BLUE BOX ΕΝ ΥΜΑΤΑ Α.Ε.

Transcript

1 BLUE BOX ΕΝ ΥΜΑΤΑ Α.Ε. Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις της Χρήσης 2005 Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένες Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της «BLUE BOX ΕΝ ΥΜΑΤΑ Α.Ε.» την 7 Μαρτίου 2006 και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση Επισηµαίνεται ότι τα δηµοσιοποιηθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωµένη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρίας, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα. Επίσης, επισηµαίνεται ότι, χάριν απλοποίησης, στα δηµοσιευθέντα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία έχουν γίνει ορισµένες συµπτύξεις και ανακατατάξεις κονδυλίων. Κωνσταντίνος Τσουβελεκάκης Αντιπρόεδρος & ιευθύνων Σύµβουλος του ιοικητικού Συµβουλίου BLUE BOX ΕΝ ΥΜΑΤΑ Α.Ε.

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Α. Έκθεση ιαχείρισης του ιοικητικού Συµβουλίου. 4 Β. Έκθεση Ελέγχου Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών 6 Γ. Κατάσταση Λογαριασµού Αποτελεσµάτων 7. Ισολογισµός.. 8 Ε. Κατάσταση µεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων εταιρείας. 9 ΣΤ. Κατάσταση ταµειακών ροών Πληροφορίες για την Εταιρεία Γενικές πληροφορίες Φύση δραστηριοτήτων Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Βασικές λογιστικές αρχές Βάση προετοιµασίας των οικονοµικών καταστάσεων Πληροφόρηση κατά τοµέα Μετατροπή ξένου νοµίσµατος Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Ασώµατες ακινητοποιήσεις Χρηµατοοικονοµικά µέσα Αποθέµατα Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Μετοχικό κεφάλαιο Φορολογία εισοδήµατος και αναβαλλόµενος φόρος Παροχές στο προσωπικό Προβλέψεις Αναγνώριση εσόδων και εξόδων ιανοµή µερισµάτων Πληροφόρηση κατά τοµέα Σηµειώσεις στις Οικονοµικές καταστάσεις Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Ασώµατες ακινητοποιήσεις. 26 2

3 5.3 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Αποθέµατα Λοιπές απαιτήσεις Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Ίδια Κεφάλαια Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Κόστος πωληθέντων Έξοδα διάθεσης διοίκησης Χρηµατοοικονοµικά έσοδα έξοδα Φόρος εισοδήµατος Ανάλυση προσαρµογών πρώτης εφαρµογής ΠΧΠ Εµπράγµατα βάρη εσµεύσεις Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού Πρόταση ιανοµής χρήσης Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. 36 3

4 Α. ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ «BLUE BOX ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΝ ΥΜΑΤΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΓΙΑ ΤΑ ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 02/08/ /12/2005 Κύριοι Μέτοχοι, Σύµφωνα µε το νόµο και το καταστατικό της εταιρίας, σας παρουσιάζουµε την δραστηριότητα της εταιρίας κατά τη χρήση 02/08/ /12/2005. Η χρήση που έκλεισε ήταν η πρώτη χρήση της εταιρίας µας. Στην κλειόµενη χρήση, η εταιρία µας πραγµατοποίησε κύκλο εργασιών συγκριτικά πολύ αξιόλογο για το αντικείµενο των εργασιών της. Σύµφωνα µε τις προβλέψεις και τον σχεδιασµό τα αποτελέσµατα της εταιρίας στην επόµενη χρήση θα είναι δραστικά βελτιωµένα, δεδοµένων των επενδύσεων της εταιρίας στον τοµέα της λιανικής πώλησης. 1. ΑΚΟΛΟΥΘΟΥΜΕΝΕΣ ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Για την κατάρτιση του ισολογισµού της κλειοµένης χρήσης, όπως και του συνοδεύοντος αυτόν λογαριασµού αποτελεσµάτων χρήσης, εφαρµόστηκαν οι ακόλουθες λογιστικές αρχές: α) Αποτίµηση παγίων περιουσιακών στοιχείων και αποσβέσεις αυτών: Τα ενσώµατα περιουσιακά στοιχεία έχουν αποτιµηθεί στην αξία κτήσεως αυτών (ιστορικό κόστος). Οι αποσβέσεις όλων των παγίων περιουσιακών στοιχείων έχουν υπολογιστεί µε βάση τις διατάξεις του Π.. 299/2003. β) Αποτίµηση αποθεµάτων. τιµή κτήσης. Τα αποθέµατα πρώτων υλών καθώς και των ετοίµων προϊόντων έχουν αποτιµηθεί µε µέση 2. ΑΝΑΛΥΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ Ο κύκλος εργασιών της κλειοµένης χρήσεως ανήλθε σε ,48 και τα καθαρά αποτελέσµατα χρήσεως παρουσίασαν ζηµιές ,80. 4

5 3. ΕΓΚΡΙΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Οι οικονοµικές καταστάσεις της εταιρίας έχουν καταρτιστεί νοµότυπα και βάσει των λογιστικών αρχών, οι οποίες έχουν γίνει γενικά παραδεκτές και εποµένως εγκρίνονται ανεπιφύλακτα. Κωνσταντίνος Τσουβελεκάκης Αντιπρόεδρος & ιευθύνων Σύµβουλος του ιοικητικού Συµβουλίου BLUE BOX ΕΝ ΥΜΑΤΑ Α.Ε. 5

6 Β. Έκθεση ελέγχου Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Προς τους Μετόχους της BLUE BOX ΕΝ ΥΜΑΤΑ Α.Ε Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις, της BLUE BOX ΕΝ ΥΜΑΤΑ Α.Ε της πρώτης εταιρικής χρήσεως που έληξε την 31 η εκεµβρίου Η ευθύνη της σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων βαρύνει τη διοίκηση της εταιρείας. Η δική µας ευθύνη περιορίζεται στη διαµόρφωση και διατύπωση γνώµης επί των οικονοµικών καταστάσεων, εδραιωµένης στο διενεργηθέντα έλεγχο. Ο έλεγχος µας διενεργήθηκε σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν το σχεδιασµό και την εκτέλεση του ελεγκτικού έργου κατά τρόπο που να διασφαλίζει εύλογη βεβαιότητα ότι οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδεις ανακρίβειες και παραλείψεις. Ό έλεγχος περιλαµβάνει την εξέταση, σε δειγµατοληπτική βάση, αποδεικτικών στοιχείων που να στηρίζουν τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Ό έλεγχος επίσης περιλαµβάνει την αξιολόγηση των λογιστικών αρχών που ακολουθήθηκαν, των εκτιµήσεων της διοίκησης της εταιρείας και γενικότερα, της παρουσίασης των δεδοµένων στις οικονοµικές καταστάσεις καθώς και την αξιολόγηση της συνέπειας της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις οικονοµικές καταστάσεις. Πιστεύουµε ότι ο έλεγχος που διενεργήθηκε παρέχει επαρκή βάση για τη διαµόρφωση της Έκθεσης µας. Κατά τη γνώµη µας, οι προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις απεικονίζουν ακριβοδίκαια την οικονοµική θέση της εταιρείας, κατά την 31 η εκεµβρίου 2005 και τα αποτελέσµατα των εργασιών της, καθώς και τις µεταβολές των ιδίων κεφαλαίων και τις ταµειακές ροές της εταιρείας, της χρήσεως που έληξε αυτή την ηµεροµηνία, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα, που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και το περιεχόµενο της Έκθεση του ιοικητικού Συµβουλίου είναι συνεπές µε τις προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις. Αθήνα, 10 Μαρτίου 2006 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Βασίλης Καζάς Α.Μ. ΣΟΕΛ Βασιλέως Κωνσταντίνου Αθήνα Α.Μ. ΣΟΕΛ 127 6

7 Γ. Κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων Σηµ. 02/08/ /12/2005 Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων 5.10 (75.531) Μικτό Κέρδος Λοιπά έσοδα εκµετάλλευσης - Έξοδα διάθεσης 5.11 (73.201) Έξοδα διοίκησης 5.11 (2.825) Λοιπά έξοδα εκµετάλλευσης - Αποτελέσµατα Εκµετάλλευσης (48.099) Χρηµατοοικονοµικά Έσοδα Χρηµατοοικονοµικά Έξοδα - Ζηµιές χρήσεως (48.085) Πλέον: αναλογία τρίτων αποτελέσµατα οµίλου Φόρος εισοδήµατος Ζηµιές χρήσεως (48.085) Κατανεµηµένα σε : Μετόχους της µητρικής - ικαιώµατα µειοψηφίας - Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή -

8

9 . Ισολογισµός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σηµ 31/12/2005 Μη Κυκλοφοριακά Στοιχεία Ενεργητικού Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις - Λοιπές Μακροπρόθεσµες Απαιτήσεις Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέµατα Λοιπές Απαιτήσεις Λοιπά Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού - Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σύνολο Ενεργητικού Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ & ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποτελέσµατα Εις Νέον (48.085) Ίδια κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους ικαιώµατα Μειοψηφίας - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Σύνολο Βραχυπροθέσµων Υποχρεώσεων Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων

10 ΣΤ. Κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων Εταιρείας Αποδιδόµενα στους µετόχους της εταιρείας Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο ιαφορές αναπρ/γής - επιχορηγ. Λοιπά αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 2 α Αυγούστου 2005, σύµφωνα µε τις προηγούµενες λογιστικές αρχές Προσαρµογές Μετάβασης στα ΠΧΠ Υπόλοιπα κατά την 2 α Αυγούστου 2005, σύµφωνα µε τα ΠΧΠ ιανεµηθέντα µερίσµατα Σχηµατισµός Τακτικού Αποθεµατικού χρήσης Καθαρά Αποτελέσµατα Περιόδου 02/08-31/12/ (48.085) (48.085) Συνολικό Αναγνωριζόµενο Κέρδος/ζηµιά Περιόδου Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η εκεµβρίου (48.085)

11

12 Ζ. Κατάσταση ταµειακών ροών 1/1- Έµµεση Μέθοδος 31/12/2005 Λειτουργικές δραστηριότητες Ζηµιές χρήσεως Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις Αποτελέσµατα (έσοδα, έξοδα, -14 κέρδη και ζηµιές) επενδυτικής δραστηριότητας Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώµατων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Τόκοι εισπραχθέντες 14 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου - Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου

13 1. Πληροφορίες για την Εταιρεία 1.1. Γενικές πληροφορίες Η εταιρία BLUE BOX ΕΝ ΥΜΑΤΑ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΑ ΕΤΟΙΜΩΝ ΕΝ ΥΜΑΤΩΝ είναι ανώνυµη εταιρία και αποτελεί θυγατρική κατά 99,83 % της FASHION BOX ΕΛΛΑΣ Α.Ε. Ιδρύθηκε το 2005 µε την πράξη καταστατικού αριθµός 3413, στην Αθήνα. Η έδρα της εταιρείας, βρίσκεται στην Νέα Ιωνία Αττικής, (οδός Καποδιστρίου 90, Τ.Κ ). Οι οικονοµικές καταστάσεις για την πρώτη εταιρική χρήση που έληξε την 31 η εκεµβρίου 2005 εγκρίθηκαν από το.σ στις 7 Μαρτίου Φύση ραστηριοτήτων Η δραστηριότητα της Εταιρίας συνίσταται στην κατ αποκλειστικότητα προώθηση ολοκληρωµένων σειρών προϊόντων (συλλογών) που καλύπτουν τα εξής είδη: ανεπίσηµη ένδυση (casual wear), συνοδευτικά ένδυσης (αξεσουάρ), υποδήµατα και συναφή είδη. Λοιποί σκοποί της εταιρίας είναι οι ακόλουθοι: 1. η συµµετοχή σε κάθε είδους µορφής εταιρίες που επιδιώκουν τον αυτό σκοπό 2. η εκµετάλλευση χώρων αναψυχής και εστίασης Για την επίτευξη των σκοπών της η εταιρία µπορεί: 1. να συµµετέχει σε οποιαδήποτε επιχείρηση µε όµοιο ή παρεµφερή σκοπό, οποιουδήποτε εταιρικού τύπου 2. να συνεργάζεται εµπορικά µε οποιοδήποτε φυσικό ή νοµικό πρόσωπο µε οποιοδήποτε τρόπο 3. να αντιπροσωπεύει οποιαδήποτε επιχείρηση ηµεδαπή ή αλλοδαπή µε όµοιο ή παρεµφερή σκοπό Πιο συγκεκριµένα, τα προϊόντα που προωθούνται από την Εταιρία καλύπτουν τις εξής κατηγορίες: Ανεπίσηµα Ενδύµατα (Casual wear): Ανδρικές και γυναικείες σειρές Ενδύµατα Jeans wear: Ανδρικές και γυναικείες σειρές Ενδύµατα ιδιαίτερου σχεδιασµού, που προορίζονται κυρίως για τις βραδινές εξόδους των νέων: (Club wear): Ανδρικές και γυναικείες σειρές Πλεκτά: Ανδρικές και γυναικείες σειρές Υποδήµατα: Ανδρικές και γυναικείες σειρές 13

14 Αξεσουάρ Ένδυσης: Είδη ταξιδιού, γάντια, ζώνες, τσάντες, καπέλα, κοσµήµατα (Faux bijoux), γυαλιά οράσεως και ηλίου Βρεφικά και παιδικά ενδύµατα: Καλύπτουν τις ηλικίες από 6 µηνών έως 16 ετών Σπορ Ένδυση (Sportswear): Ανδρικά και γυναικεία ενδύµατα και αξεσουάρ για θαλάσσια και χειµερινά αθλήµατα Τα προϊόντα που διανέµει η Εταιρεία αντιπροσωπεύουν ένα ξεχωριστό κύρος για τους πελάτες της και ξεχωρίζουν από τα ανταγωνιστικά προϊόντα του είδους για τον υψηλού επιπέδου ευρηµατικό και µοναδικό σχεδιασµό, τις υψηλές ποιοτικές προδιαγραφές στο επίπεδο των υλικών και της επεξεργασίας και την θετική συνάρτηση ποιότητας και τιµής. Η Εταιρεία ακολουθεί τα διεθνή πρότυπα του κλάδου της ένδυσης που αφορούν την εποχικότητα εµπορευµατοποίησης των προϊόντων. Έτσι, διαθέτει δύο κύριες εµπορικές περιόδους/εποχές: άνοιξη/καλοκαίρι και φθινόπωρο/χειµώνας. Στα µεσοδιαστήµατα η Εταιρεία εµπορεύεται ειδικές συλλογές (Flash Collections) µικρότερης έκτασης, οι οποίες αποτελούνται από είδη τα οποία φέρουν τα χαρακτηριστικά της µόδας της αντίστοιχης περιόδου στην οποία απευθύνονται. 2. Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Οι ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση 2005 (2 α Αυγούστου έως και 31 η εκεµβρίου 2005) έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης και ειδικότερα σύµφωνα µε το.π.χ.π. 34 «Περί ενδιάµεσων Οικονοµικών Καταστάσεων». Η IASB έχει εκδώσει µια σειρά από πρότυπα τα οποία αναφέρονται ως «IFRS Stable Platform 2005». Ο Όµιλος εφαρµόζει το IFRS Stable Platform 2005 από τη 1 η Ιανουαρίου 2005 το οποίο περιλαµβάνει τα ακόλουθα πρότυπα:.λ.π. 1.Λ.Π. 2.Λ.Π. 7.Λ.Π. 8.Λ.Π. 10.Λ.Π. 12 Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων Αποθέµατα Καταστάσεις ταµειακών ροών Καθαρό Κέρδος ή Ζηµιά Χρήσης, Βασικά Λάθη και µεταβολές στις Λογιστικές Μεθόδους Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού Φόροι εισοδήµατος 14

15 .Λ.Π. 14.Λ.Π. 16.Λ.Π. 17.Λ.Π. 18.Λ.Π. 19.Λ.Π. 20.Λ.Π. 21.Λ.Π. 24.Λ.Π. 26.Λ.Π. 27.Λ.Π. 32.Λ.Π. 33.Λ.Π. 34.Λ.Π. 36.Λ.Π. 37.Λ.Π. 38.Λ.Π. 39.Λ.Π. 40.Π.Χ.Π. 1.Π.Χ.Π. 3 Πληροφόρηση κατά τοµέα Ενσώµατα Πάγια Μισθώσεις Έσοδα Παροχές σε εργαζοµένους Λογιστική των κρατικών επιχορηγήσεων και γνωστοποίηση της κρατικής υποστήριξης Οι επιδράσεις των µεταβολών στις τιµές του συναλλάγµατος Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών Λογιστική απεικόνιση και παρουσίαση των προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις και λογιστική επενδύσεων σε θυγατρικές Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις και παρουσίαση Κέρδη ανά µετοχή Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχέιων Προβλέψεις, ενδεχόµενες υποχρεώσεις και ενδεχόµενες απαιτήσεις Άυλα στοιχεία του ενεργητικού Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Αναγνώριση και αποτίµηση Επενδύσεις σε Ακίνητα Πρώτη εφαρµογή των.π.χ.π. Ενοποίηση επιχειρήσεων Οι οικονοµικές καταστάσεις καλύπτονται από το ΠΧΠ 1 «Πρώτη εφαρµογή των ΠΧΠ», γιατί αποτελούν τις πρώτες οικονοµικές καταστάσεις που συντάσσονται και δηµοσιοποιούνται πάνω σε αυτή την βάση. Οι πολιτικές που αναφέρονται παρακάτω έχουν εφαρµοσθεί µε συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται. Η σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΠ (ή IFRS) απαιτεί τη χρήση εκτιµήσεων και κρίσεως κατά την εφαρµογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Σηµαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρµογή των λογιστικών µεθόδων της εταιρείας έχουν επισηµανθεί όπου κρίνεται κατάλληλα. 15

16 3. Βασικές λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις είναι οι ακόλουθες: 3.1 Βάση προετοιµασίας των οικονοµικών καταστάσεων Οι Οικονοµικές καταστάσεις έχουν ετοιµαστεί σύµφωνα µε την αρχή του ιστορικού κόστους, εκτός από την αποτίµηση συγκεκριµένων στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες και βάση της αρχής της συνέχισης της λειτουργίας της εταιρείας Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης ( ΠΧΠ) που έχουν εκδοθεί από το συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων και ιερµηνείες που εκδόθηκαν από τη Μόνιµη Επιτροπή ιερµηνειών και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η εταιρεία συντάσσει για πρώτη φορά οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε τα ΠΧΠ για τη χρήση που έληξε την 31 η εκεµβρίου εν υπάρχουν Πρότυπα που να έχουν εφαρµοσθεί πριν την ηµεροµηνία έναρξης της εφαρµογής τους. Οι καταστάσεις αυτές είναι βασισµένες στις οικονοµικές καταστάσεις που καταρτίζει η εταιρεία σύµφωνα µε τον Ελληνικό Εµπορικό Νόµο, προσαρµοσµένες µε τις κατάλληλες εξωλογιστικές εγγραφές προκειµένου να εναρµονισθούν µε τα ΠΧΠ. Η προετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές απαιτεί τη χρήση εκτιµήσεων και υποθέσεων που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των λογαριασµών ενεργητικού και παθητικού, και γνωστοποίηση των ενδεχόµενων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, καθώς και τα παρουσιαζόµενα έσοδα και έξοδα κατά τις υπο εξέταση χρήσεις. Αν και οι συγκεκριµένες εκτιµήσεις είναι βασισµένες στις βέλτιστες γνώσεις της ιοίκησης, τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιµήσεις αυτές. 16

17 3.2 Πληροφόρηση κατά τοµέα Ως πρωτεύων τοµέας ορίζεται ο επιχειρηµατικός τοµέας, ο οποίος αποτελείται από µία οµάδα στοιχείων ενεργητικού και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηµατικών τοµέων. Η εταιρεία ως πρωτεύοντα τοµέα διαθέτει το λιανικό εµπόριο. Ως γεωγραφικός τοµέας, ορίζεται µία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. Η εταιρεία δραστηριοποιείται αποκλειστικά στην Ελλάδα. Η εταιρεία δραστηριοποιείται κατ αποκλειστικότητα στην εµπορία ολοκληρωµένων σειρών προϊόντων (συλλογών) ένδυσης, υπόδησης και αξεσουάρ. 3.3 Μετατροπή ξένου νοµίσµατος (1) Νόµισµα µέτρησης και αναφοράς Το νόµισµα µέτρησης και αναφοράς από την 1 Ιανουαρίου 2002 είναι το Ευρώ, κατά συνέπεια οι ς οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ ( ). (2) Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένο νόµισµα µετατρέπονται σε Ευρώ βάσει των ισοτιµιών που ισχύουν κατά τις ηµεροµηνίες των συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόµισµα κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων προσαρµόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγµατικές ισοτιµίες της ηµεροµηνίας σύνταξης. Τα κέρδη και οι ζηµιές που προκύπτουν από τέτοιες συναλλαγές (και από τη µετατροπή στοιχειών του ενεργητικού και παθητικού εκφρασµένα σε ξένο νόµισµα) αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσµάτων, εκτός όταν καταχωρούνται στην καθαρή θέση ως αναγνωρισµένες αντισταθµίσεις ταµειακών ροών. 17

18 3.4 Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Η αποτίµηση των πάγιων στοιχείων του ενεργητικού γίνεται στο κόστος κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο µόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη που αναµένεται να εισρεύσουν από την χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα έξοδα της χρήσης που πραγµατοποιούνται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων (πλην οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο µέσα στην ωφέλιµη ζωή τους που έχει ως εξής: ιαµόρφωση κτιρίων Λοιπός εξοπλισµός 19 έτη 5 7 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ηµεροµηνία Ισολογισµού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στα αποτελέσµατα. Κατά την πώληση κάποιου περιουσιακού στοιχείου, το σχετικό κόστος και οι σωρευµένες αποσβέσεις διαγράφονται από τους αντίστοιχους λογαριασµούς τη χρονική περίοδο της πώλησης και τα σχετικά κέρδη ή ζηµιές, αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα χρήσης. Όταν τα πωλούµενα ενσώµατα πάγια, έχουν αποτιµηθεί στις εύλογες αξίες τους, το τυχόν αποθεµατικό αναπροσαρµογής που υπάρχει στα ίδια κεφάλαια κατά την πώληση, µεταφέρεται στα κέρδη είς νέο. 18

19 3.5 Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Τα στοιχεία του ενεργητικού που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως και όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Τα στοιχεία του ενεργητικού που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι το µεγαλύτερο ποσό µεταξύ της καθαρής τιµής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Η ζηµία λόγο µείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεται από την επιχείρηση, όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών (ή της Μονάδας ηµιουργίας Ταµειακών Ροών) είναι µεγαλύτερη από το ανακτήσιµο ποσό τους. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού στα πλαίσια µιας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα µέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, µετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του στοιχείου ενεργητικού, ενώ, αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών που αναµένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από την διάθεση του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του. 3.6 Ασώµατες ακινητοποιήσεις Στις ασώµατες ακινητοποιήσεις περιλαµβάνονται λογισµικά προγράµµατα καθώς και οι άδειες χρήσεις λογισµικού. Λογισµικό: Οι άδειες λογισµικού αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυµαίνεται από 1 έως 4 χρόνια. 3.7 Χρηµατοοικονοµικά µέσα Χρηµατοοικονοµικό µέσο είναι κάθε σύµβαση που δηµιουργεί ένα χρηµατοοικονοµικό στοιχείο ενεργητικού σε µία επιχείρηση και µια χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ή ένα συµµετοχικό τίτλο σε µια άλλη επιχείρηση. Χρηµατοοικονοµικό στοιχείο ενεργητικού είναι κάθε στοιχείο του ενεργητικού που αφορά: - ταµειακά διαθέσιµα, 19

20 - συµβατικό δικαίωµα λήψης µετρητών ή άλλου χρηµατοοικονοµικού στοιχείου από άλλη επιχείρηση - συµβατικό δικαίωµα ανταλλαγής χρηµατοοικονοµικών µέσων µε όρους πιθανά ευνοϊκούς, - τίτλοι συµµετοχής σε άλλη επιχείρηση Χρηµατοοικονοµική υποχρέωση είναι κάθε συµβατική υποχρέωση που αφορά: - παράδοση µετρητών ή άλλου χρηµατοοικονοµικού στοιχείου του ενεργητικού σε άλλη επιχείρηση, - ανταλλαγή χρηµατοοικονοµικών µέσων µε άλλη επιχείρηση µε όρους πιθανά δυσµενείς, Τα χρηµατοοικονοµικά µέσα της εταιρείας ταξινοµούνται στις παρακάτω κατηγορίες µε βάση την ουσία της σύµβασης και το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν. i) Απαιτήσεις Περιλαµβάνουν µη παράγωγα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού µε σταθερές ή προσδιορισµένες πληρωµές, τα οποία δεν διαπραγµατεύονται σε ενεργές αγορές. Στην κατηγορία αυτή (Απαιτήσεις) δεν περιλαµβάνονται α) απαιτήσεις από προκαταβολές για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών, β) απαιτήσεις που έχουν να κάνουν µε δοσοληψίες φόρων, οι οποίες έχουν επιβληθεί νοµοθετικά από το κράτος, γ) οτιδήποτε δεν καλύπτεται από σύµβαση ώστε να δίνει δικαίωµα στην επιχείρηση για λήψη µετρητών ή άλλων χρηµατοοικονοµικών παγίων στοιχείων. Οι απαιτήσεις περιλαµβάνονται στο Κυκλοφορούν Ενεργητικό, εκτός από εκείνες µε λήξεις µεγαλύτερες των 12 µηνών από την ηµεροµηνία Ισολογισµού. Τα τελευταία συµπεριλαµβάνονται στα µη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού. 3.8 Αποθέµατα Την ηµεροµηνία του Ισολογισµού, τα αποθέµατα αποτιµώνται στη χαµηλότερη τιµή µεταξύ κόστους κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία είναι η εκτιµώµενη τιµή πώλησης των αποθεµάτων, στην συνηθισµένη πορεία των εργασιών της 20

21 επιχείρησης µείον οποιαδήποτε σχετικά έξοδα πώλησης. Το κόστος των αποθεµάτων περιλαµβάνει όλα τα κόστη αγοράς, τα κόστη µετατροπής και τα λοιπά κόστη που πραγµατοποιήθηκαν για να φθάσουν τα αποθέµατα στην παρούσα κατάσταση και θέση, εκτός των χρηµατοοικονοµικών εξόδων. 3.9 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Τα διαθέσιµα και ισοδύναµα διαθεσίµων περιλαµβάνουν τα µετρητά στην τράπεζα και στο ταµείο καθώς επίσης και τις βραχυπρόθεσµες επενδύσεις υψηλής ρευστότητας όπως τα προϊόντα της αγοράς χρήµατος και οι τραπεζικές καταθέσεις. Τα προϊόντα της αγοράς χρήµατος είναι χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω της κατάστασης αποτελεσµάτων Μετοχικό Κεφάλαιο Έξοδα τα οποία πραγµατοποιήθηκαν για την έκδοση µετοχών εµφανίζονται µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήµατος, σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης. Τα έξοδα τα οποία σχετίζονται µε την έκδοση µετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαµβάνονται στο κόστος κτήσεως της επιχειρήσεως που αποκτάται Φορολογία εισοδήµατος & αναβαλλόµενος φόρος Η επιβάρυνση της χρήσεως µε φόρους εισοδήµατος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόµενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται µε τα οικονοµικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήµατος αναγνωρίζεται στον λογαριασµό των αποτελεσµάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήµατος περιλαµβάνουν τις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δηµοσιονοµικές αρχές που σχετίζονται µε τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου 21

22 εισοδήµατος της περιόδου και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήµατος που αφορούν προηγούµενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιµετρώνται σύµφωνα µε τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόµους που εφαρµόζονται στις διαχειριστικές περιόδους µε τις οποίες σχετίζονται, βασιζόµενοι στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσµα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν µέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσης. Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηµατικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζηµία. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιµώνται µε βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να εφαρµοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαµβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόµους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν µέχρι την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. Σε περίπτωση αδυναµίας σαφούς προσδιορισµού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών εφαρµόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόµενη της ηµεροµηνίας του Ισολογισµού χρήση. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. Οι περισσότερες αλλαγές στις αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν ένα κοµµάτι των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσης. 22

23 3.12 Παροχές στο προσωπικό Βραχυπρόθεσµες παροχές: Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς τους εργαζοµένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήµα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευµένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση αναγνωρίζει το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο) µόνο κατά την έκταση που η προπληρωµή θα οδηγήσει σε µείωση µελλοντικών πληρωµών ή σε επιστροφή. Πρόγραµµα καθορισµένων εισφορών Με βάση το πρόγραµµα καθορισµένων εισφορών, η υποχρέωση της επιχείρησης (νοµική ή τεκµαρτή) περιορίζεται στο ποσό που έχει συµφωνηθεί να συνεισφέρει στον φορέα (π.χ. ταµείο) που διαχειρίζεται τις εισφορές και χορηγεί τις παροχές. Συνεπώς το ποσό των παροχών που θα λάβει ο εργαζόµενος προσδιορίζεται από το ποσό που καταβάλλει η επιχείρηση (ή και ο εργαζόµενος) και από τις καταβληθείσες επενδύσεις των εισφορών αυτών. Η πληρωτέα εισφορά από την επιχείρηση σε ένα πρόγραµµα καθορισµένων εισφορών, αναγνωρίζεται είτε ως µία υποχρέωση µετά και την αφαίρεση της εισφοράς που καταβλήθηκε, είτε ως ένα έξοδο Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία έχει παρούσες νοµικές ή τεκµαιρόµενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσµα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους µέσω εκροών πόρων και η εκτίµηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης µπορεί να πραγµατοποιηθεί µε αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ηµεροµηνία σύνταξης κάθε Ισολογισµού και προσαρµόζονται προκειµένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναµένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόµενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωµατώνουν οικονοµικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόµενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονοµικών οφελών είναι πιθανή Αναγνώριση εσόδων και εξόδων 23

24 Έσοδα: Τα έσοδα περιλαµβάνουν την αξία πωλήσεων αγαθών, καθαρά από Φόρο Προστιθέµενης Αξίας. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: Πωλήσεις αγαθών: Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. Έσοδα από πιστωτικού τόκους: Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται µε βάση την πραγµατική απόδοση του στοιχείου του ενεργητικού. Έξοδα: Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα σε δεδουλευµένη βάση ιανοµή µερισµάτων Η διανοµή µερισµάτων στους µετόχους της εταιρείας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις την ηµεροµηνία κατά την οποία η διανοµή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των µετόχων. 4. Πληροφόρηση κατά τοµέα Πρωτεύων τοµέας πληροφόρησης επιχειρηµατικοί τοµείς Κατά την 31 η εκεµβρίου 2005 οι δραστηριότητες της εταιρείας συνιστούν έναν επιχειρηµατικό τοµέα, αυτόν της εµπορίας ειδών ένδυσης, υπόδησης και λοιπών αξεσουάρ τα οποία φέρουν το σήµα της REPLAY, καθώς και τα λοιπά εµπορικά σήµατα REPLAY & SONS, REPLAY BABY, E-PLAY, REPLAY KNITWEAR, REPLAY SHOES, Ο NEIL, NAUTICA, TIMBERLAND, HARLEY DAVIDSON, WRANGLER, LEE, JANSPORT, GAS, DOCKERS, BOMB BOOGIE, 40 WEFT. Κατά συνέπεια το κύριο ενδιαφέρον χρηµατοοικονοµικής πληροφόρησης επικεντρώνεται στη κατανοµή της δραστηριότητας της εταιρείας, σε λιανικό εµπόριο. Η εταιρεία δραστηριοποιείται σε ένα (1) επιχειρηµατικό τοµέα: την Λιανική. Τα αποτελέσµατα του τοµέα στην χρήση που έληξε την 31 η εκεµβρίου 2005 έχουν ως εξής: 2/8-31/12/2005 Λιανική Σύνολο 24

25 Συνολικές µικτές πωλήσεις Καθαρές πωλήσεις Μικτά κέρδη Χρηµατοοικονοµικά έσοδα 14 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα - Λειτουργικά έξοδα (76.026) Αποσβέσεις - Ζηµιές χρήσεως (48.085) Η κατανοµή των στοιχείων του Ενεργητικού και των υποχρεώσεων στον επιχειρηµατικό τοµέα, αναλύεται ως εξής: 31/12/2005 Λιανική Σύνολο Ενεργητικό Υποχρεώσεις ευτερεύων τοµέας πληροφόρησης γεωγραφικοί τοµείς Η έδρα της εταιρείας και η χώρα δραστηριοποίησής της είναι η Ελλάδα. Οι πωλήσεις της εταιρείας για τη περίοδο από έως , έχουν ως εξής: 2/8-31/12/2005 Ελλάδα Συνολικά Ποσά Πωλήσεις

26 5. Σηµειώσεις στις Οικονοµικές Καταστάσεις 5.1 Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Τα ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας αναλύονται ως εξής: Κτίρια - τεχνικά έργα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολο Μικτή λογιστική αξία Συσσωρευµένη απόσβεση και αποµείωση αξίας Λογιστική αξία την 31η εκεµβρίου Κτίρια - τεχνικά έργα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολο Προσθήκες Πωλήσεις - Μειώσεις Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική αξία την 31η εκεµβρίου Περιγραφή Μέθοδος Απόσβεσης Συντελεστής απόσβεσης Έπιπλα Με βάση την ωφέλιµη ζωή 15% Εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων Με βάση τα προσδοκώµενα έτη µίσθωσης 5,26% 5.2 Ασώµατες ακινητοποιήσεις Οι ασώµατες ακινητοποιήσεις της εταιρείας περιλαµβάνουν τα λογισµικά προγράµµατα καθώς και άδειες χρήσεις λογισµικού. Η κίνηση των σχετικών λογαριασµών έχει ως εξής: 26

27 Λογισµικά προγράµµατα Σύνολο Μικτή λογιστική αξία Συσσωρευµένη απόσβεση και αποµείωση αξίας Λογιστική αξία την 31η εκεµβρίου Λογισµικά προγράµµατα Σύνολο Προσθήκες Πωλήσεις - Μειώσεις 0 0 Αποσβέσεις περιόδου Λογιστική αξία την 31η εκεµβρίου Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Οι µακροπρόθεσµες απαιτήσεις της Εταιρείας αναλύονται ως εξής στον παρακάτω πίνακα: Περιγραφή 31/12/2005 οσµένες εγγυήσεις Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Σύνολο Αποθέµατα Τα αποθέµατα της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Περιγραφή 31/12/2005 Εµπορεύµατα Α και Β ύλες - Προβλέψεις υποτίµησης αποθεµάτων - Συνολική καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία

28 5.5 Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Περιγραφή 31/12/2005 Χρεώστες διάφοροι Καθαρές απαιτήσεις χρεωστών Υποχρεώσεις από φόρους τέλη ΦΠΑ Σύνολο Κυκλοφορούν Ενεργητικό Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων είναι οι παρακάτω: 31/12/2005 Χρεώστες διάφοροι Υποχρεώσεις από φόρους τέλη ΦΠΑ Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Τα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων, αντιπροσωπεύουν µετρητά στα ταµεία της Εταιρείας, τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιµες σε πρώτη ζήτηση καθώς και προθεσµιακές καταθέσεις σε Repos, και αναλύονται στον ακόλουθο πίνακα ως εξής: Περιγραφή 31/12/2005 Ταµείο Καταθέσεις όψεως Repos - Σύνολο

29 5.7 Ίδια Κεφάλαια α) Μετοχικό Κεφάλαιο Το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας, αναλύεται ως εξής: Αριθµός µετοχών Αξία µετοχών Σύνολο Έκδοση νέων µετοχών Αγορά Μετοχών Μητρικής (Ίδιες µετοχές) Πώληση Μετοχών Μητρικής (Ίδιες µετοχές) Υπόλοιπα 31/12/ Οι µετοχές της εταιρία είναι ονοµαστικές και µπορούν να µετατραπούν σε ανώνυµες και το αντίστροφο µε απόφαση της Γενικής Συνέλευσης. Οι τίτλοι των µετοχών µπορούν να αντιπροσωπεύουν µία ή περισσότερες µετοχές. 5.8 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Η ανάλυση των υπόλοίπων των προµηθευτών και των λοιπών συναφών υποχρεώσεων της Εταιρείας, έχει ως εξής: Περιγραφή 31/12/2005 Προµηθευτές Ασφαλιστικοί οργανισµοί 658 Πιστωτές διάφοροι Σύνολο Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Η εταιρία στην χρήση που έκλεισε την 31/12/2005 παρουσίασε στις οικονοµικές της καταστάσεις ζηµιές. Ως εκ τούτου δεν υπάρχει φόρος ο οποίος αναλογεί στη χρήση. 29

30 Περιγραφή 31/12/2005 Έξοδο φόρου που αναλογεί στη χρήση - Υποχρεώσεις από φόρους 93 Σύνολο Κόστος Πωληθέντων Το κόστος πωληθέντων της Εταιρείας, αναλύεται ως εξής: 2/8-31/12/2005 Αρχικό απόθεµα - Πλέον: Αγορές περιόδου Μείον: Επιστροφές αγορών Μείον: Εκπτώσεις Μείον: Τελικό Απόθεµα Κόστος πωληθέντων Έξοδα ιάθεσης / ιοίκησης Τα έξοδα διάθεσης αναλύονται στην Εταιρεία ως εξής: Έξοδα ιάθεσης 2/8-31/12/2005 Αµοιβές έµµισθου προσωπικού Εργοδοτικές εισφορές έµµισθου προσωπικού 384 Αµοιβές ελευθέρων επεγγελµατιών υποκ. σε παρακ Αµοιβές µη ελευθέρων επεγγελµατιών υποκ. σε παρακ. 393 Λοιπές προµηθ. Τρίτων

31 Λοιπές αµοιβές τρίτων Τηλεπικοινωνίες 223 Ενοίκια Ασφάλιστρα Επισκευές & συντηρήσεις 264 ιάφοροι φόροι τέλη Έξοδα ταξιδίων 32 Έξοδα προβολής & διαφήµισης 88 Συνδροµές εισφορές 186 Έντυπα και γραφική ύλη Υλικά άµεσης ανάλωσης 456 Έξοδα δηµοσιεύσεων 290 ιάφορα έξοδα 465 Λοιπά συναφή µε τις χρηµατοδοτήσεις έξοδα Αποσβέσεις Σύνολα Τα έξοδα διοίκησης στην Εταιρεία αναλύονται ως εξής: Έξοδα ιοίκησης 2/8-31/12/2005 Αποσβέσεις Σύνολα

32 5.12 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / έξοδα Τα χρηµατοοικονοµικά έσοδα και έξοδα της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: 2/8-31/12/2005 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα Πιστωτικοί τόκοι 14 Σύνολο Φόρος εισοδήµατος Η φορολογία εισοδήµατος αναλύεται ως εξής: 31/12/2005 Φόρος εισοδήµατος περιόδου - Αναβαλλόµενος φόρος - Σύνολο - Η εταιρεία παρουσιάζει στα αποτελέσµατα της ζηµιές και κατ επέκταση δεν υπολογίζεται φόρος εισοδήµατος. Ο συντελεστής φόρου εισοδήµατος στον οποίο υπόκειται η εταιρεία είναι για το έτος 2005 ίσος µε 32%. Η δήλωση φορολογίας εισοδήµατος υποβάλλεται σε ετήσια βάση, αλλά τα κέρδη ή οι ζηµιές που δηλώνονται παραµένουν προσωρινές έως ότου οι φορολογικές αρχές ελέγξουν τις δηλώσεις και τα βιβλία και στοιχεία του φορολογούµενου και έχει εκδοθεί η τελική έκθεση ελέγχου. 32

33 5.14 Ανάλυση προσαρµογών πρώτης εφαρµογής ΠΧΠ 31/12/2005 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων, όπως έιχαν προγενέστερα απεικονισθεί σύµφωνα µε το ΕΓΛΣ Προσαρµογές των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης Μεταφορά αξίας κτήσεως εξόδων πολυετούς απόσβεσης σε Αποτελέσµατα είς Νέο ιαγραφή αποσβέσεων εξόδων πολυετούς απόσβεσης που µεταφέρθηκαν στα Αποτελέσµατα είς Νέο Σύνολο Προσαρµογών 0 Επενδυµένα κεφάλαια, κατά τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα

34 ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ Εταιρεία 31/12/2005 Ζηµιές όπως είχαν προγενέστερα απεικονισθεί Προσαρµογές των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης: Μεταφορά αξίας κτήσεως εξόδων πολυετούς απόσβεσης σε Αποτελέσµατα ιαγραφή αποσβέσεων εξόδων πολυετούς απόσβεσης Σύνολο προσαρµογών 0 Αποτελέσµατα κατά τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα

35 5.15 Εµπράγµατα Βάρη εν υφίστανται εµπράγµατα βάρη ή άλλου τύπου δεσµεύσεις επί των παγίων περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας εσµεύσεις εν υπάρχουν εγγυήσεις και δεσµεύσεις κυριότητας ή χρήσεως επί των παγίων και των άλλων περιουσιακών στοιχείων της εταρείας Επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές εν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σηµαντική επίπτωση στην οικονοµική κατάσταση ή λειτουργία της εταιρείας Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Η εταιρεία την 31/12/2005 έκλεισε την πρώτη εταιρική της χρήση Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού Ο αριθµός του απασχολούµενου προσωπικού για τη χρήση του 2005 της εταιρείας είναι: (Αριθµός ατόµων) 31/12/2005 Μισθωτοί 2 Σύνολο 2 Κόστος

36 5.20 Πρόταση ιανοµής Χρήσης 2005 Η εταιρεία στη χρήση 2005 παρουσίασε στα αποτελέσµατα της ζηµιές Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού Πέρα των ήδη αναφερθέντων γεγονότων, δεν υπάρχουν µεταγενέστερα των οικονοµικών καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν την Εταιρεία, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης. 36