Ε Α Ε Α Ε Α. Βεβαιώζειρ Αποδοσών ή Σςνηάξεων Φοπολογικού Έηοςρ 2016 ΤΧΝΕ ΕΡΩΣΗΕΙ - ΑΠΑΝΣΗΕΙ.

Transcript

1 Βεβαιώζειρ ποδοσών ή Σςνηάξεων Φοπολογικού Έηοςρ ίμαι ιδθ εγγεγραμμζνοσ χριςτθσ του TAXISnet. Σι πρζπει να κάνω για να υποβάλω θλεκτρονικά τισ βεβαιώςεισ αποδοχών ι ςυντάξεων; Για τουσ ιδθ εγγεγραμμζνουσ χριςτεσ δεν απαιτείται διαδικαςία εγγραφισ, αλλά ιςχφουν οι κωδικοί πρόςβαςθσ (username και κωδικόσ) που ιδθ χρθςιμοποιοφνται. Τα Νομικά Ρρόςωπα που ζχουν εγγραφεί ςτισ θλεκτρονικζσ υπθρεςίεσ μετά τισ 6/12/2010 ι ζχουν πιςτοποιθκεί εκ νζου, πρζπει να εξουςιοδοτιςουν ζνα φυςικό πρόςωπο ωσ εκπρόςωπο ι λογιςτι ι λογιςτικό γραφείο για τθν υποβολι του αρχείου βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων από τθν εφαρμογι των εξουςιοδοτιςεων του TAXISnet. Τα Φυςικά Ρρόςωπα που ζχουν εγγραφεί ςτισ θλεκτρονικζσ υπθρεςίεσ μετά τισ 6/12/2010 ι ζχουν πιςτοποιθκεί εκ νζου, εάν επικυμοφν το αρχείο βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων να υποβάλλεται από λογιςτι ι λογιςτικό γραφείο, κα πρζπει να εξουςιοδοτιςουν το λογιςτι ι το λογιςτικό γραφείο από τθν εφαρμογι των εξουςιοδοτιςεων του TAXISnet. Ποιοι υποβάλουν βεβαιώςεισ αποδοχών ι ςυντάξεων; Πςοι παρακρατοφν φόρο ςφμφωνα με τισ διατάξεισ των άρκρων 59, 61, 62 και 64 του ν.4172/2013, πλθν των ςυμβολαιογράφων κατά τθν υπογραφι του ςυμβολαίου μεταβίβαςθσ ακίνθτθσ περιουςίασ, ζχουν υποχρζωςθ να χορθγοφν ςε φυςικά και νομικά πρόςωπα και νομικζσ οντότθτεσ ςτα οποία ζγινε παρακράτθςθ, μοναδικι βεβαίωςθ ςτθν οποία αναγράφουν το ςφνολο των αποδοχών από μιςκωτι εργαςία και ςυντάξεισ, αμοιβών από επιχειρθματικι δραςτθριότθτα και ειςοδθμάτων από μερίςματα, τόκουσ και δικαιώματα που κατζβαλαν ςτο φορολογικό ζτοσ και το φόρο που παρακρατικθκε. Κδια υποχρζωςθ υπάρχει και ςτισ περιπτώςεισ ειςοδθμάτων για τα οποία δεν προκφπτει φόροσ για παρακράτθςθ, με τθν επιφφλαξθ των οριηομζνων ςτο άρκρο 7 τθσ ΡΟΛ. 1025/2017 όταν δικαιοφχοσ των ειςοδθμάτων για τα οποία δεν προβλζπεται παρακράτθςθ είναι θμεδαπό νομικό πρόςωπο ι νομικι οντότθτα ι μόνιμθ εγκατάςταςθ ςτθν λλάδα αλλοδαποφ νομικοφ προςώπου. Πότε πραγματοποιείται θ υποβολι των βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων; Σφμφωνα με τθν ΡΟΛ 1025/2017 για το φορολογικό ζτοσ 2016 ωσ καταλθκτικι θμερομθνία εμπρόκεςμθσ υποβολισ ορίηεται θ 31θ Μαρτίου Διευκρινίηεται ότι ωσ θμερομθνία υποβολισ, κεωρείται θ θμερομθνία οριςτικοποίθςθσ, δθλαδι θ θμερομθνία αποδοχισ και επιτυχοφσ καταχώρθςθσ αυτών ςτο ςφςτθμα υποβολισ των ςχετικών βεβαιώςεων του TAXISnet με αυτόματθ απόδοςθ ςτον αποςτολζα - υπόχρεο μοναδικοφ αρικμοφ καταχώρθςθσ. Οι εμπλεκόμενοι φορείσ επιχειριςεισ, παρακαλοφνται να υποβάλουν το ςχετικό αρχείο των βεβαιώςεων όςο το δυνατόν ςυντομότερα προκειμζνου θ ροι τθσ υποβολισ των δθλώςεων από τουσ φορολογοφμενουσ να ολοκλθρωκεί ομαλά. ν οριςτικοποιιςω μια διλωςθ ςτο TAXISnet και διαπιςτώςω κάποιο λάκοσ, ζχω δυνατότθτα διόρκωςθσ μζςω TAXISnet; Τελευταία νθμζρωςθ: 29/3/2017 2:25 μμ ςελ. 1/6 Βεβαιώςεισ ποδοχών ι Συντάξεων Φορολογικοφ

2 5. Ναι, ςε περίπτωςθ υποβολισ λάκουσ αρχείου ζχετε τθ δυνατότθτα να υποβάλετε νζο αρχείο με τα ςωςτά ςτοιχεία. Σασ εφιςτοφμε τθν προςοχι ότι το νζο διορκωμζνο αρχείο πρζπει αφενόσ να υποβλθκεί από τον ίδιο χριςτθ που υπζβαλε και το αρχικό και αφετζρου να περιζχει το ςφνολο των εγγραφών και όχι μόνο τισ διορκωμζνεσ εγγραφζσ. Ποια είναι τα είδθ αποδοχών που καταχωροφνται ςτο αρχείο βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων; Κωδικόσ ΚΩΔΙΚΟΡΟΙΗΣΗ ΙΣΟΔΗΜΤΟΣ ΜΙΣΘΩΤΗΣ ΓΣΙΣ, ΣΥΝΤΞΩΝ ΚΙ ΛΟΙΡΩΝ ΙΣΟΔΗΜΤΩΝ ΡΛΗΝ ΡΙΧΙΗΜΤΙΚΗΣ ΔΣΤΗΙΟΤΗΤΣ ίδοσ αποδοχών 1 Τακτικζσ αποδοχζσ 2 Ρρόςκετεσ αποδοχζσ 3 Λοιπά αποδοχών μοιβές αζκούμενων δικηγόρων, πρακηική άζκηζη θοιηηηών, ζσμμεηοτή ζε επιδοηούμενα ζεμινάρια, περιζηαζιακά απαζτολούμενοι κ.λπ. μοιβζσ μελών Δ.Σ. με ποςοςτό ςυμμετοχισ ςτθν εταιρεία 3% και άνω (δθλώνονται οι ακακάριςτεσ αμοιβζσ πριν τθν αφαίρεςθ τυχόν καταβλθκειςών αςφαλιςτικών ειςφορών) Καταβλθκείςεσ ανείςπρακτεσ αποδοχζσ οι οποίεσ φορολογοφνται ςτο ζτοσ που ειςπράττονται νείςπρακτεσ αποδοχζσ οι οποίεσ κα φορολογθκοφν ςτο ζτοσ που καταβλθκοφν 8 ιςόδθμα αξιωματικών εμπορικοφ πλοίου με ελλθνικι ςθμαία 9 ιςόδθμα κατώτερου πλθρώματοσ εμπορικοφ πλοίου με ελλθνικι ςθμαία ιςόδθμα αξιωματικών εμπορικοφ πλοίου με ξζνθ ςθμαία που εκτελοφν εςωτερικοφσ πλόεσ (δρομολογθμζνα ςε τακτικζσ γραμμζσ) ιςόδθμα κατώτερου πλθρώματοσ εμπορικοφ πλοίου με ξζνθ ςθμαία που εκτελοφν εςωτερικοφσ πλόεσ (δρομολογθμζνα ςε τακτικζσ γραμμζσ) Οικογενειακό επίδομα ναυτικών (ΛΟΝ) για αξιωματικοφσ εμπορικοφ ναυτικοφ Οικογενειακό επίδομα ναυτικών (ΛΟΝ) για κατώτερο πλιρωμα εμπορικοφ ναυτικοφ 14 μοιβζσ από παροχι εργαςίασ με εργόςθμο 15 Ραροχζσ ςε είδοσ του άρκρου 13 του ν.4172/ ποδοχζσ για υπθρεςίεσ που παρζχονται ςτθν αλλοδαπι από φορολογικό κάτοικο λλάδοσ και καταβάλλονται από θμεδαπζσ εταιρείεσ 17 Κοινωνικό ιςόδθμα λλθλεγγφθσ 18 Μιςκοί και Ράγια ντιμιςκία που χορθγοφνται ςε αναπιρουσ με ποςοςτό αναπθρίασ τουλάχιςτον ογδόντα τοισ εκατό(80%) Τελευταία νθμζρωςθ: 29/3/2017 2:25 μμ ςελ. 2/6 Βεβαιώςεισ ποδοχών ι Συντάξεων Φορολογικοφ

3 Μιςκοί και Ράγια ντιμιςκία που χορθγοφνται ςε ολικά τυφλοφσ ι κινθτικά αναπιρουσ με ποςοςτό αναπθρίασ τουλάχιςτον ογδόντα τοισ εκατό(80%) ναδρομικά μιςκών και πάγιασ αντιμιςκίασ που φορολογοφνται ςτο ζτοσ που ανάγονται (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά μιςκών και πάγιασ αντιμιςκίασ που χορθγοφνται ςε αναπιρουσ με ποςοςτό αναπθρίασ τουλάχιςτον ογδόντα τοισ εκατό(80%) (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά μιςκών και πάγιασ αντιμιςκίασ που χορθγοφνται ςε ολικά τυφλοφσ ι κινθτικά αναπιρουσ με ποςοςτό αναπθρίασ τουλάχιςτον ογδόντα τοισ εκατό(80%) (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που 23 Κφρια ςφνταξθ 24 πικουρικι ςφνταξθ από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ 25 Μζριςμα από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ 26 Βοικθμα από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ 27 ΚΣ Συντάξεισ που χορθγοφνται ςε αναπιρουσ με ποςοςτό αναπθρίασ τουλάχιςτον ογδόντα τοισ εκατό(80%) Συντάξεισ που χορθγοφνται ςε ολικά τυφλοφσ ι κινθτικά αναπιρουσ με ποςοςτό αναπθρίασ τουλάχιςτον ογδόντα τοισ εκατό(80%) ναδρομικά κφριασ ςφνταξθσ που φορολογοφνται ςτο ζτοσ που ανάγονται (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά επικουρικισ ςφνταξθσ από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά μερίςματοσ από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά βοθκιματοσ από αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά ΚΣ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά ςυντάξεων που χορθγοφνται ςε αναπιρουσ με ποςοςτό αναπθρίασ τουλάχιςτον ογδόντα τοισ εκατό (80%) (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά ςυντάξεων που χορθγοφνται ςε ολικά τυφλοφσ ι κινθτικά αναπιρουσ με ποςοςτό αναπθρίασ τουλάχιςτον ογδόντα τοισ εκατό (80%) (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που Καταβλθκείςα αποηθμίωςθ απόλυςθσ μετά τθν αφαίρεςθ του φόρου για τθν οποία απζκτθςε το δικαίωμα είςπραξθσ ςτο φορολογικό ζτοσ 2016 Τελευταία νθμζρωςθ: 29/3/2017 2:25 μμ ςελ. 3/6 Βεβαιώςεισ ποδοχών ι Συντάξεων Φορολογικοφ

4 Ροςά τθσ παρ.1 του αρ. 14 περ. γ' και ςτ' του ν.4172/2013 (επίδομα αλλοδαπισ, εφάπαξ) νιαίο πίδομα ςτιριξθσ τζκνων - ιδικό πίδομα τρίτεκνων και πολφτεκνων ξωϊδρυματικό επίδομα και κάκε ςυναφζσ ποςό που καταβάλλεται ςε αναπιρουσ 41 πιδόματα αναγνωριςμζνων πολιτικών προςφφγων 42 πιδόματα επικίνδυνθσ εργαςίασ ςφάλιςμα (προ φόρου) ομαδικών αςφαλιςτθρίων ςυνταξιοδοτικών ςυμβολαίων Σφνταξθ που καταβάλλεται ςε αναπιρουσ πολζμου και ςε κφματα ι οικογζνειεσ κυμάτων πολζμου, κακώσ και ςε αναπιρουσ ειρθνικισ περιόδου, ςτρατιωτικοφσ γενικά, που υπζςτθςαν βλάβθ κατά τθν εκτζλεςθ τθσ υπθρεςίασ τουσ ι τισ οικογζνειζσ τουσ 45 κλογικι αποηθμίωςθ (αρκ. 108 του ΡΔ 26/2007) 46 πιδόματα ανεργίασ ΟΔ, ΤΡ-ΜΜ, ΓΝ ιςοδιματα και επιδόματα αυτοτελώσ φορολογοφμενα ι απαλλαςςόμενα (π.χ. βουλευτικι αποηθμίωςθ, δικαςτικι αποηθμίωςθ, ςτρατιωτικών κ.λπ.) ιςοδιματα και επιδόματα απαλλαςςόμενα από φόρο και ειςφορά ςτο ςφνολό τουσ Συντάξεισ που καταβάλλονται από θμεδαπό φορζα ςε φορολογικό κάτοικο αλλοδαπισ θ οποία φορολογείται βάςει ΣΔΦ μόνο ςτθν αλλοδαπι ναδρομικά ειςοδιματα και επιδόματα αυτοτελώσ φορολογοφμενα ι απαλλαςςόμενα του φόρου (π.χ. βουλευτικι αποηθμίωςθ, δικαςτικι αποηθμίωςθ, ςτρατιωτικών κ.λπ.) (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά ειςοδιματα και επιδόματα απαλλαςςόμενα από φόρο και ειςφορά ςτο ςφνολό τουσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά ςυντάξεων που καταβάλλονται ςε αναπιρουσ πολζμου και ςε κφματα ι οικογζνειεσ κυμάτων πολζμου, κακώσ και ςε αναπιρουσ ειρθνικισ περιόδου, ςτρατιωτικοφσ γενικά, που υπζςτθςαν βλάβθ κατά τθν εκτζλεςθ τθσ υπθρεςίασ τουσ ι τισ οικογζνειζσ τουσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που ναδρομικά ςυντάξεων που καταβάλλονται από θμεδαπό φορζα ςε φορολογικό κάτοικο αλλοδαπισ θ οποία φορολογείται βάςει ΣΔΦ μόνο ςτθν αλλοδαπι (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που Τελευταία νθμζρωςθ: 29/3/2017 2:25 μμ ςελ. 4/6 Βεβαιώςεισ ποδοχών ι Συντάξεων Φορολογικοφ

5 ναδρομικά εξωϊδρυματικοφ επιδόματοσ και κάκε ςυναφοφσ ποςοφ που καταβάλλεται ςε αναπιρουσ (υποβάλλεται Τροποποιθτικι διλωςθ ςτα ζτθ που μοιβζσ μελών Δ.Σ. με ποςοςτό ςυμμετοχισ ςτθν εταιρεία μικρότερο του 3% (δθλώνονται οι ακακάριςτεσ αμοιβζσ πριν τθν αφαίρεςθ τυχόν καταβλθκειςών αςφαλιςτικών ειςφορών) μοιβζσ εργαηομζνων, υπαγομζνων ςτθν αςφάλιςθ ΟΓ ςε τυποποιθτιρια, ςυςκευαςτιρια κ.λπ., ζωσ 150 θμερομίςκια ανά ζτοσ μοιβζσ μελών αγροτικών ι/και γυναικείων ςυνεταιριςμών, τα οποία απαςχολοφνται περιςταςιακά και υπάγονται ςτθν αςφάλιςθ ΟΓ Παρατιρθςθ: φόςον ο μιςκωτόσ ι ο ςυνταξιοφχοσ ζχει αποδοχζσ που αντιςτοιχοφν ςε περιςςότερουσ από ζναν κωδικοφσ κα επαναλαμβάνεται το record για τον ίδιο δικαιοφχο τόςεσ φορζσ όςοι είναι οι κωδικοί. Ζχουμε κάποια αλλαγι ςτισ προδιαγραφζσ του αρχείου; Ναι. Θα χρειαςτεί να κατεβάςετε τθν επικαιροποιθμζνθ εφαρμογι του φορολογικοφ ζτουσ Σασ υπενκυμίηουμε ότι το αρχείο απαιτείται να είναι ςυμπιεςμζνο. Πώσ μπορώ να δθμιουργιςω το αρχείο με τα ςτοιχεία των βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων; Για τθ δθμιουργία του αρχείου, υπάρχει διακζςιμθ εφαρμογι ςτθν επιλογι «Υπθρεςίεσ προσ επιχειριςεισ» ςτθν ενότθτα «Υποβολι Διλωςθσ Βεβαίωςθσ αποδοχών ι ςυντάξεων, Βεβαίωςθσ αμοιβών από επιχειρθματικι δραςτθριότθτα, Βεβαίωςθσ από μερίςματατόκουσ-δικαιώματα». Στο ίδιο ςθμείο τθσ ιςτοςελίδασ υπάρχουν και ςχετικζσ οδθγίεσ εγκατάςταςθσ τθσ ςυγκεκριμζνθσ εφαρμογισ. Μπορώ να υποβάλω τισ βεβαιώςεισ αποδοχών ι ςυντάξεων φορολογικοφ ζτουσ 2016 με το παλαιό πρόγραμμα (αυτό που ίςχυε για το φορολογικό ζτοσ 2015 χριςθ 2015); Πχι, πρζπει απαραιτιτωσ θ δθμιουργία του αρχείου βεβαιώςεων αποδοχών ι ςυντάξεων να γίνει με το καινοφριο πρόγραμμα φορολογικοφ ζτουσ Ζχω κάνει διακοπι πριν τθ λιξθ τθσ διαχειριςτικισ περιόδου. Πότε πρζπει να υποβάλω τισ θλεκτρονικζσ βεβαιώςεισ αποδοχών ι ςυντάξεων; Για τουσ μινεσ του ζτουσ που είχατε δραςτθριότθτα (μζςα ςτο 2016), τισ βεβαιώςεισ αποδοχών ι ςυντάξεων φορολογικοφ ζτουσ 2016 κα τισ υποβάλετε εντόσ του 2017 μζςα ςτισ προκεςμίεσ που ορίηει θ ΡΟΛ 1025/2017. νεξάρτθτα από τθν θμερομθνία διακοπισ ωσ περίοδοσ χριςθσ ορίηεται όλο το διαχειριςτικό ζτοσ. Πώσ κα δθλώςω αναδρομικά αποδοχών που αφοροφν άνω του ενόσ παρελκόντα ζτθ; Τα ποςά αναδρομικών αποδοχών που ειςπράχκθκαν εντόσ του 2016 και αφοροφν άνω του ενόσ παρελκόντα ζτθ κα δθλωκοφν ςτο αρχείο βεβαιώςεων αποδοχών ςε ξεχωριςτζσ γραμμζσ για κάκε ζτοσ, ςυμπλθρώνοντασ το πεδίο «ζτοσ αναφοράσ» με το ζτοσ που αφοροφν τα αναδρομικά ποςά (το ζτοσ που ο δικαιοφχοσ απζκτθςε το δικαίωμα είςπραξισ Τελευταία νθμζρωςθ: 29/3/2017 2:25 μμ ςελ. 5/6 Βεβαιώςεισ ποδοχών ι Συντάξεων Φορολογικοφ

6 του). Πώσ κα υποβλθκεί το αρχείο των βεβαιώςεων αποδοχών από υπόχρεο φυςικό πρόςωπο επιτθδευματία που ζχει αποβιώςει; Τα ςτοιχεία των βεβαιώςεων αποδοχών από υπόχρεο φυςικό πρόςωπο που ζχει αποβιώςει υποβάλλονται με μαγνθτικό μζςο ςτθ Δ.Ο.Υ. από τουσ κλθρονόμουσ του (ΡΟΛ 1025/2017). Σο πεδίο ΜΚ είναι υποχρεωτικό ι προαιρετικό; Ο ΜΚ καταχωρείται υποχρεωτικά για τουσ μιςκωτοφσ και ςυνταξιοφχουσ. Τπάρχουν είδθ αποδοχών που δεν ακροίηονται ςτα ςφνολα; Πχι, τα ποςά όλων των ειδών αποδοχών ακροίηονται ςτα ςφνολα του αρχείου. Ποιοι υποβάλλουν το αρχείο αμοιβών από εργόςθμο; Το αρχείο αμοιβών από εργόςθμο υποβάλλεται αποκλειςτικά και μόνο από τουσ αρμόδιουσ αςφαλιςτικοφσ φορείσ ΙΚ και ΟΓ. Ποια εκλογικι αποηθμίωςθ αφορά ο κωδικόσ 45; Στον κωδικό αυτό δθλώνεται θ εκλογικι αποηθμίωςθ που χορθγείται ςτουσ δικαιοφχουσ ςφμφωνα με τθν παρ. 1 αρκ. 108 ΡΔ26/2012(57) όπωσ αντικαταςτάκθκε με το αρκ. 49 ν.4262/2014. ε ποιον κωδικό κα ςυμπλθρωκοφν οι αμοιβζσ μελών Δ..; Η επιλογι του κωδικοφ 5 ι 55 εξαρτάται από το ποςοςτό ςυμμετοχισ του μζλουσ ςτθν εταιρεία. Στον κωδικό 5 κα αποςταλοφν οι αμοιβζσ των μελών οι οποίοι ςυμμετζχουν ςτθν εταιρεία με ποςοςτό 3% και άνω και ςτον κωδικό 55 οι αμοιβζσ των μελών με ποςοςτό ςυμμετοχισ μικρότερο του 3%. Θα αποςταλοφν οι αμοιβζσ που καταβάλλονται ςε υπάλλθλο, προκειμζνου να αποηθμιωκεί για ζξοδα που πραγματοποίθςε για λογαριαςμό τθσ υπθρεςίασ του; Δεν αποςτζλλονται αμοιβζσ που καταβάλλονται ςε μιςκωτοφσ και αφοροφν αποηθμίωςθ εξόδων διαμονισ και ςίτιςθσ, θμεριςια αποηθμίωςθ, αποηθμίωςθ εξόδων κίνθςθσ (περ. α και β παρ. 1 αρκ. 14 ν.4172/2013) και επίδομα βιβλιοκικθσ. Τελευταία νθμζρωςθ: 29/3/2017 2:25 μμ ςελ. 6/6 Βεβαιώςεισ ποδοχών ι Συντάξεων Φορολογικοφ