ΕΚΘΕΣΗ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗΣ ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ: ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΚΑΖΑΣ Α.Μ. / Σ.Ο.Ε.Λ:13281

Transcript

1 ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ: ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΚΑΖΑΣ Α.Μ. / Σ.Ο.Ε.Λ:13281 ΕΚΘΕΣΗ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗΣ ΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΤΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΗΣ «SUPERFAST FERRIES ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» ΜΕ ΙΑΚΡΙΤΙΚΟ ΤΙΤΛΟ «SUPERFAST FERRIES A.E.» ΠΡΟΚΕΙΜΕΝΟΥ ΑΥΤΗ ΝΑ ΑΠΟΡΡΟΦΗΘΕΙ ΑΠΟ ΤΗΝ «ATTICA AΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» ΜΕ ΙΑΚΡΙΤΙΚΟ ΤΙΤΛΟ «ATTICA GROUP» Σύµφωνα µε τις διατάξεις των άρθρων του Ν.2190/1920 και 1-5 του Ν.2166/1993 ΑΘΗΝΑ, ΟΚΤΩΒΡΙΟΣ

2 1. ΓΕΝΙΚΟ ΜΕΡΟΣ Εντολή ελέγχου, αντικείµενο πιστοποίησης και διαδικασίες Σύντοµο ιστορικό (ίδρυση, επωνυµία, σκοπός, έδρα, διάρκεια, βιβλία) Μετοχικό Κεφάλαιο - Μέτοχοι ιοίκηση Αντικείµενο πιστοποίησης ΠΡΟΣ ΙΟΡΙΣΜΟΣ ΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΑΞΙΑΣ ΤΗΣ ΥΠΟ ΑΠΟΡΡΟΦΗΣΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Συνοπτικός Προσδιορισµός Ανάλυση Κονδυλίων Ενεργητικού Μη Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Λοιπά Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Ταµειακά ιαθέσιµα και Ισοδύναµα Ανάλυση Κονδυλίων Παθητικού Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Ίδια κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµατικά και Λοιποί Λογαριασµοί Καθαρής Θέσης Αποτελέσµατα Εις Νέο ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΠΑΡΑΘΕΣΗ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑΤΑ ΕΛΕΓΧΟΥ

3 1. ΓΕΝΙΚΟ ΜΕΡΟΣ 1.1 Εντολή ελέγχου, αντικείµενο πιστοποίησης και διαδικασίες Κατόπιν της συνεδριάσεως του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρείας «SUPERFAST FERRIES ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» µε ηµεροµηνία 27 Ιουνίου 2008 αποφασίστηκε οµόφωνα να συνταχθεί Ισολογισµός µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία , µε σκοπό την απορρόφηση της εταιρείας από την «ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» µε διακριτικό τίτλο «ATTICA GROUP.» σύµφωνα µε τις διατάξεις των άρθρων του Κ.Ν.2190/20 σε συνδυασµό µε τις διατάξεις των άρθρων 1-5 του Ν.2166/93. Η παρούσα έκθεση έχει σκοπό τη διαπίστωση, κατά την 30 η Ιουνίου 2008, της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων (Ενεργητικού και Παθητικού), της απορροφώµενης εταιρείας «SUPERFAST FERRIES ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» όπως αυτά απεικονίζονται στον Ισολογισµό µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης. 1.2 Σύντοµο ιστορικό (ίδρυση, επωνυµία, σκοπός, έδρα, διάρκεια, βιβλία) Η Εταιρία ιδρύθηκε στις 9 Νοεµβρίου 1993 µε το Νοµοθετικό ιάταγµα υπ αριθ της 8/ Η εταιρεία καταχωρήθηκε στο Μητρώο Ανωνύµων Εταιρειών και πήρε αριθµό µητρώου 29933/04/Β/93/210/Π (ΦΕΚ 6354/ ). Κατά την σύστασή της η εταιρεία έλαβε την επωνυµία «SUPERFAST FERRIES ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και τον διακριτικό τίτλο «SUPERFAST FERRIES A.E.» (ΦΕΚ 6354/ ). Σκοπός της εταιρείας είναι: Η συνιστώµενη εταιρεία έχει ως σκοπό και αντικείµενο την απόκτηση και πλοιοκτησία πλοίων ή τη συµµετοχή µε την απόκτηση και πλοιοκτησία πλοίων ή την συµµετοχή µε την απόκτηση µέρους ή όλων των µετοχών άλλων εταιρειών ελληνικών ή αλλοδαπών που έχουν σκοπό και αποκλειστικό αντικείµενο την πλοιοκτησία και/ή την εκµετάλλευση πλοίων. Για την επίτευξη του σκοπού αυτού η Εταιρεία µπορεί: (α) Να συµµετέχει σε οποιαδήποτε επιχείρηση µε όµοιο ή παρεµφερή σκοπό, οποιουδήποτε εταιρικού τύπου. (β) Να συνεργάζεται µε οποιοδήποτε φυσικό ή νοµικό πρόσωπο του ιδιωτικού ή και δηµοσίου τοµέα του εσωτερικού ή εξωτερικού µε οποιονδήποτε τρόπο. (γ) Να ιδρύει υποκαταστήµατα ή πρακτορεία ή γραφεία οπουδήποτε και 3

4 (δ) Να αντιπροσωπεύει οποιαδήποτε επιχείρηση ηµεδαπή ή αλλοδαπή οποιουδήποτε εταιρικού τύπου µε όµοιο ή παρεµφερή σκοπό. Έδρα της εταιρείας, έχει οριστεί ο ήµος Αθηναίων Νοµός Αττικής (Λεωφόρος Συγγρού και Τορβά 3). Η διάρκεια της εταιρείας, η οποία άρχισε από την καταχώρηση στο µητρώο ΑΕ από την αρµόδια εποπτεύουσα Αρχή της υπ αρ.εμ6354/ απόφασης του Νοµάρχη Πειραιά για την χορήγηση αδείας συστάσεως της παρούσης Εταιρείας και την έγκριση του παρόντος καταστατικού, ορίστηκε µέχρι της τριακοστής πρώτης εκεµβρίου του έτους δυο χιλιάδες σαράντα τρία (2043), µπορεί δε να παραταθεί µε απόφαση της Γενικής Συνελεύσεως των µετόχων και τροποποίηση του Καταστατικού. Η εταιρεία τηρεί, υποχρεωτικά, βιβλία Γ' κατηγορίας του Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων. 1.3 Μετοχικό Κεφάλαιο - Μέτοχοι Το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας, ανέρχεται στις 30/06/2008 σε σαράντα πέντε εκατοµµύρια εννιακόσιες εξήντα τρείς χιλιάδες διακόσια είκοσι πέντε ευρώ ( ,00 ) και διαιρείται σε τριάντα ένα εκατοµµύρια διακόσιες εξήντα επτά χιλιάδες πεντακόσιες ( ) ονοµαστικές µετοχές, του ενός ευρώ και σαράντα επτά λεπτών (1,47) η καθεµία. Το Μετοχικό Κεφάλαιο των ευρώ ,00 είναι ολοσχερώς καταβεβληµένο. Η µετοχική σύνθεση της εταιρείας αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ Μέτοχοι Αριθµός Μετοχών Ποσό σε Ευρώ Ποσοστό % ,00 100,00% Σύνολα: ,00 100,00% 1.4 ιοίκηση Η θητεία των µελών του Σ είναι διετής, σύµφωνα µε το καταστατικό της εταιρίας. Η τελευταία συγκρότηση του Σ σε σώµα έγινε στις 9 Σεπτεµβρίου ΟΝΟΜΑ Πέτρος Βέττας Σπυρίδων Πασχάλης Θωµάς Οικονόµου Ιωάννης Κρητικός Μαρία Γκορίτσα ΘΕΣΗ Πρόεδρος Αντιπρόεδρος/ /νων Σύµβουλος Σύµβουλος Σύµβουλος Σύµβουλος 1.5 Αντικείµενο πιστοποίησης 4

5 Όπως ορίζεται από τις διατάξεις του άρθρου 3 του Ν. 2166/93 και όπως οι διατάξεις αυτές ερµηνεύτηκαν µε την εγκύκλιο µε αρ /10359/80012/ Πολ. 1080/ του Υπουργείου Οικονοµικών, το αντικείµενο αυτής της έκθεσης, είναι να πιστοποιήσει τη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων του Ενεργητικού και του Παθητικού, της υπό απορρόφηση εταιρείας. Συγκεκριµένα, σύµφωνα και µε τις διευκρινήσεις της προαναφερόµενης εγκυκλίου, αντικείµενο της έκθεσης είναι να πιστοποιήσει ότι τα κονδύλια του ισολογισµού της 30 ης Ιουνίου 2008, ο οποίος έχει συνταχθεί για το σκοπό της απορρόφησης, προκύπτουν από τα λογιστικά βιβλία της υπό απορρόφηση εταιρείας και απεικονίζουν τις λογιστικές αξίες των αντίστοιχων περιουσιακών στοιχείων, όπως αυτές απεικονίστηκαν στην απογραφή που διενεργήθηκε στις Για το σκοπό αυτό η εταιρεία έθεσε υπόψη µας τα θεωρηµένα από την αρµόδια OY βιβλία και µας έδωσε τις αναγκαίες για τον έλεγχο πληροφορίες και επεξηγήσεις που ζητήσαµε. Η εργασία µας περιορίστηκε στην επιβεβαίωση ότι τα στοιχεία του ισολογισµού µετασχηµατισµού προκύπτουν και είναι σύµφωνα µε τα λογιστικά βιβλία της εταιρείας. Ο όρος «λογιστική αξία», προφανώς έχει τεθεί σε αντιδιαστολή προς τον όρο «πραγµατική αξία» που προέβλεπε ο Ν.1297/72, όπως άλλωστε ρητά αναφέρεται στο κείµενο της ερµηνευτικής εγκυκλίου που προαναφέραµε. Κατά συνέπεια, δεν τίθεται θέµα υπεραξίας των εισφερόµενων στοιχείων και κατ επέκταση, ούτε θέµα υποτίµησης στοιχείων του ενεργητικού ή υπερτιµήµατος του παθητικού. Στο επόµενο κεφάλαιο της έκθεσης, παραθέτουµε την πιστοποίηση της λογιστικής αξίας των επιµέρους στοιχείων του Ισολογισµού της ,που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης της εταιρείας, όπως έχουν καταχωρηθεί στις σελίδες 7 12 του θεωρηµένου βιβλίου Απογραφών και Ισολογισµού µε αριθµό θεώρησης 3223/ OY Πλοίων Πειραιά. 2. ΠΡΟΣ ΙΟΡΙΣΜΟΣ ΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΑΞΙΑΣ ΤΗΣ ΥΠΟ ΑΠΟΡΡΟΦΗΣΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ 2.1 Συνοπτικός Προσδιορισµός Η καθαρή λογιστική θέση της «SUPERFAST FERRIES ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», κατά την 30 η Ιουνίου 2008, όπως προκύπτει από τον Ισολογισµό της εταιρείας µε την ίδια ηµεροµηνία, που επισυνάπτεται σ αυτήν την έκθεση, ανέρχεται σε ,73 και προσδιορίζεται ως εξής: Γενικό Σύνολο Ενεργητικού ,22 Μείον: Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις 0,00 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις ,49 Λογιστική Καθαρή Θέση ,73 Η παραπάνω καθαρή λογιστική θέση προκύπτει από τα λογιστικά βιβλία της απορροφώµενης εταιρείας και όλοι οι λογαριασµοί των βιβλίων αυτών απεικονίζονται σωστά στο συνηµµένο στην 5

6 παρούσα έκθεση ισολογισµό της ,που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης. Τα κονδύλια του ισολογισµού αυτού παραθέτουµε στην επόµενη παράγραφο της παρούσας. Η αναλυτική απογραφή των περιουσιακών στοιχείων της απορροφώµενης εταιρείας µε ηµεροµηνία καθώς και οι Οικονοµικές Καταστάσεις µε την ίδια ηµεροµηνία, έχουν καταχωρηθεί στα εξής θεωρηµένα από τη.o.y Πλοίων Πειραιά βιβλία: Βιβλίο Απογραφών και Ισολογισµού, σελίδες από 7 έως και 12 αριθµός πράξης θεώρησης 3223 µε ηµεροµηνία θεώρησης 22/12/2006. Ισοζύγιο Λογαριασµών Γενικού-Αναλυτικών Καθολικών, σελίδες από 2548 έως και 2567, αριθµός πράξης θεώρησης 2215/2005 µε ηµεροµηνία θεώρησης 30/08/ Ανάλυση Κονδυλίων Ενεργητικού Μη Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις Το κονδύλι αυτό είναι καταχωρηµένο στη σελίδα 7 του βιβλίου Απογραφών και Ισολογισµού µε αριθµό θεώρησης 3223// ΟY Πλοίων Πειραιά. Το υπόλοιπό του ,08 που έχει καταχωρηθεί στα ανωτέρω Βιβλία, εµφανίζεται στον επισυναπτόµενο στην παρούσα έκθεση Ισολογισµό µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία ,που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης. Το κονδύλι αναλύεται ως εξής : Λογ/σµός ΕΠΕΝ ΥΣΕΙΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Περιγραφή ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΣΕ SUPERFAST PENTE INC ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΣΕ SUPERFAST EXI INC ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΣΕ SUPERFAST ENDEKA INC ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΣΕ SUPERFAST DODEKA INC ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΣΕ SUPERFAST MONROVIA Τεµάχια µετοχών Ποσοστό Συµµετοχής Ποσό % , % , % , % , % 723,08 ΣΥΝΟΛΟ % , Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού. 6

7 Λοιπά Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού. Το κονδύλι αυτό είναι καταχωρηµένο στην σελίδα 7 του βιβλίου Απογραφών και Ισολογισµού µε αριθµό θεώρησης 3223// ΟY Πλοίων Πειραιά. Το υπόλοιπό του ,79 που έχει καταχωρηθεί στα ανωτέρω Βιβλία, εµφανίζεται στον επισυναπτόµενο στην παρούσα έκθεση Ισολογισµό µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία , που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης. To κονδύλι αναλύεται ως εξής : ΛΟΙΠΑ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Λογ/σµός Περιγραφή Ποσό ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΗ ΦΟΡΟΥ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ , ΠΑΡΑΚΡ.ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟ.ΤΟΚΩΝ ,15 Σύνολο , Ταµειακά ιαθέσιµα και Ισοδύναµα Το κονδύλι αυτό είναι καταχωρηµένο στην σελίδα 7 του Βιβλίου Απογραφών και Ισολογισµού µε αριθµό Θεώρησης 3223/ ΟY Πλοίων Πειραιά. Το υπόλοιπό του ,35 που έχει καταχωρηθεί στα ανωτέρω Βιβλία, εµφανίζεται στον επισυναπτόµενο στην παρούσα έκθεση Ισολογισµό µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία , που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης. Το κονδύλι αναλύεται ως εξής: ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Λογ/σµός Περιγραφή Ποσό ΚΕΝΤΡΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ 1.292, ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ ΣΕ ΞΕΝΟ ΝΟΜΙΣΜΑ , ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΠΡΟΘΕΣΜΙΑΣ ΣΕ ΞΕΝΟ ΝΟΜΙΣΜΑ ,00 Σύνολο , Ανάλυση Κονδυλίων Παθητικού 1 1 Τα πιστωτικά υπόλοιπα των λογαριασµών που συνθέτουν τα κονδύλια του Ισολογισµού, εµφανίζονται µε αρνητικό πρόσηµο. 7

8 2.3.1 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις Το κονδύλι αυτό είναι καταχωρηµένο στο Βιβλίο Απογραφών στην σελίδα 9 του Βιβλίου Απογραφών και Ισολογισµού µε αριθµό Θεώρησης 3223/ ΟY Πλοίων Πειραιά.. Το υπόλοιπό του 1.118,88 που έχει καταχωρηθεί στα ανωτέρω Βιβλία, εµφανίζεται στον επισυναπτόµενο στην παρούσα έκθεση Ισολογισµό µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης. ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Λογ/σµός Περιγραφή Ποσό ΛΟΙΠΕΣ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ,88 Σύνολο , Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Το κονδύλι αυτό είναι καταχωρηµένο στο Βιβλίο Απογραφών στην σελίδα 9. Το υπόλοιπό του ,61 που έχει καταχωρηθεί στα ανωτέρω Βιβλία, εµφανίζεται στον επισυναπτόµενο στην παρούσα έκθεση Ισολογισµό µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης. Το κονδύλι αναλύεται ως εξής: ΛΟΙΠΕΣ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Λογ/σµός Περιγραφή Ποσό ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΠΛΗΡΩΤΕΑ , ΦΟΡΟΙ-ΤΕΛΗ ΑΜΟΙΒΩΝ ΤΡΙΤΩΝ -636, ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΕΝΕΣ ΑΓΟΡΕΣ-ΕΞΟ Α ,02 Σύνολο , Ίδια κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο Το κονδύλι αυτό είναι καταχωρηµένο στο Βιβλίο Απογραφών και Ισολογισµού στην σελίδα 7. Το υπόλοιπό του ,00 έχει καταχωρηθεί στα ανωτέρω Βιβλία, εµφανίζεται στον 8

9 επισυναπτόµενο στην παρούσα έκθεση Ισολογισµό µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης. Το κονδύλι αναλύεται ως εξής: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Λογ/σµός Περιγραφή Ποσό ΚΑΤΑΒΛ. ΜΕΤΟΧ. ΚΕΦΑΛ. ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ,00 Σύνολο , Αποθεµατικά και Λοιποί Λογαριασµοί Καθαρής Θέσης. Το κονδύλι αυτό είναι καταχωρηµένο στο Βιβλίο Απογραφών και Ισολογισµού στις σελίδες 7 8. Το υπόλοιπό του ,91 που έχει καταχωρηθεί στα ανωτέρω Βιβλία, εµφανίζεται στον επισυναπτόµενο στην παρούσα έκθεση Ισολογισµό µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης. Το κονδύλι αναλύεται ως εξής: ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Λογ/σµός Περιγραφή Ποσό ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘ/ΚΟ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΑ ΕΣΟ Α , ΑΠΟΘ/ΚΑ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΡΑΣΤ/ΤΑ , ΑΠΟΘ/ΚΑ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΡΑΣΤ/ΤΑ , ΑΠΟΘ/ΚΑ ΑΠΟ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΡΑΣΤ/ΤΑ , ΙΑΦ. ΑΝΑΠΡ/ΓΗΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΛΗ ΑΞΙΑ SF V ,26 9

10 ΙΑΦ. ΑΝΑΠΡ/ΓΗΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΛΗ ΑΞΙΑ SF VI , ΙΑΦ. ΑΝΑΠΡ/ΓΗΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΛΗ ΑΞΙΑ SF XI , ΙΑΦ. ΑΝΑΠΡ/ΓΗΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΛΗ ΑΞΙΑ SF XII ,11 Σύνολο , Αποτελέσµατα Εις Νέο Το κονδύλι αυτό είναι καταχωρηµένο στο Βιβλίο Απογραφών και Ισολογισµού στην σελίδα 9. Το υπόλοιπό του ,82 που έχει καταχωρηθεί στα ανωτέρω Βιβλία, εµφανίζεται στον επισυναπτόµενο στην παρούσα έκθεση Ισολογισµό µετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία ,που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης. Το κονδύλι αναλύεται ως εξής: ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΙΣ ΝΕΟ Λογ/σµός Περιγραφή Ποσό ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΚΕΡ ΩΝ ΕΙΣ ΝΕΟΝ ,82 Σύνολο ,82 3. ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΠΑΡΑΘΕΣΗ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΥ Ανακεφαλαιώνοντας όσα προαναφέρθηκαν, για τους λογαριασµούς του Ενεργητικού, του Παθητικού και της Καθαρής Θέσης, προκύπτει η εξής συνοπτική εικόνα των λογιστικών αξιών, του Ισολογισµού της της εταιρείας «SUPERFAST FERRIES ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», ο οποίος έχει συνταχθεί µε σκοπό την απορρόφηση της πιο πάνω εταιρείας από την εταιρεία «ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» µε διακριτικό τίτλο «ATTICA GROUP» σύµφωνα µε τις διατάξεις του Κ.Ν.2190/1920 όπως ισχύει σε συνδυασµό µε τις διατάξεις των άρθρων 1-5 του Ν.2166/1993. ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Γενικό Σύνολο Ενεργητικού ,22 Μείον: Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις 0,00 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις ,49 Λογιστική Καθαρή Θέση ,73 10

11 Ανάλυση Λογιστικής Καθαρής Θέσης ( ) Μετοχικό κεφάλαιο καταβεβληµένο ,00 Πλέον: Υπέρ Το Άρτιο 0,00 Αποθεµατικά εύλογης αξίας ,91 Αποτελέσµατα εις νέον ,82 Σύνολο ,73 Η λογιστική καθαρή θέση της εταιρείας εκφράζεται ως η διαφορά µεταξύ του συνόλου των στοιχείων του Ενεργητικού και του Παθητικού της εταιρείας και προσδιορίζεται από τα λογιστικά δεδοµένα, τα οποία προκύπτουν από τα βιβλία της, χωρίς να έχουν γίνει εκτιµήσεις αξιών των περιουσιακών στοιχείων και αντίστοιχες αναπροσαρµογές των τιµών αυτών. Τα λογιστικά δεδοµένα στα οποία βασίσθηκε ο προσδιορισµός της λογιστικής καθαρής θέσης επαληθεύτηκαν για την ακρίβειά τους από τα λογιστικά βιβλία της εταιρείας καθώς και για την ορθή εµφάνισή τους στους αντίστοιχους λογαριασµούς. Κατωτέρω, στην παράγραφο 4 παρατίθεται συνοπτικά η περιουσιακή διάρθρωση της εταιρείας και η λογιστική καθαρή της θέση, που προκύπτει από τον Ισολογισµό µετασχηµατισµού της 30 ης Ιουνίου 2008,που συντάχθηκε για τον σκοπό της απορρόφησης. Έτσι η λογιστική αξία των µετοχών της εταιρείας διαµορφώνεται ως εξής: Καθαρή λογιστική θέση ,73 Αριθµός Μετοχών ,31 Από την σύγκριση της λογιστικής αξίας κάθε Μετοχής ( 5,31) µε την ονοµαστική της αξία ( 1,47) διαπιστώνεται αύξηση κατά ποσό 3, ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑΤΑ ΕΛΕΓΧΟΥ Από τον διενεργηθέντα έλεγχο στα λογιστικά βιβλία και στοιχεία της εταιρείας «SUPERFAST FERRIES ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» προκύπτουν τα ακόλουθα συµπεράσµατα: α) Η ελεγχθείσα εταιρεία τηρεί κανονικά όλα τα βιβλία και στοιχεία που απαιτούνται από την φορολογική νοµοθεσία, τα οποία σηµειώνεται ότι δεν έχουν ελεγχθεί από την αρµόδια.ο.υ. για την περίοδο από έως και συνεπώς οι φορολογικές υποχρεώσεις της δεν έχουν καταστεί οριστικές, µέχρι την ηµεροµηνία του ισολογισµού µετασχηµατισµού ( ). β) Ο ισολογισµός µετασχηµατισµού ( ) προκύπτει από τα τηρούµενα από την εταιρεία λογιστικά βιβλία και απεικονίζει τη λογιστική αξία και τη διάρθρωση των λογαριασµών κατά την ηµεροµηνία αυτή, που είναι κατά βάση σύµφωνη µε τις αρχές των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων. 11

12 Ανακεφαλαιώνοντας, καταλήγουµε στο συµπέρασµα ότι, η Καθαρή Λογιστική Αξία των περιουσιακών στοιχείων της υπό απορρόφηση εταιρείας µε την επωνυµία «SUPERFAST FERRIES ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», που εδρεύει στον ήµο Αθηνών του Νοµού Αττικής ανέρχεται κατά την , σύµφωνα µε τις διατάξεις των άρθρων 1-5 του Ν.2166/1993, σε εκατόν εξήντα επτά εκατοµµύρια εξακόσιες ογδόντα εννιά χιλιάδες εννιακόσια εβδοµήντα τρία ευρώ και είκοσι δύο λεπτά ( ,22) και διαµορφώνεται ως εξής: SUPERFAST FERRIES ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις ,08 Σύνολο Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού ,08 ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ Λοιπά Κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού ,79 Ταµειακά ιαθέσιµα και Ισοδύναµα ,35 Σύνολο Κυκλοφορούντος Ενεργητικού ,14 Σύνολο Ενεργητικού ,22 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Κεφάλαιο µετοχικό ,00 Λοιπά Αποθεµατικά ,91 Αποτελέσµατα εις νέον ,82 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων ,73 ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ - ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Προµηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις 1.118,88 Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις ,61 Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Υποχρεώσεων ,49 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων ,22 12

13 Ανάλυση Λογιστικής Αξίας ( ) Μετοχικό κεφάλαιο καταβεβληµένο ,00 Πλέον: Υπέρ Το Άρτιο 0,00 Αποθεµατικά εύλογης αξίας ,91 Αποτελέσµατα εις νέον ,82 Σύνολο ,73 Αθήνα, 9 Οκτωβρίου 2008 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΚΑΖΑΣ Α.Μ. / Σ.Ο.Ε.Λ Συνηµµένα: Ισολογισµός Μετασχηµατισµού µε ηµεροµηνία της εταιρείας «SUPERFAST FERRIES ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ». 13

14 SUPERFAST FERRIES ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.E. ΑΡ.Μ.Α.Ε /04/Β/93/210/Π Λεωφ. Συγγρού & Τορβά 3, 11745, Αθήνα Ισολογισµός Μετασχηµατισµού της 30/06/2008 (1 Ιανουαρίου 2008 έως 30 Ιουνίου 2008) (άρθρα 1-5 ν.2166/1993) ( Ποσά σε χιλιάδες ευρώ ) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 30/06/2008 Μη Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώµατα Πάγια - Άυλα περιουσιακά στοιχεία - Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες 167,215 Παράγωγα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία - Λοιπά µη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού - 167,215 Κυκλοφορoύντα Στοιχεία Ενεργητικού Αποθέµατα - Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις - Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού 40 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Στοιχεία του ενεργητικού κατεχόµενα προς πώληση - Σύνολο Ενεργητικού 167,690 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 45,963 Υπερ το άρτιο - Αποθεµατικά εύλογης αξίας - Λοιπά αποθεµατικά 120,025 Αποτελέσµατα εις νέον 66 Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους της Μητρικής 166,054 ικαιώµατα Μειοψηφίας - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 166,054 Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία - Μακροπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις - Μακροπρόθεσµες Προβλέψεις - 0 Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 1 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις - Βραχυπρόθεσµες ανειακές Υποχρεώσεις - Παράγωγα Χρηµατοοικονοµικά Στοιχεία - Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις 1,635 1,636 Υποχρεώσεις συνδεδεµένες µε στοιχεία του ενεργητικού κατεχόµενα προς πώληση - Σύνολο Υποχρεώσεων 1,636 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 167,690 Σηµείωση 1: υνάµει της, από 27ης Ιουνίου 2008, αποφάσεως του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρείας, τέθηκαν σε κίνηση οι διαδικασίες συγχωνεύσεως της Εταιρείας δια απορροφήσεως της από την «ΑTTICA Α.Ε. ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ», σύµφωνα µε τις διατάξεις των άρθρων κ.ν. 2190/1920 σε συνδυασµό µε τα άρθρα 1-5 ν. 2166/1993, ως ισχύουν, µε ηµεροµηνία Ισολογισµού Μετασχηµατισµού, της Εταιρείας την 30η Ιουνίου 2008, εις εκτέλεση της οποίας (αποφάσεως) συνετάχθη ο παρών Ισολογισµός. Αθήνα, 08 Οκτωβρίου 2008 Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ Ο ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΠΕΤΡΟΣ ΒΕΤΤΑΣ ΣΠΥΡΙ ΩΝ ΠΑΣΧΑΛΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ Ι. ΤΑΠΙΡΗΣ..Τ. Χ Α..Τ. ΑΒ Α..Τ. Ν Α.Μ. Ο.Ε.Ε Α Τάξης Βεβαιώνεται ότι ο παραπάνω ισολογισµός της ανώνυµης εταιρείας «SUPERFAST FERRIES ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» είναι αυτό που αναφέρεται στην από 09/10/2008 Έκθεση Πιστοποίησής µου και συντάχθηκε µε σκοπό την απορρόφηση από την «ATTICA ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ». Αθήνα, 09 Οκτωβρίου 2008 O Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΒΑΣΙΛΗΣ ΚΑΖΑΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ