Συγκριτική παρουσίαση δαπανών προμήθειας δημοσίων νοσοκομείων περιφέρειας Θεσσαλίας Θ. Τζούρος 1, Α. Τσαγκάρης 2, Χ. Ζαμανίκα 3

Συγκριτική παρουσίαση δαπανών προμήθειας δημοσίων νοσοκομείων περιφέρειας Θεσσαλίας Θ. Τζούρος 1, Α. Τσαγκάρης 2, Χ. Ζαμανίκα 3 1 Γενικό Νοσοκομείο Γιαννιτσών, Γιαννιτσά, Ελλάδα 2 Αλεξάνδρειο Τεχνολογικό Εκπαιδευτικό Ίδρυμα Θεσσαλονίκης, Ελλάδα 3 Υπουργείο Υγείας & Κοινωνικής Αλληλεγγύης Αθήνα, Ελλάδα 1 ttzouros@vodafone.net.gr, 2 tsagaris@teithe.gr, 3 chzamanika@gmail.com Περίληψη Ολοένα και πιο έντονα αναπτύσσεται ένας παγκόσμιος προβληματισμός στο χώρο της Υγείας σχετικά με την ανάγκη εξεύρεσης χρηματικών κυρίως πόρων, μέσω του περιορισμού των δαπανών των συστημάτων υγείας και της αύξησης της αποδοτικότητας τους. Παρόλα αυτά η διαχείριση των δαπανών προμήθειας των δημοσίων νοσοκομείων διαφέρουν πολλές φορές ακόμη και μέσα στην ίδια την περιφέρεια όπου αυτά ανήκουν. Κριτήριο διαφοροποίησης της οργάνωσης (διοίκησης) και διαχείρισης των προμηθειών, στις επιχειρήσεις αλλά και στο σύστημα υγείας γενικότερα, αποτελεί κυρίως ο βαθμός κεντρικού ή αποκεντρωμένου ελέγχου τους, δημιουργώντας, κεντρικά διοικούμενες διαδικασίες προμηθειών, αποκεντρωμένες διοικητικά διαδικασίες, αποκεντρωμένη συνεργασία με κεντρική διοίκηση και απόθεση λειτουργίας προμηθειών στον προμηθευτή. Η επιλογή και εφαρμογή οποιουδήποτε από τα συστήματα οργάνωσης είναι αυτονόητο ότι σχετίζεται άμεσα με την φύση του οργανισμού και την γενικότερη λειτουργία του, λαμβάνοντας υπόψη διάφορους παράγοντες, όπως: συγκεκριμένη διαδικασία εντολών παραγγελίας, συγκεκριμένες διαδικασίες για την απόκτηση ανταγωνιστικών προσφορών, μέθοδοι παρακολούθησης και επίσπευσης εκκρεμών παραγγελιών, μέθοδοι ελέγχου και στοιχειοθέτησης της απόδοσης του προμηθευτή, χρήση νομικά αποδεκτής φόρμας παραγγελιών, μέθοδοι ελέγχου αποδοτικότητας τμήματος προμηθειών κλπ. Αντικείμενο αυτής της εργασίας είναι η συγκριτική ανάλυση απολογιστικών στοιχείων των ετών 2005 και 2006 των δημόσιων νοσοκομείων της Υγειονομικής Περιφέρειας Θεσσαλίας μέσω της οποίας προκύπτει ότι: α) η συμμετοχή του κόστους των υλικών που χρησιμοποιούνται στα έξοδα ενός νοσοκομείου κυμαίνεται από 71% έως 83% για την διετία 2005-2006, χωρίς να υπολογίζονται τα έξοδα μισθοδοσίας του προσωπικού, β) το κόστος αναλωσίμων ανά ημέρα νοσηλείας, κλίνη και νοσηλευόμενο διαφοροποιείται, ενδεχομένως και λόγω διαφορετικότητας περιστατικών (Case Mix), αλλά αυξημένο σ ένα έτος μέχρι και PROCEEDINGS 1

115%, χωρίς προφανή εξήγηση. Η έρευνα πραγματοποιήθηκε το διάστημα Ιανουάριος- Φεβρουάριος 2007. Προηγήθηκε η διάθεση των απαραίτητων πρωτογενών στοιχείων από την ΔΥΠΕ Θεσσαλίας (απολογιστικά στοιχεία, νοσηλευτική κίνηση κλπ). Λέξεις Κλειδιά: δαπάνες προμήθειας, συστήματα οργάνωσης προμηθειών, κόστος ανά κλίνη, κόστος ανά ημέρα νοσηλείας Εισαγωγή Κατά τις τρεις τελευταίες δεκαετίες η παγκόσμια οικονομία δοκιμάζεται από συνεχείς μεταβολές. Οι γεωγραφικές, πολιτικές και πολιτισμικές διαφορές των μεταπολεμικών δεκαετιών ανήκουν στο παρελθόν. Η πρόοδος της τεχνολογίας και των τηλεπικοινωνιών και η κοινωνικό-πολιτισμική προσέγγιση που επήλθε μέσω της παγκοσμιοποίησης οδήγησαν σε ενοποίηση των αγορών και κατ επέκταση και των κοινωνιών (Παπαδημητρίου & Σχινάς 2004). Οι εταιρείες μέσα σ αυτό το πλαίσιο και προσπαθώντας να αποκτήσουν ανταγωνιστικό πλεονέκτημα, προσφέροντας προστιθέμενη αξία/χρησιμότητα στον καταναλωτή, εκμεταλλεύονται τις παγκόσμιες ανομοιογένειες στην κατανομή παραγωγικών συντελεστών (εργασία, κεφαλαιουχικός εξοπλισμός κλπ). Δημιουργούνται ανάγκες ορθολογικής και αποδοτικής χρησιμοποίησης των πρώτων υλών, των ημι-κατεργασμένων και των τελικών προϊόντων απαιτώντας κάλυψη ιδιαιτέρα μεγάλων αποστάσεων και στοχεύοντας στο άριστο κόστος, στον ελάχιστο χρόνο για τη δημιουργία προστιθέμενης αξίας στο προϊόν ή την υπηρεσία που απευθύνεται στον καταναλωτή. Η διαδικασία διαχείρισης Εφοδιαστικής Αλυσίδας συντελεί στη δημιουργία προστιθέμενης αξίας αφού στοχεύει στη χρησιμότητα τόπου και χρόνου, δηλ. στην εξασφάλιση τη διαθεσιμότητας του κατάλληλου προϊόντος στις κατάλληλες συνθήκες και στο χρόνο και τόπο που ο καταναλωτής επιθυμεί (Μπινιώρης 2004). Η λειτουργία της Εφοδιαστικής αλυσίδας στον νοσοκομειακό τομέα στην Ελλάδα Ένας διαχωρισμός του νοσοκομειακού τομέα στην Ελλάδα θα μπορούσε να γίνει σε (Σιγάλας 1999): Δημόσια νοσοκομεία εντός του Εθνικού Συστήματος Υγείας, όπως αυτό θεμελιώθηκε με τον Ν. 1397/83, ως ΝΠΔΔ αλλά και ΝΠΙΔ και εκτός ΕΣΥ όπως στρατιωτικά, ασφαλιστικών οργανισμών κλπ, Ιδιωτικές κλινικές, εκτός ΕΣΥ. PROCEEDINGS 2

Τα δημόσια νοσοκομεία εντός του ΕΣΥ λειτουργούν ως αποκεντρωμένες μονάδες σε κάθε Υγειονομική Περιφέρεια (Ν.3329/05) ανήκοντας στο Υπουργείο Υγείας και Κοιν. Αλληλεγγύης (ΥΥΚΑ). Τα υπόλοιπα δημόσια νοσοκομεία ανήκουν στο αντίστοιχο Υπουργείο πχ τα στρατιωτικά στο Υπουργείο Εθνικής άμυνας κλπ. Οι ιδιωτικές κλινικές λειτουργούν ανεξάρτητες, εκμεταλλευόμενες τα όποια κενά υπάρχουν στο ΕΣΥ με βάση κυρίως τα ΠΔ 247/1991 και 517/1991 υπό την ευθύνη του ΥΥΚΑ. Με τον Ν. 235/2000 επαναπροσδιορίστηκαν οι προδιαγραφές των ιδιωτικών κλινικών σε ζητήματα σύνθεσης, αριθμού προσωπικού και τεχνικού εξοπλισμού. Η κατανομή των κλινών ως προς τη νομική μορφή θεραπευτηρίου είναι ως εξής για το διάστημα 1996-2001: Πίνακας 1. Κατανομή κλινών κατά νομική μορφή θεραπευτηρίου Έτος Σύνολο θεραπευτηρίων Σύνολο κλινών Κλίνες δημόσιων Νοσοκομείων Κλίνες Ιδιωτικών Νοσοκομείων Κλίνες σε Νοσοκομεία ΝΠΙΔ 1996 356 52586 37016 15286 284 1997 350 52474 37047 15134 293 1998 341 52495 37457 14745 293 1999 339 51404 36438 14673 293 2000 337 51500 35730 15141 629 2001 336 52276 36186 15038 1052 Πηγή: Ε.Σ.Υ.Ε. Οι παραγωγοί (ή/ και προμηθευτές) υπηρεσιών υγείας (νοσοκομεία κλινικές) είναι από τους λίγους που στοχεύουν 100% στο επίπεδο εξυπηρέτησης των πελατών τους, που δεν είναι άλλοι από τους ασθενείς τους. Έχει αποδειχτεί ότι το κόστος λειτουργίας αυξάνει ιδιαίτερα όσο αυξάνει το επίπεδο εξυπηρέτησης των πελατών (Lambert 1998). Αυτό σα γεγονός δεν πρέπει ν αποτρέπει τη διοίκηση του νοσοκομείου (ως κύριου παραγωγού υπηρεσιών υγείας στο Σύστημα Υγείας) από το να λαμβάνει υπόψη το κόστος αυτό και να προσπαθεί να το μειώσει χωρίς να μειώνει το επίπεδο εξυπηρέτησης. Σημαντική βοήθεια σ αυτήν την προσπάθεια μπορεί να δώσει η μείωση του κόστους μέσω μείωσης του προκυπτόμενου κόστους της εφοδιαστικής λειτουργίας του Νοσοκομείου: των Προμηθειών και της Διαχείρισης Υλικών (διοίκηση αποθεμάτων). Στη χώρα μας δεν έχει αναπτυχθεί αρκετά η λειτουργία συστημάτων logistics ή εφοδιαστικής αλυσίδας στον χώρο της υγείας και υπάρχουν όλα τα περιθώρια και οι δυνατότητες για μια πλήρη αξιοποίησή τους. PROCEEDINGS 3

Συγκριτική παρουσίαση και ανάλυση δαπανών προμήθειας από τα απολογιστικά στοιχεία Δημόσιων Νοσοκομείων Περιφέρειας Θεσσαλίας Τα απολογιστικά στοιχεία των νοσοκομείων παρουσιάζονται σε πίνακες χωρισμένους σε δύο μέρη: Α) το πρώτο μέρος αφορά στα έσοδα του νοσοκομείου και κατατάσσονται, σύμφωνα με τον Κώδικα Κατάταξης Εσόδων και Εξόδων του Προϋπολογισμού Ν.Π.Δ.Δ., σε Κωδικούς Αριθμούς Εσόδων, Β) το δεύτερο μέρος αφορά στα έξοδα του νοσοκομείου και κατατάσσονται σε Κωδικούς Αριθμούς Εξόδων. Στα έξοδα δεν συμπεριλαμβάνονται τα έξοδα μισθοδοσίας του προσωπικού του νοσοκομείου, δηλ. μισθοδοσία, εφημερίες, υπερωρίες κλπ, καθώς βαρύνουν απ ευθείας τον τακτικό προϋπολογισμό. Το έτος 2005 έγινε η ρύθμιση χρεών των δημόσιων νοσοκομείων προς τους προμηθευτές τους (τιμολόγια έως και το 2004 κυρίως προμηθευτών αναλώσιμου υγειονομικού υλικού) με παράλληλη διαγραφή απαιτήσεων, των νοσοκομείων, από τα ασφαλιστικά ταμεία. Ως αποτέλεσμα για το έτος 2005, μέσω των απολογιστικών στοιχείων, εμφανίζονται σε όλα τα νοσοκομεία αυξημένα τόσο τα έσοδα, από την κρατική επιχορήγηση για την εξόφληση υποχρεώσεων ασφαλιστικών ταμείων, όσο και τα έξοδα εξ αιτίας της πληρωμής ανεξόφλητων προμηθευτών. Το ποσό αυτό της ρύθμισης καταχωρήθηκε στους αντικρυζόμενους λογαριασμούς με Κωδικό Αριθμό Εσόδου 9999 και Κωδικό Αριθμό Εξόδου 9999 και δεν λήφθηκε υπόψη στη συγκριτική ανάλυση του βαθμού συμμετοχής των δαπανών αγοράς αναλώσιμου υλικού ως προς τις συνολικές δαπάνες των νοσοκομείων. Τα νοσοκομεία, κυρίως λόγω του δημόσιου λογιστικού καθυστερήσεων στις διαδικασίες ενταλματοποίησης των τιμολογίων των προμηθευτών τους και λόγω ελλείψεων εσόδων (από τα ασφαλιστικά ταμεία), γενικά εμφανίζουν μια ανακολουθία μεταξύ των τιμολογίων αγοράς και της ημερομηνίας εξόφλησής τους. Έτσι στα απολογιστικά στοιχεία εμφανίζονται εξοφλήσεις τιμολογίων διαφορετικές (συνήθως μικρότερες) από τις πραγματικές αγορές. Αμέσως μετά τη διαδικασία ρύθμισης των ανεξόφλητων υποχρεώσεων των νοσοκομείων προς τους προμηθευτές τους τα απολογιστικά στοιχεία αντιστοιχούν περισσότερο με τις αγορές (εισαγωγές) έτους. Συγκριτική ανάλυση των Δημόσιων Νοσοκομείων της Υγειον. Περιφέρειας Θεσσαλίας. Η νοσηλευτική κίνηση των δημόσιων νοσοκομείων της Περιφέρειας Θεσσαλίας για την διετία 2005-2006 παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα-2: PROCEEDINGS 4

Πίνακας 2. Κίνηση Νοσοκομείων Θεσσαλίας ΝΟΣΗΛΕΥΤΙΚΗ ΚΙΝΗΣΗ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΩΝ ΘΕΣΣΑΛΙΑΣ ΓΝ ΒΟΛΟΥ ΓΝ ΚΑΡΔΙΤΣΑΣ ΓΝ ΛΑΡΙΣΑΣ ΓΝ ΤΡΙΚΑΛΩΝ 2005 2006 2005 2006 2005 2006 2005 2006 ΚΛΙΝΕΣ 288 288 256 256 301 301 221 289 ΗΜΕΡΕΣ ΝΟΣΗΛΕΙΑΣ 97460 96467 66103 63851 83419 87402 63252 66390 ΝΟΣΗΛΕΥΘΕΝΤΕΣ ΣΕ ΚΛΙΝΙΚΕΣ 22648 22150 16359 17336 26286 27728 17240 18006 ΗΜΕΡ. ΝΟΣΗΛΕΙΑ +ΜΤΝ +ΜΕΣ.ΑΝΑΙΜΙΑΣ 19802 19770 15315 15507 10400 10476 16851 16586 ΣΥΝΟΛΟ ΝΟΣΗΛΕΥΘΕΝΤΕΣ 42450 41920 31674 32843 36686 38204 34091 34592 ΜΔΝ 3,44 3,52 3,12 2,84 2,8 2,83 2,65 2,77 % ΚΑΛΥΨΗΣ 83,08 83,22 65,14 62,08 77,38 82,59 65,65 62,33 Εργαστηριακές - ακτινολογικές εξετάσεις 1611002 1635332 1006347 961110 1216132 1368402 700024 718538 Πηγή: ΔΥΠΕ Θεσσαλίας Ειδικότερα αναλύοντας τα απολογιστικά στοιχεία των νοσοκομείων της Υγειονομικής Περιφέρειας Θεσσαλίας της διετίας 2005-2006 και συσχετιζόμενα με την νοσηλευτική τους κίνηση παρατηρούνται τα εξής: ΓΝ. ΤΡΙΚΑΛΩΝ Το συνολικό ποσό των εσόδων για το έτος 2005 του ΓΝ Τρικάλων ανήλθε στο ποσό των 23.399.007,42 ευρώ με το ποσό της ρύθμισης και για το έτος 2006 στο ποσό των 10.963.316,78 ευρώ (πιν.-3). Τα έξοδα ανήλθαν στο ποσό των 21.282.939,11 ευρώ το 2005 και 12.216.248,50 ευρώ το 2006 (χωρίς τη μισθοδοσία). PROCEEDINGS 5

Πίνακας 3. Απολογιστικά στοιχεία Θεσσαλίας) ΓΝ Τρικάλων ετών 2005 και 2006 (Πηγή: ΔΥΠΕ ΑΠΟΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 2005-2006 ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΤΡΙΚΑΛΩΝ ΕΣΟΔΑ 2005 2006 ΚΑΕ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΑΕ ΠΟΣΟ ΠΟΣΟ 0110 Επιχορηγήσεις για δαπάνες διοίκησης και λειτουργίας 291.475,80 297.500,00 0120 Επιχορηγήσεις για δαπάνες κοινωνικής ασφάλισης 40.846,12 64.640,00 3100 Έσοδα από προσφορά υπηρεσιών 5.349.662,71 5.588.779,41 3300 Έσοδα από πώληση αγαθών 0,00 8400 Έσοδα από την επιχειρηματική γενικά δραστηριότητα του ΝΠΔΔ 739.820,58 3.282.363,77 Επιχορηγήσεις από τον Προυπ/σμό Δημοσίων Επενδύσεων για 9300-9400 επενδύσεις 8.587.821,73 1.394.831,83 9999 Λοιποί ΚΑΕ (ΧΩΡΙΣ ΤΙΣ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ) 8.389.380,48 335.201,77 ΣΥΝΟΛΟ 23.399.007,42 10.963.316,78 ΕΞΟΔΑ 2006 ΚΑΕ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΑΕ ΠΟΣΟ ΠΟΣΟ 0200 Αμοιβές υπαλλήλων, εργατοτεχνικού και λοιπου εξοπλισμού 71.496,51 171.898,35 0400 Αμοιβές όσων εκτελούν ειδικές υπηρεσίες 145.180,10 182.624,17 0500 Συμμετοχή του ΝΠΔΔ στην κοιν.πρόνοια, ασφάλιση,εκπαίδευση & υγεία υπαλλήλων 15.219,97 33.903,82 0600 Ασφαλιστικές παροχές 0,00 21.251,60 0700 Πληρωμές για μετακίνηση υπαλλήλων ή μη 13.686,73 21.172,25 0800 Πληρωμές για μη προσωπικές υπηρεσίες 837.561,68 1.114.559,25 0832 Τηλεφωνικά,τηλεγραφικά και τηλετυπικά τέλη εσωτερικού 37.879,60 91.408,94 0841 Υδρευση και άρδευση 280.791,20 147.502,16 0842 Φωτισμός και κίνηση με ηλεκτρισμό και φωταέριο 139.576,55 277.137,15 0845 Δαπάνες καθαρισμού γραφείων 216.412,40 182.240,12 0863 Συντήρηση και επισκευή κτιρίων 952,00 87.442,96 0879 Συντήρηση και επισκευή λοιπών μονίμων εγκατάσεων 5.556,00 49.994,04 0892 Ασφάλιστρα & φύλακτρα ακινήτων,μετ.μέσωμηχ/κου εξοπλισμού,επίπλων,χρεωγράφων 1.518,98 33.844,85 0899 ΛΟΙΠΟΙ ΚΑΕ 0800 154.874,95 244.989,03 1311 Προμήθεια υγειονομικού υλικού (1) 445.559,16 778.980,78 1312 Προμήθεια φαρμακευτικού υλικού (2) 1.838.974,69 4.012.963,43 1313 Προμήθεια ορθοπεδικών,προσθετικών & λοιπών υλικών αναπτήρων (3) 390.448,83 825.935,72 1359 Προμήθεια λοιπού χημικού υλικού (4) 406.719,89 695.748,12 1511 Προμήθεια τροφίμων,ποτών, καπνού (5) 175.869,96 197.899,87 1600 Προμήθεια καυσίμων και λιπαντικών (6) 246.995,17 475.586,15 9999 ΛΟΙΠΟΙ ΚΑΕ (ΧΩΡΙΣ ΤΙΣ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ) 16.695.226,42 3.683.724,99 ΣΥΝΟΛΟ 21.282.939,11 12.216.248,50 PROCEEDINGS 6

Στο σκέλος των εξόδων η ποσοστιαία συμμετοχή του κόστους των υλικών, δηλ. του υγειονομικού υλικού (Κωδικός Αριθμός Εξόδου:1311), φαρμακευτικού υλικού (ΚΑΕ:1312), ορθοπεδικού κλπ υλικού (ΚΑΕ:1313), λοιπού χημικού υλικού (ΚΑΕ:1359), τροφίμων κλπ (ΚΑΕ:1511), καυσίμων κλπ (ΚΑΕ:1600), αντιστοιχεί στο 76,39% των συνολικών εξόδων του 2005 (χωρίς να συμπεριλαμβάνεται ο Κ.Α.Εξόδου: 9999 όπου περιέχονται τα ποσά της ρύθμισης) και στο 81,89% των συνολικών εξόδων του 2006. Σημειώνεται ότι στα συνολικά έξοδα και στις δύο περιπτώσεις δεν συμπεριλαμβάνονται τα έξοδα μισθοδοσίας του νοσοκομείου. Πίνακας 4. Ανάλυση Δαπανών ΓΝ Τρικάλων ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΠΑΝΩΝ ΓΝ ΤΡΙΚΑΛΩΝ 2005 2006 Δαπάνες προμήθειας (χωρίς ΚΑΕ 9999 και μισθοδοσίας) (1) 3.504.567,70 6.987.114,07 Σύνολο δαπανών (χωρίς ΚΑΕ9999 και μισθοδοσίας) 4.587.712,69 8.532.523,31 Δαπάνες Μισθοδοσίας (2) 22.509.923,88 23.288.051,13 ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΠΑΝΩΝ ΓΝ ΤΡΙΚΑΛΩΝ (2+1) 26.014.491,58 30.275.165,20 Ποσοστιαία συμμετοχή δαπανών προμήθειας υλικών σε συνολικές δαπάνες ανά έτος Ποσοστιαία συμμετοχή δαπανών προμήθειας υλικών σε δαπάνες ανά έτος(χωρίς ΚΑΕ9999 και μισθοδοσίας) 13,47% 23,07% 76,39% 81,89% Το κόστος υλικών ανά ημέρα νοσηλείας για το ΓΝ Τρικάλων ανέρχεται για το 2005 στο ποσό των 55,00 χωρίς το ποσό της ρύθμισης και στο ποσό των 105,00 για το 2006. Το κόστος υλικών ανά κλίνη νοσηλείας για το 2005 ανήλθε στο ποσό των 15.858,00 και το ανά ημέρα κόστος αναλωσίμων ανά κλίνη νοσηλείας σε 41,00. Για το 2006 το κόστος αναλωσίμων υλικών ανά κλίνη νοσηλείας ανήλθε στο ποσό των 24.177,00 και το ανά ημέρα κόστος αναλωσίμων ανά κλίνη νοσηλείας σε 67,00. Tέλος το κόστος υλικών ανά νοσηλευόμενο για το ΓΝ Τρικάλων ανέρχεται για το 2005 στο ποσό των 103,00 χωρίς το ποσό της ρύθμισης και στο ποσό των 202,00 για το 2006 Προκύπτει δηλ. από τον παρακάτω πίνακα απολογιστικών στοιχείων ότι: Πίνακας 5. Σύνολο δαπανών προμήθειας υλικών ΓΝ Τρικάλων (Α) (Β) ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑΣ ΥΛΙΚΩΝ (1+2+3+4+5+6) 3.504.567,70 6.987.114,07 Ποσοστιαία συμμετοχή δαπανών προμήθειας υλικών σε συνολικές δαπάνες ανά έτος (χωρίς ΚΑΕ 9999 και έξοδα μισθοδοσίας προσωπικού) 76,39% 81,89% Κόστος υλικών ανά ημέρα νοσηλείας 55,00 105,00 Κόστος υλικών ανά κλίνη νοσηλείας 15.858,00 24.177,00 Κόστος υλικών ανά κλίνη ανά ημέρα νοσηλείας 44,00 67,00 Κόστος υλικών ανά νοσηλευόμενο 103,00 202,00 PROCEEDINGS 7

Η ποσοστιαία συμμετοχή της δαπάνης ανά ΚΑΕ στη διαμόρφωση της συνολικής δαπάνης παρουσιάζει για τη διετία 2005-2006 (χωρίς το ποσό της ρύθμισης) αύξηση του φαρμακευτικού υλικού και του ορθοπεδικού με ταυτόχρονη σημαντική μείωση του υγειονομικού υλικού του χημικού υλικού και των καυσίμων το 2006. Επιπλέον το 2006 παρατηρείται διπλασιασμός του συνολικού κόστους των υλικών σε σχέση με το 2005 χωρίς αυτό να δικαιολογείται από την μικρή αύξηση των κλινών νοσηλείας και των ημερών νοσηλείας. ΓΝ. ΒΟΛΟΥ Το συνολικό ποσό των εσόδων για το έτος 2005 του ΓΝ Βόλου ανήλθε στο ποσό των 37.821.499,97 ευρώ με το ποσό της ρύθμισης και για το έτος 2006 στο ποσό των 13.915.350,19 ευρώ (πιν.-6). Τα έξοδα ανήλθαν στο ποσό των 36.596.818,85 ευρώ το 2005 και 14.264.549,53 ευρώ το 2006(χωρίς τη μισθοδοσία προσωπικού). Πίνακας 6. Απολογιστικά στοιχεία ΓΝ Βόλου ετών 2005-2006 (Πηγή: ΔΥΠΕ Θεσσαλίας) ΑΠΟΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 2006 Γ.Ν.ΒΟΛΟΥ ΕΣΟΔΑ 2005 2006 ΚΑΕ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΑΕ ΠΟΣΟ ΠΟΣΟ 0110 Επιχορηγήσεις για δαπάνες διοίκησης και λειτουργίας 513.732,80 677.567,87 0120 Επιχορηγήσεις για δαπάνες κοινωνικής ασφάλισης 162.598,90 230.750,50 3100 Εσοδα απο προσφορά υπηρεσιών 8.654.636,27 5.898.458,18 3300 Εσοδα απο πώληση αγαθών 6.020,00 4.270,00 8400 Εσοδα απο την επιχειρηματική γενικά δραστηριότητα του ΝΠΔΔ 2.445.735,08 6.630.492,09 9300-9400 Επιχορηγήσεις απο τον Προυπ/σμό Δημοσίων Επενδύσεων για επενδύσεις 764.094,33 176.708,00 9999 Λοιποί ΚΑΕ (ΧΩΡΙΣ ΤΙΣ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ) 25.274.682,59 297.103,55 ΣΥΝΟΛΟ 37.821.499,97 13.915.350,19 ΕΞΟΔΑ 2006 ΚΑΕ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΑΕ ΠΟΣΟ ΠΟΣΟ 0200 Αμοιβές υπαλλήλων, εργατοτεχνικού και λοιπου εξοπλισμού 88.704,73 330.241,83 0400 Αμοιβές όσων εκτελούν ειδικές υπηρεσίες 273.288,05 394.843,24 0500 Συμμετοχή του ΝΠΔΔ στην κοιν.πρόνοια, ασφάλιση,εκπαίδευση & υγεία υπαλλήλων 19.745,86 83.766,74 0600 Ασφαλιστικές παροχές 108.556,24 42.635,90 0700 Πληρωμές για μετακίνηση υπαλλήλων ή μη 47.357,02 48.760,77 0800 Πληρωμές για μη προσωπικές υπηρεσίες 1.678.870,85 1.680.723,81 0832 Τηλεφωνικά,τηλεγραφικά και τηλετυπικά τέλη εσωτερικού 123.314,00 129.237,00 0841 Υδρευση και άρδευση 117.427,20 229.696,90 0842 Φωτισμός και κίνηση με ηλεκτρισμό και φωταέριο 308.379,34 357.652,57 0845 Δαπάνες καθαρισμού γραφείων 502.357,44 356.496,42 PROCEEDINGS 8

0863 Συντήρηση και επισκευή κτιρίων 19.835,02 73.169,48 0879 Συντήρηση και επισκευή λοιπών μονίμων εγκατάσεων 8.247,92 15.242,28 Ασφάλιστρα & φύλακτρα ακινήτων,μετ.μέσωμηχ/κου 0892 εξοπλισμού,επίπλων,χρεωγράφων 319.173,76 222.538,27 0899 ΛΟΙΠΟΙ ΚΑΕ 0800 280.136,17 296.690,89 1311 Προμήθεια υγειονομικού υλικού (1) 2.219.982,73 2.863.850,93 1312 Προμήθεια φαρμακευτικού υλικού (2) 3.316.788,40 4.942.950,40 1313 Προμήθεια ορθοπεδικών,προσθετικών & λοιπών υλικών αναπτήρων(3) 925.156,59 1.170.987,59 1359 Προμήθεια λοιπού χημικού υλικού(4) 1.065.261,65 1.383.284,89 1511 Προμήθεια τροφίμων,ποτών, καπνού(5) 530.651,58 397.477,70 1600 Προμήθεια καυσίμων και λιπαντικών(6) 362.851,05 359.665,85 9999 ΛΟΙΠΟΙ ΚΑΕ (ΧΩΡΙΣ ΤΙΣ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ) 25.959.604,10 565.359,88 ΣΥΝΟΛΟ 36.596.818,85 14.264.549,53 Στο σκέλος των εξόδων η ποσοστιαία συμμετοχή του κόστους των υλικών, δηλ. του υγειονομικού υλικού (Κωδικός Αριθμός Εξόδου:1311), φαρμακευτικού υλικού (ΚΑΕ:1312), ορθοπεδικού κλπ υλικού (ΚΑΕ:1313), λοιπού χημικού υλικού (ΚΑΕ:1359), τροφίμων κλπ (ΚΑΕ:1511), καυσίμων κλπ (ΚΑΕ:1600), αντιστοιχεί στο 79,16% των συνολικών εξόδων του 2005 (χωρίς να συμπεριλαμβάνεται ο Κ.Α.Εξόδου: 9999 όπου περιέχονται τα ποσά της ρύθμισης) και στο 81,16% των συνολικών εξόδων του 2006. Σημειώνεται ότι στα συνολικά έξοδα δεν συμπεριλαμβάνονται τα έξοδα μισθοδοσίας του νοσοκομείου. Το κόστος υλικών ανά ημέρα νοσηλείας (πιν.6) για το ΓΝ Βόλου ανέρχεται για το 2005 στο ποσό των 86,40 χωρίς το ποσό της ρύθμισης και στο ποσό των 115,25 για το 2006. Το κόστος υλικών ανά κλίνη νοσηλείας (πιν.6) για το 2005 ανήλθε στο ποσό των 29.238 και το ανά ημέρα κόστος αναλωσίμων ανά κλίνη νοσηλείας σε 81,21. Για το 2006 το κόστος αναλωσίμων υλικών ανά κλίνη νοσηλείας ανήλθε στο ποσό των 38.605 και το ανά ημέρα κόστος αναλωσίμων ανά κλίνη νοσηλείας σε 107,00 Τέλος το κόστος υλικών ανά νοσηλευόμενο ασθενή (πιν.6) (είτε σε κλινική είτε σε τμήμα) για το ΓΝ Βόλου ανέρχεται για το 2005 στο ποσό των 199,00 χωρίς το ποσό της ρύθμισης και στο ποσό των 265,00 για το 2006. Η ποσοστιαία συμμετοχή του κόστους ανά Κ.Α. Εξόδου στη διαμόρφωση της συνολικής δαπάνης παραμένει στα ίδια επίπεδα για τη διετία 2005-2006 (χωρίς το ποσό της ρύθμισης) με αύξηση μόνο του φαρμακευτικού υλικού και έχει ως εξής: PROCEEDINGS 9

Πίνακας 7. Ποσοστιαία συμμετοχή του κόστους ανά Κ.Α. εξόδου Κωδικός Αριθμός Εξόδου 2005 2006 % ΜΕΤΑΒΟΛΗ 2005-2006 1311 2.219.982,73 26,36% 2.863.850,93 25,76% -0,61% 1312 3.316.788,40 39,39% 4.942.950,40 44,46% 5,07% 1313 925.156,59 10,99% 1.170.987,59 10,53% -0,45% 1359 1.065.261,65 12,65% 1.383.284,89 12,44% -0,21% 1511 530.651,58 6,30% 397.477,70 3,58% -2,73% 1600 362.851,05 4,31% 359.665,85 3,23% -1,07% ΣΥΝΟΛΟ 8.420.692,00 11.118.217,36 32,03% Είναι φανερό από τον παραπάνω πίνακα ότι παρ όλο που παρατηρείται ίδια ποσοστιαία κατανομή δαπανών τα έτη 2005 και 2006 εντούτοις παρατηρείται σημαντική αύξηση, κατά 32%, των δαπανών για την αγορά υλικών. Αύξηση που δεν μπορεί να συσχετισθεί ούτε με παρόμοια αύξηση των ημερών νοσηλείας ή των νοσηλευθέντων ασθενών. Έτσι προκύπτει ο παρακάτω συγκεντρωτικός πίνακας απολογιστικών στοιχείων για το ΓΝ Βόλου. Πίνακας 8. Σύνολο δαπανών προμήθειας υλικών ΓΝ Βόλου (Α) (Β) ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑΣ ΥΛΙΚΩΝ (1+2+3+4+5+6) 8.420.692,00 11.118.217,36 Ποσοστιαία συμμετοχή δαπανών προμήθειας υλικών σε συνολικές δαπάνες ανά έτος (χωρίς ΚΑΕ 9999 και 79,16% 81,16% έξοδα μισθοδοσίας προσωπικού) Κόστος υλικών ανά ημέρα νοσηλείας 86,40 115,25 Κόστος υλικών ανά κλίνη νοσηλείας 29.238 38.605 Κόστος υλικών ανά κλίνη ανά ημέρα νοσηλείας 81,21 107,00 Κόστος υλικών ανά νοσηλευόμενο 199,00 265,00 ΓΝ. ΚΑΡΔΙΤΣΑΣ Το συνολικό ποσό των εσόδων για το έτος 2005 του ΓΝ Καρδίτσας ανήλθε στο ποσό των 22.578.641,84 ευρώ με το ποσό της ρύθμισης και για το έτος 2006 στο ποσό των 11.472.672,74 ευρώ (πίνακας 9). Τα έξοδα ανήλθαν στο ποσό των 21.137.597,52 ευρώ το 2005 και 10.777.600,13 ευρώ το 2006 (χωρίς τη μισθοδοσία). PROCEEDINGS 10

Πίνακας 9 Απολογιστικά στοιχεία ΓΝ Βόλου ετών 2005-2006 (Πηγή: ΔΥΠΕ Θεσσαλίας) ΑΠΟΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 2006 ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΚΑΡΔΙΤΣΑΣ ΕΣΟΔΑ 2005 2006 ΚΑΕ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΑΕ ΠΟΣΟ ΠΟΣΟ 0110 Επιχορηγήσεις για δαπάνες διοίκησης και λειτουργίας 301.480,10 312.500,00 0120 Επιχορηγήσεις για δαπάνες κοινωνικής ασφάλισης 0,00 184.428,00 3100 Εσοδα απο προσφορά υπηρεσιών 5.824.868,80 5.962.624,44 3300 Εσοδα απο πώληση αγαθών 0,00 Εσοδα απο την επιχειρηματική γενικά δραστηριότητα του 8400 9300-9400 ΝΠΔΔ 811.205,39 4.393.651,56 Επιχορηγήσεις απο τον Προυπ/σμό Δημοσίων Επενδύσεων για επενδύσεις 194.826,84 496.182,40 9999 Λοιποί ΚΑΕ (ΧΩΡΙΣ ΤΙΣ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ) 15.446.260,71 123.286,34 ΣΥΝΟΛΟ 22.578.641,84 11.472.672,74 ΕΞΟΔΑ 2005 2006 ΚΑΕ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΑΕ ΠΟΣΟ ΠΟΣΟ 0200 Αμοιβές υπαλλήλων, εργατοτεχνικού και λοιπου εξοπλισμού 101.694,90 206.642,83 0400 Αμοιβές όσων εκτελούν ειδικές υπηρεσίες 52.618,00 112.594,93 0500 Συμμετοχή του ΝΠΔΔ στην κοιν.πρόνοια, ασφάλιση,εκπαίδευση & υγεία υπαλλήλων 29.016,49 53.505,48 0600 Ασφαλιστικές παροχές 35.456,66 19.027,80 0700 Πληρωμές για μετακίνηση υπαλλήλων ή μη 20.401,18 27.764,21 0800 Πληρωμές για μη προσωπικές υπηρεσίες 1.182.090,99 1.227.791,71 0832 Τηλεφωνικά,τηλεγραφικά και τηλετυπικά τέλη εσωτερικού 124.678,00 152.899,13 0841 Υδρευση και άρδευση 109.958,77 121.660,14 0842 Φωτισμός και κίνηση με ηλεκτρισμό και φωταέριο 281.301,44 315.216,79 0845 Δαπάνες καθαρισμού γραφείων 0,00 93.929,92 0863 Συντήρηση και επισκευή κτιρίων 29.073,12 7.044,51 0879 Συντήρηση και επισκευή λοιπών μονίμων εγκατάσεων 27.205,78 26.789,95 Ασφάλιστρα & φύλακτρα ακινήτων,μετ.μέσωμηχ/κου 0892 εξοπλισμού,επίπλων,χρεωγράφων 2.563,59 118.871,51 0899 ΛΟΙΠΟΙ ΚΑΕ 0800 607.310,29 391.379,76 1311 Προμήθεια υγειονομικού υλικού(1) 987.628,16 1.889.880,97 1312 Προμήθεια φαρμακευτικού υλικού(2) 1.392.980,22 3.393.796,96 1313 Προμήθεια ορθοπεδικών,προσθετικών & λοιπών υλικών αναπτήρων(3) 425.660,28 743.538,40 1359 Προμήθεια λοιπού χημικού υλικού(4) 212.317,25 691.657,94 1511 Προμήθεια τροφίμων,ποτών, καπνού(5) 265.630,96 365.450,64 1600 Προμήθεια καυσίμων και λιπαντικών(6) 335.053,11 542.333,11 9999 ΛΟΙΠΟΙ ΚΑΕ (ΧΩΡΙΣ ΤΙΣ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ) 16.097.049,32 1.503.615,15 ΣΥΝΟΛΟ 21.137.597,52 10.777.600,13 Στο σκέλος των εξόδων η ποσοστιαία συμμετοχή του κόστους των υλικών, δηλ. του υγειονομικού υλικού (Κωδικός Αριθμός Εξόδου:1311), φαρμακευτικού υλικού (ΚΑΕ:1312), ορθοπεδικού κλπ υλικού (ΚΑΕ:1313), λοιπού χημικού υλικού (ΚΑΕ:1359), τροφίμων κλπ PROCEEDINGS 11

(ΚΑΕ:1511), καυσίμων κλπ (ΚΑΕ:1600), αντιστοιχεί στο 71,80% των συνολικών εξόδων του 2005 (χωρίς να συμπεριλαμβάνεται ο Κ.Α.Εξόδου: 9999 όπου περιέχονται και τα ποσά της ρύθμισης) και στο 82,23% των συνολικών εξόδων του 2006. Σημειώνεται ότι και στις δύο περιπτώσεις στα συνολικά έξοδα δεν συμπεριλαμβάνονται τα έξοδα μισθοδοσίας του νοσοκομείου. Το κόστος υλικών ανά ημέρα νοσηλείας (πιν.9) ανέρχεται για το 2005 στο ποσό των 54,75 χωρίς το ποσό της ρύθμισης και στο ποσό των 119,95 για το 2006. Το κόστος υλικών ανά κλίνη νοσηλείας (πιν.9) για το 2005 ανήλθε στο ποσό των 14.138,00 και το ανά ημέρα κόστος αναλωσίμων ανά κλίνη νοσηλείας σε 39,30. Για το 2006 το κόστος αναλωσίμων υλικών ανά κλίνη νοσηλείας ανήλθε στο ποσό των 29.792,00 και το ανά ημέρα κόστος αναλωσίμων ανά κλίνη νοσηλείας σε 82,75. Τέλος το κόστος υλικών ανά νοσηλευόμενο ασθενή (πιν.9) (είτε σε κλινική είτε σε τμήμα) για το ΓΝ Καρδίτσας ανέρχεται για το 2005 στο ποσό των 115,00 χωρίς το ποσό της ρύθμισης και στο ποσό των 233,00 για το 2006. Η ποσοστιαία συμμετοχή της δαπάνης ανά Κ.Α. Εξόδου στη διαμόρφωση της συνολικής δαπάνης παρουσιάζει για τη διετία 2005-2006 (χωρίς το ποσό της ρύθμισης) αύξηση του φαρμακευτικού και του χημικού υλικού με ταυτόχρονη μείωση του υγειονομικού υλικού, των τροφίμων και των καυσίμων και έχει ως εξής: Πίνακας 10. Ποσοστιαία συμμετοχή του κόστους ανά Κ.Α. εξόδου ΚΑΕ 2005 2006 % ΜΕΤΑΒΟΛΗ 2005-2006 1311 987.628,16 27,29% 1.889.880,97 24,78% -2,51% 1312 1.392.980,22 38,49% 3.393.796,96 44,50% 6,01% 1313 425.660,28 11,76% 743.538,40 9,75% -2,01% 1359 212.317,25 5,87% 691.657,94 9,07% 3,20% 1511 265.630,96 7,34% 365.450,64 4,79% -2,55% 1600 335.053,11 9,26% 542.333,11 7,11% -2,15% ΣΥΝΟΛΟ 3.619.269,98 7.626.658,02 110,72%(!!!) Παρατηρείται όμως αύξηση των δαπανών για την προμήθεια αναλώσιμων υλικών κατά 110,72% και ενώ υπάρχει μείωση των ημερών νοσηλείας αλλά και μικρή αύξηση του αριθμού των εξετασθέντων (πιν-2) και επιπλέον χωρίς ιδιαίτερες διαφοροποιήσεις της κατανομής της κάθε κατηγορίας εξόδου στις συνολικές δαπάνες. PROCEEDINGS 12

Πίνακας 11. Σύνολο δαπανών προμήθειας υλικών ΓΝ Καρδίτσας (Α) ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑΣ ΥΛΙΚΩΝ (1+2+3+4+5+6) 3.619.269,98 7.626.658,02 Ποσοστιαία συμμετοχή δαπανών προμήθειας υλικών σε συνολικές δαπάνες ανά έτος (χωρίς ΚΑΕ 9999 και έξοδα μισθοδοσίας προσωπικού) 71,80% 82,23% Κόστος υλικών ανά ημέρα νοσηλείας 54,75 119,95 (Β) Κόστος υλικών ανά κλίνη νοσηλείας 14.138 29.792 Κόστος υλικών ανά κλίνη ανά ημέρα νοσηλείας 39,30 82,75 Κόστος υλικών ανά νοσηλευόμενο 115,00 233,00 ΓΝ.ΛΑΡΙΣΑΣ Το συνολικό ποσό των εσόδων για το έτος 2005 του ΓΝ Λάρισας ανήλθε στο ποσό των 54.438.483.80 ευρώ με το ποσό της ρύθμισης και για το έτος 2006 στο ποσό των 20.597.937,88 ευρώ (πίνακας 12). Τα έξοδα ανήλθαν στο ποσό των 53.065.537,66 ευρώ το 2005 και 22.513.900,19 ευρώ το 2006 (χωρίς τη μισθοδοσία). Πίνακας 12. Απολογιστικά στοιχεία ΓΝ Λάρισας ετών 2005-2006 (Πηγή: ΔΥΠΕ Θεσσαλίας). ΑΠΟΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 2006 Γ.Ν.ΛΑΡΙΣΑΣ ΕΣΟΔΑ 2005 2006 ΚΑΕ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΑΕ ΠΟΣΟ ΠΟΣΟ 0110 Επιχορηγήσεις για δαπάνες διοίκησης και λειτουργίας 388.796,28 701.000,00 0120 Επιχορηγήσεις για δαπάνες κοινωνικής ασφάλισης 257.976,79 260.281,31 3100 Εσοδα απο προσφορά υπηρεσιών 10.999.543,63 10.326.543,45 3300 Εσοδα απο πώληση αγαθών 2.633,39 100,00 8400 Εσοδα απο την επιχειρηματική γενικά δραστηριότητα του ΝΠΔΔ 3.553.592,62 8.326.605,62 9300-9400 Επιχορηγήσεις απο τον Προυπ/σμό Δημοσίων Επενδύσεων για επενδύσεις 7.000,00 264.076,13 9999 Λοιποί ΚΑΕ (ΧΩΡΙΣ ΤΙΣ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ) 39.228.941,09 719.331,37 ΣΥΝΟΛΟ 54.438.483,80 20.597.937,88 ΕΞΟΔΑ 2006 ΚΑΕ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΚΑΕ ΠΟΣΟ ΠΟΣΟ 0200 Αμοιβές υπαλλήλων, εργατοτεχνικού και λοιπου εξοπλισμού 135.632,15 339.482,50 0400 Αμοιβές όσων εκτελούν ειδικές υπηρεσίες 321.346,30 269.752,86 0500 Συμμετοχή του ΝΠΔΔ στην κοιν.πρόνοια, ασφάλιση,εκπαίδευση & υγεία υπαλλήλων 22.699,83 83.766,67 0600 Ασφαλιστικές παροχές 14.925,36 123.799,29 0700 Πληρωμές για μετακίνηση υπαλλήλων ή μη 15.440,37 65.464,38 PROCEEDINGS 13

0800 Πληρωμές για μη προσωπικές υπηρεσίες 1.703.393,09 2.107.373,28 0832 Τηλεφωνικά,τηλεγραφικά και τηλετυπικά τέλη εσωτερικού 115.308,22 177.481,79 0841 Υδρευση και άρδευση 89.883,98 87.900,86 0842 Φωτισμός και κίνηση με ηλεκτρισμό και φωταέριο 281.311,54 339.419,14 0845 Δαπάνες καθαρισμού γραφείων 330.162,73 280.256,90 0863 Συντήρηση και επισκευή κτιρίων 35.313,05 167.151,80 0879 Συντήρηση και επισκευή λοιπών μονίμων εγκατάσεων 135.217,19 210.689,45 Ασφάλιστρα & φύλακτρα ακινήτων,μετ.μέσωμηχ/κου 0892 εξοπλισμού,επίπλων,χρεωγράφων 106.970,67 157.053,50 0899 ΛΟΙΠΟΙ ΚΑΕ 0800 609.225,71 687.419,84 1311 Προμήθεια υγειονομικού υλικού (1) 2.120.595,53 2.293.612,24 1312 Προμήθεια φαρμακευτικού υλικού (2) 5.797.455,02 9.011.759,17 1313 Προμήθεια ορθοπεδικών,προσθετικών & λοιπών υλικών αναπτήρων (3) 1.179.957,41 2.059.817,96 1359 Προμήθεια λοιπού χημικού υλικού (4) 1.184.441,66 1.956.007,17 1511 Προμήθεια τροφίμων,ποτών, καπνού (5) 278.728,38 329.259,10 1600 Προμήθεια καυσίμων και λιπαντικών (6) 382.820,48 911.395,29 9999 ΛΟΙΠΟΙ ΚΑΕ (ΧΩΡΙΣ ΤΙΣ ΚΡΑΤΗΣΕΙΣ) 39.908.102,08 2.962.410,28 ΣΥΝΟΛΟ 53.065.537,66 22.513.900,19 Στο σκέλος των εξόδων η ποσοστιαία συμμετοχή του κόστους των υλικών, δηλ. του υγειονομικού υλικού (Κωδικός Αριθμός Εξόδου:1311), φαρμακευτικού υλικού (ΚΑΕ:1312), ορθοπεδικού κλπ υλικού (ΚΑΕ:1313), λοιπού χημικού υλικού (ΚΑΕ:1359), τροφίμων κλπ (ΚΑΕ:1511), καυσίμων κλπ (ΚΑΕ:1600), αντιστοιχεί στο 83,18% των συνολικών εξόδων του 2005 (χωρίς να συμπεριλαμβάνεται ο Κ.Α.Εξόδου: 9999 όπου περιέχονται τα ποσά της ρύθμισης) και στο 84,71% των συνολικών εξόδων του 2006. Σημειώνεται ότι στα συνολικά έξοδα δεν συμπεριλαμβάνονται τα έξοδα μισθοδοσίας του νοσοκομείου. Το κόστος υλικών ανά ημέρα νοσηλείας για το ΓΝ Λάρισας ανέρχεται για το 2005 στο ποσό των 131,20 χωρίς το ποσό της ρύθμισης και στο ποσό των 189,50 για το 2006. Το κόστος υλικών ανά κλίνη νοσηλείας για το 2005 ανήλθε στο ποσό των 36.359,00 και το ανά ημέρα κόστος αναλωσίμων ανά κλίνη νοσηλείας σε 101,00. Για το 2006 το κόστος αναλωσίμων υλικών ανά κλίνη νοσηλείας ανήλθε στο ποσό των 55.022,00 και το ανά ημέρα κόστος αναλωσίμων ανά κλίνη νοσηλείας σε 153,00. Το κόστος υλικών ανά νοσηλευόμενο για το ΓΝ Λάρισας ανέρχεται για το 2005 στο ποσό των 299,00 χωρίς το ποσό της ρύθμισης και στο ποσό των 433,00 για το 2006. Η ποσοστιαία συμμετοχή της δαπάνης ανά Κ.Α. Εξόδου στη διαμόρφωση της συνολικής δαπάνης παρουσιάζει για τη διετία 2005-2006 (χωρίς το ποσό της ρύθμισης) μικρή αύξηση του φαρμακευτικού υλικού, του ορθοπεδικού, του χημικού υλικού και των καυσίμων το 2006 με ταυτόχρονη σημαντική μείωση του υγειονομικού υλικού. Ειδικότερα έχει ως εξής: PROCEEDINGS 14

Πίνακας 13. Ποσοστιαία συμμετοχή του κόστους ανά Κ.Α. εξόδου ΚΑΕ 2005 2006 % ΜΕΤΑΒΟΛΗ 2005-2006 1311 2.120.595,53 19,38% 2.293.612,24 13,85% -5,53% 1312 5.797.455,02 52,97% 9.011.759,17 54,41% 1,44% 1313 1.179.957,41 10,78% 2.059.817,96 12,44% 1,66% 1359 1.184.441,66 10,82% 1.956.007,17 11,81% 0,99% 1511 278.728,38 2,55% 329.259,10 1,99% -0,56% 1600 382.820,48 3,50% 911.395,29 5,50% 2,00% ΣΥΝΟΛΟ 10.943.998,48 16.561.850,93 51,33% Το σύνολο των δαπανώ προμήθειας υλικών του εν λόγω νοσηλευτικού ιδρύματος εμφανίζονται στον παρακάτω πίνακα 14. Πίνακας 14. Σύνολο δαπανών προμήθειας υλικών ΓΝ Λάρισας (Α) ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑΣ ΥΛΙΚΩΝ (1+2+3+4+5+6) 10.943.998,48 16.561.850,93 Ποσοστιαία συμμετοχή δαπανών προμήθειας υλικών σε συνολικές δαπάνες ανά έτος (χωρίς ΚΑΕ 9999 και έξοδα μισθοδοσίας προσωπικού) 83,18% 84,71% Κόστος υλικών ανά ημέρα νοσηλείας 131,20 189,50 (Β) Κόστος υλικών ανά κλίνη νοσηλείας 36.359,00 55.022,00 Κόστος υλικών ανά κλίνη ανά ημέρα νοσηλείας 101,00 153,00 Κόστος υλικών ανά νοσηλευόμενο 299,00 433,00 PROCEEDINGS 15

Συμπεράσματα Με τη βοήθεια των παραπάνω στοιχείων παρουσιάζεται η συγκριτική ανάλυση των δαπανών προμήθειας και η συμμετοχή τους στις συνολικές δαπάνες των δημόσιων νοσοκομείων της Υγειονομικής Περιφέρειας Θεσσαλίας (πίνακας 15). Πίνακας 15. Συγκριτική ανάλυση δαπανών νοσοκομείων Θεσσαλίας ΓΝ ΒΟΛΟΥ ΓΝ ΚΑΡΔΙΤΣΑΣ ΓΝ ΛΑΡΙΣΑΣ ΓΝ ΤΡΙΚΑΛΩΝ 2005 2006 2005 2006 2005 2006 2005 2006 Σύνολο δαπανών προμήθειας 8.420.692,00 11.118.217,36 3.619.269,98 7.626.658,02 10.943.998,48 16.561.850,93 3.504.567,70 6.987.114,07 Ποσοστιαία συμμετοχή δαπανών προμήθειας υλικών σε συνολικές δαπάνες ανά έτος (χωρίς ΚΑΕ 9999 και έξοδα μισθοδοσίας προσωπικού) 79,16% 81,16% 71,80% 82,23% 83,18% 84,71% 76,39% 81,89% Κόστος αναλωσίμων ανά ημέρα νοσηλείας 86,40 115,25 54,75 119,95 131,20 189,50 55,00 105,00 Κόστος αναλωσίμων ανά κλίνη νοσηλείας 29.238 38.605 14.138 29.792 36.359 55.022 15.858 24.177 Κόστος αναλωσίμων ανά κλίνη ανά ημέρα νοσηλείας 81,21 107,00 39,30 82,75 101,00 153,00 47,00 67,00 Κόστος αναλωσίμων ανά νοσηλευόμενο 199,00 265,00 115,00 233,00 299,00 433,00 103,00 202,00 Προκύπτει λοιπόν ότι η ποσοστιαία συμμετοχή των δαπανών προμήθειας στις συνολικές δαπάνες χωρίς την μισθοδοσία και τυχόν επιχορηγήσεις κυμαίνεται μεταξύ 71% και 83% με αυξητική τάση σ όλα τα νοσοκομεία το 2006. Επίσης η ποσοστιαία συμμετοχή των δαπανών προμήθειας είναι πολύ μικρότερη όταν υπολογίζονται τα έξοδα μισθοδοσίας και είναι για το ΓΝ Τρικάλων (όπου υπήρχαν στοιχεία μισθοδοσίας) το 2005 στο 13,47% και το 2006 στο 23%. Τέλος παρατηρείται σημαντική διαφοροποίηση του κόστους αναλωσίμων ανά ημέρα νοσηλείας, ανά κλίνη νοσηλείας και ανά ασθενή σε κάθε νοσοκομείο, ενδεχομένως λόγω της διαφορετικότητας των περιστατικών (Case Mix) καθώς το ΓΝ Βόλου και το ΓΝ Λάρισας αντιμετωπίζουν τα σοβαρότερα περιστατικά από το ΓΝ Τρικάλων και ΓΝ Καρδίτσας. Σε κάθε περίπτωση όμως παρατηρείται αύξηση του κόστους κατά το 2006 σε σχέση με το 2005 σε ποσοστό μέχρι και 115% χωρίς να μπορεί να εξηγηθεί. PROCEEDINGS 16

Βιβλιογραφία 1. Lambert D. (1998), Fundamentals of Logistics Management, Mc Graw-Hill, Singapore. 2. Μπινιώρης Σπ. (2004), Logistics, εκδ. Πασχαλίδης, Αθήνα. 3. Παπαδημητρίου, Σ., Σχοινάς, Ο., (2004), Εισαγωγή στα Logistics, εκδ. Σταμούλη, Αθήνα. 4. Σιγάλας Ι. (1999), Οργανισμοί και Υπηρεσίες Υγείας, Βασικές Αρχές Διοίκησης Διαχείρισης (Management) Υπηρεσιών Υγείας, ΕΑΠ, σελ. 57-100. PROCEEDINGS 17