Έκθεση Πιστοποίησης της Λογιστικής Αξίας κατά την 30/9/2010 των περιουσιακών στοιχείων της ΣΤΡΟΦΥΛΙ Α.Ε.

Transcript

1 Έκθεση Πιστοποίησης της Λογιστικής Αξίας κατά την 30/9/2010 των περιουσιακών στοιχείων της ΣΤΡΟΦΥΛΙ Α.Ε. (Σύµφωνα µε τις διατάξεις των άρθρων 1-5 του Ν.2166/1993) εκέµβριος 2010

2 Προς το ιοικητικό Συµβούλιο της ΣΤΡΟΦΥΛΙ Α.Ε. Αθήνα, 24 εκεµβρίου 2010 Gra nt Thornton ΑΕ Ζεφύρου , Παλαιό Φάληρο T +30 (210) F +30 (210) www. grant-thornton. gr Αξιότιµοι κύριοι, Με την παρούσα επιστολή µας σας κοινοποιούµε την παρούσα Έκθεση Πιστοποίησης, η οποία συντάχθηκε ύστερα από την µε ηµεροµηνία 16/9/2010 απόφαση του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρείας «ΣΤΡΟΦΥΛΙ Α.Ε.» να συνταχθεί Ισολογισµός µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία 30/9/2010, προκειµένου αυτή να απορροφηθεί από την εταιρεία «ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Τ.Ε.», σύµφωνα µε τις διατάξεις του Νόµου 2166/1993. Είµαστε στη διάθεσή σας για κάθε διευκρίνιση ή επεξήγηση. Με εκτίµηση, Για την Grant Thornton Α.Ε. Παύλος Στελλάκης Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Partner 2

3 Περιεχόµενα ΠΕΡΙΕΧΌΜΕΝΑ...3 ΕΙΣΑΓΩΓΉ... 4 ΣΚΟΠΌΣ ΤΗΣ ΈΚΘΕΣΗΣ ΚΑΙ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΌΣ ΧΡΉΣΗΣ... 5 ΙΕΘΝΉ ΠΡΌΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΉΣ ΑΝΑΦΟΡΆΣ - ΣΗΜΑΝΤΙΚΉ ΕΠΙΣΉΜΑΝΣΗ... 7 ΜΕΘΟ ΟΛΟΓΊΑ... 7 ΗΛΏΣΕΙΣ... 8 ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΆ ΣΤΟΙΧΕΊΑ ΕΤΑΙΡΕΊΑΣ... 8 ΠΡΟΣ ΙΟΡΙΣΜΌΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΉΣ ΑΞΊΑΣ ΣΥΜΠΈΡΑΣΜΑ

4 Εισαγωγή Η παρούσα έκθεση, συντάχθηκε ύστερα από την µε ηµεροµηνία 16/9/2010 απόφαση του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρείας «ΣΤΡΟΦΥΛΙ Α.Ε.» (στο εξής «η εταιρεία») να συνταχθεί Ισολογισµός µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία 30/9/2010, προκειµένου αυτή να απορροφηθεί από την ανώνυµη εταιρεία «ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Τ.Ε..», σύµφωνα µε τις διατάξεις του Νόµου 2166/

5 Σκοπός της Έκθεσης και περιορισµός χρήσης Η εργασία που µας ανατέθηκε, έχει σκοπό τη διαπίστωση και την πιστοποίηση της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας (Ενεργητικού και Παθητικού), κατά την 30η Σεπτεµβρίου 2010 προκειµένου αυτή να απορροφηθεί από την ανώνυµη εταιρεία «ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Τ.Ε.», σύµφωνα µε τις διατάξεις του Νόµου 2166/1993. Όπως ορίζεται από τις διατάξεις του άρθρου 3 του Ν. 2166/93 και όπως οι διατάξεις αυτές ερµηνεύτηκαν µε την εγκύκλιο µε αρ /10359/80012/Πολ.1080/ του Υπουργείου Οικονοµικών, το αντικείµενο αυτής της έκθεσης, είναι να πιστοποιήσει τη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων του Ενεργητικού και του Παθητικού, της υπό απορρόφηση εταιρείας. Συγκεκριµένα, σύµφωνα και µε τις διευκρινήσεις της προαναφερόµενης εγκυκλίου, αντικείµενο της έκθεσης είναι να πιστοποιήσει ότι τα κονδύλια του ισολογισµού της 30/9/2010, προκύπτουν από τα λογιστικά βιβλία της υπό απορρόφηση εταιρείας και απεικονίζουν τις λογιστικές αξίες των αντίστοιχων περιουσιακών στοιχείων, όπως αυτές απεικονίστηκαν στην απογραφή που διενεργήθηκε στις 30/9/2010. Για το σκοπό αυτό η εταιρεία έθεσε υπόψη µας τα θεωρηµένα από την αρµόδια OY βιβλία και µας έδωσε τις αναγκαίες για την εργασία πληροφορίες και επεξηγήσεις που ζητήσαµε. Ο όρος «λογιστική αξία», προφανώς έχει τεθεί σε αντιδιαστολή προς τον όρο «πραγµατική αξία» που προέβλεπε ο ν.1297/72, όπως άλλωστε ρητά αναφέρεται στο κείµενο της ερµηνευτικής εγκυκλίου που προαναφέραµε. Κατά συνέπεια, δεν τίθεται θέµα υπεραξίας των εισφερόµενων στοιχείων και κατ επέκταση, ούτε θέµα υποτίµησης στοιχείων του ενεργητικού ή υπερτιµήµατος του παθητικού. Η παρούσα εργασία µας,όπως αυτή έχει συµφωνηθεί µαζί σας, διενεργήθηκε σύµφωνα µε το ιεθνές Πρότυπο Συναφών Υπηρεσιών 4400, το οποίο ισχύει σε «Αναθέσεις Εκτέλεσης Προσυµφωνηµένων ιαδικασιών Συναφών µε Χρηµατοοικονοµική Πληροφόρηση». Θα πρέπει ωστόσο να επισηµάνουµε ότι η παρούσα εργασία, δεν αποτελεί έλεγχο ή επισκόπηση, σύµφωνα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα ή τα ιεθνή Πρότυπα Ανάθεσης Εργασιών Επισκόπησης, και ως εκ τούτου δεν θα εκφράσουµε οποιαδήποτε άλλη διαβεβαίωση πέραν των όσων αναφέρουµε ανωτέρω. Αν είχαµε διενεργήσει επιπρόσθετες διαδικασίες ή είχαµε εκτελέσει έλεγχο ή επισκόπηση ενδεχοµένως να είχαν υποπέσει στην αντίληψή µας και άλλα θέµατα, πέραν των αναφεροµένων στην προηγούµενη παράγραφο. Οι διαδικασίες εκτελέστηκαν µε αποκλειστικό σκοπό την επιβεβαίωση ότι τα στοιχεία του ισολογισµού µετασχηµατισµού προκύπτουν και είναι σύµφωνα µε τα λογιστικά βιβλία της εταιρείας κατά την

6 Η παρούσα Έκθεση απευθύνεται αποκλειστικά προς το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας, στα πλαίσια των διατάξεων των άρθρων 1-5 του Ν. 2166/1993 και δεν επιτρέπεται η χρησιµοποίησή της για άλλους σκοπούς. Η Grant Thornton Α.Ε., αναλαµβάνει την ευθύνη µόνο προς τους αποδέκτες της Έκθεσης βάσει της σχετικής σύµβασης και δεν αναλαµβάνει καµία ευθύνη προς άλλα µέρη, σε περίπτωση που τους κοινοποιηθεί το περιεχόµενο αυτής. Εφόσον οποιοδήποτε άλλο µέρος επιλέξει να βασισθεί στο περιεχόµενο της Έκθεσης, αυτό γίνεται αποκλειστικά µε δική του ευθύνη. Σε επόµενο κεφάλαιο της παρούσας έκθεσης, παραθέτουµε την πιστοποίηση της λογιστικής αξίας των επιµέρους στοιχείων του Ισολογισµού της 30/9/

7 ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς - Σηµαντική Επισήµανση Η εταιρεία αποτελεί θυγατρική της εταιρείας «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» η οποία είναι εισηγµένη στο Χρηµατιστήριο Αθηνών (Χ.Α.). Σύµφωνα µε το άρθρο 34 του Κ.Ν. 2190/1920 (όπως αυτό προστέθηκε από το άρθρο 13 του Ν.3229/2004) η εταιρεία είναι υποχρεωµένη να συντάσσει τις οικονοµικές της καταστάσεις σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς ( ΠΧΑ). Με βάση το ισχύον νοµικό πλαίσιο, οι εταιρείες που συντάσσουν τις ετήσιες οικονοµικές τους καταστάσεις σύµφωνα µε τα ΠΧΑ τηρούν τα λογιστικά τους βιβλία ή α) µε βάση τις αρχές και τους κανόνες των ΠΧΑ ή β) µε βάση τις αρχές και τους κανόνες της ισχύουσας φορολογικής νοµοθεσίας (Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα ΕΛΠ). Η Εταιρεία τηρεί τα λογιστικά της βιβλία µε βάση τις αρχές και τους κανόνες των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς. Ο ισολογισµός µετασχηµατισµού και οι αναλύσεις των κονδυλίων που ακολουθούν, αφορούν τα δεδοµένα των λογιστικών της βιβλίων και εποµένως απεικονίζουν την κατάσταση της εταιρείας την µε βάση τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς. Με αυτά τα δεδοµένα θα γίνει η λογιστική µεταφορά των υπολοίπων της απορροφώµενης εταιρείας στα λογιστικά βιβλία της απορροφώσας. Μεθοδολογία Προκειµένου να διαπιστώσουµε και να πιστοποιήσουµε την λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων της «ΣΤΡΟΦΥΛΙ Α.Ε.» κατά την 30/9/2010 προβήκαµε στις ακόλουθες διαδικασίες: Πραγµατοποιήθηκε αντιπαραβολή των ποσών τα οποία είναι καταχωρηµένα στον ισολογισµό µετασχηµατισµού µε τα αντίστοιχα ποσά του ισοζυγίου όπως αυτά είναι καταγεγραµµένα στο θεωρηµένο βιβλίο Απογραφών και Ισολογισµών. Πραγµατοποιήθηκε αριθµητική συµφωνία όλων των υπολοίπων όπως αυτά εµφανίζονται στο θεωρηµένο βιβλίο Απογραφών και Ισολογισµών. Προσδιορίστηκε η λογιστική αξία ανά µετοχή βάση της καθαρής θέσεως και του συνολικού αριθµού των µετοχών. 7

8 ηλώσεις Η ιοίκηση της εταιρίας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των περιουσιακών στοιχείων του Ενεργητικού και του Παθητικού, της υπό απορρόφηση εταιρείας, στην λογιστική τους αξία. ική µας ευθύνη είναι να εκτελέσουµε τις προσυµφωνηµένες διαδικασίες που περιγράφονται στην σχετική παράγραφο µε τον Σκοπό της Έκθεσης και να σας γνωστοποιήσουµε τα ευρήµατά µας. Οι διαδικασίες διενεργήθηκαν αποκλειστικά για να επιβεβαιώσουµε ότι τα στοιχεία του ισολογισµού µετασχηµατισµού προκύπτουν και είναι σύµφωνα µε τα λογιστικά βιβλία της εταιρείας. Πληροφοριακά στοιχεία εταιρείας Η εταιρεία συντάσσει τις οικονοµικές της καταστάσεις σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως και η µητρική της εταιρεία «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.». Σύντοµο ιστορικό (ίδρυση, ε ωνυµία, έδρα, διάρκεια, σκο ός, βιβλία) Η επωνυµία της εταιρείας σύµφωνα µε το τελευταίο κωδικοποιηµένο καταστατικό της, είναι «ΣΤΡΟΦΥΛΙ ΤΕΧΝΙΚΗ-ΟΙΚΟ ΟΜΙΚΗ Α.Ε.». Η έδρα της εταιρείας είναι στο ήµο Αλίµου, του νοµού Αττικής, επί της οδού Σολωµού 22. Η διάρκεια της εταιρείας ορίζεται από το καταστατικό της σε 50 έτη ενώ µπορεί να παραταθεί µετά από απόφαση της Γενικής Συνέλευσης των µετόχων της. Σκο ός της εταιρείας είναι: 1. Η αγορά εκτάσεων προς εκµετάλλευση κάθε µορφής, η κατασκευή, αγορά, µίσθωση και εκµετάλλευση κάθε µορφής ξενοδοχείου, διαµερισµάτων και ακινήτων που θα αγοράσει ή µισθώσει η εταιρεία. 2. Η ανέγερση οικοδοµών, είτε επί ακινήτων ιδιοκτησίας της εταιρίας, είτε επί αλλοτρίων προσφεροµένων υπό των ιδιοκτητών για ανοικοδόµηση, κατά το σύστηµα της οριζοντίου ιδιοκτησίας και αντιπαροχής οριζοντίων και καθέτων ιδιοκτησιών και η πώληση ή µίσθωση των οριζοντίων ιδιοκτησιών. 8

9 3.Η ανάληψη και εκτέλεση πάσης φύσεως τεχνικών έργων ηµοσίων, ηµοτικών, ιδιωτικών και γενικά νοµικών προσώπων ηµοσίου ή Ιδιωτικού δικαίου και φυσικών προσώπων ή οργανισµών ή συνεταιρισµών πάσης φύσεως στο εσωτερικό και εξωτερικό. 4.Η ανάληψη και εκπόνηση πάσης φύσεως µελετών, επιβλέψεων και ερευνών. 5.Η παραγωγή και εµπορία πάσης φύσεως οικοδοµικών οδοποιητικών και γενικά αδρανών υλικών. 6.Η παροχή εγγυήσεως ή η εντολή για έκδοση εγγυητικών επιστολών απεριορίστου ποσού µε οποιουσδήποτε όρους και συµφωνίες υπέρ τρίτων φυσικών ή νοµικών προσώπων, µε τους οποίους η εταιρεία συνεργάζεται και οι οποίες εγγυήσεις είναι απαραίτητες πάντοτε στα πλαίσια επίτευξης του σκοπού της εταιρείας, παρέχουσα πάσης φύσεως ασφάλειες ενοχικές και εµπράγµατες. 7.Ολες τις πιο πάνω δραστηριότητες η εταιρεία µπορεί να τις εκτελεί είτε για λογαριασµό της, είτε για λογαριασµό τρίτων µε προµήθεια ή ποσοστά, είτε συνεταιριστικά, είτε µε σύµπραξη µε τρίτα φυσικά ή νοµικά πρόσωπα (κοινοπραξία). Για την επιδίωξη και επίτευξη του σκοπού της η εταιρία µπορεί: α) να συµµετέχει σε οποιαδήποτε επιχείρηση µε όµοιο ή παρεµφερή σκοπό, οποιουδήποτε εταιρικού τύπου ή κοινοπραξία β) να συνεργάζεται µε οποιοδήποτε φυσικό ή νοµικό πρόσωπο, µε οποιοδήποτε τρόπο και γ) η εταιρία µπορεί να συµµετέχει στην ίδρυση µε φυσικά ή άλλα νοµικά πρόσωπα, εταιρειών οποιουδήποτε σκοπού ή νοµικής µορφής. Ο αριθµός µητρώου ανωνύµων εταιρειών της εταιρείας είναι 44180/01/ΝΤ/Β/99/225. Μετοχικό Κεφάλαιο - Μετοχές Το Μετοχικό Κεφάλαιο της εταιρείας ανερχόταν στις 30/9/2010 στο ποσό των ,00 ήταν ολοσχερώς καταβληµένο και διαιρούνταν σε ονοµαστικές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 30,00 έκαστη. Η εταιρεία «ΤΕΧΝΙΚΗ ΟΛΥΜΠΙΑΚΗ Α.Ε.» κατέχει την 30/9/2010 άµεσα το 99,00% των µετοχών της «ΣΤΡΟΦΥΛΙ Α.Ε.». ιοίκηση Το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας απαρτίζεται από τα παρακάτω πρόσωπα: 1.Στέγγος Κων/νος (Πρόεδρος.Σ. & /νων Σύµβουλος) 2. Στέγγου Ζωή (Αντιπρόεδρος του.σ.) 3.Γιαννακόπουλος Ιωάννης (Εκτελεστικό Μέλος) 4.Τσίλης Βασίλειος (Εκτελεστικό Μέλος) 5. Γαρµπής Χαράλαµπος (Εκτελεστικό Μέλος) 6. Αρφάνης Ιωάννης (Εκτελεστικό Μέλος) 7.Στέγγου Μαριάννα (Μη Εκτελεστικό Μέλος) 9

10 Προσδιορισµός Λογιστικής Αξίας 1. ΣΥΝΟΠΤΙΚΟΣ ΠΡΟΣ ΙΟΡΙΣΜΟΣ Η λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων της «ΣΤΡΟΦΥΛΙ Α.Ε.» κατά την 30η Σεπτεµβρίου 2010, όπως προκύπτει από τον Ισολογισµό της εταιρείας κατά την ίδια ηµεροµηνία, ανέρχεται στο ποσό των ,57 και προσδιορίζεται ως εξής: ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ,37 ΜΕΙΟΝ: ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 4.887,80 ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ,57 Η ανωτέρω καθαρή θέση, προκύπτει από τα λογιστικά βιβλία της εταιρείας και όλοι οι λογαριασµοί των βιβλίων αυτών απεικονίζονται σωστά στον Ισολογισµό µε ηµεροµηνία 30/9/2010. Η απογραφή των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας µε ηµεροµηνία 30/9/2010 καθώς και οι Οικονοµικές Καταστάσεις (Ισολογισµός 30/9/2010 και αποτελέσµατα περιόδου 01/01-30/9/2010), έχουν καταχωρηθεί στο θεωρηµένο Βιβλίο Απογραφών και Ισολογισµών στις σελίδες ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΚΟΝ ΥΛΙΩΝ ΤΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 2.1 ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Ε ενδύσεις και λοι ές µακρο ρόθεσµες α αιτήσεις ,90 Το εν λόγω κονδύλι είναι καταχωρηµένο στην σελίδα 55 του «Βιβλίου Απογραφών και Ισολογισµών». Το αναπόσβεστο υπόλοιπό του, ποσό ,90 εµφανίζεται στο κονδύλι του Ενεργητικού «Επενδύσεις και λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις» του Ισολογισµού της ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Λοι ά κυκλοφορούντα εριουσιακά στοιχεία 7,58 Παρακρατηµένοι Φόροι Ο συγκεκριµένος λογαριασµός (33.13 Παρακρατηµένος φόρος εισοδήµατος από τόκους) είναι καταχωρηµένος στην σελίδα 52 του «Βιβλίου Απογραφών και Ισολογισµών». Το υπόλοιπό του, ποσό 7,58 που 10

11 έχει καταχωρηθεί στο ανωτέρω Βιβλίο, εµφανίζεται στο κονδύλι του Ενεργητικού «Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία» του Ισολογισµού της Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 8.159,89 Ταµείο Ο συγκεκριµένος λογαριασµός ( Ταµείο) είναι καταχωρηµένος στο «Βιβλίο Απογραφών και Ισολογισµών» στη σελίδα 52. Το υπόλοιπό του, ποσό 1.373,39 που έχει καταχωρηθεί στο ανωτέρω Βιβλίο, εµφανίζεται στο κονδύλι του Ενεργητικού «Ταµειακά ιαθέσιµα και ισοδύναµα» του Ισολογισµού της Καταθέσεις όψεως και προθεσµίας Ο συγκεκριµένος λογαριασµός ( καταθέσεις όψεως) είναι καταχωρηµένος στο «Βιβλίο Απογραφών και Ισολογισµών» στη σελίδα 52. Το υπόλοιπό του, ποσό 6.786,50 που έχει καταχωρηθεί στο ανωτέρω Βιβλίο, εµφανίζεται στο κονδύλι του Ενεργητικού «Ταµειακά ιαθέσιµα και ισοδύναµα» του Ισολογισµού της ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΚΟΝ ΥΛΙΩΝ ΤΟΥ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 3.1 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό Κεφάλαιο ,00 Το Μετοχικό Κεφάλαιο της εταιρείας (λογ Κεφάλαιο) ανερχόταν την σε ,00 ολοσχερώς καταβληµένο, διαιρεµένο σε ονοµαστικές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 30,00 η κάθε µία. Το Μετοχικό Κεφάλαιο έχει καταχωρηθεί στο «Βιβλίο Απογραφών και Ισολογισµών» στη σελίδα 52 και το υπόλοιπό του, ύψους ,00 εµφανίζεται στο κονδύλι του Παθητικού «Μετοχικό Κεφάλαιο» του Ισολογισµού της Α οθεµατικά Κεφάλαια 5.969,12 Τακτικό αποθεµατικό Ο συγκεκριµένος λογαριασµός (41.02 Τακτικό αποθεµατικό) έχει καταχωρηθεί στη σελίδα 52 του «Βιβλίου Απογραφών και Ισολογισµών» και το υπόλοιπό του ύψους 5.969,12 εµφανίζεται στο κονδύλι του Παθητικού «Λοιπά στοιχεία Ιδίων Κεφαλαίων» του Ισολογισµού της

12 3.1.3 Α οτελέσµατα εις νέο ( ζηµίες ) ( ,55) Υπόλοιπο ζηµιών εις νέο Ο συγκεκριµένος λογαριασµός έχει καταχωρηθεί στη σελίδα 52 του «Βιβλίου Απογραφών και Ισολογισµών» και το υπόλοιπό του ύψους ( ,55) εµφανίζεται στο κονδύλι του Παθητικού «Λοιπά στοιχεία Ιδίων Κεφαλαίων» του Ισολογισµού της ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Προµηθευτές και συναφείς υ οχρεώσεις 3.499,80 Προµηθευτές Ο συγκεκριµένος λογαριασµός (50.00 Προµηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις ) είναι καταχωρηµένος στη σελίδα 52 του «Βιβλίου Απογραφών και Ισολογισµών» και το υπόλοιπό του, ύψους 3.499,80 εµφανίζεται στο κονδύλι του Παθητικού «Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις» του Ισολογισµού της Λοι ές βραχυ ρόθεσµες υ οχρεώσεις 1.388,00 ικαιούχοι αµοιβών Ο συγκεκριµένος λογαριασµός (53.08 ικαιούχοι αµοιβών ) είναι καταχωρηµένος στη σελίδα 52 του «Βιβλίου Απογραφών και Ισολογισµών» και το υπόλοιπό του, ύψους 1.388,00 εµφανίζεται στο κονδύλι του Παθητικού «Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις» του Ισολογισµού της ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΠΑΡΑΘΕΣΗ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ Ανακεφαλαιώνοντας όσα προαναφέρθηκαν, για τους λογαριασµούς του Ενεργητικού, των Υποχρεώσεων και της Καθαρής Θέσης, προκύπτει η εξής συνοπτική εικόνα των λογιστικών αξιών, του Ισολογισµού της της εταιρείας «ΣΤΡΟΦΥΛΙ Α.Ε.», ο οποίος έχει συνταχθεί προκειµένου αυτή να απορροφηθεί από την ανώνυµη εταιρεία «ΤΟΞΟΤΗΣ Α.Τ.Ε.», µε βάση τις διατάξεις του Νόµου 2166/93. ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 30/9/2010 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ,37 ΜΕΙΟΝ: ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 4.887,80 ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ,57 ΑΝΑΛΥΣΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΥΠΟΛΟΙΠΟ 12

13 30/9/2010 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ (ΚΑΤΑΒΕΒΛΗΜΕΝΟ) ,00 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 5.969,12 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΙΣ ΝΕΟ ,55 ΣΥΝΟΛΟ ,57 Η λογιστική καθαρή θέση της εταιρείας εκφράζεται ως η διαφορά µεταξύ του συνόλου των στοιχείων του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων της εταιρείας και προσδιορίζεται από τα λογιστικά δεδοµένα, τα οποία προκύπτουν από τα βιβλία της, χωρίς να έχουν γίνει εκτιµήσεις αξιών των περιουσιακών στοιχείων και αντίστοιχες αναπροσαρµογές των τιµών αυτών. Τα λογιστικά δεδοµένα στα οποία βασίσθηκε ο προσδιορισµός της λογιστικής καθαρής θέσης επαληθεύτηκαν σε ικανοποιητικό βαθµό, τόσο για την ακρίβειά µεταφοράς τους στο βιβλίο απογραφών και ισολογισµού όσο και για την ορθή κατά το δυνατό εµφάνισή τους στα αντίστοιχα κονδύλια του ισολογισµού. Κατωτέρω παρατίθεται η περιουσιακή διάρθρωση της εταιρείας και η λογιστική καθαρή της θέση, που προκύπτει από τον Ισολογισµό της 30ης Σεπτεµβρίου 2010, ο οποίος έχει καταχωρηθεί στα λογιστικά της βιβλία. Έτσι η λογιστική αξία των Μετοχών, όπως αυτή διαµορφώνεται από τα λογιστικά βιβλία τα οποία τηρεί η εταιρεία, είναι η εξής: ΚΑΘΑΡΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΘΕΣΗ ,57 ΑΡΙΘΜΟΣ ΜΕΤΟΧΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΞΙΑ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ 14,81 Συµπέρασµα 13

14 Έχουµε εκτελέσει τις ανωτέρω προσυµφωνηµένες ελεγκτικές διαδικασίες όσον αφορά την Λογιστική Αξία των περιουσιακών στοιχείων (Ενεργητικού και Παθητικού) της υπό απορρόφηση εταιρείας µε την επωνυµία «ΣΤΡΟΦΥΛΙ Α.Ε.», που εδρεύει στον ήµο Αλίµου, του νοµού Αττικής, επί της οδού Σολωµού 22. Η Λογιστική Καθαρή Θέση ανέρχεται κατά την σε ,57 (πεντακόσιες σαράντα οκτώ χιλιάδες εξήντα δύο ευρώ και πενήντα επτά λεπτά), σύµφωνα µε τις διατάξεις των άρθρων 1-5 του Ν.2166/1993. Τα ανωτέρω αναλύονται ως εξής: 30/9/2010 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Επενδύσεις και άλλες µακροπρόθεσµες απαιτήσεις ,90 Σύνολο αγίων εριουσιακών στοιχείων ,90 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία 7,58 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 8.159,89 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 8.167,47 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ,37 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Προµηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις 3.499,80 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 638,00 Σύνολο τρεχουσών υ οχρεώσεων 4.887,80 ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 4.887,80 Μετοχικό κεφάλαιο ,00 Λοιπά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων ( ,43) ΣΥΝΟΛΟ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ,57 ΣΥΝΟΛΟ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ,37 Με δεδοµένο ότι η διενεργηθείσα εργασία, δεν αποτελεί έλεγχο ή επισκόπηση, σύµφωνα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα ή τα ιεθνή Πρότυπα Ανάθεσης Εργασιών Επισκόπησης, δεν εκφράζουµε οποιαδήποτε άλλη διαβεβαίωση πέραν των όσων αναφέρουµε ανωτέρω. Αν είχαµε διενεργήσει επιπρόσθετες διαδικασίες ή είχαµε εκτελέσει έλεγχο ή επισκόπηση ενδεχοµένως να είχαν υποπέσει στην αντίληψή µας και άλλα θέµατα, 14

15 πέραν των αναφεροµένων στην προηγούµενη παράγραφο. Οι διαδικασίες εκτελέστηκαν µε αποκλειστικό σκοπό να βοηθήσουν στην αξιολόγηση της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας (Ενεργητικού και Παθητικού) καθώς και την Λογιστική Καθαρή θέση κατά την 30/9/2010. Η παρούσα Έκθεση απευθύνεται αποκλειστικά προς το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας, στα πλαίσια των διατάξεων των άρθρων 1-5 του Ν. 2166/1993. Ως εκ τούτου, η Έκθεση αυτή δεν επιτρέπεται να χρησιµοποιηθεί για άλλους σκοπούς αφού περιορίζεται µόνο στα στοιχεία που αναφέρονται παραπάνω και δεν επεκτείνεται στις οικονοµικές καταστάσεις που συνέταξε η εταιρεία για την χρήση που έληξε στις 30 Σεπτεµβρίου Αθήνα, 24 εκεµβρίου 2010 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Παύλος Στελλάκης Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ