Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις για την περίοδο από 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Ιουνίου 2005 σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα Επισηµαίνεται ότι τα δηµοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωµένη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρείας και του Οµίλου, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα. Επίσης επισηµαίνεται ότι, χάριν απλοποίησης, στα δηµοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία έχουν γίνει ορισµένες προσθήκες κονδυλίων.
Περιεχόµενα Έκθεση επισκόπησης Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Kατάσταση αποτελεσµάτων Ισολογισµός Kατάσταση ταµειακών ροών Kατάσταση µεταβολών καθαρής θέσης Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες επί των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων Γενικές πληροφορίες για την Εταιρεία και τον Όµιλο Βάση Σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων Ενοποίηση Πάγια Αποθέµατα Εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις Ταµειακά διαθέσιµα Ίδια Κεφάλαια άνεια Παροχές σε εργαζοµένους Προβλέψεις για κινδύνους και έξοδα Αναγνώριση εσόδων Ξένο συνάλλαγµα Μεταγενέστερα της Οικονοµικής Κατάστασης Γεγονότα 2
ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗΣ ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΩΝ Προς τους κ.κ. Μετόχους της Ανώνυµης Εταιρείας <<ΟΜΙΛΟΣ ΙΝΤΕΑΛ ΑΒΕΕ ΕΣ>> και των θυγατρικών της Επισκοπήσαµε τις συνηµµένες ενδιάµεσες ενοποιηµένες και απλές οικονοµικές καταστάσεις της ΟΜΙΛΟΣ ΙΝΤΕΑΛ ΑΒΕΕ ΕΣ, της εξάµηνης περιόδου η οποία έληξε την 30η Ιουνίου 2005. Η ευθύνη της σύνταξης των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων βαρύνει τη διοίκηση της εταιρείας. Η επισκόπησή µας διενεργήθηκε σύµφωνα µε το ιεθνές Πρότυπο Αναθέσεων Επισκόπησης, όπως προβλέπεται από τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα. Η κριτική αξιολόγηση των παρατιθέµενων στις ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις στοιχείων και πληροφοριών και η εξασφάλιση επαρκών επεξηγήσεων επί των θεµάτων που θέσαµε στις οικονοµικές και λογιστικές υπηρεσίες της εταιρείας συνθέτουν κύριο µέρος της εργασίας µας. Το εύρος της εργασίας αυτής είναι ουσιωδώς µικρότερο από την εργασία που επιτελείται στα πλαίσια έκδοσης έκθεσης ελέγχου, όπου ο στόχος είναι η διαµόρφωση και διατύπωση ολοκληρωµένης γνώµης επί των οικονοµικών καταστάσεων. Κατά συνέπεια, η παρούσα έκθεση δεν συνθέτει έκθεση ελέγχου. Βασιζόµενοι στη διενεργηθείσα επισκόπηση, επιβεβαιώνουµε ότι δεν έχουν περιέλθει στη αντίληψή µας στοιχεία που θα απαιτούσαν ουσιώδεις διαφοροποιήσεις στις προαναφερόµενες ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις, ώστε να εξασφαλισθεί η συµµόρφωσή τους µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα, που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Χωρίς να διατυπώνουµε επιφύλαξη ως προς τα συµπεράσµατα της επισκόπησης, επισηµαίνουµε ότι συντρέχει η περίπτωση εφαρµογής του άρθρου 48 του κωδ. Ν. 2190/1920, λόγω του γεγονότος ότι, το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων τόσο του Απλού όσο και του Ενοποιηµένου Ισολογισµού της εταιρείας είναι µικρότερο από το 1/10 του καταβληµένου µετοχικού κεφαλαίου αυτής. Αθήνα, 19 Σεπτεµβρίου 2005 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ ΙΩΑΝΝΗΣ Β. ΚΑΛΟΓΕΡΟΠΟΥΛΟΣ ΑΜ ΣΟΕΛ 107 41 BAKER TILLY HELLAS A.E. 3ης Σεπτεµβρίου 76, Αθήνα 3
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Για την εξάµηνη περίοδο που έληξε την 30 η Ιουνίου 2005 και 2004 Καθώς και του Β Τριµήνου (1/4 30/6) 2005 και 2004 Ποσά σε χιλιάδες ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ 30.06.2005 30.06.2004 1.04-30.06.2005 1.04-30.06.2004 Πωλήσεις 19,484 23,652 10,091 10,912 Κόστος Πωληθέντων (15,375) (19,105) (8,273) (8,479) Μικτά αποτελέσµατα (κέρδη/ζηµιές) 4,109 4,547 1,817 2,433 Λοιπά έσοδα 449 358 238 177 Λειτουργικά Κέρδη 4,558 4,905 2,056 2,609 Μείον: Λειτουργικά έξοδα (4,017) (5,291) (1,951) (2,520) Αποσβέσεις (73) (419) 2 (187) Χρηµατοοικονοµικά έξοδα (1,238) (1,226) (629) (567) Φόροι (51) (47) Κέρδη/(ζηµιές) µετά από φόρους (821) (2,031) (570) (664) Κατανέµονται σε: Μετόχους Εταιρίας (821) (2,031) (570) (664) ΑΠΛΟΣ 30.06.2005 30.06.2004 1.04-30.06.2005 1.04-30.06.2004 Πωλήσεις 535 703 277 328 Κόστος Πωληθέντων (191) (399) (79) (126) Μικτά αποτελέσµατα (κέρδη/ζηµιές) 344 304 198 202 Μείον: Λειτουργικά έξοδα (302) (830) (222) (615) Αποσβέσεις 1 (8) 3 (8) Χρηµατοοικονοµικά έξοδα (15) 11 (7) 7 Φόροι Κέρδη/(ζηµιές) µετά από φόρους 28 (524) (28) (414) Κατανέµονται σε: Μετόχους Εταιρίας 28 (524) (28) (414) 4
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ Της 30 ης Ιουνίου 2005 και της χρήσης που έληξε την 31 η εκεµβρίου 2004 Ποσά σε χιλιάδες ΟΜΙΛΟΣ ΜΗΤΡΙΚΗ 30.06.2005 31.12.2004 30.06.2005 31.12.2004 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ενσώµατες ακινητοποιήσεις 168 168 57 53 Συµµετοχές 141 157 161 - Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις 135 128 24 24 Αποθέµατα 2,723 4,340 - - ιαθέσιµα 2,209 3,054 136 240 Εµπορικές απαιτήσεις 15,641 14,536 1,784 1,159 Λοιποί χρεώστες 2,685 2,970 2,031 2,447 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 23,702 25,353 4,193 3,922 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Βραχυπρόθεσµες τραπεζικές υπο/σεις 37,705 37,741 608 594 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 22,455 23,248 38,460 38,232 Σύνολο υποχρεώσεων 60,160 60,989 39,068 38,825 Καθαρή Θέση µετόχων Εταιρίας (36,458) (35,636) (34,875) (34,903) ικαιώµατα Μειοψηφίας Σύνολο Καθαρής Θέσης (36,458) (35,636) (34,875) (34,903) ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ 23,702 25,353 4,193 3,922 5
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Περιόδου που έληξε την 30η Ιουνίου 2005 ΟΜΙΛΟΣ ΜΗΤΡΙΚΗ 30.06.2005 30.06.2004 30.06.2005 30.06.2004 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων (821) (2,031) 28 (524) Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 73 419 3 8 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 1,318 15 Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων 1,618 (57) Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (828) 8,629 (210) 4,177 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) (834) (7,716) 57 (3,133) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα (1,318) (15) Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) (792) (756) (121) 528 Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων (16) 248 3 3 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (16) 248 3 3 (β) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Λοιπές καταβολές (140) (140) Εξοφλήσεις δανείων (36) (287) 14 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές (36) (427) 14 (140) δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και (844) (935) (105) 391 ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου 3,054 2,777 240 274 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου 2,210 1,842 135 665 6
ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Για την τρίµηνη περίοδο που έληξε την 30 η Ιουνίου 2005 και 2004 Ποσά σε χιλιάδες ΟΜΙΛΟΣ ΜΗΤΡΙΚΗ 30.06.2005 30.06.2004 30.06.2005 30.06.2004 Καθαρή θέση έναρξης περιόδου (01.01.2005 και 01.01.2004 αντίστοιχα) (35,637) (32,443) (34,903) (34,430) Κέρδη / (ζηµιές) της περιόδου, µετά από φόρους (821) (2,031) 28 (524) Αγορές / (πωλήσεις) ιδίων µετοχών Λοιπές µειώσεις (140) (140) Καθαρή θέση λήξης περιόδου (30.06.2005 και 30.06.2004 αντίστοιχα) (36,458) (34,614) (34,875) (35,094) 7
ΟΜΙΛΟΣ ΙΝΤΕΑΛ ΑΒΕΕ ΕΣ Επεξηγηµατικές σηµειώσεις επί των οικονοµικών καταστάσεων Γενικές πληροφορίες για την Εταιρεία και τον Όµιλο Η Εταιρεία ιδρύθηκε το 1972 (ΦΕΚ 1388/7.7.1972). Εδρεύει στην Ελλάδα, Νοµός Αττικής, στο ήµο Αθηναίων, στην οδό Κρέοντος 25. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας είναι www.ideal.gr. Σκοπός της Εταιρείας σύµφωνα µε το άρθρο 5 του Καταστατικού της µετά τις τροποποιήσεις που έγιναν από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων της 30/07/2002 (ΦΕΚ 10276/8.10.2003) είναι: α) Η συµµετοχή σε επιχειρήσεις κάθε φύσεως, µορφής και σκοπού ή η συνεργασία µε τέτοιες επιχειρήσεις. Επίσης, η Εταιρεία δύναται να συµµετέχει και να αναπτύσσει δραστηριότητες ανεξάρτητα ή παράλληλα µε τις εταιρείες στις οποίες συµµετέχει. β) Η παροχή υπηρεσιών συµβούλων και η ανάληψη της οργάνωσης, διαχείρισης και διοίκησης των εταιρειών αυτών είτε µε στελέχη της ίδιας της Εταιρείας, µε αντίστοιχη χρέωση για τις παρεχόµενες υπηρεσίες, είτε µε στελέχη τα οποία θα επιλέγει η Εταιρεία και θα αµείβονται από τις επιµέρους επιχειρήσεις στις οποίες συµµετέχει ή µε τις οποίες συνεργάζεται η Εταιρεία. γ) Για την επίτευξη του σκοπού της η Εταιρεία µπορεί µε απόφαση του ιοικητικού Συµβουλίου να παρέχει εγγυήσεις κάθε µορφής χωρίς κανένα περιορισµό υπέρ θυγατρικών της εταιρειών ή υπέρ εταιρειών µε τις οποίες συνεργάζεται. O ΟΜΙΛΟΣ IDEAL ως εταιρεία συµµετοχών δεν αναπτύσσει ιδία δραστηριότητα. H δραστηριότητά της εταιρείας εντοπίζεται στην κατάλληλη εποπτεία και διαχείριση των συµµετοχών της. O ΟΜΙΛΟΣ σήµερα δραστηριοποιείται στους εξής βασικούς τοµείς: Εµπορία Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας (προϊόντων πληροφορικής, αυτοµατισµού γραφείου και ζυγιστικών µηχανηµάτων) Παροχή λύσεων πληροφορικής, και υποστήριξης σε τελικούς πελάτες, προϊόντων λογισµικού και ψηφιακής ασφάλειας. Οι Κοινές και Προνοµιούχες µετοχές της Εταιρείας είναι εισηγµένες στην Κύρια Αγορά του Χρηµατιστηρίου Αθηνών. Θα πρέπει να γνωστοποιηθεί προς τους µετόχους, ότι η διαπραγµάτευση των µετοχών έχει ανασταλεί από τις 3/3/2005. 8
Βάση Σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων Οι ελεγµένες ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Οµίλου της περιόδου που έληξε στις 30 η Ιουνίου 2005 συντάχθηκαν σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Παρουσίασης (.Π.Χ.Π.) και ειδικότερα σύµφωνα µε το.π.χ.π 34 περί ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων. Οι ενοποιηµένες και απλές αυτές καταστάσεις είναι βασισµένες στις οικονοµικές καταστάσεις που καταρτίζει Όµιλος σύµφωνα µε τον 2190/1920, προσαρµοσµένες µε τις κατάλληλες εξωλογιστικές εγγραφές προκειµένου να εναρµονισθούν µε τα.π.χ.π. Η εταιρεία συνέταξε οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε τα.π.χ.π. για πρώτη φορά για τη περίοδο που έληξε την 31 η Μαρτίου 2005. Έχουν τροποποιηθεί αντίστοιχα και οι οικονοµικές καταστάσεις της 31/12/2003 & 2004, αλλά και των τριµήνων του 2004. εδοµένης της ανάγκης παράθεσης των συγκριτικών στοιχείων της προηγούµενης χρήσης στην ίδια βάση, η αποτίµηση και προσαρµογή της αξίας των επιµέρους περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων της Εταιρείας και του Οµίλου έγινε ουσιαστικά την 31 η εκεµβρίου 2003, µε συνέπεια τη διαφοροποίηση των οικονοµικών καταστάσεων που είχαν προγενέστερα συνταχθεί και δηµοσιευθεί, σύµφωνα µε τις προϊσχύουσες διατάξεις της Ελληνικής εταιρικής νοµοθεσίας. Οι κύριες προσαρµογές που κρίθηκαν αναγκαίες αφορούν: - την άµεση απόσβεση διαφόρων εξόδων, που είχαν κεφαλαιοποιηθεί στο παρελθόν και αποσβένονταν τµηµατικά, - την προσαρµογή των συντελεστών απόσβεσης των ενσώµατων πάγιων περιουσιακών στοιχείων, ώστε να αντικατοπτρίζουν την ωφέλιµη ζωή τους, - την λογιστική αναγνώριση των υποχρεώσεων της Εταιρείας και του Οµίλου προς τους εργαζοµένους, σε σχέση µε την µελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα µε το χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός και τις συµβατικές υποχρεώσεις του Οµίλου, - τον επαναπροσδιορισµό της αξίας των συµµετοχών σύµφωνα µε τα αντίστοιχα.π.χ.π. Οι ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις καθώς και οι σηµειώσεις και αναφορές που τις συνοδεύουν ενδέχεται να εµπεριέχουν ορισµένες υποθέσεις και υπολογισµούς που αναφέρονται σε µελλοντικά γεγονότα σε σχέση µε τις υποχρεώσεις της Εταιρείας και του Οµίλου. Παρά το γεγονός ότι αυτές οι υποθέσεις και υπολογισµοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της διεύθυνσης της Εταιρείας και του Οµίλου σε σχέση µε τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισµούς και τις υποθέσεις που έχουν ληφθεί υπόψη κατά τη σύνταξη των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρείας και του Οµίλου. Η Εταιρεία και ο Όµιλος δεν φέρουν ευθύνη και δεν έχουν υποχρέωση ως προς το να αλλάξουν τις αναφορές ή τις υποθέσεις που αφορούν σε µελλοντικά γεγονότα σαν αποτέλεσµα νεότερης πληροφόρησης περί αυτών των µελλοντικών γεγονότων ή εξ άλλης αιτίας. 9
Ενοποίηση Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις αποτελούνται από τις οικονοµικές καταστάσεις της Μητρικής των θυγατρικών και συγγενών εταιρειών της. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται οι θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες που περιλήφθηκαν στην ενοποίηση µαζί µε τα σχετικά ποσοστά συµµετοχής τους. ΕΤΑΙΡΙΑ Ε ΡΑ ΜΕΘΟ ΟΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΣΟΣΤΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ ΙΝΤΕΑΛ ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΣΕΠΟΛΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ Ολική Ενοποίηση 100% ΙΝΤΕΑΛ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ Ολική Ενοποίηση 79.19% IDEAL GRAFICO ΛΕΥΚΩΣΙΑ ΚΥΠΡΟΥ Ολική Ενοποίηση 100% MY MULTI SHOP ΣΕΠΟΛΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ Ολική Ενοποίηση 100% ADACOM ΣΕΠΟΛΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ Ολική Ενοποίηση 61,22% SPACEPHONE Ν.ΣΜΥΡΝΗ ΑΤΤΙΚΗΣ Αναλογική Ενοποίηση 50% DD SYNERGY ΣΕΠΟΛΙΑ ΑΤΤΙΚΗΣ Καθαρή Θέση 18.75% Ορισµένες θυγατρικές που βρίσκονται σε αδράνεια έχουν πλήρως διαγραφεί και ως εκ τούτου δεν παρουσιάζονται στον ως άνω πίνακα. Τα δικαιώµατα µειοψηφίας υπολογίζονται στο σύνολο των θετικών ή αρνητικών ιδίων κεφαλαίων και αποτελεσµάτων της κάθε θυγατρικής που ενοποιείται. Τα διεταιρικά υπόλοιπα και οι διεταιρικές συναλλαγές καθώς και τα κέρδη του Οµίλου, που έχουν προκύψει από διεταιρικές συναλλαγές, απαλείφονται κατά τη σύνταξη των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όµιλο. Πάγια Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεώς τους, µειωµένες κατά τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και την τυχόν πρόβλεψη για απαξίωση των παγίων αυτών. Οι αποσβέσεις επιβαρύνουν το λογαριασµό αποτελεσµάτων, µε βάση την σταθερή µέθοδο απόσβεσης, καθ όλη τη διάρκεια της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής των παγίων περιουσιακών στοιχείων. Η εκτιµώµενη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής, κατά κατηγορία παγίων, έχει ως εξής: Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Λοιπές εγκαταστάσεις 3-5 έτη 5-7 έτη Κατά την απόσυρση ή πώληση κάποιου περιουσιακού στοιχείου, το σχετικό κόστος και οι σωρευµένες αποσβέσεις διαγράφονται από τους αντίστοιχους λογαριασµούς τη χρονική περίοδο της απόσυρσης ή της πώλησης και τα σχετικά κέρδη ή ζηµίες µεταφέρονται στα αποτελέσµατα της αντίστοιχης χρονικής περιόδου. 10
Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας τους. Το κόστος προσδιορίζεται µε την µέθοδο του µέσου σταθµικού κόστους. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση. Εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις Οι Εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις παρουσιάζονται αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις που τυχόν θα προκύψουν από τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών. Οι ζηµιές από επισφαλείς απαιτήσεις αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι ο όµιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα. Ταµειακά ιαθέσιµα Τα ταµειακά διαθέσιµα και τα ταµειακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά και τις καταθέσεις όψεως. Ίδια Κεφάλαια Οι κοινές µετοχές και οι προνοµιούχες κατατάσσονται στα Ίδια Κεφάλαια. Κατά την 30 η Ιουνίου 2005, το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανέρχεται σε 15.075 χιλιάδες, διαιρούµενο σε 14.733.325 κοινές και προνοµιούχες ονοµαστικές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 1,03 η κάθε µία. Τα ενοποιηµένα Ίδια Κεφάλαια παρουσιάζονται αρνητικά, µετά από την προσαρµογή τους µε τις προβλέψεις οι οποίες πραγµατοποιήθηκαν. Όπως έχουµε αναφέρει και στις σηµειώσεις επί του Ισολογισµού, τα ίδια κεφάλαια περιλαµβάνουν ήδη καταβολές προς αύξηση κεφαλαίου από βασικούς µετόχους 14.2 εκ. Για την αναστροφή των Ιδίων Κεφαλαίων η εταιρεία βρίσκεται σε διαπραγµατεύσεις µε τις τράπεζες και έχει υποβάλει προτάσεις που θα οδηγήσουν στην εξάλειψη του προβλήµατος του δανεισµού, τµήµα του οποίου (συµπεριλαµβανοµένων και τόκων από τα τέλη του 2004) είναι ληξιπρόθεσµο όπως έχει επανειληµµένως γνωστοποιηθεί στο παρελθόν. Οι προτάσεις έχουν γίνει και µετά από εντολή της τελευταίας έκτακτης Γενικής Συνέλευσης που πραγµατοποιήθηκε στις 18 Νοεµβρίου 2004 και αποφάσισε την αναβολή της απόφασης για αύξηση κεφαλαίου µέχρι της αποδοχής των προτάσεων. Εφόσον ολοκληρωθούν οι διαπραγµατεύσεις και υπάρχουν τελικές απαντήσεις εκ µέρους των τραπεζών, το ιοικητικό Συµβούλιο θα καλέσει εκ νέου Γενική Συνέλευση για αύξηση κεφαλαίου η οποία όπως έχει αναφερθεί και στο Ενηµερωτικό ελτίο του 2004, θα είναι καθοριστική για την πορεία της εταιρείας ενώ σε διαφορετική περίπτωση δεν είναι δυνατόν να γίνει ασφαλής πρόβλεψη. άνεια Ο όµιλος σχηµατίζει προβλέψεις για τους δεδουλευµένους τόκους εξυπηρέτησης των δανείων του και επιβαρύνει µε τα σχετικά έξοδα τα αποτελέσµατα χρήσεως της εκάστοτε περιόδου. Ένα από τα αιτήµατα του οµίλου προς τις τράπεζες (όπως αναφέρεται στην σηµείωση των Ιδίων Κεφαλαίων) είναι η ακύρωση της υποχρέωσης των τόκων από 30/9/2004, το σύνολο των οποίων έχει λογιστικοποιηθεί και επιβαρύνει τα αποτελέσµατα και την καθαρή θέση του οµίλου. 11
Παροχές σε εργαζοµένους Σύµφωνα µε τις διατάξεις του Ν 2112/20 ο Όµιλος καταβάλλει αποζηµιώσεις στους αποχωρούντες ή απολυόµενους υπαλλήλους του, το δε ύψος των σχετικών αποζηµιώσεων εξαρτάται από τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο αποµάκρυνσης (απόλυση ή συνταξιοδότηση). Στην περίπτωση αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης το ύψος της αποζηµίωσης που θα πρέπει να καταβληθεί είναι ίσο µε το 40% του σχετικού ποσού που θα καταβάλλονταν σε περίπτωση απόλυσης. Έχει γίνει σχετική πρόβλεψη που εκτιµάται ότι καλύπτει το σύνολο της υφιστάµενης υποχρέωσης. Προβλέψεις για κινδύνους και έξοδα Προβλέψεις καταχωρούνται όταν ο Όµιλος έχει παρούσα, νοµική ή τεκµαιρόµενη υποχρέωση ως αποτέλεσµα παρελθόντων γεγονότων και είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων ώστε να τακτοποιηθεί η υποχρέωση, και µπορεί να γίνει µια αξιόπιστη εκτίµηση του ποσού. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται στο τέλος κάθε περιόδου και προσαρµόζονται µε αντίστοιχη επιβάρυνση ή ωφέλεια των αποτελεσµάτων. Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακτώµενους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν ο Όµιλος παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. (β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση µε το εκτιµώµενο συνολικό κόστος της. Τα έσοδα από τις άδειες χρήσης λογισµικού, επιµερίζονται αναλογικά στο σύνολο της περιόδου που αφορούν (συνήθως ετήσια βάση). Ξένο συνάλλαγµα Το νόµισµα µέτρησης και αναφοράς του Οµίλου από την 1 Ιανουαρίου 2002 είναι το Ευρώ, κατά συνέπεια οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ ( ), το νόµισµα αποτίµησης της µητρικής εταιρείας. Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα καταχωρούνται µε βάση τις συναλλαγµατικές ισοτιµίες που ισχύουν την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Ποσά εισπρακτέα και υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα µετατρέπονται σε ευρώ µε βάση το ελτίο Ισοτιµιών Αναφοράς της Ε.Κ.Τ. της 31/12. Κέρδη ή ζηµιές από την µετατροπή µεταφέρονται στο λογαριασµό αποτελεσµάτων του έτους. Η Ιdeal Grafico συντάσσει οικονοµικές καταστάσεις σε Κυπριακές Λίρες, το σύνολο των οποίων ενσωµατώνεται στις οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε τα ΠΧΠ. Μεταγενέστερα της Οικονοµικής Κατάστασης Γεγονότα εν υπάρχουν σηµαντικά γεγονότα µετά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων της 30/6/2005, που να έχουν σηµαντική επίπτωση. 12