ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 31 Η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ, 2005 ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ (.Π.Χ.Π) ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Σελίδα ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ.Σ. 2 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ 6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ 7 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 8 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 9 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 10 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 11 38 1
ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ «ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΑ ΠΑΡΚΑ ΑΕ». ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟ Ο 1.1.2005-31.12.2005 ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΕΤΗΣΙΑ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ Κύριοι Μέτοχοι, Έχουµε την τιµή να σας υποβάλλουµε για έγκριση, σύµφωνα µε το νόµο και το Καταστατικό της εταιρείας, τον Ισολογισµό της 4ης κατά σειρά εταιρικής χρήσης, που καλύπτει το χρονικό διάστηµα από 1.1.2005 έως 31.12.2005 και να σας εκθέσουµε τα ακόλουθα, σχετικά µε τη δραστηριότητα της εταιρείας κατά τη διάρκεια της χρήσεως, την οικονοµική θέση και την προβλεπόµενη από το ιοικητικό Συµβούλιο πορεία της, στις αµέσως επόµενες χρήσεις. Η εξέλιξη των οικονοµικών µεγεθών για το διάστηµα 1.1.2005 µέχρι 31.12.2005 αναπτύσσονται στο συνηµµένο πίνακα. α. Εξέλιξη των εργασιών Όπως προκύπτει από τον πιο πάνω πίνακα, η εταιρεία µας είχε καθαρά κέρδη προ φόρων 897.419,10 έναντι -939.817,26 της προηγουµένης χρήσεως. Το ποσοστό των κερδών δια του τζίρου είναι 6,04% έναντι -7,57%, της προηγούµενης χρήσης. Η αποδοτικότητα των ιδίων κεφαλαίων διαµορφώθηκε σε 20,37% έναντι - 21,87% της προηγούµενης χρήσεως. Ο κύκλος εργασιών αυξήθηκε σε σχέση µε την προηγούµενη περίοδο κατά 19,56%. β. Οικονοµική θέση της Εταιρείας Σε σχέση µε την προηγούµενη περίοδο, οι οικονοµικοί δείκτες παρουσιάζονται ως κάτωθι. Η σχέση ιδίων κεφαλαίων προς τις αναπόσβεστες πάγιες επενδύσεις της είναι 18,03% έναντι 20,02% της προηγούµενης χρήσης. Το κυκλοφορούν ενεργητικό της καλύπτει κατά 25,06% περίπου τις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις της, ενώ η αντίστοιχη κάλυψη την προηγούµενη χρήση ήταν 23,87%. Το ποσοστό των χρηµατοοικονοµικών εξόδων διά του τζίρου είναι 5,16% έναντι 5,66% της προηγούµενης χρήσης. Τα χρηµατοοικονοµικά έξοδα αυξήθηκαν κατά 8,96% 2
Ισολογισµός Ποσά σε 31.12.2005 31.12.2004 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις 24.434.781,82 21.469.802,24 Ακίνητα για επενδυτικούς σκοπούς 0,00 0,00 Άύλα στοιχεία ενεργητικού 152.827,02 151.824,60 Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 0,00 0,00 Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις 1.200.000,01 1.200.000,01 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 1.693.122,36 1.379.872,12 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση 0,00 0,00 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις 214.248,71 209.920,01 27.694.979,92 24.411.418,99 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα 594.963,79 364.653,11 Πελάτες και Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις 451.187,75 780.215,47 Λοιπές Απαιτήσεις 1.850.228,01 368.290,31 Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού 0,00 0,00 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων 0,00 0,00 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 607.255,60 1.086.683,47 3.503.635,15 2.599.842,36 Σύνολο ενεργητικού 31.198.615,07 27.011.261,35 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους Μετοχικό κεφάλαιο 5.466.500,00 5.466.500,00 Υπέρ Το Άρτιο 0,00 0,00 Αποθεµατικά εύλογης αξίας 0,00 0,00 Λοιπά αποθεµατικά 6.570,00 6.570,00 Κέρδη/ (ζηµιές) εις νέον -1.068.280,04-1.175.218,27 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 4.404.789,96 4.297.851,73 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 2.382.924,21 1.385.045,78 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 133.513,60 108.093,73 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 10.295.661,91 10.328.846,42 Σύνολο Μακροπροθέσµων Υποχρεώσεων 12.812.099,72 11.821.985,93 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις 4.654.122,10 2.195.262,75 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 153.931,01 64.335,62 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις 5.255.380,70 6.790.000,00 Λοιπές υποχρεώσεις 3.878.291,58 1.841.825,32 Λοιπές Προβλέψεις 40.000,00 0,00 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων 13.981.725,39 10.891.423,69 Σύνολο υποχρεώσεων 26.793.825,11 22.713.409,62 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 31.198.615,07 27.011.261,35 3
Κατάσταση Λογαριασµού Αποτελεσµάτων Ποσά σε 31.12.2005 31.12.2004 Πωλήσεις 14.849.695,87 12.420.774,31 Κόστος Πωληθέντων 5.926.217,20 5.308.559,93 Μεικτό Κέρδος 8.923.478,67 7.112.214,38 Λοιπά έσοδα 1.068.748,90 279.392,14 Έξοδα διάθεσης 2.548.095,05 1.679.170,76 Έξοδα διοίκησης 5.779.232,28 5.941.587,08 Λοιπά έξοδα 2.563,87 8.875,60 Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης 1.662.336,37-238.026,91 Αποτελέσµατα προ φόρων, τόκων & αποσβέσεων 3.256.370,48 1.571.883,89 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα 1.319,72 1.428,01 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα 766.236,99 703.218,36 Λοιπά Χρηµατοοικονοµικά Αποτελέσµατα 0,00 0,00 Αναλογία Αποτελέσµατος συγγενών επιχειρήσεων 0,00 0,00 Κέρδη προ φόρων 897.419,10-939.817,26 Φόρος εισοδήµατος 684.628,21 99.316,64 Καθαρά κέρδη περιόδου 212.790,90-1.039.133,90 είκτες 31.12.2005 31.12.2004 Αποδοτικότητα ιδίων κεφαλαίων 20,4% -21,9% Μ.Κ./Πωλήσεις 60,1% 57,3% Εξοδα διοίκησης/πωλήσεις 38,9% 47,8% Εξοδα ιάθεσης/πωλήσεις 17,2% 13,5% Τόκοι/Πωλήσεις 5,2% 5,7% Κέρδη/Πωλήσεις 6,0% -7,6% Εξέλιξη κύκλου εργασιών 19,6% - Εξέλιξη µικτού κέρδους 25,5% - Εξέλιξη κόστους πωληθέντων 11,6% - Εξέλιξη εξόδων διοίκησης -2,7% - Εξέλιξη εξόδων διάθεσης 51,7% - Εξέλιξη χρηµατοοικονοµικών εξόδων 9,0% - Καθαρή θέση/πάγια 18,0% 20,0% Βραχ. ενεργητικό/βρ. υποχρεώσεις 25,1% 23,9% γ. Κοινωνικός απολογισµός - Προσωπικό Στην εταιρία απασχολήθηκαν µε σχέση εξαρτηµένης εργασίας στη χρήση που πέρασε 300 άτοµα προσωπικού. Συνολικά καταβλήθηκαν για µισθούς, ηµεροµίσθια, εργοδοτικές εισφορές και λοιπές επιβαρύνσεις που αφορούν το προσωπικό 4.813.280,10. 4
Αθήνα, 12/04/2006 Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ Σ ΚΑΙ /ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΗΜΗΤΡΙΟΣ ΚΟΝΤΟΓΙΑΝΝΗΣ Α..Τ. Ν 324628 Βεβαίωση Βεβαιώνεται ότι αυτή η Έκθεση που αποτελείται από έξι (5) σελίδες, είναι εκείνη που αναφέρεται στην έκθεση ελέγχου µου, µε ηµεροµηνία 18/04/2006. Αθήνα 18/04/2006 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ Κούτρας Γρηγόριος Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ 13601 5
ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΩΝ Προς τους Μετόχους της Ανώνυµης Εταιρείας «ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΑ ΠΑΡΚΑ Α.Ε.» Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις της Ανώνυµης Εταιρείας «ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΑ ΠΑΡΚΑ Α.Ε.», της εταιρικής χρήσεως που έληξε την 31 εκεµβρίου 2005. Η ευθύνη της σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων βαρύνει τη διοίκηση της Εταιρείας. Η δική µας ευθύνη περιορίζεται στη διαµόρφωση και τη διατύπωση γνώµης επί των οικονοµικών καταστάσεων, εδραιωµένης στον διενεργηθέντα έλεγχο. Ο έλεγχός µας διενεργήθηκε σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν το σχεδιασµό και την εκτέλεση του ελεγκτικού έργου κατά τρόπο που να διασφαλίζει εύλογη βεβαιότητα ότι οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδεις ανακρίβειες και παραλείψεις. Ο έλεγχος περιλαµβάνει την εξέταση, σε δειγµατοληπτική βάση, αποδεικτικών στοιχείων που να στηρίζουν τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Ο έλεγχος επίσης περιλαµβάνει την αξιολόγηση των λογιστικών αρχών που ακολουθήθηκαν, των εκτιµήσεων της διοίκησης της Εταιρείας και γενικότερα της παρουσίασης των δεδοµένων στις οικονοµικές καταστάσεις, καθώς και την αξιολόγηση της συνέπειας της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις οικονοµικές καταστάσεις. Πιστεύουµε ότι ο έλεγχος που διενεργήθηκε παρέχει επαρκή βάση για τη διαµόρφωση της έκθεσής µας. Κατά τη γνώµη µας, οι προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις απεικονίζουν ακριβοδίκαια την οικονοµική θέση της Εταιρείας, κατά την 31 εκεµβρίου 2005 και τα αποτελέσµατα των εργασιών της, καθώς και τις µεταβολές των ιδίων κεφαλαίων και τις ταµειακές ροές της Εταιρείας της χρήσεως που έληξε αυτή την ηµεροµηνία, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και το περιεχόµενο της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου είναι συνεπές µε τις προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις. Αθήνα, 18 Απριλίου 2006 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΓΡΗΓΟΡΙΟΣ ΗΛ. ΚΟΥΤΡΑΣ Α.Μ. ΣΟΕΛ 13601 BKR ΠΡΟΤΥΠΟΣ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ Α.Ε. 6
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ Σηµ. 31.12.2005 31.12.2004 Πωλήσεις 4.1 14.849.695,87 12.420.774,31 Κόστος Πωληθέντων 5 5.926.217,20 5.308.559,93 Μικτό Κέρδος 8.923.478,67 7.112.214,38 Λοιπά έσοδα 7 1.068.748,90 279.392,14 Έξοδα διάθεσης 6 2.548.095,05 1.679.170,76 Έξοδα διοίκησης 6 5.779.232,28 5.941.587,08 Λοιπά έξοδα 7 2.563,87 8.875,60 Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης 1.662.336,37-238.026,91 Αποτελέσµατα προ φόρων, τόκων & αποσβέσεων 3.256.370,48 1.571.883,89 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα 1.319,72 1.428,01 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα 6 766.236,99 703.218,36 Λοιπά Χρηµατοοικονοµικά Αποτελέσµατα 0,00 0,00 Αναλογία Αποτελέσµατος συγγενών επιχειρήσεων 0,00 0,00 Κέρδη προ φόρων 897.419,10-939.817,26 Φόρος εισοδήµατος 19 684.628,21 99.316,64 Καθαρά κέρδη χρήσης 212.790,90-1.039.133,90 Κέρδη (ζηµιές) ανά µετοχή 17 2,53-12,36 Οι σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων που συντάχθηκαν σύµφωνα µε τα.π.χ.π 7
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ, 2005 Σηµ. 31.12.2005 31.12.2004 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό 8 Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις 24.434.781,82 21.469.802,24 Ακίνητα για επενδυτικούς σκοπούς 0,00 0,00 Άύλα στοιχεία ενεργητικού 9 152.827,02 151.824,60 Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 0,00 0,00 Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις 12 1.200.000,01 1.200.000,01 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 20 1.693.122,36 1.379.872,12 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιµα προς πώληση 0,00 0,00 Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις 11 214.248,71 209.920,01 27.694.979,92 24.411.418,99 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα 594.963,79 364.653,11 Πελάτες και Λοιπές Εµπορικές Απαιτήσεις 10 451.187,75 780.215,47 Λοιπές Απαιτήσεις 10 1.850.228,01 368.290,31 Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού 0,00 0,00 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων 0,00 0,00 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 13 607.255,60 1.086.683,47 3.503.635,15 2.599.842,36 Σύνολο ενεργητικού 31.198.615,07 27.011.261,35 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο 5.466.500,00 5.466.500,00 Αποθεµατικά Υπέρ Το Άρτιο 0,00 0,00 Αποθεµατικά εύλογης αξίας 0,00 0,00 Λοιπά αποθεµατικά 6.570,00 6.570,00 Κέρδη/ (ζηµιές) εις νέον -1.068.280,04-1.175.218,27 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 4.404.789,96 4.297.851,73 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 20 2.382.924,21 1.385.045,78 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 133.513,60 108.093,73 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 16 10.295.661,91 10.328.846,42 Σύνολο Μακροπροθέσµων Υποχρεώσεων 12.812.099,72 11.821.985,93 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και συναφείς υποχρεώσεις 14 4.654.122,10 2.195.262,75 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις 153.931,01 64.335,62 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις 5.255.380,70 6.790.000,00 Λοιπές υποχρεώσεις 15 3.878.291,58 1.841.825,32 Λοιπές Προβλέψεις 18 40.000,00 0,00 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων 13.981.725,39 10.891.423,69 Σύνολο υποχρεώσεων 26.793.825,11 22.713.409,62 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 31.198.615,07 27.011.261,35 Οι σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων που συντάχθηκαν σύµφωνα µε τα.π.χ.π 8
Λειτουργικές δραστηριότητες 31.12.2005 31.12.2004 Κέρδη προ φόρων 897.419,10-939.817,26 Πλέον / µείον προσαρµογές για: ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 31 η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2005 Αποσβέσεις 1.594.034,10 1.809.910,81 Προβλέψεις 65.419,87 6.670,98 Συναλλαγµατικές ιαφορές 0,00 0,00 Αποτελέµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη & ζηµιές) επενδυτικής δραστηριότητας -558.888,79-1.428,01 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 766.236,99 703.218,36 Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων -230.310,68-142.215,61 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων -1.470.488,91-546.557,57 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) 3.028.199,44 523.652,72 (Μείον): Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα -766.236,99-703.218,36 Καταβεβληµένοι φόροι -684.628,21-99.316,64 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 2.640.755,92 610.899,42 Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων 0,00 0,00 Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων -5.408.299,70-2.767.390,03 Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άυλων πάγιων στοιχείων 1.300.000,00 0,00 Τόκοι εισπραχθέντες 1.319,72 1.428,01 Μερίσµατα εισπραχθέντα 0,00 0,00 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων επενδυτικού χαρακτήρα 0,00 0,00 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων επενδυτικού χαρακτήρα 2.485.600,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) -1.621.379,98-2.765.962,02 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0,00 2.998.165,00 Μεταβολή δανειακών υποχρεώσεων 2.324.880,70-42.000,00 Μεταβολή υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) -3.823.684,51-236.171,00 Μερίσµατα πληρωθέντα 0,00 0,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) -1.498.803,81 2.719.994,00 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) -479.427,87 564.931,40 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου 1.086.683,47 521.752,07 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 607.255,60 1.086.683,47 Οι σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων που συντάχθηκαν σύµφωνα µε τα.π.χ.π 9
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΤΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 31 η ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2005 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ (Ποσά εκφρασµένα σε Ευρώ) 31- εκ-2005 31- εκ-2004 Καθαρή θέση έναρξης περιόδου (1/1/2005 και 1/1/2004 αντίστοιχα) 4.297.851,73 2.361.673,80 Αύξηση / (µείωση) µετοχικού κεφαλαίου 0,00 2.998.165,00 ιανεµηθέντα µερίσµατα 0,00 0,00 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απ' ευθείας στην καθαρή θέση -105.852,67-22.853,17 Κέρδη /(ζηµίες) περιόδου µετά από φόρους 212.790,90-1.039.133,90 Καθαρή θέση λήξης περιόδου (31/12/2005 και 31.12.2004 αντίστοιχα) 4.404.789,96 4.297.851,73 Οι σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων που συντάχθηκαν σύµφωνα µε τα.π.χ.π 10
1. Γενική πληροφόρηση Η εταιρεία «ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΑ ΠΑΡΚΑ Α.Ε.» παρουσιάζει τις οικονοµικές της καταστάσεις για την χρήση 2005, σε εταιρικό επίπεδο, µαζί µε τις «σηµειώσεις» που αποτελούν αναπόσπαστο τµήµα τους. Η εταιρεία είναι εγκατεστηµένη στην Ελλάδα και έχει έδρα στο ήµο Ρέντη (Καναπιστερή 5). Η εταιρεία «ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΑ ΠΑΡΚΑ Α.Ε.» έχει σαν βασικό σκοπό την εκµετάλλευση επιχείρησης στεγασµένης και υπαίθριας ψυχαγωγίας λούνα πάρκ, ηλεκτρονικών και ψυχαγωγικών παιχνιδιών, τσίρκο, θεατρικών παραστάσεων κλπ. Η εταιρεία «ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΑ ΠΑΡΚΑ Α.Ε.» είναι θυγατρική της εταιρείας «ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΗΧΟΥ ΚΑΙ ΕΙΚΟΝΟΣ ΑΕ» η οποία συµµετέχει στο µετοχικό κεφάλαιο της πρώτης µε ποσοστό 42%. Η «ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΑ ΠΑΡΚΑ Α.Ε.» περιλαµβάνεται στις Ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις (µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης) όπου η «ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΗΧΟΥ ΚΑΙ ΕΙΚΟΝΟΣ ΑΕ» είναι η ανώτατη µητρική εταιρεία του Οµίλου και η οποία είναι εισηγµένη στο Χρηµατιστήριο Αθηνών. Η εταιρεία για τη χρήση που έληξε την 31.12.2005 απασχόλησε κατά µέσο όρο 300 εργαζόµενους, ενώ για τη χρήση του 2004 ο αντίστοιχος αριθµός ήταν 241 εργαζόµενοι. Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σε Ευρώ, αφού αυτό είναι το νόµισµα στο οποίο καταγράφονται οι συναλλαγές. Όλα τα ποσά εµφανίζονται σε Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Η σύνθεση του ιοικητικού Συµβουλίου έχει ως εξής: ηµήτριος Κοντογιάννης Αλέξανδρος Αηδονόπουλος Απόστολος Βούλγαρης Ιωάννης Κουρτέσης Νικόλαος Θεοφανόπουλος Αλέξανδρος Πράττας Αλέξανδρος Κοντογιάννης Πρόεδρος και ιευθύνων Σύµβουλος Αντιπρόεδρος του.σ Β Αντιπρόεδρος του.σ Μέλος.Σ. και αναπληρωτής ιευθύνων Σύµβουλος Μέλος.Σ. Μέλος.Σ. Μέλος.Σ. 11
2. Υιοθέτηση ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.) Οι επισυναπτόµενες οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί από τη ιοίκηση της εταιρείας σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης ( ΠΧΠ) και τις αντίστοιχες διερµηνείες τους ως έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) και την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (Ι.F.R.I.C.) αντίστοιχα και υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Καθώς αποτελούν οικονοµικές καταστάσεις που αφορούν την χρήση 2005 για την οποία υιοθετούνται τα.π.χ.π. για πρώτη φορά έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε το ΠΧΠ 1 «Πρώτη εφαρµογή των ΠΧΠ». Με το δεδοµένο ότι οι οικονοµικές καταστάσεις της χρήσης 2004 είχαν συνταχθεί και δηµοσιευθεί σύµφωνα µε τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα τα παρατιθέµενα αντίστοιχα συγκριτικά µεγέθη (της χρήσης 2004) έχουν αναπροσαρµοσθεί κατάλληλα σύµφωνα µε τη παραδοχή ως ηµεροµηνία µετάβασης της εταιρείας στα ΠΧΠ την 1 η Ιανουαρίου, 2004. Οι διενεργηθείσες αναπροσαρµογές καθώς και συµφωνία Ιδίων Κεφαλαίων µεταξύ ΠΧΠ και Ελληνικών Προτύπων παρατίθενται στη σηµ. 21. 12
3. Βασικές λογιστικές αρχές Οι κύριες λογιστικές µέθοδοι που εφαρµόστηκαν αναφέρονται στις παραγράφους που ακολουθούν: 3.1. Λογιστικοποίηση εσόδων Τα έσοδα από πωλήσεις αγαθών, λογίζονται όταν παραδοθούν τα αγαθά και εκδοθεί το σχετικό τιµολόγιο. Τα έσοδα από τόκους λογίζονται ανάλογα µε το χρόνο, το ανεξόφλητο κεφάλαιο και το συµβατικό επιτόκιο. Τα µερίσµατα από θυγατρικές και άλλες συγγενείς εταιρίες, λογίζονται σαν έσοδο όταν αποφασίζουν τη διανοµή τους οι αρµόδιες Γενικές Συνελεύσεις. Τα έσοδα από δικαιώµατα (royalties) και τα έσοδα από ενοίκια λογίζονται σύµφωνα µε τους συµβατικούς όρους των σχετικών συµβολαίων, ενώ στο τέλος της χρήσης ή της περιόδου, γίνεται οριοθέτηση σε χρονική βάση. 3.2. Συµµετοχές σε θυγατρικές επιχειρήσεις Οι Επενδύσεις σε θυγατρικές επιχειρήσεις καταχωρούνται αρχικά στο κόστος κτήσεως πλέον σχετικών δαπανών. Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης του ισολογισµού σχηµατίζεται πρόβλεψη για τυχόν αποµείωση της αρχικής της αξίας. Προβλέψεις για τυχόν αποµείωση της αξίας των επενδύσεων αυτών πραγµατοποιούνται µόνο εφ όσον υπάρχουν ενδείξεις οριστικής αποµείωσης βάσει µοντέλων υπολογισµού της εύλογης αξίας τα οποία προσαρµόζονται κατάλληλα ώστε να λαµβάνονται υπόψη τα µοναδικά χαρακτηριστικά των εταιρειών και οι ιδιαιτερότητές τους. Τα µη πραγµατοποιηθέντα κέρδη ή ζηµίες που οφείλονται στις µεταβολές της εύλογης αξίας καταχωρούνται στα Ίδια Κεφάλαια αφού ληφθεί υπόψη ανάλογη ενδεχόµενη φορολογία. 13
3. Βασικές λογιστικές αρχές (συν.) 3.3. Λογιστικοποίηση και αποσβέσεις ενσώµατων ακινητοποιήσεων Οι εγκαταστάσεις και ο εξοπλισµός εµφανίζονται στο κόστος τους µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις τους και µείον τις τυχόν σωρευµένες ζηµιές αποµειώσής τους. Οι αποσβέσεις λογίζονται µε σκοπό τη µείωση του κόστους ή της αναπροσαρµοσµένης αξίας µείον την υπολειµµατική αξία των ενσώµατων πάγιων στοιχείων, εκτός των εδαφικών εκτάσεων και των ακινητοποιήσεων σε εκτέλεση, σύµφωνα µε την εκτιµούµενη ωφέλιµη ζωή τους, χρησιµοποιώντας την ευθεία µέθοδο ή την επιταχυνόµενη µέθοδο. Τα ποσοστά απόσβεσης που χρησιµοποιούνται (και βασίζονται στην ωφέλιµη διάρκεια ζωής των παγίων) είναι τα πιο κάτω: Κτιριακές εγκαταστάσεις 3% Μηχανήµατα και λοιπός µηχανολογικός 6,5% & 12% εξοπλισµός Μεταφορικά Μέσα 12,5% Λογισµικά προγράµµατα (software) 20% Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός 8% & 20% Ενσώµατα πάγια που αφορούν χρηµατοδοτική µίσθωση αποσβένονται ανάλογα µε την ωφέλιµη διάρκεια ζωής τους, όπως και τα ιδιόκτητα πάγια. 3.4. Ασώµατα περιουσιακά στοιχεία Τα ασώµατα περιουσιακά στοιχεία αφορούν στην αξία των λογισµικών προγραµµάτων που χρησιµοποιεί η εταιρεία στις διάφορες διοικητικές λειτουργίες της και στην υπεραξία από την απορρόφηση εταιρειών σε προηγούµενες χρήσεις. Τα λογισµικά προγράµµατα απεικονίζονται στην αξία κτήσης τους µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις οι οποίες υπολογίζονται µε συντελεστή απόσβεσης 20%. Η δε υπεραξία ελέγχεται για αποµείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις. 14
Αποµείωση Κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού η εταιρεία εξετάζει τα λογιστικά υπόλοιπα των ενσώµατων και ασώµατων ακινητοποιήσεων µήπως υπάρχει κάποια ένδειξη αποµείωσή τους. Εάν υπάρχει τέτοια ένδειξη, υπολογίζεται η αξία ανάκτησης του παγίου και η λογιστική του αξία µειώνεται σε αυτό το ποσό. Η πρόβλεψη απαξίωσης βαρύνει άµεσα τα αποτελέσµατα της περιόδου, εκτός αν το πάγιο είχε αναπροσαρµοστεί στο παρελθόν και υπάρχει σχετικό υπόλοιπο υπεραξίας αναπροσαρµογής για αυτό το πάγιο στην καθαρή θέση, οπότε µε την πρόβλεψη απαξίωσης µειώνεται ανάλογα αυτή η υπεραξία. Αν η απαξίωση είναι µεγαλύτερη από την υπεραξία, η διαφορά µεταφέρεται στα αποτελέσµατα. Όταν µία αποµείωση παγίου αντιστρέφεται µερικά ή ολικά, τότε η αξία του παγίου αυξάνεται κατά το ποσό της αντιστροφής, αλλά η αντιστροφή µπορεί να γίνει µόνο µέχρι το ποσό της αποµείωσης που είχε γίνει. Η αντιστροφή της αποµείωσης, µεταφέρεται σε όφελος των αποτελεσµάτων, εκτός αν το πάγιο εµφανίζεται σε αναπροσαρµοσµένη αξία οπότε η αντιστροφή της πρόβλεψης µεταφέρεται σε αύξηση του αποθεµατικού από διαφορές αναπροσαρµογής. 15
3. Βασικές λογιστικές αρχές (συν.) 3.4. Ασώµατα περιουσιακά στοιχεία(συν.) Όταν δεν είναι δυνατό να εκτιµηθεί η αξία ανάκτησης ενός παγίου, η εταιρεία εκτιµά την αξία ανάκτησης της παραγωγικής µονάδας στην οποία ανήκει το συγκεκριµένο πάγιο. Η αξία ανάκτησης είναι µεγαλύτερη από την καθαρή αξία ρευστοποίησης και από την αξία χρήσης ενός παγίου. Για την αποτίµηση της αξίας χρήσης ενός παγίου, οι µελλοντικές ταµειακές ροές προεξοφλούνται σε παρούσες αξίες, µε την χρήση ενός προ φόρων επιτοκίου προεξόφλησης που καλύπτει τις παρούσες εκτιµήσεις της αγοράς για την αξία του χρήµατος και τους κινδύνους που σχετίζονται µε το συγκεκριµένο πάγιο. 3.5. Κόστη δανεισµού Κόστη δανεισµού (τόκοι και λοιπά έξοδα), που αφορούν άµεσα την απόκτηση, κατασκευή ή παραγωγή στοιχείων του ενεργητικού, προσαυξάνουν το κόστος αυτών των στοιχείων, µέχρι αυτά να είναι έτοιµα για τη χρήση που έχει προβλεφθεί για το καθένα ή να είναι έτοιµα για πώληση. Τόκοι έσοδα ή λοιπά έσοδα από την προσωρινή επένδυση του προϊόντος δανείων που έχουν ληφθεί για τον πιο πάνω σκοπό, µειώνουν αντίστοιχα τα κόστη δανεισµού που κεφαλαιοποιούνται. Όλα τα άλλα κόστη δανεισµού (τόκοι και συναφή έξοδα) µεταφέρονται στα αποτελέσµατα της περιόδου που αυτά πραγµατοποιούνται. 3.6. Χρηµατοπιστωτικά µέσα και επενδύσεις Τα χρηµατοπιστωτικά ενεργητικά στοιχεία και υποχρεώσεις, εµφανίζονται στον ισολογισµό της εταιρείας όταν η εταιρεία έχει συµβατικές δεσµεύσεις ή δικαιώµατα που σχετίζονται µε αυτά τα χρηµατοπιστωτικά µέσα. Οι απαιτήσεις από εµπορικές συναλλαγές (απαιτήσεις από πελάτες και αξιόγραφα βραχυπρόθεσµης λήξης), εµφανίζονται στον ισολογισµό στην ονοµαστική τους αξία, µειωµένη µε τις απαραίτητες προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις. 16
3. Βασικές λογιστικές αρχές (συν.) 3.6. Χρηµατοπιστωτικά µέσα και επενδύσεις (συν.) Οι επενδύσεις σε συµµετοχές και χρεόγραφα, λογίζονται κατά την ηµέρα που γίνεται η συναλλαγή και αρχικά καταχωρούνται στο κόστος τους, πλέον τα λοιπά κόστη που σχετίζονται µε τη µεταβίβαση τους. Μετά την απόκτησή τους, οι επενδύσεις σε συµµετοχές και χρεόγραφα για τις οποίες η εταιρεία έχει την πρόθεση να τις κρατήσει µέχρι τη λήξη τους, (επενδύσεις που κρατούνται µέχρι τη λήξη τους), εµφανίζονται στις ετήσιες ή ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις µε το ανεξόφλητο υπόλοιπό τους µείον τυχόν προβλέψεις υποτίµησης, για ποσά που δεν πρόκειται να εισπραχθούν, οι οποίες προβλέψεις επιβαρύνουν τα αποτελέσµατα. Η ετήσια «απόσβεση» κάθε έκπτωσης ή έξτρα αµοιβής, επί του κόστους απόκτησης µιας επένδυσης που κρατείται µέχρι τη λήξη της, αθροίζεται µε τα άλλα εισπρακτέα έσοδα από την επένδυση (π.χ. τόκους) για όλη την περίοδο από την αγορά µέχρι τη λήξη, ώστε το έσοδο που λογίζεται στα αποτελέσµατα κάθε περιόδου, να αντιστοιχεί σε µία σταθερή απόδοση της επένδυσης. Οι επενδύσεις σε συµµετοχές και χρεόγραφα, εκτός αυτών που κρατούνται µέχρι τη λήξη τους, χαρακτηρίζονται σαν «διαθέσιµες για πώληση» ή «κρατούµενες για εµπορικούς σκοπούς» και αποτιµώνται σε κάθε οικονοµική κατάσταση, µε την εύλογη αξία τους κατά την ηµεροµηνία της οικονοµικής κατάστασης. Οι διαφορές αποτίµησης, χρεωστικές ή πιστωτικές, των συµµετοχών και χρεογράφων που κρατούνται για εµπορικούς σκοπούς, µεταφέρονται στα αποτελέσµατα της περιόδου. Οι διαφορές αποτίµησης των συµµετοχών και χρεογράφων που είναι διαθέσιµες για πώληση, µεταφέρονται κατευθείαν στην καθαρή θέση µέχρι να πωληθεί η επένδυση ή να απαξιωθεί πλήρως, οπότε τα σωρευµένα κέρδη ή οι ζηµιές από αποτίµηση που εµφανίζονται στην καθαρή θέση, µεταφέρονται στα αποτελέσµατα της περιόδου. 17
3. Βασικές λογιστικές αρχές (συν.) 3.7. Χρηµατοπιστωτικές υποχρεώσεις και καθαρή θέση (συν.) Οι χρηµατοπιστωτικές υποχρεώσεις και τα χρηµατοπιστωτικά µέσα που σχετίζονται µε την καθαρή θέση, λογίζονται σύµφωνα µε την ουσία του περιεχοµένου των συµβατικών ρυθµίσεων που τα διέπουν. Εκδοθέντα χρηµατοπιστωτικά µέσα δανεισµού (π.χ. οµολογιακό δάνειο) που παρέχουν το δικαίωµα της µετατροπής τους σε καθαρή θέση (π.χ. µετοχές), όταν αυτό το δικαίωµα συναρτάται µε αβεβαιότητες και παράγοντες που είναι πέρα από τον έλεγχο του οµίλου που τα εξέδωσε ή του κατόχου αυτών των µέσων, καταχωρούνται σαν υποχρεώσεις, εκτός αν η πιθανότητα της µη µετατροπής τους είναι πολύ µικρή. 3.8. Τραπεζικά δάνεια Τα έντοκα τραπεζικά δάνεια και οι αλληλόχρεοι τραπεζικοί λογαριασµοί, καταχωρούνται στο συνολικό καθαρό ποσό που έχει ληφθεί µετά την αφαίρεση των άµεσων εξόδων σύναψης της δανειακής σύµβασης. Τα χρηµατοοικονοµικά έξοδα που σχετίζονται µε αυτά τα δάνεια, περιλαµβανοµένων των πληρωτέων ποινών για πρόωρη εξόφληση ή των εξόδων για διακανονισµό, καθώς και τα άµεσα κόστη έκδοσης του δανείου, καταχωρούνται εφόσον είναι «δουλευµένα» στη χρέωση των αποτελεσµάτων µε πίστωση των δανειακών λογαριασµών και εµφανίζονται στο υπόλοιπο του δανείου της περιόδου εφόσον δεν έχουν εξοφληθεί. Για το λογισµό των τόκων χρησιµοποιείται η κατάλληλη µέθοδος υπολογισµού, ανάλογα και µε το ισχύον επιτόκιο και τους άλλους συµβατικούς όρους. 3.9. Υποχρεώσεις από εµπορικές συναλλαγές (προµηθευτές) Όλες οι υποχρεώσεις από εµπορικές συναλλαγές (υποχρεώσεις σε προµηθευτές) εµφανίζονται στον ισολογισµό στις ονοµαστικές τους αξίες. 18
3. Βασικές λογιστικές αρχές (συν.) 3.10. Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµούνται στη µικρότερη αξία ανάµεσα στο κόστος κτήσης τους και στην καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία τους. Το κόστος για τα αγαθά που αγοράζονται από τρίτους, προσδιορίζεται από την τιµολογιακή αξία του αγαθού πλέον κάθε άµεσο έξοδο που αφορά το αγαθό µέχρι αυτό να παραληφθεί στη συγκεκριµένη κατάσταση και στο συγκεκριµένο χώρο που αυτό βρίσκεται κατά την αποτίµηση. Το κόστος των προϊόντων αποτελείται από το κόστος των άµεσων υλικών, το άµεσο εργατικό κόστος όπου είναι δυνατός ο προσδιορισµός του και τα γενικά βιοµηχανικά ή άλλα έξοδα, που χρειάστηκαν ώστε το προϊόν να φθάσει στο συγκεκριµένο χώρο και στη συγκεκριµένη κατάσταση κατά το χρόνο της αποτίµησης. Το κόστος υπολογίζεται µε τη χρήση της µέσης σταθµικής µεθόδου. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία απεικονίζει την εκτιµούµενη αξία πώλησης του αγαθού µείον τα εκτιµούµενα κόστη διάθεσής του. 3.11. Φορολογία Ο φόρος εισοδήµατος υπολογίζεται επί των φορολογητέων κερδών της περιόδου µε τον εκάστοτε ισχύοντα συντελεστή, (32% για τη χρήση 2005, 35% για τη χρήση 2004). Τα φορολογητέα κέρδη διαφέρουν από τα καθαρά κέρδη της εταιρείας ως αυτά αναφέρονται στις οικονοµικές καταστάσεις διότι δεν περιλαµβάνουν έσοδα ή έξοδα τα οποία δεν φορολογούνται ή αναγνωρίζονται φορολογικά σε άλλες χρήσεις και δεν περιλαµβάνουν ποσά τα οποία ουδέποτε φορολογούνται ή αναγνωρίζονται φορολογικά. Αναβαλλόµενη φορολογία ή ετεροχρονισµένη φορολογία είναι ο φόρος που εκάστοτε οφείλεται ή απαιτείται λόγω χρονικής διαφοράς στην φορολογία εσόδων ή φορολογική αναγνώριση εξόδων και λογιστικοποιείται στο µέγεθος που αναµένεται να ανακύψει µελλοντικά. Αναβαλλόµενη φορολογική υποχρέωση αναγνωρίζεται κατά κανόνα για όλες τις πρόσκαιρες φορολογικές διαφορές και φορολογική απαίτηση αναγνωρίζεται στο βαθµό που πιθανολογείται να υπάρξουν φορολογητέα κέρδη και συµψηφιστεί µε την αντίστοιχη ανακύπτουσα φορολογική υποχρέωση. 19
3. Βασικές λογιστικές αρχές (συν.) 3.11. Φορολογία (συν.) Τα ποσά των αναβαλλόµενων φόρων (απαιτήσεις ή υποχρεώσεις) αξιολογούνται κατά την ηµεροµηνία του εκάστοτε Ισολογισµού και αναθεωρούνται αν απαιτηθεί, συνεκτιµώντας νέα δεδοµένα και συγκυρίες που επιδρούν στη διαθεσιµότητα µελλοντικών φορολογητέων κερδών για αξιοποίηση τούτων. Ο αναβαλλόµενος φόρος υπολογίζεται µε βάση τα ποσοστά φορολογίας που αναµένεται να ισχύουν στη χρήση κατά την οποία ανακύπτει η φορολογική υποχρέωση ή απαίτηση. Αυτός ο φόρος επιβαρύνει ή πιστώνεται στα αποτελέσµατα πλην της περίπτωσης που συνδέεται µε ποσά που µεταφέρονται απ ευθείας στα Ίδια Κεφάλαια οπότε και ο φόρος έχει την ίδια λογιστική µεταχείριση. 3.12. Προβλέψεις Οι προβλέψεις για κόστη εγγυήσεων, για πωλούµενα αγαθά, λογίζονται κατά την ηµέρα της πώλησης του αγαθού, µε βάση εκτίµηση της διοίκησης για τα έξοδα που θα απαιτηθούν από την εταιρεία, για να καλύψει την υποχρέωσή της για εγγύηση. Προβλέψεις για κόστη αναδιοργάνωσης λογίζονται όταν η εταιρεία έχει εκπονήσει ένα πλήρες επίσηµο σχέδιο αναδιοργάνωσης, το οποίο έχει κοινοποιηθεί στα µέρη που θίγονται ή επηρεάζονται από την αναδιοργάνωση ή όταν η εταιρεία, δεν έχει άλλη επιλογή εκτός από το να υλοποιήσει την αναδιοργάνωση. 20
3. Βασικές λογιστικές αρχές (συν.) 3.13. Παροχές κατά τη συνταξιοδότηση του προσωπικού Σύµφωνα µε την Ελληνική Εργατική Νοµοθεσία η µητρική εταιρεία είναι υποχρεωµένη µε τη συνταξιοδότηση οποιουδήποτε µέλους του προσωπικού να καταβάλει σ αυτό συγκεκριµένη χρηµατική παροχή. Η χρηµατική αυτή παροχή οφείλεται κατά τη στιγµή της συνταξιοδότησης και ισούται µε το 40% του ποσού που προσδιορίζεται µε παραµέτρους α) το χρόνο υπηρεσίας µε την εταιρεία β) την µηνιαία αµοιβή κατά το έτος συνταξιοδότησης και γ) λοιπούς παράγοντες ως προσδιορίζονται υπό της σχετικής νοµοθεσίας Η υποχρέωση αυτή προσδιορίζεται ως η παρούσα αξία της καθορισµένης παροχής συνεκτιµώντας αναλογιστικές παραµέτρους που υφίστανται κατά την ηµεροµηνία Ισολογισµού. Η εταιρεία ανέθεσε τον ανωτέρω υπολογισµό σε αναγνωρισµένους αναλογιστές και η εκτιµούµενη κατά την 31/12/2005 υποχρέωση έχει λογιστικά αποτυπωθεί και περιλαµβάνεται στις οικονοµικές καταστάσεις. Υποχρέωση που αφορά προηγούµενες χρήσεις έχει διαχωριστεί και επηρεάσει απ ευθείας τα Ίδια Κεφάλαια και υποχρέωση που αφορά τη περίοδο επιβάρυνε τα αποτελέσµατα της περιόδου. Η εταιρεία δεν υιοθέτησε οποιοδήποτε πρόγραµµα επένδυσης και διασφάλισης της διαθεσιµότητας του εκάστοτε απαιτούµενου κεφαλαίου για την ανταπόκριση της σ αυτή την υποχρέωση όταν αυτή ανακύπτει. 21