Ο ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΣΤΗΝ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ 6 Μαίου 2014 1
ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΓΕΝΙΚΑ 2
ΟΡΙΣΜΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ O Εσωτερικός Έλεγχος είναι μια ανεξάρτητη, αντικειμενική και συμβουλευτική δραστηριότητα σχεδιασμένη να προσθέτει αξία και να βελτιώνει τις λειτουργίες της Εταιρείας που εφαρμόζεται. Βοηθά την Εταιρεία να επιτύχει τους αντικειμενικούς σκοπούς της, προσφέροντάς μια συστηματική επιστημονική προσέγγιση για την αξιολόγηση και βελτίωση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης κινδύνων, των ελεγκτικών μηχανισμών και της εταιρικής διακυβέρνησης. 3 Titre de la présentation
ΣΚΟΠΟΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ Αντικειμενικός σκοπός του Εσωτερικού Ελέγχου είναι ο εντοπισμός και η αναγνώριση δυσλειτουργιών των σημείων ελέγχου ή η δυνατότητα βελτίωσης των λειτουργιών της Εταιρείας καθώς και η παροχή προτάσεων προς την Διοίκηση ως προς την αποτελεσματικότητα και την επάρκεια του συστήματος εσωτερικού ελέγχου. 4 Titre de la présentation
ΑΝΑΓΚΑΙΟΤΗΤΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΣΤΗΝ ΝΑΥΤΙΛΙΑ Πρόληψη και εντοπισμός περιπτώσεων διαφθοράς και κακοδιαχείρισης Εντοπισμός δυσλειτουργιών σε διαδικασίες της Εταιρείας Εντοπισμός λαθών, παραλείψεων και ανεπαρκειών Επιβεβαίωση της αξιοπιστίας των οικονομικών αποτελεσμάτων βάσει αξιολόγησης του συστήματος εσωτερικού ελέγχου Εξασφαλίζει την οικονομική, αποτελεσματική και αποδοτική χρήση των πόρων της Επιβεβαίωση ότι όλα τα υποσυστήματα της Εταιρείας λειτουργούν σύμφωνα με τους νόμους και τους εσωτερικούς κανονισμούς Όλα τα παραπάνω επιβάλλουν την ύπαρξη και λειτουργία ενός επαρκούς συστήματος εσωτερικού ελέγχου μιας Εταιρείας. 5 Titre de la présentation
03.02 ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΣΤΗΝ ΝΑΥΤΙΛΙΑ 6
03.03 ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΠΕΡΙΟΧΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ 7
ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΠΕΡΙΟΧΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ Η παροχή Υπηρεσιών Εσωτερικού Ελέγχου σε μια Ναυτιλιακή Επιχείρηση θα πρέπει να καλύπτει όλες τις πιθανές επιλογές της Εταιρείας σύμφωνα με τις ανάγκες της, τις Βέλτιστες Πρακτικές και την ισχύουσα νομοθεσία. Ενδεικτικά αναφέρουμε τα εξής: Επισκόπηση Περιβάλλοντος Ελέγχου -Οργανωτική Δομή -Λειτουργία Επιτροπών και Διοικητικού Συμβουλίου -Κώδικας Ηθικής -Αναφορές προς τη Διοίκηση -Σύστημα Εσωτερικού Ελέγχου (Πολιτικές και Διαδικασίες) -Γραμμές αναφοράς και επικοινωνία Έλεγχος Παγίων Στοιχείων -Αγορά Πλοίων και λοιπών παγίων στοιχείων -Πώληση Πλοίων και λοιπών παγίων στοιχείων -Πλοία υπό Κατασκευή -Αποσβέσεις Παγίων Έλεγχος Μισθοδοσίας -Μισθοδοσία Πληρώματος (έγκριση, καταγραφή, έλεγχος, πληρωμή) -Έλεγχος MGA 8
ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΠΕΡΙΟΧΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ Έλεγχος Δαπανών -Έγκριση αίτησης αγοράς -Έγκριση εντολής αγοράς -Παραλαβή ειδών -Έλεγχος και έγκριση τιμολογίου -Καταχώρηση τιμολογίου -Πληρωμή τιμολογίου -Έλεγχος ασφαλειών πληρώματος και Πλοίων -Ασφαλιστήρια συμβόλαια -Συμβόλαια υπηρεσιών -Αποζημιώσεις -Προμήθειες από αγοραπωλησία Πλοίων -Προμήθειες Πρακτόρων -Έλεγχος δαπανών υπηρεσιών (συμβουλευτικές, ελεγκτικές, νομικές κλπ) -Δεξαμενισμός Πλοίων Έλεγχος Εσόδων -Έλεγχος εσόδων -Καταχώρηση εσόδων Έλεγχος Ταμειακών Διαθεσίμων -Δάνεια -Παράγωγα -Άνοιγμα κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών -Μερίσματα -Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου 9
ΟΦΕΛΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ Βελτίωση της εταιρικής διακυβέρνησης, Καλύτερη παρακολούθηση των λειτουργιών της Εταιρείας, Μείωση συμβάντων ατασθαλιών/απάτης, Αντιμετώπιση του ολοένα αυξανόμενου κανονιστικού περιβάλλοντος, Έγκαιρη διάγνωση λαθών και ατασθαλιών Αναφορές οι οποίες προσθέτουν αξία προς τη Διοίκηση. 10
Η Mazars έχει ενεργή παρουσία σε 5 ηπείρους. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΑΣ Η Mazars στην Ελλάδα Υπηρεσίες Εσωτερικού Ελέγχου & Εταιρικής Διακυβέρνησης Δρ. Ανδρέας Γ. Κουτούπης Ορκωτός Εσωτερικός Ελεγκτής Επικεφαλής Υπηρεσιών Εσωτερικού Ελέγχου & Εταιρικής Διακυβέρνησης M: +30 698 3335 415 E: andreas.koutoupis@mazars.gr www.mazars.com www.mazars.gr 11