COMPUCON ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ

Transcript

1 COMPUCON ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις 30 Ιουνίου 2007 (ποσά σε ευρώ) 1

2 ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της «COMPUCON ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» Εισαγωγή Επισκοπήσαμε τον συνημμένο εταιρικό και ενοποιημένο ισολογισμό της «COMPUCON ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» (η εταιρεία) της 30 ης Ιουνίου 2007, και τις σχετικές εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, οι οποίες είναι οι καταστάσεις αποτελεσμάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της εξάμηνης περιόδου που έληξε αυτήν την ημερομηνία, καθώς και την περίληψη των σημαντικών λογιστικών πολιτικών και τις λοιπές επεξηγηματικές σημειώσεις. Η Διοίκηση της εταιρείας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτής της ενδιάμεσης οικονομικής πληροφόρησης σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρμόζονται στην ενδιάμεση οικονομική πληροφόρηση («ΔΛΠ 34»). Δική μας ευθύνη είναι η έκφραση ενός συμπεράσματος επί αυτής της ενδιάμεσης οικονομικής πληροφόρησης με βάση την επισκόπησή μας. Εύρος της εργασίας επισκόπησης Διενεργήσαμε την επισκόπηση σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Επισκόπησης 2410 «Επισκόπηση Ενδιάμεσης Οικονομικής Πληροφόρησης που Διενεργείται από τον Ανεξάρτητο Ελεγκτή Οικονομικής Μονάδας» στο οποίο παραπέμπουν τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα. Η επισκόπηση συνίσταται στη διενέργεια διαδικασιών για την αναζήτηση πληροφοριών, κυρίως από άτομα που είναι υπεύθυνα για οικονομικά και λογιστικά θέματα και στην εφαρμογή κριτικής ανάλυσης και λοιπών διαδικασιών επισκόπησης. Το εύρος μίας εργασίας επισκόπησης είναι ουσιωδώς μικρότερο από έναν έλεγχο που διενεργείται σύμφωνα με τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα και επομένως, δεν μας δίδει την δυνατότητα να αποκτήσουμε την διασφάλιση ότι έχουν περιέλθει στην αντίληψή μας όλα τα σημαντικά θέματα τα οποία θα είχαν επισημανθεί σε έναν έλεγχο. Κατά συνέπεια, η παρούσα δεν αποτελεί έκθεση ελέγχου. Βάση για συμπέρασμα με εξαιρέσεις Από τον έλεγχό μας προέκυψαν τα κατωτέρω θέματα : 1) Σημειώνουμε ότι ενδέχεται να συντρέχει η προϋπόθεση για τη μειωτική προσαρμογή της αξίας της επένδυσης της μητρικής εταιρίας στη θυγατρική της Compite A.B.E.E. (ποσοστό 87,94%). Η επένδυση αυτή απεικονίζεται στην τιμή κτήσεώς της, συνολικού ύψους ,00 ενώ το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της Compite A.B.E.E., κατά την 30 Ιουνίου 2

3 2007, έχει καταστεί αρνητικό και ανερχόταν σε ,79. Αδυνατούμε να διαμορφώσουμε και να εκφράσουμε γνώμη για το ύψος της μειωτικής προσαρμογή της αξίας της προαναφερθείσας επένδυσης που θα έπρεπε ενδεχόμενα να γίνει, δεδομένου ότι ήδη εκκρεμεί η ολοκλήρωση και παράδοση, από εταιρία συμβούλων, προς την ελεγχόμενη εταιρία, ειδικής μελέτης για τον προσδιορισμό της εύλογης τρέχουσας αξίας της επένδυσης αυτής και την στην συνέχεια εφαρμογή του κανόνα αποτίμησης της συμμετοχής στην εύλογη αξία (Δ.Λ.Π. 39). Επίσης, διευκρινίζεται ότι: (α) το ανωτέρω γεγονός δεν έχει οποιαδήποτε επίπτωση επί των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, δεδομένου ότι η αξία κτήσεως της επένδυσης απαλείφεται κατά την ενοποίηση και (β) κατά την προηγούμενη διαχειριστική χρήση, με αποφάσεις των Διοικητικών Συμβουλίων της μητρικής εταιρίας και της θυγατρικής Compite A.B.E.E. αποφασίσθηκε η αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου της Compite A.B.E.E. κατά το ποσό των ,00. Μέχρι την 30 Ιουνίου 2007 το ανωτέρω ποσό είχε καταβληθεί εξ ολοκλήρου. 2) Στον λογαριασμό «Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις» περιλαμβάνονται ακίνητα υπόλοιπα συνολικού ύψους χιλιάδων περίπου. Δεν διενεργήθηκε καμία πρόβλεψη εις βάρος των αποτελεσμάτων για την πιθανή ζημία που ενδεχομένως θα προκύψει από την μη ρευστοποίησή τους. Κατά τις εκτιμήσεις μας θα έπρεπε να διενεργηθεί πρόβλεψη ύψους 300 χιλιάδων περίπου με ισόποση επιβάρυνση των Αποτελεσμάτων και των Ιδίων Κεφαλαίων τόσο της μητρικής όσο και του ομίλου. Συμπέρασμα με εξαιρέσεις Με βάση τη διενεργηθείσα επισκόπηση και με εξαίρεση τα θέματα που περιγράφονται στις παραπάνω παραγράφους 1 και 2, δεν έχει περιέλθει στην αντίληψή μας οτιδήποτε που θα μας οδηγούσε στο συμπέρασμα ότι η συνημμένη ενδιάμεση οικονομική πληροφόρηση δεν παρουσιάζει εύλογα από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική κατάσταση της εταιρείας κατά την 30 η Ιουνίου 2007, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για την εξάμηνη περίοδο που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με το ΔΛΠ 34. Θεσσαλονίκη, 22 Αυγούστου 2007 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ Αθανάσιος Δ. Τσάκλης Α.Μ. ΣΟΕΛ Μέλος της ΣΟΛ α.ε.ο.ε. 3

4 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Σημ είω ση Όμιλος Εταιρία Κύκλος εργασιών 1 & , , , , , , , ,33 Κόστος πωλήσεων ( ,18) ( ,70) ( ,41) ( ,71) ( ,74) ( ,60) ( ,78) ( ,87) Μικτό αποτέλεσμα , , , , , , , ,46 Έξοδα Διοικήσεως ( ,78) ( ,69) ( ,58) ( ,95) ( ,58) ( ,37) ( ,26) ( ,17) Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως (6.763,35) ( ,71) ( ,23) ( ,23) (72.800,72) ( ,88) (49.700,90) (81.497,24) Έξοδα διαθέσεως ( ,88) ( ,93) ( ,32) ( ,50) ( ,47) ( ,47) ( ,30) ( ,71) Λοιπά έσοδα (έξοδα) εκμετάλλευσης , , , , , , , ,94 Λειτουργικό αποτέλεσμα , ,60 (94.198,10) (52.957,71) , , , ,28 Αποσβέσεις , , , , , , , ,84 Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων χρηματοδοτικών επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων , , , , , , , ,12 Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων , ,60 (94.198,10) (52.957,71) , , , ,28 Χρηματοοικονομικά έσοδα - έξοδα ( ,60) ( ,59) ( ,11) ( ,76) ( ,12) ( ,89) ( ,64) ( ,29) Κέρδη προ φόρων , ,01 ( ,21) ( ,47) , , , ,99 Φόροι 14 ( ,55) ( ,70) ,66 (48.677,57) (76.347,84) ( ,88) (27.674,77) ( ,25) Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους ,74 (15.564,69) ( ,55) ( ,04) , , , , Κατανέμονται σε: - Μετόχους της μητρικής ,36 (11.102,47) ( ,51) ( ,25) Δικαιώματα μειοψηφίας ,38 (4.462,22) (18.335,04) (33.463,79) ,74 (15.564,69) ( ,55) ( ,04) Κέρδη/(Ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή 0,020 - (0,010) (0,020) 0,020 0,010 0,010 0,010 4

5 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Ισολογισμοί (Ποσά σε Ευρώ) Όμιλος Εταιρία Σημείωση ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Πάγια στοιχεία Ενεργητικού Ενσώματα πάγια , , , ,70 Λοιπά άϋλα περιουσιακά στοιχεία , , , ,59 Επενδύσεις σε θυγατρικές , ,71 Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία , , , ,68 Αναβαλόμενες φορολογικές απαιτήσεις , , , , , , , ,48 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα , , , ,84 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις , , , ,81 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , , , , , , , ,34 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων , , , ,82 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο , , , ,00 Αποθεματικό υπέρ το άρτιο , , , ,00 Αποθεματικά , , , ,30 Κέρδη/(ζημίες) εις νέον ( ,66) ( ,99) ( ,99) ( ,20) , , , ,10 Δικαιώματα μειοψηφίας (2.624,38) 1.837, Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , , , ,10 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Δανειακές υποχρεώσεις , , , ,63 Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους μετά την έξοδο από την υπηρεσία , , , ,00 Επιχορηγήσεις , , , , , , , ,96 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , , , ,04 Δανειακές υποχρεώσεις , , , ,82 Φόρος εισοδήματος και λοιποί φόροι πληρωτέοι , , , , , , , ,76 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων , , , ,82 5

6 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (Ποσά σε Ευρώ) Ανάλυση Ιδίων Κεφαλαίων εταιρίας Υπόλοιπο την Σημείωση Μετοχικό Κεφάλαιο Υπερ το άρτιο Τακτικό αποθεματικό Αφορολόγητα Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , , ,49 ( ,44) ,86 Κέρδη/(ζημίες) περιόδου ( ) , ,74 Υπόλοιπο , , , ,49 ( ,70) ,60 Υπόλοιπο την , , , ,49 ( ,20) ,10 Κέρδη/(ζημίες) περιόδου ( ) , ,21 Υπόλοιπο , , , ,49 ( ,99) ,31 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (Ποσά σε Ευρώ) Ανάλυση Ιδίων Κεφαλαίων Ομίλου Σημεί ωση Μετοχικό Κεφάλαιο Υπερ το άρτιο Τακτικό αποθεματι κό Διάφορα Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο την Κέρδη περιόδου ( ) Συναλλαγματικές διαφορές , , , ,54 ( ,75) , , ( ,26) (33.463,78) ( ,04) , ,19 Υπόλοιπο , , , ,73 ( ,01) , ,28 Υπόλοιπο την Ζημίες περιόδου ( ) Συναλλαγματικές διαφορές , , , ,02 ( ,19) 1.837, , (11.102,47) (4.462,22) (15.564,69) , ,46 Υπόλοιπο , , , ,48 ( ,66) (2.624,38) ,25 6

7 Κατάσταση Ταμιακών Ροών (Ποσά σε Ευρώ) Όμιλος Εταιρία Σημείωση Ταμιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη/(Ζημίες) προ φόρων ,01 ( ,47) , ,99 (Κέρδη)/ζημίες από πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων (440,00) (80,00) (440,00) (80,00) Αποσβέσεις ενσώματων & ασώματων ακιν/σεων , , , ,88 Επιχορηγήσεις πάγιων περιουσιακών στοιχείων (37.038,57) (10.010,51) (9.384,82) (10.010,51) Έξοδα απομείωσης Χρηματοοικονομικά έξοδα , , , ,54 Λειτουργικά κέρδη πρίν τις μεταβολές Κεφαλαίου Κίνησης , , , ,90 (Αύξηση)/Μείωση αποθεμάτων ( ,43) (5.275,45) ( ,52) ( ,73) (Αύξηση)/Μείωση απαιτήσεων ( ,68) ( ,69) ( ,31) ( ,02) Αύξηση/(Μείωση) υποχρεώσεων , , , ,70 Αύξηση/(Μείωση) υποχρεώσεων παροχών προσωπικού 8.170, , , ,00 Ταμιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες , , , ,85 Καταβληθείς φόρος εισοδήματος (31.152,35) (37.248,98) (31.152,35) (33.330,60) Τόκοι πληρωθέντες ( ,59) ( ,76) ( ,89) ( ,54) Καθαρές ταμιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες , , , ,71 Ταμιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Είσπραξη μακροπροθέσμων απαιτήσεων 1.571, , ,01 Πληρωμή μακροπροθέσμων απαιτήσεων Αγορές ενσωμάτων παγίων (7.256,05) (21.572,96) (5.951,86) (21.572,96) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσωμάτων παγίων 440,00 80,00 440,00 80,00 Εισπράξεις από επιχορηγήσεις , , , ,94 Αγορά Θυγατρικής Αγορές άϋλων περιουσιακών στοιχείων ( ,89) ( ,46) ( ,89) ( ,22) Καθαρές ταμιακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες ( ,56) ( ,48) ( ,77) (17.679,23) Ταμιακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από δάνεια , ,81 - Επιστροφές δανείων - ( ,65) - ( ,61) Καθαρές Ταμιακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες ,60 ( ,65) ,81 ( ,61) Καθαρή αύξηση / μείωση στα ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ,13 ( ,57) ,77 (19.444,13) Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της περιόδου , , , ,19 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της περιόδου , , , ,06 7

8 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΑΙ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ Α. Γενικές πληροφορίες Η εταιρεία Compucon Εφαρμογές Υπολογιστών Ανώνυμη Βιομηχανική Εμπορική Εταιρία με τον διακριτικό τίτλο Compucon A.B.E.E (εφεξής η Εταιρία ή η Μητρική ) και οι θυγατρικές της δραστηριοποιούνται: Η μητρική Compucon Εφαρμογές Υπολογιστών ΑΒΕΕ αναπτύσσει και παρέχει καινοτόμες ολοκληρωμένες εφαρμογές λογισμικού και ηλεκτρονικών λύσεων υψηλής τεχνολογίας. Πιο συγκεκριμένα δραστηριοποιείται: 1) Στην κατασκευή και πώληση ηλεκτρονικών εφαρμογών και λογισμικού για τον κλάδο του κεντήματος 2) Στην παροχή ολοκληρωμένων λύσεων διαχείρισης στόλου οχημάτων με εφαρμογές τηλεματικής 3) Στην παροχή λύσεων εξελιγμένων εφαρμογών διαδικτυακής παρουσίας. Οι θυγατρικές της Compucon USA και Compucon Japan δραστηριοποιούνται στην πώληση και διανομή προϊόντων ηλεκτρονικών εφαρμογών και λογισμικού στον κλάδο του κεντήματος στις κατά τόπου αγορές. Η θυγατρικής Compite-nt ΑΒΕΕ δραστηριοποιείται στον τομέα της έρευνας, ανάπτυξης, σχεδίασης, κατασκευής και εμπορίας συστημάτων κοπής και χάραξης με τεχνολογία laser. Οι εγκαταστάσεις της εταιρείας βρίσκονται στην Πυλαία Θεσσαλονίκης και συγκεκριμένα στο 9 Ο χλμ. της Εθνικής οδού Θεσσαλονίκης Θέρμης και η διεύθυνσή της στο διαδίκτυο είναι Η εταιρεία Compucon Εφαρμογές Υπολογιστών Ανώνυμη Βιομηχανική Εμπορική Εταιρία έχει την μορφή της Ανωνύμου Εταιρείας και οι μετοχές της είναι εισηγμένες στην Νέα χρηματιστηριακή αγορά (Ν.Ε.Χ.Α) του Χρηματιστηρίου Αξιών. Οι θυγατρικές εταιρίες οι οποίες περιελήφθησαν στις συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ομίλου περιγράφονται στη σημείωση Β-ii. Β. Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο Όμιλος i. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (στο εξής ΔΠΧΠ). Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από την αποτίμηση συγκεκριμένων στοιχείων του Ενεργητικού και του Παθητικού που αποτιμήθηκαν σε τρέχουσες αξίες και με βάσει την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας της εταιρίας. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις είναι βασισμένες στις οικονομικές καταστάσεις που καταρτίζει ο όμιλος σύμφωνα με τον Ελληνικό Εμπορικό Νόμο, προσαρμοσμένες με τις κατάλληλες εξωλογιστικές εγγραφές προκειμένου να εναρμονιστούν με τα ΔΠΧΠ. Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ απαιτεί την χρήση λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσεως για την εφαρμογή των λογιστικών αρχών που ακολουθούνται. Αν 8

9 και οι συγκεκριμένες εκτιμήσεις είναι βασισμένες στις γνώσεις της Διοίκησης, τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. ii. Ενοποίηση (α) Βάση Ενοποίησης Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις αποτελούνται από τις οικονομικές καταστάσεις της Μητρικής και των θυγατρικών εταιριών της. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται οι θυγατρικές εταιρίες που περιελήφθησαν στην ενοποίηση μαζί με τα σχετικά ποσοστά συμμετοχής. Εταιρία Χώρα έδρας Ποσοστό συμμετοχής % COMPUCON USA Η.Π.Α 100,00% COMPUCON JAPAN ΙΑΠΩΝΙΑ 100,00% COSMOS CO Ltd ΙΑΠΩΝΙΑ 100,00% COMPITE - nt Α.Β.Ε.Ε ΕΛΛΑΔΑ 87,94% (β) θυγατρικές εταιρίες Οι θυγατρικές είναι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από τη μητρική. Η εταιρία COSMOS CO Ltd με έδρα την Ιαπωνία είναι θυγατρική κατά 100% της εταιρίας COMPUCON JAPAN, η οποία είναι θυγατρική της COMPUCON S.A.. Η Ενοποίηση των θυγατρικών πραγματοποιείται με την μέθοδο της Ολικής Ενοποίησης από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ αυτών. Οι προσαρμογές των κονδυλίων των Ισολογισμών των θυγατρικών εξωτερικού πραγματοποιούνται με τη μέθοδο της ισοτιμίας τέλους χρήσεως «Closing rate method». Η λογιστική μέθοδος για την ενοποίηση που ακολουθήθηκε είναι η μέθοδος της αγοράς. Ο όμιλος ενοποίησε τις θυγατρικές εταιρίες που κατείχε πριν την ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΠ σύμφωνα με την ευχέρεια που παρασχέθηκε από το ΔΠΧΠ 1 όπου η λογιστική αξία της υπεραξίας, στον Ισολογισμό έναρξης είναι η λογιστική αξία που υπολογίστηκε με την εφαρμογή των προηγούμενων λογιστικών προτύπων, κατά την ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΠ, αφού γίνουν οι προβλεπόμενες προσαρμογές. Διεταιρικές συναλλαγές, διεταιρικά υπόλοιπα και απραγματοποίητα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιριών του ομίλου διαγράφονται. Οι απραγματοποίητες ζημίες, διαγράφονται εφόσον δεν υπάρχει ένδειξη απομείωσης, του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όμιλο. iii. Μετατροπή ξένων νομισμάτων (α) Νόμισμα μέτρησης και αναφοράς Το νόμισμα μέτρησης και αναφοράς της εταιρείας από την 1 Ιανουαρίου 2002 είναι το Ευρώ, κατά συνέπεια οι Οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ ( ). Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε Ευρώ βάσει των ισοτιμιών που ισχύουν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και οι υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα κατά την ημερομηνία 9

10 σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων προσαρμόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της ημερομηνίας σύνταξης. (β) Θυγατρικές εταιρίες Η μετατροπή των οικονομικών καταστάσεων των εταιριών του ομίλου οι οποίες έχουν διαφορετικό νόμισμα από την μητρική γίνεται με την ισοτιμία τέλους χρήσεως και με την επίσημη τιμή συναλλάγματος της περιόδου. Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων και μεταφέρονται στο αποτέλεσμα με την πώληση των επιχειρήσεων αυτών. iv. Πληροφόρηση κατά τομέα Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειμένου να παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. v. Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια, αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Το κόστος μπορεί επίσης να περιλαμβάνει κέρδη ή ζημίες από αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου κατά την αγορά αυτών των στοιχείων τα οποία είχαν καταχωρηθεί σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται σε μεταγενέστερες χρήσεις αυξάνουν τη λογιστική αξία των ενσωμάτων παγίων μόνο εάν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν στον όμιλο μελλοντικά οικονομικά οφέλη και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισμό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα. Οι αποσβέσεις των στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους, εκτός της περιπτώσεως των κτιριακών εγκαταστάσεων της εταιρίας που βρίσκονται σε μισθωμένα κτίρια και αποσβένονται ανάλογα με τα έτη της μίσθωσης, που έχει ως κατωτέρω : Μηχανολογικός εξοπλισμός 5-10 ΕΤΗ Μεταφορικά μέσα 8 ΕΤΗ Λοιπός εξοπλισμός 5-10 ΕΤΗ 10

11 vi. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία (α) Σήματα και άδειες Τα σήματα και οι άδειες αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία υπολογίζεται σύμφωνα με τα έτη όπου η εταιρία έχει δικαίωμα χρήσης των σημάτων και αδειών. (β) Λογισμικό λοιπά άϋλα περιουσιακά στοιχεία Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία υπολογίσθηκε σε 4-6 χρόνια. (γ) Εσωτερικά δημιουργούμενα άϋλα περιουσιακά στοιχεία Οι δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και διατήρηση του λογισμικού καταχωρούνται ως έξοδα όταν γίνονται. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται για την ανάπτυξη συγκεκριμένων λογισμικών που ελέγχονται από τον όμιλο καταχωρούνται ως άϋλα περιουσιακά στοιχεία όταν ισχύουν οι εξής προϋποθέσεις: α) δημιουργείται ένα συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο, β) πιθανολογείται ότι το δημιουργούμενο περιουσιακό στοιχείο θα αποφέρει μελλοντικά οικονομικά οφέλη και γ) το κόστος ανάπτυξης μπορεί να προσδιοριστεί αξιόπιστα. Τέτοιες δαπάνες περιλαμβάνουν αμοιβές προσωπικού και αναλογία γενικών εξόδων. Το ιδιοπαραγόμενα προϊόντα λογισμικού αποσβένονται στην ωφέλιμη ζωή τους η οποία υπολογίσθηκε σε πέντε (5) έτη. vii. Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων. Τα αϋλα περιουσιακά στοιχεία που έχουν ατέρμονα ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους τουλάχιστον ετησίως. Τα περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απόσβεση ελέγχονται για απομείωση της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος και της αξίας χρήσεως του περιουσιακού στοιχείου. Η αξία χρήσης προσδιορίζεται με προεξόφληση των μελλοντικών ροών με το κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο. Εάν η ανακτήσιμη αξία είναι μικρότερη της αναπόσβεστης, τότε η αναπόσβεστη αξία μειώνεται έως το ύψος της ανακτήσιμης. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρμοστεί, οπότε η ζημία απομείωσης μειώνει το αντίστοιχο αποθεματικό αναπροσαρμογής. Όταν σε μεταγενέστερη χρήση η ζημία απομείωσης πρέπει να αναστραφεί, η αναπόσβεστη αξία του περιουσιακού στοιχείου αυξάνεται έως το ύψος της αναθεωρημένης εκτίμησης της ανακτήσιμης αξίας, στο βαθμό που η νέα αναπόσβεστη αξία δεν υπερβαίνει την αναπόσβεστη αξία που θα είχε προσδιοριστεί εάν δεν είχε καταχωρηθεί η ζημία απομείωσης σε προηγούμενες χρήσεις. 11

12 Η αναστροφή της ζημίας απομείωσης καταχωρείται στα έσοδα, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρμοστεί, οπότε αναστροφή της ζημίας απομείωσης αυξάνει το αντίστοιχο αποθεματικό αναπροσαρμογής. Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών. viii. Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Οι επενδύσεις της εταιρείας αφορούν σε μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν κατατάσσονται ως α) Δάνεια και απαιτήσεις β) επενδύσεις διακρατούμενες μέχρι την λήξη η γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Περιλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία εφόσον η Διοίκηση δεν έχει την πρόθεση να τα ρευστοποιήσει μέσα σε 12 μήνες από την ημερομηνία Ισολογισμού. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων καταχωρούνται κατά την ημερομηνία της εμπορικής συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που η εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού ο Όμιλος εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία είναι απομειωμένα. Για τους συμμετοχικούς τίτλους που έχουν ταξινομηθεί ως διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία τέτοια ένδειξη συνιστά η σημαντική μείωση της εύλογης αξίας σε σχέση με το κόστος κτήσεως. Αν στοιχειοθετείται απομείωση, η σωρευμένη στα ίδια κεφάλαια ζημιά που είναι η διαφορά μεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, μεταφέρεται στα αποτελέσματα. Οι ζημιές απομείωσης των συμμετοχικών τίτλων που καταχωρούνται στα αποτελέσματα δεν αναστρέφονται μέσω των αποτελεσμάτων. ix. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων και των ημιτελών περιλαμβάνει το άμεσο εργατικό κόστος, το κόστος των υλικών και αναλογία του γενικού κοινού κόστους παραγωγής. Κόστος δανεισμού δεν περιλαμβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. x. Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρουμένων και των ζημιών απομείωσης. Οι ζημιές απομείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ο όμιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που 12

13 οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμιακών ροών, προεξοφλουμένων με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. xi. Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. xii. Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Οι υποχρεωτικά εξαγοράσιμες προνομιούχες μετοχές κατατάσσονται στις υποχρεώσεις. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση) εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων της εταιρίας, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών καθαρό από άμεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. xiii. Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Η Διοίκηση της εταιρείας θεωρεί ότι τα επιτόκια που καταβάλλονται σε σχέση με τα συναφθέντα δάνεια ισοδυναμούν με τα τρέχοντα εύλογα επιτόκια της αγοράς και συνεπώς δεν συντρέχουν οι προϋποθέσεις οποιασδήποτε προσαρμογής της αξίας στην οποία απεικονίζονται οι υποχρεώσεις αυτές. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ της παροχής (πλην των εξόδων απόκτησης) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά την διάρκεια της περιόδου των δανείων. xiv. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. 13

14 Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. xv. Παροχές στο προσωπικό α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευμένες. β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία για συνταξιοδότηση περιλαμβάνουν μόνο προγράμματα καθορισμένων παροχών. Σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.2112/1920 η εταιρεία καταβάλλει αποζημιώσεις στους αποχωρούντες ή απολυόμενους υπαλλήλους της ανάλογα με τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Η εταιρεία για τον προσδιορισμό του συνολικού κόστος δεν προέβη σε αναλογιστική μελέτη εξαιτίας του μικρού αριθμού εργαζομένων (53 άτομα ο όμιλος και 28 άτομα η μητρική) που απασχολεί, θεωρώντας ότι το κόστος σύνταξης της αναλογιστικής μελέτης θα υπερέβαινε τα πιθανά οφέλη των χρηστών των οικονομικών καταστάσεων. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισμό για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή η οποία έχει καταστεί δεδουλευμένη. Η μεθοδολογία που ακολουθήθηκε θεώρησε ότι το σύνολο του προσωπικού θα συνταξιοδοτηθεί από την εταιρεία, μη λαμβάνοντας υπόψη πιθανή αποχώρηση ή απόλυση του υφιστάμενου προσωπικού. Για τον υπολογισμό της παρούσας αξίας χρησιμοποιείται το επιτόκιο των μακροπροθέσμων ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου (5%). Το δουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. xvi. Προβλέψεις Οι προβλέψεις καταχωρούνται όταν υπάρχει μία παρούσα νόμιμη ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος, είναι πιθανόν ότι θ απαιτηθεί εκροή πόρων για διακανονισμό της δέσμευσης και το απαιτούμενα ποσό μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται στο τέλος κάθε χρήσης και προσαρμόζονται έτσι ώστε να απεικονίζουν τις καλύτερες δυνατές εκτιμήσεις και στην περίπτωση που κρίνεται αναγκαίο, προεξοφλούνται με βάση ένα προ-φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός και αν η πιθανότητα για εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. xvii. Αναγνώριση εσόδων 14

15 Τα έσοδα αποτιμώνται στην εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, προ ΦΠΑ και λοιπών φόρων και μετά τις εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση με το εκτιμώμενο συνολικό κόστος της. γ) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. δ) Μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. xviii. Μισθώσεις Μισθώσεις στις οποίες, ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τους εκμισθωτές ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι λοιπές μισθώσεις κατατάσσονται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Εκμισθωτής Εισπράξεις που προκύπτουν από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται ως έσοδα με βάση την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Τα ποσά που οφείλονται από μισθωτές βάσει χρηματοδοτικών μισθώσεων καταχωρούνται ως απαιτήσεις με ποσό ίσο με την καθαρή επένδυση στη μίσθωση. Τα σχετικά έσοδα καταχωρούνται στα αποτελέσματα με τρόπο που να δίνει μια σταθερή, διαχρονικά, απόδοση επί της εκάστοτε ανεξόφλητης καθαρής επένδυσης του ομίλου. Μισθωτής Πληρωμές μισθωμάτων βάσει λειτουργικών μισθώσεων καταχωρούνται στα έξοδα με βάση την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της μίσθωσης. Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται βάσει χρηματοδοτικών μισθώσεων καταχωρούνται ως περιουσιακά στοιχεία του ομίλου αποτιμώμενα, κατά την σύναψη της μίσθωσης, στην εύλογη αξία τους ή εφόσον είναι μικρότερη στην παρούσα αξία των ελάχιστων πληρωτέων μισθωμάτων. Η σχετική υποχρέωση στον εκμισθωτή καταχωρείται στον ισολογισμό ως υποχρέωση από χρηματοδοτική μίσθωση. Οι μισθωτικές πληρωμές μερίζονται σε χρηματοοικονομικό έξοδο και σε καταβολή υποχρέωσης με τρόπο που να δίνει σταθερό επιτόκιο στο εκάστοτε υπόλοιπο της υποχρέωσης. Το χρηματοοικονομικό έξοδο καταχωρείται στα έξοδα εκτός εάν σχετίζεται άμεσα με περιουσιακό στοιχείο (βλέπε ανωτέρω) xix. Διανομή μερισμάτων 15

16 Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της εταιρείας καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων. xx. Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις για εκπαίδευση προσωπικού ή άλλα έξοδα καταχωρούνται στα έσοδα βάσει της αρχής της συσχέτισης των εσόδων με τα έξοδα και απεικονίζονται στα αποτελέσματα αφαιρετικά των αντίστοιχων εξόδων. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται σε πάγια περιουσιακά στοιχεία καταχωρούνται στο παθητικό ως έσοδα επόμενων χρήσεων και μεταφέρονται στα έσοδα σύμφωνα με την ωφέλιμη διάρκεια ζωής των σχετικών παγίων. xxi. Πληροφόρηση κατά τομέα δραστηριότητας Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μια ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειμένου να παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές xxii. Λοιπές σημαντικές πληροφορίες Η μητρική εταιρία, για τις χρήσεις 2001 (οικονομ. έτος 2002), 2002 (οικονομ. έτος 2003), 2003 (οικονομ. έτος 2004), και 2004 (οικονομ. έτος 2005), έχει ελεγχθεί από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές. Η φορολογική υποχρέωση όπως προέκυψε από τον φορολογικό έλεγχο, έχει ενσωματωθεί στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. Δεν έχει εξετασθεί έως και σήμερα, από τις φορολογικές αρχές, η φορολογική δήλωση για την χρήση του 2005 (οικονομ. έτος 2006) και του 2006 (οικονομ. έτος 2007). Οι φορολογικές δηλώσεις της θυγατρικής εταιρίας Compite ΑΒΕΕ, οι οποίες αφορούν τις χρήσεις από τη σύστασή της ( ) έως και την χρήση του 2006 (οικονομ. έτος 2007). δεν έχουν εξετασθεί έως και σήμερα, από τις φορολογικές αρχές. Κατά την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας την 30/06/2006 η διοίκηση έκρινε φρόνιμο να μην προβεί σε πρόβλεψη φόρου εισοδήματος, λόγω της δυσκολίας να υπολογιστούν οι ενδεχόμενες επιβαρύνσεις από πρόσθετους φόρους και προσαυξήσεις. 16

17 Γ. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Πληροφόρηση κατά τομέα Κατά την 30 Ιουνίου 2007 οι δραστηριότητες της εταιρείας αφορούν τον τομέα, της παραγωγής και προμήθειας ηλεκτρονικών εφαρμογών και λογισμικού για τον κλάδο του κεντήματος καθώς και την παροχή ολοκληρωμένων λύσεων εφαρμογών τηλεματικής και εξελιγμένων εφαρμογών διαδικτυακής παρουσίας. Συνεπώς το κύριο ενδιαφέρων πληροφόρησης κατά τομέα επικεντρώνεται στη γεωγραφική κατανομή της δραστηριότητας του ομίλου όπου τα προϊόντα και οι υπηρεσίες που παρέχονται δύναται να διαχωριστούν βάσει του διαφορετικού κινδύνου και αποδόσεων. Οι γεωγραφικοί τομείς του Ομίλου λειτουργούν σε τέσσερις γεωγραφικές περιοχές του Πλανήτη και διευθύνονται από την έδρα. Η κύρια χώρα (έδρα) της εταιρείας είναι η Ελλάδα. Οι περιοχές λειτουργίας είναι κυρίως οι τόποι παραγωγής των προϊόντων και υπηρεσιών και οι τόποι πώλησης αυτών. Οι πωλήσεις του Ομίλου γίνονται κυρίως σε χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης των Ηνωμένων Πολιτειών Αμερικής, της Ασίας και ειδικότερα την Ιαπωνία (Ίδρυση θυγατρικής Compucon Japan και της θυγατρικής αυτής COSMOS CO Ltd). Τα αποτελέσματα των ανωτέρω τομέων κατά τις περιόδους που έληξαν την και έχουν ως εξής : 17

18 Α' εξάμηνο 2006 Ελλάδα Ευρώπη (πλην Ελλάδος) Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής Ιαπωνία Λοιπές Χώρες Σύνολο Πωλήσεις , , , , , ,33 Μείον: Διεταιρικές (56.042,29) - ( ,64) ( ,10) - ( ,03) Πωλήσεις σε τρίτους , , , , , ,30 ΚΟΣΤΟΣ ( ,72) ( ,09) ( ,79) ( ,63) (38.373,30) ( ,53) Μείον: Διεταιρικό , , , ,82 κόστος πωλ.σε τρίτους ( ,43) ( ,09) ( ,12) ( ,77) (38.373,30) ( ,71) Μικτό κέρδος , , , , , ,59 Λειτουργικές δαπάνες ( ,68) Άλλα έσοδα-έξοδα ,38 Λειτουργικό αποτέλεσμα (52.957,71) Χρηματοοικονομικό κόστος ( ,76) Αποτέλεσμα προ φόρων ( ,47) Φόροι εισοδήματος (48.677,57) Αποτέλεσμα μετά από φόρους ( ,04) Δικαιώματα μειοψηφίας ,78 Καθαρό αποτέλεσμα εξαμήνου ( ,26) Α' εξάμηνο 2007 Ελλάδα Ευρώπη (πλην Ελλάδος) Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής Ιαπωνία Λοιπές Χώρες Σύνολο Πωλήσεις , , , , , ,02 Μείον: Διεταιρικές - - ( ,92) ( ,15) - ( ,07) Πωλήσεις σε τρίτους , , , , , ,95 ΚΟΣΤΟΣ ( ,04) (80.651,84) ( ,30) ( ,52) ( ,59) ( ,29) Μείον: Διεταιρικό , , ,59 κόστος πωλ.σε τρίτους ( ,04) (80.651,84) (95.208,86) ( ,37) ( ,59) ( ,70) Μικτό κέρδος , , , , , ,25 Λειτουργικές δαπάνες ( ,33) Άλλα έσοδα-έξοδα ,68 Λειτουργικό αποτέλεσμα ,60 Χρηματοοικονομικό κόστος ( ,59) Αποτέλεσμα προ φόρων ,01 Φόροι εισοδήματος ( ,70) Αποτέλεσμα μετά από φόρους (15.564,69) Δικαιώματα μειοψηφίας (4.462,22) Καθαρό αποτέλεσμα εξαμήνου (11.102,47) 18

19 Άλλες πληροφορίες της και έχουν ως κάτωθι: 6μηνο 2006 Ελλάδα Ευρώπη (πλην Ελλάδος) Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής Λοιπές Χώρες Απαλειφή διατομεακών συναλλαγών Σύνολο Ενσώματα πάγια , ,75 - (35.672,35) ,60 Άυλα περιουσιακά στοιχεία , (61.849,72) ,05 Λοιπά στοιχεια Ενεργητικού , , ,53 ( ,47) ,53 Συμμετοχές , ,24 ( ,95) - Υποχρεώσεις ( ,30) - ( ,16) ( ,93) ,51 ( ,88) Καθαρό Σύνολο Ενεργητικού ,60 - ( ,16) ,84 ( ,98) ,30 Επενδύσεις παγίων , ,42 6μηνο 2007 Ελλάδα Ευρώπη (πλην Ελλάδος) Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής Λοιπές Χώρες Απαλειφή διατομεακών συναλλαγών Σύνολο Ενσώματα πάγια , , ,24 (50.164,50) ,11 Άυλα περιουσιακά στοιχεία , (64.354,60) ,00 Λοιπά στοιχεια Ενεργητικού , , ,75 ( ,66) ,76 Συμμετοχές , ,24 ( ,95) - Υποχρεώσεις ( ,23) - ( ,13) ( ,09) ,83 ( ,62) Καθαρό Σύνολο Ενεργητικού ,52 - ( ,53) ,14 ( ,88) ,25 Επενδύσεις παγίων , , ,94 2. Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Μεταβολές Ενσώματων περιουσιακών στοιχείων Εταιρεία Όμιλος Ενσώματα πάγια κίνηση 6μήνου 2007 Εταρείας Εγκ/σεις σε ακινητα τριτων Μηχ/γικός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Λοιπός εξοπλισμός Υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος , , , , ,13 προσθήκες περιόδου 4.100,00 600, , ,86 μειώσεις περιόδου (5.040,07) - (5.040,07) , , , , ,92 Αποσβέσεις , , , , ,43 αποσβέσεις περιόδου 1.512, , , , ,36 μειώσεις περιόδου (1.175,07) - (1.175,07) , , , , ,72 Αναποσβεστη αξία , , , , , , , , , ,70 19

20 Ενσώματα πάγια κίνηση 6μήνου 2007 Ομίλου Εγκ/σεις σε ακινητα τριτων Μηχ/γικός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Λοιπός εξοπλισμός Υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος , , , , ,12 προσθήκες περιόδου 4.100,00 600, , ,05 μειώσεις περιόδου (5.450,21) - (5.450,21) μεταφορές (22.800,00) , , , , , ,96 Αποσβέσεις , , , , ,40 αποσβέσεις περιόδου 3.332, , , , ,52 μειώσεις περιόδου (1.175,07) - (1.175,07) , , , , ,85 Αναποσβεστη αξία , , , , , , , , , ,72 Το σύνολο των αποσβέσεων κατά ,36 της εταιρείας (2006: ,31 ) και κατά ,52 του ομίλου (2006: ,16 ) βάρυναν τα αποτελέσματα της περιόδου. Επί των Ενσωμάτων πάγιων περιουσιακών στοιχείων δεν υφίστανται εμπράγματα βάρη ούτε έχουν συσταθεί ενέχυρα. Στο κονδύλι του Ενεργητικού «Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες» ύψους ,71 περιλαμβάνεται ποσό ,00 ως συμμετοχή στο Κεφάλαιο της θυγατρικής Compite nt A.B.E.E. και ποσό ,71 ως συμμετοχή στο Κεφάλαιο της θυγατρικής στην Ιαπωνία Compucon Japan. Η απεικόνιση των συμμετοχών αυτών στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής έγινε με την αρχική τιμή κτήσης των. Η εταιρία με την από απόφαση του Διοικητικού της Συμβουλίου ανέθεσε στην εταιρία Deloitte & Touche την εκπόνηση μελέτης αποτίμησης της θυγατρικής της εταιρίας Compite nt, Η μελέτη ευρίσκεται στο στάδιο υλοποίησης και η ολοκλήρωσή της υπολογίζεται να γίνει εντός του μήνα Σεπτεμβρίου του

21 3. Αϋλα περιουσιακά στοιχεία Μεταβολές Άυλων περιουσιακών στοιχείων Εταιρεία Όμιλος Άϋλα περιουσιακά στοιχεία κίνηση 6μήνου 2007 Εταιρείας Σήματα & άδειες Δαπάνες λογισμικού Εσωτερικώς δημιουργούμενα άϋλα περ. στοιχεία Υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος , , , , ,51 προσθήκες περιόδου , , ,39 μειώσεις περιόδου (18.014,50) (18.014,50) , , , , ,40 Αποσβέσεις , , , ,92 αποσβέσεις περιόδου 9.711, , , ,70 μειώσεις περιόδου , , , ,62 Αναποσβεστη αξία , , , , , , , , , ,59 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία κίνηση 6μήνου 2007 Ομίλου Σήματα & άδειες Δαπάνες λογισμικού Εσωτερικώς δημιουργούμενα άϋλα περ. στοιχεία Υπό εκτέλεση Σύνολο Κόστος , , , , ,59 προσθήκες περιόδου , , ,30 μειώσεις περιόδου (18.014,50) (18.014,50) , , , , ,39 Αποσβέσεις , , , ,12 αποσβέσεις περιόδου , , , ,27 μειώσεις περιόδου μεταφορές ,98 (55.046,63) 3.766, , , , ,39 Αναποσβεστη αξία , , , , , , , , , ,47 Τα εσωτερικώς δημιουργούμενα αϋλα περιουσιακά στοιχεία αφορούν σε δαπάνες ανάπτυξης προϊόντων λογισμικού (βλέπε σημ. vi (γ). Οι ανωτέρω δαπάνες πληρούν τις προϋποθέσεις αναγνώρισης ως αϋλου περιουσιακού στοιχείου σύμφωνα με το ΔΛΠ 38 «Αϋλα περιουσιακά στοιχεία». 21

22 Τα υπό εκτέλεση αϋλα περιουσιακά στοιχεία αφορούν σε δαπάνες ανάπτυξης προϊόντων λογισμικού κατά το μέρος μη ολοκλήρωσής τους. Οι αποσβέσεις της εταιρείας κατά ,70 (2006: ,57 ) και του ομίλου κατά ,27 (2006: ,13 ) βάρυναν τα αποτελέσματα της περιόδου. 4. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις συμψηφίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόμιμα ασκητό δικαίωμα για συμψηφισμό και υπόκεινται και τα δύο στην ίδια φορολογική αρχή. Τα συμψηφισμένα ποσά έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Κίνηση λογαριασμού Αναβαλλόμενου Φόρου Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις , , , ,30 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις , , , , , , , ,80 Η κίνηση του λογαριασμού έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Κίνηση λογαριασμού Αναβαλλόμενου Φόρου Υπόλοιπο έναρξης , , , ,50 Φόρος αποτελεσμάτων , , , ,70 Υπόλοιπο τέλους , , , ,80 5. Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Διαθέσιμα για πώληση χρηματ/κά περιουσιακά στοιχεία , , , ,92 Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις συνδεδεμένων επιχειρήσεων 0,00 0, , ,39 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις , , , , , , , ,68 Τα διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν μετοχές ανώνυμου εταιρίας (2,8%) μη εισηγμένης στο Χ.Α που αποτιμήθηκαν στο κόστος κτήσης τους. 22

23 6. Αποθέματα Το σύνολο των αποθεμάτων του Ισολογισμού αφορά σε : ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Εμπορεύματα , , , ,60 Πρώτες & Βοηθητικές ύλες , , , ,10 Έτοιμα προϊόντα , , , , , , , ,84 Το κόστος των αποθεμάτων του ομίλου που καταχωρήθηκε ως έξοδο στο κόστος πωληθέντων, ανέρχεται σε ,90 (2006 : ,50 ), ενώ της εταιρίας ανέρχεται σε ,71 (2006 : ,46 ). 7. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Πελάτες , , , ,44 Επιταγές , , , ,82 Μείον: προβλέψεις απομείωσης ( ,05) ( ,05) ( ,05) ( ,05) , , , ,21 Λοιπές απαιτήσεις , , , ,31 Προκαταβολές , , , ,51 Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις κατά συνδεδεμένων επιχειρήσεων 0,00 0, , ,71 Έξοδα επόμενων χρήσεων , ,18 0, ,07 Έσοδα εισπρακτέα ,00 0, ,00 0, , , , ,81 Όλες οι απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται προεξόφληση κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Δεν υπάρχει συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου σε σχέση με τις απαιτήσεις από τους πελάτες, καθώς η εταιρεία έχει μεγάλο αριθμό πελατών και ο πιστωτικός κίνδυνος διασπείρεται. Πέρα των απαιτήσεων που έχουν ήδη υποστεί απομείωση υφίστανται μεταξύ των αναλυτικών υπολοίπων των πελατών και απαιτήσεις συνολικού ύψους Ευρώ περίπου που προέρχονται από προηγούμενες χρήσεις και εισπράττονται βραδέως. Εκτιμούμε ότι δεν συντρέχουν, επί του παρόντος, λόγοι απομείωσής τους. 8. Ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Διαθέσιμα στο ταμείο , , , ,43 Διαθέσιμα σε τραπεζικές καταθέσεις , , , , , , , ,69 23

24 9. Μετοχικό κεφάλαιο Το σύνολο των εκδοθέντων κοινών ονομαστικών μετοχών είναι μετοχές (2005, ) με ονομαστική αξία 0,60 ανά μετοχή, (2005, 0,60 ανά μετοχή). Όλες οι εκδοθείσες μετοχές έχουν εξοφληθεί πλήρως. 10. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Προμηθευτές , , , ,25 Επιταγές πληρωτέες , , , ,08 Προκαταβολές πελατών , , , ,95 Ασφαλιστικοί οργανισμοί , , , ,76 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις προς εταίρους , , , ,66 Λοιπές υποχρεώσεις , , , ,56 Έξοδα χρήσεως δουλευμένα , , , , , , , , Δάνεια ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Μακροπρόθεσμα Δάνεια Λοιπά τραπεζικά δάνεια , , , ,63 Χρηματοδοτικές μισθώσεις 0,00 0,00 0, , , , ,63 Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Τραπεζικά δάνεια , , , ,93 Μακροπρόθεσμα δάνεια πληρωτέα στους επόμενους 12 μήνες , , , ,89 Χρηματοδοτικές μισθώσεις 0,00 0,00 0, , , , , Υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η υποχρέωση της εταιρίας προς τα πρόσωπα που εργάζονται σε αυτήν, για την μελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα με τον χρόνο προϋπηρεσίας του καθενός, προς προσμετρείται και απεικονίζεται με βάση το αναμενόμενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζόμενου κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού προεξοφλούμενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση με τον προβλεπόμενο χρόνο καταβολής του. Το χρησιμοποιούμενο ετήσιο επιτόκιο προεξόφλησης (5%) είναι ίσο με την απόδοση, κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού των μακροπροθέσμων ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου. 24