Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΝ ΙΑΜΕΣΕΣ ΣΥΝΟΠΤΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ 30 Σεπτεµβρίου 2015 ( 1η Ιανουαρίου έως 30η Σεπτεµβρίου 2015) (Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς) -1 -
Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένες Συνοπτικές Οικονοµικές Καταστάσεις για την περίοδο 01/01 30/09/2015 είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της «Ι.ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ-Ι. ΛΑΠΠΑΣ TEXNIKH KAI ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ» στις 25/11/2015 και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση www.klmate.gr. Επισηµαίνεται ότι τα δηµοσιοποιηθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία και δεν παρέχουν την ολοκληρωµένη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρίας και του Οµίλου, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοικονοµικής Αναφοράς. Επίσης, επισηµαίνεται ότι χάριν απλοποίησης, στα δηµοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία έχουν γίνει ορισµένες συµπτύξεις κονδυλίων. Ιωάννης Λάππας Πρόεδρος του ιοικητικού Συµβουλίου ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ Ι.ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ-Ι.ΛΑΠΠΑΣ Α.Ε. -2 -
1. Κατάσταση οικονοµικής θέσης...4 2. Κατάσταση συνολικών εσόδων...5 3. Ενοποιηµένη κατάσταση µεταβολών Καθαρής Θέσης Περιόδου...7 4. Κατάσταση µεταβολών Καθαρής Θέσης Περιόδου µητρικής εταιρίας...8 5. Κατάσταση ταµειακών ροών...9 6. Πρόσθετα Στοιχεία και Πληροφορίες...10 6.1 Γενικές Πληροφορίες... 10 6.2 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων... 10 6.3 Αλλαγές σε λογιστικές αρχές... 12 6.4 Ενοποίηση... 20 7. Πληροφόρηση κατά τοµέα... 21 7.1 Πληροφόρηση κατά τοµέα... 21 7.2 Ανάλυση τοµέα συµβάσεων κατασκευής έργων... 23 8. Πρόσθετες πληροφορίες και διευκρινίσεις επί των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων... 24 8.1 Ταµιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες... 24 8.2 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις... 24 8.3 Υφιστάµενα εµπράγµατα βάρη... 25 8.4 εσµεύσεις... 25 8.5 Φόρος εισοδήµατος... 26 8.6 Επίδικες / υπό διαιτησία διαφορές... 26 8.7 Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού... 30 8.8 Ενδοεταιρικές συναλλαγές... 31 8.9 Παροχές στη ιοίκηση... 33 8.10 Κέρδη ανά µετοχή... 33 8.11 Μετοχικό κεφάλαιο... 33 8.12 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία... 34 8.13 Εποχικότητα... 35 8.14 Λοιπές Ενδεχόµενες υποχρεώσεις... 35 8.15 Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού... 35 8.16 Άλλα σηµαντικά γεγονότα... 35-3 -
1. Κατάσταση οικονοµικής θέσης Ποσά σε Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/09/2015 31/12/2014 30/09/2015 31/12/2014 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σηµείωση Μη κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικό Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις 30.380.407 31.330.610 23.662.451 24.302.043 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 74.286 84.009 73.906 83.728 Υπεραξία επιχείρησης 5.333.303 5.333.303 5.333.303 5.333.303 Επενδύσεις σε ακίνητα 25.130.000 25.130.000 25.130.000 25.130.000 Επενδύσεις Σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις 0 0 6.560.585 6.560.585 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία 8.12 91.875 1.287.202 91.875 1.287.202 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις 548.822 586.449 548.173 569.856 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις 774.702 710.375 0 0 62.333.396 64.461.949 61.400.293 63.266.717 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέµατα 11.702.922 11.035.495 10.070.412 9.439.694 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 5.624.656 7.173.457 4.697.282 5.555.317 Προκαταβολές 401.571 183.320 401.571 160.024 Μεταβατικοί λογαριασµοί 143.938 240.640 93.105 97.587 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία 8.12 699.657 0 699.657 0 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα 2.641.183 3.047.608 1.550.264 1.679.654 21.213.927 21.680.520 17.512.292 16.932.276 Σύνολο ενεργητικού 83.547.322 86.142.469 78.912.585 80.198.993 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους Μετοχικό κεφάλαιο 8.11 12.065.765 12.065.765 12.065.765 12.065.765 Υπέρ Το Άρτιο 8.11 13.288.555 13.288.555 13.288.555 13.288.555 Αποθεµατικά εύλογης αξίας -1.404.932-209.605-1.404.932-209.605 Συν/κες διαφ.οικονοµικών εκµεταλλεύσεων εξωτ. -726.446-737.413 0 0 Λοιπά αποθεµατικά 3.738.687 3.738.687 3.599.536 3.599.536 Κέρδη/ (ζηµιές) εις νέον 26.113.319 27.014.423 25.293.634 25.928.555 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων αποδιδόµενα σε µετόχους µητρικής 53.074.948 55.160.412 52.842.559 54.672.807 ικαιώµατα µειοψηφίας 422.364 445.997 0 0 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 53.497.312 55.606.410 52.842.559 54.672.807 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις 11.361.807 12.613.664 11.361.807 12.613.664 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από 2.212.002 2.017.273 1.049.976 962.788 την υπηρεσία 649.852 617.266 623.805 591.220 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 292.897 318.597 266.000 292.098 Σύνολο Μακροπροθέσµων Υποχρεώσεων 14.516.558 15.566.800 13.301.588 14.459.769 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 5.725.569 4.919.494 6.102.679 4.738.052 Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις 6.911.704 6.928.735 5.045.151 4.547.820 Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόµενη χρήση 1.550.980 1.536.306 1.550.980 1.536.306 Μεταβατικοί λογαριασµοί παθητικού 1.345.199 1.584.724 69.628 244.239 15.533.452 14.969.260 12.768.438 11.066.417 Σύνολο υποχρεώσεων 30.050.010 30.536.060 26.070.026 25.526.186 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 83.547.322 86.142.469 78.912.585 80.198.993 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων. -4 -
2. Κατάσταση συνολικών εσόδων Ο ΟΜΙΛΟΣ Ποσά σε 01.01-30.09.2015 01.01-30.09.2014 01.07-30.09.2015 01.07-30.09.2014 Σηµείωση Πωλήσεις 23.654.163 25.841.806 8.059.605 9.138.553 Κόστος Πωληθέντων -11.249.854-12.062.241-3.973.279-4.462.450 Μικτό Κέρδος 12.404.309 13.779.565 4.086.327 4.676.103 Λοιπά έσοδα εκµετάλλευσης 780.260 445.548 331.744 128.566 Έξοδα διάθεσης -10.648.085-11.218.502-3.411.683-3.858.954 Έξοδα διοίκησης -1.925.957-1.865.953-605.341-737.333 Λοιπά έξοδα εκµετάλλευσης -587.680-761.120-17.056-100.550 Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης 22.848 379.538 383.992 107.832 Κέρδη/Ζηµιές από χρηµατοοικονοµικά µέσα -262 0-241 0 Χρηµατοοικονοµικό Κόστος -724.798-734.220-227.439-225.380 Κέρδη προ φόρων -702.211-354.682 156.311-117.548 Φόρος εισοδήµατος 8.5-222.525-141.400-190.397-65.951 Κέρδη µετά από φόρους -924.737-496.082-34.086-183.499 Κατανέµονται σε : Ιδιοκτήτες µητρικής -901.104-535.391-33.811-223.941 ικαιώµατα µειοψηφίας -23.633 39.310-274 40.442-924.737-496.082-34.086-183.499 Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01-01.01-01.07-01.07-30.09.2015 30.09.2014 30.09.2015 30.09.2014 Καθαρό κέρδος περιόδου -924.737-496.082-34.086-183.499 Λοιπά συνολικά εισοδήµατα Λοιπά συνολικά εισοδήµατα/(ζηµιές) που µεταφέρονται στα αποτελέσµατα ιαθέσιµα προς πώληση -1.195.327 342.265-202.500-23.526 Συναλλαγµατικές διαφορές από µετατροπή εταιρειών εξωτερικού 10.967-4.000 8.572-13.967 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδηµάτων/(ζηµιών) που µεταφέρονται στα αποτελέσµατα -1.184.360 338.265-193.928-37.493 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδηµάτων/(ζηµιών) που δεν µεταφέρονται στα αποτελέσµατα 0 0 0 0 Λοιπά συνολικά έσοδα για την περίοδο µετά από φόρους -1.184.360 338.265-193.928-37.493 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα για τη περίοδο µετά από φόρους -2.109.097-157.816-228.013-220.992 Κατανέµονται σε : Ιδιοκτήτες µητρικής -2.085.464-197.126-227.739-261.433 ικαιώµατα µειοψηφίας -23.633 39.310-274 40.442 Βασικά κέρδη ανά µετοχή (ευρώ /µετοχή) 8.10-0,0224-0,0133-0,0008-0,0056-5 -
Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε 01.01-30.09.2015 01.01-30.09.2014 01.07-30.09.2015 01.07-30.09.2014 Σηµείωση Πωλήσεις 21.008.346 21.841.327 7.325.369 7.803.841 Κόστος Πωληθέντων -10.927.190-11.105.558-3.833.933-4.104.472 Μικτό Κέρδος 10.081.156 10.735.769 3.491.436 3.699.369 Λοιπά έσοδα εκµετάλλευσης 689.191 356.499 301.123 106.118 Έξοδα διάθεσης -8.713.772-8.853.078-2.908.726-3.100.614 Έξοδα διοίκησης -1.466.410-1.304.472-457.026-509.558 Λοιπά έξοδα εκµετάλλευσης -489.750-403.134-4.707-16.427 Αποτελέσµατα εκµετάλλευσης 100.416 531.585 422.100 178.888 Κέρδη/Ζηµιές από χρηµατοοικονοµικά µέσα -262 0-241 0 Χρηµατοοικονοµικό Κόστος -647.888-612.208-216.471-199.299 Κέρδη προ φόρων -547.733-80.623 205.388-20.411 Φόρος εισοδήµατος 8.5-87.188 5.835-132.744 19.100 Κέρδη µετά από φόρους -634.921-74.788 72.644-1.311 Κατανέµονται σε : Ιδιοκτήτες µητρικής -634.921-74.788 72.644-1.311 ικαιώµατα µειοψηφίας 0 0 0 0-634.921-74.788 72.644-1.311 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01-01.01-01.07-01.07-30.09.2015 30.09.2014 30.09.2015 30.09.2014 Καθαρό κέρδος περιόδου -634.921-74.788 72.644-1.311 Λοιπά συνολικά εισοδήµατα Λοιπά συνολικά εισοδήµατα/(ζηµιές) που µεταφέρονται στα αποτελέσµατα ιαθέσιµα προς πώληση -1.195.327 342.265-202.500-23.526 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδηµάτων/(ζηµιών) που µεταφέρονται στα αποτελέσµατα -1.195.327 342.265-202.500-23.526 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδηµάτων/(ζηµιών) που δεν µεταφέρονται στα αποτελέσµατα 0 0 0 0 Λοιπά συνολικά έσοδα για την περίοδο µετά από φόρους -1.195.327 342.265-202.500-23.526 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα για τη περίοδο µετά από φόρους -1.830.248 267.477-129.856-24.837 Κατανέµονται σε : Ιδιοκτήτες µητρικής -1.830.248 267.477-129.856-24.837 ικαιώµατα µειοψηφίας 0 0 0 0 Βασικά κέρδη ανά µετοχή (ευρώ /µετοχή) 8.10-0,0158-0,0019 0,0018 0,0000-6 -
3. Ενοποιηµένη κατάσταση µεταβολών Καθαρής Θέσης Περιόδου Ποσά σε Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Αποδιδόµενα στους µετόχους της µητρικής Αποθεµατικά εύλογης αξίας Συναλλαγµατικές διαφορές Λοιπά αποθέµατικα Αποτελέσµατα εις νέον Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2014, σύµφωνα µε τα ΠΧΑ 12.065.765 13.288.555-465.307-717.304 3.749.354 29.535.334 57.456.398-207.800 57.248.598 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01.01-30.09.2014 Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου θυγατρικών στα δικαιώµατα µειοψηφίας 0 315.250 315.250 Μεταφορά από υπόλοιπον εις νέον σε αποθεµατικά 40.188-40.188 0 0 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση 342.265-4.000 338.265 338.265 Καθαρά Αποτελέσµατα Περιόδου 01.01-30.09.2014-535.391-535.391 39.310-496.082 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά Περιόδου 0 0 342.265-4.000 40.188-575.579-197.126 354.560 157.434 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/09/2014 12.065.765 13.288.555-123.042-721.304 3.789.542 28.959.755 57.259.272 146.760 57.406.032 Σύνολο ικαιώµατα Μειοψηφίας Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2015, σύµφωνα µε τα ΠΧΑ 12.065.765 13.288.555-209.605-737.413 3.738.687 27.014.423 55.160.412 445.997 55.606.410 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01.01-30.09.2015 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση -1.195.327 10.967-1.184.360-1.184.360 Καθαρά Αποτελέσµατα Περιόδου 01.01-30.09.2015-901.104-901.104-23.633-924.737 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά Περιόδου 0 0-1.195.327 10.967 0-901.104-2.085.464-23.633-2.109.097 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/09/2015 12.065.765 13.288.555-1.404.932-726.446 3.738.687 26.113.319 53.074.948 422.364 53.497.313-7 -
4. Κατάσταση µεταβολών Καθαρής Θέσης Περιόδου µητρικής εταιρίας Αποδιδόµενα στους µετόχους της µητρικής Ποσά σε Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Αποθεµατικά εύλογης αξίας Λοιπά αποθέµατικα Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2014, σύµφωνα µε τα ΠΧΑ 12.065.765 13.288.555-465.307 3.610.203 28.010.086 56.509.303 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01.01-30.09.2014 Μεταφορά από υπόλοιπον εις νέον σε αποθεµατικά 40.188-40.188 0 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση 342.265 342.265 Καθαρά Αποτελέσµατα Περιόδου 01.01-30.09.2014-74.788-74.788 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά Περιόδου 0 0 342.265 40.188-114.976 267.477 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/09/2014 12.065.765 13.288.555-123.042 3.650.392 27.895.110 56.776.780 Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2015, σύµφωνα µε τα ΠΧΑ 12.065.765 13.288.555-209.605 3.599.536 25.928.555 54.672.807 Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο 01.01-30.09.2015 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απ' ευθείας στη καθαρή θέση -1.195.327-1.195.327 Καθαρά Αποτελέσµατα Περιόδου 01.01-30.09.2015-634.921-634.921 Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά Περιόδου 0 0-1.195.327 0-634.921-1.830.248 Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/09/2015 12.065.765 13.288.555-1.404.932 3.599.536 25.293.634 52.842.559-8 -
5. Κατάσταση ταµειακών ροών Ποσά σε Σηµείωση 01.01-30.09.2015 Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01-30.09.2014 01.01-30.09.2015 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01-30.09.2014 Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 8.1 2.273.964 525.607 1.974.401 760.230 µείον: Καταβληθέντες τόκοι (623.914) (590.741) (515.721) (485.532) µείον: Καταβολές φόρου εισοδήµατος (897) (243.470) 0 (223.178) Καθαρές ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 1.649.154 (308.604) 1.458.681 51.520 Ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων (164.988) (75.352) (163.722) (32.702) Πωλήσεις ενσώµατων παγίων 3.525 17.650 0 0 Aγορά χρηµατοοικονοµικών στοιχείων (εύλογης αξίας µέσω των αποτελεσµάτων) (699.919) 0 (699.919) 0 Τόκοι εισπραχθέντες 17.657 21.179 16.982 18.648 Καθαρές ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (843.724) (36.523) (846.659) (14.054) Ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0 315.250 0 0 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια 500.000 800.000 500.000 500.000 Αποπληρωµή δανεισµού (1.716.417) (1.553.418) (1.241.411) (1.228.447) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) 0 (548.730) 0 (548.730) Μερίσµατα πληρωθέντα 0 (3.097) 0 (3.097) Καθαρές Ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (1.216.417) (989.995) (741.411) (1.280.274) Καθαρή (µείωση)/ αύξηση στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα (410.987) (1.335.121) (129.390) (1.242.808) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στην αρχή της χρήσης 3.047.608 4.102.348 1.679.654 2.172.654 Επίδραση συναλλαγµατικών διαφορών 4.562 (3.657) 0 0 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα στο τέλος της χρήσης 2.641.183 2.763.569 1.550.264 929.846 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων. -9 -
6. Πρόσθετα Στοιχεία και Πληροφορίες 6.1 Γενικές Πληροφορίες Οι ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις περιλαµβάνουν τις εταιρικές οικονοµικές καταστάσεις της «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ» µε διακριτικό τίτλο Κ.Λ.Μ. Α.Ε. (η Εταιρία) και τις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της εταιρίας και των θυγατρικών της (ο Όµιλος) για την περίοδο που έληξε την 30η Σεπτεµβρίου 2015 σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς ( ΠΧΑ). Ο Όµιλος δραστηριοποιείται µε την εκτέλεση πάσης φύσεως τεχνικών έργων, εργολαβικώς ή µη και µε την αγορά, εισαγωγή και εµπορία ειδών ένδυσης-υπόδησης, βρεφικών και παιδικών ειδών, παιχνιδιών, επίπλων, καλλυντικών και ειδών οικιακής χρήσεως. Η Εταιρία έχει ιδρυθεί και είναι εγκατεστηµένη στην Ελλάδα. Η έδρα της βρίσκεται στην οδό Οµήρου 2 και Τεό, ήµο Μοσχάτου Ταύρου, Αθήνα και το τηλέφωνό της είναι 210-4821186. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρίας είναι www.klmate.gr. Οι µετοχές της εταιρίας διαπραγµατεύονται στο Χρηµατιστήριο Αθηνών. 6.2 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων Οι απλές και ενοποιηµένες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις του γ τριµήνου 2015 που καλύπτουν περίοδο από την 1η Ιανουαρίου έως την 30η Σεπτεµβρίου 2015 έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται µε την αναπροσαρµογή συγκεκριµένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχιση της δραστηριότητας και είναι σύµφωνες µε τα.π.χ.α. και ειδικότερα σύµφωνες µε το ΛΠ 34 περί ενδιάµεσης χρηµατοοικονοµικής πληροφόρησης. -10 -
Οι ενδιάµεσες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις του γ τριµήνου του 2015 καταρτίστηκαν µε βάση τις ίδιες λογιστικές αρχές και µεθόδους αποτίµησης που ακολουθήθηκαν για την ετοιµασία και παρουσίαση των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας και του Οµίλου για τη χρήση που έληξε την 31η εκεµβρίου 2014. Η λεπτοµερής περιγραφή του πλαισίου καθώς και οι βασικές λογιστικές αρχές κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου έχουν παρατεθεί στις επεξηγηµατικές σηµειώσεις των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων της 31ης εκεµβρίου 2014. Κατά συνέπεια η ανάγνωση των συνηµµένων εταιρικών και ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων, θα πρέπει να γίνεται σε συνδυασµό µε αυτές της 31ης εκεµβρίου 2014, ώστε να παρέχεται στον αναγνώστη πιο ολοκληρωµένη πληροφόρηση. Οι ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου και της Εταιρίας για την περίοδο 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Σεπτεµβρίου 2015, εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιου την 25 Νοεµβρίου 2015. -11 -
6.3 Αλλαγές σε λογιστικές αρχές Οι ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση τις ίδιες λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν κατά την σύνταξη των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων της 31 εκεµβρίου 2014 και οι οποίες αναφέρονται αναλυτικά στις σηµειώσεις επί των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων αυτών, µε εξαίρεση την εφαρµογή των νέων προτύπων και διερµηνειών που αναφέρονται παρακάτω, η εφαρµογή των οποίων είναι υποχρεωτική για τις λογιστικές χρήσεις που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2015: Νέα πρότυπα, διερµηνείες και τροποποίηση υφιστάµενων προτύπων : Συγκεκριµένα νέα πρότυπα, διερµηνείες και τροποποιήσεις υφιστάµενων προτύπων έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή µεταγενέστερα. ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα» και µεταγενέστερες τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 9 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2018) Η τελική έκδοση του ΠΧΑ 9 (2014) αντικαθιστά το ΛΠ 39 «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Αναγνώριση και επιµέτρηση» που αφορά στην ταξινόµηση και επιµέτρηση των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων και συµπεριλαµβάνει επίσης ένα µοντέλο αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών το οποίο αντικαθιστά το µοντέλο των πραγµατοποιηµένων πιστωτικών ζηµιών που εφαρµόζεται σήµερα. Επιπλέον, αν µια χρηµατοοικονοµική υποχρέωση έχει ταξινοµηθεί (σύµφωνα µε το ΠΧΑ 9) στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, κάθε αλλαγή στην εύλογη αξία της εν λόγω χρηµατοοικονοµικής υποχρέωσης που αποδίδεται σε µεταβολές της πιστωτικού κινδύνου της οικονοµικής οντότητας τυπικά θα καταγραφεί στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήµατα αντί των αποτελεσµάτων. Το ΠΧΑ 9 καθιερώνει επίσης µία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθµισης βασιζόµενη σε αρχές και αντιµετωπίζει ασυνέπειες και αδυναµίες στο τρέχων µοντέλο του ΛΠ 39. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης του ΠΧΑ 9 στις οικονοµικές του καταστάσεις. Το ΠΧΑ 9 δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. -12 -
ΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συµβόλαια µε Πελάτες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2018) Το ΠΧΑ 15 εκδόθηκε τον Μάιο 2014 και περιλαµβάνει πιο επιτακτικές και ακριβείς απαιτήσεις σε σύγκριση µε τα ισχύοντα πρότυπα ( ΛΠ 18 και ΛΠ 11). Περιλαµβάνει τις αρχές που πρέπει να εφαρµόσει µία οικονοµική οντότητα για να προσδιορίσει την επιµέτρηση των εσόδων και τη χρονική στιγµή της αναγνώρισής τους. Η βασική αρχή είναι ότι µία οικονοµική οντότητα θα αναγνωρίσει τα έσοδα µε τρόπο που να απεικονίσει τη µεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναµένει να δικαιούται σε αντάλλαγµα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες µε την εφαρµογή πέντε σταδίων. Αναγνώριση του συµβολαίου, Αναγνώριση των κριτηρίων επιµέτρησης απόδοσης της υποχρέωσης, Καθορισµό της τιµής της συναλλαγής, Κατανοµή της τιµής της συναλλαγής σε κάθε µέρος της υποχρέωση, Αναγνώριση εσόδου όταν ικανοποιείται κάθε µέρος της υποχρέωσης. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης του ΠΧΑ 15 στις οικονοµικές του καταστάσεις. Το ΠΧΑ 15 δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 10 και ΛΠ 28 (Τροποποιήσεις): «Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων µεταξύ ενός επενδυτή και µιας συγγενούς εταιρίας ή κοινοπραξίας» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις διευθετούν µία αναγνωρισµένη ασυνέπεια µεταξύ των διατάξεων του ΠΧΑ 10 και του ΛΠ 28 σχετικά µε την πώληση ή εισφορά των περιουσιακών στοιχείων µεταξύ ενός επενδυτή και µιας συγγενούς εταιρίας ή κοινοπραξίας. Η βασική συνέπεια των τροποποιήσεων είναι πως αναγνωρίζεται ολόκληρο το κέρδος ή η ζηµιά µιας συναλλαγής που περιλαµβάνει µία δραστηριότητα (είτε µε τη µορφή µιας θυγατρικής είτε όχι). Μερικό κέρδος ή ζηµιά αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαµβάνει περιουσιακά -13 -
στοιχεία τα οποία δεν αποτελούν µια δραστηριότητα, ακόµα και αν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν τη µορφή µιας θυγατρικής. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 12 και ΛΠ 28 (Τροποποιήσεις): Εταιρίες επενδύσεων: Εφαρµογή της απαλλαγής από την υποχρέωση ενοποίησης (εφαρµόζεται στις λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την εφαρµογή της απαλλαγής των εταιριών επενδύσεων και των θυγατρικών τους από την υποχρέωση ενοποίησης. Αναλυτικότερα, η εξαίρεση από την παρουσίαση ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων ισχύει σε µητρική εταιρία που είναι θυγατρική µιας εταιρίας επενδύσεων ακόµα και όταν η εταιρία επενδύσεων επιµετρά όλες τις θυγατρικές στην εύλογη αξία αντί να τις ενοποιεί, µε την προϋπόθεση ότι οι οικονοµικές καταστάσεις που ετοιµάζει η τελευταία είναι σύµφωνες µε τις απαιτήσεις του ΠΧΑ 10. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι µόνο θυγατρικές, οι οποίες δεν αποτελούν οι ίδιες εταιρίες επενδύσεων και παρέχουν υπηρεσίες υποστήριξης σε µητρική εταιρία επενδύσεων, ενοποιούνται. Όλες οι άλλες θυγατρικές της εταιρίας επενδύσεων επιµετρούνται στην εύλογη αξία. Τέλος, οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν ότι για µια οντότητα η οποία δεν είναι η ίδια εταιρία επενδύσεων αλλά έχει συµµετοχή σε συγγενή εταιρία ή κοινοπραξία η οποία είναι εταιρία επενδύσεων, ο επενδυτής µπορεί, κατά την εφαρµογή της µεθόδου της καθαρής θέσης, να διατηρήσει την επιµέτρηση της εύλογης αξίας που εφαρµόζεται από τη συγγενή εταιρία επενδύσεων ή κοινοπραξία στις συµµετοχές της σε θυγατρικές. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 11 (Τροποποίηση): «Από κοινού Συµφωνίες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρµόσει την µέθοδο της εξαγοράς (σύµφωνα µε το ΠΧΑ 3) όταν αποκτά συµµετοχή σε µία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί µία «επιχείρηση». -14 -
Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΛΠ 1: «Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Τον εκέµβριο του 2014, το Σ ΛΠ προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΛΠ 1. Οι τροποποιήσεις αφορούν τη σηµαντικότητα, τη σειρά των σηµειώσεων, τα υποσύνολα και το διαχωρισµό, τις λογιστικές πολιτικές και την παρουσίαση των στοιχείων των λοιπών συνολικών εισοδηµάτων που προκύπτουν από τις επενδύσεις που λογιστικοποιούνται µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης και στοχεύουν στην επίλυση θεµάτων που αφορούν στις υφιστάµενες απαιτήσεις παρουσίασης και γνωστοποίησης και τη διασφάλιση της ικανότητας άσκησης κρίσης από τις οικονοµικές οντότητες κατά την κατάρτιση των Οικονοµικών Καταστάσεων. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακοµή από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 16 και ΛΠ 38 (Τροποποιήσεις): «ιευκρίνιση των Επιτρεπτών Μεθόδων Απόσβεσης» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Αυτή η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση µεθόδων βασισµένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισµό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και επίσης διευκρινίζει πως τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιµέτρησης της ανάλωσης των οικονοµικών οφελών που ενσωµατώνονται σε ένα άϋλο περιουσιακό στοιχείο. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. -15 -
ΛΠ 27 (Τροποποίηση): «Ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Η τροποποίηση αυτή επιτρέπει στις οικονοµικές οντότητες να χρησιµοποιούν την µέθοδο της καθαρής θέσης προκειµένου να λογιστικοποιήσουν τις επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς στις ατοµικές τους οικονοµικές καταστάσεις και επίσης ξεκαθαρίζει τον ορισµό των ατοµικών οικονοµικών καταστάσεων. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 19 Αναθεωρηµένο (Τροποποίηση): «Παροχές σε εργαζοµένους»: (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Φεβρουαρίου 2015) Η περιορισµένου σκοπού τροποποίηση εφαρµόζεται για εισφορές από εργαζοµένους ή τρίτους σε προγράµµατα καθορισµένων παροχών και στόχος είναι η απλοποίηση του λογιστικού χειρισµού των εισφορών που είναι ανεξάρτητες από τον αριθµό των ετών υπηρεσίας των εργαζοµένων, για παράδειγµα, για τις εισφορές των εργαζοµένων που υπολογίζονται σύµφωνα µε ένα σταθερό ποσοστό του µισθού. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης αυτής της τροποποίησης στις οικονοµικές του καταστάσεις. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2012 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Φεβρουαρίου 2015) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε επτά ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου 2010-2012 του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. Οι βελτιώσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών». Η τροποποίηση -16 -
διευκρινίζει τον ορισµό της «προϋπόθεσης κατοχύρωσης» και ορίζει διακριτά τον «όρο απόδοσης» και τον «όρο υπηρεσίας». ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόµενο τίµηµα το οποίο πληροί τον ορισµό του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ταξινοµείται ως χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής θέσης βάσει των ορισµών του ΛΠ 32 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Παρουσίαση». Επίσης, διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόµενο τίµηµα, χρηµατοοικονοµικό και µη χρηµατοοικονοµικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης επιµετράτε στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. ΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τοµείς». Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιµήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τοµέων. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας». Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιµέτρησης βραχυπρόθεσµων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιµολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήµαντη. ΛΠ 16 «Ενσώµατα πάγια» και ΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία». Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειµένου να διευκρινιστεί ο τρόπος µε τον οποίο αντιµετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευµένες αποσβέσεις όταν µια οικονοµική οντότητα ακολουθεί τη µέθοδο της αναπροσαρµογής. ΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών». Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να συµπεριλάβει ως συνδεδεµένο µέρος µία εταιρία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονοµική οντότητα ή στην µητρική εταιρία της οικονοµικής οντότητας. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2013 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 η Ιανουαρίου 2015) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τρία ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου 2011-2013 του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. Οι βελτιώσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. -17 -
ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρµογή στην λογιστικοποίηση του σχηµατισµού οποιαδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάσει του ΠΧΑ 11 στις οικονοµικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων ( portfolio exception ) έχει εφαρµογή σε όλα τα συµβόλαια (συµπεριλαµβανοµένων των µη χρηµατοοικονοµικών συµβολαίων) εντός του πεδίου εφαρµογής του ΛΠ 39/ ΠΧΑ 9. ΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα». Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να διευκρινιστεί πως το ΛΠ 40 και το ΠΧΑ 3 δεν είναι αµοιβαίως αποκλειόµενα. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2014 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω περιγράφουν τις βασικές αλλαγές σε τέσσερα ΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διακρατούµενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως όταν ένα περιουσιακό στοιχεία (ή οµάδα στοιχείων) αναταξινοµείται από «διακρατούµενο προς πώληση» σε «διακρατούµενο προς διανοµή», ή το αντίθετο, αυτό δεν αποτελεί αλλαγή στο σχέδιο για πώληση ή διανοµή και δεν πρέπει να λογιστικοποιείται σαν αλλαγή. ΠΧΑ 7 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις». Η τροποποίηση προσθέτει συγκεκριµένες οδηγίες προκειµένου να βοηθήσει τη διοίκηση να προσδιορίσει εάν οι όροι µίας συµφωνίας για εξυπηρέτηση ενός χρηµατοοικονοµικού περιουσιακού στοιχείου το οποίο έχει µεταβιβαστεί συνιστούν συνεχιζόµενη ανάµειξη και διευκρινίζει πως οι επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις που απαιτούνται βάσει της τροποποίησης του ΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων» δεν απαιτείται για όλες τις ενδιάµεσες περιόδους, εκτός εάν απαιτείται από το ΛΠ 34. -18 -
ΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζοµένους». Η τροποποίηση διευκρινίζει πως, όταν προσδιορίζεται το επιτόκιο προεξόφλησης για τις υποχρεώσεις παροχών προσωπικού µετά την έξοδο από την υπηρεσία, το σηµαντικό είναι το νόµισµα στο οποίο παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις και όχι η χώρα στην οποία αυτές προκύπτουν. ΛΠ 34 «Ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά». Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια του «πληροφόρηση που γνωστοποιείται οπουδήποτε αλλού στην ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά» που αναφέρεται στο πρότυπο. -19 -
6.4 Ενοποίηση Στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις περιλαµβάνονται εκτός από τη µητρική εταιρία οι κάτωθι εταιρείες: Επωνυµία ΟΜΗ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ Χώρα Εγκατάστασης Ισοδύναµο % Συµµετοχής Σχέση που υπαγόρευσε την ενοποίηση Μέθοδος Ενοποίησης Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ ΕΛΛΑ Α Μητρική - - Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. ΕΛΛΑ Α 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση Κ/Ξ ΚΛΜ ΑΕ-ISTOS ΕΠΕ ΕΡΓΟ ΛΑΡΙΣΑ ΕΛΛΑ Α 75,00% Έµµεση (ΚΛΜ ΑΤΕ µε 100%) Ολική Ενοποίηση SYSMEROM COM SRL ΡΟΥΜΑΝΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση KLM BULGARIA EOOD ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση KLMS COM DOOEL ΣΚΟΠΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση KLSAL LTD ΑΛΒΑΝΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση KLSER COMMERCE LTD ΣΕΡΒΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση KLSLV D.O.O ΣΛΟΒΕΝΙΑ 100,00% Άµεση 28,98%, Έµµεση 71,02% Ολική Ενοποίηση KLMOL ΜΟΛ ΑΒΙΑ 100,00% Άµεση Ολική Ενοποίηση ΑΤΤΙΚΑΤ ΕΛΛΑ Α 10,00% Έµµεση (ΚΛΜ ΑΤΕ µε 100%) Καθαρή Θέση Στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις στην τρέχουσα περίοδο δεν ενσωµατώθηκε η Κοινοπραξία Κ.Λ.Μ. ΑΕ- ΤΕ ΡΑ ΑΕ λόγω ολοκλήρωσης του έργου και λύσης της κοινοπραξίας την 30/09/2014. -20 -
7. Πληροφόρηση κατά τοµέα 7.1 Πληροφόρηση κατά τοµέα Το ιοικητικό Συµβούλιο αποτελεί τον επικεφαλή λήψης επιχειρηµατικών αποφάσεων. Η ιοίκηση του οµίλου καθορίζει τις δραστηριότητες του οµίλου στους ακόλουθους τρεις λειτουργικούς τοµείς: Εµπορικός τοµέας Κατασκευαστικός τοµέας Ενεργειακός τοµέας Η ανάλυση ανά τοµέα πληροφόρησης παρατίθεται στους παρακάτω πίνακες: -21 -
ΟΜΙΛΟΣ 01.01-30.09.2015 Εµπορία Κατασκευές Ενεργεια Σύνολο Ποσά σε ευρώ Έσοδα από εξωτερικούς πελάτες 22.900.565-5.115 758.713 23.654.163 Έσοδα από συναλλαγές µε άλλους λειτουργικούς τοµείς της ίδιας οντότητας 0 0 0 0 Αποσβέσεις -980.642-48.009-90.629-1.119.280 Έξοδα τόκων -643.874-103.089 0-746.962 Έσοδα τόκων 866 38 0 903 Κέρδη/(ζηµιές) προ φόρων ανα τοµέα -988.752-285.553 551.094-723.211 Έσοδα οµολόγων 21.261 Κέρδη / ζηµιές από αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων (εύλογης αξίας µέσω αποτελεσµάτων) -262 Συνολικά Κέρδη/(ζηµιές) προ φόρων -702.211 ΟΜΙΛΟΣ 01.01-30.09.2014 Εµπορία Κατασκευές Ενεργεια Σύνολο Ποσά σε ευρώ Έσοδα από εξωτερικούς πελάτες 24.103.953 1.068.529 669.324 25.841.806 Έσοδα από συναλλαγές µε άλλους λειτουργικούς τοµείς της ίδιας οντότητας 0 0 0 0 Αποσβέσεις -1.035.563-50.589-91.192-1.177.343 Έξοδα τόκων -640.574-119.756 0-760.330 Έσοδα τόκων 1.831 100 0 1.930 Κέρδη/(ζηµιές) προ φόρων ανα τοµέα -526.768-297.852 445.758-378.862 Έσοδα οµολόγων 24.179 Συνολικά Κέρδη/(ζηµιές) προ φόρων -354.682 30/09/2015 Εµπορία Κατασκευές Ενεργεια Σύνολο Ενεργητικό ανά τοµέα 46.491.380 5.225.968 5.886.669 57.604.018 Επενδύσεις σε ακίνητα 25.130.000 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία 791.532 Λοιποί χρεώστες 21.773 Σύνολο Ενεργητικού 83.547.322 Υποχρεώσεις ανά τοµέα 25.592.107 2.562.829 1.818.589 29.973.525 ικαιούχοι αµοιβών 485 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 76.000 Σύνολο Υποχρεώσεων 30.050.010 31/12/2014 Εµπορία Κατασκευές Ενεργεια Σύνολο Ενεργητικό ανά τοµέα 46.997.059 6.292.617 5.377.087 58.666.764 Επενδύσεις σε ακίνητα 25.130.000 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία 1.287.202 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 840.383 Λοιποί χρεώστες 218.120 Σύνολο Ενεργητικού 86.142.469 Υποχρεώσεις ανά τοµέα 25.231.276 2.876.157 2.321.529 30.428.962 ικαιούχοι αµοιβών 5.000 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις 102.098 Σύνολο Υποχρεώσεων 30.536.060-22 -
7.2 Ανάλυση τοµέα συµβάσεων κατασκευής έργων Το ποσό που αναγνωρίσθηκε ως έσοδο από κατασκευαστικά συµβόλαια έως την 30.09.2015 είναι 15.067.697,32 ενώ αντίστοιχα έως την 30.09.2014 ήταν 15.262.005,02 Η µέθοδος που χρησιµοποιήθηκε για αναγνώριση εσόδων και ποσοστού ολοκλήρωσης είναι η µέθοδος ποσοστιαίας ολοκλήρωσης βάσει του ποσοστού του κόστους που πραγµατοποιήθηκε σε σχέση µε το αναµενόµενο συνολικό κόστος για ολοκλήρωση του έργου. Τα συνολικά κόστη που πραγµατοποιήθηκαν και τα αναγνωρισµένα κέρδη (µείον ζηµιές) για τα ηµιτελή έργα µέχρι την 30.09.2015 είναι 15.067.697,32, ενώ τα αντίστοιχα έως 30.09.2014 ήταν 14.556.439,41. Το ακαθάριστο ποσό εισπρακτέο/(πληρωτέο) από (σε) πελάτες αναλύεται παρακάτω: Όµιλος 30/9/2015 30/9/2014 Κόστος που πραγµατοποιήθηκε 13.058.472,47 13.650.023,08 Πλέον : αναγνωρισµένα κέρδη 2.009.224,85 1.611.981,94 Μείον : σύνολο αναγνωρισµένων ζηµιών 0,00 0,00 Μείον : τιµολογήσεις 13.949.478,57 13.960.344,18 Ποσό εισπρακτέο (πληρωτέο) 1.118.218,75 1.301.660,84-23 -
8. Πρόσθετες πληροφορίες και διευκρινίσεις επί των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων 8.1 Ταµιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ποσά σε Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 01.01-30.09.2015 Ο ΟΜΙΛΟΣ 01.01-30.09.2014 01.01-30.09.2015 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01.01-30.09.2014 Κέρδη Περιόδου πρό Φόρων (συνεχιζόµενες δραστηριότητες) Κέρδη Περιόδου πρό Φόρων (διακοπείσες δραστηριότητες) Προσαρµογές στα Κέρδη για: (702.211) (354.682) (547.733) (80.623) Αποσβέσεις 1.119.280 1.177.343 813.136 833.492 Προβλέψεις 32.358 388.655 32.585 392.702 Συναλλαγµατικές διαφορές (145.295) 4.473 (141.624) 5.299 Αποσβέσεις επιχορηγήσεων (28.224) (28.224) 0 Αποµειώσεις ενσώµατων και άυλων πάγιων περιουσιακών στοιχείων 0 12.025 0 2.751 Κέρδη / ζηµιές από αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών στοιχείων (εύλογης αξίας µέσω αποτελεσµάτων) 262 262 Κέρδη/ζηµίες από πώληση παγίων 11.493 (17.650) 0 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα (22.165) (26.110) (21.489) (23.579) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 746.962 760.330 669.377 635.787 Μεταβολές Κεφαλαίου κίνησης (Αύξηση) / µείωση αποθεµάτων (632.169) (551.994) (630.718) (527.648) (Αύξηση) / µείωση απαιτήσεων 1.263.847 638.304 642.653 29.180 Αύξηση / (µείωση) υποχρεώσεων - πλήν δανεισµού 629.827 (1.476.863) 1.157.954 (507.131) Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 2.273.964 525.607 1.974.401 760.230 8.2 Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Η µητρική εταιρία έχει ελεγχθεί φορολογικά µέχρι και την χρήση 2009. Για τον Όµιλο οι ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις έχουν ως ακολούθως Επωνυµία Χώρα Εγκατάστασης Ανέλεγκτες χρήσεις Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ ΕΛΛΑ Α 2010 Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. ΕΛΛΑ Α 2010 Κ/Ξ ΚΛΜ ΑΕ-ISTOS ΕΠΕ ΕΡΓΟ ΛΑΡΙΣΑ ΕΛΛΑ Α 2010-2014 SYSMEROM COM SRL ΡΟΥΜΑΝΙΑ 2007-2014 KLM BULGARIA EOOD ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ 2005-2014 KLMS COM DOOEL ΣΚΟΠΙΑ 2007-2014 KLSAL LTD ΑΛΒΑΝΙΑ 2007-2014 KLSER COMMERCE LTD ΣΕΡΒΙΑ 2006-2014 KLSLV D.O.O ΣΛΟΒΕΝΙΑ 2006-2014 KLMOL ΜΟΛ ΑΒΙΑ 2008-2014 Για την µητρική εταιρία έχει σχηµατισθεί πρόβλεψη για την ανέλεγκτη φορολογική χρήση 2010 για πρόσθετους φόρους από ενδεχόµενο έλεγχο των φορολογικών αρχών ποσού -24 -
190.000. Για τις ανέλεγκτες χρήσεις των θυγατρικών του οµίλου η διοίκηση έχει σχηµατίσει πρόβλεψη για πρόσθετους φόρους ποσού 27.317. Για τις χρήσεις 2011, 2012,2013 και 2014 η µητρική εταιρία Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ και η θυγατρική της εταιρία Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε., έχουν υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994. 8.3 Υφιστάµενα εµπράγµατα βάρη Επί ακινήτων του οµίλου υφίσταται προσηµειώσεις όπως αναλύονται στον κατωτέρω Πίνακα: Α/Α Περιγραφή Τοποθεσία Εµπράγµατα Βάρη Τράπεζα Ποσό Αγροτεµάχιο Άρτιο και Οικοδοµήσιµο 6.042,33 τ.µ. Προσηµειώσεις Υποθήκης "Εθνική Τράπεζα της 1. Ξυλουργικό εργοστάσιο : 2.669,65 τ.µ.,υπόγειες το έτος 2002 και την Ελλάδος Α.Ε." δεξαµενές, φιλτροµονάδα και σιλό 116,49 τ.µ. 20.06.2013 2. Οριζόντιες ιδιοκτησίες κτιρίου 8.525 τ.µ. κτισµένου επί οικοπέδου εκτάσεως 2.731,36 τ.µ. 3. Οικόπεδο: 619,87 τ.µ 4. 5. 6. Κτίριο: Υπόγειο 157,87 τ.µ., Ισόγειο: 604,62 τ.µ., Πατάρι: 313,89 τ.µ., Πρώτος όροφος: 221,41 τ.µ. και εύτερος όροφος ενβαδού 139,71 τ.µ. Οικόπεδο, άρτιο και οικοδοµήσιµο, µετά πάντων των επ αυτού κτισµάτων, παραρτηµάτων, παρακολουθηµάτων και συστατικών αυτού µερών. Οικόπεδο, άρτιο και οικοδοµήσιµο, µετά πάντων των επ αυτού κτισµάτων, παραρτηµάτων, παρακολουθηµάτων και συστατικών αυτού µερών. Στο ηµοτικό ιαµέρισµα Αγίου Θωµά του ήµου Οινοφύτων Νοµού Βοιωτίας στην θέση Στο ήµο Ταύρο Αττικής, στο Γ οικοδοµικό τετράγωνο, επί των οδών Σακελλαρίου και Τεώ Στο ήµο Αθηναίων επί της οδού Ερµού 47. Στο ήµο Αθηναίων επί της οδού Ερµού 47. Στο ήµο Αθηναίων επί της οδού Λουδοβίκου Παστέρ αριθ. 3. Στο ήµο Αθηναίων επί της οδού Λουδοβίκου Παστέρ αριθ. 3. Προσηµειώσεις Υποθήκης την 9.10.2008 Προσηµειώσεις Υποθήκης την 20.07.2012 Προσηµειώσεις Υποθήκης την 20.07.2012 και 19.07.2013 Προσηµειώσεις Υποθήκης την 17.09.2012 1.581.511 "ALPHA Τράπεζα Α.Ε." 9.300.000 "ALPHA Τράπεζα Α.Ε." 3.000.000 "ALPHA Τράπεζα Α.Ε." 12.500.000 Ιδιώτες 250.000 "ALPHA Τράπεζα Α.Ε." 1.500.000 Σύνολο: 28.131.511 8.4 εσµεύσεις Οι εγγυητικές επιστολές της Εταιρίας και του Οµίλου στις 30/09/2015 και στις 31/12/2014 αναλύονται ως εξής: Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Εγγυητικές επιστολές 30/09/2015 31/12/2014 30/09/2015 31/12/2014 Εγγυητικές επιστολές για εξασφάλιση υποχρεώσεων 1.705.766 1.833.649 1.576.675 1.634.418 Εγγυητικές επιστολές για εξασφάλιση καλής εκτέλεσης συµβάσεων µε πελάτες 698.901 1.533.031 0 0 Σύνολο 2.404.667 3.366.680 1.576.675 1.634.418-25 -
8.5 Φόρος εισοδήµατος Με το άρθρο 1 παρ. 4, του ν. 4334/2015 από το φορολογικό έτος 2015 ο συντελεστής φορολογίας των κερδών από επιχειρηµατική δραστηριότητα των νοµικών προσώπων που είναι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας αυξήθηκε από 26% σε 29% και η προκαταβολή του φόρου εισοδήµατος αυξήθηκε από 80% σε 100%. Ο Όµιλος υπόκειται σε διάφορους συντελεστές φόρου εισοδήµατος ανάλογα µε την χώρα των εγκαταστάσεων του. Οι συντελεστές φόρου εισοδήµατος των εκµεταλεύσεων εξωτερικού, ειδικότερα Ρουµανία, Βουλγαρία, Σκόπια, Αλβανία, Σερβία και Σλοβενία είναι 16%, 10%, 10%, 15%, 15% και 17% αντίστοιχα. Ο αναβαλλόµενος φόρος, που προέκυψε επί των προσωρινών διαφορών, έχει υπολογιστεί βάσει των φορολογικών συντελεστών, που θα ισχύουν κατά την περίοδο διακανονισµού της φορολογικής απαίτησης ή υποχρέωσης και σύµφωνα µε τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Η συνολική σχηµατησθείσα πρόβλεψη του οµίλου για ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις ανέρχεται σε 217.317 και απεικονίζεται στην Κατάσταση Οικονοµικής θέσης στο κονδύλι «Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις». Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε 30.09.2015 30.09.2014 30.09.2015 30.09.2014 Φόρος εισοδήµατος 92.123-189 0-1.681 Αναβαλλόµενος φόρος 130.403 93.777 87.188-4.154 ιαφορές φορολογικού ελέγχου 0 47.812 0 0 Σύνολο 222.525 141.400 87.188-5.835 8.6 Επίδικες / υπό διαιτησία διαφορές Η Εταιρία, ως εκµισθώτρια ακινήτου, είχε επίδικη απαίτηση από µισθώτρια ανώνυµη εταιρία για διαφορές µισθωµάτων ποσού 1.340.383. Σε συµµόρφωση µε την εκδοθείσα εφετειακή απόφαση, εν αναµονή της συζήτησης της αναίρεσης της µισθώτριας εταιρίας ενώπιον του Αρείου Πάγου και της σχετικής έκδοσης απόφασης, κατεβλήθη στην Εταιρία µέρος του οφειλόµενου ποσού, και ειδικότερα το ποσό των 500.000,00. Η υπόθεση -26 -
συζητήθηκε εν συνεχεία ενώπιον του Αρείου Πάγου επί της ουσίας και εξεδόθη σχετικώς η υπ αριθµ. 1656/25.07.2014 απόφαση του Αρείου Πάγου η οποία όρισε ότι αναπροσαρµόζεται το µηνιαίο µίσθωµα του επίδικου ακινήτου για το επί της επίδοσης της αγωγής (4.7.2003) και στο εξής χρονικό διάστηµα στο ποσό των 29.000. Επί τη βάσει της αποφάσεως αυτής οι καταβλητέες προς την Εταιρία διαφορές µισθωµάτων ανέρχονταν κατά την 30.06.2014 στο ποσό των 988.022, εκ των οποίων έχει ήδη καταβληθεί στην Εταιρία, ως ανωτέρω αναφέρεται, το ποσό των 500.000,00. Με συνυπολογισµό των καταβλητέων προς την Εταιρία διαφορών µισθωµάτων και εγγυήσεως καθώς και των µισθωµάτων των µηνών εκεµβρίου 2014 έως και Μαρτίου 2015, οι καταβλητέες προς την Εταιρία διαφορές ανέρχονταν, µέχρι και τον Μάρτιο 2015, στο ποσό των Ευρώ 1.189.023,18, εκ των οποίων έχει ήδη καταβληθεί στην Εταιρία το ποσό των 500.000,00, συνεπώς η Εταιρεία διατηρούσε, κατά τον Μάρτιο 2015, απαίτηση ποσού 689.023,18. Η αντίδικος εταιρεία, επικαλούµενη διαφορετική ερµηνεία της αποφάσεως του Αρείου Πάγου και διαφορετικό υπολογισµό των καταβλητέων διαφορών µισθωµάτων, των ετήσιων αναπροσαρµογών και της εγγυήσεως, δήλωσε προς την Εταιρία ότι ουδέν οφείλει και αντιθέτως θεωρεί ότι διατηρεί απαίτηση κατά της Εταιρίας ποσού 219.267,25. Κατόπιν αιτήσεως της Εταιρείας εξεδόθη την 27.4.2015 διαταγή πληρωµής κατά της µισθώτριας εταιρείας µε την οποία εκλήθη η µισθώτρια όπως καταβάλλει στην Εταιρία το ποσό των 689.023,18 κατά κεφάλαιο, πλέον τόκων και εξόδων. Η καθ ης εταιρεία άσκησε ανακοπή και αίτηση αναστολής κατά της διαταγής πληρωµής οι οποίες έχουν προσδιοριστεί προς συζήτηση ενώπιον του ΜΠΑ κατά την δικάσιµο της 22.4.2016. Κατόπιν της κοινοποίησης της διαταγής πληρωµής στη µισθώτρια µετά επιταγής προς πληρωµή συνολικού ποσού 716.844,29, και απορρίψεως σχετικού αιτήµατος της µισθώτριας εταιρείας περί χορήγησης προσωρινής διαταγής αναστολής εκτέλεσης της εκδοθείσας διαταγής πληρωµής, η µισθώτρια εταιρεία κατέβαλε την 21.5.2015 το ποσό των 716.844,29 για επιδικασθέν κεφάλαιο, τόκους και δικαστικά έξοδα, µε επιφύλαξη κάθε δικαιώµατός της και εµµένοντας στην ασκηθείσα ανακοπή κατά της διαταγής πληρωµής. Η εκτίµηση του νοµικού συµβούλου είναι ότι θα δικαιωθεί η Εταιρία. -27 -
Η Εταιρία διατηρούσε απαίτηση ποσού 1.996.680,95 κατά της εταιρίας «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.», εκ των οποίων α) το ποσό των 766.888,39 αντιστοιχεί σε ακάλυπτες επιταγές και β) το ποσό των 1.229.792,56 σε ανοικτό υπόλοιπο. Κατόπιν (α) της κατάρτισης από την οφειλέτρια εταιρία «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.» -28 - συµφωνίας συνδιαλλαγής µε την πλειοψηφία των πιστωτών της και (β) της υποβολής αιτήσεως από την ίδια περί επικύρωσης της συµφωνίας αυτής συνδιαλλαγής, εξεδόθη η υπ αριθµ. 32.523/2011 απόφαση του Πολυµελούς Πρωτοδικείου Θεσσαλονίκης η οποία επικυρώνει την από 6.9.2011 συµφωνία συνδιαλλαγής της εταιρίας «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.» και των συµβληθέντων πιστωτών της. Μεταξύ των συµβληθέντων πιστωτών της περιλαµβάνεται και η Εταιρία «Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ». Οι βασικοί όροι της καταρτισθείσας συµφωνίας συνδιαλλαγής της οφειλέτριας εταιρίας «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.» και της Εταιρίας, έχουν ως εξής: α) Τα συµβαλλόµενα µέρη αναγνώρισαν ότι οι απαιτήσεις της Εταιρίας κατά της εταιρίας «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.» ανέρχονταν στο ποσό των 1.996.680,95, κατά τις ανωτέρω αναφερόµενες διακρίσεις, και συµφώνησαν όπως µειωθούν κατά ποσοστό 50%, ήτοι όπως οι απαιτήσεις της Εταιρίας περιοριστούν στο ποσό των 998.340,48. Ως προς το ποσό της αποµείωσης, ήτοι το ποσό των 998.340,48 συµφωνήθηκε ότι συνάπτεται συµφωνία άφεσης χρέους της Εταιρίας προς την «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.» και κατά συνέπεια τα αποτελέσµατα του οµίλου και της Εταιρίας επιβαρύνθηκαν µε το παραπάνω ποσό. β) Συµφωνήθηκε η εξόφληση του οφειλόµενου ποσού των 998.340,48 σε µηνιαίες δόσεις, κατά τους αναλυτικά αναφερόµενους στη συµφωνία συνδιαλλαγής χρόνους και ποσά. γ) Συµφωνήθηκε ότι σε περίπτωση κήρυξης της πτώχευσης της εταιρίας «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.» ή δικαστικής λύσης της συµφωνίας συνδιαλλαγής αναβιώνει αυτοµάτως το ποσό των 998.340,48 για το οποίο συµφωνήθηκε η άφεση χρέους. Λόγω της µη τήρησης από την εταιρία «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.» των όρων της καταρτισθείσας µε την Εταιρία συµφωνίας συνδιαλλαγής (µη καταβολή των συµφωνηθέντων δόσεων), η Εταιρία κατέθεσε αίτηση ενώπιον του Πολυµελούς Πρωτοδικείου Θεσσαλονίκης περί κήρυξης της λύσης της συµφωνίας συνδιαλλαγής, και επί της αιτήσεως αυτής εξεδόθη απόφαση η οποία κηρύσσει τη λύση της συµφωνίας συνδιαλλαγής. Κατά της αποφάσεως αυτής ασκήθηκε έφεση από την εταιρία «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.» και εκκρεµεί η συζήτησή της.
Η εταιρία «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.» κατέθεσε εν συνεχεία αίτηση πτωχεύσεως και εξεδόθη επ αυτής η υπ αριθµ. 18047/2013 απόφαση του δικαστηρίου, η οποία κήρυξε την ως άνω εταιρία σε κατάσταση πτώχευσης, όρισε ως ηµεροµηνία παύσης πληρωµών την 30.05.2012 και διέταξε τη σφράγιση της περιουσίας της εταιρίας «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.» από την διορισθείσα σύνδικο. Με δεδοµένο ότι στη συµφωνία συνδιαλλαγής της «ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε.» µε την Εταιρία υπήρχε όρος περί αναβίωσης του συνόλου της απαιτήσεως της Εταιρίας σε περίπτωση κήρυξης πτώχευσης της ΚΟΥΚΟΥ Α.Ε., η Εταιρία ανήγγειλε στα πλαίσια της διαδικασίας της πτώχευσης την απαίτησή της συνολικού ποσού 2.389.957,28 κατά κεφάλαιο, τόκους και έξοδα και επαληθεύτηκε, στα πλαίσια της διαδικασίας της πτώχευσης, για το σύνολο της απαιτήσεώς της αυτής. Η απογραφή της κινητής και ακίνητης περιουσίας της πτωχής εταιρείας είναι ακόµη σε εξέλιξη. Συνεκτιµώντας ωστόσο το ύψος των απαιτήσεων των επαληθευθέντων δανειστών στην πτώχευση, την αξία της ακίνητης περιουσίας της πτωχής εταιρίας και τις εµπράγµατες εξασφαλίσεις υπέρ τρίτων επ αυτής, και την απαξιωµένη αξία της κινητής περιουσίας της, σύµφωνα και µε την ενηµέρωση του συνδίκου της πτώχευσης κατά τη συνέλευση των πιστωτών της Εταιρίας, η εκτίµηση του νοµικού συµβούλου της Εταιρίας είναι ότι η πτωχή εταιρεία δεν διαθέτει περιουσιακά στοιχεία ικανά για την ικανοποίηση της απαιτήσεως της Εταιρίας. Η θυγατρική εταιρία «ΙΩΑΝΝΗΣ ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΛΑΠΠΑΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» διατηρεί απαίτηση κατά Ανώνυµης Ξενοδοχειακής Τουριστικής εταιρείας ποσού 2.266.312,38 κατά κεφάλαιο, πλέον τόκων και εξόδων, από την εκτέλεση εργολαβικού συµφωνητικού και την επέκταση τροποποίηση αυτού από την ως άνω θυγατρική εταιρία. Η θυγατρική εταιρία είχε ορίσει διαιτητή, ακολούθησε ο ορισµός διαιτητής από το ικαστήριο για την αντίδικο εταιρία (λόγω άρνησης ορισµού διαιτητή από την αντίδικο), και από κοινού οι δύο διαιτητές όρισαν τον επιδιαιτητή, οπότε ολοκληρώθηκε η συγκρότηση του ιαιτητικού ικαστηρίου. Την 3.3.2015 κατατέθηκε ενώπιον του ιαιτητικού ικαστηρίου η από 3.3.2015 ανταγωγή της αντιδίκου εταιρίας κατά της Εταιρίας µε την οποία αιτείται η τελευταία όπως της καταβληθεί το συνολικό ποσό των 4.079.191,60 για επικαλούµενη αντισυµβατική συµπεριφορά της Εταιρίας (εκπρόθεσµη παράδοση του έργου, ποινικές ρήτρες, απαιτήσεις λόγω ελαττωµάτων και -29 -
κακοτεχνιών του έργου, διαφυγόντα κέρδη κ.λπ.). Ως ηµεροµηνία συζήτησης της αγωγής της Εταιρίας και της ανταγωγής της αντιδίκου ενώπιον του ιαιτητικού ικαστηρίου είχε οριστεί η 18.05.2015 οπότε και ξεκίνησε η διαδικασία της εξέτασης των µαρτύρων. Έχουν πραγµατοποιηθεί, πέραν της ως άνω ηµεροµηνίας, και επόµενες συνεδριάσεις του ιαιτητικού ικαστηρίου, κατά τις οποίες συνεχίστηκε η εξέταση των µαρτύρων, και εκκρεµεί η κατάθεση της αξιολόγησης των µαρτυρικών καταθέσεων ενώπιον του ιαιτητικού ικαστηρίου. Η εκτίµηση του νοµικού συµβούλου είναι ότι το ιαιτητικό ικαστήριο θα δικαιώσει την Εταιρία, δεχόµενο την αγωγή της Εταιρίας και απορρίπτοντας την ανταγωγή της αντιδίκου. Ο όµιλος έχει συνολικά σχηµατισµένη πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις ποσού 803 χιλ. Σύµφωνα µε επιστολή του Νοµικού Συµβούλου, υπάρχουν αγωγές του οµίλου κατά τρίτων συνολικού ύψους 5.881 χιλ. περίπου και αγωγές εναντίον του οµίλου συνολικού ύψους 5.424 χιλ. περίπου. Σύµφωνα µε τις εκτιµήσεις του νοµικού συµβούλου υφίστανται ισχυρά νοµικά επιχειρήµατα περί απορρίψεως της συντριπτικής πλειοψηφίας των αγωγών εναντίον της εταιρίας. Περαιτέρω η εκτίµηση της διοίκησης της εταιρίας είναι ότι αναφορικά µε τις υποθέσεις για τις οποίες δεν έχει διενεργήσει πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις, η έκβαση των υποθέσεων αυτών δεν θα επηρεάσει ουσιωδώς τα αποτελέσµατα της εταιρίας. 8.7 Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού Ο αριθµός απασχολούµενου προσωπικού κατά µέσο όρο την 30 η Σεπτεµβρίου 2015 για τον όµιλο και την εταιρία ανέρχεται σε 441 και 344 άτοµα αντίστοιχα. Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/09/2015 30/9/2014 30/09/2015 30/9/2014 Μισθωτοί 420 444 324 323 Hµεροµίσθιοι 21 20 20 19 Σύνολο 441 464 344 342-30 -
8.8 Ενδοεταιρικές συναλλαγές Πωλήσεις Ενδοεταιρικές Συναλλαγές Αποτελεσµάτων 01.01-30.09.2015 Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ- ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. Κ/Ξ ΚΛΜ ΑΕ- SYSMEROM KLMS COM ISTOS ΕΠΕ COM SRL DOOEL ΕΡΓΟ ΛΑΡΙΣΑ KLM BULGARIA EOOD KLSAL LTD KLSER COMMERCE LTD KLSLV D.O.O KLMOL ΣΥΝΟΛΟ Αγορές Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ 0 0 788.477 111.489 174.510 138.766 479.227 200.765 0 1.893.233 Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. 30.608 0 0 0 0 0 0 0 0 30.608 Κ/Ξ ΚΛΜ ΑΕ-ISTOS ΕΠΕ ΕΡΓΟ ΛΑΡΙΣΑ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SYSMEROM COM SRL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KLMS COM DOOEL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KLM BULGARIA EOOD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KLSAL LTD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KLSER COMMERCE LTD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KLSLV D.O.O 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KLMOL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ΣΥΝΟΛΟ 30.608 0 0 788.477 111.489 174.510 138.766 479.227 200.765 0 1.923.841 Aπαιτήσεις Ενδοεταιρικές Συναλλαγές Ισολογισµού 01.01-30.09.2015 Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ- ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. Κ/Ξ ΚΛΜ ΑΕ- SYSMEROM KLMS COM ISTOS ΕΠΕ COM SRL DOOEL ΕΡΓΟ ΛΑΡΙΣΑ KLM BULGARIA EOOD KLSAL LTD KLSER COMMERCE LTD KLSLV D.O.O KLMOL ΣΥΝΟΛΟ Υποχρεώσεις Ι. ΚΛΟΥΚΙΝΑΣ - Ι. ΛΑΠΠΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ-ΤΕΧΝΙΚΗ ΑΕ 0 0 354.370 13.444 961.313 397.219 228.277 953.490 0 2.908.113 Κ.Λ.Μ. Α.Τ.Ε. 691.334 0 0 0 0 0 0 0 0 691.334 Κ/Ξ ΚΛΜ ΑΕ-ISTOS ΕΠΕ ΕΡΓΟ ΛΑΡΙΣΑ 0 1.130.046 0 0 0 0 0 0 0 1.130.046 SYSMEROM COM SRL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KLMS COM DOOEL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KLM BULGARIA EOOD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KLSAL LTD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KLSER COMMERCE LTD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KLSLV D.O.O 0 0 0 0 483 0 0 0 0 483 KLMOL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ΣΥΝΟΛΟ 691.334 1.130.046 0 354.370 13.927 961.313 397.219 228.277 953.490 0 4.729.976-31 -