Αρ. Απόφασης: 197/ Αρ. Πρωτοκόλλου: 18952/

Transcript

1 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΑΠΟΚΕΝΤΡΩΜΕΝΗ ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΑΤΤΙΚΗΣ ΔΗΜΟΣ ΦΙΛΑΔΕΛΦΕΙΑΣ-ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ Δ/ΝΣΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Τμήμα Υποστήριξης Πολιτικών Οργάνων του Δήμου και Διοικητικής Μέριμνας Γραφείο Δημοτικού Συμβουλίου Ταχ. Δ/νση: Δεκελείας Ν. Φιλαδέλφεια Πληροφορίες: Πλέσσας Κων/νος Τηλ.: , FAX : epitropes@neafiladelfeia.gr georgepanosfx@gmail.com ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΟ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ «ΔΙΑΥΓΕΙΑ» ΚΑΙ ΣΤΗΝ «ΕΦΗΜΕΡΙΔΑ ΤΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ» ΣΤΗΝ ΙΣΤΟΣΕΛΙΔΑ ΤΟΥ ΔΗΜΟΥ Αρ. Απόφασης: 197/ 2015 Αρ. Πρωτοκόλλου: 18952/ ΑΠΟΣΠΑΣΜΑ Από τα Πρακτικά της από ειδικής Συνεδρίασης Νο. 12/2015 του Δ.Σ. του Δήμου Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνος, στην οποία ψηφίστηκε το παρακάτω θέμα: ΜΟΝΑΔΙΚΟ ΘΕΜΑ: «Έγκριση απολογισμού εσόδων-εξόδων και ισολογισμού του Δήμου οικ. έτους 2011, βάσει των αριθ. 76/2012 και 85/2013 αντίστοιχων αποφάσεων-εισηγήσεων της Οικονομικής Επιτροπής» Το Δημοτικό Συμβούλιο Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνος, συνήλθε σε ειδική δημόσια Συνεδρίαση στο κτίριο του Παγκόσμιου Πολιτιστικού Ιδρύματος Ελληνισμού Διασποράς (Π.Π.Ι.Ε.Δ.) επί των οδών Δεκελείας 152 & Ατταλείας 2-Νέα Φιλαδέλφεια, [λόγω έκτακτων εργασιών αποκατάστασης ηλεκτροφωτισμού στο χώρο Συνεδριάσεων του Δ.Σ. στην κλειστή αίθουσα πολλαπλών χρήσεων του Ενιαίου Λυκείου Ν. Φιλαδέλφειας «Μίλτος Κουντουράς», (Θεσσαλονίκης και Λαχανά) συνεπεία κλοπής παροχικών καλωδίων] σήμερα στις , ημέρα Τετάρτη και ώρα 7 μ.μ., ύστερα από την αριθ. πρωτ / έγγραφη πρόσκληση (Αρ. Πρόσκλησης 12/2015) του Προέδρου αυτού κ. Γεωργίου Πάνου, που δημοσιεύθηκε στην ιστοσελίδα του Δήμου και επιδόθηκε νομίμως με αποδεικτικό σε κάθε Σύμβουλο χωριστά, στον κ. Δήμαρχο και στους Προέδρους των Συμβουλίων των δύο (2) Δημοτικών Κοινοτήτων, σύμφωνα με το άρθρο 67 του Ν. 3852/2010 («Πρόγραμμα Καλλικράτης»). O Δήμαρχος : AΡΙΣΤΕΙΔΗΣ ΒΑΣΙΛΟΠΟΥΛΟΣ Ο Πρόεδρος : ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΑΝΟΣ Ο Γραμματέας : ΕΛΕΥΘΕΡΙΟΣ ΠΛΑΤΑΝΟΣ 1

2 ΣΥΝΘΕΣΗ ΔΗΜΟΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ 1. ΚΟΥΜΑΡΙΑΝΟΣ ΕΥΑΓΓΕΛΟΣ 2. ΚΑΛΑΜΠΟΚΗΣ ΙΩΑΝΝΗΣ 3. ΓΑΒΡΙΗΛΙΔΗΣ ΓΑΒΡΙΗΛ 4. ΑΝΑΝΙΑΔΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ 5. ΛΑΛΟΣ-ΑΝΑΓΝΩΣΤΟΥ ΜΙΧΑΗΛ 6. ΠΑΠΑΛΟΥΚΑ ΕΥΤΥΧΙΑ 7. ΠΑΠΑΚΩΣΤΑΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ 8. ΠΡΕΛΟΡΕΝΤΖΟΣ ΑΡΣΕΝΙΟΣ-ΓΕΩΡΓΙΟΣ 9.ΑΝΤΩΝΑΡΟΠΟΥΛΟΣ ΧΡΗΣΤΟΣ-ΕΥΛΟΓΙΟΣ 10.ΑΝΤΩΝΟΠΟΥΛΟΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ 11. ΡΟΚΟΥ ΧΑΡΙΚΛΕΙΑ 12. ΠΑΝΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ 13. ΔΟΥΛΟΣ ΟΡΕΣΤΗΣ 14.ΚΑΛΥΒΗΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ 15. ΓΑΛΑΖΟΥΛΑ ΑΛΙΚΗ 16. ΧΑΡΑΜΑΡΑ ΓΕΩΡΓΙΑ 17. ΜΑΝΩΛΕΔΑΚΗΣ ΘΕΟΔΩΡΟΣ 18. ΑΝΔΡΕΟΥ ΧΡΙΣΤΙΝΑ 19. ΓΕΩΡΓΑΜΛΗΣ ΛΥΣΣΑΝΔΡΟΣ 20. ΤΟΜΠΟΥΛΟΓΛΟΥ ΙΩΑΝΝΗΣ 21. ΚΟΠΕΛΟΥΣΟΣ ΧΡΗΣΤΟΣ 22. ΑΡΑΠΟΓΛΟΥ ΓΕΩΡΓΙΟΣ 23. ΠΛΑΤΑΝΟΣ ΕΛΕΥΘΕΡΙΟΣ 24 ΚΑΝΤΑΡΕΛΗΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ 25.ΚΟΝΤΟΣ ΑΠΟΣΤΟΛΟΣ 26. ΠΑΠΑΝΙΚΟΛΑΟΥ ΝΙΚΟΛΑΟΣ 27. ΝΤΑΤΣΗΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ 28. ΓΑΪΤΑΝΑ-ΑΠΟΣΤΟΛΑΚΗ ΕΥΤΥΧΙΑ 29. ΚΟΥΤΣΑΚΗΣ ΜΙΧΑΗΛ 30. ΑΓΑΓΙΩΤΟΥ ΒΑΣΙΛΙΚΗ 31. ΣΙΩΡΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ 32. ΓΚΟΥΜΑ ΔΑΝΑΗ-ΕΥΑ 33. ΑΝΑΓΝΩΣΤΟΥ-ΚΑΡΚΑΝΗ ΑΝΤΩΝΙΑ Στη Συνεδρίαση παρέστη ως Γραμματέας του Δημοτικού Συμβουλίου, τηρώντας τα πρόχειρα πρακτικά αυτού, ο κ. Πλέσσας Κων/νος, ΤΕ1 Διοικητικού, μόνιμος υπάλληλος του Δήμου Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνος. Παρέστησαν επίσης, προσκληθέντες νομίμως, η Αν/τρια Δ/ντρια Οικ. Υπηρεσιών του Δήμου κα Ανθή Πλεσίτη, ο λογιστής του Δήμου κ. Ανδρέας Μανωλάτος και η ορκωτή ελέγκτρια-λογίστρια κα Μαρίνα Χρυσανθοπούλου της εταιρείας GRANT THORNTON, οι οποίοι απάντησαν σε ερωτήματα των Δημ. Συμβούλων και παρείχαν διευκρινίσεις επί του μοναδικού θέματος της Η.Δ.. Αφού διαπιστώθηκε ότι υπάρχει νόμιμη απαρτία (άρθρο 67 του Ν. 3852/2010 «Πρόγραμμα Καλλικράτης»), δεδομένου ότι σε σύνολο 33 μελών ήταν 28 παρόντες και 5 απόντες, ως ακολούθως: ΔΗΜΑΡΧΟΣ : ΑΡΙΣΤΕΙΔΗΣ ΒΑΣΙΛΟΠΟΥΛΟΣ ΠΑΡΟΝΤΕΣ Κουμαριανός Ευάγγελος Καλαμπόκης Ιωάννης Γαβριηλίδης Γαβριήλ Ανανιάδης Νικόλαος Λάλος Αναγνώστου Μιχαήλ Παπαλουκά Ευτυχία Παπακώστας Βασίλειος Πρελορέντζος Αρσένιος - Γεώργιος Αντωναρόπουλος Χρήστος - Ευλόγιος Αντωνόπουλος Δημήτριος Ρόκου Χαρίκλεια Πάνος Γεώργιος Δούλος Ορέστης ΑΠΟΝΤΕΣ Τομπούλογλου Ιωάννης Γαϊτανά-Αποστολάκη Ευτυχία Αγαγιώτου Βασιλική Γκούμα Δανάη-Εύα Αναγνώστου Καρκάνη Αντωνία 2

3 Καλύβης Γεώργιος Γαλαζούλα Αλίκη Χαραμαρά Γεωργία Μανωλεδάκης Θεόδωρος Ανδρέου Χριστίνα Γεωργαμλής Λύσσανδρος Κοπελούσος Χρήστος Αράπογλου Γεώργιος Πλάτανος Ελευθέριος Κανταρέλης Δημήτριος Κόντος Απόστολος Παπανικολάου Νικόλαος Ντάτσης Κωνσταντίνος Κουτσάκης Μιχαήλ Σιώρης Νικόλαος Σημειώνεται ότι από την Συνεδρίαση ήταν απόντες τόσο η Πρόεδρος του Συμβουλίου Δημοτικής Κοινότητας Νέας Φιλαδέλφειας κα Δήμητρα Αθανασίου, όσο και ο Πρόεδρος του Συμβουλίου Δημοτικής Κοινότητας Νέας Χαλκηδόνας κ. Γεώργιος Κατερίνης. Αποχωρήσεις : Οι κ. κ. Λ.Γεωργαμλής, Γ.Αράπογλου, Α.Κόντος, Ν.Παπανικολάου, Μ.Κουτσάκης και Ν.Σιώρης (σύνολο 6) αποχώρησαν από τη Συνεδρίαση κατά τη διάρκεια της συζήτησης και πριν την ψηφοφορία επί του μοναδικού θέματος της Η.Δ.. Απουσίες : Οι απόντες Δημοτικοί Σύμβουλοι που απουσίαζαν κατά την έναρξη της Συνεδρίασης, απουσίαζαν δικαιολογημένα έχοντας ενημερώσει σχετικά τον κ. Πρόεδρο του Δ.Σ. Οι επικεφαλής των Δημοτικών Παρατάξεων όρισαν, πριν την έναρξη της συζήτησης του θέματος της Η.Δ., με γραπτή δήλωση που τους μοίρασε ο Πρόεδρος του Δ.Σ. και την συμπλήρωσαν σχετικώς (βάσει της παρ.6 του άρθρου 67 του Ν. 3852/2010), τον εισηγητή και τους ειδικούς αγορητές που επιθυμούν να μιλήσουν στο μοναδικό θέμα της Η.Δ. 3

4 ΜΟΝΑΔΙΚΟ ΘΕΜΑ Η.Δ. Ο κ. Πρόεδρος, παρουσία του κ. Δημάρχου και των προαναφερομένων μελών, κήρυξε την έναρξη της σημερινής ειδικής δημόσιας συνεδρίασης του Δημοτικού Συμβουλίου στο μοναδικό θέμα της Ημερήσιας Διάταξης, θέτοντας υπόψη του Σώματος τα εξής: Α) Κύριε Δήμαρχε, Κυρίες και Κύριοι Συνάδελφοι, Με τις παρ.1, 2, 3, 4 και 5 του άρθρου 163 του Δημοτικού και Κοινοτικού Κώδικα (Ν. 3463/06), ορίζονται τα εξής: «1. Έως το τέλος Μαΐου, εκείνος που ενεργεί την ταμειακή υπηρεσία του Δήμου υποβάλλει δια μέσου του δημάρχου στη δημαρχιακή επιτροπή λογαριασμό της διαχείρισης του οικονομικού έτους που έληξε. Τα στοιχεία που περιλαμβάνει ο λογαριασμός της διαχείρισης ορίζονται με το προεδρικό διάταγμα της παρ. 2 του άρθρου 175. Ο λογαριασμός υποβάλλεται ενιαίος, ανεξάρτητα από τις μεταβολές που έχουν τυχόν γίνει, ως προς τα πρόσωπα εκείνων που ενεργούν την ταμειακή υπηρεσία. 2. Μέσα σε δύο (2) μήνες αφότου παρέλαβε τα ανωτέρω στοιχεία, η δημαρχιακή επιτροπή τα προελέγχει και, το αργότερο πέντε (5) ημέρες μετά τη λήξη του διμήνου, υποβάλλει τον απολογισμό και, προκειμένου για Δήμους που εφαρμόζουν το κλαδικό λογιστικό σχέδιο Δήμων και Κοινοτήτων, τον ισολογισμό και τα αποτελέσματα χρήσεως, μαζί με έκθεσή της στο δημοτικό συμβούλιο. 3. Ο ισολογισμός και τα αποτελέσματα χρήσεως, πριν την υποβολή τους στο δημοτικό συμβούλιο, ελέγχονται από έναν ορκωτό ελεγκτή - λογιστή. Οι Δήμοι που εφαρμόζουν το κλαδικό λογιστικό σχέδιο υποχρεούνται, για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων κάθε οικονομικού έτους, να ορίζουν τον ορκωτό ελεγκτή - λογιστή και τον αναπληρωτή του μέχρι το τέλος Οκτωβρίου του έτους αυτού. Ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής, για τον έλεγχο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων (ισολογισμού, λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως, πίνακα διαθέσεως αποτελεσμάτων και προσαρτήματος) του Δήμου, εφαρμόζει τις αρχές και τους κανόνες ελεγκτικής που ακολουθεί το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών - Λογιστών, οι οποίες συμφωνούν με τις βασικές αρχές των διεθνών ελεγκτικών προτύπων. Στο χορηγούμενο πιστοποιητικό ελέγχου του, ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής αναφέρει εάν ο Δήμος εφάρμοσε ορθά το κλαδικό λογιστικό σχέδιο Δήμων και Κοινοτήτων και εάν τηρήθηκαν οι διατάξεις του Δημοτικού και Κοινοτικού Κώδικα και των αντίστοιχων κανονιστικών ρυθμίσεων οι οποίες αφορούν το οικονομικό, λογιστικό και διαχειριστικό σύστημα των Δήμων. Περιλαμβάνει επίσης και όλες τις παρατηρήσεις που αφορούν σε σημαντικές ανεπάρκειες που έχουν ουσιώδη επίδραση στην ακρίβεια ή ορθότητα κονδυλίων του ισολογισμού ή των αποτελεσμάτων χρήσεως. Εκτός από το πιστοποιητικό ελέγχου, ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής υποχρεούται να καταρτίζει και έκθεση ελέγχου, στην οποία θα περιλαμβάνει τα όσα προέκυψαν από τον έλεγχό του, παραθέτοντας, επιπροσθέτως και τις αναγκαίες υποδείξεις του για 4

5 κάθε θέμα. Η έκθεση ελέγχου υποβάλλεται από τον ορκωτό ελεγκτή - λογιστή στο δημοτικό συμβούλιο και στον Γενικό Γραμματέα της οικείας Περιφέρειας. 4. Το συμβούλιο μέσα σε προθεσμία δύο (2) μηνών αφότου παρέλαβε τον απολογισμό ή και τον ισολογισμό και τα αποτελέσματα χρήσεως και την έκθεση της δημαρχιακής επιτροπής αποφασίζει με πράξη του για την έγκριση του απολογισμού ή και του ισολογισμού και διατυπώνει τις παρατηρήσεις του σχετικά με αυτόν, σε ειδική για αυτόν το σκοπό συνεδρίαση, στην οποία παρίσταται και ο διευθυντής των οικονομικών υπηρεσιών του Δήμου. Στους Δήμους που εφαρμόζουν κλαδικό λογιστικό σχέδιο, στην ανωτέρω ειδική συνεδρίαση καλείται και παρίσταται και ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής ή ο αναπληρωτής του, ο οποίος συνέταξε το πιστοποιητικό ελέγχου. Η απουσία του ορκωτού ελεγκτή - λογιστή ή του αναπληρωτή του δεν επηρεάζει τη λήψη απόφασης του συμβουλίου, υπό τον όρο ότι αποδεικνύεται η εμπρόθεσμη πρόσκλησή του στην ειδική συνεδρίαση. Ο Δήμαρχος με έγγραφό του κοινοποιεί την απουσία του ορκωτού ελεγκτή - λογιστή από τη συνεδρίαση στο Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών, το συμβούλιο δε, έχει δικαίωμα να αποκλείσει τον ορκωτό ελεγκτή - λογιστή που δεν προσήλθε, από επόμενο έλεγχο στο Δήμο. 5. Ο απολογισμός ή και ο ισολογισμός με το πιστοποιητικό και την έκθεση ελέγχου του ορκωτού ελεγκτή - λογιστή, μαζί με όλα τα δικαιολογητικά που ορίζονται στο άρθρο 24 του ν. 3202/2003 (ΦΕΚ 284 Α ), όπως ισχύει, υποβάλλονται για έλεγχο στο Ελεγκτικό Συνέδριο, μέσα σε έναν (1) μήνα αφότου εκδόθηκε η πράξη του δημοτικού συμβουλίου που προβλέπει η προηγούμενη παράγραφος και η υποβολή του ανακοινώνεται στον Γενικό Γραμματέα της Περιφέρειας. Σε περίπτωση μη υποβολής του απολογισμού ή και του ισολογισμού στο Ελεγκτικό Συνέδριο, επιβάλλονται σε βάρος των υπαιτίων οι κυρώσεις του άρθρου 26 του π.δ. 774/1980 και παράλληλα διενεργείται έκτακτος γενικευμένος έλεγχος στη διαχείριση του Δήμου, μετά από απόφαση του Προέδρου του Ελεγκτικού Συνεδρίου, που εκδίδεται είτε αυτεπάγγελτα είτε μετά από αίτηση του Γενικού Γραμματέα της Περιφέρειας» Επίσης, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο N. 3548/07 άρθρο 6 παρ 7, η κατά τις διατάξεις του Δημοτικού και Κοινοτικού Κώδικα δημοσίευση των προϋπολογισμών, απολογισμών, ισολογισμών και λοιπών οικονομικών στοιχείων των Ο.Τ.Α. α βαθμού, καθώς και η δημοσίευση των προϋπολογισμών και απολογισμών Ο.Τ.Α. β βαθμού πρέπει να γίνεται σε εφημερίδες που έχουν την έδρα τους στο δήμο ή την κοινότητα, στην οποία εδρεύει ο φορέας για λογαριασμό του οποίου γίνονται η δημοσίευση και οι οποίες περιλαμβάνονται στην απόφαση του άρθρου 2 του νόμου 3548/07. Σε περίπτωση που δεν εκδίδεται τέτοια εφημερίδα, οι ανωτέρω δημοσιεύσεις καταχωρίζονται σε εφημερίδα που έχει την έδρα της εντός των ορίων του νομού στον οποίο εδρεύει ο δήμος ή η κοινότητα. Επειδή ο Καλλικρατικός Δήμος Φιλαδελφείας-Χαλκηδόνος εφαρμόζει κλαδικό λογιστικό σχέδιο, ορίστηκε η κα Μαρίνα Χρυσανθοπούλου από την εταιρεία GRANT THORNTON ως ορκωτή ελέγκτρια-λογίστρια για τον έλεγχο των οικονομικών του καταστάσεων του έτους 2011, η οποία μετά τους απαραίτητους ελέγχους προέβη στη σύνταξη Πιστοποιητικού ελέγχου και Έκθεσης Ελέγχου. Β) Περαιτέρω ο κ. Πρόεδρος με βάση το υπ αριθμ. πρωτ. 8279/ διαβιβαστικό έγγραφο του Γραφείου Οικ. Επιτροπής του Δήμου και την υπ αρ. 76/2012 διαβιβασθείσα Απόφαση αυτής, ανέφερε προς το Σώμα, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα: 5

6 Κύριε Δήμαρχε, Κυρίες και Κύριοι Δημοτικοί Σύμβουλοι, ΘΕΜΑ : ΔΙΑΒΙΒΑΣΗ ΑΠΟΦΑΣΗΣ ΟΙΚ. ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ Σας διαβιβάζουμε την αριθ. 76/2012 απόφαση της Οικονομικής Επιτροπής, ληφθείσα κατά τη Συνεδρίαση της 28ης/6/2012, που αφορά «Προέλεγχος απολογισμού εσόδων-εξόδων Δήμου Φιλαδελφείας-Χαλκηδόνος οικ. έτους 2011 (επανεισαγωγή)» και παρακαλούμε για τη λήψη σχετικής εγκριτικής απόφασης από το Δημοτικό Συμβούλιο, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 163 του Δ.&Κ.Κώδικα (Ν. 3463/06). Α Π Ο Σ Π Α Σ Μ Α Από το πρακτικό της αριθ. 14/2012 Συνεδρίασης της Οικονομικής Επιτροπής του Δήμου Φιλαδελφείας-Χαλκηδόνος Αριθ. Απόφασης : 76/2012 Π Ε Ρ Ι Λ Η Ψ Η «Προέλεγχος απολογισμού εσόδων-εξόδων του Δήμου οικ. έτους 2011 (επανεισαγωγή)». Στη Νέα Φιλαδέλφεια και στο Δημοτικό Κατάστημα (Δεκελείας 97-Γραφείο Αντιδημάρχου Οικονομικών) σήμερα στις 28 του μήνα Ιουνίου του έτους 2012, ημέρα Πέμπτη και ώρα π.μ. συνήλθε σε Συνεδρίαση η Οικονομική Επιτροπή του Δήμου Φιλαδελφείας-Χαλκηδόνος μετά την υπ αριθ. πρωτ. 7732/13/ έγγραφη πρόσκληση του Προέδρου αυτής κ. Χαράλαμπου Μπόβου, που επιδόθηκε νομότυπα σε κάθε μέλος χωριστά και δημοσιεύθηκε στην ιστοσελίδα του Δήμου, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 75 του Ν.3852/10, παρισταμένου ως γραμματέα του τακτικού υπαλλήλου του Δήμου κ. Πλέσσα Κων/νου με βαθμό Δ. Αφού διαπιστώθηκε ότι υπάρχει η νόμιμη απαρτία, γιατί από τα εννέα (9) μέλη της Οικονομικής Επιτροπής ήταν : ΠΑΡΟΝΤΕΣ 1) Μπόβος Χαράλαμπος, Πρόεδρος 2) Τομπούλογλου-Λεωνιδόπουλος Χαράλαμπος, Αντιπρόεδρος 3) Νικολόπουλος Φώτιος 4) Παπαλουκά Ευτυχία, 5) Σιμιγδαλά Ειρήνη, 6) Καραβίας Γεώργιος και 7) Μαυράκη-Φίλου Παρασκευή, μέλη. ΑΠΟΝΤΕΣ 1) Κόντος Σταύρος και 2) Βαλασσάς Βεργής. 6

7 οι οποίοι δεν προσήλθαν, αν και νόμιμα κλητεύθηκαν. Αντ αυτών προσήλθαν, βάσει του άρθρου 75 παρ. 2 του Ν. 3852/10, τα αναπληρωματικά μέλη της μειοψηφίας κ.κ. Τομπούλογλου Ιωάννης και Πλάτανος Ελευθέριος. Ο κ. Πρόεδρος κήρυξε την έναρξη της Συνεδρίασης της Οικονομικής Επιτροπής και εισηγούμενος το 1 ο θέμα της ημερήσιας διάταξης είπε : Κυρίες και Κύριοι Συνάδελφοι, Θέτω εκ νέου υπόψη σας την αριθ. πρωτ. 6584/ εισήγηση της Ταμιακής Υπηρεσίας επί του θέματος : Θέμα: «Προέλεγχος ετήσιου λογαριασμού της διαχείρισης του Δήμου Φιλαδελφείας-Χαλκηδόνος Οικονομικού Έτους 2011». Σας υποβάλλουμε τα παρακάτω οικονομικά στοιχεία διαχείρισης οικονομικού έτους 2011 βάσει των παραγράφων 1,2,3,4 του άρθρου 163 του Ν.3463/06 & αρθ.72 παρ.1 περίπτωση γ του Ν.3852/ Περιληπτική κατάσταση οικονομικής διαχείρισης που αναλύεται ως εξής: Α. Βεβαιωθέντα έσοδα Τακτικά ,43 Έκτακτα ανειδίκευτα ,81 Έκτακτα ειδικευμένα ,27 Σύνολο βεβαιωθέντων εσόδων ,51 Β. Εισπραχθέντα έσοδα Τακτικά ,76 Έκτακτα ανειδίκευτα ,77 Έκτακτα ειδικευμένα ,27 Σύνολο εισπραχθέντων εσόδων ,80 Παραγραφέντα/Διαγραφέντα έσοδα, Εκπτώσεις 7.132,05 Υπόλοιπα προς είσπραξη έσοδα ,66 Γ. Χρηματικό υπόλοιπο προηγούμενης χρήσης οικον.έτους ,97 7

8 Δ. Έξοδα Ενταλθέντα ,43 Πληρωθέντα ,43 Ακυρωθέντα Χ.Ε. 0,00 Ε. Χρηματικό υπόλοιπο μεταφερόμενο στη νέα χρήση 2012 Τακτικά ,39 Έκτακτα ανειδίκευτα ,32 Έκτακτα ειδικευμένα ,63 Σύνολο ,34 2. Σημειώθηκε στο σκέλος των εσόδων υπέρβαση ποσού στους ακόλουθους Κ.Α.Ε.: υπέρβαση ποσού 3.174,50 «Τόκοι χρηματικών καταθέσεων σε τράπεζες» από σε , υπέρβαση ποσού 2.936,50 «Τέλη χρήσεως πεζοδρομίων από τραπ/ματα» από σε , υπέρβαση ποσού ,55 «Φόρος ηλεκτροδ/μενων χώρων(ν.1080/80)» από σε , υπέρβαση ποσού ,42 «Οικονομική ενίσχυση αποκλειστικά για την κάλυψη λειτουργικών δαπανών των σχολείων Α & Β βαθμού εκπαίδευσης - Σχολικές Επιτροπές (παρ.7 άρθρο 18 Ν.3320/2005» από σε , υπέρβαση ποσού ,79 «Επιχορήγηση για κάλυψη λειτουργικών δαπανών μισθοδοσίας μόνιμου προσωπικού ΚΕΠ».. από σε , υπέρβαση ποσού 3.835,24 «Επιχορήγηση ΥΠΕΣΔΔΑ για κάλυψη μισθοδοσίας προσωπικού μερικής απασχόλησης Ν.Χ.» από ,00 σε , υπέρβαση ποσού 296,00 8

9 «Έσοδα από αποκομιδή άχρηστων αντικειμένων κ.λ.π., κοινόχρηστων χώρων» από σε 1.296,00 3. Το ποσό της Παγίας Προκαταβολής που συστάθηκε με την υπ αριθμ. 43/2011 απόφαση της Οικονομικής Επιτροπής στο όνομα του δημοτικού υπαλλήλου κ. Πολυταρίδη Γεωργίου, επεστράφη στο ταμείο του Δήμου με το υπ αριθμ. 233/2011 γραμμάτιο είσπραξης σύμφωνα με τις σύννομες διαδικασίες και απαλλάχθηκε κάθε ευθύνης ο αναφερόμενος υπόλογος. 4. Για τα χρηματικά εντάλματα προπληρωμής που εκδόθηκαν για αγορά γραμματοσήμων αποδόθηκαν κανονικά οι λογαριασμοί και απαλλάχθηκαν κάθε ευθύνης οι υπόλογοι σύμφωνα με τα ακόλουθα: Χρημ.Ένταλμα 75/11, υπόλογος:μπέτζελος Κων/νος Αποδόθηκε 14/4/11 με την αποφ.5/2011 της Οικον.Επιτροπής Χρημ.Ένταλμα 178/11, υπόλογος:μπέτζελος Κων/νος Αποδόθηκε 14/7/11 με την αποφ.38/2011 της Οικον.Επιτροπής Χρημ.Ένταλμα 524/11, υπόλογος:χανιωτάκη Γαλάτεια Αποδόθηκε 22/12/11 με την αποφ.90/2011 της Οικον.Επιτρ. 5. Παραστατικά διαχειριστικά στοιχεία: Πληρωθέντα χρηματικά εντάλματα, σύμφωνα με την επισυναπτόμενη κατάσταση. Ακυρωθέντα χρηματικά εντάλματα, σύμφωνα με την επισυναπτόμενη κατάσταση. Γραμμάτια Είσπραξης, σύμφωνα με την επισυναπτόμενη κατάσταση. Ταμιακός Απολογιστικός Πίνακας Εσόδων Εξόδων, Ανακεφαλαίωση. Ανάλυση ταμιακών κατηγοριών. Σημειώνεται ότι στα παραπάνω στοιχεία έχει συμπεριληφθεί το ποσό των 7.450,00 το οποίο εκλάπη από το Δημοτικό Κοιμητήριο στις 03/11/2011 εμφανίζοντας και το αντίστοιχο έλλειμμα στην ταμιακή διαχείριση. Το ανωτέρω έλλειμμα θα τακτοποιηθεί κατόπιν της σχετικής πράξης του Ελεγκτικού Συνεδρίου (ΕΣ Ι τμ. 862/2007). Ύστερα από τα παραπάνω και σύμφωνα με το άρθρο 163 του Ν.3463/06 και το άρθρο 72 παραγρ.1 της περίπτωσης γ του Ν.3852/10, παρακαλούμε όπως προελέγξετε τα αναφερόμενα απολογιστικά στοιχεία ώστε αυτά στη συνέχεια να 9

10 διαβιβαστούν στο Δημοτικό Συμβούλιο του Δήμου Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για την σχετική έγκριση και την νομιμοποίηση των υπερβάσεων ως προς το σκέλος των Εσόδων στους αναφερόμενους Κ.Α.Ε. για συνολικό ποσό ,00. Μετά την ανωτέρω ενημέρωση ακολούθησε διαλογική συζήτηση μεταξύ των μελών της Ο.Ε., κατά την οποία ανταλλάχτηκαν διάφορες απόψεις που καταγράφονται στο αριθ. 14/2012 Πρακτικό της Επιτροπής. Στη συνέχεια ο κ. Πρόεδρος κάλεσε την Ο.Ε. να αποφασίσει σχετικά. Κατά τη διάρκεια της τοποθέτησής της η κα Π.Φίλου-Μαυράκη υποστήριξε ότι υπάρχει κακή λειτουργία των Υπηρεσιών του Δήμου, θεωρώντας ότι οι υπερβάσεις στα έσοδα μπορούσαν να έχουν καλυφθεί με αναμόρφωση του προϋπολογισμού του Δήμου μέχρι 31/12/2011 και ότι θα έπρεπε να της είχε δοθεί το πόρισμα της Ε.Δ.Ε. για την κλοπή στο Δημοτικό Νεκροταφείο. Ακολούθως αποχώρησε προσωρινά από τη Συνεδρίαση και δεν ήταν παρούσα κατά την διενεργηθείσα επί του θέματος ψηφοφορία. Η Ο.Ε., αφού άκουσε την εισήγηση του κ. Προέδρου, μελέτησε τα απολογιστικά στοιχεία που τέθηκαν υπόψη της και είδε τις διατάξεις του άρθρου 163 παρ. 1,2,3 και 4 του Ν. 3463/06 και αυτές του άρθρου 72 παρ. 1γ του Ν. 3852/10, Α π ο φ α σ ί ζ ε ι κατά πλειοψηφία Προελέγχοντας τον απολογισμό εσόδων-εξόδων του ενιαίου Δήμου Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνος οικονομικού έτους 2011 που παρουσιάζει : 1. Περιληπτική κατάσταση οικονομικής διαχείρισης που αναλύεται ως εξής: Α. Βεβαιωθέντα έσοδα Τακτικά ,43 Έκτακτα ανειδίκευτα ,81 Έκτακτα ειδικευμένα ,27 Σύνολο βεβαιωθέντων εσόδων ,51 Β. Εισπραχθέντα έσοδα Τακτικά ,76 Έκτακτα ανειδίκευτα ,77 Έκτακτα ειδικευμένα ,27 Σύνολο εισπραχθέντων εσόδων ,80 Παραγραφέντα/Διαγραφέντα έσοδα, Εκπτώσεις 7.132,05 Υπόλοιπα προς είσπραξη έσοδα ,66 Γ. Χρηματικό υπόλοιπο 10

11 προηγούμενης χρήσης οικον.έτους ,97 Δ. Έξοδα Ενταλθέντα ,43 Πληρωθέντα ,43 Ακυρωθέντα Χ.Ε. 0,00 Ε. Χρηματικό υπόλοιπο μεταφερόμενο στη νέα χρήση 2012 Τακτικά ,39 Έκτακτα ανειδίκευτα ,32 Έκτακτα ειδικευμένα ,63 Σύνολο ,34 2. Σημειώθηκε στο σκέλος των εσόδων υπέρβαση ποσού στους ακόλουθους Κ.Α.Ε.: υπέρβαση ποσού 3.174,50 «Τόκοι χρηματικών καταθέσεων σε τράπεζες» από σε , υπέρβαση ποσού 2.936,50 «Τέλη χρήσεως πεζοδρομίων από τραπ/ματα» από σε , υπέρβαση ποσού ,55 «Φόρος ηλεκτροδ/μενων χώρων(ν.1080/80)» από σε , υπέρβαση ποσού ,42 «Οικονομική ενίσχυση αποκλειστικά για την κάλυψη λειτουργικών δαπανών των σχολείων Α & Β βαθμού εκπαίδευσης - Σχολικές Επιτροπές (παρ.7 άρθρο 18 Ν.3320/2005» από σε , υπέρβαση ποσού ,79 «Επιχορήγηση για κάλυψη λειτουργικών δαπανών μισθοδοσίας μόνιμου προσωπικού ΚΕΠ».. από σε , υπέρβαση ποσού 3.835,24 «Επιχορήγηση ΥΠΕΣΔΔΑ για κάλυψη μισθοδοσίας προσωπικού μερικής απασχόλησης Ν.Χ.» από ,00 σε , υπέρβαση ποσού 296,00 11

12 «Έσοδα από αποκομιδή άχρηστων αντικειμένων κ.λ.π., κοινόχρηστων χώρων» από σε 1.296,00 3. Το ποσό της Παγίας Προκαταβολής που συστάθηκε με την υπ αριθμ. 43/2011 απόφαση της Οικονομικής Επιτροπής στο όνομα του δημοτικού υπαλλήλου κ. Πολυταρίδη Γεωργίου, επεστράφη στο ταμείο του Δήμου με το υπ αριθμ. 233/2011 γραμμάτιο είσπραξης σύμφωνα με τις σύννομες διαδικασίες και απαλλάχθηκε κάθε ευθύνης ο αναφερόμενος υπόλογος. 4. Για τα χρηματικά εντάλματα προπληρωμής που εκδόθηκαν για αγορά γραμματοσήμων αποδόθηκαν κανονικά οι λογαριασμοί και απαλλάχθηκαν κάθε ευθύνης οι υπόλογοι σύμφωνα με τα ακόλουθα: Χρημ.Ένταλμα 75/11, υπόλογος:μπέτζελος Κων/νος Αποδόθηκε 14/4/11 με την αποφ.5/2011 της Οικον.Επιτροπής Χρημ.Ένταλμα 178/11, υπόλογος:μπέτζελος Κων/νος Αποδόθηκε 14/7/11 με την αποφ.38/2011 της Οικον.Επιτροπής Χρημ.Ένταλμα 524/11, υπόλογος:χανιωτάκη Γαλάτεια Αποδόθηκε 22/12/11 με την αποφ.90/2011 της Οικον.Επιτρ. 5. Παραστατικά διαχειριστικά στοιχεία: Πληρωθέντα χρηματικά εντάλματα, σύμφωνα με την επισυναπτόμενη κατάσταση. Ακυρωθέντα χρηματικά εντάλματα, σύμφωνα με την επισυναπτόμενη κατάσταση. Γραμμάτια Είσπραξης, σύμφωνα με την επισυναπτόμενη κατάσταση. Ταμιακός Απολογιστικός Πίνακας Εσόδων Εξόδων, Ανακεφαλαίωση. Ανάλυση ταμιακών κατηγοριών. διαπιστώνει την ορθότητα αυτών και εισηγείται στο Δημοτικό Συμβούλιο να εξετάσει λεπτομερώς τα εν λόγω στοιχεία, να διατυπώσει την κρίση του επ αυτών και να εγκρίνει τον απολογισμό του Δήμου Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνος οικ. έτους Σημειώνεται ότι στα παραπάνω στοιχεία έχει συμπεριληφθεί το ποσό των 7.450,00 το οποίο εκλάπη από το Δημοτικό Κοιμητήριο στις 03/11/2011 εμφανίζοντας και το αντίστοιχο έλλειμμα στην ταμιακή διαχείριση. Το ανωτέρω έλλειμμα θα τακτοποιηθεί κατόπιν της σχετικής πράξης του Ελεγκτικού Συνεδρίου (ΕΣ Ι τμ. 862/2007). 12

13 Επισημαίνεται επίσης ότι στο σκέλος των εσόδων και στους αναφερόμενους Κ.Α.Ε. σημειώθηκε υπέρβαση ποσού ,00, η οποία τίθεται υπόψη του Δημ. Συμβουλίου για νομιμοποίηση. Κατά της ανωτέρω απόφασης τάχθηκαν (μειοψήφησαν) οι κ.κ. Χ.Τομπούλογλου- Λεωνιδόπουλος και Ι.Τομπούλογλου λόγω υπαναχώρησης της κας Δημάρχου σε όσα δεσμεύτηκε κατά τη Συνεδρίαση του Δ.Σ. που αφορούσε τον προϋπολογισμό του Δήμου οικ. έτους 2012 και λόγω των εκκρεμοτήτων σχετικά με τα πορίσματα των Ε.Δ.Ε. για την κλοπή στο Νεκροταφείο και την Πρωτομαγιά έτους 2011, ο κ. Ε.Πλάτανος και η κα Ε.Παπαλουκά, επιφυλασσόμενη να τοποθετηθεί επί του θέματος κατά την προσεχή Συνεδρίαση του Δ.Σ.. Σημειώνεται ότι λόγω της επελθούσης ισοψηφίας (4-4) η εισήγηση υπερψηφίσθηκε, της θετικής ψήφου του Προέδρου υπολογιζομένης, σύμφωνα με τη διάταξη του άρθρου 75 παρ. 1 του Ν. 3852/10, ως διπλής. Γ) Η απόφαση αυτή πήρε αύξοντα αριθμό 76/2012 Περαιτέρω ο κ. Πρόεδρος με βάση το υπ αριθμ. πρωτ / διαβιβαστικό έγγραφο της Δ/νσης Οικ. Υπηρεσιών/Τμήμα Προϋπολογισμού, Λογιστηρίου του Δήμου και την υπ αρ. 85/2013 διαβιβασθείσα Απόφαση Οικονομικής Επιτροπής ανέφερε προς το Σώμα, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα: ΘΕΜΑ :"Έγκριση Οικονομικών Καταστάσεων toy Δήμου Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνος (ισολογισμός της 31/12/2011 Αποτελέσματα χρήσης 01/01/-31/12/2011,προσάρτημα των Οικονομικών Καταστάσεων) καθώς και του Πιστοποιητικού Ελέγχου των Ορκωτών Ελεγκτών και της αναλυτικής έκθεσης ελέγχου αυτών Οικονομικής Χρήσης 2011 σύμφωνα με το Π.Δ. 315/1999" 'όπως τροποποιήθηκε από το Άρθρο 163 του Ν.3463/2006. Σας διαβιβάζουμε : 1) Τον ισολογισμό της 31/12/2011 (1 η χρήση ) 2) Το προσάρτημα ισολογισμού της 31/12/2011 3) Την υπ.αριθ. 85/2013 Απόφαση της Οικονομικής Επιτροπής 4) Την Έκθεση Τακτικού Ελέγχου (τόμος) των Ορκωτών Ελεγκτών. Ζητείται από το Δ.Σ. η λήψη απόφασης για την : 13

14 1) Έγκριση του Ισολογισμού της 31/12/2011 του Δ.ΦΧ. των αποτελεσμάτων χρήσης 01/01/2011 έως 31/12/2011 καθώς και του προσαρτήματος των ανωτέρω Οικονομικών Καταστάσεων. 2) Η απόφαση που θα ληφθεί να διαβιβαστεί με όλα τα σχετικά στη Γενική Γραμματεία της Περιφέρειας. 3) Ο ισολογισμός μετά την έγκρισή του να δημοσιευτεί στον ημερήσιο και τοπικό τύπο. Α Π Ο Σ Π Α Σ Μ Α Από το πρακτικό της αριθ. 18/2013 τακτικής Συνεδρίασης της Οικονομικής Επιτροπής του Δήμου Φιλαδελφείας-Χαλκηδόνος Αριθ. Απόφασης : 85/2013 Π Ε Ρ Ι Λ Η Ψ Η «Προέλεγχος ισολογισμού και αποτελεσμάτων χρήσης του Δήμου Φιλαδελφείας-Χαλκηδόνος οικ. έτους 2011». Στη Νέα Φιλαδέλφεια και στο Δημοτικό Κατάστημα (Δεκελείας 97-Γραφείο Αντιδημάρχου Οικονομικών) σήμερα στις 24 του μήνα Ιουλίου του έτους 2013, ημέρα Τετάρτη και ώρα 9 π.μ. συνήλθε σε Συνεδρίαση η Οικονομική Επιτροπή του Δήμου Φιλαδελφείας-Χαλκηδόνος μετά την υπ αριθ /17/ έγγραφη πρόσκληση του Προέδρου αυτής κ. Γεωργίου Καραβία, που επιδόθηκε νομότυπα σε κάθε μέλος χωριστά και δημοσιεύθηκε στην ιστοσελίδα του Δήμου, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 75 του Ν.3852/10, παρισταμένου ως γραμματέα του τακτικού υπαλλήλου του Δήμου κ. Πλέσσα Κωνσταντίνου με βαθμό Δ. Αφού διαπιστώθηκε ότι υπάρχει η νόμιμη απαρτία, γιατί από τα εννέα (9) μέλη της Οικονομικής Επιτροπής ήταν : ΠΑΡΟΝΤΕΣ 1) Καραβίας Γεώργιος, Πρόεδρος 2) Χατζηδάκη Μαρία 3) Καβακοπούλου Αγανίκη 4) Κουτσάκης Μιχαήλ 5) Παΐδας Αδαμάντιος και 6) Τάφας Ηλίας, μέλη ΑΠΟΝΤΕΣ 1) Κοσκολέτος Σωτήριος, Αντιπρόεδρος 2) Κόντος Σταύρος και 3) Πολίτης Σταύρος οι οποίοι δεν προσήλθαν, αν και νόμιμα κλητεύθηκαν. 14

15 Ο κ. Πρόεδρος κήρυξε την έναρξη της Συνεδρίασης της Οικονομικής Επιτροπής και εισηγούμενος το 1 ο θέμα της ημερήσιας διάταξης είπε : Κυρίες και Κύριοι Συνάδελφοι, Θέτω υπόψη σας την αριθ. πρωτ / εισήγηση της Δ/νσης Οικονομικών Υπηρεσιών/Τμήμα Προϋπολογισμού, Λογιστηρίου του Δήμου επί του θέματος : ΘΕΜΑ : Έγκριση Οικονομικών Καταστάσεων του Δήμου Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνος (Ισολογισμός-Αποτελέσματα χρήσης 01/01/ /12/2011 Προσάρτημα των ανωτέρω Οικονομικών Καταστάσεων) Σας διαβιβάζουμε τον Ισολογισμό της 31/12/2011 και τα συνοδευτικά αυτών στοιχεία και παρακαλούμε να προβείτε στον προέλεγχο των ανωτέρω στοιχείων, σύμφωνα με το Π.Δ.315/1999, όπως τροποποιήθηκε από το Άρθρο 163 του Ν. 3463/2006 (Νόμος Πολιτεία και λοιπές διατάξεις). Περαιτέρω εισηγούμενος το ανωτέρω θέμα ο Πρόεδρος είπε: Θέτω υπόψη σας για προέλεγχο τον ισολογισμό του Δήμου και τα αποτελέσματα χρήσεως οικονομικού έτους Ο προέλεγχος γίνεται γιατί έτσι προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 163 του Δ.& Κ. Κώδικα (Ν. 3463/06). Ο ισολογισμός και τα αποτελέσματα χρήσεως οικ. έτους 2011 στη συνέχεια θα ελεγχθούν και από Ορκωτό Λογιστή πριν υποβληθούν προς τελική έγκριση στο Δημοτικό Συμβούλιο. Πέραν αυτών ο ισολογισμός περιλαμβάνει και στοιχεία που αφορούν τη χρήση 2011, ήτοι δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα χρήσης 2011, όπως αυτά απεικονίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης καθώς και τα πάγια περιουσιακά στοιχεία, αποθέματα, απαιτήσεις, διαθέσιμα, υποχρεώσεις, μεταβατικούς λογαριασμούς ενεργητικού και παθητικού καθώς και τα ίδια κεφάλαια, όπως αυτά εμφαίνονται στον ισολογισμό. H Οικονομική Επιτροπή αποφασίζει με την πράξη της για την έγκριση του ισολογισμού που παρουσιάζει τα εξής στοιχεία: A. ΕΣΟΔΑ 1) Το σύνολο των εσόδων που βεβαιώθηκαν και εισπράχθηκαν στην οικονομική χρήση του έτους 2011 έχει ως εξής: Α) Βεβαιωθέντα έσοδα ,51 Β) Διαγραφέντα έσοδα 7.132,05 Γ) Εισπραχθέντα έσοδα ,80 15

16 Δ) Υπόλοιπα για είσπραξη έσοδα ,66 2) Τα ανωτέρω έσοδα αναλύονται ως εξής: Α) Τακτικά βεβαιωθέντα ,34 Β) Τακτικά διαγραφέντα έσοδα 7.132,05 Γ) Τακτικά εισπραχθέντα ,26 Δ) Έκτακτα και λοιπά έσοδα βεβαιωθέντα ,12 Ε) Έκτακτα και λοιπά έσοδα εισπραχθέντα ,54 Το γενικό σύνολο των εσόδων της οικ. χρήσης που εισπράχθηκαν κατά το έτος 2011, ανέρχεται σε ,80. Β. ΕΞΟΔΑ Έτσι ο απολογισμός ισοσκελίζεται ως προς τα έσοδα και τα έξοδα: ΕΣΟΔΑ ΕΞΟΔΑ Α) Τακτικά , ,43 Β) Έκτακτα και λοιπά έσοδα ,54 Αποθεματικό ,34 Γ) Χρημ. υπολ ,97 ΣΥΝΟΛΟ : ,77 ΣΥΝΟΛΟ : ,77 Τα χρηματικά διαθέσιμα στον Ισολογισμό της 31/12/2011 εμφανίζονται αυξημένα κατά ,56 σε σχέση με τα ταμειακά διαθέσιμα που εμφανίζονται στον απολογισμό. Η διαφορά αυτή αφορά α) τις μη εμφανισθείσες επιταγές για πληρωμή στους δικαιούχους κατά την 31/12/2011 ποσού ,98 οι οποίες εξοφλήθηκαν στην επόμενη χρήση και περιλαμβάνονταν σε εξοφλημένα χρηματικά εντάλματα της 31/12/2011, β) πλέον τις μη αποδοθείσες κρατήσεις μέχρι την 31/12/2011 ποσού ,58 οι οποίες αποδόθηκαν στην επόμενη χρήση και γ) και μείον το έλλειμμα από κλοπή ταμείου του νεκροταφείου ποσού 7.450,00. Κατόπιν λοιπόν των ανωτέρω καλείσθε αφού ελέγξετε τον ισολογισμό του Δήμου και τα αποτελέσματα χρήσεως οικ. έτους 2011, να διαπιστώσετε την ορθότητα αυτών, έτσι ώστε στη συνέχεια τα στοιχεία να υποβληθούν στο Δημοτικό Συμβούλιο για να διατυπώσει σε ειδική συνεδρίαση την κρίση του επ αυτών. Μετά την ανωτέρω ενημέρωση ακολούθησε διαλογική συζήτηση μεταξύ των μελών της Ο.Ε., κατά την οποία ανταλλάχτηκαν διάφορες απόψεις που καταγράφονται στο αριθ. 18/2013 Πρακτικό της Επιτροπής. Στη συνέχεια ο κ. Πρόεδρος κάλεσε την Ο.Ε. να αποφασίσει σχετικά. 16

17 Η Ο.Ε., αφού έλαβε υπόψη της την εισήγηση του κ. Προέδρου, μελέτησε τα στοιχεία που τέθηκαν υπόψη της και είδε τις διατάξεις του άρθρου 163 παρ. 1,2,3 και 4 του Ν. 3463/06, αυτές του άρθρου 72 του Ν. 3852/10 και του Π.Δ. 315/1999, Α π ο φ α σ ί ζ ε ι ομόφωνα Προελέγχει τον ισολογισμό του Δήμου οικ. έτους 2011, ο οποίος περιλαμβάνει και στοιχεία που αφορούν τη χρήση 2011, ήτοι δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα χρήσης 2011, όπως αυτά απεικονίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης καθώς και τα πάγια περιουσιακά στοιχεία, αποθέματα, απαιτήσεις, διαθέσιμα, υποχρεώσεις, μεταβατικούς λογαριασμούς ενεργητικού και παθητικού καθώς και τα ίδια κεφάλαια, όπως αυτά εμφαίνονται στον ισολογισμό, ως εξής : A. ΕΣΟΔΑ 1) Το σύνολο των εσόδων που βεβαιώθηκαν και εισπράχθηκαν στην οικονομική χρήση του έτους 2011 έχει ως εξής: Α) Βεβαιωθέντα έσοδα ,51 Β) Διαγραφέντα έσοδα 7.132,05 Γ) Εισπραχθέντα έσοδα ,80 Δ) Υπόλοιπα για είσπραξη έσοδα ,66 2) Τα ανωτέρω έσοδα αναλύονται ως εξής: Α) Τακτικά βεβαιωθέντα ,34 Β) Τακτικά διαγραφέντα έσοδα 7.132,05 Γ) Τακτικά εισπραχθέντα ,26 Δ) Έκτακτα και λοιπά έσοδα βεβαιωθέντα ,12 Ε) Έκτακτα και λοιπά έσοδα εισπραχθέντα ,54 Το γενικό σύνολο των εσόδων της οικ. χρήσης που εισπράχθηκαν κατά το έτος 2011, ανέρχεται σε ,80. Β. ΕΞΟΔΑ Έτσι ο απολογισμός ισοσκελίζεται ως προς τα έσοδα και τα έξοδα: ΕΣΟΔΑ ΕΞΟΔΑ Α) Τακτικά , ,43 Β) Έκτακτα και λοιπά έσοδα ,54 Αποθεματικό ,34 Γ) Χρημ. υπολ ,97 ΣΥΝΟΛΟ : ,77 ΣΥΝΟΛΟ : ,77 17

18 Τα χρηματικά διαθέσιμα στον Ισολογισμό της 31/12/2011 εμφανίζονται αυξημένα κατά ,56 σε σχέση με τα ταμειακά διαθέσιμα που εμφανίζονται στον απολογισμό. Η διαφορά αυτή αφορά α) τις μη εμφανισθείσες επιταγές για πληρωμή στους δικαιούχους κατά την 31/12/2011 ποσού ,98 οι οποίες εξοφλήθηκαν στην επόμενη χρήση και περιλαμβάνονταν σε εξοφλημένα χρηματικά εντάλματα της 31/12/2011, β) πλέον τις μη αποδοθείσες κρατήσεις μέχρι την 31/12/2011 ποσού ,58 οι οποίες αποδόθηκαν στην επόμενη χρήση και γ) και μείον το έλλειμμα από κλοπή ταμείου του νεκροταφείου ποσού 7.450,00. Κατόπιν αυτών η Οικ. Επιτροπή διαπιστώνει την ορθότητα των ανωτέρω στοιχείων και εισηγείται στο Δημοτικό Συμβούλιο να τα εξετάσει λεπτομερώς, να διατυπώσει την κρίση του επ αυτών και να εγκρίνει τον ισολογισμό και τα αποτελέσματα χρήσης του Δήμου Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνος οικ. έτους Ο ισολογισμός και τα αποτελέσματα χρήσεως οικ. έτους 2011 στη συνέχεια θα ελεγχθούν και από Ορκωτό Λογιστή πριν υποβληθούν προς τελική έγκριση στο Δημοτικό Συμβούλιο. Η απόφαση αυτή πήρε αύξοντα αριθμό 85/2013 Κατόπιν όλων των ανωτέρω καλείσθε όπως αποφασίσετε σχετικά. Στη συνέχεια ο κ. Πρόεδρος έδωσε τον λόγο στην Ορκωτή ελέγκτρια λογίστρια κα Μαρίνα Χρυσανθοπούλου, η οποία ανέλυσε διεξοδικά τα αποτελέσματα του οικονομικού της ελέγχου και απάντησε σε ερωτήσεις που της υποβλήθηκαν. Επίσης, σε ανάλυση επιμέρους στοιχείων του ισολογισμού προέβη ο λογιστής του Δήμου κ. Ανδρέας Μανωλάτος, απαντώντας παράλληλα και σε σχετικές ερωτήσεις μελών του Σώματος. Ακολούθως τον λόγο έλαβαν οι επικεφαλής των Δημοτικών Παρατάξεων και οι ειδικοί αγορητές αυτών καθώς και Δημοτικοί Σύμβουλοι, οι οποίοι ανέπτυξαν τις απόψεις, τις αντιρρήσεις και τις προτάσεις τους. Μετά το τέλος της διαλογικής συζήτησης ο κ. Πρόεδρος έθεσε το θέμα ως εισάγεται σε ψηφοφορία ενώπιον του Σώματος. Από πλευράς Διοίκησης ο Δήμαρχος διευκρίνισε ότι υπερψηφίζουν το θέμα με πάσα επιφύλαξη, λόγω των παρατηρήσεων επί συγκεκριμένων σημείων του ισολογισμού που αναφέρονται στην συνημμένη στην παρούσα απόφαση αναλυτική έκθεση ελέγχου της ορκωτής ελέγκτριας λογίστριας. Οι Δημοτικοί Σύμβουλοι κ.κ. Χ.Κοπελούσος, Ε.Πλάτανος και Κ.Ντάτσης (σύνολο 3) απείχαν από την διενεργηθείσα ψηφοφορία. Μετά ταύτα, το Δ.Σ. αφού έλαβε υπόψη του τα στοιχεία του σχετικού φακέλου και : 18

19 Τις διατάξεις του άρθρου 65 παρ. 1 του Ν. 3852/10 («Καλλικράτης») και του άρθρου 93 του Δ.& Κ.Κώδικα (Ν. 3463/06), Τις υπ αριθμ. 76/2012 και 85/2013 διαβιβασθείσες Αποφάσεις της Οικονομικής Επιτροπής, Τις διατάξεις του άρθρου 163 του Δ.& Κ.Κώδικα (Ν. 3463/06), Τις διατάξεις του άρθρου 6 παρ. 7 του N. 3548/07, Το πιστοποιητικό ελέγχου και την έκθεση ελέγχου που υποβλήθηκαν στο Δ.Σ. από την ορκωτή ελέγκτρια λογίστρια κα Μαρίνα Χρυσανθοπούλου, Τον Απολογισμό, Ισολογισμό και τα Αποτελέσματα χρήσεως του οικονομικού έτους 2011 του Δήμου Φιλαδελφείας-Χαλκηδόνος και έπειτα από διαλογική συζήτηση ΑΠΟΦΑΣΙΖΕΙ ΚΑΤΑ ΠΛΕΙΟΨΗΦΙΑ [19 ΥΠΕΡ (τα 18 με τις αναφερόμενες ανωτέρω επιφυλάξεις) 3 ΑΠΟΧΕΣ] 1. Την έγκριση του απολογισμού εσόδων-εξόδων του Δήμου Φιλαδελφείας- Χαλκηδόνος οικ. έτους 2011 που παρουσιάζει: Περιληπτική κατάσταση οικονομικής διαχείρισης που αναλύεται ως εξής: Α. Βεβαιωθέντα έσοδα Τακτικά ,43 Έκτακτα ανειδίκευτα ,81 Έκτακτα ειδικευμένα ,27 Σύνολο βεβαιωθέντων εσόδων ,51 Β. Εισπραχθέντα έσοδα Τακτικά ,76 Έκτακτα ανειδίκευτα ,77 Έκτακτα ειδικευμένα ,27 Σύνολο εισπραχθέντων εσόδων ,80 Παραγραφέντα/Διαγραφέντα έσοδα, Εκπτώσεις 7.132,05 Υπόλοιπα προς είσπραξη έσοδα ,66 Γ. Χρηματικό υπόλοιπο προηγούμενης χρήσης οικον.έτους ,97 19

20 Δ. Έξοδα Ενταλθέντα ,43 Πληρωθέντα ,43 Ακυρωθέντα Χ.Ε. 0,00 Ε. Χρηματικό υπόλοιπο μεταφερόμενο στη νέα χρήση 2012 Τακτικά ,39 Έκτακτα ανειδίκευτα ,32 Έκτακτα ειδικευμένα ,63 Σύνολο ,34 σύμφωνα με την αριθ. 76/2012 Απόφαση της Οικονομικής Επιτροπής του Δήμου και τα στοιχεία που αναφέρονται σε αυτήν. 2. Την νομιμοποίηση της σημειωθείσας στο σκέλος των Εσόδων και στους αναφερόμενους Κ.Α.Ε. υπέρβασης ποσού ,00, ως αναλύεται στην αριθ. 76/2012 απόφαση Οικ. Επιτροπής. 3. Την έγκριση του Ισολογισμού και των Αποτελεσμάτων Χρήσεως έτους 2011 του Δήμου Φιλαδελφείας-Χαλκηδόνος, σύμφωνα με την αριθ. 85/2013 Απόφαση της Οικονομικής Επιτροπής του Δήμου, όπως τα ανωτέρω στοιχεία εμφανίζονται συνημμένα και αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα της παρούσας Απόφασης. 4. Την δημοσίευση των ανωτέρω οικονομικών στοιχείων, όπως ορίζεται στην παρ. 7 του άρθρου 6 του Ν. 3548/ Την αποστολή της παρούσας Απόφασης και των σχετικών δικαιολογητικών αυτής, όπως ορίζονται στο άρθρο 24 του Ν. 3202/2003, στο Ελεγκτικό Συνέδριο καθώς και στις εμπλεκόμενες υπερκείμενες αρχές. 6. Την ανάρτηση της παρούσας Απόφασης τόσο στο Πρόγραμμα «Διαύγεια» όσο και στην Εφημερίδα της Υπηρεσίας στην ιστοσελίδα του Δήμου. Η απόφαση αυτή έλαβε αύξοντα αριθμό 197/2015. Αφού συντάχθηκε το παρόν πρακτικό, υπογράφεται όπως ακολουθεί. Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Ο ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΑΝΟΣ 20 ΕΛΕΥΘΕΡΙΟΣ ΠΛΑΤΑΝΟΣ

21 ΤΑ ΠΑΡΟΝΤΑ ΜΕΛΗ ΤΟΥ Δ.Σ. Κουμαριανός Ευάγγελος Καλαμπόκης Ιωάννης Γαβριηλίδης Γαβριήλ Ανανιάδης Νικόλαος Λάλος Αναγνώστου Μιχαήλ Παπαλουκά Ευτυχία Παπακώστας Βασίλειος Πρελορέντζος Αρσένιος - Γεώργιος Αντωναρόπουλος Χρήστος - Ευλόγιος Αντωνόπουλος Δημήτριος Ρόκου Χαρίκλεια Δούλος Ορέστης Καλύβης Γεώργιος Γαλαζούλα Αλίκη Χαραμαρά Γεωργία Μανωλεδάκης Θεόδωρος Ανδρέου Χριστίνα Κοπελούσος Χρήστος Κανταρέλης Δημήτριος Ντάτσης Κωνσταντίνος Ακριβές Αντίγραφο Η Υπεύθυνη Διεκπ/σεως Αρχείου-Πρωτοκόλλου Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ ΔΗΜΟΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΦΙΛΑΔΕΛΦΕΙΑΣ-ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΑΝΟΣ Λεβαντή Εμμανολία Εσωτερική Διανομή : - Ιδιαίτερο Γραφείο Δημάρχου και Προέδρου Οικ. Επιτροπής - Αντιδήμαρχο Οικονομικών Υπηρεσιών - Δ/νση Οικονομικών Υπηρεσιών - Γραφείο Γεν. Γραμματέα - Τμήμα Προϋπολογισμού, Λογιστηρίου - Τμήμα Ταμείου - Τμήμα Υποστήριξης Πολιτικών Οργάνων του Δήμου & Διοικητικής Μέριμνας Συν.: - 1. Έκθεση Ελέγχου της Ορκωτής Ελέγκτριας-Λογίστριας 2. Προσάρτημα Ισολογισμού της 31 ης /12/ Ισολογισμός της 31 ης /12/

22 ΕΜΠΙΣΤΕΥΤΙΚΗ Παλαιό Φάληρο, 11 Οκτωβρίου 2013 Προς Το Δημοτικό Συμβούλιο Του Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας Νέα Φιλαδέλφεια Υπ όψιν Δημάρχου: κας Ευτυχίας Γαϊτανά - Αποστολάκη Κύριοι, ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΑΚΤΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΧΡΗΣΕΩΣ 2011 ΤΟΥ ΔΗΜΟΥ ΝΕΑΣ ΦΙΛΑΔΕΛΕΦΕΙΑΣ-ΧΑΛΚΗΔΟΝΑΣ Σας υποβάλλουμε την έκθεση Τακτικού Ελέγχου για τη χρήση Πριν αναφερθούμε στις οικονομικές καταστάσεις και στους επιμέρους λογαριασμούς, θεωρούμε σκόπιμη την επισήμανση ορισμένων ζητημάτων, που σχετίζονται αφενός με τη φύση του τακτικού ελέγχου γενικά και αφετέρου με τις ειδικές συνθήκες του ελέγχου της χρήσης 2011, λόγω της εφαρμογής του Καλλικράτη. 1. Γενικά για τον ετήσιο τακτικό έλεγχο Η έκθεση αυτή συντάχθηκε με στόχο την καταγραφή των σημαντικότερων θεμάτων που προέκυψαν από τον Οικονομικό Έλεγχο της χρήσης 2011 του Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας, ο οποίος μας ανατέθηκε με την υπ αριθμ. 505/ απόφαση της Οικονομικής Επιτροπής. Στην έκθεση επισημαίνουμε θέματα που αντιληφθήκαμε κατά τη διεξαγωγή των κανονικών ελεγκτικών διαδικασιών, οι οποίες σχεδιάστηκαν προκειμένου να εκφέρουμε γνώμη για τις Οικονομικές Καταστάσεις της ελεγχόμενης χρήσης. Κατά συνέπεια η εργασία μας έχει σχεδιαστεί σε δειγματοληπτική κυρίως βάση και δεν περιλαμβάνει λεπτομερή εξέταση όλων των συστημάτων λειτουργίας του Δήμου. Δεν αποτελεί επίσης μέσο εντοπισμού καταχρήσεων ή άλλων παραβάσεων που δεν σχετίζονται άμεσα με τις διαδικασίες του τακτικού ελέγχου. Τέλος δεν αποτελεί πηγή ενημέρωσης και ολοκληρωμένων προτάσεων για πιθανές βελτιώσεις στον εσωτερικό έλεγχο, κάτι που για να γίνει, θα απαιτούσε μία πιο εξειδικευμένη έρευνα. Η σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων και γενικότερα η ορθή διαχείριση και η ορθή λογιστική παρακολούθηση των συναλλαγών, παράμετροι που επηρεάζουν άμεσα τις Οικονομικές Καταστάσεις, όπως είναι γνωστό, αποτελούν ευθύνη της Διοίκησης του Δήμου και συγκεκριμένα της Δημαρχιακής Επιτροπής πριν τον Καλλικράτη και της Οικονομικής Επιτροπής στη συνέχεια. Κατά τον έλεγχό μας, θεωρούμε σαν δεδομένο ότι όλες οι συναλλαγές του Δήμου έχουν καταχωρηθεί στα λογιστικά βιβλία και όλες οι ουσιώδεις πρόσθετες πληροφορίες μας έχουν δοθεί από τη διοίκηση και τα στελέχη του Δήμου, ώστε να σχηματίσουμε, μαζί με την έρευνα των βιβλίων και στοιχείων, γνώμη για τις Οικονομικές Καταστάσεις. Επίσης θεωρούμε, με βάση τις γραπτές διαβεβαιώσεις που έχουμε λάβει, ότι σε όλα τα βασικά ζητήματα, όπως η επιλογή προμηθευτών για επενδύσεις και άλλες προμήθειες, οι διαδικασίες βεβαίωσης και είσπραξης των εσόδων, οι πληρωμές των εξόδων, η ορθή διάθεση των επιχορηγήσεων ανάλογα με το σκοπό που έχουν χορηγηθεί, αλλά και κάθε άλλο σχετικό θέμα, έχουν αντιμετωπιστεί από άποψη διαδικασιών και διαχείρισης με βάση τις διατάξεις του Δημοτικού Κώδικα (Ν. 3463/06) και η λογιστική τους αντιμετώπιση με βάση τις διατάξεις του Κλαδικού Λογιστικού Σχεδίου για τους ΟΤΑ. (ΠΔ 315/99). Είναι ευνόητο ότι για όλα τα πιο πάνω θέματα, ο έλεγχός μας υπεισήλθε σε σχετικές έρευνες, αλλά πρέπει να τονιστεί ότι οι έρευνες αυτές ήταν δειγματοληπτικές, με βάση τα ελεγκτικά πρότυπα που εφαρμόζονται από το Σώμα Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, τα οποία είναι σύμφωνα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Η παρούσα έκθεση, συντάχθηκε σύμφωνα και με τις διατάξεις του άρθρου 15 του Ν.3146/03 (ΦΕΚ 125/ ). Με βάση τις ρυθμίσεις του πιο πάνω νόμου, μετά τον έλεγχο χορηγείται «Έκθεση Ελέγχου», στην οποία μεταξύ των άλλων αναφέρεται αν εφαρμόστηκε ορθά το Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Δήμων και Κοινοτήτων 1

23 (ΠΔ 315/99), αν ελέγχθηκε η τήρηση των διατάξεων του ΔΚΚ και των αντίστοιχων κανονιστικών ρυθμίσεων οι οποίες αφορούν το οικονομικό, λογιστικό και διαχειριστικό σύστημα των Δήμων, ενώ αναφέρονται οι παρατηρήσεις που αφορούν σε σημαντικές ανεπάρκειες που έχουν ουσιώδη επίδραση στην ακρίβεια ή ορθότητα κονδυλίων του Ισολογισμού ή των Αποτελεσμάτων Χρήσεως. Επίσης από τον ίδιο νόμο, καθίσταται υποχρεωτική η σύνταξη έκθεσης στην οποία περιλαμβάνονται όσα προέκυψαν από τον έλεγχο, αλλά και οι αναγκαίες υποδείξεις για κάθε θέμα. Τέλος θέλουμε να σημειώσουμε και τα εξής: Ο τακτικός έλεγχος των Ορκωτών Ελεγκτών δεν υπεισέρχεται στη σκοπιμότητα των πράξεων που ελέγχει, αλλά στη νομιμότητά τους και μόνον. Η σκοπιμότητα είναι αποκλειστικό προνόμιο και ευθύνη της διοίκησης των ελεγχόμενων μονάδων, η δε εμπλοκή των ελεγκτών σε θέματα σκοπιμότητας, θα συνιστούσε υποκατάσταση της διοίκησης στο έργο της. Είναι όμως δυνατό με ειδική εντολή, οι ελεγκτές να εξετάσουν θέματα που άπτονται σκοπιμότητας και να εκφράσουν γνώμη σε συγκεκριμένα ερωτήματα. Η εφαρμογή του διπλογραφικού συστήματος στους Δήμους, εισάγει μεταξύ άλλων, νέες έννοιες όπως το «αποτέλεσμα εκμετάλλευσης» και το «αποτέλεσμα χρήσης», έννοιες που διαφέρουν κατά πολύ από τα «ελλείμματα» και «πλεονάσματα» τα οποία προκύπτουν από την ταμειακή διαχείριση του δημόσιου λογιστικού. Πρέπει να τονισθεί ότι η έννοια της ζημίας ή του κέρδους είναι αυτονόητη σε κάθε μονάδα και ότι ύπαρξη ζημίας, δεν σημαίνει ότι υπάρχει πρόβλημα διαχείρισης. Για αυτές τις νέες έννοιες, με δεδομένο ότι οι διοικήσεις των δήμων είναι συλλογικά όργανα και αποτελούνται από μέλη που δεν είναι κατ ανάγκην εξοικειωμένα με αυτές, είμαστε στη διάθεσή σας οποτεδήποτε για να δώσουμε εξηγήσεις αναφορικά με το περιεχόμενό τους. Σε μία έκθεση σαν αυτή που ακολουθεί, αναφέρεται συνήθως ένα πλήθος παρατηρήσεων. Ο ρόλος των Ορκωτών Ελεγκτών, είναι να εντοπίζουν αδυναμίες, που πολλές φορές είναι λογιστικού χαρακτήρα και να εισηγούνται την αντιμετώπισή τους, να βοηθούν δηλαδή στον εκσυγχρονισμό της λειτουργίας των μονάδων τις οποίες ελέγχουν. Στο πλήθος των ελεγχόμενων επιχειρήσεων του ιδιωτικού και του δημόσιου τομέα, η διατύπωση παρατηρήσεων αυτής της φύσης ή παράθεσης πληροφοριών για να κατανοήσει ένας τρίτος καλύτερα το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, είναι μία συνήθης πρακτική. Δεν συνεπάγεται κατ ανάγκη, ότι η διοίκηση της μονάδας δεν επιτέλεσε σωστά το έργο της και επομένως αυτές οι παρατηρήσεις πρέπει να αξιολογούνται με μεγάλη σοβαρότητα. Στην «έκθεση ελέγχου» που χορηγείται από τους τακτικούς ελεγκτές, αναφέρονται οι σημαντικές επισημάνσεις του ελέγχου, οι οποίες μπορεί να έχουν ουσιώδη επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις, όπως ορίζεται και από το Ν. 3146/03. Το διπλογραφικό σύστημα δίνει τεράστιες δυνατότητες για την άντληση πληροφοριών και την αξιολόγηση της οικονομικής πορείας του Δήμου. Οι πληροφορίες που έχουν μεγαλύτερη σημασία για την άσκηση διοίκησης είναι αυτές που προκύπτουν από την Αναλυτική Λογιστική, η οποία προσδιορίζει τα αναλυτικά αποτελέσματα (κέρδη ή ζημίες) από κάθε δραστηριότητα. Η αξιοποίηση αυτών των δυνατοτήτων απαιτεί βέβαια έναν εύλογο χρόνο προσαρμογής, αλλά κυρίως την άμεση κατανόηση της διαφοράς μεταξύ ταμειακών «ελλειμμάτων» και «πλεονασμάτων» και των «κερδών» ή «ζημιών». Ένας Δήμος μπορεί να έχει ταμειακό πλεόνασμα, αλλά η διαχείριση του σε μία χρήση να είναι εξαιρετικά ζημιογόνα, πολλές φορές εξαιτίας δημιουργίας σταθερών εξόδων, που δεσμεύουν και μελλοντικά τη διοίκηση. Έτσι μπορεί να έχει πληγεί καίρια η βιωσιμότητά του και τα περιθώρια άσκησης πολιτικής ανάκαμψης. Με βάση το ισχύον νομικό πλαίσιο, είναι πιθανό, ενέργειες της διοίκησης που πλήττουν τη βιωσιμότητα, να έγιναν μέσα σε αυτό το πλαίσιο, αλλά αυτό δεν αναιρεί το γεγονός των κινδύνων που δημιουργούνται. Για να χαραχθεί αναπτυξιακή πολιτική, κατά την άποψή μας, πρέπει να γίνεται μεσοπρόθεσμος επιστημονικός σχεδιασμός, βασισμένος σε αναλυτικές ιστορικές πληροφορίες, που βασικά μπορούν να αντληθούν από τη λειτουργία της Αναλυτικής Λογιστικής. 2. Η θεσμοθέτηση του ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗ και η σχέση της με τον τακτικό έλεγχο του Η αλλαγή του θεσμικού πλαισίου Με το Ν. 3842/2010, έγινε συνολική αναδιάρθρωση των Οργανισμών Τοπική Αυτοδιοίκησης, 1ου και 2 ου βαθμού. Το μεγάλο έργο αυτής αναδιάρθρωσης έλαβε την ονομασία «ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗΣ», ενώ η προηγούμενη αναδιάρθρωση στους ΟΤΑ είχε γίνει το 1997 με το Ν και είχε λάβει την ονομασία «ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΑΣ». Με τον ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗ περιορίστηκε σχεδόν στο 1/3 ο αριθμός των Δήμων της χώρας και από που ήταν πριν την εφαρμογή του, διαμορφώθηκαν σε 325. Οι Δήμοι αποτελούν την 2

24 πρωτοβάθμια αυτοδιοίκηση της χώρας. Πριν τον ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗ υπήρχαν και ορισμένες μικρές οντότητες πρωτοβάθμιας αυτοδιοίκησης, που για ειδικούς λόγους είχαν παραμείνει και αναφέρονταν σαν «Κοινότητες». Με την εφαρμογή του ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗ, η πρωτοβάθμια αυτοδιοίκηση αποτελείται αποκλειστικά από Δήμους. Οι νέοι Δήμοι που προέκυψαν από τον ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗ είτε αποτελούν προϊόν συνένωσης προηγούμενων δήμων ή όχι. Οι Δήμοι που προέρχονται από συνένωση άλλων δήμων, αφορούν το μεγαλύτερο μέρος και ανέρχονται σε 236. Οι συνενώσεις ποικίλουν σε αριθμό δήμων που συνενώνονται από 2 στο ελάχιστο μέχρι 15 στο μέγιστο. Οι Δήμοι που δεν συνενώνονται και παραμένουν όπως ήταν με την αναδιάρθρωση του ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΑ είτε ήταν ήδη πολύ μεγάλοι ή είναι μικροί αλλά εμφανίζουν ειδικά χωροταξικά ή άλλα χαρακτηριστικά, όπως τα νησιά ή ορισμένες αγροτικές περιοχές. Με την αναδιάρθρωση, μεταξύ άλλων, οι νέοι δήμοι, σε πολλές περιπτώσεις, απορροφούν και ορισμένες υπηρεσίες των τοπικών Νομαρχιών, που αφορούσαν την αυτοδιοίκηση Β Βαθμού με τον ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΑ. Οι Δήμοι του ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗ που προκύπτουν από συνένωση δεν αφορούν «απορρόφηση» αλλά «συγχώνευση». Δηλαδή δημιουργείται ένα νέο νομικό πρόσωπο το οποίο ενσωματώνει τους δήμους ή και τις υπηρεσίες της Νομαρχίας, που συνενώνονται. Η συνένωση γίνεται με ημερομηνία και μετά από αυτήν την ημερομηνία τα προηγούμενα νομικά πρόσωπα παύουν να υφίστανται. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να διενεργηθεί «απογραφή» του νέου Δήμου με ημερομηνία και να συνταχθεί ο «Ισολογισμός Έναρξης». Με την απόφαση 74445/ , ο Υπουργός Εσωτερικών Αποκέντρωσης και Ηλεκτρονικής Διακυβέρνησης προσδιόρισε το βασικό πλαίσιο διενέργειας των απογραφών έναρξης όλων των κατηγοριών των δήμων του ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗ, ορίζοντας επιπλέον τη σύνθεση της Επιτροπής Απογραφής, αλλά και σαφή, δεσμευτικά χρονοδιαγράμματα ολοκλήρωσης. Η απόφαση ορίζει ότι οι διαδικασίες της απογραφής και τις αποτίμησης έπρεπε να ολοκληρωθούν μέχρι και ότι μετά την ολοκλήρωσή τους, ορίζονταν Ορκωτός Ελεγκτής για τον έλεγχό της. Για να οριστικοποιηθούν τα δεδομένα της απογραφής απαιτούνταν η έγκρισή τους από το Δημοτικό Συμβούλιο η οποία έπρεπε να γίνει μέχρι Το Διοικητικό Συμβούλιο για να αποφασίσει έπρεπε να έχει στη διάθεσή του και την έκθεση ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή. 3

25 2.2 Οικονομικές καταστάσεις και αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας Οι οικονομικές καταστάσεις συντάσσονται με βάση τη θεμελιώδη αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας. Αυτό σημαίνει πως τα κονδύλια των οικονομικών καταστάσεων υπολογίζονται με την παραδοχή ότι η οντότητα θα συνεχίσει κανονικά τη λειτουργία της. Αν αυτό δεν πρόκειται να συμβεί, τότε συντάσσονται οικονομικές καταστάσεις με βάση άλλες αρχές και τα περιουσιακά στοιχεία αποτιμούνται όλα σε καθαρές τιμές ρευστοποίησης. Με τη θεσμοθέτηση του ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗ συνέβησαν τα εξής, σε σχέση με την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας: Οι δήμοι που συνενώνονται «καταργούνται» και δημιουργείται ένα νέο νομικό πρόσωπο που είναι ο δήμος του ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗ. Από αυτήν την άποψη καταρχήν δεν ισχύει η αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας. Οι δήμοι του ΚΑΛΛΙΚΡΑΤΗ όμως είναι καθολικοί διάδοχοι των δήμων του ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΑ που συνενώνουν. Από αυτήν την άποψη καταρχήν, ισχύει η αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας. Οι δήμοι που συνενώνονται διενήργησαν «απογραφή» με βάση συγκεκριμένες προδιαγραφές και έτσι διαμόρφωσαν έναν Ισολογισμό της με βάση τον οποίο έγινε η ένταξή στους τα λογιστικά βιβλία του νέου Δήμου. Συνεχίστηκε η οικονομική δραστηριότητά τους το 2011 και προέκυψε ο πρώτος Ισολογισμός της , του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας. 4

26 2.3 Ισολογισμός ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2011 και Ισολογισμός Απογραφής Οι οικονομικές καταστάσεις της χρήσης 2011, αποτελούν τις πρώτες οικονομικές καταστάσεις (Ισολογισμός, Αποτελέσματα Χρήσης, Διάθεση Αποτελεσμάτων και Προσάρτημα) του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας και περιλαμβάνουν την απογραφή έναρξης όπως αυτή συμπληρώθηκε και τροποποιήθηκε στην χρήση Συγκεκριμένα στην χρήση του 2011 τροποποιήθηκε η απογραφή έναρξης με νέα στοιχεία που προέκυψαν και με διορθώσεις των τελευταίων οικονομικών καταστάσεων των πρώην καποδιστριακών Δήμων που συνενώθηκαν διαμορφώνοντας το κεφάλαιο του Καλλικρατικού Δήμου από ποσό ,74 σε ποσό ,85. Η διαφορές της ανωτέρω μεταβολής του κεφαλαίου ποσό ,11 που προέκυψε από την τροποποίηση των στοιχείων της απογραφής έναρξης αναλυτικά αφορούν: Κεφάλαιο απογραφής έναρξης Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας ,74 Διορθώσεις της απογραφής με επίδραση στο κεφάλαιο έναρξης Πλέον: Απεικόνιση αξίας κτήσης ενσώματων παγίων (απορριμματοφόρων) με leasing με αντίστοιχη απεικόνιση των υποχρεώσεων του Δήμου σε leasing ,01 Λογιστικές τακτοποιήσεις αποσβεσμένων επιχορηγήσεων παγίων του πρώην Δήμου Νέας Χαλκηδόνας με κεφάλαιο ,55 Λογιστική τακτοποίηση επιχορηγήσεων ΣΑΤΑ που είχαν διατεθεί για επισκευές και συντηρήσεις παγίων κοινής χρήσης σε προηγούμενα έτη του πρώην καποδιστριακού Δήμου ,55 Φιλαδέλφειας Λογιστική τακτοποίηση αποτίμησης συμμετοχής στην ΑΤΤΙΚΟ ΑΕΡΙΟ ,35 Λοιπές Τακτοποιήσεις (Από ανάκληση προβλέψεων επισφαλών απαιτήσεων λόγω είσπραξής τους) 270,01 Μείον: Απεικόνιση επιχορήγησης ΘΗΣΕΑ για αγορά οικοπέδου Ραιδεστού 1 του πρώην ,00 καποδιστριακού Δήμου Νέας Χαλκηδόνας Λοιπές Τακτοποιήσεις (Αξίας κτήσης συμμετοχής σε «Αθηναϊκό Αέριο») -239,36 Κεφάλαιο έναρξης 1/1/2011 Καλλικρατικού Δήμου μετά τις διορθώσεις ,85 Η ανωτέρω επίδραση στο κεφάλαιο διαμόρφωσε την καθαρή θέση της απογραφής σε ποσό ,20. 5

27 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Σελίδες 1. Έκθεση Ελέγχου 7 2. Συνοπτικές Οικονομικές Καταστάσεις 12 α ) Γενικά 12 β ) Ισολογισμός 12 γ) Αποτελέσματα Χρήσης Βασικές Πληροφορίες για την οργάνωση του Δήμου Ζητήματα νομικής φύσης Λογιστικές αρχές- βασικές ελεγκτικές διαδικασίες Ανάλυση και έλεγχος λογαριασμών Οικονομικών Καταστάσεων χρήσης 24 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ: Σύγκριση Προϋπολογισμού-Απολογισμού Χρήσης 2011 Ισολογισμός-Κατάσταση του Λογαριασμού Αποτελεσμάτων-Πίνακας Διαθέσεως Αποτελεσμάτων Χρήσης 2011 «Πίνακας 1: Εκδοθέντων βεβαιώσεων εσόδων εορτασμού πρωτομαγιάς» «Πίνακας 2 : Υπολογισμός απολεσθέντων εσόδων από τον εορτασμό της Πρωτομαγιάς» 6

28 1. Έκθεση Ελέγχου Η έκθεση ελέγχου των Ορκωτών Ελεγκτών που χορηγούμε μετά τον έλεγχό μας, συντάσσεται με βάση ένα πρότυπο που έχει επεξεργαστεί και εγκρίνει το Εποπτικό Συμβούλιο του Σώματος Ορκωτών Ελεγκτών και καλύπτει τις προϋποθέσεις που τέθηκαν από το Ν. 3146/03 Αναφέρεται πολύ συνοπτικά στις παρατηρήσεις του ελέγχου και σε ορισμένες άλλες ζωτικές πληροφορίες που αφορούν τον έλεγχο. Η συνοπτική του δομή βασίζεται στην αρχή ότι ο αναγνώστης πρέπει να μπορεί να επικεντρωθεί στις σημαντικές πληροφορίες και να μην χάνεται σε έναν όγκο πληροφοριών, όπου το μη σημαντικό μπορεί να αποκρύψει τελικά το σημαντικό. Για τον αναγνώστη όμως που θέλει να μελετήσει σε βάθος ένα Δήμο, συντάσσεται η παρούσα «Αναλυτική Έκθεση ελέγχου», επίσης κατ επιταγή του Ν. 3146/03, η οποία εκτός της «Έκθεσης Ελέγχου», παρέχει ένα πλήθος άλλων πληροφοριών, δομημένων με ένα τρόπο, που πιστεύουμε ότι μπορεί να δώσει αναλυτική πληροφόρηση, χωρίς να υποβαθμίσει τη βαρύτητα των σημαντικών επισημάνσεων. Πιο κάτω παραθέτουμε στην «Έκθεση Ελέγχου» της χρήσης. ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς το Δημοτικό Συμβούλιο του Δήμου «Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας» Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις ανωτέρω Οικονομικές Καταστάσεις του Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31 Δεκεμβρίου 2011, την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον πίνακα διάθεσης αποτελεσμάτων της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με το Π.Δ. 315/1999 «Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Οργανισμών Τοπικής Αυτοδιοίκησης», όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Επίσης λάβαμε υπόψη μας και τις σχετικές διατάξεις του Δημοτικού και Κοινοτικού Κώδικα (ν. 3463/2006 όπως ισχύει). Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων του Δήμου, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις και όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων του Δήμου. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Έμφαση Θεμάτων Χωρίς να διατυπώνουμε επιφύλαξη στη γνώμη μας, εφιστούμε την προσοχή σας στα εξής: 7

29 1. Αυτές οι οικονομικές καταστάσεις είναι οι πρώτες του Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνας, ο οποίος προέκυψε από τη συνένωση των πρώην Καποδιστριακών Δήμων «Νέας Φιλαδέλφεια, Νέας Χαλκηδόνας», με βάση το Ν. 3852/10. Ο Ισολογισμός των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων της είναι ο πρώτος Ισολογισμός του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνας και περιλαμβάνει την τροποποίηση του Ισολογισμού της απογραφής έναρξης του Δήμου που εντοπίστηκε και ολοκληρώθηκε στην παρούσα χρήση Σημειώνεται ότι, η κύρια τροποποίηση της απογραφής αφορά την απεικόνιση των περιουσιακών στοιχείων του Δήμου που αφορούν οχήματα για την καθαριότητα κόστους κτήσης ,01 με χρηματοδοτική μίσθωση (leasing) και αντίστοιχα των υποχρεώσεων που απορρέουν από την απόκτηση των οχημάτων αυτών οφειλόμενου υπολοίπου κατά την 31/12/2011 ποσού ,71. Οι ανωτέρω υποχρεώσεις εμφανίζονται, κατά ποσό ,56 στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις στον λογαριασμό «Γ4. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις» και κατά ποσό ,15 στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις στον λογαριασμό «Γ. ΙΙ. 1. Προμηθευτές» του Ισολογισμού της Σε ότι αφορά τα έσοδα του Δήμου και τις απαιτήσεις από δημότες διαπιστώθηκαν τα εξής: α) Ο Δήμος, στην παρούσα χρήση, εισέπραξε ανταποδοτικά τέλη (Τέλη καθαριότητας και φωτισμού, φόρους ηλεκτροδοτούμενων χώρων) μέσω εναλλακτικών παρόχων (εκτός ΔΕΗ) ηλεκτρικής ενέργειας συνολικό ποσό ,38, σημειώνεται ότι το ανωτέρω ποσό προκύπτει από μία εκκαθάριση, του μηνός Σεπτεμβρίου, ενός μόνο παρόχου. Από τον έλεγχο που διενεργήσαμε επιφυλασσόμαστε για το σύνολο των εσόδων ή απαιτήσεων που τυχόν προκύπτουν για τον Δήμο από ανταποδοτικά τέλη εισπραττόμενα μέσω εναλλακτικών παρόχων ηλεκτρικής ενέργειας, καθότι διαπιστώθηκε ότι, δεν έχουν γίνει οι νόμιμες διαδικασίες για την βεβαίωση και είσπραξη των ανταποδοτικών τελών από τους εναλλακτικούς παρόχους που αφορούν την χρήση του 2011 και δεν έχει ελεγχθεί από τις υπηρεσίες του Δήμου το σύνολο των πιθανών εναλλακτικών παρόχων που έχουν αναλάβει λογαριασμούς δημοτών ώστε να οριστούν τα ανταποδοτικά έσοδα που δικαιούται ο Δήμος. Κατά την γνώμη μας, ο Δήμος θα πρέπει να συγκεντρώσει και να ελέγξει το σύνολο των παροχών ηλεκτρικής ενέργειας των δημοτών του και να προβεί σε όλες τις νόμιμες ενέργειες που απαιτούνται για την είσπραξη των ανταποδοτικών τελών, λαμβανομένου υπόψη ότι, οι εξελίξεις στην αγορά ηλεκτρικής ενέργειας, στο 2011, επηρέασαν την είσπραξη των τελών αυτών απ τους Δήμους. β) Από τον έλεγχο που διενεργήσαμε στα έσοδα από τον εορτασμό της Πρωτομαγιάς που αφορούσαν τέλη και δικαιώματα χρήσης κοινόχρηστων χώρων διαπιστώσαμε ότι ο Δήμος εισέπραξε με «οίκοθεν» βεβαιώσεις από 254 (διακόσιους πενήντα τέσσερις) υπόχρεους ποσό ,00. Από τις ανωτέρω βεβαιώσεις, για 77 (εβδομήντα επτά) υπόχρεους, είχαν εκδοθεί ως προκαταβολές (έναντι) με ποσό ,00, χωρίς περαιτέρω να βεβαιωθούν και να εισρεύσουν στο ταμείο του Δήμου τα υπολειπόμενα τέλη και δικαιώματα αυτών. Αποτέλεσμα αυτού ήταν να προκύψει απώλεια εσόδων για τον Δήμο της τάξεως των ,00. Αναλυτικά ο ανωτέρω υπολογισμός κατά υπόχρεο αναφέρεται στην παρούσα. Σημειώνεται ότι, εκτός των εκδοθέντων βεβαιώσεων ως έναντι χωρίς την βεβαίωση του συνόλου των απαιτήσεων των εσόδων του Δήμου διαπιστώθηκε και πλήθος άλλων αδυναμιών ως προς τα αναγραφόμενα στοιχεία αυτών που αφορούσαν τον πλήρη προσδιορισμό των αναγραφόμενων θέσεων ανά κατηγορία και τετραγωνικών μέτρων ώστε να προσδιορίζεται με απόλυτο τρόπο τα έσοδα του Δήμου σύμφωνα με την απόφαση του Δημοτικού Συμβουλίου 38/2011. Κατά την γνώμη μας, και σύμφωνα με τον Ν.1080/80 όπως αυτός τροποποιήθηκε έως σήμερα «περί χρήσης κοινοχρήστων χώρων», για να γίνεται ορθή διαχείριση και είσπραξη των τελών χρήσης κοινοχρήστων χώρων, θα πρέπει να εκδίδονται «άδειες χρήσης» στον κάθε υπόχρεο με πληρότητα θέσης, έκτασης και κατηγορίας τιμής ζώνης, όπου θα υπογράφονται αρμόδια από τη διοίκηση του Δήμου και θα πληρώνονται ταυτόχρονα όπως προβλέπει ο νόμος, τα τέλη χρήσης, και θα αναφέρεται στην άδεια το διπλότυπο είσπραξης αυτών. Με αυτή την διαδικασία θα ελέγχεται κατά τον εορτασμό, η αυθαίρετη κατάληψη κοινοχρήστων χώρων και θα ορίζεται σύμφωνα με τον νόμο η είσπραξη των τελών αυτών. γ) Όσον αφορά τα έσοδα από εκμετάλλευση ακινήτων του Δήμου, ο έλεγχος διαπίστωσε ότι στην παρούσα χρήση βεβαιώθηκαν μισθώματα ποσού ,66 εκ των οποίων εισπράχθηκαν ποσό ,44, το υπόλοιπο ποσό ,97 παραμένει ανείσπρακτο κατά την 31/12/2011. Το ανωτέρω ανείσπρακτο υπόλοιπο, αφορά κύρια, κατά ποσό ,48 μη καταβλημένα μισθώματα του ανθοπωλείου του νεκροταφείου, τα οποία έχουν υπολογιστεί εκτός σύμβασης και αφορούν την περίοδο 6/4/2011 έως 5/3/2012. Ο Δήμος έχει προσφύγει στα ένδικα μέσα για την 8

30 οριστικοποίηση του ύψους αυτών και την είσπραξή τους. Ιδιαίτερα σημειώνουμε, την παύση της εκμετάλλευσης, στην παρούσα χρήση, των ακινήτων «Κένταυρος» και «Τσιπουράδικο» καθότι βεβαιώθηκαν και εισπράχθηκαν οι αποζημιώσεις χρήσης αυτών από τον Ιούλιο του 2010 μέχρι τον Απρίλιο του 2011 με ποσό ,80 και από τον Ιούλιο του 2010 μέχρι τον Φεβρουάριο του 2011 με ποσό ,05, αντίστοιχα. Για τα ανωτέρω ακίνητα, δεν έχουν αντιμετωπιστεί από τον Δήμο οι νομικές εμπλοκές που σχετίζονται με την εκμίσθωση τους. δ) Διαπιστώθηκε καθυστέρηση στην βεβαίωση και έκδοση χρηματικών καταλόγων για τα έσοδα της χρήσης. Συγκεκριμένα, στην παρούσα χρήση, εκτός των μισθωμάτων, που ανωτέρω αναφερθήκαμε, βεβαιώθηκαν τέλη και πρόστιμα συνολικού ποσού ,54, εκ των οποίων εισπράχθηκαν ποσό 5.412,46. Ο έλεγχός μας διαπίστωσε ότι, δεν είχαν βεβαιωθεί έσοδα που αφορούν κύρια πρόστιμα αυθαιρέτων, δημοτικό φόρο επί των ακαθαρίστων εσόδων επιτηδευματιών και πρόστιμα παραβάσεων ΚΟΚ, τα οποία ανέρχονται σε ποσό ,60 και βεβαιώθηκαν στην επόμενη χρήση σύμφωνα με την υπηρεσία. Κατά τη γνώμη μας, χρειάζεται άμεσα οι υπηρεσίες του Δήμου να ολοκληρώσουν τις διαδικασίες ελέγχου και σύνταξης των βεβαιωτικών καταλόγων για το σύνολο των εσόδων του. Η λειτουργία ενός επαρκούς συστήματος διαχειριστικής και λογιστικής παρακολούθησης των εσόδων απαιτεί την έγκαιρη και ορθή βεβαίωση των εσόδων, αλλά και τη ταχεία είσπραξή τους. ε) Στην παρούσα χρήση, σχηματίστηκαν προβλέψεις για την πιθανή απώλεια από τυχόν μη είσπραξη καθυστερημένων απαιτήσεων ποσού , επιβαρύνοντας τα αποτελέσματα της χρήσης και τα Ίδια Κεφάλαια του Δήμου. Οι ανωτέρω προβλέψεις, αφορούν κύρια καταλόγους προστίμων αυθαιρέτων και προστίμων Κ.Ο.Κ., που παραδόθηκαν από τον πρώην καποδιστριακό Δήμο Νέας Χαλκηδόνας και δεν διενεργήθηκαν εισπράξεις στην χρήση, καθότι παρουσιάζουν ελλιπή στοιχεία βεβαίωσης, γεγονός που δυσκολεύει την είσπραξή τους. Μετά τα ανωτέρω, το σύνολο των σωρευμένων προβλέψεων κατά την 31/12/2011 ανέρχεται στο ποσό ,63 που κατά τη γνώμη μας κρίνεται επαρκής για την κάλυψη τυχόν ζημιάς από τη μη είσπραξη καθυστερημένων απαιτήσεων. Σημειώνεται ότι, σε καμία περίπτωση οι ανωτέρω προβλέψεις δεν συνεπάγονται τη διαγραφή απαιτήσεων του Δήμου, αλλά αποτελούν λογιστική υποχρέωση, ώστε να εμφανίζεται στον ισολογισμό μία σωστή εκτίμηση για τις ρευστοποιήσιμες απαιτήσεις. Ως εκ τούτου θα πρέπει να ληφθούν όλα τα προβλεπόμενα μέτρα βάση του ΚΕΔΕ για την οριστικοποίηση και άμεση είσπραξης τους. Στα πλαίσια μίας συνολικής αναδιοργάνωσης της παρακολούθησης των εσόδων, το ζήτημα των επισφαλειών πρέπει να αντιμετωπιστεί με πολύ μεγαλύτερη επιμέλεια. Ο λογισμός των προβλέψεων πρέπει να βασίζεται σε αναλυτική έκθεση της αρμόδιας διεύθυνσης, από την οποία θα προκύπτουν και θα προσωποποιούνται και οι πιθανές ευθύνες για τις επισφάλειες. στ) Για τις επισφαλείς και επίδικες απαιτήσεις της ποσού ,85, έχουν σχηματισθεί ισόποσες προβλέψεις μη είσπραξής τους από προηγούμενες χρήσεις και διαπιστώσαμε ότι έχουν ληφθεί μέτρα (φραγή ΑΦΜ, εντολές κατασχέσεων κλπ.) για την είσπραξη των οφειλών αυτών και για ορισμένες έχει προσφύγει ο Δήμος σε ένδικα μέτρα εκ των οποίων μερικά έχουν εξαντληθεί, αλλά χωρίς να φέρουν εισπρακτικό αποτέλεσμα για μεγάλο χρονικό διάστημα. Κατά τη γνώμη μας πρέπει να ολοκληρωθούν και να εξαντληθούν όλα τα ένδικα μέσα ώστε να εκκαθαριστούν οι επισφαλείς και επίδικες αυτές απαιτήσεις. 3. Οι «τίτλοι πάγιας επένδυσης» που εμφανίζονται στον ισολογισμό, ποσού ,76, αφορούν την συμμετοχή του Δήμου στις παρακάτω επιχειρήσεις: α) Στην «Δημοτική Κοινωφελείς Επιχείρηση Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας», η οποία προέκυψε από την συγχώνευση των Δημοτικών Κοινωφελών Επιχειρήσεων των δύο πρώην καποδιστριακών δήμων που συνενώθηκαν Νέας Φιλαδέλφειας και Νέας Χαλκηδόνας, «Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Φιλαδέλφειας» και «Αρωγή Κοινωφελής Επιχείρηση Ανάπτυξης Δήμου Νέας Χαλκηδόνας» αντίστοιχα (απόφ. Δ.Σ. 84/2011), εμφανίζεται στον Ισολογισμό της 31/12/2011 στην τρέχουσα μηδενική αξία της. Η οποία προκύπτει, από την καταβλημένη αξία κτήσης ,53, το οφειλόμενο κεφάλαιο ποσού και ισόποσες της καταβλημένης αξίας κτήσης προβλέψεις υποτίμησης. Σημειώνεται ότι από το σύνολο των προβλέψεων υποτίμησης ποσού ,53, κατά ποσό ,54 είχαν σχηματισθεί από την απογραφή έναρξης 1/1/2011 του Καλλικρατικού Δήμου και κατά ποσό ,99 σχηματίστηκαν στην παρούσα χρήση με επιβάρυνση των αποτελεσμάτων της, καθότι τα κεφάλαια των συγχωνευόμενων επιχειρήσεων είχαν απολεσθεί από την προηγούμενη λειτουργία τους και στην συνέχεια της λειτουργίας της νέας 9

31 επιχείρησης «ΔΗ.Κ.Ε.Φ.Χ.» είχαν σωρευθεί επιπλέον ζημιές που έχουν καταστήσει τα ίδια κεφάλαια της αρνητικά. β) Στη «Περιφερειακή Α.Ε. Διανομής Φυσικού Αερίου Κ. Αττικής», με καταβεβλημένο κεφάλαιο ποσού 6.894,90, αποτιμημένη στην τρέχουσα αξία της σε ποσό 2.020,98. Από την προσαρμογή της αξίας κτήσης στην τρέχουσα αξία της 31/12/2011 προέκυψε αρνητική διαφορά ποσού 3.489,62, με την οποία επιβαρύνθηκαν τα αποτελέσματα της χρήσης. γ) Στη «ΑΤΤΙΚΟ ΑΕΡΙΟ Α.Ε.», με καταβεβλημένο κεφάλαιο ποσού 7.630,23, αποτιμημένη στην αξία κτήση της με ποσό 7.630,23 καθότι ήταν μικρότερη από την τρέχουσα αξίας της κατά την 31/12/ Στις οικονομικές καταστάσεις της χρήσης, απεικονίστηκε στις υποχρεώσεις του Δήμου και συγκεκριμένα στο κονδύλι του Ισολογισμού «ΙΙ.1.Προμηθευτές», η οφειλή προς την Ε.Υ.Δ.Α.Π. συνολικού ποσού ,54 με το οποίο επιβαρύνθηκαν τα αποτελέσματα της παρούσας χρήσης. Το σύνολο της οφειλής αφορά κατά ποσό ,41 κόστος υδροληψίας και κατά ποσό ,13 τέλη για το κόστος συντήρησης των αγωγών αποχέτευσης (βάσει του αρθ. 13 Ν.1068/80) προηγούμενων χρήσεων. Οι οφειλές από το κόστος υδροληψίας αφορούν: i) κατά ποσό ,00 τον Δήμο για την περίοδο 1/1 έως 31/8 της παρούσας χρήσης, ii) κατά ποσό 132 χιλ. περίπου τους πρώην καποδιστριακούς Δήμους (Νέας Φιλαδέλφειας, Νέας Χαλκηδόνας) για τα προηγούμενα έτη, iii) κατά ποσό 113 χιλ. περίπου από τα σχολεία του Δήμου για τα προηγούμενα έτη κύρια και iv) κατά ποσό 13 χιλ. περίπου από άλλα νομικά πρόσωπα του Δήμου για τα προηγούμενα έτη κύρια από τον ενιαίο φορέα Π.Α.Π.Α.Κ.Π.. Ο έλεγχος διαπίστωσε ότι: i) Ο Δήμος σε επόμενη χρήση (2013) και μετά από νομικές παρεμβάσεις της Ε.ΥΔ.Α.Π. Α.Ε. (κατασχέσεις) ρύθμισε την πληρωμή των ανωτέρω οφειλών του συνάπτοντας σύμβαση «Ρύθμισης Παλαιών Οφειλών και Είσπραξης Τρεχουσών Οφειλών» την 03/01/2013. ii) Τα αποτελέσματα της παρούσας χρήσης δεν έχουν επιβαρυνθεί με το κόστος υδροληψίας της περιόδου 1/9/2011 έως 31/12/2011 που ανέρχονται σε ποσό 40 χιλ περίπου, και ως εκ τούτου δεν έχουν περιληφθεί στις οφειλόμενες υποχρεώσεις του Δήμου κατά την 31/12/2011 και ισόποσα δεν έχουν μειωθεί τα Ίδια Κεφάλαια του Δήμου. 5. Οι υποχρεώσεις σε προμηθευτές πιστωτές που ανέλαβε ο Καλλικρατικός Δήμος Νέας Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας κατά την ανέρχονταν σε ποσό ,38, εκ των οποίων στην παρούσα χρήση εξόφλησε υποχρεώσεις ποσού ,30. Ως εκ τούτου το υπόλοιπο των ανεξόφλητων υποχρεώσεων που προέρχονται από παρελθόντα έτη ποσού ,08 περιλαμβάνονται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις του Ισολογισμού της Έναντι των καθυστερημένων εξόφλησης αυτών οφειλών, έχουν προσφύγει στα ένδικα μέσα οι πιστωτές κατά του Δήμου για υποχρεώσεις συνολικού ποσού ,27 εκ των οποίων έχουν εκδοθεί διαταγές πληρωμής κατά του Δήμου ποσό ,93. Σημειώνεται ότι, δεν έχουν επιβαρυνθεί τα αποτελέσματα της χρήσης και δεν έχουν περιληφθεί στις υποχρεώσεις του Δήμου κατά την 31/12/2011 οι επιπλέον επιβαρύνσεις για τον Δήμο που πιθανόν να προκύψουν όταν τελεσιδικήσουν οι ανωτέρω αγωγές και θα αφορούν τόκους λόγω καθυστέρησης και δικαστικά έξοδα. 6. Η χρήση 2011 ήταν η πρώτη χρήση λειτουργίας του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας, στην οποία αντιμετωπίσθηκαν σημαντικά ζητήματα αναδιοργάνωσης των λειτουργιών του, σε εκτέλεση και των νέων δεδομένων κατ εφαρμογή του Ν. 3852/10 «περί Καλλικράτη» (μεταφορά λειτουργιών στο Δήμο, απορρόφηση προσωπικού, οργανισμός λειτουργίας εσωτερικής υπηρεσίας υπαλλήλων κλπ). Αποτέλεσμα αυτών ήταν στη παρούσα χρήση η αδυναμία τήρησης αναλυτικής λογιστικής κοστολόγησης, η οποία είναι υποχρεωτική από το νόμο. Σημειώνουμε ότι, η τήρηση της αναλυτικής λογιστικής έχει σαν αποτέλεσμα, μεταξύ άλλων, να προσδιορίζονται με πληρότητα τα κόστη των βασικών λειτουργιών του Δήμου που εμφανίζονται στην Κατάσταση Λογαριασμού Αποτελεσμάτων Χρήσεως (κόστος αγαθών και υπηρεσιών, κόστος λειτουργίας διοίκησης και κόστος δημοσίων σχέσεων) καθώς επίσης και τα αναλυτικά κόστη των προσφερόμενων υπηρεσιών του Δήμου (καθαριότητα και ηλεκτροφωτισμός, τεχνικά έργα, πράσινο, κοινωνική πολιτική, πολιτισμός αθλητισμός κλπ) στη χρήση και την πλήρη αδυναμία συσχέτισης κόστους και εσόδου για τα ανταποδοτικά τέλη. Θεωρούμε ότι με την ολοκλήρωση της αναδιοργάνωσης των λειτουργιών του Δήμου, θα πρέπει να γίνει πλήρης εφαρμογή της αναλυτικής λογιστικής, παρόλο τις δυσκολίες της, που θα αποτελέσει σημαντικό 10

32 εργαλείο ελέγχου, διαφάνειας και υπολογισμού των βασικών προσφερόμενων λειτουργιών του Δήμου σε μία ορθολογιστική βάση. 7. Από την επιστολή και τα έγγραφα που μας προσκομίσθηκαν από τους Νομικούς Σύμβουλους του Δήμου και εκτός των περιπτώσεων της ΕΥΔΑΠ και των πιστωτών που αναφέρθηκαν ανωτέρω, διαπιστώσαμε ότι, εκκρεμούν επιπλέον, μέχρι την 31/12/2011, δικαστικές υποθέσεις που αφορούν αγωγές εργαζομένων στο Δήμο για αναδρομική καταβολή παροχών-επιδομάτων και συγκεκριμένα της ειδικής μηνιαίας πρόσθετης αμοιβής (176 ευρώ) σύμφωνα με το Ν.3016/02 (άρθ. 14 παρ.),, οι οποίες δεν έχουν τελεσιδικήσει και το ύψος των υποχρεώσεων, που ενδεχομένως θα προκύψουν, δεν μπορεί να προσδιορισθεί. Σημειώνεται ότι, ο Δήμος έναντι των πιθανών αυτών υποχρεώσεων, έχει σχηματίσει προβλέψεις κατά την απογραφή Έναρξης 1/1/2011, συνολικού ποσού ,00, που κατά την γνώμη μας, κρίνονται επαρκείς. Αναλυτικά οι ανωτέρω εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις του Δήμου αναφέρονται στην παρούσα «Αναλυτική Έκθεση Ελέγχου». Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις επιπτώσεις των θεμάτων 2.(α,β,δ,), 4 και 5 που μνημονεύονται στην παράγραφο «Έμφαση Θεμάτων», οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση του Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας κατά την 31η Δεκεμβρίου 2011 και τη χρηματοοικονομική του επίδοση για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με το Π.Δ. 315/1999 Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Οργανισμών Τοπικής Αυτοδιοίκησης. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχειρίσεως της Οικονομικής Επιτροπής προς το Δημοτικό Συμβούλιο με τις ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις. Παλαιό Φάληρο, 11 Οκτωβρίου 2013 Η Ορκωτή Ελέγκτρια Λογίστρια Μαρίνα Χρυσανθοπούλου Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Ζεφύρου 56, Παλαιό Φάληρο, Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ

33 2. Συνοπτικές Οικονομικές Καταστάσεις α) Γενικά Οι Οικονομικές Καταστάσεις της χρήσης αποτελούνται από: - Τον Ισολογισμό τέλους χρήσης - Την Κατάσταση του Λογαριασμού Αποτελεσμάτων Χρήσης - Τον Πίνακα Διαθέσεως Αποτελεσμάτων της Χρήσης - Το Προσάρτημα των Οικονομικών Καταστάσεων - Την Έκθεση της Δημαρχιακής Επιτροπής προς το Δημοτικό Συμβούλιο - Την Έκθεση Ελέγχου μας Οι τρεις πρώτες από τις οικονομικές καταστάσεις, οι οποίες επισυνάπτονται στην έκθεση μας πρέπει να περιλαμβάνουν και τα αντίστοιχα κονδύλια της προηγούμενης χρήσης για λόγους συγκρισιμότητας. Τέλος, αναφερόμαστε στον ταμειακό Προϋπολογισμό και τον Απολογισμό του Δήμου, όπως αυτοί συντάσσονται με βάση την υφιστάμενη νομοθεσία, που επίσης είναι μία οικονομική κατάσταση με μεγάλη σημασία. Για την καλύτερη κατανόηση των μεγεθών, πιο κάτω παραθέτουμε τα συνοπτικά μεγέθη του Ισολογισμού και των αποτελεσμάτων χρήσης, στα οποία έχουμε συμπεριλάβει και στοιχεία της διανομής των αποτελεσμάτων. Τα δεδομένα αυτών των πινάκων αναλύονται πιο κάτω στο κεφάλαιο που αναφέρεται στην ανάλυση των λογαριασμών. β) Ισολογισμός Ο συνοπτικός Ισολογισμός του Δήμου έχει ως εξής: ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ Παρούσα ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ χρήση Έξοδα εγκατάστασης ,77 Ενσώματες ακινητοποιήσεις ,41 Συμμετοχές και άλλες μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ,76 Σύνολο πάγιου ενεργητικού ,17 Αποθέματα ,73 Απαιτήσεις από πελάτες ,36 Μείον: Προβλέψεις 0,00 Λοιπές Απαιτήσεις ,75 Διαθέσιμα ,90 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού ,74 Μεταβατικοί λογαριασμοί ενεργητικού ,92 Σύνολο ενεργητικού ,60 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Κεφάλαιο ,85 Επιχορηγήσεις ,81 Αποτελέσματα εις νέον ,15 Προβλέψεις ,06 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ,56 Δάνεια βραχυπρόθεσμα ,70 Υποχρεώσεις σε προμηθευτές ,44 Πιστωτές διάφοροι ,18 Υποχρεώσεις από φόρους τέλη ,07 Ασφαλιστικοί οργανισμοί ,82 Σύνολο υποχρεώσεων ,83 Μεταβατικοί λογαριασμοί παθητικού ,26 Σύνολο παθητικού ,60 12

34 γ) Αποτελέσματα Χρήσης Τα αποτελέσματα χρήσης του Δήμου έχουν ως εξής: Παρούσα ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ χρήση Κύκλος εργασιών ,71 Κόστος πωληθέντων ,74 Μικτά αποτελέσματα εκμετάλλευσης ,96 Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης 1.210,00 Σύνολο ,96 Σύνολο εξόδων διοίκησης, διάθεσης και έρευνας ,92 Μερικά αποτελέσματα εκμετάλλευσης ,95 Χρηματοοικονομικά έσοδα ,50 Χρηματοοικονομικά έξοδα ,83 Προβλέψεις υποτίμησης συμμετοχών ,42 Ολικά αποτελέσματα εκμετάλλευσης ,70 Έκτακτα και ανόργανα έσοδα ,04 Έσοδα προηγούμενων χρήσεων ,44 Έκτακτα και ανόργανα έξοδα ,75 Έκτακτες ζημιές 7.132,05 Έξοδα προηγούμενων χρήσεων ,68 Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους ,76 Αποτελέσματα χρήσεως (πλεόνασμα) ,46 13

35 3. Βασικές πληροφορίες για την οργάνωση του Δήμου Οργάνωση Βασικές πληροφορίες Με βάση το ιδρυτικό καταστατικό του Δήμου οι βασικές πληροφορίες είναι: Ερώτημα Απάντηση Σημειώσεις Έτος συνένωσης 1 Ιανουαρίου 2011 ως Καλλικρατικός Δήμος Ν. 3852/2010 ΦΕΚ 87 Α /2010 Έδρα Νέα Φιλαδέλφεια Διαχειριστική χρήση 1/1-31/12 Κεφάλαιο έναρξης ,85 Σε ότι αφορά δημόσιους φορείς από τους οποίους εποπτεύεται ή έχει σχέση ο Δήμος αναφέρουμε τα εξής: Φορέας Υπουργείο Εσωτερικών Περιφέρεια Αττικής Κεντρικοί αυτοτελείς πόροι Υπουργείο Εσωτερικών Σχέση με το Δήμο Εποπτεύουσα αρχή Εποπτεύουσα αρχή Επιχορηγούν το Δήμο Επιχορηγούν το Δήμο Σε ότι αφορά τους τομείς που δραστηριοποιείται ο Δήμος και το βαθμό δραστηριοποίησης αναφέρουμε: Τομείς δραστηριότητας Πρόσοδοι από εκμετάλλευση ακίνητης περιουσίας Πρόσοδοι από εκμετάλλευσης κινητής περιουσίας Έσοδα από τέλη και δικαιώματα Φόροι Εισφορές Λοιπά τακτικά έσοδα Έσοδα από εκποίηση κινητής και ακίνητης περιουσίας Έσοδα από δάνεια Επιχορηγήσεις Προσωπική εργασία Δωρεές Κληρονομιές - Κληροδοσίες Προσαυξήσεις Πρόστιμα Παράβολα Λοιπά έκτακτα έσοδα Βαθμός δραστηριοποίησης Μέτρια Υποτυπώδης Σημαντικός Μέτρια Μέτρια Υποτυπώδης Μέτρια Σημαντικός Μέτρια Μέτρια Μέτρια 14

36 Όργανα Η σύνθεση του Δημοτικού Συμβουλίου από την , ήταν η εξής: ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Ημερομηνία Εκλογής Θητεία 4ετής Α/Α ΟΝΟΜΑΤΕΠΩΝΥΜΟ ΙΔΙΟΤΗΤΑ 1 Γρετζέλιας Παντελής Πρόεδρος Δημ. Συμβ. 2 Κανταρέλης Δημήτριος Αντιπρόεδρος Δημ. Συμ. 3 Πλάτανος Ελευθέριος Γραμματέας Δημ. Συμβ. 4 Μπόβος Χαράλαμπος του Παναγιώτη Αντιδήμαρχος Οικονομικών 5 Κουτσάκης Μιχάλης του Ιωσήφ 6 Αγαγιώτου Βασιλική του Στυλαινού 7 Κότσιρας Παύλος του Ηλία Αντιδήμαρχος Καθαριότητας- Πράσινου Αντιδήμαρχος Κοινωνικών υπηρεσιών κ δια βίου μάθησης Αντιδήμαρχος διοικητικών υπηρεσιών 8 Χωρινός Ζαχαρίας του Κωνσταντίνου Αντιδήμαρχος τεχνικών υπηρεσιών-πολεοδομίας & ποιότητας ζωής 9 Παπανίκα Αικατερίνη (Καίτη) Δημοτικός Σύμβουλος 10 Παϊδας Αδαμάντιος (Άκης) Δημοτικός Σύμβουλος 11 Καβακοπούλου-Σταματιάδου Αγανίκη (Νίκη) Δημοτικός Σύμβουλος 12 Σιμιγδαλά Ειρήνη (Ρένα) Δημοτικός Σύμβουλος 13 Νικολόπουλος Φώτιος Δημοτικός Σύμβουλος 14 Παπαλουκά Ευτυχία Δημοτικός Σύμβουλος 15 Λαζαρίδης Πέτρος Δημοτικός Σύμβουλος 16 Παπανικολάου Νικόλαος Δημοτικός Σύμβουλος 17 Μαυράκη - Φίλου Παρασκευή (Βούλα) Δημοτικός Σύμβουλος 18 Καλόστος Ιερόθεος Δημοτικός Σύμβουλος 19 Παπακώστας Γεώργιος Δημοτικός Σύμβουλος 20 Καραβίας Γεώργιος Δημοτικός Σύμβουλος 21 Δημακόπουλος Χρήστος Δημοτικός Σύμβουλος 22 Τομπούλογλου - Λεωνιδόπουλος Χαράλαμπος Δημοτικός Σύμβουλος 23 Τομπούρογλου Ιωάννης Δημοτικός Σύμβουλος 24 Γραμμέμνος Σπυρίδων Δημοτικός Σύμβουλος 25 Κοσκολέτος Σωτήριος Δημοτικός Σύμβουλος 26 Κοπελούσος Χρήστος Δημοτικός Σύμβουλος 27 Κόντος Σταύρος Δημοτικός Σύμβουλος 28 Κοσμά Σταυρούλα (Ρούλα) Δημοτικός Σύμβουλος 29 Γεωργαμλής Λύσσανδρος Δημοτικός Σύμβουλος 30 Βαλασσάς Βεργής Δημοτικός Σύμβουλος 31 Γκούμα Δανάη - Εύα Δημοτικός Σύμβουλος 32 Πολίτης Σταύρος Δημοτικός Σύμβουλος 33 Μάλλιος Κλεομένης - Αθανάσιος Δημοτικός Σύμβουλος 15

37 Η σύνθεση της Οικονομικής Επιτροπής, για τη διετία σύμφωνα με απόφασή του Δημοτικού Συμβουλίου 2011 ήταν η εξής: ΟIKONOMIKH ΕΠΙΤΡΟΠΗ Θητεία 2ετής ΑΑ ΟΝΟΜΑΤΕΠΩΝΥΜΟ ΙΔΙΟΤΗΤΑ 1 Καραβίας Γεώργιος Τακτικό Μέλος-Πρόεδρος 2 Μαυράκη-Φίλου Παρασκευή Τακτικό Μέλος 3 Νικολόπουλος Φωτιος Τακτικό Μέλος 4 Σιμιγδαλά Ειρήνη Τακτικό Μέλος 5 Παπαλουκά Ευτυχία Τακτικό Μέλος 6 Τομπούλογλου-Λεωνιδόπουλος Χαράλαμπος Τακτικό Μέλος 7 Κόντος Σταύρος Τακτικό Μέλος 8 Βαλασσάς Βεργής Τακτικό Μέλος 9 Καβακοπούλου-Σταματιάδου Αγανίκη Αναπληρωματικό Μέλος 10 Λαζαρίδης Πέτρος Αναπληρωματικό Μέλος 11 Δημακόπουλος Χρήστος Αναπληρωματικό Μέλος 12 Τομπούλογλου Ιωάννης Αναπληρωματικό Μέλος 13 Πλάτανος Ελευθέριος Αναπληρωματικό Μέλος Πηγή: Απόφαση Δ.Σ. 2/

38 Λογιστική Οργάνωση Σε ορισμένα γενικά ερωτήματα που αφορούν τη λογιστική οργάνωση, οι απαντήσεις της έρευνάς μας έχουν ως εξής: Ερώτημα Απάντηση Σημειώσεις Τηρείται το Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Ναι Οι λογιστικές εργασίες είναι πλήρως μηχανογραφημένες Ναι Τηρούνται τα προβλεπόμενα ειδικά βιβλία Ναι Η αρχειοθέτηση των δικαιολογητικών αξιολογήθηκε σαν: Μέτρια Τα στοιχεία που τηρούνται είναι κανονικά θεωρημένα, εφόσον προβλέπεται (από δειγματοληπτικό έλεγχο) Ναι Φαίνεται να γίνονται μηνιαίες λογιστικές συμφωνίες (δειγματοληπτικός έλεγχος): Α) Μεταξύ ημερολογίων και καθολικών Ναι Β) Λογαριασμών τραπεζών με Extraits Ναι Γ) Μισθοδοσίας με Ταμεία και Φόρους Προσωπικού Ναι Δ) Υποχρεώσεων για φόρους και Ναι ασφαλιστικά ταμεία με αποδόσεις Ε) Αποθήκης με Γενική Λογιστική Ναι ΣΤ) Αναλυτικής με Γενική Λογιστική Δεν Υπάρχει Ζ) Λοιπών Αναλυτικών Εφαρμογών με Γενική Λογιστική Ναι Η) Του ταμείου της Γενικής Λογιστικής με το ταμείο του Απολογισμού Ναι Τηρείται Αναλυτική Λογιστική Όχι Με βάση τα πιο πάνω η γενική εκτίμηση για τη λογιστική οργάνωση του Δήμου, είναι ότι χρειάζεται σημαντικές βελτιώσεις. Σε ορισμένα ερωτήματα που αφορούν την υποδομή της λογιστικής οργάνωσης, οι απαντήσεις της έρευνάς μας έχουν ως εξής: Ερώτημα Απασχολούμενοι στο λογιστήριο και στις συναφείς δραστηριότητες Τυπικά Προσόντα προϊσταμένου λογιστηρίου Hardware λογιστικής υποστήριξης Software: Γενικής Λογιστικής Αναλυτικής Λογιστικής Παγίων Απάντηση 3 μόνιμοι Π.Ε.Ε 4 Pentium IV OTS Ναι Όχι Ναι Τα λογιστικά βιβλία του Δήμου, θεωρημένα και αθεώρητα είναι τα εξής: Είδος Βιβλίου Θεώρηση από: Σημειώσεις Γενικό Ημερολόγιο Η θεώρηση είναι προαιρετική Μηχανογραφική τήρηση Γενικό Καθολικό Η θεώρηση είναι προαιρετική Μηχανογραφική τήρηση Μητρώο Παγίων Η θεώρηση είναι προαιρετική Μηχανογραφική τήρηση Ειδικά Βιβλία: Καθολικό εσόδων Θεωρείται αφού εκτυπωθεί από τη Δήμαρχο Μηχανογραφική τήρηση Καθολικό Εξόδων Θεωρείται αφού εκτυπωθεί από τη Δήμαρχο Μηχανογραφική τήρηση Ημερολόγιο εσόδων Θεωρείται αφού εκτυπωθεί από τη Δήμαρχο Μηχανογραφική τήρηση 17

39 Ημερολόγιο εξόδων Θεωρείται αφού εκτυπωθεί από τη Δήμαρχο Μηχανογραφική τήρηση Διπλότυπα είσπραξης Δήμαρχος Μηχανογραφική τήρηση Διπλότυπα αποδεικτικά για τους παραδιδόμενους από τους εισπράκτορες εισπρακτέους τίτλους Δήμαρχος Μηχανογραφική τήρηση Βιβλίο παραγγελιών για κατάσχεση κινητών ή ακίνητων πραγμάτων Δήμαρχος Μηχανογραφική τήρηση Τα λογιστικά στοιχεία του Δήμου, θεωρημένα και αθεώρητα είναι τα εξής: Είδος Στοιχείου Θεώρηση από: Σημειώσεις Τριπλότυπο βεβαίωσης Δήμαρχος Μηχανογραφική τήρηση Γραμμάτιο είσπραξης Δήμαρχος Μηχανογραφική τήρηση Ένταλμα πληρωμής Δε θεωρείται Μηχανογραφική τήρηση Έκθεση ανάληψης δαπάνης Δε θεωρείται Μηχανογραφική τήρηση Διαχείριση Πιο κάτω παραθέτουμε ορισμένες πληροφορίες που αφορούν τη διαχειριστική οργάνωση του Δήμου: Ερώτημα Απάντηση Σημειώσεις Υπάρχει τμήμα εσωτερικού ελέγχου ή εσωτερικός ελεγκτής Υφίσταται ολοκληρωμένη μελέτη οργάνωσης συστήματος εσωτερικού ελέγχου Υφίσταται μελέτη οργανογράμματος, περιγραφής καθηκόντων και κανονισμοί λειτουργίας Υφίσταται εγχειρίδιο Εσωτερικού Ελεγκτή που τηρείται Εφαρμόζονται οι ρυθμίσεις του Δημοτικού Κώδικα για τις εισπράξεις (δειγματοληπτικός έλεγχος) Εφαρμόζονται οι ρυθμίσεις του Δημοτικού Κώδικα για τις πληρωμές (δειγματοληπτικός έλεγχος) Εφαρμόζονται οι ρυθμίσεις του Δημοτικού Κώδικα για τις προμήθειες (δειγματοληπτικός έλεγχος) Υπάρχει προληπτικός έλεγχος του Ελεγκτικού Συνεδρίου Όχι Όχι Ναι Όχι Ναι Ναι Ναι Ναι Δεν υπάρχει ειδικευμένο προσωπικό στο Δήμο για την εξυπηρέτηση αυτού του τμήματος. Με βάση και τα πιο πάνω το επίπεδο διαχειριστικής οργάνωσης του Δήμου κρίνεται ικανοποιητικό. Σημαντικοί συνεργάτες και σχέσεις Οι βασικοί εξωτερικοί συνεργάτες του Δήμου, κατά το χρόνο του ελέγχου, είναι: Αντικείμενο Συνεργάτης Σημειώσεις Τράπεζες Τράπεζα Πειραιώς-Τράπεζα της Ελλάδος-ALPHA BANK-Τ.Π.&Δ.- EFG EUROBANK ERGASIAS ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ Α.Ε Ασφαλιστικές εταιρίες INTERLIFE ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΓΕΝ.ΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ 18

40 Ο Νέος Καλλικρατικός Δήμος Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας, κατ εφαρμογή των διατάξεων του Ν. 3852/10 «Περί Καλλικράτη», διατηρεί μία κοινωφελή επιχείρηση την ««Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνας» που προέκυψε από τη από συγχώνευση των κοινωφελών επιχειρήσεων 1. «Αρωγή Κοινωφελής Επιχείρηση Ανάπτυξης Δήμου Νέας Χαλκηδόνας» 2. «Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας», των δύο πρώην «Καποδιστριακών Δήμων Νέας Φιλαδέλφειας και Νέας Χαλκηδόνας». Άδειες λειτουργίας και εγκατάστασης Δεν προέκυψε ανάγκη για τη λήψη αδειών λειτουργίας Ευκαιρίες και κίνδυνοι Η έρευνα αυτή που αφορά τα δυνατά και τα αδύνατα σημεία μίας οικονομικής μονάδας, καθώς και τις ευκαιρίες και τους κινδύνους που παρουσιάζονται για αυτήν, δεν έγινε κατά το συγκεκριμένο έλεγχο. Λοιπά θέματα Από την έρευνα των βιβλίων και τις πληροφορίες που μας δόθηκαν, προέκυψε ότι δεν υπήρξαν συναλλαγές με μέλη του Δημοτικού Συμβουλίου και διευθυντές πέραν αυτών που αφορούν τη μισθοδοσία και τις αποζημιώσεις τους. Ο Δήμος εκτός από τους Ορκωτούς Ελεγκτές ελέγχεται και από τους πιο κάτω φορείς με τα αποτελέσματα που αναφέρονται: Φορέας ελέγχου Ελεγκτικό Συνέδριο Ελεγκτικό Συνέδριο Είδος ελέγχου Προληπτικός έλεγχος Κατασταλτικός έλεγχος 19

41 4. Ζητήματα νομικής φύσης Πρακτικά Σχετικά με τα βιβλία πρακτικών που τηρούνται, σημειώνουμε τα εξής: Είδος Βιβλίου Θεώρηση από: Ενημέρωση μέχρι: Σημειώσεις Πρακτικών Δημοτικού Συμβουλίου Δήμαρχο Για τη χρήση 2011 ήταν ενημερωμένο Πρακτικών Δημαρχιακής Επιτροπής Δήμαρχο Για τη χρήση 2011 ήταν ενημερωμένο Σχετικά με της εκκρεμείς δίκες, κατά τη λήξη της χρήσης, παρέχουμε τις πιο κάτω πληροφορίες, σύμφωνα με την επιστολή της δικηγόρου του Δήμου. Εκκρεμείς Δίκες από τρίτους σε βάρος του Δήμου Από την επιστολή των Νομικών Συμβούλων του Δήμου, κ. Δρόσου Ζαμπέτα, κ. Παπαδημητρίου Μενέλαο και τον κ. Χήτος-Κιάμος Χρυσόστομος, διαπιστώσαμε ότι: Εκκρεμούν σημαντικές αγωγές με πιθανότητα υποχρέωσης καταβολής αποζημιώσεων από τον Δήμο οι οποίες μέχρι την 31/12/2011 δεν είχαν τελεσιδικήσει αλλά σύμφωνα με την γνώμη του νομικού θα ανέλθουν σε ποσό ,27. Ο Δήμος για τις υποθέσεις αυτές έχει σχηματίσει προβλέψεις και ως εκ τούτου έχουν περιληφθεί ως πιθανές υποχρεώσεις του στις οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2011. Συγκεκριμένα αυτές οι εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις αφορούν σε: Αγωγές για λοιπές ενοχικής φύσεως αξιώσεις, που αφορούν κύρια σε παροχή εργασίας από τρίτους, σε αποζημιώσεις ατυχημάτων και βλαβών συνολικού ποσού ,27 που έχουν προσφύγει στα ένδικα μέσα για την εξόφλησή τους λόγω της καθυστέρησης πληρωμής τους από τον Δήμο. Εκ των ανωτέρω υποχρεώσεων, o για το ποσό ,44, εκτιμάται από τον Νομικό Σύμβουλο ότι, πιθανόν θα τελεσιδικήσει σε βάρος του Δήμου προς άμεση πληρωμή (Πίνακας 1). Πίνακας 1 "Εκκρεμείς δικαστικές διεκδικήσεις προμηθευτών για υποχρεώσεις" Αντίδικος ΑΛΑΦΤΕΚΙΝ ΑΙΚΑΤΕΡΙΝΗ και ΠΑΝΤΕΛΗΣ, Βικέντιος, Αλέξανδρος και Νικόλαος ως κληρονόμοι του Μάριου ΙΩΑΝΝΗΣ ΒΑΖΟΥΡΑΣ ΕΥΑΓΓΕΛΟΣ ΕΥΑΓΓΕΛΟΥ Κατηγορία αντιδικίας Ποσό που αφορά Αγωγή κατά Δήμου 4.863,50 Εξώδικη Δήλωση κατά Δήμου Εξώδικη Δήλωση κατά Δήμου , ,62 ΚΙΚΑΣ ΠΑΝΑΓΗΣ Αγωγή κατά Δήμου ,06 Θεσσαλικό Θέατρο ΔΗΠΕΘΕ Λάρισας Αγωγή κατά Δήμου 9.495,93 ΕΥΣΤΑΘΙΟΣ ΠΟΥΤΑΧΙΔΗΣ κ.λ.π. Αγωγή κατά Δήμου ,02 «ΑΕ ΤΟΞΟΤΗΣ ΑΤΕΒΕ» Εκδικάζονται αιτήσεις αναιρέσεως του Δήμου και ΤΟΞΟΤΗ ΑΤΕΒΕ ,64 «COSMOS BUSINESS SYSTEMS» Αγωγή κατά Δήμου ,20 «Α. ΜΑΣΤΡΟΚΩΣΤΑΣ-Σ.ΚΑΨΑΛΗΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ο.Ε.» Αγωγή κατά Δήμου ,88 «Κ.ΧΟΥΝΤΟΥΜΑΔΗΣ ΑΤΒΕ» Αγωγή κατά ΠΠΙΕΔ ,00 «ΤΡΙΑΚΤΥΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΕΠΕ» Αγωγή κατά Δήμου ,76 ΟΔΥΣΣΕΥΣ ΦΩΚΑΣ Αγωγή κατά Δήμου ,56 «ABO DEMAN ΑΒΕΕ» Αγωγή κατά Δήμου ,00 Τι αφορά 2 ΣΥΝΑΥΛΙΕΣ ΕΙΣ ΠΡΩΗΝ ΠΝΕΥΜΑΤΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ Ν.ΧΑΛΚΗΔΟΝΑΣ Η ΑΕ ΤΟΞΟΤΗΣ ΑΤΕΒΕ ΕΙΝΑΙ Η ΔΙΑΔΟΧΟΣ ΤΗΣ ΑΕ ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΠΟΥ ΗΤΑΝ ΑΡΧΙΚΗ ΕΡΓΟΛΗΠΤΡΙΑ ΕΤΑΙΡΙΑ ΤΗΣ ΑΝΕΓΕΡΣΗΣ ΤΟΥ ΚΤΗΡΙΟΥ ΠΟΛΛΑΠΛΩΝ ΧΡΗΣΕΩΝ-ΔΗΜΟΤΙΚΟΥ ΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΟΣ ΤΟΥ ΠΡΩΗΝ ΔΗΜΟΥ ΝΕΑΣ ΧΑΛΚΗΔΟΝΑΣ 20

42 Αντίδικος «Σ.ΒΙΝΤΖΗΛΑΙΟΣ ΚΑΙ ΣΙΑ Ο.Ε.- ΕΜΠΟΡΙΑ ΜΗΧ. ΓΡΑΦΕΙΟ (COPYSYSTEM)» Κατηγορία αντιδικίας Ποσό που αφορά Αγωγή κατά Δήμου 8.646,38 ΖΑΦΕΙΡΕΛΗΣ ΖΑΦΕΙΡΙΟΣ-ΓΕΩΡΓΙΟΣ Αγωγή κατά Δήμου 7.949,00 ΤΣΙΛΙΜΟΥ ΜΑΡΚΕΛΛΑ Αγωγή κατά Δήμου 5.634,00 ΑΒΡΑΜΟΓΛΟΥ ΣΤΑΥΡΟΣ Εξώδικο κατά Δήμου και Πνευματικού Κέντρου Ν.Φιλαδέλφειας 6.631,00 ΑΒΡΑΜΟΓΛΟΥ ΣΤΑΥΡΟΣ Αγωγή κατά Δήμου 6.661,00 «ΗΧΟΣ ΓΡΑΦΗ ΕΠΕ» Αγωγή κατά Δήμου ,81 XEROX HELLAS ΑΕΕ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΓΓΡΑΦΩΝ ΚΑΙ ΟΡΓΑΝΩΣΗΣ Αγωγή κατά Δήμου 4.704,55 ΚΑΝΝΕΛΟΠΟΥΛΟΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ Αγωγή κατά Δήμου 9.000,00 ΙΚΑ Αγωγή κατά ΝΠΔΔ Νέας Φιλαδέλφειας και Στέφανος Μαλακασιώτης 6.753,89 ΣΥΚΑΡΑΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ Αγωγή κατά Δήμου 5.887,50 Τι αφορά «ΑΕΠΙ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΡΟΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΗΣ ΠΝΕΥΜΑΤΙΚΗΣ ΙΔΙΟΚΤΗΣΙΑ Α.Ε.» «ΑΕΠΙ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΡΟΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΗΣ ΠΝΕΥΜΑΤΙΚΗΣ ΙΔΙΟΚΤΗΣΙΑ Α.Ε.» Αγωγή κατά Δήμου ,46 Αγωγή κατά Δήμου ,84 «ΑΕΠΙ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΡΟΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΗΣ ΠΝΕΥΜΑΤΙΚΗΣ ΙΔΙΟΚΤΗΣΙΑ Α.Ε.» Εξώδικη Δήλωση κατά Δήμου 6.518,73 «ΑΕΠΙ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΡΟΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΗΣ ΠΝΕΥΜΑΤΙΚΗΣ ΙΔΙΟΚΤΗΣΙΑ Α.Ε.» Εξώδικη Δήλωση κατά Δήμου 8.273,24 «ΑΕΠΙ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΡΟΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΗΣ ΠΝΕΥΜΑΤΙΚΗΣ ΙΔΙΟΚΤΗΣΙΑ Α.Ε.» Εξώδικη Δήλωση κατά Πνευματικού Κέντρου Νέας Χαλκηδόνας 4.223,68 ΤΟΧΤΑΜΗΣ ΝΙΑΡΧΟΣ Αγωγή κατά Δήμου ,25 «EURODRIP ΑΒΕΓΕ» Αγωγή κατά Δήμου ,80 Διεκδικήσεις- αγωγές κατά του Δήμου ,44 ΕΥΔΑΠ Κατασχετήριο κατά Δήμου Σύνολο δικαστικών διεκδικήσεων προμηθευτών κατά του Δήμου , ,34 ΚΑΤΑΣΧΕΤΗΡΙΑ: 1283/2012, 1287/2012, 1284/2012 και 1285/2012 o ΑΣΩΝΙΤΗΣ ΧΡΗΣΤΟΣ ΑΣΩΝΙΤΗΣ ΧΡΗΣΤΟΣ Για το υπόλοιπο ποσό ,93 έχουν τελεσιδικήσει τα ένδικα μέσα και έχουν εκδοθεί διαταγές πληρωμής σε βάρος του Δήμου (Πίνακας 2) Πίνακας 2 "Διεκδικήσεις προμηθευτών για υποχρεώσεις που έχει εκδοθεί διαταγή πληρωμής" Αντίδικος «Η. ΑΠΟΣΤΟΛΙΔΗΣ - Ν. ΠΑΓΚΑΣ και ΣΙΑ ΕΕ» και «ΥΛΗ ΑΕ» Κατηγορία αντιδικίας Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Ποσό που αφορά , , ,78 Τι αφορά 21

43 Αντίδικος ANORAK HELLAS ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΕΥΘΥΝΗΣ και το διακριτικό τίτλο «ANORAK HELLAS ε.π.ε.» «ΓΙΟΥΚΑ ΑΕ» «DYNAMART LTD» ΑΙΚΑΤΕΡΙΝΗ ΡΟΥΣΣΟΥ «ΚΟΝΤΗΣ ΕΠΕ» «Κων/νος Κοσσυβάκης και Σια ΕΕ» ΕΥΑΓΓΕΛΟΣ ΠΑΠΠΑΣ ΤΕΧΕΤ «ΙΩΑΝΝΗΣ ΠΑΛΑΙΟΧΩΡΙΝΙΣ ΑΒΕΕ» ΥΙΟΙ Θ.ΒΓΟΝΤΖΑ-ΑΕ ΓΡΑΦΙΚΩΝ ΤΕΧΝΩΝ ΠΑΠΑΡΑ ΑΓΓΕΛΙΚΗ ΠΑΠΑΡΑ ΑΓΓΕΛΙΚΗ ΔΕΣΠΟΙΝΑ ΚΑΒΟΥΡΗ GLASSART Α.Ε. GLASSART Α.Ε. ΑΣΩΝΙΤΗΣ ΧΡΗΣΤΟΣ ΑΣΩΝΙΤΗΣ ΧΡΗΣΤΟΣ Κατηγορία αντιδικίας Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Διαταγή Πληρωμής κατά Δήμου Ποσό που αφορά , , , , , , , , , , , , , , , , ,32 Διαταγές πληρωμής κατά του Δήμου ,93 Τι αφορά Αγωγές του προσωπικού κατά του Δήμου για αναδρομική καταβολή παροχών επιδομάτων και συγκεκριμένα της ειδικής μηνιαίας πρόσθετης αμοιβής (176 ). Από τις ανωτέρω αγωγές, ενδέχεται να προκύψουν υποχρεώσεις χωρίς να μπορεί να προσδιορισθεί επακριβώς το ποσό επιβάρυνσης από τους νομικούς. Ο Δήμος, έναντι των πιθανών υποχρεώσεων, για κάλυψη καταβολής αποζημιώσεων για τις ανωτέρω αγωγές έχει σχηματίσει, από την απογραφή, προβλέψεις ποσού ,00 κατά την 31/12/2011, τις οποίες ο έλεγχος κρίνει επαρκείς. Διεκδικήσεις εργαζομένων κατά του Δήμου Αντίδικος Κατηγορία Ποσό που αντιδικίας αφορά Τι αφορά ΜΑΡΙΑ ΑΛΙΚΑΚΟΥ Αγωγή κατά Δήμου 4.224,00 ΕΙΔΙΚΗ ΠΑΡΟΧΗ 176 ΑΛΙΚΑΚΟΥ ΜΑΡΙΑ - ΛΑΓΙΟΥ ΜΑΡΙΑ και ΤΑΚΗ ΕΛΕΝΗ Αγωγή κατά Δήμου 8.480,85 ΕΡΓΑΤΙΚΑ ΕΠΙΔΟΜΑΤΑ ΚΡΟΜΜΥΔΑ ΦΩΤΕΙΝΗ Έφεση κατά Δήμου ,00 ΑΛΙΚΑΚΟΥ ΜΑΡΙΑ - ΛΑΓΙΟΥ ΜΑΡΙΑ και ΤΑΚΗ ΕΛΕΝΗ Αγωγή κατά Δήμου ,58 ΕΡΓΑΤΙΚΑ ΕΠΙΔΟΜΑΤΑ ΙΩΑΝΝΗΣ ΓΚΑΝΗΣ Αγωγή κατά Δήμου 0,00 ΕΙΔΙΚΗ ΠΑΡΟΧΗ 176 ΟΛΓΑ ΑΡΓΥΡΗ Έφεση κατά της απόφασης 1412/2008 του Διοικητικού Εφετείου Αθηνών 0,00 ΑΝΑΔΡΟΜΙΚΟΣ ΔΙΟΡΙΣΜΟΣ Σύνολο διεκδικήσεων εργαζομένων κατά του Δήμου ,43 22

44 5. Λογιστικές αρχές-βασικές ελεγκτικές διαδικασίες Βασικές λογιστικές αρχές Οι βασικές λογιστικές αρχές που έχουν καθιερωθεί από την ισχύουσα νομοθεσία είναι: ΑΡΧΗ Η αρχή της εφαρμογής των κανόνων του ιστορικού κόστους Η αρχή της πάγιας χρησιμοποίησης των ίδιων λογιστικών μεθόδων και αρχών Η αρχή της συντηρητικότητας Η αρχή της διαχειριστικής χρήσης και της αυτοτέλειας των χρήσεων Η αρχή της καταχώρησης στα έσοδα κάθε χρήσης μόνο των πραγματοποιημένων και βέβαιων εσόδων που την αφορούν Η αρχή του δουλευμένου των εξόδων και της επιβάρυνσης κάθε χρήσης με τα βέβαια και τα πιθανά έξοδα που την αφορούν Σημειώνεται ότι μία άλλη βασική λογιστική αρχή είναι αυτή της συνέχισης της δραστηριότητας (Going Concern) που για το Δήμο θεωρείται αυτονόητα ότι εφαρμόζεται. Πιο κάτω στην ανάλυση των κονδυλίων των Οικονομικών Καταστάσεων αναφέρονται εκτενέστερες πληροφορίες για τις λογιστικές αρχές που ισχύουν και εφαρμόζει ο Δήμος, καθώς και ορισμένες άλλες πληροφορίες που σχετίζονται με τις οικονομικές καταστάσεις. Στην πρώτη στήλη των πινάκων αναφέρεται το ερώτημα, στη δεύτερη ο νόμιμος τρόπος χειρισμού του θέματος και στην τρίτη τυχόν αποκλίσεις εφαρμογής από το Δήμο ή χρήση εναλλακτικών επιλογών. Σημειώνεται ότι με την εφαρμογή των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, ορισμένες από τις αρχές θα αλλάξουν. Βασικές ελεγκτικές διαδικασίες Ο έλεγχος επικεντρώνεται σε γενικές και ειδικές λογιστικές συμφωνίες, οι οποίες πιο κάτω κατά την ανάλυση των λογαριασμών θα αναφερθούν συνοπτικά, σε δειγματοληπτικούς ελέγχους δικαιολογητικών και διαδικασιών, αλλά περιλαμβάνει και ορισμένες άλλες διαδικασίες ορισμένες από τις οποίες έχουν ειδική βαρύτητα, μεταξύ των οποίων ιδιαίτερα σημαντική είναι η εξωτερική επιβεβαίωση ορισμένων κονδυλίων και η εξωτερική λήψη πληροφοριών. Για τις ενέργειες και τα αποτελέσματα ορισμένων από αυτές τις διαδικασίες αναφερόμαστε πιο κάτω. Ερώτημα Απάντηση Παρατηρήσεις Επιστολή από Δικηγόρο για κυριότητα ακινήτων και εμπράγματα βάρη Δεν λάβαμε Επιστολή από Δικηγόρο για εκκρεμείς δίκες Λάβαμε Αριθμός Επιστολών σε τράπεζες 5 Επιστολή από Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων 2 Αριθμός επιστολών που στείλαμε σε προμηθευτές και πιστωτές 74 Λάβαμε 41 απαντήσεις Καταμέτρηση διαθεσίμων Πραγματοποιήθηκε Καταμέτρηση αποθεμάτων Πραγματοποιήθηκε Συμφωνία ταμείου Γενικής Λογιστικής με ταμείο Απολογισμού Πραγματοποιήθηκε Δειγματοληπτικός έλεγχος διαδικασίας ανάθεσης προμηθειών Πραγματοποιήθηκε Δειγματοληπτικός έλεγχος διαδικασίας εξόφλησης υποχρεώσεων (πληρωμές) Πραγματοποιήθηκε Δειγματοληπτικός έλεγχος διαδικασίας εισπράξεως απαιτήσεων (εισπράξεις) Πραγματοποιήθηκε 23

45 6. Ανάλυση και έλεγχος λογαριασμών Οικονομικών Καταστάσεων χρήσης Τα κονδύλια του Ισολογισμού της κατά κατηγορία, έχουν ως εξής: 6.1 Λοιπά έξοδα εγκατάστασης ,77 Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνει κόστος λογισμικών προγραμμάτων, κόστος μελετών και διάφορα έξοδα που έχει διενεργήσει ο Δήμος και αφορά την οργάνωσή του. Η κίνηση του λογαριασμού είναι η εξής: Ελεγκτικές Διαδικασίες Παρούσα Χρήση Αξία Κτήσης Απογραφή έναρξης 1/1/ ,57 Προσθήκες χρήσης ,81 Αξία κτήσης 31/12/ ,38 Αποσβέσεις Απογραφή έναρξης 1/1/ ,94 Αποσβέσεις χρήσης ,67 Σύνολο αποσβέσεων έως 31/12/ ,61 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31/12/ ,77 Διενεργήσαμε συνολικές συμφωνίες για τον ορθό υπολογισμό και λογιστικό χειρισμό των αποσβέσεων της χρήσης 2011, καθώς και των αποσβέσεων της απογραφής. Ελέγξαμε την ορθή ενημέρωση του Μητρώου Παγίων και τη συμφωνία του με τη Γενική Λογιστική, για τη χρήση Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγξαμε το σύνολο των προσθηκών της χρήσης ποσού ,81 και αφορούν κατά ποσό ,29 την μελέτη για την προστασία διαχείριση και ανάπλαση του άλσους, κατά ποσό ,51 την γεωτεχνική προμελέτη για την ενίσχυση υπάρχοντος διωρόφου κτιρίου και προσθήκη νέας πτέρυγας του 1ου Δημοτικού Σχολείου, κατά ποσό ,00 την εργασία για την λειτουργική ενοποίηση των υφιστάμενων συστημάτων και δεδομένων του Δήμου για την ενοποίηση λόγω Καλλικράτη το κόστος του οποίου είναι 100% επιχορηγούμενο από το Υπ. Εσωτερικών, κατά ποσό 8.028,11 την μελέτη για τον προσφυγικό οικισμό και κατά ποσό 7.247,9 την γεωτεχνική προμελέτη για την ανέγερση κτιρίου Α.Μ.Ε.Α. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Σημειώνεται ότι στον Ισολογισμό Έναρξης , ο λογαριασμός περιλαμβανόταν στο κονδύλι «Έπιπλα, προγράμματα υπολογιστών και λοιπός εξοπλισμός» Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 6.2 Γήπεδα-Οικόπεδα-Αγροτεμάχια ,61 Ο λογαριασμός αφορά εδαφικές εκτάσεις (οικόπεδα, γήπεδα, αγροτεμάχια) που ανήκουν κατά κυριότητα στο Δήμο. Ο λογαριασμός αφορά : Παρούσα Χρήση Αξία Κτήσης Υπόλοιπο έναρξης ,61 Προσθήκες χρήσης ,00 Αξία κτήσης 31/12/ ,61 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31/12/ ,61 24

46 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγξαμε την ορθή ενημέρωση του Μητρώου Παγίων και τη συμφωνία του με τη Γενική Λογιστική, για τη χρήση Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 6.3 Κτίρια-εγκαταστάσεις κτιρίων ,75 Ο λογαριασμός αφορά κτίρια, εγκαταστάσεις κτιρίων και τεχνικά έργα επί των κτιρίων που ανήκουν κατά κυριότητα στο Δήμο. Η κίνηση του λογαριασμού είναι η εξής: Ελεγκτικές Διαδικασίες Παρούσα Χρήση Αξία Κτήσης Απογραφή έναρξης 1/1/ ,75 Προσθήκες χρήσης ,75 Αξία κτήσης 31/12/ ,50 Αποσβέσεις Απογραφή έναρξης 1/1/ ,55 Αποσβέσεις χρήσης ,20 Σύνολο αποσβέσεων έως 31/12/ ,75 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31/12/ ,75 Διενεργήσαμε συνολικές συμφωνίες για τον ορθό υπολογισμό και λογιστικό χειρισμό των αποσβέσεων της χρήσης 2011, καθώς και των αποσβέσεων της απογραφής. Ελέγξαμε την ορθή ενημέρωση του Μητρώου Παγίων και τη συμφωνία του με τη Γενική Λογιστική, για τη χρήση Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγξαμε το σύνολο των προσθηκών της χρήσης ποσού ,75 που αφορούν κατά ποσό ,48 την μεταφορά του έργου «Ανέγερση Δημαρχιακού μεγάρου-κέντρου παροχής πολλαπλών υπηρεσιών Νέας Χαλκηδόνας - Σ.Χ.Σ. ΑΝΩΝΥΜΗ ΤΕΧΝΙΚΗ & ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» κατά ποσό ,49 την μεταφορά του έργου «Ανάπλαση γραφείων Διεύθυνσης Καθαριότητας και Μηχανολογικού» κατά ποσό ,72 την μεταφορά του έργου «Ανακατασκευή και επέκταση φρεατίων υδροσυλλογής και συνδετήριων αγωγών» κατά ποσό ,49 την μεταφορά του έργου «Ανάπλαση γραφείων Διεύθυνσης Καθαριότητας και Μηχανολογικού» που ολοκληρώθηκαν στην παρούσα χρήση. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 25

47 6.4 Μηχανήματα-Τεχνικές Εγκαταστάσεις-Λοιπά Μηχανήματα ,14 Ο λογαριασμός αφορά μηχανήματα, τεχνικές εγκαταστάσεις και μηχανολογικό εξοπλισμό που ανήκουν κατά κυριότητα στο Δήμο. Η κίνηση του λογαριασμού είναι η εξής: Ελεγκτικές Διαδικασίες Παρούσα Χρήση Αξία Κτήσης Απογραφή έναρξης 1/1/ ,98 Τακτοποιήσεις αξίας παγίων για συμφωνία μητρώου 9.097,45 Προσθήκες χρήσης ,99 Αξία κτήσης 31/12/ ,42 Αποσβέσεις Απογραφή έναρξης 1/1/ ,47 Τακτοποιήσεις αποσβέσεων παγίων για συμφωνία μητρώου 8.616,98 Αποσβέσεις χρήσης ,83 Σύνολο αποσβέσεων έως 31/12/ ,28 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31/12/ ,14 Διενεργήσαμε συνολικές συμφωνίες για τον ορθό υπολογισμό και λογιστικό χειρισμό των αποσβέσεων της χρήσης 2011, καθώς και των αποσβέσεων της απογραφής. Ελέγξαμε την ορθή ενημέρωση του Μητρώου Παγίων και τη συμφωνία του με τη Γενική Λογιστική, για τη χρήση Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Ελέγξαμε το σύνολο των προσθηκών της παρούσας χρήσης που αφορά κατά ποσό ,99 προμήθεια μηχανήματος κοπής χόρτων ως τιμολόγιο αριθμ. 17/ «ΑΣΩΝΙΤΗΣ ΧΡΗΣΤΟΣ» Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 6.5 Μεταφορικά Μέσα ,91 Ο λογαριασμός αφορά διάφορα οχήματα με τα οποία ο Δήμος πραγματοποιεί μεταφορές και μετακινήσεις του προσωπικού και των υλικών αγαθών του (λεωφορεία, απορριμματοφόρα, ρυμουλκά οχήματα ειδικής χρήσης). Η κίνηση του λογαριασμού είναι η εξής: Παρούσα Χρήση Αξία Κτήσης Απογραφή έναρξης 1/1/ ,56 Προσθήκες χρήσης ,00 Αξία κτήσης 31/12/ ,56 Αποσβέσεις Απογραφή έναρξης 1/1/ ,58 Τακτοποιήσεις αποσβέσεων παγίων για συμφωνία μητρώου 10,00 Αποσβέσεις χρήσης ,07 Σύνολο αποσβέσεων έως 31/12/ ,65 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31/12/ ,91 26

48 Ελεγκτικές Διαδικασίες Διενεργήσαμε συνολικές συμφωνίες για τον ορθό υπολογισμό και λογιστικό χειρισμό των αποσβέσεων της χρήσης 2011, καθώς και των αποσβέσεων της απογραφής. Ελέγξαμε την ορθή ενημέρωση του Μητρώου Παγίων και τη συμφωνία του με τη Γενική Λογιστική, για τη χρήση Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγξαμε το σύνολο των προσθηκών της παρούσας χρήσης ποσού 6.642,00 που αφορά προμήθεια δύο συρόμενων καλυμμάτων για τα οχήματα του Δήμου με αριθμό κυκλοφορίας (ΚΗΟ2195 & ΚΗΟ2572) ως τιμολόγιο ως τιμολόγιο αριθμ. 2502/ «ΠΑΠΑΪΩΑΝΝΟΥ Λ. & Ι. ΟΕ». Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 6.6 Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός ,17 Ο λογαριασμός αφορά τα έπιπλα, τον λοιπό εξοπλισμό και τα λογισμικά προγράμματα του Δήμου. Η κίνηση του λογαριασμού είναι η εξής: Ελεγκτικές Διαδικασίες Παρούσα Χρήση Αξία Κτήσης Απογραφή έναρξης 1/1/ ,30 Προσθήκες χρήσης ,31 Αξία κτήσης 31/12/ ,61 Αποσβέσεις Απογραφή έναρξης 1/1/ ,59 Τακτοποιήσεις αποσβέσεων παγίων για συμφωνία μητρώου ,36 Αποσβέσεις χρήσης ,49 Σύνολο αποσβέσεων έως 31/12/ ,44 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31/12/ ,17 Διενεργήσαμε συνολικές συμφωνίες για τον ορθό υπολογισμό και λογιστικό χειρισμό των αποσβέσεων της χρήσης 2011, καθώς και των αποσβέσεων της απογραφής. Ελέγξαμε την ορθή ενημέρωση του Μητρώου Παγίων και τη συμφωνία του με τη Γενική Λογιστική, για τη χρήση Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Ελέγξαμε το σύνολο των προσθηκών της παρούσας χρήσης ποσού ,31 που αφορά κατά ποσό ,91 προμήθεια δαπέδου ασφαλείας για παιδικές χαρές - σχολεία και κατά ποσό 5.510,4 προμήθεια ηλεκτρονικών υπολογιστών για τις ανάγκες του Δήμου. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 27

49 6.7 Πάγιες εγκαταστάσεις κοινής χρήσης ,34 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αφορά πάγιες εγκαταστάσεις κοινής χρήσης του Δήμου όπως πλατείες, άλση, παιδότοπους, οδικό δίκτυο, πεζόδρομους.. Η κίνηση του λογαριασμού είναι η εξής: Αξία κτήσης έναρξης Προσθήκες χρήσης 2011 Αξία κτήσης λήξης Αποσβέσεις έναρξης Αποσβέσεις χρήσης 2011 Αποσβέσεις λήξης Αναπόσβεστο υπόλοιπο Λογαριασμός Κτιριακές Εγκαταστάσεις κοινής χρήσης ,74 0, , , , , ,44 Πλατείες , , , , , , ,53 Πάρκα ,49 0, ,49 0,00 0,00 0, ,49 Οδοί- Οδοστρώματα κοινής χρήσεως , , , , , , ,07 Πεζοδρόμια κοινής χρήσεως ,00 0, , , , , ,72 Εγκαταστάσεις Ηλεκτροφωτισμού κοινής χρήσεως ,79 0, , , , , ,46 Λοιπές μόνιμες εγκαταστάσεις κοινής χρήσεως ,37 0, , , , , ,63 17 Πάγιες (Μόνιμες) Εγκαταστάσεις Κοινής Χρήσεως , , , , , , ,34 Ελεγκτικές Διαδικασίες Διενεργήσαμε συνολικές συμφωνίες για τον ορθό υπολογισμό και λογιστικό χειρισμό των αποσβέσεων της χρήσης 2011, καθώς και των αποσβέσεων της απογραφής. Ελέγξαμε την ορθή ενημέρωση του Μητρώου Παγίων και τη συμφωνία του με τη Γενική Λογιστική, για τη χρήση Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Οι προσθήκες της χρήσης αφορούν έργα που ολοκληρώθηκαν στην χρήση συνολικού ποσού ,98. Λάβαμε δείγμα των τμημάτων των έργων που ολοκληρώθηκαν στην παρούσα χρήση το οποίο παρατίθεται στη παράγραφο της παρούσης έκθεσης «Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση». Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 6.8 Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση , Έργα υπό εκτέλεση ,48 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνει το κόστος των τμημάτων έργων και μελετών που έχουν πιστοποιηθεί και τιμολογηθεί αλλά που δεν έχουν ολοκληρωθεί μέχρι την , το κόστος αποζημιώσεων σε θιγόμενους από ρυμοτομία έως την και την αξία των οχημάτων, που αποκτήθηκαν με χρηματοδοτικές μισθώσεις (leasing), τα οποία παρέλαβε, έχει στην κατοχή του και χρησιμοποιεί στην υπηρεσία της καθαριότητας ο Καλλικρατικός Δήμος κατά την 31/12/

50 Περιγραφή Ποσό Έργα υπό εκτέλεση ,18 Απαλλοτριώσεις ακινήτων ,30 Σύνολο ,48 Στη χρήση 2011 πραγματοποιήθηκαν προσθήκες συνολικού ποσού ,27 που αφορούν στο σύνολό τους τμήματα συνεχιζόμενων έργων. Στην παρούσα χρήση, ολοκληρώθηκαν έργα συνολικού κόστους ,91. Στον παρακάτω πίνακα παρατίθενται αναλυτικά το κόστος ανά έργο σε εξέλιξη της το κόστος ανά έργο που διενεργήθηκε στη χρήση 2011, το κόστος ανά έργο που ολοκληρώθηκε στο 2011 και το κόστος των έργων που έμειναν μη ολοκληρωμένα την Περιγραφή Κόστος έργων 1/1/2011 Έργα υπό Εκτέλεση Κόστος στη χρήση 2011 Ολοκλήρωση έργων στη χρήση 2011 Κόστος μη ολοκληρωμένων έργων 31/12/2011 Ανάπλαση γραφείων Διεύθυνσης Καθαριότητας και Μηχανολογικού ,49 0, ,49 0,00 Ανέγερση Δημαρχιακού μεγάρου-κέντρου παροχής πολλαπλών υπηρεσιών Ν. Χαλκηδόνας , , ,48 0,00 Ανακατασκευή και επέκταση φρεατίων υδροσυλλογής και συνδετήριων αγωγών 4.623, , ,72 0,00 Κατασκευή αγωγού ομβρίων οδού Μπουμπουλίνας 8.739, , ,69 0,00 Έργο συντήρησης και επισκευής κτιριακών εγκαταστάσεων σχολείων Α.Μ. 29/ , ,00 0, ,00 Κατασκευή αγωγών σύνδεσης διαφόρων ακινήτων , , ,37 0,00 Μελέτη αντιπλημμυρικής προστασίας του Δ.Ν.Φ , ,98 0, ,83 Επιχορήγηση από Ε.Σ.Π.Α. για "Λειτουργική ενοποίηση υφιστάμενων πληροφοριακών συστημάτων (υποδομές ΤΠΕ και εφαρμογές) και δεδομένων του Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνας για την εφαρμογή του προγράμματος < Καλλικράτης> " , , ,00 0,00 Ανάπλαση Πλατείας Ε. Βενιζέλου , ,61 0, ,41 Αναπλάσεις Παιδικών Χαρών , , ,05 0,00 Ανακατασκευή πεζοδρομίων διαφόρων περιοχών Δ.Ν.Φ , ,22 0, ,50 Έργα οδοποιίας περιοχών ΔΗΜΟΥ ΝΕΑΣ ΦΙΛΑΔΕΛΦΕΙΑΣ ΑΜ 175/ ,93 0, ,93 0,00 Περιβαλλοντικές & ακουστικές παρεμβάσεις στις εργατικές κατοικίες, πρότυπες βελτιώσεις στις οδικές υποδομές για την πρόσβαση ατόμων με ειδ. ανάγκες & παρεμβάσεις αστικού περιβάλλοντος για την εξοικονόμηση ενέργειας & βελτιώσεων. του μικροκλίματος στον πεζόδρομο κατά μήκος της Λ. Δεκελείας. 0, ,99 0, ,99 Κατασκευή πράσινης στέγης στο Βρεφονηπιακό σταθμό Νέας Χαλκηδόνας περιβαλλοντικές και αστικές παρεμβάσεις , ,84 0, ,04 Γεωτεχνική προμελέτη για την ανέγερση κτιρίου ΑΜΕΑ 7.247,90 0, ,90 0,00 Μελέτη προσφυγικού οικισμού 8.028,11 0, ,11 0,00 29

51 Περιγραφή Γεωτεχνική προμελέτη για την ενίσχυση υπάρχοντος διωρόφου κτιρίου και προσθήκη νέας πτέρυγας 1ου Δημοτικού Σχολείου Κόστος έργων 1/1/2011 Κόστος στη χρήση 2011 Ολοκλήρωση έργων στη χρήση 2011 Κόστος μη ολοκληρωμένων έργων 31/12/ , , ,51 0,00 Προστασία -Διαχείριση - Ανάπλαση Άλσους ,29 0, ,29 0,00 Αρχιτεκτονική προμελέτη Ανάπλασης Πλατείας Ελ. Βενιζέλου 3.850,00 0,00 0, ,00 Μελέτη οργάνωσης κυκλοφορίας και στάθμευσης στο δήμο Ν.ΦΙΛΑΔΕΛΦΕΙΑΣ , ,92 0, ,41 Σύνολο έργων υπό εκτέλεση , , , ,18 Απαλλοτριώσεις Απαλλοτριώσεις ακινήτων ,30 0,00 0, ,30 Γενικό Σύνολο , , , ,48 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγξαμε την ορθή νομιμότητα των ενταλμάτων πληρωμής σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Επί του συνόλου των προσθηκών της χρήσης 2011 λάβαμε δείγμα δικαιολογητικών ποσού ,59 που αναλύεται στον παρακάτω πίνακα και το οποίο ελέγχθηκε: o Ως προς την ορθή λογιστικοποίησή τους σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. o Ως προς τη νομιμότητα των ενταλμάτων πληρωμής σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Ημερομηνία ΧΕΠ Περιγραφή Ποσό 13/12/ /12/ /9/ /12/ /7/ /6/ ος λογαριασμός για το έργο: "Κατασκευή πράσινης στέγης στο Βρεφονηπιακό σταθμό Νέας Χαλκηδόνας περιβαλλοντικές και αστικές παρεμβάσεις" - ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΑΙ-ΤΕΧΝΙΚΑΙ ΕΡΓΑΣΙΑΙ "ΕΡΓΟΝ" Α.Τ.Ε ,51 6ος λογαριασμός για το έργο: "Κατασκευή πράσινης στέγης στο Βρεφονηπιακό σταθμό Νέας Χαλκηδόνας περιβαλλοντικές και αστικές παρεμβάσεις" - ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΑΙ-ΤΕΧΝΙΚΑΙ ΕΡΓΑΣΙΑΙ "ΕΡΓΟΝ" Α.Τ.Ε ,75 3ος λογαριασμός για το έργο: "Κατασκευή πράσινης στέγης στο Βρεφονηπιακό σταθμό Νέας Χαλκηδόνας περιβαλλοντικές και αστικές παρεμβάσεις" - ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΑΙ-ΤΕΧΝΙΚΑΙ ΕΡΓΑΣΙΑΙ "ΕΡΓΟΝ" Α.Τ.Ε ,00 2ος λογαριασμός για το έργο (έναντι): "Περιβαλλοντικές & ακουστικές παρεμβάσεις στις εργατικές κατοικίες, πρότυπες βελτιώσεις στις οδικές υποδομές για την πρόσβαση ατόμων με ειδ. ανάγκες & παρεμβάσεις αστικού περιβάλλοντος για την εξοικονόμηση ενέργειας & βελτιώσεων. του μικροκλίματος στον πεζόδρομο κατά μήκος της Λ. Δεκελείας." ,75 4ος λογαριασμός: "Αναπλάσεις πλατειών - παιδικών χαρών Α.Μ. 131/2009" ,00 2ος λογαριασμός για το έργο: 'Κατασκευή πράσινης στέγης στο Βρεφονηπιακό σταθμό Νέας Χαλκηδόνας περιβαλλοντικές και αστικές παρεμβάσεις στο 1ο και 2ο Δημοτικό Σχολείο και Νηπιαγωγείο' - ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΑΙ-ΤΕΧΝΙΚΑΙ ΕΡΓΑΣΙΑΙ "ΕΡΓΟΝ" Α.Τ.Ε ,60 30

52 Ημερομηνία ΧΕΠ Περιγραφή Ποσό 19/9/ ος λογαριασμός για το έργο: "Κατασκευή πράσινης στέγης στο Βρεφονηπιακό σταθμό Νέας Χαλκηδόνας περιβαλλοντικές και αστικές παρεμβάσεις" - ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΑΙ-ΤΕΧΝΙΚΑΙ ΕΡΓΑΣΙΑΙ "ΕΡΓΟΝ" Α.Τ.Ε ,98 19ος λογαριασμός για το έργο: "Ανέγερση Δημαρχιακού Μεγάρου 28/12/2011 ΤΠΥ 1869 κέντρου παροχής πολλαπλών υπηρεσιών" - Σ. Χ. Σ. ΑΝΩΝ.ΤΕΧΝ. & ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ,87 Σύνολο Δείγματος ,46 Σύνολο προσθηκών της χρήσης ,14 Ποσοστό του δείγματος επί του συνόλου των προσθηκών της χρήσης 59,22% Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Οχήματα καθαρισμού με συμβάσεις ,01 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός, αφορά, το συνολικό κόστος μίσθωσης ποσού ,01, με το δικαίωμα της επαναγοράς, οχημάτων-απορριμματοφόρων βάσει των δύο συμβάσεων χρηματοδοτικών μισθώσεων - «leasing» (93690/ και 3398/ ) οι οποίες συνάφθηκαν από τους πρώην καποδιστριακούς Δήμους Νέας Χαλκηδόνας και Νέας Φιλαδέλφειας αντίστοιχα με σκοπό την κάλυψη αναγκών των υπηρεσιών καθαριότητας Δήμων. Αναλυτικά τα οχήματα και το κόστος αυτών, βάσει συμβάσεων, είναι τα εξής: Αριθμός Οχημάτων (1)+(2) (1) (2) Περιγραφή Οχήματος Κυβισμός / Τύπος κινητήρα Κόστος Οχήματος Μίσθωμα ΦΠΑ Σύμβαση χρημ. Μίσθωσης υπ αριθμ. 3398/ Ημιφορτηγά ανατρπόμενα mercendes benz 316/37 CHASSIS 1700cc , , ,63 1 Αυτοκίνητο αποκομιδής mercendes benz AXOR 6374cc , , ,92 2 αυτοκίνητα αποκομιδής με συμπιεστή ISUZU 4HK1-XS 5193cc , , ,74 1 Αυτοκίνητο βυτιοφόρο mercendes benz ATEGO 6374cc , , ,98 1 Αυτοκίνητο με ανυψούμενη ειδική πλατφόρμα MITSUBISI CANTER 4899cc , , ,22 1 Αυτοκίνητο ρυμούλκα ειδικών χρήσεων 4Χ4 mercendes benz ACTROS 15928cc , , ,98 1 Αυτοκίνητο σάροθρο αναροφητικό σκούπα BUCHER CC - mercendes benz diesel 4250cc , , ,19 1 Αυτοκίνητο σάροθρο αναροφητικό σκούπα BUCHER City Cat - VM 2970cc , , ,02 Μηχανές συμπιέσεως ελκόμενες HAS , , ,97 Σύνολο , , ,65 Σύμβαση χρημ. Μίσθωσης υπ αριθμ / Απορριματοφόρο αυτοκίνητο με σύστημα συμπίεσης τύπο πρέσσας DAIMLER CHRYSLER τύπου ΕΟ 4/57 LL ΟΜ906LAIV/ , , ,76 Σύνολο , , ,76 Γενικό Σύνολο , , ,41 31

53 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Στην παρούσα χρήση, έγινε τροποποίηση του κεφαλαίου της απογραφής και του Ισολογισμού Έναρξης της 1/1/2011 του Καλλικρατικού Δήμου, η οποία αφορά την απεικόνιση των περιουσιακών στοιχείων του Δήμου που αφορούν οχήματα για την καθαριότητα κόστους κτήσης ,01 με χρηματοδοτική μίσθωση (leasing) και αντίστοιχα των υποχρεώσεων που απορρέουν από την απόκτηση των οχημάτων αυτών οφειλόμενου υπολοίπου κατά την 31/12/2011 ποσού ,71. Οι ανωτέρω υποχρεώσεις εμφανίζονται, κατά ποσό ,56 στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις στον λογαριασμό «Γ4. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις» και κατά ποσό ,15 στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις στον λογαριασμό «Γ. ΙΙ. 1. Προμηθευτές» του Ισολογισμού της Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Στην παρούσα χρήση, έγινε τροποποίηση του κεφαλαίου της απογραφής και του Ισολογισμού Έναρξης της 1/1/2011 του Καλλικρατικού Δήμου, η οποία αφορά την απεικόνιση των περιουσιακών στοιχείων του Δήμου που αφορούν οχήματα για την καθαριότητα κόστους κτήσης ,01 με χρηματοδοτική μίσθωση (leasing) και αντίστοιχα των υποχρεώσεων που απορρέουν από την απόκτηση των οχημάτων αυτών οφειλόμενου υπολοίπου κατά την 31/12/2011 ποσού ,71. Οι ανωτέρω υποχρεώσεις εμφανίζονται, κατά ποσό ,56 στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις στον λογαριασμό «Γ4. Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις» και κατά ποσό ,15 στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις στον λογαριασμό «Γ. ΙΙ. 1. Προμηθευτές» του Ισολογισμού της Σημειώνεται ότι, στους όρους της σύμβασης 93690/ ( παραγρ.20) προβλεπόταν η επαναγορά του μισθωμένου οχήματος με αξία διαχειριστικής μνείας (50 ) εφόσον ο μισθωτής, στην προκειμένη περίπτωση ο Δήμος, το ζητήσει εγγράφως εξήντα (60) ημέρες πριν την λήξη της διάρκειας μίσθωσης δηλαδή έως την 26/03/2013, σε αντίθετη περίπτωση υποχρεούται να παραδώσει τον εξοπλισμό με δική του δαπάνη στην εκμισθώτρια. Παρά την εξόφληση των μισθίων και την λήξη της σύμβασης, ο δήμος δεν προχώρησε έγκαιρα στις απαιτούμενες ενέργειες για την επαναγορά του οχήματος, κατά την γνώμη μας θα πρέπει άμεσα να πραγματοποιηθούν οι προβλεπόμενες διαδικασίες για την επαναγορά του οχήματος αυτού έτσι ώστε να ενταχθεί στην περιουσία και στις υπηρεσίες του Δήμου. 6.9 Τίτλοι πάγιας επένδυσης ,76 Τίτλοι πάγιας Επένδυσης ,66 Μείον: Οφειλόμενο κεφάλαιο ,00 Μείον: Προβλέψεις Υποτίμησης ,90 Αξία τίτλων πάγιας επένδυσης ,76 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνει το κόστος κτήσης κατά την των συμμετοχών που κατέχει ο Δήμος Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας και τις προβλέψεις υποτίμησης που έχουν σχηματισθεί έως Αναλυτικά οι συμμετοχές παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα: 32

54 Επωνυμία Επιχείρησης % Συμμετοχής Αξία κτήσης 1/1/2011 Οφειλόμενο κεφάλαιο 1/1/2011 Προβλέψεις υποτίμησης 1/1/2011 Προβλέψεις στην παρούσα χρήση Αξία κτήσης 31/12/2011 Οφειλόμενο κεφάλαιο 1/1/2011 Προβλέψεις υποτίμησης έως 31/12/2011 Υπόλοιπο 31/12/2011 «Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνας» 100,00% , , , , , , ,53 0,00 Αρωγή Κοινωφελής Επιχείρηση Ανάπτυξης Δήμου Χαλκηδόνας 100,00% , , ,82 0,00 0,00 0,00 0,00 Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας 100,00% ,27 0, ,72 0,00 0,00 0,00 0,00 Υποσύνολο Δημοτικών Επιχειρήσεων , , , , , , ,53 0,00 ΑΤΤΙΚΟ ΑΕΡΙΟ Α.Ε. 3,31% 7.630, ,35 0, , , ,58 Περιφερειακή Ανώνυμη Εταιρία Διαν. Φυσικού Αερίου Κεντρικής Αττικής - Αθηναϊκό Αέριο 0,59% 7.134, , , , , ,18 Υποσύνολο λοιπών Επιχειρήσεων , , , ,13 0, , ,76 Γενικό σύνολο , , , , , , ,76 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγξαμε την ορθή λογιστικοποίηση των κονδυλίων της παρούσας χρήσης, καθώς και την αποτίμηση των συμμετοχών αυτών την , σύμφωνα με το Π.Δ. 315/99. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας, μετά την διόρθωση της αξίας κτήσης της συμμετοχής στην Π.Ε.Δ.Φ.Α. «Αθηναϊκό Αέριο» μειώνοντάς την κατά ποσό 239,36. Απεικονίστηκε η νέα Δημοτική επιχείρηση «Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνος» μετά την συγχώνευση των 1. «Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνος», 2. «Αρωγή Κοινωφελής Επιχείρηση Ανάπτυξης Δήμου Νέας Χαλκηδόνας» με κεφάλαιο ποσού ,53 όπως δημοσιεύτηκε η σύστασή της στο ΦΕΚ 933/ Παρατηρήσεις Οι «τίτλοι πάγιας επένδυσης» που εμφανίζονται στον ισολογισμό, ποσού ,55, αφορούν: Η «Δημοτική Κοινωφελείς Επιχείρηση Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας», η οποία προέκυψε από την συγχώνευση των Δημοτικών Κοινωφελών Επιχειρήσεων των δύο πρώην καποδιστριακών δήμων που συνενώθηκαν Νέας Φιλαδέλφειας και Χαλκηδόνας, «Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Φιλαδέλφειας» και «Αρωγή Κοινωφελής Επιχείρηση Ανάπτυξης Δήμου Νέας Χαλκηδόνας» αντίστοιχα (απόφ. Δ.Σ. 84/2011), εμφανίζεται στον Ισολογισμό της 31/12/2011 στην τρέχουσα μηδενική αξία της. Η οποία προκύπτει, από την καταβλημένη αξία κτήσης ,53, το οφειλόμενο κεφάλαιο ποσού και ισόποσες της καταβλημένης αξίας κτήσης προβλέψεις υποτίμησης. Σημειώνεται ότι από το σύνολο των προβλέψεων υποτίμησης ποσού ,53, κατά ποσό ,54 είχαν σχηματισθεί από την απογραφή έναρξης 1/1/2011 του Καλλικρατικού Δήμου και κατά ποσό ,99 σχηματίστηκαν στην παρούσα χρήση με επιβάρυνση των αποτελεσμάτων της, καθότι τα κεφάλαια των συγχωνευόμενων επιχειρήσεων είχαν απολεσθεί από την προηγούμενη λειτουργία τους και στην συνέχεια της λειτουργίας της νέας επιχείρησης «ΔΗ.Κ.Ε.Φ.Χ.» είχαν σωρευθεί επιπλέον ζημιές που έχουν καταστήσει τα ίδια κεφάλαια της αρνητικά. Στην «Περιφερειακή Α.Ε. Διανομής Φυσικού Αερίου Κ. Αττικής», με καταβεβλημένο κεφάλαιο ποσού 6.894,90, αποτιμημένη στην τρέχουσα αξία της με ποσό 2.020,98. Ο Δήμος στην παρούσα χρήση συμπλήρωσε την ήδη σχηματισμένη από την απογραφή πρόβλεψη υποτίμησης ποσού 1.384,30, κατά ποσό 3.489,62 επιβαρύνοντας ισόποσα τα αποτελέσματα της χρήσης, καθότι η αξία κτήσεως της συμμετοχής είναι μικρότερη της τρέχουσας αξίας της. 33

55 Στην «ΑΤΤΙΚΟ ΑΕΡΙΟ Α.Ε.» με καταβλημένο κεφάλαιο ποσού 7.630,23, αποτιμημένη στην αξία κτήση της με ποσό 7.630,23 καθότι ήταν μικρότερη από την τρέχουσα αξίας της κατά την 31/12/2011. Ως τρέχουσα αξία στην αποτίμηση των ανωτέρω επιχειρήσεων λήφθηκε η εσωτερική λογιστική αξία της με βάση τον νόμιμα συντεταγμένο και δημοσιευμένο Ισολογισμό της, της 31/12/ Αποθέματα ,73 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό αυτό συγκεντρώνεται το κόστος των αποθεμάτων που προέκυψε από φυσική απογραφή (καταμέτρηση) την Τα αποθέματα αυτά αφορούν κυρίως ανταλλακτικά παγίων, είδη καθαριότητας, ηλεκτρολογικά υλικά, γραφική ύλη, λοιπά αναλώσιμα υλικά για τις ανάγκες του Δήμου. Στη χρήση του 2011 τα αναλώσιμα υλικά διαμορφώθηκαν ως εξής: Αρχικό Απόθεμα Αναλωσίμων ,87 Πλέον: Αγορές Αναλωσίμων Υλικών Χρήσης ,84 Μείον: Τελικό απόθεμα Αναλωσίμων Υλικών ,73 Κόστος Αναλωθέντων Υλικών ,98 Κόστος από αναλώσιμα υλικά ,98 Οι αγορές της χρήσης 2011, ποσού ,84 αφορούν την προμήθεια καυσίμων για μεταφορικά μέσα, θέρμανση, υλικά ηλεκτροφωτισμού, προμήθεια χημικού υλικού, είδη καθαριότητας και ευπρεπισμού, γραφική ύλη, φυτά, υλικά συντήρησης κτιρίων, άλλα αναλώσιμα υλικά καθώς κι ανταλλακτικά μεταφορικών μέσων. Παρατηρήσεις Στην παρούσα χρήση όπως και στην προηγούμενη, ο Δήμος, τήρησε ολοκληρωμένες λογιστικέςδιαχειριστικές αποθήκες για τα αναλώσιμα υλικά του. Αποτέλεσμα αυτού ήταν η παρακολούθηση της διαχείρισης των αναλωσίμων υλικών κατά την εισαγωγή και την εξαγωγή τους, καθώς και η εσωλογιστική αποτίμηση των αποθεμάτων των αναλωσίμων υλικών που προέκυψαν από τη φυσική απογραφή της , ποσού ,73, με βάση τη μέση τιμή αγοράς τους, μία από τις παραδεκτές αρχές αποτίμησης που προβλέπεται από το Π.Δ. 315/1999 «περί Κλαδικού Λογιστικού Σχεδίου των Ο.Τ.Α. και περιεχομένου του Προϋπολογισμού» όπως ισχύει. Ο ανωτέρω λογαριασμός ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα και το υπόλοιπο της , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνος Απαιτήσεις από πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών ,36 Γενικές Πληροφορίες Οι ανωτέρω απαιτήσεις αφορούν τα ανείσπρακτα υπόλοιπα των βεβαιωμένων χρηματικών καταλόγων του Δήμου κατά την Η εικόνα των ανείσπρακτων υπολοίπων απαιτήσεων, ανά κατηγορία εσόδου, εισπράξεις που διενεργήθηκαν μέσα στην χρήση, τυχόν προσαυξήσεις και διαγραφές παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα: 34

56 Περιγραφή Εσόδου Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας Συνολικά επαναβεβαιωθέντα / πρωτοβεβαιωθέντα Προσαυξήσεις Διαγραφές Εισπράξεις % Εισπράξεων Υπόλοιπο απαιτήσεων 31/12/2011 Προβλέψεις στην παρούσα χρήση Προβλέψεις μη είσπραξης έως 31/12/2011 Υπόλοιπο ρευστοποιήσιμων απαιτήσεων 31/12/2011 ΜΙΣΘΩΜΑΤΑ , ,05 357, , ,74 3,67% , ,24 ΟΓΑ ΧΑΡΤΟΣΗΜΟΥ 870,89-870,89 1,92 41,31 29,78 3,59% 801, ,72 ΤΑΠ , ,71 12,04-66,90 1,52% 4.358, ,85 ΤΕΛΗ ΚΑΘΑΡΙΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΗΛΕΚΤΡΟΦΩΤΙΣΜΟΥ , ,73 247, ,20 41,96% 3.444, ,16 ΤΕΛΗ ΧΡΗΣΗΣ ΚΟΙΝΟΧΡΗΣΤΩΝ ΧΩΡΩΝ 7.816, ,13 107,11-750,00 9,60% 7.173, ,24 ΧΑΡΤΟΣΗΜΟ 4.279, ,17 1,89 206,55 65,79 1,62% 4.008, ,72 Υποσύνολο επαναβεβαιωθέντων από Φιλαδέλφεια και χαλκηδόνα χωρίς επισφαλείς , , ,68 727, , ,41 5,16% , ,93 Έσοδα που βεβαιώθηκαν για πρώτη φορά στην παρούσα χρήση ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΝΕΚΡΟΤΑΦΕΙΟΥ 490,00-490, ,00% 490, ,00 ΜΙΣΘΩΜΑΤΑ , ,76 647, ,80 19,89% , ,97 ΧΑΡΤΟΣΗΜΟ ΜΙΣΘΩΜΑΤΩΝ 2.255, ,72 0,28 139,09 6,17% 2.116, ,91 ΟΓΑ ΧΑΡΤΟΣΗΜΟΥ 603,28-603,28 3,58-119,71 19,84% 487, ,15 ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΓΙΑ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΦΟΡΟ ΕΠΙ ΤΩΝ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΕΠΙΤΗΔΕΥΜΑΤΙΩΝ 447,25-447,25 3,35-278,09 62,18% 172, ,51 ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΚΟΚ 700,00-700,00 12,04-712,04 101,72% ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΤΕΛΩΝ ΧΡΗΣΗΣ ΚΟΙΝΟΧΡΗΣΤΩΝ ΧΩΡΩΝ 4.800, , ,00 30,00% 3.360, ,00 ΤΑΚΤΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΠΙ ΤΩΝ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΕΠΙΤΗΔΕΥΜΑΤΙΩΝ 1.637, ,86 2,58-181,84 11,10% 1.458, ,60 ΤΕΛΗ ΝΕΚΡΟΤΑΦΕΙΟΥ 120,00-120, ,00% 120, ,00 ΤΕΛΗ ΧΡΗΣΗΣ ΚΟΙΝΟΧΡΗΣΤΩΝ ΧΩΡΩΝ 3.320, ,00 20, ,00 66,87% 1.120, ,00 ΧΑΡΤΟΣΗΜΟ 761,15-761,15 18,92-460,78 60,54% 319, ,29 Υποσύνολο πρωτοβεβαιωθέντων στην χρήση , ,02 707, ,35 22,09% , ,43 Γενικό Σύνολο , , , , , ,76 12,24% , ,36 35

57 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίηση του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η βεβαίωση, στην επόμενη χρήση, εσόδων που αφορούν την παρούσα συνολικού ποσού ,60. Τα έσοδα της χρήσης, που βεβαιώθηκαν στην επόμενη χρήση (2012), έχουν ως εξής: Περιγραφή εσόδου Ποσό Δημοτικός Φόρος 0,5% ,83 Πρόστιμο για Δημοτικό Φόρο ,35 Παραβάσεις ΚΟΚ 7.235,00 Κοινόχρηστοι χώροι τραπεζοκαθίσματα 960,00 Πρόστιμα για χρήση κοινοχρήστου χώρου με τραπεζοκαθίσματα 2.880,00 Ανακύκλωση οχημάτων 2.800,00 Δημοτικά Τέλη - Δημοτικός Φόρος μη ηλεκτροδοτούμενων ,32 Τέλος Ακίνητης Περιουσίας μη ηλεκτροδοτούμενων 2.950,16 Πρόστιμα αυθαιρέτων ,75 Σύνολο ,41 Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Ελέγχθηκε το σύνολο των διαγραφών που διενεργήθηκαν στην παρούσα χρήση ποσού 7.132,05. Οι διαγραφές διενεργήθηκαν με βάσει αποφάσεις του Δημοτικού Συμβουλίου. Το συνολικό ποσό των διαγραφών επιβάρυνε τα έκτακτα και ανόργανα αποτελέσματα της παρούσας χρήσης. Παρατηρήσεις Το σύνολο των εσόδων που βεβαιώθηκαν για πρώτη φορά στην παρούσα χρήση συνολικού ποσού ,02 αναλυτικά αφορούν: Βεβαιωθέντα με χρηματικούς καταλόγους Βεβαιωθέντα Βεβαιώσεις ως οίκοθεν Είδος Εσόδου Τέλη καθαριότητας και φωτισμού (άρθρο 25 Ν. 1828/89) και Τ.Α.Π. εισπραττόμενο μέσω Δ.Ε.Η. 0,00 0,00 Εισπράξεις μέσω ΔΕΗ Προσαυξήσεις Εισπραχθέντα Υπόλοιπο ,1 5 0, ,15 0,00 Φόροι ηλεκτροδοτούμενων χώρων(άρθρο 10 Ν. 1080/80) από Δ.Ε.Η. 0,00 0, ,04 0, ,04 0,00 Τέλη καθαριότητας και φωτισμού (άρθρο 25 Ν. 1828/89) και Τ.Α.Π. εισπραττόμενο από λοιπούς παρόχους 0,00 0, ,63 0, ,63 0,00 Φόροι ηλεκτροδοτούμενων χώρων(άρθρο 10 Ν. 1080/80) από λοιπούς παρόχους 0,00 0, ,51 0, ,51 0,00 Δικαιώματα Νεκροταφείου 490,00 0,00 0,00 0,00 490,00 Δικαιώματα σύνδεσης με το αποχετευτικό δίκτυο 0, ,20 0, ,20 0,00 Παράβολα παραμονής αλλοδαπών 0, ,00 0, ,00 0,00 Εμποροπανήγυρης Πρωτομαγιάς 0, ,00 0, ,00 0,00 Μισθώματα , ,80 647, , ,88 ΟΓΑ Χαρτοσήμου 603,28 0,00 3,58 119,71 487,15 Δημοτικός φόρος επί των ακαθαρίστων εσόδων επιτηδευματιών 0, ,52 0, ,52 0,00 36

58 Είδος Εσόδου Βεβαιωθέντα με χρηματικούς καταλόγους Βεβαιωθέντα Βεβαιώσεις ως οίκοθεν Εισπράξεις μέσω ΔΕΗ Προσαυξήσεις Εισπραχθέντα Υπόλοιπο Πρόστιμα για δημοτικό φόρο επί των ακαθαρίστων εσόδων επιτηδευματιών 447,25 0,00 3,35 278,09 172,51 Πρόστιμα τελών χρήσης κοινοχρήστων χώρων 4.800,00 0,00 0, , ,00 Τέλος διαφήμισης (άρθρο 5 Ν. 1900/90) 0, ,00 0, ,00 0,00 Τέλος αδειών οικοδομών (άρθρο 23 ΒΔ 24/9-20/10/1958) 0, ,24 0, ,24 0,00 Πρόστιμα ανέγερσης και διατήρησης αυθαιρέτων κατασκευών(άρθρο 12 Ν. 1647/86) 0, ,77 0, ,77 0,00 Τακτικά έσοδα επι των ακαθαρίστων εσόδων επιτηδευματιών 1.637,86 0,00 2,58 181, ,60 Τέλη και δικαιώματα νεκροταφείου 120, ,17 0, ,17 120,00 Δικαιώματα ενταφιασμού 0,00 260,00 0,00 260,00 0,00 Δικαιώματα ιεροπραξιών 0,00 350,00 0,00 350,00 0,00 Δικαίωμα σύστασης οικογενειακού τάφου 0, ,50 0, ,50 0,00 Δικαίωμα ενταφιασμού 0, ,00 0, ,00 0,00 Δικαίωμα ανανέωσης (παράτασης χρόνου ταφής) 0, ,00 0, ,00 0,00 Τέλος ανακομιδής 0, ,00 0, ,00 0,00 Δικαιώματα από τη χρήση οστεοφυλακίων 0, ,00 0, ,00 0,00 Δικαιώματα ιεροπραξιών 0, ,00 0, ,00 0,00 Λοιπά έσοδα νεκροταφείων και ιερών ναών 120, ,67 0, ,67 120,00 Πρόστιμα του ΚΟΚ του ΝΔ 805/71 και του ΑΝ 170/67 (άρθρο 31 Ν 2130/93) 700, ,85 12, ,89 0,00 Παράβολα για την έκδοση των αδειών ίδρυσης και λειτουργίας επιχειρήσεων υγειονομικού ενδιαφέροντος 0, ,00 0, ,00 0,00 Παράβολα πλειστηριασμών(άρθρα 932 και 959 ΚΠολΔ) 0, ,00 0, ,00 0,00 Τέλη χρήσης κοινοχρήστων χώρων 3.320, ,26 20, , ,00 Έσοδα από αποκομιδή μπαζών και άχρηστων αντικειμένων 0, ,00 0, ,00 0,00 Χαρτόσημο 761,15 0,00 18,92 460,78 319,29 Σύνολο , , , ,01 707, , ,43 Στην παρούσα χρήση εισπράχθηκαν απαιτήσεις συνολικού ποσού ,76 που αφορούν κατά ποσό ,35 απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν για πρώτη φορά στο έτος 2011 και κατά ποσό 8.303,41 απαιτήσεις βεβαιωμένες σε παρελθόντα έτη. 37

59 Σε ότι αφορά τα έσοδα του Δήμου και τις απαιτήσεις από δημότες διαπιστώθηκε ότι, το σύνολο των απαιτήσεων από δημότες που εμφανίζεται στον Ισολογισμό της 31/12/2011 συνολικού ποσού ,36 αφορούν κατά ποσό ,43 έσοδα που βεβαιώθηκαν για πρώτη φορά στην χρήση 2011 και κατά ποσό ,93 έσοδα που έχουν βεβαιωθεί σε προηγούμενες χρήσεις. Ο έλεγχος διαπίστωσε σημαντικά χαμηλό βαθμό εισπραξημότητας ιδιαίτερα στις επαναβεβαιωμένες απαιτήσεις από προηγούμενα έτη ποσού ,53 καθότι στην παρούσα χρήση εισπράχθηκε ποσό 8.303,41 ήτοι ποσοστό 5,16% επί των επαναβεβαιωμένων απαιτήσεων. Διαπιστώθηκε καθυστέρηση στην βεβαίωση και έκδοση χρηματικών καταλόγων για τα έσοδα της χρήσης. Συγκεκριμένα, στην παρούσα χρήση, εκτός των μισθωμάτων, βεβαιώθηκαν τέλη και πρόστιμα συνολικού ποσού ,54, εκ των οποίων εισπράχθηκαν ποσό 5.412,46. Από τον έλεγχό μας διαπιστώθηκε ότι, δεν είχαν βεβαιωθεί έσοδα που αφορούν κύρια πρόστιμα αυθαιρέτων, δημοτικό φόρο επί των ακαθαρίστων εσόδων επιτηδευματιών και πρόστιμα παραβάσεων ΚΟΚ, τα οποία ανέρχονται σε ποσό ,60 και βεβαιώθηκαν στην επόμενη χρήση σύμφωνα με την υπηρεσία. Κατά τη γνώμη μας, χρειάζεται άμεσα οι υπηρεσίες του Δήμου να ολοκληρώσουν τις διαδικασίες ελέγχου και σύνταξης των βεβαιωτικών καταλόγων για το σύνολο των εσόδων του. Η λειτουργία ενός επαρκούς συστήματος διαχειριστικής και λογιστικής παρακολούθησης των εσόδων απαιτεί την έγκαιρη και ορθή βεβαίωση των εσόδων, αλλά και τη ταχεία είσπραξή τους Επισφαλείς-Επίδικες απαιτήσεις και χρεώστες ,29 Μείον: Προβλέψεις ,29 0,00 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός «Επισφαλείς-Επίδικες απαιτήσεις και χρεώστες» περιλαμβάνει το σύνολο των επισφαλών και επίδικων απαιτήσεων όπως αυτό διαμορφώθηκε κατά την και ο λογαριασμός «Προβλέψεις» περιλαμβάνει το σύνολο των σωρευμένων προβλέψεων μέχρι και την παρούσα χρήση. Αναλυτικά οι επισφαλείς απαιτήσεις και οι προβλέψεις αυτών αναφέρονται στον παρακάτω πίνακα: Απαιτήσεις έναντι Ανείσπρακτο Υπόλοιπο 31/12/2011 Προβλέψεις 31/12/2010 ΚΙΚΚΗΣ ΠΑΡΑΣΚΕΥΑΣ ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ 1.129, ,34 ΓΙΑΤΖΙΚΗΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ 454,51 454,51 ΚΑΤΤΗ ΓΕΩΡΓΙΑ ΙΩΑΝΝΗΣ , ,68 ΓΙΑΝΝΑΚΟΠΟΥΛΟΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ ΘΕΟΔΩΡΟΣ 3.099, ,90 ΔΕΛΗΟΛΑΝΗ ΠΟΛΥΞΕΝΗ ΚΛΕΑΝΘΗΣ , ,36 ΓΙΑΛΟΥΡΗΣ ΛΑΖΑΡΟΣ & ΣΙΑ ΕΕ , ,32 ΠΕΤΡΟΠΟΥΛΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ 0,00 0,00 DOMUS Ε.Π.Ε. POSTERS ΑΘΗΝΩΝ , ,45 ΑΝΑΠΛΙΩΤΗΣ ΒΙΒΕ ΑΕ , ,23 Γ. ΣΚΛΑΒΟΥΝΟΣ & ΣΙΑ ΟΕ 4.379, ,49 ΒΗΜΑ Α.Δ.Τ.Ε.Ε. ΒΗΜΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΔΙΑΦΗΜΙΣΤΙΚΗ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ , ,75 Μ.Δ. ΚΑΛΑΠΟΔΗΣ ΑΒΕΕ ΗΛΕΚΤΡΟΦΩΤ ΕΛΛΑΣ ΑΒΕΕ 3.623, ,53 ΘΩΜΑΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ , ,30 ΟΥΓΟΥΡΟΓΛΟΥ Τ.-ΤΖΙΝΕΥΡΑΚΗΣ Α. & ΣΙΑ ΟΕ , ,67 ΑΦΟΙ ΣΤΑΜΑΤΟΠΟΥΛΟΙ Ο.Ε , ,80 COCO TOP ΑΒΕΕ ΤΕΧΝΙΚΗ ΔΙΑΦΗΜΙΣΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ , ,87 Γ. ΡΗΓΟΠΟΥΛΟΣ & ΣΙΑ Ο.Ε , ,97 ΙΟΡΔΑΝΙΔΗΣ ΑΝΑΣΤΑΣΙΟΣ ΚΩΝ/ΝΟΣ 1.229, ,95 ΝΑΣΗΣ 352,16 352,16 Καταλογισμός Ελεγκτικού συνεδρίου σε υπαλλήλου και μέλη της διοίκησης του δήμου , ,56 Σύνολο , ,84 38

60 Περιγραφή Εσόδου Φιλαδέλφε ιας Επαναβεβαιωθέντα Χαλκηδόν ας Συνολικά επαναβεβαιω θέντα / πρωτοβεβαιω θέντα Προβλέψεις μη είσπραξης έως 31/12/2010 Προσαυξή σεις Διαγρα φές Εισπρά ξεις % Εισπράξε ων Υπόλοιπο απαιτήσεων 31/12/2011 Προβλέψεις στην παρούσα χρήση Προβλέψεις μη είσπραξης έως 31/12/2011 ΚΑΤΑΛΟΓΙΣΜΟΙ 0, , ,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 3.354, , ,70 ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΑΥΘΑΙΡΕΤΩΝ 0, , ,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% , , ,29 ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΓΙΑ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΦΟΡΟ ΕΠΙ ΤΩΝ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΕΠΙΤΗΔΕΥΜΑΤΙΩΝ ,92 0, ,92 0,00 23,25 0,00 588,41 1,82% , , ,76 ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΔΙΑΦΗΜΙΣΗΣ ,67 0, ,67 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% , , ,67 ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΚΟΚ 0, , ,85 0,00 224,71 0, ,47 0,96% , , ,09 ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΤΕΛΩΝ ΧΡΗΣΗΣ ΚΟΙΝΟΧΡΗΣΤΩΝ ΧΩΡΩΝ ,76 0, ,76 0,00 110,94 0,00 700,00 1,86% , , ,70 ΤΑΚΤΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΠΙ ΤΩΝ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΕΠΙΤΗΔΕΥΜΑΤΙΩΝ ,36 0, ,36 0,00 35,24 0,00 710,07 1,28% , , ,53 ΑΠΟΧΕΤΕΥΣΗ 0,00 232,04 232,04 232,04 0,00 0,00 0,00 0,00% 232,04 0,00 232,04 ΕΣΟΔΑ ΔΙΑΦΗΜΙΣΗΣ 0,00 203,83 203,83 203,83 0,00 0,00 0,00 0,00% 203,83 0,00 203,83 ΛΟΙΠΑ ΕΣΟΔΑ 0, , , ,26 0,00 0,00 0,00 0,00% 2.516,26 0, ,26 ΜΙΣΘΩΜΑΤΑ 0, , , ,44 0,00 0,00 0,00 0,00% , , ,44 ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΑΥΘΑΙΡΕΤΩΝ 0, , , ,47 0,00 0,00 0,00 0,00% 3.568,47 0, ,47 ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΚΟΚ 0, , , ,75 0,00 0,00 0,00 0,00% 9.889,75 0, ,75 ΤΑΚΤΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΠΙ ΤΩΝ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΕΠΙΤΗΔΕΥΜΑΤΙΩΝ 0, , , ,30 0,00 0,00 0,00 0,00% ,30 0, ,30 ΤΑΠ 0, , , ,73 173,64 0,00 414,30 9,13% 4.297,73 0, ,73 ΤΕΛΗ ΚΑΘΑΡΙΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΗΛΕΚΤΡΟΦΩΤΙΣΜΟΥ 0, , , ,07 0,00 0,00 0,00 0,00% 1.263,07 0, ,07 ΣΥΝΟΛΟ , , , ,89 567,78 0, ,25 15,04% , , ,63 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Για τις επισφαλείς και επίδικες απαιτήσεις της ποσού ,85, έχουν σχηματισθεί ισόποσες προβλέψεις μη είσπραξής τους από προηγούμενες χρήσεις και διαπιστώσαμε ότι έχουν ληφθεί μέτρα (φραγή ΑΦΜ, εντολές κατασχέσεων κλπ.) για την είσπραξη των οφειλών αυτών και για ορισμένες έχει προσφύγει ο Δήμος σε ένδικα μέτρα εκ των οποίων μερικά έχουν εξαντληθεί, αλλά χωρίς να φέρουν εισπρακτικό αποτέλεσμα για μεγάλο χρονικό διάστημα. Κατά τη γνώμη μας πρέπει να ολοκληρωθούν και να εξαντληθούν όλα τα ένδικα μέσα ώστε να εκκαθαριστούν οι επισφαλείς και επίδικες αυτές απαιτήσεις. Στην παρούσα χρήση, σχηματίστηκαν προβλέψεις για την πιθανή απώλεια από τυχόν μη είσπραξη καθυστερημένων απαιτήσεων ποσού , επιβαρύνοντας τα αποτελέσματα της χρήσης και τα Ίδια Κεφάλαια του Δήμου. Οι ανωτέρω προβλέψεις, αφορούν κύρια καταλόγους προστίμων αυθαιρέτων και προστίμων Κ.Ο.Κ., που παραδόθηκαν από τον πρώην καποδιστριακό Δήμο Νέας Χαλκηδόνας και δεν διενεργήθηκαν εισπράξεις στην χρήση, καθότι παρουσιάζουν ελλιπή στοιχεία βεβαίωσης, γεγονός που δυσκολεύει την είσπραξή τους. Μετά τα ανωτέρω, το σύνολο των σωρευμένων προβλέψεων κατά την 31/12/2011 ανέρχεται στο ποσό ,63 που κατά τη γνώμη μας κρίνεται επαρκής για την κάλυψη τυχόν ζημιάς από τη μη είσπραξη καθυστερημένων απαιτήσεων. Σημειώνεται ότι, σε καμία περίπτωση οι ανωτέρω προβλέψεις δεν συνεπάγονται τη διαγραφή απαιτήσεων του Δήμου, αλλά αποτελούν λογιστική υποχρέωση, ώστε να εμφανίζεται στον ισολογισμό μία σωστή εκτίμηση για τις ρευστοποιήσιμες απαιτήσεις. Ως εκ τούτου θα πρέπει να ληφθούν όλα τα προβλεπόμενα μέτρα βάση του ΚΕΔΕ για την οριστικοποίηση και άμεση είσπραξης τους. Στα πλαίσια μίας συνολικής αναδιοργάνωσης της παρακολούθησης των εσόδων, το ζήτημα των επισφαλειών πρέπει να αντιμετωπιστεί με πολύ μεγαλύτερη επιμέλεια. Ο λογισμός των προβλέψεων πρέπει να βασίζεται σε αναλυτική έκθεση της αρμόδιας διεύθυνσης, από την οποία θα προκύπτουν και θα προσωποποιούνται και οι πιθανές ευθύνες για τις επισφάλειες. 39

61 6.13 Απαιτήσεις από πράξεις εφαρμογής πολεοδομικών Σχεδίων Πόλεως ,44 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός περιλαμβάνει τις βεβαιωμένες απαιτήσεις από αποζημιώσεις εισφοράς σε χρήμα, ποσού ,44, για πράξη εφαρμογής πολεοδομικού σχεδίου στην περιοχή «ΜΠΡΙΤΑΝΙΑ», καθώς ο υπόχρεος καταβολής της αποζημίωσης προσέφυγε στα ένδικα μέσα και δεν έχει οριστικοποιηθεί η είσπραξη του υπολοίπου της απαίτησης. Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Το σύνολο των ανωτέρω απαιτήσεων εμφανίζεται διακεκριμένα και ισόποσα στον Ισολογισμό και συγκεκριμένα στους μεταβατικούς λογαριασμούς του παθητικού «Δ.3. Λοιποί μεταβατικοί λογαριασμοί», καθότι οι εισφορές που εισπράττονται από τις πράξεις εφαρμογής των σχεδίων πόλης, προβλέπεται να διατεθούν σε έργα και δαπάνες της αντίστοιχης πράξης εφαρμογής του σχεδίου πόλεως Χρεώστες διάφοροι ,31 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αφορά μη βεβαιωμένες απαιτήσεις από παραχώρηση δημοτικών ακινήτων προς εκμετάλλευση. Σημειώνεται ότι, τα ανωτέρω δεν περικλείονται σε συμβάσεις μίσθωσης καθότι πρέπει να αντιμετωπιστούν οι νομικές εκκρεμότητες που αφορούν τα ακίνητα αυτά. Ελεγκτικές Διαδικασίες Είδος Εσόδου Ποσό Απαιτήσεις από μισθώματα κυλικείου νεκροταφείου ,57 Απαιτήσεις από μισθώματα "Κενταύρου" ,54 Απαιτήσεις από μισθώματα "Τσιπουράδικο" ,44 Απαιτήσεις από μισθώματα "ΚΙΟΣΚΙ" 3.352,76 Σύνολο ,31 Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Στην παρούσα χρήση, απαλείφθηκε ορθά σε βάρος των αποτελεσμάτων της χρήσης και των Ιδίων Κεφαλαίων του Δήμου, καθότι κρίθηκε ανεπίδεκτο εισπράξεως, ανείσπρακτο υπόλοιπο ποσού ,02 που εμφάνιζε ο Δήμος ως απαίτηση από την πρώην κοινωφελή επιχείρηση «ΑΡΩΓΗ» του πρώην καποδιστριακού Δήμου Νέας Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 40

62 6.15 Διαθέσιμα ,90 Γενικές πληροφορίες Το υπόλοιπο των χρηματικών διαθεσίμων του Δήμου κατά την ανερχόταν σε ποσό ,90 και βρισκόταν κατατεθειμένα στις παρακάτω τράπεζες: Αριθ. Λογαριασμού Τράπεζα Υπόλοιπο /231/ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΛΛΑΔΟΣ ,80 23/ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΛΛΑΔΟΣ 3.407, ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ , ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ Ε.Α.Π , ALPHA BANK 7.343,76 ΔΕΣΜΕΥΜΕΝΟΣ ΤΑΜΕΙΟ ΠΑΡΑΚΑΤΑΘΗΚΩΝ ΚΑΙ ΔΑΝΕΙΩΝ ,14 165/ ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ 7.244, ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ 333,91 ΔΕΣΜΕΥΜΕΝΟΣ ΤΑΜΕΙΟ ΠΑΡΑΚΑΤΑΘΗΚΩΝ ΚΑΙ ΔΑΝΕΙΩΝ (για ανέγερση Δημαρχείου) ,12 Σύνολο ,90 Ελεγκτικές διαδικασίες Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Έγινε έλεγχος συμφωνίας των τραπεζικών extraits με το λογιστικό υπόλοιπο του λογαριασμού «Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας» κατά την Ελέγχθηκε το κλείσιμο των τραπεζικών λογαριασμών των πρώην καποδιστριακών δήμων και η μεταφορά των χρηματικών υπολοίπων αυτών στους νέους λογαριασμούς καθώς και τα υπόλοιπα των λογαριασμών που διατήρησε ο Δήμος. Στην παρούσα χρήση, με εξουσιοδοτημένα έγγραφα του Δημάρχου και του Δημοτικού Ταμία έκλεισαν οι παρακάτω λογαριασμοί των πρώην καποδιστριακών Δήμων και μεταφέρθηκαν στον νέο λογαριασμό του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας στην Τράπεζα Πειραιώς με αριθμό λογαριασμού , συγκεκριμένα: α) Από τον πρώην καποδιστριακό Δήμο Νέας Χαλκηδόνας μεταφέρθηκαν/έκλεισαν οι παρακάτω λογαριασμοί: Τράπεζα Αριθ. Λογαριασμού Υπόλοιπο Ημ/νία 1/1/2011 μεταφοράς Τράπεζα Πειραιώς ,90 31/1/2011 Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος 165/ ,47 Διατηρήθηκε Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων Δεσμευμένος ,63 Διατηρήθηκε β) Από τον πρώην καποδιστριακό Δήμο Νέας Φιλαδέλφειας μεταφέρθηκαν/έκλεισαν οι παρακάτω λογαριασμοί: Τράπεζα Αριθ. Λογαριασμού Υπόλοιπο Ημ/νία 1/1/2011 μεταφοράς Alpha Bank ,92 Διατηρήθηκε Alpha Bank ,15 1/1/2011 Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων Δεσμευμένος ,14 Διατηρήθηκε Έγινε συμφωνία του υπολοίπου του ταμιακού απολογισμού με το υπόλοιπο των διαθεσίμων του ισολογισμού της

63 Υπόλοιπο ταμιακού απολογισμού την ,34 Πλέον: Μη εμφανισθείσες για εξόφληση εκδοθείσες επιταγές μέχρι ,98 Πλέον: Κρατήσεις ,58 Μείον: Τακτοποίηση ελλείμματος ταμείου λόγω κλοπής 7.450,00 Σύνολο ,90 Υπόλοιπο ταμείου ως λογιστικών βιβλίων την ,90 Διαφορά ταμιακού απολογισμού και λογιστικών βιβλίων 0,00 Η ανάλυση του ταμειακού υπολοίπου του απολογισμού του Δήμου κατά την 31/12/2011, έχει ως εξής: Κατηγορία Εσόδων Ποσό Τακτικά ,39 Έκτακτα Ειδικευμένα ,63 Έκτακτα Ανειδίκευτα ,32 Σύνολο ,34 Το υπόλοιπο των εκτάκτων ειδικευμένων εσόδων που βρίσκονταν στο ταμείο του Δήμου, κατά την 31/12/2011, έχει ως εξής : Παρατηρήσεις Περιγραφή Ποσό ΔΑΝΕΙΟ Τ.Π.&ΔΑΝΕΙΩΝ ΛΗΞΙΠΡ. ΟΦΕΙΛΩΝ ΑΡ.ΣΥΜΒ.15653/ ,82 ΔΑΝΕΙΟ Τ.Π.Δ. ΛΗΞΙΠΡ. ΟΦΕΙΛΩΝ ,59 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΓΙΑ ΠΡΙΜ ΠΑΡΑΓΩΓΙΚΟΤΗΤΑΣ (ΚΑΡΑΣΜΑΝΟΓΛΟΥ) 3.800,26 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΥΠ.ΕΣ. ΓΙΑ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟ ΠΠΙΕΔ 5.977,46 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΥΠΕΣΔΔΑ ΓΙΑ ΠΥΡΟΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ,65 ΥΠ.ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΕΠΙΔΟΜΑ ΠΑΡΑΤΕΤΡΑΠΛΗΓΙΑΣ 3.730,02 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΥΠΕΣΔΔΑ ΓΙΑ ΕΠΙΣΚ. ΖΗΜΙΩΝ ΑΠΟ ΤΟ ΣΕΙΣΜΟ 360,81 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΥΠΕΣΔΔΑ ΣΑΤΑ 8.920,19 ΚΑΤΑΣΚΕΥΗ ΠΡΑΣΙΝΗΣ ΣΤΕΓΗΣ ΣΤΟ ΒΡΕΦΟΝΗΠΙΑΚΟ ΣΤΑΘΜΟ ΝΕΑΣ ΧΑΛΚΗΔΟΝΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΤΥΠΕΣ ΒΕΛΤΙΩΣΕΙΣ ΣΤΙΣ ΟΔΙΚΕΣ ΥΠΟΔΟΜΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΣΒΑΣΗ ΑΤΟΜΩΝ ΜΕ ΑΝΑΠΗΡΙΕΣ 3.407,96 ΝΟΜΑΡΧΙΑΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ,11 ΣΑΤΑ- ΣΥΝΤΗΡΗΣΗ ΚΑΙ ΕΠΙΣΚΕΥΗ ΣΧΟΛΙΚΩΝ ΚΤΙΡΙΩΝ 1.868,91 ΔΑΝΕΙΟ Τ.Π.Δ. ΓΙΑ ΑΠΑΛΛΟΤΡΙΩΣΕΙΣ ,14 ΑΠΟΠΕΡΑΤΗΣΗ ΚΑΤΑΣΚΕΥΗΣ ΔΗΜΑΡΧ.ΜΕΓΑΡΟΥ-ΚΕΝΤΡΟΥ ΠΑΡΟΧΗΣ ΠΟΛΛΑΠΛΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Δ.ΝΕΑΣ ΧΑΛΚΗΔΟΝΑΣ ,27 ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ-ΕΡΓΑ ΑΡΘΡ.27 Ν.3756/09 93,58 ΕΠΙΧ. ΥΠ.ΕΣ. ΓΙΑ ΤΟ ΚΕΠ (ΜΙΣΘ. ΜΟΝΙΜΩΝ) ,86 Σύνολο ,63 Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 42

64 6.16 Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα ,21 Γενικές πληροφορίες Αφορά την οριοθέτηση των εσόδων από ανταποδοτικά τέλη για τους μήνες, Νοέμβριο και Δεκέμβριο 2011 και από επιχορηγήσεις του 2011 που εισπράχθηκαν στην επόμενη χρήση, τα οποία μεταφέρθηκαν σε όφελος των αποτελεσμάτων της παρούσας χρήσης. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Περιγραφή Υπόλοιπο 31/12/2011 Έσοδα τελών καθαριότητας και ηλεκτροφωτισμού από Δ.Ε.Η ,94 Έσοδα από επιχορηγήσεις της χρήσης εισπρακτέες την επόμενη χρήση ,27 Σύνολο ,21 Οι επιχορηγήσεις συνολικού ποσού ,27 που αφορούν την παρούσα χρήση και εισπράττονται την επόμενη παρατίθενται αναλυτικά στον παρακάτω πίνακα: Ελεγκτικές Διαδικασίες Υπόλοιπο Περιγραφή 31/12/2011 Γ δόση επιχορήγησης ΣΑΤΑ ,00 Δ δόση επιχορήγησης ΣΑΤΑ ,00 Επιχορήγηση ΣΑΤΑ για Σχολεία ,59 Β δόση έκτακτης επιχορήγησης για λειτουργικές δαπάνες του Ν.3756 αρθ ,14 Β δόση έκτακτης επιχορήγησης για επενδύσεις δαπάνες του Ν.3756 αρθ ,03 Επιχορηγήσεις για φωτοτυπίες σχολικών βιβλίων 2.370,51 Σύνολο ,27 Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκαν οι καταστάσεις εκκαθάρισης για τους μήνες, Νοέμβριο και Δεκέμβριο Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 43

65 6.17 Λοιποί Μεταβατικοί Λογαριασμοί Ενεργητικού ,71 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός, αφορά το υπόλοιπο ποσό προς πληρωμή των δύο συμβάσεων χρηματοδοτικών μισθώσεων - «leasing» (93690/ και 3398/ ) οι οποίες συνάφθηκαν από τους πρώην καποδιστριακούς Δήμους Νέας Χαλκηδόνας και Νέας Φιλαδέλφειας αντίστοιχα και αφορούν οχήματα απορριμματοφόρα με σκοπό την κάλυψη αναγκών των υπηρεσιών καθαριότητας των Δήμων. Το συνολικό ποσό ,71 αφορά κατά ποσό ,04 υπόλοιπο προς πληρωμή της σύμβασης 3398/ η οποία εξοφλείτε το 2016 και κατά ποσό ,27 υπόλοιπο προς πληρωμή της σύμβασης 93690/ η οποία εξοφλήθηκε στην επόμενη χρήση(2012). Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Ίδια κεφάλαια ,20 Κεφάλαιο ,85 Γενικές πληροφορίες Το κεφάλαιο του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας προέκυψε από την συνένωση των κεφαλαίων των πρώην «Καποδιστριακών Δήμων Νέας Φιλαδέλφειας και Νέας Χαλκηδόνας». Η συνένωση των κεφαλαίων των πρώην καποδιστριακών Δήμων προέκυψε από τον συμψηφισμό του κεφαλαίου με τα σωρευμένα αποτελέσματα εις νέον που απεικόνιζαν οι ανωτέρω Δήμοι στον τελευταίο τους ισολογισμό της , πλέον των διαφορών απογραφής που εντοπίσθηκαν και τακτοποιήθηκαν στη χρήση Επίσης, τυχόν λάθη ή διαφορές που προέκυψαν μεταξύ των στοιχείων περιουσίας που εμφανίζονταν στον τελευταίο Ισολογισμό της και της εγκεκριμένης απογραφής τακτοποιήθηκαν στην χρήση 2011 με επίδραση στα εισφερόμενα κεφάλαια των πρώην καποδιστριακών Δήμων που αφορούσαν. 44

66 Αναλυτικά η εξέλιξη του κεφαλαίου είναι η εξής: Κεφάλαιο απογραφής έναρξης Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας ,74 Διορθώσεις της απογραφής με επίδραση στο κεφάλαιο έναρξης Απεικόνιση υποχρεώσεων από συμβάσεις leasing για απόκτηση απορριμματοφόρων ,01 Επίδραση από τακτοποιήσεις Ενσώματων Παγίων ,01 Επαναφορά επιχορήγησης ΘΗΣΕΑ πρώην Δήμου Νέας Χαλκηδόνας για αγορά οικοπέδου Ραιδεστού ,00 Τακτοποιήσεις αποσβεσμένων επιχορηγήσεων πρώην Δήμου Νέας Χαλκηδόνας με κεφάλαιο ,55 Τακτοποίηση ΣΑΤΑ για επισκευές και συντηρήσεις καποδιστριακού Δήμου Φιλαδέλφειας ,55 Επίδραση από τακτοποιήσεις Επιχορηγήσεων 743,10 Διόρθωση αξίας κτήσης συμμετοχής σε «Αθηναϊκό Αέριο» -239,36 Διόρθωση απογραφής κεφαλαίου ΑΤΤΙΚΟ ΑΕΡΙΟ ,35 Επίδραση από τακτοποιήσεις Συμμετοχών ,99 Ανάκληση προβλέψεων για μη είσπραξη από επισφαλείς απαιτήσεις που έγιναν κατά την απογραφή έναρξης 1/1/ ,01 Επίδραση από τακτοποιήσεις απαιτήσεων 270,01 Κεφάλαιο έναρξης 1/1/2011 Καλλικρατικού Δήμου μετα τις διορθώσεις ,85 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Δωρεές Παγίων ,21 Γενικές πληροφορίες Το σύνολο των ανωτέρω δωρεών αφορά ένα απορριμματοφόρο, ένα σάρωθρο μηχανήματα γυμναστηρίου, έπιπλα, εργαλεία και λοιπό εξοπλισμό που παραχωρήθηκαν από την «Κοινωφελή Επιχείρηση Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας» προς τον Δήμο. Αναλυτικά το περιεχόμενο του λογαριασμού έχει ως εξής: Ελεγκτικές Διαδικασίες Δωρεές Ποσό Αυτοκίνητα-φορτηγά-ρυμούλκες ειδικής χρήσεως ,37 Σκεύη 1.603,99 Λοιπός εξοπλισμός 8,85 Σύνολο ,21 Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. 45

67 Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατήρηση Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. Επιχορηγήσεις επενδύσεων ,54 Γενικές πληροφορίες Αφορά το αναπόσβεστο μέρος των επιχορηγήσεων που έχουν χρηματοδοτήσει πάγια στοιχεία του Δήμου. Αναλυτικά πρόκειται για: Υπόλοιπο 1/1/ ,52 Πλέον: Προσθήκες στην χρήση ,50 Μείον: Αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων ,04 Υπόλοιπο 31/12/ ,98 Στην παρούσα χρήση ο Δήμος έλαβε επιχορηγήσεις για επενδύσεις συνολικού ποσού ,50 και διενεργήθηκαν αναλογούσες αποσβέσεις επιχορηγήσεων ποσού ,43 με το οποίο ωφελήθηκαν τα αποτελέσματα της χρήσης. Αναλυτικά οι προσθήκες της χρήσης παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα: Αξία Επιχορήγησης 1/1/2011 Αποσβέσεις 1/1/2011 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 1/1/2011 Ληφθείσες επιχορηγήσεις στην παρούσα χρήση Αποσβέσεις χρήσης Αποσβέσεις έως 31/12/2011 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31/12/2011 Περιγραφή Eπιχορ/σεις για την προμήθεια μεταφορικών μέσων , , ,83 0, , , ,78 Έσοδο απο ένταξη πράξης "Λειτουργική ενοποίηση υφιστάμενων πληροφοριακών συστημάτων και δεδομένων του Δήμου για την εφαρμογή του προγράμματος < Καλλικράτης> " 0,00 0,00 0, , , , ,50 Κεντρικοί αυτοτελείς πόροι από το πρόγραμμα Δημοσίων Επενδύσεων(Σ.Α.Τ.Α.) , , , , , , ,26 Λοιπά ειδικά προγράμματα ΑΘΛΗΤΙΚΩΝ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ κλειστό ΙΩΝΙΚΟΥ 4.828,99 241, ,54 0,00 241,45 482, ,09 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΝΟΜΑΡΧΙΑ ΑΘΗΝΩΝ ΓΙΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΙΣ , , ,62 0, , , ,20 ΕΤΕΡΠΣ , , ,37 0, , , ,62 MAVA RENAULT 0,45 0,00 0,45 0,00 0,00 0,00 0,45 Χρηματοδοτήσεις έργων από ΕΕ , , ,75 0, , , ,39 Επιχορήγηση Ενιαίου Στρατηγικού Πλαισίου Ανάπτυξης (ΕΣΠΑ) ,00 0, , ,00 0,00 0, ,00 46

68 Αξία Επιχορήγησης 1/1/2011 Αποσβέσεις 1/1/2011 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 1/1/2011 Ληφθείσες επιχορηγήσεις στην παρούσα χρήση Αποσβέσεις χρήσης Αποσβέσεις έως 31/12/2011 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31/12/2011 Περιγραφή Eπιχ/σεις Δημ.Eπενδύσ.από ΟΣΚ , , ,26 0, , , ,43 Υπουρείο Εσωτερικών , , , , , , ,59 Yπουργείο Kοινωνικών Yπηρεσιών , , ,07 0, , , ,43 Yπουργείο Δημοσίων Έργων , , ,04 0, , , ,08 Επιχορηγήσεις Υπουργείου Μεταφορών , , ,71 0, , , ,32 ΕΠΤΑ , , ,18 0, , , ,74 Επιχ/ση απο ΠΤΑΑ για αποκατάσταση σεισμού κτίριο δεξαμενής , , ,66 0, , , ,89 Επιχ/ση απο ΠΤΑΑ για ΕΡΓΟ ΜΕΛΕΤΗ ΑΝΤΙΠΛ/ΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ,88 0, ,88 0,00 0,00 0, ,88 Eπιχ/σεις Περιφ.Προγρ.για έργα , , ,63 0, , , ,05 Έσοδα απο προγραμματικές συμβάσεις για κάλυψη επενδυτικών δαπανών 8.701, , ,17 0, , , ,42 Κατασκευή πράσινης στέγης στο Βρεφονηπιακό Κέντρο Νέας Χαλκηδόνας και πρότυπες βελτιώσεις στις οδικές υποδομές του Δήμου για την πρόσβαση ατόμων με αναπηρίες 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0, ,00 Χρηματοδοτήσεις από Κεντρικούς Φορείς , , ,49 0, , , ,75 Επιχορήγηση ΥΠ.ΕΣ.Δ.Δ.Α για εξοπλισμό Π.Π.Ι.Ε.Δ (Αντιστοιχισμένο) , , ,97 0, , , ,56 Λοιπές επιχορηγήσεις για επενδύσεις και έργα , , ,08 0, , , ,71 Επιχορηγήσεις για κατασκευή κτιρίου νέου Δημαρχιακού Μεγάρου Νέας Χαλκηδόνας (ΣΑΤΑ) , , ,32 0,00 0, , ,32 Επιχορηγήσεις για κατασκευή κτιρίου νέου Δημαρχιακού Μεγάρου Νέας Χαλκηδόνας (ΕΠΤΑ) ,99 0, ,99 0,00 0,00 0, ,99 Επιχορηγήσεις για κατασκευή κτιρίου νέου Δημαρχιακού Μεγάρου Νέας Χαλκηδόνας (ΘΗΣΕΑΣ) ,38 0, ,38 0,00 0,00 0, ,38 ΠΕΙΡΑΙΩΣ PROPERTY ΑΕ ,60 0, ,60 0,00 0,00 0, ,60 Επιχορηγήσεις επενδύσεων πρώην ΔΗΜΟΥ ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ γενικώς αντιστοιχισμένες , , ,16 0, , , ,14 47

69 Αξία Επιχορήγησης 1/1/2011 Αποσβέσεις 1/1/2011 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 1/1/2011 Ληφθείσες επιχορηγήσεις στην παρούσα χρήση Αποσβέσεις χρήσης Αποσβέσεις έως 31/12/2011 Αναπόσβεστο Υπόλοιπο 31/12/2011 Περιγραφή Επιχ/ση ΣΑΤΑ 2007 για αγορά οικοπέδου ΡΑΙΔΕΣΤΟΥ ,00 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 Επιχ/ση ΣΑΤΑ 2008 για αγορά οικοπέδου ΡΑΙΔΕΣΤΟΥ ,00 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 Επιχ/ση ΘΗΣΕΑΣ για αγορά οικοπέδου ΡΑΙΔΕΣΤΟΥ ,00 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 ΤΑΚΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΟΡΘΗ ΕΜΦΑΝΙΣΗ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ ,71 Σύνολο , , , , , , ,54 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των γραμματίων είσπραξης σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Ελέγξαμε την ορθή λογιστικοποίηση των ληφθεισών επιχορηγήσεων της παρούσας χρήσης. Ελέγχθηκε η αντιστοίχιση των επιχορηγήσεων με τα έργα και τις επενδύσεις που αφορούσαν καθώς και ο ορθός υπολογισμός των αποσβέσεών τους σε όφελος των αποτελεσμάτων της χρήσης. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Αποτελέσματα εις νέον ,47 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αφορά το έλλειμμα της παρούσας χρήσης ποσό ,47, που είναι η πρώτη διαχειριστική χρήση του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας. Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατήρηση Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ,06 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αυτός αφορά τις προβλέψεις που έχει σχηματίσει ο Δήμος μέχρι την για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Οι προβλέψεις αφορούν το εργατοϋπαλληλικό προσωπικό που δεσμεύεται με σχέση εργασίας αορίστου χρόνου ιδιωτικού δικαίου. Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. 48

70 Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατήρηση Ο Δήμος είχε σχηματίσει προβλέψεις, για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία, από την απογραφή συνολικού ποσού ,09, στην παρούσα χρήση χρησιμοποίησε πρόβλεψη ποσού ,02, που αφορά εφάπαξ αποζημιώσεις εργαζομένων λόγω συνταξιοδότησης, και συμπλήρωσε σε βάρος των αποτελεσμάτων του την ήδη σχηματισμένη πρόβλεψη με επιπλέον ποσό ,02. Το υπόλοιπο των προβλέψεων για αποζημιώσεις προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ανέρχεται κατά την 31/12/2011 σε ποσό ,06. Προβλέψεις για αποζημιώσεις προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Υπόλοιπο ,09 Πληρωμές αποζημιώσεων λόγω τελεσίδικών δικαστικών αποφάσεων στην χρήση ,02 Συμπλήρωση πρόβλεψης στη χρήση ,99 Υπόλοιπο πρόβλεψης ,06 Σημειώνεται ότι, στην παρούσα χρήση μετατάχθηκαν από το Υπουργείο Παιδείας και Θρησκευμάτων, Πολιτισμού και Αθλητισμού στον Δήμο Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας, λόγω της εφαρμογής του Ν.3852/2010 (ΦΕΚ 87 Α) «Νέα Αρχιτεκτονική της Αυτοδιοίκησης και της Αποκεντρωμένης Διοίκησης Πρόγραμμα Καλλικράτης», 22 υπάλληλοι με σχέση εργασίας Ιδιωτικού Δικαίου Αορίστου Χρόνου για τους οποίους ορθά δεν υπολογίστηκε πρόβλεψη αποζημίωσης λόγω εξόδου από την υπηρεσία, καθότι, ο Δήμος δεν θα επιβαρυνθεί με το σύνολο του ποσού αποζημίωσής τους σε περίπτωση αποχώρησης αυτών. Το προσωπικό που μεταφέρθηκε στην παρούσα χρήση έχει ως εξής: Α/Α ΟΝΟΜΑΤΕΠΩΝΥΜΟ ΗΜ/ΝΙΑ ΜΕΤΑΤΑΞΗΣ 1 ΑΝΑΣΤΟΠΟΥΛΟΥ ΓΕΩΡΓΙΑ 1/1/2011 ΑΝΔΡΙΚΟΓΙΑΝΝΟΠΟΥΛΟΥ 2 ΚΥΡΙΑΚΗ 1/1/2011 ΗΜ/ΝΙΑ ΣΥΝΤΑΞΙΟΔΟΤΗΣΗΣ 3 ΑΝΔΡΙΚΟΠΟΥΛΟΥ ΓΑΡΥΦΑΛΙΑ 1/1/ ΒΛΑΧΟΠΟΥΛΟΥ ΕΛΕΝΗ 1/1/ ΓΕΩΡΓΙΟΥ ΟΛΓΑ 1/1/ /8/ ΓΚΙΟΥΝΕ ΕΛΕΝΗ 1/1/2011 5/7/ ΔΗΜΗΤΡΟΥ ΒΑΣΙΛΙΚΗ 1/1/ ΖΟΥΓΡΗ ΑΝΝΑ 1/1/ ΖΟΥΓΡΗ ΧΡΥΣΑΝΘΗ 1/1/ ΘΕΩΔΟΡΑΚΟΠΟΥΛΟΥ ΜΑΡΘΑ 1/1/ ΚΥΠΡΑΙΟΥ ΠΑΠΑΡΟΥΝΑ 1/1/2011 7/2/ ΜΟΥΧΑ ΕΛΕΝΗ 1/1/ ΠΑΝΑΓΙΩΤΟΠΟΥΛΟΥ ΣΟΦΙΑ 1/1/ ΠΑΠΑΔΟΓΕΩΡΓΗ ΕΥΑΝΘΙΑ 1/1/ /8/ ΠΕΡΡΗ ΑΝΘΙΠΠΗ ΜΑΡΙΑ 1/1/ ΡΟΥΣΣΟΥ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΑ 1/1/2011 9/12/ ΣΙΜΙΤΖΗ ΜΑΡΙΑ 1/1/ /12/ ΣΤΑΥΡΟΠΟΥΛΟΥ ΣΤΥΛΙΑΝΗ 1/1/2011 9/4/ ΤΖΟΥΒΑΝΟΥ ΙΩΑΝΝΑ 1/1/ ΦΑΚΟΥ ΜΑΡΙΑ 1/1/ ΧΑΛΚΙΩΤΗ ΟΥΡΑΝΙΑ 1/1/ /12/ ΧΡΙΣΤΟΔΟΥΛΟΥ ΔΕΣΠΟΙΝΑ 1/1/

71 6.20 Λοιπές προβλέψεις ,00 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αυτός αφορά τις προβλέψεις που έχει σχηματίσει ο Δήμος μέχρι την για πιθανή καταβολή των αναδρομικών παροχών-επιδομάτων στους εργαζόμενους του Δήμου και συγκεκριμένα της ειδικής μηνιαίας πρόσθετης αμοιβής ( 176) για το χρονικό διάστημα από έως , όταν τελεσιδικήσουν οι σχετικές αγωγές των υπαλλήλων του Δήμου. Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατήρηση Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ,00 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός περιλαμβάνει τις υποχρεώσεις του Δήμου, οι οποίες είναι πληρωτέες μετά το τέλος της επόμενης χρήσης (μετά την ). Οι υποχρεώσεις αυτές αφορούν στο σύνολό τους το μακροπρόθεσμο τμήμα των δανείων του Δήμου που έχουν ληφθεί για κάλυψη λειτουργικών αναγκών από την Εθνική Τράπεζα και για την κάλυψη επενδυτικών αναγκών από το Τ.Π.Δ. ως εξής: Υπόλοιπο Περιγραφή 31/12/2011 Δάνειο από Εθνική Τράπεζα 1.590,62 Δάνεια για κάλυψη επενδυτικών αναγκών από Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων ,38 Σύνολο ,00 Αναλυτικά η κίνηση των δανείων στη χρήση ήταν η εξής: Α/Α Τράπεζα Αριθμός Δανείου Πρώην Καποδιστριακού Δήμου Υπόλοιπο Δανείου ως απογραφή έναρξης Τόκοι 2011 Πληρωμές χρεολυσίων στη χρήση 2011 Υπόλοιπο 31/12/ Εθνική Τράπεζα Ν. Χαλκηδόνας 6.043,83 260, , ,05 Εθνική Τράπεζα Αρ. Συμβ Ν. Χαλκηδόνας 2.169,02 92,88 289, ,82 Σύνολο Δανείου απο Εθνική Τράπεζα: 8.212,85 353, , ,87 1 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/04 Ν. Χαλκηδόνας , , , ,55 2 Τ.Π. & Δ. 05//12348/00/03 Ν. Φιλαδέλφειας , , , ,03 3 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/02 Ν. Φιλαδέλφειας , , , ,21 4 Τ.Π. & Δ. 05/00139/00/42 Ν. Φιλαδέλφειας , , , ,22 5 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/06 Ν. Φιλαδέλφειας , , , ,44 6 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/05 Ν. Φιλαδέλφειας , , , ,48 7 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/11 Ν. Φιλαδέλφειας , , , ,08 50

72 Α/Α Τράπεζα Αριθμός Δανείου Πρώην Καποδιστριακού Δήμου Υπόλοιπο Δανείου ως απογραφή έναρξης Τόκοι 2011 Πληρωμές χρεολυσίων στη χρήση 2011 Υπόλοιπο 31/12/ Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/07 Ν. Φιλαδέλφειας , , , ,59 9 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/08 Ν. Φιλαδέλφειας , , , ,60 10 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/09 Ν. Φιλαδέλφειας , , , ,63 11 Τ.Π. & Δ. - Ν. Φιλαδέλφειας , , ,29 0,00 Σύνολο Δανείων απο Τ.Π. & Δ. : , , , ,83 Γενικό Σύνολο , , , ,70 Στην παρούσα χρήση ο Δήμος εξυπηρέτησε κανονικά τα ήδη ληφθέντα δάνεια προς την Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος και το Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων και πλήρωσε στη διάρκεια της χρήσης τα παρακάτω ποσά: Ελεγκτικές Διαδικασίες Για χρεολύσια ποσό ,99 Για τόκους ποσό ,20 Σύνολο ,19 Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Σημειώνεται ότι, το βραχυπρόθεσμο τμήμα ποσού ,70 των ανωτέρω δανείων εμφανίζεται διακεκριμένα στις υποχρεώσεις του Ισολογισμού της στο λογαριασμό «Γ. ΙΙ. 3. Τράπεζες Λ/Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων». Αναλυτικά, το βραχυπρόθεσμο και μακροπρόθεσμό τμήμα των δανείων του Δήμου όπως αυτά εμφανίζονται στον Ισολογισμό της 31/12/2011 έχουν ως εξής: Α/Α Τράπεζα Αριθμός Δανείου Βραχυπρόθεσμο τμήμα δανείου Μακροπρόθεσμο τμήμα δανείου 1 Εθνική Τράπεζα , ,62 2 Εθνική Τράπεζα Αρ. Συμβ ,05 0,00 Σύνολο Δανείου απο Εθνική Τράπεζα: 2.355, ,62 1 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,47 2 Τ.Π. & Δ. 05//12348/00/ , ,71 Παρατηρήσεις 3 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,92 4 Τ.Π. & Δ. 05/00139/00/ , ,27 5 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,81 6 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,83 7 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ ,08 0,00 8 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,69 9 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,33 10 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,35 11 Τ.Π. & Δ. - 0,00 Σύνολο Δανείων από Τ.Π. & Δ. : , ,38 Γενικό Σύνολο , ,00 Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 51

73 6.22 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ,56 Γενικές πληροφορίες Οι υποχρεώσεις αυτές αφορούν στο σύνολό τους το μακροπρόθεσμο τμήμα των χρηματοδοτικών μισθώσεων (με δικαίωμα επαναγοράς) που συνάφθηκαν από τους πρώην καποδιστριακούς Δήμους Νέας Φιλαδέλφειας (σύμβαση 3398/ ) και Νέας Χαλκηδόνας (σύμβαση 93690/ , με σκοπό την προμήθεια οχημάτων-απορριμματοφόρων για την κάλυψη αναγκών των υπηρεσιών καθαριότητας των Δήμων. Αναλυτικά, παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα οι υποχρεώσεις του Δήμου κατά τα έτη 2009 έως Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέχθησαν οι συμβάσεις leasing που είχαν αναληφθεί από τους πρώην καποδιστριακούς Δήμους και είναι οι εξής: Τράπεζα Αριθμός σύμβασης leasing Πειραιώς 3398/2009 Πρώην Καποδιστριακού Δήμου Κεφάλαιο ΦΠΑ Σύνολο Νέας Φιλαδέλφειας , , ,65 Eurobank 93690/2008 Νέας Χαλκηδόνας , , ,36 Σύνολο , , ,01 Με βάσει τις ανωτέρω συμβάσεις η αποπληρωμή αυτών διαρκεί έως το 2016, το κόστος αποπληρωμής τους ανά έτος έχει ως εξής: Έτος Κεφάλαιο αποπληρωμής σύμβασης leasing 3398/ Κεφάλαιο αποπληρωμής σύμβασης leasing 93690/ Σύνολο , , , , , , , , , , , , , , , ,88 0, , ,88 0, , ,88 0, , ,91 0, ,91 Σύνολο , , ,71 52

74 Από την σύναψη των συμβάσεων μέχρι και την 31/12/2011 οι ανωτέρω συμβάσεις αποπληρώθηκαν ως εξής: Έτος Πίνακας αποπληρωμής σύμβασης leasing 3398/ Υπόλοιπο έναρξης Μίσθιο ΦΠΑ Συνολικό κόστος Υπόλοιπο τέλους χρήσης , , , , , , , , , , , , , , ,44 Έτος Πίνακας αποπληρωμής σύμβασης leasing 93690/ Υπόλοιπο έναρξης Μίσθιο ΦΠΑ Συνολικό κόστος Υπόλοιπο τέλους χρήσης , , , , , , , , , , , , , , ,27 Στην παρούσα χρήση αποπληρώθηκε από τις ανωτέρω συμβάσεις ποσό ,52 και διαμορφώθηκε το οφειλόμενο υπόλοιπο σε ποσό ,71, κατά την 31/12/2011. Σύμφωνα με τον χρόνο αποπληρωμής το υπόλοιπο της 31/12/2011 διακρίνεται σε βραχυπρόθεσμο (πληρωτέο στην επόμενη χρήση) και μακροπρόθεσμο ως εξής: Υπόλοιπο Βραχυπρόθεσμο Μακροπρόθεσμο 31/12/2011 τμήμα leasing τμήμα leasing , , ,56 Σημειώνεται ότι, το βραχυπρόθεσμο τμήμα ποσού ,15 των ανωτέρω συμβάσεων Leasing περιλαμβάνεται στις υποχρεώσεις του Ισολογισμού της στο λογαριασμό «Γ. ΙΙ. 1. Προμηθευτές». Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 53

75 6.23 Υποχρεώσεις σε προμηθευτές ,44 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνει τα ανεξόφλητα τιμολόγια σε προμηθευτές του Δήμου κατά την Αφορούν στο σύνολο των υποχρεώσεων του Δήμου που έχουν διαμορφωθεί και από προηγούμενες χρήσεις κι όχι μόνο από την χρήση Τα κυριότερα υπόλοιπα των προμηθευτών στο τέλος της χρήσης ήταν: Α/Α Προμηθευτής Ποσό % επί του συνόλου 1 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΣΕ LEASING ,15 7,06% 2 Ε.Υ.Δ.Α.Π ,54 5,73% 3 Σ. Χ. Σ. ΑΝΩΝ.ΤΕΧΝ. & ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ,12 4,99% 4 ΜΑΣΤΡΟΚΩΣΤΑΣ Α. - ΚΑΨΑΛΗΣ Σ. Ο.Ε ,93 4,54% 5 ΚΟΥΚΑΚΗΣ ΙΑΚ. & ΣΙΑ Ο.Ε ,84 3,67% 6 ΓΙΩΤΗΣ ΚΩΝ. ΓΕΩΡΓΙΟΣ-ΕΡΓΟΛΗΠΤΗΣ ΔΗΜ. ΕΡΓΩΝ ,23 3,28% 7 ΒΡΕΤΤΑΚΟΣ ΣΤΕΦΑΝΟΣ & ΝΙΚΟΛΑΟΣ Ο.Ε ,91 2,78% 8 ΝΑΜΑ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΜΗΧΑΝΙΚΟΙ ΚΑΙ ΜΕΛΕΤΗΤΕΣ ΑΕ ,60 2,60% 9 ΚΟΥΡΗΣ ΗΛΙΑΣ (ΓΡΗΓΟΡΙΟΣ) ,91 2,42% 10 ΑΤΤΙΚΗ ΔΙΟΔΟΣ Α.Τ.Ε ,71 2,02% 11 ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ ΜΠΑΛΑΣ Θ. - ΑΝΑΓΝΩΣΤΟΥ Δ ,44 1,83% 12 ΚΑΟΥΣΗΣ Α. Α.Ε ,56 1,76% ΦΩΤΟΔΙΑΣΤΑΣΗ-Ι. ΠΑΛΑΙΟΧΩΡΙΝΟΣ ΦΩΤΙΣΤΙΚΑ Α.Β.Ε.Ε.-ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΦΩΤΙΣΤΙΚΩΝ & 13 ΗΛΕΚΤΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΥΛΙΚΟΥ ,24 1,48% 14 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΙΚΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΑΕΒΕ ,13 1,28% 15 ΚΟΥΤΣΟΝΙΚΟΛΑΣ Φ. ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ,72 1,27% 16 ΜΑΛΤΕΚ Ο.Ε. Χ. ΜΑΤΣΑΓΓΟΣ - Β. ΑΛΕΞΟΠΟΥΛΟΣ Ο.Ε ,05 1,25% 17 ΠΑΠΑΓΕΡΑΣΙΜΟΥ Χ. ΣΤΑΥΡΟΣ ,32 1,24% 18 Η. ΑΠΟΣΤΟΛΙΔΗΣ - Ν. ΠΑΓΚΑΣ ΚΑΙ ΣΙΑ Ε.Ε ,78 1,23% 19 ΝΟΗΣΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗ Α.Ε ,44 1,21% 20 TECMEC Α.Ε.Β.Ε ,02 1,13% 21 ΣΙΔΕΡΗΣ ΑΝΤ.ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ-ΠΡΑΤΗΡΙΟ ΥΓΡΩΝ ΚΑΥΣΙΜΩΝ-ΠΛΥΝΤΗΡΙΑ-ΛΙΠΑΝΤΗΡΙΑ ,17 1,12% 22 ΕΡΑΣΜΟΣ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΜΗΧΑΝΙΚΟΙ ΕΠΕ ,98 1,10% 23 ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΑΙ-ΤΕΧΝΙΚΑΙ ΕΡΓΑΣΙΑΙ "ΕΡΓΟΝ" Α.Τ.Ε ,04 1,05% 24 ΦΑΝΟΣ ΓΕΡΑΣΙΜΟΣ ΤΟΥ ΔΙΟΝ.- ΕΡΓΟΛΑΒΟΣ ΙΔΙΩΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΡΓΩΝ ΧΩΜΑΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΕΜΠΟΡΙΑ ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΩΝ ΥΛΙΚΩΝ ΧΟΝΔΡΙΚΩΣ ,78 1,03% 25 ΟΙΚΟΑΝΑΠΤΥΞΗ Α.Ε. ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΣΕ ΘΕΜΑΤΑ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ & ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΥΓΕΙΑΣ ,46 1,00% 26 Π.Π.Ι.Ε.Δ. ΑΝΔΡΕΑΣ ΠΑΠΑΝΔΡΕΟΥ ,05 0,99% 27 ΠΑΠΑΪΩΑΝΝΟΥ Λ. & Ι. Ο.Ε ,10 0,98% 28 ΤΣΙΑΚΑΛΟΣ Κ. ΧΡΗΣΤΟΣ ,42 0,84% 29 ADISOR ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΕΠΕ-ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ,23 0,83% 30 ΑΚΡΟΠΟΛΙΣ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ Ε.Π.Ε ,62 0,82% 31 ΤΡΙΚΚΗ - ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ Ε.Α.Σ.ΤΡΙΚΑΛΩΝ- Ε.Α.Σ. ΚΑΡΔΙΤΣΑΣ ,70 0,80% 32 ΣΚΛΑΒΕΝΙΤΗΣ Ι. & Σ. Α.Ε.Ε ,49 0,79% 33 GRANT THORNTON ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΟΡΚΩΤΩΝ ΛΟΓΙΣΤΩΝ ,45 0,78% 34 ΚΟΥΤΣΟΥΜΠΟΣ Π. ΧΡΗΣΤΟΣ ΑΓΡΟΤΙΚΑ ΜΗΧ/ΤΑ -ΣΩΛΗΝΕΣ ,71 0,78% 35 OSMO-ΑΦΟΙ ΒΙΤΑΛΗ & ΣΙΑ Ε.Ε.-ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑΣ ΝΕΡΟΥ ,66 0,76% 36 Δ. ΔΙΟΝΥΣΟΠΟΥΛΟΣ & ΣΙΑ Ε.Ε.-ΤΕΧΝΙΚΗ ΔΙΟΝ Ε.Ε ,27 0,75% 37 ΑΝΤΩΝΑΚΟΠΟΥΛΟΥ ΜΑΡΙΝΑ ,20 0,75% 38 ΔΗΜΟΠΟΥΛΟΣ ΑΘΑΝΑΣΙΟΣ (ΜΑΡ.) ,26 0,74% 39 ΘΕΟΔΩΡΟΣ Γ. ΜΠΑΛΑΣ ,87 0,73% Σύνολο κυριότερων υπολοίπων προμηθευτών ,10 69,40% Σύνολο λογαριασμού ,44 54

76 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Για τη συμφωνία των υπολοίπων των προμηθευτών κατά την εστάλησαν απευθείας προς επιβεβαίωση, 76 επιστολές συνολικού ποσού ,14 και ποσοστού 80,92%. Τα αποτελέσματα της διαδικασίας αναλύονται στον παρακάτω πίνακα: Συμφωνία Συμφωνούν Αριθμός 37 Συμφωνούν ποσό ,53 Συμφωνούν % αριθμός στην αποστολή 50,00% Συμφωνούν % ποσό στην αποστολή 53,63% Διαφωνία Διαφωνούν Αριθμός 4 Διαφωνούν ποσό ,14 Διαφωνούν % αριθμός στην αποστολή 5,41% Διαφωνούν % ποσό στην αποστολή 3,10% Δεν απάντησαν Δεν απάντησαν Αριθμός 31 Δεν απάντησαν ποσό ,41 Δεν απάντησαν % αριθμός στην αποστολή 41,89% Δεν απάντησαν % ποσό στην αποστολή 41,43% Οι υποχρεώσεις που ανέλαβε ο Καλλικρατικός Δήμος Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας κατά την ανέρχονταν σε ποσό ,38. Στην παρούσα χρήση, ο Δήμος εξόφλησε υποχρεώσεις προερχόμενες από παρελθόντα έτη, από το έτος 2006 έως και το έτος 2010, συνολικού ποσού ,30 και ως εκ τούτου υποχρεώσεις ποσού ,08 παραμένουν ανεξόφλητες και περιλαμβάνονται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις του Ισολογισμού της Στον παρακάτω πίνακα, αναφέρονται αναλυτικά οι υποχρεώσεις που προέρχονται από παρελθόντα έτη ανά έτος που δημιουργήθηκαν: Έτος Ποσό τιμολ. Πληρωμές 2011 Οφειλόμενα 31/12/ ,73 0, , , , , , , , , , , , , ,97 Σύνολο , , ,08 Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας πλέον τις διαγραφής υποχρεώσεων με ελλείψεις νομιμοποίησης ποσού ,72 που δεν είχαν απογραφεί. Από την απ ευθείας επιβεβαίωση, μέσω επιστολών, των οφειλόμενων υποχρεώσεων σε προμηθευτές του Δήμου κατά την , διαπιστώθηκε σε (4) προμηθευτές, από αυτούς που μας απάντησαν, διαφορά οφειλών. Οι διαφορές αυτές παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα: Επωνυμία Υπόλοιπο στα βιβλία του Δήμου Υπόλοιπο στα βιβλία του προμηθευτή Διαφορά ΣΚΛΑΒΕΝΙΤΗΣ Ι. & Σ. Α.Ε.Ε , , ,77 INTERLIFE ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΓΕΝ.ΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ , , ,74 ΓΑΛΑΚΤΟΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΛΑΡΙΣΗΣ Α.Ε. ''ΟΛΥΜΠΟΣ'' , ,08 19,01 ΑΠΟΛΥΜΑΝΤΙΚΗ Α.Ε.Τ.Ε , ,64-236,64 55

77 Οι συγκεκριμένες απαντητικές επιστολές των προμηθευτών παραδόθηκαν στην υπηρεσία για να διερευνηθεί η διαφορά και επισυνάπτονται στο παράρτημα της παρούσας έκθεσης. Παρατηρήσεις Οι υποχρεώσεις σε προμηθευτές πιστωτές που ανέλαβε ο Καλλικρατικός Δήμος Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας κατά την ανέρχονταν σε ποσό ,38, εκ των οποίων στην παρούσα χρήση εξόφλησε υποχρεώσεις ποσού ,30. Ως εκ τούτου το υπόλοιπο των ανεξόφλητων υποχρεώσεων που προέρχονται από παρελθόντα έτη ποσού ,08 περιλαμβάνονται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις του Ισολογισμού της Υποχρεώσεις από Φόρους- Τέλη ,07 Αφορά τις υποχρεώσεις του Δήμου από φόρους και τέλη προς το Ελληνικό Δημόσιο κατά την , που είναι πληρωτέες στην επόμενη χρήση και περιλαμβάνουν: Ελεγκτικές Διαδικασίες Υπόλοιπο Περιγραφή 31/12/2011 Λοιπές κρατήσεις υπέρ του Δημοσίου ,23 Φόροι μισθωτών υπηρεσιών 6.425,32 Φόρος 8% για παροχή υπηρεσιών 4.672,72 Φόρος 4% επί λοιπών αγαθών 934,62 Φόρος 1% επί προμηθειών καυσίμων 383,86 Χαρτόσημο προμηθειών 2,77 ΟΓΑ χαρτοσήμου προμηθειών 0,55 Σύνολο ,07 Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Έγινε έλεγχος, των πληρωμών των τρεχουσών υποχρεώσεων στην επόμενη χρήση. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Ασφαλιστικοί οργανισμοί ,82 Αφορά τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις του Δήμου προς τους διάφορους ασφαλιστικούς οργανισμούς κατά την , που είναι πληρωτέες στην επόμενη χρήση και περιλαμβάνουν: Υπόλοιπο Περιγραφή 31/12/2011 I.K.A ,77 ΟΠΑΔ ΤΟΜΕΑΣ ΤΥΔΚΥ ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑΣ 5.650,44 ΕΙΔΙΚΗ ΕΙΣΦΟΡΑ ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ 2.517,66 ΤΑΔΚΥ ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑΣ Τ.Ε.Α.Δ.Υ ,00 ΤΑΜΕΙΟ ΕΠΙΚΟΥΡΗΣΗΣ ΤΡΑΠΕΖΟΫΠΑΛΛΗΛΩΝ ΕΘΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ 560,72 ΤΑΔΚΥ ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑΣ Τ.Π.Δ.Υ. 560,04 ΤΑΜΕΙΟ ΥΓΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΟΫΠΑΛΛΗΛΩΝ ΕΘΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ 437,36 ΤΑΔΚΥ 2% ΕΝΟΙΚΙΩΝ ΤΕΑΔΥ 327,23 56

78 Ελεγκτικές Διαδικασίες Υπόλοιπο Περιγραφή 31/12/2011 Μ.Τ.Π.Υ. 308,79 ΤΑΜΕΙΟ ΑΥΤΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΟΫΠΑΛΛΗΛΩΝ ΕΘΝΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ 224,28 ΛΟΙΠΑ TΑΜΕΙΑ AΡΩΓΗΣ 175,76 ΛΟΙΠΑ TΑΜΕΙΑ KΥΡΙΑΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ 116,12 ΤΑΔΚΥ 2% ΕΝΟΙΚΙΩΝ ΤΠΔΥ 109,04 ΤΑΔΚΥ 2% ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ ΤΕΑΔΥ 103,83 ΟΠΑΔ ΤΟΜΕΑΣ ΤΥΔΚΥ 1% 49,38 ΤΑΔΚΥ 2% ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ ΤΠΔΥ 34,61 Κ.Υ.Τ. 32,02 ΛΟΙΠΑ TΑΜΕΙΑ EΠΙΚΟΥΡΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ 25,38 ΕΛΠΠ 16,92 ΚΛΑΔΟΣ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΤΑΚΤΙΚΩΝ ΥΠΑΛΛΗΛΩΝ (0824) 7,47 Σύνολο ,82 Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Έγινε έλεγχος και συμφωνία με τις μισθοδοτικές καταστάσεις των μηνών της χρήσης Έγινε έλεγχος, των πληρωμών των τρεχουσών υποχρεώσεων στην επόμενη χρήση. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Πιστωτές διάφοροι ,50 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αφορά κυρίως τις υποχρεώσεις σε διάφορους τρίτους, σε νομικά πρόσωπα, αιρετούς, προσωπικό κλπ καθώς επίσης και τις επιταγές πληρωτέες που είχαν εκδοθεί από το Δήμο μέχρι και δεν είχαν εμφανιστεί στην τράπεζα για να εξοφληθούν μέχρι την ανωτέρω ημερομηνία. Περιγραφή Ποσό Υποχρεώσεις σε leasing πληρωτέες στην επόμενη χρήση ,15 Δικαιούχοι μη εμφανισθεισών επιταγών ,98 Δικαιούχοι αποζημιώσεων απαλλοτρίωσης ,14 Δικαιούχοι αμοιβών ,58 Υποχρεώσεις από εισπράξεις για λογαριασμό Δημοσίου και τρίτων ,78 Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες 7.872,57 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις σε Ευρώ 336,30 Σύνολο ,50 57

79 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Ο Λογαριασμός «Δικαιούχοι μη εμφανισθεισών επιταγών» ποσού ,98 αφορά επιταγές οι οποίες εκδόθηκαν έως την 31/12/2011 και μέχρι τη λήξη του έτους δεν είχαν εμφανισθεί στη τράπεζα από τους δικαιούχους. Οι επιταγές αυτές παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα: Ημερομηνία Έκδοσης Αρ. Επιταγής Δικαιούχος Ποσό Ημ/νία εμφάνισης Τράπεζα 29-Δεκ ΔΟΥ Ν.ΦΙΛΑΔΕΛΦΙΑΣ 481,95 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 29-Δεκ ΓΕΩΡΓΙΟΠΟΥΛΟΥ ΓΕΩΡΓΙΑ &ΣΙΑ Ε.Ε ,10 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 29-Δεκ ΟΙΚΟΔΟΜΙΚΑΙ-ΤΕΧΝΙΚΑΙ ΕΡΓΑΣΙΑΙ ''ΕΡΓΟΝ'' Α.Τ.Ε ,75 11/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ 30-Δεκ ΠΛΑΒΟΥΚΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ (ΧΡΗΣΤΟΣ) 3.473,90 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΠΟΛΥΧΡΟΝΗ Κ.ΑΦΟΙ Ο.Ε. 297,50 13/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΚΑΡΟΥΑΝΑΣ ΚΩΝ.ΓΕΩΡΓΙΟΣ 190,40 26/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΚΟΥΚΑΚΗΣ ΙΑΚ.& ΣΙΑ Ο.Ε ,30 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΚΑΚΟΣΟΥΡΗΣ Χ-Ε.ΧΟΥΝΤΑΣΗΣ ΟΕ 434,54 12/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ EFG EUROBANK ERGASIAS ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΑΕ ,86 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΠΑΝ.ΠΑΠΑΔΟΠΟΥΛΟΣ & ΣΙΑ Ε.Ε.-ΠΡΟΜΗΘΕΙΕΣ ΔΗΜΟΣΙΟΥ - ΟΤΑ-ΦΩΤΙΣΤΙΚΑ- ΗΛΕΚΤΡΟΛΟΓΙΚΟ.ΥΛΙΚΟ 8.095,42 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΜΗΤΣΙΑΔΗ ΕΙΡΗΝΗ 3.159,05 3/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΓΕΩΡΓΙΑΔΗΣ ΑΒΡΑΑΜ 1.254,40 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΤΣΟΥΚΑΛΑ ΜΑΡΙΑΝΘΗ συζ. Βασιλείου 2.665,60 3/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΓΕΩΡΓΙΑΔΗΣ Β.& ΣΙΑ Ε.Ε 3.450,05 9/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ 30-Δεκ ΠΑΠΑΔΟΠΟΥΛΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ & (3) ΛΟΙΠΟΙ ΔΙΚΑΙΟΥΧΟΙ 224,57 20/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΠΟΝΗΡΙΔΗΣ Π. Ο.Ε ,84 12/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΟΙΚΟΝΟΜΟΥ ΙΩΑΝΝΗΣ 87,12 3/2/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΜΑΖΗ ΧΡ.ΘΕΟΔΩΡΑ 319,18 12/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ MURATI LULJETA 90,00 13/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΠΛΑΒΟΥΚΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ (ΧΡΗΣΤΟΣ) ,79 12/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΛΑΛΟΥ ΠΑΡΑΣΚΕΥΗ (ΦΑΝ.) 4.220,50 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΙΩΑΝΝΟΥ Π.-ΛΕΥΚΙΜΙΩΤΗΣ Κ. Ο.Ε ,45 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΔΗΜΟΣΝΕΤ ΤΗΠ Ε.Π.Ε 1.725,00 3/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΚΑΤΩΠΟΔΗΣ ΑΝΤΩΝΙΟΣ (ΚΩΝ/ΝΟΣ) 832,50 3/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΜΠΟΥΣΜΟΥΡΑΣ ΑΘΑΝ ,68 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΣΑΡΑΜΑΝΤΑΣ ΕΥΑΓΓΕΛΟΣ 2.383,78 4/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΠΕΤΑΛΑΣ ΑΝΤ. ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ 345,25 3/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΛΑΖΑΡΗΣ ΣΠ.ΙΩΑΝΝΗΣ 8.387,16 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΓΑΒΡΙΗΛΙΔΗΣ ΣΩΚΡΑΤΗΣ 1.374,68 12/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ η ΣΧΟΛΙΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ Α/ΘΜΙΑΣ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ 2.196,70 4/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ ΙΚΑ 5.171,93 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε & Δεκ-11 7 Ι.Κ.Α Ν.ΦΙΛΑΔΕΛΦΕΙΑΣ 6.676,86 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε 30-Δεκ Ι.Κ.Α ΤΕΑΜ ,17 2/1/2012 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΩΣ Α.Ε Σύνολο ,98 Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 58

80 6.27 Έσοδα επομένων χρήσεων ,25 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αυτός περιλαμβάνει τις αδιάθετες δεσμευμένες επιχορηγήσεις για κάλυψη ειδικών δαπανών οι οποίες δε διατέθηκαν για τον σκοπό τον οποίο είχαν ληφθεί στην παρούσα χρήση. Ελεγκτικές Διαδικασίες Υπόλοιπο Περιγραφή 31/12/2011 Μη αποδοθείσες επιχορηγήσεις ,44 Έσοδα επομένων χρήσεων από μισθώματα ,81 Σύνολο ,25 Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των γραμματίων είσπραξης σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Έγινε έλεγχος των γραμματίων είσπραξης των επιχορηγήσεων, οι αδιάθετες επιχορηγήσεις που θα αποδοθούν σε επόμενες χρήσεις συνολικού ποσού ,44 αναλυτικά αφορούν: Περιγραφή Υπόλοιπο 31/12/2011 Επιχορήγηση από τους Κ.Α.Π. - Σ.Α.Τ.Α. για κάλυψη δράσεων Πυροπροστασίας (Πολιτική Προστασία) ,65 Επισκευή και συντήρηση σχολικών κτιρίων (άρθρο 13 Ν. 2880/2001) 1.868,91 Επιχορήγηση για κάλυψη λειτουργικών δαπανών μισθοδοσίας μόνιμου προσωπικού ΚΕΠ ,86 Έσοδα από επίδομα παραπληγίας 3.730,02 Σύνολο ,44 Ελέγχθηκε η βεβαίωση και η προείσπραξη των μισθωμάτων βάσει ιδιωτικών συμφωνητικών μίσθωσης. Συγκεκριμένα βεβαιώθηκαν και προεισπράχθηκαν μισθώματα του κυλικείου νεκροταφείου ποσό ,00 μετά χαρτοσήμου και του Ηρωδείου πάρκου ποσού ,82 μετά χαρτοσήμου. Ενώ βεβαιώθηκαν μισθώματα ανθοπωλείου επόμενης χρήσης χωρίς να εισπραχθούν ποσό ,99. Αναλυτικά αφορούν: Υπόχρεος Μισθωμάτων Μισθώματα περιόδου Υπόλοιπο 31/12/2011 Κυλικείο Νεκροταφείου (Κουρής Ηλίας) Ιανουάριος ,00 Ηρώδειου Πάρκο (Ρηγόπουλος Παναγιώτης) Ιανουάριος - Ιούνιος ,82 Ανθοπωλείο Νεκροταφείου (Κουρής Ηλίας) Ιανουάριος - Μάρτιος ,99 Σύνολο ,81 Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Η προείσπραξη μισθωμάτων υποχρεωτικά βεβαιώνεται και αποτελεί έσοδο της επόμενης χρήσης γι αυτό απεικονίζεται στον ανωτέρω μεταβατικό λογαριασμό του Ισολογισμού. Κατά την γνώμη μας, δεν θα έπρεπε να βεβαιώνονται ενοίκια επόμενης χρήσης, εφόσον δεν έχουν προεισπραχθεί όπως προέκυψε στην περίπτωση του ανθοπωλείου νεκροταφείου, καθότι αφενός η βεβαίωση αυτή στρεβλώνει τους αντίστοιχους κωδικούς του προϋπολογισμού απολογισμού και αφετέρου οι 59

81 μισθώσεις ακινήτων βάσει συμβάσεως αποτελούν τον τίτλο βεβαίωσης του εσόδου για τον Δήμο που του δίνει την δυνατότητα της εκτέλεσης έννομων διαδικασιών για την είσπραξή τους Έξοδα χρήσεως δουλευμένα ,57 Γενικές πληροφορίες Στον λογαριασμό αυτό περιλαμβάνονται τα έξοδα ηλεκτροδότησης του Δήμου και η προμήθεια των μηνών Νοεμβρίου και Δεκεμβρίου του 2011 ποσό ,57, τα οποία πληρώθηκαν με παρακράτηση ανταποδοτικών τελών, στη χρήση Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκαν οι καταστάσεις εκκαθάρισης για τους μήνες Νοέμβριο και Δεκέμβριο Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Σύμφωνα με το διπλογραφικό λογιστικό σύστημα, σε αντίθεση με το δημόσιο λογιστικό, τα έσοδα και τα έξοδα κάθε χρήσης, είναι αυτά που είναι πραγματοποιημένα και την αφορούν, ανεξάρτητα από το χρόνο είσπραξης ή πληρωμής τους Λοιποί μεταβατικοί παθητικού ,44 Γενικές πληροφορίες Στον λογαριασμό αυτό περιλαμβάνεται το υπόλοιπο εισφοράς σε χρήμα ποσού ,44 από την πράξη εφαρμογής πολεοδομικού σχεδίου «ΜΠΡΙΤΑΝΙΑ» καθότι ο υπόχρεος καταβολής της αποζημίωσης προσέφυγε στα ένδικα μέσα και δεν έχει οριστικοποιηθεί η είσπραξη αυτού του ποσού. Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και μεταφορά του υπολοίπου έναρξης , είναι αυτό που εμφανίζεται στον Ισολογισμό Έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας- Χαλκηδόνας. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 60

82 Ανάλυση λογαριασμών Αποτελεσμάτων Οργανικά έξοδα Γενικές πληροφορίες Οι αναλύσεις των υπολοίπων των λογαριασμών των οργανικών εξόδων (Ομάδα 6), γίνονται στους πιο κάτω πίνακες Αμοιβές και έξοδα προσωπικού ,73 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό καταχωρούνται οι αμοιβές που καταβάλλει ο Δήμος στο προσωπικό του, καθώς και όλα τα έξοδα που πραγματοποιεί για αυτό. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Α/Α Περιγραφή Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό 1 Κόστος μόνιμου προσωπικού με σύμβαση Δημοσίου Δικαίου ,38 60,63% 2 Κόστος προσωπικού με σύμβαση Ιδιωτικού Δικαίου Αορίστου Χρόνου ,65 17,12% 3 Κόστος προσωπικού με σύμβαση ορισμένου χρόνου ,50 9,09% 4 Κόστος έκτακτου προσωπικού (ειδικοί συνεργάτες) ,35 1,92% 5 Υπερωρίες για μόνιμο προσωπικό και αορίστου χρόνου ,44 3,45% 6 Εφάπαξ βοήθημα του Ν. 103/ ,21 0,06% 7 Λοιπές παροχές προσωπικού ,54 0,85% 8 Ετήσια εισφορά στο ΤΑΔΚΥ(Άρθρα 3Ν. 1726/44, 30Ν. 2262/52, 100Ν.Δ. 4260/61 και 33Ν.Δ. 5441/66) ,66 6,89% Σύνολο ,73 100,00% Ελεγκτικές Διαδικασίες Συντάχθηκε η συγκεντρωτική κατάσταση Μισθοδοσίας Αμοιβών & Εργοδοτικών Εισφορών του τακτικού και έκτακτου προσωπικού των μηνών Δεκεμβρίου/Δώρου Χριστουγέννων Τα στοιχεία λήφθηκαν από τις μηνιαίες μηχανογραφικές μισθοδοτικές καταστάσεις του Δήμου. Επιβεβαιώθηκε η λογιστικοποίηση των μισθοδοτικών καταστάσεων των παραπάνω μηνών στα βιβλία του Δήμου και στους προβλεπόμενους λογαριασμούς. Συμφωνήθηκαν τα συνολικά ποσά αποδοχών του Δεκεμβρίου/Δώρου Χριστουγέννων της συγκεντρωτικής κατάστασης Αμοιβών-Εργοδοτικών εισφορών με τους λογαριασμούς του Αναλυτικού καθολικού. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Αμοιβές και έξοδα Αιρετών Αρχόντων και Τρίτων ,18 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό καταχωρούνται όλες οι αμοιβές και τα έξοδα του Δήμου που αφορούν τρίτους (συνεργάτες κλπ που δεν έχουν σχέση εξαρτημένης εργασίας με τον Δήμο) αλλά και τα έξοδα παράστασης και κίνησης των αιρετών αρχόντων. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: 61

83 Α/Α Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό Περιγραφή Έξοδα παραστάσεως Δημάρχου, Αντιδημάρχων, Προέδρου 1 Δημ. Συμβουλίου και Δημοτικών Συμβούλων ,09 63,42% 2 Έξοδα κίνησης προέδρων τοπικών συμβουλίων ,26 16,98% 3 4 Συμβάσεις έργου ειδικών επιστημόνων για την υποστήριξη Α.Μ.Ε.Α. και συμβούλων για την εγκατάσταση συστήματος διαχείρισης ποιότητας στον Δήμο ,98 11,92% Αμοιβές Ορκωτών Λογιστών (Τακτικοί έλεγχοι για την χρήση 2010 Νέας Χαλκηδόνας και Ν. Φιλαδέλφειας, έλεγχος της απογραφής έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας) ,85 7,69% Σύνολο ,18 100,00% Ελεγκτικές Διαδικασίες Έγινε έλεγχος των καταστάσεων εκκαθάρισης τελών καθαριότητας, φωτισμού, Δημοτικού φόρου και Τ.Α.Π. για όλη την χρήση. Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των ενταλμάτων πληρωμής σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Επί του συνόλου των ενταλμάτων της χρήσης 2011 λάβαμε δείγμα ποσού ,81 το οποίο ελέγχθηκε και αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Α/Α Ημερομηνία Αρ. ΧΕΠ Περιγραφή Ποσό 1 12/5/ Αμοιβή δραματοθεραπευτού για παιδιά ΑΜΕΑ με σύμβαση έργου (Ιανουάριος - Φεβρουάριος 2011) 3.333, /3/ Σύμβαση έργου " Ψυχολογική υποστήριξη παιδιών Α' βάθμιας και Β' βάθμιας εκπαίδευσης καθώς και ΑΜΕΑ " 1.250, /2/ Αντιμισθία αιρετών (δημάρχων, αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) για το μήνα Ιανουάριο ,44 4 2/3/ Αντιμισθία αιρετών (δημάρχων, αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) για τον μήνα 2/ , /3/ Αντιμισθία αιρετών (δημάρχων, αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) Μαρτίου , /4/ Αντιμισθία αιρετών (δημάρχων, αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) Απρίλιος ,44 7 3/6/ Αντιμισθία αιρετών (αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) 5/ , /6/ Αντιμισθία αιρετών (αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) 6/ , /7/ Αντιμισθία αιρετών (Δημάρχου αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) 7/ , /8/ Αντιμισθία αιρετών (Δημάρχου αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) 8/ , /10/ Αντιμισθία αιρετών (δημάρχων,αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) 9/ , /6/ Έξοδα κίνησης προέδρων τοπικών συμβουλίων 1/ , /6/ Αντιμισθία Δημάρχου 5/2011 και εισφορές εργοδότου από τον Ιανουάριο έως και τον Μάιο , /6/ Αντιμισθία Δημάρχου Ιουνίου , /10/ Αντιμισθία αιρετών (δημάρχων, αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) Σεπτέμβριος , /11/ Αντιμισθία αιρετών (δημάρχων, αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) Οκτώβριος ,90 62

84 Α/Α Ημερομηνία Αρ. ΧΕΠ Περιγραφή Ποσό 17 3/11/ Αντιμισθία αιρετών (δημάρχων, αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) Οκτώβριος , /12/ Αντιμισθία αιρετών (δημάρχων, αντιδημάρχων προέδρου Δ.Σ.) Οκτώβριος ,23 Σύνολο Δείγματος ,81 Σύνολο λογαριασμού ,18 Ποσοστό δείγματος 56,58% Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Παροχές Τρίτων ,75 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό καταχωρούνται τα έξοδα του Δήμου που αφορούν παροχές τρίτων, όπως ηλεκτρικό ρεύμα (κινήσεως και φωτισμού) ύδρευση, τηλεπικοινωνίες, ασφάλιστρα, ενοίκια, επισκευές και συντηρήσεις κλπ. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Α/Α Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό Περιγραφή Ηλεκτρικό ρεύμα φωτισμού χώρων κοινής χρήσεως και 1 παραγωγικής διαδικασίας ,23 29,22% 2 Δικαιώματα ΔΕΗ και τρίτων από είσπραξη τελών και φόρων ,01 8,47% Δικαιώματα λοιπών παρόχων και τρίτων από είσπραξη 3 τελών και φόρων 992,20 0,04% Ύδρευση πρασίνου και νεκροταφείου και ύδρευση Δημοτικών κτιρίων βάσει συμφωνητικού ρύθμισης με την ΕΥΔΑΠ ,27 13,13% 4 5 Ταχυδρομικά τέλη 6.766,81 0,29% 6 Τηλεφωνικά-Τηλεγραφικά-Τηλετυπικά Εσωτερικού 4.396,62 0,19% 7 Eνοίκια μεταφορικών μέσων 3.075,00 0,13% 8 Μισθώματα εδαφικών εκτάσεων, γαιών 8.425,24 0,36% 9 Μισθώματα κτιρίων - Τεχνικών έργων ακινήτων ,17 9,34% 10 Μισθώματα μεταφορικών μέσων ,98 2,54% Μισθώματα επίπλων και λοιπού εξοπλισμού και σκευών και λοιπού εξοπλισμού ,80 0,56% Leasing μηχανημάτων ,11 16,12% 13 Ασφάλιστρα μηχανημάτων - τεχνικών εγκαταστάσεων ,36 1,84% 14 Ασφάλιστρα μεταφορικών μέσων ,90 0,58% Συντήρηση και επισκευή αυτοκινήτων ειδικής χρήσεως 15 (απορριμματοφόρων-αυτοκινούμενων μηχανημάτων κλπ) 3.345,60 0,14% 16 Συντήρηση και επισκευή κτιρίων, ακινήτων του Δήμου 7.081,11 0,31% 17 Συντήρηση και επισκευή λοιπών μονίμων εγκαταστάσεων (πλην κτιρίων, έργων) ,08 3,20% 18 Συντήρηση και επισκευή μεταφορικών μέσων ,43 7,60% 19 Συντήρηση και επισκευή λοιπών μηχανημάτων 3.632,69 0,16% Συντήρηση και επισκευή επίπλων και λοιπού εξοπλισμού, σκευών και λοιπού εξοπλισμού ,73 1,01% Συντήρηση εφαρμογών λογισμικού ,30 1,14% 22 Πλατείες - πάρκα - παιδότοποι κοινής χρήσης 6.979,94 0,30% 23 Φωταέριο και φυσικό αέριο (πλην παραγωγικής διαδικασίας) 6.421,00 0,28% Φωτισμός και κίνηση (με ηλεκτρισμό ή φωταέριο) για δικές τους υπηρεσίες ,19 1,72% Δαπάνες καθαρισμού φρεατίων, δεξαμενών κλπ ,98 1,32% Σύνολο ,75 100,00% 63

85 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των ενταλμάτων πληρωμής σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Ελέγχθηκε η ορθή λογιστικοποίηση και απεικόνιση στις οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2011 των ληξιπρόθεσμων οφειλών του Δήμου προς την Ε.Υ.Δ.Α.Π.. Επί του συνόλου των ενταλμάτων της χρήσης 2011 λάβαμε δείγμα ποσού ,65 το οποίο ελέγχθηκε και αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Α/Α Ημερομηνία Αρ. ΧΕΠ Περιγραφή Ποσό 1 2/11/ Α Κατανάλωση νερού για τις ανάγκες των υπηρεσιών του Δήμου 1/1-31/8/ , /12/ Ταχυδρομικά τέλη 667,70 3 8/9/ Α Τηλεφωνικά τέλη χρονικής περιόδου 8/6-7/7/ , /12/ Α Τηλεφωνικά, τηλεγραφικά και τηλετυπικά τέλη 588,00 5 2/9/ ΜΙΣΘΩΣΗ ΛΕΩΦΟΡΕΙΟΥ ΥΕΜ 5003 ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΟΝΙΚΗ ΠΕΡΙΟΔΟ ΑΠΟ 24/8/10 ΕΩΣ 23/8/ , /5/ Α ΕΝΟΙΚΙΟ ΟΙΚΟΠΕΔΟΥ ΕΠΙ ΤΗΣ ΠΑΛΑΜΑ 42 ΑΠΟ 1/1/2011 ΕΩΣ 24/3/ , /8/ Α ΕΝΟΙΚΙΟ ΓΙΑ ΤΗ ΜΙΣΘΩΣΗ ΟΙΚΟΠΕΔΟΥ ΕΠΙ ΤΗΣ ΠΑΛΑΜΑ 24 ( ΓΙΑ ΤΑ ΑΠΟΡΡΙΜΜΑΤΟΦΟΡΑ ΤΟΥ ΔΗΜΟΥ) ΑΠΟ 25.7 ΕΩΣ (ΓΑΒΡΙΗΛΗΔΗΣ ΣΩΚΡΑΤΗΣ ) 1.520, /1/ Α Μισθώματα κτιρίων για τις υπηρεσίες του Δήμου από έως , /3/ Α Μισθώματα κτιρίων για τις υπηρεσίες του Δήμου απο έως , /9/ Μίσθωση λεωφορείων για εκδρομές απόρων (Θαλάσσια μπάνια από ) ΔΙΑΜΑΝΤΟΠΟΥΛΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ 8.475, /6/ Μίσθωση μεταφορικών μέσων για την μεταφορά μαθητών 5/ , /10/ Μίσθωση μεταφορικών μέσων για την μεταφορά μαθητών 6, 9/ , /5/ Ενοικίαση ηχητικού & λοιπού εξοπλισμού για τις συνεδριάσεις του Δημ. Σ/λιου και των συμβουλίων των δύο Δημοτικών Κοινοτήτων 3.542, /3/ Χρηματοδοτική μίσθωση (leasing) μηχ/κού εξοπλισμού (απορριμματοφόρα, σάρωθρα κ.λ.π.) ( 13ο μίσθωμα) για το απορ/φορο Mercentes του πρώην Δήμου Νέας Χαλκηδόνας EFG EUROBANK , /9/ Χρηματοδοτική μίσθωση (leasing) μηχ/κού εξοπλισμού (απορριμματοφόρα, σάρωθρα κ.λ.π.) ( 15ο μίσθωμα) για το απορ/φορο Mercentes του πρώην Δήμου Νέας Χαλκηδόνας EFG EUROBANK , /5/ Χρηματοδοτική μίσθωση (leasing) μηχ/κού εξοπλισμού (απορριμματοφόρα, σάρωθρα κ.λ.π.) (7ο μίσθωμα) ΠΕΙΡΑΙΩΣ LEASING , /7/ Χρηματοδοτική μίσθωση (leasing) μηχ/κού εξοπλισμού (απορριμματοφόρα, σάρωθρα κ.λ.π.) (8ο μίσθωμα) ΠΕΙΡΑΙΩΣ LEASING , /6/ Α ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΩΝ ΠΡΩΗΝ ΔΗΜΟΥ ΝΕΑΣ ΧΑΛΚΗΔΟΝΑΣ 1.703, /7/ Συντήρηση ανελκυστήρα Δημαρχείου Α.Μ. 123/09 ΑΙΒΑΖΟΓΛΟΥ ΣΕΡΑΦΕΙΜ 2.973, /9/ Δαπάνες συντήρησης και επισκευής οχημάτων του Δήμου σε εξειδικευμένα ή μη εξωτερικά συνεργεία Ε.Β.Π.Σ ΑΕΒΕ 2.877, /7/ Συντήρηση και επισκευή μηχανημάτων Η/Υ του Δήμου Α.Μ. 37/ , /8/ Φυσικό αέριο περίοδος κατανάλωσης από Οκτώβριο 2010 έως Ιούνιο 2011 (ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΑΕΡΟΥ ΑΤΤΙΚΗΣ) 4.401, /11/ Α Κατανάλωση νερού για τις ανάγκες των υπηρεσιών του Δήμου 1/1-31/8/2011 ΕΥΔΑΠ 9.142,00 Ηλεκτρικό ρεύμα φωτισμού χώρων κοινής χρήσεως και προμήθεια Δ.Ε.Η ,24 Ύδρευση πρασίνου και νεκροταφείου και ύδρευση Δημοτικών κτιρίων Ε.Υ.Δ.Α.Π ,27 Σύνολο Δείγματος ,65 Σύνολο λογαριασμού ,75 Ποσοστό δείγματος 64,79% 64

86 Παρατηρήσεις Στις οικονομικές καταστάσεις της χρήσης, απεικονίστηκε στις υποχρεώσεις του Δήμου και συγκεκριμένα στο κονδύλι του Ισολογισμού «ΙΙ.1.Προμηθευτές», η οφειλή προς την Ε.Υ.Δ.Α.Π. συνολικού ποσού ,54 με το οποίο επιβαρύνθηκαν τα αποτελέσματα της παρούσας χρήσης. Το σύνολο της οφειλής αφορά κατά ποσό ,41 κόστος υδροληψίας και κατά ποσό ,13 τέλη για το κόστος συντήρησης των αγωγών αποχέτευσης (βάσει του αρθ. 13 Ν.1068/80) προηγούμενων χρήσεων. Οι οφειλές από το κόστος υδροληψίας αφορούν: i) κατά ποσό ,00 τον Δήμο για την περίοδο 1/1 έως 31/8 της παρούσας χρήσης, ii) κατά ποσό 132 χιλ. περίπου τους πρώην καποδιστριακούς Δήμους (Νέας Φιλαδέλφειας, Νέας Χαλκηδόνας) για τα προηγούμενα έτη, iii) κατά ποσό 113 χιλ. περίπου από τα σχολεία του Δήμου για τα προηγούμενα έτη κύρια και iv) κατά ποσό 9 χιλ. περίπου από τον ενιαίο φορέα Π.Α.Π.Α.Κ.Π. για προηγούμενα έτη, και v) κατά ποσό 4 χιλ. περίπου από τους βρεφονηπιακούς σταθμούς για προηγούμενα έτη. Οι οφειλές για το κόστος υδροληψίας παρελθόντων ετών ανά υπηρεσία έχουν ως εξής: Οφειλές παρελθόντων ετών (πριν την 1/1/2011) ΕΥΔΑΠ ανά υπηρεσία Ποσό (σε χιλ.) Υπηρεσίες - Φορείς περίπου Υπηρεσίες Δημοτικών καταστημάτων πρώην Καποδιστριακών Δήμων Ν. Φιλαδέλφειας και Ν. Χαλκηδόνας ,00 Σχολεία πρώην Δήμων ,00 Ενιαίο Φορέα Δράσεων ΠΑΠΑΚΠ 9.000,00 Βρεφονηπιακοί σταθμοί 3.700,00 ΚΕΠ - ΚΗΦΗ 300,00 Σύνολο ,00 Από τον έλεγχό μας διαπιστώθηκε ότι: α) ο Δήμος σε επόμενη χρήση (2013) και μετά από νομικές παρεμβάσεις της Ε.ΥΔ.Α.Π. Α.Ε. (κατασχέσεις) ρύθμισε την πληρωμή των ανωτέρω οφειλών του συνάπτοντας σύμβαση «Ρύθμισης Παλαιών Οφειλών και Είσπραξης Τρεχουσών Οφειλών» την 03/01/2013. β) τα αποτελέσματα της παρούσας χρήσης δεν έχουν επιβαρυνθεί με το κόστος υδροληψίας της περιόδου 1/9/2011 έως 31/12/2011 που ανέρχονται σε ποσό 40 χιλ περίπου, και ως εκ τούτου δεν έχουν περιληφθεί στις οφειλόμενες υποχρεώσεις του Δήμου κατά την 31/12/2011 και ισόποσα δεν έχουν μειωθεί τα Ίδια Κεφάλαια του Δήμου Φόροι-Τέλη ,09 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό καταχωρούνται τα τέλη κυκλοφορίας μεταφορικών μέσων που βαρύνουν τον Δήμο. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Α/Α Περιγραφή Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό 1 Τέλη κυκλοφορίας επιβατηγών αυτοκινήτων 1.543,00 12,01% 2 Τέλη κυκλοφορίας φορτηγών αυτοκινήτων 8.430,96 65,63% 3 Ενιαίο Τέλος Ακίνητης Περιουσίας ( Ε.Τ.Α.Κ ) 2.873,13 22,36% Σύνολο ,09 100,00% Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. 65

87 Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των ενταλμάτων πληρωμής σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Διάφορα έξοδα ,34 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό καταχωρούνται τα κατ είδος έξοδα που δεν καταχωρούνται σε οποιοδήποτε άλλο λογαριασμό της Ομάδας 6. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Α/Α Περιγραφή Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό 1 Εισφορές υπέρ Συνδέσμων ,50 76,12% 2 Δαπάνες δεξιώσεων και εθνικών ή τοπικών εορτών ,31 7,81% 3 Επισκευές και συντηρήσεις άλσους και λοιπών κοινόχρηστων χώρων για πυρασφάλεια και δημόσια υγειινή ,00 5,12% 4 Λοιπές προμήθειες για Νεκροταφείο (κεριά, λάδια, οστεοθήκες) ,43 4,70% 5 Επιχορηγήσεις σε πολιτιστικούς συλλόγους και σωματεία ,92 2,04% 6 Λοιπά υλικά άμεσης ανάλωσης ,50 1,69% 7 Υλικά καθαριότητας και ευπρεπισμού 8.426,96 0,87% 8 Έξοδα συμβολαιογράφων και δικαστικών επιμελητών 4.057,62 0,42% 9 Έξοδα λοιπών δημοσιεύσεων 3.461,22 0,36% 10 Γραφική ύλη και λοιπά υλικά γραφείων 2.921,25 0,30% 11 Συνδρομές σε περιοδικά και εφημερίδες και ηλεκτρονικά μέσα 1.845,00 0,19% 12 Έξοδα ενημέρωσης και προβολής δραστηριοτήτων του Δήμου 1.409,17 0,14% 13 Λοιπά είδη γραφείου 1.352,04 0,14% 14 Δημοσίευση προκηρύξεων 523,37 0,05% 15 Λοιπές συνδρομές 468,05 0,05% Σύνολο ,34 100,00% Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των ενταλμάτων πληρωμής σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Επί του συνόλου των ενταλμάτων της χρήσης 2011 λάβαμε δείγμα ποσού ,36 το οποίο ελέγχθηκε και αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Α/Α Ημερομηνία 1 8/7/ /7/ /7/ /7/ Αρ. ΧΕΠ Περιγραφή Ποσό Συμμετοχή στις εκδηλώσεις της πρωτομαγιάς 2011 Ταστεμίρογλου Κ ,41 Προμήθεια φυλλαδίων αφισών για τις εκδηλώσεις πρωτομαγιάς 2011 ηλιότυπο ΑΕΒΕ 5.658,00 Συμμετοχή στις εκδηλώσεις της πρωτομαγιάς 2011 Διονυσίου Στέλιος 4.827,41 Συναυλία με το Βαγγέλη Κονιτόπουλο που έγινε στις 30/4/11, συναυλία με το συγκρότημα Far Strada που έγινε στις 1/5/11 και ηχοφωτιστικός εξοπλισμός (Ελλ. Εταιρ. Έμβιας Φύσης ) ,00 66

88 Α/Α Ημερομηνία 5 21/7/ /7/ Αρ. ΧΕΠ Περιγραφή Ποσό Παροχή εξέδρας, ηχητικής και φωτιστικής κάλυψης εκδηλώσεων στην πλατεία Ελ. Βενιζέλου στα πλαίσια των εκδηλώσεων Πρωτομαγιά 2011 (Χατήρας Αθανάσιος) ,00 Δημιουργία παιδότοπου (Παιδικα θεατρικα δρώμενα) στα πλαισια των εκδηλώσεων Πρωτομαγιά 2011 (Καλλιτεχνικός Οργανισμός ΘΕΑΤΡΟ ΓΗΣ ) , /12/ Παροχή κωδικών πρόσβασης στην ηλεκτρονική βάση πληροφοριών της Δήμος Νετ ΔΗΜΟΣΝΕΤ ΗΠ ΕΠΕ 1.845, /8/ Προμήθεια κεριού Α.Μ. 27/2011 Αντωνακοπούλου Μ , /8/ Προμήθεια λαδιού για τα καντήλια Α.Μ. 29/2011 Γεωργιοπούλου Γ , /11/ Εργασίες κατασκευής BY-PASS στο σύστημα ανακυκλοφορίας της λίμνης Γιώτης Κ ,00 Εισφορές υπέρ συνδέσμων παρακρατούμενες από την Κ.Α.Π ,50 Σύνολο Δείγματος ,36 Σύνολο λογαριασμού ,34 Ποσοστό δείγματος 84,11% Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Τόκοι και συναφή έξοδα ,83 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό καταχωρούνται όλα τα χρηματοοικονομικά έξοδα, δηλαδή όλα τα έξοδα που αφορούν τόκους δανείων του Δήμου στο εσωτερικό, καθώς και οι προμήθειες τραπεζών και λοιπά συναφή με τις χρηματοδοτήσεις του Δήμου έξοδα. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Α/Α Περιγραφή Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό 1 Τόκοι δανείων εσωτερικού επενδυτικών αγαθών ,95 17,65% 2 Τόκοι δανείων εσωτερικού λειτουργικών δαπανών ,16 78,84% 3 Αμοιβές και προμήθειες τραπεζών για λειτουργικές δαπάνες ,72 3,51% Σύνολο ,83 100,00% Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε το σύνολο των τόκων δανείων από το Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων σύμφωνα με τα extraits και τους τοκοχρεολυτικούς πίνακες. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 67

89 6.36 Αποσβέσεις Παγίων ,93 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό καταχωρούνται οι τακτικές αποσβέσεις στοιχείων του παγίου ενεργητικού που προβλέπονται από την νομοθεσία που ισχύει κάθε φορά. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Α/Α Περιγραφή Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό 1 Aποσβέσεις κτιρίων-εγκαταστάσεων κτιρίων-τεχνικών έργων ,18 22,88% 2 Aποσβέσεις μηχανημάτων-τεχν. Έργων-Μηχανολογικού εξοπλισμού ,83 0,85% 3 Aποσβέσεις μεταφορικών μέσων ,07 13,30% 4 Aποσβέσεις επίπλων και λοιπού εξοπλισμού ,49 6,00% 5 Aποσβέσεις ασώματων ακινητοποιήσεων και εξόδων πολυετούς αποσβέσεως ,67 2,20% 6 Αποσβέσεις παγίων (μονίμων) εγκαταστάσεων κοινής χρήσεως ,69 54,76% Σύνολο ,93 100,00% Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ο ορθός υπολογισμός των αποσβέσεων και η λογιστικοποίησή τους σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Παροχές Χορηγούμενων Επιχορηγήσεων-Επιδοτήσεων ,67 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό παρακολουθούνται όλες οι δαπάνες του Δήμου που αφορούν κύρια προνοιακά επιδόματα, παροχές, χορηγίες, επιχορηγήσεις, επιδοτήσεις και δωρεές. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Α/Α Περιγραφή Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό 1 Επιχορηγήσεις σε οργανισμούς κοινωνικής πρόνοιας ΚΑΠΗ ,00 2,37% 2 Επιχορηγήσεις σε αθλητικούς οργανισμούς και σωματεία ,00 4,58% 3 Επιχορήγηση Πνευματικού κέντρου ,00 3,59% 4 Επιχορήγηση Φιλαρμονικής ,00 0,79% 5 Επιχορήγηση Π.Π.ΙΕ.Δ ,00 3,99% 6 Τακτική επιχορήγηση κοινωφελής Δημοτικής Επιχείρησης Ν. Φιλαδέλφειας ,90 57,99% 7 Επιχορήγηση Πνευματικού Κέντρου του Δήμου (Νέας Χαλκηδόνας) ,00 0,65% 8 Επιχορήγηση Κ.Α.Π.Η. του Δήμου Νέας Χαλκηδόνας ,00 0,40% 9 Επιχορήγηση Αθλητικού Οργανισμού Νέας Χαλκηδόνας 6.800,00 0,27% 10 Απόδοση σε σχολικές επιτροπές ,77 13,52% 11 Απόδοση σε παιδικούς και βρεφονηπιακούς σταθμούς ,00 11,85% Σύνολο ,67 100,00% Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε το σύνολο του λογαριασμού ως προς τη νομιμότητα των ενταλμάτων πληρωμής σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/

90 Επί του συνόλου των ενταλμάτων της χρήσης 2011 λάβαμε δείγμα ποσού ,21 το οποίο ελέγχθηκε και αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Α/Α Ημερομηνία 1 1/2/ Αρ. ΧΕΠ Περιγραφή Ποσό Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για το πρώτο δίμηνο του 2011 (Ενιαίος Φορέας ΚΑΠΗ) 1/ , /2/ Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για τον μήνα 2/ , /3/ Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για μήνα Μάρτιο του ,00 4 1/2/ /2/ /3/ /2/ /2/ /3/ /3/ /2/ /2/ /3/ /8/ /8/ Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για το πρώτο δίμηνο του 2011( Αθλητικός Οργ. Δ.Ν.Φ.) 1/2011 ΑΘΛΗΤΙΚΟΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ Δ.Ν.Φ ,34 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για τον μήνα 2/2011 ΑΘΛΗΤΙΚΟΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ Δ.Ν.Φ ,00 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για μήνα Μάρτιο του 2011 ΑΘΛΗΤΙΚΟΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ Δ.Ν.Φ ,66 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για το πρώτο δίμηνο του 2011 (ΠΝΕΥΜΑΤΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ Δ.Ν.Φ) ,72 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για τον μήνα 2/2011 (ΠΝΕΥΜΑΤΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ Δ.Ν.Φ) ,00 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για τον μήνα Μάρτιο 2011 (ΠΝΕΥΜΑΤΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ Δ.Ν.Φ) ,28 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για τον μήνα Μάρτιο 2011 (ΔΗΜΟΤΙΚΗ ΦΙΛΑΡΜΟΝΙΚΗ) ,00 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για τον μήνα 2/2011 Π.Π.Ι.Ε.Δ ΑΝΔΡΕΑΣ ΠΑΠΑΝΔΡΕΟΥ 7.760,00 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για μήνα Μάρτιο του 2011 Π.Π.Ι.Ε.Δ ΑΝΔΡΕΑΣ ΠΑΠΑΝΔΡΕΟΥ ,42 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος Μάιος - Ιούνιος 2011 Π.Π.Ι.Ε.Δ ΑΝΔΡΕΑΣ ΠΑΠΑΝΔΡΕΟΥ ,00 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος (Π.Π.Ι.Ε.Δ. Αύγουστος 2011) Π.Π.Ι.Ε.Δ ΑΝΔΡΕΑΣ ΠΑΠΑΝΔΡΕΟΥ ,00 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος Π.Π.Ι.Ε.Δ. Π.Π.Ι.Ε.Δ ΑΝΔΡΕΑΣ ΠΑΠΑΝΔΡΕΟΥ , /5/ /6/ /7/ /7/ /7/ /10/ /10/ /11/ /12/ /12/ ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΝΟΜΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ"ΕΝΙΑΙΟΣ ΦΟΡΕΑΣ ΔΡΑΣΕΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ,ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ,ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ,ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ,ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛ/ΦΕΙΑΣ -ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ" 1η ΔΟΣΗ ,00 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΝΟΜΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ"ΕΝΙΑΙΟΣ ΦΟΡΕΑΣ ΔΡΑΣΕΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ,ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ,ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ,ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ,ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛ/ΦΕΙΑΣ -ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ" ,00 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΝΟΜΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ"ΕΝΙΑΙΟΣ ΦΟΡΕΑΣ ΔΡΑΣΕΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ,ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ,ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ,ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ,ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛ/ΦΕΙΑΣ -ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ" ,00 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΝΟΜΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ"ΕΝΙΑΙΟΣ ΦΟΡΕΑΣ ΔΡΑΣΕΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ,ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ,ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ,ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ,ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛ/ΦΕΙΑΣ -ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ" ΙΟΥΛΙΟΣ ,00 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΝΟΜΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ"ΕΝΙΑΙΟΣ ΦΟΡΕΑΣ ΔΡΑΣΕΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ,ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ,ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ,ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ,ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛ/ΦΕΙΑΣ -ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ" β' ΔΟΣΗ ΙΟΥΛΙΟΣ ,00 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΝΟΜΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ"ΕΝΙΑΙΟΣ ΦΟΡΕΑΣ ΔΡΑΣΕΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ,ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ,ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ,ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ,ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛ/ΦΕΙΑΣ -ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ" (α' Δόση Οκτώβριος 2011) ,00 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΝΟΜΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ"ΕΝΙΑΙΟΣ ΦΟΡΕΑΣ ΔΡΑΣΕΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ,ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ,ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ,ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ,ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛ/ΦΕΙΑΣ -ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ" (β' Δόση Οκτώβριος 2011) ,00 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΝΟΜΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ"ΕΝΙΑΙΟΣ ΦΟΡΕΑΣ ΔΡΑΣΕΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ,ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ,ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ,ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ,ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛ/ΦΕΙΑΣ -ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ" ,00 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΝΟΜΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ"ΕΝΙΑΙΟΣ ΦΟΡΕΑΣ ΔΡΑΣΕΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ,ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ,ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ,ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ,ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛ/ΦΕΙΑΣ -ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ" 12/ ,00 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΝΟΜΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ"ΕΝΙΑΙΟΣ ΦΟΡΕΑΣ ΔΡΑΣΕΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ,ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ,ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ,ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ,ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛ/ΦΕΙΑΣ -ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ" ,00 69

91 Α/Α Ημερομηνία 26 27/12/ /7/ /7/ Αρ. ΧΕΠ Περιγραφή Ποσό ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΝΟΜΙΚΟΥ ΠΡΟΣΩΠΟΥ"ΕΝΙΑΙΟΣ ΦΟΡΕΑΣ ΔΡΑΣΕΩΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ,ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ,ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ,ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ,ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ & ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛ/ΦΕΙΑΣ -ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ" ,00 Τακτική επιχορήγηση προς κοινωφελή Δημοτική Επιχείρηση Δήμου (δραστ. Β' " Μονάδα κοινωνικής μέριμνας " ) ,35 Τακτική επιχορήγηση προς κοινωφελή Δημοτική Επιχείρηση Δήμου (δραστ. Γ' " ΠΑΙΔΙ ΚΑΙ ΕΝΗΛΙΚΑΣ" ) , /7/ Τακτική επιχορήγηση προς κοινωφελή Δημοτική Επιχείρηση Δήμου (δραστ. Δ' " ΚΗΦΗ" ) , /7/ /3/ /2/ /2/ /3/ Τακτική επιχορήγηση προς κοινωφελή Δημοτική Επιχείρηση Δήμου (δραστ. ΣΤ' " ΠΑΙΔΙ ΚΑΙ ΕΝΗΛΙΚΕΣ" ) ,86 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για μήνα Μάρτιο του 2011 Κ.Α.Π.Η ,00 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για το πρώτο δίμηνο του 2011 ΒΡΕΦΟΝΗΠΙΑΚΟ ΚΕΝΤΡΟ ΔΗΜΟΥ ΝΕΑΣ ΧΑΛΚΗΔΟΝΑΣ ,32 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για τον μήνα 2/2011 ΒΡΕΦΟΝΗΠΙΑΚΟ ΚΕΝΤΡΟ ΔΗΜΟΥ ΝΕΑΣ ΧΑΛΚΗΔΟΝΑΣ ,00 Επιχορήγηση Νομ. Προσώπων Δ. Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνος για τον μήνα Μάρτιο 2011 ΒΡΕΦΟΝΗΠΙΑΚΟ ΚΕΝΤΡΟ ΔΗΜΟΥ ΝΕΑΣ ΧΑΛΚΗΔΟΝΑΣ , /5/ Κατανομή 1ης δόσης της κρατικής επιχορήγησης στην 1η Σχολική Επιτροπή , /6/ Κατανομή 2ης δόσης της κρατικής επιχορήγησης στην 1η Σχολική Επιτροπή , /6/ Κατανομή 2ης δόσης της κρατικής επιχορήγησης στην 5η Σχολική Επιτροπή , /6/ Κατανομή 2ης δόσης της κρατικής επιχορήγησης στην 7η Σχολική Επιτροπή , /6/ Κατανομή 2ης δόσης της κρατικής επιχορήγησης στην 3η Σχολική Επιτροπή , /11/ Κατανομή της κρατικής επιχορήγησης στις Σχολικές Επιτροπές 2011 Σχ. Επ. Α/θμιας Εκπαίδευσης , /11/ Κατανομή της κρατικής επιχορήγησης στις Σχολικές Επιτροπές 2011 Σχ. Επ. Β/θμιας Εκπαίδευσης ,30 Σύνολο Δείγματος ,21 Σύνολο λογαριασμού ,67 Ποσοστό δείγματος 65,64% Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Προβλέψεις εκμεταλλεύσεως ,60 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός περιλαμβάνει τις προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού με σχέση εργασίας αορίστου χρόνου, λόγω εξόδου από την υπηρεσία. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Ποσοστό στον Α/Α Περιγραφή Ποσό Α'βάθμιο λ/σμό 1 Προβλέψεις για υποτίμηση τίτλων πάγιας επένδυσης 3.489,62 12,58% 2 Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ,99 87,42% Σύνολο ,60 100,00% Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 70

92 6.39 Κοστολόγηση δαπανών στις βασικές λειτουργίες του Δήμου Ο Καλλικρατικός Δήμος Νέας Φιλαδέλφειας-Χαλκηδόνας, κατά την 1 η χρήση, δεν τήρησε Αναλυτική Λογιστική (κοστολόγηση), η οποία είναι υποχρεωτική από το νόμο. Η μη τήρηση της αναλυτικής λογιστικής είχε σαν αποτέλεσμα, μεταξύ άλλων, τον εξωλογιστικό προσδιορισμό του κόστους των βασικών λειτουργιών που εμφανίζονται στην Κατάσταση Λογαριασμού Αποτελεσμάτων Χρήσεως (κόστος αγαθών και υπηρεσιών, κόστος διοίκησης και κόστος δημοσίων σχέσεων) αλλά και την αδυναμία συσχέτισης κόστους και εσόδου για τα ανταποδοτικά τέλη. Ο υπολογισμός του κόστους των βασικών λειτουργιών του Δήμου έγινε, εξωλογιστικά ως εξής: Παρατηρήσεις Ο νόμος υποχρεώνει τους δήμους με πληθυσμό βάση απογραφής 2001, άνω των κατοίκων ή έσοδα άνω των να τηρούν Αναλυτική Λογιστική κι ο Δήμος Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνας επομένως υποχρεούται στη τήρηση αναλυτικής λογιστικής. Με την αναλυτική λογιστική, η τήρηση της οποίας είναι υποχρεωτική από το νόμο για το Δήμο, παρακολουθούμε και υπολογίζουμε λογιστικά, αναλυτικά, κόστη και αποτελέσματα. Στην Κατάσταση του Λογαριασμού Αποτελεσμάτων χρήσης, στο τέλος του χρόνου, μεταξύ άλλων πρέπει να εμφανίζεται το Κόστος Παρεχόμενων Υπηρεσιών, το κόστος Διοίκησης και το κόστος δημοσίων σχέσεων. Ο υπολογισμός αυτών των ποσών έγινε στο τέλος της χρήσης κατ εκτίμηση. Αν τηρούνταν Αναλυτική Λογιστική, τα κόστη αυτά θα προέκυπταν, αναλυτικά από την κατανομή του κάθε εξόδου, με τη λογιστικοποίησή του, στη λειτουργία ή τις λειτουργίες που αυτό αφορά. Το σημαντικό όμως είναι ότι με τη λειτουργία της Αναλυτικής Λογιστικής, είναι δυνατό, να προκύπτει η πληροφορία, για το κόστος των υπηρεσιών που καλύπτονται με ανταποδοτικά τέλη. Αυτή η πληροφορία μόνο από τη Γενική Λογιστική δεν είναι δυνατόν να εξαχθεί με ασφάλεια. Για να είναι γνωστό το κόστος κάθε τέτοιας υπηρεσίας και επομένως η σύγκριση με το αντίστοιχο έσοδο και συνακόλουθα η πληροφορία, αν το ανταποδοτικό τέλος κάλυψε και σε ποιο βαθμό το κόστος της υπηρεσίας την οποία αφορά, πρέπει να τηρείται αναλυτική λογιστική. Τα πλεονάσματα ή τα ελλείμματα από τα ανταποδοτικά τέλη, καθώς και η χρησιμοποίησή τους ή η κάλυψή τους αντίστοιχα, πρέπει να προκύπτουν με μεγάλη διαφάνεια από τα λογιστικά βιβλία. Για να είναι εφικτό να διαπιστωθεί αν τα έσοδα αυτά διοχετεύθηκαν και σε ποιο βαθμό, στο σκοπό για τον οποίον προορίζονται, χρειάζεται η τήρηση αναλυτικής λογιστικής. Κατά τη γνώμη μας, η εφαρμογή της αναλυτικής λογιστικής, παρόλο τις δυσκολίες της, θα αποτελέσει σημαντικό εργαλείο ελέγχου, διαφάνειας και υπολογισμού των ανταποδοτικών τελών σε ορθολογιστική βάση. Λογαριασμός Σύνολο Περιγραφή λογαριασμού Παραγωγή Διοίκηση Διάθεση Χρημ/κα Αποθέματα αναλώσιμων υλικών 25.απογρ.έναρξης ενάρξεως , ,87 0,00 25 αγορές Αναλώσιμα υλικά , ,84 0,00 25 απογρ. λήξης Τελικό απόθεμα αναλωσίμων υλικών , ,73 0, Κόστος αναλωθέντων , ,98 0,00 0,00 0, Αποδοχές μονίμων υπαλλήλων , , , Αποδοχές τακτικών υπαλλήλων με σύμβαση αορίστου χρόνου , , , Αποδοχές υπαλλήλων ειδικών θέσεων , , , Αποδοχές εκτάκτων υπαλλήλων (επί σύμβαση εκτάκτων υπαλλήλων, ημερομισθίων, ωρομισθίων κλπ.) , , , Εργοδοτικές εισφορές Δήμων και Κοινοτήτων κοινωνικής ασφάλισης , , , Παρεπόμενες παροχές και έξοδα προσωπικού , , , Δαπάνες πρόσληψης εκπαίδευσης και επιμόρφωσης προσωπικού 9.504, , , Κόστος αμοιβών και εξόδων προσωπικού , , ,00 0,00 0, Αμοιβές και έξοδα Ελευθέρων Επαγγελματιών , , ,85 71

93 Λογαριασμός Περιγραφή Σύνολο λογαριασμού Παραγωγή Διοίκηση Διάθεση Χρημ/κα Δαπάνες Αιρετών , , Λοιπές Αμοιβές Τρίτων , ,21 0, Κόστος αμοιβών και εξόδω αιρετών και τρίτων , , ,20 0,00 0, Ηλεκτρικό ρεύμα για φωτισμό οδών, πλατειών, κοινόχρηστων χώρων και παραγωγικής διαδικασίας , ,23 0, Ύδρευση παραγωγικής διαδικασίας , ,41 0, Τηλεπικοινωνίες ,43 0, , Eνοίκια - Μισθώματα , ,19 0, Ασφάλιστρα , ,37 0, Επισκευές και συντηρήσεις αγαθών διαρκούς χρήσης από τρίτους , , , Επισκευές και συντηρήσεις αγαθών διαρκούς χρήσης (από τρίτους) 6.979, ,94 0, Λοιπές παροχές τρίτων (ύδρευση, φωτισμός, καθαριότητα) , ,03 0, Κόστος παροχών τρίτων , , ,42 0,00 0, Τέλη κυκλοφορίας μεταφορικών μέσων 9.973, , Δημοτικοί φόροι - Τέλη 2.873, , Κόστος φόρων και τελών ,09 0, ,09 0,00 0, Δημόσιες Σχέσεις (Έξοδα εκθέσεων, προβολής και διαφήμισης) , , Συνδρομές 2.313, , Έντυπα και Γραφική ύλη 4.273,29 0, , Yλικά άμεσης αναλώσεως , , , Έξοδα δημοσιεύσεων 3.984, , Προβλέψεις ζημιών από συμμετοχές , , Υποχρεωτικές εισφορές ΟΤΑ , , Προαιρετικές δαπάνες ΟΤΑ , , Διάφορα έξοδα , , , Κόστος διαφόρων εξόδων , , , , , Tόκοι και έξοδα για απόκτηση επενδυτικών αγαθών , , Τόκοι και έξοδα δανείων για λειτουργικές δαπάνες , , Αμοιβές και προμήθειες τραπεζών , , Κόστος χρηματοοικονομικών εξόδων ,83 0,00 0,00 0, , Aποσβέσεις κτιρίωνεγκαταστάσεων κτιρίων-τεχνικών έργων , , , Aποσβέσεις μηχανημάτων-τεχν. Έργων-Μηχανολογικού εξοπλισμού , , , Aποσβέσεις μεταφορικών μέσων , , , Aποσβέσεις επίπλων και λοιπού εξοπλισμού , , Aποσβέσεις ασώματων ακινητοποιήσεων και εξόδων πολυετούς αποσβέσεως , , Αποσβέσεις παγίων (μονίμων) εγκαταστάσεων κοινής χρήσεως , , Κόστος αποσβέσεων παγίων , , ,05 0,00 0, Επιχορηγήσεις σε ΝΠΔΔ και οργανισμούς του Δήμου , , Εισφορές σε σχολικά ταμεία και εκκλησιαστικούς οργανισμούς , , Κόστος από επιχορηγήσεις σε Ν/Π του Δήμου , ,67 0,00 0,00 0, Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία , , , Κόστος προβλέψεων , , ,12 0,00 0,00 ΣΥΝΟΛΟ , , , , ,25 72

94 Οργανικά έσοδα Γενικές πληροφορίες Στην Ομάδα 7 απεικονίζονται και παρακολουθούνται κατ είδος τα έσοδα που αναφέρονται στην ομαλή δραστηριότητα της χρήσης του Δήμου Έσοδα από Τέλη & Δικαιώματα ,81 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό παρακολουθούνται κυρίως τα ανταποδοτικά έσοδα από ΔΕΗ, τα έσοδα του νεκροταφείου, αποχέτευσης κλπ. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Α/Α Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό Περιγραφή Τέλη καθαριότητας και φωτισμού (άρθρο 25 Ν. 1828/89) 1 εισπραττόμενο μέσω Δ.Ε.Η ,80 55,10% Τέλος Ακίνητης Περιουσίας εισπραττόμενο μέσω ΔΕΗ ,73 5,83% 3 Δημοτικά τέλη εισπραττόμενα από τον Δήμο 5.510,53 0,07% 4 ΤΑΠ μη ηλεκτροδοτούμενων εισπραττόμενο από τον Δήμο ,09 0,30% 5 Τέλη καθαριότητας και φωτισμού (άρθρο 25 Ν. 1828/89) και Τ.Α.Π. εισπραττόμενο από λοιπούς παρόχους ,63 0,30% 6 Ελληνική εταιρεία αξιοποίησης - Ανακύκλωση Α.Ε. - Εκκαθάριση οικονομικής ενίσχυσης Δήμου Ν. Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας για την συλλογή των μπλε κάδων ανακύκλωσης του έτους ,00 0,24% 7 Λοιπά έσοδα νεκροταφείων και ιερών ναών ,67 9,24% 8 Μισθώματα από αστικά ακίνητα(άρθρο 253 ΔΚΚ) ,17 6,56% 9 Τακτοποίηση από λογαριασμό ,41-0,44% 10 Δικαίωμα ανανέωσης (παράτασης χρόνου ταφής) ,00 5,21% 11 Δικαίωμα ενταφιασμού ,00 4,74% 12 Δικαιώματα από τη χρήση οστεοφυλακίων ,00 3,95% 13 Τέλη χρήσης κοινόχρηστων χώρων(άρθρο 3 Ν. 1080/80) ,26 0,78% 14 Τέλος ανακομιδής ,00 1,38% Τέλη και δικαιώματα από εμποροπανηγύρεις, παζάρια και λαϊκές αγορές(άρθρο 19 ΒΔ 24/9-20/10/1958) & Τέλη χρήσης κοινόχρηστων χώρων(άρθρο 3 Ν. 1080/80) - Πανηγύρι Πρωτομαγιάς ,00 2,03% Τέλος επί των ακαθαρίστων εσόδων των κέντρων διασκέδασης, εστιατορίων και συναφών καταστημάτων(άρθρο 20 Ν. 2539/97) ,52 1,29% Τέλος διαφήμισης της κατηγορίας Δ του άρθρου 15 του ΒΔ 24/9-20/10/1958(ΆΡΘΡΟ 9 ν. 2880/2001) ,86 1,03% Δικαίωμα σύστασης οικογενειακού τάφου ,50 1,00% 19 Δικαιώματα ιεροπραξιών ,00 0,47% 20 Παράβολα Αλλοδαπών Ν/2910/ ,00 0,41% 21 Τέλος διαφήμισης (άρθρο 5 Ν. 1900/90) ,00 0,23% 22 Δικαιώματα σύνδεσης με το αποχετευτικό δίκτυο ,20 0,17% 23 Λοιπά δυνητικά τέλη 3.563,66 0,04% 24 Τέλος αδειών οικοδομών (άρθρο 23 ΒΔ 24/9-20/10/1958) 2.062,24 0,02% Λοιπά έσοδα από δαπάνες πραγματοποιηθείσες για 25 λογαριασμό τρίτων 1.296,00 0,02% 26 Λοιπά έσοδα υπηρεσίας αποχετεύσεως 530,60 0,01% Λοιπά έσοδα των υπηρεσιών καθαριότητας και 27 ηλεκτροφωτισμού 520,00 0,01% 28 Δικαιώματα ενταφιασμού 260,00 0,00% 29 Τέλη διαμονής παρεπιδημούντων (άθρο 6 Ν. 1080/80, άρθρο 27 παρ /93) 10,76 0,00% Σύνολο ,81 100,00% 73

95 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των γραμματίων είσπραξης σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Ελέγχθηκε η λογιστικοποίηση και η είσπραξη των ανταποδοτικών τελών μέσω ΔΕΗ και λοιπών παρόχων. Συγκεκριμένα στη χρήση: - Από την ΔΕΗ Μήνας Δημοτικά Τέλη Δημοτικός Φόρος Τέλος Ακίνητης Περιουσίας Σύνολο Ιανουάριος , , , ,17 Φεβρουάριος , , , ,57 Μάρτιος , , , ,67 Απρίλιος , , , ,98 Μάιος , , , ,68 Ιούνιος , , , ,84 Ιούλιος , , , ,27 Αύγουστος , , , ,27 Σεπτέμβριος , , , ,27 Οκτώβριος , , , ,07 Νοέμβριος , , , ,40 Δεκέμβριος , , , ,46 Σύνολο , , , ,65 Τα έσοδα από δημοτικό φόρο των μηνών Νοεμβρίου και Δεκεμβρίου 2011 συνολικού ποσού ,43 έχουν συμπεριληφθεί εκ παραδρομής στον λογαριασμό «Έσοδα από Τέλη και Δικαιώματα» αντί να περιλαμβάνονται στον λογαριασμό «Έσοδα από φόρους-πρόστιμαπροσαυξήσεις» - Από εναλλακτικούς παρόχους Στην παρούσα χρήση, ο Δήμος έλαβε μια εκκαθάριση για τον μήνα Σεπτέμβριο από τον πάροχο ηλεκτρικής ενέργειας HELLAS POWER A.E. Μήνας Δημοτικά Τέλη Δημοτικός Φόρος Τέλος Ακίνητης Περιουσίας Σύνολο Σεπτέμβριος , , , ,14 Από τον έλεγχο που διενεργήσαμε στην επόμενη χρήση, μέχρι και το Φεβρουάριο του 2012, διαπιστώσαμε ότι ο Δήμος έλαβε, από τους παρόχους ηλεκτρικής ενέργειας Elpedison και ΗΡΩΝ ΘΕΡΜΟΗΛΕΚΤΡΙΚΗ, εκκαθαρίσεις που αφορούν τους μήνες Σεπτεμβρίου, Οκτωβρίου και Δεκεμβρίου Συγκεκριμένα, ο Δήμος εισέπραξε από την Elpedison ποσό 671,53 και από την ΗΡΩΝ ΘΕΡΜΟΗΛΕΚΤΡΙΚΗ ποσό 18,95. Ελέγχθηκε το σύνολο των εισπράξεων από την διοργάνωση της εμποροπανήγυρης της Πρωτομαγιάς συνολικού ποσού ,00 που αφορούν συνολικά 254 (διακόσια πενήντα τέσσερα) παραστατικά (βεβαιωτικά σημειώματα). Τα ανωτέρω παραστατικά κατά ημερομηνία, αριθμό, περιγραφή των αναγραφόμενων θέσεων (μέτρα, κατηγορία), στοιχεία υπόχρεων (Ονομ/νυμο, ΑΦΜ) και ποσό παρατίθεται αναλυτικά στον «Πίνακα 1: Εκδοθέντων βεβαιώσεων εσόδων εορτασμού πρωτομαγιάς», συνημμένα στην παρούσα. Από τον έλεγχο που διενεργήσαμε στα εκδοθέντα βεβαιωτικά σημειώματα διαπιστώσαμε ότι 77 (εβδομήντα επτά) είχαν εκδοθεί ως προκαταβολές (έναντι) με ποσό ,00. Δεν διαπιστώθηκε να έχει βεβαιωθεί το υπολειπόμενο ποσό και να έχει εισπραχθεί στο ταμείο του Δήμου. Με βάσει τα 74

96 δεδομένα των βεβαιωτικών σημειωμάτων υπολογίσαμε τα απολεσθέντα έσοδα που δεν βεβαιώθηκαν και δεν εισπράχθηκαν από τον Δήμο και ανέρχονται στην τάξη του ποσού ,00. Ο υπολογισμός αυτός παρατίθενται αναλυτικά στον «Πίνακα 2 : Υπολογισμός απολεσθέντων εσόδων από τον εορτασμό της Πρωτομαγιάς», συνημμένα στην παρούσα. Για την διοργάνωση της εμποροπανήγυρης της Πρωτομαγιάς, εκλέχθηκε και εγκρίθηκε επιτροπή από το Δημοτικό Συμβούλιο με την απόφαση υπ αριθμό 54/2011 της , η οποία προβλέπονταν να δράσει με τον κανονισμό λειτουργίας του Δημοτικού Συμβουλίου, δυνάμει της υπ αριθμό 25/2011 ΑΔΣ. Η επιτροπή για την διοργάνωση της εμποροπανήγυρης είναι η εξής: Επιτροπή Πρωτομαγιάς 2011 Α/Α Ονοματεπώνυμο Ιδιότητα 1 Μπόβος Χαράλαμπος Αντιδήμαρχος Οικονομικών Υπηρεσιών Πρόεδρος 2 Κότσιρας Παύλος Αντιδήμαρχος Διοικητικών Υπηρεσιών Μέλος 3 Κουτσάκης Μιχαήλ Αντιδήμαρχος Καθαριότητας Μέλος 4 Χωρινός Ζαχαρίας Αντιδήμαρχος Τεχνικών Υπηρεσιών Μέλος 5 Αγαγιώτου Βασιλική Αντιδήμαρχος Κοινωνικής Πολιτικής Μέλος 6 Παπανικολάου Νικόλαος Δημοτικός Σύμβουλος Πλειοψηφίας Μέλος 7 Παπανίκα Αικατερίνη Δημοτική Σύμβουλος Πλειοψηφίας Μέλος 8 Λαρδής Ιορδάνης Διευθυντής Οικονομικών Υπηρεσιών, εργαζόμενος Μέλος 9 Αναγνώστου Γεώργιος Τμηματάρχης Δημοτικής Αστυνομίας, εργαζόμενος Μέλος 10 Σκαρπαθιώτης Σταύρος Προτεινόμενος από την μείζονα Αντιπολίτευση Μέλος 11 Πλάτανος Ελευθέριος Δημοτικός Σύμβουλος Ελάσσονος Αντιπολίτευσης Μέλος Μάλλιος Κλεομένης- 12 Αθανάσιος Δημοτικός Σύμβουλος Ελάσσονος Αντιπολίτευσης Μέλος 13 Κανάκη Βάνα Εκπρόσωπος καταστηματαρχών εστίασης και διασκέδασης Ν. Φιλαδέλφειας και Ν. Χαλκηδόνας 14 Παλάσκας Χαράλαμπος Εκπρόσωπος ένωσης επαγγελματιών, βιοτεχνών και εμπόρων Ν. Φιλαδέλφειας Ν. Χαλκηδόνας Εγκρίθηκε με την 54/2011 Απόφαση Δ.Σ. Μέλος Αναπληρωματικό Μέλος Ελέγχθηκε η βεβαίωση, η είσπραξη και η ορθή λογιστικοποίηση των μισθωμάτων από εκμετάλλευση ακινήτων βάσει ιδιωτικών συμφωνητικών μίσθωσης. Στην παρούσα χρήση, ο Δήμος βεβαίωσε έσοδα από μισθώματα ακινήτων συνολικού ποσού ,41 εκ των οποίων εισπράχθηκαν ,44 και προέκυψε εισπρακτέο υπόλοιπο ποσού ,97. Σημειώνεται ότι, στο ανωτέρω ανείσπρακτο υπόλοιπο περιλαμβάνονται κύρια βεβαιωμένα και ανείσπρακτα μισθώματα του ανθοπωλείου του νεκροταφείου συνολικού ποσού ,48, τα οποία υπολογίστηκαν με 5.819,54 /μήνα, βάσει προηγούμενης απόφασης Δημοτικού Συμβουλίου και συμφωνητικού μίσθωσης και αφορούν την περίοδο από 6/4/2011 έως 5/3/2012. Τα έσοδα μισθωμάτων από εκμετάλλευση ακινήτων που λογιστικοποιήθηκαν στην χρήση ανήλθαν σε ,39 που αφορούν κατά ποσό ,41 έσοδα που βεβαιώθηκαν στην παρούσα χρήση και κατά ποσό ,15 αφορούν έσοδα της χρήσης που προεισπράχθηκα και βεβαιώθηκαν στην προηγούμενη χρήση (2010). Αναλυτικά τα έσοδα μισθωμάτων από εκμετάλλευση ακινήτων παρατίθενται στον παρακάτω πίνακα: 75

97 Α/Α Μίσθωμα Αιτιολογία Δημόσιο Λογιστικό Βεβαίωση Είσπραξη Εισπρακτέο Υπόλοιπο Έσοδα χρήσης Προεισπραχθέντα προηγούμενης χρήσης Σύνολο εσόδων χρήσης λογ. 73 Σύνολο εσόδων χρήσης λογ. 82 Έσοδα επομένων χρήσεων Ηρώδειο Πάρκο Ιανουάριος έως Ιούνιος , Ηρώδειο Πάρκο Ιούλιος έως Ιούνιος , , , , ,81 Ηρώδειο Πάρκο Αναπροσαρμογή ετήσια αύξηση 2,5% 755,91 755,91-755, Ηρώδειο Πάρκο Τακτοποίηση από λογαριασμό , , Κιόσκι Μίσθωμα Ιανουαρίου , , , Κιόσκι Φεβρουάριος, Μάρτιος, Απρίλιος , , , ,50 Κιόσκι Μάιος, Ιούνιος, Ιούλιος , , , Κιόσκι Μη βεβαιωμένο γ τρίμηνο ,25 0, , Κιόσκι Τακτοποίηση από λογαριασμό 82 0,00 0,00-0, , Ανθοπωλείο Νεκροταφείου έως ,70 0, , , , , Ανθοπωλείο Νεκροταφείου έως ,78 0, , ,79 0, ,99 Καταστήματα ΟΕΚ Έσοδα προηγούμενης 2010 και χρήσης , , , ,22 0,00 Καταστήματα ΟΕΚ Έσοδα Απριλίου με Δεκέμβριο , , , ,67 0,00 Τσιπουράδικο "Κένταυρος" Β εξάμηνο προηγούμενης χρήσης ,08 και χρήσης , , , ,22 - Β εξάμηνο προηγούμενης χρήσης ,80 και χρήσης , , , ,50-7 Θερινός Κινηματογράφος Μισθώματα έτους , , ,00 - Κυλικείο 8 Δημοτικού έως ,00 και Νεκροταφείου έως , , , , ,82 Υποσταθμοί 9 10 ΔΕΗ Ιανουάριος έως Δεκέμβριος ,76 965,76-965,76 - ΕΛ.ΤΑ. Σκλαβενίτη Μισθώματα έτους , , , ,22 0, , , , ,82 965, , , , Σύνολο , , , , , , , ,81 76

98 Επί του συνόλου των γραμματίων είσπραξης του λογαριασμού λάβαμε δείγμα συνολικού ποσού ,14 το οποίο ελέγχθηκε και αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Α/Α Ημερομηνία Αρ. Γ.Ε. Περιγραφή Ποσό 1 20/9/ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΗΣ-ΑΝΑΚΥΚΛΩΣΗΣ Α.Ε. - ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ ΔΗΜΟΥ ΦΙΛΑΔΕΛΦΕΙΑΣ-ΧΑΛΚΗΔΟΝΟΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΛΛΟΓΗ ΤΩΝ ΜΠΛΕ ΚΑΔΩΝ ΑΝΑΚΥΚΛΩΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ , /12/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΑΠΟΔΟΣΗ ΤΕΛΩΝ ΔΙΑΦΗΜΙΣΗΣ , /8/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - Έσοδο από ΤΑΠ (απόδοση Τ.Π. & Δ) , /12/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΑΠΟΔΟΣΗ ΤΑΠ ΑΠΟ ΤΟ Τ.Π. & ΔΑΝΕΙΩΝ , /1/ /11/ ΝΑΡΛΗΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ (ΑΠΟΔ.ΚΟΙΜ) - ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΔΗΜΟΤΙΚΟΥ ΚΟΙΜΗΤΗΡΙΟΥ ΑΡ.ΔΙΠΛΟΤΥΠΩΝ ΑΠΟ Α 1(01/01/2011) ΕΩΣ Α 589 (21/01/2011) ,50 ΝΑΡΛΗΣ ΔΗΜΗΤΡΙΟΣ (ΑΠΟΔ.ΚΟΙΜ) - ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΔΗΜΟΤΙΚΟΥ ΚΟΙΜΗΤΗΡΙΟΥ ΑΡ.ΔΙΠΛΟΤΥΠΩΝ ΑΠΟ Α10140(01/11/2011) ΕΩΣ Α10218(02/11/2011) & Α10243(04/11/2011) ΕΩΣ Α10432(10/11/2011) ,00 9 8/7/ ΜΑΝΤΖΟΠΟΥΛΟΣ ΕΥΑΓΓΕΛΟΣ (ΑΠ.ΚΟΙΜ) - ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΔΗΜΟΤΙΚΟΥ ΚΟΙΜΗΤΗΡΙΟΥ ΑΡ ΔΙΠΛΟΤΥΠΩΝ ΑΠΟ Α7509(01/07/2011) ΕΩΣ Α7782(08/07/2011) ,88 Έσοδα από Δημοτικό Φόρο και Δημοτικά Τέλη εισπραττόμενα μέσω ΔΕΗ ,80 Τέλος Ακίνητης Περιουσίας εισπραττόμενο μέσω ΔΕΗ ,73 Έσοδα από Δημοτικό Φόρο και Δημοτικά Τέλη και Τ.Α.Π. εισπραττόμενα από λοιπούς παρόχους ,63 Έσοδα από εορτασμό Πρωτομαγιάς ,00 Έσοδα από μισθώματα εκμετάλλευσης ακινήτων ,17 Σύνολο Δείγματος ,14 Σύνολο λογαριασμού ,81 Ποσοστό δείγματος 73,87% Παρατηρήσεις Ο Δήμος στην παρούσα χρήση, βεβαίωσε και εισέπραξε ανταποδοτικά τέλη (Τέλη καθαριότητας και φωτισμού, φόρους ηλεκτροδοτούμενων χώρων) εισπραττόμενα μέσω ΔΕΗ και μέσω λοιπών παρόχων ηλεκτρικής ενέργειας (Hellas Power, Elpedison) συνολικού ποσού ,33. Τα έσοδα που εισέπραξε ο Δήμος στην παρούσα χρήση από την ΔΕΗ ανέρχονται σε ποσό ,15 από τέλη καθαριότητας και φωτισμού και ποσό ,04 από φόρους ηλεκτροδοτούμενων χώρων. Όσον αφορά τα έσοδα που βεβαίωσε και εισέπραξε ο Δήμος από τους λοιπούς παρόχους (Hellas Power, Elpedison) για τα ανωτέρω τέλη ανέρχονται σε ποσό ,63 από τέλη καθαριότητας και φωτισμού και ποσό 1.827,51 από φόρους ηλεκτροδοτούμενων χώρων, χωρίς να έχουν διενεργηθεί οι απαιτούμενες διαδικασίες από τις αρμόδιες υπηρεσίες του Δήμου για να διαπιστωθεί εάν υπάρχουν περαιτέρω απαιτήσεις του Δήμου από τους ανωτέρω ή άλλους παρόχους ηλεκτρικής ενέργειας. Από τον έλεγχο που διενεργήσαμε στα έσοδα από τον εορτασμό της Πρωτομαγιάς που αφορούσαν τέλη και δικαιώματα χρήσης κοινόχρηστων χώρων διαπιστώσαμε ότι ο Δήμος εισέπραξε με «οίκοθεν» βεβαιώσεις από 254 (διακόσιους πενήντα τέσσερις) υπόχρεους ποσό ,00. Από τις ανωτέρω βεβαιώσεις, για 77 (εβδομήντα επτά) υπόχρεους, είχαν εκδοθεί ως προκαταβολές (έναντι) με ποσό ,00, χωρίς περαιτέρω να βεβαιωθούν και να εισρεύσουν στο ταμείο του Δήμου τα υπολειπόμενα τέλη και δικαιώματα αυτών. Αποτέλεσμα αυτού ήταν να προκύψει απώλεια εσόδων για τον Δήμο της τάξεως των ,00. Αναλυτικά ο ανωτέρω υπολογισμός κατά υπόχρεο αναφέρεται στην παρούσα. Σημειώνεται ότι, εκτός των εκδοθέντων βεβαιώσεων ως έναντι χωρίς την βεβαίωση του συνόλου των απαιτήσεων των εσόδων του Δήμου διαπιστώθηκε και πλήθος άλλων αδυναμιών ως προς τα αναγραφόμενα στοιχεία αυτών που αφορούσαν τον πλήρη προσδιορισμό των αναγραφόμενων θέσεων ανά κατηγορία και τετραγωνικών μέτρων ώστε να προσδιορίζεται με απόλυτο τρόπο τα έσοδα του Δήμου σύμφωνα με την απόφαση του Δημοτικού Συμβουλίου 38/

99 Κατά την γνώμη μας, και σύμφωνα με τον Ν.1080/80 όπως αυτός τροποποιήθηκε έως σήμερα «περί χρήσης κοινοχρήστων χώρων», για να γίνεται ορθή διαχείριση και είσπραξη των τελών χρήσης κοινοχρήστων χώρων, θα πρέπει να εκδίδονται «άδειες χρήσης» στον κάθε υπόχρεο με πληρότητα θέσης, έκτασης και κατηγορίας τιμής ζώνης, όπου θα υπογράφονται αρμόδια από τη διοίκηση του Δήμου και θα πληρώνονται ταυτόχρονα όπως προβλέπει ο νόμος, τα τέλη χρήσης, και θα αναφέρεται στην άδεια το διπλότυπο είσπραξης. Με αυτή τν διαδικασία θα ελέγχεται κατά τον εορτασμό, η αυθαίρετη κατάληψη κοινοχρήστων χώρων και θα ορίζεται σύμφωνα με τον νόμο η είσπραξη των τελών αυτών. Όσον αφορά τα έσοδα από εκμετάλλευση ακινήτων του Δήμου, ο έλεγχος διαπίστωσε ότι στην παρούσα χρήση βεβαιώθηκαν μισθώματα ποσού ,66 εκ των οποίων εισπράχθηκαν ποσό ,44, το υπόλοιπο ποσό ,97 παραμένει ανείσπρακτο κατά την 31/12/2011. Το ανωτέρω ανείσπρακτο υπόλοιπο, αφορά κύρια, κατά ποσό ,48 μη καταβλημένα μισθώματα του ανθοπωλείου του νεκροταφείου, τα οποία έχουν υπολογιστεί εκτός σύμβασης και αφορούν την περίοδο 6/4/2011 έως 5/3/2012. Ο Δήμος έχει προσφύγει στα ένδικα μέσα για την οριστικοποίηση του ύψους αυτών και την είσπραξή τους. Ιδιαίτερα σημειώνουμε, την παύση της εκμετάλλευσης, στην παρούσα χρήση, των ακινήτων «Κένταυρος» και «Τσιπουράδικο» καθότι βεβαιώθηκαν και εισπράχθηκαν οι αποζημιώσεις χρήσης αυτών από τον Ιούλιο του 2010 μέχρι τον Απρίλιο του 2011 με ποσό ,80 και από τον Ιούλιο του 2010 μέχρι τον Φεβρουάριο του 2011 με ποσό ,05, αντίστοιχα. Για τα ανωτέρω ακίνητα, δεν έχουν αντιμετωπιστεί από τον Δήμο οι νομικές εμπλοκές που σχετίζονται με την εκμίσθωση τους Έσοδα από φόρους-πρόστιμα-προσαυξήσεις ,74 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό παρακολουθούνται τα έσοδα που σύμφωνα με τις εκάστοτε ισχύουσες διατάξεις, αποκτά ο Δήμος από φόρους, εισφορές, τέλη, πρόστιμα και προσαυξήσεις. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Α/Α 1 Περιγραφή Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό Φόροι ηλεκτροδοτούμενων χώρων (άρθρο 10 Ν. 1080/80) από Δ.Ε.Η ,04 63,88% 2 Φόροι ηλεκτροδοτούμενων χώρων (άρθρο 10 Ν. 1080/80) από λοιπούς παρόχους (HELLAS POWER AE) 1.827,51 0,28% 3 Φόρος ζύθου (άρθρο 9 ΝΔ 703/70, Άρθρο 12 Ν. 1080/80) ,04 7,50% 4 Προσαυξήσεις λόγω εκπρόθεσμου καταβολής χρεών (άρθρο 6, ΝΔ 356/74, άρθρο 16 Ν. 2130/93) ,48 1,82% Πρόστιμα του ΚΟΚ του ΝΔ 805/71 και του ΑΝ 170/67 (άρθρο 31 Ν 2130/93) ,85 22,09% Πρόστιμα εκ παραβάσεων φορολογικών διατάξεων (άρθρο 19 Ν. 1080/80) 4.589,05 0,71% Πρόστιμα ανέγερσης και διατήρησης αυθαιρέτων κατασκευών (άρθρο 12 Ν. 1647/86) 3.558,77 0,55% Λοιπά πρόστιμα και χρηματικές ποινές επιβαλλόμενες 8 βάση ειδικών διατάξεων 2.540,00 0,39% 9 Λοιπά Παράβολα 315,00 0,05% 10 Παράβολα για την έκδοση των αδειών ίδρυσης και λειτουργίας επιχειρήσεων υγειονομικού ενδιαφέροντος ,00 2,01% 11 Παράβολα πλειστηριασμών (άρθρα 932 και 959 ΚΠολΔ) 4.700,00 0,72% Σύνολο ,74 100,00% 78

100 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των γραμματίων είσπραξης σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Επί του συνόλου των γραμματίων είσπραξης του λογαριασμού λάβαμε δείγμα συνολικού ποσού ,75 το οποίο ελέγχθηκε και αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Α/Α Ημερομηνία Αρ. Γ.Ε. Περιγραφή Ποσό 1 16/8/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - Φόρος ζύθου , /12/ /2/ /4/ /6/ /7/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΦΟΡΟΣ ΖΥΘΟΥ(ΕΝΤΟΛΗ 52042/11 ΥΠΕΣΑΗΔ) 9.294,04 ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ & ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ - ΠΡΟΣΤΙΜΑ ΚΟΚ ΝΟΕΜΒΡ-ΔΕΚ ,03 ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΠΡΟΣΤΙΜΑ Κ.Ο.Κ 04/01/2011 ΕΩΣ 01/03/2011 ΧΡ. ΕΝΤ. 2024/ ,84 ΤΑΜΕΙΟ ΠΑΡΑΚΑΤΑΘΗΚΩΝ & ΔΑΝΕΙΩΝ - Εισπράξεις από πρόστιμα ΚΟΚ από 2/3/11 έως 2/5/ ,88 ΤΑΜΕΙΟ ΠΑΡΑΚΑΤΑΘΗΚΩΝ & ΔΑΝΕΙΩΝ - ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΕΙΣΠΡΑΞΕΙΣ Κ.Ο.Κ. ΑΠΟ 3/5/11 ΕΩΣ 1/6/ , /9/ ΤΑΜΕΙΟ ΠΑΡΑΚΑΤΑΘΗΚΩΝ & ΔΑΝΕΙΩΝ - ΠΡΟΣΤΙΜΑ Κ.Ο.Κ. ΑΠΟ 2/7/11 ΕΩΣ 1/9/ , /11/ ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΤΑΧΥΔΡΟΜΕΙΑ (ΕΛΤΑ ΑΕ) - ΑΠΟΔΟΣΗ ΠΡΟΣΤΙΜΩΝ Κ.Ο.Κ ΑΠΟ 2/9/11 ΕΩΣ 1/11/ ,36 Έσοδα από Δημοτικό Φόρο εισπραττόμενα μέσω Δ.Ε.Η ,04 Έσοδα από Δημοτικό Φόρο εισπραττόμενα από λοιπούς παρόχους 1.827,51 Σύνολο Δείγματος ,75 Σύνολο λογαριασμού ,74 Ποσοστό δείγματος 89,31% Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Τακτικές Επιχορηγήσεις από τον Κρατικό Προϋπολογισμό ,98 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό παρακολουθούνται τα έσοδα των επιχορηγήσεων που λαμβάνει ο Δήμος. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Α/Α Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό Περιγραφή Τακτική οικονομική ενίσχυση από τον κρατικό προϋπολογισμό (άρθρο 37, Ν.Δ 4260/1962), Φ.Ε., 3 Φ.Α.Π., τέλη κυκλοφορίας, φόρος μεταβίβασης ακινήτων ,18 85,68% 4 Επιχ/σεις για λειτ/κες δαπάνες ΑΡΘΡΟ 27Ν.3756/ ,11 6,74% Κ.Α.Π. για την κάλυψη των λειτουργικών αναγκών των σχολείων α/βάθμιας και β/βάθμιας εκπαίδευσης (άρθρο 55 Ν. 1946/1991) ,42 5,81% Επισκευή και συντήρηση σχολικών κτιρίων (άρθρο 13 Ν. 2880/2001) ,33 1,15% Επιχορήγηση από τους Κ.Α.Π. - Σ.Α.Τ.Α. για κάλυψη δράσεων Πυροπροστασίας (Πολιτική Προστασία) ,35 0,51% ΚΑΠ για την καταβολή αποζημίωσης σε σχολικούς τροχονόμους (αρθρο 14 ν.2817/2000) 8.095,59 0,11% Σύνολο ,98 100,00% 79

101 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των γραμματίων είσπραξης σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Ελέγξαμε το σύνολο των Γραμματίων Είσπραξης των Τακτικών Επιχορηγήσεων της χρήσης 2011 ως παρακάτω: ΜΗΝΑΣ ΑΝΑΛΟΓΟΥΝ ΠΟΣΟ Προμήθεια Τ.Π.Δ. ΑΠΟΔΟΤΕΟ ΠΟΣΟ Εισφορές ΤΑΔΚΥ ΤΠΔ Δάνεια ΕΣΔΚΝΑ Υπέρ Συλλόγων ΠΛΗΡΩΤΕΟ ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΣ ,87 738, ,75 0, ,11 0,00 0, ,64 ΦΕΒΡΟΥΑΡΙΟΣ ,87 794, , , ,11 0,00 0, ,54 ΜΑΡΤΙΟΣ ,87 743, , , ,11 0,00 0, ,09 ΣΥΜΠΛ/ΤΙΚΗ ΜΑΡΤΙΟΥ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ΑΠΡΙΛΙΟΣ ,87 743, , , ,11 0, , ,09 ΜΑΙΟΣ ,87 743, , , ,11 0, , ,09 ΙΟΥΝΙΟΣ ,87 808, , , , , , ,29 ΙΟΥΛΙΟΣ ,87 754, , , , , , ,17 ΑΥΓΟΥΣΤΟΣ ,87 754, , , , , , ,17 ΣΕΠΤΕΜΒΡΙΟΣ ,87 754, , , , , , ,59 ΟΚΤΩΒΡΙΟΣ ,87 754, , , , ,00 0, ,17 ΝΟΕΜΒΡΙΟΣ ,74 634, , , , ,00 0, ,97 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΣ ,74 679, , ,66 0, ,00 0, ,53 ΣΥΝΟΛΟ , , , , , , , ,34 Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Λοιπά έσοδα ,73 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό παρακολουθούνται τα λοιπά διάφορα έσοδα που δεν μπορούν να ενταχθούν στους ανωτέρω λογαριασμούς. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Α/Α Περιγραφή Υπόλοιπο 2011 Ποσοστό στον Α'βάθμιο λ/σμό 1 Επιχ/γηση για κάλυψη λειτουργικών δαπανών μισθοδοσίας μόνιμου προσωπικού ΚΕΠ ,56 37,22% 2 Έσοδα από επίδομα παραπληγίας 6.939,00 1,36% 3 Λοιπές Επιχορηγήσεις ,64 25,56% 4 Επιχορηγήσεις ΣΑΤΑ για Συντηρήσεις - Επισκευές ,53 35,62% 5 Διάφορα άλλα έσοδα 1.000,00 0,20% 6 Λοιπά τακτικά έσοδα που δεν εντάσσονται στις ανωτέρω τάξεις 210,00 0,04% Σύνολο ,73 100,00% Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των γραμματίων είσπραξης σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/

102 Επί του συνόλου των γραμματίων είσπραξης του λογαριασμού λάβαμε δείγμα συνολικού ποσού ,07 το οποίο ελέγχθηκε και αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Α/Α Ημερομηνία Αρ. Γ.Ε. Περιγραφή Ποσό 1 31/3/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΚΑΛΥΨΗ ΔΑΠΑΝΗΣ ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑΣ ΜΟΝΙΜΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΚΕΠ (ΠΡΟΚ.7Κ/06 ΚΑΙ 4Κ/07) ΧΡ.ΕΝΤ.13775/ , /4/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΚΑΛΥΨΗ ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑΣ ΜΟΝΙΜΟΥ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ Κ.Ε.Π. ΧΡ.ΕΝΤ / , /6/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΥΠΕΣΑΗΔ ΓΙΑ ΤΗ ΜΟΣΘΟΔΟΣΙΑ ΤΟΥ ΜΟΝΙΜΟΥ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΤΟΥ ΚΕΠ ,09 4 9/9/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΥΠΕΣΑΗΔ ΓΙΑ ΤΗ ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑ ΤΟΥ ΜΟΝΙΜΟΥ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΚΕΠ (ΕΝΤΟΛΗ ) , /11/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΥΠΕΣΔΔΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΛΥΨΗ ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑΣ ΓΙΑ ΤΟ ΜΟΝΙΜΟ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟ ΤΟΥ ΚΕΠ , /12/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΛΥΨΗ ΜΙΣΘΟΔΟΣΙΑΣ ΜΟΝΙΜΟΥ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΚΕΠ , /4/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΜΕΡΙΚΗ ΑΠΑΣΧΟΛΗΣΗ ΧΡ.ΕΝΤΟΛΗ 19024/ , /7/ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ - ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΗ ΥΠΕΣΑΗΔ ΓΙΑ ΤΟ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΤΗΣ ΜΕΡΙΚΗ ΑΠΑΣΧΟΛΗΣΗΣ ,00 ΣΑΤΑ που διατέθηκε για επισκευές και συντηρήσεις ,53 Σύνολο Δείγματος ,07 Σύνολο λογαριασμού ,73 Ποσοστό δείγματος 83,27% Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Έσοδα Κεφαλαίων ,50 Γενικές πληροφορίες Στο λογαριασμό παρακολουθούνται τα έσοδα από τους τόκους των τραπεζών. Ελεγκτικές Διαδικασίες Έγινε έλεγχος των τραπεζικών extraits. Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των γραμματίων είσπραξης σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 81

103 Έκτακτα και ανόργανα αποτελέσματα 6.45 Έκτακτα και ανόργανα έσοδα ,04 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αφορά κύρια τις αναλογούσες στη χρήση αποσβέσεις των επιχορηγήσεων παγίων. Ελεγκτικές Διαδικασίες Περιγραφή Ποσό Αποσβέσεις (αναλογούσες στην χρήση) επιχορηγήσεων παγίων επενδύσεων ,42 Έσοδα από εισπράξεις διαγραμμένων επισφαλών απαιτήσεων 9,62 Σύνολο ,04 Έγινε έλεγχος της ορθότητας του υπολογισμού των αποσβέσεων των επιχορηγήσεων των πάγιων επενδύσεων. Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησής του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Έσοδα Προηγούμενων Χρήσεων ,44 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αφορά έσοδα από τέλη καθαριότητας, τέλος ακίνητης περιουσίας, διαφημιστικών πινακίδων και λοιπά έσοδα παρελθόντων ετών. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Ελεγκτικές Διαδικασίες Περιγραφή Ποσό Τακτικά έσοδα από τέλη καθαριότητας και ηλεκτροφωτισμού 8.163,21 Τακτικά έσοδα από τέλος ακίνητης περιουσίας 1.886,84 Τακτικά έσοδα επί των ακαθαρίστων εσόδων επιτηδευματιών 2.384,41 Τακτικά έσοδα από τέλη χρήσης κοινοχρήστων χώρων 3.561,76 Μίσθωμα από καταστήματα ΟΕΚ Έσοδα Απριλίου με Δεκέμβριο ,67 Έσοδα από διαφημιστικές πινακίδες MAX OUTDOOR ,79 Έσοδα από διαφημιστικές πινακίδες NEW STEP ,48 Δαπάνη δημοσίευσης προκήρυξης ,02 Δημοτικός φόρος από 4/09 έως 12/10 56,22 Δημοτικός φόρος Δ τρίμηνο ,76 Επιστροφές εν γένει χρημάτων 1.850,28 Σύνολο ,44 Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Ελέγχθηκε ως προς τη νομιμότητα των γραμματίων είσπραξης σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 3463/2006. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 82

104 6.47 Έκτακτα και ανόργανα έξοδα ,75 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αφορά κυρίως φορολογικά πρόστιμα και προσαυξήσεις φόρων και ασφαλιστικών εισφορών. Ελεγκτικές Διαδικασίες Περιγραφή Ποσό Φορολογικά πρόστιμα και προσαυξήσεις χρήσης ,45 Έκτακτες ζημίες λόγω κλοπής στο νεκροταφείο 7.450,00 Λοιπά έκτακτα & ανόργανα έξοδα 336,30 Σύνολο ,75 Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Έκτακτες Ζημιές 7.132,05 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός αφορά εξ ολοκλήρου διαγραφές ανείσπρακτων υπολοίπων απαιτήσεων βάσει αποφάσεων Δημοτικών Συμβουλίων κύρια που είχαν βεβαιωθεί για πρώτη φορά σε προηγούμενες χρήσεις. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Έξοδα προηγουμένων χρήσεων ,68 Γενικές πληροφορίες Στον λογαριασμό καταχωρούνται τα κατ είδος έξοδα της χρήσης, των οποίων τα αίτια και ο χρόνος δημιουργίας ανάγονται σε δραστηριότητες προηγουμένων χρήσεων. Η ανάλυση του λογαριασμού έχει ως εξής: Περιγραφή Ποσό Τακτικές αποδοχές (Αύγουστος έως Δεκέμβριος 2010) προσωπικού πρώην ΔΕΤΕΔΑ ,90 Οφειλές από ύδρευση σε Ε.Υ.Δ.Α.Π. από τέλη αποχέτευσης προηγούμενων ετών ,13 Τιμολόγιο Ευαγγελίδης συντήρηση δυκτίου ομβρύων υδάτων 2010 που καταχωρήθηκε στην παρούσα χρήση ,26 Αμοιβή τεσσάρων υπαλ. της πρώην ΔΕΤΕΔΑ βάσειτης 174/2011 απόφασης του Ειρηνοδικείου Νέας Ιωνίας 11/ ,76 Έξοδα κίνησης προσωπικού πρώην ΔΕΤΕΔΑ ,66 Δώρο Χριστουγέννων προσωπικού πρώην ΔΕΤΕΔΑ 4.349,34 Φόροι-Τέλη προηγούμενων χρήσεων 3.743,52 Επιστροφές αχρεωστήτως εισπραχθέντων λοιπών εσόδων 2.171,55 Αμοιβές Αιρετών και τρίτων 390,56 Σύνολο ,68 83

105 Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις ,76 Γενικές πληροφορίες Ο λογαριασμός περιλαμβάνει προβλέψεις για επισφαλείς εισπράξεως απαιτήσεις που σχηματιστήκαν στην παρούσα χρήση ποσού ,76. Συγκεκριμένα, αφορά κατά ποσό ,74 προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων από φόρους και τέλη και κατά ποσό ,02 προβλέψεις μη είσπραξης απαιτήσεων από την πρώην δημοτική επιχείρηση «ΑΡΩΓΗ» του πρώην Καποδιστριακού Δήμου Νέας Χαλκηδόνας. Το σύνολο των σχηματισθέντων προβλέψεων ποσού ,76 επιβάρυνε τα αποτελέσματα της χρήσης και ισόποσα τα ίδια κεφάλαιά του Ισολογισμού της 31/12/2011. Ελεγκτικές Διαδικασίες Ελέγχθηκε ως προς την ορθή λογιστικοποίησή του σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. 315/99 στο διπλογραφικό σύστημα. Παρατηρήσεις Από τον έλεγχο του συγκεκριμένου λογαριασμού δεν προέκυψαν παρατηρήσεις. 84

106 6.51 Διάρθρωση αποτελεσμάτων χρήσης 2011 Η διάρθρωση των αποτελεσμάτων της χρήσης απεικονίζεται στον παρακάτω πίνακα: ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ Ποσό Ποσοστό συμμετοχής 2011 Ποσοστό συμμετοχής ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟΔΑ Έσοδα από προσκυρώσεις - ρυμοτομία 0,00% Έσοδα από φόρους πρόστιμα - προσαυξήσεις ,74 3,89% Φόροι αυτοτελείς ,59 71,66% Προσαυξήσεις ,48 Πρόστιμα ,67 Παράβολα ,00 Έσοδα από τέλη και δικαιώματα ,80 49,80% Τέλη καθαριότητας και φωτισμού ,90 55,69% Έσοδα Νεκροταφείων ,17 25,98% Μισθώματα από αστικά ακίνητα(άρθρο 253 ΔΚΚ) ,16 6,56% Τακτοποίηση από λογαριασμό ,41-0,44% Τέλος ακίνητης περιουσίας(άρθρο 24 Ν. 2130/93) ,88 6,16% Τέλη χρήσης κοινόχρηστων χώρων(άρθρο 3 Ν. 1080/80) ,26 1,50% Τέλη και δικαιώματα από εμποροπανήγυρεις, παζάρια και λαικές αγορές(άρθρο 19 ΒΔ 24/9-20/10/1958) ,00 1,31% Τέλος επί των ακαθαρίστων εσόδων των κέντρων διασκέδασης, εστιατορίων και συναφών καταστημάτων(άρθρο 20 Ν. 2539/97) ,52 1,29% Τέλη διαφήμισης ,86 1,26% Παράβολα Αλλοδαπών ,00 0,41% Δικαιώματα σύνδεσης με το αποχετευτικό δίκτυο ,80 0,18% Λοιπά Τέλη (άδειες οικοδομών, τέλη διαμονής παρεπιδημούντων) 5.636,66 0,07% Έσοδα απο αποκομιδή μπαζών και αχρήστων αντικειμένων 1.296,00 0,02% Έσοδα από επιχορηγήσεις ,16 45,73% Τακτική οικονομική ενίσχυση από τον κρατικό προυπολογισμό (άρθρο 37, Ν.Δ 4260/1962), Φ.Ε., Φ.Α.Π., τέλη κυκλοφορίας, φόρος μεταβίβασης ακινήτων ,18 81,66% Επιχ/σεις για λειτ/κες δαπάνεσ ΑΡΘΡΟ 27Ν.3756/ ,11 6,42% Κ.Α.Π. για την κάλυψη των λειτουργικών αναγκών των σχολείων α/βάθμιας και β/βάθμιας εκπαίδευσης (άρθρο 55 Ν. 1946/1991) ,42 5,54% Επισκευή και συντήρηση σχολικών κτιρίων(άρθρο 13 Ν. 2880/2001) ,33 1,10% Επιχορήγηση από τους Κ.Α.Π. - Σ.Α.Τ.Α. για κάλυψη δράσεων Πυροπροστασίας (Πολιτική Προστασία) ,35 0,49% ΚΑΠ για την καταβολή αποζημίωσης σε σχολικούς τροχονόμους(αρθρο 14 ν.2817/2000) 8.095,59 0,11% Επιχ/γηση για κάληψη λειτουργικών δαπανών μισθοδοσίας μόνιμου προσωπικού ΚΕΠ ,56 2,49% Έσοδα από επίδομα παραπληγίας 6.939,00 0,09% 85

107 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ Ποσό Ποσοστό συμμετοχής 2011 Ποσοστό συμμετοχής Λοιπές Επιχορηγήσεις ,64 1,71% Επιχορηγήσεις ΣΑΤΑ για Συντηρήσεις - Επισκευές ,98 0,40% Έσοδα χορηγιών 1.210,00 0,01% Ανακύκλωση εγκαταλελειμένων οχημάτων 1.000,00 82,64% Έσοδα από Δ.Ο.Υ. Νέας Φιλαδέλφειας για παίγνια και οικοδομικές άδειες εξόφληση 12/10 210,00 17,36% Έσοδα κεφαλαίων ,50 0,20% Έκτακτα και ανόργανα έσοδα 9,62 0,00% Έσοδα προηγούμενων χρήσεων ,16 0,36% Τακτικά έσοδα από τέλη καθαριότητας και ηλεκτροφωτισμού 8.163,21 13,40% Τακτικά έσοδα από τέλος ακίνητης περιουσίας 1.886,84 3,10% Τακτικά έσοδα επί των ακαθαρίστων εσόδων επιτηδευματιών ,84 20,74% Έσοδα από διαφημιστικές πινακίδες MAX OUTDOOR ,79 46,18% Δαπάνη δημοσίευσης προκήρυξης ,02 0,80% Δημοτικός φόρος από 4/09 έως 12/10 56,22 0,09% Δημοτικός φόρος Δ τρίμηνο ,76 0,36% Μισθώματα New Step Ε.Π.Ε ,48 15,32% Επιστροφές αχρεωστήτως καταβληθέντων χρηματικών ποσών 1.850,28 0,01% Σύνολο εσόδων ,26 100,00% ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΞΟΔΑ Αναλώσεις αποθεμάτων ,98 2,19% Αμοιβές και έξοδα προσωπικού ,73 52,70% Κόστος μόνιμου προσωπικού με σύμβαση Δημοσίου Δικαίου ,38 Κόστος προσωπικού με σύμβαση Ιδιωτικού Δικαίου Αορίστου Χρόνου ,65 Κόστος προσωπικού με σύμβαση ορισμένου χρόνου ,50 Κόστος έκτακτου προσωπικού (ειδικοί συνεργάτες) ,35 Υπερωρίες για μόνιμο προσωπικό και αορίστου χρόνου ,44 Εφάπαξ βοήθημα του Ν. 103/ ,21 Λοιπές παροχές προσωπικού ,54 Ετήσια εισφορά στο ΤΑΔΚΥ(Άρθρα 3Ν. 1726/44, 30Ν. 2262/52, 100Ν.Δ. 4260/61 και 33Ν.Δ. 5441/66) ,66 Αμοιβές και έξοδα αιρετών και οργάνων διοίκησης ,18 2,39% Έξοδα παραστάσεως Δημάρχου, Προέδρων ,09 Έξοδα κινήσεως Προέδρων Δημοτικών Συμβουλίων ,26 Αμοιβές Ορκωτών Λογιστών ,85 Αμοιβές λοιπών ελεύθερων επαγγελματιών ,98 Παροχές τρίτων ,75 15,20% Ηλεκτρικό ρεύμα φωτισμού χώρων κοινής χρήσεως και παραγωγικής διαδικασίας ,23 Δικαιώματα ΔΕΗ και τρίτων από είσπραξη τελών και φόρων ,21 86

108 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ Ποσό Ποσοστό συμμετοχής 2011 Ποσοστό συμμετοχής Κόστος Ύδρευσης ,27 Ταχυδρομικά τέλη 6.766,81 Τηλεφωνικά-Τηλεγραφικά-Τηλετυπικά Εσωτερικού 4.396,62 Eνοίκια μεταφορικών μέσων 3.075,00 Μισθώματα εδαφικών εκτάσεων, γαιών 8.425,24 Μισθώματα κτιρίων - Τεχνικών έργων ακινήτων ,17 Μισθώματα μεταφορικών μέσων ,98 Μισθώματα επίπλων και λοιπού εξοπλισμού και σκευών και λοιπού εξοπλισμού ,80 Leasing μηχανημάτων ,11 Ασφάλιστρα μηχανημάτων - τεχνικών εγκαταστάσεων ,36 Ασφάλιστρα μεταφορικών μέσων ,90 Συντήρηση και επισκευή αυτοκινήτων ειδικής χρήσεως (απορριμματοφόρων-αυτοκινούμενων μηχανημάτων κλπ) 3.345,60 Συντήρηση και επισκευή κτιρίων, ακινήτων του Δήμου 7.081,11 Συντήρηση και επισκευή λοιπών μονίμων εγκαταστάσεων(πλην κτιρίων, έργων) ,08 Συντήρηση και επισκευή μεταφορικών μέσων ,43 Συντήρηση και επισκευή λοιπών μηχανημάτων 3.632,69 Συντήρηση και επισκευή επίπλων και λοιπού εξοπλισμού, σκευών και λοιπού εξοπλισμού ,73 Συντήρηση εφαρμογών λογισμικού ,30 Πλατείες - πάρκα - παιδότοποι κοινής χρήσης 6.979,94 Φωταέριο και φυσικό αέριο(πλην παραγωγικής διαδικασίας) 6.421,00 Φωτισμός και κίνηση(με ηλεκτρισμό ή φωταέριο) για δικές τους υπηρεσίες ,19 Δαπάνες καθαρισμού φρεατίων, δεξαμενών κλπ ,98 Φόροι - Τέλη ,09 0,08% Τέλη κυκλοφορίας επιβατηγών αυτοκινήτων 1.543,00 Τέλη κυκλοφορίας φορτηγών αυτοκινήτων 8.430,96 Ενιαίο Τέλος Ακίνητης Περιουσίας ( Ε.Τ.Α.Κ ) 2.873,13 Διάφορα έξοδα ,34 6,39% Εισφορές υπερ Συνδέσμων (κόστος εναπόθεσης απορριμμάτων) ,50 Δαπάνες δεξιώσεων και εθνικών ή τοπικών εορτών ,31 Επισκευές και συντηρήσεις άλσους και λοιπών κοινόχρηστων χώρων για πυρασφάλεια και δημόσια υγειινή ,00 Λοιπές προμήθειες για Νεκροταφείο (κεριά, λάδια, οστεοθήκες) ,43 Επιχορηγήσεις σε πολιτιστικούς συλλόγους και σωματεία ,92 Λοιπά υλικά άμεσης ανάλωσης ,50 Υλικά καθαριότητας και ευπρεπισμού 8.426,96 Έξοδα συμβολαιογράφων και δικαστικών επιμελητών 4.057,62 Έξοδα λοιπών δημοσιεύσεων 3.461,22 Γραφική ύλη και λοιπά υλικά γραφείων 2.921,25 87

109 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ Ποσό Συνδρομές σε περιοδικά και εφημερίδες και ηλεκτρονικά μέσα 1.845,00 Έξοδα ενημέρωσης και προβολής δραστηριοτήτων του Δήμου 1.409,17 Λοιπά είδη γραφείου 1.352,04 Δημοσίευση προκηρύξεων 523,37 Λοιπές συνδρομές 468,05 Ποσοστό συμμετοχής 2011 Ποσοστό συμμετοχής Τόκοι και συναφή έξοδα ,83 2,93% Τόκοι δανείων εσωτερικού επενδυτικών αγαθών ,95 Τόκοι δανείων εσωτερικού λειτουργικών δαπανών ,16 Αμοιβές και προμήθειες τραπεζών για λειτουργικές δαπάνες ,72 Παροχές χορηγήσεων - επιχορηγήσεων - χρηματοδοτήσεων Νομικών Προσώπων ,67 16,63% Τακτική επιχορήγηση κοινωφελής Δημοτικής Επιχείρησης Ν. Φιλαδέλφειας ,90 Απόδοση σε σχολικές επιτροπές ,77 Απόδοση σε παιδικούς και βρεφονηπιακούς σταθμούς ,00 Επιχορηγήσεις σε αθλητικούς οργανισμούς και σωματεία ,00 Επιχορήγηση Π.Π.ΙΕ.Δ ,00 Επιχορήγηση Πνευματικού κέντρου ,00 Επιχορηγήσεις σε οργανισμούς κοινωνικής πρόνοιας ΚΑΠΗ ,00 Επιχορήγηση Φιλαρμονικής ,00 Επιχορήγηση Πνευματικού Κέντρου του Δήμου (Νέας Χαλκηδόνας) ,00 Επιχορήγηση Κ.Α.Π.Η. Νέας Χαλκηδόνας ,00 Επιχορήγηση Αθλητικού Οργανισμού Νέας Χαλκηδόνας 6.800,00 Έξοδα προηγούμενων χρήσεων ,68 1,30% Τακτικές αποδοχές (Αύγουστος έως Δεκέμβριος 2010) προσωπικού πρώην ΔΕΤΕΔΑ ,90 Οφειλές από ύδρευση σε Ε.Υ.Δ.Α.Π. από τέλη αποχέτευσης προηγούμενων ετών ,13 Τιμολόγιο Ευαγγελίδης συντήρηση δυκτίου ομβρύων υδάτων 2010 που καταχωρήθηκε στην παρούσα χρήση ,26 Αμοιβή τεσσάρων υπαλ. της πρώην ΔΕΤΕΔΑ βάσειτης 174/2011 απόφασης του Ειρηνοδικείου Νέας Ιωνίας 11/ ,76 Έξοδα κίνησης προσωπικού πρώην ΔΕΤΕΔΑ ,66 Δώρο Χριστουγέννων προσωπικού πρώην ΔΕΤΕΔΑ 4.349,34 Φόροι-Τέλη προηγούμενων χρήσεων 3.743,52 Επιστροφές αχρεωστήτως εισπραχθέντων λοιπών εσόδων 2.171,55 Αμοιβές Αιρετών και τρίτων 390,56 Zημίες από ανεπίδεκτες εισπράξεως απαιτήσεις 7.132,05 0,05% Λοιπά έκτακτα και ανόργανα έξοδα ,75 0,14% Eκτακτες ζημίες λόγω κλοπής στο νεκροταφείο 7.450,00 88

110 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ Ποσό Πρόστιμα για ληξιπρόθεσμες ασφαλιστικές εισφορές 6.676,86 Πολεοδομικά πρόστιμα 6.393,59 Λοιπά έκτακτα ανόργανα έξοδα 336,30 Ποσοστό συμμετοχής 2011 Ποσοστό συμμετοχής Σύνολο εξόδων εκτός προβλέψεων και αποσβέσεων ,05 100% Λειτουργικό αποτέλεσμα εκτός προβλέψεων και αποσβέσεων ,21 Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού (24.247,99) Προβλέψεις υποτίμησης συμμετοχών ( ,41) Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις και δάνεια ( ,76) ,05 Αποσβέσεις ενσωματωμένες στο Λ.Κ. ( ,93) Αποσβέσεις επιχορηγήσεων παγίων παρούσας και προηγούμενης χρήσης ,42 Αποτέλεσμα αποσβέσεων ( ,51) Αποτελέσματα χρήσης ( ,46) Η διαχείριση της πρώτης χρήσης του Καλλικρατικού Δήμου Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας, όπως προκύπτει από την ανωτέρω ανάλυση των αποτελεσμάτων που προηγήθηκε έφερε θετικό λειτουργικό αποτέλεσμα (πλεόνασμα) ποσού ,21, που οφείλεται: o Στη διαφορά μεταξύ των λειτουργικών εσόδων του Δήμου ποσού ,26 σε σχέση με τα λειτουργικά έξοδα που ανέρχονται σε ποσό ,05. o Διερευνώντας τα έσοδα της χρήσης του Δήμου διαπιστώνεται ότι: Από το σύνολο των ,26, το μεγαλύτερο μέρος αυτών, κατά ποσό ,16, ποσοστό 45,66%%, προέρχεται από τακτικές και έκτακτες επιχορηγήσεις του Κρατικού Προϋπολογισμού, με σκοπό την κάλυψη των λειτουργικών αναγκών του Δήμου. Από τα υπόλοιπα έσοδα ποσού ,67, ήτοι ποσοστό 44,44%, που αποδίδονται από Δημότες και ιδιώτες, το μεγαλύτερο μέρος κατέχουν τα δημοτικά τέλη ηλεκτροφωτισμού και καθαριότητας και Τ.Α.Π. που εισπράττονται μέσω Δ.Ε.Η. και ανέρχονται σε ποσό ,90, ήτοι ποσοστό 27,69% επί του συνόλου, ενώ το υπόλοιπο ποσό των εσόδων ποσού ,37, ήτοι ποσοστό 26,65% επί του συνόλου, αφορούν έσοδα από λοιπούς δημοτικούς φόρους, κύρια τέλη νεκροταφείου, κατά ποσό ,17, κατά ποσό ,75 μισθώματα από αστικά ακίνητα, κατά ποσό ,88 Τέλος Ακίνητης Περιουσίας (ΤΑΠ), κατά ποσό ,15 πρόστιμα και προσαυξήσεις, κατά ποσό ,26 τέλη χρήσης κοινοχρήστων χώρων, κατά ποσό ,00 τέλη και δικαιώματα από εμποροπανηγύρεις, παζάρια και λαϊκές αγορές, κατά ποσό ,52 τέλος επί των ακαθαρίστων εσόδων επιτηδευματιών, κατά ποσό ,86 τέλη διαφήμισης και κατά ποσό ,46 λοιπά τέλη όπως παράβολα, δικαιώματα σύνδεσης, άδειες ανέγερσης οικοδομών κ.λ.π. o Διερευνώντας τα έξοδα της χρήσης διαπιστώνεται ότι: Από το σύνολο των ,05, το μεγαλύτερο μέρος αυτών, κατά ποσό ,73, ήτοι ποσοστό 52,61% κατέχει το κόστος μισθοδοσίας του προσωπικού και σε συνέχεια η απόδοση των επιχορηγήσεων στο σκοπό τους και των χρηματοδοτήσεων των Νομικών Προσώπων και των κοινωνικών δράσεων του Δήμου ποσού ,67, ήτοι ποσοστό 16,60% του συνόλου. Από το υπόλοιπο ποσό των λειτουργικών εξόδων ποσού ,22, ήτοι ποσοστό 30,79%, σημαντικό τμήμα αυτών ποσού ,52, ήτοι ποσοστό 77,66%, αφορά 89

111 ανελαστικές δαπάνες λειτουργίας του Δήμου, καθότι αφορούν, σε σχέση με το σύνολο των εξόδων, κατά ποσό ,44, ήτοι ποσοστό 5,73% κατανάλωση ηλεκτρικού ρεύματος, κατά ποσό ,50, ήτοι ποσοστό 4,86% το κόστος εναπόθεσης απορριμμάτων στο ΧΥΤΑ, κατά ποσό ,11, ήτοι ποσοστό 2,45% κόστος μισθωμάτων leasing για οχήματα που χρησιμοποιούνται στην υπηρεσίας καθαριότητας, κατά ποσό ,40, ήτοι ποσοστό 2,10% το κόστος ύδρευσης, κατά ποσό ,94, ήτοι ποσοστό 2,06% επισκευές και συντηρήσεις εγκαταστάσεων κοινής χρήσης, κατά ποσό ,95, ήτοι ποσοστό 1,89% μισθώματα σχολείων και υπηρεσιών του Δήμου, κατά ποσό ,35, ήτοι ποσοστό 1,91% το κόστος διοίκησης του Δήμου που αφορά αμοιβές του συνόλου των μελών οργάνων διοίκησής του και κατά ποσό ,83, ήτοι ποσοστό 2,92% το χρηματοοικονομικό κόστος του Δήμου. Τέλος το λειτουργικό αποτέλεσμα πλεόνασμα (κέρδη) ποσού ,21 επιβαρύνθηκε με τις προβλέψεις ποσού ,16, που αφορούν κατά ποσό ,76 προβλέψεις για τυχόν ζημιά από μη είσπραξη απαιτήσεων, κατά ποσό ,41 προβλέψεις υποτίμησης συμμετοχών και κατά ποσό ,99 προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού, καθώς και την αρνητική διαφορά των αποσβέσεων ποσού ,51, η οποία είναι η διαφορά μεταξύ των αποσβέσεων των παγίων ,93 και των αποσβέσεων των επιχορηγήσεων των παγίων ,42 και έφερε το αποτέλεσμα της χρήσης σε έλλειμμα (ζημιά) ποσού ( ,46). Λαμβάνοντας υπόψη: Α) Την ανωτέρω διάρθρωση των αποτελεσμάτων της πρώτης χρήσης του Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας. Β) Την οικονομική θέση του Δήμου κατά την , όπου: οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις του ανέρχεται σε ποσό ,53, τα ταμιακά διαθέσιμα ανέρχονται σε ποσό ,90 και υπολείπονται για την κάλυψη των ανωτέρω βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων κατά ποσό ,63, ενώ το ύψος των ανεξόφλητων απαιτήσεων από βεβαιώσεις εσόδων ανέρχεται σε ποσό ,36. Γ) Τις οικονομικές συνθήκες της χώρας όπου διαφαίνεται περαιτέρω δραστικός περιορισμός των κρατικών ενισχύσεων στους Δήμους, ο Δήμος Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας για να αντιμετωπίσει τα προβλήματα ρευστότητας και την χρηματοοικονομική σταθερότητα, θα πρέπει κατά τη γνώμη μας άμεσα να αντιμετωπίσει το ζήτημα της έγκαιρης, ορθής βεβαίωσης του συνόλου των εσόδων από ιδιώτες αλλά και της ταχείας είσπραξής τους. Τέλος θα θέλαμε να εκφράσουμε τις ευχαριστίες μας στη διοίκηση, τη διεύθυνση και το προσωπικό του Δήμου, για τη σημαντική βοήθεια που προσέφεραν για την ολοκλήρωση αυτής της εργασίας μας. Είμαστε στη διάθεσή σας, για κάθε σχετική με το περιεχόμενο αυτής της έκθεσης, επεξήγηση. Με Εκτίμηση Για την Grant Thornton Η Ορκωτή Ελέγκτρια Λογίστρια Μαρίνα Χρυσανθοπούλου Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Ζεφύρου 56 Παλαιό Φάληρο Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ

112 Π Ρ Ο Σ Α Ρ Τ Η Μ Α ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2011 (Βάσει των διατάξεων του άρθρου 1 παράγρ του Π.Δ. 315/ ) ΤΟΥ «ΔΗΜΟΥ ΝΕΑΣ ΦΙΛΑΔΕΛΦΕΙΑΣ - ΧΑΛΚΗΔΟΝOΣ» 1. ΣΥΝΝΟΜΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΚΑΙ ΔΟΜΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ - ΠΑΡΕΚΚΛΙΣΕΙΣ ΠΟΥ ΕΓΙΝΑΝ ΧΑΡΙΝ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΤΗΣ ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΗΣ ΕΙΚΟΝΑΣ (α) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 21. Σε περίπτωση παρεκκλίσεως, σε μία χρήση, από την αρχή κατά την οποία δεν επιτρέπεται η μεταβολή από χρήση σε χρήση της καθορισμένης δομής του ισολογισμού και του λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως, ή οποία είναι δυνατό να γίνει μόνο σε εξαιρετικές περιπτώσεις που προβλέπονται από τη νομοθεσία, αναφέρονται η παρέκκλιση και οι λόγοι που την επέβαλαν, με πλήρη αιτιολόγηση της σκοπιμότητας της παρεκκλίσεως αυτής. Δεν έγινε παρέκκλιση. (β) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 22: Αναλύσεις των συμπτυγμένων στοιχείων των κατηγοριών εκείνων του ισολογισμού που αντιστοιχούν σε αραβικούς αριθμούς. Όταν ο Δήμος κάνει τέτοιες συμπτύξεις, είναι υποχρεωμένο να παρουσιάζει τις αντίστοιχες αναλύσεις. Δεν έγιναν συμπτύξεις. (γ) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 23:Επεξηγηματικές σημειώσεις, σχετικές με τη συγκρισιμότητα των κονδυλίων της χρήσεως του ισολογισμού και των κονδυλίων της προηγούμενης χρήσεως, όταν τα κονδύλια που απεικονίζονται στον ισολογισμό και στα αποτελέσματα χρήσεως, για διάφορους λόγους, δεν είναι απόλυτα συγκρίσιμα με τα αντίστοιχα κονδύλια της προηγουμένης χρήσεως. Επίσης, σχετικές επεξηγηματικές σημειώσεις, όταν γίνεται ανακατάταξη των ποσών των αντίστοιχων λογαριασμών της προηγούμενης χρήσεως για να γίνουν αυτά συγκρίσιμα με τα ποσά της κλειόμενης χρήσεως. Η παρούσα χρήση είναι η πρώτη για τον Καλλικρατικό Δήμο Νέας Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνας και δεν υπάρχουν συγκρίσιμα στοιχεία στα κονδύλια του ισολογισμού και των αποτελεσμάτων χρήσεως της προηγούμενης χρήσης. 2. ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ (α) Άρθρο 1 παρ περίπτ.1 : Οι μέθοδοι που εφαρμόστηκαν για την αποτίμηση των διάφορων στοιχείων των οικονομικών καταστάσεων και οι μέθοδοι υπολογισμού διορθώσεως αξιών με σχηματισμό προβλέψεων ή διενέργεια αποσβέσεων, καθώς και οι μέθοδοι υπολογισμού αναπροσαρμοσμένων αξιών, σε περίπτωση που ειδικές διατάξεις της νομοθεσίας που ισχύει κάθε φορά επιτρέπουν την αναπροσαρμογή. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις που γίνονται παρεκκλίσεις από τις διατάξεις που καθορίζουν τις γενικές αρχές αποτιμήσεως, οι παρεκκλίσεις αυτές αναφέρονται με πλήρη αιτιολόγηση των λόγων που τις επέβαλαν και του μεγέθους των συνεπειών, που είχαν στη διαμόρφωση των απαιτήσεων - υποχρεώσεων της περιουσιακής καταστάσεως και των αποτελεσμάτων χρήσεως του Δήμου. 1

113 (1) Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία και τα έξοδα εγκαταστάσεως αφορούν: α) Τα πάγια που προέρχονται από την απογραφή έναρξης της και είναι αυτά που εμφανίζονται στον Ισολογισμό έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνας και αποτιμήθηκαν στην αξία της τιμής κτήσεως ή του κόστους ιδιοκατασκευής τους, η οποία είναι προσαυξημένη με την αξία των προσθηκών και βελτιώσεων και μειωμένη με τις προβλεπόμενες από το νόμο αποσβέσεις. (2) Δεν συνέτρεξε περίπτωση σχηματισμού προβλέψεων υποτιμήσεως. (3) Οι Συμμετοχές αποτιμήθηκαν ως εξής: α) Η Συμμετοχή στη «Δημοτική Κοινωφελείς Επιχείρηση Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας» η οποία δημιουργήθηκε από την συγχώνευση των δύο δημοτικών επιχειρήσεων των πρώην καποδιστριακών Δήμων που συγχωνεύτηκαν κατά τις διατάξεις του Ν. 3852/2010 («Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Φιλαδέλφειας και «Αρωγή Κοινωφελής Επιχείρηση Ανάπτυξης Δήμου Νέας Χαλκηδόνας») αποτιμήθηκε στην τρέχουσα μηδενική αξία της. Η οποία προκύπτει, από την καταβλημένη αξία κτήσης ,53, το οφειλόμενο κεφάλαιο ποσού και ισόποσες της καταβλημένης αξίας κτήσης προβλέψεις υποτίμησης. Σημειώνεται ότι από το σύνολο των προβλέψεων υποτίμησης ποσού ,53, κατά ποσό ,54 είχαν σχηματισθεί από την απογραφή έναρξης 1/1/2011 του Καλλικρατικού Δήμου και κατά ποσό ,99 σχηματίστηκαν στην παρούσα χρήση με επιβάρυνση των αποτελεσμάτων της, καθότι τα κεφάλαια των συγχωνευόμενων επιχειρήσεων είχαν απολεσθεί από την προηγούμενη λειτουργία τους και στην συνέχεια της λειτουργίας της νέας επιχείρησης «ΔΗ.Κ.Ε.Φ.Χ.» είχαν σωρευθεί επιπλέον ζημιές που έχουν καταστήσει τα ίδια κεφάλαια της αρνητικά. Σημειώνεται ότι μέχρι της συντάξεως του παρόντος δεν είχε εγκριθεί ο Ισολογισμός της β) Η Συμμετοχή στην ανώνυμη εταιρεία, «Περιφερειακή Α.Ε. Διανομής Φυσικού Αερίου Κ. Αττικής», «ΑΤΤΙΚΟ ΑΕΡΙΟ Α.Ε.», αποτιμήθηκε στην μικρότερη αξία μεταξύ της αξίας κτήσης και της τρέχουσα αξία της που ήταν και η μικρότερη, σύμφωνα με τον τελευταίο δημοσιευμένο Ισολογισμό της εταιρείας, την , όπως προβλέπεται από το Π.Δ 315/1999. (β) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 2: Σε περίπτωση που, με βάση ειδικές διατάξεις της νομοθεσίας, εφαρμόζονται διαφορετικές μέθοδοι αποτιμήσεως από τις γενικά νομοθετημένες, αναφέρεται η μέθοδος που εφαρμόστηκε και τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων για τα οποία οι αξίες διαμορφώθηκαν με τη μέθοδο αυτή. Στην περίπτωση αυτή, οι διαφορές από την εφαρμογή της διαφορετικής μεθόδου αποτιμήσεως από τις γενικά νομοθετημένες καταχωρούνται στους λογαριασμούς "διαφορών αναπροσαρμογής" του παθητικού (λογ ), ενώ στο προσάρτημα αναφέρεται και η φορολογική μεταχείριση των διαφορών αυτών. Στην παραπάνω περίπτωση, στο προσάρτημα καταχωρείται ένας πίνακας που δείχνει τις μεταβολές των λογαριασμών "διαφορές αναπροσαρμογής", που έγιναν μέσα στη χρήση. Δεν εφαρμόσθηκαν διαφορετικές μέθοδοι αποτιμήσεως με βάση ειδικές διατάξεις της νομοθεσίας. (γ) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 7: Οι συναλλαγματικές διαφορές από απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα και ο λογιστικός χειρισμός τους, δηλαδή εάν εμφανίζονται στον Ισολογισμό (λογ. πάγιων στοιχείων), ή εάν μεταφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσεως. Δεν υπάρχουν απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα και ως εκ τούτου δεν προέκυψαν συναλλαγματικές διαφορές. 3. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΣ 2

114 (α) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 16: Οι σημαντικές μεταβολές των πάγιων στοιχείων, και εξόδων εγκαταστάσεως σε σχέση με την προηγούμενη χρήση, για κάθε πρωτοβάθμιο λογαριασμό του πάγιου ενεργητικού Στην παρούσα χρήση διενεργήθηκαν προσθήκες που αφορούν τα ενσώματα πάγια του Δήμου ύψους ,20. Περιγραφή Αξία κτήσης 1/1/2011 Τακτοποιήσεις για ορθή εμφάνιση Μεταφορές σε λογαρισμούς Προσθήκες 2011 Αξία κτήσης 31/12/2011 Αποσβέσεις έως 1/1/2011 Τακτοποιήσεις για ορθή εμφάνιση Αποσβέσεις 2011 Συνολικές αποσβέσεις έως 31/12/2011 Αναπόσβεστο υπόλοιπο 31/12/ Γήπεδα - Οικόπεδα ,61 0,00 0,00 0, ,61 0,00 0,00 0,00 0, ,61 11 Ακίνητα ,75 0, ,75 0, , ,55 0, , , ,75 12 Μηχανήματα , ,45 0, , , , , , , ,14 13 Μεταφ. μέσα ,56 0,00 0, , , ,58 10, , , ,91 14 Έπιπλα & λοιπός εξοπολισμός ,30 0,00 0, , , , , , , ,17 15 Ακινητοποιήσεις υπο εκτέλεση ,13 0, , , ,49 0,00 0,00 0,00 0, ,49 16 Έξοδα πολυετούς απόσβεσης ,57 0, ,81 0, , ,94 0, , , ,77 17 Πάγια κοινής χρήσης ,41 0, ,98 0, , ,40 0, , , ,34 Σύνολο Περιγραφή Προσθήκες 2011 Φορέας Χρηματοδότησης Μηχανήματα ,99 ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ Έργα κοινής χρήσης σε εξέλιξη ,90 ΣΑΤΑ - ΟΣΚ - ΠΤΑΑ - ΕΤΕΡΠΣ - ΘΗΣΕΑΣ - ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ Πάγια κοινής χρήσης 0,00 ΣΑΤΑ - ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ Μεταφορικά Μέσα 6.642,00 ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ Έπιπλα & λοιπός εξοπολισμός ,31 ΙΔΙΟΙ ΠΟΡΟΙ Σύνολο ,20 Η ανάλυση, κατά πρωτοβάθμιο λογαριασμό, της πάγιας περιουσίας του Δήμου, η μεταβολή της σε σχέση με την απογραφή έναρξης του Καλλικρατικού Δήμου της 1/1/2011 και των αποσβέσεων που τους αναλογούν, παρατίθεται στον παρακάτω πίνακα: , ,45 0, , , , , , , ,18 β) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 3: Οι αποσβέσεις των πάγιων στοιχείων εξόδων εγκαταστάσεως και οι διαφορές που προκύπτουν κατά την αποτίμηση των συμμετοχών και χρεογράφων, όταν δεν αναφέρονται αναλυτικά στην κατάσταση του λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως. Οι αποσβέσεις που επιβάρυναν τα αποτελέσματα της χρήσης αναλύονται κατά είδος παγίων στον παρακάτω πίνακα: ΚΑ ΠΕΡΙΓΡΑΦΗ ΠΟΣΟ 10 Γήπεδα-οικόπεδα - 11 Ακίνητα ,18 12 Μηχανήματα ,83 13 Μεταφ.μέσα ,07 14 Έπιπλα, προγρ. ηλεκτρ. υπολογ. και λοιπός εξοπλ ,49 16 Έξοδα πολυετούς απόσβεσης ,67 17 Κοινόχρηστα πάγια ,69 ΣΥΝΟΛΟ ,93 Οι αποσβέσεις υπολογίστηκαν σύμφωνα με το Π.Δ. 299/2004 και των διατάξεων της παρ του ΠΔ 315/99. (γ) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 4: Οι τυχόν πρόσθετες αποσβέσεις του πάγιου ενεργητικού, οι οποίες γίνονται για φορολογικούς σκοπούς, με αναφορά σχετικών διατάξεων της φορολογικής νομοθεσίας. Δεν έγιναν. 3

115 (δ) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 19: Ανάλυση των λογαριασμών του ισολογισμού Β (1) «έξοδα ιδρύσεως και πρώτης εγκαταστάσεως», Β (3) «τόκοι δανείων κατασκευαστικής περιόδου» και Γ (Ι) (1) «έξοδα ερευνών και αναπτύξεως». Σε περίπτωση που η απόσβεση των εξόδων ερευνών και αναπτύξεως δε γίνεται σύμφωνα με το γενικό κανόνα της πενταετίας, αλλά σύμφωνα με ειδικές διατάξεις της νομοθεσίας, αναφέρονται οι περιπτώσεις αυτές και οι ειδικές διατάξεις στο προσάρτημα. Δεν έγιναν. 4. ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ-ΧΡΕΟΓΡΑΦΑ (α) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 24: Επεξηγηματικές πληροφορίες, σχετικές με τις συνδεμένες επιχειρήσεις, σύμφωνα με όσα καθορίζονται από ειδικές διατάξεις της νομοθεσίας. Ανάλυση των συνδεμένων επιχειρήσεων ακολουθεί στο επόμενο άρθρο. (β) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 8: Πίνακας των κατεχόμενων τίτλων πάγιας επένδυσης και χρεογράφων (είδος, τεμάχια), με την αρχική αξία κτήσεως τους και την αξία αποτιμήσεως τους στο τέλος της χρήσεως. Στον παρακάτω πίνακα αναφέρονται αναλυτικά το σύνολο των συμμετοχών του Δήμου με την αξία κτήσης τους πού έχει προκύψει μετά την αποτίμηση της 31/12/11. % Αξία κτήσης Συμετοχής 1/1/2011 Οφειλόμενο κεφάλαιο 1/1/2011 Προβλέψεις υποτίμησης 1/1/2011 Προβλέψεις στην παρούσα χρήση Αξία κτήσης 31/12/2011 Οφειλόμενο κεφάλαιο 1/1/2011 Προβλέψεις υποτίμησης έως 31/12/2011 Υπόλοιπο 31/12/2011 Επωνυμία Επιχείρησης «Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Φιλαδέλφειας - Χαλκηδόνας» 100,00% , , , , , , ,53 0,00 Αρωγή Κοινωφελής Επιχείρηση Ανάπτυξης Δήμου Χαλκηδόνας 100,00% , , ,82 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Κοινωφελής Επιχείρηση Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας 100,00% ,27 0, ,72 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Υποσύνολο Δημοτικών Επιχειρήσεων , , , , , , ,53 0,00 ΑΤΤΙΚΟ ΑΕΡΙΟ Α.Ε. 3,31% 7.630,23 0, ,35 0, ,23 0, , ,58 Περιφερειακή Ανώνυμη Εταιρία Διαν. Φυσικού Αερίου Κεντρικής Αττικής - Αθηναϊκό Αέριο 0,59% 7.134,26 0, , , ,90 0, , ,18 Υποσύνολο λοιπών Επιχειρήσεων ,49 0, , , ,13 0, , ,76 Γενικό σύνολο , , , , , , ,76 5. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ (α) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 5: Οι διαφορές από υποτίμηση κυκλοφορούντων στοιχείων του ισολογισμού, οι λόγοι στους οποίους οφείλονται και η φορολογική τους μεταχείριση. Ο Δήμος από προηγούμενες χρήσεις έχει σχηματίσει προβλέψεις υποτίμησης για απαιτήσεις από ιδιώτες ποσού ,47 που δημιουργήθηκαν σε πολύ προηγούμενα χρόνια και έχουν καταστεί επισφαλείς και επίδικες, καθότι είναι προβληματική η είσπραξη τους. Στην παρούσα χρήση αυξήθηκε η πρόβλεψη υποτίμησης απαιτήσεων κατά ποσό ,76 Ευρώ. (β) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 6: Οι διαφορές από την αποτίμηση των αποθεμάτων και των λοιπών ομοειδών στοιχείων στην τελευταία γνωστή τιμή αγοράς πριν από την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού (διαφορές τιμής κτήσεως και τιμής αγοράς), συνολικά κατά κατηγορίες των περιουσιακών αυτών στοιχείων Δεν υπάρχουν διαφορές. 4

116 6. ΚΕΦΑΛΑΙΟ Το κεφάλαιο του Δήμου ανέρχεται σε ποσό ,85 και είναι το καθαρό κεφάλαιο των πρώην Καποδιστριακών Δήμων που μεταφέρθηκε στο νέο Δήμο μετά τη συνένωση. Κεφάλαιο απογραφής έναρξης Καλλικρατικού Δήμου Νέας Φιλαδέλφειας Χαλκηδόνας ,74 Διορθώσεις της απογραφής με επίδραση στο κεφάλαιο έναρξης Απεικόνιση υποχρεώσεων από συμβάσεις leasing για απόκτηση απορριμματοφόρων ,01 Επίδραση από τακτοποιήσεις Ενσώματων Παγίων ,01 Επαναφορά επιχορήγησης ΘΗΣΕΑ πρώην Δήμου Νέας Χαλκηδόνας για αγορά οικοπέδου Ραιδεστού ,00 Τακτοποιήσεις αποσβεσμένων επιχορηγήσεων πρώην Δήμου Νέας Χαλκηδόνας με κεφάλαιο ,55 Τακτοποίηση ΣΑΤΑ για επισκευές και συντηρήσεις καποδιστριακού Δήμου Φιλαδέλφειας ,55 Επίδραση από τακτοποιήσεις Επιχορηγήσεων 743,10 Διόρθωση αξίας κτήσης συμμετοχής σε «Αθηναϊκό Αέριο» -239,36 Διόρθωση απογραφής κεφαλαίου «ΑΤΤΙΚΟ ΑΕΡΙΟ» ,35 Επίδραση από τακτοποιήσεις Συμμετοχών ,99 Ανάκληση προβλέψεων για μη είσπραξη από επισφαλείς απαιτήσεις που έγιναν κατά την απογραφή έναρξης 1/1/ ,01 Επίδραση από τακτοποιήσεις απαιτήσεων 270,01 Κεφάλαιο έναρξης 1/1/2011 Καλλικρατικού Δήμου Μέτα τις διορθώσεις ,85 Τα Ίδια Κεφάλαια (καθαρή θέση) του Δήμου κατά την ανέρχονται σε ποσό ,76 περιλαμβάνονται οι αναπόσβεστες επιχορηγήσεις παγίων επενδύσεων και οι δωρεές παγίων που παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα: Κεφάλαιο ,85 Δωρεές παγίων ,27 Επιχορηγήσεις επενδύσεων ,54 Υπόλοιπο ελλείμματος χρήσεως εις νέο ,46 Ίδια Κεφάλαια την 31/12/ ,20 7. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ (α) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 20: Ανάλυση του λογαριασμού του ισολογισμού "λοιπές προβλέψεις" όταν είναι αξιόλογες. Οι προβλέψεις που εμφανίζονται στον Ισολογισμό της 31/12/2011 αφορούν: «Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις και δάνεια» ποσού ,31. Αφορά στο τις προβλέψεις, που είχαν σχηματιστεί σε προηγούμενες χρήσεις, για επισφαλείς εισπράξεις απαιτήσεων των πρώην Καποδιστριακών Δήμων που παραδόθηκαν στην απογραφή της 31/12/2010 και περιλαμβάνονται στον Ισολογισμό έναρξης 1/1/2011 ποσού ,55. Στην παρούσα χρήση σχηματίστηκε επιπλέον πρόβλεψη για επισφαλείς είσπραξης απαιτήσεις ποσού ,76 σε βάρος των αποτελεσμάτων και των Ιδίων κεφαλαίων. Το υπόλοιπο των προβλέψεων γα επισφαλείς απαιτήσεις ανέρχεται κατά την 31/12/2011 σε ποσό ,31. 5

117 «Προβλέψεις για αποζημίωσης προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία» ποσού ,06. Αφορά σχηματισμένες προβλέψεις, για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία, από την απογραφή συνολικού ποσού ,09, στην παρούσα χρήση χρησιμοποίησε πρόβλεψη ποσού ,02, που αφορά εφάπαξ αποζημιώσεις εργαζομένων λόγω συνταξιοδότησης, και συμπλήρωσε σε βάρος των αποτελεσμάτων του την ήδη σχηματισμένη πρόβλεψη με επιπλέον ποσό ,02. Το υπόλοιπο των προβλέψεων για αποζημιώσεις προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία ανέρχεται κατά την 31/12/2011 σε ποσό ,06. «Λοιπές προβλέψεις» ποσού ,00. Έχουν σχηματιστεί σε προηγούμενες χρήσεις και αφορούν την πιθανότητα καταβολής αναδρομικών παροχών-επιδομάτων σε υπαλλήλους του Δήμου και συγκεκριμένα της ειδικής μηνιαίας πρόσθετης αμοιβής (176 ΕΥΡΩ) για το χρονικό διάστημα από 01/01/2002 έως 31/12/2006, για το οποίο έχουν προσφύγει οι εργαζόμενοι σε ένδικα μέσα και οι υποθέσεις δεν έχουν τελεσιδικήσει και περιλαμβάνονται στον Ισολογισμό Έναρξης 1/1/2011. (β) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 9: Οι υποχρεώσεις του Δήμου, για τις οποίες η προθεσμία εξοφλήσεως τους είναι μεγαλύτερη από πέντε χρόνια από την - ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού, κατά κατηγορία λογαριασμών και πιστωτή, και οι υποχρεώσεις που καλύπτονται με εμπράγματες ασφάλειες, με αναφορά της φύσεως και της μορφής τους. Οι μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις αφορούν δάνεια από την Εθνική Τράπεζα, και το Ταμείο Παρακαταθηκών & Δανείων, τα οποία αναλύονται ως ακολούθως: Α/Α Τράπεζα Αριθμός Δανείου Βραχυπρόθεσμο τμήμα δανείου Μακροπρόθεσμο τμήμα δανείου 1 Εθνική Τράπεζα , ,62 2 Εθνική Τράπεζα Αρ. Συμβ ,05 0,00 Σύνολο Δανείου από Εθνική Τράπεζα: 2.355, ,62 1 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,47 2 Τ.Π. & Δ. 05//12348/00/ , ,71 3 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,92 4 Τ.Π. & Δ. 05/00139/00/ , ,27 5 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,81 6 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,83 7 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ ,08 0,00 8 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,69 9 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,33 10 Τ.Π. & Δ. 05/12348/00/ , ,35 11 Τ.Π. & Δ. - 0,00 Σύνολο Δανείων απο Τ.Π. & Δ. : , ,38 Γενικό Σύνολο , ,00 (γ) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 10: Οι υποχρεώσεις που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό του Δήμου, εφόσον η παράθεση τους είναι χρήσιμη για την εκτίμηση της οικονομικής τους καταστάσεως (π.χ. αποζημιώσεις απολύσεως ή εξόδου από την υπηρεσία του προσωπικού ή υποχρεώσεις για εξόφληση ομολογιών υπέρ το άρτιο). Τυχόν τέτοιες υποχρεώσεις για συντάξεις, καθώς και τυχόν άλλες υποχρεώσεις αναφέρονται χωριστά. Δεν υπάρχουν. 6

118 8 ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ (α) Άρθρο 1 παρ περίπτ. 17β: Αναλύσεις των ποσών των λογαριασμών "έσοδα χρήσεως εισπρακτέα", «Λοιποί μεταβατικοί λογαριασμοί», «έσοδα επομένων χρήσεων», "έξοδα χρήσεως πληρωτέα", «αγορές υπό τακτοποίηση», αν τα ποσά αυτά είναι σημαντικά. 1. Τα Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα συνολικού ποσού ,21 αφορούν: Τα ανταποδοτικά τέλη, στο σύνολό τους, μηνός Νοεμβρίου και Δεκεμβρίου 2011, ποσού ,94, τα οποία εισπράττονται μέσω Δ.Ε.Η. Την πρόβλεψη 3 ης και 4 ης δόσης ΣΑΤΑ χρήσης 2011 εισπραχθείσες στη χρήση 2012 ποσού ,00. Την πρόβλεψη ΣΑΤΑ σχολικών κτιρίων έτους 2011 εισπραχθείσα στην χρήση 2012 ποσού ,59. Επιχορήγηση άρθρου 27 Ν 3756/09 ποσού ,17. Επιχορήγηση για φωτοτυπίες σχολείων ποσού 2.370, Οι Λοιποί μεταβατικοί ποσού ,71 αφορούν: Αφορούν μισθώματα προς πληρωμή από τις συμβάσεις leasing που είχαν συνάψει οι δύο πρώην καποδιστριακοί Δήμοι για την απόκτηση απορριμματοφόρων οχημάτων. 3. Τα Έσοδα επομένων χρήσεων συνολικού ποσού ,25 αφορούν: Έσοδα από μισθώματα που αφορούν την επόμενη χρήση ποσό ,81, που αφορούν: Μισθώματα Ανθοπωλείου 1-3/2012 ποσού ,99. Μίσθωμα Κυλικείου 1/2012 ποσού ,00. Μισθώματα Ηρώδειου 1-6/2012 ποσού ,82. και τις ληφθείσες επιχορηγήσεις που δεν είχαν διατεθεί έως την 31/12/2011 και θα διατεθούν στην επόμενη χρήση συνολικού ποσού ,44, οι οποίες αφορούν: Επιχορήγηση από τους Κ.Α.Π. - Σ.Α.Τ.Α. για κάλυψη δράσεων Πυροπροστασίας (Πολιτική Προστασία) ποσού ,65, Επισκευή και συντήρηση σχολικών κτιρίων (άρθρο 13 Ν. 2880/2001) ποσού 1.868,91, Επιχ/γηση για κάλυψη λειτουργικών δαπανών μισθοδοσίας μόνιμου προσωπικού ΚΕΠ ποσού ,86, Έσοδα από επίδομα παραπληγίας ποσού 3.730,02, που δεν απορροφήθηκαν μέχρι 31/12/ Τα Έξοδα χρήσεως δουλευμένα συνολικού ποσού ,57 αφορούν: Τα έξοδα Δ.Ε.Η. μηνός Νοεμβρίου και Δεκεμβρίου 2011, ποσού ,57 που παρακρατούνται από τα ανταποδοτικά τέλη μέσω Δ.Ε.Η. 7

119 5. Οι λοιποί μεταβατικοί λογ/σμοί Παθητικού συνολικού ποσού ,44 αφορούν: Υπόλοιπο εισφοράς σε χρήμα ποσού ,44 από την πράξη εφαρμογής πολεοδομικού σχεδίου «ΜΠΡΙΤΑΝΙΑ» καθότι ο υπόχρεος καταβολής της αποζημίωσης προσέφυγε στα ένδικα μέσα και δεν έχει οριστικοποιηθεί η είσπραξη αυτού του ποσού. 9. ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ (α) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 18: Τα συνολικά ποσά των κάθε είδους οικονομικών δεσμεύσεων από αμφοτεροβαρείς συμβάσεις, εγγυήσεις και άλλες συμβάσεις ή από την ισχύουσα νομοθεσία επιβαλλόμενες πιθανές υποχρεώσεις, οι οποίες δεν εμφανίζονται στους λογαριασμούς τάξεως του ισολογισμού, εφόσον η πληροφορία αυτή είναι χρήσιμη για την εκτίμηση της χρηματοοικονομικής θέσεως του Δήμου. Τυχόν υποχρεώσεις για καταβολές ειδικών μηναίων παροχών, όπως π.χ. μηνιαίων βοηθημάτων, καθώς και οι οικονομικές δεσμεύσεις σε συνδεμένες επιχειρήσεις, αναφέρονται χωριστά. Οι λογαριασμοί τάξεως τηρούνται όπως προβλέπεται ανωτέρω. 10. ΧΟΡΗΓΗΘΕΙΣΕΣ ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΑΣΦΑΛΕΙΕΣ (α) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 15: Οι κάθε μορφής εγγυήσεις του Δήμου, οι οποίες δεν εμφανίζονται στο παθητικό του ισολογισμού, κατά κατηγορίες. Σε περίπτωση που οι εγγυήσεις εμφανίζονται στους λογαριασμούς τάξεως, γίνεται ανάλυση των λογαριασμών αυτών. Οι εμπράγματες ασφάλειες (υποθήκες-προσημειώσεις) αναφέρονται χωριστά. Χωριστά, επίσης, αναφέρονται οι τυχόν εγγυήσεις που δίνονται προς όφελος τρίτων. Δεν υπάρχουν εγγυήσεις ούτε εμπράγματες ασφάλειες. 11. ΑΜΟΙΒΕΣ-ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ ΣΕ ΟΡΓΑΝΑ ΔΙΟΙΚΗΣΕΩΣ (α) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 13: Τα ποσά των αμοιβών που καταλογίστηκαν στη χρήση για τα μέλη των οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως για τις υπηρεσίες τους, καθώς και οι δημιουργημένες υποχρεώσεις για συντάξεις προς πρώην μέλη των παραπάνω οργάνων. Τα ποσά αυτά καταχωρούνται συνολικά για κάθε κατηγορία. Τα έξοδα παράστασης, κινήσεως των οργάνων διοίκησης του Δήμου στη χρήση 2011 ανήλθαν στο συνολικό ποσό των ,35. (β) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 14: Τα ποσά των προκαταβολών και των πιστώσεων που τυχόν δόθηκαν σε μέλη των οργάνων διοίκησης και διεύθυνσης και οφείλονται κατά την ημερομηνία κλεισίματος του ισολογισμού, με αναφορά του ετήσιου επιτοκίου των πιστώσεων αυτών και των ουσιωδών όρων τους, καθώς και οι υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν για λογαριασμό τους με τη μορφή οποιασδήποτε εγγυήσεως. Τα ποσά αυτά καταχωρούνται συνολικά για κάθε κατηγορία. Δεν υπάρχουν. 8

120 12. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ (α) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 11: Ο μέσος αριθμός του προσωπικού που χρησιμοποιήθηκε κατά τη διάρκεια της χρήσεως, αναλυμένος κατά κατηγορίες, και οι αμοιβές - έξοδα προσωπικού με ανάλυση σε μισθούς - ημερομίσθια και κοινωνικές επιβαρύνσεις, με χωριστή αναφορά αυτών που είναι σχετικές με συντάξεις. (1) Μέσος όρος προσωπικού άτομα 287 (2) Μέσος όρος προσωπικού κατά κατηγορίες: -Μόνιμο προσωπικό Προσωπικό αορίστου χρόνου 70 - Προσωπικό ορισμένου χρόνου 36 Σύνολο 316 (3) Ανάλυση αμοιβών προσωπικού: Αποδοχές μονίμων υπαλλήλων ,93 Εργοδοτικές εισφορές μονίμων υπαλλήλων ,45 Εφάπαξ βοήθημα 4.472, ,59 Αποδοχές τακτικών υπαλλήλων με σύμβαση αορίστου χρόνου ,34 Εργοδοτικές εισφορές υπαλλήλων με σύμβαση αορίστου χρόνου , ,65 Αποδοχές υπαλλήλων ειδικών θέσεων (Συνεργάτες Δημάρχου) , , ,35 Αποδοχές υπαλλήλων ορισμένου χρόνου , , ,50 Ετήσια εισφορά στο ΤΑΔΚΥ (Άρθρα 3Ν. 1726/44, 30Ν. 2262/52, 100Ν.Δ. 4260/61 και 33Ν.Δ. 5441/66) ,66 Αποζημίωση υπερωριακής εργασίας και για εξαιρέσιμες ημέρες και νυχτερινές ώρες και λοιπές πρόσθετες αμοιβές μόνιμοι και αορίστου ,44 Παρεπόμενες παροχές και έξοδα προσωπικού ,54 Δαπάνες πρόσληψης εκπαίδευσης και επιμόρφωσης προσωπικού 9.504,00 ΣΥΝΟΛΟ ,73 (β) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 12: Η έκταση στην οποία ο υπολογισμός των αποτελεσμάτων χρήσεως επηρεάστηκε από αποτίμηση που έγινε κατά παρέκκλιση από τις νομοθετημένες αρχές αποτιμήσεως, είτε στη χρήση του ισολογισμού, είτε σε προηγούμενη χρήση. Δεν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. (γ) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 17α: Επεξηγηματικές πληροφορίες για τα «έκτακτα και ανόργανα έσοδα» και «έκτακτα και ανόργανα έξοδα», καθώς και για τα «έσοδα και έξοδα προηγούμενων χρήσεων», τα οποία εμφανίζονται στη χρήση του ισολογισμού, όταν επηρεάζουν σημαντικά τα αποτελέσματα του Δήμου. Τα έκτακτα και ανόργανα έσοδα και έξοδα αναλύονται στον παρακάτω πίνακα: 9

121 (1) Έκτακτα και ανόργανα έσοδα Αποσβέσεις (αναλογούσες στην χρήση) επιχορηγήσεων παγίων επενδύσεων Ευρώ ,42 Έσοδα από εισπράξεις διαγραμμένων επισαλών απαιτήσεων Ευρώ 9, ,04 (2) Έσοδα προηγούμενων χρήσεων Τακτικά έσοδα παρελθόντων ετών που βεβαιώνονται για πρώτη φορά στην χρήση Τακτικά έσοδα από τέλη καθαριότητας και ηλεκτροφωτισμού Ευρώ 8.163,21 Τακτικά έσοδα από τέλη ακίνητης περιουσίας Ευρώ 1.886,84 Δαπάνη δημοσίευσης προκύρηξης 2010 Ευρώ 486,02 Τακτικά έσοδα επι των ακαθαρίστων εσόδων επιτηδευματιών Ευρώ ,84 Έσοδα από διαφημιστικές πινακίδες NEW STEP 2010 Ευρώ 9.332,48 Τακτικά έσοδα από μισθώματα διαφημιστικών πινακίδων Ευρώ ,79 Δημοτικός φόρος από 4/09 έως 12/10 Ευρώ 56,22 Δημοτικός φόρος Δ τρίμηνο 2008 Ευρώ 221, ,16 Επιστροφή εν γένει χρημάτων Ευρώ 1.850,28 ΜΕΙΟΝ (1) Έκτακτα και ανόργανα έξοδα Πρόστιμα για ληξιπρόθεσμες ασφαλιστικές εισφορές Ευρώ 6.676,86 Πολεοδομικά πρόστιμα Ευρώ 6.393,59 Eκτακτες ζημίες λόγω κλοπής στο νεκροταφείο Ευρώ 7.450,00 Λοιπά έκτακτα & ανόργανα έξοδα Ευρώ 336, ,75 (2) Έκτακτες Ζημιές Zημίες από διαγραφές ανεπείδεκτων εισπράξεως απαιτήσεων Ευρώ 7.132,05 (3) Έξοδα προηγούμενων χρήσεων Αμοιβή τεσσάρων υπαλ. της πρώην ΔΕΤΕΔΑ βάσειτης 174/2011 απόφασης του Ειρηνοδικείου Νέας Ιωνίας 11/2010 Ευρώ ,76 Τακτικές αποδοχές (Αύγουστος έως Δεκέμβριος 2010) προσωπικού πρώην ΔΕΤΕΔΑ Ευρώ ,90 Δώρο Χριστουγέννων προσωπικού πρώην ΔΕΤΕΔΑ Ευρώ 4.349,34 Έξοδα κίνησης προσωπικού πρώην ΔΕΤΕΔΑ Ευρώ ,66 Οφειλές από ύδρευση σε Ε.Υ.Δ.Α.Π. από τέλη αποχέτευσης προηγούμενων ετών Ευρώ ,13 Τιμολόγιο Ευαγγελίδης συντήρηση δυκτίου ομβρύων υδάτων 2010 που καταχωρήθηκε στην παρούσα χρήση Ευρώ ,26 Φόροι-Τέλη προηγούμενων χρήσεων Ευρώ 3.743,52 Επιστροφές αχρεωστήτως εισπραχθέντων λοιπών εσόδων Ευρώ 2.171,55 Αμοιβές Αιρετών και τρίτων Ευρώ 390, ,68 (4) Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους και έξοδα Προβλέψεις για επισφαλείς εισπραξεως απαιτήσεις από φόρους και τέλη Προβλέψεις για επισφαλείς εισπραξεως απαιτήσεις από Απαιτήσεις από επιχειρήσεις του Δήμου Ευρώ ,74 Ευρώ , ,76 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΚΤΑΚΤΩΝΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Ευρώ ,24 10

122 13: ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΟΥ ΑΠΑΙΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΑΡΤΙΟΤΕΡΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΚΑΙ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΤΗΣ ΠΙΣΤΗΣ ΕΙΚΟΝΑΣ (α) Αρθρο 1 παρ περίπτ. 25: Οποιεσδήποτε άλλες πληροφορίες που θα καθοριστούν με ειδικές διατάξεις της νομοθεσίας ή που κρίνονται αναγκαίες για να παρουσιάζεται μία πιστή εικόνα της περιουσίας, της χρηματοοικονομικής καταστάσεως και των αποτελεσμάτων του Δήμου, όταν αυτό δεν επιτυγχάνεται με όσα αναφέρονται στις προηγούμενες παραγράφους. Δεν συντρέχει περίπτωση. Νέα Φιλαδέλφεια, 18/7/2013 Ο ΔΗΜΑΡΧΟΣ Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΟΙ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΤΟΥ ΔΗΜΟΥ ΕΥΤΥΧΙΑ ΓΑΪΤΑΝΑ - ΑΠΟΣΤΟΛΑΚΗ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΚΑΡΑΒΙΑΣ ΑΝΔΡΕΑΣ ΜΑΝΩΛΑΤΟΣ ΓΕΩΡΓΙΑ ΣΥΜΕΩΝΙΔΟΥ Βεβαιώνεται ότι, το ανωτέρω προσάρτημα που αποτελείται από έντεκα (11) σελίδες, είναι αυτό που αναφέρεται στην Έκθεση Ελέγχου μου που χορήγησα με ημερομηνία 11 Οκτωβρίου Παλαιό Φάληρο, Για την Grant Thornton Η Ορκωτή Ελέγκτρια Λογίστρια Μαρίνα Χρυσανθοπούλου Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Ζεφύρου 56, Παλαιό Φάληρο, Α.Μ.Σ.Ο.Ε.Λ