ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΙΚΩΝ ΩΦΕΛΗΜΑΤΩΝ

Transcript

1 ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΙΚΩΝ ΩΦΕΛΗΜΑΤΩΝ Παράδειγμα 1 (με κεκτημένα δικαιώματα κατά την έναρξη ισχύος της νομοθεσίας) Στοιχεία Υπαλλήλου κατά την αφυπηρέτηση: Μισθοδοτική Κλίμακα : 10η βαθμίδα της κλίμακας Α8 Ετήσιες συντάξιμες απολαβές : Ημερομηνία πρόσληψης: 1/3/1992 Ηλικία στις 31/12/2012: 48 ετών Έτος αφυπηρέτησης: 2022 Ηλικία κατά την αφυπηρέτηση: 58 ετών Μήνες συντάξιμης υπηρεσίας μέχρι τις 31/12/2012: 250 μήνες Μήνες συντάξιμης υπηρεσίας από 1/1/2013 μέχρι την αφυπηρέτηση: 120 μήνες Σύνολο συντάξιμης υπηρεσίας: 370 μήνες Μέσος μισθός καριέρας: Έστω 75% του τελευταίου μισθού, δηλαδή ετησίως 1

2 Συνταξιοδοτικά Ωφελήματα για την υπηρεσία μέχρι τις 31/12/2012: Ετήσια σύνταξη: Χ 250 / 800 = ( 918,57 το μήνα) (Σύνταξη Α) Καταβάλλεται άμεσα Εφάπαξ ποσό (αφορολόγητο) = Ετήσια σύνταξη Χ 14 / 3 = Χ 14 / 3 = (Εφάπαξ Α) άμεσα Συνταξιοδοτικά Ωφελήματα για την υπηρεσία από 1/1/2013 μέχρι 31/12/2022: Ετήσια σύνταξη: Χ 120 / 800 = Εφάπαξ ποσό (φορολογητέο) = Ετήσια σύνταξη Χ 14 / 3 = Χρόνια μεταξύ της ηλικίας εθελοντικής αφυπηρέτησης και του ορίου υποχρεωτικής αφυπηρέτησης: = 7 Χρόνια μεταξύ της ηλικίας έναρξης καταβολής της σύνταξης Β και του ορίου υποχρ. αφυπηρέτησης: = 5 Συντελεστές αναλογιστικής μείωσης για σύνταξη και εφάπαξ: 25,50% και 18,30% αντίστοιχα (Πίνακας 12) Ετήσια σύνταξη μετά την αναλογιστική μείωση: Χ 74,50% = ( 246,35 το μήνα) (Σύνταξη Β) Σύνολο ετήσιας σύνταξης μετά την αναλογιστική μείωση: = Η καταβολή της σύνταξης Β αναστέλλεται μέχρι το 2024, όταν ο υπάλληλος θα συμπληρώσει την ηλικία των 60 ετών Εφάπαξ φιλοδώρημα μετά την αναλογιστική μείωση: Χ 81,70% = (Εφάπαξ Β) Καταβάλλεται άμεσα εφόσον ο υπάλληλος είναι άνω των 50 ετών 2

3 Υπολογισμός απώλειας ωφελημάτων λόγω των προνοιών της νέας νομοθεσίας Στη σύνταξη: = διαφορά στις ετήσιες συντάξιμες απολαβές για 120 μήνες υπηρεσίας Χ 370 μήνες / 800 = ( το μήνα) Σύνταξη Α + Σύνταξη Β ( ) = ( το μήνα) Απώλεια σε σύνταξη: ετησίως ή 194,58 μηνιαίως, που αντιστοιχεί σε 14,3% X 2 χρόνια, λόγω αναστολής Στο φιλοδώρημα: X 14 / 3 = Εφάπαξ Α + Εφάπαξ Β ( ) = , από το οποίο ποσό είναι φορολογητέο Απώλεια σε φιλοδώρημα: = πλέον ο φόρος, έστω 30% στις = 4.538, δηλαδή ή 18,5% Αν ο ίδιος υπάλληλος ήταν μόλις 44 ετών στις 31/12/2012 και τα υπόλοιπα στοιχεία των απολαβών και της υπηρεσίας ήταν τα ίδια ή ανάλογα, οι διαφορές που θα προέκυπταν θα ήταν οι εξής: Η αναλογιστική μείωση του 25,50% και 18,30% σε σύνταξη και εφάπαξ ποσό αντίστοιχα θα λογιζόταν για το σύνολο της υπηρεσίας των 370 μηνών και ο υπάλληλος θα λάμβανε μόνο το φιλοδώρημα κατά την αφυπηρέτηση, ενώ θα αναστελλόταν η καταβολή ολόκληρης της σύνταξης μέχρι τη συμπλήρωση του 60ού έτους της ηλικίας. 3

4 Παράδειγμα 2 (χωρίς κεκτημένα δικαιώματα κατά την έναρξη ισχύος της νομοθεσίας) Στοιχεία Υπαλλήλου κατά την αφυπηρέτηση: Μισθοδοτική Κλίμακα : 9η βαθμίδα της κλίμακας Α13(ii) (ανώτατη βαθμίδα) Ετήσιες συντάξιμες απολαβές : Ημερομηνία πρόσληψης: 1/7/2000 Ηλικία στις 31/12/2012: 43 ετών Έτος αφυπηρέτησης: 2025 Ηλικία κατά την αφυπηρέτηση: 56 ετών Μήνες συντάξιμης υπηρεσίας μέχρι τις 31/12/2012: 150 μήνες Μήνες συντάξιμης υπηρεσίας από 1/1/2013 μέχρι την αφυπηρέτηση: 156 μήνες Σύνολο συντάξιμης υπηρεσίας: 306 μήνες Μέσος μισθός καριέρας: Έστω 80% του τελευταίου μισθού, δηλαδή ετησίως 4

5 Συνταξιοδοτικά Ωφελήματα για την υπηρεσία μέχρι τις 31/12/2012: Ετήσια σύνταξη: Χ 150 / 800 = ( 1.094,91 το μήνα) (Σύνταξη Α πριν την αναλογιστική μείωση) Συντελεστές αναλογιστικής μείωσης για σύνταξη και εφάπαξ: 25,50% και 22,10% αντίστοιχα (Πίνακας 12) (Η καταβολή ολόκληρης της Σύνταξης Α και Β αναστέλλεται μέχρι το έτος 2029, οπότε και ο υπάλληλος θα συμπληρώσει το 60ό έτος της ηλικίας του) Εφάπαξ ποσό (αφορολόγητο) = Ετήσια σύνταξη Χ 14 / 3 = Χ 14 / 3 = (Εφάπαξ Α πριν την αναλογιστική μείωση) (Καταβάλλεται άμεσα εφόσον ο υπάλληλος είναι άνω των 50 ετών) Συνταξιοδοτικά Ωφελήματα για την υπηρεσία από 1/1/2013 μέχρι 31/12/2025: Ετήσια σύνταξη: Χ 156 / 800 = ( 910,92 το μήνα) (Σύνταξη Β πριν την αναλογιστική μείωση) Εφάπαξ ποσό (φορολογητέο) = Ετήσια σύνταξη Χ 14 / 3 = (Εφάπαξ Β πριν την αναλογιστική μείωση) Χρόνια μεταξύ της ηλικίας εθελοντικής αφυπηρέτησης και του ορίου υποχρεωτικής αφυπηρέτησης: = 9 Χρόνια μεταξύ της ηλικίας έναρξης καταβολής της σύνταξης και του ορίου υποχρ. αφυπηρέτησης: = 5 5

6 Συντελεστές αναλογιστικής μείωσης για σύνταξη και εφάπαξ: 25,50% και 22,10% αντίστοιχα (Πίνακας 12) Σύνολο ετήσιας σύνταξης πριν την αναλογιστική μείωση: = Σύνολο ετήσιας σύνταξης μετά την αναλογιστική μείωση: Χ 74,50% = ( 1.494,35 το μήνα) Η καταβολή ολόκληρης της σύνταξης αναστέλλεται μέχρι το 2029, όταν ο υπάλληλος θα συμπληρώσει την ηλικία των 60 ετών Συνολικό εφάπαξ ποσό πριν την αναλογιστική μείωση: = Συνολικό εφάπαξ ποσό μετά την αναλογιστική μείωση: Χ 77,90% = Μέρος του εφάπαξ που υπόκειται στην επιβολή φόρου εισοδήματος: Χ 77,90% = (Ολόκληρο το εφάπαξ καταβάλλεται άμεσα εφόσον ο υπάλληλος είναι άνω των 50 ετών κατά την αφυπηρέτηση.) Υπολογισμός απώλειας ωφελημάτων λόγω των προνοιών της νέας νομοθεσίας Στη σύνταξη: = διαφορά στις ετήσιες συντάξιμες απολαβές για 156 μήνες υπηρεσίας Χ 306 μήνες / 800 = ( το μήνα) Σύνταξη Α + Σύνταξη Β ( ) Χ 74,50% = ( το μήνα) Απώλεια σε σύνταξη: ετησίως ή 739,25 μηνιαίως, που αντιστοιχεί σε 33,1% X 4 χρόνια, λόγω αναστολής =

7 Στο φιλοδώρημα: X 14 / 3 = Εφάπαξ Α + Εφάπαξ Β ( ) = , από το οποίο ποσό είναι φορολογητέο Απώλεια σε φιλοδώρημα: = πλέον ο φόρος, έστω 30% στις = , δηλαδή ή 39,6% Αν ο ίδιος υπάλληλος ήταν πέραν των 45 ετών στις 31/12/2012 και τα υπόλοιπα στοιχεία των απολαβών και της υπηρεσίας ήταν τα ίδια ή ανάλογα, οι διαφορές που θα προέκυπταν θα ήταν οι εξής: Η αναλογιστική μείωση του 25,50% και 22,10% σε σύνταξη και εφάπαξ ποσό αντίστοιχα θα λογιζόταν μόνο για το μέρος της υπηρεσίας των 156 μηνών και ο υπάλληλος θα λάμβανε και τη σύνταξη Α κατά την αφυπηρέτηση, ενώ θα αναστελλόταν η καταβολή μόνο της σύνταξης Β μέχρι τη συμπλήρωση του 60ού έτους της ηλικίας. 7

8 Παράδειγμα 3 (για αφυπηρέτηση μέσα στη μεταβατική περίοδο ) Στοιχεία Υπαλλήλου κατά την αφυπηρέτηση: Μισθοδοτική Κλίμακα : 7η βαθμίδα της κλίμακας Α15(i) (ανώτατη βαθμίδα) Ετήσιες συντάξιμες απολαβές : Ημερομηνία πρόσληψης: 1/3/1992 Ηλικία στις 31/12/2012: 53 ετών Έτος αφυπηρέτησης: 2014 Ηλικία κατά την αφυπηρέτηση: 55 ετών Μήνες συντάξιμης υπηρεσίας μέχρι τις 31/12/2012: 250 μήνες Μήνες συντάξιμης υπηρεσίας από 1/1/2013 μέχρι την αφυπηρέτηση: 24 μήνες Σύνολο συντάξιμης υπηρεσίας: 274 μήνες Μέσος μισθός καριέρας: Έστω 85% του τελευταίου μισθού, δηλαδή ετησίως 8

9 Συνταξιοδοτικά Ωφελήματα για την υπηρεσία μέχρι τις 31/12/2012: Ετήσια σύνταξη: Χ 250 / 800 = ( 2.094,56 το μήνα) (Σύνταξη Α) Καταβάλλεται άμεσα Εφάπαξ ποσό (αφορολόγητο) = Ετήσια σύνταξη Χ 14 / 3 = Χ 14 / 3 = (Εφάπαξ Α) (Καταβάλλεται άμεσα) Συνταξιοδοτικά Ωφελήματα για την υπηρεσία από 1/1/2013 μέχρι 31/12/2014: Ετήσια σύνταξη: Χ 24 / 800 = ( 170,92 το μήνα) (Σύνταξη Β πριν την αναλογιστική μείωση) Εφάπαξ ποσό (φορολογητέο) = Ετήσια σύνταξη Χ 14 / 3 = (Εφάπαξ Β πριν την αναλογιστική μείωση) Χρόνια μεταξύ της ηλικίας εθελοντικής αφυπηρέτησης και του ορίου υποχρεωτικής αφυπηρέτησης: = 10 Χρόνια μεταξύ της ηλικίας έναρξης καταβολής της σύνταξης Β και του ορίου υποχρ. αφυπηρέτησης: = 9 Συντελεστές αναλογιστικής μείωσης για σύνταξη και εφάπαξ: 22,70% (κατά μέγιστο τα 5 χρόνια, δηλαδή 61 ο έτος 56 ο έτος) και 13,80% (για 6 χρόνια, δηλαδή 61 ο έτος 55 ο έτος) αντίστοιχα (Πίνακας 4) Σύνταξη Β μετά την αναλογιστική μείωση: Χ 77,30% = ( 132,82 το μήνα) Σύνολο ετήσιας σύνταξης μετά την αναλογιστική μείωση: = ( 2.226,67 το μήνα) 9

10 Η καταβολή της σύνταξης Β αναστέλλεται μέχρι το 2015, όταν ο υπάλληλος θα συμπληρώσει την ηλικία των 56 ετών Εφάπαξ Β μετά την αναλογιστική μείωση: Χ 86,20% = (φορολογητέο) Συνολικό εφάπαξ ποσό μετά την αναλογιστική μείωση: = (Ολόκληρο το εφάπαξ καταβάλλεται άμεσα εφόσον ο υπάλληλος είναι άνω των 50 ετών κατά την αφυπηρέτηση.) Υπολογισμός απώλειας ωφελημάτων λόγω των προνοιών της νέας νομοθεσίας Στη σύνταξη: = διαφορά στις ετήσιες συντάξιμες απολαβές για 24 μήνες υπηρεσίας Χ 274 μήνες / 800 = ( το μήνα) Σύνταξη Α + Σύνταξη Β ( ) = ( 2.226,67 το μήνα) Απώλεια σε σύνταξη: 828 ετησίως ή 69 μηνιαίως, που αντιστοιχεί σε 3% X 1 χρόνο, λόγω αναστολής Στο φιλοδώρημα: X 14 / 3 = Εφάπαξ Α + Εφάπαξ Β ( ) = , από το οποίο ποσό είναι φορολογητέο Απώλεια σε φιλοδώρημα: = πλέον ο φόρος, έστω 30% στις = 2.475, δηλαδή ή 4,3% 10