Έκθεση Πιστοποίησης της Λογιστικής Αξίας κατά την 31/12/2014 των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας EVEREST ΤΡΟΦΟΔΟΤΙΚΗ ΑΕΒΕ

Transcript

1 Έκθεση Πιστοποίησης της Λογιστικής Αξίας κατά την 31/12/2014 των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας EVEREST ΤΡΟΦΟΔΟΤΙΚΗ ΑΕΒΕ (Σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 1-5 του Ν.2166/1993) Δεκέμβριος 2014

2 Προς το Διοικητικό Συμβούλιο της EVEREST ΤΡΟΦΟΔΟΤΙΚΗ ΑΕΒΕ Grant Thornton ΑΕ Ζεφύρου , Παλαιό Φάληρο T +30 (210) F +30 (210) Αθήνα, 31 Δεκεμβρίου 2014 Αξιότιμοι κύριοι, Με την παρούσα επιστολή μας σας κοινοποιούμε την Έκθεση Πιστοποίησης, η οποία συντάχθηκε ύστερα από την 31/12/2014 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας «EVEREST ΤΡΟΦΟΔΟΤΙΚΗ ΑΕΒΕ» να συνταχθεί Ισολογισμός μετασχηματισμού με ημερομηνία 31/12/2014, προκειμένου αυτή να απορροφηθεί από την εταιρεία «OLYMPIC CATERING Α.Ε.», σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου 2166/1993, όπως ισχύει. Είμαστε στη διάθεσή σας για κάθε διευκρίνιση ή επεξήγηση. Με εκτίμηση, Για την Grant Thornton Α.Ε. Ιωάννου Νίκος Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Partner `2

3 ΕΙΣΑΓΩΓΉ... 4 Α. ΣΚΟΠΌΣ ΤΗΣ ΈΚΘΕΣΗΣ ΚΑΙ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΌΣ ΧΡΉΣΗΣ... 4 Β. ΜΕΘΟΔΟΛΟΓΊΑ-ΔΙΑΔΙΚΑΣΊΕΣ... 5 Γ. ΔΗΛΏΣΕΙΣ... 6 Δ. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΆ ΣΤΟΙΧΕΊΑ ΕΤΑΙΡΕΊΑΣ... 6 ΣΤ. ΠΡΟΣΔΙΟΡΙΣΜΌΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΉΣ ΑΞΊΑΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΊΑΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΌΣ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΎ ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΎΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΌ ΕΝΣΏΜΑΤΑ ΠΆΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΊΑ ΑΣΏΜΑΤΑ ΠΆΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΊΑ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΎΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΌ ΑΠΟΘΈΜΑΤΑ ΕΜΠΟΡΙΚΈΣ ΑΠΑΙΤΉΣΕΙΣ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΈΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΈΣ ΑΠΑΙΤΉΣΕΙΣ ΧΡΗΜΑΤΙΚΆ ΔΙΑΘΈΣΙΜΑ ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΤΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΊΔΙΑ ΚΕΦΆΛΑΙΑ ΜΕΤΟΧΙΚΌ ΚΕΦΆΛΑΙΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΆ ΚΕΦΆΛΑΙΑ ΑΠΟΤΕΛΈΣΜΑΤΑ ΕΙΣ ΝΈΟΝ ΥΠΟΧΡΕΏΣΕΙΣ MΑΚΡΟΠΡΌΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΏΣΕΙΣ ΒΡΑΧΥΠΡΌΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΏΣΕΙΣ ΕΜΠΟΡΙΚΈΣ ΥΠΟΧΡΕΏΣΕΙΣ ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΈΝΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΈΣ ΒΡΑΧΥΠΡΌΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΏΣΕΙΣ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΠΑΡΑΘΕΣΗ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΊΑΣ ΤΗΝ 31 Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΑ Δ.Π.Χ.Α. ΚΑΙ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΙΣ ΑΡΧΕΣ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΚΑΝΟΝΕΣ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑΣ ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ `3

4 Εισαγωγή Η παρούσα έκθεση, συντάχθηκε ύστερα από την 31/12/2014 ομόφωνη απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας «EVEREST ΤΡΟΦΟΔΟΤΙΚΗ ΑΕΒΕ» (στο εξής «η Εταιρεία») να πραγματοποιηθεί συγχώνευση με απορρόφηση της Εταιρείας από την «OLYMPIC CATERING ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου 2166/1993. Επίσης στην ανωτέρω συνεδρίαση του Διοικητικού Συμβουλίου αποφασίστηκε ομόφωνα ως Ισολογισμός Μετασχηματισμού να οριστεί ο Ισολογισμός της Εταιρείας με ημερομηνία 31/12/2014. Α. Σκοπός της Έκθεσης και περιορισμός χρήσης Η εργασία που μας ανατέθηκε, έχει σκοπό τη διαπίστωση και την πιστοποίηση της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων της Εταιρείας (Ενεργητικού και Παθητικού), κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2014 προκειμένου αυτή να απορροφηθεί από την ανώνυμη εταιρεία «OLYMPIC CATERING Α.Ε.», σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 1-5 του Ν. 2166/1993. Όπως ορίζεται από τις διατάξεις του άρθρου 3 του Ν. 2166/93 και όπως οι διατάξεις αυτές ερμηνεύτηκαν με την εγκύκλιο με αρ /10359/80012/Πολ.1080/ του Υπουργείου Οικονομικών, το αντικείμενο αυτής της έκθεσης, είναι να πιστοποιήσει τη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων του Ενεργητικού και του Παθητικού, της υπό απορρόφηση εταιρείας βάσει του Κ.Ν. 2190/1920. Συγκεκριμένα, σύμφωνα και με τις διευκρινήσεις της προαναφερόμενης εγκυκλίου, αντικείμενο της έκθεσης είναι να πιστοποιήσει ότι τα κονδύλια του ισολογισμού της Εταιρείας της 31/12/2014, προκύπτουν από τα λογιστικά βιβλία της υπό απορρόφηση εταιρείας και απεικονίζουν τις λογιστικές αξίες των αντίστοιχων περιουσιακών στοιχείων, όπως αυτές απεικονίστηκαν στην απογραφή που διενεργήθηκε στις 31/12/2014. Για το σκοπό αυτό η Εταιρεία έθεσε υπόψη μας τα αναλυτικά ημερολόγια, το ισοζύγιο λογαριασμών Γενικού - Αναλυτικών Καθολικών, και τις καταστάσεις απογραφών και μας έδωσε τις αναγκαίες για τον έλεγχο πληροφορίες και επεξηγήσεις που ζητήσαμε. Ο όρος «λογιστική αξία», προφανώς έχει τεθεί σε αντιδιαστολή προς τον όρο «πραγματική αξία» που προέβλεπε ο ν.1297/72, όπως άλλωστε ρητά αναφέρεται στο κείμενο της ερμηνευτικής εγκυκλίου που προαναφέραμε. Κατά συνέπεια, δεν τίθεται θέμα υπεραξίας των εισφερόμενων στοιχείων και κατ επέκταση, ούτε θέμα υποτίμησης στοιχείων του ενεργητικού ή υπερτιμήματος του παθητικού. Η παρούσα εργασία μας, όπως αυτή έχει συμφωνηθεί μαζί σας, διενεργήθηκε σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Συναφών Υπηρεσιών 4400 «Ανάθεση Έργων Προσυμφωνημένων Διαδικασιών Συναφών με Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση». `4

5 Θα πρέπει ωστόσο να επισημάνουμε ότι η παρούσα εργασία, δεν αποτελεί έλεγχο ή επισκόπηση, σύμφωνα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα ή τα Διεθνή Πρότυπα Ανάθεσης Εργασιών Επισκόπησης, και ως εκ τούτου δεν θα εκφράσουμε οποιαδήποτε άλλη διαβεβαίωση πέραν των όσων αναφέρουμε ανωτέρω. Αν είχαμε διενεργήσει επιπρόσθετες διαδικασίες ή είχαμε εκτελέσει έλεγχο ή επισκόπηση ενδεχομένως να είχαν υποπέσει στην αντίληψή μας και άλλα θέματα, πέραν των αναφερομένων στην προηγούμενη παράγραφο. Οι διαδικασίες εκτελέστηκαν με αποκλειστικό σκοπό την επιβεβαίωση ότι τα στοιχεία του ισολογισμού μετασχηματισμού προκύπτουν και είναι σύμφωνα με τα λογιστικά βιβλία της Εταιρείας κατά την 31/12/2014. Η παρούσα Έκθεση απευθύνεται αποκλειστικά προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, στα πλαίσια των διατάξεων των άρθρων 1-5 του Ν. 2166/1993 και δεν επιτρέπεται η χρησιμοποίησή της για άλλους σκοπούς. Η Grant Thornton αναλαμβάνει την ευθύνη μόνο προς τους αποδέκτες της Έκθεσης βάσει της σχετικής σύμβασης και δεν αναλαμβάνει καμία ευθύνη προς άλλα μέρη, σε περίπτωση που τους κοινοποιηθεί το περιεχόμενο αυτής. Εφόσον οποιοδήποτε άλλο μέρος επιλέξει να βασισθεί στο περιεχόμενο της Έκθεσης, αυτό γίνεται αποκλειστικά με δική του ευθύνη. Σε επόμενο κεφάλαιο της παρούσας έκθεσης, παραθέτουμε την πιστοποίηση της λογιστικής αξίας των επιμέρους στοιχείων του Ισολογισμού Μετασχηματισμού της 31/12/2014. Β. Μεθοδολογία-Διαδικασίες Προκειμένου να διαπιστώσουμε και να πιστοποιήσουμε την λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων, των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων της «EVEREST ΤΡΟΦΟΔΟΤΙΚΗ ΑΕΒΕ» κατά την 31/12/2014 προβήκαμε στις ακόλουθες διαδικασίες: Πραγματοποιήθηκε αντιπαραβολή των ποσών τα οποία είναι καταχωρημένα στον Ισολογισμό Μετασχηματισμού, που συντάχθηκε με βάση τους κανόνες που καθορίζονται από τη φορολογική νομοθεσία, με τα αντίστοιχα ποσά που είναι καταγεγραμμένα στα αναλυτικά ημερολόγια, στο ισοζύγιο λογαριασμών Γενικού - Αναλυτικών Καθολικών και στο Βιβλίο απογραφών, Πραγματοποιήθηκε αριθμητική συμφωνία όλων των υπολοίπων όπως αυτά εμφανίζονται στο βιβλίο απογραφών, Προσδιορίστηκε η λογιστική αξία ανά μετοχή βάση της καθαρής θέσεως και του συνολικού αριθμού των μετοχών. `5

6 Γ. Δηλώσεις Η Διοίκηση της Εταιρείας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των περιουσιακών στοιχείων του Ενεργητικού και του Παθητικού, της υπό απορρόφηση εταιρείας, στην λογιστική τους αξία. Δική μας ευθύνη είναι να εκτελέσουμε τις προσυμφωνημένες διαδικασίες που περιγράφονται στην σχετική ενότητα Β. Μεθοδολογία-Διαδικασίες της παρούσας Έκθεσης και να σας γνωστοποιήσουμε τα ευρήματά μας. Οι διαδικασίες διενεργήθηκαν αποκλειστικά για να επιβεβαιώσουμε ότι τα στοιχεία του Ισολογισμού Μετασχηματισμού προκύπτουν και είναι σύμφωνα με τα τηρούμενα λογιστικά βιβλία της Εταιρείας. Δ. Πληροφοριακά στοιχεία Εταιρείας Σύντομο ιστορικό (ίδρυση, επωνυμία, έδρα, διάρκεια, σκοπός, Λοιπές πληροφορίες) Η Εταιρία ιδρύθηκε στις 14/2/1995 με αριθμό Μητρώου 32845/01/Β/95/91 Συμβολαιογραφική Πράξη της Συμβολαιογράφου Αθηνών Αργυρώς συζ. Δημητρίου Δημητρίου Καλιάτσου, με την οποία συντάχθηκε το καταστατικό της και καταχωρήθηκε στο μητρώο Ανώνυμων Εταιριών με την από 4.640/ και τη διορθωτική 4740/ απόφαση της Νομαρχιακής Αυτοδιοίκησης Αθηνών. Η επωνυμία της Εταιρείας σύμφωνα με το τελευταίο κωδικοποιημένο καταστατικό της, είναι «EVEREST ΤΡΟΦΟΔΟΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΤΕΧΝΙΚΗ». Η έδρα της Εταιρείας βρίσκεται στον Δήμο Αθηναίων, Σούτσου 6 και Δορυλαίου, και τα γραφεία της εταιρείας βρίσκονται στο κτίριο 14Β, του Διεθνή Αερολιμένα Αθηνών, κτίριο 14Β Σπάτα Αττικής. Η καταστατική διάρκεια της Εταιρείας ορίστηκε σε 50 έτη από την ίδρυσή της, ήτοι ως τις 31/12/2045. Σκοπός της Εταιρείας είναι: Η ίδρυση εργαστηρίων για τη παραγωγή και εμπορία ειδών διατροφής, πάση φύσεως, είτε λιανικής, είτε χονδρικώς. `6

7 Μετοχικό Κεφάλαιο - Μετοχές Το Μετοχικό Κεφάλαιο της Εταιρείας ανερχόταν στις 31/12/2014 στο ποσό των και διαιρείται σε κοινές μετοχές, ονομαστικής αξίας 19,50 ευρώ εκάστης. Η εταιρεία «ΕVEREST Α.Ε.» κατέχει την 31/12/2014 άμεσα το 100,00% των μετοχών της «EVEREST- ΤΡΟΦΟΔΟΤΙΚΗ ΑΕΒΕ». Διοίκηση /Εκπροσώπηση Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας απαρτίζεται από τα παρακάτω πρόσωπα: 1) Μαρκόπουλος Νικόλαος, Πρόεδρος του Δ.Σ. και Δ/νων Σύμβουλος 2) Τσουκάλης Ανδρέας, Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. 3) Φώτιος Τσάτσος, μέλος Αναφορικά με την εκπροσώπηση της εταιρείας, αυτή πραγματοποιείται από τον Νικόλαο Μαρκόπουλο Πρόεδρο του Δ.Σ. και Διευθύνοντα Σύμβουλο και Ανδρέα Τσουκάλη Αντιπρόεδρο Δ.Σ., οι οποίοι εκπροσωπούν και δεσμεύουν την Εταιρεία δια της κοινής υπογραφής τους για: 1. Αγορά και πώληση πρώτων υλών, εμπορευμάτων, ανταλλακτικών και οποιαδήποτε άλλων υλικών. 2. Εκχώρηση και ενεχυρίαση φορτωτικών, εμπορευμάτων, συναλλαγματικών, γραμματίων, χρεωστικών κατά τρίτων, αποδείξεων, απαιτήσεων κατά τρίτων από πώληση εμπορευμάτων. 3. Είσπραξη χρημάτων που εμβάζονται ή οπωσδήποτε οφείλονται στην Εταιρεία. Έκδοση, αποδοχή, οπισθογράφηση και εξόφληση συναλλαγματικών, γραμματίων και επιταγών. Παραλαβή φορτωτικών Σύναψη συμβάσεων με Τράπεζες για το άνοιγμα ενέγγυων πιστώσεων, έκδοση εγγυητικών επιστολών υπέρ της Εταιρείας ή υπερ οποιουδήποτε τρίτου νομικού ή φυσικού προσώπου και προς οποιοδήποτε νομικό ή φυσικό πρόσωπο, είσπραξη φορτωτικών νε ενέγγυο προκαταβολή, μίσθωση θυρίδων θησαυροφυλακίου, χορήγηση δανείων προς την Εταιρεία, πιστώσεων με ανοιχτό λογαριασμό με προσωπική ασφάλεια για την αύξηση των ήδη υφισταμένων τοιούτων πιστώσεων ή και ασφαλισμένων με υποθήκες ή γραμμάτια ή και κάθε είδους ενεχύρου. Αντιπροσώπευση προς τις τράπεζες διακανονισμού εισαγωγών και εξαγωγών, πληρωμών εξωτερικού, μεταφορών χρημάτων, ανανεώσεων δανείων και καταθέσεις μισθοδοσίας. `7

8 Παροχή εμπράγματων ασφαλειών για την εξασφάλιση απαιτήσεων κατά της Εταιρείας σε κινητά ή ακίνητα, δηλαδή ενέχυρο κάθε φύσης, υποθήκη. Παροχή εγγυήσεων εκ μέρους και για λογαριασμό της Εταιρείας για οποιοδήποτε τρίτο νομικό ή φυσικό πρόσωπο Ανάληψη ενεχύρων και χορήγηση απαλλαγών εγγυητικών επιστολών Σύναψη μισθώσεων χρηματοκιβωτίων και χρησιμοποίηση αυτών, λύση μισθώσεων και γενικά να ενεργούν κάθε πράξη διαχείρισης 4. Παροχή εντολών για πληρωμή και αναγνώριση υποχρεώσεων καθώς και προχή εξόφλησης και οποιεσδήποτε απαλλαγής. 5. Σύναψη κάθε είδους σύμβασης και συμφωνίας με τρίτα φυσικά ή νομικά πρόσωπα ημεδαπά ή αλλοδαπά για την πραγματοποίηση του σκοπού της Εταιρείας, όπως συμβάσεις με προμηθευτές, δικαιόχρησης, άδειες περιοχών, μισθώσεις ακινήτων προς χρήση καθώς και συμβάσεις με ασφαλιστικές εταιρείες. Ειδικότερα για συμβάσεις δανείων, εξαγορές επιχειρήσεων και συμμετοχές σε εταιρείες είτε μέσω αύξησης μετοχικού κεφαλαίου είτε κατά τη σύστασή τους απαιτείται πάντοτε ειδική παροχή ειδικής εξουσιοδότητησης από το Διοικητικό Συμβούλιο. 6. Υποβολή μηνύσεων και αγωγών, άσκηση ένδικών μέσων τακτικών ή έκτακτων. Σύναψη συμβιβασμών δικαστικών και εξωδικαστικών με οποιουσδήποτε οφειλέτες ή πιστωτές της Εταιρείας και με οποιουσδήποτε όρους. Να ενεργούν και να καταργούν κατασχέσεις σε κινητά ή ακίνητα και εγγραφές και εξαλείψεις υποθηκών και προσημειώσεων και να αποδέχονται την εξώδικη επίλυση κάθε διαφορά με κάθε αρχή (φορολογική, τελωνειακή κλπ) με οποιουσδήποτε όρους και προϋποθέσεις κρίνουν αυτοί. 7. Πρόσληψη και απόλυση του υπαλληλικού και εργατοτεχνικού προσωπικού της Εταιρείας καθώς και ο ορισμός των αποδοχών τους. 8. Διορισμός δικηγόρων και άλλων πληρεξουσίων με τις ίδιες ή λιγότερες εντολές για την εκπροσώπηση της Εταιρεία στα Δικαστήρια της χώρας, κάθε βαθμού και δικαιοδοσίας όπως και στις Δικαστικές και άλλες αρχές και οργανισμούς και γενικά να ενεργούν να διοικούν και να διαχειρίζονται την εταιρική περιουσία και να συνάπτουν συμβόλαια για λογαριασμό της Εταιρείας. 9. Παροχή ειδικής εξουσιοδότησης για τις παρακάτω ειδικές εξουσιοδοτήσεις και εκπροσωπήσεις για κάθε μια από τις παρακάτων πράξεις και μέχρι του ποσού των , για τις οποίες απαιτούνται πάντα δυο υπογραφές, των κάτωθι προσώπων από κοινού, Νικόλαου `8

9 Μαρκόπουλου Προέδρου του Δ.Σ. και Διευθύνοντος Συμβούλου, Αντρέα Τσουκάλη Αντιπρόεδρου Δ.Σ. και Φώτιου Τσάτσου μέλους Δ.Σ. : α) Οπισθογράφηση επιταγών πελατείας για κατάθεση σε τραπεζικό λογαριασμό της Εταιρείας. β) Ανανέωση συμβάσεων Repos και προθεσμιακών καταθέσεων. γ) Έκδοση και οπισθογράφηση επιταγών για μεταφορά κεφαλαίων μεταξύ τραπεζικών λογαριασμών της Εταιρείας. δ) Πληρωμές Δημοσίου και ΔΕΚΟ. ε) Σχέσεις Εταιρείας επί θεμάτων προσωπικού με τις Δημόσιες Αρχές, Οργανισμούς για προσλήψεις, απολύσεις, αποχωρήσεις, σχέσεις με ασφαλιστικούς οργανισμούς, Ο.Α.Ε.Δ., Επιθεώρηση Εργασίας. στ) Σχέσεις Εταιρείας με φορολογικές αρχές, πληροφοριακά δελτία σε δημόσιες αρχές, Υπηρεσίες, ΕΣΣΥΕ, Υπουργείο Βιομηχανίας, Υπουργείο Εργασίας. ζ) Σχέσεις Εταιρείας προς Κτηνιατρικές, Υγειονομικές, Τελωνιακές αρχές (εξαγωγές κ.λ.π.). η) Να αγοράζουν και να πωλούν για λογαριασμό της Εταιρείας, πρώτες ύλες, εμπορεύματα, ανταλλακτικά και οποιαδήποτε άλλα υλικά. θ) Να χειρίζονται προς τις τράπεζες διακανονισμού εισαγωγών και εξαγωγών, πληρωμές εξωτερικού, μεταφορές χρημάτων, ανανεώσεις δανείων και καταθέσεις μισθοδοσίας. ι) Να παρέχουν εντολές για πληρωμή και να αναγνωρίζουν υποχρεώσεις. Να παρέχουν εξοφλήσεις και οποιεσδήποτε απαλλαγές. Λοιπές πληροφορίες Η Εταιρία τηρεί διπλογραφικά βιβλία του Κ.Φ.Α.Σ. και συντάσσει τις οικονομικές της καταστάσεις σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς.. Ο αριθμός με τον οποίο είναι εγγεγραμμένη η Εταιρεία στο μητρώο ανωνύμων εταιρειών είναι 32845/001/Β/95/0091, ενώ ο αριθμός με τον οποίο είναι εγγεγραμμένη στο γενικό εμπορικό μητρώο (Γ.Ε.ΜΗ.) είναι Τέλος, ο Αριθμός Φορολογικού Μητρώου της Εταιρείας είναι `9

10 ΣΤ. Προσδιορισμός Λογιστικής Αξίας της εταιρείας 1. Ισολογισμός Μετασχηματισμού Παρακάτω παρατίθεται ο Ισολογισμός Μετασχηματισμού της εταιρείας «EVEREST ΤΡΟΦΟΔΟΤΙΚΗ ΑΕΒΕ» κατά την 31η Δεκεμβρίου 2014 όπως προκύπτει από τα Λογιστικά βιβλία της Εταιρείας τα οποία έχουν τηρηθεί με βάση τις αρχές και τους κανόνες που καθορίζονται από τη φορολογική νομοθεσία. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώματα πάγια στοιχεία ,77 Ασώματα πάγια στοιχεία 0,26 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 7.523,37 Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού ,40 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα ,22 Εμπορικές απαιτήσεις ,90 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις ,99 Χρηματικά διαθέσιμα ,27 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού ,38 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ,78 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο ,00 Κέρδη/(Ζημιές) εις νέον ,95 Τακτικό, αφορολόγητα και ειδικά αποθεματικά ,77 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ,72 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις 2.086,95 Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού 0,00 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 2.086,95 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις ,32 Βραχυπρόθεσμα δάνεια ,00 Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ,79 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων ,11 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ,78 `10

11 Η καθαρή λογιστική θέση της Εταιρείας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2014, όπως προκύπτει από τον Ισολογισμό Μετασχηματισμού κατά την ίδια ημερομηνία ο οποίος έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις αρχές και τους κανόνες της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας, ανέρχεται στο ποσό των , ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 2.1. Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα πάγια στοιχεία Καθολικών στο Βιβλίο Απογραφών καθώς και στο μητρώο παγίων της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,77 και αναλύεται ως εξής: 31/12/2014 Κτίρια - Τεχνικά Έργα Μηχανήματα - Μηχ/κός Εξοπλισμός Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισμός Σύνολο Αξία κτήσης την 31/12/ , , , , ,91 μείον: Συσσωρευμένες Αποσβέσεις ( ,07) ( ,20) ( ,03) ( ,90) ( ,24) Αναπόσβεστη αξία την 31/12/ , ,78 0, , , Ασώματα πάγια στοιχεία Καθολικών, στο Βιβλίο Απογραφών καθώς και στο μητρώο παγίων της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό 0,26 και αναλύεται ως εξής: 31/12/2014 Σύνολο Αξία κτήσης την 31/12/ , ,14 μείον: Συσσωρευμένες Αποσβέσεις ( ,88) ( ,88) Αναπόσβεστη αξία την 31/12/2014 0,26 0,26 `11

12 2.2. Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,22 και αναλύεται ως εξής: Αποθέματα 31/12/2014 Εμπορεύματα 176,93 Προϊόντα έτοιμα και ημιτελή ,44 Πρώτες ύλες και αναλώσιμα ,85 Σύνολο , Εμπορικές Απαιτήσεις Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,90 και αναλύεται ως εξής: Εμπορικές απαιτήσεις 31/12/2014 Πελάτες ,89 Επιταγές εισπρακτέες μεταχρονολογημένες ,58 Γραμμάτια εισπρακτέα ,65 Μείον: προβλέψεις επισφαλών εμπορικών απαιτήσεων (54.054,22) Σύνολο ,90 `12

13 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,99 και αναλύεται ως εξής: Προκαταβολές & Λοιπές Απαιτήσεις 31/12/2014 Προκαταβληθέντες φόροι εισοδήματος 2.216,24 Δεδουλευμένα Έσοδα 497,23 Προπληρωμένα έξοδα 2.839,58 Λοιπές απαιτήσεις 4.729,94 Σύνολο , Χρηματικά Διαθέσιμα Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,27 και αναλύεται ως εξής: Διαθέσιμα 31/12/2014 Ταμείο 688,29 Καταθέσεις Όψεως ,98 Σύνολο ,27 `13

14 3. ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΤΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 3.1. Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό και είναι ολοσχερώς καταβλημένο και διαιρεμένο σε κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας 19,50 ευρώ εκάστης Αποθεματικά κεφάλαια Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,24 και αναλύεται ως εξής: Αποθεματικά 31/12/2014 Τακτικό Αποθεματικό ,57 Αφορολόγητο Αποθεματικό ,67 Αποθεματικά από Έσοδα Φορολογηθέντα ,53 Σύνολο , Αποτελέσματα εις νέον Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας και ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,95. Αποτέλεσμα εις νέον 31/12/2014 Κέρδη / (ζημιές) προηγούμενων ετών ,75 Κέρδη / (ζημιές) εις νέον ,20 Σύνολο ,95 `14

15 3.2. Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό 2.086,95 και αναλύεται ως εξής: Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις 31/12/2014 Επιχορηγήσεις 2.086,95 Σύνολο 2.086, Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές Υποχρεώσεις Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,32 και αφορά εμπορικά υπόλοιπα προμηθευτών Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Καθολικών και στο Βιβλίο Απογραφών της Εταιρείας, ανέρχεται την 31/12/2014 σε ποσό ,54 και αναλύεται ως εξής: Δεδουλευμένες & λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 31/12/2014 Δεδουλευμένοι τόκοι ,53 Φόροι, πλην φόρου εισοδήματος, πληρωτέοι ,13 ΦΠΑ πληρωτέος ,83 Ασφαλιστικές εισφορές πληρωτέες ,33 Δεδουλευμένα έξοδα ,13 Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες 52,73 Λοιπές υποχρεώσεις ,86 Σύνολο ,54 `15

16 4. ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΠΑΡΑΘΕΣΗ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ Ανακεφαλαιώνοντας όσα προαναφέρθηκαν, για τους λογαριασμούς του Ενεργητικού, των Υποχρεώσεων και της Καθαρής Θέσης, προκύπτει η εξής συνοπτική εικόνα των λογιστικών αξιών, του Ισολογισμού Μετασχηματισμού της 31/12/2014 της εταιρείας «EVEREST ΤΡΟΦΟΔΟΤΙΚΗ ΑΕΒΕ» ο οποίος έχει συνταχθεί προκειμένου αυτή να απορροφηθεί από την ανώνυμη εταιρεία «OLYMPIC CATERING Α.Ε.», σύμφωνα με τις διατάξεις του Κ.Ν. 2190/1920, σε συνδυασμό με τις διατάξεις του Νόμου 2166/93. 31/12/2014 Σύνολο Ενεργητικού ,78 Μείον: Υποχρεώσεις ( ,06) Η λογιστική καθαρή θέση της Εταιρείας εκφράζεται ως η διαφορά μεταξύ του συνόλου των στοιχείων του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων της Εταιρείας και προσδιορίζεται από τα λογιστικά δεδομένα, τα οποία προκύπτουν από τα φορολογικά βιβλία της Εταιρείας, χωρίς να έχουν γίνει εκτιμήσεις αξιών των περιουσιακών στοιχείων και αντίστοιχες αναπροσαρμογές των τιμών αυτών. Τα λογιστικά δεδομένα στα οποία βασίσθηκε ο προσδιορισμός της λογιστικής καθαρής θέσης επαληθεύτηκαν σε ικανοποιητικό βαθμό, τόσο για την ύπαρξη, ακρίβεια και ορθότητά τους, όσο και για την ορθή κατά το δυνατό εμφάνισή τους στους αντίστοιχους λογαριασμούς. Η λογιστική αξία των μετοχών της Εταιρείας την 31/12/2014 διαμορφώνεται ως εξής: ΚΑΘΑΡΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΘΕΣΗ ,72 ΑΡΙΘΜΟΣ ΜΕΤΟΧΩΝ ,00 ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΞΙΑ ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ 43,09 `16

17 5. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΊΑΣ ΤΗΝ 31 η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΑ Δ.Π.Χ.Α. ΚΑΙ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΙΣ ΑΡΧΕΣ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΚΑΝΟΝΕΣ ΤΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑΣ Η εταιρεία συντάσσει τις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α, για σκοπούς όμως εφαρμογής των διατάξεων του Ν.2166/1993 που απαιτούν τη διαπίστωση της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, η βάση για τη διαπίστωση αυτή είναι η φορολογική βάση, δηλαδή οι κανόνες που καθορίζονται από τη φορολογική νομοθεσία. Παρακάτω παρουσιάζονται οι λογιστικές αξίες των εισφερόμενων περιουσιακών στοιχείων καθώς και των υποχρεώσεων της Εταιρείας της 31/12/2014 σε δύο στήλες: στην πρώτη στήλη παρουσιάζονται οι λογιστικές αξίες σύμφωνα με την φορολογική νομοθεσία και στην δεύτερη στήλη σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α.. `17

18 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31/12/2014 ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΑ Δ.Π.Χ.Α. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώματα πάγια στοιχεία , ,28 Ασώματα πάγια στοιχεία 0,26 0,01 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 7.523, ,37 Αναβαλλόμενη Φορολογία 0,00 (4.321,13) Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού , ,53 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα , ,22 Εμπορικές απαιτήσεις , ,64 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις , ,99 Χρηματικά διαθέσιμα , ,27 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού , ,12 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ , ,65 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Κέρδη/(Ζημιές) εις νέον , ,19 Τακτικό, αφορολόγητα και ειδικά αποθεματικά , ,58 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , ,77 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Επιχορηγήσεις 2.086, ,90 Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού 0, ,88 Λοιπές προβλέψεις 0, ,25 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων 2.086, ,78 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις , ,32 Βραχυπρόθεσμα δάνεια , ,00 Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις , ,54 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων , ,86 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ , ,66 `18

19 6. ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ Έχουμε εκτελέσει τις ανωτέρω προσυμφωνημένες ελεγκτικές διαδικασίες όσον αφορά την Λογιστική Αξία των περιουσιακών στοιχείων (Ενεργητικού και Παθητικού), καθώς και την Λογιστική Καθαρή θέση της υπό απορρόφηση Εταιρείας, σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 1-5 του Ν.2166/1993, η οποία ανέρχεται κατά την 31/12/2014 σε ποσό ,72 και αναλύονται ως εξής: ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 31/12/2014 Μη κυκλοφορούντος ενεργητικού ,40 Κυκλοφορούντος ενεργητικού ,38 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ,78 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο ,00 Κέρδη/(Ζημιές) εις νέον ,95 Τακτικό, αφορολόγητα και ειδικά αποθεματικά ,77 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ,72 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις 2.086,95 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις ,11 ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ,06 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΓΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ,78 Με δεδομένο ότι η διενεργηθείσα εργασία, δεν αποτελεί έλεγχο ή επισκόπηση, σύμφωνα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα ή τα Διεθνή Πρότυπα Ανάθεσης Εργασιών Επισκόπησης, δεν εκφράζουμε οποιαδήποτε άλλη διαβεβαίωση πέραν των όσων αναφέρουμε ανωτέρω. Αν είχαμε διενεργήσει επιπρόσθετες διαδικασίες ή είχαμε εκτελέσει έλεγχο ή επισκόπηση ενδεχομένως να είχαν υποπέσει στην αντίληψή μας και άλλα θέματα, πέραν των αναφερομένων στην προηγούμενη παράγραφο. Οι διαδικασίες εκτελέστηκαν με αποκλειστικό σκοπό να βοηθήσουν στην αξιολόγηση της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων (Ενεργητικού και Παθητικού) της απορροφώμενης Εταιρείας, καθώς και την Λογιστική Καθαρή θέση της κατά την 31η Δεκεμβρίου `19

20 Η παρούσα Έκθεση απευθύνεται αποκλειστικά προς το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας, στα πλαίσια των διατάξεων των άρθρων 1-5 του Ν. 2166/1993. Ως εκ τούτου, η Έκθεση αυτή δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιηθεί για άλλους σκοπούς αφού περιορίζεται μόνο στα στοιχεία που αναφέρονται παραπάνω. Αθήνα, 31 Δεκεμβρίου 2014 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Νίκος Ιωάννου Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ `20