ΔΙΚΗΓΟΡΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΘΕΣΠΡΩΤΙΑΣ ΦΠΑ ΣΤΟΥΣ ΔΙΚΗΓΟΡΟΥΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΑΠΟ ΚΑΔ

Μέγεθος: px

Εμφάνιση ξεκινά από τη σελίδα:

Download "ΔΙΚΗΓΟΡΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΘΕΣΠΡΩΤΙΑΣ ΦΠΑ ΣΤΟΥΣ ΔΙΚΗΓΟΡΟΥΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΑΠΟ 1 7 2010 ΚΑΔ 69.10.1"

Θεοδόσιος Νικολαΐδης
8 χρόνια πριν
Προβολές:

1 ΔΙΚΗΓΟΡΙΚΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΘΕΣΠΡΩΤΙΑΣ ΦΠΑ ΣΤΟΥΣ ΔΙΚΗΓΟΡΟΥΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΑΠΟ ΚΑΔ

2 ΑΠΥ προς Ιδιώτη (χωρίς προείσπραξη) Ο συγκεκριμένος τρόπος δεν είναι υποχρεωτικός (μπορείτε να αναγράφετε ξεχωριστά το ποσό του ΦΠΑ με αποφορολόγηση του ποσού, διαιρώντας δια 1,23). Στα βιβλία εσόδων εξόδων κάνετε υποχρεωτικά αποφορολόγηση, και αναγράφετε σε ξεχωριστή στήλη την καθαρή αμοιβή και ξεχωριστή τον ΦΠΑ 2

αποφορολόγηση του ποσού, διαιρώντας δια 1,23).

3 ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΝΕΟΥ ΕΝΤΥΠΟΥ ΑΠΥ μετά την εφαρμογή του ΦΠΑ (αμοιβή, χωρίς γραμμάτιο προείσπραξης) ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΠΑΝΗΣ ΠΟΣΟ Ελάχιστη ακαθάριστη αμοιβή (Γραμμάτιο Προείσπραξης) Αμοιβή πλέον την ελάχιστης ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ 300,00 ΜΕΙΟΝ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΕΙΣ ΔΙΚ. ΣΥΛΛΟΓΟΥ ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ ΣΤΗΝ ΑΜΟΙΒΗ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΕΤΑΙ ΦΠΑ 23% ΣΥΝΟΛΟ 300,00 3

Προείσπραξης) Αμοιβή πλέον την ελάχιστης ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ 300,00 ΜΕΙΟΝ

4 Το ΙΔΙΟ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΜΕ ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΟ ΤΡΟΠΟ (ΑΠΟΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ) ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΠΑΝΗΣ ΠΟΣΟ Ελάχιστη ακαθάριστη αμοιβή (Γραμμάτιο Προείσπραξης) Αμοιβή πλέον την ελάχιστης ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ ΜΕΙΟΝ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΕΙΣ ΔΙΚ. ΣΥΛΛΟΓΟΥ ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ 243,90 ΦΠΑ 23% 56,10 ΣΥΝΟΛΟ 300,00 4

Αμοιβή πλέον την ελάχιστης ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ ΜΕΙΟΝ

5 ΑΠΥσειδιώτημεγραμμάτιο προείσπραξης και επιπλέον αμοιβή 5

6 ΑΠΥ Σε ιδιώτη με γραμμάτιο και χωρίς επί πλέον αμοιβή 6

7 ΑΠΥ σε περίπτωση συμβολαίου σημειώνεται εδώ ότι στο Δικηγορικό Σύλλογο Θεσπρωτίας από το ποσό που καταβάλει στο σύλλογο ο πελάτης για αμοιβή του Δικηγόρου, το 30% αποδίδεται στο Δικηγόρο και το υπόλοιπο 70% παρακρατείται από το Σύλλογο για το κοινό Ταμείο. Ο ΦΠΑ εισπράττεται για το σύνολο της αμοιβής από τον Σύλλογο (και όχι μόνο στο 30% που αποτελεί την καθαρή αμοιβή του Δικηγόρου), και αποδίδεται στο Δικηγόρο προκειμένου με τη σειρά του να το ν αποδώσει στο Δημόσιο, εκδίδοντας την απόδειξη ως εξής: 7

8 ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΝΕΟΥ ΕΝΤΥΠΟΥ ΑΠΥ μετά την εφαρμογή του ΦΠΑ ( γραμμάτιο προείσπραξης σε συμβόλαιο) ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΠΑΝΗΣ ΠΟΣΟ Ελάχιστη ακαθάριστη αμοιβή (Γραμμάτιο Προείσπραξης) 450,00 Αμοιβή πλέον την ελάχιστης ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ 450,00 ΜΕΙΟΝ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΕΙΣ ΔΙΚ. ΣΥΛΛΟΓΟΥ 315,00 ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ 135,00 ΦΠΑ 23% (επί του συνόλου της ακαθάριστης αμοιβής) 103,50 ΣΥΝΟΛΟ 553,50 8

την ελάχιστης ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ 450,00 ΜΕΙΟΝ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΕΙΣ ΔΙΚ.

9 ΑΠΥ σε επιτηδευματία χωρίς γραμμάτιο α 9

10 ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΝΕΟΥ ΕΝΤΥΠΟΥ ΑΠΥ μετά την εφαρμογή του ΦΠΑ ( Χωρίς γραμμάτιο προείσπραξης) ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΠΑΝΗΣ ΠΟΣΟ Ελάχιστη ακαθάριστη αμοιβή (Γραμμάτιο Προείσπραξης) 300,00 Αμοιβή πλέον την ελάχιστης ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ 300,00 ΜΕΙΟΝ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΕΙΣ ΔΙΚ. ΣΥΛΛΟΓΟΥ ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ 300,00 ΦΠΑ 23% 69,00 ΣΥΝΟΛΟ 369,00 10

Προείσπραξης) 300,00 Αμοιβή πλέον την ελάχιστης ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ

11 ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΝΕΟΥ ΕΝΤΥΠΟΥ ΑΠΥ μετά την εφαρμογή του ΦΠΑ ( γραμμάτιο προείσπραξης και επί πλέον αμοιβή) ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΠΑΝΗΣ ΠΟΣΟ Ελάχιστη ακαθάριστη αμοιβή (Γραμμάτιο Προείσπραξης) 241,00 Αμοιβή πλέον την ελάχιστης 59,00 ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ 300,00 ΜΕΙΟΝ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΕΙΣ ΔΙΚ. ΣΥΛΛΟΓΟΥ 18,05 ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ 281,95 ΦΠΑ 23% 69,00 ΣΥΝΟΛΟ

241,00 Αμοιβή πλέον την ελάχιστης 59,00 ΣΥΝΟΛΟ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΗΣ ΑΜΟΙΒΗΣ 300,00 ΜΕΙΟΝ

12 ΒΙΒΛΙΟ ΕΣΟΔΩΝ ΕΞΟΔΩΝ Στα βιβλία Εσόδων Εξόδων τα ποσά του ΦΠΑ θα καταχωρούνται σε διαφορετικές στήλες (όπου δεν υπάρχει σχετική στήλη την δημιουργούμε με ειδική διγράμμιση) Σε περίπτωση ΑΠΥ προς ιδιώτη στην οποία περιλαμβάνεται ο ΦΠΑ στην αμοιβή, για να βρούμε τον αναλογούντα ΦΠΑ διαιρούμε το ποσότηςαμοιβήςμετο1,23 (αποφορολόγηση) 12

διγράμμιση) Σε περίπτωση ΑΠΥ προς ιδιώτη στην οποία περιλαμβάνεται ο ΦΠΑ στην

13 ΕΣΟΔΑ Ημερομηνία Αριθμός Αιτιολογία ΦΠΑ εκροές ΦΠΑ 23% ακκαθάρισ το εισόδημα 1/7 354 ΠΑΡΑΣΤΑΣΗ ΠΡΟΤΑΣΕΙΣ ΜΟΝΟΜΕΛΟΥΣ 241,00 ΤΟΣΥΝΟΛΟΤΟΥ ΠΑΡΑΒΟΛΟΥ ΜΑΖΙ ΜΕ ΤΙΣ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ) 1/7 355 ΣΥΜΒΟΛΑΙΟ 350,00 (ΤΟ ΣΥΝΟΛΟ ΤΟΥ ΚΑΤΑΤΕΘΕΝΤΟΣ ΠΟΣΟΥ) 55,43 222,95 (ΈΧΟΥΜΕ ΑΦΑΙΡΕΣΕΙ ΤΙΣ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ) 80, (ΤΟ ΚΑΘΑΡΟ ΠΟΣΟ ΠΟΥ ΠΑΙΡΝΕΙ Ο ΔΙΚΗΓΟΡΟΣ ) 1/7 356 ΕΡΕΥΝΑ ΥΠΟΘΗΚΟΦΥΛΑΚΕΙΟΥ 100 ΤΟ ΣΥΝΟΛΟ ΤΟΥ ΠΟΣΟΥ /7 Μέρισμα Α εξαμήνου ΣΥΝΟΛΑ 1691,00 158, ,95 13

ΚΑΤΑΤΕΘΕΝΤΟΣ ΠΟΣΟΥ) 55,43 222,95 (ΈΧΟΥΜΕ ΑΦΑΙΡΕΣΕΙ ΤΙΣ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ) 80,50 105 (ΤΟ ΚΑΘΑΡΟ ΠΟΣΟ ΠΟΥ ΠΑΙΡΝΕΙ Ο

14 Δωρεάν» παροχή υπηρεσιών Στις περιπτώσεις της «δωρεάν» παροχής υπηρεσιών προς συγγενείς κλπ. επιβάλλεται Φ.Π.Α. μόνο στο κόστος παροχής της δικηγορικής υπηρεσίας, δηλαδή στο σύνολο των εξόδων του Δικηγόρου, που συνδέονται με την εκτέλεση αυτής της υπηρεσίας [άρθρα 9 και 19 2(β) Ν. 2859/2000]. Για τη δωρεάν παροχή δικηγορικών υπηρεσιών εκδίδεται «απόδειξη αυτοπαράδοσης»[άρθρο 14 Π.Δ. 186/1992 (Κ.Β.Σ.)] και η συναλλαγή μεταφέρεται σε ιδιαίτερο χώρο στο τέλος του βιβλίου εσόδων εξόδων [άρθρο 6 4(β) Π.Δ. 186/1992 (Κ.Β.Σ.)]. 14

της υπηρεσίας [άρθρα 9 και 19 2(β) Ν. 2859/2000].

15 ΣΤΗΛΗ ΕΞΟΔΩΝ Στην στήλη των εξόδων επίσης υπάρχει ξεχωριστό πεδίο που καταχωρείται ο ΦΠΑ των εξόδων, προκειμένου να γίνεται κάθε φορά συμψηφισμός με τον ΦΠΑ των εσόδων και να αποδίδεται στο δημόσιο η διαφορά Ο ΦΠΑ των παγίων εκπίπτει ολόκληρος (ανεξάρτητα από την απόσβεση του ποσού του κεφαλαίου σε βάθος πενταετίας) κατά το έτος απόκτησης του παγίου Τα έξοδα που αφορούν κινητή τηλεφωνία εκπίπτουν κατά 50% όσο αφορά την καθαρή αξία, ενώ ο ΦΠΑ εκπίπτει στο σύνολο Στη στήλη των εξόδων δημιουργούμε περισσότερες υποστήλες για τον ΦΠΑ, ανάλογα με τον συντελεστή (μιαστηληγιατονσυντελεστή5,5%, μια για το 11%, μία για το 23 % κλπ) 15

πενταετίας) κατά το έτος απόκτησης του παγίου Τα έξοδα που αφορούν κινητή τηλεφωνία εκπίπτουν κατά 50% όσο αφορά την καθαρή αξία, ενώ ο ΦΠΑ εκπίπτει στο

16 ΕΞΟΔΑ ημερο μηνία Ειδος αριθμός Αιτιολογια ΓΕΝ. ΔΑΠΑΝΕΣ Αξια παγίων χωρίς τον ΦΠΑ ΦΠΑ 5,5 % ΦΠΑ 11% ΦΠΑ 23% (εδώ αναγράφεται το ποσό της δαπάνης καθαρό, χωρίς το φπα) 1/7/10 12/2010 Αγορά ηλεκτρονικού υπολογιστή 1/7/10 13/10 Αγορά βιβλιοθήκης 1/7/201 0 Λογαριασμ ός 1/7/10 Λογαριασμ ός Κινητή τηλεφωνία Κοινόχρηστα γραφείου 1/7/10 120/10 Συνδρομή περιοδικού 1/7 Τιμ. 130/10 Αγορά βιβλίων 100 : 2= 50 (Εκπίπτει το 50% ) (εκπίπτει το σύνολο της δαπάνης σύμφωνα με το αρθρ. 4 9 ν. 2753/1999) 350 Χ 20%= 70 (στα πάγια γίνεται απόσβεση σε μία πενταετία, δηλαδή 20% κάθε έτος) 100 5,5 195, (ο ΦΠΑ εκπτίπτει ολόκληρος στην ημερομηνία απόκτησης και όχι στην πενταετία) 23,00 (δεν έχο υν ΦΠ Α) ,00 16

Αγορά βιβλιοθήκης 1/7/201 0 Λογαριασμ ός 1/7/10 Λογαριασμ ός Κινητή τηλεφωνία Κοινόχρηστα γραφείου 1/7/10 120/10 Συνδρομή περιοδικού 1/7 Τιμ.

17 ΠΕΡΙΟΔΙΚΕΣ ΔΗΛΩΣΕΙΣ Η περιοδική δήλωση για απόδοση του ΦΠΑ θα γίνεται ανά τρίμηνο (για τους δικηγόρους που τηρούν βιβλία Β κατηγορίας) Η πρώτη περιοδική δήλωση των δικηγόρων καταλαμβάνει το τρίμηνο Ιούλιος μέχρι και Σεπτέμβριος 2009 και υποβάλλεται από , συνεχίζει δε ανάλογα με το τελευταίο ψηφίο του ΑΦΜ Μέχρι θαπρέπειναυποβληθείστηναρμόδιαδου Δήλωση Μεταβολής Εργασιών Φυσικού προσώπου (έντυπο Μ2) 17

μέχρι και Σεπτέμβριος 2009 και υποβάλλεται από 20 10 2010, συνεχίζει δε ανάλογα με το τελευταίο ψηφίο του

18 ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΤΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ ΦΠΑ Εκτός της προσωρινής δήλωσης θα πρέπει να υποβάλλεται και εκκαθαριστική δήλωση μια φορά το χρόνο. Η προθεσμία για την υποβολή της αρχίζει την 25 Φεβρουαρίου του επομένου έτους (για όσους τηρούν βιβλία Β κατηγορίας) 18

19 ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ Το μέρισμα καταχωρείται στο βιβλίο εσόδων εξόδων, χωρίς να εκδίδεται ΑΠΥ Προς το παρόν το μέρισμα εξαιρείται από τον ΦΠΑ φαίνεται να 19

20 ΠΕΡΙΟΔΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ ΦΠΑ Α 20

21 ΔΙΕΥΚΡΙΝΙΣΕΙΣ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ Στον κωδικό 303 αναγράφουμε τα έσοδα της περιόδου χωρίς το ΦΠΑ, ο οποίος αναγράφεται στον κωδικό 333 Στον κωδικό 353 αναγράφεται το καθαρό ποσό αγοράς των παγίων με τη σημείωση ότι ο ΦΠΑ των παγίων εκπίπτει κατά την ημερομηνία αγοράς τους και όχι στην διάρκεια της πενταετίας. Ο ΦΠΑ των παγίων αναγράφεται στον κωδικό 373 Στον κωδικό 357 αναγράφεται το σύνολο του ΦΠΑ των λοιπών δαπανών (μόνο όσες δαπάνες έχουν ΦΠΑ) Τυχόν μικροδιαφορές που προκύπτουν μεταξύ του ΦΠΑ που αναγράφεται στη δήλωση και του ΦΠΑ των βιβλίων αναγράφονται στον πίνακα β και στον κωδικό 402 ήσ τον κωδικό 412, προκειμένου να υπάρχει συμφωνία με τα βιβλία 21

22 ΚΑΛΟ ΚΟΥΡΑΓΙΟ! Για τον Δικηγορικό Σύλλογο Θεσπρωτίας Ο Πρόεδρος ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ Β. ΣΙΝΤΟΡΗΣ 22

Σχετικά έγγραφα

Συμπλήρωση εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ δικηγόρου με βιβλία Β κατηγορίας (Εσόδων - Εξόδων)

Συμπλήρωση εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ δικηγόρου με βιβλία Β κατηγορίας (Εσόδων - Εξόδων) 1. Τρίμηνο: 1.7-30.9.2010 Α. Εκροές (Αμοιβές) 1. Παράσταση σε δικαστήριο, για ιδιώτη. Ελάχιστη αμοιβή 500. Κράτηση