44460 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)

Transcript

1 44460 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)

2 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ) 44461

3 44462 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)

4 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ) 44463

5 44464 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ)

6 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ) ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΗΣ ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΩΝ ΤΗΣ Εισαγωγή Οι ΑΕΠΕΥ με καταστατική έδρα στην Ελλάδα (Πίνακας 1) θα υποβάλλουν ηλεκτρονικά τα προβλεπόμενα στην παρούσα Πράξη στατιστικά στοιχεία στην Τράπεζα της Ελλάδος. Για πληροφορίες σχετικά με την παρούσα Πράξη οι ΑΕΠΕΥ μπορούν να απευθύνονται στην: Τράπεζα της Ελλάδος Διεύθυνση Στατιστικής Τμήμα Στατιστικής Λοιπών Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων Υπηρεσία Συλλογής Στοιχείων Αμοιβαίων Κεφαλαίων. Ελ. Βενιζέλου 21 Τ.Κ Αθήνα Fax: E mail: ifstat@bankofgreece.gr Αρμόδιος Καμβύσης Σαράντης ( , skamvissis@bankofgreece.gr) 1. ΓΕΝΙΚΑ Τα στοιχεία που περιγράφονται στις επόμενες παραγράφους θα αναγγέλλονται στην Τράπεζα της Ελλάδος από τις ΑΕΠΕΥ μέσα στις ακόλουθες προθεσμίες: α. Από την 01/01/2013, σε τριμηνιαία βάση και εντός αποκλειστικής προθεσμίας δύο (2) ημερολογιακών μηνών μετά από το τέλος κάθε τριμήνου αναφοράς, β. Το πρώτο μηχανογραφικό αρχείο εγγραφών θα αφορά το Δεκέμβριο 2012 (4 τρίμηνο 2012) και θα πρέπει να αποσταλεί μέχρι 28/02/2013. Οι ΑΕΠΕΥ οφείλουν να προβούν εγκαίρως στις απαραίτητες ενέργειες και εργασίες που θα εξασφαλίσουν την πληρότητα των αναγγελλόμενων τριμηνιαίων στοιχείων, τα οποία θα υποβάλλονται με βάση τις τεχνικές προδιαγραφές που ορίζονται στο παρόν Παράρτημα. 2. ΤΡΟΠΟΣ ΑΝΑΓΓΕΛΙΑΣ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Τα στοιχεία θα αναγγέλλονται στην Τράπεζα της Ελλάδος με τη μορφή ηλεκτρονικού αρχείου τύπου excel. Η αποστολή θα γίνεται μέσω ψηφιακά υπογεγραμμένου και κρυπτογραφημένου ηλεκτρονικού μηνύματος (e mail). 2.1 Όνομα αρχείου Το όνομα του αρχείου αποτελείται από 12 χαρακτήρες και σχηματίζεται ως εξής: Θέση 1 : F (λατινικός χαρακτήρας) Θέσεις 2 3 : Μήνας Αναφοράς (2 αριθμητικά ψηφία / στη μορφή ΜΜ) Θέσεις 4 5 : Έτος Αναφοράς (2 αριθμητικά ψηφία / στη μορφή ΕΕ) Θέσεις 6 8 : Κωδικός ΑΕΠΕΥ (3 αριθμητικά ψηφία) Θέση 9 : 0 χαρακτήρας «.»(τελεία) Θέσεις : xls Παράδειγμα Το αρχείο της ΑΕΠΕΥ με κωδικό για το 2 τρίμηνο του 2013 (Ιούνιος 2013) θα έχει την ακόλουθη μορφή: F xls Αν το αρχείο αποστέλλεται σε μορφή zip, τότε την ίδια ονοματολογία θα πρέπει να ακολουθούν τόσο το εξωτερικό αρχείο (zip) όσο και το περιεχόμενο αρχείο (xls). Έτσι, για το αρχείο του προηγούμενου παραδείγματος έχουμε: Εξωτερικό αρχείο : F zip Περιεχόμενο αρχείο : F xls 2.2 Διεύθυνση αποστολής αργείου Το αρχείο πρέπει να αποστέλλεται ως συνημμένο στην ηλεκτρονική διεύθυνση: ifstat@bankofgreece.gr Στο θέμα (subject) του μηνύματος θα πρέπει να αναγράφεται το όνομα του αρχείου χωρίς την επέκταση π.χ. για τα αρχεία: F zip ή F xls το θέμα θα είναι: F Οι κωδικοί των ΑΕΠΕΥ βρίσκονται στον Πίνακα 1 του κειμένου

7 44466 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ) Για να μπορεί το αρχείο να αποστέλλεται μέσω κρυπτογραφημένου και ψηφιακά υπογεγραμμένου ηλεκτρονικού μηνύματος, οι ΑΕΠΕΥ θα πρέπει να διαθέτουν ψηφιακό πιστοποιητικό για την ηλεκτρονική διεύθυνση από την οποία θα αποστέλλουν το αρχείο. Για το σκοπό αυτό μπορεί να χρησιμοποιηθεί οποιοδήποτε ψηφιακό πιστο ποιητικό έχει εκδοθεί από Αναγνωρισμένη Αρχή Πιστοποίησης. Αν για τη συγκεκριμένη ηλεκτρονική διεύθυνση (e mail account), χρησιμοποιείται ήδη ψηφιακό πιστοποιητικό που έχει εκδοθεί από την Τράπεζα της Ελλάδος, αυτό θα ισχύει μέχρι τη λήξη του. Λίγο πριν τη λήξη του, η ΑΕΠΕΥ θα πρέπει να μεριμνήσει για την έκδοση ψηφιακού πιστοποιητικού από Αναγνωρισμένη Αρχή Πιστοποίησης. Οι ΑΕΠΕΥ, εφόσον έχουν εγκατεστημένο ψηφιακό πιστοποιητικό, θα προβούν στη διαδικασία ανταλλαγής των δημόσιων κλειδιών με την Τράπεζα της Ελλάδος, ως εξής: (α) Η αναγγέλλουσα ΑΕΠΕΥ θα στείλει απλό ηλεκτρονικό μήνυμα στο από τη συγκεκρι μένη ηλεκτρονική διεύθυνση (e mail account) στην οποία έχει εγκαταστήσει το ψηφιακό πιστοποιητικό. (β) Η Υπηρεσία Συλλογής Στοιχείων Αμοιβαίων Κεφαλαίων θα απαντήσει με μήνυμα ψηφιακά υπογεγραμμένο, στέλνοντας έτσι το δημόσιο κλειδί του στην αναγγέλλουσα ΑΕΠΕΥ. (γ) Η ΑΕΠΕΥ αφού καταχωρήσει την επαφή, θα απαντήσει με μήνυμα κρυπτογραφημένο και ψηφιακά υπογε γραμμένο. (δ) Όταν η Υπηρεσία Συλλογής Στοιχείων Αμοιβαίων Κεφαλαίων διαβάσει με επιτυχία το κρυπτογραφημένο μήνυμα, θα καταχωρήσει την επαφή και θα ειδοποιήσει την ΑΕΠΕΥ ότι η διαδικασία ανταλ λαγής έχει ολοκληρωθεί με επιτυχία, δηλ. ότι μπορεί πλέον να αποστέλλει αρχεία μέσω κρυπτογραφημένων μηνυμάτων. Οι ΑΕΠΕΥ θα πρέπει να μεριμνούν για την ανανέωση των ψηφιακών πιστοποιητικών πριν από τη λήξη τους. 2.3 Τήρηση εφεδρικών αντιγράφων των μηγανογραφικών αρχείων Οι ΑΕΠΕΥ θα πρέπει να τηρούν αντίγραφο του αποστελλόμενου μηχανογραφικού αρχείου για ένα (1) τουλά χιστον έτος. 3. ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Η τριμηνιαία λογιστική κατάσταση που υποβάλλεται σύμφωνα με την παρούσα Πράξη αφορά: α) στοιχεία ενερ γητικού ιδίων κεφαλαίων και παθητικού της τελευταίας ημέρας κάθε τριμήνου, και β) στοιχεία αγοραπωλησιών τίτλων κατά τη διάρκεια κάθε τριμήνου. Οι στήλες Β και Γ του ενεργητικού και παθητικού της λογιστικής κατάστασης αναφέρονται στη διάκριση «εσω τερικό εξωτερικό» και αποτελούν μερική ανάλυση της βασικής στήλης Α. Οι δε (οριζόντιες) σειρές αναφέρονται στις επί μέρους κατηγορίες λογαριασμών του ενεργητικού και παθητικού. Ειδικότερα: Η στήλη «εσωτερικό» αφορά τις συναλλαγές της ΑΕΠΕΥ με κατοίκους της Ελλάδος. Οι έννοιες του «κατοίκου» και «μη κατοίκου» έχουν στατιστικό και μόνο περιεχόμενο και βασίζονται στα οριζόμενα στο άρθρο 1 του Κανο νισμού (ΕΚ) αριθ. 2533/98 του Συμβουλίου, της 23ης Νοεμβρίου Συγκεκριμένα, κάτοικος εσωτερικού είναι: 1. Το φυσικό πρόσωπο, ανεξάρτητα από ιθαγένεια, που κατοικεί ή προτίθεται να κατοικήσει για τουλάχιστον ένα έτος στην Ελλάδα. 2. Το νομικό πρόσωπο που έχει την έδρα του στην Ελλάδα, καθώς και τα αλλοδαπά νομικά πρόσωπα που είναι εγκατεστημένα και λειτουργούν στην Ελλάδα. Η στήλη «εξωτερικό» αφορά τις συναλλαγές της ΑΕΠΕΥ με μη κατοίκους Ελλάδος, με περαιτέρω διάκριση σε συναλλαγές με κατοίκους των λοιπών πλην της Ελλάδος κρατών της ζώνης του ευρώ και κατοίκους τρίτων χωρών. Ο ορισμός του κατοίκου εξωτερικού είναι ανάλογος με τον αντίστοιχο ορισμό του κατοίκου εσωτερικού. Οι τομείς της εθνικής οικονομίας έναντι των οποίων η ΑΕΠΕΥ έχει απαιτήσεις ή υποχρεώσεις είναι οι: 1. Πιστωτικά ιδρύματα. Περιλαμβάνονται και οι συνεταιριστικές τράπεζες, τα υποκαταστήματα στην Ελλάδα ξένων πιστωτικών ιδρυμάτων και το Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων. 2. Αμοιβαία Κεφάλαια (Α/Κ). Διακρίνονται σε Α/Κ Χρηματαγοράς Λοιπά Α/Κ, δηλ. Ομολογιακά, Μετοχικά, Μικτά, Σύνθετα, άλλα Α/Κ. 3. Ασφαλιστικές Επιχειρήσεις 4. Λοιπά Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα. Διακρίνονται σε Εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης (Leasing) Εταιρείες πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων (Factoring) Εταιρείες κεφαλαίου επιχειρηματικών συμμετοχών (Venture Capital) Εταιρείες παροχής πιστώσεων

8 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ) Εταιρείες επενδύσεων χαρτοφυλακίου (του Νόμου 3371/2005 για την περίπτωση εταιριών του εσωτερικού) Εταιρείες επενδύσεων σε ακίνητη περιουσία (του Νόμου 2778/1999 για την περίπτωση εταιριών του εσωτερικού) Εταιρείες παροχής υπηρεσιών διαμεσολάβησης στη μεταφορά κεφαλαίων Εταιρείες λήψης και διαβίβασης εντολών αγοραπωλησίας τίτλων (ΕΛΔΕ) Χρηματιστήρια αξιών Ανταλλακτήρια συναλλάγματος. 5. Κεντρική Κυβέρνηση, που περιλαμβάνει τα Υπουργεία και λοιπά ΝΠΔΔ (πανεπιστήμια, μουσεία, Ανεξάρτητες αρ χές κλπ.) Το επικαιροποιημένο Μητρώο Φορέων της Κυβέρνησης είναι διαθέσιμο στην ιστοσελίδα της ΕΛΣΤΑΤ: SEL08 TB AH F GR.xls 6. Οργανισμοί Κοινωνικής Ασφάλισης, που περιλαμβάνει όλες τις θεσμικές μονάδες που ως κύρια δραστηρι ότητα τους έχουν την προσφορά κοινωνικής ασφάλισης (π.χ. ΙΚΑ, ΟΓΑ, ΟΑΕΕ κτλ.). Επίσης σε αυτόν τον τομέα περιλαμβάνονται και τα δημόσια νοσοκομεία. Ο πλήρης κατάλογος των οργανισμών αυτών είναι διαθέσιμος στην προαναφερόμενη ιστοσελίδα της ΕΛΣΤΑΤ. 7. Οργανισμοί Τοπικής Αυτοδιοίκησης. Περιλαμβάνονται Περιφέρειες, Δήμοι και Δημοτικές επιχειρήσεις. Ο πλήρης κατάλογος των οργανισμών αυτών είναι διαθέσιμος στην προαναφερόμενη ιστοσελίδα της ΕΛΣΤΑΤ. 8. Επιχειρήσεις του μη χρηματοπιστωτικού τομέα. Περιλαμβάνονται οι ιδιωτικές O.E., E.E., Ε.Π.Ε., Α.Ε. αλλά και οι δημόσιες, δημοτικές και κοινοτικές επιχειρήσεις 9. Νοικοκυριά και μη κερδοσκοπικά νομικά πρόσωπα που εξυπηρετούν νοικοκυριά. Περιλαμβάνονται ιδιώτες, ελεύθεροι επαγγελματίες, αγρότες, ατομικές επιχειρήσεις και μη κερδοσκοπικά νομικά πρόσωπα (εκκλησία, πολιτικά κόμματα, κτλ.). Αναλυτικές οδηγίες για τη συμπλήρωση της λογιστικής κατάστασης και των παραρτημάτων της Όλα τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης καταγράφονται σε χιλιάδες ευρώ. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Τα στοιχεία του ενεργητικού αναλύονται και ομαδοποιούνται σε κατηγορίες σύμφωνα με το υπόδειγμα της λογιστικής κατάστασης. Κατηγορία Α Καταθέσεις/repos Περιλαμβάνει την ανάλυση ανά είδος κατάθεσης/repos που τηρεί η ΑΕΠΕΥ σε πιστωτικό ίδρυμα. Η αποτίμηση σε ευρώ των λογαριασμών που τηρούνται σε άλλα νομίσματα γίνεται με βάση την ισοτιμία του κάθε νομίσματος με το ευρώ που ισχύει κατά την τελευταία εργάσιμη ημέρα του τριμήνου αναφοράς. Σημειώνεται πως οι κατα θέσεις/repos καταχωρούνται πάντα στην ονομαστική τους αξία, χωρίς τους δεδουλευμένους τόκους, οι οποίοι καταγράφονται στα Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού. Κατηγορία Β Τοποθετήσεις σε Χρηματοοικονομικά Παράγωγα Περιλαμβάνει τις επενδύσεις της ΑΕΠΕΥ σε παράγωγα. Σημειώνεται πως ως χρηματοοικονομικό προϊόν επέν δυσης, τα παράγωγα θα αναγγέλλονται μόνο στο Ενεργητικό είτε με θετικό ή αρνητικό πρόσημο ανάλογα με το αποτέλεσμα της εκκαθάρισης (κέρδος ή ζημιά) αφού αυτό συμβάλλει στην αύξηση ή μείωση (μεταβολή) του ενεργητικού. Κατηγορία Γ Επενδύσεις σε Ομόλογα και Έντοκα Γραμμάτια Περιλαμβάνει τις επενδύσεις της ΑΕΠΕΥ σε ομόλογα και έντοκα γραμμάτια, σε αγοραία αξία (market value), συμπεριλαμβανομένου του χαρτοφυλακίου διαθέσιμου προς πώληση. Η Γενική Κυβέρνηση αποτελείται από υπο τομείς: Κεντρική Κυβέρνηση, Τοπική Αυτοδιοίκηση και Κοινωνική Ασφάλιση. Ο ιδιωτικός τομέας αποτελείται από τις α) Ασφαλιστικές επιχειρήσεις β) Λοιπά Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα και γ) Λοιπές Ιδιωτικές επιχειρήσεις, δηλ τις επιχειρήσεις του μη χρηματοπιστωτικού τομέα. Κατηγορία Δ Επενδύσεις σε Μετοχές Περιλαμβάνει τις επενδύσεις της ΑΕΠΕΥ σε μετοχές εταιριών α) εισηγμένων και β) μη εισηγμένων σε χρημα τιστήριο, σε αγοραία αξία (market value). Συμπεριλαμβάνεται το χαρτοφυλάκιο διαθέσιμο προς πώληση και οι συμμετοχές. Κατηγορία Ε Επενδύσεις σε Αμοιβαία Κεφάλαια Περιλαμβάνει τις επενδύσεις της ΑΕΠΕΥ σε μερίδια Αμοιβαίων Κεφαλαίων α) Χρηματαγοράς και β) όλων των κατηγοριών πλην Χρηματαγοράς, σε αγοραία αξία (market value). Κατηγορία Ζ Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Περιλαμβάνονται όλα τα στοιχεία του ενεργητικού που δεν έχουν περιληφθεί σε μια από τις άλλες κατηγορίες του ενεργητικού.

9 44468 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ) ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ Κατηγορία Α Ίδια Κεφάλαια Περιέχει την αξία του Μετοχικού Κεφαλαίου και των Λοιπών Στοιχείων Καθαρής Θέσης της ΑΕΠΕΥ κατά την τελευταία εργάσιμη ημέρα του τριμήνου αναφοράς. Κατηγορία Β Παθητικό Περιέχει την αξία του παθητικού της ΑΕΠΕΥ που ενδεικτικά περιλαμβάνει α) τις υποχρεώσεις προς πελάτες χρηματιστές χρηματιστήριο, β) τις προβλέψεις, γ) τις τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις κα. ΠΑΡΑΡΤΗΜΑΤΑ Τα τέσσερα (4) παραρτήματα του υποδείγματος υποβάλλονται μαζί με τη λογιστική κατάσταση, της οποίας αποτελούν απαραίτητο συμπλήρωμα. Παράρτημα 1 Περιέχει την ανάλυση των τοποθετήσεων των ΑΕΠΕΥ σε ομόλογα και έντοκα γραμμάτια κατά διάρκεια αρχική και όχι εναπομένουσα, νόμισμα και τομέα της οικονομίας. Συμπληρώνεται με τρέχουσες αξίες των τίτλων που τηρεί η ΑΕΠΕΥ στο χαρτοφυλάκιο της στο τέλος του τριμήνου αναφοράς. Παράρτημα 2 Περιέχει την ανάλυση των συναλλαγών σε ομολογίες, μετοχές και μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων που πραγματο ποίησε η ΑΕΠΕΥ κατά τη διάρκεια του τριμήνου αναφοράς. Καταγράφονται οι καθαρές τοποθετήσεις σε τίτλους που ισούνται με: τις αγορές τίτλων μείον τις πωλήσεις μείον τις ενδεχόμενες εξοφλήσεις λόγω λήξης των τίτλων που κατέχει η ΑΕΠΕΥ. Η αναγγελία θα πραγματοποιείται με τις τρέχουσες τιμές κτήσης ή διάθεσης των τίτλων κατά την ημερομηνία που πραγματοποιήθηκε η συναλλαγή χωρίς να περιλαμβάνεται η αξία των προμηθειών. Παράρτημα 3 Περιέχει την κατανομή της αξίας του μετοχικού κεφαλαίου της ΑΕΠΕΥ ανάλογα με την ιδιότητα του κατό χου. Παράρτημα 4 Περιέχει την ανάλυση του παθητικού και λοιπών υποχρεώσεων της ΑΕΠΕΥ. Ταυτίζεται με τον πίνακα που υπο βάλλεται στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 80 του ν. 3601/2007.

10 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ) Πίνακας 1 Κωδικοί ΑΕΠΕΥ Ακολουθεί ο πίνακας με τους τριψήφιους κωδικούς των αναγγελόντων ΑΕΠΕΥ (κατά την περίοδο έκδοσης του παρόντος κειμένου):