ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΝΟΜΟΣ ΠΕΛΛΑΣ ΗΜΟΣ ΣΚΥ ΡΑΣ Αριθ.Αποφ. 16/2013 ΑΠΟΣΠΑΣΜΑ Από το Πρακτικό 2/2013 της συνεδρίασης της Οικονοµικής επιτροπής του ήµου Σκύδρας ΘΕΜΑ: «Σύνταξη έκθεσης και κατάρτιση Ισολογισµού και των αποτελεσµάτων χρήσης 2011 του δήµου Σκύδρας» Σήµερα, ηµέρα Τρίτη, 19/2/2013 και ώρα 12:00, στο γραφείο συσκέψεων ηµάρχου στο ηµοτικό κατάστηµα Σκύδρας, συνεδρίασε η Οικονοµική Επιτροπή Σκύδρας, ύστερα από έγγραφη πρόσκληση αριθµ. 2561/14-2-2013 του προέδρου της, που είχε επιδοθεί στα τακτικά µέλη αυτής και είχε δηµοσιευθεί στο ηµοτικό Κατάστηµα Σκύδρας και στην ιστοσελίδα του ήµου, για να συζητήσει και να πάρει απόφαση στο παραπάνω εκτός ηµερησίας θέµα της ηµερήσιας διάταξης. Στη συνεδρίαση υπήρχε νόµιµη απαρτία, γιατί σε σύνολο επτά (7) µελών της Οικονοµικής Επιτροπής ήταν όλα παρόντα: ΠΑΡΟΝΤΕΣ ΑΠΟΝΤΕΣ 1. ΧΟΪ ΗΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ 2. ΚΑΝΕΙΣ 3. ΜΗΝΑΣ ΣΤΥΛΙΑΝΟΣ 4. 5. ΣΟΥΡΟΥΤΖΙ ΗΣ ΣΤΥΛΙΑΝΟΣ 6. 7. ΜΙΜΗΣ ΗΜΗΤΡΙΟΣ 9. 8. ΘΕΟ ΩΡΙ ΗΣ ΙΩΑΝΝΗΣ 10. ΒΑΣΙΛΕΙΟΥ ΦΩΤΙΟΣ 11. ΠΑΠΑ ΟΠΟΥΛΟΥ ΜΑΡΙΑ Τα πρακτικά τηρήθηκαν από την Βαΐδου Σοφία, δηµοτικό υπάλληλο της οικονοµικής υπηρεσίας. Μετά τη διαπίστωση ότι υπάρχει νόµιµη απαρτία, ο Πρόεδρος κάνει έναρξη της συνεδρίασης και εισηγούµενος το ανωτέρω θέµα της ηµερήσιας διάταξης, είπε τα εξής: Με τις παρ.1, 2, 3 και 4 του άρθρου 163 του ηµοτικού και Κοινοτικού Κώδικα (ν.3463/2006) ορίζονται τα εξής: «1. Έως το τέλος Μαΐου, εκείνος που ενεργεί την ταµειακή υπηρεσία του ήµου υποβάλλει δια µέσου του δηµάρχου στη δηµαρχιακή επιτροπή λογαριασµό της διαχείρισης του οικονοµικού έτους που έληξε. Τα στοιχεία που περιλαµβάνει ο λογαριασµός της διαχείρισης ορίζονται µε το προεδρικό διάταγµα της παρ. 2 του άρθρου 175. Ο λογαριασµός υποβάλλεται ενιαίος, ανεξάρτητα από τις µεταβολές που έχουν τυχόν γίνει, ως προς τα πρόσωπα εκείνων που ενεργούν την ταµειακή υπηρεσία. 2. Μέσα σε δύο (2) µήνες αφότου παρέλαβε τα ανωτέρω στοιχεία, η δηµαρχιακή επιτροπή τα προελέγχει και, το αργότερο πέντε (5) ηµέρες µετά τη λήξη του διµήνου, υποβάλλει τον απολογισµό και, προκειµένου για ήµους που εφαρµόζουν το κλαδικό λογιστικό σχέδιο ήµων και Κοινοτήτων, τον ισολογισµό και τα αποτελέσµατα χρήσεως, µαζί µε έκθεσή της στο δηµοτικό συµβούλιο. 3. Ο ισολογισµός και τα αποτελέσµατα χρήσεως, πριν την υποβολή τους στο δηµοτικό συµβούλιο, ελέγχονται από έναν ορκωτό ελεγκτή - λογιστή. Οι ήµοι που εφαρµόζουν το κλαδικό λογιστικό σχέδιο υποχρεούνται, για τον έλεγχο των οικονοµικών καταστάσεων κάθε οικονοµικού έτους, να ορίζουν τον ορκωτό ελεγκτή - λογιστή και τον αναπληρωτή του µέχρι το τέλος Οκτωβρίου του έτους αυτού. Ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής, για τον έλεγχο των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων (ισολογισµού, λογαριασµού αποτελεσµάτων χρήσεως, πίνακα διαθέσεως αποτελεσµάτων και προσαρτήµατος) του ήµου, εφαρµόζει τις αρχές και τους κανόνες ελεγκτικής που ακολουθεί το Σώµα Ορκωτών Ελεγκτών - Λογιστών, οι οποίες συµφωνούν µε τις βασικές αρχές των διεθνών ελεγκτικών προτύπων. Στο χορηγούµενο πιστοποιητικό ελέγχου του, ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής αναφέρει εάν ο ήµος εφάρµοσε ορθά το κλαδικό λογιστικό σχέδιο ήµων και Κοινοτήτων και εάν τηρήθηκαν οι διατάξεις του ηµοτικού και Κοινοτικού Κώδικα και των αντίστοιχων κανονιστικών ρυθµίσεων οι οποίες αφορούν το οικονοµικό, λογιστικό και 12.
διαχειριστικό σύστηµα των ήµων. Περιλαµβάνει επίσης και όλες τις παρατηρήσεις που αφορούν σε σηµαντικές ανεπάρκειες που έχουν ουσιώδη επίδραση στην ακρίβεια ή ορθότητα κονδυλίων του ισολογισµού ή των αποτελεσµάτων χρήσεως. Εκτός από το πιστοποιητικό ελέγχου, ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής υποχρεούται να καταρτίζει και έκθεση ελέγχου, στην οποία θα περιλαµβάνει τα όσα προέκυψαν από τον έλεγχό του, παραθέτοντας, επιπροσθέτως και τις αναγκαίες υποδείξεις του για κάθε θέµα. Η έκθεση ελέγχου υποβάλλεται από τον ορκωτό ελεγκτή - λογιστή στο δηµοτικό συµβούλιο και στον Γενικό Γραµµατέα της οικείας Περιφέρειας.» Σύµφωνα µε το Άρθρο 42 παρ 1 του Β 17/5-15-6/1959, ορίζονται τα εξής: «1. Ο απολογισµός πίναξ περιέχει εν επικεφαλίδι µεν τον δήµον, το οναµατεπώνυµον του δηµάρχου και ταµίου µετά προσδιορισµού της διαρκείας της υπηρεσίας αυτών δια την περίπτωσιν καθ' ην διήρκησεν αύτη καθ'όλον το έτος, εν τω κυρίω δε σώµατι εµφανίζει κατά στήλας και κατά την διάταξιν των κεφαλαίων και άρθρων του προϋπολογισµού. α) όσον αφορά τα έσοδα: τα προϋπολογισθέντα, τα βεβαιωθέντα τα εισπραχθέντα και τα υπόλοιπα εισπρακτέα. β) όσον αφορά τα έξοδα: τα προϋπολογισθέντα, τας κατά την διάρκειαν του οικονοµικού έτους δι' ειδικών αποφάσεων του δηµοτικού συµβουλίου χορηγηθείσας αναπληρωµατικάς εκτάκτους και ειδικαί πιστώσεις, τα ενταλθέντα έξοδα, τα υπόλοιπα των πιστώσεων, τας τυχόν υπερβάσεις των πιστώσεων, τα πληρωθέντα έξοδα και τα υπόλοιπα πληρωτέα. Σύµφωνα µε το Άρθρο 43 του Β 17/5-15-6/1959, ορίζονται τα εξής: «1. Η τελική κατάστασις του λογαριασµού της χρηµατικής διαχειρίσεως εµφανίζει: α')το χρηµατικόν υπόλοιπον του προηγουµένου έτους, β')τας εισπράξεις του έτους εκ τακτικών εσόδων εν συνόλω, γ')τας εισπράξεις του έτους εξ εκτάκτων εσόδων εν συνόλω, δ')τας πληρωµάς του έτους εις τακτικά έξοδα εν συνόλω, ε')τας πληρωµάς του έτους εις έκτακτα έξοδα εν συνόλω και στ') το χρηµατικόν υπόλοιπον. 2. Εις την κατάστασιν αυτήν προσαρτάται το γραµµάτιον εισπράξεως το βεβαιούν την µεταφοράν του χρηµατικού υπολοίπου εις την εποµένην διαχείρισιν.» Σύµφωνα µε την παρ.1γ του άρθρου 72 του Ν.3852/10, η Οικονοµική Επιτροπή προελέγχει τον απολογισµό. Με την αριθµ. 95/2012 απόφαση Ο.Ε. προελέχθηκε και καταρτίστηκε η ΕΚΘΕΣΗ ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 2011 και ο ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΧΡΗΣΗΣ 2011, βάσει των στοιχείων της απόδοσης λογαριασµού της ταµίας του δήµου µας ΕΛΗΚΩΣΤΑ ΙΩΑΝΝΑ. Τέλος, παραθέτω ενώπιόν σας τα σχετικά στοιχεία, το σχέδιο ισολογισµού και των αποτελεσµάτων χρήσης του οικονοµικού έτους 2011, όπως συντάχθηκε από το λογιστή του δήµου Αλέξανδρο Ζαχίλα και σας καλώ να ψηφίσουµε επ αυτού. Η Οικονοµική επιτροπή αφού άκουσε τον Πρόεδρο και έλαβε υπόψη της: 1. Το άρθρο 163 του ηµοτικού και Κοινοτικού Κώδικα (Ν.3463/06) 2. Το άρθρο 267, του Ν.3852/2010 (ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗΣ) 3. Την αριθµ. 95/2012 απόφαση Ο.Ε. 4. Το σχέδιο ισολογισµού και αποτελεσµάτων χρήσης του οικονοµικού έτους 2011, οµόφωνα Αποφασίζει Καταρτίζει την έκθεση της Οικονοµικής επιτροπής, τον Ισολογισµό και τα Αποτελέσµατα Χρήσης για το έτος 2011, όπως εµφανίζονται στις συνηµµένες Οικονοµικές καταστάσεις και εξουσιοδοτεί τον πρόεδρο της επιτροπής για την προώθησή τους για την απαραίτητη έγκριση από το ηµοτικό Συµβούλιο. Η απόφαση αυτή έλαβε αύξοντα αριθµό 16/2012. Αφού συντάχθηκε και διαβάστηκε το πρακτικό αυτό υπογράφεται ως εξής: Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΑ ΜΕΛΗ Ακολουθούν υπογραφές Ακριβές απόσπασµα Ο Πρόεδρος της Οικονοµικής Επιτροπής
ΧΟΙ ΗΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ
ΕΚΘΕΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 2011 Προς το ηµοτικό Συµβούλιο του ήµου ΣΚΥ ΡΑΣ 1. ΓΕΝΙΚΑ Στην έκθεση που ακολουθεί γίνεται ανάλυση του συνόλου των οικονοµικών στοιχείων και των λοιπών πληροφοριών που αφορούν την οικονοµική διαχείριση του ήµου Σκύδρας στο έτος 2011. Η εφαρµογή του ιπλογραφικού Λογιστικού Συστήµατος για ένατο (9 ο ) έτος λειτούργησε συνδυαστικά µε το υπάρχον απλογραφικό σύστηµα, µε τη µεγαλύτερη δυνατή συνύπαρξη και έδωσε την δυνατότητα τόσο στην ιοίκηση, όσο και στις υπηρεσίες, να παρακολουθήσουν πολλά νέα οικονοµικά στοιχεία, γεγονός που το υπάρχον λογιστικό σύστηµα (απλογραφικό) δεν έχει τη δυνατότητα από µόνο του να αποτυπώσει. Σαν αποτέλεσµα λοιπόν της εφαρµογής του διπλογραφικού, είναι το γεγονός ότι ο ήµος µπορεί και λαµβάνει µε µεγαλύτερη ακρίβεια χρήσιµες πληροφορίες για την υλοποίηση των δράσεων και των στόχων του, τόσο βραχυπρόθεσµα όσο και µακροπρόθεσµα. Με την εφαρµογή του διπλογραφικού συστήµατος, α) δόθηκε η δυνατότητα καταγραφής της περιουσιακής κατάστασης και της οικονοµικής θέσης του ήµου β) τηρούνται τα προβλεπόµενα λογιστικά βιβλία, τα οποία σε κάθε δεδοµένη χρονική στιγµή µπορούν να δώσουν οποιαδήποτε οικονοµική πληροφορία γ) διαπιστώθηκαν και διαπιστώνονται προβλήµατα τα οποία γνωρίζοντάς τα τώρα αλλά και µελλοντικά µπορούµε να τα αξιολογήσουµε και να τα αντιµετωπίσουµε δίνοντας τις κατάλληλες και σύννοµες λύσεις. Ο ήµος και στη χρήση 2011 επιτέλεσε σηµαντικό κοινωνικό έργο, επιχορηγώντας Νοµικά Πρόσωπα, Πολιτιστικούς συλλόγους και άπορους δηµότες. Σηµαντικό στοιχείο διαχείρισης αποτελεί επίσης το γεγονός ότι οι δαπάνες του ήµου υπόκεινται στον προληπτικό έλεγχο του ελεγκτικού συνεδρίου, γεγονός που συµβάλει θετικά στην διαφάνεια και την αξιοπιστία των οικονοµικών συναλλαγών. 2. ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΕΣΟ ΩΝ Τα συνολικά οργανικά έσοδα του ήµου της χρήσεως 2011 ανήλθαν στο ποσό των 7.682.755,63 (λογαριασµοί 70+72+73+74) και µε την προσθήκη των εσόδων από τόκους καταθέσεων ποσού 9.561,29 (λογαριασµός 76) ανήλθαν στο ποσό των 7.692.316,92. Στο παραπάνω ποσό αν προστεθούν τα έκτακτα και ανόργανα έσοδα ποσού 1.191.582,13, και τα έσοδα προηγουµένων χρήσεων 197.681,85 και έσοδα επιστροφών 651,31 τα συνολικά έσοδα του ήµου οργανικά και ανόργανα ανήλθαν στο ποσό των 9.081.580,90. 3. ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΕΣΟ ΩΝ Η ανάλυση των εσόδων της χρήσεως 2011 έχει ως εξής : 70 Πωλήσεις εµπορευµάτων και.689,44 λοιπών αποθεµάτων Έσοδ α από φόρο υς εισφο ρές - πρόσ τιµαπροσ αυξή σεις.695,42 Έσοδ α από.762.297,36
τέλη και δικαι ώµατ α Έσοδ α από επιχο ρηγή σεις.372.073,41 Έσοδ α κεφα λαίων.561,29 Σύνο λο Οργα νικών εσόδ ων (Α).692.316,92.01 Έκτα κτα και ανόρ γανα έσοδ α.191.582,13.01 Έσοδ α προη γουµέ νων χρήσ εων.030,54.07 Έσοδ α από επιστ ροφές (αχρε ωστή τως) κατα βληθ έντων,31 Σύνο λο Ανόρ γανω ν εσόδ ων (Β).389.263,98
Γενικ ό Σύνο λο ( Α + Β ).081.580,90 4. ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΕΞΟ ΩΝ Η ανάλυση των εξόδων της χρήσεως 2011 έχει ως εξής : 60 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού 2.703.885,83 61 Αµοιβές και έξοδα αιρετών αρχόντων και τρίτων 62 Παροχές τρίτων 63 Φόροιτέλη 64 ιάφορα έξοδα Τόκοι και 65 συναφή έξοδα Αποσβέσ εις παγίων ενσωµατ 66 ωµένες στο λειτουργι κό κόστος Παροχές Xορηγίες 67 Επιχορηγ ήσεις Επιδοτήσ εις ωρεές 570.20 1,51 1.816. 367,88 1.897, 90 701.51 7,31 193.97 3,06 2.271. 687,80 694.68 4,02 68
25 Αναλώσι µα υλικά 65.606,37 26
81.00
81.02 82.00
83.11
5. ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΕΞΟ ΩΝ ΣΤΙΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΤΟΥ ΗΜΟΥ Το κόστος των παρεχόµενων υπηρεσιών και των αναλωσίµων ειδών ανήλθε στο ποσό των 9.038.341,00 και αφαιρουµένων των αποσβέσεων ποσού 2.271.687.80, ανέρχεται στο ποσό των 6.766.653.32.
Τα έξοδα διοικητικής λειτουργίας του ήµου ανήλθαν στο ποσό των 1.351.494,36, τα έξοδα λειτουργίας δηµοσίων σχέσεων ανήλθαν στο ποσό των 50.717,59 και τα χρηµατοοικονοµικά έξοδα ανήλθαν στο ποσό των 193.973,06. Το συνολικό κόστος παροχής υπηρεσιών, διοίκησης, δηµοσίων σχέσεων και χρηµατοοικονοµικών ανήλθε στο ποσό των 9.038.341,00. Στο παραπάνω ποσό αν προστεθούν τα έκτακτα και ανόργανα έξοδα ποσού 5.542,33 (λογαριασµός 81.00), τα έξοδα προηγουµένων χρήσεων ποσού 146.954,30 (λογαριασµός 82.00) τα συνολικά έξοδα του ήµου οργανικά και ανόργανα ανήλθαν στο ποσό των 9.190.837,63. Η διαφορά µεταξύ των συνολικών εσόδων της χρήσεως 2011 ποσού 9.081.580,90 µείον τα συνολικά έξοδα της χρήσεως 2011 ποσού 9.190.837,63 αποτελεί το έλλειµµα της χρήσεως 2011 το οποίο ανέρχεται σε 109.256,73. 6. ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Όπως προκύπτει από τον Ισολογισµό του ήµου της 31.12.2011 τα πάγια στοιχεία ανέρχονται στο ποσό των 66.563.058,21 και αφαιρουµένων των αποσβέσεων ποσού 15.690.316,24, από τις οποίες 2.271.687,80 αφορούν τις αποσβέσεις της χρήσεως 2011, η αναπόσβεστη αξία τους ανέρχεται στο ποσό των 50.872.741,97. 7. ΑΝΕΙΑ Τα µακροπρόθεσµα δάνεια του ήµου από το Ταµείο Παρακαταθηκών και ανείων και την Αγροτική Τράπεζα ανέρχονται στο ποσό των 2.432.964,39 από τα οποία ποσό 382.253,59 είναι το βραχυπρόθεσµο τµήµα και αφορά τις δόσεις δανείων που θα πληρωθούν στην επόµενη χρήση 2012 ποσό αρκετά µικρό σε σχέση µε τα έσοδα και την συνολική οικονοµική εικόνα του ήµου. 8. ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Το σύνολο των βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων του ήµου ανέρχεται στο ποσό των 2.949.441,37 και οι αντίστοιχες βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις ανέρχονται στο ποσό των 2.072.411,87. 9. ΙΑΘΕΣΙΜΑ Το χρηµατικό υπόλοιπο της χρήσης 2011 ποσού 94.913,55 (συµπεριλαµβάνεται και το υπόλοιπο ποσό της ΕΑΠ του ήµου της 31-12-2011) προκύπτει αν από τα σύνολο των γραµµατίων του 2011 ποσού 9.061.880,16 αφαιρέσουµε το σύνολο των πληρωµένων ενταλµάτων του 2011 ποσού 8.979.617,10. 10. ΚΕΦΑΛΑΙΟ Υπήρξε µεταβολή στο κεφάλαιο στην τρέχουσα διαχειριστική χρήση 2011κατά 844,03. 11. ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑΤΑ Σύµφωνα µε τις Οικονοµικές Καταστάσεις και τις παραπάνω αναλύσεις, τα στοιχεία αυτά αποτελούν τα οικονοµικά δεδοµένα τα οποία καταγράφονται στις 31/12/2011 στον ισολογισµό του ήµου Σκύδρας. ΣΚΥ ΡΑ, 14 ΦΕΒΡΟΥΑΡΙΟΥ 2013
ΧΟΪ Η Σ Γ Ε Ω Ρ Γ Ι Ο Σ ΗΜ Α Ρ Χ Ο Σ Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ Ο.Ε. Τα Μέλη ΜΙΜΗΣ ΗΜΗΤΡΙΟΣ ΜΗΝΑΣ ΣΤΥΛΙΑΝΟΣ ΠΑΠΑ ΟΠΟΥΛΟΥ ΜΑΡΙΑ ΘΕΟ ΩΡΙ ΗΣ ΙΩΑΝΝΗΣ ΣΟΥΡΟΥΤΖΙ ΗΣ ΣΤΥΛΙΑΝΟΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΥ ΦΩΤΙΟΣ