ΑΙΣΙΟΛΟΓΙΚΗ ΔΚΘΔΗ. Α. ΓΔΝΙΚΑ Δπί της Αρχής

Transcript

1 ΑΙΣΙΟΛΟΓΙΚΗ ΔΚΘΔΗ ΣΟ ΥΔΓΙΟ ΝΟΜΟΤ «ΤΣΑΗ ΑΡΥΗ ΚΑΣΑΠΟΛΔΜΗΗ ΣΗ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΗ ΔΟΓΩΝ ΑΠΟ ΔΓΚΛΗΜΑΣΙΚΔ ΓΡΑΣΗΡΙΟΣΗΣΔ ΚΑΙ ΣΗ ΥΡΗΜΑΣΟΓΟΣΗΗ ΣΗ ΣΡΟΜΟΚΡΑΣΙΑ, ΚΑΙ ΔΛΔΓΥΟΤ ΣΩΝ ΓΗΛΩΔΩΝ ΠΔΡΙΟΤΙΑΚΗ ΚΑΣΑΣΑΗ» Α. ΓΔΝΙΚΑ Δπί της Αρχής Η Δπηηξνπή θαηαπνιέκεζεο ηεο λνκηκνπνίεζεο εζφδσλ απφ εγθιεκαηηθέο δξαζηεξηφηεηεο θαη ρξεκαηνδφηεζεο ηεο ηξνκνθξαηίαο ηνπ άξζξνπ 7 ηνπ λ. 3691/2008, παξά ην αμηφινγν έξγν πνπ έρεη επηηειέζεη κέρξη ζήκεξα, έρεη αλάγθε ζνβαξήο ελίζρπζεο, ηφζν θαζφζνλ αθνξά ζην αλζξψπηλν δπλακηθφ ηεο, φζν θαη αλαθνξηθά κε ην ζεζκηθφ πιαίζην πνπ δηέπεη ηε ιεηηνπξγία ηεο, πξνθεηκέλνπ λα αληαπνθξηζεί επηηπρέζηεξα ζηηο πξνθιήζεηο πνπ ζέηνπλ ε πνηθηινκνξθία θαη πνζνηηθή εμάπισζε ηνπ εζληθνχ θαη δηαζπλνξηαθνχ νηθνλνκηθνχ εγθιήκαηνο θαη ν δηαξθήο εθζπγρξνληζκφο ησλ ηερληθψλ πνπ ρξεζηκνπνηνχληαη γηα ηελ αζέκηηε δηαθίλεζε θαη απφθξπςε θεθαιαίσλ. Παξάιιεια, πξνθαλήο είλαη ε αλάγθε αλαβάζκηζεο ηνπ κεραληζκνχ ειέγρνπ ησλ δειψζεσλ πεξηνπζηαθήο θαηάζηαζεο («πφζελ έζρεο») ησλ ππφρξεσλ ζε ηέηνηα δήισζε πξνζψπσλ, εμαηηίαο ησλ ειιείςεσλ ζε πξνζσπηθφ θαη πιηθνηερληθέο ππνδνκέο ηεο πξνβιεπφκελεο ζην άξζξν 3 παξ. 2 ηνπ λ. 3213/2003 πεληακεινχο επηηξνπήο θαη ηεο αλππαξμίαο ζηελ πξάμε νπζηαζηηθνχ ειέγρνπ ησλ δειψζεσλ πνπ ζηνηβάδνληαη θάζε ρξφλν θαηά ρηιηάδεο ζηα γξαθεία ηεο. Σέινο, αλαγθαία είλαη ε βειηίσζε ηεο δηαδηθαζίαο πνπ αθνινπζείηαη γηα ηελ εθαξκνγή ησλ κέηξσλ δέζκεπζεο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ινηπψλ, νηθνλνκηθψλ θπξίσο, θπξψζεσλ πνπ επηβάιινληαη κε Απνθάζεηο ηνπ πκβνπιίνπ Αζθαιείαο ησλ Ηλσκέλσλ Δζλψλ θαη κε Καλνληζκνχο ηεο Δπξσπατθήο Έλσζεο ζε βάξνο θπζηθψλ ή λνκηθψλ πξνζψπσλ θαη νληνηήησλ, θαζψο ε πξνβιεπφκελε ζήκεξα ζην άξζξν 49 ηνπ λ. 3691/2008 εκπινθή ηνπ Τπνπξγνχ Οηθνλνκηθψλ θαη ε παξεκβαιιφκελε απφ κέξνπο ηνπ απφθαζε γηα ηελ επηβνιή ησλ δηαηαρζέλησλ κέηξσλ θαη θπξψζεσλ δεκηνπξγεί πεξηηηέο θαζπζηεξήζεηο θαη αληίθεηηαη ζηελ αξρή ηεο άκεζεο εθηειεζηφηεηαο ησλ αλσηέξσ Απνθάζεσλ θαη Καλνληζκψλ. Γηα ηελ αληηκεηψπηζε φισλ ησλ αλσηέξσ αλαγθψλ, ε νπνία θξίλεηαη επηηαθηηθή ζηελ παξνχζα πξνζπάζεηα αλαδηνξγάλσζεο ησλ ειεγθηηθψλ κεραληζκψλ, ζσξάθηζεο ηνπ ρξεκαηνπηζησηηθνχ ηνκέα θαη αλφξζσζεο ηεο δεκνζηνλνκηθήο αμηνπηζηίαο ηεο ρψξαο, θαη κε δεδνκέλε ηελ ζπλάθεηα ησλ αληηθεηκέλσλ ησλ ηξηψλ πξναλαθεξζέλησλ νξγάλσλ (θαηαπνιέκεζε ηνπ μεπιχκαηνο ρξήκαηνο, ηνπ παξάλνκνπ πινπηηζκνχ θαη ηεο ρξεκαηνδφηεζεο ηεο ηξνκνθξαηίαο), επηιέγεηαη ε ζπγρψλεπζε ησλ ζπγθεθξηκέλσλ αξκνδηνηήησλ ηνπο ζε έλαλ εληαίν θνξέα, κε ηελ δεκηνπξγία κηαο αλεμάξηεηεο θαη αλαβαζκηζκέλεο «Αξρήο Καηαπνιέκεζεο ηεο Ννκηκνπνίεζεο Δζφδσλ απφ Δγθιεκαηηθέο Γξαζηεξηφηεηεο θαη ηεο Υξεκαηνδφηεζεο ηεο Σξνκνθξαηίαο, θαη Διέγρνπ ησλ Γειψζεσλ Πεξηνπζηαθήο Καηάζηαζεο». 1

2 Β. ΔΙΓΙΚΟΣΔΡΑ Σν Κεθάιαην Α ηνπ πξνηεηλφκελνπ ρεδίνπ Νφκνπ πεξηέρεη ηηο αλαγθαίεο ηξνπνπνηήζεηο ηνπ λ. 3691/2008 γηα ηε δεκηνπξγία θαη ηνλ θαζνξηζκφ ησλ αξκνδηνηήησλ θαη εμνπζηψλ ηεο λέαο απηήο Αξρήο, ελψ ην Κεθάιαην Β πεξηέρεη ηε ζπλαθφινπζε αλαδηάηαμε ηνπ λ. 3213/2003, πνπ θαηαλέκεη ηηο αξκνδηφηεηεο γηα ηνλ έιεγρν ησλ δειψζεσλ «πφζελ έζρεο». Οη βαζηθέο παξάκεηξνη γηα ηε ζχζηαζε θαη ιεηηνπξγία ηεο λέαο Αξρήο εληάζζνληαη ζηνλ λ. 3691/2008 θαη δε ζηα ηέζζεξα λέα άξζξα 7, 7Α, 7Β θαη 7Γ πνπ αληηθαζηζηνχλ (κε ην άξζξν 2 ηνπ ρεδίνπ Νφκνπ) ην ηζρχνλ άξζξν 7, κε δεδνκέλν, άιισζηε, φηη ε Αξρή ζα ζηεξηρζεί ζε πξψηε θάζε ζηηο ππνδνκέο ηεο θαηαξγνχκελεο Δπηηξνπήο θαηαπνιέκεζεο ηεο λνκηκνπνίεζεο εζφδσλ απφ εγθιεκαηηθέο δξαζηεξηφηεηεο θαη ρξεκαηνδφηεζεο ηεο ηξνκνθξαηίαο. Υαξαθηεξηζηηθφ ηνπ λένπ θνξέα είλαη ε θαηνρχξσζε ηεο δηνηθεηηθήο θαη ιεηηνπξγηθήο αλεμαξηεζίαο ηνπ θαη εηδηθφηεξα ε απεμάξηεζή ηνπ απφ ηελ επνπηεία ηνπ Τπνπξγνχ Οηθνλνκηθψλ, ν νπνίνο παξακέλεη αξκφδηνο γηα ηνλ θαζνξηζκφ ηεο έδξαο θαη ηε ρξεκαηνδφηεζε ηεο λέαο Αξρήο. Σν Τπνπξγείν Οηθνλνκηθψλ παξακέλεη, επίζεο, ζχκθσλα κε ην άξζξν 3 ηνπ ρεδίνπ Νφκνπ, ν «Κεληξηθφο πληνληζηηθφο Φνξέαο» γηα ηελ εθαξκνγή ηνπ λ. 3691/2008. Η Αξρή ζα απνηειείηαη απφ έλαλ αλψηαην εηζαγγειηθφ ιεηηνπξγφ ελ ελεξγεία, σο Πξφεδξν, θαη απφ έλδεθα κέιε, ηξηεηνχο ζεηείαο, πνπ ζα κπνξεί λ αλαλεψλεηαη γηα κηα αθφκα θνξά. Η αχμεζε ηνπ αξηζκνχ ησλ κειψλ ζε ζρέζε κε ηελ ππάξρνπζα Δπηηξνπή αληαπνθξίλεηαη ζηηο απμεκέλεο αξκνδηφηεηεο ηεο Αξρήο, ελψ ε επηκήθπλζε ηεο ζεηείαο ηνπο απφ ηα δχν ζηα ηξία έηε εμππεξεηεί ηελ αλάγθε ηεο ζηαζεξφηεηαο θαη ηεο ππνζηήξημεο ηεο Αξρήο απφ φζν ην δπλαηφλ πην έκπεηξα θαη θαηαξηηζκέλα ζηειέρε. Σα κέιε ηεο Αξρήο δηαθξίλνληαη απφ ηδηαίηεξα πςειά πξνζφληα θαη κνηξάδνληαη, αλάινγα κε ηελ εμεηδίθεπζή ηνπο, ζε ηξία επηκέξνπο ηκήκαηα: ηελ Α Μνλάδα Γηεξεχλεζεο Υξεκαηννηθνλνκηθψλ Πιεξνθνξηψλ, ηε Β Μνλάδα Οηθνλνκηθψλ Κπξψζεσλ θαηά Τπφπησλ Σξνκνθξαηίαο θαη ηε Γ Μνλάδα Διέγρνπ ησλ Γειψζεσλ Πεξηνπζηαθήο Καηάζηαζεο. Πξφθεηηαη γηα απηνηειή ηκήκαηα, κε ζαθψο δηαθξηηέο αξκνδηφηεηεο, πξνζσπηθφ, βάζεηο δεδνκέλσλ θαη ινηπέο ππνδνκέο, κε ζπλδεηηθφ θξίθν ηνλ Πξφεδξν ηεο Αξρήο, ν νπνίνο είλαη θνηλφο γηα φινπο θαη ζα είλαη εθείλνο πνπ ζα ζπληνλίδεη ηε ιεηηνπξγία ησλ Μνλάδσλ, φπνπ απηφ απαηηείηαη. εκεησηένλ, φηη ν Πξφεδξνο θαη ηα κέιε ηεο εθάζηνηε Μνλάδαο δελ πξνβιέπεηαη λα ρεηξίδνληαη αηνκηθά κεκνλσκέλεο ππνζέζεηο, αιιά επηθνξηίδνληαη κε ηελ επνπηεία θαη ηελ ηειηθή αμηνιφγεζε ηνπ έξγνπ ηνπ εμεηδηθεπκέλνπ πξνζσπηθνχ ηεο, θαζψο θαη κε ηελ ελ γέλεη βειηίσζε ηεο απνηειεζκαηηθφηεηάο ηεο. Οη Μνλάδεο έρνπλ φιεο ηηο εμνπζίεο πνπ είραλ κέρξη ζήκεξα νη αληίζηνηρεο Δπηηξνπέο, κε ηε δηαθνξά φηη δελ δχλαληαη νη ίδηεο λα δηελεξγνχλ πνηληθή πξνθαηαξθηηθή εμέηαζε θαη νη ππάιιεινί ηνπο δελ θέξνπλ ηελ ηδηφηεηα ηνπ εηδηθνχ πξναλαθξηηηθνχ ππαιιήινπ, δελ πξνζάγνπλ ππφπηνπο θαη δελ εμεηάδνπλ κάξηπξεο. Γηα ηνλ ζθνπφ απηφ αλαζεσξείηαη πέξαλ ηνπ άξζξνπ 7 θαη ην άξζξν 48 παξ. 4-6 λ. 3691/2008 (κε ην άξζξν 5 ηνπ ρεδίνπ Νφκνπ). Καζφζνλ αθνξά ζηηο αξκνδηφηεηεο ησλ επηκέξνπο Μνλάδσλ: 2

3 1. Η Α Μνλάδα Γηεξεχλεζεο Υξεκαηννηθνλνκηθψλ Πιεξνθνξηψλ αλαιακβάλεη, ζρεδφλ ζην ζχλνιφ ηνπο, ηα θαζήθνληα θαη ηηο αξκνδηφηεηεο ηεο θαηαξγνχκελεο Δπηηξνπήο θαηαπνιέκεζεο ηεο λνκηκνπνίεζεο εζφδσλ απφ εγθιεκαηηθέο δξαζηεξηφηεηεο θαη ηεο ρξεκαηνδφηεζεο ηεο ηξνκνθξαηίαο. πγθξνηείηαη, πέξαλ ηνπ Πξνέδξνπ, απφ επηά κέιε απφ δηάθνξνπο θνξείο (αληί νθηψ πνπ έρεη ζήκεξα ε Δπηηξνπή), κε θξηηήξην ηε ζπλδξνκή πνπ κπνξνχλ λα παξάζρνπλ ζην αληηθείκελφ ηεο, θαη πιαηζηψλεηαη απφ ζπλνιηθά πελήληα ππαιιήινπο σο επηζηεκνληθφ, δηνηθεηηθφ θαη βνεζεηηθφ πξνζσπηθφ, πνπ ζα απνζπψληαη ή πξνζιακβάλνληαη γηα ηξία έηε, κε δπλαηφηεηα αλαλέσζεο. Η ππνρξεσηηθή ζχζηαζε ηνπ ζπγθεθξηκέλνπ αξηζκνχ ζέζεσλ ζπληζηά απφ κφλε ηεο κηα γελλαία ελίζρπζε ζε ζχγθξηζε κε ηελ ππάξρνπζα Δπηηξνπή, γηα ηελ νπνία πξνβιέπνληαη κελ δπλεηηθά κέρξη πελήληα ζέζεηο, ζηελ πξάμε φκσο έρνπλ θαιπθζεί πνιχ ιηγφηεξεο. εκαληηθή, επίζεο, είλαη θαη ε δπλαηφηεηα πεξαηηέξσ ελίζρπζεο ηεο Μνλάδαο, γηα ζπγθεθξηκέλν ρξνληθφ δηάζηεκα, κε δχν πξφζσπα κε ζεκαληηθά πξνζφληα απφ ηνλ ηδησηηθφ ηνκέα (ι.ρ. ζηειέρε ηξαπεδψλ ή άιια πξφζσπα κε καθξά εκπεηξία ζε ινγηζηηθέο ζέζεηο ή ειεγθηηθνχο κεραληζκνχο), κε ζηφρν ηελ αμηνπνίεζε ησλ ηθαλνηήησλ θαη ηεο εκπεηξίαο πξνζψπσλ πνπ δελ ήηαλ δπλαηφ κέρξη ζήκεξα λα ζηξαηνινγεζνχλ γηα ηνπο ζθνπνχο ηεο θαηαπνιέκεζεο ηνπ μεπιχκαηνο ρξήκαηνο θαη ηεο ρξεκαηνδφηεζεο ηεο ηξνκνθξαηίαο. 2. Η Β Μνλάδα Οηθνλνκηθψλ Κπξψζεσλ θαηά Τπφπησλ Σξνκνθξαηίαο ζπγθξνηείηαη, πέξαλ ηνπ Πξνέδξνπ απφ δχν κέιε, πιαηζηψλεηαη δε απφ πέληε, απνζπψκελνπο απφ άιινπο δεκφζηνπο θνξείο, ππαιιήινπο, πνπ θξίλνληαη αξθεηνί γηα ην πεξηνξηζκέλν αληηθείκελφ ηεο Μνλάδαο. Μέξηκλα ιακβάλεηαη γηα ηε δηαζθάιηζε ηεο κπζηηθφηεηαο ησλ ζπλεδξηάζεψλ ηεο θαη ηεο εκπηζηεπηηθφηεηαο ησλ πιεξνθνξηψλ πνπ ρεηξίδεηαη, ηφζν κε εηδηθέο πξνβιέςεηο ζηηο παξαγξάθνπο ηνπ λένπ άξζξνπ 49Α λ. 3691/2008 (βι. ην άξζξν 7 ηνπ ρεδίνπ Νφκνπ), φζν θαη κε ηελ αλαζεψξεζε ηνπ άξζξνπ 40 (κε ην άξζξν 4 ηνπ ρεδίνπ Νφκνπ) πνπ θαζηζηά απιά δπλεηηθή ηελ δηαβίβαζε πιεξνθνξηψλ εκπηζηεπηηθήο θχζεο απφ ηελ Αξρή πξνο άιινπο θνξείο. Η Μνλάδα αλαιακβάλεη ζην ζχλνιφ ηνπο ηηο αξκνδηφηεηεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ εθαξκνγή ηνπ κέηξνπ ηεο δέζκεπζεο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ινηπψλ θπξψζεσλ πνπ επηβάιινληαη κε Απνθάζεηο ηνπ πκβνπιίνπ Αζθαιείαο ηνπ ΟΗΔ (φπσο θαηεμνρήλ ηελ ππ αξηζ ηνπ 1999, πνπ ελζσκαηψζεθε ζηελ εζσηεξηθή έλλνκε ηάμε κε ην Π.Γ. 352/2001, ΦΔΚ 236 Α ) θαη Καλνληζκνχο ηνπ πκβνπιίνπ ηεο Δπξσπατθήο Έλσζεο (φπσο ηνπο ππ αξηζ ηνπ 2001 θαη 881 ηνπ 2002). ην πιαίζην απηφ αλαζεσξείηαη (κε ην άξζξν 6 ηνπ ρεδίνπ Νφκνπ) ην άξζξν 49 ηνπ λ. 3691/2008 θαη θαηαξγείηαη ε αλάγθε έθδνζεο απφθαζεο ηνπ Τπνπξγνχ Οηθνλνκηθψλ γηα λα θαηαζηεί δπλαηή ε εθαξκνγή ησλ ελιφγσ κέηξσλ. Αλαγλσξίδεηαη, έηζη, ε άκεζε εθηειεζηφηεηα ησλ ζρεηηθψλ Απνθάζεσλ ηνπ πκβνπιίνπ Αζθαιείαο ΟΗΔ θαη ησλ Καλνληζκψλ ηεο ΔΔ, ζην κέηξν πνπ απηνί έρνπλ εληαρζεί ζηελ Διιεληθή έλλνκε ηάμε θάηη ηέηνην γίλεηαη, σο γλσζηφλ, ήδε κε ηε δεκνζίεπζε ησλ Καλνληζκψλ ζηελ Δπίζεκε Δθεκεξίδα ηεο Δπξσπατθήο Έλσζεο, ελψ ζηελ πεξίπησζε ησλ Απνθάζεσλ ηνπ πκβνπιίνπ Αζθαιείαο κε ηελ έθδνζε ηνπ ζρεηηθνχ Πξνεδξηθνχ Γηαηάγκαηνο. Ο ξφινο ηεο Β Μνλάδαο ηεο Αξρήο πεξηνξίδεηαη ζηελ ρσξίο θαζπζηέξεζε ελεκέξσζε ησλ ππφρξεσλ πξνζψπσλ ηνπ άξζξνπ 5 ηνπ λ. 3691/2008, πξνθεηκέλνπ απηνί λα εληνπίζνπλ, κεηαμχ άιισλ, ηα ππφ δέζκεπζε πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, θαη ζηελ έθδνζε εθηειεζηηθήο δηάηαμεο πνπ επηδίδεηαη ζηα 3

4 εκπιεθφκελα πξφζσπα. Σν είδνο θαη ε έθηαζε ησλ εθαξκνδφκελσλ κέηξσλ ή θπξψζεσλ πξνζδηνξίδεηαη απφ ηελ ίδηα ηελ Απφθαζε ή ηνλ Καλνληζκφ. Γηαηεξείηαη, φκσο, ε δπλαηφηεηα πξνζθπγήο (αθφκα θαη ηξίησλ πνπ έρνπλ έλλνκν ζπκθέξνλ) θαηά ηεο δηάηαμεο ηεο Μνλάδαο ελψπηνλ ησλ δηνηθεηηθψλ δηθαζηεξίσλ, φηαλ δελ πιεξνχληαη νη ηππηθέο πξνυπνζέζεηο γηα ηελ επηβνιή ησλ θπξψζεσλ, ελψ εηζάγεηαη αθφκα θαη ε δπλαηφηεηα επαχμεζεο ησλ δεζκεπζέλησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, αλ θάηη ηέηνην πξνβιέπεηαη ζηηο ζρεηηθέο Απνθάζεηο θαη Καλνληζκνχο. Ρπζκίδεηαη, επίζεο, ε δηαδηθαζία άξζεο ησλ κέηξσλ δέζκεπζεο θαηά δηαγξαθέλησλ απφ ηνπο θαηαιφγνπο ηνπ ΟΗΔ ή ηεο ΔΔ, ελψ εηζάγνληαη πνηληθέο θαη δηνηθεηηθέο θπξψζεηο ζε βάξνο ησλ θπζηθψλ θαη λνκηθψλ πξνζψπσλ πνπ παξαβαίλνπλ ηηο ππνρξεψζεηο νη νπνίεο απνξξένπλ απφ ην άξζξν 49 ηνπ λ. 3691/2008. Η Β Μνλάδα αλαιακβάλεη, επίζεο, ηελ επηβνιή αληίζηνηρσλ κέηξσλ θαη θπξψζεσλ ζε βάξνο ησλ πξνζδηνξηδφκελσλ σο ζρεηηδφκελσλ κε ηελ ηξνκνθξαηία θπζηθψλ θαη λνκηθψλ πξνζψπσλ ή νληνηήησλ, κε ηελ πξνζζήθε (κε ην άξζξν 7 ηνπ ρεδίνπ Νφκνπ) ελφο λένπ άξζξνπ 49Α ζηνλ λ. 3691/2008. Καιχπηεηαη, έηζη, κηα αδπλακία ηεο ρψξαο καο σο πξνο ηε δεκηνπξγία ελφο ζπζηήκαηνο ηαρείαο θαη απνηειεζκαηηθήο δέζκεπζεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ησλ πξνζψπσλ πνπ εκπιέθνληαη ζε ηξνκνθξαηηθέο πξάμεηο, φπσο επηηάζζεη ε Απφθαζε ππ αξηζ. 1373/2001 ηνπ πκβνπιίνπ Αζθαιείαο ησλ Ηλσκέλσλ Δζλψλ, αιιά θαη φπσο πξνβιέπεηαη ζηελ Δηδηθή χζηαζε ΙΙΙ ηεο Οκάδαο Υξεκαηνπηζησηηθήο Γξάζεο (FATF). Σν είδνο ησλ επηβαιιφκελσλ θπξψζεσλ θαη ε έλλνηα ηεο δέζκεπζεο πνπ ρξεζηκνπνηείηαη ζηελ παξνχζα δηάηαμε αληηζηνηρνχλ ελ πνιινίο ζηνπο νξηζκνχο πνπ πεξηέρνληαη ζην άξζξν 1 ηνπ Καλνληζκνχ (ΔΚ) 2580/2001 ηνπ πκβνπιίνπ ηεο ΔΔ, φπσο απηφο ηζρχεη. Έξγν ηεο Μνλάδαο είλαη ν πξνζδηνξηζκφο ησλ εκπιεθφκελσλ πξνζψπσλ θαη ε ηήξεζε ζρεηηθνχ θαηαιφγνπ, ε άκεζε ελεκέξσζε ησλ ππφρξεσλ πξνζψπσλ ηνπ άξζξνπ 5 ηνπ λ. 3691/2008, πξνθεηκέλνπ λα εληνπηζζνχλ ηα ππφ δέζκεπζε πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, θαη ε ηαρεία έθδνζε απφθαζεο γηα ηελ επηβνιή ησλ νηθνλνκηθψλ θπξψζεσλ. Ιδηαίηεξε βαξχηεηα δίλεηαη ζηελ θαηνρχξσζε ηνπ δηθαηψκαηνο ησλ ζηγφκελσλ πξνζψπσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ηπρφλ ηξίησλ πνπ έρνπλ έλλνκν ζπκθέξνλ επί ηνπ δεζκεπφκελνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ) λα πξνζθχγνπλ ηφζνλ ελψπηνλ ηεο Μνλάδαο γηα ηελ αλάθιεζε ηεο απφθαζήο ηεο ή ηελ απνδέζκεπζε ζπγθεθξηκέλσλ πνζψλ (αληίζηνηρα κε φζα πξνβιέπνληαη ζηελ Απφθαζε ππ αξηζ. 1452/2002 ηνπ πκβνπιίνπ Αζθαιείαο ησλ Ηλσκέλσλ Δζλψλ πνπ ελζσκαηψζεθε ζηελ εζσηεξηθή έλλνκε ηάμε κε ην Π.Γ. 56/2005, ΦΔΚ 86 Α ), φζν θαη ελψπηνλ ησλ δηνηθεηηθψλ δηθαζηεξίσλ, φπνπ ε ππφζεζή ηνπο δηθάδεηαη θαηά πξνηεξαηφηεηα. Οη θαηαρσξήζεηο είλαη δπλαηφλ λα επαλεμεηάδνληαη. 3. Η Γ Μνλάδα Διέγρνπ ησλ Γειψζεσλ Πεξηνπζηαθήο Καηάζηαζεο ζπγθξνηείηαη απφ δχν κέιε, πέξαλ ηνπ Πξνέδξνπ. Πιαηζηψλεηαη δε απφ ηθαλφ πξνζσπηθφ (15 ζπλνιηθά άηνκα), κε ζηφρν λα ππάξμνπλ γηα πξψηε θνξά ρεηξνπηαζηά απνηειέζκαηα ηνπ έξγνπ ηεο. Η Μνλάδα αλαιακβάλεη ην ζχλνιν ησλ θαζεθφλησλ ηεο θαηαξγνχκελεο πεληακεινχο επηηξνπήο ηνπ άξζξνπ 3 παξ. 2 ηνπ λ. 3213/2003. Γελ αλαιακβάλεη αθφκα, ζηελ παξνχζα θάζε, ηνλ έιεγρν ησλ δειψζεσλ ησλ πξνζψπσλ πνπ εκπίπηνπλ ζηε ξχζκηζε ηνπ άξζξνπ 14 ηνπ λ. 3213/2003, νχηε ειέγρεη, βέβαηα, ηηο δειψζεηο ηνπ Πξνέδξνπ, ησλ Μειψλ θαη ηνπ πξνζσπηθνχ ηεο ίδηα ηεο Αξρήο. Πξνθεηκέλνπ ε Μνλάδα λα έρεη ηελ απαξαίηεηε επειημία θαη λα έρεη ξεαιηζηηθφ ραξαθηήξα ε απνζηνιή ηεο, θαηαξγείηαη ν ππνρξεσηηθφο ή θαηά πξνηεξαηφηεηα έιεγρνο ησλ δειψζεσλ ζπγθεθξηκέλσλ πξνζψπσλ θαη ε πνζφζησζε ζηνλ έιεγρν ησλ 4

5 δειψζεσλ θαη αθήλεηαη ζηελ δηαθξηηηθή επρέξεηα ηεο Μνλάδαο ε δηελέξγεηα δεηγκαηνιεπηηθψλ ή ζηνρεπκέλσλ ειέγρσλ. Πέξαλ ησλ αλσηέξσ κεηαξξπζκίζεσλ θαη κε ηελ επθαηξία ηεο αλαδηάηαμεο ησλ ξπζκίζεσλ ηνπ λ. 3213/2003, πξνζηίζεηαη ζην άξζξν 7 ηνπ ελιφγσ λφκνπ (κε ην άξζξν 11 ηνπ ρεδίνπ Νφκνπ) δηάηαμε πνπ πξνβιέπεη ηελ ηηκψξεζε φζσλ αξλνχληαη λα δηαβηβάζνπλ θαηάινγν ησλ ππφρξεσλ ζε πεξηνπζηαθή δήισζε πξνζψπσλ, παξ φηη ππνρξενχληαη απφ ην λφκν λα ην πξάμνπλ. Σέινο, ην άξζξν 10 ηνπ παξφληνο ρεδίνπ πξνζδίδεη ζηε δηάηαμε ηεο παξ. 3 ηνπ άξζξνπ 6 ηνπ λ. 3213/2002, πνπ πξνβιέπεη ηελ πνηληθή θχξσζε γηα ην έγθιεκα ηεο κε ππνβνιήο ή αλαθξηβνχο ππνβνιήο δήισζεο πεξηνπζηαθήο θαηάζηαζεο απφ ακέιεηα, ηελ αλαγθαία επειημία, ηελ νπνία απαηηνχλ νξηζκέλεο θνξέο νη ζπληξέρνπζεο πεξηζηάζεηο. Πξάγκαηη, ε ηηκψξεζε ηεο παξάιεηςεο ππνβνιήο δήισζεο ή ππνβνιήο αλαθξηβνχο ή ειιηπνχο δήισζεο απφ ακέιεηα δελ είλαη πάληα δηθαηνινγεκέλε, ηδίσο κάιηζηα αλ δελ έρεη επέιζεη κεηαβνιή ζηελ πεξηνπζηαθή θαηάζηαζε ηνπ ππφρξενπ ή αλ ε επειζνχζα κεηαβνιή ζε ζρέζε κε ηα πξνεγνχκελα έηε είλαη επνπζηψδεο. Έηζη, θξίλεηαη νξζφ λα επηηξαπεί ζην δηθαζηηθφ ζπκβνχιην ή ην δηθαζηήξην λα εθηηκήζεη ειεχζεξα αλ, ππφ ηε ζπλδξνκή ζπγθεθξηκέλσλ πεξηζηάζεσλ, δηθαηνινγείηαη ε κε ηηκψξεζε ηεο πην πάλσ πξάμεο. 5