Συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης Βρυξέλλες, 25 Μαΐου 2016 (OR. en) 9452/16 FISC 85 ECOFIN 502 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΤΩΝ ΕΡΓΑΣΙΩΝ Αποστολέας: Με ημερομηνία: 25 Μαΐου 2016 Αποδέκτης: Γενική Γραμματεία του Συμβουλίου Αντιπροσωπίες αριθ. προηγ. εγγρ.: 8792/1/16 REV 1 Θέμα: Ανακοίνωση της Επιτροπής σχετικά με μια εξωτερική στρατηγική για πραγματική φορολόγηση και σύσταση της Επιτροπής σχετικά με την εφαρμογή μέτρων κατά της κατάχρησης των φορολογικών συμβάσεων Συμπεράσματα του Συμβουλίου (25 Μαΐου 2016) Επισυνάπτονται στο παράρτημα για τις αντιπροσωπίες τα συμπεράσματα του Συμβουλίου σχετικά με την ανακοίνωση της Επιτροπής για μια εξωτερική στρατηγική για πραγματική φορολόγηση και τη σύσταση της Επιτροπής σχετικά με την εφαρμογή μέτρων κατά της κατάχρησης των φορολογικών συμβάσεων, όπως εγκρίθηκαν από το Συμβούλιο κατά την 3468η σύνοδό του στις 25 Μαΐου 2016. 9452/16 ΣΠΚ/γπ 1 DG G 2B EL
ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Ανακοίνωση της Επιτροπής σχετικά με μια εξωτερική στρατηγική για πραγματική φορολόγηση και σύσταση της Επιτροπής σχετικά με την εφαρμογή μέτρων κατά της κατάχρησης των φορολογικών συμβάσεων Το Συμβούλιο: Συμπεράσματα του Συμβουλίου 1. ΕΠΙΒΕΒΑΙΩΝΕΙ τη σημασία της συνέχισης και της εντατικοποίησης της δράσης για την αντιμετώπιση της φορολογικής απάτης, της φοροδιαφυγής και του επιθετικού φορολογικού σχεδιασμού σε εθνικό, ενωσιακό και παγκόσμιο επίπεδο, όπως ζήτησε το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο το Μάιο του 2013 και υπενθύμισαν οι υπουργοί κατά το άτυπο Συμβούλιο ECOFIN στις 22 Απριλίου 2016 2. ΥΠΕΝΘΥΜΊΖΕΙ τη σημασία της λήψης αποτελεσματικών μέτρων για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής, της φορολογικής απάτης και της φοροαποφυγής καθώς και της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, ιδιαίτερα σε περιόδους δημοσιονομικής στενότητας 3. ως εκ τούτου ΧΑΙΡΕΤΙΖΕΙ την ανακοίνωση της Επιτροπής σχετικά με μια εξωτερική στρατηγική για πραγματική φορολόγηση και ΣΗΜΕΙΩΝΕΙ τη σύσταση της Επιτροπής σχετικά με την εφαρμογή μέτρων κατά της κατάχρησης των φορολογικών συμβάσεων 4. ΥΠΕΝΘΥΜΙΖΕΙ ότι, από τις συζητήσεις κατά τη διάρκεια μιας άτυπης συνόδου των υπουργών ECOFIN στο Άμστερνταμ, προέκυψε στήριξη για τη θέσπιση ενός ενωσιακού καταλόγου μη συνεργάσιμων περιοχών δικαιοδοσίας και συντονισμένων αμυντικών μέτρων, που αμφότερα θα καθοριστούν από το Συμβούλιο Όσον αφορά την ανακοίνωση σχετικά με μια εξωτερική στρατηγική, το Συμβούλιο: 5. ΖΗΤΕΙ την ταχεία και συνολική εφαρμογή των διεθνώς συμφωνημένων προδιαγραφών διαφάνειας και ανταλλαγής πληροφοριών που αναπτύχθηκαν από τον ΟΟΣΑ και ΕΝΘΑΡΡΥΝΕΙ όλες τις χώρες να δεσμευθούν για την εφαρμογή των διεθνών προδιαγραφών το συντομότερο δυνατό και ΖΗΤΕΙ επιτακτικά από τις χώρες που δεν συμμετέχουν ακόμη στο καθολικό και χωρίς αποκλεισμούς πλαίσιο του ΟΟΣΑ, να ενταχθούν σε αυτό χωρίς χρονοτριβή 9452/16 ΣΠΚ/γπ 2
6. ΣΥΜΦΩΝΕΙ με τη θέσπιση από το Συμβούλιο ενός ενωσιακού καταλόγου μη συνεργάσιμων περιοχών δικαιοδοσίας και με τη διερεύνηση συντονισμένων αμυντικών μέτρων σε επίπεδο ΕΕ, με την επιφύλαξη της αρμοδιότητας των κρατών μελών 7. ΤΟΝΙΖΕΙ την ανάγκη για στενή παράλληλη συνεργασία με τον ΟΟΣΑ προκειμένου να διαμορφωθούν τα διεθνή κριτήρια στον τομέα αυτόν και για συνεκτίμηση των εργασιών του Παγκόσμιου Φόρουμ κατά την εκπόνηση του ενωσιακού καταλόγου μη συνεργάσιμων περιοχών δικαιοδοσίας 8. ΑΠΟΦΑΣΙΖΕΙ ότι τα κριτήρια σχετικά με τη διαφάνεια για την κατάρτιση ενός καταλόγου μη συνεργάσιμων περιοχών δικαιοδοσίας οφείλουν να συμμορφώνονται με τα διεθνώς συμφωνηθέντα πρότυπα για τη διαφάνεια και την ανταλλαγή πληροφοριών για φορολογικούς σκοπούς, ιδιαίτερα με τα πρότυπα που εκπονήθηκαν από τον ΟΟΣΑ, τόσο αναφορικά με την ανταλλαγή πληροφοριών κατόπιν αιτήματος όσο και με την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών (κοινό πρότυπο αναφοράς). 9. ΚΑΛΕΙ την ομάδα «Κώδικας Δεοντολογίας» να εξετάσει ένα πρόσθετο κριτήριο για την καταχώριση στον κατάλογο μη συνεργάσιμων περιοχών δικαιοδοσίας βάσει της απουσίας επιζήμιων φορολογικών καθεστώτων όπως ορίζονται από τα κριτήρια του Κώδικα Δεοντολογίας για τη Φορολογία των Επιχειρήσεων και πιθανών πρόσθετων κριτηρίων, τα οποία μπορεί να βασίζονται ειδικότερα στις δράσεις του ΟΟΣΑ για την BEPS 10. ΚΑΛΕΙ την ομάδα «Κώδικας Δεοντολογίας» να αρχίσει τις εργασίες για την εκπόνηση ενός ενωσιακού καταλόγου μη συνεργάσιμων δικαιοδοσιών έως τον Σεπτέμβριο του 2016 και να καθορίσει, βάσει μιας πρώτης αναλυτικής εξέτασης από την Επιτροπή, τρίτες χώρες με τις οποίες θα πρέπει να ξεκινήσουν συζητήσεις, με στόχο τη θέσπιση ενός ενωσιακού καταλόγου μη συνεργάσιμων δικαιοδοσιών και τη διερεύνηση αμυντικών μέτρων σε επίπεδο ΕΕ που θα πρέπει να εγκριθούν από το Συμβούλιο το 2017. Θα μπορούσε να εξεταστεί η εφαρμογή αυτών των αμυντικών μέτρων στον φορολογικό αλλά και στον μη φορολογικό τομέα 11. ΧΑΙΡΕΤΙΖΕΙ το πιλοτικό πρόγραμμα αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών για τους εν τέλει πραγματικούς δικαιούχους, το οποίο έλαβε τη συγκατάθεση όλων των κρατών μελών με στόχο την ανάπτυξη ενός κοινού προτύπου 9452/16 ΣΠΚ/γπ 3
12. ΚΑΛΕΙ την Επιτροπή να εξετάσει νομοθετικές πρωτοβουλίες σχετικά με κανόνες υποχρεωτικής γνωστοποίησης σύμφωνα με το πνεύμα της Δράση 12 του σχεδίου του ΟΟΣΑ για τη BEPS, με στόχο την εισαγωγή πιο αποτελεσματικών αντικινήτρων για μεσολαβητές που συνεργούν σε σχεδιασμούς φοροδιαφυγής ή φοροαποφυγής 13. ΥΠΟΣΤΗΡΙΖΕΙ την ανάγκη επικαιροποίησης των αρχών χρηστής φορολογικής διακυβέρνησης που θα χρησιμοποιούνται ως νέες τυποποιημένες διατάξεις σε μελλοντικές διαπραγματεύσεις με τρίτες χώρες και ΚΑΛΕΙ την ομάδα «Κώδικας Δεοντολογίας» να εξετάσει βασικά στοιχεία που θα πρέπει να περιλαμβάνονται στη ρήτρα που θα ενσωματωθεί στις συμφωνίες μεταξύ της ΕΕ και αυτών των χωρών 14. ΣΥΜΦΩΝΕΙ με τη σημασία της χρηστής φορολογικής διακυβέρνησης για τις αναπτυσσόμενες χώρες στην ενίσχυση της κινητοποίησης των εγχώριων εσόδων και ΥΠΟΓΡΑΜΜΙΖΕΙ τη σημασία της παροχής βοήθειας προς τις χώρες αυτές για την επίτευξη χρηστής φορολογικής διακυβέρνησης 15. ΤΟΝΙΖΕΙ τη σημασία της πρωτοβουλίας «Addis Tax» (ΑΤΙ), κύρια δέσμευση της οποίας είναι ο διπλασιασμός ή η σημαντική αύξηση της βοήθειας για την τεχνική συνεργασία στον τομέα της φορολογίας και την κινητοποίηση των εγχώριων πόρων, και η οποία έχει ήδη υπογραφεί από δώδεκα κράτη μέλη και ΖΗΤΕΙ από όλα τα υπόλοιπα κράτη μέλη να συμμετάσχουν σε αυτήν την πρωτοβουλία 16. ΕΙΝΑΙ ΕΤΟΙΜΟ να εξετάσει την πρόταση να περιληφθούν τα επικαιροποιημένα πρότυπα χρηστής φορολογικής διακυβέρνησης της ΕΕ στον δημοσιονομικό κανονισμό της ΕΕ σε σχέση με τρίτες χώρες μόλις υποβληθεί νέα πρόταση από την Επιτροπή Όσον αφορά τη σύσταση σχετικά με την εφαρμογή μέτρων κατά της κατάχρησης των φορολογικών συμβάσεων, το Συμβούλιο: 17. ΣΗΜΕΙΩΝΕΙ τη σύσταση της Επιτροπής να διασφαλιστεί ότι η εφαρμογή των συστάσεων του ΟΟΣΑ για τη BEPS σχετικά με τις Δράσεις 6 και 7 συμμορφώνεται με τη νομοθεσία της ΕΕ 9452/16 ΣΠΚ/γπ 4
18. ΕΠΑΝΑΛΑΜΒΑΝΕΙ τη σημασία της λήψης συγκεκριμένης και συγκροτημένης δράσης κατά της διπλής μη φορολόγησης μέσω της φοροδιαφυγής ή της φοροαποφυγής μέσω της λειτουργίας συμβάσεων περί διπλής φορολόγησης, σύμφωνα με την αρμοδιότητα των κρατών μελών να διαπραγματεύονται συμβάσεις περί διπλής φορολόγησης σε διμερή βάση και με την αρχή της επικουρικότητας 19. ΧΑΙΡΕΤΙΖΕΙ τις προτεινόμενες διατάξεις αναφορικά με δοκιμή κύριου σκοπού και μόνιμες εγκαταστάσεις που θα περιληφθούν σε διμερείς φορολογικές συμβάσεις που έχει συνάψει ένα κράτος μέλος, ενώ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΕΙ ότι οι διμερείς φορολογικές συμβάσεις παραμένουν στην αρμοδιότητα των κρατών μελών και ότι άλλα μέτρα που σχεδιάζονται στο πλαίσιο της Δράσης 6 του ΟΟΣΑ για την BEPS μπορεί να είναι χρήσιμα, όπως ρήτρες περιορισμού του ευεργετήματος. 9452/16 ΣΠΚ/γπ 5