FHL Η. ΚΥΡΙΑΚΙΔΗΣ ΜΑΡΜΑΡΑ-ΓΡΑΝΙΤΕΣ Α.Β.Ε.Ε. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις Απλές και Ενοποιημένες

Transcript

1 FHL Η. ΚΥΡΙΑΚΙΔΗΣ ΜΑΡΜΑΡΑ-ΓΡΑΝΙΤΕΣ Α.Β.Ε.Ε. ΠΡΟΣΟΤΣΑΝΗ ΔΡΑΜΑ ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ (ΑΡ. Μ.Α.Ε /06/Β/91/06) Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις Απλές και Ενοποιημένες περιόδου 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Σεπτεμβρίου 2014 Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν.3556/2007 1

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Σελίδα - Ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις 1 - Καταστάσεις Οικονομικής Θέσης (Ατομική και Ενοποιημένη) της 30η Σεπτεμβρίου Καταστάσεις Συνολικών Εσόδων (Ατομική και Ενοποιημένη) για την περίοδο που έληξε την 30η Σεπτεμβρίου Καταστάσεις Ταμειακών Ροών (Ατομική και Ενοποιημένη) για την περίοδο που έληξε την 30η Σεπτεμβρίου Καταστάσεις μεταβολών Καθαρής Θέσης( Ατομική και Ενοποιημένη) για την περίοδο που έληξε την 30η Σεπτεμβρίου Σημειώσεις επί των Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων (Ατομικών και Ενοποιημένων) 12 - Στοιχεία και πληροφορίες περιόδου από 1η Ιανουαρίου έως 30η Σεπτεμβρίου

3 ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ για την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 30 Σεπτεμβρίου 2014 ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ Δ.Π.Χ.Π. (ΔΛΠ 34) Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «FHL Η. ΚΥΡΙΑΚΙΔΗΣ ΜΑΡΜΑΡΑ-ΓΡΑΝΙΤΕΣ Α.Β.Ε.Ε.» την και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση Επισημαίνεται ότι τα δημοσιοποιηθέντα στον τύπο στοιχεία και πληροφορίες στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισμένες γενικές οικονομικές πληροφορίες, αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης και των αποτελεσμάτων της Εταιρείας και του Ομίλου, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Επίσης, επισημαίνεται ότι, χάριν απλοποίησης, στα δημοσιευμένα στον τύπο στοιχεία και πληροφορίες, έχουν γίνει ορισμένες συμπτύξεις και ανακατατάξεις κονδυλίων. Κυριακίδης Σ. Ηλίας Πρόεδρος του Δ.Σ. και Διευθύνων Σύμβουλος 3

4 Καταστάσεις Οικονομικής Θέσης Οι Καταστάσεις οικονομικής θέσης την έχουν ως εξής: ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Ο Όμιλος Σημειώσεις Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα Πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε συγγενείς Χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Εμπορικές απαιτήσεις Επιμετρώμενα σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων χρηματοοικονομικά στοιχεία Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο περιουσιακών στοιχείων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Καθαρή θέση αποδιδόμενη στους μετόχους Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικό ιδίων μετοχών Αποθεματικά κεφάλαια Αποτελέσματα εις νέον Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο καθαρής θέσης Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Αναβαλλόμενος φόρος Μακροπρόθεσμες προβλέψεις Μακροπρόθεσμα δάνεια Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπρόθεσμων δανείων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο καθαρής θέσης και υποχρεώσεων

5 Η Εταιρεία Σημειώσεις ΠΕΡΙΟΥΣΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα Πάγια Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις Επενδύσεις σε συγγενείς Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Εμπορικές απαιτήσεις Επιμετρώμενα σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων χρηματοοικονομικά στοιχεία Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο περιουσιακών στοιχείων ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Καθαρή θέση αποδιδόμενη στους μετόχους Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικό ιδίων μετοχών Αποθεματικά κεφάλαια Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο καθαρής θέσης Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Αναβαλλόμενος φόρος Μακροπρόθεσμες προβλέψεις Μακροπρόθεσμα δάνεια Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα δάνεια Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπρόθεσμων δανείων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο καθαρής θέσης και υποχρεώσεων

6 Καταστάσεις Συνολικών Εσόδων Οι καταστάσεις Συνολικών εσόδων για την περίοδο καθώς και τα αντίστοιχα συγκρίσιμα μεγέθη της προηγούμενης περιόδου, έχουν ως εξής: Ο Όμιλος Σημειώσεις Έσοδα Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος Άλλα έσοδα Έξοδα διαθέσεως Έξοδα διοικήσεως Άλλα έξοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Αποτέλεσμα από συγγενείς επιχειρήσεις Κέρδος προ φόρου Φόρος εισοδήματος Κέρδος περιόδου (Α) Λοιπά συνολικά έσοδα Αναλογιστικά κέρδη και ζημίες από προγράμματα καθορισμένων παροχών Φόρος Εισοδήματος Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου καθαρά από φόρο (Β) Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα (Α) + (Β) Τα κέρδη/(ζημίες) αποδίδονται σε: Μετόχους μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο Το συνολικό εισόδημα αποδίδεται σε: Μετόχους μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο Κέρδη κατά μετοχή Βασικά και μειωμένα 16 0,2698 0,2170 0,0247 0,1238 Η Εταιρεία 6

7 ΕΠΑΝΑΔ. ΑΡΧΙΚΑ ΕΠΑΝΑΔ. ΑΡΧΙΚΑ Σημει ώσει ς Έσοδα Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος Άλλα έσοδα Έξοδα διαθέσεως Έξοδα διοικήσεως Άλλα έξοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Κέρδος προ φόρου Φόρος εισοδήματος Κέρδος περιόδου (Α) Λοιπά συνολικά έσοδα Αναλογιστικά κέρδη και ζημίες από προγράμματα καθορισμένων παροχών Φόρος Εισοδήματος Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου καθαρά από φόρο (Β) Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα (Α) + (Β) Τα κέρδη/(ζημίες) αποδίδονται σε: Μετόχους μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο Το συνολικό εισόδημα αποδίδεται σε: Μετόχους μητρικής Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο Κέρδη κατά μετοχή Βασικά και μειωμένα 16 0,2563 0,1924 0,0548 0,0217 0,1106 0,0254 7

8 Καταστάσεις Ταμειακών ροών Οι ταμειακές ροές της εταιρίας και του Ομίλου για την περίοδο , καθώς και τα αντίστοιχα συγκρίσιμα κονδύλια της προηγούμενης περιόδου έχουν ως εξής: Λειτουργικές δραστηριότητες Ο Όμιλος Κέρδη (Ζημίες) προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Λοιπές μη ταμειακές συναλλαγές Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) (Μείωση) / αύξηση υποχρέωσης παροχών στο προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών/ εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων Τόκοι εισπραχθέντες Μερίσματα εισπραχθέντα Σύνολο εισροών/ εκροών από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Αγορά/Πώληση ιδίων μετοχών Εισπράξεις από εκδοθέντα /αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Πληρωμές για μείωση μετοχικού κεφαλαίου Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις Μερίσματα πληρωθέντα Σύνολο εισροών/εκροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Kαθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου

9 Λειτουργικές δραστηριότητες Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΠΑΝΑΔ ΑΡΧΙΚΑ Κέρδη προ φόρων Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Λοιπές μη ταμειακές συναλλαγές Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) (Μείωση) / αύξηση υποχρέωσης παροχών στο προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα Καταβεβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών/ εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων Τόκοι εισπραχθέντες Μερίσματα εισπραχθέντα Σύνολο εισροών/ εκροών από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Αγορά/Πώληση ιδίων μετοχών Εισπράξεις από εκδοθέντα /αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Πληρωμές για μείωση μετοχικού κεφαλαίου Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις Μερίσματα πληρωθέντα Σύνολο εισροών/εκροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου

10 Πίνακες Μεταβολών της Καθαρής Θέσης Ο Πίνακας μεταβολών της καθαρής θέσης έχει ως εξής: Ο Όμιλος Μετοχικό κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Μη ελέγχουσες συμμετοχές Σύνολο καθαρής θέσης Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου Μεταβολές καθαρής θέσης Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Μείωση μετοχικού κεφαλαίου Διανομή κερδών Ίδιες μετοχές Υπόλοιπα κατά την 30η Σεπτεμβρίου Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου Μεταβολές καθαρής θέσης Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Μείωση μετοχικού κεφαλαίου Διανομή κερδών Ίδιες μετοχές Υπόλοιπα κατά την 30η Σεπτεμβρίου

11 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο Ίδιες Μετοχές Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο καθαρής θέσης ΑΡΧΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου Μεταβολές καθαρής θέσης Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Μείωση μετοχικού κεφαλαίου Μεταβολή Αναβαλλόμενου λόγω αλλαγής συντελεστών- Αποθεματικά εύλογης αξίας Ίδιες μετοχές Υπόλοιπα κατά την 30η Σεπτεμβρίου ΕΠΑΝΑΔΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου Μεταβολές καθαρής θέσης Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Μείωση μετοχικού κεφαλαίου Μεταβολή Αναβαλλόμενου λόγω αλλαγής συντελεστών- Αποθεματικά εύλογης αξίας Διανομή κερδών Ίδιες μετοχές Υπόλοιπα κατά την 30η Σεπτεμβρίου Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου Μεταβολές καθαρής θέσης Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα Μείωση μετοχικού κεφαλαίου Διανομή κερδών Ίδιες μετοχές Υπόλοιπα κατά την 30η Σεπτεμβρίου

12 Σημειώσεις επί των Ενδιάμεσων Συνοπτικών Οικονομικών Καταστάσεων 1. Γενικές Πληροφορίες για την εταιρία Η εταιρεία «FHL Η. ΚΥΡΙΑΚΙΔΗΣ ΜΑΡΜΑΡΑ-ΓΡΑΝΙΤΕΣ Α.Β.Ε.Ε.» παρουσιάζει τις ενδιάμεσες οικονομικές της καταστάσεις για την περίοδο , σε εταιρικό και ενοποιημένο επίπεδο, μαζί με τις επιλεγμένες επεξηγηματικές «σημειώσεις» που αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα τους. Η εταιρεία είναι εγκατεστημένη στην Ελλάδα και έχει έδρα στο Δήμο Προσοτσάνης της Περιφερειακής Ενότητας Δράμας (με την υπ αριθμό πρωτ. Κ2-6212/ απόφαση του Υπουργείου Ανάπτυξης, Ανταγωνιστικότητας και Ναυτιλίας). Η εταιρεία δραστηριοποιείται στην επεξεργασία, τοποθέτηση και εμπορία μαρμάρων, καθώς και την παραγωγή και πώληση κονιαμάτων και αποτελεί όμιλο επιχειρήσεων του οποίου είναι η ανώτατη μητρική εταιρεία. Οι μετοχές της εταιρίας εισήχθησαν στην παράλληλη αγορά του Χ.Α.Α. το Δεκέμβριο του Οι εταιρείες που συνιστούν τον όμιλο την και οι πληροφορίες που αφορούν στην ενοποίηση τους είναι οι εξής: Α/Α ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΧΩΡΑ ΕΔΡΑΣ % ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ 1 FHL Η. ΚΥΡΙΑΚΙΔΗΣ ΜΑΡΜΑΡΑ - ΓΡΑΝΙΤΕΣ ΑΒΕΕ ΕΛΛΑΔΑ Μητρική 2 FHL DO BRASIL MARMORES LTDA ΒΡΑΖΙΛΙΑ 99% 3 MARMI BIANCHI SRL ΙΤΑΛΙΑ 100% 4 FHL H.ΚΥΡΙΑΚΙΔΗΣ ΜΑΡΜΑΡΑ-ΓΡΑΝΙΤΕΣ ΑΒΕΕ & ΣΙΑ ΕΕ ΕΛΛΑΔΑ 68,42% 5 ΛΑΤΟΜΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΛΑΣΚΑΡΙΔΗΣ ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ 69% 6 ΑΕΤΟΣ ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΛΛΑΔΑ 100% 7 ΜΑΡΜΑΡΑ ΒΩΛΑΚΑ ΔΡΑΜΑΣ ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ 100% 8 ΜΑΡΜΑΡΑ ΓΡΑΝΙΤΕΣ ΔΙΕΘΝΗΣ F.H.L. ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΛΛΑΔΑ 30% ΜΕΘΟΔΟΣ Ολική ενοποίηση Ολική ενοποίηση Ολική ενοποίηση Ολική ενοποίηση Ολική ενοποίηση Ολική ενοποίηση Ολική ενοποίηση Καθαρή Θέση 9 ΛΕΥΚΑ ΜΑΡΜΑΡΑ ΜΥΛΟΡΕΜΑΤΟΣ ΟΕ ΕΛΛΑΔΑ 50% Καθαρή Θέση Ο Όμιλος απασχολούσε την εργαζόμενους. Ο αντίστοιχος αριθμός για την εταιρία ήταν 178. Αντίστοιχα για την προηγούμενη περίοδο ο αριθμός του απασχολούμενου προσωπικού ήταν 204 και 109 άτομα. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σε Ευρώ. Με την από 20/12/2012 συνεδρίαση του Διοικητικού συμβουλίου της εταιρείας αποφασίστηκε η συγχώνευση με απορρόφηση από την μητρική των θυγατρικών της εταιρειών «ΕΛΛΗΝΟΚΙΝΕΖΙΚΗ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗ ΛΑΤΟΜΕΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», «ΛΑΤΟΜΙΚΗ Κ. ΝΟΥΚΑΡΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και «ΕΞΟΡΥΚΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» με ισολογισμό μετασχηματισμού την 31/12/2012.Η απορρόφηση αυτή έλαβε έγκριση με την Κ2-6210/ απόφαση του Υπουργείου Ανάπτυξης και Ανταγωνιστικότητας. (ΦΕΚ 6901/ ) 12

13 Για την συγκρισιμότητα των οικονομικών καταστάσεων έγινε επαναδιατύπωση των οικονομικών καταστάσεων της μητρικής για το Στη χρήση 2013 η εταιρεία προέβη σε αύξηση κεφαλαίου των θυγατρικών της MARMI BIANCHI και ΑΕΤΟΣ ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ κατά ποσό και αντίστοιχα. Την 15/7/2014 η εταιρεία απέκτησε το 100% των μετοχών της εταιρείας ΜΑΡΜΑΡΑ ΒΩΛΑΚΑ ΔΡΑΜΑΣ ΑΕ αντί του ποσού των 7 εκ. ευρώ. Το αποτέλεσμα της εταιρείας αυτής περιλαμβάνεται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ομίλου από την ημερομηνία απόκτησής της την Η εν λόγω εταιρεία για το διάστημα έως είχε έσοδα (πωλήσεις) και αποτελέσματα (ζημίες) Οι οικονομικές καταστάσεις της περιόδου 1 Ιανουαρίου μέχρι 30 Σεπτεμβρίου 2014, εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας την Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο Όμιλος 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι Ατομικές και Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις (εφεξής «Οικονομικές Καταστάσεις») έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και Διερμηνείες που έχουν εκδοθεί από τη Μόνιμη Επιτροπή Διερμηνειών και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι Οικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους εκτός από την αναπροσαρμογή της αξίας συγκεκριμένων παγίων και συμμετοχών σε θυγατρικές που αποτιμώνται σε εύλογη αξία. Οι οικονομικές καταστάσεις που εμφανίζονται, έχουν συνταχθεί με την προϋπόθεση ότι ισχύει η αρχή της συνέχισης της επιχειρηματικής δραστηριότητας, για την Εταιρία και τον Όμιλο, ενώ δεν υφίσταται καμία ένδειξη που να θέτει σε αμφισβήτηση την εφαρμογή αυτής της αρχής. Οι λογιστικές πολιτικές, εκτιμήσεις και μέθοδοι υπολογισμού που υιοθετήθηκαν και ακολουθούνται κατά τη σύνταξη των συνημμένων Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων, είναι ίδιες με αυτές που ακολουθήθηκαν κατά τη σύνταξη των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων του Ομίλου και της Εταιρείας της χρήσης που έληξε την Η σύνταξη Οικονομικών Καταστάσεων, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων και την υιοθέτηση παραδοχών, οι οποίες δύνανται να επηρεάσουν τα λογιστικά υπόλοιπα των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων, τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις για ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την ημερομηνία σύνταξης των Οικονομικών Καταστάσεων, καθώς επίσης και τα ποσά των εσόδων και εξόδων που αναγνωρίσθηκαν κατά τη διάρκεια της λογιστικής περιόδου. Η χρήση της διαθέσιμης πληροφόρησης και η εφαρμογή υποκειμενικής κρίσης αποτελούν αναπόσπαστα στοιχεία για τη διενέργεια εκτιμήσεων. Τα πραγματικά μελλοντικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από τις ανωτέρω εκτιμήσεις, ενώ οι όποιες αποκλίσεις δύνανται να έχουν σημαντική επίπτωση επί των Οικονομικών Καταστάσεων. 13

14 2.2 Νέα πρότυπα και διερμηνείες Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2014 ή μεταγενέστερα. Η επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2014 Ομάδα προτύπων σχετικά με τις ενοποιήσεις και τις από κοινού συμφωνίες Τον Μάιο του 2011 το ΣΔΛΠ δημοσίευσε 3 νέα πρότυπα, τα ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις», ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο» και ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχών σε άλλες οντότητες» και τροποποίησε τα ΔΛΠ 27 «Ατομικές οικονομικές καταστάσεις» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες». Τα ανωτέρω πρότυπα και τροποποιήσεις έχουν υποχρεωτική εφαρμογή από την τρέχουσα οικονομική χρήση. Οι κυριότεροι όροι των προτύπων καθώς και η επίδραση τους στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου παρατίθενται κατωτέρω: ΔΛΠ 27 (τροποποιημένο) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» Το Πρότυπο αυτό δημοσιεύθηκε ταυτόχρονα με το ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις».τα δύο πρότυπα αντικαθιστούν το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις». Το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 περιέχει τις λογιστικές απαιτήσεις και τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων για επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις όταν η οικονομική οντότητα καταρτίζει ατομικές οικονομικές καταστάσεις. Το Πρότυπο απαιτεί η οικονομική οντότητα που καταρτίζει ατομικές οικονομικές καταστάσεις να λογιστικοποιεί τις επενδύσεις στο κόστος ή σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 ή ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα». Η τροποποίηση του προτύπου δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. ΔΛΠ 28 (τροποποιημένο) «Συμμετοχές σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» Το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» αντικαθιστά το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις». Ο σκοπός του Προτύπου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισμό αναφορικά με τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και να παραθέσει τις απαιτήσεις για την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των επενδύσεων σε συγγενείς και κοινοπραξίες, όπως αυτές ορίζονται στο ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο». Η τροποποίηση του προτύπου δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. 14

15 ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» Το ΔΠΧΑ 10 θέτει τις αρχές για την παρουσίαση και την κατάρτιση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, όταν μία οντότητα ελέγχει μία ή περισσότερες άλλες οντότητες. Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά τις απαιτήσεις ενοποίησης που περιλαμβάνονταν στο ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και στη Διερμηνεία 12 «Ενοποίηση - οικονομικές οντότητες ειδικού σκοπού». Το ΔΠΧΑ 10 στηρίζεται στις υφιστάμενες αρχές, προσδιορίζοντας την έννοια του ελέγχου ως τον καθοριστικό παράγοντα για το αν μια οικονομική οντότητα θα πρέπει να συμπεριληφθεί στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας. Το πρότυπο παρέχει πρόσθετες οδηγίες για να βοηθήσει στον προσδιορισμό του ελέγχου, όπου αυτό είναι δύσκολο να εκτιμηθεί. Η τροποποίηση του προτύπου δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο» Το ΔΠΧΑ 11 αντικαθιστά το ΔΛΠ 31 «Συμμετοχές σε κοινοπραξίες» και τη ΜΕΔ 13 «Από κοινού ελεγχόμενες οικονομικές οντότητες-μη χρηματικές συνεισφορές από κοινοπρακτούντες». Το ΔΠΧΑ 11 παρέχει μια πιο ρεαλιστική αντιμετώπιση των από κοινού συμφωνιών (joint arrangements) εστιάζοντας στα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις, παρά στη νομική τους μορφή. Οι τύποι των συμφωνιών περιορίζονται σε δύο: από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες και κοινοπραξίες. Η μέθοδος της αναλογικής ενοποίησης δεν είναι πλέον επιτρεπτή. Οι συμμετέχοντες σε κοινοπραξίες εφαρμόζουν υποχρεωτικά την ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι οικονομικές οντότητες που συμμετέχουν σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες εφαρμόζουν παρόμοιο λογιστικό χειρισμό με αυτόν που εφαρμόζουν επί του παρόντος οι συμμετέχοντες σε από κοινού ελεγχόμενα περιουσιακά στοιχεία ή σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες. Το πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις σχετικά με τους συμμετέχοντες σε από κοινού συμφωνίες, χωρίς να υπάρχει από κοινού έλεγχος. Η τροποποίηση του προτύπου δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχών σε άλλες οντότητες» Το ΔΠΧΑ 12 αναφέρεται στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις μιας οικονομικής οντότητας, συμπεριλαμβανομένων σημαντικών κρίσεων και υποθέσεων, οι οποίες επιτρέπουν στους αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονομικές επιπτώσεις που σχετίζονται με τη συμμετοχή της οικονομικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, από κοινού συμφωνίες και μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες (structured entities). Ο Όμιλος θα προβεί στις απαραίτητες γνωστοποιήσεις στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις. Τροποποίησες στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12 - Οδηγίες μετάβασης 15

16 Οι τροποποιήσεις εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 28 Ιουνίου 2012 και παρέχουν επιπρόσθετη ελάφρυνση όσον αφορά τη μετάβαση στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12, περιορίζοντας την υποχρέωση να παρέχεται συγκριτική πληροφόρηση μόνο στην αμέσως προηγούμενη συγκριτική περίοδο. Για τις γνωστοποιήσεις που σχετίζονται με μη ενοποιούμενες δομημένες οντότητες (structured entities) οι τροποποιήσεις άρουν την απαίτηση να παρουσιάζεται συγκριτική πληροφόρηση για περιόδους πριν την πρώτη εφαρμογή του ΔΠΧΑ 12. Τροποποίησες στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 27 Εξαιρέσεις ενοποίησης για τις Εταιρείες Επενδύσεων Οι τροποποιήσεις αυτές που εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 31 Οκτωβρίου 2012 παρέχουν εξαίρεση από τις απαιτήσεις της ενοποίησης για τις Εταιρείες Επενδύσεων και αντ αυτού απαιτούν οι Εταιρείες Επενδύσεων να παρουσιάζουν τις επενδύσεις τους σε θυγατρικές, ως μια καθαρή επένδυση που επιμετράται στην εύλογη αξία με τις μεταβολές στα αποτελέσματα χρήσεως. Η τροποποίηση του προτύπου δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. ΔΛΠ 32 (Τροποποίηση) «Χρηματοπιστωτικά μέσα: Παρουσίαση» και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοπιστωτικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις-Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων» Η τροποποίηση στο ΔΛΠ 32 αφορά τις οδηγίες εφαρμογής του προτύπου σχετικά με τον συμψηφισμό ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και στο ΔΠΧΑ 7 τις σχετικές γνωστοποιήσεις. Η τροποποίηση δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. ΔΛΠ 36 (Τροποποίηση) «Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων -Γνωστοποιήσεις ανακτήσιμου ποσού για μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία» Η τροποποίηση εισαγάγει την γνωστοποίηση πληροφοριών σχετικά με το ανακτήσιμο ποσό των απομειωμένων περιουσιακών στοιχείων, εφόσον το ποσό βασίζεται στην εύλογη αξία μείον το κόστος διάθεσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η τροποποίηση δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. ΔΛΠ 39 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση -Ανανέωση παραγώγων και συνέχιση της λογιστικής αντιστάθμισης» Η τροποποίηση επιτρέπει τη συνέχιση της λογιστικής αντιστάθμισης σε μια κατάσταση όπου ένα παράγωγο, το οποίο έχει οριστεί ως μέσο αντιστάθμισης, ανανεώνεται ώστε να εκκαθαριστεί με έναν νέο κεντρικό αντισυμβαλλόμενο, ως αποτέλεσμα νόμων ή κανονιστικών 16

17 διατάξεων, εφόσον πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Η τροποποίηση δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία και τον Όμιλο Τα παρακάτω νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί αλλά είναι υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους. Η Εταιρεία και ο Όμιλος δεν έχουν εφαρμόσει νωρίτερα τα κατωτέρω πρότυπα και μελετούν την επίδραση τους στις οικονομικές καταστάσεις. ΕΔΔΠΧΑ 21 «Εισφορές» Η Διερμηνεία διευκρινίζει ότι το «γεγονός που δεσμεύει» και δημιουργεί μια υποχρέωση καταβολής εισφοράς είναι η δραστηριότητα που περιγράφεται στη σχετική νομοθεσία που ενεργοποιεί την πληρωμή της εισφοράς. Η διερμηνεία εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 17η Ιουνίου 2014 και δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε εργαζομένους-εισφορές από εργαζόμενους» Η τροποποίηση διευκρινίζει το πώς οι εισφορές από εργαζομένους ή τρίτους που συνδέονται με την υπηρεσία θα πρέπει να αποδοθούν σε περιόδους υπηρεσίας. Επιπλέον, επιτρέπει μια πρακτική λύση, αν το ποσό των εισφορών είναι ανεξάρτητο από τον αριθμό των ετών υπηρεσίας. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2014 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Το ΔΠΧΑ 9 πρόκειται να αντικαταστήσει το ΔΛΠ 39. Τα μέρη του ΔΠΧΑ 9 που εκδόθηκαν το Νοέμβριο 2009 και τον Οκτώβριο του 2010 αντικαθιστούν τα μέρη του ΔΛΠ 39 που σχετίζονται με την ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Το Νοέμβριο του 2013, το ΣΔΛΠ πρόσθεσε στο ΔΠΧΑ 9 τις απαιτήσεις που αφορούν στη λογιστική αντιστάθμισης. Σε επόμενη φάση του έργου θα προστεθούν οι νέες απαιτήσεις που αφορούν την απομείωση των χρηματοοικονομικών μέσων. Η Εταιρεία και ο Όμιλος βρίσκονται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές τους καταστάσεις. Η ημερομηνία υποχρεωτικής εφαρμογής του προτύπου θα οριστεί από το ΣΔΛΠ μέσα στο 2014, με την ολοκλήρωση του. Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται για το μέρος του προτύπου που έχει εκδοθεί. Η Εταιρεία και ο Όμιλος δεν μπορούν να εφαρμόσουν το ΔΠΧΑ 9 νωρίτερα διότι αυτό δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 17

18 ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοπιστωτικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Την , το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε την τροποποίηση του ΔΠΧΑ 7 με την οποία προστέθηκαν στο πρότυπο γνωστοποιήσεις αναφορικά με τη μετάβαση στο ΔΠΧΑ 9. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η Εταιρεία και ο Όμιλος εξετάζουν τις επιπτώσεις που θα έχει η υιοθέτηση της εν λόγω τροποποίησης στις οικονομικές τους καταστάσεις. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) Το ΣΔΛΠ στα πλαίσια του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων, εξέδωσε τον Δεκέμβριο του 2013 δύο κύκλους περιορισμένων τροποποιήσεων σε υφιστάμενα πρότυπα. Οι τροποποιήσεις αυτές έχουν εφαρμογή σε περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Ιουλίου 2014 και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Δ.Π.Χ.Α 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» Τροποποιούνται οι ορισμοί των «προϋποθέσεων κατοχύρωσης» και των «συνθηκών αγοράς» και προστίθενται ορισμοί για τους «όρους απόδοσης» και τους «όρους προϋπηρεσίας» (που προηγουμένως ήταν μέρος του ορισμού των «προϋποθέσεων κατοχύρωσης» Δ.Π.Χ.Α. 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση θα επιμετράται στην εύλογη αξία του σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Δ.Π.Χ.Α. 8 «Λειτουργικοί Τομείς» Η τροποποίηση απαιτεί η οντότητα να γνωστοποιεί τις αποφάσεις της Διοίκησης στην εφαρμογή των κριτηρίων συγκέντρωσης στους λειτουργικούς τομείς. Διευκρινίζει επίσης ότι η οντότητα παρέχει μόνο συμφωνίες του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων των προς παρουσίαση τομέων με τα περιουσιακά στοιχεία της οντότητας εάν τα περιουσιακά στοιχεία του τομέα παρουσιάζονται τακτικά. Δ.Π.Χ.Α. 13 Επιμέτρηση της εύλογης αξίας Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η έκδοση του ΔΠΧΑ 13 και οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 9 και του ΔΛΠ 39 δεν αφαιρούν την δυνατότητα να επιμετρηθούν οι βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και υποχρεώσεις, για τις οποίες δεν αναφέρεται επιτόκιο στα τιμολογημένα ποσά, απροεξόφλητες εάν το αποτέλεσμα της προεξόφλησης δεν είναι σημαντικό. 18

19 Δ.Λ.Π. 16 Ενσώματα Πάγια Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι, όταν ένα στοιχείο των ενσώματων παγίων αναπροσαρμόζεται η ακαθάριστη λογιστική αξία του προσαρμόζεται κατά τρόπο που να συνάδει με την αναπροσαρμογή της καθαρής λογιστικής αξίας. Δ.Λ.Π. 24 Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων Μερών Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μία εταιρία που παρέχει υπηρεσίες «βασικού διοικητικού στελέχους» στην αναφέρουσα οντότητα ή στη μητρική της αναφέρουσας οικονομικής οντότητας, είναι ένα συνδεδεμένο μέρος της οικονομικής οντότητας. Δ.Λ.Π. 38 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι, όταν ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο αναπροσαρμόζεται, η ακαθάριστη λογιστική αξία του προσαρμόζεται κατά τρόπο που να συνάδει με την αναπροσαρμογή της καθαρής λογιστικής αξίας. Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Δ.Π.Χ.Α. 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μία οντότητα, στις πρώτες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α., έχει τη δυνατότητα επιλογής μεταξύ της εφαρμογής ενός υπάρχοντος και σε ισχύ ΔΠΧΑ ή να εφαρμόσει νωρίτερα ένα νέο ή αναθεωρημένο ΔΠΧΑ το οποίο δεν είναι ακόμη υποχρεωτικό, υπό την προϋπόθεση ότι το νέο ή αναθεωρημένο ΔΠΧΑ επιτρέπει την νωρίτερη εφαρμογή. Μια οικονομική οντότητα απαιτείται να εφαρμόσει την ίδια έκδοση του ΔΠΧΑ σε όλες τις περιόδους που καλύπτονται από τις πρώτες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ. Δ.Π.Χ.Α. 3 Συνενώσεις επιχειρήσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το ΔΠΧΑ 3 εξαιρεί από το πεδίο εφαρμογής του, τη λογιστική αντιμετώπιση της ίδρυσης μιας από κοινού συμφωνίας στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού συμφωνίας. Δ.Π.Χ.Α. 13 Επιμέτρηση της εύλογης αξίας Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης του χαρτοφυλακίου, που ορίζεται στην παράγραφο 52 του ΔΠΧΑ 13 περιλαμβάνει όλες τις συμβάσεις που λογιστικοποιήθηκαν και εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 39 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση, ή το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα, ανεξάρτητα από το αν πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση. Δ.Λ.Π. 40 Επενδύσεις σε Ακίνητα Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι το εάν μια συγκεκριμένη συναλλαγή πληρεί τον ορισμό της συνένωσης επιχειρήσεων, όπως ορίζεται στο ΔΠΧΠ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων και των 19

20 επενδύσεων σε ακίνητα, όπως αυτά ορίζονται στο ΔΛΠ 40 Επενδύσεις σε Ακίνητα, απαιτείται η ξεχωριστή εφαρμογή και των δύο πρότυπων ξεχωριστά. ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 38 (Τροποποιήσεις)- «Διευκρινήσεις για τις επιτρεπτές μεθόδους απόσβεσης» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση μεθόδων βασισμένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισμό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και ότι τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιμέτρησης της ανάλωσης των οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται σε ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 41 (Τροποποιήσεις)- «Γεωργία: Διαρκή Φυτά» Οι τροποποιήσεις φέρνουν τα διαρκή φυτά (bearer plants), τα οποία χρησιμοποιούνται αποκλειστικά και μόνο για να αυξηθεί παραγωγή, στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 16 έτσι ώστε να αντιμετωπίζονται λογιστικά με τον ίδιο τρόπο όπως τα πάγια περιουσιακά στοιχεία. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, με την νωρίτερη εφαρμογή να επιτρέπεται, και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο-λογιστικός χειρισμός της απόκτησης μεριδίου σε μια από κοινού δραστηριότητα» Η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρμόσει την μέθοδο της «απόκτησης» όταν αποκτά συμμετοχή σε μία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί «επιχείρηση». Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 14 «Ρυθμιζόμενοι Αναβαλλόμενοι Λογαριασμοί» Στις 30 Ιανουαρίου 2014 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 14 «Ρυθμιζόμενοι Αναβαλλόμενοι Λογαριασμοί». Σκοπός του ΔΠΧΑ 14 είναι να προσδιορίσει τις απαιτήσεις χρηματοοικονομικής πληροφόρησης για τα υπόλοιπα των «ρυθμιζόμενων αναβαλλόμενων λογαριασμών» που προκύπτουν όταν μια οικονομική οντότητα παρέχει αγαθά ή υπηρεσίες σε πελάτες, σε τιμή ή ποσοστό που υπόκειται σε ειδική ρύθμιση από το κράτος. Το ΔΠΧΑ 14 επιτρέπει σε μια οικονομική οντότητα η οποία υιοθετεί για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ να συνεχίσει να λογιστικοποιεί, με μικρές αλλαγές, τα υπόλοιπα των «ρυθμιζόμενων αναβαλλόμενων λογαριασμών» σύμφωνα με τα προηγούμενα λογιστικά πρότυπα, τόσο κατά την πρώτη εφαρμογή των ΔΠΧΑ όσο και στις μεταγενέστερες οικονομικές καταστάσεις. Τα 20

21 υπόλοιπα και οι κινήσεις αυτών των λογαριασμών παρουσιάζονται χωριστά στις καταστάσεις οικονομικής θέσης, αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων ενώ συγκεκριμένες γνωστοποιήσεις απαιτούνται. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» Στις 28 Μαΐου 2014 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» το οποίο είναι υποχρεωτικής εφαρμογής σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2017 και αποτελεί το νέο πρότυπο που αφορά στην αναγνώριση του εσόδου. Το ΔΠΧΑ 15 αντικαθιστά τα ΔΛΠ 18, ΔΛΠ 11 και τις διερμηνείες ΕΔΔΠΧΑ 13, ΕΔΔΠΧΑ 15, ΕΔΔΠΧΑ 18 και ΜΕΔ 31. Το νέο πρότυπο καθορίζει το πώς και το πότε μια οικονομική οντότητα θα αναγνωρίζει έσοδο και απαιτεί από τις οικονομικές οντότητες να παρέχουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων πιο κατατοπιστικές σχετικές γνωστοποιήσεις. Το πρότυπο παρέχει ένα ενιαίο μοντέλο πέντε βημάτων, που πρέπει να εφαρμόζεται σε όλες τις συμβάσεις με τους πελάτες για την αναγνώριση του εσόδου. Το ΔΠΧΑ 15 δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 3 Διαχείριση κινδύνων 3.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Ο Όμιλος εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως κινδύνους αγοράς (μεταβολές σε συναλλαγματικές ισοτιμίες, επιτόκιο, τιμές αγοράς), πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο ρευστότητας Κίνδυνος αγοράς Ο Όμιλος δραστηριοποιείται και στο εξωτερικό και συνεπώς εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο. Αυτός ο κίνδυνος προκύπτει κυρίως από μελλοντικές εμπορικές συναλλαγές, απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα. Οι συναλλαγές του ομίλου στο εξωτερικό γίνονται κυρίως σε ΕΥΡΩ και όπου αυτό δεν είναι εφικτό σε USD και AED. Διαρκής προσπάθεια του ομίλου είναι να ελαχιστοποιεί το συναλλαγματικό κίνδυνο Πιστωτικός κίνδυνος Ο Όμιλος έχει πιστωτικούς κινδύνους που σχετίζονται με πιστώσεις που παρέχονται σε ορισμένους πελάτες. Οι πωλήσεις χονδρικής γίνονται κατά κανόνα σε πελάτες με αξιολογημένο ιστορικό πιστώσεων, ώστε να μειώνεται ο σχετικός πιστωτικός κίνδυνος Κίνδυνος ρευστότητας - επιτοκίου Η εταιρία και ο Όμιλος έχουν κινδύνους ρευστότητας που σχετίζονται με τη χρηματοοικονομική τους δομή, τα δεσμευμένα κεφάλαια σε μακροπρόθεσμο ενεργητικό, αποθέματα και εμπορικές πιστώσεις και στο σχετικό δανεισμό. Λόγω του ύψους του δανεισμού υφίσταται και ανάλογος κίνδυνος επιτοκίου και ρευστότητας. 21

22 3.1.4 Κίνδυνος τιμών Ο Όμιλος εκτίθεται σε κινδύνους τιμών μετοχών που προέρχονται από επενδύσεις σε μετοχές εισηγμένων εταιρειών στο ΧΑ και χαρακτηρίζονται για τον σκοπό σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων ως επιμετρώμενα σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Για την διαχείριση των κινδύνων τιμών που προέρχονται από επενδύσεις σε μετοχές ο Όμιλος δημιουργεί διασπορά στο χαρτοφυλάκιο του. Η διασπορά του χαρτοφυλακίου είναι σύμφωνη με τις αποφάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου που αφορούν την επένδυση διαθεσίμων σε μετοχές. 4. Ενσώματα πάγια Σχετικά με τα ενσώματα πάγια του ομίλου και της εταιρίας, οι σχετικές πληροφορίες έχουν ως εξής: Αξία κτήσης (31/12/2013): Οικόπεδα - Κτίρια & Τεχνικά έργα ΟΜΙΛΟΣ Μηχανήματα και λοιπός μηχ/κός εξοπλισμός Μεταφορικ ά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμό ς Ακινητοπ οιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Πλέον: Προσθήκες πλέον /(μείον): Μεταφορές Λογ/μών Μειώσεις Αξία κτήσης (30/9/2014): Αποσβέσεις (31/12/2013): Πλέον: Αποσβέσεις χρήσης πλέον /(μείον): Μεταφορές Λογ/μών Μειώσεις Αποσβέσεις (30/9/2014): Αναπόσβεστο υπόλοιπο (31/12/2013): Αναπόσβεστο υπόλοιπο (30/9/2014): Οικόπεδα - Κτίρια & Τεχνικά έργα Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Μηχανήματα και λοιπός μηχ/κός εξοπλισμός Μεταφορι κά μέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Ακινητοποι ήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Αξία κτήσης (31/12/2013): Πλέον: Προσθήκες πλέον /(μείον): Μεταφορές Λογ/μών Μειώσεις Αξία κτήσης (30/09/2014): Αποσβέσεις (31/12/2013): Πλέον: Αποσβέσεις χρήσης πλέον /(μείον): Μεταφορές Λογ/μών Μειώσεις Αποσβέσεις (30/09/2014): Αναπόσβεστο υπόλοιπο (31/12/2013): Αναπόσβεστο υπόλοιπο (30/09/2014):

23 Σύμφωνα με το ΔΛΠ 17, τα πάγια τα οποία έχουν αποκτηθεί με χρηματοδοτική μίσθωση, λογίζονται σαν πάγια στη χαμηλότερη αξία ανάμεσα στην εύλογη αξία τους και στην παρούσα αξία των ελάχιστων μισθωμάτων. Η σχετική υποχρέωση του μισθωτή, εμφανίζεται στο παθητικό σαν υποχρέωση για χρηματοδοτικές μισθώσεις. Τα μισθώματα που πληρώνονται διαχωρίζονται στο τμήμα που αφορά τόκους με το οποίο επιβαρύνονται τα χρηματοοικονομικά έξοδα και στο τμήμα που αφορά μείωση της υποχρέωσης, με τρόπο που να προκύπτει ένα σταθερό επιτόκιο για κάθε περίοδο πάνω στο υπόλοιπο της υποχρέωσης. 5. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Σχετικά με τα άυλα περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού του ομίλου και της εταιρίας, οι σχετικές πληροφορίες έχουν ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία Αξία κτήσης (31/12/2013): Υπεραξία επιχείρησης Δικαιώματα εκμεταλλεύσεως Λατομείων Έξοδα ερευνών λατομείων 0 0 Έξοδα βιομηχανικής ιδιοκτησίας Έξοδα αναδιοργάνωσης Πλέον: Προσθήκες/Μειώσεις Έξοδα αναδιοργάνωσης Δικαιώματα εκμεταλλεύσεως Λατομείων Αξία κτήσης (30/09/2014): Υπεραξία επιχείρησης Δικαιώματα εκμεταλλεύσεως Λατομείων Έξοδα ερευνών λατομείων 0 0 Έξοδα βιομηχανικής ιδιοκτησίας Έξοδα αναδιοργάνωσης Αποσβέσεις (31/12/2013): Πλέον: Αποσβέσεις χρήσης Μείον: Μειώσεις / Διαγραφές 0 0 Αποσβέσεις (30/09/2014): Αναπόσβεστο υπόλοιπο (31/12/2013): Αναπόσβεστο υπόλοιπο (30/09/2014): Οι προσθήκες Άυλων περιουσιακών στοιχείων αφορούν κατά ποσό άδεια εκμετάλλευσης λατομείου.η αξία κτήσης της άδειας εκμετάλλευσης λατομείου προσδιορίσθηκε στην αξία κτήσης της θυγατρικής εταιρείας ΛΑΤΟΜΕΙΑ ΒΩΛΑΚΑ ΑΕ. Το ποσό των αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ του κόστους και της εύλογης αξίας των επί μέρους περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων της ΛΑΤΟΜΕΙΑ ΒΩΛΑΚΑ ΑΕ, η οποία αποκτήθηκε 23

24 κατά 100% την Η εκτίμηση της εύλογης αξίας των καθαρών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης έγινε από ανεξάρτητο εκτιμητή και αναλυτικά έχει ως εξής : Περιουσιακά στοιχεία «ΛΑΤΟΜΕΙΑ ΒΩΛΑΚΑ ΑΕ» Λογιστική Αξία Εύλογη αξία Ενσώματα και άυλα πάγια Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ( ) ( ) Ίδια Κεφάλαια Τίμημα Αγοράς Υπεραξία μη αναγνωριζόμενη Άδεια εκμετάλλευσης λατομείου Αναγνωρισθείς αναβαλλόμενος φόρος ( ) Σύνολο Ο λογαριασμός υπεραξία αφορά σε: Υπεραξία από αγορά και απορρόφηση της εταιρείας «FHL Μάρμαρα - Δομικά υλικά» Σύνολο Αποθέματα Τα αποθέματα αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία Αποθέματα Εμπορεύματα Προϊόντα έτοιμα και ημιτελή Υπολείμματα παραγωγής Πρώτες και βοηθητικές ύλες Είδη συσκευασίας Σύνολο Εμπορικές απαιτήσεις Στην τρέχουσα περίοδο της χρήσης 2014 η εταιρεία και ο όμιλος σχημάτισαν επιπλέον πρόβλεψη ποσού Στην αντίστοιχη περίοδο του 2013 δεν είχε σχηματιστεί πρόβλεψη στη μητρική εταιρεία και στον όμιλο. Η συνολική πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις ανέρχεται την σε για τον όμιλο και σε για την μητρική έναντι για τον Όμιλο και για την μητρική την Επιμετρώμενα σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων χρηματοοικονομικά στοιχεία Τα στοιχεία αυτά αφορούν μετοχές εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών και αναλύονται ως εξής: 24

25 Ο Όμιλος Η Εταιρεία Υπόλοιπο Έναρξης 1/ Προσθήκες(Μειώσεις) Αναπροσαρμογές Υπόλοιπο Τέλους 30/9/ Η αποτίμηση του χαρτοφυλακίου πραγματοποιήθηκε σύμφωνα με τις τιμές κλεισίματος της συνεδρίασης του Χρηματιστήριου στις 30 Σεπτεμβρίου Από την αποτίμηση προέκυψε ζημία η οποία εμφανίζεται στα χρηματοοικονομικά έσοδα στην κατάσταση συνολικών εσόδων. 9. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα διαθέσιμα που παρουσιάζονται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία Διαθέσιμα Ταμείο Δεσμευμένες καταθέσεις Χρεωστικά Υπόλοιπα Βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων σε τράπεζες Καταθέσεις όψεως Σύνολο Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στα ταμεία του Ομίλου και της Εταιρείας και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση. 10.Μετοχικό Κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο, ποσού ,70, αποτελείται από μετοχές, αξίας 0,98 η κάθε μια. Με την από 27/06/2014 απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων αποφασίστηκε μείωση του μετοχικού κεφαλαίου κατά το ποσό των ,55 με μείωση της ονομαστικής αξίας της μετοχής κατά ποσό 0,17 και επιστροφή στους μετόχους της εταιρείας σε μετρητά του ποσού των 0,17 για κάθε μια μετοχή που κατέχουν (Ανακοίνωση καταχώρισης στο ΜΑΕ του Υπουργείου Ανάπτυξης και Ανταγωνιστικότητας με αρ.πρωτ.:κ2-3756/ )(φεκ 7708/ ) Όλες οι εκδοθείσες μετοχές έχουν εξοφληθεί πλήρως και έχουν δικαίωμα ψήφου. 11.Ίδιες μετοχές 25

26 Την η εταιρεία κατείχε ίδιες μετοχές κόστους κτήσης , οι οποίες εμφανίζονται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων σε ιδιαίτερο λογαριασμό αποθεματικού απόκτησης ιδίων μετοχών. Η κίνηση των Ιδίων μετοχών για την περίοδο είναι η εξής: ΜΤΧ ΑΞΙΑ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 1/1/ ΑΓΟΡΕΣ ΙΔ. ΜΕΤΟΧΩΝ ΜΕΙΩΣΗ ΑΞΙΑΣ ΛΟΓΩ ΜΕΙΩΣΗΣ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 30/9/ Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Ο λογαριασμός «Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις» σε εταιρικό και σε ενοποιημένο επίπεδο αναλύεται ως εξής: Αναβαλλόμενες υποχρεώσεις Ο Όμιλος Η Εταιρεία Πρόβλεψη Εσόδων Αναπροσαρμογή αξίας παγίων Φορολογικές ζημίες Υποχρεώσεις Leasing Διαφορά συντελεστών απόσβεσης Μείον: Αναβαλλόμενες απαιτήσεις Σύνολο Οι Αναβαλλόμενες απαιτήσεις έχουν συμψηφισθεί με τις Αναβαλλόμενες υποχρεώσεις και αναλύονται ως εξής: Αναβαλλόμενες απαιτήσεις Ο Όμιλος Η Εταιρεία Φορολογικές ζημίες Διαφορά συντελεστών φόρου Πρόβλεψη εξόδων Εύλογη αξία επενδύσεων Σύνολο Δανειακές υποχρεώσεις Ο λογαριασμός αφορά σε δάνεια και υποχρεώσεις της Εταιρείας και του Ομίλου από συμβόλαια Leasing και αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις σε δάνεια Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις σε leasing Ο Όμιλος Εταιρεία έτη

27 2-5 έτη και άνω έτη Σύνολο υποχρέωσης σε μακροπρόθεσμα δάνεια Ο Όμιλος Η Εταιρεία έτη έτη και άνω έτη Σύνολο υποχρέωσης σε Leasing Σύνολο υποχρέωσης σε αλληλόχρεους λογαριασμούς, βραχ/μο μέρος μακροπρόθεσμων δανείων και βραχ/μων υποχρεώσεων χρηματοδοτικών μισθώσεων Η συνολική υποχρέωση της Εταιρείας και του Ομίλου σε μισθώματα leasing, μέχρι τη λήξη των συμβάσεων, ανέρχεται σε ποσό Οι εύλογες αξίες των δανείων του ομίλου ταυτίζονται περίπου με τις λογιστικές αξίες. Τα πραγματικά σταθμισμένα επιτόκια δανεισμού του ομίλου και της εταιρείας κατά την διαμορφώθηκαν ως εξής: 14. Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Δάνεια μακροπρόθεσμα 8,36% Δάνεια βραχυπρόθεσμα 7,85% Ο λογαριασμός «Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις», αναλύεται στον ακόλουθο πίνακα: Φόροι Ο Όμιλος Η Εταιρεία Φόρος εισοδήματος φορολογητέων κερδών Φόρος Εισοδήματος Ο φόρος εισοδήματος που αναλογεί στα κέρδη του Ομίλου, διαφέρει από το ποσό που θα προέκυπτε με βάση τον φορολογικό συντελεστή της χρήσεως ως ακολούθως: Όμιλος Εταιρεία ΕΠΑΝΑΔ. ΑΡΧΙΚΑ Κέρδος (ζημία) προ φόρων Φορολογικός συντελεστής 26% 26% 26% Φόρος υπολογιζόμενος βάσει του θεσπισμένου φορολογικού συντελεστή Αναμορφώσεις φόρου από : Έσοδα μη υποκείμενα σε φόρο Δαπάνες μη εκπιπτώμενες για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος Μη αναγνωρισμένες φορολογικές ζημιές

28 Προσαρμογή αναβαλλόμενων φόρων λόγω αλλαγής του φορολογικού συντελεστή Διαφορά φόρου από φορολογική δήλωση Μη ενσωματωμένοι στο λειτουργικό κόστος Πραγματική φορολογική επιβάρυνση Βασικά κέρδη ανά μετοχή Τα βασικά κέρδη κατά μετοχή υπολογίζονται με διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους μετόχους, με το σταθμισμένο μέσο αριθμό των κοινών μετοχών στη διάρκεια της χρήσεως, εξαιρουμένων των ιδίων κοινών μετοχών που κατέχονται από την επιχείρηση και τον όμιλο Ο Όμιλος Καθαρά κέρδη περιόδου Κατανέμονται σε: Κέρδη περιόδου που αναλογούν στους μετόχους της μειοψηφίας Κέρδη της περιόδου, μετόχων εταιρείας μετά από φόρους και δικαιώματα μειοψηφίας Σταθμισμένος Μ.Ο. μετοχών Βασικά Κέρδη ανά μετοχή (σε ) 0,2698 0,2170 0,0247 0,1238 Καθαρά κέρδη της περιόδου, μετά από φόρους Η Εταιρία ΕΠΑΝΑΔ. ΑΡΧΙΚΑ ΕΠΑΝΑΔ. ΑΡΧΙΚΑ Σταθμισμένος Μ.Ο. μετοχών Βασικά κέρδη ανά μετοχή (σε ) 0,2563 0,1924 0,0548 0,0217 0,1106 0, Πληροφόρηση κατά τομέα Οι λειτουργικοί τομείς του ομίλου είναι στρατηγικές μονάδες που πωλούν διαφορετικά αγαθά, παρακολουθούνται και διοικούνται ξεχωριστά από το διοικητικό συμβούλιο, διότι τα αγαθά αυτά είναι εντελώς διαφορετικής φύσης, ζήτησης στην αγορά και μικτού περιθωρίου κέρδους. Τα κριτήρια για τον καθορισμό τομέων του Ομίλου έχουν ως εξής: Για τους Λειτουργικούς Τομείς λαμβάνονται υπόψη τα εξής κριτήρια: - Η φύση των προϊόντων ή των υπηρεσιών - Η μορφή της παραγωγικής διαδικασίας - Ο τύπος της αγοράς στην οποία τα προϊόντα ή υπηρεσίες πωλούνται ή παρέχονται. 28

29 - Τις κατηγορίες των πελατών στους οποίους τα προϊόντα ή υπηρεσίες πωλούνται ή παρέχονται. - Τα κανάλια διανομής των προϊόντων και παροχής υπηρεσιών. - Το γενικότερο πλαίσιο λειτουργίας της επιχείρησης, όπως το τραπεζικό, ασφαλιστικό, κατασκευαστικό κ.λ.π. Για τους Γεωγραφικούς Τομείς λαμβάνονται υπόψη τα εξής κριτήρια: - Εγγύτητα λειτουργιών - Ομοιότητα οικονομικών και πολιτικών συνθηκών - Σχέσεις μεταξύ εργασιών σε διάφορους οικονομικούς χώρους - Ειδικοί κίνδυνοι, οι οποίοι συνδέονται με τις λειτουργίες σε συγκεκριμένες περιοχές - Ρυθμιστικοί κανόνες συναλλαγματικού ελέγχου - Επικρατούντες συναλλαγματικοί κίνδυνοι Οι λειτουργικοί τομείς του ομίλου είναι οι εξής: Τομέας 1 Εξόρυξη, επεξεργασία και εμπορία μαρμάρων και γρανιτών. Τομέας 2 Παραγωγή και εμπορία κονιαμάτων -Οι λογιστικές πολιτικές για τους λειτουργικούς τομείς είναι οι ίδιες με αυτές που χρησιμοποιούνται για την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων. -Η αποδοτικότητα των τομέων επιμετράτε στη βάση του προ φόρου αποτελέσματος -Οι πωλήσεις του ομίλου είναι σχεδόν χονδρικές στο σύνολο τους. Οι μεταξύ των τομέων πωλήσεις λογίζονται με βάση τις τιμές που επικρατούν στην αγορά. Α. Λειτουργικοί τομείς Το αποτέλεσμα της εταιρείας και του ομίλου, κατά τομέα δραστηριότητας, αναλύεται στους ακόλουθους πίνακες: Ο Όμιλος Μάρμαρα Κονιάματα Σύνολο Εγγραφές ενοποίησης Όμιλος Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος Άλλα έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Άλλα έξοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα

30 Ζημία από συγγενείς εταιρείες Κέρδος προ φόρων Ο Όμιλος Μάρμαρα Κονιάματα Σύνολο Εγγραφές ενοποίησης Όμιλος Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος Άλλα έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Άλλα έξοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Ζημία από συγγενείς εταιρείες Κέρδος προ φόρων Η Εταιρεία Μάρμαρα Κονιάματα Σύνολο Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος Άλλα έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Άλλα έξοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Κέρδος προ φόρων Η Εταιρεία Μάρμαρα Κονιάματα Σύνολο ΑΡΧΙΚΑ Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος Άλλα έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Άλλα έξοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα

31 Κέρδος προ φόρων Η Εταιρεία ΕΠΑΝΑΔΙΑΤΥΠΩΜΕΝΑ Μάρμαρα Κονιάματα Σύνολο Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Μικτό Κέρδος Άλλα έσοδα Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Άλλα έξοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα Κέρδος προ φόρων Το ενεργητικό και οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της εταιρείας και του ομίλου, κατά τομέα δραστηριότητας, αναλύεται στους ακόλουθους πίνακες: Ενεργητικό Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Μάρμαρα Κονιάματα Ο Όμιλος Μη κατανεμημένα Σύνολο Εγγραφές Ενοποίησης Όμιλος Πάγια , Λοιπά μη κυκλοφοριακά στοιχεία Κυκλοφορούν ενεργητικό Απαιτήσεις Επιμετρώμενα σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων χρηματοοικονομικα στοιχεία Αποθέματα Ταμιακά Διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Ενεργητικού Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Ενεργητικό Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Μάρμαρα Κονιάματα Ο Όμιλος Μη κατανεμημένα Σύνολο Εγγραφές Ενοποίησης Όμιλος Πάγια , Λοιπά μη κυκλοφοριακά στοιχεία

32 Κυκλοφορούν ενεργητικό Απαιτήσεις Αποθέματα Ταμιακά Διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Ενεργητικού Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Ενεργητικό Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Η Εταιρεία Μάρμαρα Κονιάματα Μη κατανεμημένα Σύνολο Πάγια Λοιπά μη κυκλοφοριακά στοιχεία Κυκλοφορούν ενεργητικό Απαιτήσεις Επιμετρώμενα σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων χρηματοοικονομικα στοιχεία Αποθέματα Ταμιακά Διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Ενεργητικού Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Η Εταιρεία Μάρμαρα Κονιάματα Μη κατανεμημένα Σύνολο Ενεργητικό Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Πάγια Λοιπά μη κυκλοφοριακά στοιχεία Κυκλοφορούν ενεργητικό Απαιτήσεις Αποθέματα Ταμιακά Διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Ενεργητικού Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Β. Γεωγραφικοί τομείς Οι πωλήσεις του ομίλου και της εταιρείας κατά γεωγραφικό τομέα αναλύονται ως εξής: Ο Όμιλος Η Εταιρεία 32

33 ΕΠΑΝΑΔ. ΑΡΧΙΚΑ Ελλάδα Ευρώπη Ασία Αφρική Αμερική Σύνολο Μερίσματα Η Γενική συνέλευση των μετόχων την δεν ενέκρινε την διανομή μερίσματος. 19. Εμπράγματα βάρη Επί των παγίων στοιχείων υφίστανται εμπράγματα βάρη για τον Όμιλο ποσό και για την Εταιρεία ποσό για εξασφάλιση τραπεζικών δανείων. 20. Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές A) Υφίσταται επίδικη απαίτηση της Εταιρείας κατά της Γερμανικής εταιρείας KIESNER GMBH και της μητρικής αυτής ZEROMAX GMBH ,98 από την πώληση προϊόντων (μαρμάρινων κολώνων, Στηθαίων, γρανιτών, μαρμάρινων πλακών κλπ.). Η οφειλέτρια (KIESNER GMBH) αρνείται την καταβολή του ως άνω ποσού επικαλούμενη πραγματικά ελαττώματα στα προϊόντα που παραδόθηκαν. Η Εταιρεία έχει ήδη καταθέσει και επιδώσει στην άνω εταιρεία και τη μητρική αυτής ZEROMAX GMBH την από αγωγή της απευθυνόμενη ενώπιον του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Θεσσαλονίκης, αιτούμενη την καταβολή του άνω ποσού νομιμοτόκως από τότε που κατέστει αυτό απαιτητό. Η αγωγή προσδιορίσθηκε αρχικά για την , η συζήτηση αυτής αναβλήθηκε μετά από αίτημα των αντιδίκων για την Η συζήτηση της αγωγής αναβλήθηκε πάλι για την , λόγω στάσης εργασίας των δικαστικών υπαλλήλων και αποχής των δικαστικών λειτουργών. Κατά την τελευταία αυτή δικάσιμο έλαβε χώρα η συζήτηση της αγωγής και εκδόθηκε απόφαση σύμφωνα με την οποία το δικαστήριο δήλωσε αναρμόδιο και παρέπεμψε την υπόθεση στο Πολυμελές Πρωτοδικείο Δράμας ενώ απέρριψε την αγωγή κατά της ZEROMAX ως απαράδεκτη. Η εταιρεία θα ακολουθήσει όλες τις νόμιμες διαδικασίες για την άσκηση των δικαιωμάτων της και την εκδίκαση της υπόθεσης στο συντομότερο δυνατό χρόνο. Κατά την εκτίμηση των νομικών που χειρίζονται την υπόθεση αυτή και της νομικού συμβούλου της εταιρείας υπάρχουν βάσιμες πιθανότητες ευδοκίμησης της υπόθεσης υπέρ της εταιρείας και είσπραξης της απαίτησης στο μεγαλύτερο μέρος της. Η Εταιρεία εκτιμώντας αντικειμενικά τα γεγονότα κυρίως ως προς το χρόνο τελικής είσπραξης της απαίτησης και την πιθανότητα συμβιβασμού διενήργησε πρόβλεψη απομείωσης της απαίτησης κατά ποσό ευρώ Η διοίκηση της εταιρείας παρακολουθεί στενά την πορεία της υπόθεσης αυτής και συνεκτιμώντας 33

34 τόσο την πορεία της δίκης όσο και την φερεγγυότητα του πελάτη θα προχωρήσει σε επανεκτίμηση της πρόβλεψης όποτε αυτό κριθεί σκόπιμο. Β)Κατά της εταιρείας εκκρεμούν αγωγές τρίτων συνολικού ποσού 224 χιλ. περίπου, οι οποίες αφορούν υποθέσεις στα πλαίσια των δραστηριοτήτων της εταιρείας και η τελική έκβαση των οποίων δεν αναμένεται να έχει επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. 21. Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Η μητρική και οι Ελληνικές θυγατρικές της, ανώνυμες εταιρείες έχουν ελεγχθεί φορολογικά για τις χρήσεις 2011 έως και 2013, με βάση την πολ.1159/2011. Όσον αφορά τις προηγούμενες χρήσεις η μητρική εταιρία έχει ελεγχθεί φορολογικά μέχρι και τη χρήση που έληξε την Η εταιρεία λαμβάνοντας υπόψη τη φορολογική νομοθεσία και τις εγκυκλίους του Υπουργείου Οικονομικών σχετικά με τις εκπιπτόμενες και μη δαπάνες καθώς και τα δεδομένα των τελευταίων ελέγχων, έχει σχηματισμένη για αυτόν τον κίνδυνο σωρευτική πρόβλεψη κατά την 30 Σεπτεμβρίου 2014 ποσό , το οποίο αφορά στη μητρική εταιρεία. Οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις των εταιρειών του ομίλου είναι οι εξής: - ΛΑΤΟΜΙΚΗ ΝΟΥΚΑΡΗΣ FHL H.ΚΥΡΙΑΚΙΔΗΣ ΜΑΡΜΑΡΑ-ΓΡΑΝΙΤΕΣ ΑΒΕΕ & ΣΙΑ ΕΕ ΕΞΟΡΥΚΤΙΚΗ ΑΕ ΛΑΤΟΜΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΛΑΣΚΑΡΙΔΗΣ Α.Ε ΜΑΡΜΑΡΑ ΒΩΛΑΚΑ ΔΡΑΜΑΣ ΑΕ Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Οι παρακάτω συναλλαγές και υπόλοιπα αποτελούν τις συναλλαγές των συνδεδεμένων μερών με την εταιρεία. i) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιιών Ο Όμιλος Η Εταιρία ΕΠΑΝΑΔ ΑΡΧΙΚΑ Πωλήσεις αγαθών σε θυγατρικές εταιρίες Πωλήσεις αγαθών σε συγγενείς εταιρίες Πωλήσεις Υπηρεσιών σε θυγατρικές εταιρίες Λοιπά έσοδα σε θυγατρικές εταιρίες Λοιπά έσοδα σε συγγενείς εταιρίες Μερικά σύνολα Πωλήσεις προς τα διευθυντικά στελέχη και τα μέλη της διοίκησης Γενικά σύνολα ii) Αγορές αγαθών και υπηρεσιών Ο Όμιλος Η Εταιρία 34

35 ΕΠΑΝΑΔ. ΑΡΧΙΚΑ Αγορές αγαθών από θυγατρικές εταιρίες Αγορές αγαθών από συγγενείς εταιρίες Αγορές Υπηρεσιών από θυγατρικές εταιρίες Λοιπά έξοδα από θυγατρικές εταιρίες Σύνολα iii) Αμοιβές μελών Δ.Σ.& Διευθυντικού προσωπικού Μισθοί και λοιπές βραχυπρόθεσμες παροχές Παροχές λόγω εξόδου από την υπηρεσία (Ν.2112/20) Ο Όμιλος Η Εταιρία ΕΠΑΝΑΔ ΑΡΧΙΚΑ Αμοιβές Δ.Σ. από τα κέρδη της χρήσης Σύνολα iv) Υπόλοιπα τέλους περιόδου που έχουν προκύψει από συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη Ο Όμιλος Η Εταιρία ΕΠΑΝΑΔ ΑΡΧΙΚΑ Θυγατρικές Συγγενείς Μερικά σύνολα Διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης Γενικά σύνολα Υποχρεώσεις πληρωτέες σε συνδεδεμένα μέρη Ο Όμιλος Η Εταιρία ΕΠΑΝΑΔ ΑΡΧΙΚΑ Θυγατρικές Συγγενείς Μερικά σύνολα Διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης Γενικά σύνολα Τα συνδεδεμένα μέρη, αναλύονται ως εξής: MARMI BIANCHI SRL FHL H.ΚΥΡΙΑΚΙΔΗΣ ΜΑΡΜΑΡΑ-ΓΡΑΝΙΤΕΣ ΑΒΕΕ & ΣΙΑ ΕΕ ΜΑΡΜΑΡΑ ΓΡΑΝΙΤΕΣ ΔΙΕΘΝΗΣ F.H.L. ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΑΤΟΜΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΛΑΣΚΑΡΙΔΗΣ ΑΕ 35

36 ΛΕΥΚΑ ΜΑΡΜΑΡΑ ΜΥΛΟΡΕΜΑΤΟΣ ΟΕ ΑΕΤΟΣ ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΜΑΡΜΑΡΑ ΒΩΛΑΚΑ ΔΡΑΜΑΣ ΑΕ 23. Εποχικότητα Ο όμιλος και η εταιρεία δεν παρουσιάζουν ιδιαίτερη εποχικότητα στον κύκλο δραστηριότητας τους σε σχέση με τις ενδιάμεσες περιόδους Στην παρούσα περίοδο δεν υπάρχουν εποχικά έσοδα ή ανώμαλα κόστη. 24. Ενδεχόμενα Ο Όμιλος έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. Δεν αναμένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. 25. Υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία Το υπόλοιπο του λογαριασμού «Μακροπρόθεσμες Προβλέψεις», ποσού για τον όμιλο και για την εταιρεία, αφορά σε πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού. H διοίκηση της μητρικής εταιρείας στηριζόμενη στην αναλογιστική μελέτη αναπροσάρμοσε το ποσό της πρόβλεψης από σε Το ποσό της πρόβλεψης που επιβάρυνε τα αποτελέσματα της περιόδου που έληξε την 30 Σεπτεμβρίου 2014 είναι για τον Όμιλο και για την Εταιρεία Το πρόγραμμα που ισχύει είναι η συμβατική υποχρέωση παροχών εφάπαξ ποσού, σε περίπτωση αποχωρήσεων λόγω συνταξιοδοτήσεως, ανάλογα με τον χρόνο προϋπηρεσίας, με βάση την ισχύουσα νομοθεσία (ν.2112/20, όπως τροποποιήθηκε και ισχύει μέχρι τον ν. 4093/2012).Η υποχρέωση της Εταιρείας και του Ομίλου προς τα πρόσωπα που εργοδοτούν, για την μελλοντική καταβολή παροχών, προσμετράται και απεικονίζεται με βάση το αναμενόμενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζόμενου, κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προεξοφλούμενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση με τον προβλεπόμενο χρόνο καταβολής του. 26. Λοιπές γνωστοποιήσεις Δεν υπήρξαν περιπτώσεις λογισμού εσόδων ή δαπανών τα οποία δεν αφορούν στην περίοδο Δεν υπάρχουν ασυνήθη κονδύλια στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου. Δεν συνέτρεξε περίπτωση αλλαγής της διάρκειας ή λήξης της οικονομικής χρήσης της μητρικής ή άλλων θυγατρικών του ομίλου. 36

37 27. Γεγονότα μετά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων Δεν υπάρχουν σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα της 30ης Σεπτεμβρίου 2014 τα οποία θα έπρεπε ή να κοινοποιηθούν ή να διαφοροποιήσουν τα κονδύλια των δημοσιευμένων οικονομικών καταστάσεων. Προσοτσάνη, 6 Νοεμβρίου 2014 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ & Δ/ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΗΛΙΑΣ ΚΥΡΙΑΚΙΔΗΣ Α.Δ.Τ. ΑΒ ΚΩΝ/ΝΟΣ ΚΑΛΛΙΟΝΙΔΗΣ Α.Δ.Τ ΑΗ ΘΕΜΙΣΤΟΚΛΗΣ ΣΑΧΠΑΖΙΔΗΣ Α.Δ.Τ ΑΑ

38 38