mydata Hλεκτρονικά Βιβλία Α.Α..Ε

Transcript

1 mydata Hλεκτρονικά Βιβλία Α.Α..Ε

2 Τι είναι η πλατφόρµα των Ηλεκτρονικών Βιβλίων-myData H πλατφόρμα mydata (my Digital Accounting & Tax Application) είναι η μεγαλύτερη αλλαγή από την εποχή του ΚΒΣ. Eίναι η πλατφόρμα των Ηλεκτρονικών Βιβλίων ΑΑΔΕ, στα οποία: Παρακολουθείται το σύνολο των συναλλαγών εσόδων/εξόδων των επιχειρήσεων και λοιπών οντοτήτων που τηρούν Λογιστικά Αρχεία κατά τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (ΕΛΠ), και Απεικονίζεται το λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα των επιχειρήσεων, όπως προκύπτει από τα δεδομένα των Ηλεκτρονικών Βιβλίων. Ποιούς αφορά Όλες τις επιχειρήσεις και λοιπές οντότητες που τηρούν Λογιστικά Αρχεία κατά τα ΕΛΠ και σύμφωνα με τις ειδικότερες προβλέψεις του νόμου, χωρίς εξαιρέσεις. Ποιος είναι ο στόχος του mydata Με τη διαβίβαση δεδομένων επιτυγχάνεται ο σχηματισμός των ηλεκτρονικών βιβλίων των επιχειρήσεων. Αντιπαραβάλλονται οι συναλλαγές εκδοτών-ληπτών με σκοπό τον περιορισμό των πλαστών και εικονικών συναλλαγών. Αντιπαραβάλλονται τα δεδομένα των εγγραφών των ηλεκτρονικών βιβλίων με τα δεδομένα των εκάστοτε δηλώσεων, π.χ. ΦΠΑ, παρακρατούμενων φόρων, δηλώσεων εισοδήματος στην πρώτη φάση εφαρμογής. Η ΑΑΔΕ φιλοδοξεί σε δεύτερη φάση, να καταργήσει τις δηλώσεις ΦΠΑ, Εισοδήματος, ΜΥΦ, Δηλώσεων ΦΜΥ, παρακρατούμενων φόρων, τελών, κλπ.

3 Οφέλη από τη χρήση της πλατφόρµας mydata Aυτοματοποίηση, τυποποίηση, εκσυγχρονισμός και απλοποίηση της διαδικασίας για την επισκόπηση, ανάλυση και παροχή στοιχείων των οικονομικών δεδομένων των επιχειρήσεων. Μείωση του διαχειριστικού κόστους των επιχειρήσεων Αυτοματοποίηση στη συμπλήρωση των φορολογικών δηλώσεων, με έμφαση στη σταδιακή προσυμπλήρωση (περιοδικές ΦΠΑ, Φορολογίας Εισοδήματος, κλπ) Κατάργηση Συγκεντρωτικών Καταστάσεων Πελατών-Προμηθευτών. Βελτιστοποίηση της στόχευσης των υποθέσεων που επιλέγονται προς έλεγχο, με σκοπό την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και του λαθρεμπορίου. Απλούστευση και επιτάχυνση διαδικασίας επιστροφών Φόρου Εισοδήματος ΦΠΑ για τις συνεπείς επιχειρήσεις. Πόσα είναι τα Ηλεκτρονικά Βιβλία 1. Το Βιβλίο Αναλυτικών Εγγραφών (Αναλυτικό Βιβλίο), όπου καταχωρείται η Σύνοψη των Παραστατικών εσόδων/εξόδων των επιχειρήσεων, γίνεται ο χαρακτηρισμός των συναλλαγών και διενεργούνται οι αναγκαίες λογιστικές εγγραφές τακτοποίησης για τον προσδιορισμό του λογιστικού και φορολογικού αποτελέσματος κάθε έτος. 2. Το Βιβλίο Συνοπτικής Απεικόνισης (Συνοπτικό Βιβλίο), όπου εμφανίζονται συγκεντρωτικά τα αποτελέσματα της Επιχείρησης σε μηνιαία και ετήσια βάση.

4 Τι διαβιβάζουν στην πλατφόρµα mydata οι επιχειρήσεις Τα παραστατικά εσόδων που εκδίδονται από τις επιχειρήσεις (χονδρικής, λιανικής και λοιπά). Με τη διαβίβαση τους ενημερώνουν και τα ηλεκτρονικά βιβλία των αντισυμβαλλόμενων. Τα παραστατικά εξόδων που λαμβάνουν από εκδότες που δεν είναι υπόχρεοι να τα διαβιβάζουν για λογαριασμό τους (πχ αγορές-έξοδα λιανικής, ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, εισαγωγές, κλπ). Παραστατικά εγγραφών τακτοποίησης εσόδων-εξόδων που διαμορφώνουν το τελικό λογιστικό και φορολογικό αποτέλεσμα κάθε φορολογικού έτους (πχ μισθοδοσία, αποσβέσεις, αναμορφώσεις εσόδων-εξόδων, κλπ). Πως µπορεί να διαβιβάζεται η Σύνοψη των Παραστατικών στην ΑΑ Ε? Οι υπόχρεες επιχειρήσεις διαβιβάζουν τα δεδομένα τους με τους παρακάτω τρόπους: 1. Εµπορικό Πρόγραµµα Λογισµικού Λογιστικό Πρόγραµµα Λογισµικού Έκδοση παραστατικών με τον τρόπο που γίνεται σήμερα σήμερα. Διαβίβαση της Σύνοψής τους στην mydata μαζικά μέσω διαλειτουργικότητας των συστημάτων λογισμικού (εμπορικό, λογιστικό, ERP) που ήδη χρησιμοποιούν οι επιχειρήσεις. 2. Ειδική Φόρµα καταχώρησης στο Για τις επιχειρήσεις που εκδίδουν μικρό αριθμό παραστατικών και δεν χρησιμοποιούν συστήματα λογισμικού. Δυνατότητα καταχώρησης της Σύνοψης των Παραστατικών σε Ειδική Φόρμα Καταχώρησης στην ιστοσελίδα της ΑΑΔΕ.

5 3. Συνδεδεµένοι Φορολογικοί Ηλεκτρονικοί Μηχανισµοί (ΦΗΜ) για τις συναλλαγές λιανικής (Online Cash Registers, OCR) Για τις συναλλαγές λιανικής που διενεργούνται υποχρεωτικά με τη χρήση ΦΗΜ που θα είναι συνδεδεμένες με την ΑΑΔΕ. Ηλεκτρονική Τιµολόγηση Αυτόματη διαβίβαση των Ηλεκτρονικών Τιμολογίων από τους παρόχους ηλεκτρονικής τιμολόγησης στην πλατφόρμα mydata. Τι είναι η Ηλεκτρονική Τιμολόγηση και ποιος ο ρόλος του Παρόχου Έκδοσης Ηλεκτρονικών στοιχείων Ηλεκτρονική τιμολόγηση είναι η έκδοση παραστατικών με την απευθείας επικοινωνία (online & real time) μεταξύ επιχείρησης και παρόχου, για την αυθεντικοποίηση αυτών και την άμεση αποστολή τους στην επιχείρηση-λήπτη. Ο πάροχος σημαίνει και αυθεντικοποιεί όλες τις συναλλαγές εσόδων της επιχείρησης-εκδότη. Ο πάροχος εγγυάται τα 3 Α των ΕΛΠ σε σχέση με τα παραστατικά (αυθεντικότητα, ακεραιότητα, αναγνωσιμότητα). Ο πάροχος αρχειοθετεί και διαφυλάσσει τα παραστατικά της οντότητας, εξασφαλίζοντας την ακεραιότητά τους, για όλο το χρονικό διάστημα που απαιτείται από το νόμο. Υποχρέωση του παρόχου είναι και η αποστολή σε πραγματικό χρόνο (real-time) όλων των παραστατικών που εκδίδουν οι επιχειρήσεις πελάτες τους στην πλατφόρμα των ηλεκτρονικών βιβλίων. Hµεροµηνίες Έναρξης και ισχύος της πλατφόρµας mydata Η ανάπτυξη του έργου της διαβίβασης δεδομένων στην πλατφόρμα των Ηλεκτρονικών Βιβλίων - mydata θα γίνει σε στάδια, ώστε να δοθεί αναγκαίος χρόνος προσαρμογής στην ηλεκτρονική επικοινωνία των επιχειρήσεων με τα πληροφοριακά συστήματα της ΑΑΔΕ.

6 Για όσες επιχειρήσεις επιλέξουν ως τρόπο έκδοσης των παραστατικών τους την ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω Παρόχου, η δυνατότητα ηλεκτρονικής διαβίβασης δεδομένων των παραστατικών εσόδων ξεκινάει την 20ή Ιουλίου Για τις επιχειρήσεις που δεν θα επιλέξουν την ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω Παρόχου και εκδίδουν τα παραστατικά τους, είτε χειρόγραφα, είτε ηλεκτρονικά με χρήση προγραμμάτων διαχείρισης επιχειρήσεων (εμπορικό/λογιστικό, ERP), η υποχρέωση διαβίβασης των δεδομένων των παραστατικών εσόδων ξεκινάει από την 1η Οκτωβρίου Από την 1η Οκτωβρίου 2020 ξεκινάει η διαβίβαση των στοιχείων λιανικής. Για τα στοιχεία λιανικής που εκδίδονται με υποχρέωση χρήσης ταμειακής μηχανής (ΦΗΜ), μέχρι την έκδοση νεότερης Απόφασης του Υπουργείου Οικονομικών κατόπιν εισήγησης της ΑΑΔΕ, προβλέπεται συγκεντρωτική διαβίβαση ανά μήνα, εκτός αν ισχύει υποχρέωση απευθείας (online) διασύνδεσης των ΦΗΜ με την ΑΑΔΕ, οπότε και η διαβίβαση γίνεται ανά στοιχείο λιανικής πώλησης. Για τα στοιχεία λιανικής που εκδίδονται χωρίς την υποχρέωση χρήσης ΦΗΜ, προβλέπεται η διαβίβαση ανά στοιχείο λιανικής πώλησης από την 1η Ιανουαρίου Από την 1η Οκτωβρίου 2020 ξεκινάει η ηλεκτρονική διαβίβαση των χαρακτηρισμών των παραστατικών που λαμβάνουν όλες οι επιχειρήσεις (έξοδα) που εκδίδονται από την ημερομηνία αυτή και μετά. Μέχρι την 31η Δεκεμβρίου 2020, οι επιχειρήσεις πρέπει να διαβιβάσουν δεδομένα όλων των παραστατικών εσόδων που εξέδωσαν, από την 1η Ιανουαρίου 2020 και μέχρι την ημερομηνία πρώτης διαβίβασης, κατά τα ανωτέρω, Μέχρι την 28η Φεβρουαρίου 2021, οι επιχειρήσεις πρέπει να διαβιβάσουν τους χαρακτηρισμούς για τα παραστατικά εξόδων που έλαβαν και εκδόθηκαν από την 1η Ιανουαρίου 2020 έως και την 30ή Σεπτεμβρίου 2020.