για παράδειγμα αγορές από το εξωτερικό σε συνάλλαγμα. Πιστωτικός και κίνδυνος ρευστότητας Αναφορικά με τις απαιτήσεις της, η εταιρεία δεν αντιμετωπίζει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου σε επίπεδο Χρεωστών ή Πελατών της. Τα ποσά είναι πολύ περιορισμένα, δεδομένου ότι οι συναλλαγές εκκαθαρίζονται άμεσα. Επίσης οι λοιπές πωλήσεις προέρχονται από συμβόλαια που περιλαμβάνουν επαρκείς διασφαλίσεις για την πλήρη αποπληρωμή του τιμήματος κατά τον καθορισμένο χρόνο. Λόγω του αντικειμένου, είναι πολύ σημαντικός ο κίνδυνος ρευστότητας, δεδομένου ότι η ρευστότητα αποτελεί τον ακρογωνιαίο λίθο για την ευόδωση του σκοπού της εταιρείας. Η πραγματοποίηση συναλλαγών αυξάνει τα έσοδα της εταιρείας, η οποία υποχρεωτικά δεσμεύει κεφάλαιο κίνησης για αναχρηματοδότηση της δραστηριότητας. Κίνδυνος ταμειακών ροών και μεταβολών εύλογης αξίας λόγω διακυμάνσεων στα επιτόκια Τα λειτουργικά έσοδα και εισροές της εταιρείας είναι ουσιωδώς ανεπηρέαστα από μεταβολές στις τιμές των επιτοκίων, διότι προέρχονται από συναλλαγές σε νομίσματα, τα οποία εκκαθαρίζονται άμεσα. (ποσά σε ευρώ) 9
Η Εταιρεία εμφανίζει δανειακή υποχρέωση η οποία είναι περιορισμένου ύψους και αποπληρώνεται προοδευτικά. Σε κάθε περίπτωση, το Διοικητικό Συμβούλιο προβαίνει σε ετήσια βάση σε επανεξέταση της εταιρικής στρατηγικής, των κύριων επιχειρηματικών κινδύνων και των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου. Το Διοικητικό Συμβούλιο θεωρεί τα εκτεθέντα ως απολογισμό των πεπραγμένων του κατά την υπό έγκριση διαχειριστική περίοδο 1/1/2015 31/12/2015, με τα συγκεκριμένα οικονομικά αποτελέσματα. Προς τούτο υποβάλλει στην Τακτική Γενική Συνέλευση προς έλεγχο και έγκριση τις ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2015. Ευελπιστεί επίσης το Διοικητικό Συμβούλιο ότι η Γενική Συνέλευση με ιδιαίτερη απόφασή της θα απαλλάξει τα μέλη του και τον Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή από κάθε ευθύνη αποζημίωσης για την υπό έγκριση χρήση 1/1/2015 31/12/2015. Αθήνα, 30 Απριλίου 2016 Ο Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου & Διευθύνων Σύμβουλος Δημήτριος Κουρμπούζος (ποσά σε ευρώ) 10
ΙΙ. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της «ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε.» Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της «ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε.» που αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2015, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την (ποσά σε ευρώ) 11
αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας, κατά την 31η Δεκεμβρίου 2015, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναφορά επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Γλυφάδα, 12 Ιουλίου 2016 Η Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΕΛΕΓΚΤΙΚΟΣ ΚΥΚΛΟΣ Ε.Π.Ε. Ο.Ε.Λ. Δημάρχου Αγγέλου Μεταξά 11, 166 75, Γλυφάδα. Αττικής Α.Μ. ΣΟΕΛ 133 Σταυρούλα Π. Μπουρίκου Α.Μ. ΣΟΕΛ 14041 (ποσά σε ευρώ) 12
ΙΙΙ. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ A. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 31.12.2015 31.12.2014 Σημείωση (ΚΕΦ.6) Ταμείο και διαθέσιμα σε Κεντρικές Τράπεζες 10 531.535,25 1.149.839,74 Απαιτήσεις κατά χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων 10 4.895,17 2.788,64 Χρημ/ικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων 0,00 0,00 Απαιτήσεις κατά πελατών 11 1.366.447,97 1.395.597,44 Ενσώματα πάγια στοιχεία 12 339.122,43 403.559,20 Ασώματα περιουσιακά στοιχεία 12 685,20 1.115,93 Απαιτήσεις από αναβαλλόμενους φόρους 14 17.411,06 26.189,92 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού 15 98.992,33 404.297,95 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 2.359.089,41 3.383.388,82 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Υποχρεώσεις σε κεντρικές τράπεζες 0,00 0,00 Υποχρεώσεις προς άλλα χρηματοπιστωτικά 251.322,22 308.000,00 ιδρύματα Υποχρεώσεις προς πελάτες 0,00 0,00 Υποχρεώσεις από πιστωτικούς τίτλους 0,00 0,00 Υποχρεώσεις από αναβαλλόμενους φόρους 0,00 0,00 Λοιπά στοιχεία παθητικού 17 803.628,92 1.829.187,59 Σύνολο Υποχρεώσεων 1.054.951,14 2.137.187,59 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Καταβλημένο Κεφάλαιο 1.229.189,42 1.229.189,42 Διαφορά από έκδοση μεριδίων υπέρ το άρτιο 36.014,67 36.014,67 Λοιπά Αποθεματικά 94.046,43 134.955,66 Αποτελέσματα εις νέον -55.112,25-153.958,52 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 20 1.304.138,27 1.246.201,23 Σύνολο Παθητικού 2.359.089,41 3.383.388,82 (ποσά σε ευρώ) 13
444 ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε. Β. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ Σημ. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ (ΚΕΦ.6) 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Τόκοι και εξομοιούμενα έσοδα 0,00 0,00 Τόκοι και εξομοιούμενα έξοδα -22.334,22-24.364,61 Καθαρά έσοδα από τόκους 2-22.334,22-24.364,61 Έσοδα προμηθειών 321.876,02 453.768,66 Έξοδα προμηθειών -537,34-210,06 Καθαρά έσοδα από προμήθειες 3 321.338,68 453.558,60 Καθαρά Έσοδα από μη τραπεζικές υπηρεσίες 4 17.559,47 25.056,48 Έσοδα από μερίσματα 0,00 0,00 Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων & τίτλων επενδυτικού χαρτοφυλακίου 5 1.062.066,80 580.848,18 Λειτουργικά έξοδα 6-1.133.651,81-1.013.456,06 Λοιπά έσοδα / (έξοδα) 7-84.507,80-9.368,65 Καθαρά λειτουργικά έσοδα 160.471,12 12.273,94 Προβλέψεις από πιστωτικούς κινδύνους από δάνεια και απαιτήσεις πελατών 0,00 0,00 Ζημιές από απομείωση τίτλων 0,00 0,00 Ζημιές από απομείωση επενδύσεων 0,00 0,00 Λοιπά έσοδα από αντιστροφή προβλέψεων αποτίμησης συμμετοχών 0,00 0,00 αποτίμησης συμμετοχών 0,00 0,00 Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων 160.471,12 12.273,94 Φόρος εισοδήματος 8-61.624,85-6.116,22 Κέρδη/(ζημίες) περιόδου μετά φόρων 98.846,27 6.157,72 Λοιπά συνολικά έσοδα/(έξοδα) περιόδου, μετά από φόρους 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα/(έξοδα) περιόδου 98.846,27 6.157,72 Κατανέμονται σε: Μετόχους Εταιρείας 98.846,27 6.157,72 Αριθμός μετοχών (τεμάχια) 40.394 40.394 Μέσος σταθμικός αριθμός μετοχών (τεμάχια) 40.394 40.220 Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή-βασικά 9 2,4471 0,1531 (ποσά σε ευρώ) 14
Γ. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Κεφάλαιο Υπέρ το Άρτιο Αποθεματικά νόμων & κατ/κού Αποτελέσματα εις νέο Σύνολο Υπόλοιπο 1.1.2014 1.223.894,60 36.014,67 140.250,48-160.116,24 1.240.043,51 Μεταβολές λογιστικών πολιτικών και διόρθωση λαθών 0,00 Μεταβολές Στοιχείων στην Περίοδο 0,00 Εσωτερικές μεταφορές 5.294,82-5.294,82 0,00 Διανομές στους φορείς 0,00 Αποτελέσματα περιόδου 6.157,72 6.157,72 Υπόλοιπο 31.12.2014 1.229.189,42 36.014,67 134.955,66-153.958,52 1.246.201,23 Μεταβολές Στοιχείων στην Περίοδο 0,00 Καταβολές Μετόχων 0,00 Εσωτερικές μεταφορές -40.909,23-40.909,23 Διανομές στους φορείς 0,00 Αποτελέσματα περιόδου 98.846,27 98.846,27 Υπόλοιπο 31.12.2015 1.229.189,42 36.014,67 94.046,43-55.112,25 1.304.138,27 (ποσά σε ευρώ) 15
Δ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/2015 31/12/2014 Κέρδη / (ζημίες) μετά από φόρους 98.846,27 6.157,72 Προσαρμογές για: Μη ταμειακά στοιχεία κατάστασης αποτελεσμάτων και λοιπές προσαρμογές: Αποσβέσεις ακινήτων επενδύσεων, ενσώματων παγίων στοιχείων, και άυλων περιουσιακών στοιχείων 16.259,63 20.235,90 Λοιπές κινήσεις παγίων (καθαρές διαγραφές παγίων) 48.975,59 0,00 Προβλέψεις απομείωσης για την κάλυψη πιστωτικού και άλλων κινδύνων 0,00 0,00 Προβλέψεις για παροχές προσωπικού 41.801,64 13.116,45 Προβλέψεις για υποτίμηση επενδυτικών τίτλων 0,00 0,00 Αρνητική υπεραξία 0,00 0,00 Λοιπές μη ταμειακές λειτουργικές ροές 0,00 0,00 Καθαρή (αύξηση) / μείωση λειτουργικών απαιτήσεων: Υποχρεωτικές καταθέσεις σε Κεντρικές Τράπεζες 0,00 0,00 Απαιτήσεις κατά χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων -2.106,53 19.715,27 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσωαποτελεσμάτων 0,00 0,00 Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών 29.149,47-203.174,14 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού 268.425,31 58.768,66 Καθαρή αύξηση / (μείωση) λειτουργικών υποχρεώσεων: Υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα 0,00 0,00 Υποχρεώσεις προς πελάτες 0,00 0,00 Φόρος εισοδήματος που καταβλήθηκε -9.526,50-7.674,69 Λοιπά στοιχεία παθητικού -1.109.761,65 411.334,35 Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες (α) -617.936,77 318.479,52 Ταμειακές ροές από την επενδυτική δραστηριότητα Απόκτηση θυγατρικών, εκτός ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων που αποκτήθηκαν 0,00 0,00 Συμμετοχή στην (αύξηση)/μείωση μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικών εταιρειών 0,00 0,00 Απόκτηση ακινήτων επενδύσεων, ενσώματων παγίων στοιχείων, καιάυλων περιουσιακών στοιχείων -367,72-916,35 Απόκτηση χαρτοφυλακίου επενδύσεων 0,00 0,00 Εισπράξεις από πώληση και εξόφληση χαρτοφυλακίου επενδύσεων 0,00 0,00 Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (β) -367,72-916,35 Ταμειακές ροές από την χρηματοδοτική δραστηριότητα Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 0,00 0,00 Εισπράξεις από έκδοση πιστωτικών τίτλων 0,00 0,00 Έξοδα αύξησης κεφαλαίου 0,00 0,00 Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 0,00 0,00 Επίπτωση συναλλαγματικών διαφορών στο ταμείο και τα ταμειακά ισοδύναμα 0,00 0,00 Καθαρή αύξηση / (μείωση) ταμείου και ταμειακών ισοδύναμων (α+β+γ) -618.304,49 317.563,17 Ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα έναρξης περιόδου 1.149.839,74 832.276,57 Ταμείο και ταμειακά ισοδύναμα τέλους περιόδου 531.535,25 1.149.839,74 (ποσά σε ευρώ) 16
Ε. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Πληροφορίες για την Εταιρεία Η «ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε.» και με διακριτικούς τίτλους «ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ» και «KAPA CHANGE» ιδρύθηκε το 1993 και έλαβε ΑΡΜΑΕ 29001/001/Β/93/0266. Έδρα της εταιρείας είναι ο Δήμος Αθηναίων και η διάρκειά της λήγει την 31/12/2030. O Αρ. Γ.Ε.ΜΗ. της εταιρείας είναι 001215801000. Δραστηριοποιείται στην αγορά του συναλλάγματος με άδεια από την Τράπεζα της Ελλάδος. Το κεντρικό κατάστημα της εταιρείας βρίσκεται στην Αθήνα επί της οδού Αγίου Κωνσταντίνου 39-41. Εκτός του κεντρικού έχει άλλα δέκα ισόγεια καταστήματα σε έξι μεγάλες πόλεις, τα πέντε βρίσκονται στην Αθήνα, ένα στον Πειραιά, ένα στην Θεσσαλονίκη, ένα στην Πάτρα, ένα στο Ηράκλειο Κρήτης και ένα στα Χανιά Κρήτης. Τα δέκα ισόγεια καταστήματα βρίσκονται σε κεντρικότατα σημεία, σε πολυσύχναστους δρόμους ή πεζόδρομους και σε κεντρικές πλατείες. Κύριες δραστηριότητες της εταιρείας είναι: 1. Αγορά & πώληση συναλλάγματος, σε χαρτονομίσματα, επιταγές, Travelers Cheques κ.λ.π. Συναλλασσόμαστε σε χαρτονομίσματα 100 διαφορετικών χωρών. 2. Αποστολή χρημάτων για λογαριασμό πελατών μας: Πραγματοποιούνται πληρωμές χρημάτων με αντιπροσώπευση των εταιρειών Western Union και KMT Payment Services S.A. Η μακροχρόνια εμπειρία της εταιρείας, η φιλική εξυπηρέτηση και η δέσμευσή της να παρέχει τις καλύτερες τιμές αποτελούν τη βάση για τη συνεχή εξέλιξή της και την καθιέρωσή της στο χώρο του συναλλάγματος. Παρέχει υπηρεσίες ξένου συναλλάγματος όλες τις μέρες του χρόνου με διευρυμένο ωράριο λειτουργίας (απογεύματα και Σαββατοκύριακα) για την καλύτερη εξυπηρέτηση της πελατείας. Με την απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της 01.04.2013 εκλέχθηκε το Διοικητικό Συμβούλιο, το οποίο συγκροτήθηκε αυθημερόν σε σώμα, ως ακολούθως : 1. Δημήτριος Κουρμπούζος, Πρόεδρος Δ.Σ. & Δ/νων Σύμβουλος 2. Ευάγγελος Ρηγόπουλος, Αντιπρόεδρος 3. Χαράλαμπος Αναστασάκης, Μέλος 4. Αλέξανδρος Ξηρόπουλος, Μέλος 5. Αλίκη Αβούρη, Μέλος Η θητεία του παραπάνω Διοικητικού Συμβουλίου είχε ορισθεί τριετής λήγουσα την 01/04/2016. Οι ανωτέρω αποφάσεις καταχωρήθηκαν στο Γ.Ε.ΜΗ. με κωδικό αριθμό 129450/23-04-2013. Με την απόφαση της Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της 27.04.2015 εκλέχθηκε νέο Διοικητικό Συμβούλιο, το οποίο συγκροτήθηκε αυθημερόν σε σώμα, ως ακολούθως : 1. Δημήτριος Κουρμπούζος, Πρόεδρος Δ.Σ. & Δ/νων Σύμβουλος 2. Ευάγγελος Ρηγόπουλος, Αντιπρόεδρος 3. Αλέξανδρος Ξηρόπουλος, Μέλος 4. Αλίκη Αβούρη, Μέλος Η θητεία του παραπάνω Διοικητικού Συμβουλίου είχε ορισθεί τριετής λήγουσα την 26/04/2018. Οι ανωτέρω αποφάσεις καταχωρήθηκαν στο Γ.Ε.ΜΗ. με κωδικό αριθμό 696786/24-06-2016. (ποσά σε ευρώ) 17
2. Εταιρική Δομή Η εταιρεία δραστηριοποιείται μέσω της λειτουργίας υποκαταστημάτων. Η εταιρεία δε συμμετέχει σε άλλες εταιρείες, ενώ αποτελεί μέλος του ομίλου εταιρειών KAPA CHANGE. Η εταιρεία έχει οριστικοποιήσει τις φορολογικές υποχρεώσεις της έως και την 31/12/2009. Τα ποσά που ενδέχεται να προκύψουν για τις χρήσεις 2010-2014 είναι μη σημαντικά, με βάση τη σύνθεση των αποτελεσμάτων. Για τη χρήση 2015 ο φορολογικός έλεγχος διενεργείται βάσει των διατάξεων του άρθρου 65α του Ν.4174/2013. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά την δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων χρήσης 2015. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιμούμε ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. 3. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις της «ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ Α.Ε.», της 31ης Δεκεμβρίου 2015, που καλύπτουν την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου έως και την 31η Δεκεμβρίου 2015, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern), την αρχή αυτοτέλειας των χρήσεων, την ομοιομορφία παρουσίασης, τη σημαντικότητα των στοιχείων Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για την χρονική περίοδο 1/1-31/12/2015 έχουν συνταχθεί σύμφωνα µε τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ως ημερομηνία μετάβασης της Εταιρείας στα Δ.Π.Χ.Α. είναι η 1η Ιανουαρίου 2014. Συμφωνία και περιγραφή της επίδρασης της μετάβασης, από τα ΕΛΠ στα ΔΠΧΠ, στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα παρατίθενται στην Σημείωση 6.21 των παρόντων Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών από την Εταιρεία. Η Διοίκηση χρησιμοποιεί όλες τις πληροφορίες που διαθέτει κατά την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων και αναμορφώνει τα κονδύλια όπου αυτό κριθεί απαραίτητο βάσει των αρχών και κανόνων που τίθενται από το πλαίσιο των ΔΠΧΑ. Οι λογιστικές αρχές που ακολούθησε η Εταιρία για τη σύνταξη των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της 31.12.2015, είναι συνεπείς με αυτές της προηγούμενης χρήσης αφού ληφθούν υπόψη οι κατωτέρω τροποποιήσεις που εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική κατά τους ειδικότερους χρόνους που μνημονεύονται κατά περίπτωση κατωτέρω: (α) Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις και βελτιώσεις υφιστάμενων προτύπων που υιοθετήθηκαν από την Εταιρεία Τα νέα πρότυπα, οι τροποποιήσεις και οι βελτιώσεις υφιστάμενων προτύπων, των οποίων η εφαρμογή είναι υποχρεωτική για τις χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2015, παρατίθενται παρακάτω, και τα οποία δεν επιφέρουν σημαντικές μεταβολές εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά. Διερμηνεία 21: Εισφορές Η Επιτροπή διερμηνειών κλήθηκε να εξετάσει πώς μία οικονομική οντότητα θα πρέπει να λογιστικοποιεί στις οικονομικές της καταστάσεις τις υποχρεώσεις για πληρωμή εισφορών που επιβάλλονται από τις κυβερνήσεις, εκτός από τους φόρους εισοδήματος. Το ΔΛΠ 37 Προβλέψεις, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις (ποσά σε ευρώ) 18
και Ενδεχόμενα Περιουσιακά Στοιχεία καθορίζει τα κριτήρια για την αναγνώριση μίας υποχρέωσης, ένα εκ των οποίων είναι η απαίτηση να υπάρχει παρούσα υποχρέωση λόγω ενός προηγούμενου γεγονότος (γνωστού και ως δεσμευτικό γεγονός). Η διερμηνεία διευκρινίζει ότι το δεσμευτικό γεγονός που δημιουργεί την υποχρέωση καταβολής εισφοράς είναι η ενέργεια που περιγράφεται στη σχετική νομοθεσία και προκαλεί την πληρωμή της εισφοράς. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2013 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2015) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τέσσερα ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του κύκλου 2011-13 του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΔΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρμογή στην λογιστικοποίηση του σχηματισμού οποιαδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάση του ΔΠΧΑ 11 στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας. ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΔΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων ( portfolio exception ) έχει εφαρμογή σε όλα τα συμβόλαια (συμπεριλαμβανομένων των μη χρηματοοικονομικών συμβολαίων) εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 39/ΔΠΧΑ 9. ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα» Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να διευκρινιστεί πως το ΔΛΠ 40 και το ΔΠΧΑ 3 δεν είναι αμοιβαίως αποκλειόμενα. (β) Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις και βελτιώσεις υφιστάμενων προτύπων και διερμηνείες που η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από περιόδους που ξεκινούν μετά την 1 η Ιανουαρίου 2015 Εκτός των προτύπων που γίνεται σαφής αναφορά, η Εταιρεία δεν αναμένει να επηρεαστεί σημαντικά από τις κατωτέρω μεταβολές ΔΛΠ 16 Ενσώματα πάγια και ΔΛΠ 38 Άυλα περιουσιακά στοιχεία (Τροποποιήσεις): Αποσαφήνιση των αποδεκτών μεθόδων απόσβεσης (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Η τροποποίηση παρέχει πρόσθετη καθοδήγηση σχετικά με το πώς πρέπει να λογίζεται η απόσβεση των ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων. Η τροποποίηση αυτή αποσαφηνίζει την αρχή του ΔΛΠ 16 Ενσώματα Πάγια και του ΔΛΠ 38 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ότι τα έσοδα αντανακλούν τις οικονομικές ωφέλειες που δημιουργούνται από τη λειτουργία μίας επιχείρησης (της οποίας το περιουσιακό στοιχείο αποτελεί μέρος) αντί των οικονομικών ωφελειών που καταναλώνονται μέσω χρήσης του περιουσιακού στοιχείου. Ως αποτέλεσμα, ο λόγος των εσόδων που δημιουργούνται προς το σύνολο των εσόδων που αναμένεται να δημιουργηθούν, δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την απόσβεση των ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων και μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο σε πολύ περιορισμένες περιπτώσεις για την απόσβεση των άυλων περιουσιακών στοιχείων. ΔΛΠ 19 Προγράμματα καθορισμένων παροχών (Τροποποίηση): Εισφορές των εργαζομένων (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Φεβρουαρίου 2015) Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για εισφορές από εργαζόμενους ή τρίτους σε προγράμματα καθορισμένων παροχών. Ο στόχος της τροποποίησης είναι η απλοποίηση του λογιστικού χειρισμού των εισφορών που είναι ανεξάρτητες από τον αριθμό των ετών υπηρεσίας των εργαζομένων. Για παράδειγμα οι εισφορές των εργαζομένων υπολογίζονται σύμφωνα με ένα σταθερό ποσοστό του μισθού. (ποσά σε ευρώ) 19
ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Λογιστική αντιστάθμισης και τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9, ΔΠΧΑ 7 και ΔΛΠ 39» (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2018) Το ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) εξέδωσε το ΔΠΧΑ 9 Λογιστική Αντιστάθμισης, την τρίτη φάση στο έργο αντικατάστασης του ΔΛΠ 39, το οποίο καθιερώνει μία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθμισης βασιζόμενη σε αρχές και αντιμετωπίζει ασυνέπειες και αδυναμίες στο τρέχων μοντέλο του ΔΛΠ 39. Η δεύτερη τροποποίηση απαιτεί να αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήματα οι αλλαγές στην εύλογη αξία μίας υποχρέωσης της οντότητας η οποία οφείλεται σε αλλαγές του πιστωτικού κινδύνου της ίδιας της οντότητας και η τρίτη τροποποίηση αφαιρεί την υποχρεωτική ημερομηνία εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Σχήματα υπό κοινό Έλεγχο» - Λογιστικοποίηση απόκτησης συμμετοχικών τίτλων σε σχήματα υπό κοινό έλεγχο (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Το ΔΠΧΑ 11 αναφέρεται στο λογιστικό χειρισμό των συμμετοχών σε κοινοπραξίες και κοινές επιχειρήσεις. Η τροποποίηση προσθέτει νέες οδηγίες σχετικά με τη λογιστικοποίηση της απόκτησης συμμετοχής σε μια κοινή επιχείρηση σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και διευκρινίζει τον κατάλληλο λογιστικό χειρισμό για τις αποκτήσεις αυτές. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με πελάτες» - (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2018) Το ΔΠΧΑ 15 καθιερώνει ένα μοντέλο πέντε βημάτων που θα εφαρμόζεται για έσοδα που προκύπτουν από μία σύμβαση με έναν πελάτη (με περιορισμένες εξαιρέσεις), ανεξάρτητα από το είδος της συναλλαγής εσόδων ή τον κλάδο. Οι απαιτήσεις του προτύπου θα εφαρμόζονται επίσης για την αναγνώριση και επιμέτρηση των κερδών και ζημιών από την πώληση ορισμένων μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που δεν αποτελούν παραγωγή από συνήθεις δραστηριότητες της οικονομικής οντότητας (π.χ. πωλήσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού ή άυλων περιουσιακών στοιχείων). Θα απαιτούνται εκτεταμένες γνωστοποιήσεις, συμπεριλαμβανομένης της ανάλυσης του συνόλου των εσόδων, πληροφορίες σχετικά με τις υποχρεώσεις απόδοσης, αλλαγές στα υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων σύμβασης και των υποχρεώσεων σύμβασης μεταξύ των περιόδων και βασικές κρίσεις και εκτιμήσεις. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει το πρότυπο αυτό. ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις» - (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Η τροποποίηση αυτή θα επιτρέψει στις οντότητες να χρησιμοποιούν τη μέθοδο της καθαρής θέσης για επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις στις εταιρικές οικονομικές καταστάσεις τους και θα βοηθήσει σε ορισμένες δικαιοδοσίες τη μετάβαση των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων στα ΔΠΧΑ μειώνοντας τα κόστη συμμόρφωσης χωρίς περιορισμό της πληροφόρησης που είναι διαθέσιμη στους επενδυτές. ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Αναγνώριση αναβαλλόμενων φορολογικών περιουσιακών στοιχείων για αχρησιμοποίητες ζημιές» (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2017) Τροποποιεί το ΔΛΠ 12 Φόροι Εισοδήματος ώστε να διευκρινιστεί ότι οι μη πραγματοποιηθείσες ζημιές από χρηματοοικονομικά εργαλεία που υπολογίζονται στην εύλογη αξία και στο κόστος για φορολογικούς σκοπούς προσαυξάνουν τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές ανεξάρτητα από το αν ο κάτοχός του αναμένει να ανακτήσει τη λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού εργαλείου μέσω πώλησης ή χρήσης αυτού. Η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου δεν περιορίζει την εκτίμηση πιθανών μελλοντικών φορολογητέων κερδών και οι εκτιμήσεις για μελλοντικά φορολογητέα κέρδη δεν περιλαμβάνουν φορολογικές εκπτώσεις που προέρχονται από την αναστροφή εκπεστέων προσωρινών διαφορών. Μια οικονομική οντότητα εκτιμάει μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση σε συνδυασμό με άλλες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις. Όπου ο φορολογικός νόμος αποκλείει τη χρήση των φορολογικών ζημιών, μια οικονομική οντότητα θα εκτιμήσει μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση σε συνδυασμό με άλλες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ίδιου τύπου. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (ποσά σε ευρώ) 20
ΔΛΠ 1 (Τροποποιήσεις) «Γνωστοποιήσεις» - (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Τροποποιείται το ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων για να αντιμετωπιστούν τα εμπόδια που αντιμετωπίζουν οι συντάκτες οικονομικών καταστάσεων στις περιπτώσεις που απαιτείται η άσκηση της κρίσης τους στην παρουσίαση των οικονομικών αναφορών τους, κάνοντας τις ακόλουθες αλλαγές: Διευκρινίζεται ότι οι πληροφορίες δεν πρέπει να συγχέονται από την ομαδοποίηση πληροφοριών ή την παροχή μη σημαντικών πληροφοριών. Το σκεπτικό της παρουσίασης σημαντικών πληροφοριών ισχύει για τα όλα τα μέρη των οικονομικών καταστάσεων. Ακόμη και όταν ένα πρότυπο απαιτεί μια συγκεκριμένη γνωστοποίηση, πρέπει να λαμβάνεται υπόψη η σημαντικότητα της πληροφορίας. Διευκρινίζεται ότι τα στοιχεία που πρέπει να παρουσιάζονται στις οικονομικές καταστάσεις μπορούν να παρουσιαστούν είτε αυτόνομα είτε ομαδοποιημένα ανάλογα την σχετικότητα τους. Παρέχεται επιπρόσθετη καθοδήγηση σχετικά με τα υποσύνολα στοιχείων στις οικονομικές καταστάσεις και επιπλέον διευκρινίζεται ότι το μερίδιο των λοιπών συνολικών εισοδημάτων που έχει μια οντότητα σε μια συγγενή ή κοινοπραξία, η οποία λογίζεται σύμφωνα με την μέθοδο της καθαρής θέσης πρέπει να παρουσιάζεται συνολικά με βάση το αν ή όχι στη συνέχεια θα ανακατατάσσεται στα αποτελέσματα. Επιπρόσθετα παρέχει παραδείγματα των πιθανών τρόπων διάταξης των σημειώσεων προκειμένου να διευκρινίσει ότι η κατανόηση και η συγκρισιμότητα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό της σειράς των σημειώσεων και να αποδείξει ότι οι σημειώσεις δεν χρειάζεται να παρουσιάζονται με τη σειρά η οποία μέχρι στιγμής αναφέρεται στην παράγραφο 114 του ΔΛΠ 1. Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) «Εταιρείες επενδύσεων : Εφαρμογή της απαλλαγής από την υποχρέωση ενοποίησης» - (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την εφαρμογή της απαλλαγής των εταιρειών επενδύσεων και των θυγατρικών τους από την υποχρέωση ενοποίησης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (γ) Βελτιώσεις Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2012 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Φεβρουαρίου 2015) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε ορισμένα ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του κύκλου 2010-12 του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ. ΔΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισμό της προϋπόθεσης κατοχύρωσης και ορίζει διακριτά τον όρο απόδοσης και τον όρο υπηρεσίας. ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόμενο τίμημα το οποίο πληροί τον ορισμό του χρηματοοικονομικού στοιχείου ταξινομείται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής θέσης βάση των ορισμών του ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση». Επίσης διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόμενο τίμημα, χρηματοοικονομικό και μη χρηματοοικονομικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης επιμετράτε στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς» Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιμήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τομέων. ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» (ποσά σε ευρώ) 21
Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιμέτρησης βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιμολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήμαντη. ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια» και ΔΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειμένου να διευκρινιστεί ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευμένες αποσβέσεις όταν μια οικονομική οντότητα ακολουθεί τη μέθοδο της αναπροσαρμογής. ΔΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών» Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να συμπεριλάβει ως συνδεδεμένο μέρος μία εταιρεία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονομική οντότητα ή στην μητρική εταιρεία της οικονομικής οντότητας. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2014 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τέσσερα ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του κύκλου 2012-14 του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ. ΔΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία που κατέχονται προς Πώληση και Διακοπείσες Δραστηριότητες» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η αλλαγή από μία μέθοδο διάθεσης σε μία άλλη (πώληση ή διανομή στους ιδιοκτήτες) δεν θα πρέπει να θεωρείται ένα νέο σχέδιο πώλησης, αλλά σαν μία συνέχιση του αρχικού σχεδίου. Συνεπώς, δεν υπάρχει διακοπή της εφαρμογής των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 5. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι η αλλαγή της μεθόδου διάθεσης δεν αλλάζει την ημερομηνία ταξινόμησης. ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα : Γνωστοποιήσεις» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η σύμβαση εξυπηρέτησης που περιλαμβάνει αμοιβή μπορεί να αποτελεί συνεχιζόμενη συμμετοχή σε ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο. Επίσης, η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι γνωστοποιήσεις του ΔΠΧΑ 7 σχετικά με τον συμψηφισμό των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν απαιτούνται στις συνοπτικές ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. ΔΛΠ 19 «Παροχές σε Εργαζόμενους» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η αξιολόγηση της ύπαρξης ενεργούς αγοράς υψηλής ποιότητας εταιρικών ομολόγων αξιολογείται με βάση το νόμισμα στο οποίο εκφράζεται η υποχρέωση, όχι στη χώρα όπου βρίσκεται η υποχρέωση. Όταν δεν υπάρχει ενεργή αγορά για υψηλής ποιότητας εταιρικά ομόλογα σε αυτό το νόμισμα, θα πρέπει να χρησιμοποιούνται τα επιτόκια των κρατικών ομολόγων. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι απαιτούμενες ενδιάμεσες γνωστοποιήσεις πρέπει να βρίσκονται είτε στις ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις είτε να ενσωματώνονται με παραπομπές μεταξύ των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων και του σημείου όπου συμπεριλαμβάνονται στην ενδιάμεση οικονομική έκθεση (π.χ. στην Έκθεση Διαφάνειας ή στην Έκθεση Κινδύνου). Το ΣΔΛΠ διευκρίνισε ότι οι άλλες πληροφορίες, εντός της ενδιάμεσης οικονομικής έκθεσης πρέπει να είναι στη διάθεση των χρηστών με τους ίδιους όρους και την ίδια στιγμή, όπως και οι ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. Εάν οι χρήστες δεν έχουν πρόσβαση στις λοιπές πληροφορίες με αυτόν τον τρόπο, τότε η οικονομική έκθεση είναι ελλιπής. (ποσά σε ευρώ) 22
4. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και απαιτήσεις Κατά την εκτίμηση της διοίκησης δεν υπάρχουν σημαντικές ενδεχόμενες υποχρεώσεις και απαιτήσεις, γεγονός που επιβεβαιώνεται από τους νομικούς συμβούλους της εταιρείας. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις, οι οποίες προκύπτουν από δικαστικές διεκδικήσεις της εταιρείας, αναγνωρίζονται κατά την τελεσιδικία της κάθε υποθέσεως, και δεν περιλαμβάνονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις. 5. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές 5.1. Ενοποίηση επιχειρήσεων Θυγατρικές: Είναι όλες οι εταιρείες που διοικούνται και ελέγχονται, άμεσα ή έμμεσα, από άλλη εταιρεία (μητρική), είτε µέσω της κατοχής της πλειοψηφίας των μετοχών της εταιρείας στην οποία έγινε η επένδυση, είτε µέσω της εξάρτησή της από την τεχνογνωσία που της παρέχει η εταιρεία. Η «ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ» δεν ελέγχει άμεσα ή έμμεσα άλλη εταιρεία. Κοινοπραξίες: Είναι οι συμβατικοί διακανονισμοί, σύμφωνα µε τους οποίους δύο ή περισσότερα μέρη αναλαμβάνουν µια οικονομική δραστηριότητα που υπόκειται σε από κοινού έλεγχο. Από κοινού έλεγχος είναι η συμβατική κατανομή του ελέγχου πάνω σε μια επιχείρηση, δηλαδή της δυνατότητας να κατευθύνεται η οικονομική και επιχειρηματική πολιτική μιας επιχείρησης, ούτως ώστε να λαμβάνονται από κοινού οφέλη από τις δραστηριότητές της. Η «ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ» δε συμμετέχει άμεσα ή έμμεσα σε κοινοπραξία. Συγγενείς: Είναι οι επιχειρήσεις στις οποίες η εταιρεία μπορεί να ασκήσει σημαντική επιρροή αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις ώστε να χαρακτηριστούν θυγατρικές είτε συμμετοχή σε κοινοπραξία. Οι παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν από την «ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ» συνιστούν ότι το κατεχόμενο ποσοστό μεταξύ 20% και 50% δικαιωμάτων ψήφου μίας εταιρείας υποδηλώνει σημαντική επιρροή πάνω στην εταιρεία αυτή. Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις αρχικά αναγνωρίζονται στο κόστος και κατόπιν θεωρούνται ότι χρησιμοποιηθούν τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Η «ΚΑΠΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΗΡΙΑ» δε έχει συμμετέχει άμεσα ή έμμεσα σε συγγενή εταιρεία. 5.2. Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα Τα στοιχεία που περιέχουν οι οικονομικές καταστάσεις καταχωρούνται στο νόμισμα εκείνο που αποδίδει καλύτερα την οικονομική πραγματικότητα των υποκείμενων γεγονότων και συνθηκών που αφορούν την εταιρεία («λειτουργικό νόμισμα»). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ ( ),που είναι το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας. Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία διενέργειας της εκάστοτε συναλλαγής. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από την εκκαθάριση αυτών των συναλλαγών και από τη μετατροπή των νομισματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων από ξένο νόμισμα καταχωρούνται στα αποτελέσματα, εκτός εάν αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα ως κέρδη ή ζημίες από αποτελεσματική αντιστάθμιση ταμειακών ροών ή καθαρής επένδυσης. Οι συναλλαγματικές διαφορές από τη μετατροπή των χρεωστικών τίτλων και άλλων νομισματικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποτιμώνται σε εύλογες αξίες καταχωρούνται στο λογαριασμό «Αποτελέσματα χρηματοοικονομικών πράξεων και τίτλων επενδυτικού χαρτοφυλακίου». Οι συναλλαγματικές διαφορές από τη μετατροπή των μη νομισματικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αποτελούν συστατικό στοιχείο της μεταβολής της εύλογης αξίας τους και καταχωρούνται είτε στην κατάσταση αποτελεσμάτων (π.χ. μετοχές του εμπορικού χαρτοφυλακίου) είτε στα Λοιπά συνολικά έσοδα (π.χ. (ποσά σε ευρώ) 23