Έκθεση Πιστοποίησης της Λογιστικής Αξίας κατά την 31/12/2014 των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ

Transcript

1 Έκθεση Πιστοποίησης της Λογιστικής Αξίας κατά την 31/12/2014 των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.Π.Ε. (Σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 1-5 του Ν.2166/1993) Δεκέμβριος 2014

2 Προς τους εταίρους της ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.Π.Ε. Grant Thornton ΑΕ Ζεφύρου , Παλαιό Φάληρο T +30 (210) F +30 (210) Αθήνα,31 Δεκεμβρίου 2014 Αξιότιμοι κύριοι, Με την παρούσα επιστολή μας σας κοινοποιούμε την Έκθεση Πιστοποίησης, η οποία συντάχθηκε ύστερα από την 30/12/2014 απόφαση του μοναδικού εταίρου της Εταιρίας «ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.Π.Ε.» να συνταχθεί Ισολογισμός μετασχηματισμού με ημερομηνία 31/12/2014, προκειμένου αυτή να απορροφηθεί από την εταιρεία «EVERFOOD AEEE», σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου 2166/1993, όπως ισχύει. Είμαστε στη διάθεσή σας για κάθε διευκρίνιση ή επεξήγηση. Με εκτίμηση, Για την Grant Thornton Α.Ε. Ιωάννου Νίκος Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Partner 2

3 ΕΙΣΑΓΩΓΉ... 4 Α. ΣΚΟΠΌΣ ΤΗΣ ΈΚΘΕΣΗΣ ΚΑΙ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΌΣ ΧΡΉΣΗΣ... 4 Β. ΜΕΘΟΔΟΛΟΓΊΑ-ΔΙΑΔΙΚΑΣΊΕΣ... 5 Γ. ΔΗΛΏΣΕΙΣ... 6 Δ. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΆ ΣΤΟΙΧΕΊΑ ΕΤΑΙΡΕΊΑΣ... 6 ΣΤ. ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΌΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΉΣ ΑΞΊΑΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΊΑΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΌΣ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΎ ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΎΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΌ ΕΝΣΏΜΑΤΑ ΠΆΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΊΑ ΑΣΏΜΑΤΑ ΠΆΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΊΑ ΛΟΙΠΈΣ ΜΑΚΡΟΠΡΌΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΉΣΕΙΣ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΎΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΌ ΑΠΟΘΈΜΑΤΑ ΕΜΠΟΡΙΚΈΣ ΑΠΑΙΤΉΣΕΙΣ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΈΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΈΣ ΑΠΑΙΤΉΣΕΙΣ ΧΡΗΜΑΤΙΚΆ ΔΙΑΘΈΣΙΜΑ ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΤΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΊΔΙΑ ΚΕΦΆΛΑΙΑ ΜΕΤΟΧΙΚΌ ΚΕΦΆΛΑΙΟ ΑΠΟΤΕΛΈΣΜΑΤΑ ΕΙΣ ΝΈΟΝ ΥΠΟΧΡΕΏΣΕΙΣ ΒΡΑΧΥΠΡΌΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΏΣΕΙΣ ΕΜΠΟΡΙΚΈΣ ΥΠΟΧΡΕΏΣΕΙΣ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΈΝΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΈΣ ΒΡΑΧΥΠΡΌΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΏΣΕΙΣ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΠΑΡΑΘΕΣΗ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΊΑΣ ΤΗΝ 31 Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΑ Δ.Π.Χ.Α. ΚΑΙ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΙΣ ΑΡΧΕΣ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΚΑΝΟΝΕΣ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑΣ ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ

4 Εισαγωγή Η παρούσα έκθεση, συντάχθηκε ύστερα από την 30/12/2014 ομόφωνη απόφαση των Εταίρων της εταιρείας «ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.Π.Ε.» (στο εξής «η Εταιρεία») να πραγματοποιηθεί συγχώνευση με απορρόφηση της Εταιρείας από την «EVERFOOD AEEΕ» σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου 2166/1993. Επίσης στην Γενική Συνέλευση των Εταίρων της εταιρίας αποφασίστηκε ομόφωνα ως Ισολογισμός Μετασχηματισμού να οριστεί ο Ισολογισμός της Εταιρείας με ημερομηνία 31/12/2014. Α. Σκοπός της Έκθεσης και περιορισμός χρήσης Η εργασία που μας ανατέθηκε, έχει σκοπό τη διαπίστωση και την πιστοποίηση της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων της Εταιρείας (Ενεργητικού και Παθητικού), κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2014 προκειμένου αυτή να απορροφηθεί από την ανώνυμη εταιρεία «EVERFOOD AEEΕ», σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 1-5 του Ν. 2166/1993. Όπως ορίζεται από τις διατάξεις του άρθρου 3 του Ν. 2166/93 και όπως οι διατάξεις αυτές ερμηνεύτηκαν με την εγκύκλιο με αρ /10359/80012/Πολ.1080/ του Υπουργείου Οικονομικών, το αντικείμενο αυτής της έκθεσης, είναι να πιστοποιήσει τη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων του Ενεργητικού και του Παθητικού, της υπό απορρόφηση εταιρείας βάσει του Κ.Ν. 2190/1920. Συγκεκριμένα, σύμφωνα και με τις διευκρινήσεις της προαναφερόμενης εγκυκλίου, αντικείμενο της έκθεσης είναι να πιστοποιήσει ότι τα κονδύλια του ισολογισμού της Εταιρείας της 31/12/2014, προκύπτουν από τα λογιστικά βιβλία της υπό απορρόφηση εταιρείας και απεικονίζουν τις λογιστικές αξίες των αντίστοιχων περιουσιακών στοιχείων, όπως αυτές απεικονίστηκαν στην απογραφή που διενεργήθηκε στις 31/12/2014. Για το σκοπό αυτό η Εταιρεία έθεσε υπόψη μας τα αναλυτικά ημερολόγια, το ισοζύγιο λογαριασμών Γενικού - Αναλυτικών Καθολικών, και τις καταστάσεις απογραφών και μας έδωσε τις αναγκαίες για τον έλεγχο πληροφορίες και επεξηγήσεις που ζητήσαμε. Ο όρος «λογιστική αξία», προφανώς έχει τεθεί σε αντιδιαστολή προς τον όρο «πραγματική αξία» που προέβλεπε ο ν.1297/72, όπως άλλωστε ρητά αναφέρεται στο κείμενο της ερμηνευτικής εγκυκλίου που προαναφέραμε. Κατά συνέπεια, δεν τίθεται θέμα υπεραξίας των εισφερόμενων στοιχείων και κατ επέκταση, ούτε θέμα υποτίμησης στοιχείων του ενεργητικού ή υπερτιμήματος του παθητικού. 4

5 Η παρούσα εργασία μας, όπως αυτή έχει συμφωνηθεί μαζί σας, διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Συναφών Υπηρεσιών 4400 «Ανάθεση Έργων Προσυμφωνημένων Διαδικασιών Συναφών με Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση». Θα πρέπει ωστόσο να επισημάνουμε ότι η παρούσα εργασία, δεν αποτελεί έλεγχο ή επισκόπηση, σύμφωνα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα ή τα Διεθνή Πρότυπα Ανάθεσης Εργασιών Επισκόπησης, και ως εκ τούτου δεν θα εκφράσουμε οποιαδήποτε άλλη διαβεβαίωση πέραν των όσων αναφέρουμε ανωτέρω. Αν είχαμε διενεργήσει επιπρόσθετες διαδικασίες ή είχαμε εκτελέσει έλεγχο ή επισκόπηση ενδεχομένως να είχαν υποπέσει στην αντίληψή μας και άλλα θέματα, πέραν των αναφερομένων στην προηγούμενη παράγραφο. Οι διαδικασίες εκτελέστηκαν με αποκλειστικό σκοπό την επιβεβαίωση ότι τα στοιχεία του ισολογισμού μετασχηματισμού προκύπτουν και είναι σύμφωνα με τα λογιστικά βιβλία της Εταιρείας κατά την 31/12/2014. Η παρούσα Έκθεση απευθύνεται αποκλειστικά προς του Εταίρους της Εταιρείας, στα πλαίσια των διατάξεων των άρθρων 1-5 του Ν. 2166/1993 και δεν επιτρέπεται η χρησιμοποίησή της για άλλους σκοπούς. Η Grant Thornton αναλαμβάνει την ευθύνη μόνο προς τους αποδέκτες της Έκθεσης βάσει της σχετικής σύμβασης και δεν αναλαμβάνει καμία ευθύνη προς άλλα μέρη, σε περίπτωση που τους κοινοποιηθεί το περιεχόμενο αυτής. Εφόσον οποιοδήποτε άλλο μέρος επιλέξει να βασισθεί στο περιεχόμενο της Έκθεσης, αυτό γίνεται αποκλειστικά με δική του ευθύνη. Σε επόμενο κεφάλαιο της παρούσας έκθεσης, παραθέτουμε την πιστοποίηση της λογιστικής αξίας των επιμέρους στοιχείων του Ισολογισμού Μετασχηματισμού της 31/12/2014. Β. Μεθοδολογία-Διαδικασίες Προκειμένου να διαπιστώσουμε και να πιστοποιήσουμε την λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων της «ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.Π.Ε.» κατά την 31/12/2014 προβήκαμε στις ακόλουθες διαδικασίες: Πραγματοποιήθηκε αντιπαραβολή των ποσών τα οποία είναι καταχωρημένα στον Ισολογισμό Μετασχηματισμού, που συντάχθηκε με βάση τους κανόνες που καθορίζονται από τη φορολογική νομοθεσία, με τα αντίστοιχα ποσά που είναι καταγεγραμμένα στα αναλυτικά ημερολόγια, στο ισοζύγιο λογαριασμών Γενικού - Αναλυτικών Καθολικών και στο Βιβλίο απογραφών, 5

6 Πραγματοποιήθηκε αριθμητική συμφωνία όλων των υπολοίπων όπως αυτά εμφανίζονται στο βιβλίο απογραφών, Προσδιορίστηκε η λογιστική αξία ανά μετοχή βάση της καθαρής θέσεως και του συνολικού αριθμού των μετοχών. Γ. Δηλώσεις Η Διοίκηση της Εταιρείας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των περιουσιακών στοιχείων του Ενεργητικού και του Παθητικού, της υπό απορρόφηση εταιρείας, στην λογιστική τους αξία. Δική μας ευθύνη είναι να εκτελέσουμε τις προσυμφωνημένες διαδικασίες που περιγράφονται στην σχετική ενότητα Β. Μεθοδολογία-Διαδικασίες της παρούσας Έκθεσης και να σας γνωστοποιήσουμε τα ευρήματά μας. Οι διαδικασίες διενεργήθηκαν αποκλειστικά για να επιβεβαιώσουμε ότι τα στοιχεία του Ισολογισμού Μετασχηματισμού προκύπτουν και είναι σύμφωνα με τα τηρούμενα λογιστικά βιβλία της Εταιρείας. Δ. Πληροφοριακά στοιχεία Εταιρείας Σύντομο ιστορικό (ίδρυση, επωνυμία, έδρα, διάρκεια, σκοπός, Λοιπές πληροφορίες) Η Εταιρία ιδρύθηκε στις 25/9/2000 με το υπ αριθμόν 1751/ συμβόλαιο σύστασης Εταιρίας Περιορισμένης Ευθύνης της συμβολαιογράφου Αθηνών ΜΑΡΙΝΑ Π. ΚΑΖΝΕΣΗ, που νόμιμα καταχωρήθηκε στα βιβλία εταιρειών του Πρωτοδικείου Αθηνών με αριθμούς γενικό και ειδικό Στις 16/12/2008 τροποποιήθηκε και κωδικοποιήθηκε το καταστατικό της Εταιρείας «ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ Ε.Π.Ε.». με το υπ αριθμ / συμβόλαιο της Συμβολαιογράφου Αθηνών Μαρίνας Π. Καζνέση, όπου μεταβιβάστηκαν εταιρικά μερίδια της Εταιρείας «ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ Ε.Π.Ε.» και συγκεκριμένα 1225 εταιρικά μερίδια του εταίρου Μιλτιάδη Γράψα του Σπυρίδωνος και της Άννας προς την «EVEREST ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΚΑΙ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ». Η επωνυμία της Εταιρείας κατόπιν της παραπάνω μεταβίβασης γίνεται μονοπρόσωπη και τροποποιείται η επωνυμία της που πλέον θα είναι: «ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ». 6

7 Η έδρα της Εταιρείας βρίσκεται στον Δήμο Αθηναίων, Σούτσου και Δορυλαίου 6, και τα γραφεία της εταιρείας βρίσκονται στο κτίριο 14Β, του Διεθνή Αερολιμένα Αθηνών. Η καταστατική διάρκεια της Εταιρείας ορίστηκε σε πενήντα (50) έτη τροποποίηση υπ αριθμ/. 3788/ πράξη της συμβολαιογράφου Αθηνών Μαρίνας Καζνέση. Σκοπός της Εταιρείας είναι: Παραγωγή και εμπορία ειδών διατροφής εστιατορίου, αναψυκτηρίου, καφετέριας, Ζαχαροπλαστικής, μπουγατσών, τυροπιτών, ειδών πίτσας, τοστ, σάντουιτς και άλλων συναφών ειδών. Προς επίτευξη του σκοπού της εταιρείας δύναται: Α) Να συμμετέχει σε οποιαδήποτε επιχείρηση με όμοιο ή παρεμφερή σκοπό. Β) Να συνεργάζεται με οποιοδήποτε φυσικό ή νομικό πρόσωπο, κατά οποιοδήποτε τρόπο. Γ) Να αντιπροσωπεύει οποιοδήποτε επιχείρηση ημεδαπή ή αλλοδαπή με όμοιο ή παρεμφερή σκοπό. Το εταιρικό κεφάλαιο της Εταιρείας ανερχόταν στις 31/12/2014 στο ποσό των και διαιρείται σε εταιρικά μερίδια ονομαστικής αξίας 30 ευρώ έκαστο. Η εταιρεία «ΕVEREST Α.Ε.» κατέχει την 31/12/2014 το 100,00% των εταιρικών μεριδίων της «ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.Π.Ε» Εκπρόσωπος και Διαχειριστής της εταιρίας είναι ο Ανδρέας Τσουκάλης. Την Εταιρεία θα εκπροσωπεί ο Διαχειριστής: 1) Σε όλες τις σχέσεις της με κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο Δημοσίου ή Ιδιωτικού Δικαίου, με το Ελληνικό Δημόσιο ή ξένο κράτος, με κάθε Τράπεζα Ελληνική ή αλλοδαπή και το Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων και γενικά με κάθε Οργανισμό και Αρχή. 2) Σε κάθε Δικαστήριο, ποινικό, πολιτικό ή Διοικητικό, κάθε βαθμού και αρμοδιότητας και δικαιοδοσίας, χωρίς να εξαιρείται ο Άρειος Πάγος, το Συμβούλιο Επικρατείας και το Ελεγκτικό Συνέδριο. 3) Διορίζει και ανακαλεί τους πληρεξούσιους δικηγόρους της εταιρείας. 4) Επάγει και δίδει τους επιβαλλόμενους για την εταιρεία όρκους. 5) Υπογράφει με την ατομική του υπογραφή κάτω από την επωνυμία της εταιρείας κάθε έγγραφο δημόσιο, ιδιωτικό ή άλλης φύσεως που θα δημιουργεί δικαιώματα ή υποχρεώσεις για την εταιρία. 6) Συνάπτει εγγραφές ή άτυπες συμβάσεις, δε σχέση με το σκοπό της εταιρίας, λαμβάνει δάνεια απλά ή με τη εμπράγματη ασφάλεια και παρέχει εγγυήσεις σε τράπεζες ή άλλα φυσικά ή νομικά πρόσωπα Δημοσίου ή Ιδιωτικού, να εκτελεί τα από το Νόμο επιτασσόμενα για τη τήρηση βιβλίων, για τη κατάρτιση των ισολογισμών και απογραφών. 7

8 Λοιπές πληροφορίες Η Εταιρία τηρεί διπλογραφικά βιβλία του Κ.Φ.Α.Σ. και συντάσσει τις οικονομικές της καταστάσεις σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς.. Ο αριθμός με τον οποίο είναι εγγεγραμμένη στο γενικό εμπορικό μητρώο (Γ.Ε.ΜΗ.) είναι και ο Αριθμός Φορολογικού Μητρώου της Εταιρείας είναι

9 ΣΤ. Προσδιορισμός Λογιστικής Αξίας της εταιρείας 1. Ισολογισμός Μετασχηματισμού Παρακάτω παρατίθεται ο Ισολογισμός Μετασχηματισμού της εταιρείας «ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.Π.Ε.» κατά την 31η Δεκεμβρίου 2014 όπως προκύπτει από τα Λογιστικά βιβλία της Εταιρείας τα οποία έχουν τηρηθεί με βάση τις αρχές και τους κανόνες που καθορίζονται από τη φορολογική νομοθεσία. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώματα πάγια στοιχεία 2.365,93 Ασώματα πάγια στοιχεία 139,95 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 100,00 Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού 2.605,88 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα 1.675,36 Εμπορικές απαιτήσεις 8.445,13 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις 4.923,28 Χρηματικά διαθέσιμα 4.177,08 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού ,85 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ,73 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο ,00 Κέρδη/(Ζημιές) εις νέον ( ,67) Τακτικό, αφορολόγητα και ειδικά αποθεματικά 0,00 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (63.850,67) Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις 0,00 Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού 0,00 Λοιπές προβλέψεις 0,00 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 0,00 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις ,26 Βραχυπρόθεσμα δάνεια 0,00 Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 1.417,00 Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι 1.237,14 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων ,40 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ,73 9

10 Η καθαρή λογιστική θέση της Εταιρείας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2014, όπως προκύπτει από τον Ισολογισμό Μετασχηματισμού κατά την ίδια ημερομηνία ο οποίος έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις αρχές και τους κανόνες της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας, ανέρχεται στο ποσό των (63.850,67). 2. ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 2.1. Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα πάγια στοιχεία Καθολικών στο Βιβλίο Απογραφών καθώς και στο μητρώο παγίων της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό 2.365,93 και αναλύεται ως εξής: 31/12/2014 Μηχανήματα - Μηχ/κός Εξοπλισμός Έπιπλα, σκεύη και λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Αξία κτήσης την 31/12/ , , ,11 μείον: Συσσωρευμένες Αποσβέσεις , , ,23 Αναπόσβεστη αξία την 31/07/ ,74 1, , Ασώματα πάγια στοιχεία Καθολικών, στο Βιβλίο Απογραφών καθώς και στο μητρώο παγίων της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό 139,95 και αναλύεται ως εξής: 31/12/ /12/2014 Αξία κτήσης την 31/12/ ,82 μείον: Συσσωρευμένες Αποσβέσεις ,87 Αναπόσβεστη αξία την 31/07/ , Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Καθολικών, στο Βιβλίο Απογραφών καθώς και στο μητρώο παγίων της Εταιρείας, ανέρχεται στις 31/12/2014 σε ποσό 100,00 και αφορά δοσμένες εγγυήσεις. 10

11 2.2. Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό 1.675,36 και αναλύεται ως εξής: Αποθέματα 31/12/2014 Εμπορεύματα 336,90 Προϊόντα έτοιμα και ημιτελή 0,00 Πρώτες ύλες και αναλώσιμα 1.338,46 Σύνολο 1.675, Εμπορικές Απαιτήσεις Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό 8.445,13 και αφορά πελάτες εσωτερικού. Απαιτήσεις 31/12/2014 Πελάτες 8.445,13 Σύνολο 8.445,13 11

12 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό 4.923,28και αναλύεται ως εξής: Προκαταβολές & Λοιπές Απαιτήσεις 31/12/2014 Προκαταβολές για αγορές αποθεμάτων 3.421,5 Χρεώστες διάφοροι 1.457,01 Δεδουλευμένα έσοδα 17,33 Προπληρωμένα έξοδα 27,44 Σύνολο 4.923, Χρηματικά Διαθέσιμα Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό 4.177,08 και αναλύεται ως εξής: Διαθέσιμα 31/12/2014 Ταμείο 1.429,35 Καταθέσεις Όψεως 2.747,73 Σύνολο 4.177,08 12

13 3. ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΤΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 3.1. Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,00 και είναι ολοσχερώς καταβλημένο και διαιρεμένο σε εταιρικά μερίδια, ονομαστικής αξίας 30,00 ευρώ έκαστο Αποτελέσματα εις νέον Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας και ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,67. Αποτελέσματα εις νέον 31/12/2014 Κέρδη / (ζημιές) προηγούμενων ετών ( ,90) Κέρδη / (ζημιές) εις νέον (2.158,77) Σύνολο ( ,67) 13

14 3.2. Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές Υποχρεώσεις Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,26 και αφορά εμπορικά υπόλοιπα προμηθευτών Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό 2.654,14και αναλύεται ως εξής: Δεδουλευμένες & λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 31/12/2014 Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι 0,00 Φόροι, πλην φόρου εισοδήματος, πληρωτέοι 493,24 Ασφαλιστικές εισφορές πληρωτέες 1.237,14 Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες 0,00 Λοιπές υποχρεώσεις 923,76 Σύνολο 2.654,14 14

15 4. ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΠΑΡΑΘΕΣΗ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ Ανακεφαλαιώνοντας όσα προαναφέρθηκαν, για τους λογαριασμούς του Ενεργητικού, των Υποχρεώσεων και της Καθαρής Θέσης, προκύπτει η εξής συνοπτική εικόνα των λογιστικών αξιών, του Ισολογισμού Μετασχηματισμού της 31/12/2014 της εταιρείας «ΣΤΟΑ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΙΔΩΝ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.Π.Ε.» ο οποίος έχει συνταχθεί προκειμένου αυτή να απορροφηθεί από την ανώνυμη εταιρεία «EVERFOOD AEEΕ», σύμφωνα με τις διατάξεις του Κ.Ν. 2190/1920, σε συνδυασμό με τις διατάξεις του Νόμου 2166/93. 31/12/2014 Σύνολο Ενεργητικού ,73 Μείον: Υποχρεώσεις ,40 Λογιστική Καθαρή Θέση (63.850,67) Η λογιστική καθαρή θέση της Εταιρείας εκφράζεται ως η διαφορά μεταξύ του συνόλου των στοιχείων του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων της Εταιρείας και προσδιορίζεται από τα λογιστικά δεδομένα, τα οποία προκύπτουν από τα φορολογικά βιβλία της Εταιρείας, χωρίς να έχουν γίνει εκτιμήσεις αξιών των περιουσιακών στοιχείων και αντίστοιχες αναπροσαρμογές των τιμών αυτών. Τα λογιστικά δεδομένα στα οποία βασίσθηκε ο προσδιορισμός της λογιστικής καθαρής θέσης επαληθεύτηκαν σε ικανοποιητικό βαθμό, τόσο για την ύπαρξη, ακρίβεια και ορθότητά τους, όσο και για την ορθή κατά το δυνατό εμφάνισή τους στους αντίστοιχους λογαριασμούς. Η λογιστική αξία των μεριδίων της Εταιρείας την 31/12/2014 διαμορφώνεται ως εξής: ΚΑΘΑΡΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΘΕΣΗ (63.850,67) ΑΡΙΘΜΟΣ ΜΕΤΟΧΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΞΙΑ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ (24,54) 15

16 5. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΊΑΣ ΤΗΝ 31 η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΑ Δ.Π.Χ.Α. ΚΑΙ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΙΣ ΑΡΧΕΣ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΚΑΝΟΝΕΣ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑΣ Η εταιρεία συντάσσει τις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α, για σκοπούς όμως εφαρμογής των διατάξεων του Ν.2166/1993 που απαιτούν τη διαπίστωση της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, η βάση για τη διαπίστωση αυτή είναι η φορολογική βάση, δηλαδή οι κανόνες που καθορίζονται από τη φορολογική νομοθεσία. Παρακάτω παρουσιάζονται οι λογιστικές αξίες των εισφερόμενων περιουσιακών στοιχείων καθώς και των υποχρεώσεων της Εταιρείας της 31/12/2014 σε δύο στήλες: στην πρώτη στήλη παρουσιάζονται οι λογιστικές αξίες σύμφωνα με την φορολογική νομοθεσία και στην δεύτερη στήλη σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α.. 16

17 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31/12/2014 ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΑ Δ.Π.Χ.Α. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώματα πάγια στοιχεία 2.365, ,17 Ασώματα πάγια στοιχεία 139,95 98,56 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 100, ,07 Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού 2.605, ,79 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα 1.675, ,36 Εμπορικές απαιτήσεις 8.445, ,13 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις 4.923, ,28 Χρηματικά διαθέσιμα 4.177, ,08 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού , ,85 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ , ,64 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Κέρδη/(Ζημιές) εις νέον ( ,67) ( ,05) Τακτικό, αφορολόγητα και ειδικά αποθεματικά 0,00 0,00 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (63.850,67) (54.662,05) Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις 0,00 0,00 Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού 0,00 788,05 Λοιπές προβλέψεις 0, ,24 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 0, ,29 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις , ,26 Βραχυπρόθεσμα δάνεια 0,00 0,00 Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 1.417, ,00 Φόροι εισοδήματος πληρωτέοι 1.237, ,14 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων , ,40 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ , ,64 17

18 6. ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ Έχουμε εκτελέσει τις ανωτέρω προσυμφωνημένες ελεγκτικές διαδικασίες όσον αφορά την Λογιστική Αξία των περιουσιακών στοιχείων (Ενεργητικού και Παθητικού), καθώς και την Λογιστική Καθαρή θέση της υπό απορρόφηση Εταιρείας, σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 1-5 του Ν.2166/1993, η οποία ανέρχεται κατά την 31/12/2014 σε ποσό ,73 και αναλύονται ως εξής: ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 31/12/2014 Μη κυκλοφορούντος ενεργητικού 2.605,85 Κυκλοφορούντος ενεργητικού ,85 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ,73 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο ,00 Κέρδη/(Ζημιές) εις νέον ( ,67) Τακτικό, αφορολόγητα και ειδικά αποθεματικά 0,00 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (63.850,67) ΠΑΘΗΤΙΚΟ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 0,00 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις ,40 ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ,40 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΓΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ,73 Με δεδομένο ότι η διενεργηθείσα εργασία, δεν αποτελεί έλεγχο ή επισκόπηση, σύμφωνα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα ή τα Διεθνή Πρότυπα Ανάθεσης Εργασιών Επισκόπησης, δεν εκφράζουμε οποιαδήποτε άλλη διαβεβαίωση πέραν των όσων αναφέρουμε ανωτέρω. Αν είχαμε διενεργήσει επιπρόσθετες διαδικασίες ή είχαμε εκτελέσει έλεγχο ή επισκόπηση ενδεχομένως να είχαν υποπέσει στην αντίληψή μας και άλλα θέματα, πέραν των αναφερομένων στην προηγούμενη παράγραφο. Οι διαδικασίες εκτελέστηκαν με αποκλειστικό σκοπό να βοηθήσουν στην αξιολόγηση της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων (Ενεργητικού και Παθητικού) της απορροφώμενης Εταιρείας, καθώς και την Λογιστική Καθαρή θέση της κατά την 31η Δεκεμβρίου

19 Η παρούσα Έκθεση απευθύνεται αποκλειστικά στους Εταίρους της Εταιρείας, στα πλαίσια των διατάξεων των άρθρων 1-5 του Ν. 2166/1993. Ως εκ τούτου, η Έκθεση αυτή δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιηθεί για άλλους σκοπούς αφού περιορίζεται μόνο στα στοιχεία που αναφέρονται παραπάνω. Αθήνα, 31 Δεκεμβρίου 2014 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Νίκος Ιωάννου Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ