ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΤΩΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΣΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΤΩΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ Βρυξέλλες, 23.7.2007 COM(2007) 458 τελικό ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΣΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ ΤΕΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΟΥ 6 ου, 7 ου, 8 ου και 9 ου ΕΤΑ ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΕΤΟΣ 2006 EL EL

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ 1. Δημοσιονομικές καταστάσεις... 3 1.1. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ... 3 1.2. ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ... 5 1.3. ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ ΚΑΙ ΒΑΣΕΙΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ... 5 1.4. ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ... 5 1.5. ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ... 6 1.6. ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΠΡΑΞΕΩΝ... 7 1.7. ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ... 8 1.8. ΠΕΡΑΤΩΣΗ ΤΟΥ 6 ου ΕΤΑ... 8 1.9. ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ... 9 1.10. ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ... 25 1.11. ΑΝΑΔΙΑΤΥΠΩΣΗ ΟΡΙΣΜΕΝΩΝ ΑΡΙΘΜΗΤΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ TOY 2005... 42 1.12. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ... 44 2. ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ... 45 2.1. ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ 31.12.2006... 52 2.2. ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ... 63 2.3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΑ ΧΩΡΑ ΚΑΙ ΑΝΑ ΜΕΣΟ... 71 2.4. ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ... 75 3. ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΤΕπ... 84 3.1. ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ... 85 3.2. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ... 86 3.3. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ. 87 3.4. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΤΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΗΣ... 88 3.5. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ... 89 4. Προσάρτημα Κατάσταση ανά χώρα και ανά μέσο... 108 EL 2 EL

1. ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 1.1. ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ 1.1.1. Δημοσιονομικοί κανονισμοί Οι δημοσιονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό που διέπει το 9ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης 1 (ΕΤΑ). Τα σχετικά έγγραφα πρέπει να υποβληθούν στο Ελεγκτικό Συνέδριο σύμφωνα με τα άρθρα 66, 67 και 68 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 6ο ΕΤΑ 2, τα άρθρα 69, 70 και 71 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 7ο ΕΤΑ 3, τα άρθρα 66, 67 και 68 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 8ο ΕΤΑ 4 και τα άρθρα 102 και 103 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 9ο ΕΤΑ. Το άρθρο 102 (9 ο ΕΤΑ) ορίζει ότι η Επιτροπή αποστέλλει τους προσωρινούς λογαριασμούς στο Ελεγκτικό Συνέδριο μέχρι τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους. Το Ελεγκτικό Συνέδριο, με τη σειρά του, υποβάλλει στην Επιτροπή τις παρατηρήσεις του σχετικά με τους λογαριασμούς μέχρι τις 15 Ιουνίου (άρθρο 103). Με βάση τις παρατηρήσεις αυτές, η Επιτροπή εγκρίνει τους τελικούς λογαριασμούς μέχρι τις 31 Ιουλίου και τους διαβιβάζει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο. Οι λογαριασμοί δημοσιεύονται στην Επίσημη Εφημερίδα μέχρι τις 31 Οκτωβρίου μαζί με τις δηλώσεις αξιοπιστίας του Ελεγκτικού Συνεδρίου όσον αφορά το μέρος των πόρων των ΕΤΑ, για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή. 1.1.2. Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 99 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9 ου ΕΤΑ, οι δημοσιονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Τα λογιστικά στοιχεία του παρόντος ηλεκτρονικού συστήματος λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν, όπου χρειαζόταν, ώστε να παρέχουν στοιχεία που να είναι σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Ο διατάκτης παρείχε επίσης συμπληρωματικές πληροφορίες σχετικά με στοιχεία εσόδων και δαπανών. Αυτές οι δημοσιονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες και μεθόδους για τα ΕΤΑ που καταρτίζονται με βάση τα διεθνή λογιστικά πρότυπα (IPSAS/IAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές (GAAPs). Η μορφή των δημοσιονομικών καταστάσεων έχει αλλάξει μετά από την τροποποίηση των λογιστικών κανόνων της Επιτροπής, που επικυρώθηκε από την επιτροπή λογιστικών προτύπων τον Ιούλιο του 2006. Οι κανόνες αποτίμησης και οι λογιστικές μέθοδοι που ενέκρινε ο υπόλογος του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης εφαρμόζονται όσον αφορά το μέρος των πόρων ΕΤΑ για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων έχει την ευθύνη η Επιτροπή. 1 2 3 4 ΕΕ L 83 της 1.04.2003, σ. 131 ΕΕ L 325 της 20.11.1986, σ. 4255 ΕΕ L 266 της 21.09.1991, σ. 1 ΕΕ L 191 της 07.07.1998, σ. 5370 EL 3 EL

Οι ετήσιοι λογαριασμοί για το 2006 περιέχουν τα εξής: τις δημοσιονομικές καταστάσεις τις εκθέσεις δημοσιονομικής εκτέλεσης τις δημοσιονομικές καταστάσεις και τις πληροφορίες εκ μέρους της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων (ΕΤΕπ) 1.1.3. Λογιστικές αρχές Οι δημοσιονομικές καταστάσεις αποσκοπούν στην παροχή πληροφοριών σχετικά με τη χρηματοοικονομική θέση, τις επιδόσεις και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας η οποία χρησιμεύει σε μεγάλο εύρος χρηστών. Ειδικότερα, μεταξύ των στόχων μιας οντότητας του δημόσιου τομέα είναι η παροχή χρήσιμων πληροφοριών για τη λήψη αποφάσεων και για την απόδειξη της λογιστικής αξιοπιστίας της ίδιας της οντότητας όσον αφορά τους πόρους που της έχουν ανατεθεί. Προκειμένου να παρουσιάσουν μια πιστή και δίκαιη εικόνα, οι δημοσιονομικές καταστάσεις δεν πρέπει μόνο να περιλαμβάνουν συναφείς πληροφορίες ως προς τη φύση και το εύρος των δραστηριοτήτων ενός κοινοτικού οργάνου, να εξηγούν πως χρηματοδοτείται και να παρέχουν οριστικές πληροφορίες για τις δραστηριότητές του, αλλά και να εμφανίζουν τις πληροφορίες αυτές με σαφή και κατανοητό τρόπο, ώστε να καθίστανται δυνατές οι συγκρίσεις μεταξύ οικονομικών ετών. Το παρόν έγγραφο καταρτίστηκε στο πλαίσιο αυτό. Το λογιστικό σύστημα των Ευρωπαϊκών Ταμείων Ανάπτυξης αποτελείται από τη γενική λογιστική και τη λογιστική του προϋπολογισμού. Και οι δύο μορφές λογιστικής τηρούνται ανά οικονομικό έτος, σε ευρώ. Η γενική λογιστική καθιστά δυνατή τη σύνταξη των δημοσιονομικών καταστάσεων, οι οποίες δείχνουν όλα τα έξοδα και τα έσοδα του οικονομικού έτους με σκοπό τη κατάρτιση της χρηματοοικονομικής θέσης με τη μορφή ισολογισμού στις 31 Δεκεμβρίου. Η λογιστική του προϋπολογισμού περιγράφει λεπτομερώς τη χρησιμοποίηση των πόρων των ΕΤΑ. Και οι δυο αυτές μορφές βασίζονται στην αρχή της λογιστικής σε ταμειακή βάση. Το άρθρο 98 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 9ο ΕΤΑ ορίζει τις λογιστικές αρχές βάσει των οποίων πρέπει να καταρτίζονται οι δημοσιονομικές καταστάσεις: συνέχεια των δραστηριοτήτων, σύνεση, σταθερότητα των λογιστικών μεθόδων, συγκρισιμότητα των πληροφοριών, ουσιαστική σημασία, μη συμψηφισμός, υπεροχή της πραγματικότητας έναντι των φαινομένων, και λογιστική σε δεδουλευμένη βάση. EL 4 EL

1.2. ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ Κάθε ΕΤΑ διέπεται από τον δικό του δημοσιονομικό κανονισμό ο οποίος επιβάλλει την κατάρτιση δημοσιονομικών καταστάσεων για κάθε επί μέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι δημοσιονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων το οποίο διαχειρίζεται η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Επίσης, οι δημοσιονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται με ενοποιημένο τρόπο, ώστε να παρέχεται η συνολική εικόνα της δημοσιονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Δεδομένου ότι το άρθρο 1 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9ου ΕΤΑ προβλέπει σαφή καταμερισμό των ευθυνών, οι δημοσιονομικές καταστάσεις της Επιτροπής και της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων δηλαδή των οντοτήτων στις οποίες εναπόκειται η διαχείριση των πόρων του ΕΤΑ δεν έχουν ενοποιηθεί. 1.3. ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ ΚΑΙ ΒΑΣΕΙΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ Νόμισμα λειτουργίας και τηρούμενο νόμισμα Οι δημοσιονομικές καταστάσεις υποβάλλονται σε εκατ. ευρώ, το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και το τηρούμενο νόμισμα των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων. Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των σχετικών συναλλαγών. Τα υπόλοιπα ξένου νομίσματος στο ενεργητικό και στο παθητικό στο τέλος του έτους μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν στις 31 Δεκεμβρίου 2006. Συναλλαγματική ισοτιμία του ευρώ στις 31 Δεκεμβρίου 2006 GBP 0,6743 1.4. ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 1.4.1. Ποσά προχρηματοδότησης Προχρηματοδότηση είναι μια πληρωμή που αποβλέπει στην παροχή προκαταβολής στον δικαιούχο, δηλαδή χρηματικού αποθέματος. Η προχρηματοδότηση μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε συμφωνία προχρηματοδότησης. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Εάν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επαρκείς επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει το σύνολο ή μέρος της προχρηματοδότησης στο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης. Το ποσό της προχρηματοδότησης μειώνεται (εν όλω ή εν μέρει) βάσει των επιλέξιμων δαπανών που έγιναν αποδεκτές και των ποσών που επιστράφηκαν. EL 5 EL

Στο τέλος του έτους, τα εκκρεμή ποσά των προχρηματοδοτήσεων αποτιμώνται με βάση τα αρχικά ποσά που καταβλήθηκαν στον δικαιούχο, μείον τα ποσά που έχουν ενδεχομένως επιστραφεί, τα επιλέξιμα ποσά που έχουν εκκαθαριστεί και τα εκτιμώμενα επιλέξιμα ποσά που δεν έχουν ακόμη εκκαθαριστεί στο τέλος του έτους. Οι εγγυήσεις που τηρούνται για την εξασφάλιση των προχρηματοδοτήσεων αντιμετωπίζονται ως Ενδεχόμενες απαιτήσεις και έτσι δεν καταχωρίζονται λογιστικώς στις δημοσιονομικές καταστάσεις (IPSAS 19). Για λόγους ενημέρωσης παρέχονται λεπτομερή στοιχεία στο τμήμα 1.12 παρακάτω. 1.4.2. Χρεώστες Οι απαιτήσεις αναφέρονται με το αρχικό τους ποσό μείον ενδεχόμενες προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις. Καταρτίζεται πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις όταν υπάρχουν αντικειμενικοί δείκτες ότι το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης δεν θα μπορέσει να εισπράξει το σύνολο των οφειλόμενων ποσών από τρίτους. 1.4.3. Πιστωτές Οι υποχρεώσεις καταχωρίζονται στα επιλέξιμα ποσά όταν η αίτηση πληρωμής ανταποκρίνεται στα κριτήρια που έχουν προκαθοριστεί. Το ΕΤΑ έχει τρέχουσες υποχρεώσεις για ποσά που οφείλονται ήδη στους δικαιούχους, αλλά για τα οποία δεν έχει παραληφθεί κανένα τιμολόγιο μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού. Με βάση τα κριτήρια λογιστικής καταχώρισης, το ΕΤΑ προβλέπει επιβάρυνση για το ποσό της εκτιμώμενης οφειλόμενης πληρωμής για την περίοδο αυτή, δηλαδή για το μέρος των τρεχουσών επιλέξιμων δαπανών που οφείλονται στους δικαιούχους την ημερομηνία του ισολογισμού. Όλα τα σημαντικά ποσά καταχωρίζονται ως δεδουλευμένες δαπάνες με βάση τις εκτιμήσεις που παρέχει ο διατάκτης (π.χ. βαθμός εκτέλεσης των συμβάσεων). Οι οφειλόμενες πληρωμές πρέπει να καταχωρίζονται πριν από την παραλαβή των αιτήσεων επιστροφής δαπανών ή των συγκεντρωτικών καταστάσεων δαπανών και όχι τη στιγμή της πληρωμής τους. Στις περιπτώσεις αυτές, οι οφειλόμενες πληρωμές καταχωρίζονται με την αρχική αξία της σχετικής αίτησης επιστροφής δαπανών ή της συγκεντρωτικής κατάστασης δαπανών. 1.4.4. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα τους Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους εμφανίζονται στον ισολογισμό στην τιμή κόστους. Περιλαμβάνουν τους λογαριασμούς που τηρούνται στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα των κρατών ΑΚΕ και ΥΧΕ καθώς και στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα των κρατών μελών. 1.5. ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ 1.5.1. Έσοδα Σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, η μόνη πηγή εσόδων για τα ΕΤΑ συνίσταται στους τόκους που παράγονται από τα διάφορα ταμειακά υπόλοιπα που τηρούνται στις εμπορικές τράπεζες (βλ. σημειώσεις των λογαριασμών). EL 6 EL

1.5.2. Δαπάνες Οι δαπάνες πρέπει να εγγράφονται στις δημοσιονομικές καταστάσεις των ΕΤΑ ως δαπάνες της περιόδου κατά τη διάρκεια της οποίας συνέβηκαν τα γεγονότα που συνεπάγονται πληρωμή, υπό την προϋπόθεση ότι: έχει υπογραφεί σύμβαση η οποία επιτρέπει την πληρωμή, ο δικαιούχος πληροί τα ενδεχόμενα κριτήρια επιλεξιμότητας, και, μπορεί να γίνει η λογική εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού, για παράδειγμα με βάση τα τιμολόγια που έστειλε ο δικαιούχος, τον βαθμό εκτέλεσης των συμβάσεων, κ.λπ. Δεδομένου ότι οι δαπάνες των αντιπροσωπειών της Επιτροπής καταχωρίζονται οριστικά στους λογαριασμούς ΕΤΑ όταν κυρωθούν τόσο από τον διατάκτη όσο και από τον υπόλογο, οι δαπάνες που δεν πληρούν αυτό το διπλό κριτήριο στο τέλος του έτους εμφανίζονται στον τομέα "εκκρεμότητες". Οι δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων περιλαμβάνουν όλες τις εντολές πληρωμής που εκτελέστηκαν από τις τράπεζες μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2006. Για τη συμφωνία τους με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων που παρέχει το παρόν ηλεκτρονικό σύστημα λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν με τις συμπληρωματικές πληροφορίες που παρείχε ο διατάκτης σχετικά με τις προχρηματοδοτήσεις και τις δεδουλευμένες δαπάνες. 1.6. ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΠΡΑΞΕΩΝ Η προθεσμία για την ανάληψη των κονδυλίων του 9ου ΕΤΑ ορίστηκε μέχρι την 31 η Δεκεμβρίου 2007, με βάση τη ρήτρα λήξης ισχύος που εγκρίθηκε με την απόφαση 2005/446/ΕΚ του Συμβουλίου της 30ής Μαΐου 2005 5. Οι απαιτήσεις έναντι των κρατών μελών (κυρίως συνεισφορές, των οποίων η καταβολή δεν έχει ακόμη ζητηθεί ή τόκοι υπερημερίας λόγω καθυστερημένης πληρωμής των εν λόγω ποσών) πρέπει να εγγράφονται στους λογαριασμούς. Οι θέσεις αυτές προσδιορίζονται στους ισολογισμούς των διαφόρων ΕΤΑ. Σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι δημοσιονομικές καταστάσεις λαμβάνουν υπόψη τα δημοσιονομικά έσοδα και έξοδα που αφορούν το οικονομικό έτος, ανεξάρτητα από την ημερομηνία πληρωμής ή είσπραξης. 5 ΕΕ L 156 της 18.06.2005, σ. 1920 EL 7 EL

1.7. ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΣΗ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ Σύμφωνα με τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι δημοσιονομικές καταστάσεις πρέπει να περιλαμβάνουν ποσά που να βασίζονται σε εκτιμήσεις και υποθέσεις διαχείρισης. Μεταξύ των σημαντικών εκτιμήσεων περιλαμβάνονται οι προβλέψεις για μελλοντικά έξοδα, ο οικονομικός κίνδυνος σχετικά με τους εισπρακτέους λογαριασμούς, τα δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα. Τα τελικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. Οι αλλαγές που αφορούν τις εκτιμήσεις αντανακλώνται στην περίοδο κατά την οποία καθίστανται γνωστές. 1.8. ΠΕΡΑΤΩΣΗ ΤΟΥ 6 ου ΕΤΑ Με βάση την κατάσταση προόδου του 6 ου ΕΤΑ, ο διατάκτης αποφάσισε να κλείσει αυτό το ταμείο στις 31 Ιουλίου 2006. Λόγω έλλειψης νομικής βάσης για την περάτωση των ΕΤΑ, το υπόλοιπο που απομένει μεταφέρθηκε στο 9 ο ΕΤΑ σύμφωνα με τις διατάξεις του μέρους 3 του δημοσιονομικού κανονισμού που διέπει το 9 ο ΕΤΑ. Η πράξη αυτή οδήγησε στη μεταφορά στο 9ο ΕΤΑ των υπολοίπων από τρέχοντα έργα την ημερομηνία αυτή, ανερχόμενων σε 52.105.915,98 ευρώ. EL 8 EL

1.9. ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 6ου, 7ου, 8ου και 9ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Σημειώσεις 31.12.2006 31.12.2005 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Συνεισφορές προς είσπραξη 1 0,00 13,72 Χρεώστες 2 216,74 138,77 Καθαρή προχρηματοδότηση 3 2.808,96 2.304,20 Άλλα στοιχεία του κυκλοφορούντος ενεργητικού 4 0,95 3,31 Λογαριασμοί συνδέσμου 5 0,00 0,00 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους 291,50 662,10 Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX 6 191,60 371,88 Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό 7 3,42 19,67 Τραπεζικά υπόλοιπα 8 96,48 270,55 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 3.318,15 3.122,10 ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Πληρωτέοι λογαριασμοί 9 2.095,84 1.485,75 Λογαριασμοί συνδέσμου 5 0,00 0,00 ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 2.095,84 1.485,75 ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 1.222,31 1.636,35 ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου 10 29.900,00 27.390,00 Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα έτη 10 26.787,49 24.261,09 Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους 2.924,04 2.526,40 Αποθεματικά 11 1.033,84 1.033,84 ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ 1.222,31 1.636,35 EL 9 EL

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 6ου, του 7ου, του 8ου και 9ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Σημειώσεις Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2006 Αύξηση των προχρηματοδοτήσεων Αύξηση των δεδουλευμένων δαπανών Δαπάνες 2006 βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση Δαπάνες 2005 βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση Τόκοι εκμετάλλευσης 2.1 0,06 0,06 0,35 ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ (1) 0,06 0,06 0,35 Προγραμματισμένες ενισχύσεις 619,64 131,81 1,88 749,57 982,45 Μακροοικονομική στήριξη 411,33 3,51 407,82 383,01 Τομεακή πολιτική 817,83 260,40 353,81 911,24 492,16 Έργα εντός ΑΚΕ 423,34 423,08 339,10 339,36 198,91 Επιδοτήσεις επιτοκίου 1,20 1,20 0,27 Επείγουσα βοήθεια 116,33 17,05 30,84 130,12 134,92 Βοήθεια σε πρόσφυγες 7,11 6,96 7,39 6,68 12,99 Ταμείο για το Aids 0,01 0,01 0,00 Επιχειρηματικά κεφάλαια 63,11 63,11 60,80 STABEX 189,52 189,52 66,40 Sysmin 15,72 0,61 13,47 29,80 13,99 Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ 5,20 10,41 20,36 17,42 15,61 Διαρθρωτικές προσαρμογές 1,07 0,18 32,34 15,89 Ελάφρυνση του χρέους 2,00 15,42 52,82 23,19 Θεσμική στήριξη 30,86 14,55 16,03 32,34 28,67 Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές 35,36 23,11 5,65 54,35 3,32 Κονδύλιο για το Κονγκό 15,73 51,53 22,41 13,39 89,80 Επιχειρησιακές δαπάνες 2.755,35 618,20 796,53 2.933,67 2.515,74 Διοικητικές και χρηματοπιστωτικές δαπάνες 13 6,58 36,74 19,53 23,79 28,60 Σύνολο δαπανών (σε ταμειακή βάση) 14 2.761,93 Προσαρμογές βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση 15 195,39 581,46 777,00 0,14 0,19 ΔΑΠΑΝΩΝ / Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2) 16 2.957,31 2.957,31 2.544,15 ΚΑΘΑΡΟ ΚΟΣΤΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (21) 2.957,26 2.957,26 2.543,81 Χρηματοοικονομικά έσοδα 17 31,61 31,61 23,95 Χρηματοοικονομικά έξοδα 18 0,14 0,14 0,19 Προβλέψεις 2.7 1,75 1,75 6,36 Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες (3) 33,22 33,22 17,41 ΚΑΘΑΡΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (12+3) 2.924,04 2.924,04 2.526,40 EL 10 EL

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ του 6ου, 7ου, 8ου και 9ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Σημειώσεις 31.12.2006 31.12.2005 Καθαρό οικονομικό αποτέλεσμα 2.924,04 2.526,40 Αύξηση των προβλέψεων 2.7 1,75 6,36 Προσαρμογή οικονομικών εσόδων 17 0,07 1,40 Προσαρμογή επιχειρησιακών εσόδων 2.1 0,04 0,30 Προσαρμογές βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση 15 195,39 59,42 Χρηματοοικονομικά έξοδα 18 0,14 0,19 Αύξηση των προβλέψεων για τραπεζικά τέλη 9.3 0,04 0,03 Μείωση εκκρεμοτήτων 4 2,73 5,85 Ταμειακές ροές από επιχειρησιακές δραστηριότητες 2.727,46 2.455,71 Συνεισφορές από κράτη μέλη 1 2.525,82 2.199,70 Ταμειακές ροές από τη χρηματοδότηση δραστηριοτήτων 2.525,82 2.199,70 Καθαρή αύξηση/μείωση ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους 201,64 256,01 Ταμειακό υπόλοιπο στην αρχή της περιόδου 8 270,55 261,89 Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX στην αρχή της περιόδου 6 371,88 430,17 Λογαριασμός για το Κονγκό 7 19,67 106,83 Λογαριασμός SWIFT 9.2 119,23 0,00 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή της περιόδου 542,87 798,88 Ταμειακό υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου 8 96,48 270,55 Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX στο τέλος της περιόδου 6 191,60 371,88 Λογαριασμός για το Κονγκό 7 3,42 19,67 Λογαριασμός SWIFT 9.2 49,73 119,23 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος της περιόδου 341,23 542,87 EL 11 EL

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ του 6ου, 7ου, 8ου και 9ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Μη ενεργοποιηθέν τα κεφάλαια Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου Κεφάλαιο Σωρευτικά Σύνολο ιδίων του ταμείου αποθεματικά Αποθεματικά κεφαλαίων (α) (β) (γ)=(α)(β) (ε) (δ) (η)=(ε)+(δ)+(γ) Σημειώσεις 10 10 10 11 12 Ισολογισμός κλεισίματος 2004 42.250,15 17.210,15 25.040,00 24.261,09 1.033,84 1.812,75 Συνεισφορές 2.350,00 2.350,00 2.350,00 Αύξηση κεφαλαίου 627,00 627,00 Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ Καθαρό οικονομικό αποτέλεσμα 2.526,40 2.526,40 Άλλες κινήσεις Ισολογισμός κλεισίματος 2005 42.877,15 15.487,15 27.390,00 26.787,49 1.033,84 1.636,35 Συνεισφορές 2.510,00 2.510,00 2.510,00 Αύξηση κεφαλαίου 122,00 122,00 Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ Καθαρό οικονομικό αποτέλεσμα 2.924,04 2.924,04 Άλλες κινήσεις Ισολογισμός κλεισίματος 2006 42.999,15 13.099,15 29.900,00 29.711,53 1.033,84 1.222,31 EL 12 EL

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 6 ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Σημειώσεις 31.07.2006 31.12.2005 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Συνεισφορές προς είσπραξη 1 0,00 0,00 Χρεώστες 2 0,00 9,13 Καθαρή προχρηματοδότηση 3 0,00 37,01 Άλλα στοιχεία του κυκλοφορούντος ενεργητικού 4 0,00 2,85 Λογαριασμοί συνδέσμου 5 2.279,31 2.355,51 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX 6 0,00 0,00 Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό 7 0,00 0,00 Τραπεζικά υπόλοιπα 8 0,00 0,00 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 2.279,31 2.404,50 ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Πληρωτέοι λογαριασμοί 9 0,00 38,77 Λογαριασμοί συνδέσμου 5 2.279,31 2.279,31 ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 2.279,31 2.318,07 ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 0,00 86,43 ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου 10 7.560,00 7.560,00 Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα έτη 11 7.290,58 7.243,09 Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους 10,36 47,49 Αποθεματικά 12 259,06 182,99 ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ 0,00 86,43 EL 13 EL

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 6ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Σημειώσεις Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2006 Αύξηση των προχρηματοδοτήσεων Αύξηση των δεδουλευμένων δαπανών Δαπάνες 2006 βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση Δαπάνες 2005 βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση Τόκοι εκμετάλλευσης 2.1 ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ (1) Προγραμματισμένες ενισχύσεις 4,79 37,50 30,49 11,81 39,83 Μακροοικονομική στήριξη Τομεακή πολιτική Έργα εντός ΑΚΕ 10,00 8,27 1,73 1,91 Επιδοτήσεις επιτοκίου 0,02 Επείγουσα βοήθεια Βοήθεια σε πρόσφυγες 0,05 0,05 0,13 Ταμείο για το Aids 0,01 0,01 0,00 Επιχειρηματικά κεφάλαια 1,22 STABEX Sysmin 0,04 0,04 0,04 Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ 0,15 0,11 0,06 0,21 0,78 Διαρθρωτικές προσαρμογές Ελάφρυνση του χρέους Θεσμική στήριξη Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές Κονδύλιο για το Κονγκό Επιχειρησιακές δαπάνες 4,95 47,67 38,77 13,85 43,89 Διοικητικές και χρηματοπιστωτικές δαπάνες 13 0,00 0,00 0,11 Σύνολο δαπανών (σε ταμειακή βάση) 14 4,95 Προσαρμογές βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση 15 8,90 47,67 38,77 0,00 0,09 ΔΑΠΑΝΩΝ / Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2) 16 13,85 13,85 43,92 ΚΑΘΑΡΟ ΚΟΣΤΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (21) 13,85 13,85 43,92 Χρηματοοικονομικά έσοδα 17 Χρηματοοικονομικά έξοδα 18 0,00 0,00 0,09 Προβλέψεις 2.7 3,49 3,49 3,48 Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες (3) 3,49 3,49 3,57 ΚΑΘΑΡΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (12+3) 10,36 10,36 47,49 EL 14 EL

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ του 6 ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Κεφάλαιο του ταμείου Μη ενεργοποιηθέν τα κεφάλαια Ενεργοποιηθέ ντα κεφάλαια του ταμείου Σωρευτικά αποθεματικά Αποθεματικά Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (α) (β) (γ)=(α)(β) (ε) (δ) (η)=(ε)+(δ)+(γ) σημειώσεις 10 10 10 11 12 Ισολογισμός κλεισίματος 2004 7.560,00 0,00 7.560,00 7.243,09 158,43 158,48 Συνεισφορές Αύξηση κεφαλαίου Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ 24,56 24,56 Καθαρό οικονομικό αποτέλεσμα 47,49 47,49 Άλλες κινήσεις Ισολογισμός κλεισίματος 2005 7.560,00 0,00 7.560,00 7.290,58 182,99 86,43 Συνεισφορές Αύξηση κεφαλαίου Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ 76,06 76,06 Καθαρό οικονομικό αποτέλεσμα 10,36 10,36 Άλλες κινήσεις Ισολογισμός κλεισίματος 2006 7.560,00 0,00 7.560,00 7.300,94 259,06 0,00 EL 15 EL

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 7 ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Σημειώσεις 31.12.2006 31.12.2005 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Συνεισφορές προς είσπραξη 1 0,00 0,00 Χρεώστες 2 17,06 17,46 Καθαρή προχρηματοδότηση 3 203,75 287,54 Άλλα στοιχεία του κυκλοφορούντος ενεργητικού 4 0,00 0,00 Λογαριασμοί συνδέσμου 5 2.279,31 2.279,31 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX 6 0,00 0,00 Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό 7 0,00 0,00 Τραπεζικά υπόλοιπα 8 0,00 0,00 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 2.500,12 2.584,30 ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Πληρωτέοι λογαριασμοί 9 92,62 148,21 Λογαριασμοί συνδέσμου 5 1.868,50 1.582,59 ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 1.961,12 1.730,80 ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 539,00 853,50 ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου 10 10.940,00 10.940,00 Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα έτη 11 9.527,36 9.233,99 Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους 187,83 293,37 Αποθεματικά 12 685,81 559,14 ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ 539,00 853,50 EL 16 EL

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 7ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Σημειώσεις Τόκοι εκμετάλλευσης 2.1 ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ (1) Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2006 Αύξηση των προχρηματοδοτήσεω ν Αύξηση των δεδουλευμένων δαπανών Δαπάνες 2006 βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση Δαπάνες 2005 βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση Προγραμματισμένες ενισχύσεις 88,71 27,43 10,60 105,55 194,78 Μακροοικονομική στήριξη Τομεακή πολιτική Έργα εντός ΑΚΕ 50,00 41,33 8,67 9,55 Επιδοτήσεις επιτοκίου 0,01 0,01 0,02 Επείγουσα βοήθεια 0,21 0,21 0,01 Βοήθεια σε πρόσφυγες 0,18 0,18 0,66 0,66 0,49 Ταμείο για το Aids Επιχειρηματικά κεφάλαια 5,46 5,46 12,23 STABEX 51,71 51,71 50,40 Sysmin 12,74 0,24 4,09 16,59 8,28 Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ 0,78 6,63 6,95 0,46 14,83 Διαρθρωτικές προσαρμογές 0,03 0,03 0,03 Ελάφρυνση του χρέους 0,06 0,06 0,07 Θεσμική στήριξη Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές Κονδύλιο για το Κονγκό Επιχειρησιακές δαπάνες 159,24 84,01 55,59 187,66 290,69 Διοικητικές και χρηματοπιστωτικές δαπάνες 13 Σύνολο δαπανών (σε ταμειακή βάση) 14 159,24 Προσαρμογές βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση 15 28,42 84,01 55,59 ΔΑΠΑΝΩΝ / Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2) 16 187,66 187,66 290,69 ΚΑΘΑΡΟ ΚΟΣΤΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (21) 187,66 187,66 290,69 Χρηματοοικονομικά έσοδα 17 Χρηματοοικονομικά έξοδα 18 Προβλέψεις 2.7 0,18 0,18 2,68 Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες (3) 0,18 0,18 2,68 ΚΑΘΑΡΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (12+3) 187,83 187,83 293,37 EL 17 EL

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ του 7 ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Κεφάλαιο του ταμείου Μη ενεργοποιηθέν τα κεφάλαια Ενεργοποιηθέ ντα κεφάλαια του ταμείου Σωρευτικά αποθεματικά Αποθεματικά Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (α) (β) (γ)=(α)(β) (ε) (δ) (η)=(ε)+(δ)+(γ) Σημειώσεις 10 10 10 11 12 Ισολογισμός κλεισίματος 2004 10.940,00 0,00 10.940,00 9.233,99 473,06 1.232,96 Συνεισφορές Αύξηση κεφαλαίου Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ 86,09 86,09 Καθαρό οικονομικό αποτέλεσμα 293,37 293,37 Άλλες κινήσεις Ισολογισμός κλεισίματος 2005 10.940,00 0,00 10.940,00 9.527,36 559,14 853,50 Συνεισφορές Αύξηση κεφαλαίου Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ 126,67 126,67 Καθαρό οικονομικό αποτέλεσμα 187,83 187,83 Άλλες κινήσεις Ισολογισμός κλεισίματος 2006 10.940,00 0,00 10.940,00 9.715,19 685,81 539,00 EL 18 EL

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 8 ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Σημειώσεις 31.12.2006 31.12.2005 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Συνεισφορές προς είσπραξη 1 0,00 13,72 Χρεώστες 2 70,61 55,78 Καθαρή προχρηματοδότηση 3 888,93 1.007,78 Άλλα στοιχεία του κυκλοφορούντος ενεργητικού 4 0,00 0,00 Λογαριασμοί συνδέσμου 5 2.450,58 928,96 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX 6 0,00 0,00 Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό 7 0,00 0,00 Τραπεζικά υπόλοιπα 8 0,00 0,00 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 3.410,12 2.006,24 ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Πληρωτέοι λογαριασμοί 9 651,73 611,17 Λογαριασμοί συνδέσμου 5 2.065,45 2.065,45 ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 2.717,19 2.676,62 ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 692,93 670,38 ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου 10 11.295,00 8.785,00 Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα έτη 11 7.851,95 6.963,08 Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους 872,26 888,87 Αποθεματικά 12 1.877,85 1.603,43 ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ 692,93 670,38 EL 19 EL

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 8ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Σημειώσεις Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2006 Αύξηση των προχρηματοδοτήσεων Αύξηση των δεδουλευμένων δαπανών Δαπάνες 2006 βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση Δαπάνες 2005 βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση Τόκοι εκμετάλλευσης 2.1 ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ (1) Προγραμματισμένες ενισχύσεις 477,43 92,87 5,13 575,43 714,52 Μακροοικονομική στήριξη 13,82 0,75 13,07 77,34 Τομεακή πολιτική 16,49 3,05 3,67 23,21 8,41 Έργα εντός ΑΚΕ Επιδοτήσεις επιτοκίου 1,21 1,21 0,27 Επείγουσα βοήθεια 0,22 0,96 0,20 0,98 1,04 Βοήθεια σε πρόσφυγες 7,29 6,73 6,73 7,29 12,37 Ταμείο για το Aids Επιχειρηματικά κεφάλαια 57,65 57,65 47,35 STABEX 137,80 137,80 16,00 Sysmin 2,98 0,85 9,33 13,17 5,67 Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ Διαρθρωτικές προσαρμογές 1,04 0,18 0,86 15,86 Ελάφρυνση του χρέους ΥΦΧ και Παγκόσμια Τράπεζα 15,36 15,36 15,52 Θεσμική στήριξη Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές 20,20 0,49 10,11 30,80 18,57 Κονδύλιο για τη ΛΔ του Κονγκό Επιχειρησιακές δαπάνες 736,15 104,01 36,66 876,83 895,78 Διοικητικές και χρηματοπιστωτικές δαπάνες 13 0,66 0,08 3,90 4,64 1,74 Σύνολο δαπανών (σε ταμειακή βάση) 14 736,81 Προσαρμογές βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση 15 144,65 104,09 40,56 ΔΑΠΑΝΩΝ / Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2) 16 881,47 881,47 897,51 ΚΑΘΑΡΟ ΚΟΣΤΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (21) 881,47 881,47 897,51 Χρηματοοικονομικά έσοδα 17 9,13 9,13 8,84 Χρηματοοικονομικά έξοδα 18 Προβλέψεις 2.7 0,08 0,08 0,19 Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες (3) 9,20 9,20 8,65 ΚΑΘΑΡΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (12+3) 872,26 872,26 888,87 EL 20 EL

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ του 8 ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Κεφάλαιο του ταμείου Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια Ενεργοποιηθέ ντα κεφάλαια του ταμείου Σωρευτικά αποθεματικά Αποθεματικά Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (α) (β) (γ)=(α)(β) (ε) (δ) (η)=(ε)+(δ)+(γ) σημειώσεις 10 10 10 11 12 Ισολογισμός κλεισίματος 2004 12.840,00 6.405,00 6.435,00 6.963,08 1.319,54 1.847,63 Συνεισφορές 2.350,00 2.350,00 2.350,00 Αύξηση κεφαλαίου Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ 283,89 283,89 Καθαρό οικονομικό αποτέλεσμα 888,87 888,87 Άλλες κινήσεις Ισολογισμός κλεισίματος 2005 12.840,00 4.055,00 8.785,00 7.851,95 1.603,43 670,38 Συνεισφορές 2.510,00 2.510,00 2.510,00 Αύξηση κεφαλαίου Μεταφορές στο 9ο ΕΤΑ 274,42 274,42 Καθαρό οικονομικό αποτέλεσμα 872,26 872,26 Άλλες κινήσεις Ισολογισμός κλεισίματος 2006 12.840,00 1.545,00 11.295,00 8.724,21 1.877,85 692,93 EL 21 EL

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ του 9ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Σημειώσεις 31.12.2006 31.12.2005 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Συνεισφορές προς είσπραξη 1 0,00 0,00 Χρεώστες 2 129,07 56,41 Καθαρή προχρηματοδότηση 3 1.716,28 971,88 Άλλα στοιχεία του κυκλοφορούντος ενεργητικού 4 0,95 0,46 Λογαριασμοί συνδέσμου 5 1.868,50 1.582,59 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους 291,50 662,10 Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX 6 191,60 371,88 Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό 7 3,42 19,67 Τραπεζικά υπόλοιπα 8 96,48 270,55 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 4.006,30 3.273,43 ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Πληρωτέοι λογαριασμοί 9 1.351,49 687,61 Λογαριασμοί συνδέσμου 5 2.664,43 1.219,01 ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 4.015,92 1.906,62 ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 9,62 1.366,81 ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Ενεργοποιηθέντα κεφάλαια του ταμείου 10 105,00 105,00 Αποτελέσματα που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα έτη 11 2.117,60 820,93 Αποτέλεσμα του οικονομικού έτους 1.853,59 1.296,67 Αποθεματικά 12 3.856,56 3.379,41 ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ 9,62 1.366,81 EL 22 EL

ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ του 9ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Σημειώσεις Δαπάνες βάσει ταμειακών διαθεσίμων 2006 Αύξηση των προχρηματοδοτήσεων Αύξηση των δεδουλευμένων δαπανών Δαπάνες 2006 βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση Δαπάνες 2005 βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση Τόκοι εκμετάλλευσης 2.1 0,06 0,06 0,35 ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ (1) 0,06 0,06 0,35 Προγραμματισμένες ενισχύσεις 48,70 25,99 34,07 56,78 33,32 Μακροοικονομική στήριξη 397,51 2,76 394,75 305,66 Τομεακή πολιτική 801,34 263,45 350,14 888,03 483,75 Έργα εντός ΑΚΕ 423,34 483,08 388,69 328,96 187,45 Επιδοτήσεις επιτοκίου Επείγουσα βοήθεια 116,11 18,01 31,25 129,35 133,87 Βοήθεια σε πρόσφυγες Ταμείο για το Aids Επιχειρηματικά κεφάλαια STABEX Sysmin Μεταφορές από προηγούμενα ΕΤΑ 4,27 17,15 27,37 14,49 Διαρθρωτικές προσαρμογές Ελάφρυνση του χρέους ΥΦΧ και Παγκόσμια Τράπεζα 2,00 2,00 7,60 Θεσμική στήριξη 30,86 14,55 16,03 32,34 28,67 Αντιστάθμιση εισπράξεων από εξαγωγές 15,16 22,62 15,76 22,02 15,25 Κονδύλιο για τη ΛΔ του Κονγκό 15,73 51,53 22,41 13,39 89,80 Επιχειρησιακές δαπάνες 1.855,01 853,89 854,22 1.855,34 1.285,38 Διοικητικές και χρηματοπιστωτικές δαπάνες 13 5,91 36,66 23,43 19,15 26,75 Σύνολο δαπανών (σε ταμειακή βάση) 14 1.860,93 Προσαρμογές βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση 15 13,42 817,23 830,79 0,14 0,10 ΔΑΠΑΝΩΝ / Λογιστική σε δεδουλευμένη βάση (2) 16 1.874,34 1.874,34 1.312,03 ΚΑΘΑΡΟ ΚΟΣΤΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ (21) 1.874,29 1.874,29 1.311,69 Χρηματοοικονομικά έσοδα 17 22,49 22,49 15,12 Χρηματοοικονομικά έξοδα 18 0,14 0,14 0,10 Προβλέψεις 2.7 1,65 1,65 Πλεόνασμα/έλλειμμα από χρηματοπιστωτικές δραστηριότητες (3) 20,70 20,70 15,02 ΚΑΘΑΡΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (12+3) 1.853,59 1.853,59 1.296,67 EL 23 EL

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ του 9 ου ΕΤΑ για το 2006 (σε εκατ. ευρώ) Κεφάλαιο του ταμείου Μη ενεργοποιηθέντα κεφάλαια Ενεργοποιηθέ ντα κεφάλαια του ταμείου Σωρευτικά αποθεματικά Αποθεματικά Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (α) (β) (γ)=(α)(β) (ε) (δ) (η)=(ε)+(δ)+(γ) Σημειώσεις 10 10 10 11 12 Ισολογισμός κλεισίματος 2004 10.910,15 10.805,15 105,00 820,93 2.984,87 2.268,94 Συνεισφορές Αύξηση κεφαλαίου 627,00 627,00 Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ 394,54 394,54 Καθαρό οικονομικό αποτέλεσμα 1.296,67 1.296,67 Άλλες κινήσεις Ισολογισμός κλεισίματος 2005 11.537,15 11.432,15 105,00 2.117,60 3.379,41 1.366,81 Συνεισφορές Αύξηση κεφαλαίου 122,00 122,00 Μεταφορές από άλλα ΕΤΑ 477,15 477,15 Καθαρό οικονομικό αποτέλεσμα 1.853,59 1.853,59 Άλλες κινήσεις Ισολογισμός κλεισίματος 2006 11.659,15 11.554,15 105,00 3.971,18 3.856,56 9,62 EL 24 EL

1.10. ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ Σημειώσεις του ισολογισμού (1) Συνεισφορές προς είσπραξη Λεπτομέρειες για τις συνεισφορές που ενεργοποιήθηκαν και εισπράχθηκαν κατά τη διάρκεια του 2006 παρουσιάζονται στον πίνακα 1. Η συνεισφορά της ΕΤΕπ είναι το άθροισμα της ειδικής συνεισφοράς για το Κονγκό (βλ. σημείωση 10) και της μεταφοράς 20 εκατ. ευρώ που αναφέρεται στη σημείωση 10. Πίνακας 1 σε εκατ. ευρώ Συνεισφορές % Ενεργοποιηθείσες το 2005 Εισπραχθείσες το 2005 Συνεισφορές προς είσπραξη στις 31.12.2005 Ενεργοποιηθεί σες το 2006 Εισπραχθείσες το 2006 Συνεισφορές προς είσπραξη στις 31.12.2006 Σύνολο ενεργοποιηθησών συνεισφορών Αυστρία 2,65 61,75 61,75 66,52 66,52 248,44 Βέλγιο 3,92 91,34 91,34 98,39 98,39 367,50 Δανία 2,14 49,86 49,86 53,71 53,71 200,63 Φινλανδία 1,48 34,48 34,48 37,15 37,15 138,75 Γαλλία 24,30 566,19 594,85 13,72 609,93 623,65 2.278,13 Γερμανία 23,36 544,29 544,29 586,34 586,34 2.190,00 Ελλάδα 1,25 29,13 29,13 31,38 31,38 117,19 Ιρλανδία 0,62 14,45 14,45 15,56 15,56 58,13 Ιταλία 12,54 292,18 292,18 314,75 314,75 1.175,63 Λουξεμβούργο 0,29 6,76 6,76 7,28 7,28 27,19 Κάτω Χώρες 5,22 121,63 121,63 131,02 131,02 489,38 Πορτογαλία 0,97 22,60 22,60 24,35 24,35 90,94 Ισπανία 5,84 136,07 136,07 146,58 146,58 547,50 Σουηδία 2,73 63,61 63,61 68,52 68,52 255,94 Η.Β 12,69 295,68 295,68 318,52 318,52 1.189,69 ΕΤΕπ 8ο ΕΤΑ 20,00 20,00 120,00 STABEX 1.800,00 ΣΥΝ. 8ου ΕΤΑ 2.350,00 2.378,66 13,72 2.510,00 2.523,72 0,00 11.295,00 ΕΤΕπ 9ο ΕΤΑ 105,00 ΣΥΝ. 9ου ΕΤΑ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 105,00 100,00 2.350,00 2.378,66 13,72 2.510,00 2.523,72 0,00 11.400,00 (2) Χρεώστες Οι λεπτομέρειες αυτού του τομέα παρατίθενται στον πίνακα 2: Πίνακας 2 Χρεώστες Σημειώσεις 6ο 7ο 8ο 9ο Σύνολο στις 31.12.2006 σε εκατ. ευρώ Σύνολο στις 31.12.2005 Τόκοι υπερημερίας για συνεισφορές 2.1 2,09 2,09 2,13 Τόκοι υπερημερίας για συνεισφορές STABEX 2.2 0,79 0,79 0,79 Απαιτητοί τόκοι ευρωπαϊκές τράπεζες 2.3 0,88 0,88 0,84 Απαιτητοί τόκοι λογαριασμοί ασφαλείας STABEX 2.4 0,61 0,61 0,72 Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης 2.5 14,54 62,38 119,67 196,58 122,15 Ανεκτέλεστες εισπράξεις 2.6 5,38 8,35 6,68 20,40 18,52 Επισφαλείς απαιτήσεις 2.7 2,87 0,11 1,65 4,63 6,37 0,00 17,06 70,61 129,07 216,74 138,77 EL 25 EL

Σύμφωνα με τις διατάξεις της συμφωνίας Κοτονού, τα έσοδα από τόκους εμφανίζονται στον ισολογισμό του 9ου ΕΤΑ. Μοναδική εξαίρεση αποτελούν οι τόκοι που απέφεραν λογαριασμοί ασφαλείας STABEX οι οποίοι εμφανίζονται στο 8ο ΕΤΑ, δεδομένου ότι αυτό μέσο ενίσχυσης δεν περιλαμβάνεται στο 9ο ΕΤΑ (βλ. σημειώσεις 6 και 17). (2.1) Τόκοι υπερημερίας για συνεισφορές Σύμφωνα με το άρθρο 40 παράγραφος 4 του δημοσιονομικού κανονισμού του 9ου ΕΤΑ χρεώνονται τόκοι υπερημερίας στα κράτη μέλη σε περίπτωση καθυστερημένης καταβολής των συνεισφορών που έχουν ενεργοποιηθεί. Τα κονδύλια αυτά μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη χρηματοδότηση έργων. Η χρησιμοποίηση των τόκων αυτών έχει ως αποτέλεσμα στην πράξη την επαύξηση των συνολικών πιστώσεων του ταμείου και αντιπροσωπεύει τη μόνη πηγή εσόδων εκμετάλλευσης (βλ. λογαριασμό οικονομικού αποτελέσματος). Ο πίνακας 2.1 παρουσιάζει αναλυτικά τους τόκους που χρεώθηκαν στα κράτη μέλη και στη συνέχεια καταβλήθηκαν από αυτά: Πίνακας 2.1 σε εκατ. ευρώ Τόκοι υπερημερίας στις 31/12/2006 Υπόλοιπο στις 31.12.2005 Πληρωτέοι τόκοι το 2006 Καταβληθέντες τόκοι το 2006 Υπόλοιπο στις 31.12.06 Αυστρία Βέλγιο 0,01 0,01 Δανία Φινλανδία Γαλλία 1,04 0,02 0,05 1,00 Γερμανία Ελλάδα 0,01 0,01 Ιρλανδία 0,02 0,02 Ιταλία Λουξεμβούργο Κάτω Χώρες Πορτογαλία Ισπανία 0,06 0,06 Σουηδία 0,00 0,00 Ηνωμένο Βασίλειο 1,02 1,02 2,13 0,06 0,09 2,09 (2.2) Τόκοι υπερημερίας για συνεισφορές STABEX Όλες οι συνεισφορές STABEX καταβλήθηκαν πριν από την έναρξη του οικονομικού έτους 2006. Το ποσό που αναφέρεται για τους οφειλόμενους τόκους αντιπροσωπεύει το ανεξόφλητο μεταφερθέν υπόλοιπο και ανταποκρίνεται στους τόκους που οφείλει η Γαλλία. (2.3) Απαιτητοί τόκοι από ευρωπαϊκές τράπεζες και από τον κύριο λογαριασμό STABEX Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει τους δεδουλευμένους τόκους λογαριασμών τηρούμενων σε ευρωπαϊκές τράπεζες και στον τρέχοντα λογαριασμό STABEX κατά το οικονομικό έτος 2006 οι οποίοι, όμως, πιστώθηκαν στους τραπεζικούς λογαριασμούς μόνο το 2007. EL 26 EL

(2.4) Απαιτητοί τόκοι από λογαριασμούς ασφαλείας STABEX Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει τους δεδουλευμένους τόκους των λογαριασμών ασφαλείας STABEX κατά το οικονομικό έτος 2006 οι οποίοι, όμως, πιστώθηκαν στον τραπεζικό λογαριασμό μόνο το 2007. Οι τόκοι ανήκουν στις εκάστοτε δικαιούχες χώρες. (2.5) Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης Για την εφαρμογή των αρχών της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, ο διατάκτης υπολόγισε το ποσό των προκαταβολών που πρέπει να ανακτηθούν για τις οποίες πρέπει να εκδοθούν εντάλματα είσπραξης. Λεπτομέρειες παρατίθενται στον πίνακα 2.2 Πίνακας 2.2 σε εκατ. ευρώ Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης 6ο ΕΤΑ 7ο ΕΤΑ 8ο EΤΑ 9ο ΕΤΑ Σύνολο στις 31.12.2006 14,54 62,38 119,67 196,58 Σύνολο στις 31.12.2005 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15 Αύξηση 2,38 0,85 9,19 68,48 74,44 (2.6) Ανακτήσεις Ο ισολογισμός κλεισίματος για εντάλματα είσπραξης αντιπροσωπεύει την αξία ενταλμάτων είσπραξης που εκδόθηκαν αλλά δεν καταβλήθηκαν στο τέλος του έτους. (2.7) Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις Σύμφωνα με τα πρότυπα IPSAS 19, ο υπόλογος καθιέρωσε πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις όσον αφορά δύο μεταβλητές: την ηλικία του χρέους, στην οποία εφαρμόζεται πρόβλεψη 20% επί της αξίας σε ευρώ για κάθε έτος κατά το οποίο το χρέος παραμένει ανεξόφλητο, την αξιολόγηση του κινδύνου μη είσπραξης, σε συνεργασία με τον διατάκτη. Οι ενδεχόμενες συναλλαγματικές απώλειες (σχετικά με εντάλματα είσπραξης που δεν εκδόθηκαν σε ευρώ) δεν λαμβάνονται υπόψη για τον υπολογισμό αυτό, καθώς δεν θεωρούνται ουσιαστικές. Οι λεπτομέρειες της πρόβλεψης αυτής παρατίθενται στον πίνακα 2.4: Πίνακας 2.4 σε εκατ. ευρώ Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις 6ο ΕΤΑ 7ο ΕΤΑ 8ο EΤΑ 9ο ΕΤΑ Υπόλοιπο στις 31.12.2006 2,87 0,11 1,65 4,63 Υπόλοιπο στις 31.12.2005 3,49 2,69 0,19 6,37 Αύξηση 3,49 0,18 0,08 1,65 1,75 EL 27 EL

(3) Καθαρή προχρηματοδότηση Σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι προκαταβολές κατατάσσονται ως στοιχεία ενεργητικού. Τα αριθμητικά στοιχεία σχετικά με την ανοικτή προχρηματοδότηση παρέχονται από τον διατάκτη (βλ. πίνακα 3.1) και αναθεωρήθηκαν προς τα κάτω λόγω των ανεκτέλεστων εισπράξεων σχετικά με προκαταβολές και λόγω των αριθμητικών στοιχείων που υπολογίστηκαν για τα εντάλματα είσπραξης που πρέπει να εκδοθούν, όπως υποδεικνύεται στον πίνακα 3. Πίνακας 3 σε εκατ. ευρώ Καθαρή προχρηματοδότηση Σημει ώσεις 6ο ΕΤΑ 7ο ΕΤΑ 8ο EΤΑ 9ο ΕΤΑ 31.12.2006 31.12.2005 Προχρηματοδοτήσεις 3.1 223,67 959,66 1.841,04 3.024,37 2.442,90 Προκαταβολές για τη διαχείριση υποτροφιών 3.2 1,58 1,58 1,96 ανεκτέλεστες εισπράξεις 2.3 5,38 8,35 6,68 20,40 18,52 Έκδοση ενταλμάτων είσπραξης 2.5 14,54 62,38 119,67 196,58 122,15 0,00 203,75 888,93 1.716,28 2.808,96 2.304,20 (3.1) Προχρηματοδότηση Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση των προμηθειών ή την παροχή των υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Οι προκαταβολές, οι οποίες καταβάλλονται στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους στο οποίο εκτελείται το έργο, τηρούνται χωριστά στους λογαριασμούς του διατάκτη, ώστε να καθίσταται δυνατή η εκκαθάρισή τους. Ο πίνακας που ακολουθεί συνοψίζει τις προς εκκαθάριση προκαταβολές (με εξαίρεση τις προκαταβολές για προγράμματα διαρθρωτικής προσαρμογής και για προγράμματα άμεσης χρηματοδοτικής στήριξης) που εγγράφηκαν στους λογαριασμούς του διατάκτη στο τέλος του έτους. Για την μετατροπή των ποσών σε ευρώ χρησιμοποιήθηκαν οι επίσημες ισοτιμίες της 31ης Δεκεμβρίου 2006. Πίνακας 3.1 σε εκατ. ευρώ Προχρηματοδοτήσεις 6ο ΕΤΑ 7ο ΕΤΑ 8ο EΤΑ 9ο ΕΤΑ Σύνολο στις 31.12.2006 223,67 959,66 1.841,04 3.024,37 Σύνολο στις 31.12.2005 47,67 307,68 1.063,75 1.023,80 2.442,90 Αύξηση 47,67 84,01 104,09 817,23 581,46 (3.2) Προκαταβολές για τη διαχείριση υποτροφιών Το ποσό αυτό αντιστοιχεί στις προκαταβολές που κατεβλήθησαν σε εξωτερικούς οργανισμούς για τη διαχείριση υποτροφιών. EL 28 EL

(4) Άλλα στοιχεία του κυκλοφορούντος ενεργητικού Το ποσό αυτό περιλαμβάνει όλες τις πληρωμές ή τις εισπράξεις που δεν αφορούν ακόμη οριστικά συγκεκριμένα έργα, όπως παρατίθενται στον πίνακα 4. Πίνακας 4 σε εκατ. ευρώ Άλλα στοιχεία του κυκλοφορούντος ενεργητικού 6ο ΕΤΑ 9ο ΕΤΑ Σύνολο στις 31.12.2006 Σύνολο στις 31.12.2005 Εκκρεμείς δαπάνες 2,65 2,65 2,85 Υποτίμηση 0,00 0,00 0,00 Έσοδα προς τακτοποίηση 2,12 2,12 0,06 Έκθεση αξιολόγησης κινδύνων για τους συμψηφισμούς 0,42 0,42 0,51 0,00 0,95 0,95 3,31 (5) Λογαριασμοί συνδέσμου Για λόγους αποτελεσματικότητας υπάρχει ένα ενιαίο ταμείο για όλα τα ΕΤΑ που βρίσκονται σε εφαρμογή. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες εξισορροπούνται στους λογαριασμούς συνδέσμου μεταξύ των διαφόρων ισολογισμών. Τα υπόλοιπα των λογαριασμών συνδέσμου στις 31/12/2006 αναφέρονται λεπτομερώς στους πίνακες 5 και 5.1. Πίνακας 5 σε εκατ. ευρώ Λογαριασμοί συνδέσμου 6ο ΕΤΑ 7ο ΕΤΑ 8ο EΤΑ 9ο ΕΤΑ Σύνολο στις 31.12.2006 Σύνολο στις 31.12.2005 προς/από το 6ο ΕΤΑ 2.279,31 2.065,45 213,85 76,20 προς/από το 7ο ΕΤΑ 2.279,31 1.868,50 410,80 696,71 προς/από το 8ο ΕΤΑ 2.065,45 2.450,58 385,12 1.136,49 προς/από το 9ο ΕΤΑ 213,85 1.868,50 2.450,58 795,93 363,58 0,00 410,80 385,12 795,93 0,00 0,00 Πίνακας 5.1 (εκατ. ευρώ) Λογαριασμοί συνδέσμου 6ο ΕΤΑ 7ο ΕΤΑ 8ο EΤΑ 9ο ΕΤΑ 2006 ενεργητικό 2.279,31 2.279,31 2.450,58 1.868,50 8.877,69 παθητικό 2.279,31 1.868,50 2.065,45 2.664,43 8.877,69 Σύνολο 2006 0,00 410,80 385,12 795,93 0,00 2005 ενεργητικό 2.355,51 2.279,31 928,96 1.582,59 7.146,37 παθητικό 2.279,31 1.582,59 2.065,45 1.219,01 7.146,37 Σύνολο 2005 76,20 696,71 1.136,49 363,58 0,00 EL 29 EL

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους (6) Λογαριασμοί ασφαλείας STABEX Ο τομέας αυτός δείχνει το ταμειακό υπόλοιπο που απομένει στους λογαριασμούς ασφαλείας STABEX στο όνομα διαφόρων δικαιούχων κρατών. Η κατανομή ανά χώρα παρουσιάζεται στον πίνακα 6: Πίνακας 6 σε εκατ. ευρώ Υπόλοιπο στις Υπόλοιπο στις ΕΤΑ 31.12.2005 Τόκοι Πληρωμές 31.12.2006 ΜΠΕΝΙΝ 8ο 0,05 0,00 0,00 0,05 ΜΠΟΥΡΚΙΝΑ ΦΑΣΟ 8ο 0,76 0,02 0,00 0,78 ΜΠΟΥΡΟΥΝΤΙ 7ο/8ο 26,40 0,74 0,51 26,62 ΚΑΜΕΡΟΥΝ 8ο 5,37 0,15 0,00 5,52 ΚΟΜΟΡΕΣ 8ο 0,05 0,00 0,00 0,06 ΔΟΜΙΝΙΚΑ 8ο 5,28 0,15 5,17 0,26 ΑΙΘΙΟΠΙΑ 8ο 0,90 0,03 0,00 0,93 ΓΚΑΜΠΙΑ 8ο 1,00 0,03 0,00 1,03 ΓΡΕΝΑΔΑ 8ο 0,33 0,01 0,00 0,34 ΓΟΥΙΝΕΑ ΜΠΙΣΣΑΟΥ 8ο 0,33 0,01 0,00 0,34 ΑΚΤΗ ΕΛΕΦΑΝΤΟΣΤΟΥ 8ο 42,83 1,05 28,03 15,85 ΤΖΑΜΑΪΚΑ 8ο 0,58 0,02 0,00 0,60 ΜΑΔΑΓΑΣΚΑΡΗ 8ο 13,81 0,37 13,53 0,65 ΜΑΛΑΟΥΙ 8ο 0,91 0,03 0,00 0,94 ΜΑΥΡΙΤΑΝΙΑ 8ο 17,72 0,50 0,00 18,22 ΠΑΠΟΥΑΣΙΑ ΝΕΑ ΓΟΥΙΝΕΑ 8ο 0,66 0,02 0,00 0,68 ΡΟΥΑΝΤΑ 8ο 5,73 0,16 0,00 5,89 ΣΕΝΕΓΑΛΗ 8ο 10,05 0,28 0,00 10,33 ΣΙΕΡΑ ΛΕΟΝΕ 8ο 3,05 0,09 0,00 3,13 ΑΓΙΑ ΛΟΥΚΙΑ 8ο 13,67 0,38 0,00 14,05 ΝΗΣΟΙ ΣΟΛΩΜΟΝΤΟΣ 8ο 14,03 0,10 14,06 0,08 ΣΟΥΔΑΝ 7ο/8ο 150,56 3,96 100,00 54,52 ΑΓΙΟΣ ΒΙΚΕΝΤΙΟΣ ΚΑΙ ΓΡΕΝΑΔΙΝΕΣ 8ο 3,94 0,11 0,00 4,05 ΤΑΝΖΑΝΙΑ 8ο 30,86 0,50 17,36 14,00 ΤΟΝΓΚΑ 8ο 0,09 0,00 0,00 0,09 ΟΥΓΚΑΝΤΑ 8ο 20,12 0,47 10,87 9,72 ΖΙΜΠΑΜΠΟΥΕ 8ο 2,82 0,08 0,00 2,90 STABEX 371,88 9,24 189,52 191,60 Το υπόλοιπο των λογαριασμών ασφαλείας STABEX αντιπροσωπεύει το σύνολο των διαθέσιμων κεφαλαίων STABEX που πρόκειται να μεταβιβαστούν στο εκάστοτε δικαιούχο κράτος ΑΚΕ σε κάποια μελλοντική ημερομηνία. Αυτό το συνολικό ποσό αφορά το 8ο ΕΤΑ, με εξαίρεση 8,23 εκατ. ευρώ τα οποία χορηγήθηκαν στο Μπουρούντι και 2,51 εκατ. ευρώ τα οποία χορηγήθηκαν στο Σουδάν στο πλαίσιο του 7ου ΕΤΑ. EL 30 EL

Εκτός από τα κεφάλαια αυτά, υπάρχουν και άλλα κεφάλαια STABEX τα οποία τηρούνται από τα δικαιούχα κράτη ΑΚΕ. Μόλις επιτευχθεί συμφωνία μεταξύ της Επιτροπής και του δικαιούχου κράτους (ΑΚΕ) για τον τρόπο που πρέπει να χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαια, υπογράφεται σύμβαση μεταφοράς και από τα δύο μέρη. Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 211 της συμφωνίας Λομέ IV 6 (όπως αναθεωρήθηκε), τα κεφάλαια μεταφέρονται σε τοκοφόρο λογαριασμό διπλής υπογραφής (υπάλληλος της Επιτροπής και δικαιούχο κράτος) που έχει ανοιχθεί στο όνομα του κράτους ΑΚΕ. Ο υπάλληλος της Επιτροπής διατηρεί το δικαίωμα υπογραφής επί του λογαριασμού, ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα κεφάλαια εκταμιεύονται βάσει των προβλέψεων. Τα κεφάλαια είναι ιδιοκτησία του κράτους ΑΚΕ και έτσι δεν καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού στους ετήσιους λογαριασμούς των ΕΤΑ. Λεπτομέρειες σχετικά με τους λογαριασμούς αυτούς παρέχονται στην ετήσια έκθεση δημοσιονομικής διαχείρισης των ΕΤΑ. (7) Ειδικό κονδύλιο για τη Λ.Δ. του Κονγκό Το υπόλοιπο αυτό αντιπροσωπεύει τα διαθέσιμα ποσά για τη Λ.Δ. του Κονγκό σύμφωνα με τις διατάξεις της απόφασης 2003/583/ΕΚ 7 του Συμβουλίου. (8) Τραπεζικά υπόλοιπα Σύμφωνα με το άρθρο 129 του δημοσιονομικού κανονισμού για το 9ο ΕΤΑ, το ταμείο περιλαμβάνεται στον ισολογισμό του 9ου ΕΤΑ. Ο πίνακας 7 δείχνει την κατανομή των συνολικών τραπεζικών υπολοίπων: Πίνακας 7 σε εκατ. ευρώ Ταμειακά διαθέσιμα και σημειώ Υπόλοιπο Υπόλοιπο στις ισοδύναμά τους σεις στις 31.12.06 31.12.2005 Λογαριασμοί ταμείου 8.1 3,55 1,53 Εξουσιοδοτημένοι οργανισμοί πληρωμών ΑΚΕ 8.2 59,37 47,86 Ευρωπαϊκοί εξουσιοδοτημένοι οργανισμοί πληρωμών 8.3 21,29 207,99 Τρέχων λογαριασμός STABEX 8.4 12,17 12,17 Δρομολογημένα κονδύλια 8.5 0,10 1,00 96,48 270,55 (8.1) Ταμειακοί λογαριασμοί Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται στις κεντρικές τράπεζες των κρατών μελών, στους οποίους καταβάλλονται οι συνεισφορές για τα ΕΤΑ. Ο υπόλογος πραγματοποιεί μεταφορές από τους λογαριασμούς αυτούς στους ευρωπαϊκούς εξουσιοδοτημένους οργανισμούς πληρωμών. 6 7 ΕΕ L 156 της 29.05.1998, σ. 3106 ΕΕ L 198 της 06.08.2003, σ. 8 EL 31 EL

(8.2) Εξουσιοδοτημένοι οργανισμοί πληρωμών ΑΚΕ Τα ποσά αυτά τηρούνται σε τραπεζικούς λογαριασμούς στα κράτη ΑΚΕ και που χρησιμοποιούνται για πληρωμές σε τοπικό νόμισμα στο πλαίσιο του δικαιούχου κράτους. Οι λογαριασμοί αυτοί τηρούνται συνήθως σε ευρώ, αλλά μπορούν επίσης να τηρούνται στο νόμισμα ενός κράτους μέλους της Κοινότητας. (8.3) Εξουσιοδοτημένοι οργανισμοί πληρωμών ΑΚΕ Πρόκειται για λογαριασμούς οι οποίοι τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες στο πλαίσιο των κρατών μελών (ΕΕ 15) και της ΕΤΕπ. Οι λογαριασμοί τηρούνται σε ευρώ και χρησιμοποιούνται για τις πληρωμές σε δικαιούχους εγκατεστημένους στο έδαφος της Ένωσης και αλλού. Οι πληρωμές γίνονται συνήθως σε ευρώ, αλλά μπορούν να γίνουν και σε άλλα νομίσματα. Τα κεφάλαια αυτά χρησιμοποιούνται επίσης για την τροφοδότηση των λογαριασμών των εξουσιοδοτημένων οργανισμών πληρωμών ΑΚΕ και του λογαριασμού συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό. (8.4) Τρέχων λογαριασμός STABEX Το ποσό αυτό αντιπροσωπεύει το ταμειακό υπόλοιπο που απομένει στον κύριο λογαριασμό STABEX. Θα διατεθούν για το Τόγκο 8,47 εκατ. ευρώ μέσω μεταφοράς σε λογαριασμό ασφαλείας, μόλις δοθούν οι οδηγίες από τον διατάκτη. Το υπόλοιπο ποσό των 3,69 εκατ. ευρώ θα καταβληθεί εκ νέου στο γενικό αποθεματικό μακροπρόθεσμης ανάπτυξης εντός του 2007. Οι δεδουλευμένοι τόκοι στον λογαριασμό αυτό μεταφέρονται περιοδικά στον κύριο λογαριασμό ΕΤΑ και πρέπει να χρησιμοποιούνται σύμφωνα με τα άρθρα 1.3 και 9 της εσωτερικής συμφωνίας. (8.5) Δρομολογημένα κονδύλια Ορισμένες ανασυστάσεις πόρων που στάλθηκαν πριν από το τέλος του έτους καταχωρίστηκαν από τη δικαιούχο τράπεζα μόνο το 2007. Τρέχουσες υποχρεώσεις (9) Πληρωτέοι λογαριασμοί Το συνολικό υπόλοιπο για τους πιστωτές εκτίθεται λεπτομερώς στον πίνακα 8: Πίνακας 8 σε εκατ. ευρώ Πληρωτέοι λογαριασμοί Σημει ώσεις 6ο ΕΤΑ 7ο ΕΤΑ 8ο EΤΑ 9ο ΕΤΑ Σύνολο στις 31.12.2006 Σύνολο στις 31.12.2005 Προκαταβληθείσες συνεισφορές 9.1 3,49 3,49 1,40 Λογαριασμοί συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό 9.2 49,73 49,73 119,23 Προβλέψεις για τραπεζικά τέλη 9.3 0,02 0,02 0,02 Δεδουλευμένες δαπάνες 92,62 651,73 1.397,75 2.142,10 1.365,10 Μη ολοκληρωθείσες πληρωμές 9.4 4,02 26,58 79,69 110,29 22,81 Επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας 9.5 9,31 42,99 54,89 107,19 116,32 Μη παραληφθέντα τιμολόγια 9.6 79,29 582,17 1.263,17 1.924,62 1.225,97 0,00 92,62 651,73 1.351,49 2.095,84 1.485,75 EL 32 EL

(9.1) Προκαταβληθείσες συνεισφορές Ορισμένες συνεισφορές προκαταβλήθηκαν από τα κράτη μέλη, όπως φαίνεται στον πίνακα 8.1: Πίνακας 8.1 σε εκατ. ευρώ Υπόλοιπο στις Υπόλοιπο Προκαταβληθείσες συνεισφορές 31.12.06 στις 31.12.05 Ιρλανδία 3,49 1,40 3,49 1,40 (9.2) Λογαριασμός συνδέσμου με τον γενικό προϋπολογισμό Από την αρχή του οικονομικού έτους 2005, οι πληρωμές στους δικαιούχους στο πλαίσιο της Ένωσης σε ευρώ ή σε άλλα νομίσματα εκτελούνται με SWIFT από τον γενικό προϋπολογισμό της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Για τον σκοπό αυτό ανοίχτηκε λογαριασμός όψεως. Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνεται στην κατάσταση ταμειακών ροών ως ταμειακό ισοδύναμο. (9.3) Προβλέψεις για τραπεζικά τέλη Το ποσό αυτό περιλαμβάνει τις συναλλαγές που αφορούν τραπεζικά τέλη για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2006, τα οποία χρεώθηκαν στους αντίστοιχους τραπεζικούς λογαριασμούς μετά το τέλος του έτους. Δεδουλευμένες δαπάνες Τα λογιστικά στοιχεία που παρέχει το παρόν ηλεκτρονικό σύστημα λογιστικής (OLAS) προσαρμόστηκαν, ώστε να παρέχουν στοιχεία που να είναι σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Ο διατάκτης παρείχε συμπληρωματικές πληροφορίες. Η θέση αυτή περιλαμβάνει μη ολοκληρωθείσες πληρωμές, επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας και εκτίμηση των μη παραληφθέντων τιμολογίων με βάση τον βαθμό προόδου των έργων. (9.4) Μη ολοκληρωθείσες πληρωμές Πρόκειται για τις πληρωμές που εγκρίθηκαν πριν από την 31η Δεκεμβρίου 2006 αλλά που εκτελέστηκαν από την τράπεζα το 2007. Τα ποσά που είναι εγγεγραμμένα στους λογαριασμούς του διατάκτη παρατίθενται στον πίνακα 8,2. Πίνακας 8.2 σε εκατ. ευρώ Μη ολοκληρωθείσες πληρωμές 6ο ΕΤΑ 7ο ΕΤΑ 8ο EΤΑ 9ο ΕΤΑ Σύνολο στις 31.12.2006 4,02 26,58 79,69 110,29 Σύνολο στις 31.12.2005 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81 Αύξηση 1,17 1,35 13,16 74,14 87,48 (9.5) Επιβεβαίωση της επιλεξιμότητας Πρόκειται για τιμολόγια που παραλήφθηκαν πριν από το τέλος του οικονομικού έτους 2006, αλλά που δεν είχαν εξεταστεί ακόμη στις 31.12.2006. Τα ποσά που είναι εγγεγραμμένα στους λογαριασμούς του διατάκτη παρατίθενται στον πίνακα 8.3. EL 33 EL