ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε. ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΟΡΘΗ ΕΠΑΝΑ ΗΜΟΣΙΕΥΣΗ - ΕΝ ΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΟΜΙΛΟΥ Της 31.3.2006 (Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης) ΛΑΡΙΣΑ ΜΑΙΟΣ 2006
ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Αρ. Μητρώου ΑΕ 10237/06/Β/86/04 5ο ΧΛΜ Εθν.Οδού Λάρισας Αθηνών Τ.Θ. 1129 ΛΑΡΙΣΑ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕΛΙ Α 1. Προς τους µετόχους της ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ... 4 2. Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις 31.3.2006... 5 2.1 Κατάσταση Αποτελεσµάτων Α Τριµήνου... 5 2.2 Ισολογισµός... 6 2.3 Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης... 8 2.4 Κατάσταση Ταµειακών Ροών... 9 3. Προσάρτηµα των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων της 31.3.2006... 10 3.1 Γενικές πληροφορίες για τον ΟΜΙΛΟ... 10 3.2 Ακολουθούµενες Λογιστικές Αρχές... 11 3.2.1 Βάση παρουσίασης... 11 3.2.2 Αρχές ενοποιήσεως... 11 3.2.3 Πληροφόρηση κατά τοµέα... 11 3.2.4 Συναλλαγές σε συνάλλαγµα... 12 3.2.5 Ενσώµατα πάγια... 12 3.2.6 Επενδύσεις σε ακίνητα... 13 3.2.7 Υπεραξία και λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία... 13 3.2.8 Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων... 13 3.2.9 Συµµετοχές χρεόγραφα... 13 3.2.10 Αποθέµατα... 13 3.2.11 Απαιτήσεις από πελάτες... 14 3.2.12 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα... 14 3.2.13 Καθαρή θέση... 14 3.2.14 Προβλέψεις... 14 3.2.15 Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις... 14 3.2.16 Κρατικές επιχορηγήσεις... 15 3.2.17 Προγράµµατα παροχών στο προσωπικό... 15 3.2.18 Αναβαλλόµενη φορολογία... 15 3.2.19 Καταχώρηση εσόδων... 16 3.3. Πωλήσεις... 16 3.4. Κόστος πωλήσεων... 16 3.5. Παροχές στο προσωπικό... 17 3.6. Αποσβέσεις και αποµειώσεις ενσώµατων και άϋλων περιουσιακών στοιχείων... 17 3.7. Έξοδα λειτουργιών ιοίκησης και ιάθεσης... 17 3.10. Φόροι εισοδήµατος... 18 3.11. Κέρδη ανά µετοχή... 19 3.12. Ενσώµατα πάγια... 20 3.13. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία... 22 3.14. Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις... 22 2
3.15. Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις... 22 3.16. Αποθέµατα... 23 3.17. Πελάτες & λοιπές εµπορικές απαιτήσεις... 23 3.18. Λοιπές απαιτήσεις... 23 3.19. ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία και χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µε µεταβολές στα αποτελέσµατα... 24 3.20. Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα... 24 3.21. Μετοχικό κεφάλαιο... 24 3.22. Ίδιες µετοχές... 27 3.23. Λοιπά αποθεµατικά... 27 3.24. ανειακές υποχρεώσεις... 28 3.25. Υποχρεώσεις παροχών στους εργαζόµενους... 29 3.26. Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις... 29 3.27. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος... 29 3.28. Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις... 30 3.29. Φόροι εισοδήµατος... 30 3.30. Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις... 30 3.31. Πληροφόρηση κατά επιχειρησιακούς τοµείς (ΟΜΙΛΟΣ)... 32 3.32 Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη... 37 4. Πρόσθετες πληροφορίες... 37 4.1 ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου... 37 4.2 Συγκριτικά στοιχεία... 37 4.3 Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και κρίσεις της διοικήσεως... 43 4.4 ιανοµή µερισµάτων... 44 4.5 Μετάβαση στα.π.χ.π... 44 4.6 Λοιπές πληροφορίες... 44 4.7 Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού... 44 3
1. Προς τους µετόχους της ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Μετά την µε αριθµό πρωτοκόλου 2350/2-6-2006 επιστολή της Επιτροπής Kεφαλαιαγοράς η εταιρία προέβη σε επαναδηµοσίευση των ενδιάµεσων Οικονοµικών καταστάσεων µε 31/3/2006 και συµπεριέλαβε στις ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις και όλες τις θυγατρικές που υπέδειξε µε την ανωτέρω της επιστολή η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς οι οποίες δεν είχαν ενοποιηθεί στην προηγούµενη δηµοσίευση. Οι Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου και της ς µετά την ανωτέρω τροποποίηση κατά την χρήση 1/1/ έως 31/3/2006 από σελ. 5 έως και 44 εγκρίθηκαν κατά την συνεδρίαση του ιοικητικού Συµβουλίου την Πέµπτη 15 Ιουνίου 2006. Ο Πρόεδρος του Σ ΑΣΤΕΡΙΟΣ ΚΑΝΤΩΝΙΑΣ 4
2. Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις 31.3.2006 2.1 Κατάσταση Αποτελεσµάτων Α Τριµήνου (ποσά σε ευρώ) Σηµείωση 1.1-31.3.2006 1.1-31.3.2005 1.1-31.3.2006 1.1-31.3.2005 Πωλήσεις 3.3 27.051.120,98 19.514.487,28 3.968.931,52 - Κόστος πωλήσεων 3.4 (16.325.980,01) (13.567.924,29) (1.869.485,21) - Μικτά κέρδη (ζηµίες) 10.725.140,97 5.946.562,99 2.099.446,31 - Λοιπά έσοδα/(έξοδα) 3.8 100.278,07 419.527,44 248.628,65 325.288,64 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 3.7 (2.660.215,70) (1.682.062,42) (629.039,97) (161.858,83) Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως 3.7 (6.528.621,09) (3.578.114,75) (1.467.759,93) - Κέρδη προ φόρων, χρηµατοοικονοµικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων 1.636.582,25 1.105.913,26 251.275,06 163.429,81 Αποσβέσεις 1.048.738,66 899.570,07 180.373,64 2.137,40 Κέρδη προ φόρων, χρηµατοοικονοµικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων και αποσβέσεων 2.685.320,91 2.005.483,33 431.648,70 165.567,21 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα 3.9 (499.942,19) (312.490,67) (63.241,36) (28.783,85) Κέρδη / Ζηµίες από συγγενείς επιχειρήσεις - - - 506.966,10 Καθαρά κέρδη προ φόρων 1.136.640,06 793.422,59 188.033,70 641.612,06 Μείον: Φόροι εισοδήµατος 3.10 (416.387,96) (411.394,35) (61.870,10) (205.478,45) Καθαρά κέρδη µετά από φόρους 720.252,10 382.028,24 126.163,60 436.133,61 Κατανέµονται σε : ικαιώµατα µειοψηφίας 14.149,69 3.417,45 - - Μετόχους εταιρίας 706.102,41 378.610,79 126.163,60 436.133,61 Κέρδη κατά µετοχή που αναλογούν στους µετόχους της µητρικής για την περίοδο - Βασικά 3.11 0,03 0,01 0,01 0,02 - Μειωµένα 3.11 0,03 0,01 0,01 0,02 5
2.2 Ισολογισµός (ποσά σε ευρώ) Σηµείωση 31.3.2006 31.12.2005 31.3.2005 31.12.2005 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια 3.12 73.390.117,20 72.959.690,56 24.531.351,58 24.650.919,39 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία 3.13 267.676,50 280.159,75 56.145,94 59.847,73 Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις 3.14 208.650,82 208.349,90 22.207.818,28 22.207.818,28 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις 3.15 226.604,45 349.870,91 68.321,45 70.185,26 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος 3.27 - - 282.057,84 343.927,94 Σύνολο µη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 74.093.048,97 73.798.071,12 47.145.695.09 47.332.698,60 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα 3.16 39.197.075,06 33.165.447,27 12.365.760,77 12.185.077,15 Πελάτες & λοιπές εµπορικές απαιτήσεις 3.17 72.840.701,36 65.318.058,95 28.173.798,66 27.284.252,70 Λοιπές απαιτήσεις 3.18 3.897.639,20 4.074.336,10 2.451.769,04 2.566.577,10 ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία 3.19 14.673,29 14.673,29 - - Χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία αποτιµώµενα στην εύλογη αξία µε µεταβολές στα αποτελέσµατα 3.19 1.360,00 1.360,00 1.360,00 1.360,00 Tαµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 3.20 1.687.249,47 1.585.383,52 108.970,76 134.060,29 Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 117.638.698,38 104.159.259,13 43.101.659,23 42.171.327,24 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων 191.731.747,35 177.957.330,25 90.247.354,32 89.504.025,84 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό κεφάλαιο 3.21 14.871.630,00 14.871.630,00 14.871.630,00 14.871.630,00 ιαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο 3.21 20.998.502,49 20.998.502,49 20.998.502,49 20.998.502,49 Ίδιες µετοχές 3.22 (620.401,00) (711.563,90) (620.401,00) (711.563,90) Λοιπά αποθεµατικά 3.23 15.752.358,89 15.665.696,90 13.395.654,15 13.595.654,15 Αποτελέσµατα εις νέον 31.292.607,37 30.622.030,00 11.430.474,46 11.306.980,54 Ίδια κεφάλαια αναλογούντα στους µετόχους της ς 82.294.697,75 81.446.295,49 60.275.860,10 60.061.203,28 ικαιώµατα µειοψηφίας 1.046.935,98 1.045.358,82 - - Σύνολο Καθαρής Θέσης 83.341.633,73 82.491.654,31 60.275.860,10 60.061.203,28 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις 3.24 48.200.000,00 49.200.000,00 13.200.000,00 14.200.000,00 Υποχρεώσεις για παροχές στους εργαζόµενους µετά την έξοδο από την υπηρεσία 3.25 2.366.066,05 2.313.566,05 1.229.374,87 1.208.324,87 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 3.26 545.649,04 568.028,28 310.854,40 310.854,40 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος 2.284.437,78 2.183.956,81 - - Σύνολο µακροπροθέσµων υποχρεώσεων 53.396.152,87 54.265.551,14 14.740.429,27 15.719.179,27 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές εµπορικές υποχρεώσεις 3.28 26.747.771,02 20.167.875,52 3.282.901,50 3.788.833,67 Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις 3.24 20.929.871,34 15.103.162,78 9.165.218,98 7.291.454,81 Φόροι εισοδήµατος 3.29 1.661.971,93 1.364.121,33 1.011.254,90 1.088.330,27 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 3.30 5.654.346,46 4.564.965,17 1.771.689,57 1.555.024,54 Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων 54.993.960,75 41.200.124,80 15.231.064,95 13.723.643,29 6
Σύνολο υποχρεώσεων 108.390.113,62 95.465.675,94 29.971.494,22 29.442.822,56 Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων 191.731.747,35 177.957.330,25 90.247.354,32 89.504.025,84 7
2.3 Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΙΑ 31/3/2006 31/3/2005 31/3/2006 31/3/2005 Καθαρή θέση έναρξης περιόδου (01/01/2006 και 01/01/2005 αντίστοιχα) 82.491.654,31 80.934.446,32 60.061.203,28 52.711.721,43 Κέρδη (ζηµίες) της περιόδου µετά από φόρους 720.252,10 382.028,24 126.163,60 436.133,61 83.211.906,41 81.316.474,56 60.187.366,88 53.147.855,04 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απ' ευθείας στην καθαρή θέση 38.564,42 - (2.669,68) Αύξηση/Μείωση Ιδίων κεφαλαίων (εκτός αποτ/των),λόγω µη εµφάνισης θυγατρικών στην ενοποίηση - (1.113.492,22) - - Απαλοιφή ιεταιρικών µερισµάτων - 506.966,10 - - (Αγορές) πωλήσεις ιδίων µετοχών 91.162,90 (67.480,10) 91.162,90 (67.480,10) Καθαρή θέση λήξης περιόδου (31/3/2006 και 31/3/2005 αντίστοιχα) 83.341.633,73 80.642.468,34 60.275.860,10 53.080.374,94 8
2.4 Κατάσταση Ταµειακών Ροών ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΙΑ 1/1-31/3/2006 1/1-31/3/2005 1/1-31/3/2006 1/1-31/3/2005 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων 1.136.640,06 793.422,59 188.033,70 641.612,06 Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 1.048.738,66 899.570,07 180.373,64 2.137,40 Προβλέψεις 5.826,16 69.335,56-2.322,72 Συναλλαγµατικές διαφορές - 324.040,26 - - 2.191.204,88 2.086.368,48 368.407,34 646.072,18 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 499.942,19 312.490,67 63.241,36 28.783,85 Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων (6.004.442,74) (3.680.629,56) (180.683,63) - Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων 5.209.375,00 11.940.729,56 (690.471,36) (575.840,30) (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) (4.297.010,67) (5.878.649,57) (199.342,68) 195.325,33 (Μείον): Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα (499.942,19) (312.490,67) (63.241,36) (28.783,85) Καταβεβληµένοι φόροι (370.948,85) (1.198.616,39) (138.945,47) (254.108,34) Σύνολο εισροών/(εκροών) από λειτ.δραστηριότητες (α) (3.271.822,38) 3.269.202,52 (841.035,80) 11.448,87 Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών & λοιπών επενδύσεων - 480.318,11 - - Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων (1.462.560,81) (1.685.755,07) (57.104,04) - Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άϋλων παγίων 11.864,41 - - - Τόκοι εισπραχθέντες - - - - Μερίσµατα εισπραχθέντα - - - - Σύνολο εισροών/(εκροών) από επενδ.δραστηριότητες (β) (1.450.696,40) (1.205.436,96) (57.104,04) - Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου - - - - Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 4.825.098,59 (852.382,20) 873.764,17 1.000.000,00 Εξοφλήσεις δανείων - (1.000.000,00) - (1.000.000,00) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) - - - - Μερίσµατα πληρωθέντα (713,86) 15.633,89 (713,86) (866,11) Σύνολο εισροών/(εκροών) από χρηµ/τικές δραστηριότητες (γ) 4.824.384,73 (1.836.748,31) 873.050,31 (866,11) Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) 101.865,95 227.017,25 (25.089,53) 10.582,76 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου 1.585.383,52 1.390.770,51 134.060,29 73.003,70 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 1.687.249,47 1.617.787,76 108.970,76 83.586,46 Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ Λάρισα, 14 Ιουνίου 2006 Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ & ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΏΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Ο ΑΝΑΠΛ. /ΝΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΑΣΤΕΡΙΟΣ ΚΑΝΤΩΝΙΑΣ ΞΕΝΟΦΩΝ ΚΑΝΤΩΝΙΑΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΑΠΑΓΕΩΡΓΙΟΥ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΠΥΡΓΙ ΗΣ Α..Τ. 261073 Α..Τ. 262306 Α..Τ. Λ 707240 Α..Τ. Σ 461406 Αρ.Αδ. ΟΕΕ 10041/Α' τάξης Αρ.Αδ. ΟΕΕ 8016/Α τάξης Σηµείωση:Οι επισυναπτόµενες σελ. 10 44 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων. 9
3. Προσάρτηµα των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων της 31.3.2006 3.1 Γενικές πληροφορίες για τον ΟΜΙΛΟ Η µητρική εταιρία «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ» που συστάθηκε την 14.4.1970 έχει την µορφή της Ανωνύµου ς και είναι εγκατεστηµένη στο 5 ο ΧΛΜ της Ε.Ο. Λαρίσης Αθηνών, Λάρισα, το site είναι www.biokarpet.gr και είναι εισηγµένη στο Χρηµατιστήριο Αθηνών (κατηγορία Μεσαίας και µικρής κεφαλαιοποίησης) Οι εν λόγω οικονοµικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο την 15/6/2006. Η µητρική εταιρία «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ» µε τον διακριτικό τίτλο «ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ» µε δραστηριότητα την διαχείριση των ελεγχουσών εταιριών και την κατασκευή ετοίµων κλωστοϋφαντουργικών ειδών (φλοκάτη και κουβέρτες) και το χονδρικό εµπόριο κλωστοϋφαντουργικών προϊόντων έχει τις κατωτέρω θυγατρικές της που ενοποιούνται µε την µέθοδο της ολικής ενοποίησης: - ΕΞΑΛΚΟ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ (µε άµεση συµµετοχή 98,39%) µε δραστηριότητες την παραγωγή αλουµινίου, την παραγωγή και διανοµή Ηλεκτρικού Ρεύµατος και το χονδρικό εµπόριο µετάλλων και εµπορευµάτων. - ALBIO DATA AE ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ (µε άµεση συµµετοχή 80%) µε δραστηριότητες την παροχή συµβουλών σε θέµατα λογισµικού και προµήθειας λογισµικού και το χονδρικό εµπόριο µηχανών Η/Υ και εξοπλισµού γραφείων. - EXALCO ROMANIA SRL (µε έµµεση συµµετοχή 75%) µε δραστηριότητα την εµπορία και πώληση των προϊόντων και εµπορευµάτων της µητρικής εταιρίας ΕΞΑΛΚΟ στην αγορά της Ρουµανίας. - EXALCO BULGARIA AD (µε έµµεση συµµετοχή 95%) µε δραστηριότητα την εµπορία και πώληση των προϊόντων και εµπορευµάτων της µητρικής εταιρίας ΕΞΑΛΚΟ στην αγορά της Βουλγαρίας. - Α.ΝΙΚΟΛΑΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ (µε άµεση συµµετοχή 98,13%) µε δραστηριότητα την εµπορία και πώληση των προϊόντων και εµπορευµάτων της µητρικής εταιρίας ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε στην αγορά της Θεσ/νίκης. - ΧΡΥΣΟΣΤΟΜΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ( µε άµεση συµµετοχή 95,37%) µε δραστηριότητα την εµπορία και πώληση των προϊόντων και εµπορευµάτων της µητρικής εταιρίας ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε στην αγορά της Καβάλας. - ΒΕΡΓΙΝΑ ΑΕ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ( µε άµεση συµµετοχή 100%) µε δραστηριότητα την εµπορία και πώληση των προϊόντων και εµπορευµάτων της µητρικής εταιρίας ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε στην αγορά της Βέροιας. - BIOKARPET BULGARIA EOOD (µε άµεση συµµετοχή 100%) µε δραστηριότητα την εµπορία και πώληση των προϊόντων και εµπορευµάτων της µητρικής εταιρίας ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε στην αγορά της Βουλγαρίας. - BIOKARPET ROMANIA SRL( µε άµεση συµµετοχή 75%) µε δραστηριότητα την εµπορία και πώληση των προϊόντων και εµπορευµάτων της µητρικής εταιρίας ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Α.Ε στην αγορά της Ρουµανίας. Παράλληλα η µητρική εταιρία µετέχει στήν κατωτέρω εταιρία που ενοποιήθηκε µε την µέθοδο της καθαρής θέσης: - BIOJAPAN LTD µε άµεση συµµετοχή 41,66% Επίσης η µητρική εταιρία µετέχει στην κατωτέρω εταιρία που δεν ενοποιήθηκε - BIOKARPET POLAND µε άµεση συµµετοχή 100%. Η εταιρία αυτή δεν έχει δραστηριότητα από το 1998. Η δραστηριότητα της προώθησης των εξαγωγών γίνεται από τον τοπικό αντιπρόσωπο. Θα αποφασισθεί µελλοντικά αν θα διαλυθεί ή θα επαναδραστηριοποιηθεί, η συµµετοχή της µητρικής στην συγκεκριµένη εταιρία αντιστοιχεί στα έξοδα ίδρυσης της. Στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις από 1/1-31/3/2006 περιλαµβάνονται στην ενοποίηση γιά πρώτη φορά και οι θυγατρικές εταιρίες EXALCO ROMANIA SRL, EXALCO BULGARIA AD Α.ΝΙΚΟΛΑΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ, ΧΡΥΣΟΣΤΟΜΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ,ΒΕΡΓΙΝΑ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ,BIOKARPET ROMANIA SRL,BIOKARPET BULGARIA EOOD,BIOJAPAN LTD και έγινε αναµόρφωση των κονδυλίων που αφορούσαν την χρήση 2005 έτσι ώστε να είναι συγκρίσιµα µε τα αντίστοιχα της χρήσης 2006 Κατωτέρω παρατίθεται πίνακας των θυγατρικών εταιριών του Οµίλου, µε διάκριση σε ενοποιούµενες και µη ενοποιούµενες εταιρίες. Θυγατρικές εταιρίες (α) Ενοποιούµενες εταιρίες Έδρα % Συµµετοχής Σχέση υπαγωγής στην ενοποίηση 1. ΕΞΑΛΚΟ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ Λάρισα 98,39% άµεση 2. ALBIO DATA AE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ - ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Λάρισα 80,00% άµεση 3. EXALCO ROMANIA SRL Βουκουρέστι 75,00% έµµεση 4. EXALCO BULGARIA AD Σόφια 95,00% έµµεση 10
5. Α. ΝΙΚΟΛΑΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Θεσ/κη 98,13% άµεσα 6. ΧΡΥΣΟΣΤΟΜΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Καβάλα 95,37% άµεση 7. ΒΕΡΓΙΝΑ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Βέροια 100,00% άµεση 8. BIOKARPET ROMANIA SRL Βουκουρέστι 75,00% άµεση 9. BIOKARPET BULGARIA EOOD Σόφια 100,00% άµεση 10.BIOJAPAN LTD Ιαπωνία 41,66% άµεση (β) Μη ενοποιούµενες εταιρίες Παράλληλα η µητρική εταιρία µετέχει στην κατωτέρω εταιρία οι οποία, όπως προαναφέρθηκε, δεν ενοποιήθηκε λόγω αδρανείας της και επουσιώδους ενδιαφέροντος. 11. BIOKARPET POLAND LTD Βαρσοβία 100,00% άµεση 3.2 Ακολουθούµενες Λογιστικές Αρχές 3.2.1 Βάση παρουσίασης Οι ενδιάµεσες ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του «ΟΜΙΛΟΥ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ» έχουν καταρτισθεί σύµφωνα µε το.π.χ.π 34 «Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Πληροφόρηση» και είναι σύµφωνες µε τα ΠΧΠ και τις διερµηνείες που είχαν εκδοθεί και ήταν σε ισχύ κατά τον Μάιο του 2006. Οι λογιστικές αρχές που εφαρµόσθηκαν κατά την σύνταξη των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων της 31/3/2006 είναι συνεπείς µε αυτές που περιγράφονται στις δηµοσιευµένες οικονοµικές καταστάσεις της χρήσεως που έληξε την 31/12/2005. Οι ενδιάµεσες αυτές οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση το ιστορικό κόστος. Ειδικά την 1/1/2004 και για τις ανάγκες προσαρµογής των κονδυλίων του Ισολογισµού από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα στα ΠΧΠ, η αποτίµηση ορισµένων περιουσιακών στοιχείων (πάγια) έγινε σε εύλογες αξίες σύµφωνα µε το ΠΧΠ Νο1. Οι εκτιµήσεις και τα κριτήρια που εφαρµόζονται από τον όµιλο για τη λήψη αποφάσεων και τα οποία επηρεάζουν τη σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων, στηρίζονται σε ιστορικά δεδοµένα και σε υποθέσεις που υπό τις παρούσες συνθήκες κρίνονται λογικές. Οι εκτιµήσεις και τα κριτήρια λήψης αποφάσεων, επανεκτιµούνται για να λάβουν υπόψη τις τρέχουσες εξελίξεις και οι επιπτώσεις, από τυχόν αλλαγές τους, καταχωρούνται στις οικονοµικές καταστάσεις κατά τον χρόνο που πραγµατοποιούνται. 3.2.2 Αρχές ενοποιήσεως (α) Θυγατρικές Οι θυγατρικές είναι επιχειρήσεις επί των οποίων ασκείται έλεγχος από την µητρική. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ηµεροµηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ηµεροµηνία που δεν υφίσταται τέτοιος έλεγχος. Η χρησιµοποιούµενη λογιστική µέθοδος για την ενοποίηση είναι η µέθοδος αγοράς. Το κόστος απόκτησης µιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, ή των συµµετοχικών τίτλων που εκδόθηκαν ή των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ηµεροµηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άµεσα επιρριπτέου στην συναλλαγή. Τα εξατοµικευµένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόµενες υποχρεώσεις που συνιστούν επιχειρηµατική ενοποίηση αποτιµώνται κατά την απόκτηση στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συµµετοχής. Το κόστος πέραν της εύλογης αξίας των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως υπεραξία, είναι αναπόσβεστο περιουσιακό στοιχείο και υπόκειται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως. Αν το συνολικό κόστος της απόκτησης είναι µικρότερο από την εύλογη αξία των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά (υποαξία) καταχωρείται άµεσα στ ενοποιηµένα αποτελέσµατα. ιεταιρικές συναλλαγές ιεταιρικά υπόλοιπα και απραγµατοποίητα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ των εταιριών του οµίλου διαγράφονται. Οι απραγµατοποίητες ζηµιές διαγράφονται, εφόσον δεν υπάρχει ένδειξη αποµείωσης του µεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών εταιριών είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από την µητρική εταιρία του Oµίλου. 3.2.3 Πληροφόρηση κατά τοµέα Με δεδοµένη την υφιστάµενη διάρθρωση των εργασιών του Οµίλου και το γεγονός ότι το σηµαντικότερο ποσοστό εσόδων του προέρχεται από δραστηριότητες στον ελληνικό χώρο ο Όµιλος αποφάσισε: α. την επιλογή των επιχειρηµατικών τοµέων, ως πρωτεύοντος τύπου παρουσίασης των πληροφοριών. Συγκεκριµένα αναλύονται οι εξής τοµείς εργασιών: Κλάδος Μεταλλουργίας (Παραγωγή προϊόντων προφίλ αλουµινίου) 11
Κλάδος Κλωστοϋφαντουργίας (Παραγωγή και εµπόριο προϊόντων ταπητουργίας) Κλάδος Πληροφορικής β. την κατανοµή των εργασιών του Οµίλου σε γεωγραφικούς τοµείς, που θα αποτελέσει τον δευτερεύοντα τύπο παρουσίασης, στις ακόλουθες γεωγραφικά περιοχές: Ελλάδα Λοιπές χώρες 3.2.4 Συναλλαγές σε συνάλλαγµα Τα στοιχεία που περιλαµβάνονται στις ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις αποτιµώνται και παρουσιάζονται σε ευρώ, που είναι το νόµισµα της χώρας, στην οποία έχει την έδρα της η µητρική εταιρία (λειτουργικό νόµισµα). Τα στοιχεία που περιλαµβάνονται στις ιδιαίτερες οικονοµικές καταστάσεις των εταιριών του Οµίλου, αποτιµώνται στο λειτουργικό νόµισµα κάθε µιας εταιρίας, το οποίο καθορίζεται µε κριτήριο το νόµισµα της χώρας στην οποία αυτή δραστηριοποιείται ή µε βάση το νόµισµα στο οποίο πραγµατοποιούνται οι κυρίως συναλλαγές της. Οι συναλλαγές που πραγµατοποιούνται σε συνάλλαγµα, µετατρέπονται σε Ευρώ, µε την ισοτιµία κλεισίµατος της ηµεροµηνίας των συναλλαγών. Κατά την ηµεροµηνία συντάξεως των οικονοµικών καταστάσεων τα νοµισµατικά στοιχεία σε συνάλλαγµα, του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων, αποτιµώνται µε τις τιµές κλεισίµατος της ηµεροµηνίας αυτής. Οι συναλλαγµατικές διαφορές, κέρδη ή ζηµίες, που προκύπτουν, καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. Τα µη νοµισµατικά στοιχεία του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων, αποτιµώνται µε τις τιµές συναλλάγµατος που ίσχυαν κατά την ηµεροµηνία της αρχικής καταχώρησής τους, εκτός από τις κατηγορίες των µη νοµισµατικών στοιχείων που αποτιµώνται σε εύλογες αξίες κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. Στην περίπτωση αυτή οι συναλλαγµατικές διαφορές αποτελούν µέρος των κερδών ή ζηµιών από τη µεταβολή της εύλογης αξίας και καταχωρούνται στα αποτελέσµατα ή απευθείας σε αποθεµατικό της Καθαρής Θέσης, ανάλογα µε το είδος του µη νοµισµατικού στοιχείου. Η ενσωµάτωση των οικονοµικών καταστάσεων των τυχόν θυγατρικών εταιριών, που το λειτουργικό τους νόµισµα είναι διαφορετικό από το νόµισµα παρουσίασης των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων του Οµίλου, πραγµατοποιείται µε τους ακόλουθους κανόνες. α. Τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων µετατρέπονται σε Ευρώ, µε βάση την ισοτιµία κλεισίµατος της ηµεροµηνίας συντάξεως κάθε οικονοµικής καταστάσεως. Τα συγκριτικά στοιχεία παρατίθενται όπως είχαν µετατραπεί σε Ευρώ κατά τις αντίστοιχες ηµεροµηνίες συντάξεως των οικονοµικών καταστάσεων. β. Τα στοιχεία της κατάστασης αποτελεσµάτων (έσοδα και έξοδα), µετατρέπονται σε Ευρώ µε βάση το µέσο όρο των ισοτιµιών που ίσχυσαν κατά τη περίοδο αναφοράς. Οι συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από τους ανωτέρω κανόνες µετατροπής, καθώς και εκείνες που προκύπτουν από νοµισµατικά στοιχεία που αποτελούν µέρος της καθαρής επένδυσης σε θυγατρικές εξωτερικού, καταχωρούνται απευθείας στη καθαρή θέση και µεταφέρονται στα αποτελέσµατα µε την πώληση της θυγατρικής. 3.2.5 Ενσώµατα πάγια Τα ενσώµατα πάγια αποτιµώνται στην αξία κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Η αξία κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Ως αξία κτήσεως των ακινήτων και του µηχανολογικού εξοπλισµού λήφθηκε η εύλογη αξία αυτών κατά την 01-01-2004, η οποία και προσδιορίσθηκε από ανεξάρτητους εκτιµητές. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων µόνον αν πιθανολογείται ότι µελλοντικά οικονοµικά οφέλη θα εισρεύσουν στον όµιλο και το κόστος τους µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα. Οι γενόµενες επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στ αποτελέσµατα. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Εξετάζονται όµως για τυχόν αποµείωση της αξίας τους. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται, µε την σταθερή µέθοδο, µε βάση την ωφέλιµη ζωή τους που έχει ως εξής: - Κτίρια 50 έτη - Μηχανολογικός εξοπλισµός 20 έτη - Αυτοκίνητα Οχήµατα 5 έτη - Μηχανογραφικός εξοπλισµός 4 έτη - Λοιπός παραγωγικός εξοπλισµός 10 έτη 12
Η υπολειµµατική αξία και η ωφέλιµη ζωή των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση, σε κάθε ηµεροµηνία καταρτίσεως οικονοµικών καταστάσεων. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, οι διαφορές (αποµείωση) καταχωρούνται, ως έξοδα, στ αποτελέσµατα. Κατά την πώληση των ενσωµάτων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται, ως κέρδη ή ζηµίες, στ' αποτελέσµατα. 3.2.6 Επενδύσεις σε ακίνητα Στην κατηγορία αυτή ο Όµιλος έχει εντάξει κτήρια ή τµήµατα κτηρίων και την αναλογία τους επί του οικοπέδου, τα οποία εκµισθώνει µε λειτουργική µίσθωση. Οι επενδύσεις αυτές, καταχωρούνται αρχικά στο κόστος κτήσεώς τους, προσαυξηµένο µε τα έξοδα που σχετίζονται µε τη συναλλαγή για την απόκτησή τους. Μετά την αρχική καταχώρηση αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως, µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευµένες ζηµίες από την αποµείωση της αξίας τους. Έξοδα συντηρήσεων και επισκευών των επενδύσεων σε ακίνητα, καταχωρούνται στα αποτελέσµάτα. Για τον υπολογισµό των αποσβέσεων, η ωφέλιµη ζωή τους έχει καθορισθεί ίση µε αυτή των ιδιοχρησιµοποιηµένων ακινήτων. 3.2.7 Υπεραξία και λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία (α) Λογισµικό Οι άδειες λογισµικού αποτιµώνται στην αξία κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία είναι 5 έτη. (β)έρευνα και ανάπτυξη Οι γενόµενες δαπάνες έρευνας καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. Οι γενόµενες δαπάνες για προγράµµατα ανάπτυξης (σχετιζόµενα µε τον σχεδιασµό και τον έλεγχο νέων ή βελτιωµένων προϊόντων), καταχωρούνται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία όταν πιθανολογείται ότι το πρόγραµµα θα έχει επιτυχία, λαµβάνοντας υπόψη την εµπορική και τεχνολογική δυνατότητα και εφόσον τα κόστη αυτά µπορούν να αποτιµηθούν αξιόπιστα. Οι λοιπές γενόµενες δαπάνες ανάπτυξης καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. απάνες ανάπτυξης που καταχωρήθηκαν στα αποτελέσµατα δεν επαναφέρονται στα περιουσιακά στοιχεία σε µεταγενέστερες περιόδους. Οι δαπάνες ανάπτυξης αύλου στοιχείου, µε περιορισµένη ωφέλιµη ζωή, οι οποίες κεφαλαιοποιήθηκαν, αποσβένονται από την έναρξη της εµπορικής παραγωγής του προϊόντος µε τη σταθερή µέθοδο και µέσα σε µία περίοδο που δεν ξεπερνά τα 5 έτη. 3.2.8 Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απεριόριστη ωφέλιµη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκειται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους σε κάθε ηµεροµηνία κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων. Τα αποσβενόµενα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται και σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι η µεγαλύτερη αξία µεταξύ εύλογης αξίας µειωµένης µε το απαιτούµενο για την πώληση κόστος και αξίας χρήσεως. Για την εκτίµηση των ζηµιών αποµείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις µικρότερες δυνατές µονάδες δηµιουργίας ταµιακών ροών. Οι ζηµίες αποµείωσης καταχωρούνται, ως έξοδα, στ αποτελέσµατα όταν προκύπτουν. 3.2.9 Συµµετοχές χρεόγραφα Οι συµµετοχές σε µη ενοποιούµενες θυγατρικές εταιρίες, καθώς και τα χρεόγραφα του Οµίλου ταξινοµούνται στις εξής κατηγορίες: α) Συµµετοχές χρεόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία τους µε µεταβολές καταχωρούµενες στα αποτελέσµατα. Στην κατηγορία αυτή καταχωρούνται οι συµµετοχές-χρεόγραφα που αποκτώνται µε σκοπό την κερδοσκοπία. β) ιαθέσιµα για πώληση χρεόγραφα συµµετοχές Στην κατηγορία αυτή καταχωρούνται οι συµµετοχές χρεόγραφα που, κατά την απόκτηση τους, δεν υπάρχει πρόθεση για κερδοσκοπία. Αποτιµώνται στο κόστος µείον τυχόν ζηµίες αποµείωσης. 3.2.10 Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ αξίας κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Η αξία κτήσεως προσδιορίζεται µε την µέθοδο του µέσου σταθµικού όρου. Κόστος δανεισµού δεν περιλαµβάνεται στην αξία κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των 13
αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας, αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. 3.2.11 Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, η οποία συµπίπτει µε την ονοµαστική αξία, αφαιρουµένων των ζηµιών αποµείωσης. Οι ζηµιές αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) καταχωρούνται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι ο όµιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµιακών ροών. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται στα αποτελέσµατα. 3.2.12 Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσµες µέχρι 3 µήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιµότητας και χαµηλού ρίσκου. 3.2.13 Καθαρή θέση (α) Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές µετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άµεσα κόστη για την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται, µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου συγκεντρώσεως κεφαλαίου, σε µείωση του Μετοχικού Κεφαλαίου ή της ιαφοράς υπέρ το άρτιο. Άµεσα κόστη που σχετίζονται µε την έκδοση µετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαµβάνονται στην αξία κτήσεως των επιχειρήσεων αυτών. (β) Ίδιες µετοχές Η αξία κτήσεως των ιδίων µετοχών, µειωµένης µε το φόρο εισοδήµατος (εάν συντρέχει περίπτωση), εµφανίζεται αφαιρετικώς των ιδίων κεφαλαίων του οµίλου, µέχρις ότου οι ίδιες µετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζηµιά από πώληση ιδίων µετοχών, καθαρό από άµεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήµατος, αν συντρέχει περίπτωση, εµφανίζεται ως αποθεµατικό στα ίδια κεφάλαια. (γ) Αποτελέσµατα εις νέον Στις περιπτώσεις που το ποσοστό συµµετοχής του Οµίλου σε θυγατρικές εταιρίες µεταβάλλεται, λόγω αγοράς πρόσθετου ποσοστού, η διαφορά που προκύπτει µεταξύ του καταβληθέντος τιµήµατος και της πραγµατικής καθαρής θέσεως που εξαγοράζεται, καταχωρείται απευθείας στο λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέον». Οι πωλήσεις ποσοστού συµµετοχής σε θυγατρικές εταιρίες από τις οποίες δεν προκύπτει απώλεια του ελέγχου που ασκεί ο Όµιλος στις εταιρίες αυτές, θεωρούνται ως συναλλαγές µεταξύ των µερών που συνθέτουν την καθαρή θέση του Οµίλου και τα τυχόν αποτελέσµατα που προκύπτουν, καταχωρούνται απευθείας στο λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέο». Τα πληρωτέα µερίσµατα µειώνουν τον λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέον» και εγγράφονται ως υποχρέωση κατά το χρόνο εγκρίσεως από τη Γενική Συνέλευση των µετόχων. 3.2.14 Προβλέψεις Προβλέψεις καταχωρούνται όταν υπάρχει παρούσα ηθική ή συµβατική υποχρέωση που έχει προκληθεί από γεγονότα που έχουν συµβεί και είναι βέβαιο ότι η τακτοποίηση της θα δηµιουργήσει µία εκροή, το ύψος της οποίας µπορεί να εκτιµηθεί αξιόπιστα. Η καταχώρηση των προβλέψεων γίνεται στην παρούσα αξία των κεφαλαίων που αναµένεται να απαιτηθούν για να τακτοποιήσουν την συγκεκριµένη υποχρέωση. Ο υπολογισµός της παρούσας αξίας στηρίζεται σε προεξοφλητικά επιτόκια που αντανακλούν τις σηµερινές εκτιµήσεις για την χρονική αξία του χρήµατος. Οι σχηµατισθείσες ήδη προβλέψεις µειώνονται µε τα ποσά που καταβάλλονται για τον διακανονισµό των συγκεκριµένων υποχρεώσεων. Το ποσό της σχηµατισµένης προβλέψεως επανεκτιµάται σε κάθε ηµεροµηνία συντάξεως των οικονοµικών καταστάσεων. Προβλέψεις για µελλοντικές λειτουργικές ζηµίες δεν αναγνωρίζονται. Μελλοντικά γεγονότα τα οποία µπορεί να επηρεάσουν το ποσό που θα απαιτηθεί για την τακτοποίηση της υποχρεώσεως για την οποία έχει σχηµατισθεί πρόβλεψη, λαµβάνονται υπόψη µόνο όταν υπάρχουν επαρκείς αντικειµενικές ενδείξεις ότι θα επισυµβούν. Αποζηµιώσεις που τυχόν λαµβάνονται από τρίτους και αφορούν µέρος ή όλο το ποσό της εκτιµώµενης εκροής, αναγνωρίζονται σαν στοιχείο του Ενεργητικού, µόνο όταν είναι βέβαιη η είσπραξη τους. Στην κατάσταση αποτελεσµάτων, το έξοδο που αφορά την πρόβλεψη εµφανίζεται συµψηφισµένο µε το ποσό που αναγνωρίζεται για αποζηµίωση. 3.2.15 Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις Στην κατηγορία αυτή ανήκουν οι υποχρεώσεις προς Τράπεζες και λοιπές έντοκες δανειακές υποχρεώσεις. Οι υποχρεώσεις αυτές αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε τη χρησιµοποίηση της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου µε το οποίο και εκτοκίζονται στη συνέχεια. 14
3.2.16 Κρατικές επιχορηγήσεις Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις ΟΜΙΛΟΥ της 31.3.2006 Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και ο Όµιλος θα συµµορφωθεί µε όλους τους προβλεπόµενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις, που καλύπτουν έξοδα, καταχωρούνται στην κατάσταση του λογαριασµού αποτελεσµάτων µέσα σε µία περίοδο τέτοια, ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση µε τα έξοδα που προορίζονται να καλύψουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις, που σχετίζονται µε την αγορά ενσωµάτων παγίων, περιλαµβάνονται στις µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις και µεταφέρονται, ως έσοδα, στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων, µε τη σταθερή µέθοδο, µε βάση την αναµενόµενη ωφέλιµη ζωή των αντίστοιχων περιουσιακών στοιχείων. 3.2.17 Προγράµµατα παροχών στο προσωπικό Στον Όµιλο λειτουργούν προγράµµατα καθορισµένων παροχών (αποζηµίωση λόγω αποχωρήσεως) καθώς και προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών (εισφορές σε ασφαλιστικό φορέα). Στα προγράµµατα καθορισµένων παροχών, η παροχή αποτελεί συνάρτηση των ετών υπηρεσίας και του µισθού εκάστου εργαζόµενου. Στα προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών ο Όµιλος καταβάλλει ένα καθορισµένο, κατά περίπτωση, ποσό εισφοράς σε έναν ανεξάρτητο φορέα (ΙΚΑ). Ο Όµιλος δεν έχει περαιτέρω υποχρέωση, νοµική ή τεκµαρτή, να καταβάλλει επιπλέον εισφορές, σε περίπτωση που ο φορέας αυτός δεν έχει τα απαραίτητα περιουσιακά στοιχεία για την κάλυψη των παροχών. που σχετίζονται µε την υπηρεσία του προσωπικού στο τρέχον ή σε παρελθόντα έτη. Η προς το Προσωπικό υποχρέωση που καταχωρείται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις για τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών, είναι η παρούσα αξία των δεδουλευµένων παροχών λαµβάνοντας υπόψη προσαρµογές για τυχόν αναλογιστικά αποτελέσµατα (κέρδη/ζηµίες) και κόστος για υπηρεσίες παρελθόντων ετών. Το ύψος της υποχρέωσης προσδιορίζεται σε ετήσια βάση βάσει αναλογιστικής µελέτης που εκπονείται από ανεξάρτητη αναλογιστική εταιρία, χρησιµοποιώντας τη µέθοδο της προβλεπόµενης µονάδας υποχρέωσης (projected unit credit method). Η παρούσα αξία της προσδιορίζεται προεξοφλώντας τις εκτιµώµενες µελλοντικές χρηµατοροές µε το επιτόκιο που ισχύει για εταιρικό οµόλογο υψηλής πιστωτικής διαβάθµισης, που έχει εκδοθεί σε νόµισµα κοινό µε αυτό στο οποίο καταβάλλεται η καθορισµένη παροχή και έχει εναποµένουσα διάρκεια που εναρµονίζεται µε τη διάρκεια της σχετικής υποχρέωσης. Τα συσσωρευµένα αναλογιστικά κέρδη / ζηµίες, που προκύπτουν, από την απόκλιση µεταξύ εκτιµήσεων και εµπειρίας καθώς και τη µεταβολή των χρησιµοποιούµενων αναλογιστικών υποθέσεων, κατά το µέρος που υπερβαίνουν το 10% του µεγαλύτερου µεταξύ των δεδουλευµένων υποχρεώσεων και της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος, αποσβένονται σε περίοδο ίση µε τη µέση εναποµένουσα εργάσιµη ζωή του προσωπικού. Το κόστος από την υπηρεσία παρελθόντων ετών αναγνωρίζεται άµεσα στα αποτελέσµατα χρήσεως, εκτός αν οι µεταβολές στη βάση υπολογισµού της παροχής εξαρτώνται από την παραµονή των εργαζοµένων στην υπηρεσία για µια καθορισµένη χρονική περίοδο. Στη δεύτερη περίπτωση το κόστος υπηρεσίας παρελθόντων ετών αποσβένεται µε τη γραµµική µέθοδο στη διάρκεια της περιόδου αυτής. Για τα προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών ο Όµιλος καταβάλλει εισφορές, σε φορείς ασφάλισης δηµοσίου ή ιδιωτικού δικαίου σε υποχρεωτική βάση. Η υποχρέωση εξαντλείται στην καταβολή συγκεκριµένης εισφοράς κατά περίπτωση. Οι εισφορές αναγνωρίζονται στις δαπάνες προσωπικού εφαρµόζοντας την αρχή των δεδουλευµένων. Τυχόν προπληρωµένες εισφορές αναγνωρίζονται ως απαίτηση εφόσον συνοδεύονται είτε µε επιστροφή µετρητών είτε µε µείωση µελλοντικών εισφορών. 3.2.18 Αναβαλλόµενη φορολογία Αναβαλλόµενος φόρος είναι ο φόρος που θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί στο µέλλον και σχετίζεται µε λογιστικές πράξεις που έγιναν µέχρι την ηµεροµηνία κλεισίµατος του Ισολογισµού και θεωρούνται φορολογητέα έσοδα ή εκπεστέα έξοδα µελλοντικών χρήσεων. Υπολογίζεται στις προσωρινές διαφορές µεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και της αντίστοιχης λογιστικής τους αξίας. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται µε τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένονται να εφαρµοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαµβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και νόµους) που έχουν θεσπιστεί µέχρι την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται µόνο όταν πιθανολογούνται µελλοντικά φορολογητέα κέρδη, από τα οποία παρέχεται η δυνατότητα να εκπέσουν οι αντίστοιχες προσωρινές διαφορές. Ο τρέχων και αναβαλλόµενος φόρος καταχωρείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων, ή απευθείας στην καθαρή θέση αν αφορά στοιχεία που έχουν καταχωρηθεί απευθείας στην καθαρή θέση. 15
3.2.19 Καταχώρηση εσόδων Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις ΟΜΙΛΟΥ της 31.3.2006 Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλουµένων αγαθών και της παροχής υπηρεσιών, καθαρά από φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα διαιτερικά έσοδα µέσα στον Όµιλο διαγράφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών καταχωρούνται όταν ο Όµιλος παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. (β) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους καταχωρούνται βάσει χρονικής αναλογίας και µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. (γ) Έσοδα από δικαιώµατα. Τα έσοδα από δικαιώµατα λογίζονται στη βάση του δουλευµένου, σύµφωνα µε την ουσία των σχετικών συµβάσεων. (δ) Μερίσµατα Τα µερίσµατα, λογίζονται ως έσοδα, όταν οριστικοποιείται το δικαίωµα είσπραξής τους, δηλαδή όταν εγκρίνονται από την Γενική Συνέλευση που είναι το κατά νόµο αρµόδιο όργανο να τα χορηγεί. 3.3. Πωλήσεις Στους κατωτέρω δύο πίνακες αναλύεται ο κύκλος εργασιών (α) κατά κλάδο, και (β) σύµφωνα µε το ΣΤΑΚΟ -2003 (α) Κύκλος εργασιών 1.1. - 31.3.2006 1.1. - 31.3.2005 1.1. - 31.3.2005 1.1. - 31.3.2005 Κλάδος Μεταλλουργίας 22.741.860,46 16.187.810,42 - - Κλάδος Κλωστοϋφαντουργίας 4.110.163,97 3.165.152,40 3.968.931,52 - Κλάδος Πληροφορικής 199.096,55 161.524,46 - - Σύνολο 27.051.120,98 19.514.487,28 3.968.931,52 - (β) ΑΝΑΛΥΣΗ ΣΤΑΚΟ -2003 1.1. 31.3.2006 1.1. 31.3.2005 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ 19.036.255,77 15.342.560,44 ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΚΑΙ ΙΑΝΟΜΗ ΗΛΕΚΤΡΙΚΟΥ ΡΕΥΜΑΤΟΣ 35.438,97 94.394,64 ΧΟΝ ΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΜΕΤΑΛΛΩΝ & ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ 3.670.165,72 750.855,34 ΚΑΤΑΣΚΕΥΗ ΕΤΟΙΜ. ΚΛΩΣΤ/ΚΩΝ ΕΙ ΩΝ ΕΚΤΟΣ ΑΠΌ ΕΝ ΥΜΑΤΑ 1.951.699,46 819.558,52 ΤΑΠΗΤΟΥΡΓΙΑ 329.649,90 400.806,62 ΧΟΝ ΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΑΛΛΩΝ ΕΙ ΩΝ ΟΙΚΙΑΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 1.808.237,29 1.762.552,77 ΧΟΝ ΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΑΠΟΡΡΙΜΑΤΩΝ & ΥΠΟΛΛΕΙΜΑΤΩΝ 20.577,32 182.234,49 ΠΑΡΟΧΗ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ ΣΕ ΘΕΜΑΤΑ ΛΟΓΙΣΜΙΚΟΥ & ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ 70.606,13 65.125,47 ΧΟΝ ΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΜΗΧΑΝΩΝ ΚΑΙ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΥ ΓΡΑΦΕΙΩΝ 128.490,42 96.398,99 Σύνολο 27.051.120,98 19.514.487,28 3.4. Κόστος πωλήσεων Στον κατωτέρω πίνακα αναλύεται το κόστος πωλήσεων κατά κέντρο κόστους Κόστος πωλήσεων 1.1. - 31.3.2006 1.1. - 31.3.2005 1.1. - 31.3.2006 1.1. - 31.3.2005 Κλάδος Μεταλλουργίας 14.317.949,57 12.393.227,79 - - Κλάδος Κλωστοϋφαντουργίας 1.905.661,96 1.108.926,59 1.869.485,21 - Κλάδος Πληροφορικής 102.368,48 65.769,91 - - Σύνολο 16.325.980,01 13.567.924,29 1.869.485,21-16
3.5. Παροχές στο προσωπικό Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις ΟΜΙΛΟΥ της 31.3.2006 Ο αριθµός απασχολούµενου προσωπικού στο τέλος της τρέχουσας περιόδου: Οµίλου: 687 και ς : 192 (2005: Οµιλου 644, εταιρίας 4) Οι παροχές στο προσωπικό της περιόδου 1/1-31/3/2006: Οµίλου 3.796.534,65και ς 1.127..306,33 (2005: Οµίλου 3.322.135,67 εταιρίας: 49.918,29) 3.6. Αποσβέσεις και αποµειώσεις ενσώµατων και άϋλων περιουσιακών στοιχείων Οι αποσβέσεις των ενσώµατων και των άϋλων περιουσιακών στοιχείων της χρήσης 2005 αναλύονται ως ακολούθως: 1.1-31.3.2006 1.1-31.3.2005 1.1-31.3.2006 1.1-31.3.2005 Αποσβέσεις ενσώµατων περιουσιακών στοιχείων 1.035.805,41 865.264,08 176.221,85 1.747,98 Αποσβέσεις άϋλων περιουσιακών στοιχείων 12.933,25 34.305,99 4.151,79 389,42 Σύνολο αποσβέσεων 1.048.738,66 899.570,07 180.373,64 2.137,40 3.7. Έξοδα λειτουργιών ιοίκησης και ιάθεσης Στους κατωτέρω δύο πίνακες αναλύονται τα έξοδα της διοικητικής λειτουργίας και τα έξοδα της λειτουργίας διάθεσης: Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 1.1. - 31.3.2006 1.1. - 31.3.2005 1.1. - 31.3.2006 1.1. - 31.3.2005 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού 1.121.253,01 808.988,26 338.191,90 49.918,29 Αµοιβές και έξοδα τρίτων 134.697,64 94.864,27 29.554,64 3.587,50 Παροχές τρίτων 611.884,12 187.662,10 77.057,49 75.010,05 Φόροι τέλη 23.070,84 19.811,82 3.516,48 20.932,45 ιάφορα έξοδα 445.667,32 211.407,96 120.232,37 7.950,42 Αποσβέσεις 307.892,77 344.750,02 54.112,09 2.137,40 Προβλέψεις εκµετάλλευσης 15.750,00 14.577,99 6.375,00 2.322,72 Σύνολο 2.660.215,70 1.682.062,42 629.039,97 161.858,83 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 1.1. - 31.3.2006 1.1. - 31.3.2005 1.1. - 31.3.2006 1.1. - 31.3.2005 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού 2.675.281,64 1.420.519,67 789.114,43 - Αµοιβές και έξοδα τρίτων 314.294,50 178.680,31 68.960,82 - Παροχές τρίτων 1.427.729,62 703.373,60 179.800,80 - Φόροι τέλη 53.831,96 37.316,29 8.205,13 - ιάφορα έξοδα 1.279.887,48 655.946,66 280.542,20 - Αποσβέσεις 740.845,89 554.820,05 126.261,55 - Προβλέψεις εκµετάλλευσης 36.750,00 27.458,17 14.875,00 - Σύνολο 6.528.621,09 3.578.114,75 1.467.759,93-17
3.10. Φόροι εισοδήµατος Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις ΟΜΙΛΟΥ της 31.3.2006 Οι Φόροι εισοδήµατος που βάρυναν το αποτέλεσµα χρήσης 2006 αναλύονται ως ακολούθως: 1.1-31.3.2006 1.1-31.3.2005 1.1-31.3.2006 1.1-31.3.2005 Φόρος εισοδήµατος χρήσης 315.906,99 339.406,08-205.478,45 Αναβαλλόµενος φόρος (έσοδο)/έξοδο 100.480,97 71.988,27 61.870,10-416.387,96 411.394,35 61.870,10 205.478,45 Ο φορολογικός συντελεστής είναι 29% (2005, 32%). Ο αναβαλλόµενος Φόρος στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων προκύπτει από τις ακόλουθες προσωρινές διαφορές: 1.1-31.3.2006 1.1-31.3.2005 1.1-31.3.2006 1.1-31.3.2005 Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών σε εργαζόµενους 13.125,00 6.314,76 5.312,50 - ιαφορά αποσβέσεων ενσώµατων και άϋλων περιουσιακών στοιχείων (96.549,21) (39.022,60) (31.791,79) - Έσοδα από µακροπρόθεσµες επιταγές και γραµµάτια (38.838,48) (39.280,43) (38.838,48) - Άλλες προσωρινές διαφορές 21.781,72-3.447,67 - Σύνολο 100.480,97 71.988,27 61.870,10 - Οι φορολογικές δηλώσεις των ενοποιούµενων εταιριών δεν έχουν ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές για ορισµένες χρήσεις, µε συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα ελεγχθούν και θα οριστικοποιηθούν. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονοµικές καταστάσεις σε σχέση µε το θέµα αυτό. Οι χρήσεις που δεν έχουν ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές, ανά εταιρία, έχουν ως ακολούθως: Θυγατρικές εταιρίες Ανέλεγκτες φορολογικά (α) Ενοποιούµενες εταιρίες χρήσεις 1. ALBIO AE ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ (Μητρική) 2005 2. ΕΞΑΛΚΟ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ 2003-2005 3. ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ & ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ 2004-2005 4. ΒΙΟΠΛΑΝ ΑΕ ΒΙΟΤΕΧΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ 2001-2005 5. ALBIO DATA AE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ - ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ 2001-2005 6. EXALCO ROMANIA SRL 2002-2005 7. EXALCO BULGARIA AD 2001-2005 8. Α.ΝΙΚΟΛΑΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ 2000-2005 9. ΧΡΥΣΟΣΤΟΜΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ 2003-2005 10.ΒΕΡΓΙΝΑ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ 2003-2005 11. BIOJAPAN LTD - 13. BIOKARPET ROMANIA SRL 2004-2005 14. BIOKARPET BULGARIA EOOD 2004-2005 (β) Μη ενοποιούµενες εταιρίες 12. BIOKARPET POLAND - 18
3.11. Κέρδη ανά µετοχή Βασικά Τα βασικά κέρδη κατά µετοχή υπολογίζονται µε διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους µετόχους της ς, µε τον σταθµισµένο µέσο αριθµό των κοινών µετοχών στην διάρκεια της περιόδου, εξαιρουµένων των ιδίων κοινών µετοχών που αγοράσθηκαν από την επιχείρηση (ίδιες µετοχές). 1.1-31.3.2006 1.1-31.3.2005 1.1-31.3.2006 1.1-31.3.2005 Κέρδη προ φόρων 1.136.640,06 793.422,59 188.033,70 641.612,06 Φόροι (416.387,96) (411.394,35) (61.870,10) (205.478,45) Κέρδη µετά από φόρους (1) 720.252,10 382.028,24 126.163,60 436.133,61 Αριθµός µετοχών σε κυκλοφορία (3) 23.524.280 23.305.360 23.524.280 23.505.560 Σταθµισµένος µέσος αριθµός µετοχών σε κυκλοφορία (4) 23.524.280 23.505.560 23.524.280 23.505.560 Βασικά κέρδη ανά µετοχή (1)/(3) 0,03 0,01 0,01 0,02 19
3.12. Ενσώµατα πάγια Στους παρακάτω δύο πίνακες αναλύονται τα ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία: Πίνακας Μεταβολών Ενσώµατων Παγίων () Μηχανήµατα & Οικόπεδα Κτίρια µηχανολογικός Μεταφορικά Μέσα Ποσά σε εξοπλισµός Κόστος κτήσης ή εκτίµηση Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση την 1 Ιανουαρίου 2005 16.034.798,31 26.218.461,51 31.074.075,75 519.486,96 4.922.198,09 1.222.578,40 79.991.599,02 Προσθήκες 396.997,55 3.023.658,12 3.018.659,31 121.718,18 552.563,50 (446.301,23) 6.667.795,43 Πωλήσεις Μειώσεις - (239.280,92) (929,78) (87.276,43) (3.619,90) - (331.107,03) ιακοπείσες εκµεταλλεύσεις (3.478.798,31) (11.279.095,46) (3.139.312,57) (30.228,15) (1.185.398,26) - (19.112.832,75) Ενοποίηση θυγατρικής 1.517.181,,01 497.431,89 2.667,94 431.554,94 390.324,63 468.887,51 3.308.047,92 Απορρόφηση θυγατρικής 3.478.798,31 5.233.201,21 3.027.864,50 80.068,01 3.386.940,42-15.206.872,45 την 31 εκεµβρίου 2005 17.948.976,87 23.454.376,35 33.983.025,15 1.035.823,51 8.063.008,48 1.245.164,88 85.730.375,04 Προσθήκες 31.577,72 188.688,84 729.179,85 67.678,09 102.843,12 342.099,26 1.462.110,81 Πωλήσεις Μειώσεις - (11.864,41) (11.864,41) ιακοπείσες εκµεταλλεύσεις - - - - - - - Ενοποίηση θυγατρικής - - - - - - - την 31 Μαρτίου 2006 17.980.554,59 23.643.065,19 34.700.383,72 1.103.502,40 8.165.851,61 1.587.263,94 87.180.621,44 Συσσωρευµένες αποσβέσεις την 1 Ιανουαρίου 2005-5.556.068,25 2.275.807,13 123.181,19 3.138.425,32-11.093.481,89 Αποσβέσεις χρήσης - 768.909,76 2.633.039,42 51.601,37 429.266,21-3.882.816,76 Αποσβέσεις πωληθέντων διαγραφέντων - (46.424,00) (929,78) (72.405,24) (3.619,90) - (123.378,92) ιακοπείσες εκµεταλλεύσεις - (5.309.501,83) (469.684,34) (4.806,42) (316.597,64) - (6.100.590,23) Ενοποίηση θυγατρικής - 399.226,48 473.289,66 125.899,75 2.980.126,00 39.813,09 4.018.354,98 την 31 εκεµβρίου 2005-1.368.278,66 4.911.522,09 223.470,65 6.227.599,99 39.813,09 12.770.684,48 Αποσβέσεις χρήσης - 224.862,62 664.845,87 27.674,80 118.422,12 9.177,03 1.035.805,41 Αποσβέσεις πωληθέντων διαγραφέντων - - (15.985,65) - - - (15.985,65) ιακοπείσες εκµεταλλεύσεις - - - - - - - Ενοποίηση θυγατρικής - - - - - - - την 31 Μαρτίου 2006-1.593.141,28 5.560.382,31 251.145,45 6.346.022,11 48.990,12 13.790.504,24 Σύνολο 20
Αναπόσβεστη αξία την 31 Μαρτίου 2006 17.980.554,59 22.049.923,91 29.140.001,41 852.356,95 1.819.829,49 1.538.273,82 73.390.117,20 Πίνακας Μεταβολών Ενσώµατων Παγίων () Ποσά σε Οικόπεδα Κτίρια Μηχανήµατα & µηχανολογικός εξοπλισµός Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος κτήσης ή εκτίµηση την 1 Ιανουαρίου 2005 7.789.000,00 5.623.160,00-44.644,73 791.073,50-14.247.878,23 Προσθήκες - 832,69 9.357,84-176.876,26-187.066,79 Πωλήσεις - Μειώσεις - - - (86.776,43) - - (86.776,43) Απόκτηση θυγατρικών 3.478.798,31 5.164.656,10 2.996.588,16 80.068,01 3.375.056,06-15.095.166,64 την 31 εκεµβρίου 2005 11.267.798,31 10.788.648,79 3.005.946,00 37.936,31 4.343.005,82-29.443.335,23 Προσθήκες - 5.002,00 18.444,59-33.207,45-56.654,04 την 31 Μαρτίου 2006 11.267.798,31 10.793.650,79 3.024.390,59 37.936,31 4.376.213,27-29.499.989,27 Συσσωρευµένες αποσβέσεις την 1 Ιανουαρίου 2005 - - - 44.644,71 770.570,48-815.215,19 Αποσβέσεις χρήσης - 279.292,99 155.011,64 416,61 82.854,41-517.575,65 Αποσβέσεις πωληθέντων - διαγραφέντων - - - (71.905,24) - - (71.905,24) Απόκτηση θυγατρικών - 276.475,12 453.263,93 39.775,08 2.762.016,11-3.531.530,24 την 31 εκεµβρίου 2005-555.768,11 608.275,57 12.931,16 3.615.441,00-4.792.415,84 Αποσβέσεις χρήσης - 90.776,58 41.061,45 777,34 43.606,48-176.221,85 την 31 Μαρτίου 2006-646.544,69 649.337,02 13.708,50 3.659.047,48-4.968.637,69 Αναπόσβεστη αξία την 31 εκεµβρίου 2005 11.267.798,31 10.232.880,68 2.397.670,43 25.005,15 727.564,82-24.650.919,39 την 31 Μαρτίου 2006 11.267.798,31 10.147.106,10 2.375.053,57 24.227,81 717.165,79-24.531.351,58 21
3.13. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Πίνακας Μεταβολών Άυλων Παγίων Ποσά σε Προγράµµατα Η/Υ Προγράµµατα Η/Υ Κόστος κτήσης ή εκτίµηση την 1 Ιανουαρίου 2005 310.907,92 8.434,36 Προσθήκες 253.526,46 57.200,00 Μειώσεις- ιαγραφές (93.922,98 - ιακοπείσες εκµεταλλεύσεις (161.469,13) - Ενοποίηση θυγατρικών 28.889,64 Απορρόφηση θυγατρικών 105.094,91 46.000,39 την 31 εκεµβρίου 2005 443.026,82 111.634,75 Προσθήκες 450,00 450,00 Πωλήσεις - Μειώσεις - - την 31 Μαρτίου 2006 443.476,82 112.084,75 Συσσωρευµένες αποσβέσεις την 1 Ιανουαρίου 2005 200.644,31 7.592,64 Αποσβέσεις χρήσης 30.840,47 5.757,50 Αποσβέσεις διαγραφέντων (93.922,98) ιακοπείσες εκµεταλλεύσεις (74.682,79) - Απορρόφηση θυγατρικών 99.988,06 38.436,88 την 31 εκεµβρίου 2005 162.867,07 51.787,02 Αποσβέσεις χρήσης 12.933,25 4.151,79 την 31 Μαρτίου 2006 175.800,32 55.938,81 Αναπόσβεστη αξία την 31 εκεµβρίου 2005 280.159,75 59.847,73 την 31 Μαρτίου 2006 267.676,50 56.145,94 3.14. Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις 31.3.2006 31.12.2005 31.3.2006 31.12.2005 Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις 208.650,82 208.349,90 22.207.818,28 22.207.818,28 Σύνολο 208.650,82 208.349,90 22.207.818,28 22.207.818,28 3.15. Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις 31.3.2006 31.12.2005 31.3.2006 31.12.2005 Εγγυήσεις ενοικίων 26.465,13 26.465,13-26.465,13 Εγγυήσεις σε ΕΚΟ 103.968,66 77.729,20 68.321,45 19.978,86 Μακροπρόθεσµες Επιταγές - - - - Μακροπρόθεσµα Γραµµάτια - - - - Μακροπρόθεσµες επίδικες απαιτήσεις - - - - Απορρόφηση Θυγατρικής - 23.741,27-23.741,27 Ενοποίηση θυγατρικής 96.170,66 221.935,31 - - Σύνολο 226.604,45 349.870,91 68.321,45 70.185,26 22
3.16. Αποθέµατα Ανάλυση των αποθεµάτων κατά κατηγορία 31.3.2006 31.12.2005 31.3.2006 31.12.2005 Εµπορεύµατα 15.308.315,39 14.003.725,83 5.926.816,68 5.614.401,19 Προϊόντα έτοιµα & ηµιτελή 14.542.905,02 12.796.960,08 5.025.118,31 5.027.232,34 Υποπροϊόντα & Υπολείµµατα 230.049,57 296.521,17 9.514,50 9.269,76 Πρώτες και βοηθητικές ύλες 9.028.019,85 5.996.159,84 1.396.873,13 1.530.753,86 Αναλώσιµα υλικά 87.785,23 72.080,35 7.438,15 3.420,00 Σύνολο 39.197.075,06 33.165.447,27 12.365.760,77 12.185.077,15 3.17. Πελάτες & λοιπές εµπορικές απαιτήσεις Στον κατωτέρω πίνακα αναλύονται οι απαιτήσεις από πελάτες χωροταξικά 31.3.2006 31.12.2005 31.3.2006 31.12.2005 Πελάτες εσωτερικού 17.191.760,47 9.062.698,02 2.295.879,94 1.122.377,67 Πελάτες εξωτερικού 8.084.945,94 8.698.613,37 2.829.004,75 2.573.408,30 Πελάτες-Ελληνικό ηµόσιο 878.215,47 148.096,89 878.215,47 148.096,89 Πελάτες επισφαλείς 414.232,03 410.032,06 4.199,97 - Επιταγές εισπρακτέες 45.766.876,85 46.437.739,17 21.416.584,56 22.623.202,23 Γραµµάτια εισπρακτέα 691.223,91 819.956,60 686.726,12 817.167,61 Γραµµάτια στην Τράπεζα προς είσπραξη 159.104,74 77.014,00 72.754,74 - Γραµµάτια σε καθυστέρηση 8.217,41 17.784,30 (9.566,89) - Μείον: προβλέψεις αποµείωσης (353.875,46) (353.875,46) - - Σύνολο καθαρών απαιτήσεων από πελάτες & λοπές εµπορικές απαιτήσεις 72.840.701,36 65.318.058,95 28.173.798,66 27.284.252,70 3.18. Λοιπές απαιτήσεις 31.3.2006 31.12.2005 31.3.2006 31.12.2005 Παραγγελίες κυκλοφορούντων στοιχείων 136.776,03 223.358,53 89.534,03 223.358,53 Προκαταβολές προσωπικού - 18.385,55 - - άνεια προσωπικού 13.284,74 18.854,74 13.284,74 18.854,74 Φ.Π.Α. συµψηφιστέος στην επόµενη χρήση 472.106,04 254.449,67 - - Προκαταβολή φόρου εισοδήµατος 253.051,65 253.051,65 - - Ελληνικό ηµόσιο προκ/νοι φόροι 353.756,30 347.879,88 294.512,91 289.712,91 Λοιποί επίδικοι χρεώστες 944.404,37 902.414,46 902.414,46 902.414,46 Λοιποί χρεώστες διάφοροι 1.527.756,27 1.911.148,85 1.044.000,00 1.044.000,00 Λογαριασµός διαχειρίσεως προκαταβολών & πιστώσεων 27.758,35 5.940,91 7.658,35 5.830,91 Έξοδα επόµενων χρήσεων 137.862,62 125.928,03 69.481,72 69.481,72 Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα 30.882,83 12.923,83 30.882,83 12.923,83 Σύνολο 3.897.639,20 4.074.336,10 2.451.769,04 2.566.577,10 23