ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΠΟ 1 Η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007

Transcript

1 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΠΟ 1 Η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 31 Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 Σύμφωνα με το άρθρο 4 του Ν. 3556/2007

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΓΕΝΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ... 4 ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΛΩΝ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ... 5 ΈΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ... 6 ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΠΟ ΕΩΣ (ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΙΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 4 ΤΟΥ Ν. 3556/2007)... 8 Α. ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΧΡΗΣΗΣ Β. ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΚΑΤΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ 2010 ΚΑΙ Η ΕΠΙΔΡΑΣΗ ΤΟΥΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Γ. ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΤΩΝ ΚΥΡΙΟΤΕΡΩΝ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΩΝ Δ. ΠΑΡΑΘΕΣΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΤΟΥ ΕΚΔΟΤΗ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΠΡΟΣ ΑΥΤΟΝ ΜΕΡΗ Ε. ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ ΤΟΥ ΕΚΔΟΤΗ ΚΑΤΑ ΤΟ ΣΤ. ΑΡΙΘΜΟΣ ΚΑΙ ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΗ ΑΞΙΑ ΜΕΤΟΧΩΝ ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Α. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ Β. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Γ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Δ. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Γενικές Πληροφορίες Φύση δραστηριοτήτων ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Αλλαγές στις λογιστικές αρχές Αλλαγές σε Λογιστικές Αρχές (Τροποποιήσεις στα δημοσιευμένα πρότυπα έναρξης ισχύος 2010) Πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες σε ήδη υπάρχοντα πρότυπα τα οποία είτε δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις, κρίσεις και παραδοχές Κρίσεις Εκτιμήσεις και παραδοχές Ανακατάταξη κονδυλίων συγκριτικής Οικονομικής Πληροφόρησης ΣΥΝΟΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Ενσώματες ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Μισθώσεις Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Αποθέματα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Ίδια κεφάλαια Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενος φόρος Προβλέψεις, ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

3 3.12 Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις Κόστος παροχών αποχώρησης ΔΙΑΝΟΜΗ ΜΕΡΙΣΜΑΤΩΝ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Ενσώματες ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Αποθέματα Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Λοιπά Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Ίδια κεφάλαια Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Προβλέψεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές και ασφαλιστικές υποχρεώσεις Πωλήσεις Κόστος πωληθέντων, έξοδα διάθεσης και έξοδα διοίκησης Λοιπά έσοδα και έξοδα εκμετάλλευσης Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Φόρος εισοδήματος / Αναβαλλόμενος Φόρος Ενδεχόμενες απαιτήσεις υποχρεώσεις και δεσμεύσεις Συναλλαγές με συνδεμένα εταιρίες Συναλλαγές με διευθυντικά στελέχη και μέλη της Διοικήσεως Παροχές στο προσωπικό Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΧΡΗΣΗΣ ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

4 Γενικά στοιχεία Εταιρείας Διοικητικό Συμβούλιο: Ιωάννης Σπανουδάκης (Πρόεδρος) Ευθαλία Σιαμάνη Αστέριος Λαχανάς Βενετσάνος Ρογκάκος Νικόλαος Σοφοκλέους Νομική μορφή: Ανώνυμη Εταιρία Χώρα: Ελλάδα ΑΡ.Μ.Α.Ε.: 57177/01/ΔΤ/Β/04/23 (2009) Ελεγκτές: Χριστόπουλος Παναγιώτης - Grant Thornton Α.Ε.Ο.Ε 4 ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

5 Δηλώσεις Μελών Διοικητικού Συμβουλίου (σύμφωνα με το άρθρο 4, παρ. 2 του Ν. 3556/2007) Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε.: Ιωάννης Σπανουδάκης, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου Βενετσάνος Ρογκάκος, Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου και Ευθαλία Σιαμάνη, Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου βεβαιώνουμε και δηλώνουμε, εξ όσων γνωρίζουμε, ότι: α) oι οικονομικές καταστάσεις της ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. για την χρήση από 1 η Ιανουαρίου 2010 έως την 31 η Δεκεμβρίου 2010, οι οποίες καταρτίσθηκαν σύμφωνα με τα ισχύοντα λογιστικά Πρότυπα, απεικονίζουν κατά τρόπο αληθή τα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού, την καθαρή θέση και τα αποτελέσματα χρήσεως του εκδότη. β) η έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου απεικονίζει κατά τρόπο αληθή την εξέλιξη, τις επιδόσεις, και τη θέση της εταιρείας, καθώς και των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση εκλαμβανομένων ως σύνολο, συμπεριλαμβανομένης της περιγραφής των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν. Περιστέρι, 16 Μαρτίου 2011 Ο Πρόεδρος Δ.Σ. Ένα Μέλος του Δ.Σ. Ένα Μέλος του Δ.Σ. Ιωάννης Σπανουδάκης Βενετσάνος Ρογκάκος Ευθαλία Σιαμάνη ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

6 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας ΟΠΑΠ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας ΟΠΑΠ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. (Εταιρεία), που αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2010, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. 6 ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

7 Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας ΟΠΑΠ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. κατά την 31 Δεκεμβρίου 2010 και τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα, 16 Μαρτίου 2011 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Χριστόπουλος Παναγιώτης Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

8 Ετήσια έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της περιόδου από έως (σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 4 του Ν. 3556/2007) Σύμφωνα με τις διατάξεις του Κ.Ν. 2190/1920 άρθρο 43α παράγραφος 3 & 4, άρθρο 107 παρ. 3 και άρθρο 136 παρ.2. και σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3556/2007 άρθρα 2γ, 6, 7 & 8, καθώς και την απόφαση της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς 7/448/ άρθρο 2 και το Καταστατικό της Εταιρίας, σας υποβάλλουμε για την κλειόμενη χρήση από 01/01/2010 έως 31/12/2010 την ετήσια έκθεση του διοικητικού συμβουλίου, η οποία περιλαμβάνει, τις ελεγμένες εταιρικές οικονομικές καταστάσεις, τις σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων και την έκθεση ελέγχου των ορκωτών ελεγκτών λογιστών. Στην παρούσα έκθεση περιγράφονται συνοπτικά πληροφορίες της εταιρίας ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ A.E., χρηματοοικονομικές πληροφορίες που στοχεύουν σε μία γενική ενημέρωση των μετόχων και του επενδυτικού κοινού για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα, τη συνολική πορεία και τις μεταβολές που επήλθαν κατά τη διάρκεια της κλειόμενης εταιρικής χρήσης (01/01/ /12/2010), σημαντικά γεγονότα τα οποία έλαβαν χώρα και την επίδραση αυτών στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας περιόδου. Επίσης, γίνεται περιγραφή των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που ενδέχεται να αντιμετωπίσει η Εταιρία στο μέλλον και παρατίθενται οι σημαντικότερες συναλλαγές που καταρτίσθηκαν μεταξύ του εκδότη και των συνδεδεμένων με αυτόν μερών. Α. Απολογισμός χρήσης 2010 Εξέλιξη Μεταβολές οικονομικών μεγεθών, επιδόσεις Για τη χρήση 2010, τα οικονομικά μεγέθη της Εταιρίας διαμορφώθηκαν ως εξής: 1. Ο κύκλος εργασιών της εταιρίας για τη χρήση 2010 ανήλθε στο ποσό των χιλ. έναντι χιλ. την αντίστοιχη χρήση 2009, παρουσιάζοντας αύξηση σε ποσοστό 93,45%. Η αύξηση αυτή οφείλεται κατά κύριο λόγο στο έσοδο που προέκυψε από την πλήρη (δωδεκάμηνη) ενεργοποίηση του σχεδίου αναδιοργάνωσης της ΟΠΑΠ Α.Ε. και των Θυγατρικών της, σε σχέση με την προηγούμενη χρήση κατά την οποία η εφαρμογή του σχεδίου αναδιοργάνωσης ενεργοποιήθηκε από τις (περίπου εξάμηνη), βάσει της σχετικής Σύμβασης και του προσαρτήματός της, με την οποία η Εταιρία ανέλαβε την υποστήριξη των διαδικασιών διανομής εντύπων και υλικών, υποστήριξης του δικτύου πωλήσεων και της παροχής υποστηρικτικών και συμβουλευτικών υπηρεσιών προς την Μητρική. 2. Τα μικτά κέρδη ανήλθαν στο ποσό των χιλ. έναντι 920 χιλ. τη χρήση 2009, παρουσιάζοντας αύξηση σε ποσοστό 125%. Η αύξηση αυτή αντανακλά τη μεταβολή της συμμετοχής των δραστηριοτήτων της εταιρίας στον κύκλο των πωλήσεων για τη χρήση 2010 σε σχέση με τη ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

9 χρήση του 2009, λόγω της πλήρους εφαρμογής του σχεδίου αναδιοργάνωσης της ΟΠΑΠ Α.Ε. και των Θυγατρικών της. 3. Τα κέρδη προ φόρων παρουσίασαν αύξηση σε ποσοστό 403% και διαμορφώθηκαν στο ποσό των χιλ. έναντι 485χιλ. τη χρήση Η αύξηση αυτή οφείλεται κατά κύριο λόγο στην αύξηση των εσόδων λόγω της πλήρους εφαρμογής του σχεδίου αναδιοργάνωσης, στην μείωση των επιμέρους στοιχείων κόστους, κυρίως των εξόδων Διοίκησης κατά 13%, καθώς επίσης και στην αύξηση των εσόδων από τόκους κατά 20%, εξαιτίας της ανόδου των επιτοκίων προθεσμιακών καταθέσεων κατά το Τα καθαρά κέρδη παρουσίασαν αύξηση σε ποσοστό 307% και ανήλθαν στο ποσό των χιλ. έναντι -825 χιλ. (ζημίας) τη χρήση Η αύξηση των καθαρών κερδών αποτυπώνει τη θετική επίδραση ποσού 507 χιλ. που αποτελεί τον αναβαλλόμενο φόρο σε σχέση με τη χρήση του 2009 κατά την οποία το αντίστοιχο ποσό ήταν -27 χιλ. 5. Οι αποσβέσεις κατά το 2010 αυξήθηκαν κατά 93%, ανερχόμενες στο ποσό των 475 χιλ. έναντι 246 χιλ. της αντίστοιχης περιόδου Η διαφορά αυτή οφείλεται στις αυξημένες αγορές παγίων κατά τη χρήση του 2010, λόγω της ολοκλήρωσης της εγκατάστασης του πάγιου εξοπλισμού σε 347 πρακτορεία της ΟΠΑΠ Α.Ε. στο δήμο της Αθήνας και της δημιουργίας κατάλληλης υποδομής, ώστε να υποστηριχτούν οι λειτουργικές δραστηριότητες της Εταιρίας, κυρίως για την απόκτηση, μέσω χρηματοδοτικής μίσθωσης, μεταφορικών μέσων (φορτηγών αυτοκινήτων), για την ομαλή εκπλήρωση των υποχρεώσεων της εταιρίας που απορρέουν από την από σύμβαση με την ΟΠΑΠ Α.Ε. (SLA). Παράγοντες δημιουργίας αξίας και μέτρησης επιδόσεων Η Εταιρία μετράει την αποδοτικότητά της κάνοντας χρήση χρηματοοικονομικών δεικτών απόδοσης που χρησιμοποιούνται διεθνώς: - ROCE (Return on Capital Employed) «Αποδοτικότητα Συνολικών Απασχολούμενων Κεφαλαίων»: Ο δείκτης διαιρεί τα κέρδη προ φόρων και χρηματοοικονομικών αποτελεσμάτων με τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια της Εταιρίας, τα οποία είναι το άθροισμα της Καθαρής Θέσης και του συνόλου των δανείων. - ROE (Return on Equity) «Αποδοτικότητα Ιδίων Κεφαλαίων»: Ο δείκτης διαιρεί τα κέρδη μετά από φόρους με την Καθαρή Θέση της Εταιρίας. ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

10 - EVA (Economic Value Added) «Προστιθέμενη Οικονομική Αξία»: Το μέγεθος αυτό υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας τα συνολικά απασχολούμενα κεφάλαια με τη διαφορά (ROCE Κόστος Κεφαλαίου) και αποτελεί το ποσό κατά το οποίο αυξάνει η οικονομική αξία της Εταιρίας. Η Εταιρία για να υπολογίσει το κόστος κεφαλαίου χρησιμοποιεί τον τύπο του WACC «μέσο σταθμικό κόστος κεφαλαίου». Οι παραπάνω δείκτες για τη χρήση 2010 σε σύγκριση με την αντίστοιχη του 2009 κινήθηκαν ως εξής: ROCE -1,88% -9,53% ROE 7,39% -3,86% EVA , ,96 Περιθώριο μικτού κέρδους 9,01% 7,74% Η σημαντική βελτίωση των παραπάνω μεγεθών οφείλεται στην προαναφερθείσα βελτίωση πωλήσεων και κέρδους. ΒΑΣΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ ,0854 /μτχ -0,0413 /μτχ Β. Σημαντικά γεγονότα κατά τη χρήση 2010 και η επίδρασή τους στις οικονομικές καταστάσεις Τα παρακάτω γεγονότα επηρέασαν σημαντικά τη λειτουργία της εταιρείας κατά το Από αυτά, τα περισσότερα αφορούν στις μελλοντικές δραστηριότητες και την ετοιμότητα της εταιρείας να παρέχει αυξημένες υπηρεσίες στη μητρική εταιρεία. Τα οικονομικά μεγέθη επηρεάστηκαν για το έτος 2010 από την πλήρη ανάληψη των εργασιών που αναφέρονται στη σχετική σύμβαση (SLA) με τη μητρική και στην υλοποίηση της ενιαίας εταιρικής εικόνας στο Δήμο Αθηναίων. Πιο συγκεκριμένα η Εταιρεία ασχολήθηκε με τα εξής: 1. Βάσει της από σύμβασης με την ΟΠΑΠ Α.Ε. και του προσαρτήματός της., η Εταιρία κατά το έτος 2010 παρείχε σε δωδεκάμηνη βάση το πλήρες φάσμα υπηρεσιών για την προμήθεια και διανομή εντύπων και υλικών πρακτορείων, την υποστήριξη του δικτύου πωλήσεων και τη παροχή λοιπών υποστηρικτικών (διαχείριση εγκαταστάσεων, ασφάλεια κλπ) και συμβουλευτικών υπηρεσιών προς την ΟΠΑΠ Α.Ε. ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

11 2. Κατά την διάρκεια του 2010 υλοποιήθηκε το 70% του έργου της διαμόρφωσης νέας Ενιαίας Εταιρικής Εικόνας στα 490 πρακτορεία στο Δήμο της Αθήνας και αναμένεται να ολοκληρωθεί στο σύνολό του κατά το πρώτο δίμηνο του Επίσης, με την από απόφαση του Δ.Σ. τροποποιήθηκε το οργανόγραμμα της Εταιρίας με την μετονομασία της Γενικής Διεύθυνσης Διαχείρισης Δικτύου Πωλήσεων Ν. Ελλάδος σε Γενική Διεύθυνση Εμπορικού Δικτύου με κύριο έργο την παρακολούθηση των πωλήσεων και των αποτελεσμάτων των πρακτορείων του δικτύου (παρακολούθηση ιδιαιτεροτήτων / δυναμικής αγοράς ανά περιοχή κλπ), την συστηματική παρακολούθηση των εξελίξεων και δυνατοτήτων της αγοράς, την εκπαίδευση και καθοδήγηση του Δικτύου για την αποτελεσματικότερη προώθηση όλων των προϊόντων με στόχο την επίτευξη της στοχοθεσίας, καθώς και την άμεση επιτόπου υποστήριξη των πωλήσεων στο δίκτυο. 4. Στην 29η Συνεδρίαση της (θέμα 3ο) το Διοικητικό Συμβούλιο της ΟΠΑΠ Α.Ε., αποφάσισε και ενέκρινε το χρονοδιάγραμμα για την ολοκλήρωση του έργου της αναμόρφωσης και της εφαρμογής της Ενιαίας Εταιρικής Εικόνας στο σύνολο των πρακτορείων της ΟΠΑΠ Α.Ε. μέχρι το τέλος του Σεπτεμβρίου 2012 και κοινοποίησε στην Εταιρεία την απόφασή της, ώστε να ενεργήσει σχετικά, βάσει των όρων της σύμβασης σύμφωνα με τους οποίους η ΟΠΑΠ Υπηρεσιών Α.Ε. αναλαμβάνει να παρέχει προς την ΟΠΑΠ Α.Ε. τεχνικές συμβουλευτικές υπηρεσίες, καθώς επίσης την υλοποίηση και παρακολούθηση τεχνικών έργων 5. Επίσης, κατά το Δ τρίμηνο του 2010 ολοκληρώθηκαν οι διαδικασίες ανάδειξης του αναδόχου του έργου υλοποίησης της Ενιαίας Εταιρικής Εικόνας 799 πρακτορείων στην περιφέρεια Μακεδονίας και Θράκης, καθώς και η εκπόνηση των μελετών εφαρμογής της Ε.Ε.Ε. των 122 πρακτορείων των Νομών Κιλκίς και Σερρών, προκειμένου να είναι δυνατή η ταυτόχρονη υλοποίηση της Ενιαίας Εταιρικής Εικόνας με τα πρακτορεία της περιφέρειας Μακεδονίας και Θράκης που έχουν γεωγραφική συνάφεια. 6. Κατά το τέλος του 2010 δημοσιεύτηκε Τεύχος Διακήρυξης Ανοικτού Μειοδοτικού Διαγωνισμού για την «ανάδειξη Αναδόχου ή Αναδόχων που θα αναλάβει/ουν την προμήθεια, κατασκευή, μεταφορά και εγκατάσταση ειδών γραφειακού εξοπλισμού, εξοπλισμού ειδών προβολής και σήμανσης μεταλλικών επενδύσεων στις όψεις πρακτορείων της ΟΠΑΠ Α.Ε., του υπολοίπου του Νομού Αττικής σε δύο ενότητες των 748 και 739 πρακτορείων η κάθε μία. Κατά τους πρώτους μήνες του 2011 θα ολοκληρωθεί η διαδικασία ανάδειξης του αναδόχου. 7. Με την από αποδοχή ανάθεσης από την ΟΠΑΠ Α.Ε., η Εταιρεία ανέλαβε την εκτέλεση όλων των εργασιών και την παροχή των συναφών υπηρεσιών που απαιτούνται για την οργάνωση, λειτουργία και διαχείριση μόνιμου εκθεσιακού χώρου 100 τμ. εντός του Εκθεσιακού Κέντρου Θεσσαλονίκης. 11 ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

12 8. Από αρχές Ιουλίου 2010, οι δραστηριότητες της ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. πιστοποιήθηκαν με βάση τα πρότυπα BS EN ISO 9001:2008 σε θέματα ποιότητας, ISO 14001:2004 σε θέματα διαχείρισης περιβάλλοντος και τα πρότυπα SA 8000:2008 σε θέματα κοινωνικής ευθύνης. Γ. Περιγραφή των κυριοτέρων κινδύνων και αβεβαιοτήτων Στη συνέχεια παραθέτουμε τους κυριότερους κινδύνους και τις αβεβαιότητες στις οποίες ενδεχομένως να εκτεθεί η Εταιρία. 1. Συναλλαγματικός κίνδυνος Η Εταιρεία δραστηριοποιήθηκε εντός της Ελλάδας και οι συναλλαγές που έγιναν με εταιρείες εκτός της Ελλάδας (ΟΠΑΠ Κύπρου LTD), έγιναν με βάση συναλλαγής το Ευρώ. Ως εκ τούτου η Εταιρεία δεν αντιμετωπίζει συναλλαγματικό κίνδυνο. 2. Πιστωτικός κίνδυνος Πιστωτικός κίνδυνος θα μπορούσε να προκύψει στην περίπτωση που κάποιο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα εκδηλώσει αδυναμία να ανταποκριθεί στις υποχρεώσεις του σε σχέση με την επένδυση των διαθεσίμων της εταιρείας σε προθεσμιακές καταθέσεις. 3. Κίνδυνος ρευστότητας Κίνδυνος ρευστότητας δεν υφίσταται για την Εταιρεία, αφού η επένδυση των διαθεσίμων της, καθώς και η είσπραξη προμηθειών για την ολοκλήρωση Έργων που συμβατικά αναλαμβάνει, σε συνδυασμό με την ορθολογική οικονομική διαχείριση, εξασφαλίζουν την διατήρηση της ρευστότητας σε ικανοποιητικά επίπεδα. 4. Κίνδυνος ταμειακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων Δεν υφίσταται, καθώς η δανειακή επιβάρυνση της Εταιρίας προκύπτει από το Ιδιωτικό Συμφωνητικό μεταξύ της ΟΠΑΠ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. και Εμπορικής Leasing A.E. της , σύμφωνα με την οποία η εταιρία απέκτησε 45 φορτηγά προκειμένου για την ομαλή εκπλήρωση των υποχρεώσεων της εταιρίας, όπως αυτές προκύπτουν από την από σύμβαση με την ΟΠΑΠ Α.Ε. (SLA). 5. Κίνδυνος από τις επιπτώσεις της αρνητικής οικονομικής συγκυρίας στην ελληνική οικονομία Το έτος 2011 είναι μια δύσκολη περίοδος για την ελληνική οικονομία, με την οικονομική κρίση να επηρεάζει αρνητικά το σύνολο σχεδόν των επιχειρήσεων. Η οικονομική κρίση έχει οδηγήσει σε κάμψη του κύκλου εργασιών της μητρικής εταιρίας, η οποία όμως δεν κρίνεται σημαντική, ώστε να επηρεάσει ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

13 την ομαλή λειτουργία της ΟΠΑΠ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε., της οποίας η δραστηριότητες είναι συνυφασμένες με την ΟΠΑΠ Α.Ε.. Δ. Παράθεση σημαντικών συναλλαγών του εκδότη με συνδεδεμένα προς αυτόν μέρη Στους παρακάτω πίνακες παρουσιάζεται το σύνολο των συναλλαγών της εταιρείας με τα συνδεδεμένα μέρη όπως αυτά ορίζονται στο Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 24: Συναλλαγές εταιρείας με συνδεδεμένες εταιρείες Εταιρεία Έσοδα Έξοδα Υποχρεώσεις Απαιτήσεις ΟΠΑΠ ΑΕ , ,32 0, ,88 ΟΠΑΠ ΚΥΠΡΟΥ ΛΤΔ ,00 0,00 0,00 0,00 Σύνολο , ,32 0, ,88 1. Η ΟΠΑΠ Α.Ε. στην τρέχουσα περίοδο απέδωσε στην ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. ποσό ,82. Το ποσό αυτό αφορά στις διενεργηθείσες για την ΟΠΑΠ Α.Ε.: α) δαπάνες μισθοδοσίας και λοιπές εργαζομένων, συμβούλων, συνεργατών κλπ, β) δαπάνες αγορών και διανομής αναλωσίμων για τα πρακτορεία της ΟΠΑΠ Α.Ε. και γ) αμοιβές της ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. για τις παραπάνω υπηρεσίες και αναλώσιμα, όπως αυτές προβλέπονται με την από σύμβαση μεταξύ των δύο εταιριών. 2. Η ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. στη χρήση 2010 απέδωσε στην ΟΠΑΠ Α.Ε.: α) ποσό ,33 που κατέβαλε η μητρική εταιρεία για κοινόχρηστα του έκτου ορόφου του κτιρίου (Πανεπιστημίου 25) στο οποίο στεγάζεται η θυγατρική σύμφωνα με την από σχετική σύμβαση παραχώρησης, β) ποσό για παρασχεθείσες υπηρεσίες της ΟΠΑΠ Α.Ε. προς την ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. σύμφωνα με την από μεταξύ τους σύμβαση και αφορούν υποστήριξη εξοπλισμού πληροφορικής, διαδικασίες προμηθειών, διαχειριστικών συστημάτων κλπ, γ) ποσό ,99 που κατέβαλε η ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. στη μητρική για κοινές δαπάνες (στα κτήρια Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι και Κωλέτη & Καβάλας Θεσσαλονίκη), σύμφωνα με την από μεταξύ τους σύμβαση. 3. Η ΟΠΑΠ ΚΥΠΡΟΥ ΛΤΔ στην τρέχουσα περίοδο απέδωσε στην ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. ποσό που αφορά στην πώληση αναλωσίμων υλικών για τα πρακτορεία της ΟΠΑΠ ΚΥΠΡΟΥ ΛΤΔ. ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

14 Συναλλαγές και υπόλοιπα με μέλη του Δ.Σ. και Διευθυντικά Στελέχη ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΔΙΕΥΘΥΝΤΙΚΑ ΣΤΕΛΕΧΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Μισθοί & λοιπές παροχές , ,84 Bonus 0,00 0,00 Λοιπές αποζημιώσεις 0,00 0,00 Κόστος κοινωνικής ασφάλισης ,85 0,00 Σύνολο , ,84 Ε. Εκτιμήσεις για την εξέλιξη των δραστηριοτήτων του εκδότη κατά το 2011 Οι στόχοι της εταιρείας για το έτος 2011 είναι: 1. Συνεχής βελτίωση των παρεχομένων υπηρεσιών και της υποστήριξης προς την ΟΠΑΠ Α.Ε. και το δίκτυο πωλήσεων π.χ. εντατικοποίηση επιθεωρήσεων πωλήσεων των πρακτορείων, χορηγιών, Έργων κτλ. Στο πλαίσιο αυτό εντάσσεται η συνεχής εξέλιξη των διαχειριστικών συστημάτων ISO Βελτιστοποίηση του κόστους παροχής υπηρεσιών και των διαδικασιών υποστήριξης. 3. Ολοκλήρωση του μεγαλυτέρου μέρους του Έργου διαμόρφωσης ενιαίας εταιρικής εικόνας των πρακτορείων της ΟΠΑΠ Α.Ε. Στις αρχές Απριλίου 2011 θα δημοσιευτεί Τεύχος Διακήρυξης Ανοικτού Μειοδοτικού Διαγωνισμού για την ανάδειξη Αναδόχου ή Αναδόχων που θα αναλάβει/ουν την προμήθεια, κατασκευή, μεταφορά και εγκατάσταση ειδών γραφειακού εξοπλισμού, εξοπλισμού ειδών προβολής και σήμανσης μεταλλικών επενδύσεων στις όψεις 1055 πρακτορείων της Δυτικής Ελλάδας, Κρήτης και Β. Αιγαίου σε δύο ενότητες των 530 πρακτορείων περίπου η κάθε μία. Στις αρχές Οκτωβρίου 2011 θα έχει δημοσιευτεί Τεύχος Διακήρυξης Ανοικτού Μειοδοτικού Διαγωνισμού για την ανάδειξη Αναδόχου ή Αναδόχων που θα αναλάβει/ουν την προμήθεια, κατασκευή, μεταφορά και εγκατάσταση ειδών γραφειακού εξοπλισμού, εξοπλισμού ειδών προβολής και σήμανσης μεταλλικών επενδύσεων στις όψεις 1028 πρακτορείων της υπόλοιπης Ελλάδας σε δύο ενότητες των 510 πρακτορείων περίπου η κάθε μία. 4. Ανάληψη νέων έργων και διεύρυνση των υποστηρικτικών διαδικασιών για νέες δραστηριότητες, κατόπιν ανάθεσης από την Μητρική. Ήδη κατά τους το πρώτο τρίμηνο του 2011, δημιουργήθηκε στην Εταιρεία με τη μετονομασία της «Διεύθυνσης Αθλητικών και Πολιτιστικών Εκδηλώσεων», η Διεύθυνση OPAP MEDIA με τα Τμήματα Διαχείρισης Κοινωνικών Δικτύων (Υποστήριξη και Διαχείριση του ηλεκτρονικού κοινωνικού δικτύου διασύνδεσης κοινωνικής ζήτησης και κοινωνικής προσφοράς Goodchannel.gr), Υποστήριξης και Διαχείρισης ΟΠΑΠ T.V. και Διαδικτυακής επικοινωνίας. 14 ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

15 ΣΤ. Αριθμός και ονομαστική αξία μετοχών Όλες οι μετοχές που έχουν εκδοθεί από την εταιρεία είναι κοινές μετοχές. Ο συνολικός εγκεκριμένος αριθμός κοινών μετοχών ήταν στις 31 Δεκεμβρίου 2010 με ονομαστική αξία 1 ανά μετοχή. Όλες οι εκδοθείσες μετοχές είναι πλήρως εξοφλημένες. Δεν υπήρχαν μεταβολές στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας κατά τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου Περιστέρι, 16 Μαρτίου O- ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΙΩΑΝΝΗΣ ΣΠΑΝΟΥΔΑΚΗΣ ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

16 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της ΟΠΑΠ Α.Ε. στις 16 Μαρτίου 2011 και είναι αναρτημένες στη διεύθυνση διαδικτύου της εταιρείας καθώς και στο διαδικτυακό τόπο της μητρικής ΟΠΑΠ ΑΕ. Επισημαίνεται ότι τα δημοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονομικά στοιχεία και πληροφορίες που προκύπτουν από τις οικονομικές καταστάσεις στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη μία γενική ενημέρωση για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της εταιρείας, αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης και των αποτελεσμάτων των χρηματοοικονομικών επιδόσεων και των ταμειακών ροών της εταιρείας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ). ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

17 Α. Ισολογισμός H ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 31/12/ /12/ /12/2008 Σημείωση Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώματες Ακινητοποιήσεις , , ,14 Άύλα περιουσιακά στοιχεία 5.2 1,43 174, ,76 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις , , ,11 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις , , ,35 Σύνολο μη Κυκλοφοριακών Στοιχείων Ενεργητικού , , ,36 Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέματα , ,27 0,00 Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις , , ,48 Λοιπές Απαιτήσεις , , ,63 Λοιπά Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού , , ,53 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , , ,21 Σύνολο Κυκλοφοριακών Περιουσιακών Στοιχείων , , ,85 Σύνολο Ενεργητικού , , ,21 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια 5.10 Μετοχικό κεφάλαιο , , ,00 Λοιπά αποθεματικά , , ,70 Αποτελέσματα Εις Νέον , , ,37 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , ,07 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Δανειακές υποχρεώσεις ,66 0,00 0,00 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία , ,35 0,00 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , ,52 Προβλέψεις , ,00 0,00 Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων , , ,52 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , , ,86 Τρέχουσες Φορολογικές & Ασφαλιστικές Υποχρεώσεις , , ,16 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις πληρωτέες σε επόμενη χρήση ,23 0,00 0,00 Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , ,60 Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων , , ,62 Σύνολο Υποχρεώσεων , , ,14 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων , , ,21 Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

18 Β. Κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων H ΕΤΑΙΡΕΙΑ Σημείωση 1/1-31/12/2010 1/1-31/12/2009 Πωλήσεις , ,86 Κόστος Πωληθέντων 5.18 ( ,44) ( ,34) Μικτό Κέρδος , ,52 Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης , ,34 Έξοδα διάθεσης 5.18 (1.738,80) (6.997,63) Έξοδα διοίκησης 5.18 ( ,01) ( ,95) Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης 5.19 (83.165,62) ( ,51) Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων ( ,31) ( ,23) Χρηματοοικονομικά Έσοδα , ,39 Χρηματοοικονομικά Έξοδα 5.21 ( ,28) (524,08) Κέρδη/(Ζημίες) προ φόρων , ,08 Φόρος εισοδήματος 5.22 ( ,81) ( ,91) Αναβαλλόμενος Φόρος Εισοδήματος ,34 (27.461,16) Κέρδη / (Ζημίες) μετά από φόρους ,88 ( ,99) Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

19 Γ. Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων ποσά σε ευρώ Κατανεμημένα στους μετόχους της μητρικής Μετοχικό Λοιπά Αποτελέσματα εις Σύνολο κεφάλαιο αποθεματικά νέον Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 1 η Ιανουαρίου , , , ,07 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου 0,00 0,00 ( ,99) ( ,99) Διανομή μερισμάτων 0,00 0,00 ( ,00) ( ,00) Τακτικό Αποθεματικό 0, ,03 (65.857,03) 0,00 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31 η Δεκεμβρίου , , , ,08 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 1 η Ιανουαρίου , , , ,08 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου 01/01-31/12/2010 0,00 0, , ,88 Συνολικό Αναγνωριζόμενο Κέρδος/ζημιά Περιόδου 0,00 0, , ,88 Διανομή μερισμάτων 0,00 0,00 0,00 0,00 Τακτικό Αποθεματικό 0, ,36 (17.607,36) 0,00 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31 η Δεκεμβρίου , , , ,96 Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων ΟΠΑΠ Παροχής Υπηρεσιών Α.Ε. Λ. Κηφισού 62, Περιστέρι Τηλ:

20 Δ. Κατάσταση ταμειακών ροών H ΕΤΑΙΡΕΙΑ 1/1-31/12/2010 1/1-31/12/2009 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων , ,08 Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις ενσώματων παγίων στοιχείων , ,36 Αποσβέσεις άυλων περιουσιακών στοιχείων 7.619, ,75 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού , ,35 Απομειώσεις 0, ,36 Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων 0, ,55 Λοιπές Προβλέψεις ,00 0,00 Έσοδα από χρησιμοποίηση προβλέψεων Προηγουμένων Χρήσεων (2.383,48) 0,00 Κέρδη / (ζημιές) από πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων ,46 0,00 Έσοδα τόκων ( ,94) ( ,39) Έξοδα τόκων ,28 0,00 Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας 0, ,76 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 0,00 524,08 Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: (Αύξηση) / μείωση αποθεμάτων ( ,07) (86.181,27) (Αύξηση) / μείωση εμπορικών απαιτήσεων ( ,26) ( ,22) (Αύξηση) / μείωση λοιπών απαιτήσεων ( ,20) ,61 Αύξηση / (μείωση) υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) , ,17 Αύξηση / (μείωση) φορολογικών υποχρεώσεων (42.149,16) ,11 (Μείον): Καταβεβλημένοι χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα (345,54) (524,08) Καταβεβλημένοι φόροι ( ,90) 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) ( ,21) ( ,78) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώματων παγίων ( ,11) ( ,50) Αγορές άϋλων περιουσιακών στοιχείων (7.446,00) (72.166,91) Πωλήσεις ενσώματων στοιχείων ,00 0,00 Τόκοι που εισπράχθηκαν , ,39 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) , ,98 Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Μερίσματα πληρωθέντα σε μετόχους της μητρικής 0,00 ( ,00) Τόκοι πληρωθέντες χρηματοδοτικών μισθώσεων ( ,57) 0,00 Πληρωμές κεφαλαίου χρηματοδοτικών μισθώσεων ( ,31) 0,00 20

21 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) ( ,88) ( ,00) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α) + (β) + (γ) ( ,66) ( ,80) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου , ,21 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου , ,41 Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των Οικονομικών Καταστάσεων 1. Πληροφορίες για την Εταιρεία 1.1 Γενικές Πληροφορίες Οι Οικονομικές Καταστάσεις της εταιρείας ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜ έχουν προετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.) όπως αυτά έχουν αναπτυχθεί και δημοσιευθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB). Η Εταιρία ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΑΝΩΝΥΜ είναι Ελληνική ανώνυμη εταιρεία καταχωρημένη στα Μητρώα Ανωνύμων Εταιριών του Υπουργείου Ανάπτυξης με Αρ /01/ΔΤ/Β/04/23 (2009). Έδρα της εταιρείας, είναι ο Δήμος Περιστερίου του Νομού Αττικής. Οι Οικονομικές Καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2010 (συμπεριλαμβανομένων και των συγκριτικών στοιχείων της χρήσεως που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2009) εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο την 16 η Μαρτίου Σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία, δεν επιτρέπονται προσθήκες στις Οικονομικές Καταστάσεις μετά την έγκρισή τους. 1.2 Φύση δραστηριοτήτων Οι βασικοί τομείς στους οποίους δραστηριοποιείται η εταιρεία είναι οι εξής: 1. Η παροχή πλήρους φάσματος υποστηρικτικών υπηρεσιών σε σχέση με τις διάφορες επιχειρησιακές λειτουργίες και ανάγκες της ΟΠΑΠ Α.Ε. και η υποστήριξη ή/και ο συντονισμός του δικτύου πωλήσεών και ειδικότερα των πρακτορείων της. 2. Η παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών σε σχέση με το αντικείμενο της Εταιρίας και τις δράσεις της ΟΠΑΠ Α.Ε. 3. Η διοργάνωση δραστηριοτήτων αθλητικού και πολιτιστικού περιεχομένου, συνεδρίων και εκθέσεις σχετικών με τις δράσεις της Εταιρείας και της ΟΠΑΠ Α.Ε., καθώς και η παροχή συναφών υπηρεσιών. 4. Η παροχή υπηρεσιών και η διοργάνωση δραστηριοτήτων αθλητικού και πολιτιστικού περιεχομένου, συμπεριλαμβανομένων των αναγκαίων προς τούτο τουριστικών δραστηριοτήτων και εκδηλώσεων, καθώς και η παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών για θέματα αθλητικού τουρισμού, τεχνικών και λοιπών αναπτυξιακών έργων και η παροχή συναφών υπηρεσιών. 21

22 5. Η διαμόρφωση ενιαίας εταιρικής εικόνας των πρακτορείων της Ο.Π.Α.Π. Α.Ε., με τον κατάλληλο τεχνολογικό εξοπλισμό και τη βελτίωση της εν γένει υποδομής των πρακτορείων. 6. Η έκδοση, διάθεση και διαχείριση-διακίνηση εισιτηρίων για αθλητικές, πολιτιστικές και λοιπές δραστηριότητες αναψυχής. 7. Η ανάπτυξη και κατασκευή αθλητικών εγκαταστάσεων και υποδομών, καθώς και η εν γένει εκμετάλλευσή τους. 8. Η εκμετάλλευση της υπάρχουσας και της μελλοντικής υποδομής της Ο.Π.Α.Π. Α.Ε., καθώς και των σημείων πώλησης των υπηρεσιών και προϊόντων της, για διαφήμιση και προώθηση προϊόντων, πώληση αθλητικών και άλλων παρεμφερών ειδών, καθώς επίσης και η παροχή χρηματοοικονομικών και άλλων υπηρεσιών. 9. Η έρευνα, προώθηση και εν γένει αξιοποίηση και εκμετάλλευση του αντικειμένου της αθλητικής αγοράς, καθώς και η εκπόνηση πάσης φύσεως οικονομικών, οικονομοτεχνικών, τεχνικών και εμπορικών μελετών. 10. Η εκμετάλλευση, διαχείριση και πώληση δικαιωμάτων των αθλητικών ανώνυμων εταιρειών, σωματείων και οιουδήποτε άλλου αθλητικού φορέα και εν γένει αξιοποίησή τους με κάθε πρόσφορο μέσο. 11. Η κατασκευή, επισκευή αποκατάσταση και συντήρηση πάσης φύσεως οικοδομικών έργων που προάγουν τους σκοπούς της Εταιρείας, καθώς και η επίβλεψη πάσης φύσεως εργασιών, που αποσκοπούν στην υλοποίηση των έργων αυτών. 2. Πλαίσιο κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις της ΟΠΑΠ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Α.Ε. την 31 η Δεκεμβρίου 2010 που καλύπτουν περίοδο έως και την 31 Δεκεμβρίου 2010, έχουν συνταχθεί, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Παρουσίασης (Δ.Π.Χ.Α.). Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή γηπέδων και κτιρίων, χρηματοοικονομικών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση και χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων (συμπεριλαμβανομένων των παράγωγων χρηματοοικονομικών στοιχείων) σε εύλογες αξίες μέσω του αποτελέσματος και την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern). Η σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων σε συμφωνία με τα Δ.Π.Χ.Α. απαιτεί τη χρήση συγκεκριμένων κρίσιμων λογιστικών εκτιμήσεων. Επίσης, απαιτεί από τη Διοίκηση να ασκήσει την κρίση της στη διαδικασία εφαρμογής των ακολουθούμενων λογιστικών αρχών. Τα πεδία τα οποία εμπεριέχουν υψηλότερο βαθμό κρίσεως ή περιπλοκότητας, ή πεδία στα οποία οι εκτιμήσεις και παραδοχές είναι σημαντικές για τις Οικονομικές Καταστάσεις, αποκαλύπτονται στη σημείωση 2.2. Κατά τα έτη 2003 και 2004, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) εξέδωσε μία σειρά από νέα Δ.Π.Χ.Α., καθώς και αναθεωρημένα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ), τα οποία σε συνδυασμό με τα μη αναθεωρημένα ΔΛΠ που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, προγενέστερης του Συμβουλίου Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), αναφέρονται ως «the IFRS Stable Platform 2005». Η εταιρεία εφαρμόζει το «IFRS Stable Platform 2005» από την 1 η Ιανουαρίου

23 2.1 Αλλαγές στις λογιστικές αρχές Η Εταιρεία έχει υιοθετήσει όλα τα νέα πρότυπα και τις διερμηνείες, η εφαρμογή των οποίων έγινε υποχρεωτική για τις χρήσεις που άρχισαν την 1 Ιανουαρίου Στην παράγραφο 3.1 παρουσιάζονται τα πρότυπα τα οποία έχουν εφαρμογή στην Εταιρεία και έχουν υιοθετηθεί από την 1 η Ιανουαρίου 2010 καθώς και τα πρότυπα τα οποία είναι μεν υποχρεωτικά από την 1 η Ιανουαρίου 2010, ωστόσο δεν είναι εφαρμόσιμα στις εργασίες της Εταιρείας. Στην παράγραφο 3.2 παρουσιάζονται τα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες σε ήδη υπάρχοντα πρότυπα τα οποία είτε δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ, είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε Αλλαγές σε Λογιστικές Αρχές (Τροποποιήσεις στα δημοσιευμένα πρότυπα έναρξης ισχύος 2010) Οι αλλαγές σε λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν αναλύονται ως ακολούθως: Ετήσιες Βελτιώσεις 2009 Κατά το 2009 το ΔΣΛΠ προέβη στην έκδοση των ετήσιων Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ για το 2009 μια σειρά προσαρμογών σε 12 Πρότυπα που αποτελεί μέρος του προγράμματος για ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Το πρόγραμμα των ετήσιων βελτιώσεων του ΔΣΛΠ στοχεύει στο να πραγματοποιούνται απαραίτητες αλλά μη επείγουσες προσαρμογές σε ΔΠΧΑ τα οποία δεν θα αποτελέσουν μέρος κάποιου μεγαλύτερου προγράμματος αναθεωρήσεων. Επιπλέον τα ακόλουθα πρότυπα, τροποποιήσεις και αναθεωρήσεις έχουν έναρξη ισχύος το 2010 αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην Εταιρία. Τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 1 «ΔΠΧΑ Πρώτη Εφαρμογή» - Επιπρόσθετες Εξαιρέσεις για Εταιρίες που Εφαρμόζουν τα ΔΠΧΑ για Πρώτη Φορά Η τροποποίηση παρέχει εξαίρεση από την αναδρομική εφαρμογή των ΔΠΧΑ στην επιμέτρηση στοιχείων του ενεργητικού στους τομείς πετρελαίου, φυσικού αερίου και μισθώσεων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου Η τροποποίηση δεν είναι εφαρμόσιμη στις εργασίες της Εταιρίας. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 2: «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» Το ΔΣΛΠ προχώρησε σε έκδοση τροποποίησης του ΔΠΧΑ 2 αναφορικά με τον λογιστικό χειρισμό των συναλλαγών που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών μεταξύ εταιριών του ιδίου ομίλου και πως αυτές αντιμετωπίζονται στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών εταιριών. Η Διοίκηση εκτιμά ότι οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 2 δε θα έχουν επίδραση στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρίας. 23

24 Υιοθέτηση του αναθεωρημένου ΔΠΧΑ 3: «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» και του αναθεωρημένου ΔΛΠ 27: «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις και λογιστικός χειρισμός για επενδύσεις σε θυγατρικές» Το αναθεωρημένο ΔΠΧΑ 3 εισάγει μια σειρά αλλαγών στο λογιστικό χειρισμό συνενώσεων επιχειρήσεων οι οποίες θα επηρεάσουν το ποσό της αναγνωρισθείσας υπεραξίας, τα αποτελέσματα της αναφερόμενης περιόδου στην οποία πραγματοποιείται η απόκτηση επιχειρήσεων και τα μελλοντικά αποτελέσματα. Αυτές οι αλλαγές περιλαμβάνουν την εξοδοποίηση δαπανών που σχετίζονται με την απόκτηση και την αναγνώριση μεταγενέστερων μεταβολών στην εύλογη αξία του ενδεχόμενου τιμήματος ( contingent consideration ) στα αποτελέσματα. Το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 απαιτεί συναλλαγές που οδηγούν σε αλλαγές ποσοστών συμμετοχής σε θυγατρική να καταχωρούνται στην καθαρή θέση. Επιπλέον, το τροποποιημένο πρότυπο μεταβάλλει το λογιστικό χειρισμό για τις ζημίες που πραγματοποιούνται από θυγατρική εταιρεία καθώς και από την απώλεια του ελέγχου θυγατρικής. Όλες οι αλλαγές των ανωτέρω προτύπων θα εφαρμοστούν μελλοντικά και θα επηρεάσουν μελλοντικές αποκτήσεις και συναλλαγές με μετόχους μειοψηφίας. Το αναθεωρημένα πρότυπα αναμένεται να επηρεάσουν τη λογιστική αντιμετώπιση συνενώσεων επιχειρήσεων μελλοντικών περιόδων, ενώ η επίδραση αυτή θα εκτιμηθεί όταν αυτές οι συνενώσεις πραγματοποιηθούν. ΔΛΠ 39: «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Αποτίμηση» - Τροποποίηση του ΔΛΠ 39 για στοιχεία που πληρούν τις προϋποθέσεις λογιστικής αντιστάθμισης Η τροποποίηση του ΔΛΠ 39 αποσαφηνίζει θέματα λογιστικής αντιστάθμισης και πιο συγκεκριμένα τον πληθωρισμό και τον one-sided κίνδυνο ενός αντισταθμιζόμενου στοιχείου. Η εφαρμογή της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΕΔΔΠΧΑ 17: Διανομές μη ταμειακών στοιχείων του ενεργητικού στους Ιδιοκτήτες Όταν μία επιχείρηση προβαίνει στην ανακοίνωση διανομής και έχει την υποχρέωση να διανείμει στοιχεία του ενεργητικού που αφορούν στους ιδιοκτήτες της, θα πρέπει να αναγνωρίζει μία υποχρέωση για αυτά τα πληρωτέα μερίσματα. Σκοπός της Διερμηνείας 17 είναι η παροχή οδηγιών αναφορικά με το πότε θα πρέπει μία επιχείρηση να αναγνωρίζει τα μερίσματα πληρωτέα το πώς θα πρέπει να τα μετρά καθώς και, το πώς θα πρέπει λογιστικοποιεί τις διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας των στοιχείων του ενεργητικού που διανέμονται και της λογιστική αξία των πληρωτέων μερισμάτων όταν η επιχείρηση εξοφλεί τα μερίσματα πληρωτέα. ΕΔΔΠΧΑ 18: Μεταφορές στοιχείων ενεργητικού από Πελάτες Η Διερμηνεία 18 εφαρμόζεται κυρίως στις επιχειρήσεις ή οργανισμούς κοινής ωφέλειας. Σκοπός της ΕΔΔΠΧΑ 18 αποσαφηνίζει τις απαιτήσεις των ΔΠΧΑ σχετικά με τις συμφωνίες κατά τις οποίες μια επιχείρηση λαμβάνει από ένα πελάτη της μέρος ενσώματων παγίων ( οικόπεδα, κτηριακές εγκαταστάσεις ή εξοπλισμό τον οποίο η επιχείρηση θα πρέπει να χρησιμοποιήσει είτε με σκοπό ο πελάτης να αποτελέσει μέρος ενός δικτύου ή με σκοπό ο πελάτης να αποκτήσει συνεχή πρόσβαση στη παροχή αγαθών ή υπηρεσιών (όπως για παράδειγμα παροχή ηλεκτρισμού ή νερού). 24

25 Σε ορισμένες περιπτώσεις, μια επιχείρηση λαμβάνει μετρητά από τους πελάτες της τα οποία θα πρέπει να χρησιμοποιηθούν για την απόκτηση ή τη κατασκευή κάποιας εγκατάστασης με σκοπό τη διασύνδεση του πελάτη με το δίκτυο ή τη παροχή αδιάλειπτης πρόσβασης στο δίκτυο αγαθών ή υπηρεσιών (ή και στα δύο ταυτόχρονα). Η Διερμηνεία 18 αποσαφηνίζει τις περιπτώσεις κατά τις οποίες πληρείται ο ορισμός του ενσώματου παγίου, την αναγνώριση και επιμέτρηση του αρχικού κόστους. Επιπλέον, προσδιορίζει τον τρόπο με τον οποίο μπορεί να γίνει η εξακρίβωση της υποχρέωσης για τη παροχή των ανωτέρω υπηρεσιών με αντάλλαγμα το ενσώματο πάγιο καθώς και τον τρόπο αναγνώρισης του εσόδου και τη λογιστική αντιμετώπιση τον μετρητών που λαμβάνονται από τους πελάτες Πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες σε ήδη υπάρχοντα πρότυπα τα οποία είτε δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε.. Επιπλέον, η ΔΣΛΠ έχει προχωρήσει στην έκδοση των παρακάτω νέων ΔΠΧΑ, τροποποιήσεων και διερμηνειών τα οποία δεν είναι υποχρεωτικά για τις παρουσιαζόμενες οικονομικές καταστάσεις και τα οποία μέχρι την ημερομηνία έκδοσης αυτών των οικονομικών καταστάσεων δεν είχαν υιοθετηθεί από την ΕΕ: Πρότυπα ή Διερμηνείες Περιγραφή Έναρξη ισχύος από την χρήση που ξεκινά την ή μετά την: ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα ΔΛΠ 24 Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών (αναθεώρηση) ΔΛΠ 32 ΔΠΧΑ 1 ΕΔΔΠΧΑ 14 ΕΔΔΠΧΑ 19 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση» Ταξινόμηση εκδόσεων δικαιωμάτων σε μετοχές Τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 1, Πρώτη εφαρμογή Περιορισμένες εξαιρέσεις από τη συγκριτική πληροφόρηση για τις γνωστοποιήσεις του ΔΠΧΑ 7 για εταιρείες που εφαρμόζουν τα ΔΠΧΑ για πρώτη φορά (Τροποποίηση) «Προπληρωμές ελάχιστων κεφαλαιακών απαιτήσεων» Εξόφληση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων μέσω συμμετοχικών τίτλων ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Φόροι εισοδήματος» ΔΠΧΑ 1 ΔΠΧΑ 1 (Τροποποίηση) «ΔΠΧΑ Πρώτη Εφαρμογή» - Κατάργηση της παύσης αναγνώρισης χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων (Τροποποίηση) «ΔΠΧΑ Πρώτη Εφαρμογή» Υπερπληθωριστικές Οικονομίες ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις, Τροποποιήσεις, αναφορικά με πρόσθετες γνωστοποιήσεις σε περιπτώσεις μεταφορών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων» Συνοπτικά οι ανωτέρω Διερμηνείες και Πρότυπα ορίζουν τα ακόλουθα: ΔΠΧΑ 9: «Χρηματοοικονομικά Μέσα» Το ΔΣΛΠ σχεδιάζει να αντικαταστήσει πλήρως το ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά μέσα αναγνώριση και αποτίμηση» κατά το τέλος του 2010, το οποίο θα τεθεί σε εφαρμογή για ετήσιες οικονομικές περιόδους που 25

26 ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου Το ΔΠΧΑ 9 αποτελεί την πρώτο στάδιο του συνολικού σχεδίου αντικατάστασης του ΔΛΠ 39. Τα βασικά στάδια έχουν ως εξής: 1 ο στάδιο: Αναγνώριση και αποτίμηση 2 ο στάδιο: Μεθοδολογία απομείωσης 3 ο στάδιο: Λογιστική αντιστάθμισης Επιπλέον ένα επιπλέον σχέδιο πραγματεύεται με τα θέματα που αφορούν στη διακοπή αναγνώρισης. Το ΔΠΧΑ 9 στοχεύει στη μείωση της πολυπλοκότητα στη λογιστική αντιμετώπιση των χρηματοπιστωτικών μέσων παρέχοντας λιγότερες κατηγορίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και μια αρχή με βάση προσέγγιση για την ταξινόμησή τους. Κατά το νέο πρότυπο, η οικονομική οντότητα ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού είτε στο αποσβεσμένο κόστος είτε στην εύλογη αξία βάσει α) του επιχειρηματικού μοντέλου της επιχείρησης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, και β) των χαρακτηριστικών των συμβατών ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (αν δεν έχει επιλέξει να ορίσει το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων). Η ύπαρξη μονό δυο κατηγοριών αποσβεσμένο κόστος και εύλογη αξία, σημαίνει ότι θα απαιτείται μόνο ένα μοντέλο απομείωσης στο πλαίσιο του νέου προτύπου, μειώνοντας έτσι την πολυπλοκότητα. Η επίδραση από την εφαρμογή του ΔΧΠΑ 9 αξιολογείται από την επιχείρηση καθώς αναμένεται να υπάρχει επίδραση στα Ίδια Κεφάλαια και τα αποτελέσματα από το επιχειρηματικό μοντέλου που θα διαλέξει η επιχείρηση για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού της. Το πρότυπο εφαρμόζεται για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2013 και δεν έχει εγκριθεί από την ΕΕ. Τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 1 «ΔΠΧΑ Πρώτη Εφαρμογή» - Περιορισμένες Εξαιρέσεις από τη Συγκριτική Πληροφόρηση για τις Γνωστοποιήσεις του ΔΠΧΑ 7 για Εταιρίες που Εφαρμόζουν τα ΔΠΧΑ για Πρώτη Φορά Η Τροποποίηση παρέχει εξαιρέσεις σε εταιρίες που εφαρμόζουν τα ΔΠΧΑ για πρώτη φορά από την υποχρέωση να παρέχουν συγκριτικές πληροφορίες σε σχέση με τις γνωστοποιήσεις που απαιτούνται από το ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2010 και έχει εγκριθεί από την ΕΕ. Η τροποποίηση αυτή δεν εφαρμόζεται για την Εταιρία. 26

27 ΔΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων Μερών (αναθεώρηση)» Με την παρούσα τροποποίηση αποσαφηνίζεται η έννοια των συνδεδεμένων μερών και επιχειρείται μείωση στις γνωστοποιήσεις των συναλλαγών ανάμεσα σε συνδεδεμένα μέρη του δημοσίου. Συγκεκριμένα, καταργείται η υποχρέωση των συνδεδεμένων μερών δημοσίου να γνωστοποιήσουν τις λεπτομέρειες όλων των συναλλαγών με το δημόσιο και με άλλα συνδεδεμένα μέρη δημοσίου, αποσαφηνίζει και απλοποιεί τον ορισμό του συνδεδεμένου μέρους και επιβάλλει την γνωστοποίηση όχι μόνο των σχέσεων, των συναλλαγών και των υπολοίπων ανάμεσα στα συνδεδεμένα μέρη αλλά και των δεσμεύσεων τόσο στις ατομικές όσο και στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Η τροποποίηση αυτή, η οποία έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, έχει υποχρεωτική εφαρμογή από την 1 Ιανουαρίου Η εφαρμογή του αναθεωρημένου προτύπου δεν αναμένεται να έχει ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. ΕΔΔΠΧΑ 14 (Τροποποίηση)- «Προπληρωμές ελάχιστον κεφαλαιακών απαιτήσεων» Η Τροποποίηση έγινε για να άρει τον περιορισμό που είχε μια οντότητα στο να αναγνωρίσει ένα στοιχείο του ενεργητικού που προέκυπτε από εθελοντικές προπληρωμές που έκανε προς ένα πρόγραμμα παροχών προκειμένου να καλύψει τις ελάχιστες κεφαλαιακές υποχρεώσεις του. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2011 και έχει εγκριθεί από την ΕΕ. Η διερμηνεία δεν είναι εφαρμόσιμη στην Εταιρία. ΕΔΔΠΧΑ 19: Εξόφληση Χρηματοοικονομικών Υποχρεώσεων μέσω Συμμετοχικών Τίτλων Η Διερμηνεία 19 εξετάζει το θέμα της λογιστικής αντιμετώπισης των περιπτώσεων όταν οι όροι μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης αποτελούν αντικείμενο επαναδιαπραγμάτευσης και ως αποτέλεσμα η οντότητα εκδίδει μετοχικούς τίτλους στον πιστωτή για να εξοφλήσει το σύνολο ή μέρος της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Τέτοιες συναλλαγές αναφέρεται μερικές φορές ως ανταλλαγές «χρεωστικών συμμετοχικών τίτλων» ή συμφωνίες ανταλλαγής μετοχών, και η συχνότητα τους αυξάνεται κατά τη διάρκεια της οικονομικής κρίσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2010 και έχει εγκριθεί από την ΕΕ. Η Διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρία. ΔΛΠ 32 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση» - Ταξινόμηση Εκδόσεων Δικαιωμάτων σε Μετοχές Η Τροποποίηση αναθεωρεί τον ορισμό της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης στο ΔΛΠ 32 με σκοπό την ταξινόμηση κάποιων δικαιωμάτων προαίρεσης ή δικαιωμάτων αγοράς μετοχών (που αναφέρονται μαζί ως «δικαιώματα (rights)») ως συμμετοχικούς τίτλους. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/02/2010 και η εφαρμογή της τροποποίησης θα εξεταστεί εάν θα έχει επίπτωση στις Καταστάσεις της Εταιρίας. Η παρούσα τροποποίηση έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Φόροι Εισοδήματος» Η Τροποποίηση εισάγει μια πρακτική καθοδήγηση αναφορικά με την ανάκτηση της λογιστικής αξίας περιουσιακών στοιχείων που τηρούνται λογιστικά στην εύλογη αξία ή αναπροσαρμόζονται σύμφωνα με τα 27