ΤΧΝ ΡΩΣΗΙ - ΠΝΣΗΙ Σςσνέρ επωηήζειρ απανηήζειρ βεβαιώζεων αποδοσών ή ζςνηάξεων θοπολογικού έηοςρ 2014 1. 2. 3. ίμαι ιδθ εγγεγραμμζνοσ χριςτθσ του TAXISnet. Σι πρζπει να κάνω για να υποβάλω θλεκτρονικά τισ βεβαιώςεισ αποδοχών ι ςυντάξεων; Για τουσ ιδθ εγγεγραμμζνουσ χριςτεσ δεν απαιτείται διαδικαςία εγγραφισ, αλλά ιςχφουν οι κωδικοί πρόςβαςθσ (username και κωδικόσ) που ιδθ χρθςιμοποιοφνται. Τα Νομικά Ρρόςωπα που ζχουν εγγραφεί ςτισ θλεκτρονικζσ υπθρεςίεσ μετά τισ 6/12/2010 ι ζχουν πιςτοποιθκεί εκ νζου, πρζπει να εξουςιοδοτιςουν ζνα φυςικό πρόςωπο ωσ εκπρόςωπο ι λογιςτι ι λογιςτικό γραφείο για τθν υποβολι του αρχείου βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων από τθν εφαρμογι των εξουςιοδοτιςεων του TAXISnet. Τα Φυςικά Ρρόςωπα που ζχουν εγγραφεί ςτισ θλεκτρονικζσ υπθρεςίεσ μετά τισ 6/12/2010 ι ζχουν πιςτοποιθκεί εκ νζου, εάν επικυμοφν το αρχείο βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων να υποβάλλεται από λογιςτι ι λογιςτικό γραφείο, κα πρζπει να εξουςιοδοτιςουν το λογιςτι ι το λογιςτικό γραφείο από τθν εφαρμογι των εξουςιοδοτιςεων του TAXISnet. Ποιοι υποβάλουν βεβαιώςεισ αποδοχών ι ςυντάξεων; Πςοι παρακρατοφν φόρο ςφμφωνα με τισ διατάξεισ των άρκρων 59 και 60 του ν.4172/2013, πλθν των ςυμβολαιογράφων κατά τθν υπογραφι του ςυμβολαίου μεταβίβαςθσ ακίνθτθσ περιουςίασ, ζχουν υποχρζωςθ να χορθγοφν ςε αυτοφσ από τουσ οποίουσ ζγινε παρακράτθςθ, μοναδικι βεβαίωςθ ςτθν οποία αναγράφουν το ςφνολο των αμοιβών που τουσ κατζβαλαν ςτο φορολογικό ζτοσ και το φόρο που παρακρατικθκε. Κδια υποχρζωςθ υπάρχει και ςτισ περιπτώςεισ που δεν προκφπτει φόροσ για παρακράτθςθ. Πότε πραγματοποιείται θ υποβολι των βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων; Σφμφωνα με τθν ΡΟΛ 1051/2015 για το φορολογικό ζτοσ 2014 ωσ καταλθκτικι θμερομθνία εμπρόκεςμθσ υποβολισ ορίηεται θ 31θ Μαρτίου 2015. Διευκρινίηεται ότι ωσ θμερομθνία υποβολισ, κεωρείται θ θμερομθνία οριςτικοποίθςθσ, δθλαδι θ θμερομθνία αποδοχισ και επιτυχοφσ καταχώρθςθσ αυτών ςτο ςφςτθμα υποβολισ των ςχετικών βεβαιώςεων του TAXISnet με αυτόματθ απόδοςθ ςτον αποςτολζα - υπόχρεο μοναδικοφ αρικμοφ καταχώρθςθσ. Σφμφωνα με το από 31-03-2015 ΔΛΤΙΟ ΤΥΡΟΥ τθσ ΓΓΔ Δόκθκε παράταςθ τθσ προκεςμίασ θλεκτρονικισ υποβολισ του αρχείου βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων και τθσ βεβαίωςθσ των αμοιβών από επιχειρθματικι δραςτθριότθτα για το φορολογικό ζτοσ 2014 Η Γενικι Γραμματζασ Δθμοςίων ςόδων Κατερίνα Σαββαΐδου, εξζδωςε απόφαςθ με τθν οποία παρατείνεται ζωσ και τισ 27 πριλίου 2015 θ προκεςμία για τθν χωρίσ πρόςτιμο θλεκτρονικι υποβολι των αρχικών αρχείων των βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων και τθσ βεβαίωςθσ των αμοιβών από επιχειρθματικι δραςτθριότθτα. Οι υπόχρεοι κα ζχουν τθ δυνατότθτα υποβολισ τροποποιθτικών αρχείων μζχρι και τθν 31.12.2015. Οι εμπλεκόμενοι φορείσ επιχειριςεισ, παρακαλοφνται να υποβάλουν το ςχετικό Τελευταία νθμζρωςθ: 3/4/2017 1:29 μμ ςελ. 1/5
ΤΧΝ ΡΩΣΗΙ - ΠΝΣΗΙ αρχείο των βεβαιώςεων όςο το δυνατόν ςυντομότερα προκειμζνου θ ροι τθσ υποβολισ των δθλώςεων από τουσ φορολογοφμενουσ να ολοκλθρωκεί ομαλά. 4. 5. ν οριςτικοποιιςω μια διλωςθ ςτο TAXISnet και διαπιςτώςω κάποιο λάκοσ, ζχω δυνατότθτα διόρκωςθσ μζςω TAXISnet; Ναι, ςε περίπτωςθ υποβολισ λάκουσ αρχείου ζχετε τθ δυνατότθτα να υποβάλετε νζο αρχείο με τα ςωςτά ςτοιχεία. Σασ εφιςτοφμε τθν προςοχι ότι το νζο διορκωμζνο αρχείο πρζπει αφενόσ να υποβλθκεί από τον ίδιο χριςτθ που υπζβαλε και το αρχικό και αφετζρου να περιζχει το ςφνολο των εγγραφών και όχι μόνο τισ διορκωμζνεσ εγγραφζσ. Ποια είναι τα είδθ αποδοχών που καταχωροφνται ςτο αρχείο βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων; ΚΩΔΙΚΟΡΟΙΗΣΗ ΙΣΟΔΗΜΤΟΣ ΜΙΣΘΩΤΗΣ ΓΣΙΣ, ΣΥΝΤΞΩΝ ΚΙ ΛΟΙΡΩΝ ΙΣΟΔΗΜΤΩΝ ΡΛΗΝ ΡΙΧΙΗΜΤΙΚΗΣ ΔΣΤΗΙΟΤΗΤΣ Κωδικόσ ίδοσ αποδοχών 1 Τακτικζσ αποδοχζσ 2 Ρρόςκετεσ αποδοχζσ 3 Λοιπά αποδοχών 4 5 μοιβζσ αςκοφμενων δικθγόρων, πρακτικι άςκθςθ φοιτθτών, ςυμμετοχι ςε επιδοτοφμενα ςεμινάρια, περιςταςιακά απαςχολοφμενοι κτλ μοιβζσ μελών ΔΣ (δθλώνονται οι ακακάριςτεσ αμοιβζσ πριν τθν αφαίρεςθ τυχόν καταβλθκειςών αςφαλιςτικών ειςφορών) 6 Καταβλθκείςεσ ανείςπρακτεσ αποδοχζσ εντόσ του φορολογικοφ ζτουσ 7 νείςπρακτεσ αποδοχζσ οι οποίεσ φορολογοφνται ςτο ζτοσ που καταβάλλονται 8 ιςόδθμα αξιωματικών εμπορικοφ πλοίου με ελλθνικι ςθμαία 9 ιςόδθμα κατώτερου πλθρώματοσ εμπορικοφ πλοίου με ελλθνικι ςθμαία 10 ιςόδθμα αξιωματικών εμπορικοφ πλοίου με ξζνθ ςθμαία 11 ιςόδθμα κατώτερου πλθρώματοσ εμπορικοφ πλοίου με ξζνθ ςθμαία 12 13 Οικογενειακό επίδομα ναυτικών (ΛΟΝ) για αξιωματικοφσ εμπορικοφ ναυτικοφ Οικογενειακό επίδομα ναυτικών (ΛΟΝ) για κατώτερο πλιρωμα εμπορικοφ ναυτικοφ 14 μοιβζσ από παροχι εργαςίασ με εργόςθμο 15 Ραροχζσ ςε είδοσ του άρκρου 13 του ν.4172/2013 16 ποδοχζσ για υπθρεςίεσ που παρζχονται ςτθν αλλοδαπι από φορολογικό κάτοικο λλάδοσ και καταβάλλονται από θμεδαπζσ Τελευταία νθμζρωςθ: 3/4/2017 1:29 μμ ςελ. 2/5
ΤΧΝ ΡΩΣΗΙ - ΠΝΣΗΙ εταιρείεσ 17 λάχιςτο εγγυθμζνο ειςόδθμα 18 19 20 21 22 ιςόδθμα εκτόσ ςυντάξεων φορολογοφμενο με ειδικό τρόπο ι αυτοτελώσ ιςόδθμα εκτόσ ςυντάξεων απαλλαςςόμενο από φόρο και ειςφορά ςτο ςφνολο του ναδρομικά αποδοχών εκτόσ ςυντάξεων που φορολογοφνται ςτο ζτοσ που ανάγονται (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά αποδοχών εκτόσ ςυντάξεων που φορολογοφνται με ειδικό τρόπο ι αυτοτελώσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά αποδοχών εκτόσ ςυντάξεων απαλλαςςόμενων από φόρο και ειςφορά ςτο ςφνολο τουσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που 23 Κφρια ςφνταξθ 24 πικουρικι ςφνταξθ από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ 25 Μζριςμα από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ 26 Βοικθμα από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ 27 ΚΣ 28 ποδοχζσ ςφνταξθσ φορολογοφμενεσ με ειδικό τρόπο ι αυτοτελώσ 29 30 31 32 33 34 35 36 ποδοχζσ ςφνταξθσ απαλλαςςόμενεσ από φόρο και ειςφορά ςτο ςφνολο τουσ ναδρομικά κφριασ ςφνταξθσ που φορολογοφνται ςτο ζτοσ που ανάγονται (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά επικουρικισ ςφνταξθσ από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά μερίςματοσ από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά βοθκιματοσ από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά ΚΣ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά αποδοχών ςφνταξθσ που φορολογοφνται με ειδικό τρόπο ι αυτοτελώσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά αποδοχών ςφνταξθσ απαλλαςςόμενων από φόρο και ειςφορά ςτο ςφνολο τουσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που Τελευταία νθμζρωςθ: 3/4/2017 1:29 μμ ςελ. 3/5
ΤΧΝ ΡΩΣΗΙ - ΠΝΣΗΙ 37 ποηθμίωςθ απόλυςθσ 6. 7. 8. 9. 10. 11. 38 39 Ροςά τθσ παρ.1 του αρ. 14 περ. γ' και ςτ' του ν.4172/2013 (επίδομα αλλοδαπισ, εφάπαξ) νιαίο πίδομα ςτιριξθσ τζκνων - ιδικό πίδομα τρίτεκνων και πολφτεκνων Έχουμε κάποια αλλαγι ςτισ προδιαγραφζσ του αρχείου; Ναι. Θα χρειαςτεί να κατεβάςετε από τθ ιςτοςελίδα τθσ ΓΓΡΣ τθν επικαιροποιθμζνθ εφαρμογι του φορολογικοφ ζτουσ 2014. Σασ υπενκυμίηουμε ότι το αρχείο απαιτείται να είναι ςυμπιεςμζνο. Πώσ μπορώ να δθμιουργιςω το αρχείο με τα ςτοιχεία των βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων ; Για τθ δθμιουργία του αρχείου, θ..δ.. διακζτει εφαρμογι, θ οποία είναι διακζςιμθ ςτον διαδικτυακό τόπο ςτθν επιλογι «Υπθρεςίεσ προσ επιχειριςεισ» ςτθν ενότθτα «Υποβολι Διλωςθσ Βεβαίωςθσ ποδοχών ι ςυντάξεων, Βεβαίωςθσ αμοιβών από επιχειρθματικι δραςτθριότθτα». Στο ίδιο ςθμείο τθσ ιςτοςελίδασ υπάρχουν και ςχετικζσ οδθγίεσ εγκατάςταςταςθσ τθσ ςυγκεκριμζνθσ εφαρμογισ. Μπορώ να υποβάλω τισ βεβαιώςεισ αποδοχών με το παλαιό πρόγραμμα (αυτό που ίςχυε για το οικονομικό ζτοσ 2014 χριςθ 2013); Πχι, πρζπει απαραιτιτωσ θ δθμιουργία του αρχείου βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων να γίνει με το καινοφριο πρόγραμμα φορολογικοφ ζτουσ 2014. Έχω κάνει διακοπι πριν τθ λιξθ τθσ διαχειριςτικισ περιόδου. Πότε πρζπει να υποβάλλω τισ θλεκτρονικζσ βεβαιώςεισ αποδοχών ι ςυντάξεων; Για τουσ μινεσ του ζτουσ που είχατε δραςτθριότθτα (μζςα ςτο 2014), τισ βεβαιώςεισ αποδοχών κα τισ υποβάλετε εντόσ του 2015 μζςα ςτισ προκεςμίεσ που ορίηει θ ΡΟΛ 1051/2015. νεξάρτθτα από τθν θμερομθνία διακοπισ ωσ περίοδοσ χριςθσ ορίηεται όλο το διαχειριςτικό ζτοσ. Πώσ κα δθλώςω αναδρομικά αποδοχών που αφοροφν άνω του ενόσ παρελκόντα ζτθ; Τα ποςά αναδρομικών αποδοχών που ειςπράχκθκαν εντόσ του 2014 και αφοροφν άνω του ενόσ παρελκόντα ζτθ κα δθλωκοφν ςτο αρχείο βεβαιώςεων αποδοχών ςε ξεχωριςτζσ γραμμζσ για κάκε ζτοσ, ςυμπλθρώνοντασ το πεδίο «ζτοσ αναφοράσ» με το ζτοσ που αφοροφν τα αναδρομικά ποςά(το ζτοσ που ο δικαιοφχοσ απζκτθςε το δικαίωμα είςπραξθσ του). Πώσ κα υποβλθκεί το αρχείο των βεβαιώςεων αποδοχών από υπόχρεο φυςικό πρόςωπο επιτθδευματία που ζχει αποβιώςει; Τελευταία νθμζρωςθ: 3/4/2017 1:29 μμ ςελ. 4/5
ΤΧΝ ΡΩΣΗΙ - ΠΝΣΗΙ 12. 13. Τα ςτοιχεία των βεβαιώςεων αποδοχών από υπόχρεο φυςικό πρόςωπο που ζχει αποβιώςει υποβάλλονται με μαγνθτικό μζςο ςτθ Δ.Ο.Υ. από τουσ κλθρονόμουσ του. (ΡΟΛ 1051/2015) Σο πεδίο ΜΚ είναι υποχρεωτικό ι προαιρετικό; Για το φορολογικό ζτοσ 2014, ο ΜΚ είναι υποχρεωτικόσ ςτισ βεβαιώςεισ αποδοχών ι ςυντάξεων. Τπάρχουν είδθ αποδοχών που δεν ακροίηονται ςτα ςφνολα; Πχι, τα ποςά όλων των ειδών αποδοχών ακροίηονται ςτα ςφνολα του αρχείου. Η διάκριςθ των ειςοδθμάτων για τθν ορκι εκκακάριςθ των δικαιοφχων κα γίνει από τθν ΓΓΡΣ. Τελευταία νθμζρωςθ: 3/4/2017 1:29 μμ ςελ. 5/5